Universidad Abierta Para Adultos

(UAPA)

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

Asignatura
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS

Tema
TAREA 2

Facilitador
GLENNY ALTAGRACIA DE LA CRUZ
MARTE

Participante
GÉNESIS FERREYRA DE LA ROSA

Matricula
11-0947

Fecha
24 DE ENERO DEL 2021
Introducción

En este material que es de mucho aprendizaje abarcaremos con informaciones y datos

de los cuales son preparación de los estados financieros en los cuales abarcaremos
también lo que son ejercicios de los cuales prepararemos Estado de Resultado y Balance
General dando a en tender las cuentas que conlleva cada uno de ellos.
1. Preparación de estados financieros. La empresa Farma Salud, S.A. Tiene
necesidad de efectivo y solicita un préstamo al banco popular. El banco requiere que los
prestatarios presenten sus estados financieros. Con escaso conocimiento de
contabilidad, Jason Ortiz, el propietario, no sabe cómo proceder y para esto se le solicita
a usted que responda las interrogantes detalladas más abajo.
Se requiere:
a) ¿Cuáles son los aspectos básicos de los Estados Financieros?

De acuerdo con las NIF, los estados financieros básicos, deben cumplir en su
integración con los aspectos de reconocimiento, valuación, presentación y revelación:

• El reconocimiento contable es el proceso que consiste en valuar, presentar y

revelar los hechos económicos que afectan a la empresa.
• La valuación consiste en la cuantificación monetaria de los efectos de las
operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable, o
patrimonio contable en el sistema de información contable de
una entidad.
• La presentación de información financiera se refiere al modo de mostrar
adecuadamente en los estados financieros y sus notas, los
efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros
eventos, que afectan económicamente a una entidad. Implica un proceso de
análisis, interpretación, simplificación, abstracción y agrupación de información
en los estados financieros, para que éstos sean útiles en la toma de decisiones del
usuario en general.
• La revelación es la acción de divulgar en estados financieros y sus notas, toda
aquella información que amplíe el origen y significación de los elementos que se
presentan en dichos estados, proporcionando
información acerca de las políticas contables, así como del entorno en el que se
desenvuelve la entidad.

b) Distingue los usuarios de los Estados Financieros y qué parte de

los mismos les interesa a cada uno de ellos.

La gerencia, acreedores, accionistas y otras partes interesadas ya que este ayuda a

revaluar los resultados obtenidos tales como, solvencia (estabilidad financiera),
liquidez, eficiencia operativa, riesgo financieros y rentabilidad.

c) Describe las características cualitativas de los Estados

Financieros.
 • Comprensibilidad
La información debe ser fácil de entender, para accionistas, empleados, instituciones
públicas o posibles inversores entre otros agentes.

• Relevancia.

En este caso la información debe tener una cierta importancia, la cual si se llegara a
omitir podría significar un resultado del estudio de la empresa radicalmente distinto.
Por ello debe reunir información relevante y omitir la que no lo es.

• Fiabilidad.

La neutralidad y la ausencia de costes de agencia deben ser la bandera de los estados

financieros.

• Comparabilidad.

Para que podamos sacar conclusiones con periodos anteriores, la información debe
poseer una cierta homogeneidad, tanto en los tipos de datos mostrados como en su
forma de representarlos.

• Pertenencia.

Cumpliendo las anteriores características, los estados financieros deberían cumplir con
las expectativas de los agentes o usuarios que puedan solicitarlos.

d) Explica las limitaciones inherentes a los Estados Financieros.

Tienen la apariencia de ser una cosa exacta, completa y definitiva. Sin embargo, tiene
limitaciones definidas.
PRIMERO, son esencialmente informes provisionales y por lo tanto, no pueden ser
definitivos, porque la ganancia o pérdida real de un negocio solo puede determinarse
cuando se vende o es liquidado.
SEGUNDO, los estados financieros muestran importes monetarios exactos, lo cual da
una apariencia de exactitud y de valores definitivos.
TERCERO, tanto el balance como el estado de pérdidas y ganancias son el reflejo de
transacciones.
CUARTO, los estados no reflejan muchos factores que afectan la condición financiera
y los resultados de las operaciones porque no pueden expresarse en cifras en dólares.
Los estados financieros son más limitados cuando prevalecen condiciones anormales o
de tiempo de guerra. Una de ingresos netos puramente tentativamente aparece en los
estados de pérdidas y ganancias que tienen una fecha de tiempo de guerra debido a la
imposibilidad de determinar con
exactitud cada período contable, lo siguiente: costos de reparación y
mantenimiento, depreciación, obsolescencia, depreciación del equipo de producción de
guerra, costos de readaptación y costos de utilidad de los contratos de guerra que
pueden ser vuelto a negociar y ajustado en una fecha posterior.
e) Clasifica correctamente los Estados Financieros.

• Balance general
• Estado de resultados
• Estado de cambios en el patrimonio
• Estado de cambios en la situación financiera (origen y aplicación de
fondos)
• Estado de flujos de efectivo.

f) Explicar cómo se deben preparar cada uno de los estados

financieros.
Balance general
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera
de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder
exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.
El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de
diciembre, firmado por los responsables:
• Contador
• Revisor fiscal
• Gerente
Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.
Estado de resultados o de ganancias y perdidas
Es un documento complementario donde se informa detallada y
ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.
El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de
resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben
corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares,
o a los valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.
Estado de cambios en el patrimonio o estado de superávit
Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la
distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las
ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de
una empresa.
También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social
(aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total,
incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estado financiero básico que muestra en pesos constantes los recursos generados o
utilizados en la operación, los cambios principales ocurridos en la estructura financiera
de la entidad y su reflejo final en el efectivo a través de un período determinado.
Estado de Flujos de Efectivo
Ofrece ayuda para planear y proyectar las operaciones futuras, para poder cumplir con
los compromisos y obligaciones.

g) Indicar la razón por la cual un prestamista requeriría los estados

financieros a una empresa para poder otorgarle un préstamo.

