ACTA DE LA SOCIALIZACIÓN DE LA DEPURACIÓN Y SINCERAMIENTO CONTABLE DE

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE……………………………….

En el Distrito de ………….., a los 28 días del mes de diciembre del año en curso, a las 04:00 pm, en la
Sala de Reuniones de la Municipalidad Distrital de ……………….., Provincia de la ……………………….. ,
Departamento de ………………………, la Comisión única de Depuración y Sinceramiento Contable de la
Municipalidad Distrital de ……………………….., previa citación notificada, nos reunimos:

Presidente: Director de la Oficina de Administración y Finanzas

Lic. Adm.. Guido Bellido Castillo

Integrantes: Jefe De La Unidad De Contabilidad

CPC. Jhonthan Duglas Esmit

Jefe De La Unidad De Tesorería

CPC. Franklin Pariona Ventura

Jefe De La Unidad De Logística y Control Patrimonial

CPC Mardonio Casafranca Guillen

Jefe Del Órgano De Control Interno (Veedor)

LIC. Paulino Guillen Ccallucunto

Y con la participación del Gerente Municipal de la MD………….., CPC. Mirtha Huamani Chavez en
atención al INFORME N° ……….. -2021- MD….

Antecedentes
A. La presenta Acta de Instalación de la Comisión única de Depuración y Sinceramiento Contable
de la Municipalidad Distrital de ………., es en atención a la Directiva Nº 003-2021-EF/51.0
“Lineamientos Administrativos para la Depuración y Sinceramiento Contable de las Entidades
del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras, con Resolución Directoral N°
011-2021-EF/51.01 adjunto Instructivo Nro. 01, que fue aprobada el 30 de junio del presenta
año 2021, y se cumplió con Resolución de Alcaldía N°179-2021-MD…/A, con la declaración de
inicio y con Resolución de Alcaldía N°….-2021-MD….., se aprobó la comisión de depuración y
sinceramiento contable, que fue aprobada y presentada el 25 de julio a la Dirección General
de Contabilidad Pública - DGCP del Ministerio de Economía y Finanzas - MEF.
B. La Resolución Directoral N° 012-2021-EF/51.01, que fue aprobada el 17 de setiembre del
presente año 2021, adjunto Instructivo Nro. 02, el cual es para la elaboración del diagnóstico
de las cuentas de activos y pasivos para la depuración y sinceramiento contable en las
entidades del sector público y otras formas organizativas no financieras que administren
recursos públicos, motivo por cual la comisión se reúne.

Citación
Agenda a tratar;

A. Socialización del diagnóstico del Informe de Depuración y Sinceramiento Contable y los

actuados para su elaboración en cumplimiento Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01 se
aprobó la Directiva N° 003-2021- EF/51.01 "Lineamientos Administrativos para la Depuración y
Sinceramiento Contable de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No
Financieras que Administren Recursos Públicos" del mismo modo se aprobó el “Instructivo para
la Declaración del Inicio y Conformación de las Comisiones de Depuración y Sinceramiento
Contable para las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que
administren Recursos Públicos”.
B. Análisis, evaluación y aprobación dentro de los lineamientos de la normatividad vigente, según
Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01 se aprobó la Directiva N° 003-2021- EF/51.01
 "Lineamientos Administrativos para la Depuración y Sinceramiento Contable de las Entidades
del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos
Públicos" del mismo modo se aprobó el “Instructivo para la Declaración del Inicio y
Conformación de las Comisiones de Depuración y Sinceramiento Contable para las Entidades
del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que administren Recursos
Públicos”.

