Caso Practico Seguros1

ULADECH INTRO. CONTAB. INST.
FINANCIERAS
CPC. Julio C. Garavito Rojas
MONOGRAFÍA Nº 1
El BANCO POPULAR, desarrolló operaciones durante el mes de diciembre 2008 y presenta la

siguiente información:
BALANCE GENERAL
Al 30 de Noviembre del 2008
(Expresado en Nuevos soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

11 DISPONIBLE 100,000 21 OBLIGACIONES C/EL PÚBLICO 350,000
1101 CAJA 55,000 2102.01 Depósitos de ahorros
1102 BCR 5,000 activos 347,000
1103 BANCOS 40,000 2104.02 Tributos
14 CREDITOS 710,000 retenidos 3,000
1401.01 Créditos Comerciales 24 ADEUDOS Y OBLIG. FIN A CORTO PLAZO 200,000
18 INM. MOB. Y EQUIPO 50,000 2402.02 Adeud. por Prestam. Ord.
1803.01 Moviliario 30,000 31 CAPITAL SOCIAL 290,000
1803.02 Eq. de computo 25,000 3101.02.01 Aporte en efectivo
1819 Deprec. Acum. IME (5,000) 38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000
3801.02 Util. Acc. Sin Acuerdo Cap.
TOTAL ACTIVO 860,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 860,000
OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2008

1. Recepciona interses por créditos otorgados por un importe de S/. 130,000
Devuelve crédito recibido de COFIDE por S/. 50,000
2. Paga intereses por S/. 14,000 por crédito recibido.
3. Crédito considerado incobrable al 10.12.2008 S/. 6,000 ; y al 31.12.2008, son devueltos por el
cliente con intereses recargados: 5%
4. Se otorga el fondo interbancario al Banco Unión, instruyendose al BCR, ceder de la cuenta ordinaria
la suma de S/. 100,000 el 01.12.2008, devolvièndose el 31.12.2008 con el 2% de interés.
5. El 01.05.2008 se otorgó un crédito comercial por S/. 100,000 a "Comercial De Todo" SRL con
vencimientoto a 30 dias fecha con 3% de interés mensual; dejando en garantía un inmueble
valorizado por S/. 150,000 ; la garantía hipotecaria, después de liberarse, es adjudicada
por el valor del crédito más los intereses el 31.12.2008, y el saldo es devuelto al cliente; asimismo
es considerado en la relación del activo fijo el bien adjudicado.
6. Se crea un fondo fijo por US$ 1,000 al T.C. S/. 3.26 por Dólar.
7. Se tiene un sobrante de efectivo por S/. 200 el 20.12.2008.
8. Se adquiere una póliza de seguros contra incendios, al contado, con cheque por S/. 1,000
afecto al IGV. el 15.12.2008, con vigencia de un año.
9. Compra al contado llantas para vehículos por S/. 1,250 , con cheque.
Se utilizan 2 llantas, por el valor de S/. 600
10. Adelanta a un empleado la suma de S/. 300 , para ser descontado por planilla a fin de mes.
11. Se paga con cheque los arbitrios municipales del año anterior por S/. 100
12. Se solicita al Banco Aruba, intereses por S/. 1,200 , generados por fondos interbancarios
otorgados el año anterior, no abonados en cuenta corriente que se tiene en el BCR, por lo que la
institución financiera accede a lo solicitado.
13. Se vende, el 31.12.2008, un equipo de cómputo por S/. 300 , siendo su valor en libros S/.
950 y su depreciación acumulada al 30.11.2008, S/. 500 a una tasa de depreciación anual
del 25% El dinero es depositado en la cuenta corriente.
14. El Banco Nacional, le debita indebidamente S/. 500 en su cuenta corriente.
15. Realizar las siguientes provisiones:
Depreciación de activos fijos.
Beneficios sociales por CTS.
16. Se pagan los tributos.
17. La planilla de sueldos presenta la siguiente información:
Sueldos Totales: S/. 6,500
ESSALUD 9%
ONP 13%
Pagar las gratificaciones considerando que los empleados, durante el año han percibido los
mismos haberes.
SE SOLICITA:
1. Registrar las operaciones en el Libro Diario

2. Elaborar el Libro Mayor
3. Elaborar la Hoja de trabajo
4. Detreminar y contabilizar las detracciones correspondientes.
5. Cerrar los libros de contabilidad.
14
43
11
CUADROS DE PROVISIONES
DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

