PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO, DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL INF. N° CADES/014/2008

Santa Cruz, junio 2008

INFORME Nº CADES/014/2008 PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL BORRADOR 1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA Antecedentes En cumplimiento al contrato suscrito por el Gobierno Departamental de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz y nuestra Firma, por la prestación de servicios profesionales para la realización de la “ Consultoría de análisis, evaluación y depuración de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz” con saldos al 31 de diciembre de 2006, que fuera adjudicado a nuestra empresa en la segunda convocatoria, de acuerdo a los alcances y especificaciones detalladas en los términos de referencia. El tipo de trabajo en ejecución, es el de efectuar el análisis, evaluación y depuración de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el año 01/01/1996 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Objetivo general Efectuar el análisis, evaluación y depuración de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006. Depuración de saldos Cabe destacar, que depurar los saldos contables al 31 de diciembre de 2006, persigue como resultado la presentación de la información económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, con cifras fidedignas y razonables, para que la contabilidad sirva de soporte a todas las transacciones realizadas con documentos confiables, que reflejen las verdaderas obligaciones, al igual que los bienes y derechos que afectan el patrimonio público; depurar y castigar los valores que presentan un estado de cobranza o pago incierto.

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Alcance Análisis, evolución y depuración de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el año 01/01/96 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Serán objeto de depuración los valores contables que cumplan con alguna de las siguientes condiciones: a) Los valores que afectan la situación patrimonial, y no presenten derechos, bienes y obligaciones ciertos para la entidad. b) Que correspondan a derechos u obligaciones con una antigüedad tal, que no es posible ejercer su exigibilidad, por cuanto operan los fenómenos de prescripción o caducidad. c) Los derechos y obligaciones carecen de documentos de soporte idóneos, que permitan adelantar los procedimientos pertinentes para su cobro o pago. d) Cuando evaluada y establecida la relación costo beneficio, resulte mas oneroso adelantar el proceso de que se trate. Todas las cuentas objeto de saneamiento contable, tendrán sus respectivos papeles de trabajo, pruebas sumarias y los asientos contables sugeridos para su baja. El alcance mencionado no limitativo, se encuentra plasmado en los términos de referencia aprobados en su convocatoria, cuyos procedimientos y metodología aplicados se encuentran detallados en nuestro CITE: CADES 09A-2008 DE 08702708 adjunto al presente informe. Metodología La metodología se encuentra enmarcada dentro las Normas de Auditoría Gubernamental, Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Auditoría, Ley 1178 y demás normas vigentes y reglamentos específicos de la Prefectura. Los procedimientos y metodología del trabajo a seguir, se detallan en la carta de compromiso consensuada oficializada mediante CITE: CADES 09A-2008 de fecha 08 de febrero 2008, que se encuentra adjunto al presente informe. Como parte de los procedimientos a aplicar y con objeto de facilitar la recopilación de documentación, se implementaron fichas técnicas o formularios para cada rubro de las cuentas del balance, los cuales se adjuntan al presente informe de acuerdo al siguiente detalle:

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640 36.745 2.555 318. CONSIDERACION SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD Sobre la base de la muestra seleccionada para las operaciones.322. de acuerdo a la siguiente referenciación: CUENTA 1 2 3 4 Activo disponible Activo exigible Bienes de cambio Inversiones financieras Ref.330. se consideró material aquellas variaciones superiores a Bs10. 1: CUADRO No.14 4 5 Activo fijo 6 Activo intangible 8 Activo transitorio TOTAL ACTIVO: 2 1 2 2 2 4 3 0 AA Cuentas y documentos a pagar BB Préstamos a corto plazo CC Deuda pública KK Patrimonio TOTAL PAS + PATR: 400.804.000.245.192. los cuales forman parte del trabajo final de la consultoría a ser entregada a la Prefectura.636 1. % 4 .761. proyecto. se llega a cubrir el 97% de las cuentas de acuerdo a lo detallado en el cuadro No.489 1. Mayores a 10. que al cubrir importes mayores a Bs10.045.067. posee con una FICHA TÉCNICA o formulario diseñado para el efecto.245.32 8 657.896.806 22.000.561 9.000 Al 31 de diciembre de 2006 En bolivianos Código DESCRIPCION SALDO 2006 Cant. obra o cuenta. los cuales se encuentran acompañados por la documentación recopilada de la sección archivo.136. Aux. 1 CUENTAS DEL RUBRO 111 DISPONIBLE CUADRO DE MATERIALIDAD CON IMPORTES MAYORES A Bs10.763 1.881.896. P/t A B C D E F G Saldo al 31/12/06 169.440.000 Cant.14 4 46. Aux.301.310.07 5 1.FORM-01 FORM-02 FORM-03 FORM-04 FORM-05 Conciliación de cuentas bancarias Verificación documentos de respaldo de proyectos y adquisiciones de bienes Verificación de documentos de respaldo del activo exigible Verificación de bienes de cambio Verificación de activos fijos (bienes de uso) Cada auxiliar. tal es el caso de las cuentas del rubro exigible.691 26.

con efecto al 31/12/2000. c) Informe sobre servicios de Organización y Revalorización contable de los activos fijos de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. terrenos parque industrial 1110204 Otras cuentas por cobrar -varios conceptos1110205 Otras cuentas a cobrar .661.739.685.942.032.176 19. 4.708 34. actualizado con las altas de las gestiones 2001.280 15.048 144.005.994 363. previsión de cuentas incobrables.269 560.1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional 1110105 Cuentas a cobrar .170 42. UNIDAD AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA. análisis y depuración de fondos a rendir al 31 de diciembre de 1994. se revisaron y evaluaron todas las partidas mayores a Bs10.021 36 55 139 238 15 144 0 1 10 91 6 60 795 97% 100% 100% 100% 100% 99% 0% 100% 97% 99% 100% 97% Por consiguiente para efectos de evaluación. d) Nº SAICG-AUFIN-01/07-12. por la firma AUADISA SRL cuyo informe data de fecha 15 de abril de 1996.081 35.027.778.476 173 75 249 242 22 248 2 1 12 152 6 178 1360 12.434.017 26. motivo por el cual dichos trabajos fueron tomados como base para nuestro trabajo.778. depuración y actualización de cuentas por cobrar.903 0 15.935.otros conceptos 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional 1110202 Cuentas por cobrar. 2004 y 2005 y actualizadas al 31/12/2006 por la firma TEA SRL.939 8. Anteriores 1110212 Ctas p/cobrar notas debitos 1110301 Documentos y efectos a cobrar MN 1110400 Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores TOTALES: 13. PARÁMETROS PARA LA PREVISIÓN POR INCOBRABILIDAD EN CUENTAS DEL ACTIVO 5 . Contraloría General de la República. efectuado por la Secretaría de Auditoria Interna y Control de Gestión de la Prefectura.785.708. efectuado a la EX CORDECRUZ. se realizaron evaluaciones por parte de Auditoría Interna.674.en mora 1110208 Otras cuentas a cobrar .907.687 365.785. 3.017 26.269 542.537 41.668.110 16.928 144.i. informe sobre aspectos contables y de control interno emergentes de la Auditoria Financiera al 31/12/04 y 03. DE En la Prefectura Departamental de Santa Cruz en gestiones anteriores.687 15.410 19. efectuado por la Contraloría General de la República.000. 2003. así como consultorías realizadas por firmas externas. 2002.715.procesos judiciales 1110209 Cartera en cobranzas Findesa 1110211 Ctas p/cobrar terrenos p.414.Gest.988.522 42. TRABAJO REALIZADO POR LA CONTRALORIA. informe sobre procedimientos de registro contable y de control interno emergentes del examen de confiabilidad de los estados financieros de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006 y 2005.446. entre los cuales podemos mencionar los siguientes informes: a) Análisis. b) Nº ES/FP27/A05-I2.486.403 41. .119 16.222 8.

se han catalogado con el dígito uno (1) y que por su condición son considerados recuperables. prescribirán en diez años computables a partir del día del hecho que da lugar a la acción o desde la última actuación procesal. lo que supone que en las gestiones 6 . se han realizado consultas a distintas reparticiones gubernamentales correspondientes. y que cuentan con documentación suficiente para su exigibilidad. sujetos a una auditoría específica interna o externa para el establecimiento de indicios de responsabilidad por la función pública correspondiente. es decir anteriores al año 1996. dichas operaciones no requieren una previsión por incobrabilidad. motivo por el cual se pueden mencionar los siguientes criterios utilizados para recomendar la depuración de cuentas analizadas: En cuanto a la documentación:  Legalidad: Los hechos económico . A las operaciones cuya antigüedad sobre pasan los diez años. El plazo de la prescripción se suspenderá o se interrumpirá de acuerdo con las causas y en la forma establecida en el Código Civil.La Prefectura Departamental de Santa Cruz. sin embargo. no cuenta con una política definida para la constitución de previsiones en cuanto a cuentas por cobrar. Para la iniciación de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley. CRITERIOS UTILIZADOS PARA LA DEPURACIÓN DE CUENTAS De acuerdo a la documentación existente en archivos de la Prefectura referente la depuración de los auxiliares selectos. se han catalogado con el dígito dos (2) y que por su condición son considerados irrecuperables. así como las normas y principios vigentes en las fechas de las operaciones.   Estos parámetros fueron tomados en función a consultas efectuadas a la Contraloría General de la República reportado en el último acápite del punto 5 del presente informe y a lo establecido en el Art. debieron ser registrados previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes y pertinentes. 5. en la revisión efectuada se han tomado los siguientes parámetros para recomendar la constitución de previsiones:  A las operaciones cuya antigüedad no sobre pasan los diez años.financieros generados en las gestiones anteriores al año 2006. por el tiempo transcurrido corresponden la previsión del 100%. 40 de la Ley 1178 que a la letra dice: “ Artículo 40º Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecida en la presente Ley. A las operaciones cuya antigüedad no sobre pasan los diez años y no cuentan con documentación suficiente para su exigibilidad. este término de prescripción se computará a partir de la fecha de dicha vigencia”. y se han utilizado criterios establecidos en normas de contabilidad integrada vigentes en la actualidad.

fueron objetos de aprobación y verificación. Importancia relativa o significatividad: Al efectuar el análisis de cada partida.  Objetividad: Los cambios en los activos de la Prefectura. No existen criterios definidos que fijen los limites entre lo que es y no es significativo. dice al respecto: "La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en los estados financieros.  La Norma Internacional de Contabilidad No. se reconozca como un gasto del ejercicio en el que se ha incurrido. la información procesada en los sistemas de contabilidad de la Prefectura habrían sido realizados libres de prejuicios. Si una partida inmaterial no cumple con la definición ni con los criterios para su reconocimiento como activo inmaterial.donde se generaron las operaciones pendientes de regularización. aplicando este criterio en diversos desembolsos efectuados por la Prefectura y contabilizados en el exigible. Auditoría Interna. La Normas Internacionales de Auditoría NIA 320 Importancia Relativa de la Auditoría. que se tiene para ser utilizado en la producción o suministro de bienes y servicios. la NIC 38 exige que el desembolso realizado en la misma. motivo por el cual se dieron mayor énfasis a los importes superiores a los Bs10. como ser:  7 . de forma transparente y ser susceptible de verificación por parte de terceros independientes. la misma no superará el 1% de la cuenta. por lo que se aplicó el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso.000. se consideraron los estados financieros impresos y registros existentes en archivo para validar las partidas. 38 (NIC 38) vigente a partir del 1º de julio de 1999. la información financiera sea en medios magnéticos y los respaldos documentarios. tanto por las instancias operativas internas de la Prefectura. etc.). La importancia relativa depende del tamaño de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisión o representación errónea. como por las áreas de fiscalización internas y externas (Concejo Departamental. motivo por el cual. el importe significativo del auxiliar con relación al importe total a ser depurado. Así. la importancia relativa ofrece un punto de separación de la partida en cuestión. se utilizó un criterio práctico en sentido de su materialidad. de acuerdo con las circunstancias. lo que significa que en caso de distorsión por la utilización de este criterio en alguna partida. de carácter no monetario y sin apariencia física. Motivo por el cual. debieron ser registrados inmediatamente cuando fueron posible medirlos objetivamente. más que ser una característica primordial cualitativa que deba tener la información para ser útil". en los casos donde no existe documentación suficiente. define como un activo inmaterial a un “activo identificable. reflejando los acontecimientos con incidencia económica . motivo por el cual.financiera. Ministerio de Hacienda. es decir. Contraloría General de la República. para ser arrendado a terceros o para funciones relacionadas con la administración de la entidad”.

pueden ser utilizados como respaldo de las operaciones. 27. Título II Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. Cap. 34 de la Ley 1178. Si bien muchas de las operaciones realizadas por la Prefectura en gestiones anteriores no se encuentran respaldadas con documentación suficiente. 25. debido a que solo se efectuarán ajustes contables para una mejor exposición de los estados financieros. Art. y el Art. mejoramientos. pague o custodie fondos. establece la obligatoriedad de conservar por el tiempo de diez años los comprobantes de contabilidad y la documentación de respaldo. los estados de cuenta generados por los sistemas de contabilidad de la Prefectura. valores o bienes del Estado. objeto de esta consultoría. 24. De igual forma. no implica que dicha responsabilidad (en caso de existir) sea absuelta. 1.  En cuanto a las responsabilidades por la función pública. los ajustes a realizarse en las cuentas objeto de análisis. de hecho genera indicios de responsabilidad por la función pública establecida en la Ley 1178. motivo por el cual tampoco existe la obligatoriedad de exhibir dicha documentación. reciba. no prescriben las responsabilidades por la función pública establecidas en los Arts. 31 y Art. párrafo tres. la desincorporación de los auxiliares. se recomiendan su desincorporación contra cuentas de resultado. vigentes a la fecha de emisión del presente informe. para efectos de control posterior externo o interno. Si bien el Art. Título II Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.  Según el Art. documentación financiera e información generada por el sistema de contabilidad) constituye prueba de los actos administrativos y tiene como propósito economizar recursos y mejorar la calidad y eficiencia de las consultas de información. de conformidad a la norma legal vigente. (medios informáticos. que a la letra dice: “Toda entidad. Cap. En este caso. prácticamente habrían vencido los plazos de conservación de la documentación. específicamente el Art. vigentes a la fecha de emisión del presente informe. 52 del Código de Comercio establece la obligatoriedad de conservar cuando menos cinco años los libros y papeles de comercio. en operaciones realizadas anteriores al 1996. 1. establece “La documentación así archivada. permaneciendo las responsabilidades con los documentos existentes. funcionario o persona que recaude. tiene la obligación de rendir cuenta de la administración a su cargo por intermedio del sistema contable especificando la documentación sustentatoria y las condiciones de su archivo” . Si en las partidas originadas antes del año 1997 existiera indicios de responsabilidad por la función pública. estas operaciones prácticamente han   8 . servicios y otros bienes que no constituyen físicamente un activo tangible.mantenimientos.

este término de prescripción se computará a partir de la fecha de dicha vigencia”. independientemente si existe o no documentación suficiente para iniciar alguna acción judicial para la recuperación de los mismos. 1178 señala: “Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecidas en la presente Ley. por la normativa legal señalada anteriormente. mediante CITE GPSL-015/2008 de fecha 15/02/2008 mencionan que: “El artículo 40 de la Ley No. corresponde manifestar que la prescripción no opera de oficio y tiene que ser necesariamente invocada por el coactivado en sede judicial y no administrativa y. El plazo de prescripción se suspenderá o se interrumpirá de acuerdo con las causas y en forma establecida en el Código Civil. “En consecuencia. TRABAJO REALIZADO 9 . Para la iniciación de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley. el artículo 1498 (Imposibilidad de aplicar de oficio la prescripción) del Código Civil señala: “Los Jueces no pueden aplicar de oficio la prescripción que no ha sido opuesta o invocada por quien o quienes podrían valerse de ella”. prescribirán en diez años computables a partir del día del hecho que da lugar a la acción o desde la última actuación procesal. debe efectuarse la previsión del 100%. el Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental.L.  OPINION DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA CON RELACIÓN AL TRATAMIENTO DE CUENTAS A COBRAR GESTIONES ANTERIORES AL AÑO 1990 Ante la consulta efectuada por nuestra firma a la Contraloría General de la República mediante CITE: CADES 015/2008 de fecha 24/01/08. “Por su parte. las acciones judiciales y obligaciones de responsabilidad civil prescriben en el lapso de diez años. El Artículo 55º de la Ley 1178 aprobada en fecha 20/07/90 deroga el D. motivo por el cual se tomó el criterio que por toda partida anterior al año 1999. debido a que contando hasta el año 2007 ya han transcurrido mas de 10 años. especialmente las operaciones anteriores u originadas en el año 1997. y se recomiende su castigo con la documentación existente. el cómputo comienza desde la entrada en vigencia de la mencionada Ley de Administración y Control Gubernamentales. con relación al tratamiento de las cuentas a cobrar de gestiones anteriores al año 1990. 6.prescrito. computables a partir de: a) del día en que se cometió el hecho y b) de la última actuación procesal y en el caso de los hechos ocurridos antes de la vigencia de la Ley Nº 1178. 16390 de fecha 30 de abril de 1979 referente a la Imprescriptibilidad de las deudas al Estado.

7’079. SALDO S/G BBGG Bs UNIÓN UNIÓN UNIÓN 11185459 Egresos 11185178 Otros ingresos 12148498 Coparticipación Prefecturas (1) (2) (3) 104’421.670 corresponde a partidas regularizadas en la gestión 2007 debidamente autorizadas. de acuerdo al siguiente detalle: (+) (-) (-) (-) Concepto Débitos efectuados por el Banco y no contabilizados por la Prefectura Cheques en tránsito no cobrados por los beneficiarios Cheques anulados físicamente Ajuste por error en apropiación de cuentas gestión 2003 Impte Bs.098 1’221.787 Bs 6’608.000 3. de Gtia.709 4’244.818 104’421.663 SALDO S/G CIRCULAR BCO Bs 129’962.806.083 169’192. Santa Cruz Contrato de Ptmo.670 -2’697. MONEDA $us 833.159) (566. Multisectorial de Infraest.A continuación se describe el trabajo realizado descrito a nivel de cuentas. de Santa Cruz Fdo.321 7’172.186 59’458.643) 10 . de Gtia.888 3 0 2 1 Ref.026 5.874 53. no se verificaron diferencias que se encuentren sujetos a depuración.1099/SF Medio ambiente 7 42.172 883.131 5.033 DIFERENCIA Bs 25’541.626 (33’461.047 190’968. de Privatización FOPRINSOC-CORDECRUZ Egresos 25% Impuesto especial a los hidrocarburos Otros ingresos Impuesto sobre utilidades de empresas Rec.506 3. de Coparticipación Reg.000 16 0 52’286. los cuales se encuentran compuestos de la siguiente forma: BANCO CENTRAL CENTRAL UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN CENTRAL UNIÓN CENTRAL CENTRAL CENTRAL UNIÓN Nº CTA 5599 5593 11185459 11185102 11185178 11185201 11184485 11936563 5035 12148498 4936 4936 5567 12428220 NOMBRE DE LA CUENTA Fdo. Prefectura del Dpto.506 52’286.1 ACTIVO DISPONIBLE La cuenta 10110000 Bancos en el Balance de la Prefectura al 31 de diciembre de 2006.806 Revisadas las conciliaciones bancarias de las indicadas cuentas.026 160’951. Prefectura del Dpto. la diferencia de Bs25’541.388) (1’620. en las siguientes cuentas se han podido observar partidas pendientes de conciliación que fueron regularizadas durante la gestión 2007: BANCO Nº CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA Ref. de Santa Cruz Prefec.396 59 340. de acuerdo al siguiente detalle: 6.371 (1) En la cuenta “Nº 11185459 Egresos” del Banco Unión.800 1’547. SEDEGES Pref. sin embargo.402 6. tiene registrado un saldo de Bs169’192.131 4’244. Coparticipación Prefecturas Fdo.022 30’016. Sta Cruz Prog. de Privatización FOPRINSOC-PREFECTURA Fdo.

SEDUCA Formulación Ordenamiento PLUS. las cuentas corrientes de estas entidades no se encontraban incorporados en el Balance General de la Prefectura. se genera la dificultad de ejercer un control directo de las transferencias recibidas (ingresos) y las rendiciones de cuentas o gastos a realizarse por dichas entidades. sedes.(+) (+) (+) (+) Ajuste p' regularizar registros duplicados por vcto Regularización cheque 24605 registrado erróneamente en Bco.670) (2) La diferencia de la cuenta “Nº 11185178 Otros Ingresos” abierta en el Banco Unión. que corresponde a un depósito en demasía del proyecto de protección ambiental y Soc. también existen depósitos no identificados por Bs5. Puerto Suárez.1. Cam. (3) La diferencia de Bs7’172. se estableció que existe en la cuenta corriente un importe congelado de Bs8. DRIPAD.096 566.697. 6.248.401 que fueron cobrados en los meses siguientes.321). Al 31 de diciembre de 2006 el saldo de la cuenta “banco ficticio” arroja un saldo de cero (0). sin embargo. y al cierre del ejercicio el saldo de la cuenta “activo transitorio” por traspaso de saldos acumulados de la cuenta “banco ficticio” y otros.022 de la cuenta “Nº 12148498 Coparticipación Prefecturas” del Banco Unión.totalizando un importe d e Bs(2. el saldo de la cuenta “activo transitorio” debiera reflejar el saldo en bancos de las cuentas de las entidades manejadas por administración delegada. efectúa el registro de sus ingresos y egresos de estas entidades solo con objeto de ejecutar el presupuesto asignado.1 Manejo de cuentas de entidades por administración delegada Existen cuentas de la Prefectura abiertas en el Banco Unión por servicios y proyectos de su competencia.000. Unidad Desconcentrada PLUS. de Deporte.388 (25’541. Prodisa Belga. Unidad Deptal. Según políticas de contabilidad aplicados.110 realizados en el mes de agosto de 2006 que fueron regularizados en el mes de enero de 2007. debido a que son manejadas bajo la modalidad de administración delegada por las mismas entidades de forma separada. estas cuentas al no estar administradas directamente por la Prefectura. SEPCAM. tiene un saldo de Bs30’543. Al 31 de diciembre de 2006.349 406. monto que no se encuentra expuesto en los Estados Financieros al 31/12/2007. se habilitó en el rubro del disponible la cuenta “Banco Ficticio” donde se contabilizaban las transferencias recibidas para esas entidades. SEDES. Préstamo Proy. el área financiera de la Prefectura. Agua Subterráneas PROASU-JICA. según circularización de saldos realizada durante el trabajo de campo. y los descargos presentados por los mismos. corresponde a cheques en tránsito de los meses noviembre por Bs1’506. cuyo saldo acumulado era traspasado a la cuenta “Activo Transitorio” al finalizar la gestión.621 y diciembre por Bs5’665. tales como: SEDAG. corresponde a: depósitos en tránsito por Bs2’702. sin embargo efectuando una comparación entre los saldos 11 .. Unión Cheques anulados físicamente por corrección de beneficiarios P/contabilizar cheques anulados físicamente gestión 2005 Total: 1’622.461 todos registrados el 31/12/06 que fueron regularizados en la gestión 2007. motivo por el cual para el registro de los ingresos y egresos de recursos de las mencionadas entidades.43. finalmente existe un depósito no identificado por Bs30. Warnes Tajibo. Préstamo 1099 SF BO y Contraparte Local.061 432.

641.392.87 30.296.59 Falta registro de ingresos 772.239.556. por primera vez se incorporaron a la cuenta de disponibilidades dichas cuentas.761.133.79 1.01 -9.97 3.909.49 28.751.256. en el cuadro se puede observar que existe una diferencia neta de Bs8’286.69 3.923. si se verifican las diferencias a nivel de Áreas (Deporte.00 2.98 1.789.672.64 1.70 621.662.48 235.887 que no fue contabilizado en el activo transitorio.361.343.662.606. SAAVE3DRA LA PORFIA 3 4 5 5 6 7 8 9 10 10 13 14 99 CREDITO ESPAÑOL PRODISA BELGA SERV.875.221.900. debió afectar el activo transitorio que en definitiva corresponde al saldo de Bancos de las mencionadas entidades.14 1.14 Falta registro de ingresos 1. 498.01 5.16 772. DE SALUD SEDES INGRESOS SEDES SERVICIO DEPTAL.52 DIFERENCIA OBSERVACIONES DETERMINADA -640. URURU JUNOS 1-2169472 2 SEPCAM ASFALT.429.443.49 Rendiciones de cuenta en demasía Rendiciones de cuenta en demasía Falta rendiciones de cuentas Falta rendiciones de cuentas Rendiciones de cuenta en demasía 205.11 Rendiciones de cuenta en demasía 5.96 708. en la mencionada cuenta se contabilizaron por lo general transacciones relacionadas con saldos pendientes de regularización por recursos propios.331.887.296.651.49 205. DE DEPORTE 1-2012958 2 SEPCAM RECAUDACIONES 1-129990 2 SEPCAM CHANCADORA 1-2015895 2 SEPCAM PLAN DE EMERGENCIA 1-2054299 2 SEPCAM PROY. al 31 de diciembre de 2006 arroja un saldo de Bs26.185.30 En consecuencia.31 SEGÚN SEGÚN MAYOR BBGG/06 BANCO FICT. CAM.65 Falta rendiciones de cuentas 1-1184708 1-1184625 1-193553 1-1184427 1-1185350 1-1185160 1-1184550 1-1184493 1-124299 1-2151607 1-2151615 7. Durante la gestión 2007.00 -23. etc) se puede observar que tampoco se encuentran conciliadas las cuentas.709. CAMP.13 6.49 Rendiciones de cuenta en demasía -1.98 1. donaciones y/o financiamiento externo por los servicios.576.453.87 500.443.840.957.569.820.706.96 708.145.429. ni hubo respuesta a la circularización realizada oportunamente.407.87 1.310. DEARROLLO RURAL DRIPAD AGUA SUBTERRANEAS PROASU-JICA UNIDAD DESCONCENTRADA PLUS FORMULACION ORDENAMIENTO PLUS PRESTAMO 1099 SF BO CONTRPARTE LOCAL IMPORTES NO IDENTIFICADOS TOTALES: PARCIALES 498.672.641.139.74 -6.504.242.078.875. WARNES TAJIBO 1-2469456 2 SEPCAM MEJORAMI.33 -33.617.70 0.57 18. proyectos.548.33 -1. arrojan las siguientes diferencias: Nro Ref.543. sin embargo el asiento de incorporación de las mismas en el Balance de la Prefectura.313.031.875.419.31 22.392.761.453.47 114.286.419.788.31 Falta registro de ingresos -18.449.67 136.347.343.70 544.840.36 2.35 35.636.788.860. cuyo origen data del año 1999. ARICOLA SEDAG SEDUCA PROG.36 2.774. importe que corresponde a las transacciones realizadas en el transcurrir de los años.29 7.00 -2.211. Asimismo.475.923.450.401.706.00 544.185.222.16 772.14 1. En lo que respecta a la cuenta 1800000 Activo transitorio.736.00 69.256. La composición de la cuenta se describe en el siguiente cuadro: 12 .419.111.167.70 6. debido a la falta de extractos bancarios en la Prefectura y debido a que dichos servicios no mantienen una información fluida con el área de finanzas.867.790. SEPCAM.995.463.449.87 5.87 -8.979.365.761.463.385.72 259.979.43 199.de los extractos bancarios de dichas entidades y los saldos del mayor determinados en la cuenta “activo transitorio”.61 -1.49 38. DESCRIPCIÓN CUENTA 1-1184641 1 UNIDAD DEPTO. DEPTO.04 5.256.248.385.12 16. que corresponderían a depósitos en tránsito u otros débitos no contabilizados por la Prefectura.64 1. Tampoco se pudo confirmar los saldos indicados.777.296.

312.027.301.343.141.027 corresponden a adquisiciones en tránsito que aún no cuentan con documentos de propiedad a nombre de la Prefectura.00 72.00 12.19 26.310. La suma de Bs12. se realizó el ajuste parcial de algunos importes no regularizados de los diferentes servicios dependientes de la Prefectura.865.248. cuya documentación se encuentran en archivos de las oficinas de servicios ya mencionados.DESCRIPCIÓN Saldo del crédito español en vehículos y otros Saldo del Banco Ficticio gestión 2002 y 2003 Saldo Banco Ficticio gestión 2006 Saldo Banco Ficticio al 31/12/2006 Adquisición vehiculos pendientes de titularización TOTALES 17.157.07 1110101 Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional 13 .939. 6. existe la probabilidad que dichas diferencias correspondan a importes no descargados. o en su defecto.010 corresponde al saldo de las cuentas por servicios que fue regularizado durante la gestión 2007. aspecto que podría generar indicios de responsabilidad por la función pública. En consecuencia.97 45.98 30. CONCLUSION En este caso específico.231.674. asumir políticas de registro que permitan reflejar un balance consolidado en la Prefectura. incluidos los saldos de sus entidades descentralizadas.674.99 30. o en su defecto no suelen suceder habitualmente.248.545.640.63 28.78 El importe de Bs13. Por otro lado.545.99 15. este rubro corresponde a derechos de cobro originados en operaciones que no son de naturaleza.58 14. luego de haber sido incluido como parte de la cuenta bancos en el sistema SIGMA de la prefectura.119.296.543. cuyo valor asciende a Bs15. que se originaron producto de derechos de cobro que no fueron regularizados oportunamente. mientras no se efectúe una conciliación de saldos. no amerita efectuar asientos de ajuste. de los cuales no nos pudimos satisfacer por no tener extractos bancarios ni documentos de respaldo.027.312.238. es necesario efectuar una conciliación entre la Prefectura y cada una de las instituciones indicadas.58 13.00 0.506.846.997.2 ACTIVO EXIGIBLE De acuerdo a las Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2006 de la entidad. Al 31 de diciembre de 2006 el rubro asciende a Bs22’804.361.905. establecida en la Ley 1178.344.635.61 30.41 12. el cual se encuentra compuesto por las siguientes cuentas: Código DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 13’005.162.543.41 DEBITOS ABONOS SALDO -1. a objeto de incorporar en el balance todas las operaciones realizadas. el rubro incorpora cuentas a cobrar de ejercicios anteriores.674.010.

