Asignatura:

Analisis e Interpretación de los Estados Financieros

Participante:
Angela Escolastico Santos

Escuela:
De Negocios

Carrera:
Contabilidad Empresarial

Matricula:
16-11765

Facilitadora:
Glenny Altagracia De la Cruz Marte

Tema Del Trabajo:

Unidad II

Fecha
Recinto Cibao Oriental
Nagua, María Trinidad Sánchez, República Dominicana
24 de Enero de 2021
 Introducción

Los estados financieros son reportes financieros generado por el sistema

contable de una empresa en donde se consignan valores numéricos que
reflejan la eficacia de las decisiones tomadas por los directivos y en la
preparación de los mismo intervienen en las consideraciones de quien los, es
decir, que los estados financieros son muy importantes, ya que son n marco de
referencia para la toma de decisiones gerenciales. Dado que ellos contienen de
manera clasificada y objetiva la actividad comercial desarrollada por cualquier
entidad, esto permite después de analizarlos, formarse un juicio relativamente
preciso sobre la situación financiera de la empresa.

Objetivos Específicos

Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
1. Preparación de estados financieros. La empresa Farma Salud, S.A.
Tiene necesidad de efectivo y solicita un préstamo al banco popular.  El
banco requiere que los prestatarios presenten sus estados financieros. Con
escaso conocimiento de contabilidad, Jason Ortiz, el propietario, no sabe
cómo proceder  y para esto se le solicita a usted que responda las
interrogantes detalladas más abajo.
Se requiere:
a) ¿Cuáles son los aspectos básicos de los Estados Financieros?
b) Distingue los usuarios de los Estados Financieros y qué parte de los 
mismos les interesa a cada uno de ellos.
c) Describe las características cualitativas de los Estados Financieros.
d) Explica las limitaciones inherentes a los Estados Financieros.
e) Clasifica correctamente los Estados Financieros.
f) Explicar cómo se deben preparar cada uno de los estados financieros.
g) Indicar la razón por la cual un prestamista requeriría los estados financieros
a una empresa para poder otorgarle un préstamo.  
h) Explique la utilidad de las normas internaciones de Contabilidad NIC’S en la
preparación y presentación de los Estados Financieros.

Desarrollo
Se requiere:
a) Cuáles son los aspectos básicos de los estados financieros:
Los estados financieros básicos son los distintos documentos que deben
preparar las empresas al término del ejercicio contable, con el objetivo de
conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las
actividades de la empresa a lo largo de n periodo. La situación económica y
patrimonial de una empresa queda reflejada en los estados financieros, estos
documentos, por lo tanto, son imprescindibles para saber si una empresa es o
no rentable.

Cumplen con informar aspectos básicos específicos de la situación financiera

de una empresa son: reconocimiento, valuación, presentación y revelación.

El reconocimiento contable: es el proceso que consiste en evaluar, presentar

y revelar los hechos económicos que afectan a la empresa.

La evaluación: consiste en la cuantificación monetaria de los efectos de las

operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable o
patrimonio contable en el sistema de información contable de una entidad.

La presentación: de información financiera se refiere al modo de mostrar

adecuadamente en los estados financieros y sus notan, los efectos derivados
de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan
económicamente a una entidad.

La revelación: es la acción de divulgar en estados financieros sus notas, todo

aquella información que amplié el origen y significación de los elementos que
se presentan en dichos estados, proporcionando información acerca de las
políticas contables, así como el entorno en el que se desenvuelve la entidad.
b) Distingue los usuarios de los estados financieros y que parte de los
mismos les interesa a cada nos de ellos:

Los usuarios de los estados financieros son aquellos que usan los
estados financieros para tomar decisiones económicas, como los
accionista, socios, acreedores, hacienda pública, trabajadores,
inversionistas, entre otros

Los usuarios inversionista necesitan información contable debido a que

están interesados en conocerlos futuros beneficios que obtendrán si
adquieren o conservan un instrumento financiero o patrimonial.

Los usuarios tanto acreedores como proveedores necesitan conocer si

la empresa contara con el efectivo para cumplir con los compromisos de
pago a corto y largo plazo.

c) Describe las característica cualitativas de los estados financieros

La premisa fundamental cualitativa es la utilidad de la información.
La utilidad es una característica fundamental de la información financiera y se
define como la cualidad de adecuarse a las necesidades comunes del usuario
general. Además, constituye el punto de partida para derivar las características
cualitativas restantes de la información financiera, esta contiene cuatro
características: confiabilidad, relevancia, comprensibilidad, comparabilidad.
 Confiabilidad: su contenido debe ser congruente con las transacciones,
transformaciones, internas y otros.