DEPRECIACIÓN
ACTIVO VALOR
TASA ANUAL MENSUAL
Moviliario 30,000 10% 3,000 250
Eq. de computo 24,050 25% 6,013 501
TOTAL 54,050 9,013 751
BENEFICIOS SOCIALES
REMUNERACIÓN COMPUTABLE IMPORTE % CTS
Sueldos 6,500 8.33% 541.45
Gratificaciones 6,500 8.33% 541.45
TOTAL 13,000 1,082.90
PLANILLA DE REMUNERACIONES
DESCTO. TRAB. APORTE EMPLEADOR
SUELDO GARTIF. TOTAL REMUNER. NETO A PAGAR
ONP 13% ESSALUD 9%
6,500 6,500 13,000 1,690 11,310 1,170
DETRACCIONES CTA.
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 126,601.61 66
Participación de los trabajadores 5% 6,330.08 4511.08

Impuesto a la Renta 30% 36,081.46 68
Reserva Legal 10% 8,419.01 3312
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 75,771.07 39
14
14
14
14
14
29
84
83
16
14
11
29
51
18
16
11
11
11
29
19
21
11
45
19
19
21
11
45
19
15
11
45
11
12
51
11
12
11
21
57
44
18
46
18
18
15
11
44
45
18
25
21
11
45
21
25
25
11
66
69
69
67
68
69
33
69
39
45
68
21
25
69
41
44
45
51
57
69
69
66
21
24
25
29
31
33
38
39
11
14
15
18
19
LIBRO DIARIO 1
-------------- 1 ----------------
11 DISPONIBLE 100,000.00
1101 CAJA 55,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 5,000.00
1104 BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL PAIS 40,000.00
14 CREDITOS 710,000.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Créditos comerciales
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 50,000.00
1803 MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Moviliario 30,000.00
1813.02 Equipos de computación 25,000.00
1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.) (5,000.00)
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 350,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depósitos de ahorros activos 347,000.00
2104 OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos 3,000.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 200,000.00
2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO
2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios
31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00
3101 CAPITAL PAGADO
3111.01.01 Aporte en efectivo
38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00
3801 Utilidad acumulada
3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
P/ el inicio de la actividad económica de la empresa
-------------- 1 ----------------
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
51 INGRESOS FINANCIEROS 130,000.00
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.01.01 Intereses por créditos comerciales
P/ recepción de intereses por créditos otorgados.
-------------- 1 ----------------
2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO
2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios
1101 CAJA
P/ devolución de crédito de la COFIDE.
-------------- 2 ----------------
41 GASTOS FINANCIEROS 14,000.00
4104 Intereses por adeudos y obligaciones financieras
1101 CAJA
-------------- VAN ------------ 1,054,000.00 1,054,000.00
2
----------- VIENEN ---------- 1,054,000.00 1,054,000.00
P/ el pago de intereses por el crédito recibido.
-------------- 3 ----------------
14 CREDITOS 6,000.00
1405 CREDITOS VENCIDOS
P/ el traslado del crédito vigente a créditos
vencidos, por considerarse incobrable.
-------------- 3 ----------------
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
P/ el traslado del crédito incobrable a cobranza
judicial.
-------------- 3 ----------------
43 PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA
CIONES DE BIENES REALIZABLES RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC. 6,000.00
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4312.01 Provisión para créditos comerciales
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1419.01 (Provisiones para créditos comerciales)
P/ la provisión del crédito incobrable
-------------- 3 ----------------
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1419.01 (Provisiones para créditos comerciales)
43 PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA
CIONES DE BIENES REALIZABLES RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC. 6,000.00
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4312.01 Provisión para créditos comerciales
P/ la reversión por la devolución del crédito, por
el cliente.
-------------- 3 ----------------
1101 CAJA
51 INGRESOS FINANCIEROS 300.00
-------------- VAN ------------ 1,084,300.00 1,084,300.00
3
----------- VIENEN ---------- 1,084,300.00 1,084,300.00
P/ la devolución del crédito, más cobro del 5%
por concepto de intereses.
-------------- 4 ----------------
12 FONDOS INTERBANCARIOS 100,000.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01 Bancos
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria
P/ el otorgamiento de fondo interbancario al
Banco Unión.
-------------- 4 ----------------
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01 Bancos
1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
P/ la devolución del fondo interbancario, más la
