PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO, DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL INF. N° CADES/014/2008

Santa Cruz, junio 2008

INFORME Nº CADES/014/2008 PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL BORRADOR 1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA Antecedentes En cumplimiento al contrato suscrito por el Gobierno Departamental de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz y nuestra Firma, por la prestación de servicios profesionales para la realización de la “ Consultoría de análisis, evaluación y depuración de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz” con saldos al 31 de diciembre de 2006, que fuera adjudicado a nuestra empresa en la segunda convocatoria, de acuerdo a los alcances y especificaciones detalladas en los términos de referencia. El tipo de trabajo en ejecución, es el de efectuar el análisis, evaluación y depuración de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el año 01/01/1996 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Objetivo general Efectuar el análisis, evaluación y depuración de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006. Depuración de saldos Cabe destacar, que depurar los saldos contables al 31 de diciembre de 2006, persigue como resultado la presentación de la información económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, con cifras fidedignas y razonables, para que la contabilidad sirva de soporte a todas las transacciones realizadas con documentos confiables, que reflejen las verdaderas obligaciones, al igual que los bienes y derechos que afectan el patrimonio público; depurar y castigar los valores que presentan un estado de cobranza o pago incierto.

2

Alcance Análisis, evolución y depuración de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el año 01/01/96 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Serán objeto de depuración los valores contables que cumplan con alguna de las siguientes condiciones: a) Los valores que afectan la situación patrimonial, y no presenten derechos, bienes y obligaciones ciertos para la entidad. b) Que correspondan a derechos u obligaciones con una antigüedad tal, que no es posible ejercer su exigibilidad, por cuanto operan los fenómenos de prescripción o caducidad. c) Los derechos y obligaciones carecen de documentos de soporte idóneos, que permitan adelantar los procedimientos pertinentes para su cobro o pago. d) Cuando evaluada y establecida la relación costo beneficio, resulte mas oneroso adelantar el proceso de que se trate. Todas las cuentas objeto de saneamiento contable, tendrán sus respectivos papeles de trabajo, pruebas sumarias y los asientos contables sugeridos para su baja. El alcance mencionado no limitativo, se encuentra plasmado en los términos de referencia aprobados en su convocatoria, cuyos procedimientos y metodología aplicados se encuentran detallados en nuestro CITE: CADES 09A-2008 DE 08702708 adjunto al presente informe. Metodología La metodología se encuentra enmarcada dentro las Normas de Auditoría Gubernamental, Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Auditoría, Ley 1178 y demás normas vigentes y reglamentos específicos de la Prefectura. Los procedimientos y metodología del trabajo a seguir, se detallan en la carta de compromiso consensuada oficializada mediante CITE: CADES 09A-2008 de fecha 08 de febrero 2008, que se encuentra adjunto al presente informe. Como parte de los procedimientos a aplicar y con objeto de facilitar la recopilación de documentación, se implementaron fichas técnicas o formularios para cada rubro de las cuentas del balance, los cuales se adjuntan al presente informe de acuerdo al siguiente detalle:

3

07 5 1. % 4 . de acuerdo a la siguiente referenciación: CUENTA 1 2 3 4 Activo disponible Activo exigible Bienes de cambio Inversiones financieras Ref. 1: CUADRO No.322. tal es el caso de las cuentas del rubro exigible.000.806 22. que al cubrir importes mayores a Bs10.067.440. los cuales forman parte del trabajo final de la consultoría a ser entregada a la Prefectura. obra o cuenta.14 4 5 Activo fijo 6 Activo intangible 8 Activo transitorio TOTAL ACTIVO: 2 1 2 2 2 4 3 0 AA Cuentas y documentos a pagar BB Préstamos a corto plazo CC Deuda pública KK Patrimonio TOTAL PAS + PATR: 400. se llega a cubrir el 97% de las cuentas de acuerdo a lo detallado en el cuadro No.136.640 36.245. 1 CUENTAS DEL RUBRO 111 DISPONIBLE CUADRO DE MATERIALIDAD CON IMPORTES MAYORES A Bs10.FORM-01 FORM-02 FORM-03 FORM-04 FORM-05 Conciliación de cuentas bancarias Verificación documentos de respaldo de proyectos y adquisiciones de bienes Verificación de documentos de respaldo del activo exigible Verificación de bienes de cambio Verificación de activos fijos (bienes de uso) Cada auxiliar. CONSIDERACION SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD Sobre la base de la muestra seleccionada para las operaciones. posee con una FICHA TÉCNICA o formulario diseñado para el efecto.881.14 4 46. Aux.636 1.896.310. P/t A B C D E F G Saldo al 31/12/06 169. se consideró material aquellas variaciones superiores a Bs10. Aux.761.000.045.192. proyecto.245.745 2.763 1.555 318.330.561 9.896.000 Cant.691 26.804.32 8 657.489 1. los cuales se encuentran acompañados por la documentación recopilada de la sección archivo.000 Al 31 de diciembre de 2006 En bolivianos Código DESCRIPCION SALDO 2006 Cant. Mayores a 10.301.

TRABAJO REALIZADO POR LA CONTRALORIA.procesos judiciales 1110209 Cartera en cobranzas Findesa 1110211 Ctas p/cobrar terrenos p.486.687 15.674.522 42.685.176 19.907.017 26.1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional 1110105 Cuentas a cobrar .935. PARÁMETROS PARA LA PREVISIÓN POR INCOBRABILIDAD EN CUENTAS DEL ACTIVO 5 . . b) Nº ES/FP27/A05-I2.928 144. actualizado con las altas de las gestiones 2001. se realizaron evaluaciones por parte de Auditoría Interna.en mora 1110208 Otras cuentas a cobrar . efectuado por la Secretaría de Auditoria Interna y Control de Gestión de la Prefectura.Gest. d) Nº SAICG-AUFIN-01/07-12. Anteriores 1110212 Ctas p/cobrar notas debitos 1110301 Documentos y efectos a cobrar MN 1110400 Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores TOTALES: 13.403 41.000.otros conceptos 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional 1110202 Cuentas por cobrar.785. 2003.476 173 75 249 242 22 248 2 1 12 152 6 178 1360 12. terrenos parque industrial 1110204 Otras cuentas por cobrar -varios conceptos1110205 Otras cuentas a cobrar .942. por la firma AUADISA SRL cuyo informe data de fecha 15 de abril de 1996.414. DE En la Prefectura Departamental de Santa Cruz en gestiones anteriores.537 41. Contraloría General de la República. efectuado por la Contraloría General de la República.668.i.222 8.994 363.032. informe sobre procedimientos de registro contable y de control interno emergentes del examen de confiabilidad de los estados financieros de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006 y 2005.027.081 35. depuración y actualización de cuentas por cobrar. informe sobre aspectos contables y de control interno emergentes de la Auditoria Financiera al 31/12/04 y 03. c) Informe sobre servicios de Organización y Revalorización contable de los activos fijos de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz.269 542. 2002. entre los cuales podemos mencionar los siguientes informes: a) Análisis.715.021 36 55 139 238 15 144 0 1 10 91 6 60 795 97% 100% 100% 100% 100% 99% 0% 100% 97% 99% 100% 97% Por consiguiente para efectos de evaluación.778.269 560.446.778. motivo por el cual dichos trabajos fueron tomados como base para nuestro trabajo.687 365.785. 4. 3.708. UNIDAD AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA. se revisaron y evaluaron todas las partidas mayores a Bs10.939 8. efectuado a la EX CORDECRUZ. 2004 y 2005 y actualizadas al 31/12/2006 por la firma TEA SRL.110 16.005.119 16.988.280 15. análisis y depuración de fondos a rendir al 31 de diciembre de 1994. así como consultorías realizadas por firmas externas.661.708 34.170 42.410 19. con efecto al 31/12/2000.434.048 144.739. previsión de cuentas incobrables.017 26.903 0 15.

A las operaciones cuya antigüedad sobre pasan los diez años.La Prefectura Departamental de Santa Cruz. lo que supone que en las gestiones 6 . prescribirán en diez años computables a partir del día del hecho que da lugar a la acción o desde la última actuación procesal. A las operaciones cuya antigüedad no sobre pasan los diez años y no cuentan con documentación suficiente para su exigibilidad. y se han utilizado criterios establecidos en normas de contabilidad integrada vigentes en la actualidad. 5. este término de prescripción se computará a partir de la fecha de dicha vigencia”.financieros generados en las gestiones anteriores al año 2006. en la revisión efectuada se han tomado los siguientes parámetros para recomendar la constitución de previsiones:  A las operaciones cuya antigüedad no sobre pasan los diez años. debieron ser registrados previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes y pertinentes. se han catalogado con el dígito dos (2) y que por su condición son considerados irrecuperables. Para la iniciación de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley. dichas operaciones no requieren una previsión por incobrabilidad. así como las normas y principios vigentes en las fechas de las operaciones. es decir anteriores al año 1996.   Estos parámetros fueron tomados en función a consultas efectuadas a la Contraloría General de la República reportado en el último acápite del punto 5 del presente informe y a lo establecido en el Art. sujetos a una auditoría específica interna o externa para el establecimiento de indicios de responsabilidad por la función pública correspondiente. por el tiempo transcurrido corresponden la previsión del 100%. y que cuentan con documentación suficiente para su exigibilidad. 40 de la Ley 1178 que a la letra dice: “ Artículo 40º Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecida en la presente Ley. sin embargo. motivo por el cual se pueden mencionar los siguientes criterios utilizados para recomendar la depuración de cuentas analizadas: En cuanto a la documentación:  Legalidad: Los hechos económico . se han catalogado con el dígito uno (1) y que por su condición son considerados recuperables. CRITERIOS UTILIZADOS PARA LA DEPURACIÓN DE CUENTAS De acuerdo a la documentación existente en archivos de la Prefectura referente la depuración de los auxiliares selectos. no cuenta con una política definida para la constitución de previsiones en cuanto a cuentas por cobrar. El plazo de la prescripción se suspenderá o se interrumpirá de acuerdo con las causas y en la forma establecida en el Código Civil. se han realizado consultas a distintas reparticiones gubernamentales correspondientes.

define como un activo inmaterial a un “activo identificable. motivo por el cual. lo que significa que en caso de distorsión por la utilización de este criterio en alguna partida. Importancia relativa o significatividad: Al efectuar el análisis de cada partida. No existen criterios definidos que fijen los limites entre lo que es y no es significativo. motivo por el cual se dieron mayor énfasis a los importes superiores a los Bs10. Así. debieron ser registrados inmediatamente cuando fueron posible medirlos objetivamente. tanto por las instancias operativas internas de la Prefectura.  Objetividad: Los cambios en los activos de la Prefectura. 38 (NIC 38) vigente a partir del 1º de julio de 1999. La importancia relativa depende del tamaño de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisión o representación errónea.financiera. por lo que se aplicó el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso. fueron objetos de aprobación y verificación. Auditoría Interna. de carácter no monetario y sin apariencia física. la información financiera sea en medios magnéticos y los respaldos documentarios. etc. aplicando este criterio en diversos desembolsos efectuados por la Prefectura y contabilizados en el exigible. la importancia relativa ofrece un punto de separación de la partida en cuestión.000. como ser:  7 . Si una partida inmaterial no cumple con la definición ni con los criterios para su reconocimiento como activo inmaterial. de acuerdo con las circunstancias. dice al respecto: "La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en los estados financieros. Contraloría General de la República. para ser arrendado a terceros o para funciones relacionadas con la administración de la entidad”.donde se generaron las operaciones pendientes de regularización. más que ser una característica primordial cualitativa que deba tener la información para ser útil". la información procesada en los sistemas de contabilidad de la Prefectura habrían sido realizados libres de prejuicios. se consideraron los estados financieros impresos y registros existentes en archivo para validar las partidas. de forma transparente y ser susceptible de verificación por parte de terceros independientes. en los casos donde no existe documentación suficiente. que se tiene para ser utilizado en la producción o suministro de bienes y servicios. se reconozca como un gasto del ejercicio en el que se ha incurrido. reflejando los acontecimientos con incidencia económica . el importe significativo del auxiliar con relación al importe total a ser depurado. la misma no superará el 1% de la cuenta. motivo por el cual. como por las áreas de fiscalización internas y externas (Concejo Departamental. es decir.). Ministerio de Hacienda. Motivo por el cual. se utilizó un criterio práctico en sentido de su materialidad. la NIC 38 exige que el desembolso realizado en la misma.  La Norma Internacional de Contabilidad No. La Normas Internacionales de Auditoría NIA 320 Importancia Relativa de la Auditoría.

específicamente el Art.  En cuanto a las responsabilidades por la función pública. 25. 31 y Art. servicios y otros bienes que no constituyen físicamente un activo tangible. Cap. 1. establece la obligatoriedad de conservar por el tiempo de diez años los comprobantes de contabilidad y la documentación de respaldo. objeto de esta consultoría. prácticamente habrían vencido los plazos de conservación de la documentación. 27. debido a que solo se efectuarán ajustes contables para una mejor exposición de los estados financieros. Si bien el Art. Título II Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. Cap. Art. 52 del Código de Comercio establece la obligatoriedad de conservar cuando menos cinco años los libros y papeles de comercio. motivo por el cual tampoco existe la obligatoriedad de exhibir dicha documentación. Si bien muchas de las operaciones realizadas por la Prefectura en gestiones anteriores no se encuentran respaldadas con documentación suficiente. vigentes a la fecha de emisión del presente informe. mejoramientos. tiene la obligación de rendir cuenta de la administración a su cargo por intermedio del sistema contable especificando la documentación sustentatoria y las condiciones de su archivo” . permaneciendo las responsabilidades con los documentos existentes. (medios informáticos. pueden ser utilizados como respaldo de las operaciones. establece “La documentación así archivada. En este caso. de conformidad a la norma legal vigente. párrafo tres. documentación financiera e información generada por el sistema de contabilidad) constituye prueba de los actos administrativos y tiene como propósito economizar recursos y mejorar la calidad y eficiencia de las consultas de información.  Según el Art. se recomiendan su desincorporación contra cuentas de resultado.mantenimientos. la desincorporación de los auxiliares. no implica que dicha responsabilidad (en caso de existir) sea absuelta. De igual forma. para efectos de control posterior externo o interno. valores o bienes del Estado. que a la letra dice: “Toda entidad. reciba. 24. de hecho genera indicios de responsabilidad por la función pública establecida en la Ley 1178. los estados de cuenta generados por los sistemas de contabilidad de la Prefectura. y el Art. Si en las partidas originadas antes del año 1997 existiera indicios de responsabilidad por la función pública. funcionario o persona que recaude. vigentes a la fecha de emisión del presente informe. 34 de la Ley 1178. Título II Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. pague o custodie fondos. estas operaciones prácticamente han   8 . 1. en operaciones realizadas anteriores al 1996. no prescriben las responsabilidades por la función pública establecidas en los Arts. los ajustes a realizarse en las cuentas objeto de análisis.

y se recomiende su castigo con la documentación existente. 1178 señala: “Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecidas en la presente Ley. debe efectuarse la previsión del 100%. especialmente las operaciones anteriores u originadas en el año 1997. El Artículo 55º de la Ley 1178 aprobada en fecha 20/07/90 deroga el D. prescribirán en diez años computables a partir del día del hecho que da lugar a la acción o desde la última actuación procesal.prescrito. el artículo 1498 (Imposibilidad de aplicar de oficio la prescripción) del Código Civil señala: “Los Jueces no pueden aplicar de oficio la prescripción que no ha sido opuesta o invocada por quien o quienes podrían valerse de ella”. este término de prescripción se computará a partir de la fecha de dicha vigencia”. TRABAJO REALIZADO 9 . las acciones judiciales y obligaciones de responsabilidad civil prescriben en el lapso de diez años. con relación al tratamiento de las cuentas a cobrar de gestiones anteriores al año 1990.  OPINION DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA CON RELACIÓN AL TRATAMIENTO DE CUENTAS A COBRAR GESTIONES ANTERIORES AL AÑO 1990 Ante la consulta efectuada por nuestra firma a la Contraloría General de la República mediante CITE: CADES 015/2008 de fecha 24/01/08. “En consecuencia. el Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental. El plazo de prescripción se suspenderá o se interrumpirá de acuerdo con las causas y en forma establecida en el Código Civil. corresponde manifestar que la prescripción no opera de oficio y tiene que ser necesariamente invocada por el coactivado en sede judicial y no administrativa y. independientemente si existe o no documentación suficiente para iniciar alguna acción judicial para la recuperación de los mismos. motivo por el cual se tomó el criterio que por toda partida anterior al año 1999. Para la iniciación de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley. por la normativa legal señalada anteriormente. 6. 16390 de fecha 30 de abril de 1979 referente a la Imprescriptibilidad de las deudas al Estado. computables a partir de: a) del día en que se cometió el hecho y b) de la última actuación procesal y en el caso de los hechos ocurridos antes de la vigencia de la Ley Nº 1178. el cómputo comienza desde la entrada en vigencia de la mencionada Ley de Administración y Control Gubernamentales. “Por su parte. debido a que contando hasta el año 2007 ya han transcurrido mas de 10 años. mediante CITE GPSL-015/2008 de fecha 15/02/2008 mencionan que: “El artículo 40 de la Ley No.L.

806.670 -2’697. Multisectorial de Infraest.388) (1’620. Prefectura del Dpto.670 corresponde a partidas regularizadas en la gestión 2007 debidamente autorizadas. de Santa Cruz Prefec.026 5.083 169’192. la diferencia de Bs25’541.626 (33’461.800 1’547. de Gtia.033 DIFERENCIA Bs 25’541.709 4’244.787 Bs 6’608.000 16 0 52’286.506 3.026 160’951.396 59 340.371 (1) En la cuenta “Nº 11185459 Egresos” del Banco Unión. SEDEGES Pref.888 3 0 2 1 Ref. los cuales se encuentran compuestos de la siguiente forma: BANCO CENTRAL CENTRAL UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN CENTRAL UNIÓN CENTRAL CENTRAL CENTRAL UNIÓN Nº CTA 5599 5593 11185459 11185102 11185178 11185201 11184485 11936563 5035 12148498 4936 4936 5567 12428220 NOMBRE DE LA CUENTA Fdo.172 883. Prefectura del Dpto. no se verificaron diferencias que se encuentren sujetos a depuración. 7’079.1099/SF Medio ambiente 7 42.506 52’286. MONEDA $us 833.874 53. de Coparticipación Reg.663 SALDO S/G CIRCULAR BCO Bs 129’962. SALDO S/G BBGG Bs UNIÓN UNIÓN UNIÓN 11185459 Egresos 11185178 Otros ingresos 12148498 Coparticipación Prefecturas (1) (2) (3) 104’421.131 5. de Gtia.159) (566. Santa Cruz Contrato de Ptmo. de acuerdo al siguiente detalle: 6.022 30’016.186 59’458. de acuerdo al siguiente detalle: (+) (-) (-) (-) Concepto Débitos efectuados por el Banco y no contabilizados por la Prefectura Cheques en tránsito no cobrados por los beneficiarios Cheques anulados físicamente Ajuste por error en apropiación de cuentas gestión 2003 Impte Bs. de Privatización FOPRINSOC-CORDECRUZ Egresos 25% Impuesto especial a los hidrocarburos Otros ingresos Impuesto sobre utilidades de empresas Rec.402 6.321 7’172. en las siguientes cuentas se han podido observar partidas pendientes de conciliación que fueron regularizadas durante la gestión 2007: BANCO Nº CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA Ref. Coparticipación Prefecturas Fdo.000 3. tiene registrado un saldo de Bs169’192.A continuación se describe el trabajo realizado descrito a nivel de cuentas.047 190’968. sin embargo. de Santa Cruz Fdo.131 4’244. de Privatización FOPRINSOC-PREFECTURA Fdo.818 104’421.643) 10 .098 1’221. Sta Cruz Prog.1 ACTIVO DISPONIBLE La cuenta 10110000 Bancos en el Balance de la Prefectura al 31 de diciembre de 2006.806 Revisadas las conciliaciones bancarias de las indicadas cuentas.

022 de la cuenta “Nº 12148498 Coparticipación Prefecturas” del Banco Unión. (3) La diferencia de Bs7’172. Puerto Suárez. Unión Cheques anulados físicamente por corrección de beneficiarios P/contabilizar cheques anulados físicamente gestión 2005 Total: 1’622. 6. Préstamo 1099 SF BO y Contraparte Local.670) (2) La diferencia de la cuenta “Nº 11185178 Otros Ingresos” abierta en el Banco Unión. SEDES. también existen depósitos no identificados por Bs5. se genera la dificultad de ejercer un control directo de las transferencias recibidas (ingresos) y las rendiciones de cuentas o gastos a realizarse por dichas entidades. y al cierre del ejercicio el saldo de la cuenta “activo transitorio” por traspaso de saldos acumulados de la cuenta “banco ficticio” y otros.000..321). corresponde a cheques en tránsito de los meses noviembre por Bs1’506. y los descargos presentados por los mismos. efectúa el registro de sus ingresos y egresos de estas entidades solo con objeto de ejecutar el presupuesto asignado. se habilitó en el rubro del disponible la cuenta “Banco Ficticio” donde se contabilizaban las transferencias recibidas para esas entidades. finalmente existe un depósito no identificado por Bs30. sin embargo efectuando una comparación entre los saldos 11 . sin embargo. cuyo saldo acumulado era traspasado a la cuenta “Activo Transitorio” al finalizar la gestión. Al 31 de diciembre de 2006 el saldo de la cuenta “banco ficticio” arroja un saldo de cero (0). según circularización de saldos realizada durante el trabajo de campo. de Deporte. Al 31 de diciembre de 2006. Según políticas de contabilidad aplicados.401 que fueron cobrados en los meses siguientes. SEDUCA Formulación Ordenamiento PLUS. Warnes Tajibo. Unidad Deptal. Unidad Desconcentrada PLUS.1. las cuentas corrientes de estas entidades no se encontraban incorporados en el Balance General de la Prefectura. corresponde a: depósitos en tránsito por Bs2’702.1 Manejo de cuentas de entidades por administración delegada Existen cuentas de la Prefectura abiertas en el Banco Unión por servicios y proyectos de su competencia. SEPCAM. Préstamo Proy.349 406. que corresponde a un depósito en demasía del proyecto de protección ambiental y Soc. Agua Subterráneas PROASU-JICA. Cam.(+) (+) (+) (+) Ajuste p' regularizar registros duplicados por vcto Regularización cheque 24605 registrado erróneamente en Bco.248. debido a que son manejadas bajo la modalidad de administración delegada por las mismas entidades de forma separada.110 realizados en el mes de agosto de 2006 que fueron regularizados en el mes de enero de 2007. DRIPAD. estas cuentas al no estar administradas directamente por la Prefectura. motivo por el cual para el registro de los ingresos y egresos de recursos de las mencionadas entidades.096 566. el saldo de la cuenta “activo transitorio” debiera reflejar el saldo en bancos de las cuentas de las entidades manejadas por administración delegada. se estableció que existe en la cuenta corriente un importe congelado de Bs8.461 todos registrados el 31/12/06 que fueron regularizados en la gestión 2007.totalizando un importe d e Bs(2. monto que no se encuentra expuesto en los Estados Financieros al 31/12/2007. tiene un saldo de Bs30’543.43.388 (25’541.061 432. Prodisa Belga.697. el área financiera de la Prefectura. sedes.621 y diciembre por Bs5’665. tales como: SEDAG.

392.16 772.296.463.61 -1. Asimismo. proyectos. SEPCAM.65 Falta rendiciones de cuentas 1-1184708 1-1184625 1-193553 1-1184427 1-1185350 1-1185160 1-1184550 1-1184493 1-124299 1-2151607 1-2151615 7. cuyo origen data del año 1999.385.47 114. WARNES TAJIBO 1-2469456 2 SEPCAM MEJORAMI. sin embargo el asiento de incorporación de las mismas en el Balance de la Prefectura.429.00 69.74 -6.313.52 DIFERENCIA OBSERVACIONES DETERMINADA -640. etc) se puede observar que tampoco se encuentran conciliadas las cuentas.69 3.36 2.49 38.651.662.43 199.543.706.887.16 772.49 205.979.860.361.909.662.761.70 621.569.449.248.504.617. importe que corresponde a las transacciones realizadas en el transcurrir de los años. En lo que respecta a la cuenta 1800000 Activo transitorio. URURU JUNOS 1-2169472 2 SEPCAM ASFALT.672.239.87 5. Tampoco se pudo confirmar los saldos indicados.407.133. ni hubo respuesta a la circularización realizada oportunamente.576.641.57 18. DEPTO.761.49 28. CAM.957.875. DESCRIPCIÓN CUENTA 1-1184641 1 UNIDAD DEPTO.556.01 -9.875.70 544. que corresponderían a depósitos en tránsito u otros débitos no contabilizados por la Prefectura.777.222.72 259.87 -8.35 35.031.392.979.145.419.97 3.49 Rendiciones de cuenta en demasía -1.995.788.840.14 1. debido a la falta de extractos bancarios en la Prefectura y debido a que dichos servicios no mantienen una información fluida con el área de finanzas.923.256.256. DE DEPORTE 1-2012958 2 SEPCAM RECAUDACIONES 1-129990 2 SEPCAM CHANCADORA 1-2015895 2 SEPCAM PLAN DE EMERGENCIA 1-2054299 2 SEPCAM PROY.788.078.385.347.606.310.98 1.887 que no fue contabilizado en el activo transitorio.29 7. SAAVE3DRA LA PORFIA 3 4 5 5 6 7 8 9 10 10 13 14 99 CREDITO ESPAÑOL PRODISA BELGA SERV.453. Durante la gestión 2007.221. en el cuadro se puede observar que existe una diferencia neta de Bs8’286. ARICOLA SEDAG SEDUCA PROG.429.98 1.33 -33.00 544.443.167.00 -23.49 Rendiciones de cuenta en demasía Rendiciones de cuenta en demasía Falta rendiciones de cuentas Falta rendiciones de cuentas Rendiciones de cuenta en demasía 205.331.900. por primera vez se incorporaron a la cuenta de disponibilidades dichas cuentas.96 708.14 Falta registro de ingresos 1.709.185.00 2. en la mencionada cuenta se contabilizaron por lo general transacciones relacionadas con saldos pendientes de regularización por recursos propios. 498.242.64 1.211.04 5.923.87 500.790.450.636. al 31 de diciembre de 2006 arroja un saldo de Bs26.761.36 2.453.31 22.11 Rendiciones de cuenta en demasía 5.401.67 136. debió afectar el activo transitorio que en definitiva corresponde al saldo de Bancos de las mencionadas entidades.419.751.31 Falta registro de ingresos -18. si se verifican las diferencias a nivel de Áreas (Deporte.96 708.774.87 30.419.296.449.296. donaciones y/o financiamiento externo por los servicios.12 16. La composición de la cuenta se describe en el siguiente cuadro: 12 .00 -2.463. CAMP.286.256.70 0.13 6.14 1.475. DE SALUD SEDES INGRESOS SEDES SERVICIO DEPTAL.867.820.48 235.59 Falta registro de ingresos 772.736.de los extractos bancarios de dichas entidades y los saldos del mayor determinados en la cuenta “activo transitorio”.185.365.79 1.875.111.672.789.70 6.30 En consecuencia.343.64 1.548.706.87 1.01 5.641. DEARROLLO RURAL DRIPAD AGUA SUBTERRANEAS PROASU-JICA UNIDAD DESCONCENTRADA PLUS FORMULACION ORDENAMIENTO PLUS PRESTAMO 1099 SF BO CONTRPARTE LOCAL IMPORTES NO IDENTIFICADOS TOTALES: PARCIALES 498.31 SEGÚN SEGÚN MAYOR BBGG/06 BANCO FICT.33 -1.443. arrojan las siguientes diferencias: Nro Ref.343.840.139.

La suma de Bs12.674.119.674. el rubro incorpora cuentas a cobrar de ejercicios anteriores.865. existe la probabilidad que dichas diferencias correspondan a importes no descargados.41 DEBITOS ABONOS SALDO -1.545. de los cuales no nos pudimos satisfacer por no tener extractos bancarios ni documentos de respaldo.248.00 72.343.506.846.296.97 45.19 26.63 28.61 30. asumir políticas de registro que permitan reflejar un balance consolidado en la Prefectura.027.00 12.41 12.DESCRIPCIÓN Saldo del crédito español en vehículos y otros Saldo del Banco Ficticio gestión 2002 y 2003 Saldo Banco Ficticio gestión 2006 Saldo Banco Ficticio al 31/12/2006 Adquisición vehiculos pendientes de titularización TOTALES 17.310.312.545. a objeto de incorporar en el balance todas las operaciones realizadas. establecida en la Ley 1178.674.238. es necesario efectuar una conciliación entre la Prefectura y cada una de las instituciones indicadas.98 30.543.157. mientras no se efectúe una conciliación de saldos.027.635. Por otro lado. Al 31 de diciembre de 2006 el rubro asciende a Bs22’804.939.248.162.543. 6.010 corresponde al saldo de las cuentas por servicios que fue regularizado durante la gestión 2007.78 El importe de Bs13. se realizó el ajuste parcial de algunos importes no regularizados de los diferentes servicios dependientes de la Prefectura.905.361. el cual se encuentra compuesto por las siguientes cuentas: Código DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 13’005.2 ACTIVO EXIGIBLE De acuerdo a las Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2006 de la entidad. o en su defecto.99 30.141. que se originaron producto de derechos de cobro que no fueron regularizados oportunamente.00 0.640. o en su defecto no suelen suceder habitualmente.997.99 15.027 corresponden a adquisiciones en tránsito que aún no cuentan con documentos de propiedad a nombre de la Prefectura.312. cuyo valor asciende a Bs15. En consecuencia. incluidos los saldos de sus entidades descentralizadas.231.58 14. aspecto que podría generar indicios de responsabilidad por la función pública.344.58 13.07 1110101 Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional 13 . no amerita efectuar asientos de ajuste.301. luego de haber sido incluido como parte de la cuenta bancos en el sistema SIGMA de la prefectura.010. cuya documentación se encuentran en archivos de las oficinas de servicios ya mencionados. CONCLUSION En este caso específico. este rubro corresponde a derechos de cobro originados en operaciones que no son de naturaleza.