1110105 1110201 1110202 1110204 1110205 1110208 1110209 1110211 1110212 1110301 1110400 1150000 2310000

Cuentas a cobrar - otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar - en mora Otras cuentas a cobrar - procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas p/cobrar terrenos P.I. - Gest. anteriores Ctas p/cobrar notas debitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Anticipos otorgados (Previsión para cuentas incobrables) TOTAL EXIGIBLE:

16’486.928,30 144’988.537,46 41’935.939,47 8’446.081,00 35’032.686,71 15.280,00 15’785.269,49 560.409,99 19’942.521,59 42’778.016,78 26’708.686,57 17’446.307,74 -360’327.144,60 22’804.639,57

6.2.1 Evolución de cuentas del activo exigible Para facilitar la revisión y reflejar la antigüedad de las cuentas, en este rubro se ha efectuado una evolución de las cuentas a nivel de auxiliares, con información extractada del SIIF a partir del año 1997 hasta el año 1996, detallados en los ANEXOS Nos. 1/1 al 1/12 del presente informe. En dichos cuadros se pueden observar, el año de origen de las cuentas a nivel de auxiliares, o los movimientos registrados en los distintos años, incluidas las reclasificaciones contabilizadas. Estos cuadros también sirven para identificar el auxiliar revisado, para lo cual se ha asignado en la cuarta columna de dichos cuadros, denominada “r1” el número de auxiliar revisado. 6.2.2 Anexos individuales de los auxiliares analizados Para efectos de exponer con mayor claridad el trabajo realizado en este rubro, se han diseñado anexos individuales de cada uno de los auxiliares revisados, los que se identifican en el anexo 2, seguido del número de referencia (r1) mencionado en el punto 6.2.1 para facilitar su ubicación. Estos anexos constan de las siguientes partes:          Cuenta: El código y denominación de la cuenta Ej. 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional Auxiliar: El código y nombre del auxiliar de la cuenta Ej. 234 CIAT Columna 1: Cuenta: con el código de la cuenta Columna 2: Aux: El número de auxiliar asignado en el SIIF Columna 3: No. Comp.: El número de comprobante de la operación Columna 4: No. Chq.: El número de cheque en los casos encontrados Columna 5: Ref. P/t.: El número de referencia asignado en los papeles de trabajo Columna 6: R1: La referencia individual asignada a cada auxiliar Columna 7: Debe: Las transacciones que registran en el DEBE

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  

   

Columna 8: Haber: Las transacciones que registran al HABER Columna 9: Fecha: La fecha de operación registrada Columna 10: Prev.: El código de previsión asignado: si es (1) no amerita efectuar previsión, y si es (2) corresponde efectuar la previsión del 100%. Columna 11: Glosa: La glosa asignada en el SIIF Columna 12: Comp.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del comprobante en los papeles de trabajo. Columna 13: Cheq.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del cheque en los papeles de trabajo. Columna 14: Doc. Resp.: En esta columna se han asignado una letra al tipo de documento ubicado en archivo. Ej.: N = Comprobante extraído del SIIF, etc. según el siguiente detalle: A= B= C= D= E= F= G= H= I= J= K= L= M= N= N1= O= P= Q= R= S= T= Solicitud Apropiación contable Liquidación Nota de descargo Boleta BCB Detalle de rendición de cuentas Factura y/o recibo Comunicación interna Sin documentación de respaldo Otros Notas de débito Informe de consultoría Comprobante C-21 Comprobante extraído del SIIF Comprobante original Comprobante C-31 Comprobante de ejecución presupuestaria Planilla de avance Contrato Acta de recepción provisional Acta de recepción definitiva

   

Antecedentes: Donde se realiza una breve descripción del origen del auxiliar de acuerdo a la documentación encontrada. Observaciones: Las observaciones relevantes que tiene cada cuenta Conclusión: Una conclusión del análisis efectuado al auxiliar Recomendación: La recomendación según el análisis efectuado.

6.2.3 Cuenta Nº 1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional, se encuentran registrados los auxiliares 175 al 6402 con un saldo de
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Bs13’005.119 en un número de 173 auxiliares, importes que provienen de gestiones anteriores al año 1997, los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentación de respaldo. La naturaleza de los desembolsos registrados en esta cuenta, se relacionan a entregas de dineros a distintos beneficiarios, tales como ex funcionarios, alcaldías, terceras personas, empresas y otros, en calidad de fondos en avance o anticipos financieros, por la provisión de bienes y servicios, los que no fueron regularizados oportunamente por motivos no establecidos. Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta, se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura, y se aplicaron como principales procedimientos, el análisis documental e indagatorio, asimismo, se solicitó mediante nota CITE: CADES 0013A-08 a la Dirección Jurídica, los antecedentes legales y el estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución, de los cuales no se obtuvo ninguna respuesta hasta la fecha de emisión del presente informe; no nos fue posible efectuar una confirmación de saldos con cada uno de los involucrados, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los mismo, no obstante haber agotado todos los medios en la búsqueda de dicha información, que como ejemplo citamos la correspondencia expedida para tal efecto, CITES: CADES 0061-2008; 0062-2008; 0063-2008; 0064-2008 y 0065-2008, de fecha 20 de marzo de 2008. La revisión de los auxiliares que compone esta cuenta, arroja el siguiente resumen:
Revisado Descripción Cuentas a cobrar comerciales MN Previsión recomendada Saldo neto No. Aux 37 Bs 12’671.110 -11’370.005 1’301.105 No revisado No. Aux Bs 136 334.009 -334.009 0 TOTAL No. Aux 173 Bs 13’005.119 -11’704.014 1’301.105 % Revisado No. Aux Bs 21% 97%

Se puede observar que en importes se ha revisado un 97% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 21% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/1 al 2/37. De acuerdo a nuestro análisis y documentación recopilada, esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro solo la suma de Bs1’301.105 previa ejecución de una auditoría especial, con objeto de establecer responsabilidades por la función pública establecida en la Ley 1178 (SAFCO), los cuales recomendamos permanezcan registrados en la cuenta para dichos efectos. El mayor porcentaje de auxiliares revisados con un valor de Bs11’4370.005, consideramos que no son recuperables por los motivos expuestos en cada uno de los anexos correspondientes, por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997 y

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asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. Estos recursos fueron desembolsados a ex funcionarios. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentación de respaldo. con el objeto de reflejar en el balance. La revisión de los auxiliares que componen esta cuenta. RECOMENDACION Recomendamos en virtud a los antecedentes expuestos.014.4 Cuenta Nº 1110105 Cuentas a cobrar –otros conceptos Al 31 de diciembre de 2006 en la cuenta 105 Cuentas a cobrar – otros conceptos. la Prefectura tiene constituida la suma de Bs8’403. se encuentran registrados los auxiliares 176 al 5666 con un saldo de Bs16’486. saldos reales y consistentes. aspectos que dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.2. el análisis documental e indagatorio. Aux Bs No revisado No. anticipos financieros para provisión de bienes y servicios. donde se aplicaron como principales procedimientos. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad al 31 de diciembre de 2006. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. Aux Bs 17 .928 en un número de 75. gobiernos municipales y empresas en calidad de fondos en avance. Aux Bs No. efectuar el retiro del total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años. 6. tal como describimos líneas arriba. como medida precautoria de recupero.256. debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente. arroja el siguiente resumen: Revisado Descripción No. Aux TOTAL Bs % Revisado No.principalmente por la falta de documentación que pueda sustentar el inicio de una acción judicial. sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsión como mínimo a Bs11’704. motivado por la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos en su momento. los mismos que no fueron regularizados. importes que en su mayoría provienen de gestiones anteriores al año 1997. funcionarios activos.

En consecuencia. Al 31 de diciembre de 2006.928. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad. se encuentran registrados los auxiliares 234 al 8931 con un saldo de 18 .959. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. en el que se aplicaron como principales procedimientos. con objeto de reflejar un balance con saldos reales. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006.Cuentas a cobrar-Otros concep Previsión por incobrabilidad Saldo neto 58 16. pudiendo aplicarse el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/38 al 2/95. 6.5 Cuenta Nº 1110201 . al cierre de operaciones de la gestión 2006 el mayor porcentaje de los auxiliares analizados.880 -42.Otras cuentas a cobrar moneda nacional Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta.969.928 -16.048 0 17 42. consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años.928 0 77% 100% Se puede colegir que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 77% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs16’106. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. tal como referimos líneas arriba.444. son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. RECOMENDACIÓN Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos. el análisis documental e indagatorio.880 0 75 16.486.444. lo que significa que existe una deficiencia de previsión de Bs379. distorsionando la información contenida en los estados financieros. en la cuenta 201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional. por lo que no fue posible efectuar una circularización para confirmar los saldos. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica.486. sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsión como mínimo a Bs16’486. debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente.2.048 -16.000. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta a nuestra petición hasta la emisión del presente informe. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz.

Aux 139 Bs 144.766. se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecución de una auditoría especial.282.022 No revisado No. los que no cuentan en su generalidad con documentación de respaldo.000. Aux Bs 56% 100% Se puede concluir que. de acuerdo a la documentación recopilada.381 36.933.988. RECOMENDACION Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos. los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada. En consecuencia.516 36. La revisión de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Otras cuentas a cobrar MN Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. al cierre de operaciones de la gestión 2006. Aux 249 Bs 144.Bs144’988. distorsionando la información contenida en los estados financieros. proyectos y otros . Aux Bs 110 320.134 0 TOTAL No.735.537 importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. pudiendo aplicarse el artículo 40 de la Ley 1178 SAFCO.022. por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsión a Bs108’055.022 % Revisado No. Estos recursos fueron entregados a: Instituciones privadas. en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 56% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. debiendo ser reclasificadas 19 . servicios desconcentrados. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro en Bs36’933. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos.668. lo que significa que existe en demasía en previsión de Bs1’477.933. sin embargo. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/96 al 2/234. consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años.134 -320. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad.516. el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997.403 -107.055. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs109’533.537 -108.

con objeto de reflejar saldos reales en el balance de la entidad. en la cuenta 211 Cuentas por cobrar 20 . la cuenta 202 Cuentas por cobrar terrenos parque industrial. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta. por lo que actualmente se encuentran en proceso coactivo fiscal.93 248 9 0 41. Aux 276 Bs 64. el análisis documental e indagatorio. se puede observar que. este saldo se origina por venta de terrenos del parque industrial a empresas privadas. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. cobrar terrenos parque industrial Previsión por incobrabilidad Saldo neto Por la naturaleza de la cuenta y de acuerdo a procedimientos convenidos. 6. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. Al 31 de diciembre de 2006. no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos. se resume en el siguiente cuadro: Revisado No.229. se encontraron documentación suficiente para ejercer una acción judicial. refleja un saldo de Bs41’935. Aux Bs 10% 35% Descripción C. Aux Bs 22. no obstante de haber agotado otros medios para indagar y averiguar las direcciones y otros antecedentes. habiendo ingresado en mora por falta de amortizaciones de capital y pago de intereses. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución en este rubro. se evidencia que las empresas adjudicatarias en su generalidad incumplen los contratos de compra – venta de terrenos firmados con la ex CORDECRUZ y Prefectura.165.18 0 0 64.165.en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente.93 9 TOTAL No.24 1 No revisado No. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/237 al 2/463. La revisión efectuada a estas cuentas. del análisis de la documentación. Por otro lado al 31 de diciembre de 2006.939. por muestra se aplicaron como principales procedimientos. La cuenta no requiere previsión y son susceptibles de recuperación debido a que en la totalidad de carpetas revisadas. al margen que la prefectura cuenta con el derecho propietario de los mismos. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. en montos se ha revisado un 35% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 10%.935.935. Aux Bs 41.18 0 % Revisado No.24 28 1 0 22.229. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios.3 Saldos de los auxiliares 1110202 y 1110211 relacionados con terrenos del Parque Industrial Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta.

para revertir y recuperar los terrenos en favor de la Prefectura.terrenos P.I.410 -560. gestiones anteriores Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. donde se aplicaron como principales procedimientos.410 0 % Revisado No.176 y su posterior castigo. no están siendo sujetos de procesos coactivos fiscales. Aux 12 Bs 560. de acuerdo al análisis efectuado a la documentación recopilada. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. y en lo que respecta a empresas que se encuentran en proceso de ejecución judicial. de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/633 al 2/642 del presente informe. se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Cuentas por cobrar terrenos P. y otros. cuyos montos no fueron regularizados. Aux 10 Bs 542. La revisión efectuada a esta cuenta. Se evidenció que esta cuenta es considerada irrecuperable en su la totalidad. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad.234 0 TOTAL No. registrando la misma en cuentas de orden previa aprobación por el nivel competente. que registra todos los créditos otorgados en gestiones anteriores a empresas privadas.176 -542.000. El detalle a nivel de auxiliares. que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 83%. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs542.I. Aux Bs 83% 97% Se puede resumir. se encuentran registrados los auxiliares 1070 al 4456 con un saldo de Bs560.234 -18. RECOMENDACION Recomendamos que como consecuencia de la documentación revisada se verificó que existen empresas que habiendo ingresado en período de mora por varios años.176 0 No revisado No. que corresponden a auxiliares importes mayores a Bs10. gestiones anteriores.410. imputación de intereses. a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura. el análisis 21 . se debe continuar con los procesos coactivos fiscales. por concepto de venta de gas. 6. debiendo iniciar el proceso jurídico legal a las empresas que ingresaron en período de mora.4 Cuenta Nº º1110204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. Aux 2 Bs 18.

asimismo. al cierre de operaciones de la gestión 2006.446. entidades privadas. lo que significa que existe en demasía una previsión de Bs1’993.209 7. que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 68% que corresponden a importes mayores a Bs10.516.434.documental e indagatorio.499 de acuerdo a la documentación recopilada.081.373 0 No. servicios desconcentrados.373 -11. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta. tampoco no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos directamente con los involucrados. se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecución de una auditoría especial. En consecuencia. La revisión efectuada a estas cuentas. en la suma de Bs7’622. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro. Estos recursos fueron entregados a instituciones privadas. proyectos y otros.499 No revisado No. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.582 7. sin 22 . se resume en el siguiente cuadro: Revisado No. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. Aux Bs 68% 100% Descripción Otras cuentas por cobrar -varios concepto Previsión por incobrabilidad Saldo neto En el cuadro se puede observar. Aux 22 TOTAL Bs 8.49 9 % Revisado No. Aux 7 Bs 11. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs2’817.708 -812. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación.622. sin embargo en varios casos no cuentan con documentación de respaldo.08 1 -823. se encuentran registrados los auxiliares 72 al 9589 con un saldo de Bs8’446. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/473 al 2/487. Al 31 de diciembre de 2006. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos.000. por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsión a Bs108’055. Aux Bs 15 8. proyectos y otros. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad. importe que proviene de gestiones posteriores al año 1997. en la cuenta 204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos.622.113. se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. distorsionando la información contenida en los estados financieros.532. los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución.

784 0 TOTAL No. Aux Bs 104 316. Aux 248 Bs 35.687 -35. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/488 al 2/631.000. el análisis documental e indagatorio. se encuentran registrados los auxiliares 70 al 3570 con un saldo de Bs35.embargo el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como recuperables por tener su origen en años posteriores a la gestión 1997.Otras cuentas a cobrar en mora Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. Aux 144 Bs 34. por lo que no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos.903 -34. 6. En cuanto a la previsión por incobrabilidad en esta cuenta. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución.032. no amerita el castigo o retiro de las cuentas debido a su antigüedad. Aux Bs 58% 99% En el cuadro se puede observar que en montos se ha revisado un 99% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 58%.032. 23 . a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. tomando en cuenta que gran parte de esta cuenta.715. no obstante de haber agotado todos los medios por averiguar antecedentes sobre direcciones y domicilios. se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs34’715. que corresponden a importes mayores a Bs10. tiende a ser susceptible de recuperación. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios.903 y su posterior castigo.784 -316. donde se aplicaron como principales procedimientos.715. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. en la cuenta 205 Otras cuentas a cobrar en mora. RECOMENDACION Recomendamos que en virtud a los antecedentes expuestos. Al 31 de diciembre de 2006.687 0 % Revisado No. por concepto de regalías madereras. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica de la Prefectura. sin embargo.032.903 0 No revisado No. se hace necesaria la constitución de previsiones determinadas. La revisión de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro Revisado Descripción Otras cuentas a cobrar en mora Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. registrando la misma en cuentas de orden.686.5 Cuenta Nº 1110205 . se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz.

por tanto. se aplicaron como principales procedimientos. del cual efectuando una comparación con el importe contabilizado en cuentas de Orden por FINDESA SAM que asciende a 24 . asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica de la Prefectura.M. no contaban con contratos firmados con la ex CORDECRUZ.817 (ver ANEXO 2/1000-15) correspondiente a 1500 prestatarios o deudores. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. el saldo de deudores de las distintas líneas de crédito traspasadas por la ex Cordecruz. son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. pudiendo aplicarse para este caso el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO. este aspecto fue ocasionado por la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios públicos de la ex CORDECRUZ.Cartera en cobranza FINDESA Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta. Al 31 de diciembre de 2006 el Balance de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. además. se refieren a cartera en cobranza transferida por la prefectura del Departamento de Santa Cruz (transferida por la ex CORDECRUZ. originando saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006 y distorsionando la información contenida en los estados financieros. 6.328.145 equivalente a Bs65’336. Según los estados financieros auditados de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM (En liquidación) FINDESA SAM. asciende a la suma de Bs15’785. Las cobranzas que se efectúen pasaran a formar parte del fondo de depósito. RECOMENDACIÓN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestión 2006. solicitud de información a FINDESA SAM mediante análisis documental e indagatorio. ascienden a la suma de $us6’139.93 como valores en cobranza.6 Cuenta Nº 1110209 . de acuerdo a la documentación analizada y recopilada.421 al t/c de Bs7. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a beneficiarios con créditos otorgados por la ex CORDECRUZ y la entidad financiera.269. Según estados de cuenta recabados de la propia institución FINDESA SAM con fecha de corte al 31/03/07.Esta cuenta es considerada irrecuperable por la totalidad de las cuentas. al 31 de diciembre de 2006 dicha entidad tiene registrado en cuentas de orden la suma de $us8’239. se establece que todos los auxiliares de esta cuenta. se evidenció que las empresas dedicadas a la explotación maderera.A. Según documentación analizada. y de la financiera FINDESA S. existiendo una diferencia entre ambos estados financieros por $us2’099. los que según mencionan sus notas.) mediante contratos específicos y un contrato general de cobranzas. no procedieron con el pago de regalías.

sobre la base del informe de consultoría “CONCILIACIÓN CARTERA EN COBRANZA” realizado por TEA Auditores y Consultores S. no obtuvimos 25 . en la actualidad no se están realizando gestiones de cobranza de los indicados créditos. Por consiguiente. la recuperación de los recursos entregados para su recuperación a FINDESA S. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. el análisis documental e indagatorio.R. la incertidumbre de recuperación de los mimos. ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institución. con el fin de obtener saldos reales y consistentes en el balance de la entidad. por cuanto esta entidad financiera se encuentra en proceso de liquidación desde el año 1999. se pudo verificar que existe escasa documentación para efectuar la cobranza por la vía judicial. tanto en dicha institución financiera (en liquidación) así como en archivos de la Prefectura. Según verificación por muestra realizada de algunas carpetas en cobranza de prestatarios en ese rubro. existiendo también la perspectiva de efectuar la devolución de dicha cartera a la Prefectura de Santa Cruz. con objeto de esclarecer la diferencia de saldos de Bs49’551.A. sensiblemente. es incierto. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz y se aplicaron como principales procedimientos.M. y. La omisión de esta situación provocó partidas pendientes de regularización. se originan en la cuenta Fondos en avance y/o caja chica otorgados para diferentes conceptos a funcionarios y a terceros. sobre la base de los estados de cuenta de cartera de FINDESA expuestos en el ANEXO 10 del presente informe. en base a los contratos suscritos. hasta efectuar la conciliación respectiva entre ambas instituciones.L.151. tal como se puede observar en el ANEXO 2/232. Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. es necesario efectuar una conciliación de saldos entre ambas instituciones sobre la cartera existente.7 Cuenta Nº 1110212 .421. 6. Según decisión de liquidación asumida por la Junta General de Accionistas de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM de fecha 02 de marzo de 1999.152 que la Prefectura no tendría registrado como exigible. ocasionando una distorsión en los estados financieros de la Prefectura presentando saldos no razonables. De acuerdo a circularización de saldos efectuados a los involucrados. RECOMENDACIÓN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestión 2006. existe una diferencia de Bs49. pudimos establecer que en su mayoría no presentan respuesta a las mismas.Bs65’336. prácticamente. asimismo.551.Ctas p/cobrar notas débitos Los saldos de esta cuenta. debiendo procederse a la previsión del 100% de dicha cuenta.

522. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad. importe que proviene de gestiones anteriores en calidad de anticipos financieros o fondos en avance. Aux 153 TOTAL % Revisado Bs No. origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006. La falta de regularización de esta cuenta.87 9 Se puede resumir que en importe se ha revisado un 99%.8 Cuenta Nº 1110301 . distorsionando la información contenida en los estados financieros. y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 59%. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.291 19. RECOMENDACIÓN Se recomienda efectuar una auditoria especial para cuentas por cobrar. Aux Bs 19.674.643.674.52 2 59% 99% -267. se exponen en los ANEXOS 2/643 al 2/733 al presente informe.17 0 -64.942. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual. se encuentran registrados los auxiliares 112 al 9352 con un saldo de Bs19’942. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. en la cuenta 212 Cuentas por cobrar notas débitos. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. Aux 91 Bs 19. La revisión de esta cuenta se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Ctas p/cobrar notas débitos Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. según anexos correspondientes. cuyos montos no fueron regularizados.643 19. no obstante de haber agotado todos los medios de información posibles. Al 31 de diciembre de 2006.352 0 No. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs267. así como efectuar los asientos de ajuste propuestos en cada caso.ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos. debido a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos.352 -203.87 9 No Revisado No. 6. con el fin de determinar responsabilidades por la función publica y proceder de esta manera a la recuperación de fondos que no fueron descargados en su oportunidad. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de 26 .739.Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. Aux 62 Bs 203.000.

cuyas operaciones no fueron regularizadas. organizaciones vecinales y otros. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006. 27 . distorsionando la información contenida en los estados financieros.866. en la cuenta 400 Cuentas a cobrar gestiones anteriores. de acuerdo a notas de circularización. recibimos respuesta solamente del Ministerio de Hacienda. al cierre de operaciones de la gestión 2007. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. Al 31 de diciembre de 2006. 6. los que no cuentan en su generalidad con comprobantes ni documentación de respaldo. que registra todos los créditos y transferencias a instituciones sin fines de lucro y otras entidades estatales. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe.017 compuesto por seis (6) auxiliares. Al 31 de diciembre de 2006. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. Esta cuenta proviene de la reclasificación de fondos en avance. por tener su origen en años posteriores a la gestión 1997. entre las entidades que transfieren recursos a la Prefectura por diferentes conceptos. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. incumpliendo de esta manera normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios públicos. se aplicaron como principales procedimientos. La falta de regularización de esta cuenta. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/734 al 2/739. los que fueron desembolsados por la ex CORDECRUZ a las diferentes comunidades.Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. el análisis documental e indagatorio. en la que se aplicaron como principales procedimientos. asimismo. se encuentran registrados los auxiliares 763 al 3639 con un saldo de Bs26’708. el análisis documental e indagatorio. cuyos importes provienen de la gestión 1997. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. motivo por el cual no se requiere la constitución de previsiones por incobrabilidad.Santa Cruz. se encuentran registrados los auxiliares 509 al 8976 con un saldo de Bs42’778. se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. en la cuenta 301 Cuentas y efectos a cobrar moneda nacional. ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institución.9 Cuenta Nº 1110400 . Por consiguiente. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. por otra parte existen auxiliares considerados recuperables. de los cuales se revisaron el 100% de la documentación. se identificaron auxiliares que fueron regularizados. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de conciliaciones periódicas. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos.

000. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. al cierre de operaciones de la gestión 2006.10 Cuenta 1150000 .027. corresponde a desembolsos otorgados a personas naturales o jurídicas por concepto de servicios u obras emergente de la firma de un 28 .703. Aux 178 Bs 26. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIÓN En consecuencia.469 % Revisado No. La revisión de esta cuenta se resume de la siguiente forma: Revisado Descripción Ctas P/Cobrar Notas Debitos Previsión por incobrabilidad Saldo neto No.708. que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 34%.mismos que no fueron regularizados.324. Aux Bs 118 680. se establece que todos los auxiliares de esta cuenta. distorsionando la información contenida en los estados financieros.469 No revisado No. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual. sean considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. Aux 60 Bs 26. Aux Bs 34% 97% Se puede resumir. 6.994 -19.692 0 TOTAL No.525 y su posterior castigo. se exponen en los ANEXOS 2/740 al 2/799 del presente informe.005. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs19’324.687 -20.217 6.525 6. pudiendo aplicarse el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO.703.Anticipos otorgados De acuerdo a su naturaleza.692 -680. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios de la ex CORDECRUZ. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. registrando la misma en cuentas de orden.

contrato de obra o servicios. la cuenta anticipos otorgados está compuesto de la siguiente manera: Caso 1. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs1’860.841 15. debido a la carencia de documentación.35 7 % Revisado No.951 y su posterior castigo de los auxiliares. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. Caso 2. Según análisis efectuado.110 -101. Aux 97 Bs 17. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual. se efectúan las amortizaciones respectivas del anticipo otorgado.841. que en monto se ha revisado un 99% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 62%. previsionados en un 100%. 1995 y 1996.110 0 TOTAL No. Anticipos pendientes de amortización De la revisión y análisis documentario. Asimismo. En cuanto a la previsión por incobrabilidad. Aux Bs 62% 99% Descripción Anticipos otorgados Previsión por incobrabilidad Saldo neto Se puede resumir del cuadro.000. durante las gestiones 1994.585. por un importe total que asciende a Bs1’759. Anticipos otorgados en gestiones anteriores a la gestión 1997 Se presentan anticipos que fueron otorgados a personas naturales y jurídicas.951 15. se exponen en los ANEXOS 2/901 al 2/973 del presente informe. hasta la complementación del mismo. A medida que se presentan los avances de obra.860. a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura.19 60 8 -1.30 8 -1. Aux Bs 37 101. se pudo establecer que los mismos no cuentan con mayores antecedentes de su origen. Aux Bs 17. El resumen de la cuenta se detalla en el siguiente cuadro: Revisado No. se estableció que existen anticipos pendientes 29 .35 7 No revisado No.345.585. registrando posteriormente las mismas en cuentas de orden.446. debido a su antigüedad y a la falta de documentación que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones.759.

de igual modo existen proyectos que por el tiempo de ejecución.57 originado en la gestión 1997. se encuentre pendiente de regularización. Napoleón Bejarano Cuellar (aux 136) (r902) Anticipo por Bs11. debido a la falta de información no se pudo establecer las causas que generaron dicha omisión. ya que por su naturaleza corresponde al rubro exigible. se encuentra pendiente de descargo otorgado para la construcción del Stadium Montero. que cuenta con documentación de respaldo. pero no se tiene mayores antecedentes sobre la ejecución del estudio. creando incertidumbre en cuanto a su recuperación. donde según documentación. de acuerdo a la documentación analizada. los mismos hasta la fecha continúan en proceso de construcción.Camiri . Las causas para la ocurrencia de estas operaciones. Asimismo.955.40 correspondiente al 20% otorgado para la elaboración del Estudio de recursos hídricos Abapó .de amortización por un importe total de Bs3’786.69 compuesto de la siguiente manera: Bs39.339. provocando de esta manera que dicha cuenta se mantenga registrados en estados financieros de la prefectura. Caso 3. se pudo establecer que no se cuentan con evidencias de su ejecución. Anticipos otorgados sin evidencia de su ejecución De acuerdo a la documentación analizada. 30 . Caso 4. Anticipos regularizados en la gestión 2007 Anticipos que se originan en su mayoría en la gestión 2006 y que en la gestión 2007 fueron regularizados. ya que la cuenta no refleja razonablemente los registros en los estados financieros.979. distorsionando de este modo la situación financiera de la Prefectura.977. Bs602.994. Esta situación ocasionó que la cuenta a nticipos otorgados. dicho proyecto no se llegó a ejecutar. originó que no se tengan mayores antecedentes de su registro ni documentación de respaldo. la falta de coordinación entre las Direcciones y Unidades de decisión y encargadas de efectuar la aprobación de pagos y las respectivas deducciones de anticipos. hasta la fecha originó partidas pendientes de regularización. que como por ejemplo podemos citar los siguientes casos: Anticipo otorgado al Sr. razón por la cual. se deben a la falta de aplicación de procedimientos establecidos en las normas legales e internas. Anticipo otorgado a la constructora Kreydler (aux 502) (r905) Importe por Bs642.06 otorgado como anticipo del 20% para la ejecución del proyecto Pavimentación circunvalación minero.

Napoleón Bejarano Cuellar para la elaboración del Estudio Hídrico Abapó – Camiri respecto a la ejecución del estudio. con el fin de determinar con exactitud si el mismo fue concluido para insertar en el costo total del proyecto. En los auxiliares denominados Caso 2. no se pudo establecer con certeza su origen. con el fin de establecer las aclaraciones respectivas de los proyectos pendientes de amortización de los anticipos.En consecuencia. Se recomienda trabajar en coordinación con la Dirección de Obras Publicas y sus dependencias. ya que dichas partidas no cuentan con mayores antecedentes de su registro ni documentación que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones. debido a la carencia de documentación y a la antigüedad que presentan dichos saldos. se recomienda efectuar la previsión del 100% del importe desembolsado. con el objeto de efectuar su castigo posterior. el proceso del trabajo efectuado respecto a la depuración de saldos de la cuenta anticipos otorgados. las causas detalladas en acápites anteriores. cuyos saldos hasta la fecha se encuentran pendientes de amortización de anticipos otorgados para la ejecución de estudios y obras emergentes de relaciones contractuales. previo conocimiento y aprobación de los niveles correspondientes. o en su caso proceder a su amortización y posterior baja Caso 3. Se recomienda aplicar los procedimientos conducentes a llevar a cabo a través de Auditoría Interna o Externa. en los auxiliares denominados Caso 1. se pudo establecer indicios de responsabilidad por la función pública debido a que no se encontró evidencia documentaria en el caso del anticipo otorgado al Sr. en lo que concierne a los: Caso 1. presentan indicios de responsabilidad por la función pública. donde según documentación los saldos expuestos en registros contables no se llegó a efectuar las deducciones correspondientes al anticipo otorgado llegando a la conclusión el desconocimiento de las causas que provocaron dicha omisión. 6. RECOMENDACIÓN Por consiguiente.11 Constitución de previsiones por incobrabilidad 31 . Caso 2. motivo por el cual. Dado el tiempo transcurrido en este caso. En los auxiliares denominados Caso 3.