provisión de los intereses pactados al vencimiento
-------------- 4 ----------------
1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5112.01 Bancos
P/ el reconocimiento del ingreso por concepto de
intereses devengados.
-------------- 5 ----------------
83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
P/ el contrato de la garantía hipotecaria.
-------------- 5 ----------------
14 CREDITOS 100,000.00
14 CREDITOS 100,000.00
P/ la trasformación del crédito vigente a crédito
vencido, por considerarse a la fecha incobrable.
-------------- 5 ----------------
14 CREDITOS 100,000.00
-------------- VAN ------------ 1,638,300.00 1,538,300.00
4
----------- VIENEN ---------- 1,638,300.00 1,538,300.00
14 CREDITOS 100,000.00
P/ el traslado del crédito incobrable a cobranza
judicial.
-------------- 5 ----------------
14 CREDITOS 24,000.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales
29 OTROS PASIVOS 24,000.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
P/ la provisión de los intereses generados durante
los 8 meses.
-------------- 5 ----------------
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00
P/ la liberación de la garantía hipotecaria recibida.
-------------- 5 ----------------
16 BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 150,000.00
1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
14 CREDITOS 124,000.00
1416.01 Créditos comerciales 100,000.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales 24,000.00
1101 CAJA
P/ la adjudicación del inmueble en garantía, más
los intereses devengados y devolución del saldo
al cliente.
-------------- 5 ----------------
29 OTROS PASIVOS 24,000.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
P/ el reconocimiento del ingreso por concepto de
intereses generados durante 8 meses.
-------------- 5 ----------------
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
-------------- VAN ------------ 2,136,300.00 1,986,300.00
5
----------- VIENEN ---------- 2,136,300.00 1,986,300.00
1812.01 Edificios
16 BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 150,000.00
1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
P/ la activación del inmueble adjudicado.
-------------- 6 ----------------
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1117.01 Fondo fijo
P/ la creación del fondo fijo.
-------------- 7 ----------------
11 DISPONIBLE 200.00
1101 CAJA
29 OTROS PASIVOS 200.00
2902 SOBRANTES DE CAJA
2912.01 Sobrantes de caja
P/ el sobrante de efectivo en caja.
-------------- 8 ----------------
19 OTROS ACTIVOS 1,000.00
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.01 Seguros pagados por anticipado
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 190.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 IGV
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01 Bancos
P/ pago dela póliza de seguros contra incendios
con giro de cheque.
-------------- 8 ----------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 44.44
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.09 Seguros
19 OTROS ACTIVOS 44.44
1911.01 Seguros pagados por anticipado
P/ el devengamiento de los seguros pagados por
anticipado, al 31.12.2008 (16 días).
-------------- 9 ----------------
1911.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
2114.01.02 IGV
-------------- VAN ------------ 2,142,481.94 2,140,994.44
6
----------- VIENEN ---------- 2,142,481.94 2,140,994.44
1113.01 Bancos
P/ la compra de llantas de vehículos, con cheque.
-------------- 9 ----------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 600.00
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.11 Suministros diversos
19 OTROS ACTIVOS 600.00
1911.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
P/ la utilización de los suministros diversos (2 llantas).
-------------- 10 ---------------
15 CUENTAS POR COBRAR 300.00
1507 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
1517 Adelantos al personal
1101 CAJA
P/adelanto al personal
-------------- 11 ---------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÒN 100.00
4504 Tributos
4514.03 Tributos gobiernos locales
1113.01 Bancos
P/ pago con cheque, arbitrios municipales del
ejercicio anterior.
-------------- 12 ---------------
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
5102 INTERESES Y RENDIM. P/FONDOS INTERBAN
5112.01 Bancos
P/ los intereses generados de fondos interbanca-
rios del ejercicio anterior, no abonados.
-------------- 12 ---------------
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
P/ los intereses abonados a nuestra cuenta del
BCR.
-------------- 13 ---------------
-------------- VAN ------------ 2,146,238.94 2,145,881.94
7
----------- VIENEN ---------- 2,146,238.94 2,145,881.94
1101 CAJA
2114.01.02 IGV
57 VENTAS 300.00
5701 BIENES
5711.01 Bienes
P/ la venta del equipo de cómputo el 31.12.08.
-------------- 13 ---------------
44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 19.79
