ESTADOS FINANCIEROS

Definición:
Se le llama estado financiero o estado contable a un tipo de informe o registro de
tipo formal que suelen utilizar las empresas, personas y entidades, para tener
constancia de las diferentes actividades económicas que realizan las mismas,
además de las distintas modificaciones que en un periodo determinado puede
presentar.
Los estados financieros se realizan sistemáticamente. Son un resumen escrito de
todos los valores de las cuentas contables, exhibidos para proporcionar una visión
clara de la posición financiera, la rentabilidad y el rendimiento de una empresa.
Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales
permiten a los inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o no
y, por tanto, analizar si es rentable invertir en ella o no.
Características:
 Relevancia
La información que suministran los estados financieros debe tener relevancia
para los requerimientos de los usuarios. Aunque los accionistas son los
principales destinatarios de estos estados, hay otras partes interesadas que se
fían de estas declaraciones durante su proceso de toma de decisiones. Por
ejemplo, instituciones proveedoras de fondos (bancos, empresas de
financiación, etc.), inversores potenciales, proveedores que están evaluando la
calificación crediticia, etc.
Por tanto, la información brindada en estos estados financieros debe ser
relevante para las necesidades de información de todos estos interesados, ya
que podría afectar sus decisiones.
 Comprensibilidad
Los estados financieros se publican para dirigirse a los accionistas de la
empresa. Por tanto, es importante que se preparen de tal manera que sean
fáciles de entender e interpretar para los accionistas. La información
proporcionada en estas declaraciones debe ser clara y legible.
En aras de la comprensibilidad, la gerencia debe considerar no solo los datos
legales, sino también divulgaciones voluntarias de información que facilitarían
la comprensión de los estados financieros.
 Comparabilidad
Los estados financieros deben prepararse de tal manera que sean
comparables con los estados del año anterior. Esta característica es muy
 importante de mantener, ya que asegura que se pueda monitorear y comparar
el desempeño de la compañía.

Esta característica se mantiene mediante la adopción de políticas contables y

que las normas aplicadas sean consistentes de un período a otro y entre
diferentes jurisdicciones.
Esto permite a los usuarios de los estados financieros identificar tendencias y
patrones en los datos proporcionados, facilitando la toma de decisiones.
 Confiabilidad
La información suministrada en los estados financieros debe ser confiable y
verdadera. Los datos obtenidos para preparar estos estados financieros deben
provenir de fuentes confiables y honestas. Deben representar una imagen
verdadera y justa de la situación de la compañía.
Esto significa que la información provista no debe tener ningún error elocuente.
Las transacciones mostradas deben basarse en el concepto de prudencia y
representar la verdadera naturaleza de las operaciones de la empresa.
Las áreas críticas y de naturaleza subjetiva se deben presentar con el debido
cuidado y con una gran idoneidad.
 Oportunidad
Toda la información en los estados financieros se debe suministrar dentro de
un lapso de tiempo perentorio.
La difusión no se debe demorar excesivamente para que, al tomar las
decisiones económicas, los usuarios de estas declaraciones puedan tener todo
el conocimiento relevante y actualizado.
Aunque esta característica puede requerir más recursos es una característica
vital, ya que la información con retraso vuelve irrelevante las reacciones
correctivas.
Objetivos:
El objetivo principal de los estados financieros es informar a los accionistas sobre
el desempeño financiero de la empresa. Esto se debe a que los accionistas son
los verdaderos dueños de la empresa, pero la empresa es dirigida y administrada
por los directores. Los objetivos son:
 Determinar la posición financiera, rentabilidad y el rendimiento de la
empresa.
 Determinar las entradas y salidas de efectivo.
  Conocer los resultados de las operaciones comerciales del negocio.
 Proporcionar información relacionada con los recursos financieros y las
obligaciones de la empresa.
 Revelar las políticas contables.
 Verificar la eficiencia y efectividad de la gestión de la compañía.