119 8.806. .005.582 35.533.Gest.regalías petroleras mercad.785.269 0 560.939 0 7. anteriores Ctas p/cobrar notas débitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Fondos en avance Anticipos otorgados 3.875 360. 11.055.269 0 0 560. RECOMENDACION El detalle de previsiones a nivel de auxiliares se encuentran registrados en el anexo 2/1000-1 al 2/1000-14.017 26.032.477.256 0 16.021 41.055.106.714 0 15.942.516 0 0 823.622.708.972 15.860.446.486.522 42. Al 31 de diciembre de 2006 este rubro se compone de las siguientes cuentas: Código DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 24.687 0 17. los mismos que deberían estar destinados para el uso de la entidad.959 144.766 0 0 -1. según revisión y evaluación efectuada.145 En consecuencia.860.703.935. las cuales solo deben ser objeto de reclasificación de acuerdo al siguiente detalle: SALDO DE PREVISIÓN LA S/G.879 42.687 0 15.269 0 560.280 0 0 0 19.410 267.446.403. dichas previsiones son suficientes para cubrir posibles quebrantos.643 0 20.537 109.114 35.785.I.470 0 15.785.640.282 41.817.005.939 0 0 8.486.167.300.687 2310000 (Previsión genérica cuentas incobrables) Total previsión: 383.217 0 1.77 1260100 Existencias en Almacenes 32 .933.499 0 15.522. Cuentas a cobrar .procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas.928 108. Serv.969 -1.704.708.074.951 -14.280 15.951 149.532 2.957.585.167.947 0 26.032.584.643 0 -6.687 32.935.410 19. la Prefectura al 31 de diciembre de 2006 tiene constituida la suma de Bs360’167.105 0 0 36. CUENTA NOTAS A AL LOS EF 31/12/2006 13.357 149. el saldo neto del exigible según las cuentas detalladas en el cuadro.674.p/cobrar Coop. básicos Ctas P/cobrar terrenos P.145.758 379.927 22.otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Cuentas por cobrar .017 6.081 2.131.en mora Otras cuentas a cobrar .703.308 Código DESCRIPCION AJUSTE TOTAL PREVIS.410 267.927 360.640 1110101 1110103 1110105 1110201 1110202 1110203 1110204 1110205 1110208 1110209 1110210 1110211 1110212 1110301 1110400 1130000 1150000 Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional Cuentas a cobrar .584.937.intereses PADI Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar .778.988.993.145 SALDO NETO 1.De acuerdo al artículo 34 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado mediante RS 222957 de 04 de marzo de 2005.928 16.301.784 164.778. 7 BIENES DE CAMBIO En esta cuenta se registran las existencias de propiedad de la Prefectura.964.470 0 1.014 0 16. asciende a la suma de $us22’964.

11 f) Cemento asfáltico 6’196.49 33 .807. Importe que corresponde a compra de turriles de cemento asfáltico efectuado el año 1998. en la actualidad no existen físicamente estos materiales en los almacenes de la Prefectura. Pupitres 537. en la actualidad estos materiales no existen físicamente en almacenes de la Prefectura. Bienes en transito 1’177.1270100 Terrenos PADI TOTAL: 12.282.41 e).348.63 Según documentación existente. los cuales según su valor no refleja el costo de Bs6’196.274.063 expresado en material de escritorio que se encuentra almacenado en la bodega de la Prefectura y el saldo de Bs23’832.07 36. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores.84 7.745 que corresponden en un porcentaje muy alto. esta conformado de la siguiente manera: ÍTEM a) Bodega de la Prefectura b) Material escritorio CORDECRUZ de ex DESCRIPCIÓN Según kardex recabados en bodega.063. no se encuentra valorado. la cuenta “ Existencias en almacenes”. El inventario proporcionado en el almacén del 4to. también se tiene el importe de Bs467.330. al 31/12/06 se tiene Bs223. donde figuraba en la cuenta “Inventario de productos” en los balances de la ex CORDECRUZ.030. el mismo esta compuesto por herramientas y materiales que en su mayoría se encuentran obsoletos. también se pudo recabar actas de entrega de asfalto a diferentes IMPORTE 417. Sin embargo.00 d). los cuales de acuerdo a verificación realizada ya no existen físicamente. al almacén del 4to. estos materiales fueron transferidos de la ex CORDECRUZ. donde no se ha podido establecer ni cuantificar la existencia. sin embargo en la verificación realizada.25 que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995. anillo. ya que en almacenes y archivo no pudieron proporcionarnos estos datos.1 Existencias en almacenes Al 31 de diciembre de 2006 la cuenta registra un saldo de Bs24’055.030.748. se pudo establecer la existencia de solo 67 turriles. de los cuales según notas a los estados financieros a esa fecha. donde figura la cuenta “ Activo transitorio” en los balances de la ex CORDECRUZ. por consiguiente es indeterminado. Según la evaluación de la cuenta objeto del trabajo de depuración de cuentas.007. solo se conoce la existencia de Bs223.25 c) Almacén del 4to anillo 4’553.348.49. anillo. de cuyos materiales no se tienen los costos unitarios. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995.880.554. se pudo llegar a determinar que el saldo al 31 de diciembre de 2006. los que reflejan devengamientos por compras que se efectuaron a fines de la gestión 1.63 467.880.576.994.22 y según registros contables el importe asciende a Bs417.

de ser necesario 34 .990. debido a que presumimos que al momento del análisis. Por consiguiente es necesario que al 30 de junio de 2007. por falta de documentación de sustento. El tema en la actualidad se encuentra en proceso de informe complementario en la Unidad de Auditoría Interna.72 14. a la fecha no se pudo evidenciar la existencia física de los mismos en los almacenes de la prefectura. no habiendo podido establecido el motivo de la diferencia.996.063. se atribuye este hecho. el cual esta conformado por materiales y equipo medico. luminarias que no se encuentran físicamente en los almacenes de la Prefectura. sin embargo. cuyo importe no nos fue posible identificar. Al 31 de diciembre de 1. que en varios casos se recabó las actas de entrega a diferentes municipios por parte de la Prefectura.60. esta diferencia hace el importe indeterminado de Bs14. iniciaron con un saldo de Bs6.63.38 391. De alguna manera en este ítem. 608. sin embargo de acuerdo a una sumatoria de saldos de los kardex al 31/12/06. cuya funcionaria entregaba los vales cuando le solicitaban. el 1º de enero del año siguiente.983.82) Total 24'055.22.181.181.801. no obstante que contablemente a esa fecha el saldo arrojaba un importe de Bs417.77 (según registros del libro mayor y balance general).82).860.285.348. sin embargo se pudo recabar actas de entrega a los diferentes municipios de Santa Cruz. se ha establecido una diferencia de (Bs2.g) Luminarias h) Vales combustible de i) Crédito español j)Importe Indeterminado k) Diferencias con el mayor municipios de Santa Cruz.00 9’694. según versiones de funcionarios de la Prefectura.554. el saldo de la cuenta “Existencias en almacenes” era de Bs6'976. para de esta manera igualar con el mayor. los cuales no fueron considerados en los registros contables. la Prefectura ejerce un control en base a kardex de existencias.554. Este importe se originó el año 1998.60 (2. el área de almacenes.37.739. efectúe un corte de inventario físico general. los cuales se encuentran actualizados.806. sin previo descargo ni justificación alguna por su uso. En los registros de los libros mayores y balance general de la Prefectura por las gestiones 2000 y 2002. se estableció que se tenía como existencias la suma de Bs223. generando una diferencia de Bs194. no se contaban con el 100% de los kardex.455. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995. Solo se pudo evidenciar la existencia física de Bs4.41 que no se pudo identificar. con objeto de dar baja las salidas de existencias no fueron contabilizadas. a que los vales estaban siendo manejados por la secretaria del anterior Prefecto. los cuales tampoco no reflejan su valoración.080 en vales de combustible.77 a) Bodega de la Prefectura. los descargos de la misma no se hicieron por falta de documentación respaldatoria.

En virtud a que dicho material también se encuentra en mal estado y sus envases de igual modo. y ante la inexistencia de estos bienes. sin embargo. el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental. según inventario físico realizado. f) Cemento asfáltico. se determinó que Bs4’553. e) Pupitres. el importe de Bs537. según los Arts.576 también se viene arrastrando de gestiones anteriores al año 1995. g) Luminarias. por consiguiente no se 35 . 90 y 92 del DS. pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz. no obstante de ello. según los Arts. 20. b) Material de escritorio ex Cordecruz. motivo por el cual se recomienda también efectuar su castigo con cargo a resultados. entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas. de igual forma el importe de Bs608.25 con cargo a resultados (gastos) c) Almacén del 4º anillo. Nº 24206. solo existen 67 turriles de dicho cemento. disolviéndose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo. y debido a que dicho activo no existe físicamente en almacenes de la Prefectura y dado el tiempo transcurrido. 24. también se recomienda efectuar su castigo con cargo a resultados. En este caso. promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario Nº 24206 del 29 de diciembre de 1995. que corresponde a la compra de turriles el año 1998. 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralización administrativa. se recomienda que dicho importe sea dado de baja con cargo a resultados (gastos). Por la antigüedad de la partida y la inexistencia física de dicho material. d) Bienes en tránsito. se recomienda efectuar el asiento de Bs467.007 data de gestiones anteriores al año 1994. los cuales no se encuentran físicamente en los almacenes de la Prefectura. según evaluación y recopilación de documentación realizada. el importe de Bs1’177. tal como se menciona en los estados financieros al 31/12/07. se verificaron las actas de entrega a distintos municipios. En la actualidad.282 corresponde al inventario del almacén del 4to anillo. materiales que en su mayoría están compuestos por materiales obsoletos. Al efecto. dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz.455 corresponde a la adquisición de luminarias el año 1995. donde figuraba como activo transitorio en los balances de la ex Cordecruz. de todos los activos. tampoco existen cantidades detalladas en los mismos. se han podido observar actas de entrega a distintos municipios. 89.880. bajo administración y responsabilidad de los Prefectos. los cuales no cuentan con precios unitarios para establecer el valor de cada uno de ellos. sin embargo.030 con cargo a resultados. se recomienda la baja del importe de Bs6’196. no nos fue posible verificar la documentación relacionada a dicha transferencia. Al respecto.efectuar el castigo de bienes obsoletos.

motivo por el cual. originado el año 1998 con un importe incorporado de Bs9’694. corresponde a una diferencia establecida en la cuenta “Existencia en almacenes” por mala apropiación en los saldos iniciales de la gestión 1997. A cuyo efecto señala el Art. (Salida de almacenes) del Decreto Supremo 25964. se establece una diferencia de Bs23’832. la cuenta 1400100 activo fijo – edificios arroja un saldo actualizado de Bs179’212. motivo por el cual por el tiempo transcurrido y la inexistencia de los mismos en almacenes. corresponde ser reclasificado en cuentas por cobrar con una previsión del 100%. individualizando al funcionario responsable de dicho manejo. al respecto y debido a la inmaterialidad del importe. por un importe de Bs14. 109. i) Crédito español. se recomienda ajustar contra cuentas de resultado.740. efectuar los asientos de ajuste propuestos en el presente acápite. mismo que se encuentra en proceso de auditoría.1 ACTIVO FIJO Edificios y Depreciación acumulada edificios Al 31 de diciembre de 2006. sin embargo de acuerdo a la documentación examinada. j) Importe indeterminado. con relación a los saldos finales del año 1996. RECOMENDACION Por consiguiente se recomienda. 8 8.182. no existiendo físicamente ni equipos. de los cuales Bs176’078.555 y que ante la imposibilidad de establecer su origen y tratándose de un importe inmaterial.860. k) Diferencias con el mayor. De acuerdo a lo expuesto y según la documentación adjunta. se recomienda dar baja contra cuentas de resultado.745 en la cuenta “Existencias en almacenes” desde gestiones anteriores referidos a la transferencia de activos de la ex CORDECRUZ. se recomienda dar baja contra cuentas de resultado. que asciende a la suma de Bs2. ni materiales. existen actas de entrega de materiales a distintos municipios.justifica su permanencia en dicha cuenta. h) Vales de combustible.180.838 corresponde al informe 36 . correspondiente a materiales y equipo médico. Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios. que la distribución o entrega física de los bienes. motivo por el cual se recomienda su baja contra cuentas de resultado. que corresponde a la asignación de combustible en la Prefectura por un importe de Bs391. mientras se concluya dicha auditoría. implica: “Registrar la salida de bienes de almacén”.

cuyo monto asciende a Bs91’197.G. Por otra parte.342 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. El inmueble ubicado en la Av.3. según los Arts.J. entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas. 20.N. Grigotá esq. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. se está gestionando el saneamiento de los documentos de propiedad de los edificios. disolviéndose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo.D. Aníbal Ugarteche Barrancos. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . en cumplimiento a la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998.L. por un valor de Bs83’363. al igual que los valores de la depreciación acumulada.J.688) al 31/12/2006.L. su depreciación acumulada asciende a Bs(11’080. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto. de todos los activos. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralización administrativa.R. Nº 37 .L.917 y su depreciación acumulada alcanza a Bs(13’679. según informe legal D.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. los cuales fueron incluidos en el inventario por la consultora TEA S. En los registros de la Prefectura. corresponde efectuar el traspaso a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno. 1998. o ha nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura. sin bien existen edificios que cuentan con documentación de propiedad.C. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. por intermedio de un consultor independiente a cargo del Dr. 2004 y 2005. 90 y 92 del DS. promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario Nº 24206 del 29 de diciembre de 1995. Los resultados del trabajo. de acuerdo a la documentación analizada. dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. La infraestructura ubicada en la población de Roboré.de la Consultora TEA S. en cumplimiento de los Arts. Según el sistema SIAF. 1997. Membiray que asciende a Bs 337.R.210 con su depreciación acumulada de Bs(50. Barrio Las Flores. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.4. se pudo constatar que en algunos casos. existen edificios que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la entidad. pasivos y patrimonio. pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz. sin embargo estos están a nombre de la ex – Cordecruz. Comité de obras públicas. 2002. según se describe en el ANEXO 3-E1/1. bajo administración y responsabilidad de los Prefectos. Nº 24206. el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental. Al efecto. 24. 1999 y 2000. y Bs3’133.. fue el 01/01/2006. 89. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora.-S.147) al 31/12/2006 según se demuestra en el ANEXO 3-E1/1.582) al 31/12/2006.L. 2003. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. de todos los activos.R.R.A.509. estos bienes. ANEXO 3-E1/1.2.

tampoco a la Dirección Distrital de Educación del Municipio de Roboré. que todas las incorporaciones registradas en el SIAF datan del 01/01/2006.L.L. Para efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006.R.555 con su depreciación acumulada de Bs(19. El inadecuado registro de los importes mencionados.8 del presente informe. el SIAF reconoce la depreciación acumulada como un valor residual a esa fecha.1 se describen los inmuebles que tienen Folio Real expedido por Derechos Reales. sin tener una discriminación en fechas de adquisición y/o revalúo.R. aspecto que también influyó en la distorsión de saldos. que algunos ítems son depreciados erróneamente. Al 01/01/2006. En el ANEXO 3-E1/1. el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educación y Cultura y no a la Prefectura ni al SEDUCA. cuyo importe según revalúo asciende a Bs132. Al 31 de diciembre de 2006. Por otro lado.1090. de los inventarios que nos proporcionó el encargado de inmuebles de la Prefectura. ese valor residual distorsiona los valores reales en las depreciaciones. el saldo de la cuenta 2360100 Activo fijo – Depreciación acumulada edificios. En otro orden de cosas. existen inmuebles que no fueron incluidos en los inventarios presentados por la consultora TEA S. pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs3’133. y por consiguiente tampoco se encuentran registrados en los estados financieros de la Prefectura. detalle que describimos en el anexo ANEXO 3-E1/2.. motivo por el cual. existen cinco centros de acopio que fueron dados de alta el 31/12/2006 en contabilidad. se utilizó la fecha de registro e incorporación en el SIAF. los bienes incorporados según el informe de inventariación de la consultora TEA SRL. ha ocasionando una mala exposición de los estados financieros. ocasión que también sirvió para verificar los documentos de propiedad de la entidad insertados en los inventarios. se efectuó un cotejo en forma conjunta con el mencionado funcionario identificando los bienes registrados y los que aún quedan pendientes de registros.9. previa valuación por un perito independiente. según se pudo colegir del informe de la consultora. como producto de no contar con políticas de 38 .883) al 31/12/2006. que son depreciados acumulando un año más innecesariamente. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs25’547.342. según descripción en el ANEXO 3-E1/1. También pudimos apreciar.676 según datos consignados en contabilidad e informe de la Consultora TEA S. debiendo ser incorporados en el sistema SIAF estos bienes de propiedad de la Prefectura. Cabe mencionar. luego de la incorporación al concluir el revalúo. vale decir. los que se encuentran archivados en carpetas y corresponden incluir en los inventarios. ANEXO 3-E1/1. que justifica su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz.5.

según datos obtenidos del trabajo de campo de nuestra consultora. a objeto de tener el control sobre este inmueble. datos que se encuentran descritos en los diferentes ANEXOS ya descritos. entre calles Gregorio Muller y 6 de Agosto. a objeto de mantener un control de los mismos.2 Terrenos 39 . siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto. infiriendo en la exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. igualmente en los casos donde los documentos de propiedad están en proceso de regularización. a favor de la Prefectura de Santa Cruz. previa valuación por un perito independiente y dado que poseen registros del folio real otorgado por DDRR y otros documentos de propiedad. para que se realice el traspaso del inmueble ubicada en la población de Roboré. Aspecto que ocasionó la sobrevaluación de las cuentas edificios y su depreciación acumulada al 31/12/2006.R. La descripción de inmuebles que se refieren en el anexo ANEXO 3-E1/2. Transferir el inmueble ubicado en la Av. Membiray. en tanto se mantenga este inmueble a nombre del Ministerio. se recomienda reclasificarlos en una cuenta transitoria.. RECOMENDACIÓN Realizar los asientos de reclasificación de los bienes inmuebles que no tengan documentación de propiedad a nombre de la prefectura y que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S. corresponde incluirlos en los estados financieros de la Prefectura. se sugiere reclasificar en una cuenta transitoria. en cumplimiento de la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. Barrio Las Flores. Incorporar en los registros del sistema SIAF los cinco centros de acopio que fueron dados de alta en la gestión 2006 según contabilidad.control interno y control de calidad para la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado. RECOMENDACION Efectuar los ajustes de las fechas de incorporación en el sistema SIAF. la exposición en los estados financieros de la Prefectura. de todos los bienes incorporados por la consultora TEA SRL.5. mientras dure el trámite de saneamiento de regularización y sean saneados. Grigotá esq. según las fechas del informe de la consultora. distorsionando de esta manera. a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno.L. a efectos de tener un control de los mismos en los estados financieros. 8. Realizar las gestiones necesarias ante el Ministerio de Educación y Cultura.

R.L.810. 2003. o también a nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura. de acuerdo al informe emitido por la Consultora TEA S. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. bienes que también deben ser reclasificados en cuentas transitorias.C. cuyo importe según revalúo asciende a Bs16. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. de todos los activos. Barrio Las flores. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. para efectos de traspaso de este bien. 24206. Aníbal Ugarteche Barrancos. hasta su total regularización..07.068. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. 1997. 1998.J. En algunos de estos casos. La infraestructura ubicada en la población de Roboré. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. 1999 y 2000.3.Al 31 de diciembre de 2006.J. arroja un saldo actualizado de Bs958.R. también debe hacerse el traspaso a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno ver ANEXO 3-E1/2. corresponde realizar las gestiones correspondientes ante el Ministerio. sin embargo el derecho propietario están a nombre de la ex – Cordecruz.R. registros que deben ser reclasificados.. 40 . Según el sistema SIAF.667 al 31/12/2006. el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educación y Cultura y no así a la Prefectura ni al SEDUCA.9 y con el fin de regularizar esta situación. Si bien existen terrenos que cuentan con documentación de propiedad. estos bienes.L. Membiray que asciende a Bs5’889. cuyo importe asciende a Bs635’824.L.340 ver ANEXO 3-E1/2. se ha podido identificar que existen terrenos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la Prefectura. la cuenta 1400200 Activo fijo – Terrenos.2. cuyo monto asciende a Bs166’230.L. De acuerdo a análisis efectuado. a objeto de efectuar su legalización a favor de la Prefectura. corresponde dar baja del activo fijo.S. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto.4.130 al 31/12/2006 según ANEXO 3-E1/2. al igual que los valores de la depreciación acumulada. pasivos y patrimonio.G. en cumplimiento a la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. según informe legal D. se inicia con las transferencias realizadas por la ex .A. se esta realizando el respectivo saneamiento de documentación con la participación de un consultor independiente a cargo del Dr. en cumplimiento del D.. fue el 01/01/2006. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. 2002. El terreno ubicado en la Av. Nº 1090.N. tampoco a la Dirección Distrital de Educación del Municipio de Roboré. bienes que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S. Los resultados del trabajo.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. Grigotá esq. 2004 y 2005.-S. Comité de obras públicas.R.D.873 al 31/12/2006 ver ANEXO 3-E1/2.

se cotejó con el encargado de inmuebles de la Prefectura. El inadecuado registro de los importes mencionados.L. Membiray a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno. Incluir en los inventarios y registros contables. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto a favor de la Prefectura de Santa Cruz.L.De acuerdo a la descripción del ANEXO 3-E1/2.R.R. recomendamos:  Realizar los asientos de reclasificación de los casos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la prefectura que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S. RECOMENDACIÓN Con el fin de regularizar las deficiencias descritas en la presente exposición.1. ocasionaron una mala exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. identificamos que existen terrenos que tienen Folio Real expedidos por Derechos Reales a nombre de la entidad y que realmente corresponde su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz. los terrenos que no forman parte de los registros de la Prefectura elaborados por la consultora TEA SRL cuyo valor es 1(uno). Transferir el inmueble ubicado en la Av. de igual modo con los terrenos que cuentan con documentación pero que no están a nombre de la Prefectura. habiéndose encontrado documentaciones de propiedad en las carpetas y cuya información que se detalla en el ANEXO 3-E1/2. como consecuencia de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado por la consultora TEA SRL. realizar el asiento de ajuste de reclasificación hasta su regularización o finalmente su baja. Grigota esq. ocasiona una mala exposición de los estados financieros. y por consiguiente tampoco en los estados financieros de la Prefectura.. mientras dure su regularización y sean saneados para su incorporación oficial en los estados financieros. según corresponda el caso. en cumplimiento de la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. Realizar las gestiones ante el Ministerio de Educación y Cultura para solicitar transferencia oficial del terreno ubicado en la población de Roboré.. en tanto dure el trámite. el inventario que se nos fue proporcionado. los que corresponden ser contabilizados. y como consecuencia de ello ocasionó distorsión en los saldos de la cuenta terrenos al 31/12/2006. existen terrenos no incluidos en el informe de la consultora TEA S.    41 . de acuerdo a normas legales vigentes. previo avalúo por un perito independiente. Los aspectos descritos líneas arriba.5 del presente informe. Barrio Las Flores. De igual forma.

arroja un saldo actualizado de Bs22. cuya descripción detallamos en el siguiente cuadro: CODIGO 21904060200 9 21904060201 1 DESCRIPCION HISTORICO 50. de los cuales Bs20.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R. en cumplimiento del D. Dentro del grupo de bienes de esta cuenta.00 326. al igual que los valores de la depreciación acumulada.R. se utilizó para efectos de cálculo. y Bs1.S. pasivos y patrimonio. fue el 01/01/2006. arroja un saldo acumulado actualizado de 42 . que fuera reclasificado en el cbbte Nº 22124 a la cuenta de activos intangibles.00 207.960. 1997.8.170. se pudo establecer que la reclasificación.00 88. la cuenta 1400300 Activo fijo – Equipo de oficina y muebles. según factura Nº341 de la empresa C. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . la cuenta 2360200 Activo fijo – Depreciación acumulada muebles y equipo de oficina. existe un proyector marca Epson modelo 76c. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. 1999 y 2000.00 414. tampoco se incorporó a los registros del SIAF.3 Equipo de oficina y muebles y Depreciación acumulada de muebles y equipo de oficina Al 31 de diciembre de 2006. Hubert David Monje Trujillo. Existen dos (2) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.R. los cuales generan una diferencia de Bs326 sobrevaluando los valores del activo.L.. cuyo comprobante refleja en sus registros el cbbte Nº 21352 C-31 Nº 7977 de la gestión 2006.00 38. sin embargo. 2004 y 2005.00 DIFERENCIA 157.000208 0 Al 31 de diciembre de 2006.L. Los resultados del trabajo. no correspondía.131. Según el sistema SIAF.50.L. 24206. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. de acuerdo al análisis efectuado.00 CALCULADORA CHICA MARCA CASSIO FACT:032766 0 CALCULADORA CIENTIFICA 3650 FACT. Por otro lado.633 corresponden al informe de la consultora TEA S. 2003. 1998. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. A efectos de realizar la actualización de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestión 2006.867.NET de propiedad del Sr. por un monto de Bs10. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.00 S/G MAYOR 207. estos bienes. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006.829 a incorporaciones realizadas en la gestión 2006.00 169. 2002. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. la fecha de incorporación en el SIAF. de todos los activos.461.

R. que algunos bienes fueron depreciados erróneamente según datos consignados en el informe de la consultora TEA. vale decir.R.451).411) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. además de su depreciación acumulada al 31/12/2006. 8. motivo por el cual el sistema. Efectuar las correcciones referidas en el cuadro. En el ANEXO 3-E1/3. El ANEXO 3-E1/3. RECOMENDACIÓN Incorporar en el sistema SIAF. se muestran los bienes que no fueron incorporados en el SIAF hasta la gestión 2006.R. Situación que ocasionó la sobrevaluación en los valores de los muebles y equipo de oficina.271. También pudimos apreciar. debidamente corregidas. siendo estos.L.217. según fechas del informe de la consultora TEA S. Efectuar el asiento de reclasificación del proyector.L.1. incluyendo su depreciación. ítem que fue reclasificado por error en un activo intangible. referidos a los ítems inventariados por la consultora TEA S.L. sobre los dos ítems que fueron registrados erróneamente. pero con fechas de incorporación.R. comprendido en el ANEXO 3-E1/3. basados en el informe de la consultora TEA S. se recomienda efectuar las correcciones contables.. y Bs(54. Efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF. por parte de la Prefectura. considerando la fecha de alta de la gestión 2006 y el informe de la consultora TEA SRL. distorsionando de esta manera la exposición en los estados financieros de la Prefectura. que son depreciados por más tiempo de lo incorporado al revalúo. según registros de contabilidad y siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto.2. reconoce una depreciación acumulada a esa fecha. los bienes según descripción en el ANEXO 3-E1/3. genera depreciaciones incorrectas. de los cuales Bs(8. de igual manera sugerimos la incorporación en los registros del SIAF.040) corresponde al informe de la consultora TEA S. como consecuencia del cálculo erróneo registrado en el sistema.4 Maquinaria y equipo de producción y Depreciación acumulada maquinaria y equipo de producción 43 .. según las depreciaciones descritas según ANEXOS ya mencionados. descripción que se encuentra en los ANEXOS mencionados anteriormente.1. Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006. A objeto de regularizar los saldos en los estados financieros de la entidad. calculados por más días de lo establecido.Bs(8.L.2 muestra los bienes que deben ser registrados en el SIAF que ya fueron contabilizados...

546) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006 por la Prefectura.L.R. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. la cuenta 2360300 Activo fijo – Depreciación acumulada maquinaria y equipo de producción. esta lista además. y Bs(26. y Bs43. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. creando incertidumbre en los saldos registrados en el balance general de la Prefectura de Santa Cruz.. 1999 y 2000.S.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. pasivos y patrimonio.594. de los cuales Bs(1’148. de los cuales Bs1’969. genera depreciaciones incorrectas.1. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. reconoce una depreciación acumulada a esa fecha.505 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. motivo por el cual el sistema. arroja un saldo actualizado de Bs2’012. fue el 01/01/2006.Al 31 de diciembre de 2006. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . 1998.L. 2003. También pudimos apreciar.R. se describen los bienes con su respectiva depreciación. se utilizó para efectos de cálculo. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora.L. que son depreciados por más tiempo de lo incorporado al revalúo. Según el sistema SIAF. de todos los activos. 2004 y 2005. 2002. 44 . la cuenta 1400400 Activo fijo – Maquinaria y equipo de producción. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996..L.R.653) corresponde al informe de la consultora TEA S. En el ANEXO 3-E1/4. cuyas fecha de incorporación corresponden al informe de la consultora TEA S. en cumplimiento del D. los cuales se encuentran registrados en el SIAF. la fecha de incorporación en el SIAF.198).R. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’175. 24206.088 corresponde al informe de la consultora TEA S. estos bienes. 1997. El inadecuado registro de los importes mencionados. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. incluyen los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006. Al 31 de diciembre de 2006. vale decir.R. Los resultados del trabajo. que algunos bienes fueron depreciados erróneamente según datos consignados en el informe de la consultora TEA. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo técnico realizado. Asimismo Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006. Con el objeto de realizar la actualización de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestión 2006. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. al igual que los valores de la depreciación acumulada.L. ocasiona una mala exposición de los estados financieros.

