BALANCE GENERAL DE O´Keefe INDUSTRIES al 31 de diciembre del 2012
activos pasivos y patrimonio de los accionistas
EFECTIVO S/ 32,720 CUENTAS POR PAGAR
VALORES NEGOCIABLES S/ 25,000 DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR S/ 197,280 DEUDAS ACUMULADAS
INVENTARIOS S/ 225,000 total de pasivos corrientes
total de activos corrientes S/ 480,000 DEUDA A LARGO PLAZO
ACTIVOS FIJOS NETOS S/ 1,020,000 PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
total de pasivo y patrimonio de los
total de activos S/ 1,500,000 accionistas
liquidez corriente 1.6
ventas diarias 4931.51 4932
costos de bienes vendidos S/ 1,350,000
total pasivo S/ 900,000
CUENTAS (en millones de dolares)
DEPRECIACION 25
GASTOS GENERALES Y
ADMINISTRATIVOS 22
VENTAS 345
GASTOS DE VENTAS 18
COSTOS DE BIENES VENDIDOS 255
GATOS DE ARRENDAMIENTO 4
GASTOS POR INTERESES 3
a) Disponga las cuentas en un estado de pérdidas y ganancias con los títulos bien definidos. Asegúrese de
incluir y calcular la utilidad bruta, la utilidad operativa y la utilidad neta antes de impuestos.
VENTAS NETAS 345 -
COSTOS VENTAS 255
UTILIDAD BRUTA 90 -
OPERATIVOS 69
UTILIDAD OPERATIVA 21 -
INTERES 3
UTILIDAD ANTE/IMPUESTO 18
b) Con base en una tasa impositiva del 35%, calcule los impuestos pagados y la utilidad neta después de
impuestos
UTILIDAD ANTE/IMPUESTO 18
35% 6.3
UTILIDAD NETA DES/IMPUESTOS 11.70
c) Considerando un dividendo de $1.10 por acción con 4.25 millones de acciones en circulación, calcule las GPA
las ganancias retenidas
GPA 2.7 2.75
GANANCIAS RETENIDAS 4.67 4.675
DIVIDENDO 7.03
Cooper Industries, Inc., inició 2012 con ganancias retenidas de $25.32 millones. Durante el año pagó cuatro dividendos tr
a 2.75 millones de accionistas comunes. Los accionistas preferentes, quienes poseen 500,000 acciones, recibieron dos div
por acción. La empresa tuvo una utilidad neta después de impuestos de $5.15 millones. Elabore el estado de ganancias
finaliza el 31 de diciembre.
Estado de ganancias Retenidas - 31 de Dic. 2012
(en millones de soles)
GANACIAS RETENIDAS DES/IMP S/ 25,320
DIVIDENDOS REFERENTES S/ 750
DIVIDENDOS COMUNES S/ 385
GANACIAS RETENIDAS S/ 24,185.00
bre del 2012
e los accionistas ventas 1800000
S/ 120,000 margen utilidad bruta 25%
S/ 160,000 rotacion inv. 6
S/ 20,000 dias 365
S/ 300,000 cobro/dia 40
S/ 600,000 liquidez corriente 1.6
S/ 600,000 rotacion activos totales 1.20
S/ 1,500,000 indice de endeudamento 60%
OPERATIVOS 69
s bien definidos. Asegúrese de
ta antes de impuestos.
y la utilidad neta después de
e acciones en circulación, calcule las GPA y
s. Durante el año pagó cuatro dividendos trimestrales de $0.35 por acción
poseen 500,000 acciones, recibieron dos dividendos semestrales de $0.75
15 millones. Elabore el estado de ganancias retenidas del año 2012 que
diciembre.
accioniones S/ 500
P3.1 Revisión de los estados financieros básicos A continuación se presenta información de la empresa Technica, Inc.: su es
2012 y 2011 que finalizan el 31 de diciembre, y el estado de ganancias retenidas del año que finaliza el 31 de dicie
Estado de Perdidas y ganancias de Technica, Inc. Del año
que termina el 31 de diciembre de 2012.
Ingresos por Ventas
Menos: COSTOS DE VIENES VENDIDOS
Utilidad Bruta
Menos: GASTOS OPERATIVOS
Gastos generales y administrativos
Gastos por depreciacion
Total de gastos operativos
Utilidad Operativa
Menos: GASTOS POR INTERES
Utilidad neta antes de impuestos
Menos: IMPUESTOS
Ganancias disponibles para los accionistas comunes
Ganancia por accion ( GPA)
ANALISIS:
Vemos en el presente estado de perdidas y ganancias que el 77% de los ingresos por ventas estan representados por el costo
mientras que los gastos operativo representan un 10%
Si sumamos el costo de produccion y los costos operativos hacen el 87% de los ingresos por ventas, lo cual nos indica que es n
eficientar la produccion.
El modelo de presentacion de la informacion, es una manera muy facil de interpretar los datos.
Balance generales de Technica, Inc.
Activos
Efectivo
Valores negociables
Cuentas por cobrar
inventarios
Total de activos corrientes
Terrenos y edificios
Maquinaria y equipo
Mobiliario y accesorios
Otros
Total de activos Brutos
Menos: Depreciacion acumulada
Activos fijos netos
Total de activos
Pasivos y patrinonio de los accionistas
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Deudas acumuladas
Total de pasivos corrientes
Deuda a largo plazo
Patrimonio de los accionistas comunes ( acciones en circulacion:
19500 en el 2012 20,000 en el 2011
Ganancias retenidas
Total del patrimonio de los accionistas
Total del pasivo y patrimonio de los accionistas
ANALISIS:
Viendo la variacion entre los dos periodos podemos dictaminar lo siguiente:
Que los activos corrientes en general se incrementaron en 22.1 mil dolares, esto significa que la produccion se incremento.
Que los activos fijos se incrementaron en general en 15.00 mil dolares, esto significa que se adquirieron mas activos.
Los pasivos corrientes se incrementaron en general 4.00 mil dolares
El patrimonio de los accionista se incremento 13.10 mil dolares.
Viendo las variaciones generales podemos dictaminar que la situacion de la empresa en relacion al año 2011 y 2012 ha sido ba
esta funcionando. Aunque esto no significa que se este monitareando los datos por la falta de madures de la empresa.
Estado de ganancias retenidas de Technica, Inc.,
del año que finaliza el 31 de diciembre de 2012
Saldo de ganancia retenida ( 1 de enero de 2012 )
Mas: Utilidad neta despues de impuestos ( para el 2012 )
Menos: Dividendos en efectivo ( pagados durante 2012 )
Saldo de ganancias retenidas ( 31 de diciembre de 2012 )
ANALISIS:
Viendo los porcentajes de la ganancia retenida y la utilidad neta despues de impuestos podemos ver que el comportamiento de la empres
aceptable.
P3.2 Identificación de las cuentas de los estados financieros Señale cada una de las cuentas listadas en la siguiente tabla com
a) En la columna (1), indique a cuál estado financiero pertenece la cuenta: estado de pérdidas o ganancias (EPG) o balance g
b) En la columna (2), indique si la cuenta es activo corriente (AC), un pasivo corriente (PC), un gasto (G), un activo fijo (AF), u
Nombre de la cuenta
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar
Deuda acumulada
Depreciacion acumulada
Gastos administrativos
Edificios
Efectivo
Acciones comunines ( valor nominal )
Gastos de los bienes vendidos
Depreciacion
Equipo
Gastos Generales
Gastos por intereses
Inventarios
Terreno
Deudas a largo plazo
Maquinaria
Valores negociables
Documentos por Pagar
Gastos operativos
Capital pagado en exceso del valor a la par
Acciones preferentes
Dividendos de acciones preferentes
Ganancias retenidas
Ingresos por ventas
Gastos de ventas
Impuestos
Vehiculos
P3.3 Elaboracion del estado de perdidas y ganancias
El 31 de diciembre de 2012, Cathy Chen, una contadora publica titulada que trabaja por su cuenta, finalizo su p
facturó $360,000 por sus servicios contables. Tenía dos empleados: un tenedor de libros y un asistente administrativo.
$48,000 y $36,000 al tenedor de libros y al asistente administrativo, respectivamente. Los impuestos sobre la nómina y lo
durante el año. Los gastos en artículos de oficina, incluyendo los gastos de correo, sumaron un total de $10,400 durante
(deducibles de impuestos) relacionados con visitas a clientes y el desarrollo de nuevos negocios. Los pagos de arrendam
de $2,700 mensuales. Los gastos por depreciación en el mobiliario y los accesorios de la oficina fueron de $15,600 en es
solicitó en préstamo para iniciar el negoci
Pagó una tasa impositiva promedio del 30% dura
Servicios contables 360,000.00
Salario tenedor de libros 8,000.00
Salario Asistente administrativo 8,000.00
Pago anual tenedor de libros 48,000.00
Pago anual asistente administrativo 36,000.00
Impuestos sobre nomina 34,600.00
Articulos de Oficina 10,400.00
Viajes y Entretenimiento 17,000.00
Arrendamiento mensual 2,700.00
Deprecciacion Mobiliario y accesorios 15,600.00
Prestamos 120,000.00
Pago de intereses por prestamos 15,000.00
Tasa impositiva promedio del 30%
a) Elabore el estado de pérdidas y ganancias de Cathy Chen para el año que finaliza el 31 de diciembre de 2012.