Acuerdos
A. El presidente de la comisión apertura la reunión con los integrantes Comisión de Depuración
y Sinceramiento Contable de la Municipalidad Distrital de …………. con la participación del
Gerente Municipal , CPC. Mirtha Huamani Chavez, , adjunto Informe de Diagnóstico y 28
archivadores debidamente foliados , el cual fue presentada por el contador CPC. Jhonthan
Duglas Esmit el día 22 de diciembre del año en curso, con la finalidad de dar inicio la
Socialización del Diagnóstico del Informe de Depuración y Sinceramiento Contable y los
actuados para su elaboración en cumplimiento Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01 se
aprobó la Directiva N° 003-2021- EF/51.01 "Lineamientos Administrativos para la Depuración y
Sinceramiento Contable de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No
Financieras que Administren Recursos Públicos" del mismo modo se aprobó el “Instructivo para
la Declaración del Inicio y Conformación de las Comisiones de Depuración y Sinceramiento
Contable para las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que
administren Recursos Públicos”.
B. Previa la apertura el Contador CPC. Jhonthan Duglas Esmit, inicio la socialización entregando a
los presentas ya mencionados en físico y digital el Informe de Diagnóstico y los análisis de
cuentas contables al cierre del ejercicio 2020, asi mismo mostrado los actuados el cual detallo:
 Informe del Diagnóstico de las Cuentas del Activo y Pasivo para la Depuración y
Sinceramiento Contable de la Municipalidad Distrital de kimbiri al 31 de diciembre del
2020.(Folios 36)
 01 Archivador de Palanca (Folios 555) Subcuenta 1101 Caja y Bancos
 01 Archivador de Palanca (Folios 460) Subcuenta 1201 Cuentas por Cobrar
 02 Archivador de Palanca (Folios 524) Subcuenta 2103 Ctas por Pagar I al VIII
 01 Archivador de Palanca (Folios 619)

Seguidamente expone el proceso de la elaboración del Diagnóstico de las Cuentas del Activo
y Pasivo para la Depuración y Sinceramiento Contable de la Municipalidad Distrital de ……….,
llegando a las conclusiones de las cuentas del activo, pasivo y mostrando los anexos que son los
archivadores con el contenido de los análisis de cada cuenta contable:

Cuentas del Activo

a)De la revisión y análisis de cuenta de los Fondos de Caja Chica, cuenta contable
1101.0202 al 31 de diciembre 2020, muestra un saldo de S/. 58,547.72 soles, que
incluye pendiente de rendición, las mismas se encuentran en el Análisis de
Cuentas, del cual se desprende que las habilitaciones de fondos de caja chica
fueron efectuadas con distintas fuentes de financiamiento y afecto a gastos
corrientes e inversiones.
Dichas cuentas contables 1101.0101 Caja M/N y 1101.0202 Fondos de Caja Chica
se identificaron para ejecutar acción de sinceramiento contable.
b) En las cuentas del activo del estado de situación financiera del ejercicio 2020,
Rubro Efectivo y Equivalente de efectivo; se han identificado partidas financieras
sobreestimados y subestimados de activos, que no tiene sustento de soporte que
permita determinar los derechos, tal situación se debe a la falta de conciliación y la
aplicación de las normas contables (acciones preliminares al cierre contable en
ejercicios anteriores). Se identificaron para ejecutar acción de sinceramiento
contable y son los siguientes:
c) Como resultado de la revisión a los saldos mostrados en el rubro 1201 Cuentas por
Cobrar, documentos proporcionados por la Oficina de Contabilidad contrastado
con la información de la Subgerencia de Administración Tributaria, al cierre del
2020. Se ha podido verificar el detalle de los componentes de cada rubro de tal
forma que se puede identificar la deuda por cada contribuyente: Impuestos
Vigentes, Ventas de Bienes, Derechos y Tasas Administrativos, Venta de Servicios y
Otras Cuentas por cobrar. Aspectos relevantes que permite validar y sustentar
los saldos revelados en el Estado de Situación Financiera en los Rubros de Cuentas
por Cobrar, están debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver
Anexo).
Por lo que la Cuenta Contable 1201 Cuentas por Cobrar no requiere acciones de
Depuración y Saneamiento Contable.
d) A fin de verificar y cruzar la información con el detalle del rubro 1202 Otras
Cuentas por Cobrar, información de las multas, sanciones y otras cuentas por
cobrar diversas Se ha podido verificar el detalle de los componentes de cada rubro
de tal forma que se puede identificar la deuda por cada contribuyente: Multas,
Sanciones y Otras Cuentas por cobrar Diversas. Aspectos relevantes que permite
validar y sustentar los saldos revelados en el Estado de Situación Financiera en los
Rubros de Cuentas por Cobrar, están debidamente sustentados con el análisis
correspondiente (Ver Anexo).
Por lo que la Cuenta Contable 1202 Otras Cuentas por Cobrar no requiere acciones
de Depuración y Saneamiento Contable.
e) Al Cierre de los estados financieros 2020 en el Rubro Inventarios, hubo
sobrestimación de activos y se encontraba en proceso la Toma de Inventario físico
valorizado. El hecho de formular y presentar los estados financieros 2020, sin la
verificación física, estado de conservación, ubicación, valuación, corroborar la
posesión y la propiedad, con los registros contables, entre otros aspectos
relevantes, por consiguiente, las conciliaciones entre contabilidad y control
patrimonial no realizaron, desconociéndose la cantidad, estado de conservación,
ubicación entre otros. Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los
saldos revelados en el Estado de Situación Financiera en los Rubros de Inventario,
están debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver Anexo).