Lo descrito anteriormente. que se encuentran descritos en el ANEXO 3-E1/4. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. pasivos y patrimonio. 24206.894. al igual que los valores de la depreciación acumulada.L. Sin embargo en la gestión 2007 fue subsanado tal error. de todos los activos.351. fue el 01/01/2006.R. Al igual que en los demás casos.S. de transporte tracción y elevación Al 31 de diciembre de 2006.L.L..R. en cumplimiento del D.1.894 corresponde al informe de la Consultora TEA S.. se recomienda efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF. 45 . se realizó la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S. 2004 y 2005. de los bienes inventariados por la consultora TEA S. de los cuales Bs33’022. se encuentra subvaluado. por la entidad.. estos bienes. sin embargo.456.412.1 RECOMENDACION Se recomienda efectuar las correcciones contables. por tener errores en los registros de cálculo de días en la fecha de incorporación. según los resultados obtenidos la cuenta vehículos (valores actualizados) asciende a Bs33. motivo por el cual subvalúa la cuenta de activos. referidas de las depreciaciones acumuladas según ANEXO E1/4. 1999 y 2000. se pudo identificar la existencia de vehículos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la prefectura. basados en el informe de la consultora TEA S.R. tracción y elevación. Según el sistema SIAF.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. ocasionó la sobre-valuación en la cuenta la depreciación acumulada de la “Maquinaria y equipo de producción” al 31/12/2006. 1997.R. 1998. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora.518 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. la cuenta 1400500 Activo fijo – Equipo de transporte. 2002. tracción y elevación y Depreciación acumulada Eq.959.R. generando una diferencia en defecto de Bs936. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.L. 2003. sin embargo fue contabilizado por Bs33. 8.R. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.5 Equipo de transporte. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006.L. Los resultados del trabajo. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . arroja un saldo actualizado de Bs33’888. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. Por otro lado.R.. distorsionando de este modo la exposición en los estados financieros de la Prefectura.L. En la gestión 2006. y Bs865. estos bienes fueron incluidos en el inventario elaborado por la consultora TEA S.022.L. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.

también de acuerdo a la verificación física realizada a los depósitos de la Prefectura. Con respecto a las motocicletas adquiridas en la gestión 2003 para la dotación a la policía (seguridad ciudadana).010 con una depreciación acumulada de Bs(935.R. cinco vehículos son los que no corresponden estar en el inventario de la Prefectura. cuya depreciación acumulada al 31/12/2006.586). puesto que tres de ellos fueron doblemente revaluados en el trabajo de la consultora TEA S. observamos los ítems que tienen tarjeta de propiedad y justifican su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz. pudimos constatar que el vehículo con placa SLA-225 no se encontraba en el depósito. según el ANEXO E1/5. con una depreciación acumulada de Bs(1’048. cuyo monto asciende a Bs20.260) según ANEXO 3-E1/5. tal como se observa en el ANEXO 3-E1/5. A efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006. asciende a Bs(9.. se pudo identificar la existencia de equipos de conversión para vehículos.8.117) al 31/12/2006 según ANEXO 3-E1/5.790 al 01/01/2006. con un valor unitario de Bs4. que según normas vigentes. para dotar a la policía para la seguridad ciudadana.647. veinticinco (25) tal como se observa en el ANEXO 3E1/5. con una depreciación acumulada de Bs(113. 46 .. que uno de los vehículos con placa SKA-454 fue entregado al Servicio Departamental de Deporte. montos que ascienden a Bs1.L se tomó 53 de las 130 motocicletas.10. estas deben ser transferidas con importes de Bs3’928. Existen 33 vehículos en desuso según el inventario del encargado de custodia.1. cuyos datos fueron transcritos por la consultora TEA SRL.423. según se demuestra en el ANEXO 3-E1/5. debían incorporarse al valor de cada vehiculo y no tomarse como un equipo independiente del vehículo. pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs46. de los cuales se pudo establecer que solamente 26 se encuentran registrados en el inventario de la consultora TEA S. importe según revalúo asciende a Bs1’048. cuyo importe asciende a Bs108. Existen dos vehículos que fueron dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF.R.L. y dos son descargos de notas de debito que ya fueron dados de alta en la cuenta. Asimismo.980 y una depreciación acumulada de Bs(2’568. En el ANEXO 3-E1/5.548).R.5.905. sin embargo.031 con su depreciación acumulada de Bs(7.2.485).6 tiene una valor neto de uno (1).por un monto de Bs9.742) según ANEXO 3E1/5. importe según revalúo asciende a Bs113.248. de cuya diferencia el encargado no supo explicarnos.026.486.638).145 y depreciación acumulada de Bs(4. cabe aclarar.653. vehículo que se encontraba en los almacenes de la Av.3.887 con una depreciación de Bs(17.7 tiene una valor neto de uno (1). tomando en cuenta que en el informe de la consultora TEA S. siendo su valor de Bs28.136).663. Alemana.L.463. nos referimos a las 130 motocicletas adquiridas por la Prefectura. Por otro lado.

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360400 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo de transporte, tracción y elevación, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(32.077.570), de los cuales Bs(32.053.402) corresponden al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs(24.168) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006 por la Prefectura. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 según informe de inventariación, reconoce una depreciación acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciación acumulada antes del 01/01/2006 tiene un valor residual que influye en la generación de depreciaciones incorrectas. En la gestión 2006, se hizo la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.R.L., cuyo importe según el informe asciende a Bs(32’989.858), y fue contabilizado por Bs(32’053.402) generando una diferencia en defecto de Bs(936.456), motivo por el cual sus valores se encuentran sub-valuados, tanto en el activo, como en su depreciación acumulada. Sin embargo en la gestión 2007 fue subsanado tal error. Por otro lado, también pudimos apreciar que algunos valores fueron depreciados erróneamente, toda vez que acumula un año más con relación a lo normal. En los ANEXOS ya mencionados, se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF, pero con fechas de incorporación de acuerdo al informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo su depreciación acumulada debidamente corregida y los activos que fueron incorporados durante la gestión 2006. El inadecuado registro de los importes mencionados, ha ocasionando una mala exposición de activos fijos en los estados financieros, como resultado de no contar con políticas de control interno y calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo, realizado por la consultora TEA SRL. Este hecho ocasionó la sobrevaluación de los equipos de transporte, tracción y elevación y su depreciación acumulada al 31/12/2006, distorsionando de este modo la exposición de valores en los estados financieros de la Prefectura. RECOMENDACIÓN Para todos los casos en los que la consultora TEA S.R.L., incluyó en los activos de la Prefectura bienes que no cuentan con documentos de respaldo propietario, se sugiere efectuar una reclasificación en una cuenta de activo transitorio, a efectos de mostrar en los estados financieros, los bienes que aún quedan pendientes de regularización y saneamiento. En los casos donde los vehículos tengan instalados los equipos de conversión, se sugiere incorporar y centralizar los valores en el valor del vehículo, con el fin de ser considerados como parte del mismo y no en forma separada, como se lo venía haciendo hasta la fecha.

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Para los casos de los vehículos en desuso, con el fin de determinar un importe que refleje en los estados financieros, se sugiere efectuar un revalúo con el fin determinar su valor de rescate y evitar su pérdida y/o sustracción, nos referimos a los vehículos que se encuentran almacenados en la Av. Alemana, a cargo del Sr. Hugo Torrez, como ocurrió con uno de los vehículos que fuera retirado del almacén sin documentación ni justificación alguna, que para este caso especial, se sugiere iniciar las acciones legales correspondientes a objeto de determinar responsabilidades por la función pública. En los casos donde se duplicaron los registros de bienes en ocasión del revalúo técnico de activos, se sugiere efectuar el ajuste correspondiente, a objeto de regularizar de acuerdo a los datos reales, nos referimos al caso de las 130 motocicletas concedidas a la Policía. Realizar el ajuste de las 53 motocicletas como se muestra en el ANEXO 3-E1/5.3, para su posterior asiento de transferencia a la policía, siendo estos vehículos dotación para la seguridad ciudadana. En el caso de los vehículos que no fueron incluidos en el SIAF y fueron registrados contablemente en fecha 31/12/2006, se sugiere efectuar el asiento de ajuste por la incorporación de estos bienes, a objeto de regularizar los mismos, cuyo detalle hacemos conocer en el ANEXO E1/5.8. Efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF basados en las fechas del informe de la consultora TEA S.R.L., con el fin de uniformizar los registros con una base sustentable, asimismo se sugiere efectuar las correcciones contables en las depreciaciones, según se describe en los ANEXOS antes mencionados, referidos a los ítems inventariados por la consultora TEA S.R.L., toda vez que se realizaron cálculos erróneos y registro de fechas de incorporación ficticias, afectando notoriamente en los valores residuales. Con el fin de regularizar definitivamente estas anormalidades, y darle un nuevo valor a los ítems con valor uno (1) se sugiere realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos de la entidad, con el fin de efectuar una mejor exposición en los estados financieros y reflejar razonablemente los valores de los bienes de uso. 8.6 Equipo médico y de laboratorio y Depreciación acumulada Equipo médico y de laboratorio. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400600 activo fijo – equipo médico y de laboratorio, arroja un saldo actualizado de Bs1’843.128, de los cuales Bs1’436.335 corresponden a los registros del informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs406.793 a incorporaciones realizadas en la Prefectura, durante la gestión 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz de todos los activos, pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de
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acuerdo a su estado de conservación y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 y obteniendo de esa forma valores actualizados tanto en la depreciación acumulada como en su valor neto al 31/12/2005 y re-expresados al 31/12/2006. Los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Según el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L., fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con los registros del informe presentado por la consultora. A efectos de cálculo de valores en la gestión 2006, se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF, operado por el encargado del mismo. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 2360500 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo médico y de laboratorio, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(641.125,25), de los cuales Bs(631.379,46) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(9.745,79) a operaciones ejecutadas en la gestión 2006 por la Prefectura; se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 de los bienes incorporados según informe de inventariación, reconoce una depreciación acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciación acumulada antes del 01/01/2006 el sistema reconoce como un valor residual, generando a partir de ese entonces depreciaciones incorrectas. También pudimos apreciar que algunos ítems, son depreciados erróneamente según informe de la consultora, vale decir, que son depreciados por un más tiempo de lo incorporado al revalúo. En el ANEXO 3-E1/6.1, demostramos los ítems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de incorporación según informe de la consultora TEA S.R.L., asimismo, exponemos los valores de su depreciación debidamente rectificado. Tanto los valores iniciales como los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006 se demuestran en el ANEXO 3-E1/6.8, asimismo en el mismo anexo, se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, que sin embargo se encontraban contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, a ocasionando una mala exposición de los estados financieros, producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de la consultoría sobre el revalúo de activos, derivando en una mala exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. Esta situación ocasionó la sobrevaluación de valores de los equipos médicos y de laboratorio, además de su depreciación acumulada al 31/12/2006, distorsionando de esta manera la exposición en los estados financieros de la Prefectura.

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RECOMENDACIÓN Incluir todos los equipos que no fueron registrados en el SIAF, los cuales fueron registrados contablemente con fecha 31/12/2006. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo los registros contables por las depreciaciones, los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados, debido a los calculados erróneos generados en el sistema, por el sobre cálculo de días en las fechas de incorporación. Se sugiere realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos, con el fin de regularizar y mostrar valores razonables en los activos de la entidad. 8.7 Equipos de comunicación y Depreciación acumulada equipos de comunicación. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 1400700 Activo fijo – Equipos de comunicación, arroja un saldo actualizado de Bs5’793.296, de los cuales Bs2’163.784 corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs3.629.512 a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia desde las transferencias realizadas por la Ex - Cordecruz de todos los Activos, Pasivos y Patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo también incluye las incorporaciones efectuadas durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizados al 31/12/2006, tanto los valores de los activos como de la depreciación acumulada existentes al 31/12/2005 y actualizados al 31/12/2006. El resultado de cuyo trabajo se incorporó en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Según el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con la fecha del informe de la consultora. Para efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006, se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF. Existen cinco (5) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs5.233, subvaluando el activo, cuya descripción es la siguiente:
CODIGO DESCRIPCION HISTORICO 8,130.50 S/G MAYOR 7,084.00 DIFERENCIA -1,046.50

EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 3 STANDART-YAESU 125VATIOS 0

50

motivo por el cual el SIAF reconoce una depreciación acumulada antes del 01/01/2006.50 7.50 8.50 -5.652. pero con fechas de incorporación según informe de la consultora TEA S. esta situación afectó de sobre manera en la sobrevaluación de valores de los equipos de comunicación.046.00 7.50 8.084.130.00 7.130. los 51 .084. que no fueron incorporados en el sistema.046. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría referido al revalúo de activos fijos.. se cometió errores en el cálculo de depreciación de algunos ítems. Se pudo establecer que en el informe de la consultora.50 -1. cuyo valor distorsiona el valor residual de los bienes. incluidos los registros contables por las depreciaciones.50 -1.L.046..R.R.130. en la que además se describe su depreciación debidamente corregida y los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006.1. se encuentran los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’340. distorsionando de este modo la exposición en los estados financieros de la Prefectura. ocasionó una mala exposición de los estados financieros. generando depreciaciones incorrectas.EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 4 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 5 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 6 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 7 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 8.458).084. En el ANEXO 3-E1/7. El inadecuado registro de los importes mencionados. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los equipos dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad.232. incluida su depreciación acumulada al 31/12/2006.999) corresponde al informe de la Consultora TEA S.00 -1.50 40.130.084.046. Corregir las fechas de incorporación al sistema SIAF basados en el informe de la consultora TEA S.00 35.50 8.00 7. que las depreciaciones fueron sobrevaluadas y se consideraron más tiempo de uso de lo debido.420.L.50 Al 31 de diciembre de 2006. En el ANEXO 3-E1/7. se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. y Bs(10. de los cuales Bs(1’329. en la cuenta 2360600 Activo fijo – Depreciación acumulada equipos de comunicación. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 registra los bienes incorporados según informe de inventariación. vale decir.50 -1. reconociendo una depreciación acumulada inicial. pero que sin embargo se encuentran contabilizados.L.R.458) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006.8.

8 Equipo educacional y recreativo y Depreciación acumulada equipo educacional y recreativo. de los cuales Bs(932. incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996.R. los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. el encargado del SIAF utilizó la fecha de incorporación en el sistema.R.L. con fechas de incorporación según el informe de la consultora TEA S. Asimismo se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada inicial como valor residual. que son depreciados por un más tiempo de lo incorporado al revalúo. Según el sistema SIAF.233. 2004 y 2005.R.793.1 se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. 1998.Cordecruz.R. efectuó. las incorporaciones del total de los activos revaluados.051). 52 . arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(935. sin embargo estos datos difieren con el informe del revalúo técnico.. debido a los cálculos erróneos generados en el sistema.188. y Bs(2.R. 1997. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. obteniendo de este modo valores actualizados de activos. vale decir. 2002. Para efectos de re-expresión de valores de los ítems incluidos durante la gestión 2006. Corregir los cinco (5) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables. Al 31 de diciembre de 2006. 1999 y 2000. depreciación acumulada y por consiguiente su valor neto. el 01/01/2006 la consultora TEA S. cuyo saldo generó posteriormente depreciaciones incorrectas. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso. También pudimos apreciar que algunos ítems. 2003. el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001.733 a incorporaciones realizadas en la Prefectura durante la gestión 2006.L. los cuales generan una diferencia de Bs5. siendo todos estos bienes actualizados al 31/12/2006. de los cuales Bs1.455 corresponden al informe de la Consultora TEA S.527.895) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006.L. son depreciados erróneamente según informe de la consultora. la cuenta 1400800 Activo fijo – Equipo educacional y recreativo.156) corresponde al informe de la Consultora TEA S. 8. la cuenta 2360900 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo educacional y recreativo.L. arroja un saldo actualizado de Bs1. abarca desde las transferencias realizadas por la ex . Al 31 de diciembre de 2006.L. y Bs265. En el ANEXO 3-E1/8. referidos al sobre cálculo de días en las fechas de incorporación.cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados.

consignados por el encargado del SIAF. nos referimos al ANEXO 3-E1/8.L. se inicia con la transferencia de activos. 1997. de los cuales Bs1.931 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. y Bs620.1. Para efectos de re-expresión de los ítems incluidos en la gestión 2006. la cuenta 1400900 Activo fijo – Semovientes. 2002. los cuales incluían los activos adquiridos durante las gestiones 1996. incluyendo los registros contables por las depreciaciones. 8. 2003. siendo todos estos bienes además de sus depreciaciones acumuladas. debido a los cálculos erróneos generados por el sistema. En el ANEXO 3-E1/8. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso. los que fueron incorporados en el sistema SIAF.8 se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF. fueron registrados con fecha 01/01/2006. distorsionando de este modo la exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz y sobrevaluando innecesariamente los valores de los equipos de comunicación. 1998.S. ocasionó una mala exposición de los estados financieros. se utilizó la fecha de alta en el SIAF. el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001.L.606 corresponde al informe de la Consultora TEA S. 53 .9 Semovientes y Depreciación acumulada semovientes u otros Al 31 de diciembre de 2006.R.L. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. data que no coincide con lo determinado en el informe de TEA SRL. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado.. 2004 y 2005.R. 1999 y 2000. reexpresados al 31/12/2006. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los ítems no incorporados 31/12/2006. arroja un saldo actualizado de Bs1’623. 24206. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF. basados en el informe de la consultora TEA S.002. los cuales se detallan en el ANEXO 3-E1/8.8. los cuales se encuentran registrados contablemente.R. El inadecuado registro de los importes mencionados. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz en cumplimiento al D. y su depreciación acumulada al 31/12/2006.537. pero que sin embargo se encuentra contabilizados.L. Según el sistema SIAF las altas del total de los activos revalorizados por la consultora TEA S.además de su depreciación corregida y los ítems incorporados durante la gestión 2006.R.

049) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. de acuerdo al informe de la consultora TEA S.326) corresponde al informe de la Consultora TEA S. 2002.En el activo (semoviente) se encuentra registrado el ítem “Ganado vacuno”. habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 tanto los valores de bienes como sus depreciaciones acumuladas al 31/12/2005. 2004 y 2005.10 Otros activos fijos Al 31 de diciembre de 2006. toda vez que no se tienen datos sobre: cantidades. En el ANEXO 3-E1/9.L. Corregir las fechas de incorporación en el SIAF.L. segregado por edades y estado de cada uno de ellos. El inadecuado registro de los importes mencionados. los cuales fueron debidamente corregidos.L. cuyos valores fueron reexpresados al 31/12/2006.R. importe que corresponde al informe de la Consultora TEA S. Al 31 de diciembre de 2006. cuyos datos no fueron registrados adecuadamente.. la cuenta 1401000 Activo fijo – Otros activos fijos arroja un saldo actualizado de Bs1. estos ítems fueron incorporados en la gestión 2006. incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996. de los cuales Bs(125. 54 . Los resultados de cuyo trabajo se incorporaron en el sistema SIAF. además de su correspondiente permanencia o baja por mortandad en el activo. estado de cada animal.1.155.R.R.375).L.L. La Consultora TEA S. cuya segregación nos hubiera permitido analizar el valor y la depreciación de cada uno de ellos.8. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(126. inició su trabajó valorando los activos de acuerdo a su estado de conservación y uso. 1998.R. 1997. ocasionó una mala exposición de los estados financieros de la Prefectura al 31/12/2006. y Bs(1. según ANEXO 3-E1/9. 8.. pero que sin embargo se encuentran contabilizados. 1999 y 2000.R. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los semovientes registrados en contabilidad con fecha de alta al 31/12/2006. se pueden apreciar los ítems y depreciaciones acumuladas que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de alta basados en el informe de la consultora TEA S. se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF.. 2003. Realizar un cuadro demostrativo de semovientes. edades. la cuenta 2361100 Activo fijo – Depreciación acumulada semovientes y otros. En el ANEXO E1/9. etc.777.8. el trabajo también incluyó el registro de altas por las gestiones 2001. donde se reflejen las altas y bajas del ganado.

R. habiendo sido todos bienes y sus depreciaciones acumuladas actualizadas al 31/12/2006.026 a incorporaciones realizadas por la Prefectura durante la gestión 2006.130. los cuales generan una diferencia de Bs(384).R. arroja un saldo actualizado de Bs9’947. Para efectos de actualización de valores en la gestión 2006. 1998. 1997.R.66GHZ 256MB4 DDR HD:SAMSUNG-80GB 0 55 . las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. abarca desde las transferencias realizadas por la ex . sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso. 2004 y 2005. sobre y subvaluando algunos ítems. ocasionó una mala exposición en los estados financieros. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF.R. transcrito por el operador del SIAF. y Bs1’479. según ANEXO 3-E1/10. En el ANEXO E1/10. 1999 y 2000. de acuerdo al informe de la consultora TEA S. el trabajo también abarcó las altas de las gestiones 2001.L. pero con fechas de incorporación según el informe de la consultora TEA S.36 20104010106 CPU-AOPEN PIV LGA 2.Cordecruz de todos los activos.. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz según.L. Según el sistema SIAF.L.R.Según el sistema SIAF las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.52 DIFERENCIA -211.341. data que no coincide con la fecha de su informe.L. 2003. El inadecuado registro de fechas.L.521 corresponde al informe de la Consultora TEA S.11 Equipos de computación y Depreciación acumulada equipos de computación Al 31 de diciembre de 2006. misma que no coincide con la fecha del informe. la cuenta 1401200 Activo fijo – Equipos de computación. 8. fue el 01/01/2006.547. RECOMENDACIÓN Corregir las fechas de incorporación en el SIAF.L. de los cuales Bs8’468. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. Existen treinta y uno (31) ítems que fueron contabilizados erróneamente según datos registrados en comprobantes contables.88 S/G MAYOR 5. se realizó con fecha 01/01/2006. cuya descripción es la siguiente: CODIGO DESCRIPCION HISTORICO 5.1 se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. distorsionando de este modo los valores consignados en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz. 2002. incluidos los activos incorporados durante las gestiones 1996.R.1.

36 442.00 986.515.00 980.00 966.75 -372.58 5.85 4.28 -665.876.445.00 5.84 3.353.00 -54.50 925.25 553.77 986.06GHZ 0 UPS-ESTABILIZADOR 1000/PLUS 1000V 0 ATOMLUX MOD:A 240.00 20304040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX MOD:A 7 1000/PLUS 1000V 0 20504010113 CPU AOPEN PIV.20104110701 9 20304010102 4 20304010102 5 20304040200 6 ESTABILIZADOR ATOMLUX-H500 SERIE:BH-2004478 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.MADRE 9 FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 80GB 0 TMADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 512MB 1 T.20 60.544.876.25 5.00 980.00 5.00 -476.50 4.00 -66.145.75 896.403.00 54.00 4.MADRE:FOXCONN SERIE:53131857 0 20504010114 CPU AOPEN PIV.00 -54.022.00 1.00 900.445.85 7.28 380.85 7.MADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504020103 IMPRESORA EPSON FX-2190 MATRIZ 0 PUNTO SERIE:FCTY054954 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX.00 -948.00 -665.00 474.84 900.85 7.00 3.403.00 -54.77 896.28 3.353. 3GHZ.541.00 6.00 -54.00 451.95 -3.70 7.00 1.330.235.58 850.06GHZ 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.00 450.910.70 926.100.75 442.544. A-1000 0 SERIE:AH-500490 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 1 SERIE:AH-500431 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 3 SERIE:AH-500775 0 20604010114 CPU-CLONE COMBO PIV INTEL 3.77 862.00 4.00 926.85 7.00 850.681.85 7.541.25 980.GHZ 512MB T.25 700.06GHZ 7 LGA SATA 0 0 20604010114 CPU-SERVIDOR Y SISTEMAS OPERATIVO 8 WIMDOWS 2003 SERVER SERVIDOR HP 0 20604040202 0 UPS-ESTABILIZADOR DE 1500VA 0 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 5 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 6 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 21204020301 IMPRESORA CANON IP2200 4 NEGRO/PLOMO 0 0 0 21404010102 CPU CLONE DELUXE COMBO PIV LGA 8 SERIE:K0511001570 0 21404010102 9 CPU CLONE DELUXE PIV LGA 2.70 553.05 -54.515.00 926.544.30 1.00 54.28 665.30 4.85 7.490.36 5.490.16 380.15 57.544.781.00 -90.05 -372.855.75 7.490. 8 MADRE FOXCONN S/N:53131855 0 20504010113 CPU AOPEN PIV 3.833.00 200.910.00 3. 512MB.85 3.00 900. 512MB. 30GHZ.28 665.77 480.85 7.6GHZ 0 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ 8 SERIE:603DICR4K147 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ T530S 9 SERIE:603DIFV4K091 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 5 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 6 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 5 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 6 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 54004040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX DE 500 1 VA DE 220V 0 55504020400 3 IMPRESORA CANON IP-2200 0 0 56 .75 3.490.28 1.45 54.00 926.00 211.50 4.75 925.544.00 -382.490.75 -90.100.85 7.022. 2 T.16 200.80GB Y.

De acuerdo al análisis efectuado. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF.836.867. se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada inicial (valor residual). los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados. la cuenta 2361000 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo de comunicaciones.8.Cordecruz de todos los activos. Corregir los treinta y uno (31) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.R. debido a que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos. de los cuales Bs(7. El inadecuado registro de los importes mencionados.747.57).78 Al 31 de diciembre de 2006. se muestran los ítems que fueron registrados en el SIAF de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL.L. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . según ANEXOS adjuntos.78). debido a los sobre cálculos erróneos generados en el sistema.. En el ANEXO E1/11. sobre y subvaluando los ítems. incluyendo su depreciación corregida.794.50) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. pero que si se encuentran contabilizados. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de 57 .12 Herramientas en general y Depreciación acumulada herramientas en general Al 31 de diciembre de 2006. ocasionando una sobrevaluación de la depreciación acumulada de los equipos de computación al 31/12/2006.L. arroja un saldo actualizado de Bs1’621. generando de este modo depreciaciones incorrectas y distorsión en la vida útil restante.L. incluyendo las depreciaciones.452. 8.R.07) corresponde al informe de la Consultora TEA S. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir en el SIAF los equipos incorporados al 31/12/2006 en contabilidad.288..R.155.131. En el ANEXO 3-E1/11. se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF. y Bs(72. basados en el informe de la consultora TEA S. por otro lado también se encuentran registrados las altas de la gestión 2006.328.L.1.38 -383. la cuenta 1401300 Activo fijo – Herramientas en general. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(7. ocasionó una mala exposición de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz.16 154. los cuales generan una diferencia de Bs(383. que corresponde al informe de la Consultora TEA S.

L.L.R.455).456 sobrevaluando los saldos de los activos. Al 31 de diciembre de 2006. sin embargo fue contabilizado por Bs(1’621. Existen muchos ítems con valor uno (1). indicamos los ítems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL. incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’621.acuerdo a su estado de conservación y uso. Durante la gestión 2006 se hizo la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S. 2004 y 2005. la cuenta 2361200 Activo fijo – Depreciación acumulada herramientas en general. al mismo tiempo el cuadro incluye su depreciación debidamente corregida. generando una diferencia de Bs936. En la gestión 2006 el saldo de esta cuenta en el sistema alcanza a Bs(684. En la gestión 2007 se efectuó el ajuste por dicho error.L. ocasionó una mala exposición y sobrevaluación en los valores de los bienes y su depreciación. Según el sistema SIAF.328. 1998. que corresponde al informe de la Consultora TEA S.. En el ANEXO E1/12. genera depreciaciones incorrectas.872 y fue contabilizado por Bs1’621. fecha que no coincide con su informe. fue el 01/01/2006.1. se pudo evidenciar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada como valor residual (saldo inicial). 1999 y 2000. confluyendo en saldos irreales en los estados financieros. 1997. por tal motivo no amerita ningún ajuste. El inadecuado registro de los importes mencionados. según dicho informe tiene un importe actualizado en herramientas por la suma de Bs684.R.R. sin embargo estos bienes en la actualidad aún están prestando servicio. motivo por el que sobrevalúa la depreciación de los activos. En la gestión 2007 se registró un ajuste de corrección por dicho error.. 2002.873). En el análisis realizado. 2003. como resultado de no contar con políticas de control preventivo. siendo todos estos bienes re-expresados al 31/12/2006. por tal motivo no amerita ajuste alguno.328) generando una diferencia de Bs(936. 58 . acelerando innecesariamente su depreciación. pudimos evidenciar que algunos ítems son depreciados con sobre cálculo de días. el trabajo también incluyó las altas de las gestiones 2001.328). las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. motivo por el cual el sistema.