4401 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO
4411.03 Depreciación de moviliario y equipo
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 19.79
1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
1819.03 (Depreciación acum. de mov. y equipo)
P/ la depreciación del equipo de computo, de un
mes, al 31.12.08.
-------------- 13 ---------------
46 OTROS GASTOS 430.21
4601 PERDIDA EN VENTA DE INMUEBLE MOB. Y EQ.
4611.01 Equipos de computación
1803 MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.02 Equipos de computación
P/ la baja del equipo de cómputo.
-------------- 14 ---------------
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1517.01 Reclamos a terceros
1113.01 Bancos
P/ el registro del débito , en forma indebida, en
nuestra cta. Cte. Del Banco Nacional.
-------------- 15 ---------------
44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOB. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 751.04
4401 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO
4411.03 Depreciación de moviliario y equipo
4411.03.01 Moviliario 250.00
4411.03.02 Eq. de computo 501.04
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,082.90
4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.05 Compensación por tiempo de servicios
-------------- VAN ------------ 2,149,542.68 2,148,459.78
8
----------- VIENEN ---------- 2,149,542.68 2,148,459.78
25 CUENTAS POR PAGAR 1,082.90
2505 DIVIDENDOS PART. REMUNERAC. P/PAG
2515.09.01 Compensación por tiempo de servicios
P/ la provisión de la depreciación y beneficios
sociales del mes de diciembre 2008.
-------------- 16 ---------------
2114.02 Tributos retenidos
1101 CAJA
P/ el pago de los tributos retenidos.
-------------- 17 ---------------
4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Básica 6,500.00
4511.01.03 Gratificaciones 6,500.00
4511.04 Seguridad y previsión social
4511.04.01 ESSALUD 1,170.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2,860.00
2114.01 Tributos por cuenta propia
2114.01.03 Otras contribuciones (ESSALUD) 1,170.00
2114.02 Tributos retenidos (ONP) 1,690.00
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR 11,310.00
2515.04 Remuneraciones por pagar
P/ la provisión de la planilla de remuneraciones y
gratificaciones por pagar.
-------------- 17 ---------------
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por pagar
1101 CAJA
P/ pago de las gratificaciones del mes de
diciembre 2008 (S/. 6.500 - 13%).
-------------- AA1 -------------
66 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA 126,601.61
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 126,601.61
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
P/ la transferencia a Resultado Neto del Ejercicio.
-------------- AA2 -------------
-------------- VAN ------------ 2,341,380.83 2,298,969.29
9
----------- VIENEN ---------- 2,341,380.83 2,298,969.29
67 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 6,330.08
6701 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
68 IMPUESTO A LA RENTA 36,081.46
6801 IMPUESTO A LA RENTA
P/ la detracción del patrimonio de los trabajadores
y el impuesto a la renta 3ra. Categoría.
-------------- AA3 -------------
33 RESERVAS 8,419.01
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
P/ la creación de la reserva legal.
-------------- AA4 -------------
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
P/ la transferencia a Utilidad neta del ejercicio.
-------------- AA5 -------------
45 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,330.08
4511.08 PARTICIPACIÓN DE LOS TRAB. EN UTILIDADADES
68 IMPUESTO A LA RENTA 36,081.46
6801 IMPUESTO A LA RENTA
2114.01 Tributos por cuenta propia
2114.01.01 Impuesto a la renta
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.02 Participaciones por pagar
P/ la provisión del impuesto a la renta y la partici-
pación de los trabajadores.
-------------- AA6 -------------
41 GASTOS FINANCIEROS 14,000.00
44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 770.83
P/saldar las cuentas de la clase 4 y determinar el
resultado de operación.
-------------- AA7 -------------
57 VENTAS 300.00
P/saldar las cuentas de la clase 5 y determinar el
resultado de operación.
-------------- AA8 -------------
-------------- VAN ------------ 2,656,550.62 2,656,550.62
10
----------- VIENEN ---------- 2,656,550.62 2,656,550.62
66 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA 126,601.61
P/ Saldar las cuentas de la clase 6, y determinar el
resultado del ejercicio antes de part. e impuestos.
-------------- AC1 -------------
29 OTROS PASIVOS 200.00
31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00
33 RESERVAS 8,419.01
38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00
14 CREDITOS 604,000.00
P/ el cierre de las cuentas de Balance.
------------------------------------------------------------- 3,726,181.25 3,726,181.25
MAYORES
11 DISPONIBLE 12 FONDOS INTERB. 14 CREDITOS