f) En el Rubro Servicios y Otros Pagados por Anticipado, hubo sobrestimación de

activos. De la revisión y análisis de la cuenta contable 1205.0501 Viáticos, se tiene
pendiente de rendición al 31 de diciembre 2020, el importe de S/. 207,865.95 que
corresponde a los meses anteriores del mes de diciembre 2020, los mismos no
fueron rendidos en los plazos establecidos según normatividad vigente. Existe
otras entregas a rendir cuenta, cuenta contable 1205.0502, al 31 de diciembre
2020, por el importe de S/. 432,678.94 soles, que corresponde a los meses
anteriores al mes de diciembre 2020, los mismos que no fueron rendidos en los
plazos permitido según normatividad. Se tiene cuenta contable 1205.9706
Tributarias, por el importe de S/. 4,984.00 y Otra cuenta contable 1205.98, por el
importe de S/. 2,500.00. Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los
saldos revelados en el Estado de Situación Financiera en los Rubros de Servicios y
otros pagados por anticipado, están debidamente sustentados con el análisis
correspondiente (Ver Anexo).
 El Rubro Servicios y Otros Pagados por Anticipado, Cuenta Contable 1205 no
requiere acciones de Depuración y Saneamiento Contable.
g) El Rubro Otras Cuentas del Activo – Corriente. La Cuenta Contable 1101.050101
Fondos Sujetos a Restricción – Banco de la Nación. Hubo subestimación de saldos
de Retenciones de Fondo de Garantía de Proveedores al 31 de diciembre del 2020
presenta una diferencia negativa de S/ 4,104.84 en relación al saldo de la Oficina
de Tesorería. Esto ha sido generado por ausencia de conciliación de los recursos
administrados en la cuenta Fondos Sujetos a Restricción.
La cuenta 1206.01 Tesoro Público, hubo subestimación de saldos del fondo de
Tesoro Público, al 31 de Diciembre del 2020 y presenta una diferencia negativa
de S/ 4'351,406.91 en relación al saldo de la Oficina de Tesorería. Esto ha sido
generado por ausencia de conciliación de los recursos administrado por Tesoro
Público. Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los saldos revelados
en el Estado de Situación Financiera en los Rubro Otras Cuentas del Activo –
Corriente, están debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver
Anexo).
Las cuentas contables 1101.050101 Fondos Sujetos a Restricción – Banco de la
Nación, 1206.01 Tesoro Público se identificaron para ejecutar acción de
Sinceramiento Contable.
h) En el rubro Propiedades Planta y Equipo hubo sobreestimación de activos por S/
1’061,400.29 soles, se han identificado diferencias en la ejecución de obras que
comprenden la cuenta contable 1501.0703 instalaciones médicas y 1501.0706
Otros Edificios no Residenciales que no cuentan con información detallada
(inventario y análisis de cuenta) al 31 de diciembre 2009.
Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los saldos revelados en el
Estado de Situación Financiera en el rubro Propiedades Planta y Equipo están
debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver Anexo).
Las cuentas contables 1501.0703 instalaciones médicas y 1501.0706 Otros
Edificios no Residenciales se identificaron para ejecutar acción de Sinceramiento
Contable.

j) En el rubro Propiedades Planta y Equipo hubo sobreestimación de activos por S/ -