La razón por la cual el prestamista necesita los estados financieros de la empresa es que
a pesar que es una política saber la entrada de la empresa con esta razón sabe de
dónde sacara el dinero para cubrir el gasto.

h) Explique la utilidad de las normas internaciones de Contabilidad

NIC’S en la preparación y presentación de los Estados
Financieros.
Me he basado en el objetivo de la NIC 1 que tiene por objetivo establecer las bases para
la presentación de los estados financieros con propósito de información general, para
asegurar la comparabilidad de los mismos, tanto con los estados financieros de la propia
entidad correspondientes a ejercicios anteriores, como con los de otras entidades. Esta
Norma establece requerimientos generales para la presentación de los estados
financieros, directrices para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su
contenido.
Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación
financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados
financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, el rendimiento
financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad
de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados de la
gestión realizada por los administradores con los recursos que les han sido confiados.
Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán la siguiente
información acerca de una entidad:
(a) activos;
(b) pasivos;
(c) patrimonio neto;
(d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas;
(e) aportaciones de los propietarios y las distribuciones a los mismos en su
condición de tales; y
(f) flujos de efectivo.
Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudará a los usuarios a predecir
los flujos de efectivo futuros de la entidad y, en particular, su distribución temporal y el
grado de certidumbre.
2. Preparación del estado de resultados. Farma Salud Dominicana
acaba de terminar las operaciones para el año que terminó el 31 de
diciembre de 2020. Éste es el tercer año de operaciones para la compañía.
Como propietario, usted desea saber qué tan bien operó el negocio
durante el año. Y para tratar ese aspecto, recopiló los siguientes datos:
Nombre de las cuentas Monto en Pesos RD$
Gastos por seguros 3,000
Ingresos por servicios 109,000
Gastos por suministros 900
Gastos por renta 14,000
Gastos por salarios 44,000
Cuentas por pagar 40,000
Suministros 2,400
Se requiere:
- Preparar el estado de resultados de Farma Salud Dominicana para
el año que terminó el 31 de diciembre de 2020.
Farma Salud Dominicana
Estado de Resultado
Al 31 de diciembre del2020
RD$

ingresos
ingresos por servicios 109,000.00

menos

gastos
gastos por seguros 3,000.00
gastos por suministro 900.00
gastos por renta 14,000.00
gastos por salario 44,000.00
total gastos 61,900.00

igual
utilidad del periodo 47,100.00

3. Preparación de los estados financieros y evaluación del desempeño

de la empresa. Los saldos de las cuentas de Servicentro al 31 de diciembre de 2020
se presentan a continuación:
Nombre de las cuentas Monto en Pesos RD$
Equipo 13,900
Suministros 400
Documento por pagar 6,300
Gastos por renta 500
Efectivo 1,600
Ingresos por servicios 10,600
Cuentas por cobrar 5,400
Cuentas por pagar 3,300
Capital 3,700
Gastos por salarios 2,100

Se requiere:
a) Preparar el balance general de la empresa al 31 de diciembre de
2020.
Servicentro
Estado de Resultado
Al 31 de diciembre del 2020
RD$

ingresos
ingresos por servicios 10,600.00

menos

gastos
gastos por renta 500.00
gastos por salario 2,100.00
total gastos 2,600.00

igual
utilidad del periodo 8,000.00

Debe Haber

Activos
Activos circulante o corriente
efectivo 1,600.00
cuentas por cobrar 5,400.00
suministro 400.00
Total Activos Corrientes o circulantes 7,400.00
Total activos corrientes

Activos fijos
equipo 13,900.00

Total activos 21,300.00

Pasivos
Pasivos Corrientes o circulantes
cuentas por pagar 3,300.00
documentos por pagar 6,300.00
Total pasivos 9,600.00

Capital
capital pagado 3,700.00
ganancia y/o perdida 8,000.00
Total capital 11,700.00

Total Pasivos y Capital 21,300.00

Servicentro
Estado de Resultado
Al 31 de diciembre del 2020
RD$

b) ¿Qué informa el balance general, la posición financiera o los

resultados en operación?
A mi entender como futura contadora el balance general se muestra de la forma
siguiente para que el interesado lo entienda de la mejor manera se muestra de la
siguiente forma: Activos, pasivos y capital si el balance se encuentra de esta forma los
resultados quedaran claros y cuadrados que es la forma correcta.
 c) ¿Cuál es el nombre del otro estado financiero informa las otras
cuentas que se listan para el negocio?

El otro nombre que recibe este estado es el de ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA, que como sabemos está compuesto de Activos, Pasivo y Capital.
Conclusión
En conclusión el aprendizaje fue de mucho entendimiento y desenvolvimiento ya que
pude poner en práctica lo aprendido y enseñado y retroalimentar los que son los
estados financieros.
Bibliografía
http://www.expidetufactura.com.mx/blog/contabilidad-financiera-los-
aspectos-relevantes-debes-conocer/#:~:text=De%20acuerdo%20con
%20las%20NIF%2C%20los%20estados%20financieros%20b%C3%A1sicos
%2C%20deben,que%20afectan%20a%20la%20empresa.
https://elibro.net/es/ereader/uapa/48702