 Comprensibilidad: la información financiera tiene esta cualidad cuando

facilita su entendimiento a los usuarios generales.

 Comparabilidad: se refiere a la cualidad de la información financiera de

permitir a los usuarios generales identificar y analizar las diferentes
similitudes de la información.
d) Explica las limitaciones inherentes a los estados financieros.

La contabilidad financiera rige la preparación de los estados financieros. Dentro

de las pautas establecidas por los principios contables de aceptación general,
el objetivo de la contabilidad financiera es presentar de manera imparcial la
situación financiera a los accionistas o acreedores, analistas de valores y otras
partes interesadas, actuales y en potencia.
Si bien los estados financieros buscan proporcionar un panorama lo más
complejo posible respecto a la situación financiera y económica de la empresa,
es necesario indicar que no es posible pretender que los mismos provean la
situación compleja, ya que la historia.

e) Clasifica correctamente los estados financieros.

Los estados financieros se clasifican en:

 Balance General
 Estado de Resultado
 Estado de Cambio en el Patrimonio
 Estado de Cambio en la Situación Financiera
 Estado de Flujo de Efectivo
 Balance Inicial
 Estado Financiero de Periodos Intermedios
 Estado de Inventario
 Estado de Liquidación

f) Explicar cómo se deben preparar cada uno de los estados financieros

1- Registrar los activos circulantes

 Caja
 Bancos
 Cuenta por cobrar
 Inventarios
2- Identifica los activos fijos

 Maquinaria y equipo
 Equipo de transporte
 Mobiliario y equipo de oficina
 Equipo de computó
 Edificios
 Terrenos

3- Suma total de los activos

4- Contabiliza los pasivos circulantes

 Obligaciones bancarias
 Cuentas por cobrar a proveedores
 Anticipos a clientes
 Cuentas por pagar a acreedores
 Impuestos por pagar

5- Registra los activos fijos

 Créditos bancarios
 Documentos por pagar

6- Realiza la suma de total de los pasivos

7- Ingresa los montos en la cuenta capital y obtén la suma total
8- Suma el total de pasivos con el total del capital
9- Verifica que l suma de pasivos más capital sea igual al monto de activos.

Estado de resultado
Establece tu monto de venta
 Descuento sobre ventas
 Devoluciones sobre ventas
Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta
 Formula: el inventario inicial más compras de mercancía menos
inventario final.
Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa
Aplica la tasa de impuesto para obtener el monto de la utilidad después de
impuesto
Calcula la utilidad neta
Estado de cambio de patrimonio
1- Cuentas

 Capital social
 Superávit donado
 Reservas
 Revalorización
 Utilidad de ejercicio
 Utilidad de ejercicios anteriores
 Superávit valorización

2- Inicial
3- Aumentos
4- Disminuciones
5- Final

Estado de cambio en la situación financiera

1. Comparar la información del balance general de dos periodos distintos y
establecer las diferencias entre sus rubros.

2. Identificar si las diferencias obtenidas en el balance general son fuentes o

aplicaciones

3. Elaboración del estado de cambio de la situación financiera

Estado de Flujo de Efectivo

Método directo

 Cobranza en efectivo a los clientes.

 Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y
rendimientos sobre inversiones.
 Cobros derivados de la operación.
 Pagos en efectivos a personal y proveedores.
 Pagos en efectivos por concepto de intereses bancarios.
 Pagos realizados en efectivos relacionados a impuestos.
Método indirecto
 Depreciación y amortización
 Diferencia por fluctuaciones cambiarias
  Utilidad o perdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos
operacionales
 Cambio en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar,
inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.
 Provisiones para protección de activos.
 Utilidad o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u
otros activos operacionales.
 Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.
 Cambio de rubros operacionales tales como: aumento o disminuciones
en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados
y provisiones.

Balance Inicial
 Activo corriente
 Activo no corriente
 Pasivos corrientes
 Total pasivos
 Patrimonio
 Total pasivos y patrimonio

Estado de inventario
 Inventario inicial
 Compras
 Devoluciones en compra
 Gastos de compras
 Ventas
 Devoluciones en ventas
 Mercancías en transito
 Mercancías en consignación
 Inventario final

Estado de liquidación
 No tener deuda pendiente
g) Indicar la razón por la cual un prestamista requeriría los estados
financieros a una empresa para poder otorgarle un préstamo.
La razón es porque cada empresa o entidad quiere asegurar su dinero, por lo
que pide un fiador o co-deudor al momento de solicitar un préstamo, que se
responsabilice a pagar por el deudor y en esta ocasión le piden los estados
financieros a la empresa para saber el flujo de efectivo y así con toda confianza
y seguridad saber si pueden o no dar el préstamo.

