Análisis Financiero

en mi Empresa
 Objetivo General
 
Al finalizar el curso el participante evaluará la situación
económica de la empresa, mediante la aplicación del análisis
financiero.
 Contenido

Modulo I: La contabilidad y su importancia en la

empresa.

Concepto de contabilidad.
Importancia.
El contador en la empresa.
 Modulo I
La contabilidad y su
importancia en la empresa
 ¿Qué es contabilidad?

Hoy en día muchos de los autores concuerdan que

la contabilidad se conceptualiza como una
ciencia, una técnica y como un arte.
 CONTABILIDAD:(como técnica)
 
“La contabilidad es la técnica que se utiliza para producir
sistemática y estructuralmente, información cuantitativa
expresada en unidades monetarias de las operaciones que
realiza una entidad económica y de ciertos eventos económicos
identificables y cuantificables que la afectan, con el objeto de
facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en
relación con dicha entidad económica”.
 CONTABILIDAD: (como ciencia)

“La contabilidad es la ciencia   que establece las normas y

procedimientos para registrar, cuantificar, analizar e interpretar
los hechos económicos que afecten el patrimonio de los
comerciantes individuales o empresas organizadas bajo la forma
de sociedades mercantiles”.
 CONTABILIDAD: (como arte)

“Contabilidad es el arte de registrar, clasificar y

resumir en una forma significativa y en términos
monetarios, las transacciones y eventos que sean,
cuando menos parcialmente, de carácter financiero, así
como la interpretación de sus resultados”.
 Contabilidad

Es la disciplina que enseña las

normas y procedimientos para
ordenar, analizar y registrar las
operaciones practicadas por las
unidades económicas
constituidas por un solo
individuo o bajo la forma de
sociedades civiles o
mercantiles.
 Importancia de la contabilidad en la empresa

El sistema contable es la parte del sistema de información de una empresa con o

sin fines de lucro que, dentro de los límites impone su naturaleza, capta y
procesa datos que normalmente se refieren a:

a) El patrimonio de la empresa y su
evolución en el tiempo.
b) Los bienes propiedad de terceros.

c) Ciertas contingencias.
Se puede considerar que los mas interesados en
conocer la situación de la empresa son:
a) su proveedores de recursos, sean estos
directos (prestamistas, empleados y otros
suministradores de bienes o servicios) o indirectos
(miembros, contribuidores, pagadores de
impuestos);
b) los usuarios de los servicios que
presta el ente;
c) sus órganos de gobierno y
fiscalización;

d) sus administradores.
El contador en la empresa

Toda entidad económica requiere para su

buen funcionamiento de los servicios de
un contador, por ser este la persona capaz
de estructurar el sistema de procesamiento
de operaciones mas adecuado que
proporcione la información financiera
confiable para tomar decisiones mas
acertadas.
 Modulo II
Estados Financieros
 Digresiones terminológicas

En su origen etimológico la palabra Estado se

deriva del latín “status” que indica “situación en
que se encuentra una persona o cosa”.
Por lo que se refiere al vocablo Finanzas, viene
del latín “finis”, que significa “el término o
cumplimiento de una obligación de dar dinero”.
Estados Financieros

Son los documentos

primordialmente numéricos
elaborados generalmente de
manera periódica, con base en la
información obtenida de los
registros contables, y que reflejan
la situación, o el resultado
financiero a que se ha llegado en
la realización de las actividades
por un periodo, o a una fecha
determinada.
 Clasificación

Cuando se habla de Estados Financieros, comúnmente

se enfoca la idea hacia el Balance General y el Estado
de Pérdidas y Ganancias, sin embargo, es considerable
el número y clase de Estados Financieros que pueden
formularse bajo tal enunciado, todo depende de la
clase de empresa que se trate.
Se dividen en:

Estáticos: Son aquellos que

se formulan a una fecha
determinada y las cifras que
muestran son representativas
de valores correspondientes a
diversos periodos.
Se dividen en:

Dinámicos: Son aquellos

cuyas cifras se refieren al
resultado de una
acumulación de un periodo
determinado .
Su clasificación es la siguiente:
a) Estados Financieros Proforma
 

Este tipo de estados, pueden presentar

total o parcialmente situaciones o hechos
por acontecer, y se preparan con el objeto
de presentar la forma en que determinada
o determinadas situaciones pueden
modificar la posición financiera de la
empresa.

Los presupuestos se pueden

considerar como ejemplos de este
tipo de estados.
b) Estados Financieros Principales o Básicos
Son aquellos que por la abundancia de
cifras informativas e importancia de las
mismas, permiten al leyente una
apreciación global de la Situación
Financiera y Productividad de la empresa
que los originó.

Su división es la siguiente:
• Balance General.
• Estado de Resultados.
• Estado de Cambios en la Situación
Financiera.
c) Estados Financieros Secundarios
o Accesorios

Son aquellos que sin contener los datos necesarios para considerarlos
como principales, si reúnen las características particulares de un estado
financiero, razón por la cual se les denomina secundarios; este tipo de
estado brinda una información mas completa, amplia y detallada sobre lo
ya informado en los principales; se derivan de éstos y proporcionan al
lector cifras más claras, analíticas y completas.

Su clasificación es la siguiente:
•a)  Estado de Costo de Producción.
•b)  Estado de Costo de lo Vendido.

c) Estado de Movimientos del Capital Contable.