(01) 100,000.00 50,000.00 (01) (04) 100,000.00 100,000.00 (04) (01) 710,000.00 6,000.00 (03)
(01) 130,000.00 14,000.00 (02) (04) 2,000.00 2,000.00 (04) (03) 6,000.00 6,000.00 (03)
(03) 6,300.00 100,000.00 (04) (12) 1,200.00 1,200.00 (12) (03) 6,000.00 6,000.00 (03)
(04) 102,000.00 26,000.00 (05) 103,200.00 103,200.00 (03) 6,000.00 6,000.00 (03)
(06) 3,260.00 3,260.00 (06) (05) 100,000.00 100,000.00 (05)

(07) 200.00 1,190.00 (08) (05) 100,000.00 100,000.00 (05)
(12) 1,200.00 1,487.50 (09) (05) 24,000.00 124,000.00 (05)
(13) 357.00 300.00 (10) 952,000.00 348,000.00
100.00 (11) 604,000.00 604,000.00 (AC1)
500.00 (14) 15 CTAS. POR COBRAR

3,000.00 (15) (10) 300.00
5,655.00 (16) (14) 500.00 16 BIENES REALIZABLES
343,317.00 205,492.50 800.00 800.00 (AC1) ADJUDICADOS
137,824.50 137,824.50 (AC1) (05) 150,000.00 150,000.00 (05)
21 OBLIGACIONES CON
18 INM. MOV Y EQ. 19 OTROS ACTIVOS EL PÚBLICO
(01) 50,000.00 19.79 (13) (08) 1,000.00 44.44 (08) (08) 190.00 350,000.00 (01)
(05) 150,000.00 950.00 (13) (09) 1,250.00 600.00 (09) (09) 237.50 57.00 (13)
(13) 519.79 751.04 (15) 2,250.00 644.44 (15) 3,000.00 1,082.90 (15)
200,519.79 1,720.83 1,605.56 1,605.56 (AC1) 2,860.00 (16)
198,798.96 198,798.96 (AC1) 3,427.50 353,999.90
36,081.46 (AA5)
3,427.50 390,081.36
(AC1) 386,653.86 386,653.86
24 ADEUDOS Y
OBLIG. FIN A C/P 25 CTAS. POR PAGAR
(01) 50,000.00 200,000.00 (01) (16) 5,655.00 11,310.00 (16)
(AC1) 150,000.00 150,000.00 6,330.08 29 OTROS PASIVOS
(AA5) 5,655.00 17,640.08 (05) 24,000.00 24,000.00 (05)
(AC1) 11,985.08 11,985.08 200.00 (07)
24,000.00 24,200.00
(AC1) 200.00 200.00
38 RESULTADOS
31 CAPITAL SOCIAL 33 RESERVAS ACUMULADOS
(AC1) 290,000.00 290,000.00 (01) (AC1) 8,419.01 8,419.01 (AA3) (AC1) 20,000.00 20,000.00 (01)
MAYORES
39 RESULTADO NETO 43 PROVISIONES P/