00 3.337.00 54.00 57.05 DIFERENCIA 3.00 3.00 57. de acuerdo al siguiente cuadro: CODIGO 20711030104 0 20711030104 1 20711030104 2 20711030104 3 20711030104 4 20711030104 5 20711030104 6 20711030104 7 20711030104 8 20711030104 9 20711030105 0 20711030105 1 DESCRIPCION HISTORICO 54.00 57.00 3. la cuenta 1401400 Activo fijo – Otra maquinaria y equipo.00 54.07 -61.00 3.00 57.948.00 54.00 3. los cuales generan una diferencia de Bs(61. Realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos. Existen trece (13) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.05 49.00 110.12 S/G MAYOR 57.00 54.00 3.1.00 3.249.07 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 BOMBA SUMERGIBLE MOD:SUB S25-30 21911010600 INDUSTRIAS-ROTOR TABLERO DE 6 PROTECCION PARA BOMBA 59 .00 57. de igual manera sugerimos incorporar las correcciones contables en las depreciaciones.00 57.00 57. sugeridas y descritas en el ANEXO E1/12.00 57.12 111.00 3.332 que corresponden a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. subvaluando el activo. 8.00 54.00 54.00 3. con el fin de reflejar valores reales en los bienes de uso y exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros.00 -61..R.L. arroja un saldo actualizado de Bs729.301).RECOMENDACIÓN Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF según el informe de la consultora TEA S.13 Otra maquinaria y equipo y Depreciación acumulada otra maquinaria y equipo Al 31 de diciembre de 2006.00 54. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF.00 49.00 54. operado por el encargo del mismo.00 57.00 54.00 57.00 57.264.00 3.00 54. Para efectos de la actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006.601.00 54.00 3.301.

a efectos de demostrar saldos reales y consistentes en los estados financieros. RECOMENDACIÓN Se recomienda efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF.15 Inexistencia de registros contables de inventarios en la Unidad de Contabilidad Existen dos ítems que fueron incorporados en el SIAF que no figuran en la contabilidad.1.019. según se demuestra en el ANEXO 3-E1/15. de acuerdo a la descripción del grupo contable que asignado por el encargado del SIAF. 1os que fueron incorporados en el SIAF. cuyo importe asciende a Bs7. corresponde efectuar el ajuste su reclasificatorio en el SIAF. para su reclasificación de acuerdo al tipo de activo que corresponde. que corresponde a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. los cuales generan una diferencia de Bs(61. nos referimos a la duplicación de dos ítems registrados en el SIAF. 8. Asimismo. ocasionó una mala exposición de los estados financieros.987). pero contablemente fueron dados de baja por ser considerados bienes fungibles. 60 . la cuenta 2360800 Activo fijo – Depreciación acumulada otra maquinaria y equipo. para una real y fidedigna exposición en los estados financieros. Estos datos en la actualidad distorsionan los saldos del SIAF. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF. según anexo descrito anteriormente 8. por lo que no corresponde mantenerlos en el sistema.14 Bienes corrientes – Gastos Existen cuatro ítems según se detalla en el ANEXO 3-E1/14. En el ANEXO E1/13. Debido a que se refieren a bienes fungibles no susceptibles de depreciación. de acuerdo al ANEXO E1/13.1. producto de no contar con políticas de control.Al 31 de diciembre de 2006. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(15. cuyos importes ascienden a Bs501. reflejando saldos irreales en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz. como también la reclasificación de los mismos en su respectiva cuenta. El inadecuado registro de los importes mencionados.1 se demuestran los ítems que fueron registrados en el SIAF y los que fueron incorporados en la gestión 2006. se recomienda corregir los trece (13) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.301).

la unidad ejecutora es el Servicio Prefectural de Caminos.110 En ejecución la gestión 2007 6. 8 se encuentran en vigentes y en ejecución por la gestiones 2007-2008. 61 .294 Se concluyó en la gestión 2007 335. 8.375 Se concluyó en la gestión 2007 198.356.693 Se concluyó en la gestión 2007 400.608 AUXILIAR 169 CONST. AUX.705 En ejecución la gestión 2007 1. BERMEJ 45 CONST.758 Se concluyó en la gestión 2007 308. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420200 147 PAV.769. CAMINO WARNES EL TAJIBO 1420200 151 CONST.003 En ejecución la gestión 2007 549. siendo 20 proyectos en ejecución. refleja un saldo de Bs50’371. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA PEÑA-12 DE JULIO arroja un saldo de Bs549.SUB PREFECTURA CHIQUITOS 1420200 183 MEJ. CAMINO USURI . SIST. de las cuales 11 se concluyeron en la gestión 2007.441 En ejecución la gestión 2007 3. SISTEMA DE RIEGO QUIRUSILLA 23.180 Se concluyó en la gestión 2007 223.580 Se concluyó en la gestión 2007 1.LOS JUNOS .639 En ejecución la gestión 2007 1.963.LA PEÑA . 80. ELECTRIF.608. TRAMO ABA 44 CONST.176.836. la cuenta 1420200 Construcción de bienes de dominio público. PACAY .889 Se concluyó en la gestión 2007 819. 3 PUENTES KM.216 En ejecución la gestión 2007 1. la cuenta 1420200 Construccion de bienes de dominio publico y y el auxiliar Nº169 CONST.621 Se concluyó en la gestión 2007 368. PALMASOLA 59 CONST.275.CAMINO PTO.550 En ejecución la gestión 2007 2. SIST. DE ELECTRIF.530 Se concluyó en la gestión 2007 1. tal como se describe en el siguiente cuadro: CTA. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA 1420200 177 CONST. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referecia a dicho proyecto. para una mejor exposición en los estados financieros.487 Se concluyó en la gestión 2007 50. CAMINO SNA PABLITO-LIMON DE 1420200 200 CONST.175.P 1420200 180 AMP. SIST. CAMINO BUENA VISTA -KM 10 1420200 192 MEJ.368 En ejecución la gestión 2007 446.077.16 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Al 31 de diciembre de 2006. CENTRO PILOTO DE JUSTIC.956. SIST.758.80-SANTA ROS 1420200 156 CONST.204 Se concluyó en la gestión 2007 902.SANTA ROSA 1420200 148 CONST.963 2.REPRESA LAGUNA PALMIRA 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 40 CONST. ELECTRIF. RICO SANTA FE 1420200 219 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR PU 1420200 280 CONST. ATAJADOS SAN MIGUEL DE VE 1420200 188 MEJ.RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF. Cuenta que da inicio a la firma del convenio en fecha 20/12/2005.436.(RUTA 4) KM. ELECTRIF.B 77 MEJ. cuya ejecución y conclusión del proyecto era de 210 dias calendario. PAILON SU 53 CONST. ELECTRIF.12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006.371. y 1 se encuentra observado. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E2/1–1. PUENTE RIO PALACIO II 1420200 169 CONST.CAMINO SAN JULIAN SAN FRANCI 1420200 184 CONST. SIST.

por incumplimiento a la vigencia del convenio. la cuenta 1420300 Construcción de bienes de dominio privado. 8.TECHADO ESTAD.981 Se concluyó en la gestión 2007 74.RECOMENDACION Ante la ausencia de carpetas con documentos del proyecto. salvo su incorporación en el presupuesto de la prefectura. no se pudo realizar un análisis exhustivo del mismo.TAHUICHI A 1420500 9692 PROGR. ESCENARIO DEPORTIVO JOHN 68 PROMOCION CULTURAL 76. según se muestra en la composición siguiente: CTA..918. para su posterior baja con el patrimonio institucional.389 Se concluyó en la gestión 2007 314. 1420300 AUX. con 2 proyectos en ejecución. recomendamos su baja contra el patrimonio público.033 con 2 proyectos en ejecución.529 Se concluyó en la gestión 2007 674.18 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO NO CONTEMPLADOS EN PPTO. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420500 8925 REPARAC. En lo que respecta a los demas auxiliares. AUX. Al 31 de diciembre de 2006. los cuales se concluyeron en la gestión 2007. las cuales fueron concluidos durante la gestión 2007.DRIPAD RIO GRANDE(EMOP-105 360.033 RECOMENDACION La cuenta no amerita mayores ajustes.17 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO Al 31 de diciembre de 2006. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420300 312 MEJOR.918 RECOMENDACIÓN La cuenta no amerita mayores ajustes. salvo su baja contra el patrimonio institucional. según NBSCI. 8. la cuenta 1420500 Construcción de bienes de dominio privado no contemplados en ppto. refleja un saldo de Bs151.052 Se concluyó en la gestión 2007 151. arroja un saldo de Bs674. 62 . cuya composición se muestra en el siguiente cuadro: CTA. por lo que se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inxistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

680.DPTO.785.CONCEP-S.410.80-S.972.ATAJAD.PTE.291.333.PATRIMONIO A RTISTICO CUL 7878 MEJORAM.SALUD DPTO.56 59.94 154.DE CENTROS DE ACOPIO .00 1.44 914.111.38 491.111.-S.TERRIT.068.CONJUNTO HIDRAULICO SAPO 9727 CONSTRUC.S/RIO ZAPOCO CAMINO S 9726 REPARAC. cuya composición se muestra en el siguiente cuadro: CTA.22 444.DOS HILANOS 6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.298.281.DEPORTIVA 6439 MEJORAMTO.627.222.411.47 370.PART.JAVIER 9728 CONSTRUC.50 102.18 814.938.63 138.42 20.504.99 2.SUB PREFECTURA FLORIDA 9729 CONSTRUC. DESCRIPCION IM PORTE 806.554.832.00 64.39 20.464.73 324.CIUDADES INTERMEDI 6515 MATRICE DE TRANSP.CARRET.DES.00 53. 7916 PROGR. STA..15 Se concluyó en la gestión 2007 97.966.62 478.03 24. AGROFORESTALES PA 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBER 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARA G 6400 PUESTO PAZ . la cuenta 1420600 Construcción de bienes de dominio público no contemplados en ppto.705.095. NAT 7947 SERVICIO DPTAL.45 Se concluyó en la gestión 2007 478.03 4.992.8.249.INTEGR.861.850.ENERGIA Y PROD 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL 6540 MEJORAMIENTO CA MINO FLORIDA-SAN 6541 CATALOG.VIA L Y TURIST.677.793.IGNAC.00 15.866. Al 31 de diciembre de 2006.ANTONIO DE LOM 8915 CONST.356.PROD.INDIGENAS C 7949 SERVICIO DEPTAL.000.00 402.COMPLEJO DEP.EMPR.868.25 93.14 524.021.019.00 14. DE SALUD 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI 8371 MICROCENTRA L HIDROELECTRICA PUCA 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI 8411 FORTALEC.RURAL INTEG.88 4.15 320.GILBERTO PAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS.60 179.CONCEPCION-S.COLISEO JOHN PICTOR BLAN 7880 CONSTR.50 287.17 1.090.ATAJADOS SAN RA MON 63 .93 Se concluyó en la gestión 2007 97. DE SIST.08 Se concluyó en la gestión 2007 371. CAMINO V ALLEGRANDE 6441 CONSTRUC.62 7.655.716.CANAL DE DRENAJE BRECHA 3 9725 CONSTR.45 96.503.879.479.23 Se concluyó en la gestión 2007 3.64 28.69 194. 8446 CONSTRUC.801.CAM.S.ABRAHAM TELCHI 7879 MEJORAM. 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 AUX.J 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO J 7890 SENALIZ.254.658.584.057.00 54.392.996.031.762.PREF.443.CORREGIMIENO CA NANDOA 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERI 6513 OCUPAC.DE MADERA S.704.00 299.(DRIP 7919 PAV IMENTAC.81 279.321.19 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO NO CONTEMPLADOS EN PPTO.ROSA 7931 CONSTRUC.000.00 402.PTES.600.277.97 2. DE GESTION SOCIA 7948 ESTUD.769.MAT 7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA7884 PAV IMENTAC.42 59.366.SI 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CA MINOS 9724 CONSTR.00 343.FASE II( 7944 REFACC.DE AGUAS SUBTERR.CAMINO WA RNES-EL TAJIBO 7934 DESARR.64 874.796.38 Se concluyó en la gestión 2007 132.804.39 Se concluyó en la gestión 2007 268.52 59.635.GEST.VILLA DEP.097. REPRESA CARMEN RIV ERO TOR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA 8924 IMPLEM.908.952.59 ANTECEDENTES 2201 BASE DE DATOS ATRA CCION Y CENTRO 3600 PROG.(RUTA 4)KM.00 30. refleja un saldo de Bs97’392.

Cuenta que se acumuló durante la gestión 2001. cuyo objeto fue la elaboración y recopilación de información.. AUXILIAR 3600 PROG. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS Al 31 de diciembre de 2006. constituyendo por lo tanto gastos de funcionamiento. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto. se pudo observar informes periodicos. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS refleja un saldo de Bs491. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E 2/4-1 Cuenta que se origina en la gestión 1997 y se acumula hasta la gestión 2001. con el objeto de realizar transferencia de conocimientos y asistencia técnica en planificación y manejo de sistemas agroforestales a diferentes municipios del Departamento de Santa Cruz.no contempl. se pudo evidenciar la existencia de informes periodicos. en Ppto. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta. Según la documentación encontrada. bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . bienes dominio publ. DE SIST.AUXILIAR 2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO Al 31 de diciembre de 2006. sobre aspectos turisticos en la ciudad de Santa Cruz. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundiada este tema. no corresponde su permanencia a esta cuenta. y no formar parte de un proyecto de inversión. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto.no contempl. referidos al servicio. en Ppto. DE SIST. por lo que no nos fue posible efectuar un análisis mas exahustivo. para posteriormente digitar los datos en la Base de Datos de señalización informatica y turística y mantenimiento del sistema de base de datos.38.366. investigaciones y otras actividades técnico profesionales. Por corresponder a una consultoria de recopilación de datos específicamente turísticos. que no forman parte de un proyecto de inversión. Según la documentación recopilada. 64 . la cuenta 1420600 Cont. la cuenta 1420600 Cont. y el auxiliar Nº2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO arroja un saldo de Bs806333.E 2/4 – 2. y el auxiliar Nº3600 PROG. por corresponder a un gasto por servicios de terceros contratados para la realización de estudios.

por pago de sueldos a la Dirección Departamental de Deportes y otros gastos operativos.. en Ppto. investigaciones y otras actividades técnico profesionales.861. Cuenta que se origina por el pago a la refacción del complejo deportivo los ángelesesgrima. constituyendo gastos de funcionamiento. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender el mantenimiento de edificios y locales ejecutados por terceros. AUXILIAR 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES Al 31 de diciembre de 2006. durante la gestión 2001 al contratista Sr. y el auxiliar Nº4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES refleja un saldo de Bs96. AUXILIAR 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006. Javier Issa Salvatierra.E 2/4 – 4. la cuenta 1420600 Cont. que no forman parte de un proyecto de inversión.Por pertenecer a una consultoria de transferencia de conocimentos y asistencia técnica en el manejo de sistemas agroforestales y no formar parte de un proyecto de inversión. por lo que no nos fue posible profundizar el análisis. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 .no contempl. la cuenta 1420600 Cont. no corresponde su permanencia en esta cuenta.E 2/4 – 3. bienes dominio publ. y el auxiliar Nº4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs24. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser un gasto por servicios de terceros contratados para la realización de estudios. además de existir un acta de conformidad y conclusión por parte del Jefe de Unidad de Deportes. en Ppto. Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento y reparación de edificios efectuados por terceros. 65 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . bienes dominio publ.no contempl. no corresponde su permanencia a esta cuenta. Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 1997.291.

111.E 2/4 – 5. Esta cuenta refleja un saldo anterior al 31/12/1996. la cuenta 1420600 Cont. en Ppto. Al 31 de diciembre de 2006. no se pudo establecer el origen del mismo. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obra Públicas con referencia a dicho proyecto. por pago a consultoria sobre inventario de concesiones mineras. no corresponde su permanencia en esta cuenta. no corresponde su permanencia en esta cuenta. Por corresponder a gastos salariales del personal de la Unidad de Deportes y gastos operativos. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO Al 31 de diciembre de 2006. en Ppto.068. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a servicios personales y por ser gastos operativos. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . y no asi al proyecto específico de canalización. por lo que no nos fue posible produndizar el análisis del caso. y auxiliar Nº6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG arroja un saldo de Bs20. Por corresponder a un estudio o una actividad técnico profesional y no formar parte de un proyecto de inversión. y el auxiliar Nº6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO arroja un saldo de Bs444. Al no tener libros mayores de las gestiones anteriores a 1996. 66 . bienes dominio publ. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad este caso.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de obra Públicas con referencia a dicho proyecto. bienes dominio publ.no contempl. pago de sueldos al personal de recursos humanos y gastos operativos.no contempl. AUXILIAR 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a funcionamiento o de operación.E 2/4 – 6. Cuenta que se origina en la gestión 1997 y se acumula hasta la gestión 1999.

RECOMENDACIÓN Por no tener evidencias sobre el origen y el resultado de la cuenta, no corresponde su permanencia es esta cuenta. Se recomienda dar baja por ser un importe que no se conoce su origen. AUXILIAR 6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS arroja un saldo de Bs138.868. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 – 7. Cuenta que se viene arrastrando de gestiones anteriores al 31/12/1996. Al no tener libros mayores ni otros antecedentes de las gestiones anteriores a 1996, no nos fue posible establecer el origen del mismo. RECOMENDACIÓN Por no tener evidencias sobre el origen, no corresponde su permanencia en esta cuenta y se recomienda dar baja por ser un registro que no cuenta con ningún tipo de sustento. AUXILIAR 6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto., el auxiliar Nº6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA arroja un saldo de Bs402.658. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 8. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2000, por gastos efectuados en el mejoramiento del coliseo Gilberto Menacho. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profuncizar el estudio. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos y carpetas relacionados al mismo, toda vez que se trata de la ejecución de un proyecto de inversión y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

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AUXILIAR 6439 MEJORAMIENTO CAMINO VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6439 MEJORAMTO. CAMINO VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs64.000. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 9. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2000, por descargos efectuados en el mejoramiento del camino Vallegrande, ejecutado por el SEPCAM y autorizado por una Resolución Prefectural. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible indagar con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento de caminos, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos. AUXILIAR 6441 CONSTRUC. CORREGIMIENO CANANDOA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6441 CONSTRUC.CORREGIMIENO CANANDOA muestra un saldo de Bs14.504. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 10. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2000, por anticipos otorgados por convenio con el FIS para la construcción del corregimiento Canandoa en el Gobierno Municipal de Minero. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profundizar el estudios de esta cuenta. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

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AUXILIAR 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI arroja un saldo de Bs2.972.411. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 11. Cuenta que se origina en la gestión 1996 y acumula hasta la gestión 2000, por desembolsos efectuados para el mejoramiento de caminos de comunicación, al Servicio Prefectural de Caminos (SEPCAM). No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible efectuar mayores indagaciones. Por corresponder a gastos destinados al mantenimiento y conservación de caminos, y no formar parte de un proyecto de inversión, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA arroja un saldo de Bs1´019.281. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 12. Cuenta que acumula importes por trabajos de provisión, transporte y colocación de capa base en la carretera el JIPA-BARRIAL-CANDELARIA, ejecutado incialmente por la empresa Compropet por Bs417,101 y continuado por la empresa constructora el Jorochito SR L, por Bs516,536 y otros gastos administrativos del proyecto caminos por Bs85,644. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no pudimnos efectuar mayores indagaciones al mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACION

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627. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. apoyando a la Unidad de Planificación y ocupación territorial.278. por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y no pertencer a un proyecto que genere activos reales ni gastos operativos del proyecto. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. fiscalización. no se pudo hacer un análisis exahustivo.CIUDADES INTERMEDIAS arroja un saldo de Bs279. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. por descargos efectuados del Programa PRETTESE. desarrollo. AUXILIAR 6513 OCUPAC.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA Al 31 de diciembre de 2006. descargos efectuados por elaboración. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta. por pago de honorarios profesionales. en Ppto. bienes dominio publ. en diferentes municipios.CIUDADES INTERMEDIAS Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . ejecución de proyectos.TERRIT. en Ppto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.14.TERRIT. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad el mismo. y el auxiliar Nº6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA arroja un saldo de Bs524.13.no contempl. en la cuenta 1420600 Cont. por el trabajo realizado en la tranferencia de tecnología serícola. la cuenta 1420600 Cont. por lo que no nos fiue posible analizar con mayor profundidad esta cuenta. 70 .no contempl. bienes dominio publ. y el auxiliar Nº6513 OCUPAC.

Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. la cuenta 1420600 Cont. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja el saldo de la cuenta. RECOMENDACION 71 . y el auxiliar Nº6515 MATRICE DE TRANSP. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . analizar las bases jurídicas del transporte. bienes dominio publ. bienes dominio publ. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. en Ppto.797. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.no contempl. por pago de honorarios. la cuenta 1420600 Cont. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.. por descargos efectuados en el apoyo técnico en la recopilación de información básica y vcerifiacaión de antecedentes del parque indiustrial.655. y el auxiliar Nº6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL arroja un saldo de Bs194.15. lineas maestras. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión.no contempl.ENERGIA Y PRODUCCIÓN arroja un saldo de Bs814. en Ppto. AUXILIAR 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL Al 31 de diciembre de 2006. no se pudo hacer un análisis exahustivo. recopilación y diseños de información. AUXILIAR 6515 MATRICE DE TRANSP. descargos efectuados para la formulación de convenios. ENERGIA Y PRODUCCIÓN Al 31 de diciembre de 2006. no se pudo hacer un análisis exahustivo.16.

en Ppto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. RECOMENDACION 72 . que no forman parte de un proyecto de inversión. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. Corresponde a gastos realización de estudios. AUXILIAR 6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDA-SAN ROQUE Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDASAN ROQUE arroja un saldo de Bs93. bienes dominio publ. apoyo a estudio de atractivos culturales.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL Al 31 de diciembre de 2006.600. inventario de centros culturales. bienes dominio publ.18. para el mejoramiento del camino Florida San Roque. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. en Ppto. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación. no se pudo hacer un análisis exahustivo del mismo. y el auxiliar Nº6541 CATALOG.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL arroja un saldo de Bs402. por descargos efectuados por la provisión de diesel en convenio con el Municipio de San Ignacio de Velasco. investigaciones y otras actividades tecnico profesionales.no contempl.no contempl. ante esta situación. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos. AUXILIAR 6541 CATALOG.022. la cuenta 1420600 Cont. pago de honorarios por servicios de catalogación del patrimonio de Santa Cruz. no corresponde mantenerse en esta cuenta. la cuenta 1420600 Cont.17.

RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de edificios. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión.20. AUXILIAR 7879 MEJORAM. por gastos efectuados en refacción de villa deportiva Abraham Tellchi. bienes dominio publ. no se pudo hacer un análisis exahustivo. RECOMENDACION 73 .850.no contempl. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.770.no contempl.ABRAHAM TELCHI arroja un saldo de Bs179. y el auxiliar Nº7879 MEJORAM. por gastos efectuados en refacción del Coliseo Jhonn Pictor.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO Al 31 de diciembre de 2006.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de estudios e investigaciones que no forman parte de un proyecto de inversión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . la cuenta 1420600 Cont. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . en Ppto. en Ppto. la cuenta 1420600 Cont.19.ABRAHAM TELCHI Al 31 de diciembre de 2006.VILLA DEP. constituyendose en un gasto de operación. no se pudo hacer un análisis exahustivo. constituyendose en un gasto de operación.VILLA DEP.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO arroja un saldo de Bs59. y el auxiliar Nº7878 MEJORAM. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. bienes dominio publ. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. AUXILIAR 7878 MEJORAM.

S. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.RIEGO COMARAPA-SAIPINA Al 31 de diciembre de 2006. en Ppto.no contempl.RIEGO COMARAPASAIPINA arroja un saldo de Bs28´298. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.IGNAC. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.CAM. Esta cuenta se inicio antes del 31/12/1996 y acumuló hasta la gestión 2006. y por gastos efectuados en la rehabilitación y mejoramiento de camino San Matías Las Petas. la cuenta 1420600 Cont.no contempl.IGNAC. AUXILIAR PETAS 7880 CONSTR.879.22.5.480. la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 7881 CONSTRUC. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . RECOMENDACIÓN 74 . bienes dominio publ. los gastos se efectuaron por pago de honorarios.MATIAS-LAS PETAS arroja un saldo de Bs1´097. constituyendose en un gasto de operación.CONCEP-S. bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. por pago de honorarios profesionales. en Ppto. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. desembolsos autorizados por la kfw al supervisor CES.CONCEP-S.21. gastos operativos y administrativos. y el auxiliar Nº7880 CONSTR.CAM.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de edificios.-S. y el auxiliar Nº7881 CONSTRUC. no se pudo hacer un análisis exahustivo.MATIAS-LAS Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que inicia en la gestión 2000 y se acumula en la gestión 2001.

no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.J arroja un saldo de Bs287. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. la cuenta 1420600 Cont. en Ppto. bienes dominio publ. y el auxiliar Nº7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs20´832. no se pudo hacer un análisis exahustivo. AUXILIAR 7884 PAVIMENTAC. por pagos efectuados en honorarios profesionales en supervisión. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de caminos. gastos de operación. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. dentro del proyecto de pavimentación carretera Concepción San Javier. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. en el que se incluyen los gastos operativos.no contempl. y el auxiliar Nº7884 PAVIMENTAC. que más son por gastos de mantenimiento y reparación de caminos.no contempl. RECOMENDACION 75 .CONCEPCIONS. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . la cuenta 1420600 Cont. apoyo técnico.CARRET. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .CARRET.J Al 31 de diciembre de 2006.CONCEPCION-S.23. bienes dominio publ. Cuenta que inicia 2001 y se acumula hasta la gestión 2002. AUXILIAR 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006.356.321. en Ppto. constituyendose en un gasto de operación y no así de inversión. Cuenta que tiene un saldo al 31/12/1996 y se acumula hasta la gestión 2003. por gastos efectuados en el proyecto perforación de 185 pozos en convenio con JICA.24.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.

. y el auxiliar Nº7916 PROGR. STA. en Ppto. (DRIPAD) arroja un saldo de Bs15´222.PART. Cuenta que inicia durante la gestión 2003 y acumula hasta la gestión 2004.443. donaciones de alimentos del PMA. además de pagos de honorarios a supervisores y otros gastos relacionados con AUXILIAR 7916 PROGR. entrega de los alimentos a distintos beneficiarios. CRUZ Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . en el Departamento de Santa Cruz.785.RURAL INTEG.VIAL Y TURIST. 76 . por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo rural integ. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. la cuenta 1420600 Cont. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. AUXILIAR 7890 SENALIZ. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de caminos por pintado en señalización vial y turística del Depto. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2005.DPTO.DPTO. STA.PART.VIAL Y TURIST. gastos operativos en el traslado. en Ppto. por gastos efectuados en señalizaciones viales y turísticas que pertenecen a gastos por mantenimiento y reparación de caminos de comunicación. y el auxiliar Nº7890 SENALIZ. bienes dominio publ.RURAL INTEG.DES. CRUZ arroja un saldo de Bs370. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. no se pudo hacer un análisis exahustivo. Part.no contempl. de Santa Cruz. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1420600 Cont.26. no se pudo hacer un análisis exahustivo. bienes dominio publ.DES.25.no contempl.

no contempl. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula en la gestión 2004. la cuenta 1420600 Cont.760. personal de apoyo. bienes dominio publ. por trabajos de pavimentación de las constructoras Anglarill Amboro & Asociados. en Ppto.ROSA arroja un saldo de Bs4´090.(RUTA 4)KM. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.80-S.80-S. constituyendose en un gasto de operación y no a un proyecto de inversión. y el auxiliar Nº7919 PAVIMENTAC.083.CAMINO WARNES-EL TAJIBO arroja un saldo de Bs914. 77 . AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC. Alarifes. Ector Ltda. importe que ascienden a Bs628. Apolo Ltda. gastos operativos como viaticos. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .ROSA Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publ.no contempl. AUXILIAR 7931 CONSTRUC. y el auxiliar Nº7931 CONSTRUC. por gastos efectuados al SEPCAM pago por construcción de camino Warnes El Tajibo.28. monto que asciende a Bs52. también pago a operarios como ser Supervisores. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.031. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . haciendo el total acumulado.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral.27. la cuenta 1420600 Cont. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. en Ppto. y SEPCAM que este último depende de la Prefectura por Bs3'409. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto..095.252.CAMINO WARNES-EL TAJIBO Al 31 de diciembre de 2006..(RUTA 4)KM. Cuenta que se acumula importes desde la gestión 2003 a la gestión 2005. incluyendo pago de sueldos al topógrafo y otros gastos de operación. combustible. etc. pasajes. según informes presentados.

No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.29.FASE II(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006.DE AGUAS SUBTERR. por gastos efectuados en el proyecto aguas subterraneas Fase II en convenio con JICA.COMPLEJO DEP. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs59. Planilla unica. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.A.no contempl. la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 7944 REFACC.GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006.805. y el auxiliar Nº7934 DESARR.30. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. bienes dominio publ. por pago a la empresa S. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2001. y el auxiliar Nº7944 REFACC. 78 . en Ppto. bienes dominio publ. Cuenta que inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . mejoramiento oficinas UDD complejo deportivo Gilberto Menacho. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. AUXILIAR 7934 DESARR.no contempl. SRL.680. en el que se incluyen gastos operativos. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.FASE II(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs7´254. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . la cuenta 1420600 Cont.I.DE AGUAS SUBTERR.COMPLEJO DEP.

RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. la cuenta 1420600 Cont.993.32. en Ppto. DE GESTION SOCIAL Al 31 de diciembre de 2006. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. AUXILIAR 7947 SERVICIO DPTAL. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . y el auxiliar Nº7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS. y el auxiliar Nº7947 SERVICIO DPTAL. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación. 79 . investigaciones y otras actividades tecnico profesionales.no contempl. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. Corresponde a gastos realización de estudios. la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .967. por gastos efectuados en el proyecto sostenible de recursos naturales para gastos operativos. en Ppto. bienes dominio publ.no contempl. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS. NATURALES Al 31 de diciembre de 2006. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.31.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. DE GESTION SOCIAL arroja un saldo de Bs154. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. que no forman parte de un proyecto de inversión. NATURALES arroja un saldo de Bs343.

por gastos efectuados en el estudio de prefactibilidad de implementación de pequeñas industrias en el bajo Isoso. AUXILIAR 7948 ESTUD. y el auxiliar Nº7949 SERVICIO DEPTAL.EMPR. la cuenta 1420600 Cont.PROD. que no forman parte de un proyecto de inversión.PREF. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. AUXILIAR 7949 SERVICIO DEPTAL. bienes dominio publ. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación.465.34. y el auxiliar Nº7948 ESTUD. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. DE SALUD arroja un saldo de Bs324. en Ppto.EMPR.PREF.no contempl. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . investigaciones y otras actividades tecnico profesionales. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. DE SALUD Al 31 de diciembre de 2006.INDIGENAS Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1420600 Cont.Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental Agropecuario.635.INDIGENAS arroja un saldo de Bs478. no corresponde mantenerse en esta cuenta. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. 80 .no contempl. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental Agropecuario de la Prefecrtura.33. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación. en Ppto. bienes dominio publ. Corresponde a gastos por realización de estudios.PROD.