USOS Y USUARIOS

I) DIRECTA:
• A) Dueño o Accionistas .
• B) Los Ejecutivos y
Funcionarios .
• C) Obreros y Empleados
II) INDIRECTA
• A) Proveedores y Acreedores en
General.
• B) Inversionistas.
• C) Banca.
• D) Dependencias Gubernamentales.
 Reglas particulares de presentación, aplicables a los
estados financieros

1.- Deben contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar
los resultados de operación.
2.- Deben ir encabezados con el nombre, la razón o la denominación social de la
entidad, la fecha o periodo contable a que corresponde y el tipo de estado
financiero de que se trate.
3.- Deben mostrar el tipo de moneda con que están elaborados y, en su caso, las
bases de conversión de las mismas.
4.- Los estados financieros y sus notas son un todo o unidad inseparable, por lo
tanto deben presentarse conjuntamente en todos los casos.
5.- La información que complementa puede ir en el cuerpo , al pie o en hoja por
separado.
 Reglas particulares de presentación, aplicables a los
estados financieros

6.- Determinada información se presente en notas explicativas.

7.- En términos generales, las notas de los estados financieros son explicaciones que amplían
el origen y significación de los datos y cifras que se presentan en dichos estados.
8.- Es conveniente que éstos se presenten en forma comparativa.
9.- Cuando se presenten en forma comparativa deben ser valuados y presentados de acuerdo
con las nuevas bases, debiendo informarse de esta situación en todo caso.
10.- Cuando los estados financieros del periodo anterior han sido afectados por ajustes
posteriores, esta situación, también se debe revelar.
11.- Cuando ocurran o existan hechos posteriores que afecten significativamente los resultados
de operación, deberá revelarse suficientemente y adecuadamente de estos hechos por medio de
notas.
Balance General
D e f i n i c i ó n

El Balance nos permite conocer la

situación financiera de la empresa en
un momento determinado: el Balance
nos dice lo que tiene la empresa y lo
que debe.
El Balance de una empresa refleja las
cuentas patrimoniales (activo y pasivo) y el
resultado del ejercicio en un momento
determinado.
Estado de Resultados
 Definición

Es un estado financiero que muestra los ingresos,

identificados con sus costos y gastos correspondientes y,
como resultado de tal enfrentamiento, la utilidad o perdida
neta del período contable.
Para poder entender lo que nos esta representando el estado de
resultados debemos, antes, conocer algunas definiciones
importantes:

Utilidad neta: Es el cambio del capital contable ya sea aumento o

decremento, durante un período contable. Cuando este cambio es un decremento se considera
una PERDIDA.
Ingreso: Es el incremento bruto de activos o la disminución de pasivos
experimentado por una entidad económica, con efecto en su utilidad neta.
Ganancia: Es el ingreso resultante de una transacción incidental, durante
un período contable, que por su naturaleza se debe presentar neto de su costo correspondiente. 

Gasto: Es un decremento bruto de activos o incremento de pasivos

experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta, durante un período contable, como
resultado de las operaciones que constituyen sus actividades primarias o normales y que tiene por
consecuencia la generación de ingresos.
Perdida: Es el gasto resultante de una transacción incidental en que el ingreso
consecuente es inferior al gasto y que por naturaleza se debe presentar neto del ingreso
respectivo.
Estructura de un Estado de
Resultados

Ventas netas

Inventario inicial
Compras
-Inventario final
Costo de ventas

Utilidad bruta

Gastos de operación

Gastos de venta
Gastos de administración
Gastos financieros
Productos financieros

Utilidad antes de impuestos

ISR
PTU

Utilidad neta del ejercicio

 Identificación de la naturaleza de
las cuentas de resultados

Ingresos propios:
Son aquellos que le dan razón de ser a la empresa y generalmente se basan en
pronósticos de venta de cada uno de los diferentes bienes o servicios multiplicados
estos por los precios de venta correspondientes.

Otros ingresos:
 Se consideran todos aquellos rubros que generan ingresos al negocio pero que no
corresponden a la actividad principal o básica de la empresa, por ejemplo, la venta de
desperdicios tanto de materia prima como de productos terminados que no cumplan
con las normas de calidad establecidas.
Gastos:

Los gastos son egresos o salidas de efectivo que la empresa debe de realizar
para poder llevar a cabo las labores diarias de la empresa , existen dos tipos de
gastos: directos e indirectos.
 Gastos directos: Estos son utilizados o realizados en la
operación diaria de la empresa o negocio (gastos de venta y
administración) y están referidos a un periodo de tiempo.

Concepto Costo
R enta 1,500.00
Pago de teléfono 450.00
Gastos de transporte 200.00
Prom oción 200.00
S ueldo d el gerente 2,500.00
S ueldo d el vendedor 2,000.00
Com isiones 500.00
Total 7,350.00
 Gastos indirectos: Son aquellos relacionados de manera
directa y exclusiva en la producción o elaboración de un
producto o servicio (compras, luz, sueldo, renta,
mantenimiento, todo del departamento de producción).

Concepto Costo
Mano de obra directa 3,500.00
Mantenimiento 450.00
Energéticos 200.00
Energía Eléctrica 1,000.00
Materia prima 1,350.00
Total 6,500.00
La diferencia entre ambos conceptos radica en que los gastos
variables son los relacionados con el proceso de producción,
entendiéndose que son todos aquellos gastos relacionados de
manera directa con el y los gastos fijos son aquellos utilizados
en la administración general de la empresa.
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