TALLER DE EJERCICIOS GENERALES

PROCESOS DE INFORMACION CONTABLE

1. En el mes de marzo un grupo 3 de contadores deciden crear una empresa para prestar
asesoría y consultoría contable-tributario. Deciden que la empresa se llamara “Ara
Consultoría S.A.S”. y que empezara a funcionar a partir del 1 de abril.
1 de abril: Los socios aportan dinero en efectivo por un valor de $60.000.000. (20.000.000
cada uno) Con los cuales abre una cuenta de ahorros.
2 de abril: Paga $ 800.000 por arriendo de una oficina.
3 de abril: Compra equipos de cómputo adquiridos en el extranjero por un valor de factura
de $ 8.000.000 pagaderos dentro de 30 días, adicionalmente incurre en gastos de seguros
por $ 100.000, fletes por $ 150.000. y aranceles $ 120.000 que paga de contado.
4 de Abril: Paga honorarios por servicio de capacitación de manejo de los computadores
por $ 500.000
5 de abril: Compra de contado equipos de oficina por $ 12.000.000.
10 de abril: Compra papelería por $ 450.000. Pagando el 30%
16 de abril: Contrata los servicios de una secretaria por un valor de $ 1.000.000 mensual y
la nómina la paga quincenal.
20 de abril: Presta asesoría para realizar una declaración de renta por $ 650.000 pagados
de contado.
22 de abril: adquiere un préstamo bancario por $ 20.000.000. A un interés del 1 %
mensual que pagara al finalizar cada mes
23 de Abril: paga la mitad de lo que debe de la papelería
24 de abril: Compra software contables por $ 2.200.000 pagados de contado
28 de Abril: Presta servicios de asesoría por $ 1.000.000 que le pagan en 15 días.
30 de abril: Paga la nómina de la secretaria.
30 de abril: Recibe intereses del banco por su cuenta por un valor de $20.000 y paga los
intereses correspondientes al mes de abril
Se pide:
Realizar las transacciones y los cierres
Elabore el balance de la situación financiera
Estado de resultados o estado de rendimientos

2. La Gran Mesa Ltda. Presta servicios de alimentación e inicio operaciones el 1 de marzo de

2019 realizando las siguientes transacciones:
Marzo 1: Se inicia la sociedad con aporte en cuotas de interés social de $ 50.000.000. En
efectivo que se consignaron en una cuenta bancaria.
Marzo 2: realiza los siguientes pagos: gastos notariales por $20.000, por papelería $
300.000
Marzo 2: Se paga arriendo por el mes de Marzo por $ 850.000.
 Marzo 5: Se contrata la publicidad de la empresa, por un valor de $ 4.200.000, se paga de
contado $ 1.400.000.
Marzo9: Se compra equipo de oficina por $ 45.000.000 los cuales paga la tercera parte de
contado.
Marzo 17: Entra un nuevo socio el cual aporta $ 26.000.000 así: $ 14.000.000 en efectivo
$ 12.000.000 en acciones empresariales.
Marzo 21: Se pagan $ 6.600.000 para cancelar los siguientes conceptos: Nomina $
1.800.000, auxilio de transporte $ 700.000, Útiles y papelería por $ 1.850.000, elementos
de aseo y cafetería por $ 2.250.000.
Marzo 23: se reciben 12.000.000 por un contrato de prestación de servicios que se
consignan en el banco.
Marzo 26: factura servicios prestados por un valor de $12.500.000 pagaderos en mayo.
Marzo 30.: Recibe una factura sobre transportes de este mes por $ 1.250.000.
Marzo 31. No paga los salarios correspondientes a la última quincena del mes por $
2.000.000. y auxilio de transporte por 250.000.

Realizar
Las transacciones y los asientos de cierre.
El estado de resultados o estado de rendimientos y el balance de la situación financiera.
Recuerde realizar las transacciones a nivel de subcuenta.
Aplique impuesto del 34%

3. Asesorías El Faro Ltda. Inicio operaciones el 1 de abril del presente año. Durante este mes
hizo las siguientes transacciones:
Abril 1: La empresa se organiza y recibe $ 70.000.000 de contado producto de los aportes
de los socios.
Abril 2: Compra de equipo de oficina por valor de $ 40.900.000 los cuales paga $
35.000.000 de contado y el resto a crédito.
Abril 4: Recibe un préstamo bancario por $ 7.000.000 para pagarlo en cuatro meses.
Abril 8: Ingresa un nuevo socio, quien aporta una edificación por valor de $ 12.000.000
para arrendarla como bodega.
Abril 10: el dinero recibido por servicios prestados de consultoría a la fecha es de $
3.050.000 que se consignan en el banco.
Abril 15 se cancelan gastos operacionales de administración por $ 1.000.000 y de venta
por $ 1.450.000 en efectivo.
Abril 19 Se paga con cheque el alquiler de abril por $ 3.500.000.
Abril 24: Paga a $ 1.750.000 como abono a préstamo bancario.
Abril 28: recibe $ 1.000.000 como arriendo de la bodega.
Abril 30: Los servicios prestados a clientes en la segunda quincena, pagaderos en 30 días,
suman $ 4.200.000. Los gastos operacionales en esta misma quincena son: de
administración $ 965.000 y de venta $ 1.010.000. Cancelados de contado.
 Se pide registrar las transacciones elaborar el balance de prueba, el estado de resultados
o estado de rendimientos y el balance de la situación financiera.