111. en Ppto. 81 . RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación del Servicio. y el auxiliar Nº8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA arroja un saldo de Bs59. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental de Salud de la Prefectura.36. la cuenta 1420600 Cont. por gastos efectuados en mantenimiento y reparación de camino Yapacaní faja norte del km 0 al 23 del Departamento de Santa Cruz al Sr. en Ppto. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. y no formar parte de un proyecto de inversión. no corresponde su permanencia en esta cuenta. Willian Carlos Tarradelles.35. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2003. la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos del Depto.Piraí. AUXILIAR 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publ. autorizado según Resolución Prefectural Nº 199/2003. y el auxiliar Nº8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI arroja un saldo de Bs54. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental de Salud. Por corresponder gastos destinados al mantenimiento y conservación de caminos. Según la documentación recopilada.Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión.716.no contempl. se pudo establecer que corresponde a gastos por mejoramiento y reparación de vias de comunicación. Cuenta que inicia y acumula la gestión 2003. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .no contempl. Corresponde a gastos para cubrir los trabajos ejecutados en la limpieza del Río Chané . De Santa Cruz. no corresponde mantenerse en esta cuenta. por pago de contraparte según convenio entre la Prefectura de Santa Cruz y la Mancomunidad de municipios del Norte Cruceño.

no contempl. no corresponde mantenerse en esta cuenta. Corresponde a gastos operativos ejecutados para el funcionamiento del proyecto.938.38. no corresponde mantenerse en esta cuenta. según resolución prefectural. bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . etc. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación. supervisión. gastos operativos para el proyecto. en Ppto. con relación al proyecto. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestión 2004. 82 . en Ppto. conciliación.952.37. bienes dominio publ. y el auxiliar Nº8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA arroja un saldo de Bs53. la cuenta 1420600 Cont. Guiilermo Vaca Benegas con el objeto de realizar un seguimiento. no corresponde mantenerse en esta cuenta. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestión 2003. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios. la cuenta 1420600 Cont. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . AUXILIAR 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI Al 31 de diciembre de 2006. Corresponde a gastos operativos ejecutados para la supervisión del proyecto. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión.Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión y ser en convenio con una macomunidad sin fines de lucro. RECOMENDACION Se recomienda realizar la transferencia de capital a la Mancomunidad de Municipios del Norte Cruceño.no contempl. y el auxiliar Nº8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI arroja un saldo de Bs102. AUXILIAR 8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Ing.

con la empresa CAABOL S. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2004. REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ arroja un saldo de Bs97.no contempl.. por gastos efectuados en el proyecto const. la cuenta 1420600 Cont. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .no contempl.RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación. Represa Carmen Rivero Torrez. AUXILIAR 8411 FORTALEC.585. arroja un saldo de Bs299.L. por gastos ejecutados por SEDES para gastos operativos del mismo.GEST. la cuenta 1420600 Cont.SALUD DPTO.41. Cuenta que tiene inicia y se acumula en la gestión 2004. REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ Al 31 de diciembre de 2006.794. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.39. No existen carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referecia a dicho proyecto. en Ppto.R. y el auxiliar Nº8411 FORTALEC.INTEGR. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.INTEGR. AUXILIAR 8915 CONST. en Ppto. bienes dominio publ. bienes dominio publ. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.SALUD DPTO.GEST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . y el auxiliar Nº8915 CONST. Al 31 de diciembre de 2006. tampoco existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. RECOMENDACION 83 .

la cuenta 1420600 Cont. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . cor 84 . y el auxiliar Nº8924 IMPLEM.no contempl.000.DE CENTROS DE ACOPIO SISTEMA MERCADEO arroja un saldo de Bs30. la cuenta 1420600 Cont. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que no forman parte de inversión y constituyendo gastos de funcionamiento o de operación. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realización de estudios. Por haberse concluido el proyecto. Existe un orden de cambio incrementando a Bs44. Bienes de Dominio Público no contemplados en Ppto en el Auxiliar 6512.no contempl. Cuenta que se inicia en la gestión 2004 y se acumula en la misma gestión.6.249.DE CENTROS DE ACOPIO . Cuenta que se inicia en la gestión 2004 y se acumula en la misma gestión.SISTEMA MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006. en Ppto. en la gestión 2003 se acumuló la cuenta Para Const. no corresponde mantenerse en esta cuenta. AUXILIAR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA Al 31 de diciembre de 2006.43.000.15. bienes dominio publ. quedando un saldo de Bs4. AUXILIAR 8924 IMPLEM. y el auxiliar Nº8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA arroja un saldo de Bs4. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrìcola. Pertenece a una cuenta de actividades técnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversión. bienes dominio publ.E3/2 . en Ppto.594.594. RECOMENDACION Se recomienda dar baja el monto que salda.por dar de baja.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Referencia Anexo 4 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .15 el proyecto. por gastos efectuados en la construcción de tre torres de vigilancia policial en el centro de rehabilitación Santa Cruz.42.. y se hizo la baja del proyecto en el cbbte 16855 por Bs40.

Corresponde a gastos ejecutados.00 En ejecución la gestión 2007 193. AUXILIAR 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS Al 31 de diciembre de 2006. CARRET.378. 85 . por pagos al Proyecto Construcción de la Doble via San Isidro.74 En ejecución la gestión 2007 690. bienes dominio publ.JUAN 168 CONST. DE RIEGO CASAS VIEJ 1. Por haberse concluido y pagado el total del proyecto se debe realizar su baja correspondiente.25 En ejecución la gestión 2007 3. Cuenta que se inicia en la gestión 2005 importes que fueron contabilizados como transferencias de capital al Servicio Nacional de Caminos.25 En ejecución la gestión 2007 La cuenta no amerita mayores ajustes.24 163 CONST. que no fue acumulado todo el proyecto en esta cuenta.763.843.500. DE RIEGO MAIRANA 81 CONST. arroja un saldo de Bs3’378. la cuenta 1420600 Cont.44.20 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIÓN – PARA CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Al 31 de diciembre de 2006. la composición se muestra en el siguiente cuadro: cta 1440200 1440200 1440200 1440200 aux des imp antecedentes 553. en Ppto. luego de haberse subsanado la observación realizada en el área de finanzas.382. 8. salvo la transferencia al Patrimonio Público según Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. la demora del pago fue por tener observaciones realizadas en el área de finanzas.941.529. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . RECOMENDACION Se recomienda dar baja el proyecto. con respecto al acta de recepción definitiva. SIST. en la gestión 2008 se pago la última planilla.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación de la implementación. SIST. CAMINO 4 CAÑADAS -S.no contempl. los cuales se encuentran en ejecución en la gestión 2007-2008.431. y acumula en la gestión 2006 como una cuenta de Construcciones de bienes de Dominio Público. la cuenta 1440200 Para construcción de bienes de dominio público.843.ROS 76 CONST. y el auxiliar Nº9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS arroja un saldo de Bs320.URUGUAYITO-STA.

8.. Al 31 de diciembre de 2006. la composición se muestra en el siguiente cuadro: 86 .21 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIÓN – PARA CONST. la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl. arroja un saldo de Bs29´270. BIENES DOMINIO PUBLICO NO CONTEMPL. en el Ppto.EN EL PPTO.318.

CAMINO SAAVEDRA-CRUCE 1440300 7512 MEJORAMTO.MERC.183 216. BRECHA 7 1440300 7897 SISTEMA DE ELECTRIF.714 1.874 TINTO.893 48.663 216.539 120.377.PTE.244 1.459 380.697 631.869 27.666 Se concluyó en la gestión 2007 50.FACT.LA PLANCHADA 1440300 8459 CONSTRUCC.580 3.003 677.181 1440300 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA 101.CAMINO NUCLEO 47-48 1440300 7505 REPARACION PUENTE S. 1440300 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE 1440300 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM.091 24.CTA.438 44.007 235.000 265. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL 195.720 20.290 5.80-S. ROSA-S.CARRETERA CONCEPCION- 1440300 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO 53.900 VISTA 1440300 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.CAMINO PIPI-STA.FASE II( 1440300 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEP 1440300 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO 1440300 8453 SISTEMA DE ELECTRIF. 3 PUENTES STA.CAMINO STA.047 69.(DRIP 1440300 7919 PAVIMENTAC.114. ROSA-LOS N 1440300 7507 MEJORAMTO.720 19.775 1440300 7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 3.740 14.191 1440300 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO 533.527 14. CANAVERAL II 1440300 8454 SISTEMA DE ELECTRIF.432 8.CAMINO CRUCE RODEO-PIP 1440300 7514 MEJORAMTO.RURAL INTEG.CAMINO FILADELFIA-RAZE 1440300 7508 MEJORAMTO.CAMINO SAMAIPATA-LA PA 1440300 7509 MEJORAMTO.568 110.434 27.207 1440300 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. 1440300 7942 EST.702 18. SAN MIGUELITO-POTRERITO 1440300 8456 SISTEMA DE ELECTRIF.112 3.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV.055 149.000 12.838 ANTECEDENTES 1440300 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 1440300 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ 1440300 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARI 1440300 6512 MRJORAM. AUX.724 6. AMBIENTAL 1440300 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLO 1440300 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA 1440300 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA 1440300 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE 1440300 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA.069 1440300 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES 1440300 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI 1440300 7519 CONSTRUC.ROSA 1440300 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI 1440300 7928 ESTUD.(RUTA 4)KM.404 87 .SIST.AGRICOLA DPTO 1440300 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ.E IMPAC.CAMINO LA HERRADURA-PO 1440300 7504 MEJORAMTO.300 8.EL CARMEN-AYACUCHO 1440300 8457 SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL I 1440300 7898 SISTEMA DE ELECTRIF.PART.DE AGUAS SUBTERR.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA 1440300 7510 MEJORAMTO.RICO-SANTA FE 293.135 40.17-CLARA 1440300 7503 MEJORAMTO.060 9.ROSA DE 5.000 298. DESCRIPCION IMPORTE 485.874.CENTRO EDUC.CHANE1440300 7934 DESARR.CONSTR.527 15.047 64.905 369.029.432 14. 1440300 6518 IMPLEN.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO 1440300 7520 PAVIMENTAC. 12 DE OCTU 1440300 7900 SISTEMA DE ELECTRIF.313 18. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA 204. BUEN RETIRO 1440300 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO 1440300 7916 PROGR.FE-COLONIA 1440300 7521 PAVIMENTAC.DES.CAMINO STA.CARRETERA STA.AMBIEN.489 1440300 7518 CONSTRUC.360 1.847 595. SANTIESTEBAN 572. MONTE GRANDE 1440300 7899 SISTEMA DE ELECTRIF.390 1.506 5.IGNACIO DEL 1440300 7506 MEJORAMTO.749 14. RITA 1440300 7513 MEJORAMTO.

DESCRIPCION IM PORTE 79.79 11.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS 401.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE 82.IMP.751.815.SIST.PTE.365.793.000.VELASCO PID 1440300 9716 CONSTR.ELECTRIF.98 45.DE ELECTRIF.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MA TARAL-IPITA 84.926.734.56 603.00 754.CAMINO FAJA NORTE 104 KM.65 84.51 1440300 9693 CONSTR.PACAY-BECERRO 1440300 8943 MEJORAM.437.721.PTE.00 733.CAMINO EST.00 1. BERMEJO 1440300 8940 SIST.07 Se concluyó en la gestión 2007 6.MAT 1440300 9712 CONSTR.213.CTA.ELECTRIF.020.00 611.875.I 96.210.TRAM. 1440300 9702 CONSTRUC.AMBTAL.16 237.00 25.00 243.168. AL SIN CHIQUITANIA 1440300 8466 SISTEMA DE ELECTRIF.163.00 1440300 9047 CONSTR.00 199.000. PALMA 1440300 8937 ESTUD.DE ELECTRIF.SIST.100.SAN A.ELECTRIF.CORDILLERA 1440300 9719 CONSTR.SIST.LA PENA-12 1440300 9717 CONSTR.SIST. AUX.103.ANDES-2 DE AGOSTO 199.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS 1440300 8944 MEJORAM.00 307.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS 529.82 101.SIST.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM.705.SAN MATIA S 1440300 9721 CONSTR.B.LOS VALLES PID-6 1440300 8941 SIST.S 1440300 9694 CONSTRUC.CAMINO IBIBOBO-L.096.SIST.66 Se concluyó en la gestión 2007 59.00 1440300 8936 ESTUD.02 169.25 90.RETIRO-ANTOFAGA STA-EL 168.995.219.48 Se concluyó en la gestión 2007 240.128.211.ELECTR.S/RIO GRANDE TRAM.966.Y SOC.160.00 70.00 49.00 213.424.SAN CARLOS-BUEN RETIRO 1440300 9697 CONSTRUC.ROSA TOTAL 1440300 8463 SISTEMA DE ELECTRIF.979.150.LUIS-L.ELECTRIF.000.264. ITACUA-CHAR 1440300 8464 SISTEMA DE ELECTRIF.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE 347.632.ELECTRIF.276.S/RIO MASICUR. P/ MICRO Y PEQ.ELECTRIF.658.20 44.FORTIN LIBER 1440300 8462 SISTEMA DE ELECTRIF.014.00 JOCHI 1440300 9703 CONSTR.00 88 .SAN LUIS 1440300 9715 CONSTR.10 HUA YTU-ESPEJITOS-CARANDA 296.ELECTRIF.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA 1440300 9696 PAV.SIST.SIST.PENA -LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU.940.T.SIST.00 1440300 8922 MEJORAM.60 1440300 8938 ESTUD.REPRESA LAGUNA PALMIRA 1440300 9050 PROGR.85 1440300 9708 CONSTR.179.56 1440300 9705 MEJORAM.SIST.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLA NES 124.270.SISTEMA DE ELECTRIF.REPRESA URUBICHA 8.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED 1440300 9706 CONSTRUC.INSTAL.INTERCON.TRAMO A BAPO 1440300 8461 SISTEMA DE ELECTRIF.ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN 405.00 1440300 8933 ESTUD.51 36. SAN MATIAS 1440300 8465 SISTEMA INTERCONEX.00 1440300 8935 ESTUD.CAMINO S.00 ANTECEDENTES 1440300 8460 SISTEMA DE ELECTRIF.584.PUENTE-COLPA BELGICA 1440300 9704 CONSTRUC.85 1440300 9722 CONSTR.249.VALLES CRUCEÑOS 106.00 1440300 9709 CONSTR.ANDRES-V.024.CENTROS DE ACOPIO-SIST 1440300 8738 APCA 1440300 8923 VIVIENDAS PROD.483. 181.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA 438.00 370.30 1440300 9701 MEJORAM.078.317. EL TORNO 1440300 9714 CONSTR.V 1440300 8467 SISTEMA DE ELECTRIF.JOROCHITO 1440300 9718 CONSTR.00 187.00 38.330.SIST.CAMINO S.ELECTRIF.545.212.CORR.ZONA ALTA COMA RAPA 1440300 9711 CONSTR.CA DENAS PRODUCT.973. MATARAL IPITA 79.PROTEC.769.73 1440300 9710 CONSTR.00 Se concluyó en la gestión 2007 453. 1440300 9699 CONSTR.CAMINO KM.66 1.00 Se concluyó en la gestión 2007 345.84 744.00 1440300 9720 CONSTR.CAMINO URUBO-PORONGO 1440300 9698 PAVIM.00 LUIS-PULPITO 1440300 9695 PAV.529.81 93.00 441.865.105.407.ITACUA-CHARAGUA 1440300 8939 SISTEMA DE ELECTRIF.PUEBLOS TRAMO COTOCA 86.472.58 1440300 8934 ESTUD.10 1440300 9707 CONSTR.508.SIST. DE LOMERIO 1440300 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA FA 1440300 8469 IMPLEMENT.600.ELECTRIF.79 32.00 202.S.ELECTR.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA 1440300 9049 CONSTRUC.SIST.LAS PAILAS EL OJO 39.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI 155.00 29.425.ELECTR.211. STA.721.

etc. no existe más antecedentes del proyecto.697. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaría de Obras Públicas. RECOMENDACION Por no tener carpetas.AUXILIAR 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . al proyecto de construcción del RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL. ni documentos de respaldo del proyecto su recomienda su baja contra resultados. la cuenta 1440300 Para Const. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total del estudio. y el auxiliar Nº1069 RIEGO COMARAPASAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs485..en el Ppto.2. Saldo anterior a la gestión 1996. gastos por estudios. 89 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Bienes Dominio Publico no Contempl. por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto. actualizada en la gestión 1997. los cuales corresponden a pagos por honorarios a administradores. AUXILIAR 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ Al 31 de diciembre de 2006. no corresponde su permanencia es esta cuenta. motivo por el no pudimos efectuar mayor análisis ni profundizar el estudio. supervisores. Bienes Dominio Publico no Contempl. Por no tener evidencia del origen y del resultado.390.1. los cuales corresponden incluir en el proyecto. Los gastos se inician y acumulan durante la gestión 2002. y el auxiliar Nº2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ arroja un saldo de Bs1.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

Bienes Dominio Publico no Contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 1997. por pago de honorarios a personal eventual.en el Ppto.en el Ppto. Bienes Dominio Publico no Contempl. y el auxiliar Nº4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA arroja un saldo de Bs631. 90 . por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el programa de seguridad alimentaria. Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2003. la cuenta 1440300 Para Const. por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis.4. AUXILIAR 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA Al 31 de diciembre de 2006.191. Por corresponder a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria. y el auxiliar Nº4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO arroja un saldo de Bs53.3. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Según la documentación analizada. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en la Dirección Deptal. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender diferentes requerimientos de la Dirección Deptal de Deportes. no corresponde su permanencia en esta cuenta. además por estar destinado a fortalecimiento municipal. la cuenta 1440300 Para Const. se pudo establecer que los gastos corresponden a pago de personal eventual y no así a proyectos de inversiones. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria.047.AUXILIAR MENACHO 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO Al 31 de diciembre de 2006. de Deportes. Por pertenecer a una cuenta de gastos. no corresponde su permanencia en esta cuenta.

por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis.905. AUXILIAR 6512 MRJORAM.L.181. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrìcola. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realización de estudios. Bienes de Dominio Público no contemplados en Ppto en el Auxiliar 8924. Existen actas de entrega definitiva y provisional. en coordinación con Secretaria de obras públicas.G Ltda.43.AUXILIAR 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNESMONTERO Al 31 de diciembre de 2006.5.E2/4 . Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.MERC. Pertenece a una cuenta de actividades técnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversión.SIST. Y S.en el Ppto. con las empresas Hidrosanit S. y el auxiliar Nº5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO arroja un saldo de Bs533. corresponde incluir en el proyecto de construcción.SIST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº6512 MRJORAM.en el Ppto.R. 91 . la cuenta 1440300 Para Const.MERC. Bienes Dominio Publico no Contempl.6. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula en la misma gestión. Cuenta que se inicia en la gestiín 2003 y se acumula hasta la gestión 2004.AGRICOLA DPTO arroja un saldo de Bs64. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Referencia Anexo 4 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el resultado de estos estudios a la construcción. la cuenta 1440300 Para Const.AGRICOLA DPTO Al 31 de diciembre de 2006. previa coordinación con la Secretaría de Obras Públicas de la entidad.C. Bienes Dominio Publico no Contempl. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que no forman parte de inversión y constituyendo gastos de funcionamiento o de operación. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad de pavimentación dobre via WarnesMontero. en la gestión 2004 se acumuló la cuenta Const.

Esta cuenta se inció en la gestión 2003 y se acumuló hasta la gestión 2004. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. la cuenta 1440300 Para Const. corresponden a gastos y no genera un activo real. supervisión y mantenimiento. constituyendo gastos de funcionamiento de operación y se refieren a estudios de investigación medioambientales. no constituyen activos reales de proyectos de inversión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda efectuar baja por ser gastos no considerados inversiones y que tiene relación con estudios de inventigación.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación de la implementación.CENTRO EDUC. Por ser gastos de implementación. y el auxiliar Nº6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ. AMBIENTAL Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº6518 IMPLEN. arroja un saldo de Bs369. que no concretan en la generación de activos reales. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENAJE.7. AUXILIAR 6518 IMPLEN. Bienes Dominio Publico no Contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto.663. validación y actualización hidromètricas de las estaciones hidrométricas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto.459.8. por gastos efectuados en la implementación del centro educacional ambiental. 92 . Cuenta que inicia en la gestión 2003 y se acumula en la gestión 2004. Al 31 de diciembre de 2006. De acuerdo a los informes mensuales presentados en la elaboración del trabajo. De acuerdo a las actas de entrega. AMBIENTAL arroja un saldo de Bs216. Bienes Dominio Publico no Contempl. que no forman parte de un proyecto de inversión. se puede colegir que se trata de gastos de estudios e investigaciones y otras actividades técnico profesionales. recopilaciones.CENTRO EDUC. los gastos fueron erogados para cubrir los honorarios profesionales de mediciones.

por estudio a diseño final mantenimiento de los sistemas de riego en Charagua.RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta este gasto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con Secretaria de obras públicas.9. y el auxiliar Nº7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA arroja un saldo de Bs69. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. sino que forman parte de gastos de funcionamiento por servicios técnico y otros. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de estos estudios a la construcción. en coordinación con Secretaria de obras públicas. por gastos para estudios de ingenieria para la apertura del tramo San Pedro . y el auxiliar Nº6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI arroja un saldo de Bs380. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Existen actas de entrega. AUXILIAR 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso. en coordinación con Secretaria de obras públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.10. Bienes Dominio Publico no Contempl.438. AUXILIAR 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. 93 .047. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . debido a que no corresponde a proyectos de inversión.Colonia Piraí y otros gastos operativos. Estudio que inicia y acumula en la gestión 2002. Corresponde incluir el resultado de este estudio a la construcción de dicho camino. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. Cuenta que inicia y se acumula en la gestión 2002.

94 . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .244. y el auxiliar Nº7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA arroja un saldo de Bs44. por gastos de estudio de mantenimiento de los sistemas de riego en Isiporeda. existe acta de recepción definitiva. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.489. Isoperenda y Copere.en el Ppto. en coordinación con Secretaria de obras públicas. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Bienes Dominio Publico no Contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . existe acta de recepción definitiva. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. por desembolsos efectuados para la ejecución del proyecto de mejoramiento del sistema de riego de Charagua. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso. Cuenta que inicia y se acumula en la gestión 2002. AUXILIAR 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA Al 31 de diciembre de 2006.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso. y el auxiliar Nº7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA arroja un saldo de Bs101. Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2002.11. Bienes Dominio Publico no Contempl. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.12. en coordinación con Secretaria de obras públicas.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.14. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . De acuerdo a los informes analizados. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final. Cuenta que inició el año 2002 y acumuló hasta la gestión 2005. y el auxiliar Nº7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .13. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Ichilo y Warnes. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte de la construcción en proceso. Bienes Dominio Publico no Contempl. topográfico. 95 . ROSA-S. existe acta de recepción definitiva. arroja un saldo de Bs27. existe acta de recepción definitiva.en el Ppto. suelos y geotécnia del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.091. la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl. AUXILIAR 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006. ROSA-S.869. Al 31 de diciembre de 2006. mejoramiento de camino y construcción de defensivos en la provincia Sara. diseño.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. y el auxiliar Nº7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs1´029. en coordinación con Secretaria de obras públicas. en coordinación con Secretaria de obras públicas. AUXILIAR 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. geometrico. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.

Chiquitos.en el Ppto. 96 . corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.15.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. Warnes. Bienes Dominio Publico no Contempl. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. existe acta de recepción definitiva. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM.17-CLARA Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. Bienes Dominio Publico no Contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con Secretaria de obras públicas. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.16. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. AUXILIAR 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE Al 31 de diciembre de 2006. mejoramiento de caminos y construcción de defensivos en las provincias Obispo Santiesteban. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. y el auxiliar Nº7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE arroja un saldo de Bs24.17-CLARA arroja un saldo de Bs14. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. existe acta de recepción definitiva. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. Guarayos y Cordillera. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.060.527. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.

por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de camino. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en coordinación con Secretaria de obras públicas. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. AUXILIAR 7503 MEJORAMTO. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7504 MEJORAMTO.en el Ppto. AUXILIAR 7504 MEJORAMTO. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. existe acta de recepción definitiva.17.CAMINO NUCLEO 47-48 Al 31 de diciembre de 2006.18. por gastos efectuados para el estudio de construcción y mejoramiento de caminos y construcción de defensivos. y el auxiliar Nº7503 MEJORAMTO. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. la cuenta 1440300 Para Const. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.CAMINO LA HERRADURA-PO arroja un saldo de Bs9. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Bienes Dominio Publico no Contempl. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.724.CAMINO LA HERRADURA-PO Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con Secretaria de obras públicas. existe acta de recepción definitiva. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Bienes Dominio Publico no Contempl. 97 .CAMINO NUCLEO 47-48 arroja un saldo de Bs6.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.290. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. existe acta de recepción definitiva. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. ROSA-LOS N arroja un saldo de Bs19. 98 .112. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. y el auxiliar Nº7505 REPARACION PUENTE S.20.IGNACIO DEL arroja un saldo de Bs5. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.AUXILIAR 7505 REPARACION PUENTE S. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntada en el comprobante. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. ROSA-LOS N Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.19. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.CAMINO STA. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº7506 MEJORAMTO. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. AUXILIAR 7506 MEJORAMTO. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.en el Ppto. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.720. Bienes Dominio Publico no Contempl.CAMINO STA.IGNACIO DEL Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del proyecto. bienes dominio publico no contempl.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento del camino FILADELFIA-RAZE. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntada en el comprobante. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. AUXILIAR 7508 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.CAMINO FILADELFIA-RAZE refelja un saldo de Bs3. no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo.22.en el Ppto. y el auxiliar Nº7507 MEJORAMTO. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total de mejoramto del camino SAMAIPATA-LA PAZ a la construcción en proceso. y el auxiliar Nº7508 MEJORAMTO. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.432.580. bienes dominio publico no contempl.AUXILIAR 7507 MEJORAMTO.21. la cuenta 1440300 Para Const. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del camino SAMAIPATA-LA PAZ. bienes dominio publico no contempl. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ refleja un saldo de Bs8.CAMINO FILADELFIA-RAZE Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. 99 . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes.en el Ppto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.

24. 100 .CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA arroja un saldo de Bs3. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. AUXILIAR 7510 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. al mejoramiento del CAMINO PALERMO LA PAJCHITA. y el auxiliar Nº7509 MEJORAMTO. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.23.. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CAMINO SAAVEDRA-CRUCE Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción y mejoramiento de caminos y construcción de defensivos. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. corresponde incluir al costo total de la construcción y mejoramiento camino Saavedra-Cruce.300. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº7510 MEJORAMTO. a la construcción y mejoramiento al CAMINO SAAVEDRA-CRUCE en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso.AUXILIAR 7509 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.432. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE arroja un saldo de Bs14.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CAMINO CRUCE RODEO-PIP Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7513 MEJORAMTO. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento del CAMINO PIPI-STA. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. a la construcción y mejoramiento CAMINO PIPI-STA. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. RITA. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción.434. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.CAMINO PIPI-STA.CAMINO PIPI-STA. y el auxiliar Nº7512 MEJORAMTO.en el Ppto. RITA en coordinación con la Secretaria de 101 . la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const.506.AUXILIAR 7512 MEJORAMTO. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. bienes dominio publico no contempl. mejoramiento de caminos y construcción de defensivos. RITA refleja un saldo de Bs8. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. bienes dominio publico no contempl. RITA Al 31 de diciembre de 2006. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. tomkando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.26.CAMINO CRUCE RODEO-PIP arroja un saldo de Bs5.en el Ppto. y el auxiliar Nº7513 MEJORAMTO.25.

CRUZ-LAS CRUCESBUENA VISTA Al 31 de diciembre de 2006.539. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. por elaboración de diseño de factibilidad de carretera Santa Cruz. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.Obras Públicas. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA VISTA arroja un saldo de Bs204. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. a la empresa LOWE GRAVELLE ASSOCIATES. AUXILIAR 7518 CONSTRUC. Las Cruces. AUXILIAR 7514 MEJORAMTO. bienes dominio publico no contempl. CARRETERA STA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento CAMINO ARATIGAL-LAGUNI. y el auxiliar Nº7514 MEJORAMTO. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . no se pudo establecer si se concluyó el proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.28.27. Buena Vista.900. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.en el Ppto.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI Al 31 de diciembre de 2006. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº7518 CONSTRUC.CARRETERA STA. 102 . adjuntado al comprobante. bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso..CAMINO ARATIGAL-LAGUNI arroja un saldo de Bs27. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2001.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .007.RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el diseño de canales de drenaje. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. necesarios para la construcción del proyecto. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo.30. la cuenta 1440300 Para Const.CAMINO STA.29. AUXILIAR 7519 CONSTRUC. y el auxiliar Nº7520 PAVIMENTAC. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2003.en el Ppto.FE-COLONIA arroja un saldo de Bs235. honorarios profesionales por supervisión.FE-COLONIA Al 31 de diciembre de 2006. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. no se pudo establecer si se concluyó el mismo.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO arroja un saldo de Bs120. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. 103 . RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. bienes dominio publico no contempl. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. y el auxiliar Nº7519 CONSTRUC.003. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002.CAMINO STA. AUXILIAR 7520 PAVIMENTAC. por obras de encausamiento del río Pailón. fiscalización y apoyo técnico al estudio. corresponde a gastos efectuados en el levantamiento topográfico del proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del estudios.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . pago que corresponde a honorarios profesionales a supervisores y apoyo técnico. del proyecto de pavimentacion carretera San Javier Concepcion. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. 104 . toda vez que existen actas de recepción adjuntadas en el comprobante. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2002.RICO-SANTA FE arroja un saldo de Bs293. por gastos efectuados en la elaboración de proyecto y estudio a diseño final de ingenieria del tramo vial Puerto Rico-Santa Fé. AUXILIAR 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.31. y el auxiliar Nº7521 PAVIMENTAC. por gastos efectuados en la elaboracion de estudio diseño final de ingenieria.en el Ppto.en el Ppto.775. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. la cuenta 1440300 Para Const.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de la PAVIMENTACION CAMINO STA. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de PAVIMENTAC.32. bienes dominio publico no contempl. AUXILIAR 7521 PAVIMENTAC.838.CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER arroja un saldo de Bs677.COLONIA. tomando en cuenta que existen actas de recepción adjuntados al comprobante. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER Al 31 de diciembre de 2006. FE . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. la cuenta 1440300 Para Const. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron carpetas del estudio. y el auxiliar Nº7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.RICO-SANTA FE Al 31 de diciembre de 2006.

y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. etc. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. que se adjunta al comprobante.RICO-SANTA FE. la cuenta 1440300 Para Const. diseños y aplicaciones de medidas de formación.069. bienes dominio publico no contempl.33. a la construcción de TRAMO carretero PTO. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. impacto ambiental y diseño final de electrificación Aguaises. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006. control. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. no se pudo establecer si se concluyó el proyecto.000. apoyo técnico. tomando en cuenta que existen actas de recepción definitiva adjuntadas al comprobante. AUXILIAR 7881 CONSTRUC. AUXILIAR 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.34.. coordinación.en el Ppto. los gastos se efectuaron por pago de supervisión. y el auxiliar Nº7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES arroja un saldo de Bs5. 105 . transferencias del kfw.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y el auxiliar Nº7881 CONSTRUC. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs3´377. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.

bienes dominio publico no contempl. BRECHA 7.527.36. tomando en cuenta que existen actas de recepción definitva incluidos en el comprobante. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo.35. tomando en cuenta que se cuenta con actas de recepción definitiva adjuntado al comprobante.en el Ppto. y el auxiliar Nº7897 SISTEMA DE ELECTRIF. y el auxiliar Nº7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. corresponde incluir al costo total del proyecto. 106 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. la cuenta 1440300 Para Const. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. CANAVERAL I Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELETRIFIC. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. BRECHA 7 Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. AUXILIAR 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. la cuenta 1440300 Para Const. el costo del proyecto de consturcción.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio. impacto ambiental y diseño final de electrificación Brecha 7. AUXILIAR 7897 SISTEMA DE ELECTRIF. BRECHA 7 arroja un saldo de Bs12. CANAVERAL I arroja un saldo de Bs15702. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . que se encuentra adjunto al comprobante.