DEL EJERCICIO 41 GASTOS FINANCIEROS INCOBRABILIDAD
(AC1) 75,771.07 75,771.07 (AA4) (02) 14,000.00 14,000.00 (AA6) (03) 6,000.00 6,000.00 (03)
46 OTROS GASTOS
(13) 430.21
44 DEPRECIACIÓN
INM. MAQ. EQ. 45 GASTOS DE ADM. 51 INGRESOS FINAN.
(13) 19.79 (08) 44.44 130,000.00 (01)
(15) 751.04 (09) 600.00 300.00 (03)
770.83 770.83 (AA6) (15) 1,082.90 2,000.00 (04)
(16) 14,170.00 24,000.00 (05)
100.00 1,200.00
15,997.34 15,997.34 (AA6) (AA/) 157,500.00 157,500.00
57 VENTAS 61 RESULTADO DE
(AA7) 300.00 300.00 (13) (AA6) OPERACIÓN 63 GASTOS EXTRAORD. (AA8)
(AA8) (AA7) (13) #REF!
#REF!
#REF! 0.00
64 NGRESOS DE EJERC.
ANTERIORES 65 GASTOS DE EJERC. 66 RESULTADO DEL EJER.
(AA8) (12) (11) ANTERIORES A. I. RENTA (AA8)
#REF! (AA8) (AA1) 126,601.61 126,601.61
67 DISTRIB. LEGAL DE
LA RENTA NETA 69 RESULTADO NETO
(AA5) 6,330.08 6,330.08 (AA2) (AA5) 68 IMP. A LA RENTA DEL EJERCICIO
36,081.46 36,081.46 (AA2) (AA2) 42,411.54 157,800.00
(AA3) 8,419.01
(AA4) 75,771.07 (AA1)
30,768.18
83 CONTRACUENTA
CTAS. DE ORD. ACREED. 84 CTAS DE ORDEN
(05) 150,000.00 150,000.00 (05) (05) ACREEDORAS
150,000.00 150,000.00 (05) 126,601.61 126,601.61
BANCO POPULAR
HOJA DE TRABAJO
SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADOS DISTRIBUCIÓN BALANCE GENERAL
COD RUBROS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO GASTOS INGRESOS DEBE HABER ACTIVO
11 DISPONIBLE 343,317.00 205,492.50 137,824.50 137,824.50 137,824.50
12 FONDOS INTERBANCARIOS 103,200.00 103,200.00
14 CREDITOS 952,000.00 348,000.00 604,000.00 604,000.00 604,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR 800.00 800.00 800.00 800.00
16 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS 150,000.00 150,000.00
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 200,519.79 1,720.83 198,798.96 198,798.96 198,798.96
19 OTROS ACTIVOS 2,250.00 644.44 1,605.56 1,605.56 1,605.56
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 3,427.50 353,999.90 350,572.40 350,572.40 36,081.46 (4)
24 ADEUDOS Y OBLIG. FINA. CORTO PLAZO 50,000.00 200,000.00 150,000.00 150,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR 5,655.00 11,310.00 5,655.00 5,655.00 6,330.08 (3)
29 OTROS PASIVOS 24,000.00 24,200.00 200.00 200.00
31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00 290,000.00 290,000.00
33 RESERVAS 8,419.01 (2)
38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00 20,000.00 20,000.00
39 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 75,771.07 (2)
41 GASTOS FINANCIEROS 14,000.00 14,000.00 14,000.00
43 PROVISIÓN POR INCOBRABILIDAD 6,000.00 6,000.00
44 DEPRECIACION DE INM. MOV. Y EQ. 770.83 770.83 770.83
45 GASTOS DE ADMINISTRACIIÓN 15,997.34 15,997.34 15,997.34
46 OTROS GASTOS 430.21 430.21 430.21
51 INGRESOS FINANCIEROS 157,500.00 157,500.00 157,500.00
57 VENTAS 300.00 300.00 300.00
83 CONTRA CTA DE CTAS. DE ORDEN ACREED 150,000.00 150,000.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00 150,000.00
2,172,367.68 2,172,367.68 974,227.40 974,227.40 943,029.01 816,427.40 31,198.39 157,800.00
66 RESULTADO EJERCICIO A. IMP.RTA. 126,601.61 126,601.61 126,601.61 (1)
943,029.01 943,029.01 157,800.00 157,800.00
45 PART. DE LOS TRAB. EN UTILIDADADES (3) 6,330.08 6,330.08 (2)
68 IMPUESTO A LA RENTA (4) 36,081.46 36,081.46 (2)
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO (2) 126,601.61 126,601.61 (1)
295,614.77 295,615.77 943,045.01
BALANCE GENERAL
PASIVO
386,653.86
150,000.00
11,985.08
200.00
290,000.00
8,419.01
20,000.00
75,771.07
943,029.01

Caso Practico Seguros1

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Practico Seguros1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ULADECH INTRO. CONTAB. INST.

El BANCO POPULAR, desarrolló operaciones durante el mes de diciembre 2008 y presenta la

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2008

1. Registrar las operaciones en el Libro Diario

DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

Participación de los trabajadores 5% 6,330.08 4511.08

11 DISPONIBLE 12 FONDOS INTERB. 14 CREDITOS

(06) 3,260.00 3,260.00 (06) (05) 100,000.00 100,000.00 (05)

500.00 (14) 15 CTAS. POR COBRAR

39 RESULTADO NETO 43 PROVISIONES P/

También podría gustarte