4. Lavandería Moderna Ltda. Prepara estados financieros mensuales y presenta los

siguientes saldos en sus cuentas a 1 de Mayo

Banco 21.900.000

Construcciones y edificaciones 94.500.000

Terreno 19.200.000

Aportes Sociales 97.050.000

Utilidades acumuladas 12.450.000

Cuentas por pagar 85.500.000

Maquinaria 21.300.000

Clientes 38.100.000

Durante Mayo, la empresa realizó las siguientes transacciones:

Mayo 1 Se reciben $ 18.200.000 por servicio de lavado prestados el mes anterior.

Mayo 5 Se reciben $6.000.000 de contado por el alquiler de oficina localizada en el

segundo piso de la lavandería.

Mayo 9 Los ingresos en efectivo por lavado durante la primera semana ascienden a $
27.700.500.

Mayo 10 Se compran detergentes y otros suministros por $ 3.720.000. Cancela la mitad

de contado y el resto a 30 días.

Mayo 13 Se envía una cuenta por $ 9.600.000 a la Clínica de las Americas por servicios
prestados.

Mayo 15 Se pagan los sueldos de la primera quincena por valor de $ 8.170.000

Mayo 17 Se cancela de contado $1.490.600 por la reparación de una maquina de

lavandería.
Mayo 23 Los ingresos en efectivo por lavado durante los últimos quince días son de
$3.690.000

Mayo 25 Se abonan $ 15.396.000 a la deuda pendiente de pago en mayo primero.

Mayo 27: Se pagan servicios de energía por $2.229.500

Mayo 28 Se envía una nueva cuenta por servicios prestados a la clínica de las Américas
por $3.850.400.

Mayo 29 Se pagan $1.379.800 de contado por concepto de recolección y reparto de ropa.

Mayo 30 Se cancela los sueldos de la segunda quincena por $ 8.189.900 y se registran

los ingresos en efectivo por concepto de lavado en la última semana del mes por $
2.363.300. Los suministros utilizados durante el mes valen $ 2.384.300 que se quedan
debiendo.

Realice balance de prueba a mayo 30

Estado de resultados o de rendimientos a mayo 30 teniendo presente que paga un 34%

de impuestos.

Balance de la situación financiera a Mayo 30

5. El EXTRAÑO CASO S.A.S. se dedica a las asesorarías jurídicas y presenta en las cuentas
de balance de prueba de junio 30 de 2019, la siguiente información financiera:

Banco 1.650.000 Edificio 6.000.000

Cuentas por Pagar 1.500.000 Obligación Financiera 4.500.000

Deudores Clientes 4.200.000 Equipo de Oficina 1.350.000

Terreno 1.500.000 Cuenta por pagar 2.200.000

arriendo

Salarios por Pagar 2.400.000 Utilidades acumuladas 2.000.000

Capital 3.000.000 Inversiones en acciones 3.000.000

Ingresos del mes 4.400.000 Gastos servicios públicos 800.000

Gastos de papelería 500.000 Gastos por honorarios 1.000.000

En julio efectuó las siguientes transacciones

Julio 5: La Empresa recibe una consignación del cliente León Díaz por $ 2.700.000, como abono a
sus deudas.
Julio 7: De la responsabilidad que tenía con todos los trabajadores, cancela la sexta parte.
Julio 8: presta servicios de asesoría pagados de contado por $ 3.200.000
Julio12: Pedro Santos, cliente de El Extraño Caso S.A.S., consigna a la Cía. $1.000.000, como abono
a los servicios recibidos con anterioridad y solicita una nueva asesoría que se factura por $
2.000.000.
Julio 14: presta servicios de asesoría por $ 20.000.000 y le pagan inicialmente el 60% y el resto
cuando termine la asesoría que está planeada terminarla dentro de 1 mes.
Julio 15: paga la nómina de esta quincena por $ 1.800.000 y servicios públicos por $ 1.000.000
Julio19: Cancela el arriendo que adeudaba a junio 30. Y el arriendo de este mes por $ 1.200.000
Julio21: Adquiere 1000 acciones de ISAGEN para volverlas efectivas en el término de 2 años. Cada
acción cuesta $1.500.
Julio 22: Paga papelería por $ 800.000, implementos de aseo por $ 500.000 y honorarios por $
1.000.000
Julio 24: Compra equipo de oficina por $ 7.500.000, pagaderos así: $ 3.000.000 con un cheque y el
resto a crédito
Julio26: El banco se deduce por interés de la obligación financiera el 1.5% mensual.
Julio 30: paga la nómina por $ 1.800.000, auxilio de transporte por $ 222.000
SE PIDE.
Balance de la situación financiera a junio 30
Registrar las transacciones en libro mayor y los cierres de julio 31
Preparar el balance de la situación financiera y el estado de resultados o de rendimientos a julio 31

