UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN MERCADEO

TEMA:

Estados financieros básicos

PRESENTADO POR:

Juan Escolástico Reyes

MATRICULA:

14-1672

ASIGNATURA:

Contabilidad y Finanzas

FACILITADORA:

Eliana Campos de Franco, M. A.

Santiago de los Caballeros

República Dominicana
23 Septiembre, 2015
Describa las características cualitativas de la información
financiera.

Las características que deben reunir los estados financieros son:

A. Comprensibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para

todos los usuarios, no obstante también se deben agregar notas que
permitan el entendimiento de temas complejos, para la toma de
decisiones.

B. Relevancia / sistematización: la información será de importancia

relativa, cuando al presentarse dicha información y omitirse por error,
puede perjudicar e influir en las decisiones tomadas.

C. Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales,

debe ser neutral y prudente, para que pueda ser útil y transmita la
confianza necesaria a los usuarios.

D. Comparabilidad: esta información se debe presentar siguiendo las

normas y políticas contables, de manera que permita la fácil
comparación con periodos anteriores para conocer la tendencia, y
también permitirá la comparación con otras empresas.

E. Pertinencia: Debe satisfacer las necesidades de los usuarios.

¿Que son los estados financieros, cuáles son sus tipos y

funciones?
Los estados financieros son; informes que utilizan las instituciones para dar a
conocer la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útiles para
la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.

Tipos de estados financieros:

A. Balance General.
B. Estado de Resultado u Operaciones
C. Estado de Flujos
D. Otros.
Balance general:

A. Indica la situación de lo que se tiene y lo que se debe

B. Lista los recursos de la empresa, sus obligaciones con terceros y el
patrimonio de los accionistas.
C. Es estático, muestra la situación del negocio a una fecha determinada
D. En México es obligatorio elaborarlo al menos al cierre del ejercicio
contable.
Estado de resultado u operaciones:

A. Informa si la empresa gana o no

B. Muestra los ingresos, costos y gastos del negocio para determinar las
utilidades o pérdidas del mismo
C. Es dinámico, muestra la situación del negocio en un periodo
determinado
D. En México es obligatorio elaborarlo al menos al cierre del ejercicio
contable

Estado de Flujos:

A. Indica lo que pasó en el periodo desde la aportación de los socios hasta

la final.
B. Muestra los cambios en la inversión de los propietarios durante el
periodo
C. Es dinámico, muestra la situación del negocio en un periodo
determinado
D. No es obligatorio presentarlo.

¿Cuáles son las partes integrantes de los estados

financieros?

La información de los estados financieros debe contener en forma clara y

comprensible todo lo necesario para juzgar la situación financiera de la entidad
y sus cambios, el resultado de sus operaciones y los cambios en el capital
contable.

Las partes que integran un estado financiero son:

A. Encabezado.
B. Cuerpo.
C. Pie.
Encabezado:

Debe estar integrado por:

a) Nombre, razón o denominación social de la entidad.

b) Nombre del estado de que se trate.

c) Fecha o periodo contable por el cual se formulan.

Cuerpo:

El cuerpo debe presentar todos los conceptos y las cuentas que reflejan el
resultado de las operaciones de la entidad, su situación financiera y sus
cambios, así como las variaciones experimentadas en el capital contable, por lo
cual es necesario ser cuidadoso en incorporar el contenido informativo
correctamente, que debe ser significativo, relevante, veraz y comparable.

Pie:

El pie iincluye las firmas de las personas que lo elaboraron, revisaron,

autorizaron, etc. La obligación de la preparación y presentación de la
información financiera recae sobre la dirección de la empresa; por tanto, el
gerente, el director, el administrador o el propietario deben firmar los estados
financieros, así como el contador que los preparó, quien debe señalar la
relación que guarda con los mismos, ya sea contador general, contralor,
auditor, etcétera.

¿Cuál es la finalidad y los objetivos de la contabilidad

financiera?
La finalidad de la contabilidad es producir y entregar información sobre el
estado económico de una empresa a los agentes interesados (inversores,
clientes, etc.).

Objetivo es aportar información de utilidad para la toma de decisiones

económicas. La contabilidad, por lo tanto, analiza el patrimonio y sus
movimientos, reflejando los resultados en estados contables que resumen una
situación económica.
¿Qué es el balance general y cómo se elabora?

El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es

un informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera
de una empresa en un momento determinado.

El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos

patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada
uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos
patrimoniales.

¿El balance general cómo se elabora?

El balance general se debe elaborar con los saldos de las cuentas del activo,
pasivo y capital contable que se obtengan al finalizar el periodo contable o
ejercicio. En su confección material se utiliza una serie de columnas para
mostrar debidamente valuadas y presentadas las cuentas del activo, pasivo y
capital contable.

El uso de las columnas depende tanto de la forma de presentación como del

número de cuentas o grupos de éstas que formen la contabilidad de la entidad.
Es importante que cualquier caso, se debe procurar que la información se
muestre de manera objetiva, tal como lo requieren las características
particulares de la información financiera, es decir, que sea clara y
comprensible.

