CASOS PRÁCTICOS

DE LOS TRIBUTOS
MUNICIPALES
CASO N° 01 Impuesto a la
ALCABALA
Nataly Acencio vendió un inmueble de su propiedad, para lo cual se celebró un contrato de compraventa Con la
Sra. Jasmin Asto. La venta se llevo a cabo el 11 de abril del 2018, pactando como precio de venta de inmueble la
suma de S/. 230 000. 00 el cual se efectuó al contacto. El valor de autovalúo del inmueble fue de S/. 186 300. 00
valor correspondiente al año 2018.
Comparación con el monto de Inafectación
Valor de transferencia 230 000. 00 -
Deducción (10 UIT) 41 500
Base imponible 188 500
Calculo del impuesto a la Alcabala
Base imponible 188 500 ×
Tasa 3%
Impuesto a la Alcabala 5 655 Soles
 CASO N° 02 Impuesto a la UIT: S/. 4 950

ALCABALA
La empresa E&S en el mes de enero del 2023 adquirió un inmueble por el valor de
S/. 100 000.00 (valor de transferencia). El valor de autovalúo es de S/. 78 000.00 ¿Cuánto es el monto
correspondiente al impuesto de alcabala que tiene que pagar la empresa E&S?
Solución:
Valor de transferencia S/. 100 000.00
Valor de autovalúo S/. 78 000.00 Valor de transferencia: S/. 100 000.00
Tramo no imponible (10 UIT): S/. 49 500.00
Se toma el mayor: S/. 100 000.00
Base imponible: S/. 50 500.00

Impuesto de alcabala
S/. 50 500.00 × 3% = S/. 1 515.00
CASO N° 03 Impuesto PREDIAL
UIT: S/4.950
Unidad de Impuesto Tributario

Una persona tiene un predio valorizado en S/. 63 000. Determinar el Impuesto predial
Paso n° 1
Determinación el rango Dónde nos encontramos en la UIT 1 a 15 UIT
15×4 950 = 64 500
Paso n° 2
Determinó el 0.2% de 63 000 = 126
El Impuesto a pagar es S/. 126
CASO N° 04 Impuesto PREDIAL
El señor Pérez, tiene un inmueble ubicado en la Av. Huáscar N° 306 del distrito de Tumbes, cuyo predio
esta destinada exclusivamente a vivienda cuyo valor en el autovalúo es de S/. 275 000.00 No tiene algún
otro predio a su nombre.
¿Cuánto le corresponde pagar de Impuesto predial?
Base imponible: 275 000
UIT: 4 950
15 UIT = 15(4950) = 74250 × 0.2% = 148.5
275 000 – 74250 = 200750 × 0.6% = 1204.5
Impuesto predial: 148.5 – 1204.5 = 1056
CASOO N° 05 Impuesto a las
APUESTAS
La empresa Borda SAC en el periodo de noviembre del
2021 dedicada al giro de apuestas hípicas en el periodo
2021. Ubicado en el departamento de Puno, provincia de DATOS:
Puno, distrito de Puno tiene como ingresos mensuales por
apuesta un total de S/. 160 000.00 y como perdida en Ingresos Mensuales: 160 000.00
premios por la apuesta un total de S/. 80 000.00 Premios en apuestas: 80 000.00
Alícuota: 12%
Calcular el importe a pagar en la Declaración Jurada
correspondiente al mes de noviembre 2021, Sabiendo que SOLUCIÓN:
Carlos SAC No realizó ninguna apuesta ordinaria. 160 000 – 80 000 = 80 000
80 000 × 12% = 9 600.00