Ingresos por Ventas
Menos: Costo de los vienes vendidos
Utilidad Bruta
Menos: Gastos operativos
Gastos generales y administrativos
Gastos por depreciacion
Total de gastos operativos
Utilidad Operativa
Menos: Gastos por intereses
Utilidad neta antes de impuestos
Menos: Impuestos
Ganancias disponibles para los accionistas comunes
b) Evalúe su desempeño financiero en 2012.
El estado de pérdidas y gancias vemos que la situacion en general es bastante aceptable ya que representa el 46%
especialmente el de los pagos anuales.
P3.4 Elaboración del estado de pérdidas y ganancias Adam y Arin Adams recopilaron su información de ingresos y gastos pe
elaborar un estado común de pérdidas y ganancias para el año que finaliza el 31 de diciembre de 2012. He aquí la informaci
Salarios de Adam 45,000
Salario de Arin 30,000
Interes Recibido 500
Dividendos recibidos 150
Seguro del automovil 600
Seguro de la casa 750
Pago del prestamo del automovil 3,300
Pago de la hipoteca 14,000
Servicios 3,200
Comestibles 2,200
Gastos medicos 1,500
Impuesto predial 1,659
Impuesto sobre la renta, seguridad social 13,000
Ropa y accesorios 2,000
Gasolina y mantenimiento del automovil 2,100
Diversos 2,000
a) Elabore un estado de pérdidas y ganancias personal para el año que termina el 31 de diciembre de 2012. Debe ser parecido
Estado de perdidas y ganancias Adam y Arin
el año que termino el 31 de diciembre de 2012
Salarios
Interes Recibido
Dividendos recibidos
(I) Total de Egresos
Gastos
Pago de la hipoteca
Pago del prestamo del automovil
Servicios
Comestibles
Gastos medicos
Ropa y accesorios
Seguro del automovil
Seguro de la casa
Impuesto predial
Impuesto sobre la renta, seguridad social
Gasolina y mantenimiento del automovil
Diversos
(II) Total de Gastos
(III) Superavith ( o deficit ) de Efectivo (I) - (II)
b) ¿La familia Adams tiene un superávit o un déficit de efectivo?
superavith 29,341.00
c) Si el resultado es un superávit, ¿cómo podría usar la familia Adams ese superávit?
pueden utilizar ese monto para lograr incrementar sus bienes/ahorros
P3.5 Cálculo de las GPA y ganancias retenidas Philagem, Inc., finalizó 2012 con una utilidad neta antes de impuestos de $21
$32,000 en dividendos de acciones preferentes, antes de distribuir cualquier ganancia a las 85,000 acci
Philangem, Inc. Finalizo 2012 con una utilidad neta antes de impuestos de:
La empresa esta sujeta a una tasa impisitiva del
Y el debe pagar en dividendos de acciones preferentes
Acciones comunes en circulacion
a) Calcule las ganancias por acción (GPA) de 2012 de Philagem.
2.56
b) Si la empresa pagó dividendos de acciones comunes de $0.80 por acción, ¿cuántos dólares serían de ganancias retenidas?
68,000
P3.6 Elaboración del balance general Utilice los rubros adecuados de la siguiente lista para elaborar en forma correcta el ba
Valor (en miles de $) Valor (en miles de $)
Rubro al 31 de dic. De 2012 Rubro al 31 de dic. De 2012
Cuentas por pagar 220,000 Inventarios 375,000
Cuentas por cobrar 450,000 Terreno 100,000
Deudas acumuladas 55,000 Deudas a largo plazo 420,000
Depreciacion acumulada 265,000 Maquinaria 420,000
Edificio 225,000 Valores negociables 75,000
Efectivo 215,000 Documentos por pagar 475,000
Acciones comunes (valor Capital pagado en exceso
nominal) 90,000 del valor a la par 360,000
Costos de los bienes vendidos 2,500,000 Acciones preferentes 100,000
Gastos por depreciacion 45,000 Ganancias retenidas 210,000
Equipo 140,000 ingresos por ventas 3,600,000
Mobiliario y accesorios 170,000 Vehiculos 25,000
Gastos generales 320,000
Balance general de Owen Davis Company
para el año que termina al 31 de Diciembre de 2012
(Cifras Expresadas En Dólares)
Activos
Efectivo $215,000
Valores Negociables $75,000
Cuentas por cobrar $450,000
Inventarios $375,000
Total de activo corriente $1,115,000
Terrenos $100,000
Edificios $225,000
Maquinaria $420,000
Mobiliario y accesorios $170,000
Equipo $140,000
Vehículos $25,000
Total de activo fijos brutos $1,080,000
(-) Depreciaciones Acumuladas $265,000
Activos fijos netos $815,000
Total de activos $1,930,000
Pasivos y patrimonios de los accionistas
Cuentas por pagar $220,000
Documentos por pagar $475,000
Deudas Acumuladas $55,000
Total pasivo corriente $750,000
Deudas a largo plazo $420,000
Total pasivo no corriente $420,000
.