No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva que se adjunta en el comrpobante. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total de la construcción del SISTEMA DE ELECTRIF. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. la cuenta 1440300 Para Const. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION MONTE GRANDE. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. impacto ambiental y diseño final de electrificación Monte Grande.37. CANAVERAL I. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. consideando además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjuta al comprobante. 12 DE OCTUBRE Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.en el Ppto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. AUXILIAR 7899 SISTEMA DE ELECTRIF. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. y el auxiliar Nº7898 SISTEMA DE ELECTRIF.Cuenta se inicia y acumula durante la gestión 2002. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. bienes dominio publico no contempl. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.749. impacto ambiental y diseño final de electrificación Cañaveral I. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIF. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del mismo. MONTE GRANDE refleja un saldo de Bs18. 12 107 . MONTE GRANDE. y el auxiliar Nº7899 SISTEMA DE ELECTRIF. MONTE GRANDE Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7898 SISTEMA DE ELECTRIF. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo el mismo.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.568.38.en el Ppto. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2002. AUXILIAR 7900 SISTEMA DE ELECTRIF. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. corresponde incluir al costo total de construcción del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO. bienes dominio público no contempl. en la comunidad de Buen Retiro. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. corresponde incluir al costo total del proyecto. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad técnico económico de impacto ambiental y diseño final. 108 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.39. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. ejecutado por la consultora GTS SRL.DE OCTUBRE arroja un saldo de Bs14. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.893. la cuenta 1440300 Para Const. BUEN RETIRO arroja un saldo de Bs48. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION 12 DE OCTUBRE. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7900 SISTEMA DE ELECTRIF. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción adjuntado al comprobante. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción adjuntada al comprobante.

por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral.PART.41. Existen informes periódicos. bienes dominio publico no contempl. sino que forman parte de gastos de funcionamiento por ser actividades tecnico profesionales y de apoyo operativos. la cuenta 1440300 Para Const. debido a que no corresponde a proyectos de inversión. no corresponde mantenerse en esta cuenta. Cuenta que se inicia y se acumula durante la gestión 2002.RURAL INTEG.714.DES. la que se generó por gastos efectuados por pago de honorarios para la elaboración de términos de referencia en la mancomunidad de la Prov.en el Ppto.PART. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta. Los gastos se refieren a pago de servicios de apoyo relacionados con asistencia social y gastos efectuados por pago de honorarios profesionales. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. bienes dominio publico no contempl. Part. por lo que no corresponde mantenerse mantenerse en esta cuenta. Donaciones de Alimentos del PMA. Corresponden a gastos de operación del proyecto DRIPAD Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión..183. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .AUXILIAR 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo Rural Integ. 109 . la cuenta 1440300 Para Const.DES.(DRIPAD) arroja un saldo de Bs1´874. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados. AUXILIAR 7916 PROGR. y el auxiliar Nº7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO arroja un saldo de Bs110.(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006. sobre la elaboración de los mencionados trabajos de estudios y apoyo a los municipios. para priorizar proyectos a nivel municipal y reprogramación.RURAL INTEG. constituyendose en un gasto de operación. Cordillera. en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7916 PROGR.40.

No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.ROSA arroja un saldo de Bs216.en el Ppto. para concentrar y dar indicios de un canal de comercialización que beneficie a los pobladores de la zona. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const.80-S. Existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante contable. se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte del proyecto de inversión de pavimentación rura 4. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . De acuerdo a los informes analizados. por corresponder a estudios topográficos del mismo. AUXILIAR 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI Al 31 de diciembre de 2006.360.43.en el Ppto. corresponde su inclusión en el costo total del proyecto. Por pertenecer a una consultoria de asistencia técnica para el análisis de mercado y otros para beneficiar a pobladores de un municipio e iniciar un canal de comercialización. y el auxiliar Nº7919 PAVIMENTAC.42. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2004. a la construcción de PAVIMENTACION (RUTA 4) KM.AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . por lo que no corresponde mantenerse en esta cuenta.(RUTA 4)KM. Por ser gastos erogados para el estudio de la pavimentación del proyecto de la ruta 4. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. los gastos se efectuaron por pago de estudios topográficos del proyecto pavimentación ruta 4 km 80.80-S.80 – SANTA ROSA. por pago de honorarios profesionales con el objeto de realizar análisis y evaluación de la producción de maíz en los municipios de la zona sur de la provincia Cordillera. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. bienes dominio publico no contempl. y el auxiliar Nº7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI arroja un saldo de Bs265. 110 .(RUTA 4)KM. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. corresponde a un proyecto de inversión relacionado con fortalecimiento institucional.000.ROSA Al 31 de diciembre de 2006.

y el auxiliar Nº7934 DESARR. por haberse concluido según se puede observar en el acta de recepción definitiva y consideando que se trata de un proyecto de inversión que puede generar principales fuentes de ingreso para los pobladores de Chane. bienes dominio publico no contempl. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.DE AGUAS SUBTERR. bienes dominio publico no contempl. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004. a la empresa ATM S.E IMPAC. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. y el auxiliar Nº7928 ESTUD. AUXILIAR 7934 DESARROLLO DE AGUAS SUBTERR.FASE II arroja un saldo de Bs149.44.AMBIEN. corresponde incluir al costo total del proyecto y puesta en marcha del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir todos los gastos efectuados en estudios.L.45. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.847. por ser gastos destinados a servicios de terceros contratados para la realización de estudios. Colonia Piraí.CHANE-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006.FASE II Al 31 de diciembre de 2006. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . pero que no genera activos reales. AUXILIAR 7928 ESTUD.E IMPAC.R.en el Ppto.CHANE-COLONIA PIRAI refleja un saldo de Bs1´114. los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y factibilidad del proyecto. tomando en cuenta que este estudio fue concluido y cuenta con el acta de recepción. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que forman parte de un proyecto de inversión. 111 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. por pago para la protección de las nacientes del rio Yaguari y mejoramientos a la toma de agua de la población de Vallegrande. la cuenta 1440300 Para Const. al costo total del proyecto. adjuntado al comprobante contable.055.RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe de esta cuenta.FACT.FACT. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.AMBIEN.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. y por pago de honorarios profesionales y apoyo técnico. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2006.

Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. los cuales están referidos al estudio a diseño final de consultoria de ingeniería del proyecto represa Sapoco-Concepción. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC. corresponde su inclusión en el costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC.en el Ppto.L. Los gastos se iniciaron y acumularon durante la gestión 2003. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. AUXILIAR 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION Al 31 de diciembre de 2006. los gastos se efectuaron por pago de estudios de diseño final del proyecto. Por ser gastos erogados para el estudio a diseño final del proyecto. por la inexistencia de documentos relacionados a la ejecución del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.874. la cuenta 1440300 Para Const. no se pudo establecer si se concluyó el mismo.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. tomando en cuenta que existe acta de recepción adjuntado al comprobante contable. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. Julio Matos Duran con aporte del credito CAF.47. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.000.R. arroja un saldo de Bs195. AUXILIAR 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. Al 31 de diciembre de 2006.46. a la empresa CREA S. y al Sr.Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. 112 . TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. bienes dominio publico no contempl. y el auxiliar Nº7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION arroja un saldo de Bs595. ejecutado por la consultora ASIMCO SRL. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. bienes dominio publico no contempl.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total del mismo.PTE. y el auxiliar Nº8451 SISTEMA DE RIEGO 113 . por lo que corresponde cargar los costos de estudios y otros al proyecto de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION.PTE. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio a la construcción del PTE. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto.404. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. AUXILIAR 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO Al 31 de diciembre de 2006.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrpobante contable.CONSTR. tomando en cuenta la exististencia de un acta de recepción definitiva del estudio que se encuentra adjuntado al comprobante contable. SANTIESTEBAN arroja un saldo de Bs572. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004.CONSTR. fueron ejecutados por terceros. la cuenta 1440300 Para Const. los gastos se efectuaron por pago de estudio de construcción sobre el río Piraí. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis minucionso del mismo. bienes dominio publico no contempl. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva que se adjunta al comprobante contable. a la construcción de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Los gastos referidos a la consultoria a diseño final de la represa.en el Ppto.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV.48. la cuenta 1440300 Para Const. SANTIESTEBAN Al 31 de diciembre de 2006. SANTIESTEBAN. y el auxiliar Nº7942 EST. cuya finalidad es conservar las obras hidráulicas del municpio de Concepción. AUXILIAR 7942 EST.

toda vez que existe el acta de recepción definitiva adjunto al comprobante contable. bienes dominio publico no contempl. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2004. corresponde incluir todos los gastos del estudio al costo total del proyecto.MANDIYUTI-CUEVO arroja un saldo de Bs298. ejecutado por la empresa Electronorte. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.50.en el Ppto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 2004. CANAVERAL II refleja un saldo de Bs18. y que forman parte de un proyecto. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Cañaveral II.313. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. CAÑAVERAL II Al 31 de diciembre de 2006. 114 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del mismo. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio realizado. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . al valor total de la construcción del SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva del estudio. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION CANAVERAL II . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. por desembolsos efectuados para los estudios de mejoramiento de sistemas de riego.720. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se encuentra incluida en el comprobante contable. y el auxiliar Nº8453 SISTEMA DE ELECTRIF. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. de MandiyutiCuevo. mismo que se encuentra adjunto al comprobante contable. toda vez que existe un acta de recepción del estudio y el mismo fue concluido.49. AUXILIAR 8453 SISTEMA DE ELECTRIF. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.

tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva que se encuentra adjuntao al comprobante contable. y el auxiliar Nº8454 SISTEMA DE ELECTRIF. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y el auxiliar Nº8456 SISTEMA DE ELECTRIF.L. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación San Miguelito-Potrerito.en el Ppto. además de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en le comprobante contable.52. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. además de haber sido concluido el mismo. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. SAN MIGUELITO-POTRERITO arroja un saldo de Bs20.R. SAN MIGUELITO- Al 31 de diciembre de 2006.AUXILIAR 8454 POTRERITO SISTEMA DE ELECTRIF. AUXILIAR 8456 SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del proyecto.135.en el Ppto. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. corresponde incluir al costo total del mismo.EL CARMEN-AYACUCHO arroja un saldo de Bs40. Esta cuenta se inicia durante la gestión 2004. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .EL CARMEN-AYACUCHO Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MIGUELITO-POTRERITO. impacto ambiental y diseño final de electrificación Cármen Ayacucho. ejecutado por la empresa Electronorte. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const. ejecutado por la empresa AMENCO S. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad.740.51. La cuenta se inicia y acumula durante la gestión 2004. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. 115 .

y el auxiliar Nº8459 CONSTRUCC.56.ROSA DEL SARA arroja un saldo de Bs50.ROSA DEL SARA Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.770. y el auxiliar Nº8461 SISTEMA DE ELECTRIF. AUXILIAR 8459 CONSTRUCC. 3 PUENTES STA. ante la falta de mayores antecedentes. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.207. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . FORTIN LIBERTAD Al 31 de diciembre de 2006. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2004.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio realizado. ejecutado por la empresa CIMAT LTDA. 3 PUENTES STA. los importes fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final. además de haber sido concluido el estudio. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. toda vez que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprbante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. de electrificación de Fortín Libertad. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva del estudio. de acuerdo a lo que se puede observar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. los gastos se efectuaron por pago de estudio de readecuación del diseño final construcción de tres puentes tramo vial Km80 Santa Rosa del Sara. a la CONSTRUCCIÓN DE LOS 3 PUENTES STA. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . 116 . AUXILIAR 8461 SISTEMA DE ELECTRIF. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.54.FORTIN LIBERTAD arroja un saldo de Bs79.ROSA DEL SARA.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL CARMEN-AYACUCHO.

Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004.en el Ppto. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad.024.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. STA. bienes dominio publico no contempl.57. y el auxiliar Nº8463 SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .58. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. 117 . ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006.ROSA TOTAL Al 31 de diciembre de 2006. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable.751. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante contable. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. ROSA TOTAL. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD. corresponde incluir al costo total del mismo.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. STA. AUXILIAR 8463 SISTEMA DE ELECTRIF. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs213. además de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y el auxiliar Nº8462 SISTEMA DE ELECTRIF. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const.ROSA TOTAL arroja un saldo de Bs45. ejecutado por la empresa AMENCO SRL. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Santa Rosa Total. bienes dominio publico no contempl. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION STA. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 8462 SISTEMA DE ELECTRIF. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.

Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. además de haber sido concluido el mismo. de electrificación de Itacua Charagua. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl.59. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversión. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. 118 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. se pudo observar que en el auxiliar 8437 se realizó el pago final del servicio. ante la evidencia y existencia de un acta de recepción y conclusión del estudio. además se debe tomar en cuenta que el estuiod fue concluido. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrobante contable. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 8464 SISTEMA DE ELECTRIF. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. como se puede observar en el ANEXO E 3/2-72. y el auxiliar Nº8464 SISTEMA DE ELECTRIF.079. ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. De acuerdo a la documentación analizada. SAN MATIAS arroja un saldo de Bs611.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. tal como se puede observar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. impacto ambiental y diseño final de electrificación San Matías. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. considerando que existe un acta de recepción definitiva adjuntado en el comprobante contable. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final.Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004.

corresponde a importes que fueron ejecutados por pago a la consultora CREA SRL. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. a la construcción del SISTEMA INTERCONEX. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004.AUXILIAR 8465 SISTEMA INTERCONEX. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. corresponde incluir al costo total del gasto al proyecto. AL SIN CHIQUITANIA arroja un saldo de Bs603. la cuenta 1440300 Para Const.I. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio.330. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .530. 119 . toda vez que existe un acta de recepción definitiva. DE LA CHIQUITANIA en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto.. DE LOMERIO Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.60. AL SIN CHIQUITANIA Al 31 de diciembre de 2006.N. y el auxiliar Nº8465 SISTEMA INTERCONEX. bienes dominio publico no contempl. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable.en el Ppto. DE LOMERIO arroja un saldo de Bs345. AL S. AUXILIAR 8467 SISTEMA DE ELECTRIF. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio.62. la cuenta 1440300 Para Const.SAN A. y el auxiliar Nº8467 SISTEMA DE ELECTRIF. Esta cuenta se inició el 2004 y acumuló en la gestión 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.SAN A. por estudio de prefactibilidad e impacto ambiental del sistema de interconexión al SIN de la Chiquitania. corresponde incluir al costo total del proyecto. los gastos se efectuaron por pagos de estudio de diseño final del proyecto a diferentes empresas.

CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO arroja un saldo de Bs44. AUXILIAR 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Durante la gestión 2006. se efectuó la baja de la construcción de los cinco centros de acopio. Ichilo. corresponde incluir al costo 120 .en el Ppto. no corresponde su permamencia en esta cuenta.600. por gastos ejecutados en señalización vial y turística en San Carlos Prov. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. bienes dominio publico no contempl. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2004.63. y no así a un estudio que genere activos reales ni proyectos de inversión AUXILIAR 8469 IMPLEMENT. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . por tratarse de gastos destinados a una actividad técnico profesional y apoyo al turismo receptivo. y el auxiliar Nº8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA arroja un saldo de Bs32.en el Ppto.64. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2004.CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl.734.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN ANTONIO DE LOMERIO. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados. la cuenta 1440300 Para Const. Por tratarse de gastos en obras de conservación viales y turísticas. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº8469 IMPLEMENT. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseño final del proyecto implementación de centros de acopiosistema mercadeo agricola. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.

150. tampoco se pudo establecer si fue concluido el estudio. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA arroja un saldo de Bs438.total del proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en e comprobante contable. por trasferencia de cuentas por cobrar del C.979. para el estudio de electrificación rural. a la IMPLEMENTACION DE CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO. Ante la inexistencia de carpetas y documentos relacionados al proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. (ENDE RESIDUAL). bienes dominio publico no contempl. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. no se pudo efectuar un análisis mas exhaustivo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. y el auxiliar Nº8738 APCA arroja un saldo de Bs1 ´632. tras haberse concluido el mismo durante la gestión 2006. AUXILIAR 8738 APCA Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. y el auxiliar Nº8922 MEJORAM. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .65. Cuenta que se inicia en la gestión 2005. la cuenta 1440300 Para Const.E.R. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 8922 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHORETI – ITANA BICUA Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. Esta cuenta se inició el 2004 y acumuló hasta la gestión 2005. 121 .66.

motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .68.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. P/ MICRO Y PEQ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .R. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se tiene adjuntada en el comprobante contable. tal como se puede certificar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. y el auxiliar Nº8923 VIVIENDAS PROD.INDUSTRIA Al 31 de diciembre de 2006.926.67.INSTAL. P/ MICRO Y PEQ. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de VIVIENDAS PROD.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl. tomando en cuenta que el estudio fue concluido. AUXILIAR 8933 ESTUD.L. INDUSTRIA arroja un saldo de Bs199. la cuenta 1440300 Para Const.INSTAL. los gastos se efectuaron por pago de estudio de construcción de puentes sobre el Rio Grande y Masicuri realizado por la consultora CIMAT S.876. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA. 122 .Por pertenecer a la partida por servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. y el auxiliar Nº8933 ESTUD. por gastos efectuados a la empresa CONIN Ltda. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto. por estudios de factibilidad para construcción de viviendas productivas para la micro y pequeña industria. AUXILIAR 8923 VIVIENDAS PROD. P/ MICRO Y PEQ. INDUSTRIA. corresponde incluir al costo total del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI arroja un saldo de Bs155.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.VALLES CRUCEÑOS Al 31 de diciembre de 2006. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.en el Ppto.en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.VALLES CRUCEÑOS arroja un saldo de Bs106.508. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. tomando en cuenta que además se cuenta con el acta de recepción del estudio adjuntado en el comprobante.424. corresponde incluir al costo total del mismo.CADENAS PRODUCT. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. y el auxiliar Nº8934 ESTUD.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 8934 ESTUD. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.CADENAS PRODUCT. toda vez que se tiene el acta de conclusión del estudio que fue adjuntado en el comprobante contable. la cuenta 1440300 Para Const. los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y diseño de la construcción del proyecto.IMP. a la construcción de BERMAS EN GUABIRA-CHANE.IMP. AUXILIAR 8935 ESTUD. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversión. a la construcción de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI. bienes dominio publico no contempl. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. 123 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .AMBIENTAL Y DISEÑO DE BERMAS GUABIRA-CHANE arroja un saldo de Bs347. y el auxiliar Nº8935 ESTUD. la cuenta 1440300 Para Const. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. corresponde incluir al costo total de la construcción de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI.70.69. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

721. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.en el Ppto. RECOMENDACIÓN 124 . de electrificación de Itacua Charagua.Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2005. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva.ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006.SIST.SIST. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. ITACUA-CHARAGUA.ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs6. la cuenta 1440300 Para Const. no corresponde mantenerse en esta cuenta el saldo del importe. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.72. En el auxiliar 8463 se puede observar que se realizó el pago final del servicio. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final. corresponde incluir al costo total del mismo. por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el estudio de cadenas productivas en los valles cruceños. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. además por estar destinado a fortalecimiento municipal. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que forman parte de proyectos de inversión relacionados con fortalecimiento municipal pero que no concretan en la generación de activos reales. ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP. bienes dominio publico no contempl. AUXILIAR 8937 ESTUD.DE ELECTRIF. al ESTUDUDIO SIST.DE ELECTRIF. tal como se decribe en el ANEXO E 3/2-58. DE ELECTRIF. y el auxiliar Nº8937 ESTUD. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe contra resultados.

y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.en el Ppto. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tal como se describe en el ANEXO E 3/2-58.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS Al 31 de diciembre de 2006. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. BERMEJO Al 31 de diciembre de 2006. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrpobante contable.211. AUXILIAR 8939 SISTEMA DE ELECTRIF. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.N. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis ms profundo del estudio. 125 .I. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA.SIST. y el auxiliar Nº8938 ESTUD. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. con aporte del credito CAF.en el Ppto.74. corresponde incluir al costo total del proyecto. BERMEJO arroja un saldo de Bs70. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Bermejo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. bienes dominio publico no contempl.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS arroja un saldo de Bs529. ejecutado por el Consorcio Hidrosanit Geodelta.INTERCON. al costo total del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas..425. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Cuenta que se inicia en la gestión 2005. bienes dominio publico no contempl.SIST.73. los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad e impacto ambiental del proyecto estudio interconexion al S. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y el auxiliar Nº8939 SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del mismo.Se recomienda incluir el costo total de este estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 8938 ESTUD. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. la cuenta 1440300 Para Const.INTERCON.

a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BERMEJO.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 8943 MEJORAM. y el auxiliar Nº8943 MEJORAM. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. corresponde incluir al costo total del mismo. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. y el auxiliar Nº8940 SIST. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .75. bienes dominio publico no contempl. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final sistema de riego Torrecillas. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del proyecto DE 126 .LOS VALLES PID-6 Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 8940 SIST. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto.ELECTRIF.180. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.366. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.LOS VALLES PID-6 arroja un saldo de Bs744.77.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LOS VALLES PID-6 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS arroja un saldo de Bs59.ELECTRIF.

los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del sistema de riego Pulquina. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. Estudio que inicia durante la gestión 2005.78.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA arroja un saldo de Bs101.000. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. a la construcción de MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO PULQUINA . y el auxiliar Nº8944 MEJORAM. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARALIPITA Al 31 de diciembre de 2006.79. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const.MEJORAMIENTO DE RIEGO TORRECILLAS. 127 . esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. según se describe en el ANEXO E 3/2 99. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en comprobantes contables. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.212.en el Ppto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. en la gestión 2006 se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 09/02/2006 y la recepción definitiva fue registrada en la gestión 2007. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. AUXILIAR 9047 CONSTR.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº9047 CONSTR. AUXILIAR 8944 MEJORAM. corresponde incluir al costo total del proyecto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.

bienes dominio publico no contempl. y el auxiliar Nº9049 CONSTRUC. 128 . corresponde incluir al costo total del proyecto CONSTRUCCION PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA.213. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. a la CONSTRUCCION DE REPRESA LAGUNA PALMIRA. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del proyecto. bienes dominio publico no contempl.PROTEC. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad del proyecto construcción represa laguna Palmira. RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto según se describe en el ANEXO E 3/2 .000..CORR.PROTEC.en el Ppto. AUXILIAR 9049 CONSTRUC. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Y SOC.REPRESA LAGUNA PALMIRA Al 31 de diciembre de 2006. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.Y SOC.REPRESA LAGUNA PALMIRA arroja un saldo de Bs243. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 9050 PROGR.99.S arroja un saldo de Bs307. la cuenta 1440300 Para Const. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005.80.AMBTAL.81.en el Ppto. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.S Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.AMBTAL.CORR. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº9050 PROGR.

por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. a la CONSTRUCCION CAMINO S. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Santa Rosa Nazareth . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . no se pudo establecer si se concluyó el mismo.Galilea .Pulpito. la cuenta 1440300 Para Const. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.en el Ppto.en el Ppto. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto.CAMINO S.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA Al 31 de diciembre de 2006.020.168. AUXILIAR 9694 CONSTRUC. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. y el auxiliar Nº9693 CONSTR. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. bienes dominio publico no contempl.ROSANAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO arroja un saldo de Bs405. ROSA – NAZARETH – GALILEA .SAN LUIS . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.San Luis .PULPITO. y el auxiliar Nº9694 CONSTRUC. tomando en cuenta que se tiene el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 9693 CONSTR.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA refleja un saldo de Bs1´160. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.82. corresponde incluir al costo total del mismo.CAMINO S. de Hacienda. según nota del Min. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.83. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Gasto que se ejecuta para la realización del estudio del impacto ambiental de diferentes carreteras. 129 .

a la CONSTRUCCION CAMINO SAN RAFAEL-TUNA.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. a la construcción de PAVIMENTACION DEL TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto. bienes dominio publico no contempl. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseño final del proyecto construcción camino San Rafael – Tuna. 130 .545. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que se tiene un acta de recepción adjuntada en el comprobante contable. y el auxiliar Nº9695 PAV. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. AUXILIAR 9695 MAGALLANES PAV. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE Al 31 de diciembre de 2006. además que de acuerdo al acta de recepción del estudio se confluye que el estudio fue concluido. corresponde incluir al costo total del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. corresponde incluir al costo total del mismo.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES refleja un saldo de Bs124. la cuenta 1440300 Para Const.84.

en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. la cuenta 1440300 Para Const. además de haber sido concluido el estudio. y el auxiliar Nº9696 PAV. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CAMINO URUBO-PORONGO Al 31 de diciembre de 2006.SAN CARLOS-BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. y el auxiliar Nº9697 CONSTRUC. a la construcción de PAVIMENTACION SAN CARLOS-BUEN RETIRO.AUXILIAR 9696 PAV.CAMINO URUBO-PORONGO arroja un saldo de Bs202. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.en el Ppto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl.Buen Retiro.Porongo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. según el acta de recepción que se adjunta en el comprobante. RECOMENDACION 131 .86. corresponde incluir al costo total del proyecto.SAN CARLOS-BUEN RETIRO registra un saldo de Bs237. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.85. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .793. corresponde incluir al costo total del mismo. AUXILIAR 9697 CONSTRUC. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción pavimentación tramo San Carlos .en el Ppto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. la cuenta 1440300 Para Const. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Urubo . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl.014.

a la construcción de PAVIMENTACION PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. tiene un saldo de Bs90. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. a la CONSTRUCCION CAMINO URUBO-PORONGO. Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº9698 PAVIM.407.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI arroja un saldo de Bs168. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 9698 PAVIM. la cuenta 1440300 Para Const. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto pavimentación puente Colpa Belgica 5 Km.CAMINO EST. corresponde incluir al costo total del 132 .en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 9701 MEJORAM. Tomando en cuenta que se tiene un acta de recepción adjuntado al comprobante contable.483.B.RETIRO-ANTOFAGASTAEL JOCHI Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº9701 MEJORAM.CAMINO EST.87.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto mejoramiento camino Est.89.B.-Buen Retiro-Antofagasta-El Jochi.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.Se recomienda incluir el costo total de este estudio. corresponde incluir al costo total del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. bienes dominio publico no contempl. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº9702 CONSTRUC. corresponde incluir al costo total del proyecto. 133 . y el auxiliar Nº9703 CONSTR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.CAMINO IBIBOBOL.en el Ppto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.90. toda vez que tiene el acta de recepción adjutnado al comprobante contable. bienes dominio publico no contempl. Estudio que se inicia y se acumula en la gestión 2006. los gastos corresponden al estudio y diseño final de construcción del puente Colpa Belgica. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 20/09/2006 y la recepción definitiva se tiene registrada en la gestión 2007 del estudio construcción camino Ibiboro-L.PeñaLagunillas.91. tiene un saldo de Bs181.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI.276. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .PENA-LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.CAMINO IBIBOBO-L. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.mismo. la cuenta 1440300 Para Const. Al 31 de diciembre de 2006. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. El estudio se inicia en la gestión 2006.PUENTECOLPA BELGICA tiene un saldo de Bs453.en el Ppto.Ñancahuazu.PENA-LAGUNILLASÑANCAHUAZU. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL CAMINO EST. AUXILIAR 9702 CONSTRUC. a la CONSTRUCCION DEL PUENTE-COLPA BELGICA. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjuta en el comprobante contable.PUENTE-COLPA BELGICA Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. AUXILIAR 9703 CONSTR.866. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.-B. bienes dominio publico no contempl.

en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. la cuenta 1440300 Para Const. la entrega del estudio según acta de recepción provisional.815. considerando que fue concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO AYACUCHO-LA MERCED. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.10 HUAYTU-ESPEJITOSCARANDA Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº9705 MEJORAM. AUXILIAR 9704 CONSTRUC. corresponde incluir al costo total del mismo. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl. AUXILIAR 9705 MEJORAM. se realizó en fecha 18/09/2006 y la recepción definitiva se la efectuó en fecha 20/12/2006 134 .CAMINO AYACUCHO-LA MERCED Al 31 de diciembre de 2006. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. Estudio que se inicia y acumula durante la gestión 2006.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.CAMINO KM.en el Ppto. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Ayacucho-La Merced.100. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. bienes dominio publico no contempl. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .93.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED tiene un saldo de Bs169. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO IBIBOBO-L. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.92. y el auxiliar Nº9704 CONSTRUC. de acuerdo al acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA tiene un saldo de Bs296.CAMINO KM.PENA-LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU. la cuenta 1440300 Para Const. además de haber sido concluido el estudio.