Los estados financieros básicos son:

BALANCE GENERAL
El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que
reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada. Está
conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas)
y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte por
lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual
(balance final), sin embargo, para fines de información es importante que los
realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral para un mejor
seguimiento.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder
exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.
El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31
de diciembre, firmado por los responsables:
 Contador
 Revisor fiscal
 Gerente
Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.
Estructura del Balance General

Activos:

Los activos son todos aquellos bienes, recursos, derechos y valores con los que
cuenta una empresa, es decir, todo aquello que suma a su favor. Pueden ser
bienes inmuebles, construcciones, infraestructuras, máquinas, vehículos, equipos
tecnológicos o sistemas informáticos, pero también derechos de cobro por
servicios prestados a terceros o la venta física de productos y bienes a sus
clientes.
En esta categoría también procede incluir aquellas inversiones, títulos o bonos
cuyos beneficios se proyectan a medio o largo plazo. Aunque sus ventajas no son
inmediatas ni se traduce en liquidez, son elementos patrimoniales en potencia.
En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica
en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos
en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría
se incluyen las siguientes cuentas contables
 Caja
 Bancos
 Cuentas por cobrar
 Inventarios
b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o
intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son
necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la
venta. En este rubro están las siguientes cuentas contables:
 Maquinaria y equipo
 Equipo de transporte
 Mobiliario y equipo de oficina
 Equipo de cómputo
 Edificios
 Terrenos
c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en este
apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en
períodos futuros. Algunos ejemplos son los siguientes:
 Seguros pagados por anticipado
 Arrendamientos anticipados
 Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado
Pasivos
Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc.
Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen
que liquidar quedando de la siguiente manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las
cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en
constante rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son:
 Obligaciones bancarias
 Cuentas por pagar a proveedores
 Anticipos de clientes
 Cuentas por pagar a acreedores
  Impuestos por pagar
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa
que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:
 Créditos bancarios.
 Documentos por pagar

c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación

corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:
 Ingresos recibidos por anticipado
 Reembolsos del ingreso anticipado
Patrimonio o Capital:
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su
empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los
pasivos más el capital.
El patrimonio de una empresa se clasifica en:
Capital o capital social: las aportaciones hechas por los socios o accionistas de la
empresa.
Utilidades retenidas o reservas: las utilidades que se retienen o se acumulan en la
empresa después de pagar dividendos.
Utilidades del ejercicio: las utilidades del ejercicio antes de repartirse como
dividendos y destinarse a utilidades retenidas.
Objetivos del Balance General
El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la
posición financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este
reporte obtendremos a su vez información relevante para tomar decisiones de
negocio como, por ejemplo:
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio
De igual manera a través del balance general podrás detectar entre otros:
a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.
b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación errónea de compras.
c) Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de cobranza.
d) Exceso de deudas contraídas

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas

es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de
manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se
producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la
empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a
esto, tomar decisiones de negocio.
Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el
comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos
sencillos este reporte es muy útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber
si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están
administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás
generando utilidades. Este estado financiero permite identificar el nivel de
eficiencia de la empresa, es decir, muestra que tan rentable ha sido a lo largo de
un período determinado y con esa información poder analizar su situación
financiera, su estructura de ingresos, costos y tomar decisiones sobre el futuro de
la misma.

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS

La estructura de un estado de resultados se agrupa de la siguiente manera:
ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el
reporte.
Las principales cuentas del estado de resultados son las siguientes:
 Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados,
debe corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
 Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la
empresa el artículo que está vendiendo.
 Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de
ventas. Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el
producto, es decir, si no existiera ningún otro gasto, la comparativa del
 precio de venta contra lo que cuesta producirlo o adquirirlo según sea el
caso.
 Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que
están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa.
Algunos ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
 Utilidad sobre flujo: Es un indicador financiero que mide las ganancias o
utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos
financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una salida
de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y
depreciaciones.
 Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se
aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la
empresa utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por
ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.
 Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las
depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida
de la empresa en función de sus actividades productivas.
 Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía
tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de
la misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el
pago de intereses.
 Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o
pérdida de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y
financieros.
 Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al
gobierno.
 Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene
resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos
financieros e impuestos.
OBJETIVOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
 Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su
capacidad de generar utilidades, de igual manera es importante para
conocer de qué manera puedes optimizar tus recursos para maximizar tus
utilidades.
 Medir el desempeño de la empresa, es decir, cuánto estás invirtiendo por
cada peso que estás ganando.
 Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los
dividendos ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el
periodo.
 Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas
de manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base.
  Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos
económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro.
Esto te dará una perspectiva de la eficiencia de la empresa.

FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de
ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos
ejemplos de ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el
cobro de préstamos, intereses, etc. Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son
el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, préstamos, intereses,
amortizaciones de deuda, servicios de agua o luz, etc. La diferencia entre los
ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto, por lo tanto, constituye
un importante indicador de la liquidez de la empresa. Si el saldo es positivo
significa que los ingresos del período fueron mayores a los egresos (o gastos); si
es negativo significa que los egresos fueron mayores a los ingresos.
Existen tres declaraciones separadas en un estado de flujo de efectivo. Estas son
el flujo de efectivo de actividades operativas, el flujo de efectivo de actividades de
inversión y el flujo de efectivo de actividades financieras.
 El flujo de efectivo de operaciones es el efectivo generado a partir de las
operaciones principales de la empresa. Muestra el uso del efectivo para la
operación de la organización.
 El flujo de efectivo de actividades de inversión tiene que ver con las
entradas y salidas de efectivo relacionadas con inversiones, como la
compra de propiedades, equipos u otras inversiones.
 El flujo de efectivo de actividades de financiamiento se relaciona con las
entradas o salidas de efectivo correspondientes a deudas o al patrimonio de
la empresa. Incluye la recaudación de capital o deuda, reembolso de
préstamos, recompra de acciones y otros
Flujo de caja positivo: Indica que los activos corrientes de la empresa están
aumentando, lo que le permite liquidar deudas, reinvertir en su negocio, devolver
dinero a los accionistas, pagar los gastos y proporcionar un amortiguador contra
futuros desafíos financieros.
Flujo de caja negativo: Indica que los activos corrientes de la empresa están
disminuyendo.
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Es un estado financiero que proporciona la síntesis del cambio en el patrimonio de
los accionistas durante un período determinado.
Las acciones comunes son el componente más importante del patrimonio neto.
Los accionistas comunes son los propietarios de la empresa.
Cuando la empresa recibe una prima sobre las acciones se llama pagado en
capital adicional.
Las ganancias o pérdidas retenidas se acumulan del período anterior. Las
ganancias retenidas son el monto que conserva la compañía después de pagar el
dividendo.
Las acciones de tesorería son la suma total de todas las acciones comunes que la
compañía haya vuelto a comprar.
El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones
que sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio en un periodo
determinado.
Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca
explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias
dentro de la estructura financiera de la empresa.
Para la empresa es primordial conocer el porqué del comportamiento de su
patrimonio en un año determinado. De su análisis se pueden detectar infinidad de
situaciones negativas y positivas que pueden servir de base para tomar decisiones
correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del
comportamiento del patrimonio.

TIPOS DE SOFTWARE
a) Software contable: Es un programa informático destinado a sistematizar y
simplificar las tareas de contabilidad de una organización. Registra y procesa las
transacciones históricas que se generan en una empresa o actividad productiva.
Objetivos
Los principales objetivos de este tipo de sistema son simplificar y racionalizar los
procesos contables, para ahorrar tiempo y recursos en su ejecución, mientras
disminuye errores asociados al tratamiento manual de la contabilidad: redundancia
de datos, cálculos mal realizados, etc.
Funciones
  Registrar, sistematizar y almacenar de forma segura todas las operaciones
de la empresa. 
 La sistematización de la contabilidad debe hacerse en planes de cuentas
predefinidos y/o en los que el usuario estime convenientes crear. 
 Generar reportes contables automáticamente, como libros contables,
balance de 8 columnas, estados de resultados, etc. 
 Integrar la contabilidad con el sistema de facturación electrónica. Esto es
muy importante en Perú, ya que estamos en pleno auge de la
implementación de la factura digital y ya más de 300.000 contribuyentes la
han adoptado.
 Cargar masivamente datos de compras, ventas o comprobantes.
 Realizar cálculos automáticos. 
 Asociar planes de cuentas balances y estados de resultados a la normativa
IFRS.
 Reutilizar y capturar información de transacciones anteriores, sin necesidad
de registrarla nuevamente. 
 Personalizar diferentes niveles de usuario.

Entre los mejores softwares contables en Colombia se encuentran:

Alegra: Ideal para pequeñas empresas, muy fácil de usar, se puede utilizar sin la
ayuda de un contador y funciones como los recordatorios de pago, las facturas
recurrentes, multimoneda y el acceso desde cualquier computador, tablet o celular
lo hacen el ayudante ideal para las empresas que inician. El soporte es excelente
y sin costo adicional.

Helisa: Este software administrativo Integra una variedad importante de módulos

(Contabilidad general, Bancos, Cuentas por Cobrar, Cuentas por pagar,
Administración de terceros y Renta y Complementarios, entre otros), para ofrecer
a las empresas una administración completa y analítica.

Nubox: Es un software contable y de facturación electrónica diseñado

especialmente para contadores.

Sap Business One: Es un ERP (Enterprise Resource Planning) que permite tener
en un solo programa todo lo que se realiza en la empresa, lo que es muy
conveniente para grandes empresas, desde finanzas y manejo de materiales,
hasta logística y manejo de proyectos.