El estado de situación financiera, como cualquier otro estado, se debe integrar

por tres partes:

A. Encabezado, con la indicación del nombre, razón o denominación social

de la entidad, la designación de balance general y la fecha a la cual se
formula que se expresa con al, es decir, balance general al.

B. El cuerpo, conformado por las cuentas del activo, pasivo y capital

contable correctamente presentadas según las reglas de presentación y
correctamente valuadas de conformidad con las reglas de valuación.

C. El pie, donde se colocan las firmas de las personas que intervienen en

su elaboración y autorización, y aquellas que, a juicio de los interesados,
deban firmarlos; además, cuando corresponda, la leyenda de que las
notas que se acompañan son parte integrante del estado deben
presentarse en hoja por separado.
¿Cómo se puede presentar el balance general?

Las formas de presentación del balance general son tres:

(A) Cuenta.
Es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo
y el capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital.
(B) Reporte.
Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo,
posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo
igual a capital.
(C) Condición financieras.
Se obtiene el capital de trabajo que es la diferencia entre activos y pasivos
circulantes; aumentando los activos no circulantes y deduciendo los pasivos no
circulantes.
Por otra parte, también es muy importante que cumplas con ciertas reglas de
presentación. Puesto que, en la presentación de un balance general deben
proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan
reglas generales de presentación y son:

Encabezado:

 Nombre de la empresa o nombre del propietario

 Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación
financiera.
 Fecha de formulación
Cuerpo:

 Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el

activo
 Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el
pasivo
 Importe del capital contable
 Cortes de subtotales y totales claramente indicados.
 Moneda en que se expresa el estado.
Firmas

 Del contador que hizo y autorizó

 Del propietario o responsable legal del negocio
¿Cuáles son los efectos de la inflación en el balance general?
Se considera que cuando en determinados periodos la inflación sea baja, es
irrelevante su reconocimiento; sin embargo, cuando cambie el entorno
económico, se necesita reconocer los efectos de la inflación, incluso de manera
acumulativa, ya que, al no hacerlo, se desvirtuaría la información financiera.

De acuerdo con la NIF B-10, cuando la empresa se encuentre en un entorno

inflacionario, es decir, igual o mayor que 26% acumulado en los tres ejercicios
anuales anteriores (promedio anual de 8%) se deben reconocer los efectos de
la inflación aplicando el método integral para presentar información financiera
expresada en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del
balance general.

¿Cuáles son los elementos de análisis e interpretación del

estado de situación financiera para la toma de decisiones?
De acuerdo con las características y necesidades de la entidad, se pueden
utilizar una o varias herramientas de análisis e interpretación y que, en cada
caso, pueden existir diferentes apreciaciones o enfoques de dichos
instrumentos.

Como son:

 Razón del capital de trabajo o razón circulante, cuyo resultado

implica la capacidad de pago o la cobertura de los créditos a corto plazo
por medio de los bienes realizables en un plazo menor de un año. Para
estos efectos se entiende como capacidad de pago la posesión de
bienes suficientes para respaldar los adeudos contraídos, aun cuando
estos bienes sean diversos del efectivo.
 Razón severa o prueba del ácido: Su resultado mide el grado de
solvencia e implica la recuperación a muy corto plazo en relación con los
adeudos contraídos en un plazo similar, elimina los inventarios,
basándose en el hecho de que este renglón es el que más tiempo
tardará en circunstancias normales de operación en convertirse en
efectivo; sin embargo, somos de la opinión de que esta fórmula, además
de eliminar los inventarios, debe Separar los pagos anticipados, ya que
su finalidad no es la de convertirse en efectivo.
 Razón de liquidez o de pago inmediato, Cuyo resultado nos informa
cuántas veces el efectivo puede cubrir una deuda a corto plazo, entiende
por liquidez la posesión de efectivo necesario en el momento oportuno
para poder efectuar los pagos por los compromisos contraídos; la
fórmula, que considera sólo el renglón de efectivo, comprende los saldos
en caja, bancos e instrumentos financieros de inmediata disponibilidad;
relacionados con el pasivo circulante.
  Razón de endeudamiento o de relación entre inversión y deuda: El
resultado, expresado normalmente en porcentaje, relaciona la cantidad
de recursos aportada por fuentes externas a la entidad, tanto a cortó
como a largo plazos.
 Razón entre inversión y capital contable: Permite medir qué porción
de activos fueron financiados por los propietarios (capital contribuido) y
por las operaciones de la empresa (capital ganado), cuyo resultado, que
se expresa en porcentaje, relaciona la cantidad de recursos aportados
por fuentes internas a la entidad.
 Razón de protección al pasivo circulante: permite medir la protección
de los propietarios a los acreedores.
 Razón de rotación de cuentas por cobrar: permite conocer cuántas veces
en promedio la empresa recupera o cobra sus cuentas por cobrar en
relación con las ventas netas.
 Razón del plazo medio de cobro: indica en promedio cada cuanto día
se cobran las cuentas por cobrar.
 Razón de rotación de inventarios: permite conocer cuántas veces en
promedio la empresa vende sus inventarios.