REPRESA URUBICHA Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.94. bienes dominio publico no contempl. no pudimos recabar el acta de recepción definitiva que debiera estar adjunto al comprobante de pago. y el auxiliar Nº9707 CONSTR.106. AUXILIAR 9707 CONSTR.en el Ppto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. tal como se puede evidenciar en el formulario C-31 Nº6511. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CAMINO S. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. y el auxiliar Nº9706 CONSTRUC.LUIS-L.ANDES-2 DE AGOSTO Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. tomando en cuenta que fue concluido el estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.CAMINO S. a la CONSTRUCCION DE LA REPRESA URUBICHA.LUISL. corresponde incluir al costo total del mismo. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del proyecto.10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA. corresponde incluir al costo total del mismo. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio.REPRESA URUBICHA refleja un saldo de Bs187. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. ya que el estudio cuenta con el acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable. AUXILIAR 9706 CONSTRUC. 135 . a la construcción y MEJORAMIENTO DEL CAMINO KM. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ANDES-2 DE AGOSTO refleja un saldo de Bs199.220.95. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto Construcción Represa-Urubicha. no obstante que la documentación se encontraba en la etapa de empaste de libros. tal como se puede probar en el último pago que se realizó al consultor. En la gestión 2007 se realizó el pago final del servicio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS.96. y el auxiliar Nº9708 CONSTR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS arroja un saldo de Bs401. bienes dominio publico no contempl. En la gestión 2007 se realizó el pago final mediante el C-31 Nº6485. 136 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. corresponde incluir al costo total del mismo. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. impacto ambiental y factibilidad del proyecto construcción camino San Luis-L. no pudimos recabar el acta de recepción definitiva que debiera estar adjunto a la documentación. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino PortachueloRincon Las Palometas. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.en el Ppto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . a la CONSTRUCCION DE CAMINO S. que sin embargo no cuenta con el acta de recepción definitiva. considerando que el estudio fue concluido. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.LUIS-L. puesto que se encontraba en etapa de empaste de libros. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final. de acuerdo al último pago que se realizó. la cuenta 1440300 Para Const.Andes-2 de Agosto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al estudio realizado. AUXILIAR 9708 PALOMETAS CONSTR. corresponde incluir al costo total del proyecto.ANDES-2 DE AGOSTO. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE Al 31 de diciembre de 2006.128. considerando además que se cuenta con el acta de recepción del estudio adjuntado el comprobante.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .SIST. MATARAL IPITA Al 31 de diciembre de 2006.S/RIO MASICUR. bienes dominio publico no contempl.ELECTRIF. según el acta de recepción. la recepción definitiva fue registrada en la gestión 2007. la cuenta 1440300 Para Const. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.TRAM. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.ZONA ALTA COMARAPA arroja un saldo de Bs39.ELECTRIF. y el auxiliar Nº9710 CONSTR. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.TRAM. AUXILIAR 9710 CONSTR.AUXILIAR 9709 CONSTR. Estudio que se inicia en la gestión 2005 y es dado de baja sin que haya sido concluido a la cuenta 6500202 Servicios no personales.ZONA ALTA COMARAPA Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto.en el Ppto. el estudio fue concluido. corresponde incluir al costo total del mismo. y el auxiliar Nº9709 CONSTR.SIST. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.97. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LA ZONA ALTA COMARAPA. 137 .721. cuya acta de recepción confirma la conclusión del estudio. en fecha 09/02/2006 se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.PTE. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación zona alta Comarapa.941. corresponde incluir al costo total del mismo. la cuenta 1440300 Para Const.PTE.98. MATARAL IPITA refleja un saldo de Bs79.S/RIO MASICUR.

los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación El Torno.S/RIO GRANDE TRAM.264. corresponde incluir al costo total del mismo. EL TORNO Al 31 de diciembre de 2006. S/RIO MASICUR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. AUXILIAR 9711 CONSTR. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. 138 . según se describe en el ANEXO E 3/2 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84.212.SIST. en la gestión 2006 se realizó la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 09/02/2006 y la recepción definitiva se la realizó en la gestión 2007. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE.RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const.MATARAL-IPITA Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto. de acuerdo al acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable.99.PTE. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE. y el auxiliar Nº9712 CONSTR.MATARALIPITA. bienes dominio publico no contempl. MATARAL IPITA. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACIÓN Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ELECTRIF. EL TORNO arroja un saldo de Bs36.100. AUXILIAR 9712 CONSTR.PTE. según se describe en el ANEXO E 3/2 79. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº9711 CONSTR. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .S/RIO GRANDE TRAM. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.79. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.en el Ppto.ELECTRIF.SIST. Estudio que inicia en la gestión 2005.TRAM.S/RIO GRANDE TRAM. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.

ELECTRIF. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación San Luís.102. la cuenta 1440300 Para Const. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN LUIS. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio.SIST.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.658.VELASCO PID-4 refleja un saldo de Bs370. corresponde incluir al costo total del proyecto. y el auxiliar Nº9715 CONSTR.en el Ppto.ELECTRIF.SAN LUIS arroja un saldo de Bs49. corresponde incluir al costo total del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.VELASCO PID-4 Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .705. nos indica la culminación del estudio.ELECTRIF.SIST.SIST. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL TORNO.ELECTRIF. y el auxiliar Nº9714 CONSTR. cuya acta de recepción.101. AUXILIAR 9714 CONSTR. bienes dominio publico no contempl. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. la cuenta 1440300 Para Const. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Velasco PID-4. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. AUXILIAR 9715 CONSTR.SAN LUIS Al 31 de diciembre de 2006. 139 .SIST.

en el Ppto. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LA PEÑA-12 DE JULIO en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.SIST.ELECTRIF. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. JOROCHITO Al 31 de diciembre de 2006.SIST.ELECTRIF. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION VELASCO PID-4.104.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. tomando en cuenta además el acta de recepción que indica la conclusión del servicio.472. de acuerdo al acta de recepción adjuntado en el comprobante contable.163. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. y el auxiliar Nº9717 CONSTR. corresponde incluir al costo total del proyecto.SIST. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. 140 . esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. AUXILIAR 9716 CONSTR. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.LA PENA-12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación La Peña. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.ELECTRIF. SIST.LA PENA-12 DE JULIO refleja un saldo de Bs25. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 9717 CONSTR. bienes dominio publico no contempl. ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.JOROCHITO arroja un saldo de Bs38. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y el auxiliar Nº9716 CONSTR.103.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. AUXILIAR 9719 CONSTR. la cuenta 1440300 Para Const.437. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Cordillera. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. 141 . SIST. ELECTRIF. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. y el auxiliar Nº9718 CONSTR. refleja un saldo de Bs441. bienes dominio público no contempl.SIST.ELECTRIF. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. corresponde incluir al costo total del mismo. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.SIST.ELECTRIF. a la construcción de CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION CORDILLERA PID-I.214.SIST. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Jorochito. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.CORDILLERA PID I.106.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total del mismo. AUXILIAR 9718 CONSTR.105. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al proyecto. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION JOROCHITO .SAN MATIAS refleja un saldo de Bs754. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.ELECTRIF.en el Ppto. y el auxiliar Nº9719 CONSTR.CORDILLERA PID I Al 31 de diciembre de 2006.

SIST. AUXILIAR 9720 CONSTR. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. según acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.ELECTR. y el auxiliar Nº9720 CONSTR. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.PUEBLOS TRAMO COTOCA refleja un saldo de Bs86. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto de construcción del sistema de electrificación San Matias. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. según el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.PUEBLOS TRAMO COTOCA.SIST. AUXILIAR 9721 CONSTR. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA ELECTRICO .LAS PAILAS EL OJO Al 31 de diciembre de 2006.104. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.SIST.ELECTR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.ELECTR. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº9721 CONSTR.LAS 142 .PUEBLOS TRAMO COTOCA Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del mismo. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación pueblos tramo Cotoca.Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006.ELECTR. bienes dominio publico no contempl.107.SIST. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total del mismo.

000. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ELECTR. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.T. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. tomando en cuenta la conclusión del mismo y en apoyo al acta de recepción.108. AUXILIAR 9722 CONSTR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LAS PAILAS . corresponde incluir al costo total del mismo. arroja un saldo de Bs82. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. que se encuentra adjunto en el comprobante contable. corresponde incluir al costo total del proyecto. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006.en el Ppto.109. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Las Pailas El Ojo.SIST.SIST.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. la cuenta 1440300 Para Const.PAILAS EL OJO arroja un saldo de Bs93. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Tupac KatariI-Los Pantanos-Totorale.EL OJO. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.249.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.KATARI-LOS PANTANOSTOTORALE Al 31 de diciembre de 2006. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION T.T. y el auxiliar Nº9722 CONSTR. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. 143 .ELECTR. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.

el rubro del pasivo se encuentra conformado de la siguiente manera: 10. sugerimos realizar el asiento de ajuste del ítem reclasificado erróneamente. la cuenta 1500000 Activos intangibles arroja un saldo actualizado de Bs894. que corresponde a muebles y enseres. se regularizó una cuenta del activo. Existen activos que no fueron actualizados ni amortizados en el transcurso de los años.1 Cuenta 2000100 – Deudas con proveedores moneda nacional De acuerdo a su naturaleza. para el uso de imágenes satelitales. 144 . cuya amortización asciende a Bs2.867. importe que asciende a Bs10. de acuerdo a los importes descritos en el ANEXO 4-F1. dicha cuenta constituye obligaciones con proveedores emergentes de contratos suscritos.1. enviando simplemente a la prefectura los formularios C-21 y C-31 para su respectivo registro presupuestario y registro contable. software de programas para la Prefectura y sus servicios. Durante la gestión 2006. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs236.384. importes que corresponden a incorporaciones y acumulaciones desde la gestión 2001 al 2006. la amortización se la realizó recién a partir de la gestión 2005. aspecto que sub-valúa el valor de la amortización en los activos intangibles. por su naturaleza corresponde a gastos de derechos.9 9. De acuerdo al análisis efectuado. de los cuales se hizo un relevamiento de acuerdo a los montos más significativos. habiendo sido reclasificada a esta cuenta por error contable. en su mayoría los ítems no son claramente identificados. la cuenta 2380000 Amortización acumulada activos intangibles. tal como se muestra en la evolución presentada en el ANEXO 4-F1.173.694. algunos ítems no pudieron ser identificados por tratarse de descargos de las Unidades descentralizadas de servicios. de igual manera. Al 31 de diciembre de 2006. 10 PASIVO De acuerdo al trabajo de depuración de cuentas de balance. RECOMENDACION Por consiguiente.1 Activo intangible Activo intangible y Amortización acumulada activo intangible Al 31 de diciembre de 2006. se recomienda efectuar el ajuste de corrección contable. por el suministro de bienes y servicios a la Prefectura. los cuales generalmente son archivados en sus propias dependencias.

De acuerdo a análisis realizado.229. motivo por el cual no fue cancelado.De acuerdo a su análisis.91 equivalentes a Bs81.709.80 que registra en su mayoría reposiciones de fondo fijo (caja chica) y viáticos. los cuales se detallan a continuación: Según confirmación recibida de la CONSTRUCTORA KREIDLER & CIA. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis.55 registrado a favor de la Empresa Meta Construcción y Servicios. Circunvalación Minero. 10. debido a la carencia de documentación.089. se pudo establecer que en su mayoría se regularizó durante la gestión 2007.10.2 Cuenta 2020100 – Contratistas moneda nacional Dichos registros surgen de obligaciones contraídas por la Prefectura.783. por lo que no se pudo determinar los motivos que generaron dicha situación. se identificaron partidas pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006 por Bs3.189. 145 . Importe de Bs24.06 para la obra de Pavimentación. estableciendo que según registros contables corresponden a devengamientos de fondos pendientes de pago. - - Hecho posterior De acuerdo al análisis efectuado a la cuenta. registra un devengamiento pendiente de pago. donde no se pudo determinar las causas por las cuales no se efectuó su cancelación. Importe de Bs36.096. importe que no cuenta con descargos originales. emergentes de contratos suscritos con terceros para la ejecución de obras y la prestación de servicios. Hecho posterior Dicha cuenta en su mayoría fue regularizada en la gestión 2007.68 expuesta en ANEXO 5-AA2.20 desde la gestión 1999.977. la cuenta se compone al 31 de diciembre de 2006 por Bs2. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis. A su vez. se le adeuda la suma de $us12. dicha constructora mantiene una deuda pendiente con la Prefectura por un anticipo otorgado pendiente de descargo por Bs602.743.727. existen partidas pendientes de regularización que se registran en la instancia del devengado pendiente de pago.. mismos que se encuentran expuestos en ANEXO 5-AA1. que por su naturaleza no corresponde su registro en dicha cuenta.

) por un total de Bs155.4 Cuenta 2060000 – Aportes patronales a pagar Esta cuenta se encuentran compuesta por un importe de Bs743. del cual se llegó a cancelar Bs158. 026/2007. por cotizaciones en los siguientes casos: • • Grandes Proyectos Valles – Boyuibe Hito Villazón.944. donde según el análisis efectuado. situación que generó su permanencia dentro del devengado. Mayo y junio1998 Cristian Méndez.83. se contabilizó un importe total de Bs181.71.A.295. Grandes Proyectos Viales – Pailón San José Puerto Suárez. se debe mantener el saldo pendiente de pago hasta la presentación de documentación respaldatoria. se reflejan los saldos expuestos en la instancia del devengado.52. SCZ. se pudo evidenciar que no se efectivizó el pago del saldo. por deudas a las AFP´s y tributos fiscales.123. por lo que el registro justifica su permanencia en cuentas de pasivo. donde según el análisis efectuado. importe que corresponde a la devolución de pago de sueldos de ex funcionarios del SEPCAM. debido a la insuficiente documentación de respaldo que presentan. implicando a ello la omisión que podría generar multas por incumplimiento de deberes. mediante nota FUT. las deudas datan desde la gestión 1997.243. los cuales exponemos en el ANEXO 3.10.297. misma que se expone en el ANEXO AA-4. dicha institución indica que la Prefectura incluida en la liquidación de contribuciones en mora al 31 de Diciembre de 2006 . En la documentación presentada. importe que incluye intereses por mora y accesorios. Con relación a confirmación de saldos obtenida de la AFP – Futuro de Bolivia. RECOMENDACIÓN Recomendamos que por prudencia. en contra de la entidad.72 al 31 de diciembre de 2006 y expuesta en ANEXO AA-3.98 pendiente de pago al 2006.3 Cuenta 2040100 – Sueldos a pagar moneda nacional Cuenta compuesta por un importe de Bs182. nos comunicaron que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo. COB. Noviembre de 1998 - 146 . ultimo aporte abril de 1998. 10. se tratarían de deudas pendientes de pago.54 quedando un saldo devengado por Bs22. Con relación a la confirmación de saldos obtenida de la AFP – Previsión.825. por Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S.

de cuyo importe en la gestión 1999 se cancelaron los importes de Bs48.310.09. quedando un saldo acreedor de Bs40.32.74 detallada en ANEXO AA-5. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Sánchez Zeballos • Dirección Departamental de Salud Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente requilida el sistema con las planillas adicionales. ultimo aporte Octubre de 1998.111. no muestra relación con saldos de los registros en la prefectura. RECOMENDACION En síntesis.5 Cuenta 2080100 – Retenciones a pagar Cuenta compuesta por un importe de Bs2.5. estableciéndose de esta manera.56 y Bs102. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis de los auxiliares 76. los importes registrados en la instancia del devengado de acuerdo a la confirmación de saldos emitida por AFP . Hecho posterior Estas cuentas en su mayoría fueron regularizadas durante la gestión 2007.1 Aux. que no se tiene deuda pendiente con dicha institución. Por lo expuesto en el detalle anterior. 311. por lo que recomendamos efectuar su ajuste con cuentas de ingreso.941. 170. de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. 075 Aporte laboral Vivienda FNV 1% • • Gestión 1997 importe devengado por Bs24. 10.04.97.499.Futuro de Bolivia. tal motivo provoco partidas pendientes de regularización sobrevaluando de este modo el rubro del pasivo exigible. de deduce que durante las gestiones 1997 y 1998. Gestión 1998 importe devengado por Bs64.Eduardo Vincenti Cuellar.691. se efectuó el siguiente análisis: 10. 147 .93. 408 y 409. al pasivo de esta cuenta ascendía a Bs89. de acuerdo a análisis efectuado. 78.510. De acuerdo a la confirmación de saldos de la AFP – Previsión y AFP – Futuro de Bolivia obtenida de auditoría interna. dicha cuenta presenta importes devengados no pagados y acumulados gestión tras gestión.

93 perteneciente a retenciones a pagar a la Cooperativa de Trabajadores Cordecruz. RECOMENDACIÓN Debido a su antigüedad. de acuerdo a lo analizado.036. de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. por el importe señalado anteriormente. en la gestión 2005 se efectuó un pago de Bs530. recomendamos efectuar su ajuste contra resultados del importe cuyo saldo se describe líneas arriba.AFP PREVISION por retenciones realizadas y no efectivizadas. En síntesis. 148 . totalizando la suma de Bs220. basados en el ANEXO AA-5.48. basados en el ANEXO AA-5. cuyo resultado hace un total de Bs14. se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006.93 expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2006.Vivienda laboral .5.367.297.492. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta.652. incrementándose en Bs14. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.668. corresponden a importes registrados en la instancia del devengado. 10. se pudo establecer que el importe de Bs220. En síntesis. por el importe señalado anteriormente.2 Aux. se origina en la gestión 2003.3 Aux. a efectos de exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros. corresponden a importes registrados en la instancia del devengado y no pagado por concepto de retenciones.RECOMENDACION Dado el tiempo transcurrido y ante la imposibilidad de establecer las causas por las que no se efectuaron los pagos. 79 Pro . con importes devengados que ascienden a Bs219.Previsión y Futuro de Bolivia. 10.AFP PREVISION De acuerdo a la revisión efectuada a los registros contables. desconociendo las causas que dieron origen a las partidas pendientes de regularización por mucho tiempo. no muestra relación con saldos de los registros de la prefectura.668. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. cuyo saldo se originó en la gestión 1999 con un importe de Bs14.39.5. a su vez en la gestión 2004 se incrementó en Bs1. se pudo establecer que existe un saldo de Bs14.54. que de acuerdo a confirmación de saldos emitida por AFP . 401 Cooperativa de trabajadores Cordecruz De acuerdo a análisis de registros contables.94. en la gestión 2002 se devengó Bs125.297.22.22 al 31 de diciembre de 2006 que corresponde a importes devengados a PRO VIVIENDA LABORAL .38. y con el fin de obtener saldos reales en el balance.

por el importe señalado anteriormente. Judicial De acuerdo a análisis de registros contables. 149 . RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo.6 Aux 410 AFP . se pudo establecer que el saldo de Bs51.88 corresponde a registros devengados y no pagados pertenecientes a retenciones a favor de la Corte Superior Dep.5 Aux 404 Corte Superior Dep. incrementándose en la gestión 2002 por Bs68. Por lo que determina que se concluye que el importe de Bs91. a objeto de regularizar el mismo. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.5.90 tiene su origen en la gestión 2003. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo. mismos que se mantiene pendiente de regularización al 31 de diciembre de 2006.88 se origina en la gestión 2001 el mismo que al final de gestión arroja un saldo final de Bs22.Comisión AFP).694.42 proviene de la gestión 1996. 10. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.705.10.332. se pudo determinar que el saldo Bs16.499.5. 10. mismo que se mantiene hasta la gestión 1999. En la gestión 2000 se efectúa un pago.53 regularizando parcialmente la cuenta y totalizando la diferencia a Bs15.P. importe que corresponde a registros devengados y no pagados.146.48. basados en el ANEXO AA-5. Futuro de Bolivia .F.Futuro de Bolivia (Comisión AFP) De acuerdo al análisis a los registros contables. totalizando de este modo la suma de Bs91.332.451. por el importe señalado anteriormente.4 Aux 403 Fondo Complementario Cordecruz Prestamos De acuerdo a análisis de registros contables. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. Judicial. se pudo establecer que el saldo de Bs91.88 expuesto en el balance al 31 de diciembre de 2006.89. por Bs35. pertenecientes a la A. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.332.5.627. saldo que se mantiene pendiente de regularización hasta el 31 de diciembre de 2006. basados en el ANEXO AA-5.

con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.Previsión BBV (Renta Vejez – Invalidez) De acuerdo al análisis y revisión efectuados a los registros contables. cuyo origen data de la gestión 1997. se pudo evidenciar que el importe de Bs414. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.49 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs24.533. por el importe señalado anteriormente. basados en el ANEXO AA-5.299.59. 10.Cabe mencionar que en la gestión 2007 se registra un pago de Bs16. quedando un saldo pendiente de regularización por Bs267. Cabe mencionar que en la gestión 2007. 150 .373. por el importe señalado anteriormente.8 Aux 413 AFP .77. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores originados desde la gestión 1997. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. determinamos que el importe corresponde a devengamientos y no pagados por retenciones a favor de la AFP Previsión BBV (Comisión AFP). con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. se efectuó un pago de Bs147.17 expuesto al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y su inmaterialidad. asimismo. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo.7 Aux 411 AFP -Previsión BBV (Comisión AFP) De acuerdo al análisis y revisión de registros contables. 10. el importe de Bs32.476.991. basados en el ANEXO AA-5. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.77 saldo que corresponde a gestiones anteriores.40 que corresponde a saldos pendientes de pago de gestiones anteriores por retenciones a pagar AFP Previsión BBV (Renta Vejez – Invalidez).5.925.457. por el importe señalado anteriormente. basados en el ANEXO AA-5. Cabe mencionar que en la gestión 2007 se efectuó un pago por Bs7. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores.5.31 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs23.26 expuesto al 31 de diciembre de 2006.

10.866. Orig.84.5.9 Aux 415 AFP-Previsión BBV (Seguro Riesgo Común) De acuerdo a análisis y revisión efectuados a los registros contables.62) de fecha 31/12/2004 por Bs34. PROYECTO PAVIMENTACION CHANEAGUAICES. DE RIEGO CHILON – SAIPINA – SAN RAFAEL. 1 (P/AHORRO EN LA INVERSION) • • 151 . Comprobante Nº 16599 Doc.90. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores cuyo origen data de la gestión 2004. AVANCE DE OBRA No. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores. quedando un saldo pendiente de regularización por Bs77. el importe de Bs500. ($us 17.54.852. AVANCE DE OBRA No. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.10 Aux 434 Otras Retenciones De acuerdo al análisis y revisión de registros los contables. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo.28.392. Comprobante Nº 16600 Doc. 4823 registro que corresponde a CARDONA LTDA: DEVENGAMIENTO PAGO PLLA.541. Señalar que en la gestión 2007 se efectuó un pago de Bs43. donde se pudo determinar que la deuda corresponde a importes devengados que no fueron pagados oportunamente. 2 (P/AHORRO EN LA INVERSION).652. 178 FINAL).467. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. 5621 registro que corresponde a SALDO PLLA.384.38. se efectúa un pago de Bs24. Cabe mencionar que en la gestión 2007.325.27 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs457. AVANCE No. cuyo concepto fue de retenciones a pagar de la AFP-Previsión BBV (Seguro Riesgo Común). expuesto al 31 de diciembre de 2006.5. cuyo saldo nos permite determinar que corresponden a importes devengados y no pagados por concepto de Otras retenciones generadas por el pago de planillas de avance descritas a continuación: Gestión 2004 • Comprobante Nº 15948.10. de fecha 31/12/2004 por Bs176. basados en el ANEXO AA-5. Doc. 4917 registros que corresponde a COSUMA SRL: SALDO PLLA. el importe de Bs102. cuyo origen data de la gestión 1997. Orig. por el importe señalado anteriormente. SIST.85. Orig.91 expuesto al 31 de diciembre de 2006.991.

Por pagar gestiones anteriores 14.392.991.64 quedando un saldo pendiente de regularización de Bs384. importe que incluye intereses por mora.149.925. De acuerdo al balance de la prefectura al 31 de diciembre de 2006.93.359. hasta la fecha de emisión del presente informe no se pudo establecer las causas por las cuales siguen pendientes de regularización dichas cuentas.299. efectuar su ajuste contra cuentas de ingreso(recupero). cuyo origen proviene desde la gestión 1997.22 32. o en el caso de tratarse de retenciones de saldos por incumplimiento de contratos por multas y otros. se determina: • AFP – Previsión De acuerdo a la confirmación de saldos. correspondiente a saldos acumulados hasta la gestión 2006.204.83.373. cuya composición es la siguiente: AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 14.38 Dif.93 179. se registra un total de Bs563.822.971.944. registros que corresponden a importes devengados pendientes de pago.A.29 De lo expuesto en el cuadro anterior. de acuerdo al detalle de Liquidación de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006 presentado por AFP – Previsión por un total de Bs155.49 147.297.149.PROYECTO PAVIMENTACION 31/12/2004 por Bs165.17 102. y expuesta en ANEXO-AA-5/1 que por deuda de Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S. al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs179.28 Retenciones pagadas al 31/12/2007 7.40 77. a fin de exponer adecuadamente en cuentas de balance de la prefectura. las cuales se registran en liquidaciones desde la gestión 1997.90 79 PRO VIVIENDA LABORAL – AFP PREVISION) 411 AFP-PREVISION BBV (COMISION AFP) AFP-PREVISION BBV (RENTA VEJEZ413 INVALIDEZ) AFP-PREVISION BBV (SEGURO RIESGO 415 COMUN) TOTAL 563.991.384.77 24.83. 152 .77 267. Por lo expuesto en el punto 5 y en relación a las confirmaciones de saldos obtenidas por parte de la Secretaria de Auditoria Interna.) la Prefectura adeuda la suma de Bs155.64 384.22 24. se determina una diferencia por ajustar de Bs228. CHANE-AGUAICES de fecha Debido a la falta de información. por lo que se recomienda trabajar en coordinación con la Dirección de Obras Publicas a objeto de regularizar los saldos.533.944.297.29.971.26 414. en cambio.85. dicha institución indica mediante nota de Liquidación de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006.457.822.46 que corresponde ajustarse contra cuentas de resultado.

94 Dif.330.59 que pertenece a la partida AFP – Futuro de Bolivia (Comisión AFP) pendiente de pago. cuyos registros corresponden a importes devengados y no pagados.007. RECOMENDACIÓN 153 .80 -1. SCZ.298. Por pagar gestiones anteriores 23. De acuerdo a la respuesta obtenida a la confirmación de saldos mediante nota FUT. ultimo aporte Octubre de 1998.59 De lo expuesto en el cuadro anterior.000. ultimo aporte abril de 1998.007. con saldos acumulados hasta la gestión 2006. Mayo y junio1998 Cristian Méndez.90 314.18 402.31 329.232.829.59 -14. importe compuesto de la siguiente manera: AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 16.97 23. al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs402.97 quedando un saldo de Bs23.18 provenientes de gestiones anteriores.330. se nos comunicó que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo.72 56. 026/2007 remitida por AFP Futuro de Bolivia. detallados como sigue: • • Grandes Proyectos Valles – Boyuibe Hito Villazón.298.92 55. se registra una deuda por Bs386.36 Retenciones pagadas al 31/12/2007 16.• AFP – FUTURO DE BOLIVIA De acuerdo al análisis efectuado.499. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Sánchez Zeballos • Dirección Departamental de Salud Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente re-liquida el sistema con las planillas adicionales.402. Grandes Proyectos Viales – Pailón San José Puerto Suárez.58 AFP-FUTURO DE BOLIVIA (COMISION 410 AFP) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (RENTA VEJEZ 412 INVALIDEZ) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (SEGURO 414 RIESGO COMUN) TOTAL 386.476. COB. Noviembre de 1998 Eduardo Vincenti Cuellar.

De acuerdo a la revisión efectuada. Por otro lado. se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006 y los importes registrados en la instancia del devengado. Dado el tiempo transcurrido. 408 y 409.695. 78. a objeto de registrar saldos razonables en los estados financieros de la Prefectura. referente a la aclaración sobre los pagos pendientes de reposición. - 10.7 Cuenta 2160301 – Otras cuentas a pagar Cuenta compuesta por un importe total de Bs16.28 según muestra. Cabe mencionar que no obtuvimos respuesta a la confirmación de saldos enviada a dicho funcionario. por lo que se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado por el importe pendiente de pago a efectos de obtener saldos reales en los estados financieros de la Prefectura. además de haberse mantenido inalterable el importe. existen cuentas que por su antigüedad no justifica su permanencia en los estados financieros de la prefectura. recomendamos su ajuste contra cuentas de resultado (ingreso-recupero).Futuro de Bolivia no muestra una relación con los saldos de los registros de la prefectura. RECOMENDACION Por lo expuesto y debido al tiempo transcurrido. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis de los auxiliares 76. estableciéndose de esta manera que no se tiene deudas pendientes con dicha institución. comparando con las conformaciones recibidas de AFP .6 Cuenta 2120102 – Transferencias a pagar Cuenta que se regularizó durante la gestión 2007. mismas que se detallan en ANEXO AA-6. que corresponden a registros contables compuestos por importes devengados por concepto de reposiciones de caja. se registra en el auxiliar 7744 Bernardo Méndez Salvatierra la suma de Bs13.069. que por su naturaleza se hace efectiva su reposición. a la presentación de documentación de respaldo. por lo que recomendamos efectuar su ajuste contra resultados. 154 .- En síntesis y de acuerdo a lo analizado. 10. rotativo y otros. en los casos donde no se pudo determinar las causas de aquellas cuentas que se registran en la instancia del devengado. viáticos. y en vista de que estos fondos no se repusieron en su momento por motivos que se desconocen. fondo fijo.79 detallado en ANEXO AA-7. se recomienda efectuar su ajuste contra cuentas de resultado. 311.

los cuales fueron acumulándose gestión tras gestión. las cuales fueron emitidas por el Ministerio de Hacienda y Banco Central de Bolivia. 10. no se obtuvo respuestas. razón por la cual no se pudo confirmar los saldos expuestos en registros contables. Por tal motivo las cuentas 2240404 – Prestamos Internos a Corto Plazo y la Cuenta 2500202 – Deuda Publica Interna. mismas que se detalladan a continuación: • • Aux-7151. obtenidas a través de la Secretaria de Auditoria Interna de la prefectura. cuyos registros corresponden a fondos destinados a diferentes actividades a ser llevada a cabo por la prefectura. se pudo establecer que no existen diferencias relevantes que sean objeto de distorsión de la cuenta pasivo del balance general de la prefectura. A su vez de acuerdo a circularización de saldos realizado. en cuentas de la prefectura para realizar una auditoria de impacto ambiental.607. por créditos contraídos con financiamiento externo para la ejecución de diferentes proyectos por parte de la prefectura. DONACION DE APORTE TELEMARATON SOLIDARIDAD CRUCEÑA S/DEP.389. motivo por el cual no se efectuó ni corresponde efectuar mayor análisis a las mismas.10. la cuenta arroja un saldo de Bs2.9 Cuenta 2280000 – Fondos en custodia a pagar Al 31 de diciembre de 2006. 155 . o Aux-9730. respecto al endeudamiento externo con saldos al 31 de diciembre de 2006. por recomendaciones de la Contraloría General de la República. Cuentas que su origen y evolución tienen como principal característica el devengamiento de recursos. cuyos importes por su naturaleza corresponden a pagos periódicos (trimestrales y semestrales). a la cuenta 2240404 Préstamos a pagar C/P ANEXO BB-1.8 Cuenta 2240404 – Prestamos internos a corto plazo y cuenta 2500202 – deuda pública interna. o Aux-8890. Compra de alimentos del programa PIAN -6 convenio interinstitucional.55 según se detalla en ANEXO BB-2.ADJ. de acuerdo los registros contables de la prefectura. Dicha cuenta corresponde a la reclasificación de la Cuenta 2500202 Documentos públicos L/P ANEXO CC-1. Con relación a las circularizaciones de saldos. Depósito de la CAINCO para cubrir gastos de alimentación y vituallas para damnificados de las inundaciones de Santa Cruz en cuentas de la prefectura. Aux-774. se encuentran expuestas razonablemente al 31 de diciembre de 2006. Importe depositado en julio de la gestión 2006.

Debido a la importancia que representan estas actividades. 156 . corresponde que los importes sean incluidos al presupuesto de la prefectura a objeto de que los mismos sean destinados para los fines previstos de la prefectura.

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