1110105 1110201 1110202 1110204 1110205 1110208 1110209 1110211 1110212 1110301 1110400 1150000 2310000

Cuentas a cobrar - otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar - en mora Otras cuentas a cobrar - procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas p/cobrar terrenos P.I. - Gest. anteriores Ctas p/cobrar notas debitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Anticipos otorgados (Previsión para cuentas incobrables) TOTAL EXIGIBLE:

16’486.928,30 144’988.537,46 41’935.939,47 8’446.081,00 35’032.686,71 15.280,00 15’785.269,49 560.409,99 19’942.521,59 42’778.016,78 26’708.686,57 17’446.307,74 -360’327.144,60 22’804.639,57

6.2.1 Evolución de cuentas del activo exigible Para facilitar la revisión y reflejar la antigüedad de las cuentas, en este rubro se ha efectuado una evolución de las cuentas a nivel de auxiliares, con información extractada del SIIF a partir del año 1997 hasta el año 1996, detallados en los ANEXOS Nos. 1/1 al 1/12 del presente informe. En dichos cuadros se pueden observar, el año de origen de las cuentas a nivel de auxiliares, o los movimientos registrados en los distintos años, incluidas las reclasificaciones contabilizadas. Estos cuadros también sirven para identificar el auxiliar revisado, para lo cual se ha asignado en la cuarta columna de dichos cuadros, denominada “r1” el número de auxiliar revisado. 6.2.2 Anexos individuales de los auxiliares analizados Para efectos de exponer con mayor claridad el trabajo realizado en este rubro, se han diseñado anexos individuales de cada uno de los auxiliares revisados, los que se identifican en el anexo 2, seguido del número de referencia (r1) mencionado en el punto 6.2.1 para facilitar su ubicación. Estos anexos constan de las siguientes partes:          Cuenta: El código y denominación de la cuenta Ej. 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional Auxiliar: El código y nombre del auxiliar de la cuenta Ej. 234 CIAT Columna 1: Cuenta: con el código de la cuenta Columna 2: Aux: El número de auxiliar asignado en el SIIF Columna 3: No. Comp.: El número de comprobante de la operación Columna 4: No. Chq.: El número de cheque en los casos encontrados Columna 5: Ref. P/t.: El número de referencia asignado en los papeles de trabajo Columna 6: R1: La referencia individual asignada a cada auxiliar Columna 7: Debe: Las transacciones que registran en el DEBE

14

  

   

Columna 8: Haber: Las transacciones que registran al HABER Columna 9: Fecha: La fecha de operación registrada Columna 10: Prev.: El código de previsión asignado: si es (1) no amerita efectuar previsión, y si es (2) corresponde efectuar la previsión del 100%. Columna 11: Glosa: La glosa asignada en el SIIF Columna 12: Comp.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del comprobante en los papeles de trabajo. Columna 13: Cheq.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del cheque en los papeles de trabajo. Columna 14: Doc. Resp.: En esta columna se han asignado una letra al tipo de documento ubicado en archivo. Ej.: N = Comprobante extraído del SIIF, etc. según el siguiente detalle: A= B= C= D= E= F= G= H= I= J= K= L= M= N= N1= O= P= Q= R= S= T= Solicitud Apropiación contable Liquidación Nota de descargo Boleta BCB Detalle de rendición de cuentas Factura y/o recibo Comunicación interna Sin documentación de respaldo Otros Notas de débito Informe de consultoría Comprobante C-21 Comprobante extraído del SIIF Comprobante original Comprobante C-31 Comprobante de ejecución presupuestaria Planilla de avance Contrato Acta de recepción provisional Acta de recepción definitiva

   

Antecedentes: Donde se realiza una breve descripción del origen del auxiliar de acuerdo a la documentación encontrada. Observaciones: Las observaciones relevantes que tiene cada cuenta Conclusión: Una conclusión del análisis efectuado al auxiliar Recomendación: La recomendación según el análisis efectuado.

6.2.3 Cuenta Nº 1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional, se encuentran registrados los auxiliares 175 al 6402 con un saldo de
15

Bs13’005.119 en un número de 173 auxiliares, importes que provienen de gestiones anteriores al año 1997, los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentación de respaldo. La naturaleza de los desembolsos registrados en esta cuenta, se relacionan a entregas de dineros a distintos beneficiarios, tales como ex funcionarios, alcaldías, terceras personas, empresas y otros, en calidad de fondos en avance o anticipos financieros, por la provisión de bienes y servicios, los que no fueron regularizados oportunamente por motivos no establecidos. Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta, se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura, y se aplicaron como principales procedimientos, el análisis documental e indagatorio, asimismo, se solicitó mediante nota CITE: CADES 0013A-08 a la Dirección Jurídica, los antecedentes legales y el estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución, de los cuales no se obtuvo ninguna respuesta hasta la fecha de emisión del presente informe; no nos fue posible efectuar una confirmación de saldos con cada uno de los involucrados, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los mismo, no obstante haber agotado todos los medios en la búsqueda de dicha información, que como ejemplo citamos la correspondencia expedida para tal efecto, CITES: CADES 0061-2008; 0062-2008; 0063-2008; 0064-2008 y 0065-2008, de fecha 20 de marzo de 2008. La revisión de los auxiliares que compone esta cuenta, arroja el siguiente resumen:
Revisado Descripción Cuentas a cobrar comerciales MN Previsión recomendada Saldo neto No. Aux 37 Bs 12’671.110 -11’370.005 1’301.105 No revisado No. Aux Bs 136 334.009 -334.009 0 TOTAL No. Aux 173 Bs 13’005.119 -11’704.014 1’301.105 % Revisado No. Aux Bs 21% 97%

Se puede observar que en importes se ha revisado un 97% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 21% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/1 al 2/37. De acuerdo a nuestro análisis y documentación recopilada, esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro solo la suma de Bs1’301.105 previa ejecución de una auditoría especial, con objeto de establecer responsabilidades por la función pública establecida en la Ley 1178 (SAFCO), los cuales recomendamos permanezcan registrados en la cuenta para dichos efectos. El mayor porcentaje de auxiliares revisados con un valor de Bs11’4370.005, consideramos que no son recuperables por los motivos expuestos en cada uno de los anexos correspondientes, por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997 y

16

Estos recursos fueron desembolsados a ex funcionarios. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución.principalmente por la falta de documentación que pueda sustentar el inicio de una acción judicial.4 Cuenta Nº 1110105 Cuentas a cobrar –otros conceptos Al 31 de diciembre de 2006 en la cuenta 105 Cuentas a cobrar – otros conceptos.014. anticipos financieros para provisión de bienes y servicios. la Prefectura tiene constituida la suma de Bs8’403. los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentación de respaldo. importes que en su mayoría provienen de gestiones anteriores al año 1997. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad al 31 de diciembre de 2006. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. La revisión de los auxiliares que componen esta cuenta. se encuentran registrados los auxiliares 176 al 5666 con un saldo de Bs16’486. los mismos que no fueron regularizados. Aux TOTAL Bs % Revisado No. Aux Bs No revisado No. RECOMENDACION Recomendamos en virtud a los antecedentes expuestos. Aux Bs 17 . debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente. tal como describimos líneas arriba. Aux Bs No. aspectos que dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. con el objeto de reflejar en el balance. gobiernos municipales y empresas en calidad de fondos en avance. el análisis documental e indagatorio. donde se aplicaron como principales procedimientos. 6. arroja el siguiente resumen: Revisado Descripción No. saldos reales y consistentes.928 en un número de 75. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. efectuar el retiro del total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años. motivado por la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos en su momento.2. como medida precautoria de recupero. sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsión como mínimo a Bs11’704.256. funcionarios activos. Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta.

con objeto de reflejar un balance con saldos reales.444. en la cuenta 201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional. sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsión como mínimo a Bs16’486.048 0 17 42. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución.486. se encuentran registrados los auxiliares 234 al 8931 con un saldo de 18 . Al 31 de diciembre de 2006.5 Cuenta Nº 1110201 .928 -16.Otras cuentas a cobrar moneda nacional Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta.880 -42. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad.Cuentas a cobrar-Otros concep Previsión por incobrabilidad Saldo neto 58 16. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006.2.486.048 -16.959.969. lo que significa que existe una deficiencia de previsión de Bs379. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs16’106. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. en el que se aplicaron como principales procedimientos. por lo que no fue posible efectuar una circularización para confirmar los saldos. RECOMENDACIÓN Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos.444. debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta a nuestra petición hasta la emisión del presente informe. son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. pudiendo aplicarse el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO. al cierre de operaciones de la gestión 2006 el mayor porcentaje de los auxiliares analizados. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. distorsionando la información contenida en los estados financieros. consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años.880 0 75 16.928 0 77% 100% Se puede colegir que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 77% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.928. 6. En consecuencia. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. tal como referimos líneas arriba. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/38 al 2/95. el análisis documental e indagatorio. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios.000.

servicios desconcentrados. pudiendo aplicarse el artículo 40 de la Ley 1178 SAFCO. Aux Bs 110 320.022 % Revisado No.134 0 TOTAL No. consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años. de acuerdo a la documentación recopilada. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/96 al 2/234.516.537 -108.000.Bs144’988.537 importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. lo que significa que existe en demasía en previsión de Bs1’477. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro en Bs36’933. Aux Bs 56% 100% Se puede concluir que.055. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. debiendo ser reclasificadas 19 . los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada.766. por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsión a Bs108’055. el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997.381 36. RECOMENDACION Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos. Estos recursos fueron entregados a: Instituciones privadas.988. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. Aux 139 Bs 144.516 36. distorsionando la información contenida en los estados financieros.735.022. en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 56% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecución de una auditoría especial.668. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad. al cierre de operaciones de la gestión 2006.282. En consecuencia.933.134 -320. Aux 249 Bs 144. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs109’533. los que no cuentan en su generalidad con documentación de respaldo. La revisión de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Otras cuentas a cobrar MN Previsión por incobrabilidad Saldo neto No.933. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos.022 No revisado No. proyectos y otros . sin embargo.403 -107.

3 Saldos de los auxiliares 1110202 y 1110211 relacionados con terrenos del Parque Industrial Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. con objeto de reflejar saldos reales en el balance de la entidad.939. se encontraron documentación suficiente para ejercer una acción judicial. Aux Bs 41. no obstante de haber agotado otros medios para indagar y averiguar las direcciones y otros antecedentes. el análisis documental e indagatorio.18 0 0 64.935. se puede observar que.229. por lo que actualmente se encuentran en proceso coactivo fiscal. en montos se ha revisado un 35% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 10%.18 0 % Revisado No. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución en este rubro. al margen que la prefectura cuenta con el derecho propietario de los mismos. habiendo ingresado en mora por falta de amortizaciones de capital y pago de intereses. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica.24 1 No revisado No. este saldo se origina por venta de terrenos del parque industrial a empresas privadas. la cuenta 202 Cuentas por cobrar terrenos parque industrial.en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente.93 9 TOTAL No. cobrar terrenos parque industrial Previsión por incobrabilidad Saldo neto Por la naturaleza de la cuenta y de acuerdo a procedimientos convenidos. La cuenta no requiere previsión y son susceptibles de recuperación debido a que en la totalidad de carpetas revisadas.165.24 28 1 0 22. Aux 276 Bs 64. se resume en el siguiente cuadro: Revisado No. Aux Bs 10% 35% Descripción C. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. Por otro lado al 31 de diciembre de 2006.935. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta.165. La revisión efectuada a estas cuentas. se evidencia que las empresas adjudicatarias en su generalidad incumplen los contratos de compra – venta de terrenos firmados con la ex CORDECRUZ y Prefectura. del análisis de la documentación. 6.93 248 9 0 41. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/237 al 2/463. en la cuenta 211 Cuentas por cobrar 20 . Al 31 de diciembre de 2006. por muestra se aplicaron como principales procedimientos.229. Aux Bs 22. refleja un saldo de Bs41’935. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos.

Se evidenció que esta cuenta es considerada irrecuperable en su la totalidad.176 y su posterior castigo. RECOMENDACION Recomendamos que como consecuencia de la documentación revisada se verificó que existen empresas que habiendo ingresado en período de mora por varios años.terrenos P.410 0 % Revisado No. que registra todos los créditos otorgados en gestiones anteriores a empresas privadas. por concepto de venta de gas.I. y en lo que respecta a empresas que se encuentran en proceso de ejecución judicial. el análisis 21 . registrando la misma en cuentas de orden previa aprobación por el nivel competente. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. 6. se encuentran registrados los auxiliares 1070 al 4456 con un saldo de Bs560. de acuerdo al análisis efectuado a la documentación recopilada. a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura.I.234 -18.176 0 No revisado No. Aux 12 Bs 560. cuyos montos no fueron regularizados. no están siendo sujetos de procesos coactivos fiscales. que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 83%. para revertir y recuperar los terrenos en favor de la Prefectura. gestiones anteriores Previsión por incobrabilidad Saldo neto No.000. Aux 10 Bs 542.4 Cuenta Nº º1110204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Cuentas por cobrar terrenos P. imputación de intereses. La revisión efectuada a esta cuenta. Aux Bs 83% 97% Se puede resumir. se debe continuar con los procesos coactivos fiscales.234 0 TOTAL No. Aux 2 Bs 18. debiendo iniciar el proceso jurídico legal a las empresas que ingresaron en período de mora. y otros. El detalle a nivel de auxiliares.410 -560. de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/633 al 2/642 del presente informe. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. donde se aplicaron como principales procedimientos. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs542. gestiones anteriores.410.176 -542. que corresponden a auxiliares importes mayores a Bs10. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad.

081. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/473 al 2/487. Al 31 de diciembre de 2006. se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecución de una auditoría especial. La revisión efectuada a estas cuentas. entidades privadas. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs2’817.708 -812. sin embargo en varios casos no cuentan con documentación de respaldo. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro. los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada. tampoco no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos directamente con los involucrados. en la suma de Bs7’622. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. sin 22 . debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.532. por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsión a Bs108’055. Aux Bs 68% 100% Descripción Otras cuentas por cobrar -varios concepto Previsión por incobrabilidad Saldo neto En el cuadro se puede observar. se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. distorsionando la información contenida en los estados financieros.113. se encuentran registrados los auxiliares 72 al 9589 con un saldo de Bs8’446. lo que significa que existe en demasía una previsión de Bs1’993. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad. importe que proviene de gestiones posteriores al año 1997. proyectos y otros. Aux Bs 15 8. que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 68% que corresponden a importes mayores a Bs10.373 -11.373 0 No.000. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. Estos recursos fueron entregados a instituciones privadas. Aux 22 TOTAL Bs 8. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta. en la cuenta 204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos. al cierre de operaciones de la gestión 2006.499 No revisado No.documental e indagatorio.499 de acuerdo a la documentación recopilada. En consecuencia. servicios desconcentrados.446.622.516. Aux 7 Bs 11.434.622.08 1 -823. asimismo. se resume en el siguiente cuadro: Revisado No.582 7.209 7.49 9 % Revisado No. proyectos y otros.

687 0 % Revisado No.715. sin embargo. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica de la Prefectura. 23 . por lo que no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos. registrando la misma en cuentas de orden. tiende a ser susceptible de recuperación.032. donde se aplicaron como principales procedimientos. el análisis documental e indagatorio.903 -34.5 Cuenta Nº 1110205 .903 y su posterior castigo. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. La revisión de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro Revisado Descripción Otras cuentas a cobrar en mora Previsión por incobrabilidad Saldo neto No.embargo el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como recuperables por tener su origen en años posteriores a la gestión 1997. no amerita el castigo o retiro de las cuentas debido a su antigüedad.032.903 0 No revisado No. por concepto de regalías madereras. Aux Bs 104 316. se encuentran registrados los auxiliares 70 al 3570 con un saldo de Bs35. tomando en cuenta que gran parte de esta cuenta. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz.784 -316. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. se hace necesaria la constitución de previsiones determinadas. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. Al 31 de diciembre de 2006.000. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios.687 -35. en la cuenta 205 Otras cuentas a cobrar en mora. Aux Bs 58% 99% En el cuadro se puede observar que en montos se ha revisado un 99% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 58%. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/488 al 2/631.715. RECOMENDACION Recomendamos que en virtud a los antecedentes expuestos.784 0 TOTAL No. Aux 144 Bs 34.686. En cuanto a la previsión por incobrabilidad en esta cuenta. Aux 248 Bs 35. 6. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución.Otras cuentas a cobrar en mora Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs34’715. no obstante de haber agotado todos los medios por averiguar antecedentes sobre direcciones y domicilios. que corresponden a importes mayores a Bs10.032.

asciende a la suma de Bs15’785. de acuerdo a la documentación analizada y recopilada. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica de la Prefectura.A.269. se establece que todos los auxiliares de esta cuenta.145 equivalente a Bs65’336.Cartera en cobranza FINDESA Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta.93 como valores en cobranza. Las cobranzas que se efectúen pasaran a formar parte del fondo de depósito. Al 31 de diciembre de 2006 el Balance de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz.M. pudiendo aplicarse para este caso el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO. al 31 de diciembre de 2006 dicha entidad tiene registrado en cuentas de orden la suma de $us8’239. solicitud de información a FINDESA SAM mediante análisis documental e indagatorio. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a beneficiarios con créditos otorgados por la ex CORDECRUZ y la entidad financiera. y de la financiera FINDESA S. del cual efectuando una comparación con el importe contabilizado en cuentas de Orden por FINDESA SAM que asciende a 24 . los que según mencionan sus notas.) mediante contratos específicos y un contrato general de cobranzas. son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz.817 (ver ANEXO 2/1000-15) correspondiente a 1500 prestatarios o deudores. originando saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006 y distorsionando la información contenida en los estados financieros. RECOMENDACIÓN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestión 2006. Según documentación analizada.328. por tanto. además. el saldo de deudores de las distintas líneas de crédito traspasadas por la ex Cordecruz. 6. Según los estados financieros auditados de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM (En liquidación) FINDESA SAM.421 al t/c de Bs7. no procedieron con el pago de regalías. se aplicaron como principales procedimientos. no contaban con contratos firmados con la ex CORDECRUZ. ascienden a la suma de $us6’139.Esta cuenta es considerada irrecuperable por la totalidad de las cuentas. existiendo una diferencia entre ambos estados financieros por $us2’099. Según estados de cuenta recabados de la propia institución FINDESA SAM con fecha de corte al 31/03/07.6 Cuenta Nº 1110209 . este aspecto fue ocasionado por la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios públicos de la ex CORDECRUZ. se evidenció que las empresas dedicadas a la explotación maderera. se refieren a cartera en cobranza transferida por la prefectura del Departamento de Santa Cruz (transferida por la ex CORDECRUZ.

debiendo procederse a la previsión del 100% de dicha cuenta. Según decisión de liquidación asumida por la Junta General de Accionistas de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM de fecha 02 de marzo de 1999.R. es incierto. tanto en dicha institución financiera (en liquidación) así como en archivos de la Prefectura. la incertidumbre de recuperación de los mimos. 6. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica.152 que la Prefectura no tendría registrado como exigible. no obtuvimos 25 . ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institución.Ctas p/cobrar notas débitos Los saldos de esta cuenta. en la actualidad no se están realizando gestiones de cobranza de los indicados créditos. en base a los contratos suscritos. se pudo verificar que existe escasa documentación para efectuar la cobranza por la vía judicial. RECOMENDACIÓN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestión 2006. hasta efectuar la conciliación respectiva entre ambas instituciones. prácticamente. y. La omisión de esta situación provocó partidas pendientes de regularización. con objeto de esclarecer la diferencia de saldos de Bs49’551. el análisis documental e indagatorio. De acuerdo a circularización de saldos efectuados a los involucrados. es necesario efectuar una conciliación de saldos entre ambas instituciones sobre la cartera existente. asimismo.551.M. pudimos establecer que en su mayoría no presentan respuesta a las mismas. la recuperación de los recursos entregados para su recuperación a FINDESA S. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz y se aplicaron como principales procedimientos. Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. ocasionando una distorsión en los estados financieros de la Prefectura presentando saldos no razonables.421.A. existe una diferencia de Bs49. con el fin de obtener saldos reales y consistentes en el balance de la entidad. tal como se puede observar en el ANEXO 2/232.L. existiendo también la perspectiva de efectuar la devolución de dicha cartera a la Prefectura de Santa Cruz.7 Cuenta Nº 1110212 . sobre la base de los estados de cuenta de cartera de FINDESA expuestos en el ANEXO 10 del presente informe. sensiblemente. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios.151.Bs65’336. se originan en la cuenta Fondos en avance y/o caja chica otorgados para diferentes conceptos a funcionarios y a terceros. sobre la base del informe de consultoría “CONCILIACIÓN CARTERA EN COBRANZA” realizado por TEA Auditores y Consultores S. Según verificación por muestra realizada de algunas carpetas en cobranza de prestatarios en ese rubro. por cuanto esta entidad financiera se encuentra en proceso de liquidación desde el año 1999. Por consiguiente.

distorsionando la información contenida en los estados financieros. La revisión de esta cuenta se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Ctas p/cobrar notas débitos Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. en la cuenta 212 Cuentas por cobrar notas débitos. Aux 153 TOTAL % Revisado Bs No. y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 59%. RECOMENDACIÓN Se recomienda efectuar una auditoria especial para cuentas por cobrar. origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006. se encuentran registrados los auxiliares 112 al 9352 con un saldo de Bs19’942.8 Cuenta Nº 1110301 . no obstante de haber agotado todos los medios de información posibles. Al 31 de diciembre de 2006. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad.291 19.643 19. así como efectuar los asientos de ajuste propuestos en cada caso.674.17 0 -64.52 2 59% 99% -267.352 0 No. Aux Bs 19. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. Aux 62 Bs 203.739. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual.674.87 9 No Revisado No.000. debido a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos. importe que proviene de gestiones anteriores en calidad de anticipos financieros o fondos en avance.352 -203. La falta de regularización de esta cuenta.522. con el fin de determinar responsabilidades por la función publica y proceder de esta manera a la recuperación de fondos que no fueron descargados en su oportunidad.87 9 Se puede resumir que en importe se ha revisado un 99%. según anexos correspondientes. Aux 91 Bs 19.942.643. se exponen en los ANEXOS 2/643 al 2/733 al presente informe. 6. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de 26 .Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta.ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs267. cuyos montos no fueron regularizados.

entre las entidades que transfieren recursos a la Prefectura por diferentes conceptos. incumpliendo de esta manera normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios públicos. en la cuenta 400 Cuentas a cobrar gestiones anteriores. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de conciliaciones periódicas. asimismo. el análisis documental e indagatorio. origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006. recibimos respuesta solamente del Ministerio de Hacienda. se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. Al 31 de diciembre de 2006. en la que se aplicaron como principales procedimientos. se identificaron auxiliares que fueron regularizados. Esta cuenta proviene de la reclasificación de fondos en avance. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. se encuentran registrados los auxiliares 763 al 3639 con un saldo de Bs26’708. cuyos importes provienen de la gestión 1997. se encuentran registrados los auxiliares 509 al 8976 con un saldo de Bs42’778. distorsionando la información contenida en los estados financieros. La falta de regularización de esta cuenta. los que fueron desembolsados por la ex CORDECRUZ a las diferentes comunidades. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. Al 31 de diciembre de 2006. de los cuales se revisaron el 100% de la documentación. cuyas operaciones no fueron regularizadas. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. por tener su origen en años posteriores a la gestión 1997. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos. el análisis documental e indagatorio.017 compuesto por seis (6) auxiliares.9 Cuenta Nº 1110400 . ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institución. de acuerdo a notas de circularización. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. organizaciones vecinales y otros. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe. 27 . 6.Santa Cruz. al cierre de operaciones de la gestión 2007. motivo por el cual no se requiere la constitución de previsiones por incobrabilidad. los que no cuentan en su generalidad con comprobantes ni documentación de respaldo. en la cuenta 301 Cuentas y efectos a cobrar moneda nacional. por otra parte existen auxiliares considerados recuperables. que registra todos los créditos y transferencias a instituciones sin fines de lucro y otras entidades estatales.Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/734 al 2/739. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. se aplicaron como principales procedimientos. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.866. Por consiguiente.

Anticipos otorgados De acuerdo a su naturaleza. corresponde a desembolsos otorgados a personas naturales o jurídicas por concepto de servicios u obras emergente de la firma de un 28 .005.mismos que no fueron regularizados. sean considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. La revisión de esta cuenta se resume de la siguiente forma: Revisado Descripción Ctas P/Cobrar Notas Debitos Previsión por incobrabilidad Saldo neto No.525 6. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.703. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual. RECOMENDACIÓN En consecuencia. 6.324. Aux 60 Bs 26. Aux Bs 34% 97% Se puede resumir. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad. Aux Bs 118 680.469 No revisado No.692 0 TOTAL No. que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 34%.687 -20. Aux 178 Bs 26. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura.708.703. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. distorsionando la información contenida en los estados financieros. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs19’324.994 -19. registrando la misma en cuentas de orden.525 y su posterior castigo. se exponen en los ANEXOS 2/740 al 2/799 del presente informe. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios de la ex CORDECRUZ.217 6.000.469 % Revisado No. pudiendo aplicarse el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. al cierre de operaciones de la gestión 2006.10 Cuenta 1150000 . se establece que todos los auxiliares de esta cuenta.692 -680.027.

a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura. debido a la carencia de documentación.contrato de obra o servicios. previsionados en un 100%.585.30 8 -1. Caso 2. En cuanto a la previsión por incobrabilidad. registrando posteriormente las mismas en cuentas de orden.860. Aux Bs 62% 99% Descripción Anticipos otorgados Previsión por incobrabilidad Saldo neto Se puede resumir del cuadro. debido a su antigüedad y a la falta de documentación que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones.951 15.000. durante las gestiones 1994.446. que en monto se ha revisado un 99% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 62%. 1995 y 1996. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs1’860.35 7 No revisado No.19 60 8 -1. Asimismo. por un importe total que asciende a Bs1’759.110 -101. Aux 97 Bs 17. se efectúan las amortizaciones respectivas del anticipo otorgado. Aux Bs 17.35 7 % Revisado No.759.110 0 TOTAL No. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.841. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual. Aux Bs 37 101.345.841 15. se exponen en los ANEXOS 2/901 al 2/973 del presente informe. la cuenta anticipos otorgados está compuesto de la siguiente manera: Caso 1. se estableció que existen anticipos pendientes 29 . Anticipos otorgados en gestiones anteriores a la gestión 1997 Se presentan anticipos que fueron otorgados a personas naturales y jurídicas.585. Según análisis efectuado.951 y su posterior castigo de los auxiliares. Anticipos pendientes de amortización De la revisión y análisis documentario. hasta la complementación del mismo. se pudo establecer que los mismos no cuentan con mayores antecedentes de su origen. El resumen de la cuenta se detalla en el siguiente cuadro: Revisado No. A medida que se presentan los avances de obra.

dicho proyecto no se llegó a ejecutar. originó que no se tengan mayores antecedentes de su registro ni documentación de respaldo. que como por ejemplo podemos citar los siguientes casos: Anticipo otorgado al Sr. ya que por su naturaleza corresponde al rubro exigible. se deben a la falta de aplicación de procedimientos establecidos en las normas legales e internas. debido a la falta de información no se pudo establecer las causas que generaron dicha omisión. los mismos hasta la fecha continúan en proceso de construcción. Napoleón Bejarano Cuellar (aux 136) (r902) Anticipo por Bs11. se encuentra pendiente de descargo otorgado para la construcción del Stadium Montero. Bs602. donde según documentación. de acuerdo a la documentación analizada. se encuentre pendiente de regularización.57 originado en la gestión 1997. distorsionando de este modo la situación financiera de la Prefectura.40 correspondiente al 20% otorgado para la elaboración del Estudio de recursos hídricos Abapó . razón por la cual. Las causas para la ocurrencia de estas operaciones. que cuenta con documentación de respaldo. 30 . Asimismo.977. Anticipos otorgados sin evidencia de su ejecución De acuerdo a la documentación analizada.Camiri .339. hasta la fecha originó partidas pendientes de regularización. Caso 3. se pudo establecer que no se cuentan con evidencias de su ejecución. Anticipos regularizados en la gestión 2007 Anticipos que se originan en su mayoría en la gestión 2006 y que en la gestión 2007 fueron regularizados. Anticipo otorgado a la constructora Kreydler (aux 502) (r905) Importe por Bs642. provocando de esta manera que dicha cuenta se mantenga registrados en estados financieros de la prefectura.06 otorgado como anticipo del 20% para la ejecución del proyecto Pavimentación circunvalación minero. creando incertidumbre en cuanto a su recuperación. la falta de coordinación entre las Direcciones y Unidades de decisión y encargadas de efectuar la aprobación de pagos y las respectivas deducciones de anticipos. Esta situación ocasionó que la cuenta a nticipos otorgados.955.69 compuesto de la siguiente manera: Bs39. ya que la cuenta no refleja razonablemente los registros en los estados financieros. Caso 4.994. de igual modo existen proyectos que por el tiempo de ejecución.979.de amortización por un importe total de Bs3’786. pero no se tiene mayores antecedentes sobre la ejecución del estudio.

cuyos saldos hasta la fecha se encuentran pendientes de amortización de anticipos otorgados para la ejecución de estudios y obras emergentes de relaciones contractuales. en los auxiliares denominados Caso 1.En consecuencia. con el fin de establecer las aclaraciones respectivas de los proyectos pendientes de amortización de los anticipos.11 Constitución de previsiones por incobrabilidad 31 . no se pudo establecer con certeza su origen. motivo por el cual. 6. En los auxiliares denominados Caso 3. las causas detalladas en acápites anteriores. ya que dichas partidas no cuentan con mayores antecedentes de su registro ni documentación que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones. en lo que concierne a los: Caso 1. donde según documentación los saldos expuestos en registros contables no se llegó a efectuar las deducciones correspondientes al anticipo otorgado llegando a la conclusión el desconocimiento de las causas que provocaron dicha omisión. Dado el tiempo transcurrido en este caso. Se recomienda trabajar en coordinación con la Dirección de Obras Publicas y sus dependencias. En los auxiliares denominados Caso 2. Se recomienda aplicar los procedimientos conducentes a llevar a cabo a través de Auditoría Interna o Externa. debido a la carencia de documentación y a la antigüedad que presentan dichos saldos. se pudo establecer indicios de responsabilidad por la función pública debido a que no se encontró evidencia documentaria en el caso del anticipo otorgado al Sr. se recomienda efectuar la previsión del 100% del importe desembolsado. RECOMENDACIÓN Por consiguiente. Caso 2. previo conocimiento y aprobación de los niveles correspondientes. con el fin de determinar con exactitud si el mismo fue concluido para insertar en el costo total del proyecto. presentan indicios de responsabilidad por la función pública. Napoleón Bejarano Cuellar para la elaboración del Estudio Hídrico Abapó – Camiri respecto a la ejecución del estudio. o en su caso proceder a su amortización y posterior baja Caso 3. el proceso del trabajo efectuado respecto a la depuración de saldos de la cuenta anticipos otorgados. con el objeto de efectuar su castigo posterior.