1’626,536.69 soles, se han identificado diferencias en el registro de la depreciación
de Vehículos y Maquinaria que no cuentan con información detallada (análisis de
cuenta) al 31 de diciembre 2009.
Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los saldos revelados en el
Estado de Situación Financiera en el rubro Propiedades Planta y Equipo están
debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver Anexo).
Las cuentas contables 1508.0201 Vehículos y 1508.0202 Maquinaria, Equipo,
Mobiliario se identificaron para ejecutar acción de Sinceramiento Contable.

k) Los Estados Financieros 2020, en el rubro Propiedad, Planta y Equipo, está

compuesto entre otras cuentas contables por la Cuenta 1504.07 Otras Inversiones
Intangibles, donde hubo sobrestimación de activos, por el importe de S/.
289,990.96 soles, no ha sido conciliado entre la Oficina de Contabilidad y la
Subgerencia de Desarrollo Económico. El hecho de formular y presentar los
 estados financieros 2020, sin la conciliación con los registros contables, entre otros
aspectos relevantes. Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los saldos
revelados en el Estado de Situación Financiera en los Rubros de Inversiones
Intangibles, están debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver
Anexo).
Las cuentas contables 1504.0702 Gastos por la compra de Bienes se identificaron
para ejecutar acción de Sinceramiento Contable.
Saldo Contable Saldo Analisis Diferencia
Codigo Cuenta Descripción Cuenta Contable

3’111,409.31 2’821,418.35 289,990.96

1504 0702 Gastos Por la Compra de Bienes

ll) Los Estados Financieros 2020, en el Rubro de Propiedad, Planta y Equipo

compuesto entre otras cuentas contables por la Cuenta 1505 Estudios y Proyectos,
no ha sido conciliado entre la Oficina de Contabilidad y la Oficina General de
Estudios y Proyectos. El hecho de formular y presentar los estados financieros
2020, sin la verificación física, estado de conservación, ubicación, valuación,
corroborar la posesión y la propiedad, con los registros contables, entre otros
aspectos relevantes, por consiguiente, las conciliaciones entre contabilidad y
Estudios y Proyectos no realizaron, desconociéndose la cantidad, estado de
conservación, ubicación entre otros. Aspectos relevantes que permite validar y
sustentar los saldos revelados en el Estado de Situación Financiera en los Rubros
de Estudios y Proyectos, están debidamente sustentados con el análisis
correspondiente (Ver Anexo).
Las cuentas contables 1505 Estudios y Proyectos se identificaron para ejecutar
acción de Sinceramiento Contable.

l) Se han identificado obras concluidas por reclasificar por ausencia de liquidación de