 Razón del plazo medio de venta: indica en promedio cada cuántos

días se venden los inventarios.
 Razón del margen de utilidad: permite conocer la cantidad de utilidad
que se obtuvo sobre cada peso de ventas netas realizadas.
 Razón de rentabilidad de la inversión o de índice de productividad:
Representa las utilidades en relación con la inversión necesaria para
obtenerlas, o la utilidad generada por los activos.

¿Qué son los estados de resultados o de pérdidas y

ganancias?
El estado de resultados es un estado financiero que muestra los ingresos,
identificados con sus costos y gastos correspondientes y, como resultado de tal
enfrentamiento, la utilidad o pérdida neta del periodo contable.

¿Cuáles son los objetivos del estado de resultado?

El estado de resultados es un estado financiero básico que presenta
información relevante acerca de las operaciones desarrolladas por la entidad
durante un periodo. Mediante la determinación de la utilidad neta y la
identificación de sus componentes, se mide el resultado de los logros
alcanzados y de los esfuerzos desarrollados por una entidad durante el periodo
consignado.

Esta información es útil para evaluar los cambios potenciales en los recursos
económicos futuros y predecir el potencial de la entidad para generar flujos de
efectivo y así estimar la eficacia y eficiencia con que puede utilizar sus
recursos.

También es útil, principalmente, para que junto con la de los otros estados
financieros básicos se pueda evaluar la rentabilidad de una empresa, estimar
su potencial de crédito, estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de su
flujo de efectivo, evaluar el desempeño de la empresa, medir riesgos y repartir
dividendos.

Define los siguientes elementos: Utilidad neta, Pérdida neta,

Ingresos, Costos y gastos.
A. Utilidad neta: Es el valor residual de los ingresos de una entidad
lucrativa después de haber disminuido sus costos y gastos relativos
reconocidos en el estado de resultados, cuando los ingresos sean
superiores a los costos y gastos durante un periodo contable.

B. Pérdida neta: Es el valor residual de los ingresos de una entidad

lucrativa después de haber disminuido sus costos y gastos relativos
reconocidos en el estado de resultados, cuando los costos y gastos sean
superiores a los ingresos durante un periodo contable.

C. Ingreso: Incremento en los beneficios económicos de una entidad

durante el periodo contable, en forma de entradas o incrementos del
valor de los activos o decrementos de las obligaciones que dan como
resultado aumentos del patrimonio neto y que no provienen de las
aportaciones de los propietarios.

¿Cómo se clasifican los ingresos, los costos y gastos por

función?
Los ingresos, se clasifican en dos grupos:

 Ingresos ordinarios. Son los que se derivan de transacciones,

transformaciones internas y otros eventos usuales, es decir, que son
propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no.

 Ingresos no ordinarios. Son los que se derivan de transacciones,

transformaciones internas y de otros eventos inusuales, es decir, que no
son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no.
Costos y gastos:

 El costo es un egreso que representa el valor de los recursos que se

entregan o prometen entregar para la realización de actividades que
generan un ingreso; se identifica como generador directo de ingreso y,
por tanto, es teóricamente recuperable a través de éste.
 Un gasto es un egreso que no se identifica de manera directa con un
ingreso, aunque coadyuva a la generación de éste.

Explique la relación entre los términos gasto, costo y pérdida.

El por costo debe entenderse como el valor de los recursos que se entregan o
prometen entregar (sacrificio económico) a cambio de un bien o de un servicio.
El concepto de costo abarca los de activo, gasto y pérdida.

Los costos expirados, los que perdieron el potencial generador de ingresos,

son los gastos y las pérdidas.

Los gastos ayudan a generar ingresos en el periodo contable. Las pérdidas no

generan ingresos, ya que son el resultado de la comparación o enfrentamiento
(identificación) entre los ingresos y los gastos.

¿Cómo se elabora el estado de resultados?

El estado de resultados, como cualquier otro estado financiero, se integra de
tres partes, que son:

a) Encabezado

b) Cuerpo

c) Pie

A. Encabezado: En esta parte se debe anotar el nombre, razón o

denominación social de la entidad; la mención de que se trata de un
estado de resultados o de pérdidas y ganancias (uno de los dos), y el
periodo contable o ejercicio a que se refiere.

B. Cuerpo: Aquí se anotan de manera clara y comprensible los ingresos

enfrentados con sus costos y gastos, así como la utilidad o pérdida neta
resultante, teniendo en cuenta que debemos anotar en primer lugar los
ingresos, costos y gastos ordinarios y después los no ordinarios.

C. Pie: Esta parte se destina a anotar los nombres, puestos y firmas de

quienes lo autorizaron y elaboraron, y las notas al mismo, o la mención de
que las notas que se acompañan son parte integrante del estado
financiero.
¿Qué es el estado de flujos de efectivo?
Es un estado financiero básico que informa sobre las variaciones y
movimientos de efectivo y sus equivalentes en un período determinado y tiene
como objetivo de suministrar a los usuarios de los estados financieros las
bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y
el equivalente a éste, así como sus necesidades de liquidez, toma de
decisiones económicas, así como las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparición.