LA AUDITORÍA FORENSE Y SUS FASES

AUDITORÍA FORENSE

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

CHIMBORAZO

NOMBRE:

Amanda Charanchi
 AUDITORÍA FORENSE

La Auditoria forense es aquella que se encarga de investigar,analizar,evaluar

documentación de una organización, a fin de determinar responsables, forma y tiempo
relacionaos a casos delictivos por incumplimiento de la norma, está la realiza a través de
la contabilidad que es la ciencia que se encarga de reunir y presentar información
financiera, contable, administrativa y legal, el principal impacto que esta auditoria
presenta la lucha contra la corrupción ,debido a que el resultado que presenta la
auditoria forense se considera una prueba pericial especializada acerca de las
actividades ocurridas dentro de la empresa sea por crímenes fiscales, lavado de dinero,
discrepancias socio-accionista,etc.

FASE 1.Planificación.

En esta fase el auditor forense debe:

 Obtener un conocimiento general del caso investigado.

 Analizar todos los indicadores e indicios de fraude existentes.
 Evaluar el control interno. La evaluación de de control interno permitirá: a)
detectar debilidades de control que habrían permitido que se cometa el fraude; b)
obtener indicadores de fraude (iniciales o adicionales); y c) realizar
recomendaciones para fortalecer el control interno existente a fin de prevenir
futuros fraudes.
 Investigar el caso tanto como sea necesario para elaborar el informe de
relevamiento de la investigación, en el cual se decide si amerita o no la
investigación.
 Definir los programas de auditoría forense (objetivos y procedimientos) que
permitan seguir con la fase de ejecución del trabajo.

FASE 2. Trabajo de Campo.

 Esta fase está relacionada con la ejecución de los    procedimientos   de

auditoría    forense
 definidos en la fase anterior (planificación) más aquellos que se considere
necesarios durante el transcurso de la investigación.

1
  Los procedimientos de auditoría pueden variar y es por ello que deben ser
flexibles para que en la ejecución del trabajo de una auditoría forense se pueda
avanzar con sagacidad y cautela. A medida que se vayan obteniendo resultados,
se  podría hacer necesaria la modificación de los programas definidos
inicialmente.

Además de ser necesario, se puede hacer uso de equipos multidisciplinarios (expertos:

legales, informáticos, biólogos, grafólogos u otros) y del factor sorpresa que son
fundamentales.

FASE 3. Comunicación de Resultados.

La comunicación de resultados deberá ser permanente con las personas que el auditor
forense estime pertinente.

Cuando se comunican resultados parciales o finales; el auditor debe ser cauto, prudente,
estratégico y oportuno, debe limitarse a informar lo que considere importante y
necesario, un error en la comunicación de resultados puede arruinar toda la
investigación, ya que muchas veces se filtra información o se alerta antes de tiempo a
los investigados de los avances obtenidos.

FASE 4. Monitoreo del caso

La finalidad de esta última está enfocada en asegurarse de que los resultados de la

investigación forense sean considerados según sea pertinente y evitar que queden en el
olvido, otorgando a los perpetradores del fraude la impunidad.