obra por S/ 100, 023,990.65 soles. Cuenta contable 1501.0702 Instalación
Educativa; por S/. 6’235,095.67 soles Cuenta Contable 1501.0703 Instalaciones
Médicas; por S/. 31’156,659.63 soles Cuenta Contable 1501.0704 Instalaciones
Sociales y Culturales,
Por otro lado, se ha identificado Terrenos Urbanos Cuenta Contable 1502.010101
por el importe de S/. 1’485,032.60 y Terreno Rural Cuenta Contable
1502.010201por el importe de S/. 565,417.73 el cual ha sido registrado en libros
contables en el momento de adquisición y se encuentran pendiente de
saneamiento legal.
Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los saldos revelados en el
Estado de Situación Financiera en los Rubros de Construcción de Edificios no
Residenciales y Activos no Producidos están debidamente sustentados con el
análisis correspondiente (Ver Anexo).
Las cuentas contables 1501.0702 Instalación Educativa 1505 1501.0703
Instalaciones Médicas 1501.0704 Instalaciones Sociales y Culturales, Terrenos
Urbanos Cuenta Contable 1502.010101, Terreno Rural Cuenta Contable
1502.010201 se identificaron para ejecutar acción de Sinceramiento Contable.
Cuentas del Pasivo
a) Con respecto al resultado del diagnóstico a la Cuenta del Pasivo, se ha identificado
en el diagnóstico del rubro Cuentas por pagar a proveedores por Bienes S/
473,923.91 soles, Servicios S/. 1’506.485.98 soles. Activos no Financieros por
 Pagar S/. 6’044,857.13 y Depósitos Recibidos en Garantía S/. 3’669,391.12 soles.
Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los saldos revelados en el
Estado de Situación Financiera en el rubro Cuentas por pagar a proveedores,
están debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver Anexo)
El Rubro Cuentas por pagar a proveedores no requiere acciones de Depuración y
Saneamiento Contable.
b) Con respecto al resultado del diagnóstico a la Cuenta del Pasivo, se ha identificado
en el diagnóstico del rubro Impuestos, Contribuciones y Otros por el importe de
S/. 364,595.97 soles. Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los
saldos revelados en el Estado de Situación Financiera en el rubro Impuestos,
Contribuciones y Otros, están debidamente sustentados con el análisis
correspondiente (Ver Anexo)
El Rubro Impuestos, contribuciones y otros no requieren acciones de Depuración y
Saneamiento Contable
c) Con respecto al resultado del diagnóstico a la Cuenta del Pasivo, se ha identificado
en el diagnóstico del rubro Remuneraciones y Beneficios Sociales por el importe
de S/. 95,782.54 soles. Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los
saldos revelados en el Estado de Situación Financiera en el rubro Remuneraciones
y Beneficios Sociales, están debidamente sustentados con el análisis
correspondiente (Ver Anexo)
El Rubro Remuneraciones y beneficios sociales no requieren acciones de
Depuración y Saneamiento Contable.
d) En los Estados Financieros 2020, con respecto al resultado del diagnóstico a la
Cuenta del Pasivo, se ha identificado en el diagnóstico del rubro Otras Cuentas del
Pasivo, Subcuenta 2103.990103 Judiciales Civiles por el importe de S/. 468,832.66
y la Subcuenta 2103.990901 Otros por el importe de S/. 1’204,466.46 soles
Aspectos relevantes que permite validar y sustentar los saldos revelados en el
Estado de Situación Financiera en el rubro Otras Cuentas del Pasivo, están
debidamente sustentados con el análisis correspondiente (Ver Anexo)
El Rubro Otras cuentas del pasivo no requiere acciones de Depuración y
Saneamiento Contable.
e) En los Estados Financieros 2020, con respecto al resultado del diagnóstico a la
Cuenta del Pasivo, se ha identificado en el diagnóstico del rubro Beneficios
Sociales – Principal, por el importe de S/. 25,910.88 soles Aspectos relevantes
que permite validar y sustentar los saldos revelados en el Estado de Situación
Financiera en el rubro Beneficios Sociales, están debidamente sustentados con el
análisis correspondiente (Ver Anexo)
El Rubro Beneficios Sociales no requiere acciones de Depuración y Saneamiento
Contable

C. cumplida la socialización los participantes iniciaron con las preguntas al Contador en

referencia a las cuentas contables del activo y pasivo ya expuestas quedando estas claras se
dio por concluida no habiendo más cuestiones.

D. Toma la palabra el presidente de la comisión quedando en acuerdo a una segunda reunión

para la evaluación y aprobación del servicio de la Elaboración del Diagnóstico de las Cuentas
del Activo y Pasivo para la Depuración y Sinceramiento Contable de la Municipalidad Distrital
de …………………...
 E. Finalmente el presidente de la comisión termino la reunión de la Socialización del Diagnóstico
del Informe de Depuración y Sinceramiento Contable y los actuados para su elaboración en
cumplimiento Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01 se aprobó la Directiva N° 003-2021-
EF/51.01 "Lineamientos Administrativos para la Depuración y Sinceramiento Contable de las
Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren
Recursos Públicos" del mismo modo se aprobó el “Instructivo para la Declaración del Inicio y
Conformación de las Comisiones de Depuración y Sinceramiento Contable para las Entidades
del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que administren Recursos
Públicos”,

F. Siendo las 06: pm se dio por concluido la reunión.

En señal de conformidad suscriben el acta de instalación la Comisión única de Depuración y

Sinceramiento Contable de la Municipalidad Distrital de ………

Presidente De La Comisión

Integrante De La Comisión Integrante De La Comisión

Integrante De La Comisión Integrante De La Comisión

Gerente Municipal de la MDK