p/cobrar Coop.951 149.357 149.145.806.280 15. CUENTA NOTAS A AL LOS EF 31/12/2006 13. según revisión y evaluación efectuada.784 164.879 42.055.regalías petroleras mercad. el saldo neto del exigible según las cuentas detalladas en el cuadro.410 267.640.081 2.584.785.410 267.en mora Otras cuentas a cobrar .486. Serv.622.106.446.875 360.Gest.708.964.145 En consecuencia. básicos Ctas P/cobrar terrenos P.032.017 26.785.217 0 1.704.269 0 0 560.77 1260100 Existencias en Almacenes 32 .269 0 560.942.014 0 16.972 15.937. anteriores Ctas p/cobrar notas débitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Fondos en avance Anticipos otorgados 3.477.300.131. los mismos que deberían estar destinados para el uso de la entidad.758 379.687 2310000 (Previsión genérica cuentas incobrables) Total previsión: 383.988.947 0 26.301.403.otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Cuentas por cobrar .766 0 0 -1.procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas. RECOMENDACION El detalle de previsiones a nivel de auxiliares se encuentran registrados en el anexo 2/1000-1 al 2/1000-14.928 16.928 108.778.I.708.522.522 42.470 0 15.643 0 -6. dichas previsiones son suficientes para cubrir posibles quebrantos.969 -1.533.993.585.167.486.860.687 0 17.537 109.032.119 8.410 19.114 35.935. . 11.687 32.935.785.957.687 0 15.582 35.De acuerdo al artículo 34 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado mediante RS 222957 de 04 de marzo de 2005.640 1110101 1110103 1110105 1110201 1110202 1110203 1110204 1110205 1110208 1110209 1110210 1110211 1110212 1110301 1110400 1130000 1150000 Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional Cuentas a cobrar .703.927 360.021 41.817.intereses PADI Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar . asciende a la suma de $us22’964.446.933.778. 7 BIENES DE CAMBIO En esta cuenta se registran las existencias de propiedad de la Prefectura.282 41.499 0 15. la Prefectura al 31 de diciembre de 2006 tiene constituida la suma de Bs360’167.584.643 0 20.005.939 0 7.308 Código DESCRIPCION AJUSTE TOTAL PREVIS.951 -14.017 6.256 0 16.714 0 15.167.280 0 0 0 19.860.269 0 560.959 144. Cuentas a cobrar .105 0 0 36.532 2.939 0 0 8.703.516 0 0 823.074.055.470 0 1. las cuales solo deben ser objeto de reclasificación de acuerdo al siguiente detalle: SALDO DE PREVISIÓN LA S/G.005.145 SALDO NETO 1. Al 31 de diciembre de 2006 este rubro se compone de las siguientes cuentas: Código DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 24.674.927 22.

el mismo esta compuesto por herramientas y materiales que en su mayoría se encuentran obsoletos.25 c) Almacén del 4to anillo 4’553. se pudo llegar a determinar que el saldo al 31 de diciembre de 2006. de cuyos materiales no se tienen los costos unitarios.41 e).748. anillo. los que reflejan devengamientos por compras que se efectuaron a fines de la gestión 1.282.007. esta conformado de la siguiente manera: ÍTEM a) Bodega de la Prefectura b) Material escritorio CORDECRUZ de ex DESCRIPCIÓN Según kardex recabados en bodega. los cuales según su valor no refleja el costo de Bs6’196. anillo.63 467. de los cuales según notas a los estados financieros a esa fecha.330.49. ya que en almacenes y archivo no pudieron proporcionarnos estos datos. la cuenta “ Existencias en almacenes”. al almacén del 4to. sin embargo en la verificación realizada. Pupitres 537.063. Según la evaluación de la cuenta objeto del trabajo de depuración de cuentas.994.348.745 que corresponden en un porcentaje muy alto. en la actualidad no existen físicamente estos materiales en los almacenes de la Prefectura. en la actualidad estos materiales no existen físicamente en almacenes de la Prefectura.274.554. también se tiene el importe de Bs467.348. se pudo establecer la existencia de solo 67 turriles. al 31/12/06 se tiene Bs223.07 36. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995. Importe que corresponde a compra de turriles de cemento asfáltico efectuado el año 1998. estos materiales fueron transferidos de la ex CORDECRUZ.880.807. por consiguiente es indeterminado. no se encuentra valorado. donde no se ha podido establecer ni cuantificar la existencia.030.22 y según registros contables el importe asciende a Bs417.63 Según documentación existente. solo se conoce la existencia de Bs223.11 f) Cemento asfáltico 6’196. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores. donde figuraba en la cuenta “Inventario de productos” en los balances de la ex CORDECRUZ.063 expresado en material de escritorio que se encuentra almacenado en la bodega de la Prefectura y el saldo de Bs23’832.49 33 .25 que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995. Sin embargo. los cuales de acuerdo a verificación realizada ya no existen físicamente.030.576. también se pudo recabar actas de entrega de asfalto a diferentes IMPORTE 417.1270100 Terrenos PADI TOTAL: 12.84 7. El inventario proporcionado en el almacén del 4to. donde figura la cuenta “ Activo transitorio” en los balances de la ex CORDECRUZ.1 Existencias en almacenes Al 31 de diciembre de 2006 la cuenta registra un saldo de Bs24’055.880.00 d). Bienes en transito 1’177.

el saldo de la cuenta “Existencias en almacenes” era de Bs6'976.063. de ser necesario 34 .82) Total 24'055. por falta de documentación de sustento. se ha establecido una diferencia de (Bs2. iniciaron con un saldo de Bs6.983.37. cuya funcionaria entregaba los vales cuando le solicitaban. efectúe un corte de inventario físico general. se estableció que se tenía como existencias la suma de Bs223. generando una diferencia de Bs194. los cuales no fueron considerados en los registros contables. el área de almacenes. con objeto de dar baja las salidas de existencias no fueron contabilizadas. 608. que en varios casos se recabó las actas de entrega a diferentes municipios por parte de la Prefectura.996.60 (2. según versiones de funcionarios de la Prefectura. luminarias que no se encuentran físicamente en los almacenes de la Prefectura.g) Luminarias h) Vales combustible de i) Crédito español j)Importe Indeterminado k) Diferencias con el mayor municipios de Santa Cruz. El tema en la actualidad se encuentra en proceso de informe complementario en la Unidad de Auditoría Interna. para de esta manera igualar con el mayor. Al 31 de diciembre de 1.181. Este importe se originó el año 1998. no obstante que contablemente a esa fecha el saldo arrojaba un importe de Bs417. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995. esta diferencia hace el importe indeterminado de Bs14.554.41 que no se pudo identificar.080 en vales de combustible.82). a que los vales estaban siendo manejados por la secretaria del anterior Prefecto.554. no habiendo podido establecido el motivo de la diferencia. Solo se pudo evidenciar la existencia física de Bs4. debido a que presumimos que al momento del análisis.285.801.60. En los registros de los libros mayores y balance general de la Prefectura por las gestiones 2000 y 2002. se atribuye este hecho. a la fecha no se pudo evidenciar la existencia física de los mismos en los almacenes de la prefectura. el cual esta conformado por materiales y equipo medico. la Prefectura ejerce un control en base a kardex de existencias. sin previo descargo ni justificación alguna por su uso. los descargos de la misma no se hicieron por falta de documentación respaldatoria. sin embargo de acuerdo a una sumatoria de saldos de los kardex al 31/12/06.455. De alguna manera en este ítem.806.860. no se contaban con el 100% de los kardex.72 14.348. Por consiguiente es necesario que al 30 de junio de 2007.00 9’694.990.38 391.63. sin embargo se pudo recabar actas de entrega a los diferentes municipios de Santa Cruz. sin embargo.22.181. los cuales tampoco no reflejan su valoración.77 (según registros del libro mayor y balance general). cuyo importe no nos fue posible identificar. el 1º de enero del año siguiente.739. los cuales se encuentran actualizados.77 a) Bodega de la Prefectura.

donde figuraba como activo transitorio en los balances de la ex Cordecruz. se recomienda que dicho importe sea dado de baja con cargo a resultados (gastos).25 con cargo a resultados (gastos) c) Almacén del 4º anillo. 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralización administrativa.007 data de gestiones anteriores al año 1994. se recomienda la baja del importe de Bs6’196. se determinó que Bs4’553. promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario Nº 24206 del 29 de diciembre de 1995. Al efecto. y debido a que dicho activo no existe físicamente en almacenes de la Prefectura y dado el tiempo transcurrido. Nº 24206. el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental. dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. 24. el importe de Bs1’177. de todos los activos. según inventario físico realizado.576 también se viene arrastrando de gestiones anteriores al año 1995. según los Arts. los cuales no cuentan con precios unitarios para establecer el valor de cada uno de ellos. los cuales no se encuentran físicamente en los almacenes de la Prefectura. En virtud a que dicho material también se encuentra en mal estado y sus envases de igual modo. se han podido observar actas de entrega a distintos municipios. entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas. que corresponde a la compra de turriles el año 1998. tampoco existen cantidades detalladas en los mismos. 89. En este caso. el importe de Bs537. no obstante de ello. 90 y 92 del DS. b) Material de escritorio ex Cordecruz. motivo por el cual se recomienda también efectuar su castigo con cargo a resultados. disolviéndose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo. Por la antigüedad de la partida y la inexistencia física de dicho material. tal como se menciona en los estados financieros al 31/12/07.880. se recomienda efectuar el asiento de Bs467. sin embargo. bajo administración y responsabilidad de los Prefectos. materiales que en su mayoría están compuestos por materiales obsoletos. según los Arts. 20. y ante la inexistencia de estos bienes. solo existen 67 turriles de dicho cemento.455 corresponde a la adquisición de luminarias el año 1995. g) Luminarias.efectuar el castigo de bienes obsoletos. por consiguiente no se 35 . también se recomienda efectuar su castigo con cargo a resultados. pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz. de igual forma el importe de Bs608. Al respecto. e) Pupitres. sin embargo. f) Cemento asfáltico. según evaluación y recopilación de documentación realizada.030 con cargo a resultados. no nos fue posible verificar la documentación relacionada a dicha transferencia. se verificaron las actas de entrega a distintos municipios. En la actualidad.282 corresponde al inventario del almacén del 4to anillo. d) Bienes en tránsito.

se recomienda dar baja contra cuentas de resultado. que asciende a la suma de Bs2. A cuyo efecto señala el Art. implica: “Registrar la salida de bienes de almacén”. mismo que se encuentra en proceso de auditoría. ni materiales. se recomienda ajustar contra cuentas de resultado. al respecto y debido a la inmaterialidad del importe.justifica su permanencia en dicha cuenta.745 en la cuenta “Existencias en almacenes” desde gestiones anteriores referidos a la transferencia de activos de la ex CORDECRUZ. h) Vales de combustible. mientras se concluya dicha auditoría. por un importe de Bs14. originado el año 1998 con un importe incorporado de Bs9’694.860. Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios. RECOMENDACION Por consiguiente se recomienda.180. corresponde ser reclasificado en cuentas por cobrar con una previsión del 100%. que la distribución o entrega física de los bienes.182. k) Diferencias con el mayor. con relación a los saldos finales del año 1996. se establece una diferencia de Bs23’832. la cuenta 1400100 activo fijo – edificios arroja un saldo actualizado de Bs179’212. no existiendo físicamente ni equipos. existen actas de entrega de materiales a distintos municipios. que corresponde a la asignación de combustible en la Prefectura por un importe de Bs391. de los cuales Bs176’078. (Salida de almacenes) del Decreto Supremo 25964. De acuerdo a lo expuesto y según la documentación adjunta. motivo por el cual por el tiempo transcurrido y la inexistencia de los mismos en almacenes. corresponde a una diferencia establecida en la cuenta “Existencia en almacenes” por mala apropiación en los saldos iniciales de la gestión 1997. 8 8. correspondiente a materiales y equipo médico. i) Crédito español. individualizando al funcionario responsable de dicho manejo. se recomienda dar baja contra cuentas de resultado.555 y que ante la imposibilidad de establecer su origen y tratándose de un importe inmaterial.740. efectuar los asientos de ajuste propuestos en el presente acápite. sin embargo de acuerdo a la documentación examinada. motivo por el cual se recomienda su baja contra cuentas de resultado.1 ACTIVO FIJO Edificios y Depreciación acumulada edificios Al 31 de diciembre de 2006. motivo por el cual. j) Importe indeterminado.838 corresponde al informe 36 . 109.

de todos los activos. entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas. Nº 37 . 1998. 2002. La infraestructura ubicada en la población de Roboré. en cumplimiento a la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998.R. su depreciación acumulada asciende a Bs(11’080. En los registros de la Prefectura. promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario Nº 24206 del 29 de diciembre de 1995. 1999 y 2000. Nº 24206. de todos los activos. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. de acuerdo a la documentación analizada. Membiray que asciende a Bs 337. en cumplimiento de los Arts.L. pasivos y patrimonio. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. 20.de la Consultora TEA S.L. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. se está gestionando el saneamiento de los documentos de propiedad de los edificios.J. sin embargo estos están a nombre de la ex – Cordecruz.L.688) al 31/12/2006.509. 2003.4.582) al 31/12/2006.3.342 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006.R. Según el sistema SIAF. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto. según se describe en el ANEXO 3-E1/1. o ha nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura. sin bien existen edificios que cuentan con documentación de propiedad.J.D. Aníbal Ugarteche Barrancos. 24. los cuales fueron incluidos en el inventario por la consultora TEA S.210 con su depreciación acumulada de Bs(50. se pudo constatar que en algunos casos.R.L. 2004 y 2005. El inmueble ubicado en la Av.C. el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental. disolviéndose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo.-S.2. estos bienes. Grigotá esq. por intermedio de un consultor independiente a cargo del Dr. Los resultados del trabajo. Al efecto.147) al 31/12/2006 según se demuestra en el ANEXO 3-E1/1.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. según informe legal D. al igual que los valores de la depreciación acumulada. pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz. bajo administración y responsabilidad de los Prefectos.R. 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralización administrativa.G. 1997. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. y Bs3’133.917 y su depreciación acumulada alcanza a Bs(13’679. fue el 01/01/2006.N. cuyo monto asciende a Bs91’197. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. según los Arts. Comité de obras públicas. Por otra parte.A. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . por un valor de Bs83’363. dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz.. Barrio Las Flores. 89. 90 y 92 del DS. corresponde efectuar el traspaso a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno. existen edificios que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la entidad. ANEXO 3-E1/1.

R. sin tener una discriminación en fechas de adquisición y/o revalúo. y por consiguiente tampoco se encuentran registrados en los estados financieros de la Prefectura. que algunos ítems son depreciados erróneamente.. debiendo ser incorporados en el sistema SIAF estos bienes de propiedad de la Prefectura. ha ocasionando una mala exposición de los estados financieros. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs25’547. ese valor residual distorsiona los valores reales en las depreciaciones.5. aspecto que también influyó en la distorsión de saldos.676 según datos consignados en contabilidad e informe de la Consultora TEA S. se efectuó un cotejo en forma conjunta con el mencionado funcionario identificando los bienes registrados y los que aún quedan pendientes de registros.883) al 31/12/2006.555 con su depreciación acumulada de Bs(19. según se pudo colegir del informe de la consultora. de los inventarios que nos proporcionó el encargado de inmuebles de la Prefectura.1 se describen los inmuebles que tienen Folio Real expedido por Derechos Reales. Cabe mencionar. el saldo de la cuenta 2360100 Activo fijo – Depreciación acumulada edificios. Al 01/01/2006. tampoco a la Dirección Distrital de Educación del Municipio de Roboré.8 del presente informe.1090. En otro orden de cosas.L.R.9. También pudimos apreciar. ANEXO 3-E1/1. el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educación y Cultura y no a la Prefectura ni al SEDUCA.342. se utilizó la fecha de registro e incorporación en el SIAF. que todas las incorporaciones registradas en el SIAF datan del 01/01/2006. motivo por el cual. Al 31 de diciembre de 2006. pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs3’133. En el ANEXO 3-E1/1. detalle que describimos en el anexo ANEXO 3-E1/2. los que se encuentran archivados en carpetas y corresponden incluir en los inventarios. ocasión que también sirvió para verificar los documentos de propiedad de la entidad insertados en los inventarios. como producto de no contar con políticas de 38 . según descripción en el ANEXO 3-E1/1. cuyo importe según revalúo asciende a Bs132.L. el SIAF reconoce la depreciación acumulada como un valor residual a esa fecha. luego de la incorporación al concluir el revalúo. El inadecuado registro de los importes mencionados. Por otro lado. que justifica su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz. que son depreciados acumulando un año más innecesariamente. existen cinco centros de acopio que fueron dados de alta el 31/12/2006 en contabilidad. existen inmuebles que no fueron incluidos en los inventarios presentados por la consultora TEA S. los bienes incorporados según el informe de inventariación de la consultora TEA SRL. vale decir. Para efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006. previa valuación por un perito independiente.

previa valuación por un perito independiente y dado que poseen registros del folio real otorgado por DDRR y otros documentos de propiedad. Aspecto que ocasionó la sobrevaluación de las cuentas edificios y su depreciación acumulada al 31/12/2006. RECOMENDACION Efectuar los ajustes de las fechas de incorporación en el sistema SIAF. Grigotá esq.5. Barrio Las Flores.R. datos que se encuentran descritos en los diferentes ANEXOS ya descritos. siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto. según las fechas del informe de la consultora. se recomienda reclasificarlos en una cuenta transitoria. La descripción de inmuebles que se refieren en el anexo ANEXO 3-E1/2. se sugiere reclasificar en una cuenta transitoria. 8. Membiray. Realizar las gestiones necesarias ante el Ministerio de Educación y Cultura.2 Terrenos 39 . a objeto de tener el control sobre este inmueble.L. según datos obtenidos del trabajo de campo de nuestra consultora. infiriendo en la exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. corresponde incluirlos en los estados financieros de la Prefectura. igualmente en los casos donde los documentos de propiedad están en proceso de regularización. a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno. Incorporar en los registros del sistema SIAF los cinco centros de acopio que fueron dados de alta en la gestión 2006 según contabilidad. a objeto de mantener un control de los mismos. distorsionando de esta manera. RECOMENDACIÓN Realizar los asientos de reclasificación de los bienes inmuebles que no tengan documentación de propiedad a nombre de la prefectura y que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S. entre calles Gregorio Muller y 6 de Agosto. Transferir el inmueble ubicado en la Av. en tanto se mantenga este inmueble a nombre del Ministerio. para que se realice el traspaso del inmueble ubicada en la población de Roboré. de todos los bienes incorporados por la consultora TEA SRL. la exposición en los estados financieros de la Prefectura. en cumplimiento de la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. a favor de la Prefectura de Santa Cruz. a efectos de tener un control de los mismos en los estados financieros. mientras dure el trámite de saneamiento de regularización y sean saneados..control interno y control de calidad para la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado.

en cumplimiento a la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. Barrio Las flores.R.07.810. pasivos y patrimonio. bienes que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S. arroja un saldo actualizado de Bs958. bienes que también deben ser reclasificados en cuentas transitorias. 2003. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL..873 al 31/12/2006 ver ANEXO 3-E1/2. La infraestructura ubicada en la población de Roboré. El terreno ubicado en la Av.130 al 31/12/2006 según ANEXO 3-E1/2. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. 24206. fue el 01/01/2006.R.Al 31 de diciembre de 2006. 2004 y 2005. según informe legal D. la cuenta 1400200 Activo fijo – Terrenos. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. o también a nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura. tampoco a la Dirección Distrital de Educación del Municipio de Roboré. Membiray que asciende a Bs5’889. Aníbal Ugarteche Barrancos.340 ver ANEXO 3-E1/2. cuyo importe asciende a Bs635’824. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. hasta su total regularización.. Comité de obras públicas. 40 .S. 1997. se esta realizando el respectivo saneamiento de documentación con la participación de un consultor independiente a cargo del Dr. en cumplimiento del D. de todos los activos. cuyo monto asciende a Bs166’230.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . registros que deben ser reclasificados.9 y con el fin de regularizar esta situación.4.N. cuyo importe según revalúo asciende a Bs16..L.D. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.068. 1998. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto. se ha podido identificar que existen terrenos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la Prefectura. 2002.667 al 31/12/2006. estos bienes. Los resultados del trabajo.G.J. el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educación y Cultura y no así a la Prefectura ni al SEDUCA.2.R. a objeto de efectuar su legalización a favor de la Prefectura. 1999 y 2000. De acuerdo a análisis efectuado. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. de acuerdo al informe emitido por la Consultora TEA S. Si bien existen terrenos que cuentan con documentación de propiedad.J.L. Grigotá esq. Según el sistema SIAF.3. para efectos de traspaso de este bien. corresponde realizar las gestiones correspondientes ante el Ministerio. sin embargo el derecho propietario están a nombre de la ex – Cordecruz. al igual que los valores de la depreciación acumulada.-S.C. En algunos de estos casos.L.L.A.R. corresponde dar baja del activo fijo. también debe hacerse el traspaso a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno ver ANEXO 3-E1/2. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. Nº 1090.

existen terrenos no incluidos en el informe de la consultora TEA S. habiéndose encontrado documentaciones de propiedad en las carpetas y cuya información que se detalla en el ANEXO 3-E1/2. los que corresponden ser contabilizados.R. como consecuencia de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado por la consultora TEA SRL. previo avalúo por un perito independiente. RECOMENDACIÓN Con el fin de regularizar las deficiencias descritas en la presente exposición. mientras dure su regularización y sean saneados para su incorporación oficial en los estados financieros. Grigota esq.5 del presente informe. los terrenos que no forman parte de los registros de la Prefectura elaborados por la consultora TEA SRL cuyo valor es 1(uno). Realizar las gestiones ante el Ministerio de Educación y Cultura para solicitar transferencia oficial del terreno ubicado en la población de Roboré.L.1. recomendamos:  Realizar los asientos de reclasificación de los casos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la prefectura que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S.R.. en tanto dure el trámite. según corresponda el caso. El inadecuado registro de los importes mencionados.L. de acuerdo a normas legales vigentes. identificamos que existen terrenos que tienen Folio Real expedidos por Derechos Reales a nombre de la entidad y que realmente corresponde su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz. Los aspectos descritos líneas arriba. se cotejó con el encargado de inmuebles de la Prefectura. el inventario que se nos fue proporcionado. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto a favor de la Prefectura de Santa Cruz. en cumplimiento de la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. y por consiguiente tampoco en los estados financieros de la Prefectura. De igual forma. Membiray a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno.    41 . Incluir en los inventarios y registros contables.De acuerdo a la descripción del ANEXO 3-E1/2. y como consecuencia de ello ocasionó distorsión en los saldos de la cuenta terrenos al 31/12/2006. ocasionaron una mala exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. Barrio Las Flores. de igual modo con los terrenos que cuentan con documentación pero que no están a nombre de la Prefectura. realizar el asiento de ajuste de reclasificación hasta su regularización o finalmente su baja. Transferir el inmueble ubicado en la Av. ocasiona una mala exposición de los estados financieros..

00 S/G MAYOR 207.R. Según el sistema SIAF. 1997.829 a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.3 Equipo de oficina y muebles y Depreciación acumulada de muebles y equipo de oficina Al 31 de diciembre de 2006.000208 0 Al 31 de diciembre de 2006.00 326. 1999 y 2000. por un monto de Bs10.960. en cumplimiento del D. sin embargo. al igual que los valores de la depreciación acumulada.00 207. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001..Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. Dentro del grupo de bienes de esta cuenta.S.00 38. arroja un saldo actualizado de Bs22.00 CALCULADORA CHICA MARCA CASSIO FACT:032766 0 CALCULADORA CIENTIFICA 3650 FACT. la cuenta 2360200 Activo fijo – Depreciación acumulada muebles y equipo de oficina. de acuerdo al análisis efectuado. según factura Nº341 de la empresa C. existe un proyector marca Epson modelo 76c. de todos los activos. que fuera reclasificado en el cbbte Nº 22124 a la cuenta de activos intangibles. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. 2004 y 2005.NET de propiedad del Sr. no correspondía.50. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. se utilizó para efectos de cálculo. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. 2003.00 414. Hubert David Monje Trujillo. la cuenta 1400300 Activo fijo – Equipo de oficina y muebles.633 corresponden al informe de la consultora TEA S. Por otro lado.867. de los cuales Bs20. 24206.R. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.170. tampoco se incorporó a los registros del SIAF. cuyo comprobante refleja en sus registros el cbbte Nº 21352 C-31 Nº 7977 de la gestión 2006. 2002. y Bs1.L.00 88. cuya descripción detallamos en el siguiente cuadro: CODIGO 21904060200 9 21904060201 1 DESCRIPCION HISTORICO 50. arroja un saldo acumulado actualizado de 42 . los cuales generan una diferencia de Bs326 sobrevaluando los valores del activo. 1998.131. pasivos y patrimonio. fue el 01/01/2006.L.00 169.8.00 DIFERENCIA 157.461. la fecha de incorporación en el SIAF. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. Existen dos (2) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables. se pudo establecer que la reclasificación.L.R. A efectos de realizar la actualización de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestión 2006. estos bienes. Los resultados del trabajo.

por parte de la Prefectura.451).4 Maquinaria y equipo de producción y Depreciación acumulada maquinaria y equipo de producción 43 . sobre los dos ítems que fueron registrados erróneamente. En el ANEXO 3-E1/3..L.Bs(8. y Bs(54. A objeto de regularizar los saldos en los estados financieros de la entidad. de los cuales Bs(8.R.1.L. descripción que se encuentra en los ANEXOS mencionados anteriormente. Efectuar el asiento de reclasificación del proyector. siendo estos.1. se muestran los bienes que no fueron incorporados en el SIAF hasta la gestión 2006. RECOMENDACIÓN Incorporar en el sistema SIAF. debidamente corregidas. según registros de contabilidad y siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto. según las depreciaciones descritas según ANEXOS ya mencionados.217. Efectuar las correcciones referidas en el cuadro.2. comprendido en el ANEXO 3-E1/3. se recomienda efectuar las correcciones contables. distorsionando de esta manera la exposición en los estados financieros de la Prefectura. considerando la fecha de alta de la gestión 2006 y el informe de la consultora TEA SRL. También pudimos apreciar.. genera depreciaciones incorrectas. vale decir. referidos a los ítems inventariados por la consultora TEA S.411) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. los bienes según descripción en el ANEXO 3-E1/3. calculados por más días de lo establecido.R.2 muestra los bienes que deben ser registrados en el SIAF que ya fueron contabilizados.L. como consecuencia del cálculo erróneo registrado en el sistema. reconoce una depreciación acumulada a esa fecha. de igual manera sugerimos la incorporación en los registros del SIAF.. que algunos bienes fueron depreciados erróneamente según datos consignados en el informe de la consultora TEA. según fechas del informe de la consultora TEA S. ítem que fue reclasificado por error en un activo intangible. Efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF.L.. motivo por el cual el sistema. El ANEXO 3-E1/3. pero con fechas de incorporación. además de su depreciación acumulada al 31/12/2006. Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006. que son depreciados por más tiempo de lo incorporado al revalúo. basados en el informe de la consultora TEA S.271.040) corresponde al informe de la consultora TEA S. incluyendo su depreciación. Situación que ocasionó la sobrevaluación en los valores de los muebles y equipo de oficina.R.R. 8.

la fecha de incorporación en el SIAF.L. la cuenta 2360300 Activo fijo – Depreciación acumulada maquinaria y equipo de producción. se describen los bienes con su respectiva depreciación. esta lista además. al igual que los valores de la depreciación acumulada..L. arroja un saldo actualizado de Bs2’012. Los resultados del trabajo. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006.653) corresponde al informe de la consultora TEA S.088 corresponde al informe de la consultora TEA S. Con el objeto de realizar la actualización de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestión 2006. 1997. cuyas fecha de incorporación corresponden al informe de la consultora TEA S. que algunos bienes fueron depreciados erróneamente según datos consignados en el informe de la consultora TEA. 44 .546) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006 por la Prefectura. y Bs43. reconoce una depreciación acumulada a esa fecha. estos bienes. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora.505 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. Asimismo Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006. que son depreciados por más tiempo de lo incorporado al revalúo. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. Según el sistema SIAF.Al 31 de diciembre de 2006. ocasiona una mala exposición de los estados financieros. motivo por el cual el sistema.1. pasivos y patrimonio. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.R. 2004 y 2005. 1998. 1999 y 2000.R. de los cuales Bs(1’148. Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1400400 Activo fijo – Maquinaria y equipo de producción. se utilizó para efectos de cálculo.L.R. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’175. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . de los cuales Bs1’969. genera depreciaciones incorrectas. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. 24206. 2003.. 2002. El inadecuado registro de los importes mencionados. en cumplimiento del D. También pudimos apreciar. de todos los activos. incluyen los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006. y Bs(26.R.L.L.594. En el ANEXO 3-E1/4. creando incertidumbre en los saldos registrados en el balance general de la Prefectura de Santa Cruz. fue el 01/01/2006.R.S. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo técnico realizado.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.198). los cuales se encuentran registrados en el SIAF. vale decir.

