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FASES DE LA
AUDITORIA
FORENSE
Ciclo VIII
Carrera: Contabilidad
2015
Docente: CPC Hugo Chvez Manchego
1.
PLANIFICACION
2.
3.
4.
5.
EVALUACION DE EVIDENCIAS
6.
7.
1. PLANIFICACION
Obtener un conocimiento general del caso investigado.
Analizar todos los indicadores de fraude existentes
Evaluar el control interno. Esta evaluacin permitir:
a) Detectar debilidades de control que habra permitido se
cometa el fraude.
b) Obtener indicadores del fraude (iniciales o adicionales)
c) Realizar recomendaciones para fortalecer el control
interno.
2. DEFINICION Y RECONOCIMIENTO
DEL PROBLEMA
Esta etapa es el inicio de la Auditoria Forense
propiamente dicha, en la cual los miembros del
equipo analizan si la entidad es susceptible de una
declaracin falsa significativa en los estados
financieros.
Usualmente el anlisis involucra a los miembros mas
experimentado del equipo del equipo de trabajo,
confrontando sus opiniones para detectar la
existencia de declaraciones falsas significativas,
ocasionadas por fraudes.
Se lleva a cabo el anlisis con exhaustiva accin
indagadora, dejando de lado cualquier apreciacin
subjetiva.
5. EVALUACION DE EVIDENCIAS
Las Normas Internacionales de Auditoria NIA-500 definen a la
evidencia como el conjunto de hechos, pruebas y documentos
debidamente acreditados, suficientes, competentes y pertinentes, que
sustentan los hallazgos y resultados obtenidos por el auditor.
6. ELABORACION DEL
INFORME DE HALLAZGOS
Planificacin Global
Intercambio de informacin en el mbito nacional e internacional .
Flexible
Trabajo en equipo
Unidad de accin
Se fomenta la eficiencia en las actuaciones de comprobacin..
Adecuacin de la organizacin
EL LAVADO DE
DINERO Y
ACTIVOS
CONCEPTO Y CARACTERISTICAS
DEL LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS
LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
Es el mecanismo a travs del cual se oculta el verdadero origen del dinero
proveniente de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como en
moneda extranjera, y cuyo fin es vincularlos como legitimo dentro del
sistema econmico de un pas.
Estas actividades ilegales pueden ser provenientes de:
Evasin fiscal
Trafico de drogas
Secuestro
Corrupcin de funcionarios
Pornografa infantil
Terrorismo
Fraude electrnico
LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS
CARACTERISTICAS
1. Considerado como un delito econmico y
financiero, perpetrado generalmente por
delincuentes de cuello blanco.
LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS
OBJETIVOS DEL LAVADOR DE DINERO O
ACTIVOS