IMPUESTO A LAS PUESTAS S/.9 600.00

CASO N° 06 Impuesto a las
APUESTAS
DATOS

El centro de apuestas “Mi carrera” se dedicada al giro de Ingresos mensuales: 54 000

apuestas hípicas en el periodo octubre del 2020. Premios en apuestas: 28 000

Ubicada en el departamento de Puno, el cual tiene
Alícuota: 12%
como ingreso mensual por sus apuestas el total de S/. 54
SOLUCIÓN
000 y como perdida en premios en dichas apuestas tiene
un total de S/. 28 000. 54 000 – 28 000 = 26 000
Cuál fue el importe pagado en la Declaración Jurada IMPORTE A PAGAR
correspondiente al mes de octubre del año 2020,
26 000 × 12% = 3 120
sabiendo que “Mi carrera” no realizo ninguna.
IMPORTE: S/. 3 120.00
CASO N° 08 Impuesto a los JUEGOS
La TINKA en la lotería del 30 de mayo del 2016 pone a disposición del publico 100 000 boletos, con un valor nominal
de S/. 2 cada uno, dando al ganador una camioneta último modelo, que tiene valor de mercado S/. 85 000
¿Cuál es su Impuesto a pagar?
SOLUCIÓN
PARA LA ENTIDAD ORGANIZADORA:
100 000 × 2 = 200 000 soles
PARA EL GANADOR DEL PREMIO
Valor nominal del premio: S/. 85 000 BASE IMPONIBLE
IMPUESTO A PAGAR
CONTRIBUYENTES: 200 000 × 10% = 20 000 soles
AGENTES DE RETENCIÓN: 85 000 × 10% = 8 500 soles
◦ El Impuesto a pagar es de S/. 20 000
CASO N° 09 Impuesto a los JUEGOS
El mercado “ 9 de Diciembre” organizo un bingo que realizó el 05 de agosto del 2016, en el cual se vendieron 300
cartones con un valor de S/. 5 c/u. Para este evento, se ofreció un equipo de sonido marca SONY valor de venta en el
mercado de S/. 800, al ganador ¿ Cuál es el Impuesto calculado de dicha operación?
SOLUCIÓN
PARA LA ENTIDAD ORGANIZADORA
300 × 5 = 1 500 BASE IMPONIBLE
PARA EL GANADOR DEL PREMIO
Valor nominal del premio: S/. 800
IMPUESTO A PAGAR
CONTRIBUYENTE: 1 500 × 10% = S/. 150
AGENTE DE RETENCIÓN: 800 × 10% = S/. 80
◦ El Impuesto a pagar es S/. 150
CASI N° 10 Impuesto a los
ESPECTÁCULOS NO PÚBLICOS
El señor José Millán realizó un espectáculo en el local SHULLCAS (Chilca – Huancayo) donde
presentación de diversos artistas nacionales el costo de las entradas generales es de S/. 35 soles y ese día se
vendió 6000 entradas cuanto de prestación tributaria deberás pagar a la Municipalidad.
SOLUCIÓN
Tasa del impuesto para otros espectáculos 10%
Fecha del espectáculo: 31/08/2023
Costos de entradas S/. 30 cada entrada
El importe: S/. 35 x 10% = 3.5 una entrada
Para las 5000 entradas seria = 6000 x 3.5 = S/. 21 000
Y el monto total del impuesto S/. 21 000 a pagar
Y lo pagaría el 02/09/2023 en la Municipalidad del distrito de Chilca
CASI N° 11 Impuesto a los
ESPECTÁCULOS NO PÚBLICOS
La señora Briyith Benites realiza un espectáculo artistas nacionales el costo de las entradas generales es de
S/. 35 soles y ese día se vendió 6000 entradas cuanto de prestación tributaria deberás pagar a la
Municipalidad.
SOLUCIÓN
Tasa del impuesto para otros espectáculos 10%
Fecha del espectáculo: 31/08/2023
Costos de entradas S/. 30 cada entrada
El importe: S/. 35 x 10% = 3.5 una entrada
Para las 5000 entradas seria = 6000 x 3.5 = S/. 21 000
Y el monto total del impuesto S/. 21 000 a pagar
Y lo pagaría el 02/09/2023 en la Municipalidad del distrito de Chilca
CASO N° 12 Impuesto al
PATRIMONIO VEHICULAR
CASO N° 13 Impuesto al
PATRIMONIO VEHICULAR