Patrimonio Acciones comunes $90,000
Capital pagado en exceso del valor a la par $360,000
Acciones Preferentes $100,000
Ganancias Retenidas $210,000
Total del patrimonio de los accionistas $760,000
Total de pasivo y patrimonio de los accionistas $1,930,000
resa Technica, Inc.: su estado de pérdidas y ganancias del año que finaliza el 31 de diciembre de 2012, los balances generales de los año
que finaliza el 31 de diciembre de 2012. Analice brevemente la forma y el contenido informativo de cada uno de estos estados.
el año
600,000.00 100%
460,000.00 77%
140,000.00 23%
30,000.00 5%
30,000.00 5%
60,000.00 10%
80,000.00 13%
10,000.00 2%
70,000.00 12%
27,100.00 5%
42,900.00 7%
2.15
resentados por el costo de produccion.
cual nos indica que es necesaria la intervencion para analizar dichos costos para
31 de Diciembre
2012 2011 Varicion
15000 16000 -1000
7200 8000 -800
34100 42200 -8100
82000 50000 32000
138300 116200 22100
150000 150000 0
200000 190000 10000
54000 50000 4000
11000 10000 1000
415000 400000 15000
145000 115000 30000
270000 285000 -15000
408300 401200 7100
0
57000 49000 8000
13000 16000 -3000
5000 6000 -1000
75000 71000 4000
150000 160000 -10000
0
110200 120000 -9800
73100 50200 22900
183300 170200 13100
408300 401200 7100
uccion se incremento.
on mas activos.
o 2011 y 2012 ha sido bastante buena, lo cual significa que la estrategia
es de la empresa.
nica, Inc.,
de 2012
50,200.00 69%
42,900.00 59%
20,000.00 27%
73,100.00 100%
mportamiento de la empresa se encuenta en un crecimiento bastante
en la siguiente tabla como se indica:
nancias (EPG) o balance general (BG).
(G), un activo fijo (AF), una deuda a largo plazo (DLP), un ingreso (I) o patrimonio de los accionistas (PA).
(1) (2)
Estado Tipo de Cuenta
BG PC
BG AC
BG PC
BG G
EPG G
BG AF
BG AC
BG PA
EPG G
BG G
BG AF
EPG G
EPG G
BG AC
BG AF
BG DLP
BG AF
BG PC
BG PC
EPG G
BG PA
BG PA
BG PA
BG PA
EPG I
EPG G
EPG G
BG AF
r su cuenta, finalizo su primer año de negocios.
n asistente administrativo. Además de su salario mensual de $8,000, Cathy Chen pagó salarios anuales de
uestos sobre la nómina y los costos de prestaciones de Cathy y sus empleados sumaron un total de $34,600
n total de $10,400 durante el año. Además, Cathy gastó $17,000 durante el año en viajes y entretenimiento
os. Los pagos de arrendamiento por el espacio de oficina rentado (un gasto deducible de impuestos) fueron
na fueron de $15,600 en ese año. Durante el año, Cathy pagó intereses de $15,000 sobre los $120,000 que
tamo para iniciar el negocio.
va promedio del 30% durante 2012.
1 de diciembre de 2012.
360,000
2,700
357,300
127,400
15,600
143,000
214,300
15,000
199,300
34,600
164,700
ya que representa el 46% la ganancia de los accionistas o propietarios
n de ingresos y gastos personales y le han pedido que les ayude a
12. He aquí la información que usted recibe de la familia Adams.
2012. Debe ser parecido al estado de pérdidas y ganancias corporativo.
75,000.00
500.00
150.00
75,650.00
14,000.00
3,300.00
3,200.00
2,200.00
1,500.00
2,000.00
600.00
750.00
1,659.00
13,000.00
2,100.00
2,000.00
46,309.00
29,341.00
tes de impuestos de $218,000. La empresa está sujeta a una tasa impositiva del 40% y debe pagar
anancia a las 85,000 acciones comunes que están actualmente en circulación.
218,000
40%
32,000
85,000
de ganancias retenidas?
en forma correcta el balance general de Owen Davis Company al 31 de diciembre de 2012
or (en miles de $)
1 de dic. De 2012
2, los balances generales de los años
ada uno de estos estados.