h) Explique la utilidad de las normas internacionales de contabilidad NIC

´S en la preparación y presentación de los estados financieros
Estas normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de diferentes
entidades educativas, financieras y profesionales del área contable a nivel
mundial, para estandarizar la información financiera presentada en los estados
financieros.
La NIC como se le conoce popularmente son un conjunto de normas o leyes
que establecen la información que deben presentarse en los estados
financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos
estados. Las NIC no son leyes físicas o naturales que el hombre, de acuerdo
sus experiencias comerciales, ha considerado de importancias en la
presentación de la información financiera.
2. Preparación del estado de resultados. Farma Salud Dominicana acaba de
terminar las operaciones para el año que terminó el 31 de diciembre de
2020. Éste es el tercer año de operaciones para la compañía. Como
propietario, usted desea saber qué tan bien operó el negocio durante el año.
Y para tratar ese aspecto, recopiló los siguientes datos:

Nombre de las cuentas Monto en Pesos RD$

Gastos por seguros     3,000
Ingresos por servicios 109,000
Gastos por suministros       900
Gastos por renta   14,000
Gastos por salarios   44,000
Cuentas por pagar   40,000
Suministros     2,400

Se requiere:
Preparar el estado de resultados de Farma Salud Dominicana para el año que
terminó el 31 de diciembre de 2020.
 
Farma Salud Dominicana
Estado de Resultado
30 de diciembre de 2020
Ingresos:
Ingresos por servicios………………………………………………………..109,000.00
Menos:
Gastos
Gastos por seguros………………………………..3,000.00
Gastos por suministros………………………………900.00
Gastos por renta…………………………………..14,000.00
Gastos por salarios……………………………….44,000.00
Total de gastos…………………………………..61,900.00
Ingresos –gastos = 109,000 – 61, 900= 47,100
Utilidad neta………………………….……………………………………….47,100.00
3. Preparación de los estados financieros y evaluación del desempeño de
la empresa. Los saldos de las cuentas de Servicentro al 31 de diciembre de
2020 se presentan a continuación:

Nombre de las cuentas Monto en Pesos RD$

Equipo    13,900
Suministros        400
Documento por pagar      6,300
Gastos por renta        500
Efectivo      1,600
Ingresos por servicios    10,600
Cuentas por cobrar      5,400
Cuentas por pagar      3,300
Capital      3,700
Gastos por salarios      2,100

Servicentro
Estado de Resultado
31 de diciembre de 2020

Ingresos:
Ingresos por servicios………………………………………………………..10,600.00
Menos:
Gastos
Gastos por renta………………………………...........500.00
Gastos por salarios…………………………………2,100.00

Total de gastos……………………………………..2,600.00
Ingresos- Gastos= 10,600.00 – 2,600= 8,000

Utilidad neta………………………….……………………………………….8,000.00
 Se requiere:
a) Preparar el balance general de la empresa al 31 de diciembre de 2020.

Servicentro
Balance General 31
de diciembre de 2020
Activos Pasivos
Activos circulantes: Pasivos corrientes:
Efectivo 1,600 Cuentas por pagar 3,300
cuenta por cobrar 5,400 Pasivos corriente totales 3,300
suministros 400
Activos circulante totales Pasivos a largo plazo
7,400
Activos de planta y equipo Documentos por pagar 6,300
Equipo 13,900
Activos de planta y equipo totales Total pasivos 9,600
13,900

Activos torales Capital contable propietario

21,300
Capital 3,700
Total capital 3,700

Total pasivos + capital 13,300

Utilidad neta +8,000
21,300
b) ¿Qué informa el balance general, la posición financiera o los
resultados en operación?
El balance general muestra la posición financiera en un periodo determinado.
El restado de resultado muestra el resultado de las operaciones a un periodo.

c) ¿Cuál es el nombre del otro estado financiero que informa las otras
cuentas que se listan para el negocio? Estado de cambios en el
patrimonio.
 Conclusión

Todo empresario debe conocer y entender las finanzas de su empresa, para

tomar decisiones acertadas y determinar si los negocios están produciendo las
ganancias deseadas.  Pero también para determinar dónde se originan las
diferentes fuentes de ingresos y en qué se invierten los dineros.

Un empresario sin estados financieros no sabría, realmente, si sus negocios

están siendo rentables y exitosos.  Un día podría enterarse de que su empresa,
aunque estuviese creciendo, estaba creciendo por deuda y no por ganancias,
es decir, que su crecimiento no era sano.

Los estados financieros nos muestran lo que realmente ha sucedido en la

empresa y su posición financiera, también muestra sus utilidades dividendos a
lo largo de los años anteriores, mientras que los documentos literales tratan de
explicar la razón por la cual los hechos sucedieron de esa manera.

Biografía
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