R. basados en el informe de la consultora TEA S.R. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. 24206. 2004 y 2005. 1997.5 Equipo de transporte. de transporte tracción y elevación Al 31 de diciembre de 2006. de los cuales Bs33’022. Por otro lado. tracción y elevación y Depreciación acumulada Eq. estos bienes fueron incluidos en el inventario elaborado por la consultora TEA S. según los resultados obtenidos la cuenta vehículos (valores actualizados) asciende a Bs33.S.L..518 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. de todos los activos. 8. arroja un saldo actualizado de Bs33’888. tracción y elevación.412.R..L.. se recomienda efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.L. 1999 y 2000. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. Sin embargo en la gestión 2007 fue subsanado tal error. se pudo identificar la existencia de vehículos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la prefectura. referidas de las depreciaciones acumuladas según ANEXO E1/4..1 RECOMENDACION Se recomienda efectuar las correcciones contables. motivo por el cual subvalúa la cuenta de activos.351. ocasionó la sobre-valuación en la cuenta la depreciación acumulada de la “Maquinaria y equipo de producción” al 31/12/2006. 2002.Lo descrito anteriormente. al igual que los valores de la depreciación acumulada.R.R. 2003. sin embargo.L. 45 .L. de los bienes inventariados por la consultora TEA S. y Bs865. Los resultados del trabajo. por la entidad.L.894. En la gestión 2006. la cuenta 1400500 Activo fijo – Equipo de transporte.959. pasivos y patrimonio.1.L.R. Según el sistema SIAF.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. fue el 01/01/2006. en cumplimiento del D. se realizó la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. Al igual que en los demás casos.022.456. sin embargo fue contabilizado por Bs33. distorsionando de este modo la exposición en los estados financieros de la Prefectura. 1998. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.R. generando una diferencia en defecto de Bs936. estos bienes. por tener errores en los registros de cálculo de días en la fecha de incorporación. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. se encuentra subvaluado. que se encuentran descritos en el ANEXO 3-E1/4.894 corresponde al informe de la Consultora TEA S. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. se inicia con las transferencias realizadas por la ex .

En el ANEXO 3-E1/5.. según el ANEXO E1/5.3. también de acuerdo a la verificación física realizada a los depósitos de la Prefectura. tomando en cuenta que en el informe de la consultora TEA S.L. de los cuales se pudo establecer que solamente 26 se encuentran registrados en el inventario de la consultora TEA S. se pudo identificar la existencia de equipos de conversión para vehículos.463. Asimismo.031 con su depreciación acumulada de Bs(7.887 con una depreciación de Bs(17.980 y una depreciación acumulada de Bs(2’568. pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs46.7 tiene una valor neto de uno (1). cabe aclarar. importe según revalúo asciende a Bs1’048.por un monto de Bs9.663. sin embargo. estas deben ser transferidas con importes de Bs3’928.136).638). para dotar a la policía para la seguridad ciudadana.647. montos que ascienden a Bs1.5.117) al 31/12/2006 según ANEXO 3-E1/5.423.548).L se tomó 53 de las 130 motocicletas.6 tiene una valor neto de uno (1). puesto que tres de ellos fueron doblemente revaluados en el trabajo de la consultora TEA S. A efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006.485).790 al 01/01/2006. observamos los ítems que tienen tarjeta de propiedad y justifican su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz.10. según se demuestra en el ANEXO 3-E1/5.145 y depreciación acumulada de Bs(4. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF. importe según revalúo asciende a Bs113.R. debían incorporarse al valor de cada vehiculo y no tomarse como un equipo independiente del vehículo.248. asciende a Bs(9. que uno de los vehículos con placa SKA-454 fue entregado al Servicio Departamental de Deporte. con un valor unitario de Bs4. Existen dos vehículos que fueron dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad.2. cinco vehículos son los que no corresponden estar en el inventario de la Prefectura. cuyo importe asciende a Bs108. tal como se observa en el ANEXO 3-E1/5.260) según ANEXO 3-E1/5.486.742) según ANEXO 3E1/5. con una depreciación acumulada de Bs(1’048. que según normas vigentes. siendo su valor de Bs28. nos referimos a las 130 motocicletas adquiridas por la Prefectura. vehículo que se encontraba en los almacenes de la Av.R. Por otro lado.1.R. veinticinco (25) tal como se observa en el ANEXO 3E1/5.586).L.026. cuya depreciación acumulada al 31/12/2006. y dos son descargos de notas de debito que ya fueron dados de alta en la cuenta. con una depreciación acumulada de Bs(113.905.8. pudimos constatar que el vehículo con placa SLA-225 no se encontraba en el depósito.. Con respecto a las motocicletas adquiridas en la gestión 2003 para la dotación a la policía (seguridad ciudadana).010 con una depreciación acumulada de Bs(935. Existen 33 vehículos en desuso según el inventario del encargado de custodia. Alemana.653. cuyo monto asciende a Bs20. cuyos datos fueron transcritos por la consultora TEA SRL. de cuya diferencia el encargado no supo explicarnos. 46 .

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360400 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo de transporte, tracción y elevación, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(32.077.570), de los cuales Bs(32.053.402) corresponden al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs(24.168) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006 por la Prefectura. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 según informe de inventariación, reconoce una depreciación acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciación acumulada antes del 01/01/2006 tiene un valor residual que influye en la generación de depreciaciones incorrectas. En la gestión 2006, se hizo la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.R.L., cuyo importe según el informe asciende a Bs(32’989.858), y fue contabilizado por Bs(32’053.402) generando una diferencia en defecto de Bs(936.456), motivo por el cual sus valores se encuentran sub-valuados, tanto en el activo, como en su depreciación acumulada. Sin embargo en la gestión 2007 fue subsanado tal error. Por otro lado, también pudimos apreciar que algunos valores fueron depreciados erróneamente, toda vez que acumula un año más con relación a lo normal. En los ANEXOS ya mencionados, se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF, pero con fechas de incorporación de acuerdo al informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo su depreciación acumulada debidamente corregida y los activos que fueron incorporados durante la gestión 2006. El inadecuado registro de los importes mencionados, ha ocasionando una mala exposición de activos fijos en los estados financieros, como resultado de no contar con políticas de control interno y calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo, realizado por la consultora TEA SRL. Este hecho ocasionó la sobrevaluación de los equipos de transporte, tracción y elevación y su depreciación acumulada al 31/12/2006, distorsionando de este modo la exposición de valores en los estados financieros de la Prefectura. RECOMENDACIÓN Para todos los casos en los que la consultora TEA S.R.L., incluyó en los activos de la Prefectura bienes que no cuentan con documentos de respaldo propietario, se sugiere efectuar una reclasificación en una cuenta de activo transitorio, a efectos de mostrar en los estados financieros, los bienes que aún quedan pendientes de regularización y saneamiento. En los casos donde los vehículos tengan instalados los equipos de conversión, se sugiere incorporar y centralizar los valores en el valor del vehículo, con el fin de ser considerados como parte del mismo y no en forma separada, como se lo venía haciendo hasta la fecha.

47

Para los casos de los vehículos en desuso, con el fin de determinar un importe que refleje en los estados financieros, se sugiere efectuar un revalúo con el fin determinar su valor de rescate y evitar su pérdida y/o sustracción, nos referimos a los vehículos que se encuentran almacenados en la Av. Alemana, a cargo del Sr. Hugo Torrez, como ocurrió con uno de los vehículos que fuera retirado del almacén sin documentación ni justificación alguna, que para este caso especial, se sugiere iniciar las acciones legales correspondientes a objeto de determinar responsabilidades por la función pública. En los casos donde se duplicaron los registros de bienes en ocasión del revalúo técnico de activos, se sugiere efectuar el ajuste correspondiente, a objeto de regularizar de acuerdo a los datos reales, nos referimos al caso de las 130 motocicletas concedidas a la Policía. Realizar el ajuste de las 53 motocicletas como se muestra en el ANEXO 3-E1/5.3, para su posterior asiento de transferencia a la policía, siendo estos vehículos dotación para la seguridad ciudadana. En el caso de los vehículos que no fueron incluidos en el SIAF y fueron registrados contablemente en fecha 31/12/2006, se sugiere efectuar el asiento de ajuste por la incorporación de estos bienes, a objeto de regularizar los mismos, cuyo detalle hacemos conocer en el ANEXO E1/5.8. Efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF basados en las fechas del informe de la consultora TEA S.R.L., con el fin de uniformizar los registros con una base sustentable, asimismo se sugiere efectuar las correcciones contables en las depreciaciones, según se describe en los ANEXOS antes mencionados, referidos a los ítems inventariados por la consultora TEA S.R.L., toda vez que se realizaron cálculos erróneos y registro de fechas de incorporación ficticias, afectando notoriamente en los valores residuales. Con el fin de regularizar definitivamente estas anormalidades, y darle un nuevo valor a los ítems con valor uno (1) se sugiere realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos de la entidad, con el fin de efectuar una mejor exposición en los estados financieros y reflejar razonablemente los valores de los bienes de uso. 8.6 Equipo médico y de laboratorio y Depreciación acumulada Equipo médico y de laboratorio. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400600 activo fijo – equipo médico y de laboratorio, arroja un saldo actualizado de Bs1’843.128, de los cuales Bs1’436.335 corresponden a los registros del informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs406.793 a incorporaciones realizadas en la Prefectura, durante la gestión 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz de todos los activos, pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de
48

acuerdo a su estado de conservación y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 y obteniendo de esa forma valores actualizados tanto en la depreciación acumulada como en su valor neto al 31/12/2005 y re-expresados al 31/12/2006. Los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Según el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L., fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con los registros del informe presentado por la consultora. A efectos de cálculo de valores en la gestión 2006, se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF, operado por el encargado del mismo. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 2360500 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo médico y de laboratorio, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(641.125,25), de los cuales Bs(631.379,46) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(9.745,79) a operaciones ejecutadas en la gestión 2006 por la Prefectura; se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 de los bienes incorporados según informe de inventariación, reconoce una depreciación acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciación acumulada antes del 01/01/2006 el sistema reconoce como un valor residual, generando a partir de ese entonces depreciaciones incorrectas. También pudimos apreciar que algunos ítems, son depreciados erróneamente según informe de la consultora, vale decir, que son depreciados por un más tiempo de lo incorporado al revalúo. En el ANEXO 3-E1/6.1, demostramos los ítems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de incorporación según informe de la consultora TEA S.R.L., asimismo, exponemos los valores de su depreciación debidamente rectificado. Tanto los valores iniciales como los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006 se demuestran en el ANEXO 3-E1/6.8, asimismo en el mismo anexo, se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, que sin embargo se encontraban contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, a ocasionando una mala exposición de los estados financieros, producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de la consultoría sobre el revalúo de activos, derivando en una mala exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. Esta situación ocasionó la sobrevaluación de valores de los equipos médicos y de laboratorio, además de su depreciación acumulada al 31/12/2006, distorsionando de esta manera la exposición en los estados financieros de la Prefectura.

49

RECOMENDACIÓN Incluir todos los equipos que no fueron registrados en el SIAF, los cuales fueron registrados contablemente con fecha 31/12/2006. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo los registros contables por las depreciaciones, los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados, debido a los calculados erróneos generados en el sistema, por el sobre cálculo de días en las fechas de incorporación. Se sugiere realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos, con el fin de regularizar y mostrar valores razonables en los activos de la entidad. 8.7 Equipos de comunicación y Depreciación acumulada equipos de comunicación. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 1400700 Activo fijo – Equipos de comunicación, arroja un saldo actualizado de Bs5’793.296, de los cuales Bs2’163.784 corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs3.629.512 a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia desde las transferencias realizadas por la Ex - Cordecruz de todos los Activos, Pasivos y Patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo también incluye las incorporaciones efectuadas durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizados al 31/12/2006, tanto los valores de los activos como de la depreciación acumulada existentes al 31/12/2005 y actualizados al 31/12/2006. El resultado de cuyo trabajo se incorporó en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Según el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con la fecha del informe de la consultora. Para efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006, se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF. Existen cinco (5) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs5.233, subvaluando el activo, cuya descripción es la siguiente:
CODIGO DESCRIPCION HISTORICO 8,130.50 S/G MAYOR 7,084.00 DIFERENCIA -1,046.50

EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 3 STANDART-YAESU 125VATIOS 0

50

50 -1.458). distorsionando de este modo la exposición en los estados financieros de la Prefectura. los 51 . En el ANEXO 3-E1/7.130.130.50 -1.00 7.50 8. Corregir las fechas de incorporación al sistema SIAF basados en el informe de la consultora TEA S.8. vale decir.130. generando depreciaciones incorrectas.50 7.50 40.232.L.084.084.L. incluidos los registros contables por las depreciaciones.50 Al 31 de diciembre de 2006. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’340. incluida su depreciación acumulada al 31/12/2006.084. reconociendo una depreciación acumulada inicial.00 35. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los equipos dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad.1.50 8. motivo por el cual el SIAF reconoce una depreciación acumulada antes del 01/01/2006.R. en la que además se describe su depreciación debidamente corregida y los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006. que no fueron incorporados en el sistema.00 -1. Se pudo establecer que en el informe de la consultora.. y Bs(10.084. pero con fechas de incorporación según informe de la consultora TEA S. en la cuenta 2360600 Activo fijo – Depreciación acumulada equipos de comunicación. En el ANEXO 3-E1/7.. ocasionó una mala exposición de los estados financieros.999) corresponde al informe de la Consultora TEA S. se encuentran los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF.652.420.00 7.130. se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. se cometió errores en el cálculo de depreciación de algunos ítems.046. El inadecuado registro de los importes mencionados.50 -1.50 -5.R.458) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. de los cuales Bs(1’329.EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 4 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 5 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 6 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 7 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 8.046.046. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 registra los bienes incorporados según informe de inventariación. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría referido al revalúo de activos fijos. pero que sin embargo se encuentran contabilizados. cuyo valor distorsiona el valor residual de los bienes.046.R. esta situación afectó de sobre manera en la sobrevaluación de valores de los equipos de comunicación. que las depreciaciones fueron sobrevaluadas y se consideraron más tiempo de uso de lo debido.L.00 7.50 8.

188.527.L.cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados. En el ANEXO 3-E1/8. referidos al sobre cálculo de días en las fechas de incorporación. efectuó. debido a los cálculos erróneos generados en el sistema.R. el 01/01/2006 la consultora TEA S. las incorporaciones del total de los activos revaluados. cuyo saldo generó posteriormente depreciaciones incorrectas.455 corresponden al informe de la Consultora TEA S. y Bs265. 2003. incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996. 52 .793.156) corresponde al informe de la Consultora TEA S. También pudimos apreciar que algunos ítems. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(935.1 se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. abarca desde las transferencias realizadas por la ex . Corregir los cinco (5) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables. vale decir. la cuenta 2360900 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo educacional y recreativo. son depreciados erróneamente según informe de la consultora. obteniendo de este modo valores actualizados de activos. arroja un saldo actualizado de Bs1. Para efectos de re-expresión de valores de los ítems incluidos durante la gestión 2006.Cordecruz.R. el encargado del SIAF utilizó la fecha de incorporación en el sistema. Al 31 de diciembre de 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. de los cuales Bs(932. depreciación acumulada y por consiguiente su valor neto. Asimismo se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada inicial como valor residual.L. 2002.8 Equipo educacional y recreativo y Depreciación acumulada equipo educacional y recreativo.L. sin embargo estos datos difieren con el informe del revalúo técnico.051). los cuales generan una diferencia de Bs5. 1999 y 2000. 8. 1997. siendo todos estos bienes actualizados al 31/12/2006.L.R. 2004 y 2005.R.R. el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001.733 a incorporaciones realizadas en la Prefectura durante la gestión 2006. y Bs(2.233. Según el sistema SIAF. Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1400800 Activo fijo – Equipo educacional y recreativo. de los cuales Bs1.L. con fechas de incorporación según el informe de la consultora TEA S.. que son depreciados por un más tiempo de lo incorporado al revalúo. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso.895) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. 1998. los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda.

931 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. 53 . distorsionando de este modo la exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz y sobrevaluando innecesariamente los valores de los equipos de comunicación. debido a los cálculos erróneos generados por el sistema. la cuenta 1400900 Activo fijo – Semovientes.L. siendo todos estos bienes además de sus depreciaciones acumuladas.606 corresponde al informe de la Consultora TEA S. 1998. de los cuales Bs1.R. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso. y su depreciación acumulada al 31/12/2006. el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001. se inicia con la transferencia de activos.L. los cuales se detallan en el ANEXO 3-E1/8. Para efectos de re-expresión de los ítems incluidos en la gestión 2006. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF. arroja un saldo actualizado de Bs1’623. incluyendo los registros contables por las depreciaciones.537. y Bs620. nos referimos al ANEXO 3-E1/8. El inadecuado registro de los importes mencionados. los cuales incluían los activos adquiridos durante las gestiones 1996. se utilizó la fecha de alta en el SIAF.S. reexpresados al 31/12/2006.R. los cuales se encuentran registrados contablemente.8.8 se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF. En el ANEXO 3-E1/8. consignados por el encargado del SIAF. 2003. 8. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz en cumplimiento al D.R. 1997. data que no coincide con lo determinado en el informe de TEA SRL.R. 2004 y 2005. ocasionó una mala exposición de los estados financieros.1.002. los que fueron incorporados en el sistema SIAF.9 Semovientes y Depreciación acumulada semovientes u otros Al 31 de diciembre de 2006.. fueron registrados con fecha 01/01/2006. 1999 y 2000. basados en el informe de la consultora TEA S. Según el sistema SIAF las altas del total de los activos revalorizados por la consultora TEA S. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado. 24206. 2002.L.L.además de su depreciación corregida y los ítems incorporados durante la gestión 2006. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los ítems no incorporados 31/12/2006. pero que sin embargo se encuentra contabilizados.

R. se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF.L. En el ANEXO 3-E1/9. 2004 y 2005. 1999 y 2000. cuya segregación nos hubiera permitido analizar el valor y la depreciación de cada uno de ellos.L. 2002. de los cuales Bs(125. 2003.L. 1997. el trabajo también incluyó el registro de altas por las gestiones 2001. según ANEXO 3-E1/9. estos ítems fueron incorporados en la gestión 2006. Al 31 de diciembre de 2006. además de su correspondiente permanencia o baja por mortandad en el activo. los cuales fueron debidamente corregidos.777. toda vez que no se tienen datos sobre: cantidades.R.En el activo (semoviente) se encuentra registrado el ítem “Ganado vacuno”. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los semovientes registrados en contabilidad con fecha de alta al 31/12/2006. importe que corresponde al informe de la Consultora TEA S. 1998. la cuenta 2361100 Activo fijo – Depreciación acumulada semovientes y otros. la cuenta 1401000 Activo fijo – Otros activos fijos arroja un saldo actualizado de Bs1. cuyos datos no fueron registrados adecuadamente. cuyos valores fueron reexpresados al 31/12/2006. segregado por edades y estado de cada uno de ellos. 8. y Bs(1. En el ANEXO E1/9. Realizar un cuadro demostrativo de semovientes. incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996..R. edades. estado de cada animal.10 Otros activos fijos Al 31 de diciembre de 2006. etc. donde se reflejen las altas y bajas del ganado. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(126.. inició su trabajó valorando los activos de acuerdo a su estado de conservación y uso.155. se pueden apreciar los ítems y depreciaciones acumuladas que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de alta basados en el informe de la consultora TEA S.375).1. 54 .326) corresponde al informe de la Consultora TEA S. La Consultora TEA S. El inadecuado registro de los importes mencionados..R.8. Corregir las fechas de incorporación en el SIAF.L. ocasionó una mala exposición de los estados financieros de la Prefectura al 31/12/2006.8.R.L. de acuerdo al informe de la consultora TEA S.049) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. Los resultados de cuyo trabajo se incorporaron en el sistema SIAF. habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 tanto los valores de bienes como sus depreciaciones acumuladas al 31/12/2005. pero que sin embargo se encuentran contabilizados.

se realizó con fecha 01/01/2006. El inadecuado registro de fechas.130.R. Existen treinta y uno (31) ítems que fueron contabilizados erróneamente según datos registrados en comprobantes contables. RECOMENDACIÓN Corregir las fechas de incorporación en el SIAF. 2003. la cuenta 1401200 Activo fijo – Equipos de computación. distorsionando de este modo los valores consignados en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz. Según el sistema SIAF.66GHZ 256MB4 DDR HD:SAMSUNG-80GB 0 55 ..L. 1999 y 2000.341. sobre y subvaluando algunos ítems. misma que no coincide con la fecha del informe. de los cuales Bs8’468.L. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz según.36 20104010106 CPU-AOPEN PIV LGA 2. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso.Cordecruz de todos los activos.1 se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. 8.1.547. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. transcrito por el operador del SIAF. fue el 01/01/2006.L.52 DIFERENCIA -211.R. abarca desde las transferencias realizadas por la ex .026 a incorporaciones realizadas por la Prefectura durante la gestión 2006. según ANEXO 3-E1/10.L. de acuerdo al informe de la consultora TEA S.88 S/G MAYOR 5. Para efectos de actualización de valores en la gestión 2006. data que no coincide con la fecha de su informe. habiendo sido todos bienes y sus depreciaciones acumuladas actualizadas al 31/12/2006. las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF. el trabajo también abarcó las altas de las gestiones 2001. incluidos los activos incorporados durante las gestiones 1996. arroja un saldo actualizado de Bs9’947.R. En el ANEXO E1/10. 1997. 1998. 2002.L.L. los cuales generan una diferencia de Bs(384). 2004 y 2005. pero con fechas de incorporación según el informe de la consultora TEA S.R.R. y Bs1’479. ocasionó una mala exposición en los estados financieros.521 corresponde al informe de la Consultora TEA S. cuya descripción es la siguiente: CODIGO DESCRIPCION HISTORICO 5.R.Según el sistema SIAF las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.11 Equipos de computación y Depreciación acumulada equipos de computación Al 31 de diciembre de 2006.

80GB Y.58 850.00 850.00 986.00 1.75 7.544. 30GHZ.84 3.06GHZ 7 LGA SATA 0 0 20604010114 CPU-SERVIDOR Y SISTEMAS OPERATIVO 8 WIMDOWS 2003 SERVER SERVIDOR HP 0 20604040202 0 UPS-ESTABILIZADOR DE 1500VA 0 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 5 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 6 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 21204020301 IMPRESORA CANON IP2200 4 NEGRO/PLOMO 0 0 0 21404010102 CPU CLONE DELUXE COMBO PIV LGA 8 SERIE:K0511001570 0 21404010102 9 CPU CLONE DELUXE PIV LGA 2.00 20304040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX MOD:A 7 1000/PLUS 1000V 0 20504010113 CPU AOPEN PIV. 8 MADRE FOXCONN S/N:53131855 0 20504010113 CPU AOPEN PIV 3.910.85 7.781.95 -3.541.544.77 986.58 5.77 896.00 980.36 5.00 -665.MADRE:FOXCONN SERIE:53131857 0 20504010114 CPU AOPEN PIV.77 862.022.85 7.50 925.00 6.00 54.45 54.75 -372.490.00 4.28 380.00 926.05 -372.20104110701 9 20304010102 4 20304010102 5 20304040200 6 ESTABILIZADOR ATOMLUX-H500 SERIE:BH-2004478 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.28 -665.00 54.00 5.16 200.28 665.70 553.544.70 7.85 3.25 700.490.022.28 3.145.85 7.544.00 -90.00 5.445.85 7.00 -54.330.25 980.75 896.403.00 200.16 380.85 4.00 -54.100.00 450.25 5.515.833.30 1.50 4.00 211. A-1000 0 SERIE:AH-500490 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 1 SERIE:AH-500431 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 3 SERIE:AH-500775 0 20604010114 CPU-CLONE COMBO PIV INTEL 3.00 1.490.6GHZ 0 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ 8 SERIE:603DICR4K147 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ T530S 9 SERIE:603DIFV4K091 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 5 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 6 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 5 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 6 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 54004040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX DE 500 1 VA DE 220V 0 55504020400 3 IMPRESORA CANON IP-2200 0 0 56 .05 -54.00 3.855. 512MB.00 451.75 -90.06GHZ 0 UPS-ESTABILIZADOR 1000/PLUS 1000V 0 ATOMLUX MOD:A 240.GHZ 512MB T.77 480.353.MADRE 9 FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 80GB 0 TMADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 512MB 1 T.84 900.681.541.490.00 -54.28 1.00 -66.00 -382.15 57.20 60.353.403.00 900.06GHZ 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.85 7. 2 T.00 -54.28 665.00 3.490.00 926.00 980.00 474.75 442.00 900.70 926.00 -476.445. 512MB.50 4.85 7.75 3. 3GHZ.85 7.00 -948.00 4.MADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504020103 IMPRESORA EPSON FX-2190 MATRIZ 0 PUNTO SERIE:FCTY054954 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX.36 442.85 7.876.30 4.00 966.876.235.910.75 925.100.544.515.25 553.00 926.

sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de 57 .16 154..8.R. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(7. sobre y subvaluando los ítems.Cordecruz de todos los activos. basados en el informe de la consultora TEA S. debido a los sobre cálculos erróneos generados en el sistema.78). En el ANEXO 3-E1/11. según ANEXOS adjuntos.. Corregir los treinta y uno (31) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables. 8. ocasionó una mala exposición de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz. que corresponde al informe de la Consultora TEA S. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF. por otro lado también se encuentran registrados las altas de la gestión 2006.L.07) corresponde al informe de la Consultora TEA S. pero que si se encuentran contabilizados.12 Herramientas en general y Depreciación acumulada herramientas en general Al 31 de diciembre de 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. debido a que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos.836.794. se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada inicial (valor residual).L. la cuenta 1401300 Activo fijo – Herramientas en general. ocasionando una sobrevaluación de la depreciación acumulada de los equipos de computación al 31/12/2006.57). arroja un saldo actualizado de Bs1’621. y Bs(72.747. de los cuales Bs(7. los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados.867.L.L. la cuenta 2361000 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo de comunicaciones.288. El inadecuado registro de los importes mencionados.131. incluyendo las depreciaciones.1. De acuerdo al análisis efectuado. En el ANEXO E1/11.38 -383.155. los cuales generan una diferencia de Bs(383.R. incluyendo su depreciación corregida. se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF.452.50) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. generando de este modo depreciaciones incorrectas y distorsión en la vida útil restante. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir en el SIAF los equipos incorporados al 31/12/2006 en contabilidad.78 Al 31 de diciembre de 2006. se muestran los ítems que fueron registrados en el SIAF de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL.R. se inicia con las transferencias realizadas por la ex .328.R.

En la gestión 2007 se registró un ajuste de corrección por dicho error. 58 . acelerando innecesariamente su depreciación. motivo por el que sobrevalúa la depreciación de los activos. sin embargo fue contabilizado por Bs(1’621. En la gestión 2006 el saldo de esta cuenta en el sistema alcanza a Bs(684. motivo por el cual el sistema.L. 1997. Según el sistema SIAF.. Existen muchos ítems con valor uno (1). arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’621. 2003. ocasionó una mala exposición y sobrevaluación en los valores de los bienes y su depreciación. según dicho informe tiene un importe actualizado en herramientas por la suma de Bs684.328). por tal motivo no amerita ningún ajuste. el trabajo también incluyó las altas de las gestiones 2001.R. que corresponde al informe de la Consultora TEA S.L.328) generando una diferencia de Bs(936. fue el 01/01/2006. confluyendo en saldos irreales en los estados financieros. la cuenta 2361200 Activo fijo – Depreciación acumulada herramientas en general. En el análisis realizado.456 sobrevaluando los saldos de los activos. por tal motivo no amerita ajuste alguno. siendo todos estos bienes re-expresados al 31/12/2006. En el ANEXO E1/12. genera depreciaciones incorrectas. Al 31 de diciembre de 2006.. incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996.acuerdo a su estado de conservación y uso. las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. indicamos los ítems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL. como resultado de no contar con políticas de control preventivo. se pudo evidenciar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada como valor residual (saldo inicial). pudimos evidenciar que algunos ítems son depreciados con sobre cálculo de días. 2002. 1998. 1999 y 2000.R.R.872 y fue contabilizado por Bs1’621.1. fecha que no coincide con su informe. sin embargo estos bienes en la actualidad aún están prestando servicio. El inadecuado registro de los importes mencionados. Durante la gestión 2006 se hizo la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.328. generando una diferencia de Bs936.455). al mismo tiempo el cuadro incluye su depreciación debidamente corregida.873).L. En la gestión 2007 se efectuó el ajuste por dicho error. 2004 y 2005.

00 54.00 57. de igual manera sugerimos incorporar las correcciones contables en las depreciaciones. 8.00 -61.12 111.264.00 3.00 54.00 57.00 49.00 57.249.948. los cuales generan una diferencia de Bs(61.L. de acuerdo al siguiente cuadro: CODIGO 20711030104 0 20711030104 1 20711030104 2 20711030104 3 20711030104 4 20711030104 5 20711030104 6 20711030104 7 20711030104 8 20711030104 9 20711030105 0 20711030105 1 DESCRIPCION HISTORICO 54. Existen trece (13) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.00 3.00 54.00 110.00 54.00 3. subvaluando el activo. operado por el encargo del mismo.07 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 BOMBA SUMERGIBLE MOD:SUB S25-30 21911010600 INDUSTRIAS-ROTOR TABLERO DE 6 PROTECCION PARA BOMBA 59 .00 54.337.00 54.00 54.332 que corresponden a incorporaciones realizadas en la gestión 2006.07 -61.05 DIFERENCIA 3. arroja un saldo actualizado de Bs729.301).00 57.00 3.00 57.00 57. sugeridas y descritas en el ANEXO E1/12.301.00 54.00 3.12 S/G MAYOR 57.00 54. la cuenta 1401400 Activo fijo – Otra maquinaria y equipo.00 54.00 3.RECOMENDACIÓN Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF según el informe de la consultora TEA S.00 54.00 3..601. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF.05 49.R. con el fin de reflejar valores reales en los bienes de uso y exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros.1.00 3. Realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos.00 57.00 3.00 57.00 57. Para efectos de la actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006.00 57.00 3.00 57.13 Otra maquinaria y equipo y Depreciación acumulada otra maquinaria y equipo Al 31 de diciembre de 2006.00 3.

Al 31 de diciembre de 2006. los cuales generan una diferencia de Bs(61. para su reclasificación de acuerdo al tipo de activo que corresponde. El inadecuado registro de los importes mencionados. de acuerdo al ANEXO E1/13. cuyo importe asciende a Bs7. que corresponde a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(15.019.1. 60 . la cuenta 2360800 Activo fijo – Depreciación acumulada otra maquinaria y equipo. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF. nos referimos a la duplicación de dos ítems registrados en el SIAF. según anexo descrito anteriormente 8. reflejando saldos irreales en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz.1. Asimismo. para una real y fidedigna exposición en los estados financieros. corresponde efectuar el ajuste su reclasificatorio en el SIAF. En el ANEXO E1/13. producto de no contar con políticas de control.987). como también la reclasificación de los mismos en su respectiva cuenta. 8. de acuerdo a la descripción del grupo contable que asignado por el encargado del SIAF. se recomienda corregir los trece (13) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables. Debido a que se refieren a bienes fungibles no susceptibles de depreciación.15 Inexistencia de registros contables de inventarios en la Unidad de Contabilidad Existen dos ítems que fueron incorporados en el SIAF que no figuran en la contabilidad. pero contablemente fueron dados de baja por ser considerados bienes fungibles. RECOMENDACIÓN Se recomienda efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF.1 se demuestran los ítems que fueron registrados en el SIAF y los que fueron incorporados en la gestión 2006. 1os que fueron incorporados en el SIAF.14 Bienes corrientes – Gastos Existen cuatro ítems según se detalla en el ANEXO 3-E1/14. Estos datos en la actualidad distorsionan los saldos del SIAF. según se demuestra en el ANEXO 3-E1/15. ocasionó una mala exposición de los estados financieros. a efectos de demostrar saldos reales y consistentes en los estados financieros.301). por lo que no corresponde mantenerlos en el sistema. cuyos importes ascienden a Bs501.