6. La empresa “El Mejor Ltda.” Dedicada a la prestación de servicios de marketing presenta

en sus estados financieros a Noviembre de 2018 los siguientes saldos

Bancos 35.000.000 Obligaciones financiera 20.000.000

Inversiones en acciones 10.000.000 Proveedores 2.500.000
Deudores clientes 2.800.000 Cuentas por pagar 7.000.000
Equipos de cómputo 3.250.000 C*P seguridad social 1.100.000
Muebles de oficina 5.400.000 Impuestos por pagar 3.000.000
Edificio 23.000.000 Obligaciones Laborales
5.300.000
Terreno 8.000.000 Aportes sociales 38.000.000
Utilidad del ejercicio 10.550.000

Durante el mes de Diciembre realizo las siguientes transacciones

Dic 3: Pago por mantenimiento de extintores $ 1.000.000 pagado de contado
Dic 4: Realizó el pago de la seguridad social.
Dic 5: facturo a la alcaldía de Medellín publicidad por $ 10.000.000 pagados el 50% anticipado y el
resto se lo pagaran el 10 de Enero.
Dic 6: Compra un almacén para arrendar por $30.000.000, (de este valor el terreno corresponde a
la tercera parte), el almacén lo paga el 75% de contado y el resto a crédito.
Dic 7: Pago agua y alcantarillado por $ 720.000, energía por $ 1.300.000, telecomunicaciones e
internet $ 930.000.
Dic 10: Compro papelería por $ 650.000 pagados la mitad de contado y el resto a crédito.
Dic 13: Vendió equipos de cómputo por $ 2.000.000 que tenía en la contabilidad por $ 2.500.00. Le
pagan $ 1.500.000 y el resto a crédito.
Dic 14: realiza la fiesta de empleados y se gasta $ 1.300.000.
Dic 15: recibió de los clientes $ 2.000.000 como abono.
Dic 18: Paga la prima a los empleados (los empleados tienen más de un año de laborar en la
empresa).
Dic 21: ingresa un socio quien aporta un vehículo por $ 18.000.000 y efectivo $ 7.000.000 que se
consignan en la cuenta.
Dic 24: Realiza un estudio de publicidad y recibe por sus servicios $ 8.000.000.
Dic 30: Abona a la obligación financiera $ 750.000, para pagar intereses de la deuda al 1% y el
resto como abono a la deuda y le pagan por las inversiones en acciones el 1.5% mensual
Dic 30: Paga la nómina así: dos empleados con salario de $ 950.000 y 1.080.000 respectivamente y
el administrador con salario de $ 2.000.000.
Durante el mes de Enero realizó las siguientes transacciones:
Ene 3: Compro implementos de aseo por $ 2.500.00 pagados de contado.
Ene 4: pago la seguridad social
Ene 5: Abona a las cuentas por pagar $ 2.500.000.
Ene 9: Le pagan lo que le debían por los equipos de cómputo.
Ene 10: Le pagan la factura de la Alcaldía de Medellín
Ene 10: ingresa un nuevo empleado con una nómina de $ 1.000.000 mensual.
Ene 13: Recibe por concepto de arrendamiento del almacén $600.000
Ene 15: Vende el vehículo aportado por los socios por $ 19.500.000 se lo pagan en dos meses.
Ene 16. Paga lo correspondiente a intereses a las cesantías.
Ene 20: Pago agua y alcantarillado por $ 730.000, energía por $ 1.430.000, telecomunicaciones e
internet $1.030.000.
Ene 22: Factura por servicios prestados $ 3.000.000 y se los pagan de contado.
Ene 28: Factura servicios prestados por $ 7.500.000 le pagan $5.000.000 y el resto a crédito.
Ene 29: paga por comisiones el 1% del contrato efectuado el 28 de diciembre
Ene 30: Paga intereses por préstamo bancario del 1% y abona $500.000 a la deuda y le pagan por
las inversiones en acciones el 1.5% mensual
Ene 30: Paga la nómina y los interese a las cesantías
Realizar para diciembre y enero:
Transacciones contables
Balance de prueba
Cierres contables
Estado de resultados o de rendimientos
Balance de la situación financiera.