Siigo Pyme: Es un software genérico administrativo integrado que ayuda a reducir

los trámites en el proceso contable, permite llevar un registro detallado de las
operaciones de la empresa.
b) software de presupuesto: El software de presupuesto y facturación es una
herramienta informática que facilita y disminuye el cúmulo de tareas operativas. Es
decir, permite calcular con exactitud los valores que se invierten en la producción
del bien que se ofrece a los clientes. Esta solución permite automatizar todos los
procesos involucrados en la creación de un presupuesto o factura, haciendo que
se ahorre tiempo y que se tenga una gestión mucho más eficiente.

Objetivos
Tiene como objetivos principales la previsión, planeación, organización,
coordinación, dirección y control de las empresas, a su vez tener un mayor control
para poder evaluar y conocer la eficiencia en cada una de las partes.
Conocer las actividades para poder ordenarlas de manera jerárquica de acuerdo a
su importancia y así seleccionar cuales se pueden abordar y a qué grado de
desarrollo.

Funciones
 Control financiero de la organización
 Tener un control presupuestario sobre la organización.
 Pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la
organización.
 Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.

Ventajas
 Existe una mejor planeación del trabajo, ya que se hacen estimaciones
sobre la actividad de cada programa.
 Se acumula información para hacer revisiones constantes.
 Por medio de los índices de rendimiento, se facilitan las decisiones
tendientes a disminuir los costos.
 Es más fácil de detectar las funciones que se duplican en cuanto a que
todos los programas se encuentran debidamente controlados.
 Su estructura, es más comprensible para el público en general y hasta para
la misma persona que lo elabora.

Desventajas
 Debido a que la medición de resultados está basada en aquellas
actividades gubernamentales que pueden catalogarse como cosas hechas,
 puede prestarse a confusiones por parte del programador del presupuesto,
bien porque las metas que elija no sean representativas, o porque las cosas
realizadas no sean aplicables a algún programa.
 Ocasiona que se pueda pensar que todas las actividades estatales sean
medibles, aun cuando muchas de ellas sean realmente inmateriales,
haciendo que pueda dársele demasiado interés a algo que no lo tiene o por
el contrario, despreocuparse de las actividades de vital importancia.
Programas para Presupuestos
Cloud Gestión: La eficacia y la agilidad son factores fundamentales en la gestión
de una empresa. Una de las tareas básicas y muy repetidas es la creación de
propuestas comerciales o presupuestos, No solo es un programa para hacer
presupuestos de forma rápida y sencilla, sino que ofrece una amplia gama de
funciones súper-útiles para la gestión de tu empresa.
Selfconta: Especialmente diseñado para PYMES y emprendedores, es un
software para presupuestos completamente gratuito que ofrece funciones de lo
más variadas. Con él es posible gestionar no solo la parte de presupuestos, sino
también la facturación, contabilidad y finanzas en general.
Quipu: Se caracteriza por ser un software para presupuestos que promete
ahorrarte más de 11 horas al mes en cuanto a la gestión de las finanzas de tu
negocio. Solo tienes que registrarte en su plataforma y escoger un plan para
comenzar a utilizar sus herramientas. Aparte, con este programa puedes obtener
información y resultados en tiempo real para que aproveches todas las
oportunidades.
Quaderno: Es un programa para hacer presupuestos en los que obtienes datos y
resultados en tiempo real.
 WEBGRAFIA
Características estados financieros
 https://economipedia.com/definiciones/caracteristicas-de-los-estados-
financieros.html
Objetivos de los estados financieros
 https://www.lifeder.com/estados-financieros/
Concepto y estructura balance general
 https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-balance-general-y-cuales-son-sus-
objetivos
Concepto balance general y objetivos.
 https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-balance-general-y-cuales-son-sus-
objetivos
Concepto estado de resultado y objetivos
 https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-estado-de-resultados-y-cuales-son-
sus-objetivos
Concepto software contable
 https://es.wikipedia.org/wiki/Software_contable
Objetivos y funciones del software contable
 https://www.defontana.com/pe/cuales-son-las-funciones-de-un-software-
contable/
Software de presupuesto
 https://www.appvizer.es/revista/contabilidad-finanzas/presupuestario/
programa-para-hacer-presupuestos#:~:text=Definici%C3%B3n,una
%20gesti%C3%B3n%20mucho%20m%C3%A1s%20eficiente.
Objetivos
 https://www.monografias.com/trabajos102/presupuestos-programas/
presupuestos-programas.shtml

Ventajas y desventajas
 https://www.monografias.com/trabajos102/presupuestos-programas/
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