356.(RUTA 4) KM. la cuenta 1420200 Construccion de bienes de dominio publico y y el auxiliar Nº169 CONST.175. la unidad ejecutora es el Servicio Prefectural de Caminos.216 En ejecución la gestión 2007 1.639 En ejecución la gestión 2007 1.705 En ejecución la gestión 2007 1.836. AUX.P 1420200 180 AMP.CAMINO PTO. TRAMO ABA 44 CONST. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA PEÑA-12 DE JULIO arroja un saldo de Bs549. ELECTRIF.550 En ejecución la gestión 2007 2.621 Se concluyó en la gestión 2007 368.003 En ejecución la gestión 2007 549. SIST.275. de las cuales 11 se concluyeron en la gestión 2007.180 Se concluyó en la gestión 2007 223.758.608 AUXILIAR 169 CONST.487 Se concluyó en la gestión 2007 50.SANTA ROSA 1420200 148 CONST.693 Se concluyó en la gestión 2007 400.530 Se concluyó en la gestión 2007 1. 80.368 En ejecución la gestión 2007 446.204 Se concluyó en la gestión 2007 902. CENTRO PILOTO DE JUSTIC. SIST. CAMINO USURI .REPRESA LAGUNA PALMIRA 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 40 CONST. ELECTRIF.608. PACAY .RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF.294 Se concluyó en la gestión 2007 335. CAMINO SNA PABLITO-LIMON DE 1420200 200 CONST. siendo 20 proyectos en ejecución. DE ELECTRIF.LA PEÑA . SIST.12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006.963. CAMINO BUENA VISTA -KM 10 1420200 192 MEJ. SISTEMA DE RIEGO QUIRUSILLA 23.16 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Al 31 de diciembre de 2006. 3 PUENTES KM. 8. PALMASOLA 59 CONST. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420200 147 PAV. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referecia a dicho proyecto. PAILON SU 53 CONST. cuya ejecución y conclusión del proyecto era de 210 dias calendario.B 77 MEJ. SIST.758 Se concluyó en la gestión 2007 308. 8 se encuentran en vigentes y en ejecución por la gestiones 2007-2008. CAMINO WARNES EL TAJIBO 1420200 151 CONST. ATAJADOS SAN MIGUEL DE VE 1420200 188 MEJ.441 En ejecución la gestión 2007 3. tal como se describe en el siguiente cuadro: CTA. SIST. ELECTRIF. BERMEJ 45 CONST.176.CAMINO SAN JULIAN SAN FRANCI 1420200 184 CONST. PUENTE RIO PALACIO II 1420200 169 CONST.436.963 2. RICO SANTA FE 1420200 219 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR PU 1420200 280 CONST.LOS JUNOS .80-SANTA ROS 1420200 156 CONST.375 Se concluyó en la gestión 2007 198. la cuenta 1420200 Construcción de bienes de dominio público.371. ELECTRIF.077. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E2/1–1.769. 61 .SUB PREFECTURA CHIQUITOS 1420200 183 MEJ. refleja un saldo de Bs50’371.580 Se concluyó en la gestión 2007 1. y 1 se encuentra observado.956. Cuenta que da inicio a la firma del convenio en fecha 20/12/2005. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA 1420200 177 CONST. para una mejor exposición en los estados financieros.889 Se concluyó en la gestión 2007 819.110 En ejecución la gestión 2007 6.

para su posterior baja con el patrimonio institucional.052 Se concluyó en la gestión 2007 151.529 Se concluyó en la gestión 2007 674. 8.918 RECOMENDACIÓN La cuenta no amerita mayores ajustes.18 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO NO CONTEMPLADOS EN PPTO. salvo su incorporación en el presupuesto de la prefectura.918. AUX. con 2 proyectos en ejecución. 62 . no se pudo realizar un análisis exhustivo del mismo.981 Se concluyó en la gestión 2007 74.TECHADO ESTAD. recomendamos su baja contra el patrimonio público.17 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1420500 Construcción de bienes de dominio privado no contemplados en ppto. 8. En lo que respecta a los demas auxiliares. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420300 312 MEJOR. Al 31 de diciembre de 2006.DRIPAD RIO GRANDE(EMOP-105 360. por incumplimiento a la vigencia del convenio. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420500 8925 REPARAC.. arroja un saldo de Bs674.389 Se concluyó en la gestión 2007 314. según NBSCI.TAHUICHI A 1420500 9692 PROGR. 1420300 AUX. según se muestra en la composición siguiente: CTA.033 RECOMENDACION La cuenta no amerita mayores ajustes. salvo su baja contra el patrimonio institucional. las cuales fueron concluidos durante la gestión 2007. la cuenta 1420300 Construcción de bienes de dominio privado. ESCENARIO DEPORTIVO JOHN 68 PROMOCION CULTURAL 76. refleja un saldo de Bs151. por lo que se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inxistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.033 con 2 proyectos en ejecución. los cuales se concluyeron en la gestión 2007. cuya composición se muestra en el siguiente cuadro: CTA.RECOMENDACION Ante la ausencia de carpetas con documentos del proyecto.

14 524.479.19 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO NO CONTEMPLADOS EN PPTO.39 20.DEPORTIVA 6439 MEJORAMTO.00 30.281.627.SUB PREFECTURA FLORIDA 9729 CONSTRUC.019. 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 AUX.15 Se concluyó en la gestión 2007 97.80-S.801. cuya composición se muestra en el siguiente cuadro: CTA.IFRAESTURCT.966.45 Se concluyó en la gestión 2007 478.704. NAT 7947 SERVICIO DPTAL.COLISEO JOHN PICTOR BLAN 7880 CONSTR.44 914.111.000.CARRET.796.TERRIT.00 54.992.716.03 4.CONCEP-S.64 28.291.00 14.680.DPTO.908.PTE.554.COMPLEJO DEP.IGNAC.938. Al 31 de diciembre de 2006.38 Se concluyó en la gestión 2007 132. AGROFORESTALES PA 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBER 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARA G 6400 PUESTO PAZ .861.321.PART.DOS HILANOS 6437 MEJORAMTO.503.249.22 444.(DRIP 7919 PAV IMENTAC.(RUTA 4)KM.25 93.00 1.866.031. la cuenta 1420600 Construcción de bienes de dominio público no contemplados en ppto.PATRIMONIO A RTISTICO CUL 7878 MEJORAM.411.17 1.S/RIO ZAPOCO CAMINO S 9726 REPARAC. REPRESA CARMEN RIV ERO TOR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA 8924 IMPLEM.81 279.INTEGR.879. refleja un saldo de Bs97’392.MAT 7881 CONSTRUC. 8446 CONSTRUC.00 402.00 53.SI 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CA MINOS 9724 CONSTR.658.8.00 15. DESCRIPCION IM PORTE 806. DE SALUD 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI 8371 MICROCENTRA L HIDROELECTRICA PUCA 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI 8411 FORTALEC.ATAJADOS SAN RA MON 63 .095..793.090.021.410.99 2.PTES.88 4.50 287.850.635.277.-S.443. DE GESTION SOCIA 7948 ESTUD.39 Se concluyó en la gestión 2007 268.655.ANTONIO DE LOM 8915 CONST.333.60 179.59 ANTECEDENTES 2201 BASE DE DATOS ATRA CCION Y CENTRO 3600 PROG.RIEGO COMARAPA-SAIPINA7884 PAV IMENTAC.868.GILBERTO PAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS.23 Se concluyó en la gestión 2007 3.RURAL INTEG.068.366.CAMINO WA RNES-EL TAJIBO 7934 DESARR.INDIGENAS C 7949 SERVICIO DEPTAL.CONJUNTO HIDRAULICO SAPO 9727 CONSTRUC. STA.PROD.CAM.SALUD DPTO.94 154. DE SIST.42 59.356.97 2.057.47 370.677.CONCEPCION-S.93 Se concluyó en la gestión 2007 97.15 320.111. 7916 PROGR.73 324.DE CENTROS DE ACOPIO .00 343.DES.03 24.762.CORREGIMIENO CA NANDOA 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERI 6513 OCUPAC. CAMINO V ALLEGRANDE 6441 CONSTRUC.785.00 402.42 20.ENERGIA Y PROD 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL 6540 MEJORAMIENTO CA MINO FLORIDA-SAN 6541 CATALOG.18 814.EMPR.38 491.CANAL DE DRENAJE BRECHA 3 9725 CONSTR.PREF.64 874.464.ABRAHAM TELCHI 7879 MEJORAM.097.392.52 59.769.000.45 96.ROSA 7931 CONSTRUC.FASE II( 7944 REFACC.JAVIER 9728 CONSTRUC.952.705.VILLA DEP.GEST.504.254.972.804.J 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO J 7890 SENALIZ.08 Se concluyó en la gestión 2007 371.VIA L Y TURIST.50 102.298.62 478.CIUDADES INTERMEDI 6515 MATRICE DE TRANSP.56 59.996.00 64.832.DE AGUAS SUBTERR.222.00 299.69 194.62 7.63 138.DE MADERA S.584.S.600.ATAJAD.

no contempl. DE SIST. para posteriormente digitar los datos en la Base de Datos de señalización informatica y turística y mantenimiento del sistema de base de datos.AUXILIAR 2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . y el auxiliar Nº2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO arroja un saldo de Bs806333. en Ppto. por lo que no nos fue posible efectuar un análisis mas exahustivo.38. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto. y no formar parte de un proyecto de inversión.366. Cuenta que se acumuló durante la gestión 2001. AUXILIAR 3600 PROG. con el objeto de realizar transferencia de conocimientos y asistencia técnica en planificación y manejo de sistemas agroforestales a diferentes municipios del Departamento de Santa Cruz. se pudo evidenciar la existencia de informes periodicos. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta. la cuenta 1420600 Cont.. constituyendo por lo tanto gastos de funcionamiento. la cuenta 1420600 Cont. sobre aspectos turisticos en la ciudad de Santa Cruz. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto. investigaciones y otras actividades técnico profesionales. que no forman parte de un proyecto de inversión. DE SIST. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS refleja un saldo de Bs491. y el auxiliar Nº3600 PROG. Por corresponder a una consultoria de recopilación de datos específicamente turísticos.E 2/4 – 2. se pudo observar informes periodicos. en Ppto.no contempl. bienes dominio publ. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundiada este tema. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS Al 31 de diciembre de 2006. por corresponder a un gasto por servicios de terceros contratados para la realización de estudios. referidos al servicio. no corresponde su permanencia a esta cuenta. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E 2/4-1 Cuenta que se origina en la gestión 1997 y se acumula hasta la gestión 2001. cuyo objeto fue la elaboración y recopilación de información. Según la documentación encontrada. bienes dominio publ. Según la documentación recopilada. 64 .

la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES Al 31 de diciembre de 2006. constituyendo gastos de funcionamiento. además de existir un acta de conformidad y conclusión por parte del Jefe de Unidad de Deportes.E 2/4 – 3. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento y reparación de edificios efectuados por terceros.no contempl. y el auxiliar Nº4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES refleja un saldo de Bs96. la cuenta 1420600 Cont.no contempl.291.E 2/4 – 4. y el auxiliar Nº4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs24. Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 1997. 65 .Por pertenecer a una consultoria de transferencia de conocimentos y asistencia técnica en el manejo de sistemas agroforestales y no formar parte de un proyecto de inversión.861. Javier Issa Salvatierra.. AUXILIAR 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006. investigaciones y otras actividades técnico profesionales. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . por pago de sueldos a la Dirección Departamental de Deportes y otros gastos operativos. Cuenta que se origina por el pago a la refacción del complejo deportivo los ángelesesgrima. bienes dominio publ. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender el mantenimiento de edificios y locales ejecutados por terceros. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser un gasto por servicios de terceros contratados para la realización de estudios. no corresponde su permanencia a esta cuenta. por lo que no nos fue posible profundizar el análisis. no corresponde su permanencia en esta cuenta. que no forman parte de un proyecto de inversión. bienes dominio publ. en Ppto. en Ppto. durante la gestión 2001 al contratista Sr. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.

Al 31 de diciembre de 2006.111. bienes dominio publ. Esta cuenta refleja un saldo anterior al 31/12/1996. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . y el auxiliar Nº6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO arroja un saldo de Bs444. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a servicios personales y por ser gastos operativos. y no asi al proyecto específico de canalización. 66 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a funcionamiento o de operación. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obra Públicas con referencia a dicho proyecto. en Ppto. AUXILIAR 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG. por lo que no nos fue posible produndizar el análisis del caso. Por corresponder a gastos salariales del personal de la Unidad de Deportes y gastos operativos. no se pudo establecer el origen del mismo. no corresponde su permanencia en esta cuenta. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad este caso.no contempl. Al no tener libros mayores de las gestiones anteriores a 1996.E 2/4 – 5. AUXILIAR 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO Al 31 de diciembre de 2006.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de obra Públicas con referencia a dicho proyecto. Por corresponder a un estudio o una actividad técnico profesional y no formar parte de un proyecto de inversión.no contempl.E 2/4 – 6. por pago a consultoria sobre inventario de concesiones mineras. bienes dominio publ. no corresponde su permanencia en esta cuenta.068. pago de sueldos al personal de recursos humanos y gastos operativos. Cuenta que se origina en la gestión 1997 y se acumula hasta la gestión 1999. la cuenta 1420600 Cont. y auxiliar Nº6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG arroja un saldo de Bs20. la cuenta 1420600 Cont.

RECOMENDACIÓN Por no tener evidencias sobre el origen y el resultado de la cuenta, no corresponde su permanencia es esta cuenta. Se recomienda dar baja por ser un importe que no se conoce su origen. AUXILIAR 6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS arroja un saldo de Bs138.868. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 – 7. Cuenta que se viene arrastrando de gestiones anteriores al 31/12/1996. Al no tener libros mayores ni otros antecedentes de las gestiones anteriores a 1996, no nos fue posible establecer el origen del mismo. RECOMENDACIÓN Por no tener evidencias sobre el origen, no corresponde su permanencia en esta cuenta y se recomienda dar baja por ser un registro que no cuenta con ningún tipo de sustento. AUXILIAR 6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto., el auxiliar Nº6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA arroja un saldo de Bs402.658. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 8. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2000, por gastos efectuados en el mejoramiento del coliseo Gilberto Menacho. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profuncizar el estudio. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos y carpetas relacionados al mismo, toda vez que se trata de la ejecución de un proyecto de inversión y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

67

AUXILIAR 6439 MEJORAMIENTO CAMINO VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6439 MEJORAMTO. CAMINO VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs64.000. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 9. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2000, por descargos efectuados en el mejoramiento del camino Vallegrande, ejecutado por el SEPCAM y autorizado por una Resolución Prefectural. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible indagar con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento de caminos, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos. AUXILIAR 6441 CONSTRUC. CORREGIMIENO CANANDOA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6441 CONSTRUC.CORREGIMIENO CANANDOA muestra un saldo de Bs14.504. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 10. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2000, por anticipos otorgados por convenio con el FIS para la construcción del corregimiento Canandoa en el Gobierno Municipal de Minero. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profundizar el estudios de esta cuenta. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

68

AUXILIAR 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI arroja un saldo de Bs2.972.411. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 11. Cuenta que se origina en la gestión 1996 y acumula hasta la gestión 2000, por desembolsos efectuados para el mejoramiento de caminos de comunicación, al Servicio Prefectural de Caminos (SEPCAM). No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible efectuar mayores indagaciones. Por corresponder a gastos destinados al mantenimiento y conservación de caminos, y no formar parte de un proyecto de inversión, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA arroja un saldo de Bs1´019.281. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 12. Cuenta que acumula importes por trabajos de provisión, transporte y colocación de capa base en la carretera el JIPA-BARRIAL-CANDELARIA, ejecutado incialmente por la empresa Compropet por Bs417,101 y continuado por la empresa constructora el Jorochito SR L, por Bs516,536 y otros gastos administrativos del proyecto caminos por Bs85,644. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no pudimnos efectuar mayores indagaciones al mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACION

69

ejecución de proyectos.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA Al 31 de diciembre de 2006.no contempl. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. por descargos efectuados del Programa PRETTESE.CIUDADES INTERMEDIAS arroja un saldo de Bs279. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad el mismo. apoyando a la Unidad de Planificación y ocupación territorial. por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y no pertencer a un proyecto que genere activos reales ni gastos operativos del proyecto. por lo que no nos fiue posible analizar con mayor profundidad esta cuenta. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . desarrollo. por el trabajo realizado en la tranferencia de tecnología serícola. AUXILIAR 6513 OCUPAC.627. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.13. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. por pago de honorarios profesionales.278.CIUDADES INTERMEDIAS Al 31 de diciembre de 2006.TERRIT. en diferentes municipios. y el auxiliar Nº6513 OCUPAC. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. en Ppto. en Ppto.14. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta. bienes dominio publ. no se pudo hacer un análisis exahustivo. la cuenta 1420600 Cont. fiscalización.TERRIT. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. bienes dominio publ. y el auxiliar Nº6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA arroja un saldo de Bs524. descargos efectuados por elaboración. 70 . en la cuenta 1420600 Cont.no contempl.

Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. RECOMENDACION 71 .16. AUXILIAR 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL Al 31 de diciembre de 2006.15. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .655. bienes dominio publ. no se pudo hacer un análisis exahustivo. la cuenta 1420600 Cont. y el auxiliar Nº6515 MATRICE DE TRANSP. lineas maestras.no contempl. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto.797..no contempl.ENERGIA Y PRODUCCIÓN arroja un saldo de Bs814. y el auxiliar Nº6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL arroja un saldo de Bs194. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. la cuenta 1420600 Cont.RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja el saldo de la cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. en Ppto. bienes dominio publ. recopilación y diseños de información. analizar las bases jurídicas del transporte. por descargos efectuados en el apoyo técnico en la recopilación de información básica y vcerifiacaión de antecedentes del parque indiustrial. ENERGIA Y PRODUCCIÓN Al 31 de diciembre de 2006. no se pudo hacer un análisis exahustivo. AUXILIAR 6515 MATRICE DE TRANSP. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . descargos efectuados para la formulación de convenios. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. por pago de honorarios.

la cuenta 1420600 Cont.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL arroja un saldo de Bs402. apoyo a estudio de atractivos culturales. bienes dominio publ. inventario de centros culturales.no contempl.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.022. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. no se pudo hacer un análisis exahustivo del mismo. bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . por descargos efectuados por la provisión de diesel en convenio con el Municipio de San Ignacio de Velasco. la cuenta 1420600 Cont. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos. RECOMENDACION 72 . que no forman parte de un proyecto de inversión.17. pago de honorarios por servicios de catalogación del patrimonio de Santa Cruz. en Ppto. en Ppto. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación. y el auxiliar Nº6541 CATALOG. y el auxiliar Nº6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDASAN ROQUE arroja un saldo de Bs93. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . ante esta situación. no corresponde mantenerse en esta cuenta. para el mejoramiento del camino Florida San Roque.600. Corresponde a gastos realización de estudios. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. AUXILIAR 6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDA-SAN ROQUE Al 31 de diciembre de 2006.no contempl. AUXILIAR 6541 CATALOG. investigaciones y otras actividades tecnico profesionales.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión.18.

RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de edificios. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.no contempl. AUXILIAR 7879 MEJORAM. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. bienes dominio publ. y el auxiliar Nº7878 MEJORAM. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. constituyendose en un gasto de operación. la cuenta 1420600 Cont. no se pudo hacer un análisis exahustivo. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. en Ppto.no contempl.ABRAHAM TELCHI arroja un saldo de Bs179. AUXILIAR 7878 MEJORAM. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. RECOMENDACION 73 . la cuenta 1420600 Cont.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO arroja un saldo de Bs59.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . por gastos efectuados en refacción de villa deportiva Abraham Tellchi.VILLA DEP. por gastos efectuados en refacción del Coliseo Jhonn Pictor.VILLA DEP.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de estudios e investigaciones que no forman parte de un proyecto de inversión.19.ABRAHAM TELCHI Al 31 de diciembre de 2006. no se pudo hacer un análisis exahustivo.20.850. en Ppto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. y el auxiliar Nº7879 MEJORAM.770. constituyendose en un gasto de operación.

No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.22.RIEGO COMARAPASAIPINA arroja un saldo de Bs28´298.no contempl. AUXILIAR 7881 CONSTRUC.IGNAC.480. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. AUXILIAR PETAS 7880 CONSTR. Esta cuenta se inicio antes del 31/12/1996 y acumuló hasta la gestión 2006.MATIAS-LAS PETAS arroja un saldo de Bs1´097. en Ppto. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.5.879.IGNAC.CAM. la cuenta 1420600 Cont. Cuenta que inicia en la gestión 2000 y se acumula en la gestión 2001. desembolsos autorizados por la kfw al supervisor CES. constituyendose en un gasto de operación. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.CAM. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. los gastos se efectuaron por pago de honorarios.MATIAS-LAS Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº7881 CONSTRUC. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .-S. la cuenta 1420600 Cont.S. en Ppto. bienes dominio publ. y por gastos efectuados en la rehabilitación y mejoramiento de camino San Matías Las Petas. gastos operativos y administrativos. y el auxiliar Nº7880 CONSTR.RIEGO COMARAPA-SAIPINA Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIÓN 74 . no se pudo hacer un análisis exahustivo.no contempl.CONCEP-S.CONCEP-S.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de edificios. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .21. por pago de honorarios profesionales. bienes dominio publ.

no contempl. en Ppto. constituyendose en un gasto de operación y no así de inversión. AUXILIAR 7884 PAVIMENTAC.356. en Ppto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. y el auxiliar Nº7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs20´832. bienes dominio publ.23.CONCEPCIONS. en el que se incluyen los gastos operativos. AUXILIAR 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.J Al 31 de diciembre de 2006.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.CONCEPCION-S. RECOMENDACION 75 . la cuenta 1420600 Cont. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.no contempl. por gastos efectuados en el proyecto perforación de 185 pozos en convenio con JICA. y el auxiliar Nº7884 PAVIMENTAC.CARRET. apoyo técnico. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de caminos. que más son por gastos de mantenimiento y reparación de caminos.J arroja un saldo de Bs287. Cuenta que inicia 2001 y se acumula hasta la gestión 2002. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. no se pudo hacer un análisis exahustivo.CARRET. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.321. gastos de operación. por pagos efectuados en honorarios profesionales en supervisión. dentro del proyecto de pavimentación carretera Concepción San Javier. Cuenta que tiene un saldo al 31/12/1996 y se acumula hasta la gestión 2003.24.

DES. en el Departamento de Santa Cruz. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.RURAL INTEG. (DRIPAD) arroja un saldo de Bs15´222.25. CRUZ Al 31 de diciembre de 2006. STA. 76 . por gastos efectuados en señalizaciones viales y turísticas que pertenecen a gastos por mantenimiento y reparación de caminos de comunicación. además de pagos de honorarios a supervisores y otros gastos relacionados con AUXILIAR 7916 PROGR. entrega de los alimentos a distintos beneficiarios. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de caminos por pintado en señalización vial y turística del Depto. en Ppto. Cuenta que inicia durante la gestión 2003 y acumula hasta la gestión 2004. gastos operativos en el traslado.no contempl.PART. AUXILIAR 7890 SENALIZ. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.443. y el auxiliar Nº7916 PROGR. bienes dominio publ.(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006. no se pudo hacer un análisis exahustivo.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.785. donaciones de alimentos del PMA. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . en Ppto. la cuenta 1420600 Cont. de Santa Cruz. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.26. no se pudo hacer un análisis exahustivo.no contempl. y el auxiliar Nº7890 SENALIZ.RURAL INTEG. bienes dominio publ. Part. la cuenta 1420600 Cont.PART.VIAL Y TURIST. STA.DPTO.DES.VIAL Y TURIST. CRUZ arroja un saldo de Bs370.DPTO. por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo rural integ.. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2005.

no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. Alarifes. bienes dominio publ. y SEPCAM que este último depende de la Prefectura por Bs3'409.CAMINO WARNES-EL TAJIBO arroja un saldo de Bs914. gastos operativos como viaticos. Ector Ltda. haciendo el total acumulado. AUXILIAR 7931 CONSTRUC.CAMINO WARNES-EL TAJIBO Al 31 de diciembre de 2006. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . y el auxiliar Nº7931 CONSTRUC.(RUTA 4)KM. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula en la gestión 2004.252. Apolo Ltda. 77 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .(RUTA 4)KM. también pago a operarios como ser Supervisores. la cuenta 1420600 Cont.. según informes presentados. Cuenta que se acumula importes desde la gestión 2003 a la gestión 2005.28.760.no contempl.ROSA Al 31 de diciembre de 2006. incluyendo pago de sueldos al topógrafo y otros gastos de operación.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral.083. por gastos efectuados al SEPCAM pago por construcción de camino Warnes El Tajibo. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. en Ppto.. monto que asciende a Bs52. AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC.80-S. pasajes. constituyendose en un gasto de operación y no a un proyecto de inversión. combustible.ROSA arroja un saldo de Bs4´090. y el auxiliar Nº7919 PAVIMENTAC. la cuenta 1420600 Cont.27.no contempl.031. por trabajos de pavimentación de las constructoras Anglarill Amboro & Asociados.80-S. etc. bienes dominio publ. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. en Ppto. personal de apoyo. importe que ascienden a Bs628.095.

COMPLEJO DEP.I.805. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2001. AUXILIAR 7944 REFACC.FASE II(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7934 DESARR. la cuenta 1420600 Cont. Planilla unica. mejoramiento oficinas UDD complejo deportivo Gilberto Menacho.29. la cuenta 1420600 Cont. SRL.COMPLEJO DEP. bienes dominio publ.A. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.FASE II(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs7´254. Cuenta que inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. por gastos efectuados en el proyecto aguas subterraneas Fase II en convenio con JICA. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. por pago a la empresa S.30.680. bienes dominio publ. en Ppto. 78 . en Ppto. y el auxiliar Nº7934 DESARR.DE AGUAS SUBTERR.GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs59.no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. y el auxiliar Nº7944 REFACC.no contempl.DE AGUAS SUBTERR. en el que se incluyen gastos operativos.

no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. la cuenta 1420600 Cont. NATURALES arroja un saldo de Bs343.32. DE GESTION SOCIAL arroja un saldo de Bs154. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. 79 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. investigaciones y otras actividades tecnico profesionales. en Ppto. AUXILIAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS.no contempl. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. bienes dominio publ.993. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.no contempl. en Ppto. DE GESTION SOCIAL Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el proyecto sostenible de recursos naturales para gastos operativos. AUXILIAR 7947 SERVICIO DPTAL. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . la cuenta 1420600 Cont. NATURALES Al 31 de diciembre de 2006. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. Corresponde a gastos realización de estudios.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. bienes dominio publ. que no forman parte de un proyecto de inversión.31. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. y el auxiliar Nº7947 SERVICIO DPTAL.967. y el auxiliar Nº7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS.

por gastos efectuados en el estudio de prefactibilidad de implementación de pequeñas industrias en el bajo Isoso. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . AUXILIAR 7949 SERVICIO DEPTAL. DE SALUD arroja un saldo de Bs324. y el auxiliar Nº7948 ESTUD. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.EMPR. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación.PREF. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. bienes dominio publ. la cuenta 1420600 Cont.33. que no forman parte de un proyecto de inversión. no corresponde mantenerse en esta cuenta.EMPR.635. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental Agropecuario de la Prefecrtura. en Ppto. AUXILIAR 7948 ESTUD. DE SALUD Al 31 de diciembre de 2006. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . y el auxiliar Nº7949 SERVICIO DEPTAL.INDIGENAS arroja un saldo de Bs478.34.465. investigaciones y otras actividades tecnico profesionales.no contempl.Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. 80 .INDIGENAS Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental Agropecuario. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. bienes dominio publ.PROD. Corresponde a gastos por realización de estudios.PROD. la cuenta 1420600 Cont.no contempl.PREF.

por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental de Salud.111. por gastos efectuados en mantenimiento y reparación de camino Yapacaní faja norte del km 0 al 23 del Departamento de Santa Cruz al Sr. y el auxiliar Nº8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA arroja un saldo de Bs59. AUXILIAR 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI Al 31 de diciembre de 2006. y no formar parte de un proyecto de inversión. Según la documentación recopilada.36. en Ppto. la cuenta 1420600 Cont. no corresponde su permanencia en esta cuenta. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental de Salud de la Prefectura. la cuenta 1420600 Cont. autorizado según Resolución Prefectural Nº 199/2003. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2003.Piraí.Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación del Servicio.35. Corresponde a gastos para cubrir los trabajos ejecutados en la limpieza del Río Chané .no contempl. De Santa Cruz.no contempl. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos del Depto. AUXILIAR 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA Al 31 de diciembre de 2006. Por corresponder gastos destinados al mantenimiento y conservación de caminos. se pudo establecer que corresponde a gastos por mejoramiento y reparación de vias de comunicación. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . 81 . Cuenta que inicia y acumula la gestión 2003. Willian Carlos Tarradelles. y el auxiliar Nº8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI arroja un saldo de Bs54. bienes dominio publ. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión.716. en Ppto. por pago de contraparte según convenio entre la Prefectura de Santa Cruz y la Mancomunidad de municipios del Norte Cruceño. bienes dominio publ.

Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1420600 Cont. Guiilermo Vaca Benegas con el objeto de realizar un seguimiento. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestión 2004. no corresponde mantenerse en esta cuenta.Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión y ser en convenio con una macomunidad sin fines de lucro. conciliación. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . etc. AUXILIAR 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA arroja un saldo de Bs53. 82 . bienes dominio publ. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión.no contempl. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios.952. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestión 2003. Corresponde a gastos operativos ejecutados para el funcionamiento del proyecto. la cuenta 1420600 Cont. Corresponde a gastos operativos ejecutados para la supervisión del proyecto. y el auxiliar Nº8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI arroja un saldo de Bs102.38. RECOMENDACION Se recomienda realizar la transferencia de capital a la Mancomunidad de Municipios del Norte Cruceño. no corresponde mantenerse en esta cuenta.37. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . bienes dominio publ.938. según resolución prefectural. gastos operativos para el proyecto. AUXILIAR 8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación. con relación al proyecto. supervisión. en Ppto. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Ing.no contempl. no corresponde mantenerse en esta cuenta.

RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación.585.INTEGR. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. Represa Carmen Rivero Torrez. AUXILIAR 8411 FORTALEC. y el auxiliar Nº8915 CONST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ arroja un saldo de Bs97. REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1420600 Cont.SALUD DPTO.SALUD DPTO. la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. bienes dominio publ. por gastos ejecutados por SEDES para gastos operativos del mismo. y el auxiliar Nº8411 FORTALEC..GEST. en Ppto. en Ppto.no contempl. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. No existen carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referecia a dicho proyecto. arroja un saldo de Bs299.794. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.39. RECOMENDACION 83 .INTEGR. Cuenta que tiene inicia y se acumula en la gestión 2004. por gastos efectuados en el proyecto const.L. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. Al 31 de diciembre de 2006. con la empresa CAABOL S. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. tampoco existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. AUXILIAR 8915 CONST. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2004.GEST.41. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .R.

RECOMENDACION Se recomienda dar baja el monto que salda. en Ppto.43. y se hizo la baja del proyecto en el cbbte 16855 por Bs40.594. Cuenta que se inicia en la gestión 2004 y se acumula en la misma gestión.000.594. Existe un orden de cambio incrementando a Bs44.no contempl. la cuenta 1420600 Cont.SISTEMA MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006. en Ppto.no contempl. AUXILIAR 8924 IMPLEM. Referencia Anexo 4 . Pertenece a una cuenta de actividades técnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversión. Por haberse concluido el proyecto.15 el proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .6.249. Cuenta que se inicia en la gestión 2004 y se acumula en la misma gestión. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrìcola.15. la cuenta 1420600 Cont.42.000. bienes dominio publ. quedando un saldo de Bs4.DE CENTROS DE ACOPIO SISTEMA MERCADEO arroja un saldo de Bs30..DE CENTROS DE ACOPIO . bienes dominio publ. Bienes de Dominio Público no contemplados en Ppto en el Auxiliar 6512. AUXILIAR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA Al 31 de diciembre de 2006. cor 84 . no corresponde mantenerse en esta cuenta.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realización de estudios.E3/2 .por dar de baja. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . y el auxiliar Nº8924 IMPLEM. en la gestión 2003 se acumuló la cuenta Para Const. por gastos efectuados en la construcción de tre torres de vigilancia policial en el centro de rehabilitación Santa Cruz. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que no forman parte de inversión y constituyendo gastos de funcionamiento o de operación. y el auxiliar Nº8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA arroja un saldo de Bs4.

RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación de la implementación. RECOMENDACION Se recomienda dar baja el proyecto. CAMINO 4 CAÑADAS -S. AUXILIAR 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS Al 31 de diciembre de 2006.25 En ejecución la gestión 2007 La cuenta no amerita mayores ajustes.24 163 CONST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . que no fue acumulado todo el proyecto en esta cuenta. CARRET.44. con respecto al acta de recepción definitiva. la demora del pago fue por tener observaciones realizadas en el área de finanzas.25 En ejecución la gestión 2007 3.431. Cuenta que se inicia en la gestión 2005 importes que fueron contabilizados como transferencias de capital al Servicio Nacional de Caminos.763.941.ROS 76 CONST.500. la composición se muestra en el siguiente cuadro: cta 1440200 1440200 1440200 1440200 aux des imp antecedentes 553.378. bienes dominio publ. salvo la transferencia al Patrimonio Público según Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.URUGUAYITO-STA. por pagos al Proyecto Construcción de la Doble via San Isidro.843. Por haberse concluido y pagado el total del proyecto se debe realizar su baja correspondiente.20 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIÓN – PARA CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Al 31 de diciembre de 2006.no contempl. SIST.843. en Ppto. 8. en la gestión 2008 se pago la última planilla. luego de haberse subsanado la observación realizada en el área de finanzas. los cuales se encuentran en ejecución en la gestión 2007-2008.JUAN 168 CONST. y el auxiliar Nº9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS arroja un saldo de Bs320.382. 85 . arroja un saldo de Bs3’378.00 En ejecución la gestión 2007 193. y acumula en la gestión 2006 como una cuenta de Construcciones de bienes de Dominio Público. DE RIEGO MAIRANA 81 CONST.529.74 En ejecución la gestión 2007 690. Corresponde a gastos ejecutados. la cuenta 1420600 Cont. DE RIEGO CASAS VIEJ 1. SIST. la cuenta 1440200 Para construcción de bienes de dominio público.

la cuenta 1440300 Para Const. la composición se muestra en el siguiente cuadro: 86 . Bienes Dominio Publico no Contempl. Al 31 de diciembre de 2006.8.. BIENES DOMINIO PUBLICO NO CONTEMPL. en el Ppto.318. arroja un saldo de Bs29´270.EN EL PPTO.21 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIÓN – PARA CONST.

FACT.181 1440300 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA 101.047 69.CAMINO NUCLEO 47-48 1440300 7505 REPARACION PUENTE S.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA 1440300 7510 MEJORAMTO.CHANE1440300 7934 DESARR.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO 1440300 7520 PAVIMENTAC. ROSA-S. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA 204.112 3.702 18.874.207 1440300 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC.874 TINTO.CAMINO CRUCE RODEO-PIP 1440300 7514 MEJORAMTO.CAMINO STA.720 20. CANAVERAL II 1440300 8454 SISTEMA DE ELECTRIF. 1440300 7942 EST.377.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV.404 87 . 3 PUENTES STA.135 40. MONTE GRANDE 1440300 7899 SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL I 1440300 7898 SISTEMA DE ELECTRIF.80-S.IGNACIO DEL 1440300 7506 MEJORAMTO.720 19.432 8.847 595.CAMINO LA HERRADURA-PO 1440300 7504 MEJORAMTO.527 15. 12 DE OCTU 1440300 7900 SISTEMA DE ELECTRIF.CARRETERA STA.506 5.390 1.003 677. AMBIENTAL 1440300 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLO 1440300 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA 1440300 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA 1440300 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE 1440300 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA.000 265.580 3.(DRIP 1440300 7919 PAVIMENTAC.290 5. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL 195.300 8.666 Se concluyó en la gestión 2007 50.775 1440300 7881 CONSTRUC. 1440300 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE 1440300 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM. BUEN RETIRO 1440300 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO 1440300 7916 PROGR.838 ANTECEDENTES 1440300 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 1440300 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ 1440300 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARI 1440300 6512 MRJORAM.069 1440300 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES 1440300 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC.697 631.489 1440300 7518 CONSTRUC.191 1440300 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO 533.360 1.000 12.MERC.007 235.663 216. RITA 1440300 7513 MEJORAMTO. SANTIESTEBAN 572.047 64.E IMPAC.749 14.893 48.CARRETERA CONCEPCION- 1440300 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO 53.RURAL INTEG.568 110.CAMINO STA.ROSA DE 5.CAMINO PIPI-STA.LA PLANCHADA 1440300 8459 CONSTRUCC.FE-COLONIA 1440300 7521 PAVIMENTAC.FASE II( 1440300 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEP 1440300 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO 1440300 8453 SISTEMA DE ELECTRIF.114.183 216.AMBIEN.SIST.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 3.438 44.459 380. ROSA-LOS N 1440300 7507 MEJORAMTO.CAMINO FILADELFIA-RAZE 1440300 7508 MEJORAMTO.AGRICOLA DPTO 1440300 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ. 1440300 6518 IMPLEN.900 VISTA 1440300 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.CONSTR.CENTRO EDUC.CAMINO SAMAIPATA-LA PA 1440300 7509 MEJORAMTO.905 369.029.432 14. BRECHA 7 1440300 7897 SISTEMA DE ELECTRIF. SAN MIGUELITO-POTRERITO 1440300 8456 SISTEMA DE ELECTRIF.DES.244 1.ROSA 1440300 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI 1440300 7928 ESTUD.539 120.434 27. DESCRIPCION IMPORTE 485.(RUTA 4)KM.CTA.740 14.724 6.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI 1440300 7519 CONSTRUC.091 24.RICO-SANTA FE 293.869 27.PTE.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE 1440300 7512 MEJORAMTO.PART. AUX.EL CARMEN-AYACUCHO 1440300 8457 SISTEMA DE ELECTRIF.714 1.000 298.17-CLARA 1440300 7503 MEJORAMTO.055 149.527 14.DE AGUAS SUBTERR.313 18.060 9.

PUENTE-COLPA BELGICA 1440300 9704 CONSTRUC.ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN 405.00 1440300 9709 CONSTR.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLA NES 124.CAMINO EST.000.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM.020.317. AUX.212.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE 347.TRAMO A BAPO 1440300 8461 SISTEMA DE ELECTRIF.56 603.CAMINO S.SIST.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS 529.734.219.00 1440300 8935 ESTUD.CORDILLERA 1440300 9719 CONSTR.60 1440300 8938 ESTUD.160.SIST.CAMINO URUBO-PORONGO 1440300 9698 PAVIM.00 ANTECEDENTES 1440300 8460 SISTEMA DE ELECTRIF.PTE.00 202. PALMA 1440300 8937 ESTUD.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS 401.658.815.S/RIO GRANDE TRAM.00 199.793.66 1.128. 1440300 9699 CONSTR. SAN MATIAS 1440300 8465 SISTEMA INTERCONEX.00 1440300 8936 ESTUD.00 49.B.211. STA.CAMINO IBIBOBO-L.014.51 1440300 9693 CONSTR. P/ MICRO Y PEQ.SIST.51 36.00 88 .330.00 29.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED 1440300 9706 CONSTRUC.425.00 1440300 8922 MEJORAM.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA 1440300 9696 PAV.ELECTR.584.16 237.SIST.CENTROS DE ACOPIO-SIST 1440300 8738 APCA 1440300 8923 VIVIENDAS PROD. 1440300 9702 CONSTRUC.20 44.365.00 JOCHI 1440300 9703 CONSTR.ELECTRIF.751.10 HUA YTU-ESPEJITOS-CARANDA 296.00 LUIS-PULPITO 1440300 9695 PAV.SIST.82 101.150.PTE.096.ELECTRIF.REPRESA LAGUNA PALMIRA 1440300 9050 PROGR.ELECTR.S.48 Se concluyó en la gestión 2007 240.30 1440300 9701 MEJORAM.437.00 611. 181. BERMEJO 1440300 8940 SIST.ELECTRIF.632.973.SIST.163.07 Se concluyó en la gestión 2007 6.85 1440300 9722 CONSTR.SAN MATIA S 1440300 9721 CONSTR.00 1.81 93.545.IMP.LA PENA-12 1440300 9717 CONSTR.979.00 1440300 8933 ESTUD. AL SIN CHIQUITANIA 1440300 8466 SISTEMA DE ELECTRIF.SIST.SAN A.SISTEMA DE ELECTRIF.MAT 1440300 9712 CONSTR.ELECTRIF.LAS PAILAS EL OJO 39.00 70.00 Se concluyó en la gestión 2007 345.CTA.DE ELECTRIF.769.25 90.SIST.865.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA 438.211.179.ANDES-2 DE AGOSTO 199.RETIRO-ANTOFAGA STA-EL 168.CAMINO KM.100.721.JOROCHITO 1440300 9718 CONSTR.PACAY-BECERRO 1440300 8943 MEJORAM.REPRESA URUBICHA 8.00 38.875.CORR.ELECTRIF.00 307.00 754.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI 155.VELASCO PID 1440300 9716 CONSTR.SAN CARLOS-BUEN RETIRO 1440300 9697 CONSTRUC.LOS VALLES PID-6 1440300 8941 SIST.940.472.SIST.CA DENAS PRODUCT.CAMINO FAJA NORTE 104 KM.264.424.ITACUA-CHARAGUA 1440300 8939 SISTEMA DE ELECTRIF.79 11.V 1440300 8467 SISTEMA DE ELECTRIF.PROTEC.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS 1440300 8944 MEJORAM.105.078.00 733.AMBTAL.INSTAL.168.00 441.721.103.213.SIST.705.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MA TARAL-IPITA 84.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA 1440300 9049 CONSTRUC.00 Se concluyó en la gestión 2007 453.966.249.85 1440300 9708 CONSTR.I 96.SAN LUIS 1440300 9715 CONSTR.98 45.000.CAMINO S.ANDRES-V.ELECTR.ELECTRIF.483.276.00 243.00 1440300 9720 CONSTR.995.Y SOC.58 1440300 8934 ESTUD.407.SIST.600. MATARAL IPITA 79.508.PUEBLOS TRAMO COTOCA 86.56 1440300 9705 MEJORAM. ITACUA-CHAR 1440300 8464 SISTEMA DE ELECTRIF.10 1440300 9707 CONSTR.926.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE 82.SIST.84 744.00 370.INTERCON.SIST.270.S 1440300 9694 CONSTRUC.66 Se concluyó en la gestión 2007 59. DE LOMERIO 1440300 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA FA 1440300 8469 IMPLEMENT.ELECTRIF.ZONA ALTA COMA RAPA 1440300 9711 CONSTR.FORTIN LIBER 1440300 8462 SISTEMA DE ELECTRIF.00 1440300 9047 CONSTR.ELECTRIF.VALLES CRUCEÑOS 106.DE ELECTRIF.529.ROSA TOTAL 1440300 8463 SISTEMA DE ELECTRIF.02 169.000.PENA -LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU.TRAM.79 32.024.ELECTRIF.210.73 1440300 9710 CONSTR.00 213.00 25. EL TORNO 1440300 9714 CONSTR.LUIS-L.65 84.00 187.S/RIO MASICUR.T. DESCRIPCION IM PORTE 79.

supervisores. los cuales corresponden a pagos por honorarios a administradores. por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis. RECOMENDACION Por no tener carpetas. y el auxiliar Nº2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ arroja un saldo de Bs1.697. la cuenta 1440300 Para Const. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto. en coordinación con la Secretaría de Obras Públicas. Por no tener evidencia del origen y del resultado. no corresponde su permanencia es esta cuenta.en el Ppto. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total del estudio.en el Ppto. y el auxiliar Nº1069 RIEGO COMARAPASAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs485.2. 89 . Saldo anterior a la gestión 1996. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . al proyecto de construcción del RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL. ni documentos de respaldo del proyecto su recomienda su baja contra resultados.390. etc. no existe más antecedentes del proyecto. Los gastos se inician y acumulan durante la gestión 2002. Bienes Dominio Publico no Contempl.. motivo por el no pudimos efectuar mayor análisis ni profundizar el estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. los cuales corresponden incluir en el proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. actualizada en la gestión 1997.1. Bienes Dominio Publico no Contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ Al 31 de diciembre de 2006. gastos por estudios.AUXILIAR 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006.

RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria. no corresponde su permanencia en esta cuenta. Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 1997. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en la Dirección Deptal. la cuenta 1440300 Para Const. por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el programa de seguridad alimentaria.191. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto.4. Bienes Dominio Publico no Contempl. AUXILIAR 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA Al 31 de diciembre de 2006. por pago de honorarios a personal eventual. Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2003. y el auxiliar Nº4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO arroja un saldo de Bs53. de Deportes. Por pertenecer a una cuenta de gastos.047. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender diferentes requerimientos de la Dirección Deptal de Deportes. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . se pudo establecer que los gastos corresponden a pago de personal eventual y no así a proyectos de inversiones. además por estar destinado a fortalecimiento municipal.3. la cuenta 1440300 Para Const. Según la documentación analizada.AUXILIAR MENACHO 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA arroja un saldo de Bs631. Por corresponder a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria.en el Ppto. por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis. 90 . no corresponde su permanencia en esta cuenta.

Existen actas de entrega definitiva y provisional. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrìcola. Referencia Anexo 4 .SIST. corresponde incluir en el proyecto de construcción. Bienes Dominio Publico no Contempl. por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realización de estudios. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Bienes de Dominio Público no contemplados en Ppto en el Auxiliar 8924. la cuenta 1440300 Para Const. Pertenece a una cuenta de actividades técnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversión.5. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad de pavimentación dobre via WarnesMontero. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Bienes Dominio Publico no Contempl. con las empresas Hidrosanit S.MERC. AUXILIAR 6512 MRJORAM.en el Ppto.AGRICOLA DPTO Al 31 de diciembre de 2006. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que no forman parte de inversión y constituyendo gastos de funcionamiento o de operación.C. previa coordinación con la Secretaría de Obras Públicas de la entidad.905.6. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .L.181.SIST. y el auxiliar Nº5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO arroja un saldo de Bs533.en el Ppto. Cuenta que se inicia en la gestiín 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Y S.AGRICOLA DPTO arroja un saldo de Bs64.MERC.AUXILIAR 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNESMONTERO Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº6512 MRJORAM. la cuenta 1440300 Para Const. RECOMENDACION Se recomienda incluir el resultado de estos estudios a la construcción.R.E2/4 . en la gestión 2004 se acumuló la cuenta Const. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula en la misma gestión.43. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .G Ltda. 91 .

en el Ppto. AMBIENTAL Al 31 de diciembre de 2006.459. la cuenta 1440300 Para Const. Esta cuenta se inció en la gestión 2003 y se acumuló hasta la gestión 2004.CENTRO EDUC. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .7. que no concretan en la generación de activos reales. constituyendo gastos de funcionamiento de operación y se refieren a estudios de investigación medioambientales. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. que no forman parte de un proyecto de inversión. De acuerdo a los informes mensuales presentados en la elaboración del trabajo. corresponden a gastos y no genera un activo real. arroja un saldo de Bs369. AMBIENTAL arroja un saldo de Bs216. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación de la implementación. Bienes Dominio Publico no Contempl. y el auxiliar Nº6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ. se puede colegir que se trata de gastos de estudios e investigaciones y otras actividades técnico profesionales. 92 . Bienes Dominio Publico no Contempl.8. De acuerdo a las actas de entrega. por gastos efectuados en la implementación del centro educacional ambiental. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . no constituyen activos reales de proyectos de inversión.CENTRO EDUC. AUXILIAR 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENAJE. Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que inicia en la gestión 2003 y se acumula en la gestión 2004. los gastos fueron erogados para cubrir los honorarios profesionales de mediciones. Por ser gastos de implementación. AUXILIAR 6518 IMPLEN. validación y actualización hidromètricas de las estaciones hidrométricas. y el auxiliar Nº6518 IMPLEN.663.en el Ppto. supervisión y mantenimiento. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda efectuar baja por ser gastos no considerados inversiones y que tiene relación con estudios de inventigación. recopilaciones.

10.438.047.en el Ppto.Colonia Piraí y otros gastos operativos. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . sino que forman parte de gastos de funcionamiento por servicios técnico y otros.RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta este gasto. la cuenta 1440300 Para Const. debido a que no corresponde a proyectos de inversión. en coordinación con Secretaria de obras públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso. Estudio que inicia y acumula en la gestión 2002. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de estos estudios a la construcción. y el auxiliar Nº6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI arroja un saldo de Bs380. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Existen actas de entrega.9. Bienes Dominio Publico no Contempl. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con Secretaria de obras públicas. por gastos para estudios de ingenieria para la apertura del tramo San Pedro . AUXILIAR 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. 93 . Bienes Dominio Publico no Contempl. Corresponde incluir el resultado de este estudio a la construcción de dicho camino. Cuenta que inicia y se acumula en la gestión 2002. por estudio a diseño final mantenimiento de los sistemas de riego en Charagua. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. y el auxiliar Nº7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA arroja un saldo de Bs69.

en coordinación con Secretaria de obras públicas. por desembolsos efectuados para la ejecución del proyecto de mejoramiento del sistema de riego de Charagua. Cuenta que inicia y se acumula en la gestión 2002. Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2002. la cuenta 1440300 Para Const. existe acta de recepción definitiva. existe acta de recepción definitiva. AUXILIAR 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Bienes Dominio Publico no Contempl.12. la cuenta 1440300 Para Const. Isoperenda y Copere. y el auxiliar Nº7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA arroja un saldo de Bs101.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. por gastos de estudio de mantenimiento de los sistemas de riego en Isiporeda. AUXILIAR 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.en el Ppto. y el auxiliar Nº7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA arroja un saldo de Bs44. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso.11.en el Ppto. Bienes Dominio Publico no Contempl. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con Secretaria de obras públicas.244. en coordinación con Secretaria de obras públicas.489. 94 .

se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte de la construcción en proceso.091. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. De acuerdo a los informes analizados. Cuenta que inició el año 2002 y acumuló hasta la gestión 2005. Bienes Dominio Publico no Contempl. Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.en el Ppto.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. suelos y geotécnia del proyecto. arroja un saldo de Bs27. Ichilo y Warnes.en el Ppto. geometrico. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.13. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .869. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.14. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. AUXILIAR 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006. ROSA-S. topográfico. existe acta de recepción definitiva. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl. existe acta de recepción definitiva. y el auxiliar Nº7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs1´029. 95 . la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. diseño. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final. mejoramiento de camino y construcción de defensivos en la provincia Sara. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. en coordinación con Secretaria de obras públicas. ROSA-S.

17-CLARA Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. Bienes Dominio Publico no Contempl. mejoramiento de caminos y construcción de defensivos en las provincias Obispo Santiesteban. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.en el Ppto. existe acta de recepción definitiva. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Warnes. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.15. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.17-CLARA arroja un saldo de Bs14. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Guarayos y Cordillera. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. AUXILIAR 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM. AUXILIAR 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE Al 31 de diciembre de 2006.060. en coordinación con Secretaria de obras públicas.16. existe acta de recepción definitiva. en coordinación con Secretaria de obras públicas. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Bienes Dominio Publico no Contempl. y el auxiliar Nº7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM. y el auxiliar Nº7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE arroja un saldo de Bs24. 96 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .527. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Chiquitos. la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.

18.CAMINO LA HERRADURA-PO Al 31 de diciembre de 2006.17. Bienes Dominio Publico no Contempl. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.CAMINO NUCLEO 47-48 arroja un saldo de Bs6.290.en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. existe acta de recepción definitiva. por gastos efectuados para el estudio de construcción y mejoramiento de caminos y construcción de defensivos. en coordinación con Secretaria de obras públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . existe acta de recepción definitiva.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.CAMINO LA HERRADURA-PO arroja un saldo de Bs9. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con Secretaria de obras públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.724. AUXILIAR 7503 MEJORAMTO. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de camino. 97 . y el auxiliar Nº7504 MEJORAMTO.en el Ppto. AUXILIAR 7504 MEJORAMTO.CAMINO NUCLEO 47-48 Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. Bienes Dominio Publico no Contempl. existe acta de recepción definitiva. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. en coordinación con Secretaria de obras públicas. y el auxiliar Nº7503 MEJORAMTO. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const.

la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.IGNACIO DEL arroja un saldo de Bs5. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.AUXILIAR 7505 REPARACION PUENTE S. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.CAMINO STA. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.IGNACIO DEL Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . ROSA-LOS N arroja un saldo de Bs19.20.112. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntada en el comprobante.en el Ppto. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes.CAMINO STA. Bienes Dominio Publico no Contempl. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del proyecto. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7505 REPARACION PUENTE S. 98 . esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. bienes dominio publico no contempl.19. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. AUXILIAR 7506 MEJORAMTO. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. ROSA-LOS N Al 31 de diciembre de 2006.720. y el auxiliar Nº7506 MEJORAMTO.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.

tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntada en el comprobante. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.CAMINO FILADELFIA-RAZE Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.CAMINO FILADELFIA-RAZE refelja un saldo de Bs3. no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.AUXILIAR 7507 MEJORAMTO. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .580.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ refleja un saldo de Bs8. 99 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del camino SAMAIPATA-LA PAZ. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento del camino FILADELFIA-RAZE. bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.432. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes.en el Ppto.22. corresponde incluir al costo total de mejoramto del camino SAMAIPATA-LA PAZ a la construcción en proceso. AUXILIAR 7508 MEJORAMTO.21. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. y el auxiliar Nº7508 MEJORAMTO.en el Ppto. y el auxiliar Nº7507 MEJORAMTO.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const.

al mejoramiento del CAMINO PALERMO LA PAJCHITA.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. a la construcción y mejoramiento al CAMINO SAAVEDRA-CRUCE en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. bienes dominio publico no contempl. AUXILIAR 7510 MEJORAMTO. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso.en el Ppto.23.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE Al 31 de diciembre de 2006. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. bienes dominio publico no contempl.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE arroja un saldo de Bs14. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.24. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción y mejoramiento de caminos y construcción de defensivos.AUXILIAR 7509 MEJORAMTO. 100 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión..432. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.300. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total de la construcción y mejoramiento camino Saavedra-Cruce. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.en el Ppto. y el auxiliar Nº7510 MEJORAMTO. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA arroja un saldo de Bs3. y el auxiliar Nº7509 MEJORAMTO. la cuenta 1440300 Para Const.

RITA Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7513 MEJORAMTO.CAMINO PIPI-STA.26. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. RITA. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción.434.AUXILIAR 7512 MEJORAMTO. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. tomkando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.CAMINO PIPI-STA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento del CAMINO PIPI-STA. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. bienes dominio publico no contempl.25. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RITA refleja un saldo de Bs8.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const.CAMINO CRUCE RODEO-PIP Al 31 de diciembre de 2006.CAMINO CRUCE RODEO-PIP arroja un saldo de Bs5. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. a la construcción y mejoramiento CAMINO PIPI-STA. y el auxiliar Nº7512 MEJORAMTO. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. bienes dominio publico no contempl. mejoramiento de caminos y construcción de defensivos. la cuenta 1440300 Para Const. RITA en coordinación con la Secretaria de 101 . y el auxiliar Nº7513 MEJORAMTO.506.

Obras Públicas.539. la cuenta 1440300 Para Const. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA VISTA arroja un saldo de Bs204. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. CARRETERA STA. bienes dominio publico no contempl. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. y el auxiliar Nº7514 MEJORAMTO.27. 102 . tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva. Las Cruces. AUXILIAR 7518 CONSTRUC. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. CRUZ-LAS CRUCESBUENA VISTA Al 31 de diciembre de 2006..en el Ppto. AUXILIAR 7514 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2001. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.28. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI arroja un saldo de Bs27. la cuenta 1440300 Para Const. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. bienes dominio publico no contempl. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto. adjuntado al comprobante. a la empresa LOWE GRAVELLE ASSOCIATES. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. no se pudo establecer si se concluyó el proyecto. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Buena Vista. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento CAMINO ARATIGAL-LAGUNI. y el auxiliar Nº7518 CONSTRUC.900. por elaboración de diseño de factibilidad de carretera Santa Cruz.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI Al 31 de diciembre de 2006.CARRETERA STA.

honorarios profesionales por supervisión. necesarios para la construcción del proyecto.30. 103 . Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.en el Ppto. AUXILIAR 7520 PAVIMENTAC. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2003.CAMINO STA. y el auxiliar Nº7520 PAVIMENTAC. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.007.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7519 CONSTRUC. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto.en el Ppto.FE-COLONIA arroja un saldo de Bs235.FE-COLONIA Al 31 de diciembre de 2006. por obras de encausamiento del río Pailón. bienes dominio publico no contempl. fiscalización y apoyo técnico al estudio. por gastos efectuados en el diseño de canales de drenaje. y el auxiliar Nº7519 CONSTRUC. No nos proporcionaron las carpetas del estudios. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio.29.003.CAMINO STA. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .OBRAS DE ENCAUZAMIENTO arroja un saldo de Bs120. corresponde a gastos efectuados en el levantamiento topográfico del proyecto.RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const. no se pudo establecer si se concluyó el mismo. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de PAVIMENTAC. FE .RICO-SANTA FE Al 31 de diciembre de 2006. toda vez que existen actas de recepción adjuntadas en el comprobante. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto.775.en el Ppto.COLONIA. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. AUXILIAR 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2002. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const. pago que corresponde a honorarios profesionales a supervisores y apoyo técnico. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl. del proyecto de pavimentacion carretera San Javier Concepcion. No nos proporcionaron carpetas del estudio.838. 104 .CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER arroja un saldo de Bs677. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7521 PAVIMENTAC. AUXILIAR 7521 PAVIMENTAC. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. y el auxiliar Nº7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const.32. por gastos efectuados en la elaboración de proyecto y estudio a diseño final de ingenieria del tramo vial Puerto Rico-Santa Fé.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de la PAVIMENTACION CAMINO STA. tomando en cuenta que existen actas de recepción adjuntados al comprobante.31. por gastos efectuados en la elaboracion de estudio diseño final de ingenieria.RICO-SANTA FE arroja un saldo de Bs293. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.

y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.33. transferencias del kfw. y el auxiliar Nº7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES arroja un saldo de Bs5. corresponde incluir al costo total del proyecto. bienes dominio publico no contempl. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. etc. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. AUXILIAR 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. coordinación. que se adjunta al comprobante. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción.34. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. y el auxiliar Nº7881 CONSTRUC. diseños y aplicaciones de medidas de formación.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . a la construcción de TRAMO carretero PTO.RICO-SANTA FE. control.. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. los gastos se efectuaron por pago de supervisión.000.069. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. 105 . AUXILIAR 7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs3´377. tomando en cuenta que existen actas de recepción definitiva adjuntadas al comprobante. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. impacto ambiental y diseño final de electrificación Aguaises. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. no se pudo establecer si se concluyó el proyecto. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. apoyo técnico.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del proyecto. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. AUXILIAR 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que se cuenta con actas de recepción definitiva adjuntado al comprobante. y el auxiliar Nº7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.35. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. CANAVERAL I arroja un saldo de Bs15702. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total del proyecto. BRECHA 7. CANAVERAL I Al 31 de diciembre de 2006. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva.527. 106 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. impacto ambiental y diseño final de electrificación Brecha 7.en el Ppto. y el auxiliar Nº7897 SISTEMA DE ELECTRIF.36. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl. el costo del proyecto de consturcción. tomando en cuenta que existen actas de recepción definitva incluidos en el comprobante. AUXILIAR 7897 SISTEMA DE ELECTRIF. BRECHA 7 Al 31 de diciembre de 2006. que se encuentra adjunto al comprobante. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. la cuenta 1440300 Para Const. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELETRIFIC. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. BRECHA 7 arroja un saldo de Bs12. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.

impacto ambiental y diseño final de electrificación Monte Grande.37. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. y el auxiliar Nº7899 SISTEMA DE ELECTRIF. la cuenta 1440300 Para Const. MONTE GRANDE refleja un saldo de Bs18. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION MONTE GRANDE. y el auxiliar Nº7898 SISTEMA DE ELECTRIF. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. corresponde incluir al costo total del mismo. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. bienes dominio publico no contempl.749. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. 12 107 . impacto ambiental y diseño final de electrificación Cañaveral I. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. bienes dominio publico no contempl. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo el mismo.en el Ppto. CANAVERAL I. MONTE GRANDE. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIF. AUXILIAR 7898 SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde incluir al costo total de la construcción del SISTEMA DE ELECTRIF. AUXILIAR 7899 SISTEMA DE ELECTRIF. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.Cuenta se inicia y acumula durante la gestión 2002.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. MONTE GRANDE Al 31 de diciembre de 2006. 12 DE OCTUBRE Al 31 de diciembre de 2006. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva que se adjunta en el comrpobante. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . consideando además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjuta al comprobante. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.

Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. corresponde incluir al costo total de construcción del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .38. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. AUXILIAR 7900 SISTEMA DE ELECTRIF.DE OCTUBRE arroja un saldo de Bs14. 108 . y el auxiliar Nº7900 SISTEMA DE ELECTRIF.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio público no contempl. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.39. en la comunidad de Buen Retiro. ejecutado por la consultora GTS SRL. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION 12 DE OCTUBRE.893. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción adjuntado al comprobante. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad técnico económico de impacto ambiental y diseño final. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto. BUEN RETIRO arroja un saldo de Bs48. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción adjuntada al comprobante.568. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2002.

DES. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta. para priorizar proyectos a nivel municipal y reprogramación.AUXILIAR 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO Al 31 de diciembre de 2006. Cordillera. sobre la elaboración de los mencionados trabajos de estudios y apoyo a los municipios. y el auxiliar Nº7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO arroja un saldo de Bs110. por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral. Corresponden a gastos de operación del proyecto DRIPAD Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const. por lo que no corresponde mantenerse mantenerse en esta cuenta. Donaciones de Alimentos del PMA. sino que forman parte de gastos de funcionamiento por ser actividades tecnico profesionales y de apoyo operativos. Cuenta que se inicia y se acumula durante la gestión 2002.(DRIPAD) arroja un saldo de Bs1´874. bienes dominio publico no contempl.DES.41. la cuenta 1440300 Para Const. por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo Rural Integ. Existen informes periódicos. y el auxiliar Nº7916 PROGR.RURAL INTEG.40.en el Ppto.PART.183. en el Ppto. la que se generó por gastos efectuados por pago de honorarios para la elaboración de términos de referencia en la mancomunidad de la Prov. constituyendose en un gasto de operación.RURAL INTEG. no corresponde mantenerse en esta cuenta. debido a que no corresponde a proyectos de inversión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .PART. 109 .(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006. Los gastos se refieren a pago de servicios de apoyo relacionados con asistencia social y gastos efectuados por pago de honorarios profesionales. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. AUXILIAR 7916 PROGR. Part.714. bienes dominio publico no contempl..

por lo que no corresponde mantenerse en esta cuenta. la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const. por corresponder a estudios topográficos del mismo.ROSA arroja un saldo de Bs216. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . por pago de honorarios profesionales con el objeto de realizar análisis y evaluación de la producción de maíz en los municipios de la zona sur de la provincia Cordillera. y el auxiliar Nº7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI arroja un saldo de Bs265. los gastos se efectuaron por pago de estudios topográficos del proyecto pavimentación ruta 4 km 80.80-S. para concentrar y dar indicios de un canal de comercialización que beneficie a los pobladores de la zona. Por pertenecer a una consultoria de asistencia técnica para el análisis de mercado y otros para beneficiar a pobladores de un municipio e iniciar un canal de comercialización. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto.000.80-S. corresponde su inclusión en el costo total del proyecto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2004. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante contable. De acuerdo a los informes analizados.ROSA Al 31 de diciembre de 2006. Por ser gastos erogados para el estudio de la pavimentación del proyecto de la ruta 4.(RUTA 4)KM. 110 . se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte del proyecto de inversión de pavimentación rura 4.360.(RUTA 4)KM. AUXILIAR 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI Al 31 de diciembre de 2006. corresponde a un proyecto de inversión relacionado con fortalecimiento institucional.en el Ppto. a la construcción de PAVIMENTACION (RUTA 4) KM.AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC. bienes dominio publico no contempl. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004.80 – SANTA ROSA. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.43. bienes dominio publico no contempl. y el auxiliar Nº7919 PAVIMENTAC.42.

FASE II arroja un saldo de Bs149. 111 .45. y por pago de honorarios profesionales y apoyo técnico. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que forman parte de un proyecto de inversión. por haberse concluido según se puede observar en el acta de recepción definitiva y consideando que se trata de un proyecto de inversión que puede generar principales fuentes de ingreso para los pobladores de Chane. AUXILIAR 7928 ESTUD. por pago para la protección de las nacientes del rio Yaguari y mejoramientos a la toma de agua de la población de Vallegrande. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.E IMPAC.CHANE-COLONIA PIRAI refleja un saldo de Bs1´114. corresponde incluir al costo total del proyecto y puesta en marcha del proyecto.CHANE-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004. por ser gastos destinados a servicios de terceros contratados para la realización de estudios.DE AGUAS SUBTERR.AMBIEN.RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe de esta cuenta. bienes dominio publico no contempl.E IMPAC. la cuenta 1440300 Para Const.055.FACT. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.44. a la empresa ATM S.AMBIEN. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. adjuntado al comprobante contable. tomando en cuenta que este estudio fue concluido y cuenta con el acta de recepción.FASE II Al 31 de diciembre de 2006.R. la cuenta 1440300 Para Const.847. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . pero que no genera activos reales.L. Colonia Piraí. RECOMENDACION Se recomienda incluir todos los gastos efectuados en estudios. y el auxiliar Nº7934 DESARR. y el auxiliar Nº7928 ESTUD. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del proyecto. AUXILIAR 7934 DESARROLLO DE AGUAS SUBTERR.en el Ppto. los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y factibilidad del proyecto.FACT. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2006. al costo total del proyecto.en el Ppto.

AUXILIAR 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION Al 31 de diciembre de 2006. Los gastos se iniciaron y acumularon durante la gestión 2003. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. los cuales están referidos al estudio a diseño final de consultoria de ingeniería del proyecto represa Sapoco-Concepción. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. la cuenta 1440300 Para Const. Julio Matos Duran con aporte del credito CAF. Al 31 de diciembre de 2006.47. a la empresa CREA S. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. la cuenta 1440300 Para Const. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO.L. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. bienes dominio publico no contempl. ejecutado por la consultora ASIMCO SRL. y el auxiliar Nº7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION arroja un saldo de Bs595. 112 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto.Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. y al Sr. tomando en cuenta que existe acta de recepción adjuntado al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto.46.000. arroja un saldo de Bs195.R. por la inexistencia de documentos relacionados a la ejecución del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. no se pudo establecer si se concluyó el mismo. AUXILIAR 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. los gastos se efectuaron por pago de estudios de diseño final del proyecto. corresponde su inclusión en el costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC. Por ser gastos erogados para el estudio a diseño final del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC.874.

bienes dominio publico no contempl. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.CONSTR. la cuenta 1440300 Para Const.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. tomando en cuenta la exististencia de un acta de recepción definitiva del estudio que se encuentra adjuntado al comprobante contable. a la construcción de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.CONSTR.en el Ppto. cuya finalidad es conservar las obras hidráulicas del municpio de Concepción. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .PTE. bienes dominio publico no contempl. AUXILIAR 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio a la construcción del PTE. y el auxiliar Nº7942 EST. por lo que corresponde cargar los costos de estudios y otros al proyecto de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION.48.en el Ppto. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva que se adjunta al comprobante contable. SANTIESTEBAN arroja un saldo de Bs572.404. y el auxiliar Nº8451 SISTEMA DE RIEGO 113 . los gastos se efectuaron por pago de estudio de construcción sobre el río Piraí.PTE.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. fueron ejecutados por terceros. SANTIESTEBAN. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrpobante contable. Los gastos referidos a la consultoria a diseño final de la represa. SANTIESTEBAN Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total del mismo. AUXILIAR 7942 EST. la cuenta 1440300 Para Const.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis minucionso del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio.

ejecutado por la empresa Electronorte. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso. bienes dominio publico no contempl.50. CANAVERAL II refleja un saldo de Bs18. Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 2004. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. toda vez que existe un acta de recepción del estudio y el mismo fue concluido. 114 . de MandiyutiCuevo. corresponde incluir todos los gastos del estudio al costo total del proyecto.49. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio realizado. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2004. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. CAÑAVERAL II Al 31 de diciembre de 2006.720. mismo que se encuentra adjunto al comprobante contable. y que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Cañaveral II. y el auxiliar Nº8453 SISTEMA DE ELECTRIF. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION CANAVERAL II . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . al valor total de la construcción del SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO. AUXILIAR 8453 SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . por desembolsos efectuados para los estudios de mejoramiento de sistemas de riego. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. toda vez que existe el acta de recepción definitiva adjunto al comprobante contable. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se encuentra incluida en el comprobante contable.313.MANDIYUTI-CUEVO arroja un saldo de Bs298. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva del estudio.en el Ppto.

La cuenta se inicia y acumula durante la gestión 2004. corresponde incluir al costo total del proyecto. además de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en le comprobante contable.en el Ppto.AUXILIAR 8454 POTRERITO SISTEMA DE ELECTRIF.135. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. ejecutado por la empresa AMENCO S. impacto ambiental y diseño final de electrificación Cármen Ayacucho. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación San Miguelito-Potrerito. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. SAN MIGUELITO- Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . 115 . y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MIGUELITO-POTRERITO. corresponde incluir al costo total del mismo. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. bienes dominio publico no contempl.EL CARMEN-AYACUCHO Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto.L.51. SAN MIGUELITO-POTRERITO arroja un saldo de Bs20. ejecutado por la empresa Electronorte.R. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.52. y el auxiliar Nº8456 SISTEMA DE ELECTRIF. la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva que se encuentra adjuntao al comprobante contable. y el auxiliar Nº8454 SISTEMA DE ELECTRIF. AUXILIAR 8456 SISTEMA DE ELECTRIF. además de haber sido concluido el mismo.740. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .EL CARMEN-AYACUCHO arroja un saldo de Bs40. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. Esta cuenta se inicia durante la gestión 2004. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio.

de electrificación de Fortín Libertad. bienes dominio publico no contempl. a la CONSTRUCCIÓN DE LOS 3 PUENTES STA. AUXILIAR 8459 CONSTRUCC. 116 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva del estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ROSA DEL SARA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio realizado. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . 3 PUENTES STA. los gastos se efectuaron por pago de estudio de readecuación del diseño final construcción de tres puentes tramo vial Km80 Santa Rosa del Sara. los importes fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final. y el auxiliar Nº8459 CONSTRUCC.770.en el Ppto. AUXILIAR 8461 SISTEMA DE ELECTRIF. la cuenta 1440300 Para Const.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL CARMEN-AYACUCHO. corresponde incluir al costo total del mismo.en el Ppto.ROSA DEL SARA Al 31 de diciembre de 2006. ejecutado por la empresa CIMAT LTDA. y el auxiliar Nº8461 SISTEMA DE ELECTRIF. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2004. FORTIN LIBERTAD Al 31 de diciembre de 2006. 3 PUENTES STA. de acuerdo a lo que se puede observar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.54. bienes dominio publico no contempl. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. ante la falta de mayores antecedentes. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo. además de haber sido concluido el estudio. toda vez que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprbante contable.FORTIN LIBERTAD arroja un saldo de Bs79. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.56.ROSA DEL SARA arroja un saldo de Bs50.207. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 8463 SISTEMA DE ELECTRIF. y el auxiliar Nº8462 SISTEMA DE ELECTRIF.58.ROSA TOTAL arroja un saldo de Bs45. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante contable.57. ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.751. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION STA. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. y el auxiliar Nº8463 SISTEMA DE ELECTRIF.ROSA TOTAL Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl. STA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. la cuenta 1440300 Para Const. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Santa Rosa Total. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs213. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad.024. ROSA TOTAL.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. además de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. ejecutado por la empresa AMENCO SRL. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable. corresponde incluir al costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. STA. 117 . AUXILIAR 8462 SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del mismo.

además se debe tomar en cuenta que el estuiod fue concluido. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. AUXILIAR 8464 SISTEMA DE ELECTRIF. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. como se puede observar en el ANEXO E 3/2-72. además de haber sido concluido el mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. tal como se puede observar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. de electrificación de Itacua Charagua. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. la cuenta 1440300 Para Const. SAN MATIAS arroja un saldo de Bs611. considerando que existe un acta de recepción definitiva adjuntado en el comprobante contable.59. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS. corresponde incluir al costo total del proyecto.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .079. 118 . SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006. ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrobante contable. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversión. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y el auxiliar Nº8464 SISTEMA DE ELECTRIF. De acuerdo a la documentación analizada. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. impacto ambiental y diseño final de electrificación San Matías. se pudo observar que en el auxiliar 8437 se realizó el pago final del servicio. ante la evidencia y existencia de un acta de recepción y conclusión del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. corresponde incluir al costo total del mismo. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA.

. la cuenta 1440300 Para Const. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante. y el auxiliar Nº8465 SISTEMA INTERCONEX. corresponde incluir al costo total del proyecto.62.I. corresponde incluir al costo total del gasto al proyecto.330. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. corresponde a importes que fueron ejecutados por pago a la consultora CREA SRL. AUXILIAR 8467 SISTEMA DE ELECTRIF. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. los gastos se efectuaron por pagos de estudio de diseño final del proyecto a diferentes empresas. toda vez que existe un acta de recepción definitiva. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. DE LA CHIQUITANIA en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable.en el Ppto.530. 119 . DE LOMERIO Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . DE LOMERIO arroja un saldo de Bs345. AL S.N. AL SIN CHIQUITANIA arroja un saldo de Bs603.SAN A.SAN A. Esta cuenta se inició el 2004 y acumuló en la gestión 2006. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº8467 SISTEMA DE ELECTRIF. bienes dominio publico no contempl. por estudio de prefactibilidad e impacto ambiental del sistema de interconexión al SIN de la Chiquitania.AUXILIAR 8465 SISTEMA INTERCONEX.60. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. a la construcción del SISTEMA INTERCONEX.en el Ppto. AL SIN CHIQUITANIA Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. AUXILIAR 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA Al 31 de diciembre de 2006.600.CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO arroja un saldo de Bs44. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2004.en el Ppto.734. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2004. por tratarse de gastos destinados a una actividad técnico profesional y apoyo al turismo receptivo.63. Por tratarse de gastos en obras de conservación viales y turísticas. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN ANTONIO DE LOMERIO. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const.CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006. por gastos ejecutados en señalización vial y turística en San Carlos Prov. bienes dominio publico no contempl. y no así a un estudio que genere activos reales ni proyectos de inversión AUXILIAR 8469 IMPLEMENT. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y el auxiliar Nº8469 IMPLEMENT. y el auxiliar Nº8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA arroja un saldo de Bs32. los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseño final del proyecto implementación de centros de acopiosistema mercadeo agricola. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados. no corresponde su permamencia en esta cuenta. corresponde incluir al costo 120 . se efectuó la baja de la construcción de los cinco centros de acopio. Ichilo. Durante la gestión 2006.64. bienes dominio publico no contempl.

tras haberse concluido el mismo durante la gestión 2006. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 8922 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHORETI – ITANA BICUA Al 31 de diciembre de 2006.E.R. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº8922 MEJORAM. tampoco se pudo establecer si fue concluido el estudio. y el auxiliar Nº8738 APCA arroja un saldo de Bs1 ´632. Ante la inexistencia de carpetas y documentos relacionados al proyecto.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA arroja un saldo de Bs438. (ENDE RESIDUAL).en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. por trasferencia de cuentas por cobrar del C.total del proyecto. a la IMPLEMENTACION DE CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en e comprobante contable. Cuenta que se inicia en la gestión 2005. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. para el estudio de electrificación rural.65. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.150.en el Ppto. AUXILIAR 8738 APCA Al 31 de diciembre de 2006. no se pudo efectuar un análisis mas exhaustivo. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto.66.979. bienes dominio publico no contempl. 121 . Esta cuenta se inició el 2004 y acumuló hasta la gestión 2005.

L. los gastos se efectuaron por pago de estudio de construcción de puentes sobre el Rio Grande y Masicuri realizado por la consultora CIMAT S.INDUSTRIA Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados a la empresa CONIN Ltda. bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total del mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 8923 VIVIENDAS PROD.INSTAL.R. 122 . P/ MICRO Y PEQ. la cuenta 1440300 Para Const. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio.876. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .926. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que el estudio fue concluido. bienes dominio publico no contempl. P/ MICRO Y PEQ.68. y el auxiliar Nº8923 VIVIENDAS PROD. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. P/ MICRO Y PEQ. tal como se puede certificar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI arroja un saldo de Bs155. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se tiene adjuntada en el comprobante contable. y el auxiliar Nº8933 ESTUD. INDUSTRIA.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de VIVIENDAS PROD.en el Ppto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del mismo. la cuenta 1440300 Para Const.67. AUXILIAR 8933 ESTUD. por estudios de factibilidad para construcción de viviendas productivas para la micro y pequeña industria.Por pertenecer a la partida por servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.INSTAL. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. INDUSTRIA arroja un saldo de Bs199. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA.

a la construcción de BERMAS EN GUABIRA-CHANE. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .VALLES CRUCEÑOS Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total de la construcción de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI.VALLES CRUCEÑOS arroja un saldo de Bs106. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversión. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. toda vez que se tiene el acta de conclusión del estudio que fue adjuntado en el comprobante contable.69. corresponde incluir al costo total del mismo.AMBIENTAL Y DISEÑO DE BERMAS GUABIRA-CHANE arroja un saldo de Bs347. tomando en cuenta que además se cuenta con el acta de recepción del estudio adjuntado en el comprobante.70.en el Ppto.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.CADENAS PRODUCT. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. AUXILIAR 8935 ESTUD. 123 .en el Ppto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. AUXILIAR 8934 ESTUD. y el auxiliar Nº8934 ESTUD. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. a la construcción de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI.424. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const.508. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y diseño de la construcción del proyecto.IMP. y el auxiliar Nº8935 ESTUD. bienes dominio publico no contempl.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CADENAS PRODUCT.IMP.

no corresponde mantenerse en esta cuenta el saldo del importe.SIST. ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP. RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe contra resultados.ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria. además por estar destinado a fortalecimiento municipal.ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs6. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl.SIST. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso. al ESTUDUDIO SIST.Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2005. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final.DE ELECTRIF. ITACUA-CHARAGUA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. RECOMENDACIÓN 124 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. la cuenta 1440300 Para Const. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. DE ELECTRIF. y el auxiliar Nº8937 ESTUD. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. de electrificación de Itacua Charagua. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que forman parte de proyectos de inversión relacionados con fortalecimiento municipal pero que no concretan en la generación de activos reales. En el auxiliar 8463 se puede observar que se realizó el pago final del servicio. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.72.en el Ppto. AUXILIAR 8937 ESTUD. tal como se decribe en el ANEXO E 3/2-58.721.DE ELECTRIF. por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el estudio de cadenas productivas en los valles cruceños. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .N. BERMEJO arroja un saldo de Bs70. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Bermejo. ejecutado por el Consorcio Hidrosanit Geodelta. y el auxiliar Nº8939 SISTEMA DE ELECTRIF. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. y el auxiliar Nº8938 ESTUD. 125 .INTERCON. al costo total del proyecto.INTERCON. Cuenta que se inicia en la gestión 2005. AUXILIAR 8938 ESTUD. bienes dominio publico no contempl.SIST. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad e impacto ambiental del proyecto estudio interconexion al S. la cuenta 1440300 Para Const. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. corresponde incluir al costo total del mismo. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad.425.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS arroja un saldo de Bs529.en el Ppto. con aporte del credito CAF.SIST. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. AUXILIAR 8939 SISTEMA DE ELECTRIF. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis ms profundo del estudio.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrpobante contable. tal como se describe en el ANEXO E 3/2-58. la cuenta 1440300 Para Const. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.I. BERMEJO Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total del proyecto.211. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.73.Se recomienda incluir el costo total de este estudio. bienes dominio publico no contempl.74.

Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. la cuenta 1440300 Para Const. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto. y el auxiliar Nº8940 SIST.75. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. y el auxiliar Nº8943 MEJORAM. AUXILIAR 8940 SIST. corresponde incluir al costo total del proyecto DE 126 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 8943 MEJORAM. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.ELECTRIF.ELECTRIF. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BERMEJO.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LOS VALLES PID-6 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS arroja un saldo de Bs59.180. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final sistema de riego Torrecillas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005.LOS VALLES PID-6 arroja un saldo de Bs744.77. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto.LOS VALLES PID-6 Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total del mismo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.366.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción. corresponde incluir al costo total del proyecto. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del sistema de riego Pulquina. y el auxiliar Nº9047 CONSTR. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.000. a la construcción de MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO PULQUINA .SISTEMA DE RIEGO PULQUINA Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA arroja un saldo de Bs101. la cuenta 1440300 Para Const.78. 127 . bienes dominio publico no contempl. bienes dominio publico no contempl. según se describe en el ANEXO E 3/2 99. en la gestión 2006 se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 09/02/2006 y la recepción definitiva fue registrada en la gestión 2007.en el Ppto. AUXILIAR 9047 CONSTR. la cuenta 1440300 Para Const.212. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. Estudio que inicia durante la gestión 2005. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARALIPITA Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .79.MEJORAMIENTO DE RIEGO TORRECILLAS. y el auxiliar Nº8944 MEJORAM. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en comprobantes contables. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.en el Ppto. AUXILIAR 8944 MEJORAM.

y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. a la CONSTRUCCION DE REPRESA LAGUNA PALMIRA. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto según se describe en el ANEXO E 3/2 .Y SOC.REPRESA LAGUNA PALMIRA arroja un saldo de Bs243.AMBTAL.CORR.213.Y SOC.PROTEC. los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad del proyecto construcción represa laguna Palmira. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.AMBTAL.99. la cuenta 1440300 Para Const.000.S arroja un saldo de Bs307.S Al 31 de diciembre de 2006.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. y el auxiliar Nº9049 CONSTRUC.81. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del proyecto CONSTRUCCION PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. AUXILIAR 9049 CONSTRUC. AUXILIAR 9050 PROGR.PROTEC. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. 128 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CORR. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto..80. corresponde incluir al costo total del proyecto.REPRESA LAGUNA PALMIRA Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº9050 PROGR. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto.

en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que se tiene el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . según nota del Min. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. ROSA – NAZARETH – GALILEA . la cuenta 1440300 Para Const.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA Al 31 de diciembre de 2006.ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO Al 31 de diciembre de 2006. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 9694 CONSTRUC. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Santa Rosa Nazareth .CAMINO S. corresponde incluir al costo total del mismo. 129 . Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.en el Ppto. y el auxiliar Nº9693 CONSTR.en el Ppto.168. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Galilea . bienes dominio publico no contempl. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.Gasto que se ejecuta para la realización del estudio del impacto ambiental de diferentes carreteras.Pulpito.020. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio.CAMINO S.SAN LUIS . a la CONSTRUCCION CAMINO S.PULPITO. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.83.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA refleja un saldo de Bs1´160. no se pudo establecer si se concluyó el mismo.82. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº9694 CONSTRUC. bienes dominio publico no contempl. AUXILIAR 9693 CONSTR.San Luis . de Hacienda.ROSANAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO arroja un saldo de Bs405.

a la CONSTRUCCION CAMINO SAN RAFAEL-TUNA. 130 . a la construcción de PAVIMENTACION DEL TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que se tiene un acta de recepción adjuntada en el comprobante contable. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE Al 31 de diciembre de 2006.545. además que de acuerdo al acta de recepción del estudio se confluye que el estudio fue concluido. los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseño final del proyecto construcción camino San Rafael – Tuna. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto.Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. corresponde incluir al costo total del mismo.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES refleja un saldo de Bs124. y el auxiliar Nº9695 PAV. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. bienes dominio publico no contempl.84. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 9695 MAGALLANES PAV. corresponde incluir al costo total del proyecto.

CAMINO URUBO-PORONGO Al 31 de diciembre de 2006.SAN CARLOS-BUEN RETIRO registra un saldo de Bs237. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.Buen Retiro. corresponde incluir al costo total del proyecto.SAN CARLOS-BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº9697 CONSTRUC. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción pavimentación tramo San Carlos .CAMINO URUBO-PORONGO arroja un saldo de Bs202. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.85. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.AUXILIAR 9696 PAV. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.Porongo. la cuenta 1440300 Para Const.014. según el acta de recepción que se adjunta en el comprobante.en el Ppto. además de haber sido concluido el estudio. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. a la construcción de PAVIMENTACION SAN CARLOS-BUEN RETIRO. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Urubo . RECOMENDACION 131 .en el Ppto.793. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .86. corresponde incluir al costo total del mismo. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 9697 CONSTRUC. y el auxiliar Nº9696 PAV. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. bienes dominio publico no contempl.

RETIRO-ANTOFAGASTAEL JOCHI Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 9698 PAVIM. corresponde incluir al costo total del 132 . y el auxiliar Nº9701 MEJORAM.B.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI arroja un saldo de Bs168. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. la cuenta 1440300 Para Const.CAMINO EST. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.89. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto mejoramiento camino Est. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto pavimentación puente Colpa Belgica 5 Km.B. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.-Buen Retiro-Antofagasta-El Jochi. AUXILIAR 9701 MEJORAM.Se recomienda incluir el costo total de este estudio.87. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.483. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl. tiene un saldo de Bs90. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. a la CONSTRUCCION CAMINO URUBO-PORONGO.CAMINO EST. bienes dominio publico no contempl. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. Tomando en cuenta que se tiene un acta de recepción adjuntado al comprobante contable. Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.407. a la construcción de PAVIMENTACION PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. y el auxiliar Nº9698 PAVIM.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. corresponde incluir al costo total del mismo.

PUENTE-COLPA BELGICA Al 31 de diciembre de 2006. toda vez que tiene el acta de recepción adjutnado al comprobante contable. y el auxiliar Nº9702 CONSTRUC. los gastos corresponden al estudio y diseño final de construcción del puente Colpa Belgica. tiene un saldo de Bs181.90. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL CAMINO EST.PUENTECOLPA BELGICA tiene un saldo de Bs453. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. la cuenta 1440300 Para Const.PENA-LAGUNILLASÑANCAHUAZU.mismo.276. 133 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.866. AUXILIAR 9702 CONSTRUC.PENA-LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU.91. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y el auxiliar Nº9703 CONSTR.en el Ppto.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI.-B. se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 20/09/2006 y la recepción definitiva se tiene registrada en la gestión 2007 del estudio construcción camino Ibiboro-L. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjuta en el comprobante contable. AUXILIAR 9703 CONSTR. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CAMINO IBIBOBO-L. Al 31 de diciembre de 2006.PeñaLagunillas. corresponde incluir al costo total del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. la cuenta 1440300 Para Const. Estudio que se inicia y se acumula en la gestión 2006. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CAMINO IBIBOBOL. a la CONSTRUCCION DEL PUENTE-COLPA BELGICA.en el Ppto.Ñancahuazu. bienes dominio publico no contempl. bienes dominio publico no contempl. El estudio se inicia en la gestión 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.

Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.10 HUAYTU-ESPEJITOSCARANDA Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.PENA-LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED tiene un saldo de Bs169. y el auxiliar Nº9704 CONSTRUC. la entrega del estudio según acta de recepción provisional. Estudio que se inicia y acumula durante la gestión 2006. corresponde incluir al costo total del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO AYACUCHO-LA MERCED. se realizó en fecha 18/09/2006 y la recepción definitiva se la efectuó en fecha 20/12/2006 134 . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. además de haber sido concluido el estudio.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. AUXILIAR 9705 MEJORAM. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Ayacucho-La Merced.CAMINO KM.100.93.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.CAMINO KM. bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total del mismo.92. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. de acuerdo al acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable.815. considerando que fue concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO IBIBOBO-L.10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA tiene un saldo de Bs296. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº9705 MEJORAM. AUXILIAR 9704 CONSTRUC.

a la construcción y MEJORAMIENTO DEL CAMINO KM.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. a la CONSTRUCCION DE LA REPRESA URUBICHA. y el auxiliar Nº9707 CONSTR. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. corresponde incluir al costo total del mismo.ANDES-2 DE AGOSTO refleja un saldo de Bs199. 135 .CAMINO S.LUIS-L. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto Construcción Represa-Urubicha. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.220. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. y el auxiliar Nº9706 CONSTRUC.LUISL. la cuenta 1440300 Para Const. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.106. corresponde incluir al costo total del mismo. no pudimos recabar el acta de recepción definitiva que debiera estar adjunto al comprobante de pago.95.en el Ppto.REPRESA URUBICHA refleja un saldo de Bs187. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. AUXILIAR 9706 CONSTRUC. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . tal como se puede probar en el último pago que se realizó al consultor.REPRESA URUBICHA Al 31 de diciembre de 2006. no obstante que la documentación se encontraba en la etapa de empaste de libros.en el Ppto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. tal como se puede evidenciar en el formulario C-31 Nº6511.94.ANDES-2 DE AGOSTO Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. bienes dominio publico no contempl.10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA. bienes dominio publico no contempl.CAMINO S. tomando en cuenta que fue concluido el estudio. ya que el estudio cuenta con el acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 9707 CONSTR. En la gestión 2007 se realizó el pago final del servicio.

en el Ppto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. puesto que se encontraba en etapa de empaste de libros. y el auxiliar Nº9708 CONSTR.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE Al 31 de diciembre de 2006. considerando que el estudio fue concluido. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. En la gestión 2007 se realizó el pago final mediante el C-31 Nº6485.ANDES-2 DE AGOSTO. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . que sin embargo no cuenta con el acta de recepción definitiva. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS arroja un saldo de Bs401. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. considerando además que se cuenta con el acta de recepción del estudio adjuntado el comprobante. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al estudio realizado.LUIS-L. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. 136 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.128. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl. impacto ambiental y factibilidad del proyecto construcción camino San Luis-L. corresponde incluir al costo total del proyecto. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS. de acuerdo al último pago que se realizó. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino PortachueloRincon Las Palometas. no pudimos recabar el acta de recepción definitiva que debiera estar adjunto a la documentación. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final.Andes-2 de Agosto. a la CONSTRUCCION DE CAMINO S. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.96. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. AUXILIAR 9708 PALOMETAS CONSTR.

en el Ppto. corresponde incluir al costo total del mismo. MATARAL IPITA Al 31 de diciembre de 2006.ELECTRIF. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . el estudio fue concluido. según el acta de recepción. la cuenta 1440300 Para Const. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LA ZONA ALTA COMARAPA. la recepción definitiva fue registrada en la gestión 2007. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.TRAM. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl.AUXILIAR 9709 CONSTR. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.97. y el auxiliar Nº9710 CONSTR.SIST. MATARAL IPITA refleja un saldo de Bs79.ZONA ALTA COMARAPA Al 31 de diciembre de 2006.S/RIO MASICUR.PTE.S/RIO MASICUR. la cuenta 1440300 Para Const. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación zona alta Comarapa. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. 137 .TRAM. Estudio que se inicia en la gestión 2005 y es dado de baja sin que haya sido concluido a la cuenta 6500202 Servicios no personales. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. y el auxiliar Nº9709 CONSTR.ZONA ALTA COMARAPA arroja un saldo de Bs39.941. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl.721.98.SIST. AUXILIAR 9710 CONSTR.ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del mismo. en fecha 09/02/2006 se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. cuya acta de recepción confirma la conclusión del estudio. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.PTE. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

según se describe en el ANEXO E 3/2 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total del mismo. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.SIST. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. Estudio que inicia en la gestión 2005. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación El Torno. la cuenta 1440300 Para Const.PTE. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. MATARAL IPITA.MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84. AUXILIAR 9711 CONSTR.RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto. de acuerdo al acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable.S/RIO GRANDE TRAM. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. AUXILIAR 9712 CONSTR. bienes dominio publico no contempl. 138 .PTE. RECOMENDACIÓN Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto.MATARALIPITA.ELECTRIF. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE.S/RIO GRANDE TRAM.79.99.264. EL TORNO arroja un saldo de Bs36. y el auxiliar Nº9711 CONSTR. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.212.SIST. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. y el auxiliar Nº9712 CONSTR.100. EL TORNO Al 31 de diciembre de 2006.MATARAL-IPITA Al 31 de diciembre de 2006. S/RIO MASICUR.S/RIO GRANDE TRAM. según se describe en el ANEXO E 3/2 79. en la gestión 2006 se realizó la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 09/02/2006 y la recepción definitiva se la realizó en la gestión 2007. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE.TRAM. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl.en el Ppto.ELECTRIF. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN LUIS. 139 .ELECTRIF.SIST. nos indica la culminación del estudio. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación San Luís. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Velasco PID-4. bienes dominio publico no contempl.VELASCO PID-4 Al 31 de diciembre de 2006.ELECTRIF.SAN LUIS arroja un saldo de Bs49.ELECTRIF. y el auxiliar Nº9715 CONSTR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. AUXILIAR 9715 CONSTR.ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del proyecto. bienes dominio publico no contempl.SIST.658.101. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .SIST.VELASCO PID-4 refleja un saldo de Bs370.102. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL TORNO.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº9714 CONSTR.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const.705. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . cuya acta de recepción.en el Ppto. AUXILIAR 9714 CONSTR. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.SAN LUIS Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. corresponde incluir al costo total del proyecto.SIST. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.

JOROCHITO Al 31 de diciembre de 2006.163. y el auxiliar Nº9716 CONSTR.104.SIST. SIST. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación La Peña. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.103.LA PENA-12 DE JULIO refleja un saldo de Bs25. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 9717 CONSTR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. corresponde incluir al costo total del proyecto. 140 . a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LA PEÑA-12 DE JULIO en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. y el auxiliar Nº9717 CONSTR. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del mismo.en el Ppto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. la cuenta 1440300 Para Const.ELECTRIF. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . tomando en cuenta además el acta de recepción que indica la conclusión del servicio. bienes dominio publico no contempl.SIST. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.472. la cuenta 1440300 Para Const. ELECTRIF. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. de acuerdo al acta de recepción adjuntado en el comprobante contable.JOROCHITO arroja un saldo de Bs38.SIST. AUXILIAR 9716 CONSTR. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION VELASCO PID-4. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.en el Ppto.ELECTRIF. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.LA PENA-12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.SIST. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.106. 141 . de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable.Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. SIST. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. AUXILIAR 9718 CONSTR. y el auxiliar Nº9719 CONSTR. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION JOROCHITO . corresponde incluir al costo total del mismo.ELECTRIF.SAN MATIAS refleja un saldo de Bs754. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Jorochito. bienes dominio público no contempl. a la construcción de CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION CORDILLERA PID-I. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CORDILLERA PID I Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl.CORDILLERA PID I.437. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.SIST. corresponde incluir al costo total del mismo.214. AUXILIAR 9719 CONSTR. SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006. ELECTRIF.en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.ELECTRIF.ELECTRIF. refleja un saldo de Bs441. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.105. y el auxiliar Nº9718 CONSTR. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al proyecto.SIST. la cuenta 1440300 Para Const. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Cordillera.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.ELECTR.SIST. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006.PUEBLOS TRAMO COTOCA refleja un saldo de Bs86. según el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. AUXILIAR 9721 CONSTR. corresponde incluir al costo total del mismo. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación pueblos tramo Cotoca. bienes dominio publico no contempl.LAS PAILAS EL OJO Al 31 de diciembre de 2006.SIST. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. la cuenta 1440300 Para Const. según acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA ELECTRICO . bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.SIST.107.en el Ppto. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. AUXILIAR 9720 CONSTR.en el Ppto.104.ELECTR. corresponde incluir al costo total del mismo. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto de construcción del sistema de electrificación San Matias. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.PUEBLOS TRAMO COTOCA Al 31 de diciembre de 2006. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.LAS 142 . y el auxiliar Nº9720 CONSTR.ELECTR. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. y el auxiliar Nº9721 CONSTR.SIST.PUEBLOS TRAMO COTOCA.ELECTR.

T. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE.SIST.108. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . que se encuentra adjunto en el comprobante contable. tomando en cuenta la conclusión del mismo y en apoyo al acta de recepción.ELECTR.109.ELECTR. corresponde incluir al costo total del mismo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. 143 .000.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE.SIST. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.T. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006.KATARI-LOS PANTANOSTOTORALE Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº9722 CONSTR.249. bienes dominio publico no contempl. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.PAILAS EL OJO arroja un saldo de Bs93. arroja un saldo de Bs82. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION T. AUXILIAR 9722 CONSTR. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Tupac KatariI-Los Pantanos-Totorale. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Las Pailas El Ojo. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LAS PAILAS . Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006.EL OJO.

Existen activos que no fueron actualizados ni amortizados en el transcurso de los años. de acuerdo a los importes descritos en el ANEXO 4-F1. dicha cuenta constituye obligaciones con proveedores emergentes de contratos suscritos. importe que asciende a Bs10. para el uso de imágenes satelitales. habiendo sido reclasificada a esta cuenta por error contable.1. de los cuales se hizo un relevamiento de acuerdo a los montos más significativos. la cuenta 1500000 Activos intangibles arroja un saldo actualizado de Bs894. por su naturaleza corresponde a gastos de derechos. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs236. sugerimos realizar el asiento de ajuste del ítem reclasificado erróneamente. el rubro del pasivo se encuentra conformado de la siguiente manera: 10. cuya amortización asciende a Bs2. que corresponde a muebles y enseres. software de programas para la Prefectura y sus servicios. 10 PASIVO De acuerdo al trabajo de depuración de cuentas de balance.173. 144 .1 Activo intangible Activo intangible y Amortización acumulada activo intangible Al 31 de diciembre de 2006. la amortización se la realizó recién a partir de la gestión 2005.694.9 9. enviando simplemente a la prefectura los formularios C-21 y C-31 para su respectivo registro presupuestario y registro contable. de igual manera. se recomienda efectuar el ajuste de corrección contable. importes que corresponden a incorporaciones y acumulaciones desde la gestión 2001 al 2006. los cuales generalmente son archivados en sus propias dependencias. De acuerdo al análisis efectuado.867. aspecto que sub-valúa el valor de la amortización en los activos intangibles. tal como se muestra en la evolución presentada en el ANEXO 4-F1.384. se regularizó una cuenta del activo. RECOMENDACION Por consiguiente. por el suministro de bienes y servicios a la Prefectura. Al 31 de diciembre de 2006. Durante la gestión 2006. en su mayoría los ítems no son claramente identificados. la cuenta 2380000 Amortización acumulada activos intangibles. algunos ítems no pudieron ser identificados por tratarse de descargos de las Unidades descentralizadas de servicios.1 Cuenta 2000100 – Deudas con proveedores moneda nacional De acuerdo a su naturaleza.

80 que registra en su mayoría reposiciones de fondo fijo (caja chica) y viáticos.096. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis. dicha constructora mantiene una deuda pendiente con la Prefectura por un anticipo otorgado pendiente de descargo por Bs602. Importe de Bs36.2 Cuenta 2020100 – Contratistas moneda nacional Dichos registros surgen de obligaciones contraídas por la Prefectura. 145 .709.68 expuesta en ANEXO 5-AA2. Circunvalación Minero. - - Hecho posterior De acuerdo al análisis efectuado a la cuenta. la cuenta se compone al 31 de diciembre de 2006 por Bs2. los cuales se detallan a continuación: Según confirmación recibida de la CONSTRUCTORA KREIDLER & CIA. motivo por el cual no fue cancelado. por lo que no se pudo determinar los motivos que generaron dicha situación. emergentes de contratos suscritos con terceros para la ejecución de obras y la prestación de servicios. estableciendo que según registros contables corresponden a devengamientos de fondos pendientes de pago.20 desde la gestión 1999. Importe de Bs24. registra un devengamiento pendiente de pago. existen partidas pendientes de regularización que se registran en la instancia del devengado pendiente de pago.. debido a la carencia de documentación. que por su naturaleza no corresponde su registro en dicha cuenta.06 para la obra de Pavimentación.10.783. De acuerdo a análisis realizado.De acuerdo a su análisis.55 registrado a favor de la Empresa Meta Construcción y Servicios.977. 10.089. donde no se pudo determinar las causas por las cuales no se efectuó su cancelación. A su vez. se pudo establecer que en su mayoría se regularizó durante la gestión 2007. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis. mismos que se encuentran expuestos en ANEXO 5-AA1. importe que no cuenta con descargos originales. se identificaron partidas pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006 por Bs3. se le adeuda la suma de $us12.91 equivalentes a Bs81. Hecho posterior Dicha cuenta en su mayoría fue regularizada en la gestión 2007.727.743.229.189.

donde según el análisis efectuado. Grandes Proyectos Viales – Pailón San José Puerto Suárez. Mayo y junio1998 Cristian Méndez.123. las deudas datan desde la gestión 1997.98 pendiente de pago al 2006. dicha institución indica que la Prefectura incluida en la liquidación de contribuciones en mora al 31 de Diciembre de 2006 . se contabilizó un importe total de Bs181. los cuales exponemos en el ANEXO 3. implicando a ello la omisión que podría generar multas por incumplimiento de deberes. misma que se expone en el ANEXO AA-4. nos comunicaron que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo. en contra de la entidad.83. por Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S.3 Cuenta 2040100 – Sueldos a pagar moneda nacional Cuenta compuesta por un importe de Bs182.) por un total de Bs155. SCZ. importe que incluye intereses por mora y accesorios.54 quedando un saldo devengado por Bs22. se tratarían de deudas pendientes de pago. situación que generó su permanencia dentro del devengado.72 al 31 de diciembre de 2006 y expuesta en ANEXO AA-3. se pudo evidenciar que no se efectivizó el pago del saldo. se reflejan los saldos expuestos en la instancia del devengado. importe que corresponde a la devolución de pago de sueldos de ex funcionarios del SEPCAM. Noviembre de 1998 - 146 .297.52.71.944. se debe mantener el saldo pendiente de pago hasta la presentación de documentación respaldatoria.10.243.295. mediante nota FUT. Con relación a la confirmación de saldos obtenida de la AFP – Previsión. Con relación a confirmación de saldos obtenida de la AFP – Futuro de Bolivia. por cotizaciones en los siguientes casos: • • Grandes Proyectos Valles – Boyuibe Hito Villazón.A. por deudas a las AFP´s y tributos fiscales. donde según el análisis efectuado. por lo que el registro justifica su permanencia en cuentas de pasivo. 026/2007. COB. del cual se llegó a cancelar Bs158. debido a la insuficiente documentación de respaldo que presentan.4 Cuenta 2060000 – Aportes patronales a pagar Esta cuenta se encuentran compuesta por un importe de Bs743. ultimo aporte abril de 1998.825. RECOMENDACIÓN Recomendamos que por prudencia. En la documentación presentada. 10.

dicha cuenta presenta importes devengados no pagados y acumulados gestión tras gestión. los importes registrados en la instancia del devengado de acuerdo a la confirmación de saldos emitida por AFP . tal motivo provoco partidas pendientes de regularización sobrevaluando de este modo el rubro del pasivo exigible.09.97. 408 y 409. no muestra relación con saldos de los registros en la prefectura. de acuerdo a análisis efectuado. que no se tiene deuda pendiente con dicha institución. De acuerdo a la confirmación de saldos de la AFP – Previsión y AFP – Futuro de Bolivia obtenida de auditoría interna. al pasivo de esta cuenta ascendía a Bs89. Gestión 1998 importe devengado por Bs64.5 Cuenta 2080100 – Retenciones a pagar Cuenta compuesta por un importe de Bs2. 311.32. 147 .04. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Sánchez Zeballos • Dirección Departamental de Salud Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente requilida el sistema con las planillas adicionales. RECOMENDACION En síntesis.Futuro de Bolivia.941. por lo que recomendamos efectuar su ajuste con cuentas de ingreso. 78. 10. 170. de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. Hecho posterior Estas cuentas en su mayoría fueron regularizadas durante la gestión 2007.93.5. ultimo aporte Octubre de 1998.691.111.56 y Bs102. se efectuó el siguiente análisis: 10.499.74 detallada en ANEXO AA-5. quedando un saldo acreedor de Bs40. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis de los auxiliares 76. Por lo expuesto en el detalle anterior. estableciéndose de esta manera.Eduardo Vincenti Cuellar. de cuyo importe en la gestión 1999 se cancelaron los importes de Bs48.1 Aux. de deduce que durante las gestiones 1997 y 1998. 075 Aporte laboral Vivienda FNV 1% • • Gestión 1997 importe devengado por Bs24.310.510.

se pudo establecer que existe un saldo de Bs14. 10.AFP PREVISION De acuerdo a la revisión efectuada a los registros contables. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta.94. desconociendo las causas que dieron origen a las partidas pendientes de regularización por mucho tiempo. basados en el ANEXO AA-5.Previsión y Futuro de Bolivia.48. En síntesis. con importes devengados que ascienden a Bs219.036.5.AFP PREVISION por retenciones realizadas y no efectivizadas.3 Aux. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. basados en el ANEXO AA-5.668. En síntesis. en la gestión 2005 se efectuó un pago de Bs530. se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. se origina en la gestión 2003. cuyo saldo se originó en la gestión 1999 con un importe de Bs14.93 expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2006. recomendamos efectuar su ajuste contra resultados del importe cuyo saldo se describe líneas arriba.93 perteneciente a retenciones a pagar a la Cooperativa de Trabajadores Cordecruz. y con el fin de obtener saldos reales en el balance.297.297.38. corresponden a importes registrados en la instancia del devengado. incrementándose en Bs14. en la gestión 2002 se devengó Bs125.22 al 31 de diciembre de 2006 que corresponde a importes devengados a PRO VIVIENDA LABORAL . no muestra relación con saldos de los registros de la prefectura.Vivienda laboral . se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.668. a efectos de exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros. 79 Pro . se pudo establecer que el importe de Bs220. a su vez en la gestión 2004 se incrementó en Bs1. de acuerdo a lo analizado.22. por el importe señalado anteriormente.RECOMENDACION Dado el tiempo transcurrido y ante la imposibilidad de establecer las causas por las que no se efectuaron los pagos.367.2 Aux. 148 .39. por el importe señalado anteriormente.5. cuyo resultado hace un total de Bs14. 401 Cooperativa de trabajadores Cordecruz De acuerdo a análisis de registros contables. 10.492. que de acuerdo a confirmación de saldos emitida por AFP . corresponden a importes registrados en la instancia del devengado y no pagado por concepto de retenciones.652. de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. totalizando la suma de Bs220. RECOMENDACIÓN Debido a su antigüedad.54.

con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. se pudo establecer que el saldo de Bs91.627.5. 149 . basados en el ANEXO AA-5.6 Aux 410 AFP . 10.Futuro de Bolivia (Comisión AFP) De acuerdo al análisis a los registros contables.694. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.48.332. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo. En la gestión 2000 se efectúa un pago. Por lo que determina que se concluye que el importe de Bs91. 10.4 Aux 403 Fondo Complementario Cordecruz Prestamos De acuerdo a análisis de registros contables. por el importe señalado anteriormente. mismo que se mantiene hasta la gestión 1999.332. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.5 Aux 404 Corte Superior Dep.10. basados en el ANEXO AA-5. pertenecientes a la A. totalizando de este modo la suma de Bs91. mismos que se mantiene pendiente de regularización al 31 de diciembre de 2006. incrementándose en la gestión 2002 por Bs68.146.88 expuesto en el balance al 31 de diciembre de 2006.42 proviene de la gestión 1996. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. Judicial.5.89.88 se origina en la gestión 2001 el mismo que al final de gestión arroja un saldo final de Bs22. importe que corresponde a registros devengados y no pagados. se pudo determinar que el saldo Bs16.P. se pudo establecer que el saldo de Bs51.499. saldo que se mantiene pendiente de regularización hasta el 31 de diciembre de 2006. Futuro de Bolivia .F.88 corresponde a registros devengados y no pagados pertenecientes a retenciones a favor de la Corte Superior Dep.Comisión AFP).90 tiene su origen en la gestión 2003. a objeto de regularizar el mismo. por Bs35.705.332.53 regularizando parcialmente la cuenta y totalizando la diferencia a Bs15.451. Judicial De acuerdo a análisis de registros contables.5. por el importe señalado anteriormente. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo.

se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.17 expuesto al 31 de diciembre de 2006. basados en el ANEXO AA-5.991. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores originados desde la gestión 1997.40 que corresponde a saldos pendientes de pago de gestiones anteriores por retenciones a pagar AFP Previsión BBV (Renta Vejez – Invalidez). Cabe mencionar que en la gestión 2007. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo. por el importe señalado anteriormente. 150 . por el importe señalado anteriormente. 10.5. asimismo. el importe de Bs32. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.Cabe mencionar que en la gestión 2007 se registra un pago de Bs16. se efectuó un pago de Bs147. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. por el importe señalado anteriormente. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.299.476. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y su inmaterialidad. se pudo evidenciar que el importe de Bs414.31 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs23.373.Previsión BBV (Renta Vejez – Invalidez) De acuerdo al análisis y revisión efectuados a los registros contables. quedando un saldo pendiente de regularización por Bs267.533. 10.59.8 Aux 413 AFP .5. basados en el ANEXO AA-5. cuyo origen data de la gestión 1997. determinamos que el importe corresponde a devengamientos y no pagados por retenciones a favor de la AFP Previsión BBV (Comisión AFP).26 expuesto al 31 de diciembre de 2006.77. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.7 Aux 411 AFP -Previsión BBV (Comisión AFP) De acuerdo al análisis y revisión de registros contables.77 saldo que corresponde a gestiones anteriores.457. Cabe mencionar que en la gestión 2007 se efectuó un pago por Bs7. basados en el ANEXO AA-5.925. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores.49 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs24.

62) de fecha 31/12/2004 por Bs34. 4823 registro que corresponde a CARDONA LTDA: DEVENGAMIENTO PAGO PLLA.384. 10. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores. cuyo saldo nos permite determinar que corresponden a importes devengados y no pagados por concepto de Otras retenciones generadas por el pago de planillas de avance descritas a continuación: Gestión 2004 • Comprobante Nº 15948. se efectúa un pago de Bs24.28. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.5. Doc.325.9 Aux 415 AFP-Previsión BBV (Seguro Riesgo Común) De acuerdo a análisis y revisión efectuados a los registros contables. Cabe mencionar que en la gestión 2007. AVANCE DE OBRA No.27 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs457. basados en el ANEXO AA-5.866.652.91 expuesto al 31 de diciembre de 2006. Orig. 2 (P/AHORRO EN LA INVERSION).392.541. cuyo origen data de la gestión 1997. PROYECTO PAVIMENTACION CHANEAGUAICES. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores cuyo origen data de la gestión 2004.10 Aux 434 Otras Retenciones De acuerdo al análisis y revisión de registros los contables. SIST. el importe de Bs500.85. DE RIEGO CHILON – SAIPINA – SAN RAFAEL.84. ($us 17.467. donde se pudo determinar que la deuda corresponde a importes devengados que no fueron pagados oportunamente. AVANCE DE OBRA No.10. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 1 (P/AHORRO EN LA INVERSION) • • 151 .5.38.90. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo. cuyo concepto fue de retenciones a pagar de la AFP-Previsión BBV (Seguro Riesgo Común).54. de fecha 31/12/2004 por Bs176. 4917 registros que corresponde a COSUMA SRL: SALDO PLLA. Orig. 5621 registro que corresponde a SALDO PLLA.991. Comprobante Nº 16599 Doc. el importe de Bs102. por el importe señalado anteriormente. quedando un saldo pendiente de regularización por Bs77. Señalar que en la gestión 2007 se efectuó un pago de Bs43. Comprobante Nº 16600 Doc. expuesto al 31 de diciembre de 2006. 178 FINAL). AVANCE No. Orig.852.

de acuerdo al detalle de Liquidación de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006 presentado por AFP – Previsión por un total de Bs155. y expuesta en ANEXO-AA-5/1 que por deuda de Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S.971.29.) la Prefectura adeuda la suma de Bs155. en cambio.22 24. efectuar su ajuste contra cuentas de ingreso(recupero).29 De lo expuesto en el cuadro anterior.299.28 Retenciones pagadas al 31/12/2007 7. se determina una diferencia por ajustar de Bs228.392. las cuales se registran en liquidaciones desde la gestión 1997. Por pagar gestiones anteriores 14.64 384.457.83. hasta la fecha de emisión del presente informe no se pudo establecer las causas por las cuales siguen pendientes de regularización dichas cuentas.971.A.822.925.83.297.149.93.149.991.77 267.359.38 Dif. cuyo origen proviene desde la gestión 1997.17 102.46 que corresponde ajustarse contra cuentas de resultado. se determina: • AFP – Previsión De acuerdo a la confirmación de saldos.PROYECTO PAVIMENTACION 31/12/2004 por Bs165.22 32. se registra un total de Bs563. dicha institución indica mediante nota de Liquidación de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006.297. Por lo expuesto en el punto 5 y en relación a las confirmaciones de saldos obtenidas por parte de la Secretaria de Auditoria Interna. o en el caso de tratarse de retenciones de saldos por incumplimiento de contratos por multas y otros.533.944.85. correspondiente a saldos acumulados hasta la gestión 2006.93 179. De acuerdo al balance de la prefectura al 31 de diciembre de 2006. por lo que se recomienda trabajar en coordinación con la Dirección de Obras Publicas a objeto de regularizar los saldos. CHANE-AGUAICES de fecha Debido a la falta de información.991.204. cuya composición es la siguiente: AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 14.64 quedando un saldo pendiente de regularización de Bs384.49 147.373.77 24. 152 .944. registros que corresponden a importes devengados pendientes de pago.822.90 79 PRO VIVIENDA LABORAL – AFP PREVISION) 411 AFP-PREVISION BBV (COMISION AFP) AFP-PREVISION BBV (RENTA VEJEZ413 INVALIDEZ) AFP-PREVISION BBV (SEGURO RIESGO 415 COMUN) TOTAL 563. a fin de exponer adecuadamente en cuentas de balance de la prefectura. importe que incluye intereses por mora. al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs179.26 414.40 77.384.

SCZ.58 AFP-FUTURO DE BOLIVIA (COMISION 410 AFP) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (RENTA VEJEZ 412 INVALIDEZ) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (SEGURO 414 RIESGO COMUN) TOTAL 386.90 314. cuyos registros corresponden a importes devengados y no pagados.92 55. se nos comunicó que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo.298.59 De lo expuesto en el cuadro anterior. Noviembre de 1998 Eduardo Vincenti Cuellar.18 provenientes de gestiones anteriores. importe compuesto de la siguiente manera: AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 16. Grandes Proyectos Viales – Pailón San José Puerto Suárez.298.59 que pertenece a la partida AFP – Futuro de Bolivia (Comisión AFP) pendiente de pago.97 quedando un saldo de Bs23.36 Retenciones pagadas al 31/12/2007 16.• AFP – FUTURO DE BOLIVIA De acuerdo al análisis efectuado. al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs402.31 329.007.007. se registra una deuda por Bs386. ultimo aporte Octubre de 1998. Por pagar gestiones anteriores 23. RECOMENDACIÓN 153 . ultimo aporte abril de 1998.330. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Sánchez Zeballos • Dirección Departamental de Salud Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente re-liquida el sistema con las planillas adicionales.232.829.59 -14. 026/2007 remitida por AFP Futuro de Bolivia.97 23.000. Mayo y junio1998 Cristian Méndez.18 402.80 -1. COB.330. detallados como sigue: • • Grandes Proyectos Valles – Boyuibe Hito Villazón. De acuerdo a la respuesta obtenida a la confirmación de saldos mediante nota FUT. con saldos acumulados hasta la gestión 2006.402.72 56.476.499.94 Dif.

10.6 Cuenta 2120102 – Transferencias a pagar Cuenta que se regularizó durante la gestión 2007.7 Cuenta 2160301 – Otras cuentas a pagar Cuenta compuesta por un importe total de Bs16. 408 y 409. se registra en el auxiliar 7744 Bernardo Méndez Salvatierra la suma de Bs13. 311.79 detallado en ANEXO AA-7. por lo que se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado por el importe pendiente de pago a efectos de obtener saldos reales en los estados financieros de la Prefectura.- En síntesis y de acuerdo a lo analizado. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis de los auxiliares 76. existen cuentas que por su antigüedad no justifica su permanencia en los estados financieros de la prefectura.695. y en vista de que estos fondos no se repusieron en su momento por motivos que se desconocen. que corresponden a registros contables compuestos por importes devengados por concepto de reposiciones de caja. referente a la aclaración sobre los pagos pendientes de reposición. fondo fijo. además de haberse mantenido inalterable el importe. en los casos donde no se pudo determinar las causas de aquellas cuentas que se registran en la instancia del devengado. por lo que recomendamos efectuar su ajuste contra resultados. comparando con las conformaciones recibidas de AFP .069. viáticos. a objeto de registrar saldos razonables en los estados financieros de la Prefectura. Por otro lado. RECOMENDACION Por lo expuesto y debido al tiempo transcurrido. a la presentación de documentación de respaldo. 78. que por su naturaleza se hace efectiva su reposición.Futuro de Bolivia no muestra una relación con los saldos de los registros de la prefectura. mismas que se detallan en ANEXO AA-6. Dado el tiempo transcurrido. rotativo y otros. se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006 y los importes registrados en la instancia del devengado. - 10. se recomienda efectuar su ajuste contra cuentas de resultado. estableciéndose de esta manera que no se tiene deudas pendientes con dicha institución. recomendamos su ajuste contra cuentas de resultado (ingreso-recupero). Cabe mencionar que no obtuvimos respuesta a la confirmación de saldos enviada a dicho funcionario. 154 . De acuerdo a la revisión efectuada.28 según muestra.

cuyos importes por su naturaleza corresponden a pagos periódicos (trimestrales y semestrales). los cuales fueron acumulándose gestión tras gestión. las cuales fueron emitidas por el Ministerio de Hacienda y Banco Central de Bolivia. cuyos registros corresponden a fondos destinados a diferentes actividades a ser llevada a cabo por la prefectura. Cuentas que su origen y evolución tienen como principal característica el devengamiento de recursos. se encuentran expuestas razonablemente al 31 de diciembre de 2006. 10. DONACION DE APORTE TELEMARATON SOLIDARIDAD CRUCEÑA S/DEP.ADJ. Depósito de la CAINCO para cubrir gastos de alimentación y vituallas para damnificados de las inundaciones de Santa Cruz en cuentas de la prefectura. motivo por el cual no se efectuó ni corresponde efectuar mayor análisis a las mismas. 155 .8 Cuenta 2240404 – Prestamos internos a corto plazo y cuenta 2500202 – deuda pública interna. mismas que se detalladan a continuación: • • Aux-7151. o Aux-8890. razón por la cual no se pudo confirmar los saldos expuestos en registros contables. o Aux-9730. Por tal motivo las cuentas 2240404 – Prestamos Internos a Corto Plazo y la Cuenta 2500202 – Deuda Publica Interna. no se obtuvo respuestas.55 según se detalla en ANEXO BB-2. por créditos contraídos con financiamiento externo para la ejecución de diferentes proyectos por parte de la prefectura. en cuentas de la prefectura para realizar una auditoria de impacto ambiental. obtenidas a través de la Secretaria de Auditoria Interna de la prefectura.9 Cuenta 2280000 – Fondos en custodia a pagar Al 31 de diciembre de 2006. Dicha cuenta corresponde a la reclasificación de la Cuenta 2500202 Documentos públicos L/P ANEXO CC-1. de acuerdo los registros contables de la prefectura.607. Aux-774. la cuenta arroja un saldo de Bs2. A su vez de acuerdo a circularización de saldos realizado. Importe depositado en julio de la gestión 2006.389. se pudo establecer que no existen diferencias relevantes que sean objeto de distorsión de la cuenta pasivo del balance general de la prefectura. respecto al endeudamiento externo con saldos al 31 de diciembre de 2006. Compra de alimentos del programa PIAN -6 convenio interinstitucional. Con relación a las circularizaciones de saldos.10. a la cuenta 2240404 Préstamos a pagar C/P ANEXO BB-1. por recomendaciones de la Contraloría General de la República.

Debido a la importancia que representan estas actividades. corresponde que los importes sean incluidos al presupuesto de la prefectura a objeto de que los mismos sean destinados para los fines previstos de la prefectura. 156 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful