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Dinamica Del Plan- Financiero

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO IV

DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS

137

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CLASE

:

1

ACTIVO

DESCRIPCIÓN:

Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado. Comprende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones negociables y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso, inversiones permanentes, inmuebles, mobiliario y equipo, y otros activos. Estos rubros comprenden las cuentas, subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para registrar los activos en forma desagregada, los rendimientos devengados por cobrar y las provisiones para incobrabilidad, desvalorización de inversiones, depreciación acumulada para los activos fijos y las amortizaciones acumuladas para gastos amortizables. Los saldos de las cuentas del activo en moneda extranjera se deberán ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de cambio, de acuerdo a lo establecido por esta Superintendencia. Para efectos de presentación en el balance general, la diferencia de cambio que resulte en un incremento o disminución de las respectivas cuentas del activo, neta del incremento o disminución de las respectivas cuentas del pasivo, deberá registrarse con abono o cargo, según corresponda, a la cuenta de ingresos o gastos por diferencia de cambio.

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

RUBRO DESCRIPCIÓN:

:

11

DISPONIBLE

Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias de oro y plata, los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos. También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así como el disponible restringido. Las tenencias de oro y plata que se posea con fines distintos a mantener una disponibilidad inmediata, se registrarán en subcuentas y cuentas analíticas de la cuenta 1107 Disponible Restringido.

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1101

CAJA

Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva del Perú, así como las existencias de oro y plata acuñadas y en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1101.01 1101.01.01 1101.01.02 1101.01.03 1101.02 1101.03 1101.09 Oficina Principal Billetes y monedas Oro acuñado en barras Plata acuñada en barras Agencias Oficinas especiales Efectivo en tránsito

Su saldo deudor deberá estar constituido exclusivamente por billetes y monedas nacionales y extranjeras y las tenencias de oro y plata acuñadas o en barras, que se registrarán al precio de adquisición, de cotización nacional o internacional o aquel que fije la Superintendencia de Banca y Seguros. No deberán incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105 Canje u 1106 Efectos de cobro inmediato. El efectivo en tránsito o que se encuentre en poder de empresas transportadoras de caudales deberá registrarse en la subcuenta 1101.09 Efectivo en tránsito, debidamente respaldado y sustentado con la documentación pertinente. Deberán efectuarse verificaciones periódicas de las existencias de efectivo mediante arqueo, cuyo acto deberá constar en las actas de arqueo pertinentes, debidamente firmadas por los responsables de su custodia y del arqueo. Las diferencias que pudieran establecerse deberán ser contabilizadas, según corresponda, en las subcuentas 1908.02 Faltantes de caja ó 2902.01 Sobrantes de caja.

140

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

DINÁMICA DÉBITOS: Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por las adquisiciones de oro o plata acuñados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo recibidas. Por la asignación de fondos fijos. Por los sobrantes de caja. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata. Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por los retiros de oro o plata acuñados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo efectuadas. Por los faltantes de caja. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata.

CRÉDITOS:

-

141

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

Registra el importe de los depósitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje, cuenta especial concertada con fines específicos, cuenta de depósitos por mandato legal, tal como para régimen de vigilancia, sanciones por exceso de límite legal, etc., los depósitos overnight de moneda extranjera y otras cuentas, en moneda nacional y extranjera, que mantiene la empresa en el Banco Central de Reserva del Perú. SUBCUENTAS: 1102.01 1102.02 1102.03 1102.04 1102.09 Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuenta de depósitos por mandato legal Depósitos overnight 1 Otras

Su saldo deudor denota fondos disponibles a favor de la empresa. En ningún caso el saldo de la cuenta deberá ser acreedor. Los saldos deberán conciliarse diariamente con los estados de cuenta emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú, debiendo regularizarse inmediatamente aquellas partidas que corresponda registrar por la empresa y presentar el reclamo respectivo por aquellas otras cuya regularización corresponda al Banco Central de Reserva del Perú. Las partidas pendientes de regularización que excedan treinta (30) días calendario, sin contar con la justificación pertinente, deberán ser castigadas según corresponda. Ver dinámica en la cuenta 1104.

1

Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

142

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA

:

1103

BANCOS Y OTRAS FINANCIERO DEL PAÍS

EMPRESAS

DEL

SISTEMA

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente, ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que mantiene la empresa en las empresas del sistema financiero del país, así como las operaciones propias de corresponsalía. SUBCUENTAS: 1103.01 1103.02 1103.03 1103.04 1103.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero

1103.06 1103.09

Se abrirán las cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. A tal efecto, se utilizará el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual. Ver dinámica en la cuenta 1104.

143

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA

:

1104

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN:

Esta cuenta registra el importe de los depósitos en moneda extranjera en cuenta corriente, de ahorros y a plazo, que mantiene la empresa en bancos del exterior. Incluye, cuando corresponda, los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados por dichos bancos.

SUBCUENTAS: 1104.01 1104.02 1104.03 De primera categoría Supervisados por organismos similares a la SBS Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz, sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras

1104.06 1104.09

En la subcuenta 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias, se registrará el importe de los depósitos que mantiene la empresa con su oficina matriz, sucursales y subsidiarias de ella en el exterior. Es aplicable en lo pertinente para las cuentas 1102, 1103 y 1104, lo siguiente: Los depósitos a plazo representados por valores, deberán registrarse en las cuentas correspondientes del rubro 13 Inversiones Negociables y a Vencimiento.

Su saldo deudor implica fondos disponibles y se mostrará en el activo. Los saldos acreedores que pudieran presentarse por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarán en el Pasivo del Balance General. En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes en una misma empresa bancaria que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se deberá mostrar en el Balance General: en el Activo el saldo deudor neto y en el Pasivo el saldo acreedor neto. No deberán considerarse en esta cuenta los fondos cedidos en el mercado interfinanciero nacional, los mismos que deberán ser contabilizados en la cuenta 1201 Fondos interbancarios.

144

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata deberán ser registradas el mismo día en que se realizan, debiendo estar reconfirmadas por la documentación correspondiente. Los saldos de las cuentas bancarias deberán ser objeto de conciliación con sus respectivos estados de cuenta. Las diferencias que hubieren, así como las partidas pendientes de correspondencia deberán ser regularizadas en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario para operaciones en el país y de cuarenta y cinco (45) días calendario para operaciones con el exterior. Las partidas pendientes que excedan dichos plazos y no cuenten con la justificación correspondiente deberán ser reclasificadas, según corresponda: 1908.07 2908.07 DINÁMICA DÉBITOS: Operaciones por liquidar Operaciones por liquidar.

Aplicable a las cuentas 1102, 1103 y 1104 Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente. Por las transferencias de fondos recibidas. Por las notas de abono recibidas. Por la capitalización de intereses en los depósitos de ahorro. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los cheques girados. Por la emisión de giros y/o transferencias al exterior. Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente. Por las notas de cargo recibidas. Por las transferencias de fondos efectuadas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:

-

145

así como los cheques por enviarse a la Cámara de Compensación que han sido recibidos por operaciones realizadas fuera de horario y días calendario de funcionamiento de la Cámara de Compensación.02 1105.02 1105. 146 .04 Interbancarios.03 1105.Otros Bancos Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Provincias . los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105.03.03 1105.01.01. o de acuerdo en otro mecanismo dispuesto.02. 1105.09 1105. remitidos y recibidos de la Cámara de Compensación. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1105.03 1105.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1105 CANJE Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aquéllas.02.03.09 Provincias .02.01 1105.02 1105. según sea saldo favorable o desfavorable.01 1105.09 Local Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Su saldo estará conformado por la diferencia de los cheques a cargo de empresas autorizadas de la plaza local.01 1105.01.03 1105.02 1105.03. recibidos por la empresa en el desarrollo de sus operaciones.01. cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta corriente del Banco Central de Reserva del Perú.Otras oficinas del banco Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Su saldo estará representado por los cheques a cargo de empresas autorizadas con oficinas fuera de la plaza local.02.01 1105. No se registrarán los cheques provenientes de operaciones interbancarias. ya sea que se hayan originado en la propia oficina o contra la misma.03.

rechazados por no ser conformes. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación.04 Interbancarios Su saldo estará representado por los cheques provenientes de operaciones interbancarias. Por el saldo en contra en la Cámara de Compensación. Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de las oficinas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. DINÁMICA DÉBITOS: Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación. Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1105. La permanencia de los documentos no correspondidos en estas subcuentas no podrá ser mayor a siete (7) días calendario. cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco Central de Reserva del Perú. Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara de Compensación. Por los cheques rechazados. según sea el caso. Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación. CRÉDITOS: - 147 . Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. que son remitidos a la Cámara de Compensación y recibidos de la misma.

148 . SUBCUENTAS: 1106. en tanto su reembolso no haya sido correspondido por la respectiva empresa y se encuentren pendientes de efectivización. . Se exceptúa los casos de comunicación en línea. en tanto su reembolso no haya sido correspondido por los respectivos bancos del exterior o corresponsales. y.02 Órdenes de pago En esta subcuenta se registrarán los desembolsos en efectivo por las órdenes de pago recibidas de los clientes. Cuando se excedan los plazos indicados deberán estar sustentados documentadamente. .Girados sobre el exterior: Hasta quince (15) días útiles. contra el aviso de conformidad del abono en cuenta. 1106. cuya conversión a efectivo se produce a su sola presentación. recibidos por la empresa y que fueron girados contra empresas del sistema financiero del país o instituciones financieras del exterior.Girados sobre la plaza local: Al siguiente día útil. Esta cuenta será de aplicación para las empresas que no accedan a la Cámara de Compensación.01 Cheques En esta subcuenta serán objeto de registro. Los plazos para efectivización de los cheques y órdenes de pago serán: . 1106. órdenes de pago u otros valores de cobro inmediato. giros u otros valores de cobro inmediato en moneda extranjera negociados o recibidos por la empresa por concepto de las transacciones correspondientes. giros. en cuyo caso la efectivización se realizará de inmediato.03 Documentos sobre el exterior En esta subcuenta se registrarán los cheques.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO Registra el importe de los cheques. los cheques recibidos de los clientes por concepto de depósitos o pago de obligaciones a favor de la empresa no concurrente a la Cámara de Compensación y que se encuentren pendientes de efectivización. según normas vigentes.Girados sobre otras plazas a nivel nacional: hasta un plazo máximo de siete (7) días útiles.

concepto de la transacción e importes. Otros efectos de cobro CRÉDITOS: - 149 . Por el cobro de los documentos sobre el exterior. número de documento. empresa a cargo.09 DINÁMICA DÉBITOS: Por los cheques y giros recibidos para su efectivización. 1106. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los documentos sobre el exterior recibidos para su efectivización. Por la efectivización de las órdenes de pago. Por las órdenes de pago recibidas para su efectivización. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la efectivización de los cheques y giros. se deberá preparar una relación sobre las partidas que conforman el saldo de la cuenta. Por los cheques depositados en bancos. que contenga como mínimo datos sobre la fecha de recepción.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Mensualmente.

para cumplir con las exigencias de sus actividades operativas. cuya disponibilidad es de uso restringido. 1107.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO Registra los fondos fijos destinados por la empresa a atender sus gastos menores. 1107. monto e importe máximo a pagar. u otra disposición imperativa de restricción.09 1107.02. así como los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual. 150 . previo acuerdo de los órganos competentes de la empresa. como márgenes de garantías (iniciales o adicionales por fluctuación de valores) debido a la negociación de préstamos de valores en Bolsa u otros de similar naturaleza.02 Fondos en garantía En esta subcuenta se registran los fondos bajo cualquier modalidad destinados a constituir garantías. SUBCUENTAS: 1107. destinándolas a las cuentas que corresponda. orden administrativa. Deberá ser objeto de arqueos periódicos. 1107.01 Operaciones Bursátiles En esta cuenta analítica se registran los fondos de la propia empresa comprometidos en las negociaciones de valores. El manejo de los fondos fijos deberá sujetarse al reglamento de la empresa.01 Fondos fijos En esta subcuenta se registran los fondos fijos que la administración de la empresa establece para atender sus gastos menores.03 Otros Banco Central de Reserva del Perú En esta subcuenta se registrará el monto en divisas que deberán ser recompradas como parte de los pactos establecidos. en cuanto a la responsabilidad. que impliquen la movilización de fondos y de valores mobiliarios.02. debiendo ser liquidados y restituidos en las fechas de presentación del balance general. con el consecuente registro de las partidas que ahí se originaron. sujeto a permanente rendición de cuentas para su restitución periódica. arbitral o judicial. sea cual fuera el período de reposición de fondos.

Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción. contractual u otra disposición imperativa de restricción. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. DINÁMICA DÉBITOS: Por la dotación de fondos fijos. Por la imposición de fondos en garantía. orden judicial. Por la liberación de fondos en garantía.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1107. Por la reposición de fondos fijos a la liquidación de los gastos. Por los depósitos restringidos. Por la liquidación de los gastos de fondos fijos. ya sea por mandato legal. CRÉDITOS: - 151 .09 Otras disponibilidades restringidas En esta subcuenta se registran los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad.

por empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior y del disponible restringido. Por los rendimientos devengados cobrados.07 DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados y no cobrados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SUBCUENTAS: 1108. CRÉDITOS: - 152 .02 1108.04 1108.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú.03 Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos y otras instituciones financieras del exterior Disponible restringido 1108.

2 3 Párrafo sustituido mediante Resol. oportunidad en que los mensajes serán trasmitidos para que surtan efecto y los códigos o claves a emplearse. Previamente a la cesión de fondos. Las concertadas a través de notas. medios de comunicación inmediatos a utilizarse. debiendo estar confirmadas por la documentación pertinente. SBS Nº 914-2010 del 26. Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediatos. 2 Si el plazo fuese mayor a 90 días.01. SBS Nº 914-2010 del 26. deberá acordarse con precisión el monto. deberán registrarse el día de la recepción de éstas. deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. entre empresas del sistema financiero. por un plazo de hasta noventa (90) días calendario. plazo de vigencia.01.2010 Párrafo sustituido mediante Resol.2010 153 .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO RUBRO : 12 FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los importes colocados (activos) en el mercado interbancario. 3 Su saldo deudor estará constituido por la sumatoria de los montos cedidos a las otras empresas del sistema financiero nacional y sustentado mediante estados de cuentas. deberá procederse a efectuar la reclasificación a las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos. notas o constancias de los depósitos correspondientes. interés.

A tal efecto. Por la devolución de los fondos cedidos. DINÁMICA DÉBITOS: Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.09 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito la Pequeña y Otras empresas del sistema financiero 4 Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 1201.03 1201.2005 154 .01. CRÉDITOS: - 4 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.05 1201. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1201 FONDOS INTERBANCARIOS Ver descripción del rubro 12 SUBCUENTAS: 1201.06 1201. se utilizarán el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual.04 1201.02 1201.

Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. A tal efecto se utilizarán el código y denominación establecidas en el Capítulo I del presente Manual. CRÉDITOS: - 5 Modificado por la Resol.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 1208. SUBCUENTAS: 1208.2005 155 .01 1208. DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero. Por los rendimientos devengados cobrados.04 1208.09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 5 Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. SBS N° 29-2005 del 12.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a otras empresas del sistema financiero.01.06 1208.03 1208. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02 1208.

2004. 3) Inversiones a vencimiento. y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo.11. Se adquiere principalmente con el objetivo de venderlo en un futuro cercano. los referidos instrumentos podrán ser 6 Modificado por la Resol. No se pueden considerar en esta categoría a: i) Los instrumentos de inversión reportados o transferidos mediante una operación de reporte o un pacto de recompra. ii. o aquéllos cuya disponibilidad esté restringida. Finalizada dichas operaciones. que represente un préstamo garantizado. b) Desde el momento de su registro contable inicial. y. los utilizados como garantía. Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente. ii) Los instrumentos de inversión utilizados como mecanismos de cobertura. iii) Los instrumentos de inversión emitidos por la propia empresa o por empresas de su grupo económico. o. y. que representen un préstamo garantizado. iv) Los instrumentos representativos de capital que no tengan un precio de mercado cotizado en un mercado activo y cuyo valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad. 2) Inversiones disponibles para la venta. Posteriormente sustituido por la Resol. y.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO RUBRO : 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 6 DESCRIPCIÓN: TRATAMIENTO PARA VENCIMIENTO LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A I. 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados comprenden los instrumentos representativos de capital y de deuda que cumplan alguna de las siguientes condiciones: a) Sea un instrumento de negociación que: i.2003 y por la 1914-2004 del 23. v) Otros instrumentos de inversión que la Superintendencia determine mediante norma de aplicación general. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o pacto de recompra. deberán ser reclasificados a disponibles para la venta.09. CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO Las inversiones negociables y a vencimiento se clasifican en: 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados. SBS N° 1343-2003 del 24. haya sido designado por la empresa para contabilizarlo a valor razonable con cambios en resultados. Tratándose de aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados que: i) sean entregados en garantía. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 156 .

Asimismo. 157 . b) Otros que oportunamente establezca la Superintendencia vía norma de aplicación general. de tal forma que los cambios en las tasas de mercado no tendrían un efecto significativo sobre el valor razonable. incontrolables o inesperados. deberán evaluar si tienen la capacidad financiera para mantener instrumentos de inversión hasta su vencimiento cada vez que decidan clasificar un instrumento y al cierre de cada ejercicio anual. cesión o reclasificación. No pueden estar clasificados en esta categoría: i) Los instrumentos de inversión que la empresa planifique mantener por un período indeterminado. salvo que dichas operaciones: i) Ocurran en una fecha muy próxima al vencimiento. siempre que. del principal de la inversión por amortizar de acuerdo al plan de amortización del instrumento de inversión. tales como: la existencia de dificultades financieras del emisor.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO reclasificados a su categoría inicial. inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias y asociadas. transfiriéndose los resultados no realizados a resultados del ejercicio. a menos de tres (03) meses del vencimiento. iii) Respondan a eventos aislados. en todos los casos descritos. para clasificar sus inversiones en esta categoría. se incluirán instrumentos de inversión que por norma expresa se señale. la empresa siga con la intención y quede contractual y financieramente en posición de mantener la inversión hasta el vencimiento. sólo si la política de inversión de la empresa prevé la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impiden su venta. ii) Correspondan a instrumentos designados para cobertura contable de riesgo cambiario que dejaron de cumplir esa función. un deterioro significativo de la solvencia o variaciones importantes en el riesgo crediticio del emisor. u otros eventos externos que no pudieron ser previstos al momento de la clasificación inicial. cambios en la legislación o regulación. 3) Inversiones a vencimiento La categoría inversiones a vencimiento comprende los instrumentos representativos de deuda adquiridos por la empresa con la intención de mantenerlos hasta su vencimiento. que represente un préstamo garantizado. o. Los instrumentos de inversión que sean clasificados dentro de la categoría inversiones a vencimiento. Las empresas. diez por ciento (10%). ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o un pacto de recompra. o cuando resta una pequeña parte. No se contradice con la intención y capacidad de la empresa de mantener hasta su vencimiento a aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a vencimiento. ii) Los instrumentos de inversión emitidos por la misma empresa o por empresas de su grupo económico. Se considera que existe dicha intención. es decir. y. 2) Inversiones disponibles para la venta En la categoría inversiones disponibles para la venta se incluirán todos los instrumentos representativos de capital y deuda que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en resultados. deben cumplir los siguientes requisitos: a) Hayan sido adquiridos con la intención de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento. cuando dichos instrumentos: i) sean entregados en garantía.

RECONOCIMIENTO INICIAL El registro contable de las inversiones en todos los casos se efectuará sobre la base de la fecha de negociación. según corresponda. iv) Aquellos que cuenten con la opción de rescate por parte de la empresa. En el caso que el costo de adquisición incorpore intereses devengados pendientes de pago por parte del emisor.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO iii) Los instrumentos que cuenten con una opción de rescate del emisor. éstos no deberán formar parte del costo de la inversión. entendiéndose como tal a la recuperación de por lo menos el 90% del costo amortizado. y siempre que la empresa tenga la intención y la capacidad para mantenerlo hasta su rescate o vencimiento. excepto en las inversiones clasificadas en la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. 2) Inversiones disponibles para la venta El registro de las inversiones disponibles para la venta se efectuará en las cuentas 1303 “Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital” y 1304 “Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda”. la valorización de las inversiones a valor razonable 158 . correspondiente a las transacciones efectuadas. según corresponda. las empresas implementarán cuentas específicas a mayor detalle. a menos que de las condiciones del instrumento se determine que la ejecución de la opción permita que la empresa recupere de manera sustancial el costo amortizado de los referidos instrumentos. las empresas deberán contabilizar sus inversiones tomando en consideración la categoría en la que se encuentren clasificados los instrumentos de inversión. no deberán superar el número de días que representan los usos y costumbres establecidos en los correspondientes mercados. RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN POSTERIOR Luego del registro inicial. debiendo ser identificados y registrados en la subcuenta 1507. en cuyo caso. Para dicho efecto. v) Instrumentos de deuda perpetua que prevén pagos por intereses por tiempo indefinido. y. que corresponderá al costo de adquisición. 3) Inversiones a vencimiento El registro de las inversiones a vencimiento se registrará en la cuenta 1305 “Inversiones a Vencimiento”.Instrumentos Representativos de Deuda”. los costos de transacción se contabilizan como gastos. vi) Otros que la Superintendencia comunique mediante norma de aplicación general. II. considerando los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de las inversiones. El registro contable inicial se efectuará al valor razonable. 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados El registro de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados se efectuará en las cuentas 1301 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital” y 1302 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . El período para la realización de la recepción de los instrumentos y su respectivo pago. a) 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Valorización a valor razonable Posteriormente al registro inicial.09 “Otras”. III.

12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. Es de señalar que. afectando las cuentas analíticas 5108. d) Intereses.04.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108. respectivamente.instrumentos representativos de capital” y 5109. los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo. respectivamente. dicha valorización se realizará una vez calculados los intereses bajo el método del interés efectivo. se reconocerá una ganancia por fluctuación de valores. afectando la cuenta 1308 “Rendimientos sobre Inversiones Negociables y a Vencimiento”. subcuenta 1308.02 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108. b) Ganancias y pérdidas de la variación del valor razonable Las fluctuaciones en la valorización se reconocerán en el resultado del ejercicio.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio. c) Diferencia de cambio Instrumentos representativos de capital Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio en instrumentos representativos de capital se reconocerán en el resultado del ejercicio.04. previamente a la valorización a valor razonable.Instrumentos Representativos de Deuda” con abono a la subcuenta 5103. En ambos casos la contrapartida será la cuenta 1302. afectando las cuentas analíticas 5108.instrumentos representativos de deuda”. afectando las cuentas 1301 y 1302. con abono a las subcuentas 5109. Tratándose de los instrumentos representativos de deuda. las empresas deberán actualizar contablemente el costo amortizado aplicando la metodología de la tasa de interés efectiva y a partir del nuevo valor se debe reconocer las ganancias y pérdidas por la variación a valor razonable. Instrumentos representativos de deuda Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio en instrumentos representativos de deuda se reconocerán en el resultado del ejercicio. Cuando el valor razonable sea inferior al valor contable. conforme se señala en el acápite d).02 y 5103. En ambos casos la contrapartida será la cuenta 1301.12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. Asimismo.02 se registrarán otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC). y serán reconocidos en los resultados del ejercicio. afectando la subcuenta 159 .04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO con cambios en resultados se efectuará a valor razonable. se reconocerá una pérdida por fluctuación de valor. en el caso de los instrumentos representativos de deuda. dividendos y otros ajustes En los instrumentos representativos de deuda.instrumentos representativos de capital” y 4109. Cuando el valor razonable exceda al valor contable.02 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. afectando las cuentas 1301 y 1302.instrumentos representativos de deuda”.Instrumentos Representativos de Deuda”.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio. Los dividendos se reconocerán en el resultado del ejercicio.11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados.04. con cargo a las subcuentas 4109. en las subcuentas 1308.

04.instrumentos representativos de deuda”.Instrumentos Representativos de Capital”. afectando la cuenta analítica 4301. según corresponda.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308. conforme se señala en el acápite f). Producida la venta o realización de las inversiones Disponible para la Venta. según corresponda.instrumentos representativos de capital” y 5109.14 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta.03 con abono a la subcuenta 1309. la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio deberá ser eliminada y ser reconocida en el resultado del ejercicio aunque dichos instrumentos de inversión no hayan sido realizados o dados de baja de balance. En el caso del valor de un instrumento de capital no cotizado. ó en las subcuentas 4109.instrumentos representativos de capital” y 4109.01. Tratándose de los instrumentos representativos de deuda.03.13 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. hasta que el instrumento sea vendido o realizado. b) Ganancias y pérdidas de la variación del valor razonable La ganancia o pérdida originada de la variación del valor razonable del instrumento de inversión clasificado en esta categoría.01 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . afectándose las cuentas 1303 y 1304 teniendo como contrapartida las subcuentas 3801. descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para activos similares.04 “Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta”. la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio se transferirá al resultado del período. y adicionalmente se verifique que ha sufrido un deterioro de su valor. Tratándose de deterioro de valor sobre instrumentos representativos de capital. el importe de la pérdida por deterioro será la diferencia entre el importe en libros del activo financiero y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados. se reconocerá directamente en cuentas patrimoniales.01 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .instrumentos representativos de deuda” tratándose de pérdidas.01.Instrumentos Representativos de Capital” con abono a la subcuenta 5103. sobre instrumentos representativos de deuda serán reconocidas directamente en el resultado del ejercicio.04 con abono a la subcuenta 1309. c) Pérdidas por deterioro de valor Cuando uno o más de los instrumentos de inversión clasificados como disponibles para la venta haya sufrido un descenso en su valor razonable y la pérdida haya sido reconocida en el patrimonio. dicha valorización se realizará una vez calculados los intereses bajo el método del interés efectivo. dicha pérdida será registrada con cargo a la cuenta analítica 4301. en caso de ganancias.13 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta.14 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. 2) Inversiones disponibles para la venta a) Valorización Posteriormente al registro inicial. d) Reversión de las pérdidas 160 . Las pérdidas por deterioro antes señaladas. en las subcuentas 5109. la valuación de las inversiones disponibles para la venta se efectuará a valor razonable.03 “Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta” ó 3802.

04 “Inversiones Disponibles para la Venta .04 se registrarán otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC). afectando las subcuentas 1308. afectando las cuentas analíticas 5108. subcuenta 5301. Para el caso de los instrumentos representativos de capital. Instrumentos representativos de deuda Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio de instrumentos representativos de deuda se reconocerán en el resultado del ejercicio. en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados.04 y 5103. e) Diferencia de cambio Instrumentos representativos de capital Tratándose de instrumentos representativos de capital. siempre que el incremento del valor razonable de dicho instrumento pueda asociarse comprobada y objetivamente a un suceso favorable ocurrido después de sucedida la pérdida.04 “Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta”. 161 . cuenta analítica 5301. Dicha reversión se realizará a través de la cuenta 5301 “Reversión por deterioro de inversiones negociables y a vencimiento”.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108.03 “Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta” ó 3802.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio. en las subcuentas 1308. las ganancias o pérdidas por diferencia de cambio se reconocerán en la misma cuenta patrimonial de valorización.04. Las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del ejercicio que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de capital no se revertirán. f) Intereses.Instrumentos Representativos de Capital” con abono a la subcuenta 5103. Asimismo. teniendo como contrapartida la cuenta 1303. dividendos y otros ajustes En los instrumentos representativos de deuda.Instrumentos Representativos de Deuda” con cargo a la subcuenta 1309. los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo. los dividendos se reconocerán en el resultado del ejercicio cuando se establezca el derecho de la empresa a recibir el pago.Instrumentos Representativos de Deuda” con abono a la subcuenta 5103. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura. en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados.04. y ser reconocidos dichos intereses en los resultados del ejercicio.03 “Inversiones Disponibles para la Venta .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del ejercicio que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de deuda se revertirán a través del resultado del ejercicio.04 “Inversiones Negociables y a Vencimiento”.Instrumentos Representativos de Capital”. afectando la cuenta 1308 “Rendimientos sobre Inversiones Negociables y a Vencimiento”.04 “Inversiones Disponibles para la Venta .04 “Inversiones Disponibles para la Venta.04. subcuenta 1308. subcuentas 3801.03 “Inversiones Disponibles para la Venta .Instrumentos Representativos de Deuda”. teniendo como contrapartida la cuenta 1304. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura.

denominados acciones en tesorería.03. El importe en libros del instrumento se reducirá y el importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del período. según correspondan. debiendo registrarse en la cuenta 3204 “Ganancia o Pérdida por Acciones en Tesorería”. Sin embargo. b) Intereses y otros ajustes Los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Los dividendos recibidos en acciones se deben reconocer a su costo de adquisición (cero) debiendo modificarse el costo promedio unitario (no el total) y la valorización posterior se registrará en cuentas patrimoniales. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura. Valorización Posteriormente al registro inicial. otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC) deberán ser reconocidos en resultados del ejercicio en las subcuentas indicadas. en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados.04. así como del rubro capital social por el monto correspondiente al valor nominal. afectando las cuentas analíticas 5108. y de capital adicional por la prima o descuento. o la tasa de interés efectiva vigente para el período (la tasa a la fecha a que se refieran los estados financieros). a) 3) Inversiones a vencimiento. el tratamiento será el mismo que para las inversiones disponibles para la venta. Pérdidas por deterioro de valor El importe de la pérdida incurrida por deterioro del valor se calculará como la diferencia entre su valor en libros al momento de constatarse el deterioro y el valor presente de los flujos de caja futuros estimados. se mostrarán deducidos de las cuentas de inversiones disponibles para la venta. En el Balance General. y ser reconocidos dichos intereses en los resultados del ejercicio.04. determinada según el contrato. c) d) 162 . afectando las subcuentas 1308. señalado anteriormente. Diferencia de cambio Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio se reconocerán en el resultado del ejercicio. la empresa valorizará su cartera de inversiones a vencimiento al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. descontados a la tasa de interés efectiva original (TIR de compra) si se trata de un instrumento de inversión que tiene tasa fija. Asimismo. g) Acciones en tesorería Tratándose de los instrumentos de inversión emitidos por la propia empresa.05 con abono a la subcuenta 5103.03 y 4108. para la venta de dichas acciones nos e reconocerá ganancia ni pérdida en el estado de ganancias y pérdidas. las acciones en tesorería. si se trata de un instrumento de inversión que tiene tasa variable. teniendo como contrapartida la cuenta 1305. El resultado del ejercicio no será afectado por reconocimientos de ganancias ni de pérdidas por el aumento o disminución en el valor razonable de los instrumentos clasificados dentro de esta categoría.

según lo indicado en el literal anterior. en la subcuenta 5301. y. mientras dicho instrumento de inversión esté en su poder. El importe de la reversión se registra en el resultado del ejercicio. La diferencia entre su importe en libros y el valor razonable se contabilizará de acuerdo con los criterios de valorización para dicha categoría de inversiones. En ese sentido. e) Reversión de las pérdidas Luego de detectada la pérdida por deterioro de valor. a menos que como resultado de un cambio en la capacidad financiera de mantener una inversión. se la reclasificará como inversión disponible para la venta y se la medirá al valor razonable. afectando la cuenta analítica 4301. la pérdida por deterioro registrada será revertida. Excepcionalmente. como por ejemplo una mejora en la clasificación del riesgo del instrumento o del emisor. los referidos instrumentos deberán ser reclasificados a su categoría inicial. transfiriéndose los resultados no realizados a resultados del ejercicio. En este caso. Inversiones disponibles para la venta hacia inversiones a vencimiento c) 163 .05 con abono a la subcuenta 1309. Finalizada dichas operaciones. a criterio de la Superintendencia. IV.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Las pérdidas por deterioro se reconocerán en el resultado del ejercicio.05. la clasificación como mantenida hasta el vencimiento dejase de ser adecuada. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o pacto de recompra.05 con cargo a la subcuenta 1309. No obstante la reversión no dará lugar a un importe en libros del instrumento de inversión que exceda el costo amortizado que hubiera sido contabilizado de no haber existido la pérdida generada por el deterioro del valor del instrumento en la fecha de reversión. CAMBIOS DE CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN a) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados La empresa está prohibida de reclasificar un instrumento de inversión desde la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados o hacia ella. se requerirá a la empresa la constitución de provisiones adicionales a aquellas constituidas por pérdidas por deterioro de valor. deberán ser reclasificados a disponibles para la venta.05. b) Inversiones a vencimiento hacia otras categorías Las inversiones a vencimiento no pueden ser llevadas a otra categoría. las cuales serán ajustadas posteriormente de acuerdo con las evaluaciones que se realicen y se mantendrán mientras no se comprueben eventos favorables. la empresa deberá constituir provisiones a fin de valuar el costo amortizado. salvo para el caso de un instrumento representativo de capital que deje de contar con cotizaciones de mercado y no sea posible obtener una estimación confiable de su valor razonable. exista alguna distorsión en el cálculo de la pérdida estimada y la situación crediticia real del emisor. Este cambio de categoría se sujeta a la restricción descrita en el numeral V. aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados que: i) sean entregados en garantía.01. Cuando. que representen un préstamo garantizado. si el monto de la pérdida por deterioro del valor del instrumento de inversión disminuyese y la disminución es objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro.

cedió. o en la excepcional circunstancia de que ya no se disponga de una medida fiable del valor razonable o cuando hubiera transcurrido el período en el que las empresas no pueden clasificar como “inversión a vencimiento” referido en el numeral V. Si el instrumento de inversión sufriese posteriormente un deterioro en el valor. utilizando el método de la tasa de interés efectiva. de forma similar a la amortización de una prima o un descuento. COMMODITIES El registro inicial de las inversiones en commodities se realizará al valor razonable. que previamente se hubiera reconocido directamente en el patrimonio.15 “Valorización de Inversiones en Commodities” y las pérdidas en la subcuenta 4109. deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados. Cualquier resultado anterior de ese instrumento. VII. la empresa podrá reclasificar los instrumentos de inversión que posee. o reclasificó. el importe en libros del valor razonable del instrumento de inversión en esa fecha se convertirá en su nuevo costo amortizado.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Si fuera adecuado contabilizar una inversión al costo amortizado. PARTIDAS CUBIERTAS Los instrumentos de inversión que se designen como partidas cubiertas en una cobertura contable definida conforme a las normas que emita la Superintendencia. obligarán a la empresa a reclasificar todos los instrumentos de la categoría de inversiones a vencimiento a la categoría de instrumentos disponibles para la venta. se transferirá y reconocerá en el resultado del periodo. cualquier ganancia o pérdida que hubiera sido reconocido directamente en el patrimonio. conforme al Anexo Nº 1 “Inversiones” del Manual de Contabilidad correspondiente al período en que se produjo dicho traslado. en lugar de a su valor razonable. debido a un cambio en la capacidad de la empresa. V. siempre que dichos instrumentos de inversión cumplan con los requisitos establecidos para ser clasificados como inversiones a vencimiento. ni por los dos (2) ejercicios siguientes. así como el traslado a la categoría de disponible para la venta de algún instrumento de inversión cuando no se cumpla las condiciones señaladas en el citado Reglamento. 164 . VI. teniendo como contrapartida la cuenta 1306.15 “Valorización de Inversiones en Commodities”. Los cambios de categoría de los instrumentos de inversión que se lleven a cabo conforme lo establecido en el presente Reglamento. Posteriormente. Finalizado este período. CONSECUENCIAS DE LAS VENTAS O RECLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES A VENCIMIENTO Cualquier venta o cesión que no se ajuste a lo establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. conforme a los criterios establecidos para las inversiones a valor razonable con cambios en resultados y serán registrados e la cuenta 1306 “Inversiones en commodities”. deberán ser comunicados a la Superintendencia. se llevará al resultado del periodo a lo largo de la vida restante de la inversión mantenida hasta el vencimiento. Cualquier diferencia entre el nuevo costo amortizado y el importe al vencimiento se amortizará también a lo largo de la vida restante del instrumento de inversión utilizando el método de la tasa de interés efectiva. la valorización posterior será al valor razonable. registrándose las ganancias en la cuenta analítica 5109. La empresa no podrá clasificar ningún instrumento de inversión en la categoría de inversiones a vencimiento durante el año de ejercicio en que vendió.

Tratamiento de las inversiones en subsidiarias y asociadas En caso que como producto de la aplicación de las nuevas disposiciones establecidas en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. XI.03 (con cargo a la cuenta 1309). El valor razonable del instrumento de inversión en la fecha de reclasificación pasará a ser el nuevo costo o costo amortizado. RECLASIFICACIÓN DE INVERSIONES A VALOR RAZONABLE Excepcionalmente. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Registro de ganancias y pérdidas a valor razonable de los instrumentos clasificados como disponibles para la venta. las inversiones contabilizadas en el rubro 17 no cumplan con las condiciones para ser clasificadas como “inversiones en subsidiarias y asociadas”. El saldo de la subcuenta 3802. o cuente con un patrimonio nulo o negativo. se encuentre en proceso de disolución o liquidación. haya sido declarado en quiebra. En caso que como producto de la aplicación de las nuevas disposiciones establecidas en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero se presente un exceso de provisiones. que no obedezcan a provisiones por deterioro será transferido a las cuentas 1303 ó 1304. tomando en consideración la categoría en la que se encuentre el instrumento sujeto a la evaluación. la inversión en dichos instrumentos deberá ser provisionada totalmente. X.03 “inversiones disponibles para la venta”. la medición se realizará conforme 165 . según corresponda. PROVISIONES POR DETERIORO DE VALOR GENERADO POR REDUCCIÓN EN LA CLASIFICACIÓN DE RIESGO La provisión que la empresa deberá constituir por una pérdida por deterioro de valor generada por una reducción en la clasificación de riesgo de un instrumento representativo de deuda.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO VIII. y el cálculo que por su parte efectúe la empresa para determinar la pérdida por deterioro. dichas inversiones serán clasificadas como inversiones disponibles para la venta. dicho monto será revertido contra el saldo de la subcuenta 3603. Los instrumentos que se reclasifiquen no pueden reclasificarse posteriormente a la categoría de valor razonable con cambios en resultados. PROVISIONES PARA INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN DE EMISORES EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN En caso el emisor de los instrumentos de inversión comprendidos en el presente Reglamento. convirtiéndose el importe en libros que mantenían en las cuentas del rubro 17 en el nuevo costo de las “inversiones disponibles para la venta”. subcuenta 3603. será la mayor entre el resultado que se dé de la aplicación de la Matriz de Transición establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. IX. no permitiéndose revertir ninguna pérdida o ganancia ya reconocida en los resultados del ejercicio. El saldo de las provisiones contabilizadas en la cuenta 1309. conforme lo dispuesto en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. según corresponda. se podrá reclasificar los instrumentos de inversión desde la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados hacia otras categorías. Posteriormente.02 será transferido a la cuenta 3603 “Resultados no realizados”. de acuerdo con la enmienda a la NIC 39 emitida el 13 de octubre de 2008 por el International Accounting Standards Board (IASB).

166 .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO lo establecen las nuevas disposiciones del presente Manual para dicha categoría de inversiones disponibles para la venta.

SBS N° 1914-2004 del 23.05.06.07.11.04 1301.2004.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.06.07 1301.05.03 1301.03 1301.07.05 1301.06 1301.01 1301.06.04 1301.07.07.02 1301.03 1301.01 1301.05.19 1301. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros 7 Modificado por la Resol.07. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 167 .05.04 1301.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA: 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1301.05 1301. Posteriormente sustituido por la Resol.12 1301.07.06.19 1301.19 1301.07.01 1301.

19 1302.01 1302.01 1302.02 1302.03.06.11 1302.03.02 1302.2009.2004.06. SBS N° 1914-2004 del 23.05.05.05.05 1302.11 1302. Posteriormente sustituido por la Resol.19 1302.05.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA: 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 8 SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1302.19 1302.01.10 1302.01.05.01 1302.19 1302.06 1302.09.09 1302.01.09.19 1302.02.06 1302.07 8 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Modificado por la Resol.01.10 1302.02.01.07 1302.08 1302.04 1302.01.05.01.01.02 1302. 168 . SBS Nº 4727-2009 del 29.02 1302.03 1302.05.02.09 1302.05.06.01.09.06.06.05 1302.05.11.09 1302.03 1302.01 1302.01.04 1302.01. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 y por la Resol.06.08 1302.01 1302.19 1302.

07.07.19 1302.15.15.07.07.07.07.08 1302. Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros 169 .07.07.15.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.07.14 1302.07.07.04 1302.07.09 1302.10 1302.19 1302.01 1302.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.12 1302.02 1302.11 1302.15 1302.

14. 1308. SBS Nº 664-2000 del 27. el cual se reconocerá como ingresos al momento de la transferencia de las inversiones.14. deberán constituir una provisión para inversiones del 100% del monto capitalizado. se registrará inmediatamente una pérdida por la diferencia.05 1303. DEC. los mismos que serán transferidos a las subcuentas 1303.Los cambios en las inversiones realizadas producto de la aplicación del método de participación patrimonial. EMPRESAS SANEADAS (DECRETO DE URGENCIA Nº 064-99) Y EMPRESAS DECRETO DE URGENCIA Nº 059-2000: 10 6 . Ley Nº 26116. saneadas. 1303.13 “Empresas reestructuradas (Dec. SBS Nº 10639-2008 del 31.03.10. 1308. en caso las empresas supervisadas carezcan de sustento del valor razonable de las acciones recibidas. 1309.15 y 1303.Si el valor patrimonial recibido por la inversión es mayor al valor bruto de los créditos. Dec. Caso contrario.16. Posteriormente modificado por la Resol.06 “Capitalización de Acreencias”.2000. las que se acojan a los programas aprobados mediante el Decreto de Urgencia Nº 059-2000 y de las empresas con las que establezcan otros acuerdos de reestructuración. Nº 845 Y LEY Nº 27146). Leg. se podrá registrar un ingreso diferido por la diferencia en la subcuenta 2901. .Estas inversiones se contabilizarán bajo el método de participación patrimonial.03.05. 1303.Se requerirá provisiones a criterio de esta Superintendencia cuando el valor patrimonial de la empresa no refleja el verdadero valor. se registrarán en las cuentas analíticas 1308.2002 y 664-2000 del 27.16.04 9 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Modificada por las Resoluciones SBS N° 964-2002 del 02. según corresponda.2008 y por la Resol. según corresponda.03 1303. 1309.16 “Empresas otros Acuerdos Reestructuración”.En las subcuentas 1303.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA : 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 9 5 – TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS INVERSIONES EN EMPRESAS REESTRUCTURADAS (DEC. Nº 845 y Ley Nº 27146)”. . 1303.03.03. se registrarán el equivalente al valor patrimonial proporcional que la tenedora adquiera sobre el patrimonio neto de las empresas reestructuradas.09. 1303. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1303. al final del ejercicio anual. .15 y 1308.05.14. respectivamente.13.05.13. .14 “Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)”. registrándose dichas provisiones en las cuentas analíticas 1309.03.09.15 y 1309.01 1303.15 “Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000” y 1303.03. Asimismo.16. LEY Nº 26116. SBS Nº 4727-2009 del 29.03.03.2000 170 .13.2009 10 Creada por la Resol.10. LEG.05.

05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.11.19 1303.10.11.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.01 Acciones comunes 1303.05.10.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06 Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.19 Otros valores y títulos 1303.12 Instrumentos de titulización 1303.12 Préstamos de valores En la subcuenta 1303.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.02 Acciones de inversión 1303.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.01 Acciones comunes 1303.07.09.09.19 Otros valores y títulos 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 11 1303.10.07.06.05.01 Acciones comunes 1303.07.01 Valor Nominal 1303.08. matriz y subsidiarias 1303.09. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.02 Acciones de inversión 1303.09. matriz y subsidiarias 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.09.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.19 Otros valores y títulos 1303.07.08 Acciones deTesorería 1303.02 Prima o Descuento 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.11.07.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.12.06.07.08.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303. 11 Modificada la denominación y estructura por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.07.11 Pactos de recompra 1303.11.10 Operaciones de reporte 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.2009 171 .

01.06 1303.13. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de capital negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata.01 1303. Ley N° 26116.01.01.01. 1303. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista.01. matriz y subsidiarias Empresas reestructuradas ( Dec.02 1303.07 1303.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.12.12.05 1303.16.14.18 Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 172 .02 1303. matriz y subsidiarias Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 1303. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario.02 1303.02 1303.15.02.06 1303.01 1303.15.15 1303.09 1303.12.13 1303.12.05 1303.01 1303.18.07 1303.02.09 1303.12.13.14 1303.12.01 1303.02. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.16 1303.12.01 1303. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).16. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal. orden administrativa.12.01 1303. 1303.14.12.02.12.18.

01.2009 173 .01.02.01.06 1303. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 12 Valores y títulos con pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 13 Otros valores y títulos Otros 12 13 Modificada la denominación por la Resol.02 1303.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.18.19 1303.02.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.18.18.18.02.05 1303. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.06 1303.07 1303.18.18.05.09 1303. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 Modificada la denominación por la Resol.18.09 1303.18.07 1303.18.

09.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.03.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.2008 y por la Resol.19 Otros Organismos Financieros 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.05.01 Perú 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05 Letras hipotecarias 130405.01.04 Obligaciones negociables 1304. Posteriormente modificado por la Resol.01 Perú 1304.01.S.09 Bonos estructurados 1304.01.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.05.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 14 Modificada por la Resol.02.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.02 Países con grado de inversión 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA : 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 14 – SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1304.01.08 Bonos ordinarios 1304.01 Perú 1304. SBS Nº 4727-2009 del 29.19 Otros valores y títulos 1304.01 Representativos de deuda país 1304.01.01.10.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.S. N° 108-2000 1304.03.19 Otros valores y títulos 1304.02 Países con grado de inversión 1304. N° 114-98.06.04 Obligaciones negociables 1303. SBS Nº 472-2001 del 20.09.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.01.06.19 Otros 1304.02. SBS Nº 964-2002 del 02.06.05.06 Bonos hipotecarios 1304.U.2001.01.02 Países con grado de inversión 1304.2002 y por la Resol.09.19 Otros 1304.08 Bonos ordinarios 1304. N° 099-99.EF 1304.09 Bonos estructurados 1304.04 Bonos D.05.2009 174 .05.06.EF 1304.06.03 Bonos D.01.09 Representativos de obligaciones varias 1304.01.05.05.01.02 Bonos D.10.02.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.19 Otros 1304.

07.07. matriz y subsidiarias Préstamos de valores 175 .07.07.12 1304.11.02 1304.09.06 1304.11.11 1304.09 1304.10 1304.01 1304.04 1304.08 1304.07.12 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Instrumentos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04 1304.07.09 1304.10.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.01 1304.19 1304.07.11.06 1304.09.10 1304.15 1304.06 1304.11.07.10.02 1304.09 1304.07 1304.11.07.13 1304.10. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.19 1304.02 1304.09.15.02 1304.01 1304.14 1304.15.01 1304.07 1304.09.11 1304.09.08 1304.03 1304.10 1304.03 1304.11.08 1304.08.09.10.10.10.05 1304.05 1304.10.11 1304.07.09 1304.07.07.08.09 1304.11.09.

12.01. matriz y subsidiarias 1304.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO En la subcuenta 1304. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.01.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata.02 1304.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12. 1304.02 Negociados fuera de Bolsa 1304. 1304.12.12.02.18. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal. Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados.02.01.01.18.01.12.02 1304.18.12.01 1304.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304. orden administrativa.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.01.01.01 1304.01. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.01.12.01 1304.03 Negociaciones en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.01.01.12. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.03 1304.02. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.01 1304. matriz y subsidiarias 1304. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 176 .12.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.02.12.12.12.18.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.12.02. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).

02. 177 .18.18.18.05 1304.01 1304.18.18.19 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Otros valores y títulos Otros Ver dinámica en la cuenta 1306.18.07 1304.19 1304.02.02.01.02.02.18.06 1304.03 1304.02.18.18.09 1304.01.18.07 1304.18.01.02 1304.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.09 1304.06 1304.02.18.02 1304.

03.05. N° 114-98.01.04 Obligaciones negociables 1305.09 Representaciones de obligaciones varias 1305.S.01.07.06.01.01.19 Otros 1305.03.07.07.01 Perú 1305.02.01 Representativos de deuda país 1305.02 Países con grado de inversión 1305.EF 1305.04 Obligaciones negociables 1305.02 Bonos D.2008 y por la Resol.11 Bonos convertibles en acciones 1305. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.09 Bonos estructurados 1305.01 Perú 1305.01.02.03 Bonos D. Posteriormente modificado por la Resol.S.05.07.09.02 Países con grado de inversión 1305.01.08 Bonos ordinarios 1305. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.09 Bonos estructurados 1305.Perú Telf.EF 1305.01 Perú 1305.05.04 Obligaciones negociables 1305.19 Otros Organismos Financieros 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.06 Bonos hipotecarios 1305.01.01.S.08 Bonos ordinarios 1305.05.01.06.06.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.10.19 Otros valores y títulos 1305.09 Bonos estructurados 1305. N° 108-2000 1305.06.05.02. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.07.01.05.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.05.2001.06.05.19 Otros 1305. SBS Nº 472-2001 del 20.2009 178 Los Laureles Nº 214 . N° 099-99.01.11 Bonos convertibles en acciones 15 Modificada por la Resol.08 Bonos ordinarios 1305.19 Otros 1305.09.11 Bonos convertibles en acciones 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.06.02 Países con grado de inversión 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.19 Otros valores y títulos 1305.04 Bonos D.CUENTA : 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 15 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1305.01.Lima 27 .09.

12 1305.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.18.12.19 Otros valores y títulos 1305. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.1305.01. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.01.12. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).01.02.02 Negociaciones fuera de Bolsa 1305. 1305.01 1305.13 Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.12.01.05 Negociaciones en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12.12.01.02.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.18.12.12.02.18.07.03 1305.01.Lima 27 .12. Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.19 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos 179 Los Laureles Nº 214 .01 1305.12.07. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 1305.01. 1305.18.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario.12.12 Préstamos de valores En la subcuenta 1305.01 1305. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda mantenidos al vencimiento sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.02.01. orden administrativa.07.18.01.12.05 1305.06 1305.12.Perú Telf.02 1305.12.18. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal.02.18.01.03 1305.01.01 1305.02 1305.

19 1305.Lima 27 .02 1305.18.18.03 1305.18.02.02.02.19 1305.18.02 1305.02.1305.06 1305.18. 180 Los Laureles Nº 214 .18.19 Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros Ver dinámica en la cuenta 1306.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18.18.Perú Telf.02.07 1305.01 1305.18.05 1305.02.

1304. Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308.Lima 27 . SBS Nº 664-2000 del 27.2005 y por la Resol. Por el costo de adquisición de los commodities Por el incremento del valor de mercado de las Inversiones.03. 1308. 1308.16.03. Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308.13. SBS Nº 10639-2008 del 31. 1308. títulos y commodities. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. al final del ejercicio anual .01. en caso de haber estado reportados o haber sido transferidos.14. al final del ejercicio anual.03. en caso de estar reportados o ser transferidos. Por la disminución del valor de mercado de las Inversiones. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.03. SBS N° 106-2005 del 20.16.2008 181 Los Laureles Nº 214 .03. 1305 y 1306 16 Por el costo de adquisición de instrumentos representativos de deuda y representativos de capital emitidos por entidades del país y del exterior.Perú Telf.03. según corresponda. Por las transferencias internas de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad.2000. Posteriormente adecuado a la Resol.14.13. según corresponda. Por las transferencias internas de valores y títulos cuando se levante la restricción.09. 1308. 1302.CUENTA : 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 1301.15 y 1308.15 y 1308.03. cuando corresponda.03.10. 1303. - - CRÉDITOS: - - Por el retiro de las inversiones en valores. 16 Modificado por la Resol.

01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.02.2000. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.02 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1308.02. SBS Nº 664-2000 del 27. SBS Nº 10639-2008 del 31.01 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1308.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308.09.10 Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses devengados de la operación de reporte a cobrar por el reportante.08.05.02.02 Prima o Descuento 1308.02.10.03 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1308.02.01.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo 17 Modificado por la Resol. 1308.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del pacto de recompra de valores a cobrar por el adquiriente.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.19 Otros 1308.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.03. 1308.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.03.03.Perú Telf. 182 Los Laureles Nº 214 .02.CUENTA: 1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 17 SUBCUENTAS: 1308.08 Acciones en Tesorería 1308.08.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.2008 y por la Resol.01. Posteriormente modificado por la Resol.03.01.2009.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.19 Otros 1308.03.01 Valor Nominal 1308.03.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.Lima 27 .06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.

Perú Telf.08.04.04.03.03.03.04.04.Lima 27 .02 1308. 1308.09 Empresas reestructuradas ( Dec.03.19 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros 183 Los Laureles Nº 214 .10 Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses devengados de la operación de reporte a cobrar por el reportante 1308.04.16.03.04.13.02 1308.19 1308.04.02 1308.04.15 1308. Ley N° 26116.18 1308.03.03.05 1308.14.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo de valores a cobrar por el prestamista.04.04.03 1308.16. 1308.03.01 1308.02 1308.04.01 1308.04.08 1308.06 1308.04.01 1308.04.13 1308.02 1308.14 1308.13.02 1308.01 1308.07 1308.01 1308.01 1308. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos.14.03. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos.08.03.16 1308. 1308.03.15.de valores a cobrar por el prestamista. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18 1308.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del pacto de recompra de valores a cobrar por el adquiriente.03.04. Dec.03. Leg. N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N° 06499) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.03.04 1308.15.

05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308. 1303. Por la valorización de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas. Por la valorización de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.05.02 1308.05. CRÉDITOS: - Por los rendimientos devengados cobrados. según corresponda.05.05.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo de valores a cobrar por el prestamista.13. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.16.15 y 1303. al final del ejercicio anual.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.14. 1303.13.Perú Telf.14.05.16. 184 Los Laureles Nº 214 . 1303. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la transferencia a las cuentas 1303.05. 1308.05 1308. al final del ejercicio anual.Lima 27 .1308.19 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados de valores y títulos y otros documentos negociables mantenidos por la empresa.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01 1308. según corresponda. Por la transferencia a las cuentas 1303. 1303.18 1308.15 y 1303.05.19 1308. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos.05.05.

2009 185 Los Laureles Nº 214 .03.08.03.Perú Telf.08 1309.INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones deTesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del Modificado por la Resol.06.09.05 1309.Lima 27 .03.02 1309.03.03.03.05. Posteriormente modificado por la Resol.03.03.19 1309.09.03.02 1309.07.03.10.03 1309.03.07.19 1309.05.19 1309.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.03.04 1309.03 1303.03.07 1309.04 1309.03 1309. SBS Nº 106-2005 del 20.06 1309. SBS Nº 4727-2009 del 29.10.05.3.03.10.01 1309.07.08.CUENTA : 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 18 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1309.07.07.03.03.05.12 1309.10.03.03.07. SBS N° 1067-2005 del 19.04 1309.2005 y por la Resol.2005.06 1309.07.03.07 1309.19 1309.01 1309.01 1309.03.04 1309.03.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.03.09.06.03.07.05 1309.01 1309.13 13009.09.2008 y por la Resol.06.03.03.03.07.03.01.03.10 1309.01 1309.09 1309.05 1309.03.09 18 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA .09.02 1309.03.06.03 1309.07.10.03 1309.06 1309.05.

01 1309.01 1309.03.01.05 1309.06 1309.05 1309.16.03.04.04.01.01 1309.14.11.02 1309. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.13.03.13 1309.03 1309.04.05.14.04.Perú Telf.03 1309.12 1309.19 1303.01 1309.03.03.03.09 1309.08 1309.03.S.04.05.S.EF Bonos D.05.04.16 1309.13.1309.06 1309.04.10 holding.01 1309.04.03.04 1309.02 1309.07 1309.02 1309.03.04 1309.03.12.03.01 1309.03.11.04.03.04 1309.04.N° 099-99.03.EF Bonos D.01 1309.03.05.U.05 1309.02 1309.02 1309.04.01.02 1309.01.03. matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Empresas reestructuradas ( Dec.03.03.07 1309.04.04.14 1309.03.11.15.02 1309.03. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.Lima 27 .18 1309.03.18.12.04.09 1309.11.16.09 1309. N° 114-98. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1309.04.03.15.11 1309.03.04.18.03.05. Ley N° 26116.02 1309.01. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 186 Los Laureles Nº 214 .19 1309.05.18.15 1309.05.

08 1309.06.07.04.06.19 1309.04.09.11 1309.10.04.07.11 1309.08.09 1309.07 1309.05.04.04 1309.11.07.07.02 1309.04.04.12 1309.04.10.11 1309.04.04.10 1309.09 1309.04.06 1309.10.04.11 1309.04.11 1309.1309.04.10 1309.10 1309.04.04.04.04.01 1309.04.02 1309.Perú Telf.10 1309.04.13 1309.08.07 1309.07.10.04.11.04.07.04.19 1309.09 1309.04 1309.04.14 1309.19 1309. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 1309.04.07.04.09.06 1309.05 1309.04.09.01 1309.04.10.04.09.10.05.09 1309.04.02 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósitos por mercadería Instrumentos a corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 1309.Lima 27 .04.06.08 1309.04.04.07.09 1309.06.04.08 1309.04 1309.04.06 1309.09.04.06.10.09.04.04.06.01 1309.09.07.04.04.04.04.15 1309.07. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 187 Los Laureles Nº 214 .04.08 1309.

1309.08 1309.06 1309.06 1309.Lima 27 .01 1309.05.05.EF Bonos D.04 1309.05.09 1309.11.S.05.04.05.18 1309.05.01 1309.07 1309.11 1309.04 1309.01.18.01 1309.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 1309.02 1309.05.03 1309.05.06 1309.02 1309.05.05.02 1309.07 1309.11.03 1309.05.09 1309.11. matriz y subsidiarias Préstamo de valores Negociaciones en Bolsa Negociaciones fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos Otros INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.05.06.05 1309.05.05.05.05 1309.07.05.04.18.07 1309.08 1309.09 1309.07.05.05.Perú Telf.19 1309.11.06. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 188 Los Laureles Nº 214 .05 1309.04.01.06.06.10 1309. N° 114-98.04.10 1309.12 1309.01.01 1309.05.01.05.18.08 1309.11 1309.19 1309.06.04.04 1309.S.05.07.04.05.05.04.06.05.05.05.10 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07.05.EF Bonos D.04. N° 099-99.05.01.05.09 1309.05.11.04.05.05.05.02 1309.05.05.03 1309.04.19 1309.04.12.19 1309.05.09 1309.05.U.12.04.

18 1309.19 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Préstamos de valores Negociaciones en Bolsa Negociaciones fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos de pactos de recompra Otros valores y títulos Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas.1309.18.05.07.05.07. Por la constitución de la provisión determinada debido al menor valor de las inversiones con respecto a los criterios establecidos sobre la materia.13 1309.18.19 1309. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.12.Lima 27 .05.Perú Telf.19 1309.05.01 1309.12 1309.05. Por el saldo de las provisiones acumuladas constituidas a la fecha de venta.18.07.05.11 1309.05. cuando corresponda.05.05.01 1309.12.02 1309.05.05. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05.07. CRÉDITOS: - - 189 Los Laureles Nº 214 .12 1309.02 1309.

Créditos Vencidos (cuenta 1405).2005. El tratamiento que se describe para este rubro deberá formar parte de las políticas establecidas por cada empresa. SBS N° 29-2005 del 12. Modificado por la Resol.2008.02. SBS Nº 1237-2006 del 22.01.06.10.RUBRO DESCRIPCIÓN : 14 CRÉDITOS 19 : Comprende los financiamientos que. inclusive. SBS N° 1535-2005. SBS Nº 803-2000 del 06. 19 Modificada por la Resol. para el manejo y control crediticio. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 663-2000 del 27.09.08. Tipos de crédito: 20 Los créditos se agrupan adicionalmente por tipo de crédito: 2. Créditos a Microempresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción.11.2007. las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes.11. SBS N° 257-2005 del 10.09.2005.2005.08.09. Modificada por la Resol. Modificado por la Resol. Modificada por Resol.2006.2003. SBS Nº 1145-2005 del 03. comercialización o prestación de servicios. las obligaciones derivadas de refinanciaciones y reestructuraciones de créditos o deudas existentes. SBS Nº 980-2006 del 04. 20. Modificado por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14. 190 Los Laureles Nº 214 . En Cobranza Judicial (cuenta 1406).11. SBS Nº 14353-2009 del 30. 2. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Modificada por la Resol. Modificado por la Resol. Modificado por la Resol.2000. en uno o varios actos comprendiendo.07.2008 y por la la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.1. 20 Modificado por la Resol.01.2006.2008 y la Resol.2009. bajo cualquier modalidad. Modificado por la Resol. Posteriormente modificada por la Resol. Créditos Refinanciados (cuenta 1404). cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es no mayor a S/.2005. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 1343-2003 del 24.2000. Créditos Reestructurados (cuenta 1403). SBS Nº 213-2007 del 27.10.2009. otorgados a personas naturales o jurídicas. - CLASIFICACIÓN 1. SBS Nº 489-2000 del 19.000 en los últimos seis (6) meses. Posteriormente sustituido por la Resol. originando a cargo de éstos la obligación de entregar una suma de dinero determinada. y.Perú Telf. SBS N° 468-2001 del 19.Lima 27 .02.2000.2001. Modificado por Resol. Modificada por la Resol.08. Situación contable: Los créditos se agrupan por situación contable del crédito en: Créditos Vigentes (cuenta 1401). SBS Nº 14353-2009 del 30.

Lo señalado en el párrafo anterior no es aplicable a los créditos otorgados a personas naturales que sólo posean créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se consideran dentro de este tipo de crédito los productos que permiten reutilizaciones parciales.000 por seis (6) meses consecutivos. 2. y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. • Créditos de consumo revolventes: Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales. tarjetas de crédito.2. 20. según el nivel de endeudamiento. Son aquellos créditos en los que se permite que el saldo fluctúe en función de las decisiones del deudor. según corresponda. 191 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. con la finalidad de atender el pago de bienes. Asimismo.Lima 27 .000 por seis (6) meses consecutivos. que tienen un componente revolvente y otro no revolvente. es decir.Si posteriormente. Créditos de consumo: Son aquellos créditos directos de consumo revolventes y no revolventes. préstamos revolventes y otros créditos revolventes. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas. el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. Incluye las modalidades de avances en cuenta corriente. debiendo permanecer clasificados como créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. 300. En caso el deudor cuente adicionalmente con créditos a microempresas o a pequeñas empresas. servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial. los créditos deberán ser reclasificados al tipo de crédito que corresponda. sobregiros en cuenta corriente.

con la finalidad de atender el pago de bienes.• Créditos de consumo no revolventes: Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales. refacción. siempre que los montos pagados no puedan ser reutilizables por el deudor. 192 Los Laureles Nº 214 . ampliación. Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos directos otorgados a personas naturales para la adquisición. remodelación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . En caso el deudor cuente adicionalmente con créditos a microempresas o a pequeñas empresas. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas. y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. Lo señalado en el párrafo anterior no es aplicable a los créditos otorgados a personas naturales que sólo posean créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. 300. sea que estos créditos se otorguen por el sistema convencional de préstamo hipotecario. En este tipo de crédito no se permite que los saldos pendientes fluctúen en función de las propias decisiones del deudor. debiendo permanecer clasificados como créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. Son aquellos créditos reembolsables por cuotas.000 por seis (6) meses consecutivos. siempre que tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas. construcción. 2. de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares características. servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial. según corresponda. mejoramiento y subdivisión de vivienda propia. Se incluyen también en esta categoría los créditos para la adquisición o construcción de vivienda propia que a la fecha de la operación.Lima 27 .Perú Telf.3.

bienes en proceso de independización o bienes en proceso de inscripción de dominio. Créditos soberanos: Créditos con bancos centrales.por tratarse de bienes futuros. Incluye créditos a gobiernos locales y regionales. 2.4. Sociedades Agentes de Bolsa. Asimismo. la administración de fondos.Lima 27 . b) 2.6. Fondos Mutuos y Fondos de Inversión. Créditos a bancos multilaterales de desarrollo: Créditos a organismos constituidos por un conjunto de estados. Bolsas de Valores. banca de inversión y negociación de valores. tesoros públicos y otras entidades del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar específicamente dichas exposiciones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . vehículos de 193 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Créditos a intermediarios de valores: Créditos a empresas cuyas principales líneas de negocios son la intermediación de valores. 2. 2. que brindan financiamiento y servicios complementarios para el desarrollo. y. Las acreencias producto de contratos de capitalización inmobiliaria. los servicios de asesoría financiera. Incluye el financiamiento otorgado a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.7. Créditos a entidades del sector público: Créditos a dependencias del sector público que no hayan sido consideradas como soberanos. así como a empresas públicas o mixtas.5. siempre que tal operación haya estado destinada a la adquisición o construcción de vivienda propia. se consideran en esta categoría a: a) Los créditos hipotecarios para vivienda otorgados mediante títulos de crédito hipotecario negociables de acuerdo a la Sección Sétima del Libro Segundo de la Ley Nº 27287 del 17 de junio de 2000. no es posible constituir sobre ellos la hipoteca individualizada que deriva del crédito otorgado.

los créditos deberán reclasificarse como créditos a grandes empresas. Si el deudor no cuenta con estados financieros auditados.Lima 27 . 200 millones en los dos (2) últimos años.10.propósitos especial. Adicionalmente. 2. Banco de la Nación. Incluye el financiamiento otorgado a FOGAPI. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. los créditos no podrán ser considerados en esta categoría. así como el financiamiento otorgado a otras instituciones que designe la Superintendencia. COFIDE. de acuerdo a los estados financieros anuales auditados más recientes del deudor. Ventas anuales mayores a S/. Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA. 2. así como a los créditos a otras empresas que cumplen con los criterios para ser clasificados como créditos corporativos y que no están comprendidas en los acápites anteriores. las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a S/. 2. de acuerdo a los estados financieros más recientes del deudor. Créditos a empresas del sistema financiero: Créditos a empresas comprendidas en los literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior. Créditos a Grandes Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que poseen al menos una de las siguientes características: a. 194 Los Laureles Nº 214 . Créditos Corporativos: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que han registrado un nivel de ventas anuales mayor a S/.8. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años.9. 200 millones durante dos (2) años consecutivos. patrimonios fideicometidos y a las empresas que los administran. se considerarán como corporativos a los patrimonios autónomos de seguro de crédito y a fondos de garantía constituidos conforme a Ley. Si posteriormente.

a pequeñas empresas o a microempresas. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a pequeñas empresas o a microempresas. 300. según corresponda. 200 millones durante dos (2) años consecutivos. los créditos deberán reclasificarse como créditos a medianas empresas.b. si el deudor no ha mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el último año y sus ventas anuales han disminuido a un nivel no mayor a S/. los créditos del deudor deberán reclasificarse como créditos corporativos. 300. Asimismo. las ventas anuales del deudor fuesen mayores a S/. El deudor ha mantenido en el último año emisiones vigentes de instrumentos representativos de deuda en el mercado de capitales.Lima 27 . en función del nivel de endeudamiento total en el sistema financiero en los últimos (6) meses. y que no cumplan con las características para ser clasificados como créditos corporativos o a grandes empresas.Perú Telf. 2. Se considera también como créditos a medianas empresas a los créditos otorgados a personas naturales que posean un endeudamiento total en 195 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . según corresponda. Créditos a Medianas Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que tienen un endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/. Asimismo. los créditos del deudor deberán reclasificarse como créditos a grandes empresas o corporativos.000 por seis (6) meses consecutivos. las ventas anuales del deudor excediesen el umbral de S/. dependiendo del nivel de endeudamiento. si el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/.000 en los últimos seis (6) meses. Si posteriormente. siempre que se cuente con estados financieros anuales auditados. 20 millones durante dos (2) años consecutivos. 20 millones durante dos (2) años consecutivos o el deudor hubiese realizado alguna emisión en el mercado de capitales.11. Si posteriormente.

Perú Telf. 300. a empresas del sistema 196 Los Laureles Nº 214 .000 en los últimos seis (6) meses. a intermediarios de valores. 300. a bancos multilaterales de desarrollo. 20. 300. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los créditos deberán reclasificarse a créditos a microempresas. los créditos deberán reclasificarse como créditos de consumo (revolvente y/o no revolvente) y como créditos a pequeñas empresas o a microempresas. otorgados a personas naturales o jurídicas. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas.000 en los últimos seis (6) meses. el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda). Asimismo. comercialización o prestación de servicios. se redujera a un nivel no mayor a S/. 2. 3. según corresponda. 20. dependiendo del nivel de endeudamiento y el destino del crédito.000 por seis (6) meses consecutivos. Si posteriormente. Si posteriormente. en caso el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/. 300. cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es superior a S/.Lima 27 . Créditos de Deudores Minoristas y No Minoristas A los créditos soberanos. siempre que una parte de dicho endeudamiento corresponda a créditos a pequeñas empresas o a microempresas.12.el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) superior a S/.000 por seis (6) meses consecutivos. Créditos a Pequeñas Empresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción. el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. a entidades del sector público. caso contrario permanecerán clasificados como créditos de consumo.000 por seis (6) meses consecutivos.000 pero no mayor a S/.

197 Los Laureles Nº 214 .Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: después de treinta (30) días calendario del vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas. a empresas del sistema financiero.Créditos soberanos. se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada. a intermediarios de valores. se les denomina créditos de deudores no minoristas. a entidades del sector público. CRITERIOS PARA LA CLASIFICACIÓN A SITUACIÓN DE VENCIDO Y EN COBRANZA JUDICIAL Créditos vencidos El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido deberá realizarse de acuerdo con el siguiente tratamiento: . .Perú Telf. independientemente del monto y tipo de crédito. corporativos. se considerará vencida la totalidad de la deuda. a grandes empresas y a medianas empresas: después de quince (15) días calendario del vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas. a bancos multilaterales de desarrollo. . consumo. hipotecario para vivienda y a pequeñas empresas) se les denomina créditos de deudores minoristas. a grandes empresas y a medianas empresas. corporativos. independientemente del tipo de crédito. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas. se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro. deben transferirse a la cuenta 1406 Créditos en cobranza judicial.Para el caso de sobregiros en cuenta corriente. Créditos en Cobranza Judicial Los créditos por los que la empresa ha iniciado las acciones judiciales de cobro.Lima 27 . independientemente del tipo de crédito. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se considerará vencida sólo la porción no pagada.financiero. A los demás tipos de créditos (a microempresa.En el caso de los créditos de consumo (revolvente y no revolvente) e hipotecario para vivienda. . Igual tratamiento se aplicará para las operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria.

Igual tratamiento reciben los intereses. deberán estar a disposición de la Superintendencia de Banca. deberán ser registrados como ingresos o rendimientos en suspenso. comisiones y otros ingresos conforme se hayan percibido o cobrado. en la cuenta 8104 “Rendimientos de créditos.Lima 27 . se registran en la cuenta 1408 “Rendimientos devengados de créditos vigentes”. Las razones técnicas y legales para registrar contablemente créditos como vencidos por mayor tiempo del plazo señalado sin que se haya iniciado el proceso judicial de cobranza correspondiente. SUSPENSIÓN DEL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS En tanto no se materialice el pago. los intereses. Los ingresos devengados y no cobrados serán registrados en cuentas de orden. o créditos otorgados a deudores clasificados en las categorías Dudoso o Pérdida. comisiones y gastos sobre créditos o cuotas que se encuentren en situación contable de vencido (cuenta 1405). en cobranza judicial (cuenta 1406).Perú Telf. RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE LOS CRÉDITOS Los rendimientos devengados de los créditos vigentes. 5104 “Intereses por créditos”. A partir de dicho momento sólo se reconocerán en cuentas de resultados los intereses. Los ingresos previamente reconocidos que no hayan sido cobrados deberán extornarse.La demanda de cobranza por la vía judicial deberá iniciarse dentro del plazo de noventa (90) días calendario de haber registrado contablemente el crédito como vencido. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los mismos que se abonarán en la cuenta de ingresos. las cuales conjuntamente con la información de sustento. Seguros y AFP para cuando ésta lo requiera. CRÉDITOS REFINANCIADOS Y RESTRUCTURADOS El traslado de créditos a las cuentas: 1403 Créditos reestructurados y 1404 Créditos refinanciados se sujetará a lo dispuesto en este Manual y al Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. inversiones y rentas en suspenso”. debiendo dejar constancia de la presentación de dicho informe en las actas respectivas. deben ser informadas al Directorio de la empresa u órgano equivalente en forma cuatrimestral. comisiones y otros gastos sobre créditos o cuotas que se encuentran en 198 Los Laureles Nº 214 .

comisiones y gastos por las cuentas corrientes deudoras.Perú Telf. 199 Los Laureles Nº 214 . a entidades del sector público. y aquellos créditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria. Los intereses. el Reglamento para la Administración del Riesgo Cambiario Crediticio y el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas. se realizará después de los treinta (30) días del vencimiento de la cuota. consumo (revolvente y no revolvente). independientemente del tipo de crédito. a empresas del sistema financiero. Tales intereses. a bancos multilaterales de desarrollo. independientemente del tipo de crédito. La suspensión del reconocimiento como ingresos y su reconocimiento en la cuenta 8104 se realizará conforme a lo siguiente: En el caso de créditos soberanos. Para créditos a microempresas. se registrarán en las cuentas respectivas en suspenso mientras no se materialice su pago. a grandes empresas y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas).Lima 27 . por plazos mayores a treinta (30) días calendario de otorgado el sobregiro. comisiones y gastos serán reconocidos en la cuenta de resultados sólo cuando sean efectivamente percibidos. Similar tratamiento se seguirá con el mayor valor del crédito por la aplicación del índice de reajuste.situación contable de reestructurados (cuenta 1403) y refinanciados (cuenta 1404). a intermediarios de valores. se deben registrar en las subcuentas 7105 Líneas de créditos no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados y 7205 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados. corporativos. a pequeñas empresas. extornándose los rendimientos no efectivizados hasta la fecha. después de quince (15) días del vencimiento de la cuota. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS APROBADOS PENDIENTES DE DESEMBOLSO Los saldos de los créditos aprobados pendientes de desembolso. independientemente que las demás cuotas aún no hayan vencido. PROVISIONES POR CRÉDITOS Las provisiones para los créditos se constituirán de acuerdo con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. hipotecario para vivienda.

eliminándose del rubro de ingresos de ser el caso. a intermediarios de valores.04 Sobregiros en cuenta corriente de créditos vencidos. a empresas del sistema financiero. En esta cuenta también se registran los saldos deudores por sobregiros en cuenta corriente. se considerará vencida la totalidad de la deuda. a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro. de acuerdo con las disposiciones sobre la materia. Los sobregiros en cuenta corriente que no son instrumentados a través de un contrato de línea de crédito deben registrarse en la cuenta analítica 1405. 200 Los Laureles Nº 214 . se considerará vencida sólo la porción no pagada. los rendimientos no efectivizados hasta la fecha.Créditos soberanos. operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria: Se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada.01 Depósitos en cuenta corriente.CUENTA : 1401 CRÉDITOS VIGENTES DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos otorgados a los clientes del país y del exterior en sus distintas modalidades. a entidades del sector público. La transferencia del monto total de los créditos no pagados a las cuentas analíticas correspondientes de la cuenta 1405 Créditos vencidos.01. . .Créditos de consumo (revolvente y no revolvente).Lima 27 . cuyos pagos se encuentran al día. de acuerdo con lo pactado. a grandes empresa y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas): Después de quince (15) días calendario de su vencimiento. hipotecario para vivienda. que son reclasificados de las cuentas analíticas que conforman la subcuenta 2101. deberá realizarse de acuerdo con el siguiente tratamiento: .Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: Después de treinta (30) días calendario de su vencimiento.Perú Telf. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a bancos multilaterales de desarrollo. corporativos.

pactados para ser movilizados con cheques o sin ellos. 1401.Perú Telf.Lima 27 .02. los saldos deudores de dichas cuentas corrientes deberán reclasificarse obligatoriamente en el rubro de cartera de créditos.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 201 Los Laureles Nº 214 .02 Créditos a microempresas Son aquellos créditos vigentes otorgados a microempresas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. para efectos de presentación de los estados financieros. se reclasificarán en la cuenta analítica 1405. Como alternativa.02.02. 1401. para contabilizar en ella.02.02 Tarjetas de crédito por compra 1401. 1401.02 Tarjetas de crédito Registra los importes no vencidos por financiamientos realizados por los usuarios de las tarjetas de crédito y los anticipos en efectivo otorgados a los usuarios de éstas. En este caso. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . incluye los importes de los sobregiros temporales por encima de las líneas autorizadas.01 Avances en cuenta corriente Registra los importes de los créditos concedidos en esta modalidad.02. bajo condiciones contractualmente establecidas de conformidad con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Asimismo. los que luego de transcurrido el plazo correspondiente. hasta por el importe del crédito que se haya estipulado. bajo las condiciones establecidas contractualmente. .09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 1401.02.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1401.02 Tarjetas de crédito (vencido).01 Depósitos en cuenta corriente. también esta modalidad de crédito. las empresas podrán utilizar exclusivamente la subcuenta 2101.02.02.02.

Otros Préstamos Registra los créditos concedidos mediante la suscripción de un contrato. 02 1401. 1401. por montos mayores al saldo que el titular mantiene en su cuenta corriente y por plazos que no excedan de treinta (30) días calendario de otorgado el sobregiro.Perú Telf.02.05.02 Préstamos a cuota fija 1401. facturas conformadas. según corresponda. que se amortizan en cuotas periódicas o con vencimiento único y que se encuentren vigentes. Esta cuenta no incluye los créditos bajo la modalidad de Avances en cuenta corriente. Para efectos de presentación en el Balance General.01 Préstamos revolventes 1401. e ir incorporándose al rubro de ingresos.02. de los pagarés.05. el saldo de esta cuenta deberá mostrarse deducido de los intereses y comisiones cobrados por anticipado.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06. cuyo derecho de cobranza ha sido adquirido por la empresa mediante el endoso de tales instrumentos de crédito. deben registrarse en ingresos diferidos en la subcuenta 2901.04 Sobregiros en cuenta corriente (vencido). 1401.02. de manera proporcional.06 Descuentos-Pagarés Descuentos.07 Capitalización inmobiliaria 202 Los Laureles Nº 214 .02.09 Otros préstamos 1401. Los intereses y comisiones pactados.Letras Descuentos. por los días calendario que medien entre la fecha de operación y su vencimiento.02.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado. el saldo deudor se reclasificará en la cuenta analítica 1405. 09 1401.02. Luego de transcurrido el período señalado.02.02. 1401.06.05 Descuentos Registra el valor nominal (facial) de facturas.06. letras de cambio y otros títulos valores representativos de deuda no vencidos.Registra los importes que la empresa ha atendido por cheques girados por el titular de la cuenta corriente y/o los cargos efectuados por la misma empresa.05.02.02. 01 1401.

02.Lima 27 . se procederá al extorno de la cuenta de activo fijo y su contrario correspondiente. Las operaciones de factoring se registrarán por el importe líquido desembolsado y la ganancia financiera se reconocerá en resultados en función al devengamiento del contrato. y en su correspondiente por el contrario. Mobiliario y Equipo”. La(s) cuota(s) del contrato de capitalización inmobiliaria pasará(n) a situación de vencido después de treinta (30) días calendario de incumplimiento. facturas conformadas y títulos valores representativos de deuda siempre que exista transferencia del riesgo crediticio.10 Factoring Registra la adquisición de facturas. y después de noventa (90) días calendario de incumplimiento se considerará todo el crédito como vencido. Mientras no se produzca la restitución del bien.02. los bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles.Perú Telf. el menor. Asimismo. En caso contrario. éste se registrará como un activo realizable en la cuenta analítica 1601. 1401. El registro contable de las operaciones se efectúa al precio al contado del inmueble definido en la Ley N° 28364. En su tratamiento contable se observará las 203 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . para efectos de control.En esta cuenta analítica se registra el monto pendiente de pago del precio al contado del inmueble en los contratos de capitalización inmobiliaria. los contratos de capitalización inmobiliaria resueltos deberán permanecer contabilizados en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”. dicha adquisición deberá ser registrada como descuento en la cuenta analítica 1401. independientemente de la pretensión de cobranza que se vaya a interponer. Si el saldo insoluto del crédito es mayor al valor del bien restituido. la diferencia se reconocerá como una pérdida siempre que no existan probabilidades de recuperación. abonándose en la cuenta analítica 1601.02 “Bienes Restituidos” al valor insoluto del crédito o al valor neto de realización. eliminándose contablemente el crédito.02.02. Opcionalmente. inmediatamente a la restitución del bien. Cuando se disponga físicamente del bien.05 Descuentos.01 “Bienes para Colocación” el valor del bien.

Asimismo.11 y 1401.01 “Bienes para colocación” el valor del bien. abonándose en la cuenta analítica 1601.Lima 27 . haya establecido esta Superintendencia. los mismos que deberán ser tratados como una operación de arrendamiento financiero o lease-back refinanciada o reestructurada.Perú Telf. incluyendo las operaciones en las cuales el cliente vende a la empresa un bien y ésta a su vez se lo otorga en arrendamiento financiero o retroarrendamiento (leaseback).12. según corresponda.02. el devengamiento de los 204 Los Laureles Nº 214 .04 “Ingresos por arrendamiento financiero no devengados”.12 se registra el monto de las operaciones de arrendamiento financiero. y la diferencia entre el valor bruto de la colocación y el monto de la cuenta 1601. para efectos de control. previa evaluación de la capacidad crediticia del deudor.2000. pasará(n) a situación de vencido después de treinta (30) días calendario de incumplimiento.12 Arrendamiento financiero Lease – back Tratamiento de las operaciones de arrendamiento financiero En las cuentas analíticas 1401. El registro contable de las operaciones se efectúa al valor bruto de la colocación.02.01. los mismos que se reconocerán como ingresos de acuerdo al devengamiento de las cuotas. los bienes cedidos en arrendamiento financiero se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles.01 deberá registrarse en la subcuenta 2901. los intereses. Mobiliario y Equipo” y en su correspondiente por el contra. La(s) cuota(s) de arrendamiento financiero.normas que sobre el particular. según las normas vigentes y las NIIF.01. comprendiendo el capital. 1401. comisiones y otros conceptos de financiamiento que se hayan acordado con el cliente. y después de noventa (90) días calendario de incumplimiento se considerará todo el crédito como vencido. Opcionalmente. dicho registro es aplicable sólo para los contratos celebrados hasta el 31.02. Para efectos tributarios.02.11 1401. No se consideran bajo esta modalidad aquellos financiamientos que hayan tenido su origen en una refinanciación de una modalidad crediticia distinta. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

04 ”Ingresos por arrendamiento financiero no devengados”. 205 Los Laureles Nº 214 . la empresa deberá formalizarlos o trasladarlos a las cuentas respectivas de créditos vencidos. Adicionalmente.04 se suspende después de los treinta (30) días de incumplimiento de la(s) cuota(s). debiéndose eliminar contablemente el ingreso diferido registrado en la subcuenta 2901. cartas fianzas u otras garantías similares. deberá deducirse del saldo de la subcuenta 2901.Perú Telf.21 Créditos por liquidar Registra los importes de los créditos originados al asumir la empresa las obligaciones de los clientes cuyo cumplimiento había sido garantizado mediante la emisión de avales. y. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . créditos a grandes empresas y a medianas empresas. tratándose de créditos a microempresas y créditos a pequeñas empresas. por la totalidad del monto. créditos a intermediarios de valores. por las cartas de crédito confirmadas a la vista y/o negociadas. por las cuales los ordenantes de las mismas no han cancelado su obligación frente a la empresa. Mientras no se produzca la recuperación física del bien. tratándose de créditos a bancos multilaterales de desarrollo. 1401. los contratos de arrendamiento financiero resueltos deberán permanecer contabilizados en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”.02. Vencido dichos plazos. Para efectos de presentación en el balance general. el saldo de los créditos por operaciones de arrendamiento financiero.Lima 27 .04 transfiriéndose a las cuentas del rubro 14. créditos a entidades del sector público. Incluye los originados por el pago a los beneficiarios de las cartas de crédito emitidas negociadas y/o de las cartas de crédito a la vista y diferidas. El registro en esta cuenta no podrá ser mayor a treinta (30) días calendario. extornándose aquellos ingresos devengados no cobrados. créditos corporativos. los ingresos devengados en suspenso deberán registrarse en la cuenta 8104 “Rendimientos de créditos y rentas en suspenso” y en el rubro 82 “Contra cuenta de cuentas de orden deudoras”. por las cuales la empresa ha pagado la obligación al beneficiario sin que el banco emisor de la carta de crédito le haya reembolsado los fondos.ingresos diferidos registrados en la subcuenta 2901. y quince (15) días calendario.

02 1401.02. debiendo discriminarse si son revolventes o norevolventes.99 Otros créditos Registra los importes de capital de otros créditos a microempresas otorgados que no responden a ninguna de las formas definidas en las cuentas analíticas precedentes.02. 03 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito disponibilidad en efectivo por Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 206 Los Laureles Nº 214 .02.02.02. 1401.02.06. 02 1401.02 1401.03. 1401. mejoramiento o subdivisión de todo tipo de bienes inmuebles. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.02 Créditos a Microempresas 1401. en lo pertinente.01 1401.03. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta es aplicable. 01 1401. Incluye la línea de crédito revolvente utilizada.02 No revolventes 1401.06. refacción. bajo cualquier modalidad.03.99. construcción.03.99.Lima 27 .06.06 1401.1401.Perú Telf.01 Revolventes 1401.03.03 Créditos de consumo Registra los créditos directos otorgados a personas naturales de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.03.03. ampliación.02.02. 1401.27 Créditos Inmobiliarios Registra los créditos otorgados para fines de adquisición.03.03.26 Créditos-Comercio Exterior En esta cuenta analítica se registran los financiamientos destinados al comercio exterior. 09 1401.04 1401.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 01 1401.

99 Otros créditos 1401.03.03.01 Préstamos con hipoteca inscrita 207 Los Laureles Nº 214 .1401.03.04.03.04 Créditos hipotecarios para vivienda Registra los créditos hipotecarios para vivienda de conformidad con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.Lima 27 .03.4. 05 1401.06.99.13 Pignoraticios Registra el importe de créditos pignoraticios con garantías de joyas y otros objetos de oro y plata.03.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 Incorporado por la Resol.2009 .06.03.06.06. considerándose de acuerdo al Reglamento de Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones.03.01 1401.6 21 Préstamos 1401.11 Arrendamiento financiero 1401.02 Créditos a Microempresas 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.01 Revolventes 1401. es aplicable en lo pertinente.12 Lease-back 1401.03.06.10. como convenio no elegible.Perú Telf.06 Préstamos otorgados elegibles Préstamos otorgados elegibles no bajo revolventes convenios no revolventes bajo convenios no Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 21 En esta subcuenta analítica se registran los préstamos revolventes otorgados bajo convenio de descuento por planilla de remuneraciones.03. 1401. SBS Nº 14353-2009 del 30. 09 Otros préstamos no revolventes 1401. 04 1401.06. Los préstamos revolventes que no son otorgados bajo convenio de descuento por planilla de remuneraciones se registrarán en la cuenta analítica 1401.99.02 No revolventes 1401.

1401.Lima 27 .07 Capitalización inmobiliaria 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA que forma parte del esquema EFIC. así como otros créditos con recursos del Fondo MIVIVIENDA.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401. que brindan financiamiento y servicios complementarios para el desarrollo.06 Créditos soberanos 208 Los Laureles Nº 214 .05.04.04. 1401. es aplicable en lo pertinente.05 Créditos a desarrollo bancos multilaterales de Registra los créditos vigentes otorgados a organismos constituidos por un conjunto de estados.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 1401.04.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios MIVIVIENDA otorgados con recursos de las instituciones financieras. 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.02 Créditos a Microempresas 1401.04.05.23 Préstamos del Fondo Mi Vivienda En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA que no forman parte del esquema EFIC.04.04.06.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06 Préstamos 1401. 1401.99 Otros créditos 1401.99 Otros créditos 1401.04.

02 1401. es aplicable en lo pertinente.02 1401. Incluye créditos a gobiernos locales y regionales.07.10 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta. así como a empresas públicas o mixtas.07 1401.07.07.99 Otros créditos 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.06.05 1401. es aplicable en lo pertinente.06.07.06 Préstamos 1401.07. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.07.Lima 27 .02 Créditos a Microempresas 1401.07.12 1401.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Registra los créditos vigentes con bancos centrales. tesoros públicos y otras entidades del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar específicamente dichas exposiciones. 01 1401.11 1401.07.04 1401.18 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .06.Perú Telf. 09 1401.01 1401.06.06 1401.06.07.02 Créditos a Microempresas 1401.07.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 209 Los Laureles Nº 214 .07 Créditos a entidades del sector público Registra los créditos vigentes otorgados a dependencias del sector público que no hayan sido consideradas como soberanos.07.07.

18.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. etc. y otras conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.08.10. 02 22 23 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Incorporado por la Resol.07.02 Créditos a Microempresas. 22 1401. 1401.Lima 27 . SBS Nº 14353-2009 del 30.99 1401.21 1401. 01 1401.2009 Sustituido por la Resol. 1401. 02 No Subordinados Registra los créditos vigentes otorgados a entidades con las que corresponde consolidar estados financieros. Asimismo.2009 210 Los Laureles Nº 214 .07.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a intermediarios de valores 23 Registra los créditos vigentes otorgados a Sociedades Agentes de Bolsa.08.08.07.07.27 1401.08.26 1401.06.08. Fondos Mutuos y Fondos de Inversión así como a las empresas que los administran.07.05 1401. tarjetas de crédito. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.08.En la subcuenta analítica 1401.18.10.02 1401. Titulizadoras. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.18. es aplicable en lo pertinente.02 “No Subordinados” se registrarán los créditos bajo las distintas modalidades: avances en cuenta corriente. en dicha subcuenta analítica se registrarán los préstamos que no cumplan con las características para ser considerados como subordinados de acuerdo a las normas emitidas por la Superintendencia.07. 01 Subordinados 1401.06. SBS Nº 14353-2009 del 30.01 1401.04 1401.08 Créditos por liquidar Créditos.06 1401.08.

09.08. 09 1401.06 Subordinados En esta cuenta analítica se registran los créditos subordinados otorgados a empresas del sistema financiero.08.Lima 27 . . la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.08. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.27 1401.06. 1401.18 1401.07 No subordinados Créditos a entidades con quienes 1401.09.12 1401. distintas a las empresas con las que corresponde consolidar Estados Financieros.01 Subordinados 211 Los Laureles Nº 214 .02 Créditos a Microempresas. 02 1401.08.09.1401.0 6.08. Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA.08.09.Perú Telf.08.08. Incluye los créditos otorgados a FOGAPI.06 Préstamos 1401. 01 1401.21 1401. Banco de la Nación.08.11 1401.06 . es aplicable en lo pertinente.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos inmobiliarios Otros créditos empresas del sistema Créditos a financiero Registra los créditos vigentes otorgados a empresas comprendidas en los literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior.18.07 1401.08.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08.18.10 1401.1 8.09 Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .99 1401. 1401.1 corresponde consolidar estados 8 financieros 1401. COFIDE.

06 1401.1401.06. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.02 1401.10.12 1401.Perú Telf.10.10.09. 1401.04 1401. 02 1401.2009 Los Laureles Nº 214 .05. 02 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . es aplicable en lo pertinente. 01 1401. financiamientos a vehículos de propósito especial y los patrimonios fideicometidos.10.02 Créditos a Microempresas.10.10.10. así como los créditos a otras entidades que cumplen con los criterios para ser clasificados como créditos corporativos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.1 8.10 1401.07.10. 1401.07 1401.10.18 1401.08 y 1401.06.09. y que no se contabilizan en las subcuentas 1401.10 Créditos corporativos 24 Registra los créditos a empresas del sistema de seguros y administradoras de fondos de pensiones.10.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 212 Sustituido por la Resol.10.02 No Subordinados 1401.9 9 Otros créditos 1401. 24 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401. 09 1401.10.06.06. 1401.10.18.05. 01 1401.Lima 27 .05 1401.10.10.10.18.05.01 1401.11 1401.05. 01 1401.10. 09 1401. 1401.09.

10 Créditos Corporativos.10.99 1401.10. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.02 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito 213 Los Laureles Nº 214 . Financiación estructurada de 1401. Financiación estructurada de activos 1401.10. es aplicable en lo pertinente.01 1401.10.32 commodities Registra los financiamientos cuyo repago está basado en la operación específica de venta de un volumen determinado de un commodity 1401.30 Proyectos Registra los financiamientos cuyo repago está basado esencialmente en los flujos futuros del proyecto.27 Créditos por liquidar Créditos. la descripción de las cuentas analíticas de las subcuentas 1401.02 1401.34 inmuebles para alquiler Registra los financiamientos de adquisición de un bien inmueble con flujos de alquileres existentes 1401.26 1401.10.10.31 móviles Registra los financiamientos cuyo repago está basado en los flujos generados por el bien móvil.10.Lima 27 .10.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Registra los financiamientos de construcción de inmuebles comerciales o de habitación otorgados a una entidad específica para un bien o un pool limitado de bienes.11 Otros créditos Créditos a grandes empresas Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.01. Financiación estructurada de 1401.11. 1401.Perú Telf.10.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de 1401.21 1401.02 Créditos a Microempresas y 1401.

11.11.06. 02 1401.10 1401.05 1401.06 1401.11.21 1401.11.11.11.04 1401. 09 1401.99 1401.11.Perú Telf.26 1401. 02 1401.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos quienes estados Proyectos activos inmuebles inmuebles Créditos a medianas empresas Son aquellos créditos otorgados a personas naturales y jurídicas de conformidad con Reglamento para la 214 Los Laureles Nº 214 .18 1401.30 1401.31 1401.11.Lima 27 .12 1401.11.33 1401.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos.18.11.18.11.11.11. 01 1401.11 1401.11.06.11.11.32 1401.05.11.12 Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .11.05. 09 1401.11. 01 1401. 02 1401.06.05.11.34 1401.11. 01 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .1401.07 1401.11.11.27 1401.11.11.

02 1401.12.06.01.12.05.12. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.31 1401.11 1401.18 1401. es aplicable en lo pertinente.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .12.06 1401.12. 01 1401.05 1401.12.18.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities 215 Los Laureles Nº 214 .12.12.12.02 Créditos a Microempresas y 1401.12.26 1401. 01 1401.12.04 1401.21 1401.27 1401. la descripción de las cuentas analíticas de las subcuentas 1401.12.12.02 1401.05.12. 1401. 09 1401. 02 1401.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos.10 Créditos Corporativos.01 1401.12.12. 09 1401.07 1401.32 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10 1401.Perú Telf.12. 01 1401.06.18.12.12 1401.12.Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.12. 02 1401.Lima 27 .12.30 1401.12.06.05.12.

Perú Telf.11 1401.13.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .13.99 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos 1401.05 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401. 01 1401. 09 1401.18 1401.13.13 Créditos a pequeñas empresas Son aquellos créditos otorgados a personas naturales y jurídicas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 02 1401.13. 02 1401.02 1401.13.13.13.12.12 1401.05. 02 1401. 1401.02 Créditos a Microempresas.1401.13.Lima 27 .13.33 1401.06 1401.21 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar 216 Los Laureles Nº 214 .07 1401.13. es aplicable en lo pertinente.34 1401.01 1401.04 1401. 01 1401. 09 1401.12.06.10 1401.13.13.06.13.06.13. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.12.13.18.13.13.13.05. 01 1401.18.13.

13.Perú Telf.27 1401.1401.13.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos 217 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .26 1401.Lima 27 .99 Créditos.13.

corporativos. Los intereses y comisiones que se capitalicen producto de la reestructuración de deudas deberán registrarse en la cuenta analítica 2901. Si dicho valor presente es menor que el valor en libros de la deuda neto de provisiones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. de concurso ordinario o preventivo.Lima 27 . Los importes de los créditos reestructurados no pagados. Tratándose de las operaciones de arrendamiento financiero y de los contratos de capitalización inmobiliaria. y se considerará vencido todo el crédito después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento. se deberá reconocer inmediatamente provisiones adicionales a las existentes por la diferencia correspondiente. Los deudores con créditos reestructurados deberán ser clasificados según las pautas que haya determinado esta Superintendencia en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.01. conforme a la Ley General del Sistema Concursal aprobada mediante la Ley Nº 27809. intermediarios de valores. posteriores a los quince (15) días calendario de su vencimiento cuando se trate de créditos a entidades del sector público. y a los treinta (30) días cuando se trate de créditos a pequeñas empresas y a microempresas. cualquiera sea su modalidad. según sea el caso. sujeto a la reprogramación de pagos aprobada en el proceso de reestructuración. se considerará vencida sólo la porción no amortizada después de treinta (30) días calendario de no haberse pagado en la fecha pactada. deben transferirse a la cuenta analítica respectiva de la cuenta 1405 “Créditos vencidos”.03.CUENTA : 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos o financiamientos directos. Se deberá determinar el valor presente de los flujos futuros del nuevo cronograma de la deuda. debiendo previamente extornarse los intereses y comisiones 218 Los Laureles Nº 214 . por el monto total de la deuda. a grandes empresas y a medianas empresas.

07.08.07. se deducirá del saldo de la cuenta 1403.11 Arrendamiento financiero 1403.10. el saldo de los créditos registrados en la cuenta 1403 será reclasificado a la cuenta 1401.01.registrados en resultados o en las cuentas de orden.99 Otros créditos Créditos a entidades del sector 1403.04.07.02.01.24 Operaciones RFA 1403.10 Créditos corporativos 1403.02.99 Otros créditos Créditos con intermediarios de 1403.07 Capitalización inmobiliaria 1403.07.02.08.08.03 por dichos créditos será reclasificado a la cuenta analítica 2901.12 Lease .27 Créditos inmobiliarios 1403. de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.06 Préstamos 1403.07 Capitalización inmobiliaria 219 Los Laureles Nº 214 .02 Créditos a microempresas 1403.back 1403.02.Perú Telf.Lima 27 .01.02.02.12 Lease .12 Lease-back 1403.back 1403.07 Capitalización inmobiliaria 1403.06 Préstamos 1403.10.03 y 2901.08.07 Capitalización inmobiliaria 1403. ciñéndose a los criterios contables establecidos en este Manual para créditos vigentes.11 Arrendamiento financiero 1403.03. según corresponda. En caso que los créditos reestructurados sean reclasificados como vigentes.99 Otros créditos 1403.06 Préstamos 1403. según corresponda. las cuentas analíticas 2901.07.27 Créditos inmobiliarios 1403. Para efectos de presentación en el Balance General. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1403.08.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08.11 Arrendamiento financiero 1403.08 valores 1403.01.07 público 1403. y el saldo de la cuenta analítica 2901.06 Préstamos 1403.02.27 Créditos inmobiliarios 1403.

24 1403.11.11.32 Arrendamiento financiero Lease .10.27 1403.07 1403.11 1403.Perú Telf.11.12.10.11.31 1403.31 1403.24 1403.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities 220 Los Laureles Nº 214 .10.11.06 1403.11.10.Lima 27 .34 1403.07 1403.10.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease .10.99 1403.11 1403.12.12.11.12.06 1403.10.11.30 1403.34 1403.30 1403.31 1403.33 1403.11.10.12.12 1403.32 1403.30 1403.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .24 1403.99 1403.1403.12 1403.11.33 1403.12.11.11 1403.10.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease .27 1403.12 1403.32 1403.10.12.12.11 1403.12 1403.11.27 1403.

conforme con lo establecido en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.07 Capitalización inmobiliaria 1403. posteriores a los quince (15) días calendario de su vencimiento cuando se trate de créditos soberanos.13. en sus distintas modalidades.13. en los que se producen variaciones de plazo y/o monto del contrato original que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.Perú Telf.13.13. cancelaciones y/o pago de servicios de dichas líneas correspondan a nuevos financiamientos. Los importes de los créditos refinanciados no pagados.13.Lima 27 .13.12.1403.99 Otros créditos CUENTA : 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos o financiamientos directos.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403. Los deudores con créditos refinanciados deberán ser clasificados según las pautas que haya determinado esta Superintendencia en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. No se considerarán créditos refinanciados a los créditos o financiamientos otorgados originalmente bajo la modalidad o con las características de líneas de crédito revolvente debidamente aprobados por el directorio.11 Arrendamiento financiero 1403. comité ejecutivo y/o comité de créditos (según corresponda) siempre que su desarrollo crediticio no implique que las amortizaciones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12. a 221 Los Laureles Nº 214 .06 Préstamos 1403.12.13 Créditos a pequeñas empresas 1403.99 Otros créditos 1403.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.27 Créditos inmobiliarios 1403. También se considerará un crédito como refinanciado cuando se produzcan los supuestos de novación.12 Lease-back 1403.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . según corresponda. por el monto total de la deuda. a empresas del sistema financiero. y a los treinta (30) días cuando se trate de créditos a pequeñas empresas y a microempresas.bancos multilaterales de desarrollo. el saldo de los créditos registrados en la cuenta 1404 será reclasificado a la cuenta 1401. Los intereses y comisiones que se capitalicen producto de la refinanciación de deudas.04 por dichos créditos será reclasificado a la cuenta analítica 2901.Perú Telf. y el saldo de la cuenta analítica 2901. Se deberá determinar el valor presente de los flujos futuros del nuevo cronograma de la deuda. En caso que los créditos refinanciados sean reclasificados como vigentes. deben transferirse a la cuenta analítica respectiva de la cuenta 1405 “Créditos vencidos”.01.01. de las operaciones de arrendamiento financiero y de los contratos de capitalización inmobiliaria. Tratándose de los créditos de consumo. a intermediarios de valores. Si dicho valor presente es menor que el valor en libros de la deuda neto de provisiones.01. a grandes empresas y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas). y se considerará vencido todo el crédito después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento. a entidades del sector público. hipotecario para vivienda. debiendo previamente extornarse los intereses y comisiones registrados en resultados o en las cuentas de orden. se considerará vencida sólo la porción no amortizada después de treinta (30) días calendario de no haberse pagado en la fecha pactada. según corresponda. se deberá reconocer inmediatamente provisiones adicionales a las existentes por la diferencia correspondiente. de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. corporativos. deberán registrarse en la cuenta analítica 2901.04. ciñéndose a los criterios contables establecidos en este Manual para créditos vigentes. 222 Los Laureles Nº 214 .01.

02.03 1404.02.03.99 1404.01 1404.01 1404. se deducirá del saldo de la cuenta 1404.Perú Telf.04 1404.05 Créditos a microempresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos 1404.99 .06 .02.06 1404.02.03.06 .Para efectos de presentación en el Balance General.02.02 1404.02.02.27 1404.06 .03.01 Créditos.99 .03.04 1404.02 1404.02.01 1404.02.02.02 1404.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Revolventes No revolventes Créditos de consumo Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes 223 Los Laureles Nº 214 .02.02.02.26 1404.07 1404.09 1404.02.02. 1404.02.04 y 2901.02.02 1404.01 1404.02. las cuentas analíticas 2901. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.03.Lima 27 .04.06 1404.11 1404.02 1404.04.24 Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones refinanciadas-RFA En esta cuenta analítica se registran los créditos refinanciados conforme con lo señalado en el Decreto de Urgencia Nº 059-2000 y sus normas modificatorias y complementarias.06 .10 1404.12 1404.

SBS Nº 14353-2009 del 30.06 .2009 28 Incorporado por la Resol.99 Otros créditos 1404.06 Préstamos no revolventes para .06 Préstamos revolventes otorgados .99 .24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1404.10.06 .03.04.2009 27 Incorporado por la Resol.06 .10.03.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1404.06 Préstamos 1404.03.2009 30 Modificado por la Resol.04.04.01 Préstamos con hipoteca inscrita 1404.03.07 Capitalización inmobiliaria 1404. SBS Nº 14353-2009 del 30.09 Otros préstamos no revolventes 30 1404. SBS Nº 14353-2009 del 30.Lima 27 .04 vivienda 1404.10.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 1404.01 Revolventes 1404.10.10.02 automóviles 25 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 26 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 27 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 28 1404.04.10.03.1404.2009 224 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. SBS Nº 14353-2009 del 30.11 Arrendamiento financiero 1404. SBS Nº 14353-2009 del 30.06 bajo convenios 29 1404.12 Lease-back 1404.04.03.02 No revolventes Créditos hipotecarios para 1404.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08 Préstamos con letras hipotecarias 1404.2009 Incorporado por la Resol.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 25 26 Modificado por la Resol.99 .03.03.04.04.13 Pignoraticios 1404.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1404. SBS Nº 14353-2009 del 30.2009 29 Incorporado por la Resol.04.03.

07.05.26 Créditos.99 Otros créditos Créditos a bancos multilaterales 1404.06 Préstamos 1404.08.06 .01 Avances en cuenta corriente 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.Perú Telf.07.08.08.Comercio exterior 1404.06 Créditos soberanos 1404.07.01 Préstamos revolventes 1404.07.07.07.01 Préstamos revolventes 1404.06 .06 .09 Otros préstamos 225 Los Laureles Nº 214 .02 Préstamos a cuota fija 1404.05 Descuentos 1404.18 .99 Otros créditos Créditos a intermediarios de 1404.08.05 Descuentos 1404.07.02 Préstamos a cuota fija 1404.06.07.07.06 .08.01 Subordinados 1404.04.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.02 No Subordinados 1404.1404.back 1404.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.06 .05.99 Otros créditos Créditos a entidades del sector 1404.06 .07.07 público 1404.07.06 Préstamos 1404.06 Préstamos 1404.02 Tarjetas de crédito 1404.10 Factoring 1404.08.18 .05 de desarrollo 1404.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.27 Créditos inmobiliarios 1404.07 Capitalización inmobiliaria 1404.12 Lease .08.07.07.99 Otros créditos 1404.06 Préstamos 1404.07.07.08.01 Avances en cuenta corriente 1404.02 Tarjetas de crédito 1404.08 valores 1404.Lima 27 .09 Otros préstamos 1404.06.07.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados quienes estados No Subordinados Créditos.10.27 1404.12 1404.07 No Subordinados 1404.09.10.1404.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 226 Los Laureles Nº 214 .09.08.10.18 .06 1404.10.05 1404.Perú Telf.08.01 1404.10 1404.12 1404.10.99 Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .02 1404.01 Subordinados 1404.18 .10.08.06 .18 .02 No Subordinados 1404.08.02 1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.02 1404.09.10 1404.10.09.26 1404.08.18 .10.07 1404.06 .10.08.06 .09 1404.08.11 1404.06 .99 Otros créditos 1404.01 1404.Lima 27 .Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a empresas del sistema 1404.10.06 Préstamos 1404.01 1404.09.09.09 financiero 1404.04 1404.08.18 Créditos corporativos Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .07 1404.18 1404.09.06 Subordinados 1404.08.10.10.11 1404.06 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.10 1404.

11.11.11.Lima 27 .06 .18 .18 .02 1404.11 1404.12 1404.32 1404.26 1404.11.Perú Telf.10.11.02 1404.11.11.30 Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.10.18 .11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.30 1404.11.24 1404.06 .Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.18 1404.24 1404.09 1404.11.27 1404.11.11.11.01 1404.02 1404.18 .11 1404.31 1404.10.financieros 1404.11.10 1404.07 1404.01 1404.99 1404.10.10.10.06 1404.01 1404.11.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de 227 Los Laureles Nº 214 .06 .33 1404.11.05 1404.01 1404.02 1404.11.10.10.10.26 1404.34 1404.27 1404.11.04 1404.11.10.

12.12.12.34 1404.06 .12.11.02 1404.12.32 1404.32 1404.07 1404.11.06 .12.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.01 1404.12.11.02 1404.12.30 1404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.24 1404.01 1404.12.04 1404.11.11 1404.18 .33 1404.Lima 27 .02 1404.31 1404.12.99 1404.12.12.27 1404.12 1404.12.1404.12.12.18 1404.01 1404.09 1404.34 Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .12.12.18 .06 1404.10 1404.26 1404.05 1404.Perú Telf.33 1404.12.12 1404.31 1404.06 .11.12.12.12.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 228 quienes estados Los Laureles Nº 214 .12.

07 1404.01 1404.13. El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido es después de quince (15) días calendario de la fecha de vencimiento de pago pactado para créditos soberanos.13.06 . a bancos multilaterales de desarrollo.06 .13.12.13.13.13.11 1404.13.26 Créditos.02 No Subordinados 1404.13.13. CUENTA : 1405 CRÉDITOS VENCIDOS En esta cuenta se registra el capital de los créditos que no han sido cancelados o amortizados por los obligados en la fecha de vencimiento.06 1404.18 financieros 1404.13. a 229 Los Laureles Nº 214 .09 1404.99 Otros créditos Ver dinámica en la cuenta 1406.13.Perú Telf.Comercio exterior 1404.02 1404. por operaciones cuyo pago ha sido garantizado por la empresa y/o por cartas de crédito emitidas y confirmadas asumidas por la empresa.1404.13.13.Lima 27 .10 1404. Incluye los créditos originados por los importes desembolsados por la empresa ante el incumplimiento del cliente.99 1404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 DESCRIPCIÓN: .13 1404.06 .13.13.18 .13.02 1404.27 Créditos inmobiliarios 1404.13.12 Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1404.01 Subordinados 1404.18 .04 1404.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.13.05 1404.01 1404.

entidades del sector público. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas. a empresas del sistema financiero. se considerará vencida sólo la porción no pagada. se considerará vencida la totalidad de la deuda. Para el caso de sobregiros en cuenta corriente se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro. En el caso de los créditos de consumo (revolvente y no revolvente) e hipotecario para vivienda. independientemente del monto. Las razones técnicas y legales para registrar contablemente créditos como vencidos por mayor tiempo del plazo señalado sin que se haya iniciado el proceso judicial de cobranza correspondiente. Para las subcuentas y cuentas analíticas de esta cuenta es aplicable. independientemente del tipo de crédito. deben ser informadas al Directorio de la empresa u órgano equivalente en forma cuatrimestral. la descripción de las 230 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. en lo pertinente. a grandes empresas y a medianas empresas. deberán estar a disposición de la Superintendencia de Banca. a intermediarios de valores.Lima 27 . Igual tratamiento se aplicará para las operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria. La demanda de cobranza por la vía judicial deberá iniciarse dentro del plazo de noventa (90) días calendario de haber registrado contablemente el crédito como vencido. se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada. corporativos. las cuales conjuntamente con la información de sustento. debiendo dejar constancia de la presentación de dicho informe en las actas respectivas. deben transferirse a la cuenta 1406 Créditos en cobranza judicial. Seguros y AFP para cuando ésta lo requiera. Los créditos por los que la empresa ha iniciado las acciones judiciales de cobro. y de treinta (30) días calendario para créditos a pequeñas empresas y a microempresas.

02. 02 1405.19 1405.02.02.subcuentas y cuentas analíticas de las cuentas 1401 Créditos vigentes y 1404 Créditos refinanciados.2009 231 Los Laureles Nº 214 .19.02.06 1405.02.02.10.02.Perú Telf.02. 01 1405.02.19.02.02. 09 1405. 09 1405.02.02 1405.02.19.02.02.02.02.12 1405.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1405.06. 02 1405.10 1405.02 1405.02.01 1405.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06.02.07 1405.04 1405.10 1405.02.19. 09 1405.05.05 1405.19.02.06.02.02 1405. 01 1405.02.02.02.07 inmobiliaria 1405.05 1405.04 corriente 1405.19.02. 02 1405.02.06 1405.Lima 27 . SBS Nº 14353-2009 del 30.11 financiero 31 Créditos a microempresas 31 Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiro en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en Descuentos Préstamos Capitalización Factoring Arrendamiento cuenta Eliminado por la Resol.02.19. 01 1405.11 1405.05.

03.02.27 Créditos inmobiliarios 1405.03.02.02. 09 1405.04 1405.22 1405. tratándose de créditos corporativos y créditos a grandes empresas y créditos a medianas empresas 1405.24 Operaciones RFA 1405.02.19.19.02.1405.03.26 1405.02. 04 Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos de consumo Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 232 Los Laureles Nº 214 . y 15 (quince) días calendario.02. correspondiente a operaciones cuyo incumplimiento había sido garantizado por la empresa. tratándose de créditos a microempresas y a pequeñas empresas. 02 1405.03.02.24 1405.22.12 Lease-back 1405. y no han sido cancelados o formalizados por plazos mayores a treinta (30) días calendario.03. 03 1405.Perú Telf.02.22.06. 01 1405.22.06.02.03.22.07 1405.06.02.27 1405.02.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02. 01 1405.03 1405.27 1405.03.22.99 Otros créditos 1405.26 Créditos comercio exterior 1405.21 Créditos por liquidar El registro en esta cuenta corresponde a los importes desembolsados por la empresa.02 1405.22.06.22.03.02.02.11 1405.99 1405.02.19.02.99 1405. 02 1405.12 1405.03.Lima 27 .19.02.02.19.06 1405.06 1405.

03.19 Créditos refinanciados 1405.13 Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios 1405.05.08 1405.11 1405.05.12 1405.10.25 1405.Perú Telf.05.03.99 32 Otros créditos Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Créditos refinanciados Préstamos Capitalización inmobiliaria Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Otros créditos Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Otros créditos Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Créditos a bancos desarrollo Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos multilaterales de Incorporado por la Resol.23 1405.03.05.04.04.05 1405.24 1405.04.19 1405.99 1405.02 Tarjetas de crédito 1405.01 1405.03.06 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 32 1405.06.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.04.06 1405.19.06 Préstamos 1405.19.19 1405.04.07 1405.19.04.19.02 1405.19.Lima 27 .06 1405.06.03.19.03.23 1405.12 Lease-back 1405. SBS Nº 14353-2009 del 30.03.06.03.19.19.09 1405.04.11 Arrendamiento financiero 1405.99 1405.04.06 1405.19.03.03. 05 1405.25 1405.99 1405.06.99 Otros créditos 1405.04.19.2009 233 Los Laureles Nº 214 .04.04.06.03.04.19.04.03.07 1405.04.03.19.03.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 09 1405.06 1405.04.04.04 1405.19.19.24 1405.1405.

02 1405.07 1405.19 1405.07.07.06.07.07.07.07.07.06 1405.12 1405.18.07.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Créditos.19.02 1405.07.07.06.07.07 1405.19.Perú Telf.11 1405.07.06 1405.07.18.01 1405.18 1405.27 1405.06.07.06.19.05 1405.22.18 1405.22.07 1405.07.07.19.12 1405.22.07.06.1405.10 1405. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19.19.07.19 1405.99 Otros créditos Créditos soberanos Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos a entidades del sector público Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .07.07.27 1405.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos 234 Los Laureles Nº 214 .06 1405.05 1405.22.07.99 1405.07.22.11 1405.19.19.19.01 1405.12 1405.05.04 1405.07.99 1405.07.07.19.06 1405.07.19.19.06.18 1405.19.06 1405.26 1405.07.04 1405.19.99 1405.07.99 1405.06.07.07.07 1405.02 1405.06 1405.22.07.07.22.09 1405.02 1405.07.10 1405.06.07.22 1405.26 1405.22.07.07.21 1405.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .Lima 27 .07.11 1405.

1405.07.26 1405.07.27 1405.07.99 1405.08 1405.08.02 1405.08.04 1405.08.05 1405.08.06 1405.08.06.01 1405.08.06.02 1405.08.06.09 1405.08.07 1405.08.10 1405.08.11 1405.08.12 1405.08.18

Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a intermediarios de valores Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.18.01 Subordinados 1405.08.18.02 No Subordinados 1405.08.19 Créditos refinanciados 1405.08.19. Tarjetas de crédito 02 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.19. Descuentos 04 Préstamos 1405.08.19. Capitalización inmobiliaria 05 Factoring 1405.08.19. Arrendamiento financiero 06 Lease - back 1405.08.19. Créditos a entidades con quienes 07 corresponde 1405.08.19. consolidar estados financieros 10 Créditos- Comercio exterior 1405.08.19. Créditos inmobiliarios 11 Otros créditos 1405.08.19. 12 1405.08.19. 18 1405.08.19. 26 1405.08.19. 27 1405.08.19. 99 1405.08.21 Créditos por liquidar
235
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.08.22 1405.08.26 1405.08.27 1405.08.99 1405.09 1405.09.06 1405.09.06.0 6 1405.09.06.0 7 1405.09.18 1405.09.18.0 1 1405.09.18.0 2 1405.09.19 1405.09.19.0 6 1405.09.19.1 8 1405.09.19.9 9 1405.09.99 1405.10 1405.10.02 1405.10.04 1405.10.05 1405.10.06 1405.10.06.0 1 1405.10.06.0 2 1405.10.06.0 9 1405.10.07 1405.10.10 1405.10.11 1405.10.12 1405.10.18 1405.10.18.0 1 1405.10.18.0 2 1405.10.19

Créditos reestructurados Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a empresas del financiero Préstamos Subordinados

sistema

No Subordinados Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Préstamos Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Otros créditos Otros créditos Créditos corporativos Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados
236

quienes estados

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.10.19.0 2 1405.10.19.0 4 1405.10.19.0 5 1405.10.19.0 6 1405.10.19.0 7 1405.10.19.1 0 1405.10.19.1 1 1405.10.19.1 2 1405.10.19.1 8 1405.10.19.2 4 1405.10.19.2 6 1405.10.19.2 7 1405.10.19.3 0 1405.10.19.3 1 1405.10.19.3 2 1405.10.19.3 3 1405.10.19.3 4 1405.10.19.9 9 1405.10.21 1405.10.22 1405.10.22.0 6 1405.10.22.0 7 1405.10.22.1 1 1405.10.22.1 2

Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a corresponde financieros entidades con consolidar quienes estados

Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back
237

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.10.22.2 4 1405.10.22.2 6 1405.10.22.2 7 1405.10.22.9 9 1405.10.26 1405.10.27 1405.10.30 1405.10.31 1405.10.32 1405.10.33 1405.10.34 1405.10.99 1405.11 1405.11.02 1405.11.04 1405.11.05 1405.11.06 1405.11.06.0 1 1405.11.06.0 2 1405.11.06.0 9 1405.11.07 1405.11.10 1405.11.11 1405.11.12 1405.11.18 1405.11.18.0 1 1405.11.18.0 2 1405.11.19 1405.11.19.0 2 1405.11.19.0 4 1405.11.19.0

Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos
238

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

5 1405.11.19.0 6 1405.11.19.0 7 1405.11.19.1 0 1405.11.19.1 1 1405.11.19.1 2 1405.11.19.1 8 1405.11.19.2 4 1405.11.19.2 6 1405.11.19.2 7 1405.11.19.3 0 1405.11.19.3 1 1405.11.19.3 2 1405.11.19.3 3 1405.11.19.3 4 1405.11.19.9 9 1405.11.21 1405.11.22 1405.11.22.0 6 1405.11.22.0 7 1405.11.22.1 1 1405.11.22.1 2 1405.11.22.1 8 1405.11.22.2 4 1405.11.22.2

Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior
239

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

6 1405.11.22.2 7 1405.11.22.9 9 1405.11.26 1405.11.27 1405.11.30 1405.11.31 1405.11.32 1405.11.33 1405.11.34 1405.11.99 1405.12 1405.12.02 1405.12.04 1405.12.05 1405.12.06 1405.12.06.0 1 1405.12.06.0 2 1405.12.06.0 9 1405.12.07 1405.12.10 1405.12.11 1405.12.12 1405.12.18 1405.12.18.0 1 1405.12.18.0 2 1405.12.19 1405.12.19.0 2 1405.12.19.0 4 1405.12.19.0 5 1405.12.19.0 6

Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos
240

quienes estados

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.12.19.0 7 1405.12.19.1 0 1405.12.19.1 1 1405.12.19.1 2 1405.12.19.1 8 1405.12.19.2 4 1405.12.19.2 6 1405.12.19.2 7 1405.12.19.3 0 1405.12.19.3 1 1405.12.19.3 2 1405.12.19.3 3 1405.12.19.3 4 1405.12.19.9 9 1405.12.21 1405.12.22 1405.12.22.0 6 1405.12.22.0 7 1405.12.22.1 1 1405.12.22.1 2 1405.12.22.2 4 1405.12.22.2 6 1405.12.22.2 7 1405.12.22.3

Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a corresponde financieros entidades con consolidar quienes estados

Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada Financiación estructurada móviles Financiación estructurada commodities Financiación estructurada y residenciales de Proyectos de activos de de inmuebles comerciales

Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos
241

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

0 1405.12.22.3 1 1405.12.22.3 2 1405.12.22.3 3 1405.12.22.3 4 1405.12.22.9 9 1405.12.26 1405.12.27 1405.12.30 1405.12.31 1405.12.32 1405.12.33 1405.12.34 1405.12.99 1405.13 1405.13.02 1405.13.04 1405.13.05 1405.13.06 1405.13.06.0 1 1405.13.06.0 2 1405.13.06.0 9 1405.13.07 1405.13.10 1405.13.11 1405.13.12 1405.13.18 1405.13.18.0 1 1405.13.18.0 2 1405.13.19 1405.13.19.0 2 1405.13.19.0 4

Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de Financiación estructurada de Financiación estructurada de y residenciales Financiación estructurada de

Proyectos activos móviles commodities inmuebles comerciales inmuebles para alquiler

Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente
242

corresponde

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.13.19.0 5 1405.13.19.0 6 1405.13.19.0 7 1405.13.19.1 0 1405.13.19.1 1 1405.13.19.1 2 1405.13.19.1 8 1405.13.19.2 4 1405.13.19.2 6 1405.13.19.2 7 1405.13.19.9 9 1405.13.21 1405.13.22 1405.13.22.0 6 1405.13.22.0 7 1405.13.22.1 1 1405.13.22.1 2 1405.13.22.2 4 1405.13.22.2 6 1405.13.22.2 7 1405.13.22.9 9 1405.13.26 1405.13.27 1405.13.99

Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros Créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos corresponde

243
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

1406

CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el capital de los créditos a partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su recuperación. Para las subcuentas y cuentas analíticas de esta cuenta es aplicable, en lo pertinente, la descripción de las subcuentas y cuentas analíticas de las cuentas 1401 “Créditos vigentes”, 1403 “Créditos reestructurados”, 1404 “Créditos refinanciados” y 1405 “Créditos vencidos”. Igual que en el tratamiento de los créditos vencidos, los rendimientos devengados (intereses y comisiones generados por la consecución de estos créditos), se registrarán en las respectivas cuentas de orden. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1406.02 1406.02.01 1406.02.02 1406.02.02. 01 1406.02.02. 02 1406.02.02. 09 1406.02.04 1406.02.05 1406.02.05. 01 1406.02.05. 02 1406.02.05. 09 1406.02.06 1406.02.06. 01 1406.02.06. 02 1406.02.06.
33

Créditos a microempresas
33

Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos
244

Eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

09 1406.02.07 1406.02.10 1406.02.11 1406.02.12 1406.02.19

Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos refinanciados

1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.02.19.05 Descuentos 1406.02.19.06 Préstamos 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.02.19.10 Factoring 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 1406.02.19.12 Lease-back 1406.02.19.24 Operaciones RFA 1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.02.19.99 Otros créditos 1406.02.21 Créditos por liquidar 1406.02.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 1406.02.22.12 Lease-back 1406.02.22.24 Operaciones RFA 1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.02.22.99 Otros créditos 1406.02.26 1406.02.27 1406.02.99 1406.03 1406.03.02 1406.03.02. 01 1406.03.02. 02 1406.03.02. 09 1406.03.04 1406.03.06 1406.03.06. 01 1406.03.06. Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos de consumo Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para
245
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

03. 25 1406.07 1406.02 1406.03.03.03.03.03.19 1406.04.06.99 Otros créditos 1406.06.10.19.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04. 23 1406.06.02 Tarjetas de crédito 1406.19. 24 1406. 03 1406.19.04.19.11 1406.03.03.19.04.13 Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios 1406.19. 34 Otros créditos Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Créditos refinanciados Préstamos Capitalización inmobiliaria Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados recursos de instituciones financieras Otros créditos con Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Incorporado por la Resol.12 Lease-back 1406.2009 246 Los Laureles Nº 214 .19.04.04 1406.03.06 1406.03.08 1406.Perú Telf. 06 1406. 01 1406.06 automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 34 1406.06. 04 1406.04.04.19 Créditos refinanciados 1406.06.03. 02 1406.03. 07 1406.04.19.06.03.19.99 1406.06.04.03.12 1406.19.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.04.19.11 Arrendamiento financiero 1406.Lima 27 .03.06 Préstamos 1406.03.04.04. 05 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30. 09 1406.09 1406.

19 1406.07 1406.07.07 1406. 01 1406.06.19. 99 1406.06 1406.99 1405.07.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.99 1406.07.18 1406.06 1406.05.19 1406. 09 1406.05 1406. 02 1406.05.07.19.back Créditos a entidades con corresponde consolidar EEFF Subordinados No subordinados 247 sector quienes Los Laureles Nº 214 .07.04.07.18.06.99 1406.07. 06 1406.07.05.23 1406.02 1406.12 1406.07.06.24 1406. Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados recursos de instituciones financieras Otros créditos con Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos soberanos Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos a entidades del público Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .04.06. 99 1406.19. 06 1406.05.06.06.06 1406.10 1406.Lima 27 .Perú Telf.25 1406.04.07.07.07.11 1406.06. 01 1406.05 1406.06.04 1406.19.05.18.06 1406.99 1406.04.

back 1406.07.Lima 27 .07.07. 10 Factoring 1406.07.07.22.22. 04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.22.02 1406. 07 1406.07.22 1406.07. 27 1406.07.27 réditos inmobiliarios C 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 06 Préstamos 1406.07.07. 02 Tarjetas de crédito 1406. 11 Arrendamiento financiero 1406.07.19. 18 1406.07.19.19.07.22.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos quienes quienes 248 Los Laureles Nº 214 . 06 1406.07. Créditos. 26 1406.22.07.19.07. 99 1406.19.99 Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con corresponde consolidar estados financieros Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.19.26 1406.19. 07 Capitalización inmobiliaria 1406. 05 Descuentos 1406.19 Créditos refinanciados 1406.19.07.07.07. 12 Lease .07. 12 1406.27 1406.07.07.07.07.Perú Telf.22.22.19.07.22. Créditos a entidades con 18 corresponde consolidar EEFF 1406.19. 99 Otros créditos 1406.Comercio exterior 26 1406.19.21 1406. 11 1406.07.19.

08.Comercio exterior 1406. 02 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes 249 . 99 Otros créditos 1406.19.Lima 27 . 12 Lease .08.19.04 1406.back 1406.19.08.08.08.08.08. 02 1406.08.06.08.06.08.08.08.08.08. 05 Descuentos 1406.05 1406.08.08.19. 09 1406. 27 Créditos inmobiliarios 1406.08.08.07 1406.02 1406.19. Créditos a entidades con 18 corresponde consolidar EEFF 1406.08.08.19. 11 Arrendamiento financiero 1406.08.08.19.1406.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente 1406.08. 04 Créditos con intermediarios de valores Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10 1406.08.11 1406. 02 1406.18.12 1406. 01 1406.08 1406. 07 Capitalización inmobiliaria 1406. 26 Créditos.08.Perú Telf.08.19.08.06.19.18.08.08. 06 Préstamos 1406.06 1406.22 Créditos reestructurados Los Laureles Nº 214 .19.21 Créditos por liquidar 1406.19.19.19 1406.10actoring F 1406.18 1406. 01 1406.

09. 06 1406.18.09.Lima 27 .19 1406.09.99 1406.26 1406.06 1406. 09 1406.06.10.09. 01 1406.10 1406.05 1406.10.08.10.06.02 1406. 18 1406. 06 1406.07 1406.99 1406. 01 1406.18.09 1406.10 1406.09.10.18 1406.04 1406.10.06.Perú Telf.18.19.09.09.10.10.19.09.10. 07 1406.08.09.10.27 1406.18 1406. 01 1406.09. 02 Créditos. 02 1406.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.10.10. 99 1406.10.18.06 1406. 02 1406.1406.08.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 250 con quienes Los Laureles Nº 214 .Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos con empresas del sistema financiero Préstamos Subordinados No subordinados Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Préstamos Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros con quienes con quienes Otros créditos Otros créditos Créditos corporativos Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .11 1406.12 1406.06.10.19.06.

04 1406.10.19.10.10.10.10. 06 1406.19 1406.10.19.19. 24 1406. 31 1406.10.10.10.21 1406.19.10.10. 07 1406.19.10.19. 27 1406.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back 251 con quienes Los Laureles Nº 214 .19. 32 1406.10.19. 12 1406. 18 1406.10.19. 34 1406.19.10.19.19. 10 1406.22.19. 30 1406. 06 1406. 07 1406.22 1406.19.1406.Lima 27 . 26 1406.10.19.22.Perú Telf.22.10. Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 11 1406.10. 05 1406.22.10. 33 1406. 02 1406.10. 99 1406.10.22.10.10.19. 11 1406.10.

10.18.06.10.11.05 1406.10.Perú Telf.11.10.11.10. 02 Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.11.10.26 1406.11.22.12 1406.11 1406.11.11. 09 1406.11.11.19 1406. 24 1406.10.04 1406. 01 1406.10.11.Lima 27 .back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito 252 con quienes Los Laureles Nº 214 .22.10. 26 1406.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos Proyectos activos commodities inmuebles inmuebles Créditos a grandes empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .18.32 1406. 02 1406.22.12 1406.10.07 1406.33 1406.34 1406. 99 1406.06.30 1406.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18 1406. 01 1406.10 1406.22. 02 1406.10.11.31 1406.06.27 1406.06 1406.11 1406.19.11.99 1406.10.11. 27 1406.11.02 1406.11.

22.11.1406. 11 1406.Perú Telf.22. 32 1406.19.19. 06 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.19.11.11.19.11.11.Lima 27 .19.11.22.11. 31 1406.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades corresponde consolidar con quienes 253 con quienes Los Laureles Nº 214 . 11 1406.11.11.21 1406.22. 12 1406. 34 1406. 27 1406.19.22.11.19.22 1406.11.11. 26 1406.11.11. 30 1406.11. 04 1406.11. 24 1406.11.11.11.11. 18 Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .19. 10 1406.19.11. 12 1406. 06 1406.19. 05 1406.19. 99 1406.11. 07 1406.19. 18 1406.19.19.19.19. 33 1406.11. 07 1406.19.

02 1406. 99 1406.12.11.12.04 1406.11.Perú Telf.12.12.99 1406.06.12.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente 254 Los Laureles Nº 214 .06.31 1406.11.11.18.12.11 1406.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos Proyectos activos commodities inmuebles inmuebles Créditos a medianas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .11.12. 02 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 1406.12.12.10 1406.11.30 1406.11.12.Lima 27 . 09 1406.02 1406. 01 1406.06.22.19 1406. Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.11.26 1406.12.07 1406.12.33 1406. 27 1406.22.19.12 1406. 01 1406.18.06 1406.estados financieros 1406.22. 26 1406.12.12 1406.11. 24 1406.18 1406.19.11.11. 02 1406.11.27 1406.32 1406.12.34 1406.12.12.12.22.

12.31 1406.22.2009 37 Incorporado por la Resol.2009 255 Los Laureles Nº 214 . 11 1406.12.12.10. SBS Nº 14353-2009 del 30. 12 1406.30 1406.10.19.19.12.12. 99 1406.12.12.19.19.33 1406.Perú Telf.12.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación 35 estructurada de activos móviles 36 Financiación estructurada de commodities 37 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 38 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 39 Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Incorporado por la Resol.2009 38 Incorporado por la Resol.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.22. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 12 35 36 Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . 05 1406.19 .2009 Incorporado por la Resol. 07 1406.2009 39 Incorporado por la Resol.12.12.19.04 1406.22.19 .19. 11 1406.10.32 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.19.12.19.12.12. SBS Nº 14353-2009 del 30.19.19.22.21 1406.12.19 . SBS Nº 14353-2009 del 30. 06 1406. 34 1406.22 1406.12.10.19.12.12.12. 26 1406.12.Lima 27 .12.12.19. 18 1406.12. 10 1406. 27 1406. 07 1406. 24 1406.19 . 06 1406.

13.13.99 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.07 1406.13.05 1406.18.Lima 27 . SBS Nº 14353-2009 del 30. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .31 1406. 02 1406.2009 Incorporado por la Resol. 24 1406.34 1406.10.22.2009 44 Incorporado por la Resol. 27 1406.32 1406.13.06. 09 1406.13. SBS Nº 14353-2009 del 30.13.12.2009 256 Los Laureles Nº 214 .10.27 1406.13.12.13 1406.18.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos 40 Financiación estructurada de activos móviles 41 Financiación estructurada de commodities 42 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 43 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 44 Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Incorporado por la Resol.12. 01 1406.22.10 1406.13. 01 1406.13.12. 26 1406.1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.04 1406.13.10. 02 1406.13.13.Perú Telf.2009 42 Incorporado por la Resol.11 1406.12.12.18 1406.26 1406.13.06.2009 43 Incorporado por la Resol.06 1406.12.10.12.19 40 41 Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.06. 99 1406.13.22.12 1406.12.30 1406.13.02 1406.12.12.12.33 1406.22.

11 1406.22.19.19.Perú Telf. 06 1406.13.22. 99 1406.13.19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .1406.22. 12 1406. 07 1406.19. 06 1406.19.13.13. 12 1406.19. 24 1406. 04 1406.13.19.13.22.13.22.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros Créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.13.Comercio exterior Créditos inmobiliarios 257 Los Laureles Nº 214 . 26 1406.Lima 27 .26 1406.13.13.13.22.19.13. 10 1406. 27 1406.19.19.13. 27 1406.13.22.13. 24 1406.27 Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . 26 1406.13.13.19.13. 05 1406.13. 07 1406.21 1406.19.13.13.13. 02 1406. 99 1406. 11 1406.13. 18 1406.19.13.13.22 1406.22.

Por las amortizaciones de los créditos en sus distintas modalidades. Por las notas de cargo por intereses. 1404.Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf.13. 1403. - - - - CRÉDITOS: - - 258 Los Laureles Nº 214 . Por el precio al contado de los bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria.1406. Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo con la situación de recuperabilidad de los créditos. 1405 y 1406 Por los desembolsos de los créditos. Por la capitalización de los reajustes de aquellos créditos otorgados bajo el sistema de operaciones de capitales reajustables. Por los créditos castigados con cargo a la provisión respectiva. comisiones y gastos sobre cuentas corrientes deudoras de acuerdo a lo pactado y en el caso de los préstamos contratados en esos términos. en sus distintos tipos y modalidades. incluyendo los créditos reestructurados y refinanciados aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .99 Otros créditos DINÁMICA DÉBITOS: : Aplicable a las cuentas 1401. Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo a la situación de recuperación de los créditos y aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa.

09 1408.05 1408.08 1408.10 1408.07 1408.13 Rendimientos devengados por créditos microempresas Rendimientos devengados por créditos consumo Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda Rendimientos devengados por créditos bancos multilaterales de desarrollo Rendimientos devengados por créditos soberanos Rendimientos devengados por créditos entidades del sector público Rendimientos devengados por créditos intermediarios de valores Rendimientos devengados por créditos empresas del sistema financiero Rendimientos devengados por créditos corporativos Rendimientos devengados por créditos grandes empresas Rendimientos devengados por créditos medianas empresas Rendimientos devengados por créditos pequeñas empresas a de DESCRIPCIÓN: a a a a a a a DINÁMICA 259 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 1408. refinanciados en cobranza judicial y los rendimientos de créditos castigados se registrarán en las respectivas cuentas de orden.02 1408.06 1408.12 1408. Los rendimientos correspondientes a los créditos vencidos.03 1408.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . así como los rendimientos de los créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes.11 1408.CUENTA : 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES En esta cuenta se registran los rendimientos devengados de los créditos directos vigentes.Lima 27 . reestructurados. conforme el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.04 1408.

CRÉDITOS: - - 260 Los Laureles Nº 214 . Por la reversión y transferencias de rendimientos devengados por créditos vigentes. reestructurados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 . Por el importe de los rendimientos devengados cobrados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.DÉBITOS: - Por los rendimientos devengados por los créditos vigentes. refinanciados y/o cobranza judicial. cuando los créditos se transfieren a créditos vencidos.

02.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por 1409.02.06 sobreendeudamiento (Provisiones para créditos de 1409. se registrarán las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genéricas adicionales referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por esta Superintendencia.Perú Telf.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.02 . Las provisiones deberán constituirse en la misma moneda en que fueron pactados los créditos que la originan.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 consumo) 261 Los Laureles Nº 214 .02.02.CUENTA : 1409 CRÉDITOS) (PROVISIONES PARA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las provisiones genéricas y específicas por créditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.02 Componente procíclico 1409.01 Provisión específica 1409. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: (Provisiones para créditos a 1409.01 Componente fijo 1409.02. Asimismo.02.02 Provisión genérica obligatoria 1409.Lima 27 .02 .02 microempresas) 1409.

02 1409.04.03.06.04.03 1409.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.01 1409.01 Provisión específica 1409.02 Provisión genérica obligatoria 1409.03.02 .02 .02 .03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.07 (Provisión para créditos a entidades Los Laureles Nº 214 .05.05 multilaterales de desarrollo) 1409.04.01 Componente fijo 1409.06.03.04.02 .01 Componente fijo 1409.01 Componente fijo 1409.05 1409.Lima 27 .06.02 Componente procíclico 1409.04.Perú Telf.06.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.03.06 (Provisión para créditos soberanos) 1409.03.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.04.03.06.02 .06 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por sobreendeudamiento (Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.01 1409.04 1409.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisión para créditos a bancos 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.02 .02 .05.02 1409.1409.06.03.01 1409.01 Provisión específica 1409. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 262 .03.05.06.04.02 1409.04 1409.02 Componente procíclico 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.05.02 .05.05.02 Provisión genérica obligatoria 1409.02 Componente procíclico 1409.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.05.

01 Componente fijo 1409.01 Componente fijo 1409.02 1409.01 Componente fijo 1409.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos 1409.04 1409.08.09.07.02 Componente procíclico 1409.01 1409. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a 1409.02 .08.Perú Telf.07.09.02 Componente procíclico 1409.10.07.09.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.Lima 27 .01 Provisión específica 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.08.01 1409.10.09.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.10.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.09.02 Provisión genérica obligatoria 1409.1409.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.10 corporativos) 1409.02 1409.07.01 Provisión específica 1409.03 1409.02 .08 1409.11 (Provisiones para créditos a grandes 263 Los Laureles Nº 214 .10.01 1409.02 .02 Componente procíclico 1409.10.02 .05 del sector público) Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.09.08.08.08.02 .07.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.09 empresas del sistema financiero) 1409.02 1409.02 .02 .10.07.09.02 Provisión genérica obligatoria 1409.02 .04 refinanciadas y reestructuradas 1409.07.

12.13.11.1409.01 Componente fijo 1409.12 1409.11.02 Componente procíclico 1409. 264 Los Laureles Nº 214 .04 refinanciadas y reestructuradas 1409.11.02 1409.13.12.11.05 empresas) Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a medianas empresas) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.02 .02 1409.11.12.11.04 1409.13 pequeñas empresas) 1409.01 Provisión específica 1409.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por 1409.12.01 Componente fijo 1409.02 Componente procíclico 1409. Por la aplicación de los saldos de las provisiones acumuladas correspondientes a los saldos de los créditos castigados o retirados del activo.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a 1409.12.12.13.13.02 .02 .02 .13.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.03 1409.01 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 .Lima 27 .02 .01 1409.02 Provisión genérica obligatoria 1409.01 1409.13.Perú Telf.06 sobreendeudamiento DINÁMICA DÉBITOS: Por la reversión de provisiones.02 1409.12.13.13.11.

- Por la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento. CRÉDITOS: - - - Por la constitución de provisiones conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Por la constitución de provisiones por riesgo cambiario crediticio. Por la actualización de los saldos en moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.Lima 27 . 265 Los Laureles Nº 214 .

SBS N 1067-2005 del 19. SBS Nº 349-2008 del 06. pagos efectuados por cuenta de terceros. venta de bienes y servicios y fideicomisos.2008 266 Los Laureles Nº 214 . Para una adecuada presentación en el Balance General. resulta de aplicación dicha NIC y su Guía. Clasificación de los Productos Financieros Derivados Al inicio.Lima 27 .2005. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 981-2005 del 27.2005. en lo que no se oponga al tratamiento expuesto a continuación. TRATAMIENTO PARA LOS PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 45 El tratamiento contable de los productos financieros derivados se ceñirá a lo estipulado a continuación. (b) Productos financieros derivados con fines de cobertura contable.05. el cual recoge aspectos esenciales de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) Nº 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición” vigente en el Perú. También comprende los rendimientos devengados generados por las cuentas de este rubro y las provisiones que se constituyen para cubrir riesgos de irrecuperabilidad. y cuentas por cobrar diversas.Perú Telf. el saldo de este rubro se mostrará deducido de la cuenta 1509 (Provisiones para cuentas por cobrar).06. Por consiguiente. 45 Modificado por la Resol. o. Posteriormente fue modificado por la Resol.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 15 CUENTAS POR COBRAR Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de operaciones con instrumentos financieros derivados.07. Incluye las comisiones devengadas por la prestación de servicios. los productos financieros derivados deberán ser clasificados en una de las siguientes dos categorías: (a) Productos financieros derivados para negociación. Resol.

tanto el producto financiero derivado como la partida cubierta son valorizados y reconocidos al valor razonable. 5109. (b) Productos financieros derivados con fines de cobertura contable Posteriormente. los cambios en el valor razonable de los productos financieros derivados con fines de cobertura se registrarán dependiendo el tipo de cobertura contable. según correspondan.16 con cargo a la cuenta pasiva contabilizada inicialmente. respectivamente. registrándose posteriormente las fluctuaciones por valor razonable como un gasto en la subcuenta 4109. Todos los contratos denominados en moneda extranjera deberán ser registrados al tipo de cambio spot.Lima 27 . respectivamente) en la moneda diferente al dólar americano (para posiciones en dólares americanos y en otra moneda extranjera) o en la moneda en que está expresado el monto nominal pactado (para posiciones en dos monedas extranjeras diferentes al dólar americano). El registro se hará por contrato. Coberturas de valor razonable En una cobertura contable de valor razonable.Reconocimiento inicial Todos los productos financieros derivados deberán ser registrados en el Balance General a su valor razonable. según corresponda a un ingreso o un gasto. los cambios en el valor razonable de los productos financieros derivados para negociación se contabilizarán en las subcuentas de las cuentas de ingresos y gastos. en la fecha de negociación o contratación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a su valor nominal o valor par. teniendo como contrapartida las cuentas 1502 “Productos Financieros Derivados para Negociación” ó 2502 “Productos Financieros Derivados para Negociación”. Coberturas Contables Las coberturas contables pueden ser de dos tipos: 1.02 y 4108. Las ganancias y pérdidas por diferencia de cambio se registrarán en las subcuentas y 5108. que se describe en el siguiente acápite. respectivamente. afectando las cuentas de ingresos y gastos.16 “Ingresos por Productos Financieros Derivados para Negociación” y 4109. Cobertura de valor razonable 2. registrándose posteriormente las fluctuaciones por valor razonable como un ingreso en la subcuenta 5109.Perú Telf. Cuando un contrato involucre dos monedas distintas a la moneda nacional (operación cruzada). Reconocimiento y valoración posterior (a) Productos financieros derivados para negociación Posteriormente. Cobertura de flujo de efectivo 1.16 “ Gastos por Productos Financieros Derivados para Negociación”. las primas compradas registradas en las cuentas activas correspondientes se medirán al valor razonable. contabilizándose de la siguiente manera: 267 Los Laureles Nº 214 . En caso de primas pagadas.02. con abono a la cuenta activa contabilizada inicialmente. éstas se registrarán inicialmente en las cuentas pasivas correspondientes y se medirán al valor razonable.16. se tratará como una compra o una venta dependiendo de la posición (larga o corta. Simultáneamente deberán ser registrados en las cuentas 7106 y 7206 denominados “Productos Financieros Derivados” o en las cuentas del rubro 83 y en la cuenta 8409. Tratándose de opciones.

ii) La ganancia o pérdida en la partida cubierta atribuible. que es un activo o pasivo financiero.03.24. teniendo como contrapartida las cuentas 1501 y 2501. respectivamente.03 y 4109. teniendo como contrapartida las subcuentas 1503. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados se contabilizarán en las subcuentas 5108. b) el cambio acumulado desde el inicio de la cobertura del valor razonable de los flujos de caja esperados de la partida cubierta.03 y 4109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . Coberturas de Flujos de Efectivo En una cobertura contable de flujo de efectivo. según corresponda a una ganancia o una pérdida.03 y 2503. el tratamiento será el siguiente: i) Los ajustes de valor razonable del producto financiero derivado se reconocerán como ganancias o pérdidas registrándose en las cuentas analíticas 5109. producto de las variaciones en el valor razonable.24.03. se reconocerá en los resultados del ejercicio.17. en términos absolutos.24. teniendo como contrapartida las cuentas de activos y pasivos correspondientes de las partidas cubiertas. contabilizándose de la siguiente manera: i) La parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado se reconoce en la cuenta patrimonial.17. respectivamente. 2. teniendo como contrapartida las cuentas 1503. cuentas analíticas 5109. teniendo como contrapartida las cuentas 1503. 268 Los Laureles Nº 214 .01.17. registrándose los ajustes en las cuentas analíticas 5109. según corresponda a una ganancia o una pérdida.01. respectivamente.03 y 4108.02. según corresponda a un ingreso o un gasto.Perú Telf. respectivamente.01 y 2503. registrándose los ajustes en las cuentas analíticas 5109. Dicho ajuste corresponderá al menor valor.02 denominadas “Coberturas de flujos de efectivo”. entre: a) la valorización de los productos financieros derivados.01 y 4109. registrándose en las cuentas analíticas 5109.02 denominadas “Coberturas de flujos de efectivo”.03.01 y 4109.24. y. se reconocerá en los resultados del ejercicio. pudiendo afectar tanto la cuenta patrimonial como las cuentas de ingresos y gastos.01. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados se contabilizarán en las subcuentas 5108. ii) La parte inefectiva del producto financiero derivado deberá reconocerse en las cuentas de ingresos y gastos.17. y 2503.03.02 denominadas “Coberturas de Flujo de Efectivo”.03 y 4108. teniendo como contrapartida las subcuentas 1503. respectivamente.03. cuenta 3605 “Resultado no realizado por coberturas de flujos de efectivo”. ii) La ganancia o pérdida en la partida cubierta atribuible.17.02 y 4109. producto de las variaciones en el valor razonable. según corresponda a un ingreso o un gasto.02 y 2503. respectivamente. Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés de un Portafolio (Macro-coberturas) En una cobertura de valor razonable que califique como macro-cobertura.i) Las ganancias o pérdidas producto de las variaciones del valor razonable del producto financiero derivado se reconocen en los resultados del ejercicio.17. el producto financiero derivado es valorizado y reconocido al valor razonable. respectivamente. acumulado desde el inicio de la cobertura.

b) Excepcionalmente. contabilizándose en las mismas cuentas de ingresos o gastos de la partida cubierta. 3. afectando el Estado de Ganancias y Pérdidas. cuando sea impracticable la amortización utilizando la tasa de interés efectiva. en el caso que se trate de una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). en el período o períodos en que se devenguen los intereses del activo o pasivo financiero asociado. resultase ser un activo o pasivo financiero. afectando las cuentas analíticas 5109. según corresponda. Cobertura de flujo de efectivo a) La ganancia pérdida contabilizada en cuentas patrimoniales se mantendrá en dichas cuentas hasta que la transacción prevista tenga lugar.17. respectivamente.02 ó 5109. la ganancia o pérdida contabilizada en cuentas patrimoniales se reconocerá en el resultado del ejercicio. la amortización se realizará linealmente. en las cuentas 4109. el monto que no se espere recuperar será reconocido en el resultado del ejercicio.Lima 27 . de manera prospectiva: Cobertura de valor razonable a) El monto del ajuste producto de contabilizar al valor razonable las partidas cubiertas que se contabilizan mediante el costo amortizado. se seguirán los criterios indicados en a). Interrupción prospectiva de la contabilización de cobertura Si el producto de cobertura venciese. la pérdida o ganancia reconocida en el patrimonio se incluirá en el costo de adquisición del activo o pasivo no financiero. Cuando ello ocurra. incrementando o disminuyendo el costo de dicho activo.17. recalculada en la fecha que comience la amortización.17. De esta manera. 269 Los Laureles Nº 214 . se seguirá el siguiente tratamiento.Perú Telf. b) Si la cobertura de una transacción prevista.17. en los mismos períodos en que se reconocen en resultados las partidas cubiertas. Para tal efecto se seguirá el tratamiento que se señala a continuación: a) Si la cobertura de una transacción prevista. afectando las cuentas de ingresos y gastos de las partidas cubiertas. fuera vendido. resultase en un activo o pasivo no financiero.Las ganancias y pérdidas reconocidas en la cuenta patrimonial 3605 afectarán las cuentas de resultados afectando el Estado de Ganancias y Pérdidas. señalado anteriormente.02 según corresponda.03 y 4108.03. b) Si no se espera que la transacción prevista ocurra. c) En el caso de coberturas de flujo de efectivo distintas a las señaladas en a) y b).02 según corresponda. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados que forman parte de una cobertura de flujo de efectivo se contabilizarán en las subcuentas 5108. o la cobertura deje de cumplir los requisitos para contabilizar como cobertura. se amortizará contra resultados del ejercicio siguiendo el método de la tasa de interés efectiva. En caso que existiese evidencia que parte o el total del monto reconocido en el patrimonio no se recuperará. resuelto o ejercido. los importes reconocidos en cuentas patrimoniales se reconocerán en las cuentas de resultados en el período o períodos en los que la operación cubierta prevista afecte el resultado. la pérdida o ganancia reconocida en cuentas patrimoniales se reconocerán en las cuentas de gastos o ingresos. b) y c) del acápite 2 de cobertura de flujo de efectivo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . las ganancias y pérdidas contabilizadas en cuentas patrimoniales se transferirán a las cuentas del activo o pasivo.02 ó 4109.

01.01 1502.05 1502.01. SBS N° 981-2005 del 27.05.01 Compras a futuro 46 47 Incorporado por la Resol.05.02.02 Credit Default Swaps 1502.01 1502.04 1502.09 Otros derivados de capital. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.2008 48 Incorporado por la Resol. deuda y commodities 1502.2005. deuda y commodities 1502.06.03 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.05 Derivados de crédito 1502.02 1502.02.01.09 1502.CUENTA : 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 46 Ver Dinámica cuenta 1503 DERIVADOS PARA DINÁMICA CUENTA : 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS NEGOCIACIÓN 47 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1502.Lima 27 .05. SBS Nº 349-2008 del 06.05 1502.02.2008 Modificado por la Resol. Resol.02 1502.05 Opciones 1502. SBS N 1067-2005 del 19.2005 270 Los Laureles Nº 214 .01.01 Swaps 1502.01 1502.03.01.05. SBS Nº 349-2008 del 06.03.02 Forwards 1502.2005. Posteriormente fue modificado por la Resol.02. SBS N 1067-2005 del 19.01.02 1502.07.Perú Telf.04 1502.07.04 Futuros 1502.01 Total Return Swaps 1502.01 Operaciones de reporte 1502.03.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 48 1502.09 Otros derivados de crédito 1502.07.05.09 1502.07.02.03.

1502.02 Pactos de recompra 1502.Lima 27 .07.02 Ventas a futuro 1502.01.07.09 Otros productos financieros derivados DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 1503 271 Los Laureles Nº 214 .02.01 Compras a futuro 1502.02 Ventas a futuro 1502.02.Perú Telf.07.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

01 1503.03.01.02 1503.05 1503.02.01.01.02 1503.01 1503.01.05 1503.02.01.02.03.01.01.01.01.05 1503.06.09 1503.02 1503.01.2008 272 Los Laureles Nº 214 .02 1503.02.02 49 Coberturas de Valor Razonable Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.01 1503.01.05.09 1503.01 1503.01.01.09 1503.09 1503.01.01.02.03.Perú Telf.03.02.01 1503.01 1503.04 1503.02.01.01. Posteriormente fue modificado por la Resol.02.01.05.04 1503.01.05 1503.02 1503.05. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Coberturas de Flujos de Efectivo Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Modificado por la Resol.01.01. SBS N° 981-2005 del 27.02.02.02.01.09 1503.05 1503.04 1503.2005.03.01.01.01.01 1503.02.02 1503.01.02.01 1503.02. Resol.03 1503.02 1503.01.CUENTA : 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 49 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1503.2005. SBS Nº 349-2008 del 06.01 1503.01.05.Lima 27 .02.01.07.04 1503. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.01.02 1503.01.09 1503.01. SBS N 1067-2005 del 19.02.

Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).1502 y 1503 50 Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.02.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados.05 1503.02.02.02. Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta.05.02.05.04 1503.02.02 1503. Por el reconocimiento de la prima en compra de opciones.01 1503.09 1503.2005. Posteriormente fue modificado por la Resol.01 1503. Por su liquidación o cancelación.02.02 Derivados de tasa de interés 1503.02 Forwards 1503.02.03.2008 273 Los Laureles Nº 214 .02 1503. en caso de interrupción de la cobertura contable.09 Otros derivados de tasa de interés DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 1501.05.03.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02.02.03.02.02.1503.03. Resol.02.09 1503.04 1503.05. SBS N° 981-2005 del 27.Perú Telf.02.03.02.09 1503.03.2005.Lima 27 .03 Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.06. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.03.05 1503.02.07.02.02. SBS N 1067-2005 del 19. y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).02. CRÉDITOS: - - 50 Modificado por la Resol.05 1503. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1503.02. SBS Nº 349-2008 del 06.09 1503.03.03 1503.

Perú Telf.04.08.01.CUENTA : 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar de las ventas a plazo o prestación de servicios.2006 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04. En la cuenta analítica 1504. diferentes a los del giro propio.01 Fideicomiso en garantía 1504.Ley 28579 51 1504.02 el fideicomitente registrará los derechos originados en virtud de los contratos de fideicomisos de titulización SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 1504. retorne a su activo.04. SBS N° 980-2006 del 04.Ley 28579 53 1504.08.09 Otros contratos 54 1504.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .09 Otros fideicomisos 1504.04.08.09.Lima 27 . hasta el término del contrato del fideicomiso o. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Fideicomiso en garantía.02.2006 54 Incorporado por la Resol.2006 55 Incorporado por la Resol. se registrará el derecho del fideicomitente de que el bien entregado en fideicomiso o el saldo después de su realización en caso de incumplimiento de la obligación garantizada.Ley 28579 55 51 52 Incorporado por la Resol.04.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .04. de acuerdo al acto constitutivo.09 Otros contratos 52 1504.04.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504.01. En la cuenta analítica 1504. El registro se realizará por un monto equivalente a los bienes transferidos en fideicomiso en garantía.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente . Así también se registran las cuentas por cobrar que se generen a favor del fideicomitente de acuerdo al acto constitutivo del fideicomiso.08.02 1504. según corresponda.01 1504.04.08.04. SBS N° 980-2006 del 04.04. SBS N° 980-2006 del 04.2006 274 Los Laureles Nº 214 .2006 53 Incorporado por la Resol.02 Fideicomisos en titulización 1504.04.03 Cuentas por cobrar por venta de bienes Cuentas por cobrar por venta de servicios Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504. SBS N° 980-2006 del 04.02.

1504.04.Lima 27 . Otras 56 Incorporado por la Resol.09 Ver dinámica en la cuenta 1507. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2006 275 Los Laureles Nº 214 .09. SBS N° 980-2006 del 04.Perú Telf.08.09 Otros contratos 56 1504.

Lima 27 .01.01 1505.01.02 1505.Perú Telf.09 Seguros pagados por cuenta de terceros Seguros de incendio. 276 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de los pagos efectuados por cuenta de terceros como seguros e impuestos.02 1505. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1505. terremoto y líneas aliadas Seguros de vida Impuestos pagados por cuenta de terceros Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros Ver dinámica en la cuenta 1507. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1505.

cobranzas.08. 277 Los Laureles Nº 214 .08 1506. generadas en créditos. contingentes.02 1506.06 1506.02 1506.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1506 COMISIONES POR COBRAR En esta cuenta se registran las comisiones por cobrar.01 1506.04 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas Comisiones por cobrar por líneas de crédito Comisiones por cobrar por cartas de crédito Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior Comisiones por cobrar por servicios de custodia Comisiones por cobrar por servicios de cobranza Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza Fideicomisos Comisiones de Confianza Otras comisiones por cobrar 1506.05 1506.Perú Telf.03 1506. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 Ver dinámica en la cuenta 1507.01 1506. encargos de confianza y fideicomisos prestados por la empresa. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1506.08.Lima 27 .07 1506. custodias. así como otros conceptos diferentes a los servicios mencionados.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS En esta cuenta se registran los derechos por cobrar. Estas acreencias se deberán evaluar.09 DINÁMICA DÉBITOS: Otras - Aplicable a las cuentas: 1504.4 1507. CRÉDITOS: 57 Incorporado mediante Resol.1 Derecho de uso de inmueble. SBS N° 257-2005 del 10.11. Por el importe de las comisiones por cobrar.09.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA En esta subcuenta se registran las cuentas por cobrar que el Fondo MIVIVIENDA ha recibido antes de su conversión en empresa supervisada por esta Superintendencia.2008 59 Incorporada por la Resol. 59 1507. tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 58 1507. no contemplados en anteriores partidas.2003. 1506 y 1507 Por el importe por cobrar por la venta de bienes y servicios.06 Reclamos a terceros Adelantos al personal Indemnizaciones reclamadas por siniestros 57 68. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.02 1507.2008 58 Incorporada por la Resol.Lima 27 . SBS N° 980-2006 del 04. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. clasificar y provisionar de acuerdo con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.11. Por el importe de los anticipos al personal. Eliminado por la Resol. a la celebración del fideicomiso. Por las cuentas por cobrar generadas a favor del fideicomitente.3 1507. Por el importe cobrado de los derechos por venta de bienes y servicios. SUBCUENTAS: 1507.08. Eliminado por la Resol. Por el importe por cobrar de los pagos efectuados por cuenta de terceros.2006 278 Los Laureles Nº 214 . Por el importe de los reclamos a terceros. SBS N° 1343-2003 del 24. producto de derechos que tenía frente a terceros.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 1507. 1505.05 1507. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el importe por cobrar de cuentas diversas.2005.

Por el importe de las comisiones cobradas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el importe cobrado de cuentas diversas. Por la culminación del contrato de fideicomiso. o por la ejecución de la garantía entregada en fideicomiso. Por el importe cobrado por reclamos a terceros.Lima 27 . 279 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.- - Por el importe cobrado de los pagos efectuados por cuenta de terceros. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución de los derechos por cobrar originados por los fideicomisos en titulización.

Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. SUBCUENTAS: 1508. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 DINÁMICA DÉBITOS: Por los intereses devengados. Por las comisiones devengadas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.03 Cuentas por cobrar castigadas. Los rendimientos no percibidos en su oportunidad serán castigados y registrados en la subcuenta 8103.05 1508.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR En esta cuenta se registran los rendimientos generados por las cuentas por cobrar por la venta de bienes y servicios y fideicomisos. por cuenta de terceros y otras cuentas por cobrar. 1508. Por la cobranza de los rendimientos por intereses.Lima 27 . comisiones y otros.Perú Telf. CRÉDITOS: - 280 Los Laureles Nº 214 . Por el castigo de los rendimientos.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros.

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1509

(PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

En esta cuenta se registran las provisiones para cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios, fideicomisos, pagos por cuenta de terceros y otras cuentas por cobrar, que se consideren de dudosa recuperabilidad. En la cuenta analítica 1509.04.01 el fideicomitente registrará las provisiones de acuerdo a la naturaleza de los bienes transferidos al patrimonio fideicometido. El fideicomitente registrará en la subcuenta analítica 1509.04.01.01 las provisiones correspondientes a colocaciones, bienes adjudicados o recuperados, inversiones u otro activo para cuyas provisiones se tenga normatividad específica emitida por esta Superintendencia. En la subcuenta analítica 1509.04.01.09 el fideicomitente registrará aquellas provisiones diferentes a las señaladas en el párrafo anterior. Las provisiones que se registran en la cuenta analítica 1509.07.07 deberán constituirse conforme a los criterios dispuestos en el Reglamento para la evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 60 SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos) 1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones) 1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 1509.07.01 Reclamos a Terceros 61 1509.07.02 Adelantos al Personal 62 1509.07.03 Indemnizaciones Reclamadas por Siniestros 63 1509.07.04 64

60

Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 61 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 62 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 63 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 64 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008

281
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1509.07.05 1509.07.07 1509.07.09

65

Cuentas por MIVIVIENDA 66 Otras 67

cobrar

recibidas

por

el

FONDO

DINÁMICA DÉBITOS: Por la cobranza parcial o total de las cuentas para las cuales se les ha constituido provisiones. Por la reversión de provisiones por cuentas por cobrar en fideicomiso, de acuerdo a las normas vigentes al respecto. Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la constitución de las provisiones para cuentas de dudosa recuperabilidad. Por la constitución de las provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso, de acuerdo a las normas vigentes al respecto. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:

-

65

Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 66 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 67 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

282
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RUBRO DESCRIPCIÓN:

:

16

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

Comprende las cuentas que representan el valor de los bienes destinados a la venta, los bienes recibidos en pago, recuperados o adjudicados en compensación de derechos de la empresa y los bienes fuera de uso destinados a la venta. Para una adecuada presentación en los estados financieros, el saldo de este rubro se mostrará deducido por el saldo de la cuenta 1609 (Provisiones para desvalorización de bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y bienes fuera de uso).

283
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CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1601

BIENES REALIZABLES 68 70

En esta cuenta se registra el importe de los bienes adquiridos, para su venta bajo cualquier modalidad, incluyendo aquellos bienes comprados con destino específico de otorgarse en arrendamiento financiero y aquellos bienes comprados o construidos con destino específico de otorgarse en contratos de capitalización inmobiliaria. Dichos bienes se deberán registrar a su costo de adquisición y de construcción, según corresponda. El costo de adquisición de estos bienes deberá incluir el precio neto facturado por el proveedor, los fletes, seguros y todo aquel desembolso necesario hasta ingresar al almacén o propiedad de la empresa. En el momento que surta efecto el contrato de arrendamiento financiero o de capitalización inmobiliaria, esta cuenta se abonará con cargo a la cuenta de crédito respectiva; procediéndose a efectuar la contabilización del arrendamiento financiero o del contrato de capitalización inmobiliaria de acuerdo con lo dispuesto en las cuentas analíticas 1401.01.11 “Arrendamiento Financiero” y 1401.01.12 “Lease-Back, ó 1401.01.07 “Capitalización Inmobiliaria”, según corresponda. Los bienes destinados al arrendamiento financiero que no fueran colocados deberán ser registrados al valor de costo o valor de mercado, el menor. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. Los bienes destinados a contratos de capitalización inmobiliaria que no fueran colocados estarán sujetos a la depreciación respectiva. Asimismo, por tales bienes deberá efectuarse una provisión adicional por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. Los bienes recuperados o restituidos por resolución de contrato deberán ser incorporados en el activo de la empresa arrendadora o de la ECI, según corresponda, a partir de la posesión física. Los referidos bienes deben ser registrados al valor insoluto de la deuda o el valor neto de realización, el menor. Si el saldo insoluto de la deuda es mayor al bien recuperado o restituido, la diferencia se reconocerá como una pérdida siempre que no existan probabilidades de recuperación. Los bienes recuperados por no haber ejercido el deudor el derecho de la opción de compra se registrarán al valor residual o valor neto de realización, el menor. Las provisiones requeridas para los bienes recuperados se efectuarán de acuerdo con lo dispuesto por la Ley General y el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. Los bienes restituidos estarán sujetos a la depreciación respectiva. Asimismo, por tales bienes deberá efectuarse una provisión adicional por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. En caso se produzca una recolocación de bienes recuperados mediante

68

Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 y Resol. SBS N° 1535-2005 del 6.10.2005

284
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un contrato de arrendamiento financiero, dicha operación será contabilizada como una operación de arrendamiento financiero, debiéndose registrar en las cuentas analíticas correspondientes en el rubro 14 “Créditos” el valor bruto de la colocación, abonándose la cuenta analítica 1601.01.02 “Bienes Recuperados”, y la diferencia entre el valor bruto de la colocación y el monto de la cuenta 1601.01.02 se registrará en la subcuenta 2901.04 “Ingresos por Arrendamiento Financiero no Devengados”. Dicho importe se reconocerá como ingreso conforme se devenguen las cuotas. Producida dicha recolocación, las provisiones constituidas por los bienes recuperados registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido por el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. En caso se produzca una recolocación de bienes restituidos mediante un nuevo contrato de capitalización inmobiliaria, dicha operación será contabilizada como un contrato de capitalización inmobiliaria, debiéndose registrar en las cuentas analíticas correspondientes en el rubro 14 “Créditos” el valor de la colocación, abonándose la cuenta analítica 1601.02.02 “Bienes Restituidos”. Producida dicha recolocación, las depreciaciones y provisiones constituidas por los bienes restituidos registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse. Tratándose de una venta financiada de bienes recuperados, el monto financiado deberá registrarse en la cuenta analítica 1401.01.15 “Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados”, con abono a la cuenta analítica 1601.01.02. La utilidad generada por la diferencia entre el valor de venta y el valor bruto del bien, deberá ser reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 “Ingresos por venta de bienes”. Dicho importe se reconocerá como ingreso conforme se devenguen las cuotas. En caso la venta del bien fuera al contado y a través de un pago dinerario, dicho importe podrá reconocerse como un ingreso del período. Producida la venta (financiada o al contado), las provisiones constituidas por los bienes recuperados registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido por el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados.

En caso de producirse en la recolocación o venta de bienes una pérdida, se reconocerá inmediatamente dicha pérdida. En caso la empresa del sistema financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus requerimientos de expansión y/o inversión, los bienes realizables serán transferidos a las cuentas correspondientes del activo fijo, previa autorización de esta Superintendencia y conforme a las disposiciones que este órgano de control haya establecido al respecto.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 285
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1601.01.01 1601.01.02 1601.2 1601.2.1 1601.2.2 1601.09 Ver dinámica en la cuenta 1603.

Bienes para colocación Bienes recuperados Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria
69

Bienes para colocación 70 Bienes restituidos 71 Otros bienes realizables

69 70

Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 71 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

286
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CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1602

BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 72 En esta cuenta se registra el importe de los bienes muebles e inmuebles, recibidos en pago o adjudicados en restitución de los saldos insolutos de créditos y en compensación de derechos y otras acreencias de la empresa, de acuerdo con prescripciones legales y normas de esta Superintendencia. El registro de los bienes recibidos en pago o adjudicados se producirá en la fecha del contrato de la dación en pago, o en el momento de la adjudicación judicial o extrajudicial. Los bienes recibidos en pago y adjudicados deberán ser registrados de acuerdo a lo pactado según contrato de dación en pago o el valor de adjudicación judicial o extrajudicial. En ningún caso, el valor del bien adjudicado deberá ser mayor al valor total de la deuda que se cancela. Para los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperación de deudas distintas a las originadas por contratos de capitalización inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, deberá constituirse la provisión establecida en el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. Los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperación de deudas originadas por contratos de capitalización inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, se encontrarán sujetos a la depreciación correspondiente (si se trata de bienes inmuebles) y/o a provisión por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado (si se trata de bienes inmuebles o muebles, respectivamente). Cuando se produzca la venta financiada de los bienes recibidos en pago y adjudicados, el monto financiado deberá registrarse en las cuentas del rubro 14 “Créditos”, en el tipo y modalidad de crédito que corresponda, con abono a la cuenta 1602. La utilidad generada por la diferencia entre el valor de venta y el valor bruto del bien, deberá ser reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 “ingresos por venta de bienes”. Dicho ingreso se reconocerá como ingresos conforme se devenguen las cuotas. En caso la venta fuera al contado y mediante pagos dinerarios, dicho importe podrá reconocerse como un ingreso del período. Producida la venta (financiada o al contado), las provisiones constituidas por los bienes recibidos en pago y adjudicados registrados en la cuenta 1609.02 “provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados” deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido en el reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. 73 En caso de producirse en la recolocación o venta de bienes

72

Modificado por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N°1343-2003 del 24.09.2003, la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 y la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 73 Sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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una pérdida, se reconocerá inmediatamente dicha pérdida. En caso la empresa del sistema financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus requerimientos de expansión y/o inversión, su saldo deberá transferirse a las cuentas respectivas del activo, previa autorización de esta Superintendencia y conforme ésta lo precise. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1602.01 1602.01.01 1602.01.02 1602.02 1602.02.01 1602.02.02 1602.02.09 1602.03 1602.03.01 1602.03.02 1602.04 1602.04.01 1602.04.02 1602.05 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados Valores y títulos Joyas y metales preciosos Productos y adjudicados Agrícolas Mineras Otros mercaderías recibidos en pago y

Inmuebles recibidos en pago y adjudicados Terrenos Edificios y otras construcciones Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados Mobiliario Equipo

1602.6.1.1 1602.6.1.2 1602.6.2.1 1602.6.2.2
74 75

Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.05.01 Maquinarias 1602.5.2 Unidades de transporte 1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 74 1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 75 Bienes muebles 76 Bienes inmuebles 77 1602.6.2 Otros fideicomisos 78 Bienes muebles 79 Bienes inmuebles 80

Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 76 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 77 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 78 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 79 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 80 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001

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1602.09 Ver dinámica en la cuenta 1603.

Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

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: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. mobiliario y equipo SUBCUENTAS: 1603.02 1603. 81 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. Por el valor neto de los bienes retirados de uso. Por el valor de incorporación de los bienes recibidos en pago y adjudicados. se aplicarán los mismos criterios utilizados en el rubro 18 Inmuebles.Lima 27 .03 1603.09 Inmuebles Mobiliario y equipo Equipos de transporte y maquinarias Otros bienes fuera de uso DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas: 1601. 81 Por el costo de los bienes retirados o transferidos.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1603 BIENES FUERA DE USO En esta cuenta se registran los bienes fuera de uso destinados a la venta.01 1603. Para las valuaciones de estos bienes. Por el valor contabilizado al venderse el bien. 1602 y 1603 Por el costo de adquisición y ejecución de los bienes realizables. Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de los bienes realizables.2005 290 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 106-2005 del 20. Por el valor contabilizado al asignarse el bien para uso de la empresa.01.

2005 86 Modificada por la Resol.2005 90 Modificada por la Resol.02.02 1609.01. así como la provisión constituida por la empresa con el fin de cubrir la desvalorización de los bienes realizables.Perú Telf. bienes recibidos en pago y adjudicados y bienes fuera de uso.02. SBS N° 257-2005 del 10.01 1609. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. por desmedro o por la reducción de su valor de mercado.2005 89 Modificada por la Resol.02. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 82 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra la depreciación correspondiente.2005 85 Modificada por la Resol. 83 Incluye la provisión para los bienes realizables y recibidos en pago y adjudicados.02.02.02.2005 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 88 Modificada por la Resol.2005 291 Los Laureles Nº 214 .2 1609.2005 84 Modificada por la Resol. de acuerdo a lo establecido por la Ley General y normas complementarias. ya sea por merma o disminución de precio.01 1609. por obsolescencia.02 1609.CUENTA : 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.01 1609. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.03 (Provisión y depreciación para bienes realizables) 84 Provisión para bienes realizables 85 Depreciación para bienes realizables 86 (Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 87 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 88 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 89 (Provisión para bienes fuera de uso) DINÁMICA DÉBITOS: 90 Por la reversión de las provisiones acumuladas excesivas o indebidas. por uso.Lima 27 . Por la depreciación y la provisión acumulada cuando se produce la venta de los bienes. SUBCUENTAS: 1609. - 82 83 Modificada por la Resol.02.01.02. RECIBIDOS EN PAGO. SBS N° 257-2005 del 10.02. Por la reducción de la depreciación y de la provisión acumulada cuando se produce una baja o el bien es transferido para uso de la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 87 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10. teniendo en cuenta lo dispuesto en la normativa vigente.02.

SBS N° 257-2005 del 10.Perú Telf.01. 91 92 Modificada por la Resol.Lima 27 .2005 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 292 Los Laureles Nº 214 .CRÉDITOS: 91 92 - Por la constitución de las depreciaciones y de las provisiones correspondientes al período. SBS N° 106-2005 del 20.

10.Lima 27 . en el que la entidad absorbente presente estados financieros separados. en las cuentas del rubro 17. Sustituido posteriormente por la Resol. b) En caso el costo de adquisición sea menor al valor razonable neto de los activos. SBS N° 1343-2003 del 24. o una combinación de negocios.2003 y por la Resol.11. Se incluye la plusvalía mercantil o crédito mercantil (goodwill) en la compra de dichas inversiones.09. pasivos y pasivos contingentes identificables. será contabilizada: a) En caso el costo de adquisición sea mayor al valor razonable neto de los activos.Perú Telf. al costo de adquisición. la inversión se registra inicialmente en las cuentas del rubro 17.2004. considerando los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones.2008 293 Los Laureles Nº 214 . Posteriormente modificado por la Resol. Bajo este método.07 “Goodwill” si se trata de una combinación de negocios. o. conforme con lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera N° 3 “Combinación de Negocios”.10. o. se generará una plusvalía mercantil o crédito mercantil (goodwill) que se registrará: i) Como un intangible. si se trata de una adquisición de inversiones. Participar patrimonialmente. conforme a lo establecido en la NIC 31.2000. y. Tener control conforme lo establecido en las Normas Especiales sobre Vinculación y Grupo Económico aprobadas por la Resolución SBS N° 445-2000 y sus modificatorias y/o poseer influencia significativa en otras. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . pasivos y pasivos contingentes identificables de la adquirente. ii) No será incluida en las cuentas del rubro 17. o una combinación de negocios. En el registro inicial. se registrará: i) Como ingreso después de haber reconsiderado la identificación y medición de los activos. en el que la entidad absorbente presente Estados Financieros consolidados. Asimismo. la diferencia entre el costo de la inversión y la porción que corresponda al inversionista en el valor razonable neto de los activos. SBS N° 1914-2004 del 23. pasivos y pasivos contingentes identificables. SBS Nº 106392008 del 31. subcuenta 1904. si se trata de una adquisición de inversiones. 93 Modificado por la Resol. así como la medición del costo de la combinación. comprende la participación en negocios conjuntos. Las inversiones registradas en esta categoría se contabilizarán aplicando el método de la participación patrimonial. ii) Como inversiones.que la entidad absorbente presente Estados Financieros separados. en el .RUBRO : 17 INVERSIONES 93 EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS DESCRIPCIÓN: TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS La categoría inversiones en subsidiarias y asociadas comprende los instrumentos representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de: a. pasivos y pasivos contingentes identificables. b. SBS N° 777-2000 del 24.

07 “Diferencias por conversión”. Posteriormente serán reconocidas en los resultados del ejercicio.Lima 27 .04 con abono a las cuentas correspondientes del rubro 17. Adicionalmente. 94 95 Párrafo modificado por Resol.2010 294 Los Laureles Nº 214 . 94 Posteriormente. Cuando las variaciones en el patrimonio de la participada no se deban a variaciones en el resultado del ejercicio. pasivos y pasivos contingentes identificables de la empresa en la que se ha invertido. Dichas provisiones afectarán el resultado del ejercicio. SBS Nº 1967-2010 del 24. teniendo como contrapartida las cuentas del rubro 17.El goodwill señalado en a) deberá ceñirse a los criterios establecidos para los activos intangibles y gastos amortizables conforme a la descripción de la cuenta 1904 del presente Manual. la porción que corresponda al inversor será reconocida directamente en la cuenta 3807 “Método de Participación Patrimonial”. 95 Las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la inversión neta en un negocio extranjero de la empresa conforme con la NIC 21. respectivamente. según corresponda a una ganancia o pérdida.2010 Párrafo modificado por Resol. se reconocerán en la subcuenta 3603. respectivamente. registrándose los aumentos y disminuciones en las cuentas 5109. cuando se desapropie el negocio en el extranjero.02. el valor en libros de la inversión se incrementa o disminuye por el reconocimiento de la porción que le corresponde en el resultado del ejercicio obtenido por la entidad participada. después de la fecha de adquisición. afectándose las subcuentas 5109. cuando la Superintendencia considere que el patrimonio de la participada no refleja el valor razonable neto de los activos. SBS Nº 1967-2010 del 24.02. registrándose en la subcuenta 4109.04 ó 4109.Perú Telf.04 “Ganancias en Inversiones en subsidiarias y Asociadas” y 4109.04 “Pérdidas en Inversiones en subsidiarias y Asociadas”. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04. podrá exigir la constitución de provisiones.

Perú Telf. CUENTA : 1702 INVERSIONES PATRIMONIAL EXTERIOR EN POR PARTICIPACIÓN PERSONAS JURIDICAS DEL SUBCUENTAS: 1702.01 1702. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . 295 Los Laureles Nº 214 .09 Subsidiarias del exterior Otras Ver dinámica en cuenta 1705.01 1701.09 Subsidiarias del país Otras Ver dinámica en cuenta 1705.CUENTA : 1701 INVERSIONES PATRIMONIAL PAÍS EN POR PARTICIPACIÓN PERSONAS JURIDICAS DEL SUBCUENTAS: 1701.

01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Ver dinámica en cuenta 1705. CUENTA : 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO SUBCUENTAS: 1704.09 Inversiones en Asociaciones en Participación Inversiones en otros contratos asociativos Ver dinámica en cuenta 1705.01 1703.CUENTA : 1703 INVERSIONES PARTICIPACIÓN ASOCIATIVOS EN Y ASOCIACIONES EN OTROS CONTRATOS SUBCUENTAS: 1703.Lima 27 . 296 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

1704 y 1705 Por el costo de adquisición de los valores y títulos y otros documentos emitidos por entidades del país y del exterior.01 DINÁMICA DÉBITOS: Capital Asignado a Sucursales del Exterior Aplicable a las cuentas 1701. subsidiarias y otras personas jurídicas.Lima 27 . 96 CRÉDITOS: - - Por el importe de la venta de los valores y títulos.01. Por las transferencias internas de valores y títulos o cuando se levante la restricción. Por las transferencias internas por la imposición de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad. Por el costo de los bienes y servicios con que participa la empresa en las asociaciones en participación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 1705 CAPITAL ASIGNADO EXTERIOR A SUCURSALES DEL . Por los aportes patrimoniales en sucursales.2005 297 Los Laureles Nº 214 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la liquidación de la participación de la entidad en la Asociación en Participación. Por la utilidad por inversiones en participación patrimonial. Por las pérdidas por inversiones en participación patrimonial. SUBCUENTA: 1705. Por los aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. 1702. 1703. SBS N° 106-2005 del 20. Por los dividendos por inversiones en participación patrimonial.Perú Telf. 96 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de disponibilidad restringida. Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.02 1707.04 1707. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. DINÁMICA DÉBITOS: Por las transferencias internas por la imposición de valores y títulos cedidos en garantía. SBS N° 106-2005 del 20. Por la liberación de valores y títulos sujetos a otras restricciones.Perú Telf.05 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad restringida.CUENTA : 1707 INVERSIONES PERMANENTES DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA DE SUBCUENTAS: 1707.Lima 27 . Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de disponibilidad restringida.2005 298 Los Laureles Nº 214 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 97 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. 97 CRÉDITOS: - Por la liberación de los valores y títulos cedidos en garantía.01 1707.03 1707.01. Por los importes de valores y títulos cuando se limita su disponibilidad.

los cargos financieros y otros gastos relativos al contrato se registrarán en las cuentas correspondientes del pasivo. 299 Los Laureles Nº 214 . Un elemento del rubro “Inmuebles.2000 99 En ningún caso podrán activarse las reparaciones. dicho registro es aplicable sólo para los contratos de arrendamiento financiero celebrados hasta el 31. MOBILIARIO Y EQUIPO DESCRIPCIÓN: 98 Comprende las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento. SBS Nº 914-2010 26. los cuales se imputarán directamente a resultados y cuyo inventario puede ser registrado en cuentas de orden.RUBRO : 18 INMUEBLES. Los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria. Para efectos tributarios. Mobiliario y Equipo” y en su correspondiente por el contra. refacciones y otros gastos de conservación que no modifiquen substancialmente la forma y condiciones de uso de los bienes. Presentan como característica una vida útil relativamente larga (se espera usarlos por más de un período). : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . así como a pruebas de deterioro de valor.11. así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta. Asimismo. c. opcionalmente. excepto los terrenos. cabe señalar que el método del costo es el único método de reconocimiento posterior aceptado. se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles. después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio. Los bienes adquiridos mediante arrendamiento financiero serán incluidos en este rubro. Todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. y por tanto. 98 99 Descripción sustituida mediante Resol.2010. no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetos a depreciaciones. SBS Nº 11356-2008 del 19.2010. En aplicación de dicho método a. cuando constituyan obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de utilizar el elemento durante un determinado periodo. Planta y Equipo. estarán sujetos a depreciación así como a pruebas de deterioro.01.01. SBS Nº 914-2010 del 26. Mobiliario y Equipo” se reconocerá como activo si cumple con los criterios generales de reconocimiento señalados en la NIC 16 Propiedades. Sustituido por la Resol. b. De otro lado. La amortización de la deuda. se excluyen los bienes con vida útil inferior a un año y de valor monetario de menor significación.Lima 27 . el costo de un elemento perteneciente a este rubro comprende: Su precio de adquisición.2008 y modificado por la Resol.12. Asimismo. incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición.Perú Telf. para efectos de control.

Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . el saldo de este rubro deberá mostrarse deducido de la cuenta 1809 (Depreciación y Deterioro acumulados de inmuebles.los “Inmuebles. 300 Los Laureles Nº 214 . Mobiliario y Equipo” deberán valuarse a su costo de adquisición menos depreciación y deterioro del valor acumulados. mobiliario y equipo). Para una adecuada presentación en el Balance General.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES En esta cuenta se registra el valor de los edificios e instalaciones que se destinan para el desarrollo de las actividades de la empresa. 301 Los Laureles Nº 214 . salvo desvalorización por causas naturales.02 Edificios Instalaciones Ver dinámica en cuenta 1808. deberá registrarse por separado en la cuenta 1801 Terrenos.Perú Telf. SUBCUENTAS: 1802.01 Terrenos Ver dinámica en cuenta 1808.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1801 TERRENOS En esta cuenta se registra el valor de los terrenos de los diferentes inmuebles de la empresa que se destinan para el desarrollo de sus actividades.01 1802. El valor del terreno sobre el que se asientan las edificaciones. Los terrenos no están sujetos a depreciación.Lima 27 . SUBCUENTA: 1801. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

SUBCUENTAS: 1804. destinados al desarrollo de sus actividades.01 1804.01 1803.Perú Telf. SUBCUENTAS: 1803. 302 Los Laureles Nº 214 .02 Vehículos Maquinarias Ver dinámica en cuenta 1808.Lima 27 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO En esta cuenta se registra el mobiliario y equipo que son utilizados en las operaciones que realiza la empresa.09 Mobiliario Equipos de computación Otros bienes y equipos de oficina Ver dinámica en cuenta 1808. de propiedad de la empresa. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS En esta cuenta se registran los equipos de transporte y maquinarias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 1803.

2005 303 Los Laureles Nº 214 .01 1805.2005 104 Modificado mediante Resol.1 SUBCUENTAS: 1805.Perú Telf.02 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 102 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 103 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 104 Mobiliario y equipo de arrendamiento financiero oficina recibidos en 1805.02.01 1805. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. SBS N° 257-2005 del 10.2005 103 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10. 100 101 Modificado mediante Resol.CUENTA : 1805 BIENES RECIBIDOS FINANCIERO Y INMOBILIARIA 100 EN EN ARRENDAMIENTO CAPITALIZACIÓN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes recibidos por la empresa en arrendamiento financiero o en capitalización inmobiliaria.2005 Modificado mediante Resol.Lima 27 . SBS N° 257-2005 del 10. 101 75.02.09 Ver dinámica en cuenta 1808.01.02 1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1805.02. SBS N° 257-2005 del 10.01.2005 102 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02. para ser utilizados en el desarrollo de sus actividades.

02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 111 1806.02. Los adelantos de fondos que no estén amparados en certificados de obra o dentro del plazo normal de entrega. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. se registrarán en la subcuenta 1908.01.02 Bienes por recibir 1806. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02.2005 109 Modificado mediante Resol.2005 Modificado mediante Resol.01 1806. siempre que se disponga del certificado de obra correspondiente.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 105 En esta cuenta se registran las obras en ejecución.01.01. de acondicionamiento o equipamiento de los bienes inmuebles de la empresa.01.2005 304 Los Laureles Nº 214 . los bienes a ser destinados a futuros contratos de capitalización inmobiliaria serán transferidos a la cuenta analítica 1601. Los adelantos que excedan el plazo normal de entrega se reclasificarán en la subcuenta 1507.02. Una vez terminadas las obras.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 110 1806. SBS N° 257-2005 del 10.06 Adelantos a proveedores.01.01. mientras que los bienes ya sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria serán cargados a la cuenta 2504.09.02. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.01 Ver dinámica en cuenta 1808.02.Perú Telf. SBS N° 257-2005 del 10.02. sea en proceso de construcción.01. SBS N° 257-2005 del 10. Los bienes incluidos en esta cuenta no se deprecian.2005 111 Modificado mediante Resol.2005 107 Modificado mediante Resol.02.01. 105 106 Modificado mediante Resol.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 108 1806.Lima 27 .01 1806. SUBCUENTAS: Obras en ejecución Obras ejecutadas por la propia empresa 106 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 107 1806.2005 110 Modificado mediante Resol. También se incluyen los adelantos de fondos a proveedores por los bienes a recibir dentro del plazo normal de entrega.2005 108 Modificado mediante Resol.01 Reclamos a terceros.02 Obras ejecutadas por terceros 109 1806.02.02.

02 Instalaciones en propiedades alquiladas Mejoras en propiedades alquiladas período de Ver dinámica en cuenta 1808 112 Modificado mediante Resol. SUBCUENTAS: 1807. deberán ser registradas como gastos del ejercicio. Tales instalaciones y mejoras deberán ser substanciales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2010 305 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 914-2010 del 26.01 1807.Lima 27 . que se destinan para el desarrollo de sus actividades bajo plazos contractuales no menores a 5 años.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES ALQUILADOS 112 En esta cuenta se registra el valor de las instalaciones y mejoras en propiedades recibidas en alquiler por la empresa. La amortización de estas partidas se realizará en el duración del contrato de alquiler original.Perú Telf. caso contrario.01.

SUBCUENTAS: 1808.02. SBS N° 257-2005 del 10.02. 1804. 113 114 Modificado mediante Resol.2005 115 Modificado mediante Resol. el saldo de esta cuenta se presentará deducido por el saldo de la cuenta 2907 Por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero. SBS N° 257-2005 del 10.01. 1807 y 1808 119 DÉBITOS: 118 - - Por el costo de adquisición y construcción de los bienes.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 115 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 116 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 117 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 1808.2005 116 Modificado mediante Resol. 1806.02. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1808.Perú Telf. SBS N° 257-2005 del 10.01. Por el costo de contabilización de los bienes tomados o cedidos en arrendamiento financiero.2005 306 Los Laureles Nº 214 . debidamente valuados. Por la contabilización de bienes recibidos en donación.02.Lima 27 .2005 118 Modificado mediante Resol.2005 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.03 1808.01. SBS N° 257-2005 del 10.2005 117 Modificado mediante Resol. 114 Para efectos de presentación del Balance General. 1803.02. Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de los bienes.02.02 1808. 1805.09 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 1801.2005 119 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. Por las mejoras y gastos capitalizables en propiedades tomadas en alquiler.CUENTA : 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 113 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria.02 1808.1802. SBS N° 106-2005 del 20.

01. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes tomados en arrendamiento financiero al concluir el contrato. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes cedidos en capitalización inmobiliaria al concluir el contrato. SBS N° 106-2005 del 20. 120 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.Perú Telf.Lima 27 . Por el traslado del importe contabilizado de los bienes cedidos en arrendamiento financiero al concluir el contrato.- Por el costo de contabilización de los bienes tomados o cedidos en capitalización inmobiliaria 120 CRÉDITOS: - - Por el costo de los bienes retirados del uso. Por la transferencia a las cuentas correspondientes por el valor contabilizado al finalizar las obras.2005 307 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el traslado del importe contabilizado de los bienes tomados en capitalización inmobiliaria al concluir el contrato. Por el costo de los bienes vendidos o transferidos.

01 1809.02 1809.01 1809. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2010 123 Modificado mediante Resol. la depreciación se calcula sobre el valor neto del activo menos deterioro.02. la empresa aplicará la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos.CUENTA : 1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES.02 1809.01.2005 129 Incorporado mediante Resol.07 1809.02.05 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias) (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 123 1809.02.2010 308 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 257-2005 del 10. cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista.08 Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 124 Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 125 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 126 1809. esto es. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso. para determinar si un bien registrado en este rubro ha visto deteriorado su valor.2005 125 Modificado mediante Resol.2005 128 Modificado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26. De otro lado. Una vez aplicado el deterioro.01.08.04 1809.2005 127 Modificado mediante Resol.01. SBS N° 257-2005 del 10.Lima 27 . SBS N° 257-2005 del 10. SUBCUENTAS: 1809.2005 124 Modificado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.05. SBS N° 257-2005 del 10.02 Depreciación acumulada de arrendamiento financiero 127 Depreciación acumulada de capitalización inmobiliaria 128 bienes bienes cedidos cedidos en en 1809. SBS N° 257-2005 del 10.03 1809.2005 126 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.09 129 (Deterioro acumulado de Inmuebles.02.08. La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.Perú Telf. SBS Nº 914-2010 del 26. Mobiliario y Equipo) 121 122 Modificado mediante Resol. MOBILIARIO Y EQUIPO) 121 DESCRIPCIÓN: 122 En esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciación y deterioro acumulado del valor de los bienes registrados en este rubro.02.2010 Descripción sustituida mediante Resol.02.05.

1809.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09.09.2005 309 Los Laureles Nº 214 .02 1809.2010 134 Incorporado mediante Resol.09. 137 130 131 Incorporado mediante Resol.04 1809. cuando finaliza del contrato de capitalización inmobiliaria Por el registro contable de la depreciación.2010 135 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26. cuando retira un bien tomado en capitalización inmobiliaria. SBS Nº 914-2010 del 26. Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados.01.2010 133 Incorporado mediante Resol.2010 132 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 914-2010 del 26.09.05 1809.01. SBS Nº 914-2010 del 26.07 (Deterioro acumulado de terrenos) 130 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 131 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 132 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 133 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria) 134 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 135 DINÁMICA 136 DÉBITOS: - - - - - - CRÉDITOS: - Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados.03 1809.01.01 1809.01. SBS Nº 914-2010 del 26. Por el traslado interno.09. Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciación y/o deterioro acumulados. cuando se retira un bien tomado en arrendamiento financiero. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 136 Modificado mediante Resol. SBS N° 106-2005 del 20. se vende o se evidencia que el activo previamente deteriorado recupera su valor. Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciación y/o deterioro acumulados.01.2010 Incorporado mediante Resol.Lima 27 . Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados.01. cuando se deja fuera de uso el bien. se produce su baja. amortización y deterioro del valor de los bienes que integran las cuentas de este rubro.09. Por la reversión de los importes registrados por amortización y/o deterioro acumulados. cuando finaliza del contrato de arrendamiento financiero.01. cuando se produce la baja de las mejoras en las propiedades tomadas en alquiler.2010 137 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.

138 Descripcion Modificado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.Perú Telf. transfiriéndolas a las cuentas pertinentes en los plazos previstos en el presente Manual. Aquellas partidas registradas en las cuentas de naturaleza transitoria deberán ser objeto de regularización permanente. Del mismo modo. intereses pagados por anticipado.Lima 27 .01. deberán castigarse.RUBRO DESCRIPCIÓN: 138 : 19 OTROS ACTIVOS Comprende las cuentas de servicios contratados cuyos beneficios aún no han devengado. pagos a cuenta del impuesto a la renta. operaciones en trámite de naturaleza transitoria. sin contar con la justificación correspondiente.2010 310 Los Laureles Nº 214 . gastos amortizables. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . crédito fiscal. activos intangibles. Las partidas pendientes de regularización que excedan el plazo de treinta (30) días calendario. comprende la propiedad de otros activos y bienes diversos. así como la cuenta de control de transacciones entre oficinas.

04 1901. 139 CRÉDITOS: - - Por la liquidación de los gastos pagados por anticipado o las cargas diferidas con cargo a las cuentas correspondientes de gastos.01.01 1901.07 1901.05 1901. Por la disminución en la actualización de los gastos pagados por anticipado en moneda extranjera.Lima 27 . 139 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.03 1901.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS En esta cuenta se registran los pagos anticipados que se devengarán mensualmente o en fecha posterior al cierre del ejercicio y los gastos y cargas activados que serán absorbidos en el ejercicio o ejercicios siguientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 Seguros pagados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Publicidad y mercadeo pagados por anticipado Suscripciones pagadas por anticipado Comisiones por servicios pagados por anticipado Entregas a rendir cuenta Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado Otras cargas diferidas Otras gastos pagados por anticipado DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los gastos pagados por anticipado. SBS N° 106-2005 del 20. Por el importe de los gastos que se difieren. SUBCUENTAS: 1901.06 1901.18 1901. Por el reconocimiento de la prima Por los aumentos en la actualización de los gastos pagados por anticipado en moneda extranjera.Perú Telf.2005 311 Los Laureles Nº 214 .02 1901.

04 Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Intereses y comisiones por operaciones de reporte Intereses y comisiones por pactos de recompra DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de los intereses y comisiones pagados por anticipado. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf.03 1902. CRÉDITOS: - 312 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .02 1902.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO En esta cuenta se registra los intereses y comisiones financieras pagados por anticipado. Por la liquidación de los intereses y comisiones pagados por anticipado con cargo a las cuentas de gastos correspondientes. SUBCUENTAS: 1902. por las diferentes formas de financiamiento obtenidas.01 1902. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

SUBCUENTA: 1903. SBS N° 106-2005 del 20. 140 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta DINÁMICA: DÉBITOS: Por los pagos realizados a cuenta del Impuesto a la Renta.CUENTA : 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los pagos a cuenta del impuesto a la renta efectuados por la empresa.Perú Telf. los mismos que serán aplicados al cierre del período contable o del ejercicio.8 CRÉDITOS: - Por la liquidación del impuesto a la renta al cierre del ejercicio económico.01.Lima 27 . 14075. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .200 313 Los Laureles Nº 214 .

generados a partir del 1 de enero de 2010 se reconocerán por el costo menos el deterioro del valor acumulado. así como el goodwill o plusvalía mercantil producido en una combinación de negocios conforme a lo dispuesto en la Norma Internacional de Información Financiera Nº 3 “Combinación de Negocios”. dentro de los cuales se encuentra comprendido el goodwill o plusvalía mercantil. SBS Nº 1967-2010 del 24. Los activos intangibles de vida ilimitada. Goodwill previamente reconocido Tratándose del goodwill o plusvalía mercantil. El método de amortización que se adopte no podrá ser modificado sin la previa autorización de la Superintendencia.Perú Telf. originado con anterioridad al 1 de enero de 2010 y que presente saldo (neto de amortización acumulada) a dicha fecha. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . originado con anterioridad al 1 de enero de 2010. y siempre que: i) las valoraciones y demás información necesarias para aplicar la NIIF 3 se hayan obtenido por la empresa de manera que no sea necesario hacer estimaciones que deberían haber sido realizadas en una fecha anterior.CUENTA : 1904 ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 141 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los activos intangibles de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad N° 38 “Activos Intangibles”. la Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa.Lima 27 . dicho activo continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo.02. Los activos intangibles de vida limitada se amortizarán en un plazo máximo de cinco (5) años. debidamente documentado y sustentado. 141 Denominación y descripción modificado por Resol. podrá adecuarse a las nuevas disposiciones establecidas en el presente Manual de manera retroactiva.2010 314 Los Laureles Nº 214 . siendo el plazo máximo de 5 años. debiendo ceñirse a los requerimientos de evaluación de deterioro establecidos en las Normas Internacionales de Información Financiera. Asimismo. debiendo elaborar un informe especial sobre la evaluación del goodwill. La Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa. previa autorización de esta Superintendencia. Aplicación retroactiva El goodwill o plusvalía mercantil. La empresa analizará el deterioro del valor por lo menos anualmente. y ii) la empresa aplique las NIIF correspondientes a desvalorización de activos y activos intangibles de forma prospectiva desde esa misma fecha. el cual debe estar a disposición de esta Superintendencia.

No obstante.2010 146 Incorporado mediante Resol. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS N° 1967-2010 del 24. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. debiendo ser revelado en notas a los Estados Financieros.2010 145 Incorporado mediante Resol. podrán adecuarse a las nuevas disposiciones establecidas en el presente Manual. debiendo ceñirse a las Normas Internacionales de Información Financiera conforme se señala en los párrafos anteriores. para uso de la empresa. 1904.2010 315 Los Laureles Nº 214 . previa autorización de esta Superintendencia.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 146 1904.2010.Lima 27 . con arreglo a lo dispuesto en la NIC 38 Intangibles.03 142 143 Software 144 En esta subcuenta se registrarán los importes por gastos en sistemassoftware.02. conforme a lo señalado en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas”. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante. SBS Nº 914-2010 del 26.2010. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1904.01.02.2010 147 Descripción modificado por Resol. 143 Eliminado por Resol.01. SBS N° 1967-2010 del 24. 1904. Goodwill producido por adquisición de inversiones Lo aplicable en los párrafos anteriores respecto al goodwill también es aplicable al goodwill producido en la adquisición de inversiones.01. continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo. SBS Nº 1967-2010 del 24.04 Otros Activos Intangibles 145 En esta subcuenta se registrarán los activos intangibles distintos al software. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante. SBS Nº 914-2010 del 26.Perú Telf.01 1904. Tratándose del goodwill generado con anterioridad al 1 de enero de 2010.09.07 Goodwill 147 En esta subcuenta se registra el goodwill o plusvalía mercantil producido en una combinación de negocios conforme a lo dispuesto en la Norma 142 Eliminado por Resol.El efecto producido por la aplicación retroactiva se contabilizará contra la cuentas del rubro 38 Resultados Acumulados. 144 Modificado mediante Resol.02 1904.

09. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante. “Combinación de El goodwill o plusvalía mercantil originado por las combinaciones de negocios ocurridas con anterioridad a enero de 2010. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados.08 (Amortización acumulada por otros gastos amortizables) En las subcuentas y cuentas analíticas correspondientes.02 149 1904. En caso se aplique el nuevo tratamiento de manera retroactiva. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Tratándose del goodwill o plusvalía mercantil originado por las combinaciones de negocios ocurridas a partir de enero de 2010.Lima 27 . se registrará la amortización acumulada de gastos amortizables. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. 148 Eliminado por Resol. 1904. Asimismo. siendo el plazo máximo de cinco (5) años.09.07 (Amortización y deterioro acumulado de goodwill) 151 1904. 150 Sustituido mediante Resol. 149 Eliminado por Resol.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables) 1904.01.2010 316 Los Laureles Nº 214 . debiendo elaborar un informe especial sobre la evaluación del goodwill.01 148 1904. previa autorización de la Superintendencia de Banca y Seguros y /o de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad.02.09.Internacional de Información Financiera Nº 3 Negocios. la Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa. SBS Nº 914-2010 del 26. debidamente documentado y sustentado.09. deberá ceñirse a las disposiciones señaladas en la descripción de la cuenta 1904 1904.08 Otros gastos amortizables En esta subcuenta se registra el valor de otros gastos amortizables. se reconocerá por el costo menos el deterioro del valor acumulado. SBS N° 1967-2010 del 24. el cual debe estar a disposición de esta Superintendencia.2010 151 Sustituido mediante Resol.2010.01.2010. La empresa analizará el deterioro del valor por lo menos anualmente.03 (Amortización y deterioro acumulado de software) 150 1904. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante.09.Perú Telf.02. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS N° 1967-2010 del 24. continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo.

DINÁMICA 152 DÉBITOS: - Por el importe de gastos de software Por el importe del goodwill Por el importe de otros gastos amortizables Por los ajustes correspondientes.02. 154 152 153 Modificada la dinámica por la Resol.2011 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 106-2005 del 20.Lima 27 .01. SBS N° 106-2005 del 20.2005 154 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.2005 317 Los Laureles Nº 214 . 153 CRÉDITOS: - Por el registro de las amortizaciones y deterioro Por los ajustes correspondientes.Perú Telf. SBS N° 2740-2011 del 25.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1906 CRÉDITO FISCAL En esta cuenta se registra el crédito fiscal otorgado a favor de la empresa al amparo de dispositivos legales vigentes. Por la aplicación del crédito fiscal del período que corresponda.Lima 27 .01 1906. 318 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.09 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas Crédito fiscal del Impuesto a la Renta Otros DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el crédito fiscal a favor de la empresa. los mismos que serán aplicados de acuerdo con las normas legales correspondientes.02 1906. SUBCUENTAS: 1906. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

03 1907.Perú Telf.01 1907.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1907 BIENES DIVERSOS En esta cuenta se registran los bienes tales como. derechos que la empresa tenga en instituciones sociales y gremiales. SUBCUENTAS: 1907.Lima 27 .09 Obras de arte Monedas y joyas Biblioteca Instituciones sociales y gremiales Bienes de Disponibilidad Restringida Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las adquisiciones de bienes diversos.04 1907.01. 155 CRÉDITOS: - Por la liquidación de los bienes diversos. obras de arte.01. 156 155 156 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. colecciones de monedas y joyas.02 1907.06 1907. SBS N° 106-2005 del 20. SBS N° 106-2005 del 20. Por la liberación de los bienes cedidos en garantía. Por la liberación de bienes sujetos a otras restricciones.2005 319 Los Laureles Nº 214 . bibliotecas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. Por las transferencias internas por la imposición de bienes cedidos en garantía.

Por la regularización de las diferencias y documentos.02 1908. Por las operaciones pendientes de liquidar. Por su carácter temporal. CRÉDITOS: 320 Los Laureles Nº 214 .06 1908. Por la aplicación de las partidas a las cuentas correspondientes. SUBCUENTAS: 1908.05 1908. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .09 Cheques rechazados Faltantes de caja Cheques falsificados Documentos extraviados Diferencias por regularizar Adelantos a proveedores Operaciones por liquidar Otras DINÁMICA DÉBITOS: Por las partidas pendientes de regularización.04 1908. Por la regularización de las operaciones a su liquidación.Perú Telf.07 1908.03 1908.01 1908.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza transitoria que no pueden ser contabilizadas en sus respectivas cuentas por no estar formalizadas o hallarse en proceso de regularización y/o liquidación. el saldo de esta cuenta deberá ser analizado y depurado a fin de que la permanencia de las partidas que la conforman no exceda de treinta (30) días calendario optando por su castigo cuando corresponda.

SUBCUENTAS: 1909. Los saldos de las cuentas deberán conciliarse con las notas y estados correspondientes y las partidas que resulten pendientes deberán regularizarse en un plazo no mayor a treinta (30) días calendario. Por la cancelación de las partidas contabilizadas en estas subcuentas.01 1909. SUCURSALES Y AGENCIAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las operaciones entre oficinas del país y del exterior de la misma empresa. operaciones que deben compensarse. Por los intereses y comisiones devengados por préstamos y servicios a otras oficinas.Perú Telf.CUENTA : 1909 OFICINA PRINCIPAL. la misma que deberá ser confirmada con la documentación pertinente. Las notas contables deberán corresponderse el mismo día de su recepción y las operaciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata serán registradas el día en que se produzca dicha comunicación. CRÉDITOS: - 321 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .02 Operaciones país Operaciones exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de manera que los saldos en los estados financieros queden en cero.

neta del incremento o disminución de las respectivas cuentas del activo. la diferencia de cambio que resulte en un incremento o disminución de los saldos de las respectivas cuentas del pasivo. adeudos y obligaciones financieras a largo plazo. cuentas por pagar por diversos conceptos y por gastos incurridos. subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para registrar los pasivos en forma desagregada. Los saldos de las cuentas del pasivo en moneda extranjera se deberán ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de cambio. Para efectos de presentación en el Balance General. cuentas por pagar. títulos y obligaciones en circulación y otros pasivos.Lima 27 . valores. a la cuenta de gastos o ingresos por diferencia de cambio.CLASE : 2 PASIVO DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la captación de recursos del público en sus diversas modalidades. fondos interbancarios. con el personal y provisiones diversas. Se deberá tener en cuenta las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros para el cumplimiento de normas de encaje dictadas por el Banco Central de Reserva del Perú. en la forma establecida en el Capítulo I del presente Manual. provisiones. 322 Los Laureles Nº 214 . así como las obligaciones con el Estado. Comprende los rubros: obligaciones con el público. según corresponda. adeudos por créditos obtenidos. deberán registrarse con cargo o abono.Perú Telf. Estos rubros incluyen las cuentas. depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales. adeudos y obligaciones financieras a corto plazo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

los fondos captados de las entidades del sector público. deberá observarse las disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de Depósitos y las contenidas en el estatuto de la propia empresa. Las condiciones de toda operación que se realice con el público serán previamente pactadas y contarán con la aceptación expresa de ambas partes.Lima 27 . Las obligaciones con el público en las distintas modalidades y sus correspondientes intereses que hayan permanecido inactivas por dos (2) años. así como las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago.01 Depósitos inmovilizados. Los depósitos recibidos de otras instituciones financieras del país y del exterior se registran en el rubro 23 Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales.Perú Telf. excepto cuentas corrientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se registrarán en la subcuenta 2107. En el tratamiento de estas cuentas. hasta su cancelación o transferencia al Fondo de Seguro de Depósito. 323 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones derivadas de la captación de recursos del público mediante las diferentes modalidades y los depósitos recibidos en la prestación de servicios bancarios diversos.

01 Depósitos en cuenta corriente. garantizando la existencia de fondos suficientes para cubrir los cheques a su presentación. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2101.11. 2101.07 Giros por pagar Registra el monto de los giros recibidos por la empresa para ser pagados.05 Órdenes de pago de gerencia Registra las órdenes de pago de gerencia emitidas por las empresas no autorizadas a operar con cheques de acuerdo con las normas vigentes.12 157 158 Creada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25. su importe debe ser reclasificado en la subcuenta 2101.Lima 27 .01 Depósitos en cuenta corriente Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo. extendidos por el gerente o funcionarios autorizados. los mismos que son pagaderos en cualquiera de sus oficinas.03 Cheques certificados Registra los cheques girados por los depositantes sobre sus cuentas corrientes y certificados por la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 2101. a la entrega en dinero por parte de un ordenante. Si vencido el plazo de presentación del cheque. Se entiende por giro.2004 324 Los Laureles Nº 214 .04 Cheques de gerencia Registra los cheques de gerencia que la empresa emite a su cargo.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 157 2101. 2101. sin utilizar cuentas de la empresa. para ser entregado en efectivo a un beneficiario.09 Otros 158 2101. La certificación no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador.2004 Creada por Resol. extendidos por el gerente o funcionarios autorizados a favor de terceros. en la misma plaza u otra distinta. los saldos deudores de las cuentas corrientes se mostrarán integrando el rubro 14 Créditos.11. las mismas que son pagaderas en cualquiera de sus oficinas. Para efectos de presentación del Balance General.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA En esta cuenta se registran las obligaciones con el público a la vista en la modalidad de depósitos en cuenta corriente y otras obligaciones por parte de las empresas autorizadas del sistema financiero. 2101. 2101.Perú Telf. el mismo no ha sido presentado al cobro.02 Cuentas corrientes sin movimiento Registra los depósitos en cuentas corrientes que se mantienen sin movimiento durante un período mayor de doce (12) meses.06 Cheques de viajero Registra el monto de los cheques de viajero emitidos y vendidos por la empresa.75. SBS N° 1925-2004 del 25. 2101.01.1. con cargo a la cuenta de depósitos del titular previa solicitud de éste.

12.03.12.11 Obligaciones subordinadas vencidas Registra las obligaciones subordinadas vencidas emitidas por la empresa que a su vencimiento se encuentran pendientes de pago.02 Otras personas jurídicas 159 Modificado por Resol. para ser abonado en otra cuenta del propio ordenante o de un tercero beneficiario.2005 325 Los Laureles Nº 214 .2101.Perú Telf.09.01 Personas Naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro 2101. un determinado monto.01 Certificados de depósitos negociables 2101.02.02 Giros por pagar país Giros por pagar exterior 2101. 2101. 2101.02 Transferencias por pagar país Transferencias por pagar exterior 2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas 2101.08 Transferencias por pagar Registra el monto de las transferencias recibidas por la empresa para ser pagadas.07. 2101.08. a la autorización para que la empresa debite en la cuenta del ordenante. Se entiende por transferencia.02 Certificados de depósitos no negociables 2101. en las que el titular ha instruido la no renovación y que se encuentran a disposición del cliente.09. 159 2101.09.09. cancelación o conversión.01 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.12 Depósitos judiciales y administrativos Registra los depósitos judiciales y administrativos recibidos por la empresa.01 2101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 2101.02.08.Lima 27 .10 Valores y títulos vencidos Registra los valores y títulos vencidos emitidos por la empresa que se encuentran pendientes de pago o cancelación.03.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.07. SBS N° 1025-2005 del 12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.09. en la misma plaza u otra distinta.07. que se encuentran a disposición de los correspondientes beneficiarios.09.09 Depósitos del público vencidos Registra los depósitos por cuentas a plazo vencidos.03 Otros Depósitos 2101.

2101. respectivamente.13.17 COFIDE Bonos D.01.16.16. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2101.16.09 se registrarán los fondos monetarios provenientes de fideicomisos hasta que se utilicen según el acto constitutivo o.16. de acuerdo con las normas emitidas sobre la materia. según las instrucciones del acto constitutivo.09 2101.16.S. los importes de los depósitos del público inmovilizados y los importes de las valorizaciones de bienes dejados en garantía no reclamados por los titulares.Lima 27 . En las cuentas analíticas 2101.01 2101.01.02 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2101. 2101.02 2101.2101.S. de conformidad con las normas emitidas sobre la materia. los fondos monetarios provenientes de comisiones de confianza hasta su aplicación.01 se registrará el monto de la obligación generado por la cobranza de la cartera bajo el marco legal de los Decretos Supremos Nºs 114-98-EF y 099-99-EF. En la cuenta analítica 2101.13 Retenciones judiciales a disposición Registra las retenciones por orden judicial expresa y que se encuentran a disposición de los correspondientes beneficiarios.14 Cobranzas por liquidar Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la empresa por servicios de cobranza prestados a sus clientes.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos Registra los montos de las primas. Nº 114-98-EF Bonos D.16 Obligaciones por fideicomisos En esta subcuenta se registrarán los fondos monetarios provenientes de fideicomisos. Nº 099-99-EF Otros Otras Obligaciones por comisiones de confianza En esta subcuenta la empresa registrará en calidad de comisionista.16.01 2101. 2101. 2101.19 Otras obligaciones a la vista 326 Los Laureles Nº 214 .09 2101.16.13.Perú Telf.01. o en su defecto. 2101. que deben transferirse al Fondo del Seguro de Depósitos dentro de los plazos y en cumplimiento de lo previsto por ley. en su defecto.

no contempladas en las subcuentas anteriores. Por el importe de los giros y transferencias canceladas.Registra las obligaciones inmediatas con el público. Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación de préstamos. Por los depósitos recibidos. pagados o cancelados. Por el importe de los valores. valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las instrucciones de los titulares. Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar. títulos y obligaciones subordinadas vencidos pendientes de pago. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el importe de la liquidación de las cobranzas efectuadas. Por el importe de los depósitos retenidos por la empresa y que se encuentran a disposición de terceros. Por la aplicación de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza. Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes respectivas. según instrucciones recibidas de sus titulares. valores y títulos vencidos. Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones.Lima 27 . gastos de protesto.Perú Telf. Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente. así como el pago de otras operaciones. de acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares. Por el importe de la devolución de los depósitos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 327 CRÉDITOS: - Los Laureles Nº 214 . siempre que se generen por operaciones propias del giro de la empresa. Por las transferencias mandato judicial. según avisos. DINÁMICA: DÉBITOS: Por el pago de cheques por cuenta del titular. de acuerdo con las instrucciones del titular. con cargo a las cuentas corrientes por - - Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago cancelados a su presentación. Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes. intereses y comisiones. Por las transferencias ordenadas por los titulares. portes. Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros. Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes. Por el importe de los depósitos.

Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 328 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depósitos.Lima 27 .- Por el importe de los recursos recibidos por depósitos judiciales y administrativos.Perú Telf. Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.

Por el importe de los depósitos de ahorro efectuados por el titular o en su representación.02 Depósitos de ahorro activos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos de ahorro inactivos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los retiros y/o cancelación de los ahorros.01.01 2102. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2102.CUENTA : 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro.Perú Telf.02.02. CRÉDITOS: - 329 Los Laureles Nº 214 .01.02 2102.01 2102. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes de gastos y otros conceptos autorizados por el titular. aquellos que no hayan tenido movimiento durante un período mayor de doce (12) meses.02 2102.Lima 27 . o que durante seis (6) meses su saldo haya sido menor al mínimo establecido por la empresa. Por el importe de las transferencias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el importe de las transferencias.01 2102. Se consideran como depósitos de ahorro inactivos. por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia. Por los importes abonados por concepto de intereses.

03.D). de acuerdo con las normas dispuestas sobre el particular. de acuerdo con las normas legales vigentes. 2103.01.02 2103.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.2003 330 Los Laureles Nº 214 . de acuerdo con las normas legales vigentes. SBS N° 1343-2003 del 24.01. contra la emisión de certificados negociables y no negociables. contra la emisión de Certificados Bancarios de acuerdo con las normas legales vigentes. 2103.02.01 Certificados de depósito negociable Registra la captación de recursos por las empresas del sistema financiero.01.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.01 Certificados de depósito Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero. 2103. 160 Modificado por la Resol. representadas por documentos nominativos. de acuerdo con las normas legales vigentes.Lima 27 .02.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de plazo fijo. 160 2103. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2103.03.P. por parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley.Perú Telf. sin garantía de recompra por la propia empresa. mediante la modalidad de Plan Progresivo de Depósitos (P.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . no transferibles.01 2103.02 Certificados bancarios Registra la captación de recursos de las empresas del sistema financiero en moneda nacional y moneda extranjera.04 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos para planes progresivos Registra la captación de recursos por las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.09.03 Cuentas a plazo Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero.02 Certificados de depósito no negociable 2103. por las que se emite certificados de depósito negociables mediante endoso.

2103. Por el importe de las transferencias.06.05.02 Otras personas jurídicas DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos. aquellos recibidos de personas sin vinculación laboral con la propia empresa.02 2103.01 2103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 CRÉDITOS: - .01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103. Por los importes de las transferencias Por los abonos por concepto de intereses.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurídicas 2103. de acuerdo con las normas legales vigentes. 331 Los Laureles Nº 214 .04.02 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2103.01 2103. provenientes de los importes que les corresponde a los trabajadores por concepto de beneficios sociales.09. son aquellos que se efectúan por pacto con sus propios trabajadores.06 Ordinarios Convenios Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera Registra las sumas de dinero en efectivo recibidas por las empresas del sistema financiero por operaciones derivadas de contratos swaps y/o compra a futuro de moneda extranjera. Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades. Se consideran depósitos ordinarios.05. Por el importe de los débitos en las cuentas. Los depósitos por convenio. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 2103. previa aceptación de los titulares.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo Registra las otras obligaciones con el público por cuentas a plazo no consideradas en las subcuentas anteriores a ésta.Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf. 2103. 2103.09. de acuerdo con las normas laborales vigentes.

Por el aumento en la actualización de los saldos en extranjera.04 2104.Perú Telf.03 2104.01.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . accionistas y trabajadores. Por los importes de los tributos por cuenta propia. CRÉDITOS: - moneda 332 Los Laureles Nº 214 .01.01.01 2104. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. las retenciones que efectúa a sus clientes.09 2104. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2104.02 2104. Por los importes de los tributos retenidos Por los importes de los tributos recaudados.03 Tributos por cuenta propia Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas Otras Contribuciones Administradoras de Fondos de Pensiones Otros Tributos por cuenta propia Tributos retenidos Tributos recaudados DINÁMICA DÉBITOS: - Por los importes de los tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras. los montos recaudados por cuenta del Banco de la Nación y otros debidamente autorizados.02 2104.01.01 2104.CUENTA : 2104 OBLIGACIONES CON DORAS DE TRIBUTOS INSTITUCIONES RECAUDA- DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones propias con instituciones recaudadoras de tributos a favor del gobierno central y otras instituciones del Estado.01.

02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105. generados producto de dicha operación.02. pactos de recompra.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.01. matriz y subsidiarias 2105.02. se registrará el monto de la obligación adquirida por el vendedor (short seller) al vender valores que no posee.02 2105. Dicho monto se registrará sin considerar los intereses. préstamos bursátiles y otros que establezca esta Superintendencia.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.01 2105.Perú Telf. sin considerar los intereses. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.01.01.09 2105.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 2105.07 2105. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Operaciones de reporte En esta subcuenta.06 2105.03 2105.02.01.02.Lima 27 .01 Ventas en corto En esta subcuenta.01.02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding. generados producto de dicha operación. operaciones de reporte.02.19 Otros valores y títulos 333 Los Laureles Nº 214 . gastos y comisiones respectivas.01. 2105. SUBCUENTAS: 2105.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105. 2105.02. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros. se registrará la obligación de recomprar los valores que el reportado asume en las operaciones de reporte por el monto de dichos valores.05 2105.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto. gastos y comisiones respectivas.

01.03.01 Obligación del Prestamista En esta subcuenta se registra la obligación de recomprar los valores o commodities que el prestamista asume en los préstamos bursátiles por el monto pactado. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Préstamos de valores 2105.04.01 2105.04.02.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.04. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Obligación del Prestatario En esta subcuenta se registra la obligación de revender los valores o commodities que el prestatario asume en los préstamos bursátiles por el monto pactado.03.01. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.04. 2105.06 2105. gastos y comisiones respectivas.04 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.04.Perú Telf.09 2105.02.04.03 2105.09 2105.19 2105.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 334 Los Laureles Nº 214 .05 2105.06 2105. se registrará la obligación de recomprar los títulos o commodities que el transferente asume en los pactos de recompra por el monto de dichos valores y títulos o commodities.07 2105.Lima 27 . 2105. sin considerar los intereses.01.07 2105.02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.04. generados producto de dicha operación.01.01 2105.03.05 2105.01.03.04.01. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.03 Pactos de recompra En esta subcuenta. 2105.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.01.01.04.04.19 2105.03.2105.04.02 2105. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.04.03 2105.02 2105.03.03.

02.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por operaciones de ventas en corto. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02.2105. de reporte.Perú Telf.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105. con pacto de recompra y por préstamos bursátiles. con pacto de recompra y por préstamos bursátiles.Lima 27 . Otros - CRÉDITOS: - - 335 Los Laureles Nº 214 .05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105. de reporte.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. Por el reconocimiento de ganancias por operaciones de ventas en corto y de préstamos bursátiles por parte del prestatario. matriz y subsidiarias 2105. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.04.02. Por los importes de los financiamientos y obligaciones obtenidos mediante operaciones de ventas en corto.02. Por el reconocimiento de pérdidas por operaciones de ventas en corto y de préstamos bursátiles por parte del prestatario.04.19 Otros valores y títulos 2105.02.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.04.

01 2106. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. jubilación y otros beneficios sociales de los trabajadores. SUBCUENTAS: 2106.02 2106. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES En esta cuenta se registran las obligaciones por la compensación por tiempo de servicios. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes de las obligaciones por beneficios sociales. CRÉDITOS: - 336 Los Laureles Nº 214 .09 Compensación por tiempo de servicios Jubilación Otros DINÁMICA DÉBITOS: - Por los importes de la cancelación de las obligaciones por beneficios sociales. cuyo pago y liquidación o transferencia debe efectuarse de manera inmediata.Lima 27 .Perú Telf.

04.02 Otras personas jurídicas 2107. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2107.02 2107.01.02 Otras obligaciones con el público restringidas Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 337 Los Laureles Nº 214 .01 2107.03 2107.Lima 27 .01. Igualmente se deberá registrar en esta cuenta los intereses de los valores en circulación que no han sido cobrados dentro del plazo citado anteriormente.02 Otras personas jurídicas 2107.04.04.04.02.02 Otras personas jurídicas 2107.01 2107. fondos con retención judicial y administrativa y los depósitos en garantía en favor de la empresa.01 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.03.04.02.09.02.01.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02 Depósitos inmovilizados Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Retenciones judiciales Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos judiciales y administrativos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2107.03.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS En esta cuenta se registran las obligaciones con el público de carácter restringido.09.Perú Telf.04.04 Depósitos en garantía 2107. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09.01 2107. Tales imposiciones seguirán generando intereses hasta la extinción de la obligación.09.09 2107.01 2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes 2107.09 Otros depósitos en garantía 2107.02 2107.02. Incluye los depósitos inmovilizados.02 2107.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01.

Lima 27 .Perú Telf. Por los depósitos que se restringen en su uso. CRÉDITOS: - 338 Los Laureles Nº 214 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la devolución del importe que se encontraba restringido. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.DINÁMICA DÉBITOS: Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción. Por los depósitos constituidos en garantía. Por las transferencias de los depósitos sujetos a restricción. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el reportado se compromete a pagar al reportante producto de la operación de reporte.03 2108.Perú Telf.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 2108. matriz y subsidiarias 339 Los Laureles Nº 214 .01 2108.02. Las imposiciones del público seguirán generando intereses hasta la extinción de la obligación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los intereses.02.03.05.02 Otras personas jurídicas 2108.05 2108.02 Otras personas jurídicas 2108.05.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.02. SUBCUENTAS: 2108. devengados por las captaciones del público a la vista. por operaciones de préstamo bursátil y las obligaciones restringidas.02.05.05.02.Lima 27 . de ahorros. a plazo.02.05.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108. comisiones y gastos que se encuentran pendientes de pago.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.05.02.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 2108.05. por operaciones con pacto de recompra.03. por obligaciones por operaciones de reporte. 2108.02.02 2108.

19 2108.04.07 2108.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el transferente se compromete a pagar al adquirente producto del pacto de recompra.07.01 2108.06 2108.09 2108.05 2108.04. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03.04.05.02.05.19 2108.05.03.05. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 340 Los Laureles Nº 214 .05.06 2108.03 2108.01 2108.02 2108.05. 2108.01 2108.03.05.03 2108.05.05.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.03.03.05.05.Perú Telf.07 2108.07.05.04 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.03.05.Lima 27 .03.02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Intereses y comisiones de préstamos de valores En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el prestatario se compromete a pagar al prestamista producto del préstamo de valores 2108.04.04.07 2108.05.03.05.02 2108.04.05 2108.09 2108.19 Otros valores y títulos 2108.05.05.2108.04.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . - CRÉDITOS: - - 341 Los Laureles Nº 214 . del adquiriente en operaciones de pactos de recompra y del prestatario por operaciones de préstamos bursátiles.Perú Telf.DINÁMICA DÉBITOS: Por la cancelación de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte. Por el reconocimiento de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte.Lima 27 . Por los importes de los gastos pagados o capitalizados en las cuentas correspondientes. Por los gastos devengados por las obligaciones pendientes de pago. del transferente en pactos de recompra y del prestatario en préstamos bursátiles. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes correspondientes de gastos cancelados.

01. Si el plazo fuese mayor a 90 días. deberá procederse a efectuar la reclasificación a las cuentas correspondientes del rubro 24 “Adeudos y Obligaciones Financieras a Corto Plazo” ó 26 “Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo”. según corresponda. SBS Nº 914-2010 del 26. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 161 Sustituido mediante Resol.RUBRO : 22 FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: 161 Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado interbancario.Perú Telf. entre empresas del sistema financiero nacional.2010 342 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . por un plazo de hasta noventa (90) días calendario.

162 Modificado por la Resol.02 2201.Lima 27 .01 2201. SUBCUENTAS: 2201.01.04 2201. SBS N° 29-2005 del 12.Perú Telf.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 2201.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2201 FONDOS INTERBANCARIOS Ver descripción del rubro 22 Fondos Interbancarios.2005 343 Los Laureles Nº 214 .03 2201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 162 Ver dinámica en la cuenta 2208.06 2201.

SBS N° 29-2005 del 12. devengados por los fondos interbancarios que se encuentran pendientes de pago.Perú Telf.06 2208. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.2005 344 Los Laureles Nº 214 .04 2208.Lima 27 . CRÉDITOS: - - Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos contratados. Por las notas de abono recibidas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las notas de cargo recibidas. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 2208.03 2208. SUBCUENTAS: 2208. Por la cancelación de los sobregiros.01.02 2208.CUENTA : 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: Registran los gastos financieros.05 2208. 163 Modificado por la Resol. tales como intereses y comisiones.09 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 163 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2201 y 2208 DÉBITOS: - Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por créditos recibidos.

Perú Telf. No se consideran las obligaciones por adeudos y obligaciones por intermediación que se registran en los rubros 24 Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo y 26 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Sólo debe incluir los depósitos de la matriz y subsidiarias que sean empresas del sistema financiero. así como de organismos financieros internacionales.Lima 27 . Incluye los gastos financieros devengados por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago. 345 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones de la empresa por los depósitos a la vista. en ahorros y a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior.

11. SBS N° 1925-2004 del 25. SBS N° 1925-2004 del 25.11.02 2301. así como de organismos financieros internacionales.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 164 2301. de la oficina matriz.11.2004 166 Creada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.Lima 27 . sucursales y subsidiarias 2301.2004 167 Creada por Resol.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA En esta cuenta se registran las obligaciones a la vista por depósitos de empresas del sistema financiero del país y del exterior.Perú Telf. Otros 167 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 164 165 Creada por Resol.2004 Creada por Resol.3.11.2004 346 Los Laureles Nº 214 .04 Ver dinámica en la cuenta 2308.03.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 166 2301. SBS N° 1925-2004 del 25.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .9 Otros 165 Depósitos a la vista de instituciones financiero del exterior del sistema 2301.1. sucursales y subsidiarias. SUBCUENTAS: 2301.01 2301.09 2301.

02 2303. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2303 DEPÓSITOS A PLAZO En esta cuenta se registran las obligaciones por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior.02 2302.Perú Telf.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO En esta cuenta se registran las obligaciones por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país y del exterior.03 2303. de la oficina matriz. así como de organismos financieros internacionales.01 2303. de la oficina matriz.03 2302. así como de organismos financieros internacionales. sucursales y subsidiarias Depósitos a plazo internacionales de organismos financieros Ver dinámica en la cuenta 2308. SUBCUENTAS: 2303. sucursales y subsidiarias Depósitos de ahorro internacionales de organismos financieros Ver dinámica en la cuenta 2308.01 2302. sucursales y subsidiarias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . 347 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 2302.04 Depósitos de ahorro de empresas financiero del país Depósitos de ahorro de instituciones financiero del exterior del sistema del sistema Depósitos de ahorro de la oficina matriz.04 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país Depósitos a plazo de instituciones financiero del exterior del sistema Depósitos a plazo de la oficina matriz. sucursales y subsidiarias.

03. la oficina matriz.Lima 27 .03 2308.02.03.01. sucursales y subsidiarias Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos de ahorro país Depósitos de ahorro exterior Depósitos de ahorro de la oficina matriz. 2303 y 2308 Por la devolución de los fondos recibidos al término de las condiciones preestablecidas o pactados.02 2308.04 2308.02.02 2308. 348 Los Laureles Nº 214 .03 2308.02 2308. sucursales y subsidiarias Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos a la vista país Depósitos a la vista exterior Depósitos a la vista de la oficina matriz.02 2308.04 2308. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sucursales y subsidiarias.02.03 2308. así como de los organismos financieros internacionales.03 2308.02.04 DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas: 2301. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01. sucursales y subsidiarias Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos a plazo país Depósitos a plazo exterior Depósitos a plazo de la oficina matriz.Perú Telf.01 2308.01.03. Por los intereses y otros cargos pagados. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2308. devengados por los depósitos de las empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior.01.03.CUENTA : 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DE Y DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros por pagar tales como intereses y comisiones.01 2308.01 2308. 2302.

CRÉDITOS: - Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. 349 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los intereses y comisiones devengados por pagar.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas. se deberá solicitar a dichos financiadores que comuniquen tal transferencia. para la canalización de recursos monetarios. las efectuadas telefónicamente o por fax. para ser aplicados a fines específicos. Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del país y del exterior. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sucursales y subsidiarias. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata. las empresas del sistema financiero del país. su correspondiente oficina matriz. para su consideración como obligación sujeta a encaje de ser el caso. serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono. deben estipular claramente si los entes financiadores pueden negociar los instrumentos de deuda involucrados. así como con organismos financieros internacionales. deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. No deberá considerarse en este rubro los fondos comprados en el mercado interbancario nacional para la cobertura de liquidez. Si ello se produjera.Lima 27 . indicando el tenedor final de la misma. los mismos que deben ser contabilizados en el rubro 22 Fondos Interbancarios. debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. contratados con el Banco Central de Reserva del Perú. de acuerdo a las regulaciones sobre la materia. la Corporación Financiera de Desarrollo.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Comprende las obligaciones de la empresa por la obtención de recursos y financiamientos de hasta un año de plazo. las instituciones financieras del exterior.Perú Telf. bajo la modalidad de créditos directos y administración de líneas de crédito. 350 Los Laureles Nº 214 . el Banco de la Nación.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo con el Banco Central de Reserva del Perú. garantizados por documentos negociables.Lima 27 . 2401.títulos Pactos de recompra – divisas En estas subcuentas se registran las obligaciones de recomprar títulos o divisas que el transferente asume en los pactos de recompra. cuando el adquiriente es el Banco Central.02 Operaciones de mercado abierto Se registran las obligaciones por créditos obtenidos a corto plazo del Banco Central de Reserva del Perú. 2401.03 2401. SUBCUENTAS: 2401. garantizados por certificados de depósitos emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú y por moneda extranjera. 2401.04 Pactos de recompra . 351 Los Laureles Nº 214 .01 Adeudos con garantía de títulos valores Se registran las obligaciones por créditos de corto plazo obtenidos del Banco Central de Reserva del Perú con el objetivo de resolver problemas de liquidez de las empresas del sistema financiero. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.Perú Telf.

2005.02.03.02 2402.01 No Subordinados 2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 2403.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 169 2403.02.02.01.01 2402. 168 169 Modificado la estructura de la cuenta por la Resol.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.03.02 Adeudos por préstamos 2403.CUENTA : 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON CORPORACIÓN FINANCIERADE DESARROLLO LA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 2402. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.03 2402.01 2402.02.05.02 2402.Lima 27 .01 2402.01 No Subordinados 2403.03 Convertibles en acciones 2403.02 Subordinados 2403.02. CUENTA : 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.2009 Modificado por la Resol.Perú Telf.2009 352 Los Laureles Nº 214 .01.02 Subordinados 2403.02.02.02.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407.02.03.05. Posteriormente modificado la estructura de la cuenta por la Resol.02. SBS Nº 4727-2009 del 29.03. SBS N° 257-2005 del 10.01.02.01 Avances en cuenta corriente 2403. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 168 2402. con las empresas del sistema financiero del país incluyendo el Banco de la Nación. con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01 Redimibles 2403.02.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407.

SBS Nº 4727-2009 del 29.01.05. CUENTA : 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON FINANCIEROS INTERNACIONALES ORGANISMOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2405. con organismos internacionales.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 No subordinados 176 2404. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.01.02.05.03.2009 por la Resol.02 Subordinados 174 2404.01.02. SBS Nº 4727-2009 del 29.02 Subordinados 182 170 171 Modificada Modificada 172 Modificada 173 Modificada 174 Modificada 175 Modificada 176 Modificada 177 Modificada 178 Modificada 179 Modificada 180 Modificada 181 Modificada 182 Modificada por la Resol.2009 por la Resol.2009 por la Resol.2009 353 Los Laureles Nº 214 .05. SBS Nº 4727-2009 del 29.02. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 por la Resol. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 No subordinados 173 2404.05.05.2009 por la Resol.02 Subordinados 177 2404. SBS Nº 4727-2009 del 29.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Otras obligaciones178 Ver dinámica en la cuenta 2407.Perú Telf.02.01 No subordinados 181 2405.2009 por la Resol.01 Redimibles 180 2405.03 Convertibles en acciones 175 2404.01.CUENTA : 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo. con instituciones financieras del exterior que realizan intermediación financiera.01 Redimibles 172 2404.02 Adeudos por préstamos 171 2404. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2404.01.02.03. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 Avances en cuenta corriente 170 2404.Lima 27 .2009 por la Resol.05.01 Adeudos por préstamos 179 2405.2009 por la Resol.2009 por la Resol.05.05. similares a las empresas del sistema financiero del país.02. SBS Nº 4727-2009 del 29. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. SBS Nº 4727-2009 del 29.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.

2009 354 Los Laureles Nº 214 .2009 por la Resol.01 2405.03.01. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2009 por la Resol.05.2405.05. Convertibles en acciones 183 No subordinados 184 Subordinados 185 Otras obligaciones186 183 184 Modificada Modificada 185 Modificada 186 Modificada por la Resol.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.01.02 2405.09 Ver dinámica en la cuenta 2407.Lima 27 .05.Perú Telf.03 2405.

SBS Nº 4727-2009 del 29.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2406.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo diferentes a los adeudos con instituciones financieras del país.01 No subordinados 189 2406.2009 por la Resol.02 Subordinados193 2406. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.01.05.01.2009 por la Resol.02 Subordinados 190 2406. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.01.09 Otras obligaciones 194 Ver dinámica en la cuenta 2407.03 Convertibles en acciones 191 2406.05.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 Redimibles 188 2406.01.Lima 27 .05.2009 por la Resol.05.Perú Telf. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.05.03. 187 188 Modificada Modificada 189 Modificada 190 Modificada 191 Modificada 192 Modificada 193 Modificada 194 Modificada por la Resol. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01 Adeudos por préstamos 187 2406.01 No subordinados 192 2406.05.01.05.2009 por la Resol.2009 355 Los Laureles Nº 214 .01.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2009 del 29.

01.01. bajo diferentes modalidades contractuales.09 Otras Obligaciones 202 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2401.05.02 Subordinados 198 2407. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. 2405.2009 356 Los Laureles Nº 214 .05.01.2009 por la Resol.01 Redimibles 196 2407. por recursos y financiamientos obtenidos.02 Subordinados 201 2407. SBS Nº 4727-2009 del 29. Por el importe de las transferencias.01 Adeudos por préstamos 195 2407.03.05. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SBS Nº 4727-2009 del 29. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. 2403.01 No subordinados 197 2407. 2404. SBS Nº 4727-2009 del 29.Lima 27 . 2406 y 2407 Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior.01.2009 por la Resol.01 No subordinados 200 2407.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2407 OTROS ADEUDOS EXTERIOR Y OBLIGACIONES DEL En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo distintas a los adeudos con instituciones financieras del exterior.05.2009 por la Resol.01. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.01. 2402. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2407.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.2009 por la Resol.2009 por la Resol. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por el importe de las transferencias.05. DÉBITOS: CRÉDITO: - 195 196 Modificada Modificada 197 Modificada 198 Modificada 199 Modificada 200 Modificada 201 Modificada 202 Modificada por la Resol.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29. Por los importes de las notas de abono recibidas.Perú Telf.01.01.03 Convertibles en acciones 199 2407.

Perú Telf.Lima 27 . 357 Los Laureles Nº 214 .- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . con instituciones financieras del país y del exterior y con organismos internacionales.05 2408. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 .CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por pagar tales como intereses y comisiones devengados por los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.06 2408. Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados. CRÉDITOS: - 358 Los Laureles Nº 214 . comisiones y otros. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.07 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes pagados o cancelados por concepto de intereses. SUBCUENTAS: 2408.Perú Telf.03 2408.01 2408.04 2408.02 2408.

359 Los Laureles Nº 214 . cuentas por pagar diversas.Perú Telf. y primas por pagar al Fondo de Seguro de Depósito y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. proveedores de bienes y servicios. dividendos.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 25 CUENTAS POR PAGAR Comprende las cuentas que representan obligaciones provenientes de operaciones con productos financieros derivados. También incluye los gastos por pagar devengados por las operaciones registradas en las cuentas de este rubro. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . participaciones y remuneraciones por pagar.

09 2502.01 2502. Resol.02 203 204 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.05 2502.02 2502.02.09 2502. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.05 2502.07.04 2502.04 2502.01 2502.01 2502. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Incorporado por la Resol.01.02 2502.Perú Telf.03 2502.03.03.02 2502.Lima 27 .CUENTA : 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 203 DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 2503 CUENTA : 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS NEGOCIACION 204 DERIVADOS PARA DESCRIPCIÓN: SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS 205 2502. SBS Nº 349-2008 del 06.2008 Modificado por la Resol.2005 y por la Resol.01.05 2502.05. SBS Nº 349-2008 del 06.01 2502. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 2502. SBS N° 981-2005 del 27.05.03.2005.05 2502.01.01 2502.05.02.02.2008 360 Los Laureles Nº 214 .02.06.05.09 2502.02. SBS N° 1067-2005 del 19.01.2008 205 Modificado por la Resol.05.03. SBS N° 349-2008 del 06.03.01.02 2502.

01 Operaciones de reporte 2502.07.09 Otros productos financieros derivados DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 2503 206 Incorporado por la Resol.01.02 Ventas a futuro 2502.Lima 27 .01 Compras a futuro 2502.02 Ventas a futuro 2502.07.07.07.01.07.07.02.2005 361 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. SBS N° 1067-2005 del 19.07 Otros derivados de crédito Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 206 2502.09 2502.2502.05.02 Pactos de recompra 2502.02.01 Compras a futuro 2502. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.

02 Forwards 2503.01.05 Opciones 2503.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.05 Derivados de crédito 2503.02 Credit Default Swaps 2503.05 Opciones 2503.04 Futuros 2503.02.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 207 Modificado por la Resol.05 Opciones 2503.01.05.01.01.02.01.02 2503.05.01.01.09 Otros derivados de crédito 2503.01.01.04 Futuros 2503.Perú Telf.01 Coberturas de Valor Razonable Derivados de moneda extranjera 2503.01 Total Return Swaps 2503.01 2503.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.01.01.01. SBS Nº 349-2008 del 06.07.01.09 Otros derivados de capital.01.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.CUENTA : 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 207 DESCRIPCIÓN: SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2503.01 Otros productos financieros derivados Coberturas de Flujos de Efectivo Derivados de moneda extranjera 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.03.03. deuda y commodities 2503.02 Derivados de tasa de interés 2503.01. deuda y commodities 2503.01.01.2008 362 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1067-2005 del 19.Lima 27 .02.01.01.01.2005 y por la Resol.05.09 2503.03.02 Forwards 2503.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.04 Futuros 2503.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.05.01.02.01.01 Swaps 2503.01.03.

03 2503.03.02.05.02.02. SBS Nº 349-2008 del 06.04 Futuros 2503.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01 Total Return Swaps 2503.02 Otros productos financieros derivados Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés Derivados de tasa de interés 2503.01.03. 208 Modificado por la Resol.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.Perú Telf.02.02.02.02.05.02.05 Opciones 2503.2008 363 Los Laureles Nº 214 .02.04 Futuros 2503.02.02.02 Credit Default Swaps 2503.02.02.09 Otros derivados de crédito 2503.09 Otros derivados de capital.03.05.02.03.02.02.02.05 Opciones 2503.05 Opciones 2503. deuda y commodities 2503.02.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.02 Forwards 2503.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 Derivados de crédito 2503.09 2503.02.03.01 Swaps 2503.03.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01.03.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.03.02. 2502 y 2503 Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). deuda y commodities 2503.02.02.02 Forwards 2503. Por su liquidación o cancelación.09 Otros derivados de tasa de interés DINÁMICA 208 DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 2501.2503.03.02 Forwards 2503.01.05.02 Derivados de tasa de interés 2503.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.Lima 27 .02.

en caso de interrupción de la cobertura contable. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. CRÉDITOS: - 364 Los Laureles Nº 214 .- Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones.Perú Telf.Lima 27 .

2005 Modificado por la Resol.02. SBS N° 257-2005 del 10.10 2504.Perú Telf.Lima 27 .02. SBS N° 257-2005 del 10.19 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito Seguros por cuenta de prestatarios Seguros por cuenta de depositantes Retenciones para declaratoria de fábrica Garantías por alquileres Suscripción de acciones Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 210 Intereses por pagar sobre capitalización individual 211 Otros Ver dinámica en la cuenta 2507. los importes por pagar originados por los seguros cobrados por cuenta de prestatarios. retenciones para declaratoria de fábrica. SUBCUENTAS: 2504.8 2504.03 2504.06 2504.2005 211 Modificado por la Resol.07 2504. así como las obligaciones de las ECI por contratos de capitalización inmobiliaria celebrados sobre bienes en construcción y los intereses por pagar acordados por la capitalización individual de los clientes. Incluye también cuotas por pagar (equivalente al valor del bien) por los contratos de bienes recibidos en arrendamiento financiero. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 2504.9 2504.01 2504.2005 365 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 257-2005 del 10. garantías por alquileres y suscripciones de acciones.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 209 En esta cuenta se registran las obligaciones con los establecimientos comerciales que han presentado al cobro notas por consumos con tarjetas de crédito emitidas por la empresa que aún no han sido pagadas.02 2504.02. 209 210 Modificado por la Resol.

PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR En esta cuenta se registran los importes a pagar por la distribución acordada de utilidades entre los accionistas o asociados de la empresa.05 2505.03 2505. que se encuentran pendientes de pago. 366 Los Laureles Nº 214 .09 Dividendos por pagar Participaciones por pagar Vacaciones por pagar Remuneraciones por pagar Honorarios por pagar Dietas por pagar Otros gastos de personal Ver dinámica en la cuenta 2507. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2506 PROVEEDORES En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto a terceros por la compra de bienes y servicios recibidos.Perú Telf.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2505 DIVIDENDOS.02 Proveedores de bienes Proveedores de servicios Ver dinámica en la cuenta 2507. SUBCUENTAS: 2506.01 2506.01 2505. así como las participaciones y remuneraciones a directores y trabajadores de acuerdo con el estatuto y normas legales pertinentes.02 2505. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 2505.Lima 27 .06 2505. SUBCUENTAS: 2505.

2005 y por la Resol.05. Por el importe de las rebajas y bonificaciones obtenidas. 2506 y 2507 Por los pagos efectuados en cancelación total o parcial de las acreencias Por el importe de pagos por participación en las utilidades por bonos. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 2505.CUENTA : 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. SBS N° 1067-2005 del 19. Por el importe de las devoluciones por compras a los proveedores. 213 - CRÉDITOS : - 212 213 Modificado por la Resol. Por los importes de los seguros por cuenta propia o por cuenta de terceros.07.2005 Modificado por la Resol. DINÁMICA 212 DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 2504.02. SUBCUENTAS: 2507. SBS N° 257-2005 del 10.02 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.Perú Telf.Lima 27 .01 2507.2008 367 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 349-2008 del 06. Por las obligaciones derivadas de los contratos de capitalización inmobiliaria celebrados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los importes de las suscripciones de acciones.8 Por los importes por pagar a los establecimientos comerciales por consumos con Tarjetas de Crédito. Por los importes por los bienes adquiridos o servicios recibidos de los proveedores. Por los importes por pagar por dividendos. Por la transferencia de los bienes en construcción sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria. Por los importes de primas al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. al finalizar las obras 76. participaciones y remuneraciones. Por el importe de los pagos de primas y aportes.

Perú Telf. Por los importes de los gastos devengados del rubro pendientes de pago.09 Gastos por pagar de cuentas por pagar Otros gastos por pagar DINÁMICA DÉBITOS : Por los importes de los gastos pagados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 2508. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS: 2508. CRÉDITOS : - 368 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR En esta cuenta se registran los gastos pendientes de pago provenientes de las obligaciones que tiene la empresa por las operaciones diversas registradas en este rubro.

bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito. contratados con la Corporación Financiera de Desarrollo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas. Las transacciones efectuadas telefónicamente o por fax serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono. las instituciones financieras del exterior y organismos financieros internacionales. las empresas del Sistema Financiero del País.Lima 27 . 369 Los Laureles Nº 214 . Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación vía transmisión electrónica.Perú Telf. el Banco de la Nación.RUBRO : 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN: Comprende los adeudos por recursos y financiamientos obtenidos por la empresa a plazos mayores a un año.

01.Perú Telf. con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y financiamientos obtenidos en sus distintas modalidades.2005.01.02.09 Adeudos por préstamos Redimibles No Subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.02.02 2602.02 2602.02.03 2602.02.02.02 2602.01 2602.01 2602.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02. 214 Modificado por la Resol.03.03. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 2602.2009 370 Los Laureles Nº 214 .01 2602.02 2602. SBS N° 257-2005 del 10. SBS Nº 4727-2008 del 29.CUENTA : 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 214 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a largo plazo.02 2602.02.02. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.05.02.02.02.01 2602.

01 2603.02 2603.03.02.02.02 2603.2009 371 Los Laureles Nº 214 .01. incluyendo el Banco de la Nación.02.02.02 2603.02.01 2603. SBS Nº 4727-2008 del 29.03. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.04 2603.02 2603. SBS N° 257-2005 del 10.CUENTA : 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 215 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año.09 Adeudos por préstamos Redimibles No Subordinados Subordinados No Redimibles No Subordinados Subordinados Convertibles en acciones No Subordinados Subordinados Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.2005. 215 Modificado por la Resol.Perú Telf. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. con las empresas del sistema financiero del país.02.05.02 2603.01 2603.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2603.01 2603.02.02.02.Lima 27 .02.03 2603.02.05 2603.01.

02 No redimibles 2604.02.02.03. 216 Modificado por la Resol.01 No subordinados 2604.02.02 Subordinados 2604.01 No subordinados 2604.01 Adeudos por préstamos Redimible 2604.03 Convertibles en acciones 2604. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.02.01 No subordinados 2604.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.02. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02 Subordinados 2604.02 2604.05. SBS Nº 4727-2008 del 29. similares a las empresas del sistema financiero del país.02.02.02.01.02 Subordinados 2604.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2604. SBS N° 257-2005 del 10.2005.Perú Telf.03.02.01.2009 372 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .02.02.CUENTA : 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 216 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con instituciones del exterior. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2606.03 2605.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2605.02.2005.2009 373 Los Laureles Nº 214 .01.01.01.01 2605.Perú Telf.03.01 2605.01 2605.02 2605.01 2605.CUENTA : 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 217 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con organismos financieros internacionales.02 No redimibles 2606. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01. SBS N° 257-2005 del 10.02 2605.02.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2008 del 29. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 218 En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del país a plazos mayores a un año.01 No subordinados 2606.01.02.01.02.02.01.2009 Modificado por la Resol.03.05.02 2606. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02.02.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607. SBS Nº 4727-2008 del 29.05.02.01.02 Subordinados 217 218 Modificado por la Resol.02.01.01 2606.01.02 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados 2606.Lima 27 .02. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02.01. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01 2606. SBS N° 257-2005 del 10.01 2605.02 2605.2005.01.02 2605.

Lima 27 .03 2606.02.03.09 Ver dinámica en la cuenta 2607. Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones 374 Los Laureles Nº 214 .01 2606.Perú Telf.02.2606.02.02 2606.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2607.01.01. SBS N° 257-2005 del 10.01.Perú Telf. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.05. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01.02 2607.03. Por el importe de las transferencias.01.02. SBS Nº 4727-2008 del 29. Por los importes de las notas de abono recibidas. 2606 y 2607.02 2607.01.01.02. CRÉDITOS : - 219 Modificado por la Resol.01 2607.2005. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01.01 2607. 2605. 2604. Por el importe de las transferencias. 2603. Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.02 2607.02.Lima 27 .2009 375 Los Laureles Nº 214 .01 2607.02 2607.01 2607.03 2607.CUENTA: 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 219 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del exterior a plazos mayores a un año.03.01. Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones DINÁMICA: DÉBITOS : - Aplicable a las cuentas: 2602.01. Por los importes de las notas de cargo recibidas.01 2607.

Perú Telf.07 DINÁMICA: DÉBITOS: Por los importes pagados o cancelados por intereses.03 2608.04 2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 2608.CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por pagar por adeudos y otras obligaciones a largo plazo. CRÉDITOS: - 376 Los Laureles Nº 214 . Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SUBCUENTAS: 2608.06 2608. comisiones y otros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 2608.

y. SBS N° 914-2010 del 26.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 220 Descripción modificada mediante Resol. Se debe reconocer una provisión cuando se producen las siguientes situaciones: (a) la entidad tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un suceso pasado. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.2010 y Resol. Activos Contingentes y Pasivos Contingentes.2010 377 Los Laureles Nº 214 . que incorporen beneficios económicos.Lima 27 . para cancelar su obligación.01. De acuerdo a lo señalado en esta norma las provisiones son pasivos (obligaciones) en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. (b) es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos. las provisiones por riesgo país y las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia. (c) puede estimarse de manera fiable la obligación.RUBRO : 27 PROVISIONES DESCRIPCIÓN: 220 Comprende las provisiones para créditos indirectos o créditos contingentes. Asimismo incluye las provisiones a que se refiere la NIC Nº 37 Provisiones.

01 contingentes En esta subcuenta se registran las provisiones específicas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.01. SUBCUENTAS: Provisiones específicas para créditos 2701.Perú Telf.21 “Créditos por liquidar”.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.0 7 Créditos a entidades del sector público 2701.0 5 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 2701.2003.09.01.0 6 Créditos soberanos 2701.01.2008 378 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1237-2006 del 22.01.2006.0 3 Créditos de consumo 2701. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 6941-2008 del 25.0 8 Créditos a intermediarios de valores 221 Modificado por la Resol.01. 2701.Lima 27 . SBS N° 1343-2003 del 24. y provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia.2008 y posteriormente sustituido por la Resol. Resol. Cuando un deudor por un crédito contingente incumpla con su obligación y la empresa honre la misma.09.0 4 Créditos hipotecarios para vivienda 2701. se genera un crédito por liquidar que deberá ser reclasificado en la cuenta analítica 1401. Igualmente.0 2 Créditos a microempresas 2701. Resol.01.CUENTA : 2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 221 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las provisiones genéricas y específicas por créditos contingentes o indirectos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. la provisión para créditos contingentes que se haya constituido hasta esa fecha deberá ser reclasificado en la subcuenta correspondiente de la cuenta 1409 “(Provisiones para créditos)”.01.01.

02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 2701.0 1. 2701.0 1.02.0 1.02.01.02.0 1.10 2701.1 2 2701.Lima 27 .05 2701.0 1.0 1.02.1 0 2701.02 2701. 02 Componente fijo Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos soberanos Créditos a entidades del sector público Créditos a intermediarios de valores Créditos a empresas del sistema financiero Créditos corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas Componente procíclico 379 Los Laureles Nº 214 .02.0 9 2701.06 2701.02.0 1.04 2701.11 2701.12 2701.02.0 1.02 contingentes En esta subcuenta se registran se registran el componente fijo y componente procíclico de las provisiones genéricas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.0 1.03 2701.01.0 1.1 1 2701. 01 2701.02.Créditos a pequeñas empresas Provisiones genéricas para créditos 2701.0 1.02.02.13 2701.02.Perú Telf.01.1 3 Créditos a empresas del sistema financiero Créditos corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas .08 2701.02.01.0 1.02.09 2701.07 2701.01.

10 2701.0 2.02.0 2.06 sobreendeudamiento En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.0 2.0 2 Créditos a microempresas 2701.06.0 2. conforme con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas.12 2701.0 2.0 2.0 2.02.Lima 27 .06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .0 2. 380 Los Laureles Nº 214 .03 2701.Perú Telf.02 2701.02.0 2.0 2.02.11 2701.02.08 2701.0 2.02.Créditos a pequeñas empresas Provisiones por riesgo 2701.05 2701.06 2701.02.02.07 2701.02.04 2701.02.13 Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos soberanos Créditos a entidades del sector público Créditos a intermediarios de valores Créditos a empresas del sistema financiero Créditos entidades corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas de Ver dinámica en la cuenta 2702.0 2.0 3 Créditos de consumo 2701.09 2701. 2701.06.1 3 Créditos a pequeñas empresas 2701.02.02.

Perú Telf.381 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.01.5. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 118-2003 del 29.01. Posteriormente modificado por la Resol.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 223 2702 OTRAS PROVISIONES 222 En esta cuenta se registran las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos. SUBCUENTAS: 2702.10.01.02.01. SBS N° 118-2003 del 29.5 Cuentas por cobrar 2702.2005 y Resol.2005 y Resol.4 Créditos 2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 228 En esta subcuenta se registrará inicialmente la provisión de los bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados.2005 223 Sustituido por la Resol. y que no han sido revertidas contra resultados del ejercicio.06 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 227 2702.5Provisiones para Riesgo País 225 En esta subcuenta se registran las provisiones por riego país de acuerdo a las disposiciones de esta Superintendencia. desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria y contingencias diversas conforme a las disposiciones emitidas por la Superintendencia.4.2002 225 Modificado por la Resol. riesgo país.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702. conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y 222 Modificado por la Resol.2005 382 Los Laureles Nº 214 .4. con cargo a las cuentas analíticas y subcuentas analíticas correspondientes de la subcuenta 4305.5.Lima 27 . Asimismo.1 Créditos directos 2702. SBS N° 118-2003 del 29.2003 227 Modificado por la Resol.5.1 Depósitos en el exterior 2702.5.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.2 Créditos indirectos 2702.5.10. SBS N° 257-2005 del 10. 226 2702.Perú Telf.2003 226 Modificado por la Resol.10. SBS N° 1227-2002 del 29.5. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.2003.01. Posteriormente modificado por la Resol.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 224 2702. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 118-2003 del 29. SBS N° 1535-2005 del 06.2008 224 Incorporado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10. se registran las provisiones en el marco de la Norma Internacional de Contabilidad Nº 37.2005 228 Incorporado por la Resol.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.7 Inversiones permanentes 2702.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 “Provisiones para Riesgo País”.11.5.

Asimismo. Por la constitución de las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos Por la constitución de las provisiones para otras contingencias.2003-11-26. Por la constitución de provisiones para riesgo país Por la constitución de las provisiones para litigios y demandas conforme la NIC 37.Por las provisiones de bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados. se registra el exceso de provisiones constituidas por los bienes adjudicados o recuperados.11. SBS N° 2572005 del 10.02 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados Otras provisiones 2702.Lima 27 . Posteriormente. y por el exceso de provisiones de bienes adjudicados o recuperados Por la actualización de los saldos en moneda extranjera - 229 Modificado por la Resol.2008 383 Los Laureles Nº 214 . Por la disminución de las provisiones. CRÉDITOS : - - - Por la constitución de las provisiones para créditos contingentes conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.09.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 y Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01 2702. 2702. SBS Nº 113562008 del 19.sus Provisiones. SBS N° 1535-2005 del 06.02.09 DINÁMICA: DÉBITOS : 229 - Aplicable a las cuentas: 2701 y 2702 Por la aplicación de las provisiones. Posteriormente sustituido por la Resol.03. Posteriormente modificado por la Resol.Por la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria .07. según corresponda.2005.Perú Telf. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento. . la reversión de las provisiones se realizará con abono a las cuentas de gastos 4304 ó 6401. Por la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la transferencia de provisiones.07.01.

384 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .

de conformidad con la legislación correspondiente.Lima 27 . los cuales.Perú Telf. Incluye los gastos devengados por las obligaciones que se encuentran pendientes de pago. TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones contraídas por la empresa mediante la emisión de valores y títulos representativos de deuda tales como bonos. letras. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . pueden ser redimibles o no a la fecha de su vencimiento o convertibles. 385 Los Laureles Nº 214 . pagarés y cédulas colocados en el mercado.RUBRO : 28 VALORES.

386 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sujetas a las condiciones establecidas contractualmente.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2801 BONOS COMUNES En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por los bonos emitidos por la empresa que han sido colocados y que se encuentran en circulación. convertibles en acciones y de arrendamiento financiero. diferentes a los bonos subordinados. SUBCUENTA: 2801.Lima 27 .01 Bonos comunes Ver dinámica en la cuenta 2807. de conformidad con las normas legales que la autorizan.Perú Telf.

CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2802 BONOS SUBORDINADOS 230 En esta cuenta se registran los instrumentos de deuda representados por bonos emitidos por la empresa que han sido colocados y se encuentran en circulación. contra resultados del ejercicio. Estos bonos pueden ser computables como parte del patrimonio efectivo de la empresa de acuerdo con lo establecido por la Superintendencia SUBCUENTAS Y ANALÍTICAS: 2802. deberán contabilizarse las actualizaciones de los bonos por indexación al VAC. el monto de la prima o descuento durante el plazo de los bonos.por la Resol.05.Perú Telf.2009 387 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 47272008 del 29. Posteriormente se irá devengando.03 2802.04 Bonos subordinados redimibles Bonos subordinados no redimibles Bonos subordinados convertibles en acciones Ver dinámica en la cuenta 2807. en caso corresponda.02 2802. 230 Modificada la estructura de las cuentas 2802 y 2806 así como la descripción de la cuenta 2802. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . o disolución y liquidación de la empresa está subordinada al pago de los demás pasivos de la empresa. Asimismo. Los bonos subordinados se contabilizan inicialmente al monto de su colocación.Lima 27 . de tal manera que a su vencimiento los bonos se encuentren registrados a su valor nominal. cuya prelación en caso de intervención.

SUBCUENTA: 2804. de acuerdo a las condiciones establecidas contractualmente. 388 Los Laureles Nº 214 .01 2803. SUBCUENTAS: 2803.09 Ver dinámica en la cuenta 2807.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES En esta cuenta se registran los bonos convertibles en acciones o en otros títulos representativos de capital de la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . Estas captaciones serán colocadas bajo la modalidad de créditos en arrendamiento financiero.Perú Telf.01 Bonos de arrendamiento financiero Ver dinámica en la cuenta 2807. según la forma jurídica de su constitución.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor Otros Bonos convertibles en acciones 2803. en tanto no se produzca su vencimiento y por ende pasen a conformar el capital de conformidad con lo establecido por las normas vigentes. de conformidad con las normas legales que la autorizan. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO En esta cuenta se registran los instrumentos representativos de obligaciones por bonos de arrendamiento financiero emitidos por la empresa.

Bonos hipotecarios Letras hipotecarias Cédulas hipotecarias Otros instrumentos hipotecarios CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS En esta cuenta se registran otras obligaciones subordinadas contraídas por la empresa.05.05. SBS Nº 4727-2008 del 29.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por instrumentos hipotecarios emitidos por la empresa. SUBCUENTAS: 2805.01 2805.02 2805. de acuerdo con las condiciones establecidas contractualmente.09 Ver dinámica en la cuenta 2807. de conformidad con las normas legales que la autorizan.01 2806.Perú Telf.2009 233 Modificada la estructura de las cuentas 2806 .por la Resol. 231 232 Modificada la estructura de las cuentas 2806 .03 Redimibles 231 No redimibles 232 Convertibles en acciones 233 Ver dinámica en la cuenta 2807. que han sido colocadas y se encuentran en circulación.Lima 27 .por la Resol. SBS Nº 4727-2008 del 29.por la Resol.05. distintas a los bonos subordinados.02 2806.2009 Modificada la estructura de las cuentas 2806 .2009 389 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 2805. SBS Nº 4727-2008 del 29. SUBCUENTAS: 2806. Estas captaciones se destinarán al otorgamiento de créditos hipotecarios.

DÉBITOS: - CRÉDITOS: 234 235 Modificada la descripción por la Resol. títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones.02 2807. SBS Nº 4727-2008 del 29.05. 234 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.09 Pagarés Obligaciones Otros instrumentos representativos de deuda DINÁMICA: Aplicable a las cuentas: 2801. SBS Nº 4727-2008 del 29.2009 Modificada la descripción por la Resol. Por la disminución del principal de los valores. 2802.Perú Telf.2009 390 Los Laureles Nº 214 . 2803.01 2807. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. títulos y obligaciones emitidas. 235 Por la redención anticipada de los valores.CUENTA : 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por otros instrumentos de deuda emitidos por la empresa. 2804. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la cancelación de los valores. de acuerdo a las condiciones establecidas contractualmente. títulos y obligaciones colocados. de conformidad con las normas legales que las autorizan.2009 236 Modificada la descripción por la Resol. SBS Nº 4727-2008 del 29. obligando a que se pague a su tenedor a fecha determinada o a su vencimiento. 2805.Lima 27 . títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. 236 Por el importe de los valores.05. SUBCUENTAS: 2807. 2806 y 2807.05. que a su vencimiento son redimibles.

05 2808. SBS Nº 4727-2008 del 29. 237 Modificada la descripción por la Resol. Por los importes de los gastos extornados Por el importe de los gastos cuando se devengan. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SUBCUENTAS: 2808. títulos y obligaciones emitidos por la empresa.CUENTA : 2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES.03 2808.Perú Telf.07 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas Gastos por pagar por representativos de deuda otros instrumentos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes de los gastos al ser pagados o capitalizados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .01 2808.06 2808.04 Gastos por pagar por bonos en circulación Gastos por pagar por bonos subordinados Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones Gastos por pagar por bonos financiero de arrendamiento 2808.2009 391 Los Laureles Nº 214 . TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN DESCRIPCIÓN: 237 En esta cuenta se registran los gastos devengados que se encuentran pendientes de pago.02 2808.05. tales como intereses y comisiones por los valores. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Aquellas cuentas de naturaleza transitoria deben ser objeto de regularización permanente transfiriéndolas a las cuentas pertinentes.2005 392 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .2000 y Nº 468-2001 del 19. deberán mostrarse deducida de la respectiva contracuenta en el activo. Las cuentas cuya naturaleza es de control.01 Ingresos por Intereses y Comisiones. 2901.08. SBS N° 1535-2005 del 06. bienes cedidos en arrendamiento financiero.2001.11.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados. 2901. Posteriormente modificado por la Resol. bienes cedidos en capitalización inmobiliaria y operaciones en trámite. deberán reclasificarse.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 29 OTROS PASIVOS 238 Comprende los ingresos diferidos cuya realización se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes y las cuentas para registrar operaciones de naturaleza transitoria como sobrantes de caja. Para la presentación en el Balance General.10. Las partidas pendientes de regularización que excedan el plazo de treinta (30) días calendario.02 Ingresos por Intereses y Comisiones Cobrados por Anticipado.06. 238 Modificado por las Resoluciones SBS Nº 803-2000 del 06. sin contar con la justificación correspondiente.Perú Telf.02. los saldos de las subcuentas 2901. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 Ingresos por Arrendamiento Financiero no Devengados y 2901. deben ser deducidos de las cuentas del activo correspondiente.2005 y Resol.

01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2901.01.2003 247 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 2901.Lima 27 . los mismos que se reconocerán como ingreso proporcionalmente bajo el principio de lo percibido. y en general.01 Ingresos por intereses y comisiones 240 En esta subcuenta se registrarán los ingresos por intereses y comisiones diferidos producto de la refinanciación.2003 393 Los Laureles Nº 214 .01.09. SBS N° 032-2002 del 11. se registrarán los ingresos diferidos producto de los Programas de Rescate Financiero Agropecuario (RFA) y Fortalecimiento Patrimonial de Empresas (FOPE) según las normas establecidas sobre la materia. según corresponda.01 2901.Perú Telf.1.01.01.2005 Modificado por las Resoluciones SBS N° 663-2000 del 27. de acuerdo a las disposiciones contenidas en este Manual.01. SBS N° 1343-2003 del 24. los saldos de las cuentas analíticas 2901.6 2901. los ingresos no devengados de las operaciones de arrendamiento financiero.01.5 2901. y reestructuración de créditos. venta de bienes adjudicados y recuperados.2002 242 Incorporado por la Resol.2000 y 032-2002 del 11.01.06.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2901 INGRESOS DIFERIDOS 239 En esta cuenta se registran aquellos ingresos que la empresa perciba por anticipado.1. Asimismo. así como las ganancias o ingresos diferidos producto de capitalización de acreencias.2002 246 Creada por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.02 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 241 Créditos reestructurados 242 Créditos refinanciados 243 Créditos vencidos 244 Créditos en cobranza judicial 245 246 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 247 En esta subcuenta se registrarán los ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado sobre operaciones de financiamiento directo o indirecto. 239 240 Modificado por las Resoluciones SBS N° 1535-2005 del 06.01.2001 y eliminado por la Resol.10.2000 244 Incorporado por la Resol.06.2000 243 Incorporado por la Resol.1. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS N° 803-2000 del 06. SBS N° 032-2002 del 11. 2901. a ser devengados en el próximo mes o ejercicio económico. de acuerdo a la situación contable del crédito.7 2901.09.04 2901. En caso los créditos reestructurados y refinanciados pasen a situación de vencidos o en cobranza judicial.2002 245 Incorporado por la Resol.05 o 2901.04 por dichos créditos serán reclasificados a la cuenta analítica 2901.11.01.11.03 y 2901.01. los ingresos diferidos por los créditos serán reclasificados a las cuentas analíticas correspondientes de esta subcuenta. SBS N° 032-2002 del 11. SBS N° 468-2001 del 19. transferencia y adquisición de cartera.09.2002 241 Incorporado por la Resol. antes de que realmente hayan sido devengados. entre otros.

Posteriormente modificado por la Resol.2003.2003.09.2008 254 Incorporado mediante Resol.2008 255 Incorporado mediante Resol.3 2901. Posteriormente modificado por la Resol.2008 Los Laureles Nº 214 .4.2008 258 Incorporado por la Resol.2003 Incorporado mediante Resol.02.01. Posteriormente modificado por la Resol.2003 250 Incorporado mediante Resol.Los ingresos diferidos por los créditos serán reclasificados en las cuentas analíticas correspondientes de esta subcuenta.4. 2901.4.09.11.11. 19. 19. SBS N° 1343-2003 del 24. 2901. 19.4.09.03 Créditos Vigentes 248 Créditos Vencidos 249 Créditos en Cobranza Judicial 250 Ingresos por rentas cobradas por anticipado En esta subcuenta se registrarán los ingresos por rentas cobradas por anticipado a los arrendatarios hasta cuando se devenguen de acuerdo con el contrato.04.2003 252 Incorporado mediante Resol.4 2901. 2901. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.06 2901.01 2901.11.04.02 Créditos vigentes 251 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 252 Créditos consumo-arrendamiento financiero 253 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 254 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 255 Créditos a empresas del arrendamiento financiero 256 Créditos entidades financiero 257 258 2901.04 Ingresos por devengados arrendamiento financiero no En esta subcuenta se registrarán los ingresos diferidos por operaciones de arrendamiento financiero.5 2901.1.01 2901.09. SBS N° 1343-2003 del 24. Posteriormente modificado por la Resol. de acuerdo con la situación contable del crédito.02.11.2008 253 Incorporado mediante Resol.1.2003. 1343-2003 del 24.2008 256 Incorporado mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del 394 .Lima 27 .1.09.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol.11.4.2008 257 Incorporado mediante Resol.09.09.01 2901. 1343-2003 del 24.02.7 248 249 sistema financiero- corporativas-arrendamiento Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero Incorporado mediante Resol.2003 251 Incorporado mediante Resol.6 2901. 1343-2003 del 24.04.1.09.01. 1343-2003 del 24. 1343-2003 del 24.1.11. 19. 1343-2003 del 24. Posteriormente modificado por la Resol. 1343-2003 del 24. 19.Perú Telf.09. que de acuerdo con contratos deben liquidarse en el mismo ejercicio o ejercicios siguientes.11.2003.05 2901. 19.

11 2901.4. 1343-2003 del 24.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 2901.11.11. Eliminado por la Resol.2003.1.2008 267 Incorporado por la Resol.11.2008 264 Incorporado por la Resol.14 2901.2008 262 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 265 Incorporado por la Resol.12 2901.11.2008 266 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 .2901.4.04.11. 1343-2003 del 24. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.11.1.2003. 1343-2003 del 24. Posteriormente modificado por la Resol.1.11.2008 268 Incorporado por la Resol.11. 1343-2003 del 24.2008 270 Incorporado mediante Resol.1.2008 261 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.9 2901.11.1.4.15 2901.1.2003 271 Incorporado mediante Resol.2008 276 Incorporado por la Resol.2008 275 Incorporado mediante Resol.4.09.11.4.04.13 2901.04.18 2901.11.2008 269 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.02 2901.4.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.1.8 2901.1.1.06 Créditos a financiero 259 Créditos a financiero 260 medianas pequeñas empresas-arrendamiento empresas-arrendamiento Créditos a microempresas-Lease-back 261 Créditos de consumo – Lease-back 262 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 263 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 264 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 265 Créditos entidades corporativas-Lease-back 266 Créditos a grandes empresas-Lease-back 267 Créditos a medianas empresas-Lease-back 268 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 269 Créditos reestructurados 270 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 271 272 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 273 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 274 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 275 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 276 259 260 Incorporado por la Resol.04.04.2008 272 Incorporado mediante Resol.4.03.4.1.09.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.2008 273 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.4.17 2901.2008 263 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.09.2008 274 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 395 Los Laureles Nº 214 .04 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.16 2901.11.3 2901.09.04.4.01 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.4.2003.03.4. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 2901.1.03 2901. 1343-2003 del 24.2003.2008 Incorporado por la Resol.

11 2901.09.Lima 27 .2008 279 Incorporado por la Resol.04. 1343-2003 del 24.07 2901.05 277 278 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.Perú Telf.14 2901.04.04.08 2901.4.01 2901.09 2901.03.2008 281 Incorporado por la Resol.2003.2003.04.03.09.11.2008 280 Incorporado por la Resol.2008 294 Incorporado mediante Resol.2008 286 Incorporado por la Resol.11.2008 282 Incorporado por la Resol.11.17 2901.11. 1343-2003 del 24.4.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Los Laureles Nº 214 .18 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 277 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 278 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 279 Créditos a microempresas-Lease-back 280 Créditos de consumo – Lease-back 281 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 282 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 283 Créditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 284 Créditos entidades corporativas-Lease-back 285 Créditos a grandes empresas-Lease-back 286 Créditos a medianas empresas-Lease-back 287 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 288 Créditos refinanciados 289 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 290 Créditos de consumo .2008 Incorporado por la Resol.09.03.2901. Posteriormente modificado por la Resol.03.04. 1343-2003 del 24.03.2003.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.2008 288 Incorporado por la Resol.11.11.09.15 2901.4.2008 291 Incorporado mediante Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.04.2008 284 Incorporado por la Resol.11.4.04.04.11.11.12 2901.10 2901. Posteriormente modificado por la Resol.2 2901.11.11.2008 292 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del 396 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 287 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.04. 1343-2003 del 24.04.04 2901.03.09.2003 290 Incorporado mediante Resol. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.4 2901. 1343-2003 del 24.2008 289 Incorporado mediante Resol. 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.4.04.2008 293 Incorporado mediante Resol.2008 283 Incorporado por la Resol. 1343-2003 del 24.arrendamiento financiero 291 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 292 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 293 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 294 2901.11. 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.03.11.13 2901.03. 19.04.11.2008 285 Incorporado por la Resol.16 2901.3 2901.03.04.2003. 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19. 19.03.

2003.09.11.2901.11.09.2008 299 Incorporado por la Resol.04.11.05 2901.2008 306 Incorporado por la Resol.04.arrendamiento financiero 310 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 311 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 312 295 Incorporado mediante Resol.2008 297 Incorporado por la Resol.04.09 2901.11.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 304 Incorporado por la Resol.18 2901.2008 301 Incorporado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.04. 1343-2003 del 24.04.04.04. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS N° 1343-2003 del 24.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.04.04. Posteriormente modificado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.08 2901.17 2901.04.11.14 2901.05. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 295 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 296 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 297 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 298 Créditos microempresas-Lease-back 299 Créditos de consumo – Lease-back 300 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 301 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 302 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 303 Créditos entidades corporativas-Lease-back 304 Créditos a grandes empresas-Lease-back 305 Créditos a medianas empresas-Lease-back 306 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 307 Créditos vencidos 308 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 309 Créditos de consumo .2008 310 Incorporadas mediante la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 305 Incorporado por la Resol.11. SBS N° 1343-2003 del 24.11.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.04.12 2901.15 2901.2008 312 Incorporadas mediante la Resol.2008 303 Incorporado por la Resol.2008 300 Incorporado por la Resol.04.04.11.2008 296 Incorporado por la Resol.2003. Posteriormente modificado por la Resol.05.03 2901.2008 302 Incorporado por la Resol.01 2901.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 2901.04. SBS N° 1343-2003 del 24.11.2003 309 Incorporadas mediante la Resol.04.2008 308 Incorporadas mediante la Resol.04. Posteriormente modificado por la Resol.04.09.04.11.2003.07 2901.04.04.05.05.11.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.13 2901.04.04.2008 307 Incorporado por la Resol.11.04.16 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 397 Los Laureles Nº 214 .2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.04.06 2901.04.2008 311 Incorporadas mediante la Resol.04.04.09.11 2901.11.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 298 Incorporado por la Resol.

04.06.04.17 2901.2003.11.04.15 2901. Posteriormente modificado por la Resol.05 2901.11.10 2901.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.07 2901. 11356-2008 del 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.04.2008 323 Incorporado por la Resol.06 2901.2008 327 Incorporadas mediante la Resol.2008 325 Incorporado por la Resol.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 2901.arrendamiento financiero 329 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 330 313 Incorporadas mediante la Resol.09.2008 330 Incorporadas mediante la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 317 Incorporado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.05.05.11. Posteriormente modificado por la Resol.08 2901.03 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 313 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 314 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 315 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 316 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 317 Créditos microempresas-Lease-back 318 Créditos de consumo – Lease-back 319 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 320 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 321 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 322 Créditos entidades corporativas-Lease-back 323 Créditos a grandes empresas-Lease-back 324 Créditos a medianas empresas-Lease-back 325 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 326 Créditos en cobranza judicial 327 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 328 Créditos de consumo .04.04.05.04.2008 314 Incorporadas mediante la Resol.06.2901.11.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.05.2003.05.2003.05.Perú Telf.2003. 11356-2008 del 19.06.04. SBS N° 1343-2003 del 24. 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24.18 2901.09.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 320 Incorporado por la Resol.11.05.2008 329 Incorporadas mediante la Resol.04.04.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 326 Incorporado por la Resol.11.12 2901.11.14 2901. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº SBS Nº SBS Nº SBS Nº SBS Nº 398 .11.09.2008 316 Incorporado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. 11356-2008 del 19.2008 324 Incorporado por la Resol.05. SBS N° 1343-2003 del 24.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 321 Incorporado por la Resol.13 2901.2008 319 Incorporado por la Resol.02 2901.11.2008 315 Incorporado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.2008 322 Incorporado por la Resol.05.05.04.09.11.16 2901. Posteriormente modificado por la Resol.01 2901. Posteriormente modificado por la Resol.09 2901. 11356-2008 del 19.04.Lima 27 .11. Posteriormente modificado por la Resol.11 2901.2008 318 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Los Laureles Nº 214 .11.2003 328 Incorporadas mediante la Resol.11.11.05.

04.06.2008 343 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.06.06.2000 399 Los Laureles Nº 214 .09.04.2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.06.18 346 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 331 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 332 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 333 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 334 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 335 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 336 Créditos microempresas-Lease-back 337 Créditos de consumo – Lease-back 338 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 339 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 340 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 341 Créditos entidades corporativas-Lease-back 342 Créditos a grandes empresas-Lease-back 343 Créditos a medianas empresas-Lease-back 344 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 345 2901.06.2008 346 Eliminada la subcuenta 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 332 Incorporadas mediante la Resol.04.04.06.2008 335 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.15 2901.11.Lima 27 . Posteriormente modificado por la Resol.13 2901.04.04.09.2008 342 Incorporado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.2008 339 Incorporado por la Resol.10.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 338 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.11.16 2901. SBS N° 10639-2008 del 31.04.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 334 Incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.04.05 mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.06.2008 347 Incorporado mediante Resol.2008 340 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 345 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.09 2901.06.04.09.06.05 2901.11.06 2901.11.12 2901.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 Capitalización de Acreencias 347 En esta subcuenta se registra la ganancia diferida generada por el menor valor bruto de los créditos respecto al valor patrimonial recibido por la inversión en empresas deudoras en el marco de los procesos: Programas de Reestructuración aprobadas mediante el Decreto Ley Nº 331 Incorporadas mediante la Resol.11.2008 337 Incorporado por la Resol.2008 341 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 336 Incorporado por la Resol.06.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 664-2000 del 27. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 2901.09.11.06. Posteriormente modificado por la Resol.17 2901.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 344 Incorporado por la Resol.2008 333 Incorporadas mediante la Resol.2003.10 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06.04 2901. SBS N° 1343-2003 del 24.08 2901.11.04.14 2901.07 2901.04.06.06.

SBS N° 1535-2005 del 06.9 Otros 2901.2005 400 Los Laureles Nº 214 . efectuadas por la empresa.2005 355 Incorporado mediante Resol.10.08 Ingresos por venta de bienes En esta subcuenta se registrarán los ingresos por las ventas de bienes o prestación de servicios a plazo. 348 2901. diferidas a lo largo del contrato y otros ingresos diferidos por conceptos no contemplados en las subcuentas anteriores.09.7.03 2901.2000 352 Incorporado mediante Resol. Leg.7. Ley Nº 26116. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS N° 664-2000 del 27.01 348 349 Incorporado mediante Resol. SBS N° 664-2000 del 27. 2901. SBS N° 664-2000 del 27. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Programa de Saneamiento y Fortalecimiento Patrimonial establecido mediante Decreto de Urgencia Nº 064-99.06.09.2000 353 Eliminado por la Resol.07 Empresas Reestructuradas (Dec. Decreto Legislativo Nº 845 y Ley Nº 27146.2000 350 Incorporado mediante Resol.09.Perú Telf.02 2901.01 2901. Programas de Rescate Financiero Agropecuario (RFA) y Fortalecimiento Patrimonial de Empresas (FOPE).06.01 2901.26116. aprobados mediante Decreto de Urgencia Nº 059-2000. Nº 845 y Ley Nº 27146) 349 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 350 Inversiones Decreto de Urgencia Nº 059-2000 351 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuración 352 Otros ingresos diferidos En esta subcuenta se registrarán las ganancias producto de la compra venta de cartera crediticia financiada.04 Transferencia de cartera crediticia Adquisición de cartera crediticia 353 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados 354 En esta cuenta analítica se registrará inicialmente el ingreso diferido producto de la incorporación de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo de la empresa conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y sus Provisiones. SBS N° 1535-2005 del 06.09.2000 Incorporado mediante Resol.08.07.06. Dec.2000 351 Incorporado mediante Resol.07.03 2901.09.07. Dicha ganancia diferida se irá reconociendo en resultados al momento de la transferencia de la inversión.2003 354 Incorporado mediante Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2 2901.Lima 27 .06. 2901. SBS N° 664-2000 del 27. y de las empresas con las que establezcan otros acuerdos de reestructuración. Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados 355 2901.04 2901.10.

Perú Telf.10.03 Créditos reestructurados 357 2901.01.01.En esta cuenta analítica se registra la utilidad generada en la venta financiada de bienes adjudicados y recuperados.10. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.2005 401 Los Laureles Nº 214 . DINÁMICA DÉBITOS: Por el reconocimiento de los ingresos aplicables al ejercicio.09.10.2005 359 Incorporado mediante Resol.09 Otros 361 2901.01 Créditos vigentes 356 2901.08. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 2901. cuyo monto se reconocerá contra resultados del ejercicio en la cuenta analítica 6201. SBS N° 1535-2005 del 06. Por los ingresos no devengados que corresponde diferir. CRÉDITOS: - 356 357 Incorporado mediante Resol.08 Ingresos por venta de bienes.08.2005 361 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.01.09 (Costos de ventas diferidos) En esta subcuenta se registrarán la parte proporcional del costo de los bienes o prestación de servicios vendidos a plazo. SBS N° 1535-2005 del 06. cuyo importe se encuentra contabilizado en la subcuenta 2901.08.08. Por los ingresos por ventas diferidas. Por el costo correspondiente a ingresos por venta de bienes o servicios.03 conforme se devenguen las cuotas.08.08.Lima 27 . Por los intereses y comisiones diferidos por créditos refinanciados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las porciones de los costos aplicables al ejercicio por ventas diferidas.05 Créditos vencidos 359 2901.10. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 1535-2005 del 06.04 Créditos refinanciado 358 2901.01.2005 Incorporado mediante Resol.10. de acuerdo a la situación contable del crédito.2005 358 Incorporado mediante Resol.06 Créditos en cobranza judicial 360 9 2901.01.2005 360 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2902 SOBRANTES DE CAJA En esta cuenta se registran los excedentes en efectivo que se encuentren en caja. CRÉDITOS: - Por los importes de los excedentes de efectivo en caja.Perú Telf. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 Sobrantes de caja DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las regularizaciones por los sobrantes de caja. 402 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTA: 2902.

SBS N° 2740-2011 del 25. 363 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto por la Resol.2005 403 Los Laureles Nº 214 . 363 362 La denominación. Para efectos de presentación en el balance general. Asimismoi. si el saldo neto fuera acreedor se reportará en el pasivo. por efecto de las diferencias temporales.01. mediante la citada norma se eliminó la subcuenta 2903.CUENTA : 2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO362 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el impuesto a la renta diferido por realizar o por pagar. descripción y dinámica fue modificada por la Resol. mientras si el saldo neto fuera deudor se reclasificará en el activo. según corresponda. de acuerdo a lo dispuesto en la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”. - CRÉDITOS: - Por la estimación del importe del pasivo generado por diferencias temporales gravables.Lima 27 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. Por la aplicación del período contable que corresponda.02. SBS N° 106-2005 del 20. SUBCUENTAS: 2903.2011. Por la aplicación del período contable que corresponda.01 Impuesto a la renta DINÁMICA DÉBITOS: Por la estimación del importe del activo generado por las diferencias temporales deducibles o por pérdidas tributarias arrastrables.

Por el importe de los activos al ser retirados.2005 369 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto por la Resol. 2907.01 2907.CUENTA 2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 364 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran el costo y la depreciación de aquellos activos otorgados en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria.01.2005 404 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 2907.2005 368 Modificado por la Resol. La dinámica de esta contracuenta es en sentido contrario a la dinámica de la cuenta del activo 1808 y las subcuentas correspondientes.2005 Modificado por la Resol.10 “Depreciación de Bienes Cedidos en Capitalización Inmobiliaria. Para efectos de presentación de los estados financieros.02.09 DINÁMICA 368 DÉBITOS: - Por la depreciación correspondiente al ejercicio con abono a las subcuentas 4401.2005 367 Modificado por la Resol. el saldo de esta cuenta debe deducirse del saldo de la cuenta del activo.01.02 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 365 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 366 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 367 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero.02. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.01 2907.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 366 Modificado por la Resol.02. SBS N° 106-2005 del 20.03 2907. 369 CRÉDITOS: - - 364 365 Modificado por la Resol.01. SBS N° 257-2005 del 10.Perú Telf.02. SBS N° 257-2005 del 10.02 2907.Lima 27 .08 “Depreciación de Bienes Cedidos en Arrendamiento Financiero” y 4401. Por el importe de los bienes cedidos en arrendamientos financiero y capitalización Inmobiliaria con cargo a las cuentas analíticas que correspondan del rubro 14 “Créditos”.

Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 .06 2908.09 Documentos extraviados Diferencias por regularizar Entregas por identificar Operaciones por liquidar Otras DINÁMICA DÉBITOS: Por la regularización de las partidas y operaciones en trámite. SUBCUENTAS: 2908. Las partidas registradas en estas cuentas deben ser regularizadas diariamente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . mediante su imputación a las cuentas en las que corresponde su registro.04 2908. no es posible imputar inmediatamente a las cuentas definitivas.05 2908. CRÉDITOS: - Por las partidas y operaciones acreedoras en trámite cuando se originan.07 2908. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 405 Los Laureles Nº 214 . que por razones operativas internas o por las características de la operación.Perú Telf.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora y transitoria.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS: - 406 Los Laureles Nº 214 . SUCURSALES Y AGENCIAS En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora entre oficinas de la misma empresa.02 Operaciones país Operaciones exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por la cancelación y regularización de las partidas contabilizadas en estas subcuentas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas.Perú Telf.Lima 27 . debiendo compensarse de manera que los saldos en los estados financieros consolidados queden en cero. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SUBCUENTAS: 2909. cuyos saldos se presentan en los estados financieros por oficinas.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2909 OFICINA PRINCIPAL.01 2909. Por los intereses y comisiones devengados por préstamos y servicios a otras oficinas.

de conformidad con las disposiciones legales correspondientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Comprende la acumulación de los aportes de los accionistas. incluyendo los que se originen por capitalizaciones de utilidades y excedentes. La capitalización de las revaluaciones permitidas por ley se registrará como revaluación especial. En las cuentas analíticas correspondientes se registrará el capital pagado según la naturaleza de los aportes o capitalizaciones.Lima 27 . así como el capital adicional que incluye las donaciones. También comprende el valor de los certificados de aportación pagados por los socios de las Cooperativas de Ahorro y Crédito. incluyendo las capitalizaciones de utilidades y excedentes. representado por acciones nominativas debidamente suscritas. las reservas. 407 Los Laureles Nº 214 . los ajustes al patrimonio o revaluación. primas de emisión y capital en trámite.Perú Telf.CLASE: DESCRIPCIÓN: 3 PATRIMONIO Representa la participación de los propietarios en el activo neto de la empresa. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo. resultados acumulados y resultados del ejercicio.

incluyendo las reinversiones de utilidades. el capital suscrito y las suscripciones pendientes de pago.Perú Telf. representado por acciones nominativas debidamente suscritas.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 408 Los Laureles Nº 214 . capitalización de reservas y otras.RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL DESCRIPCIÓN: Comprende el capital pagado. El capital pagado constituye la acumulación de los aportes de los accionistas.

01 3101.03 3101.2009 Los Laureles Nº 214 . La diferencia existente por el exceso entre el monto pactado para la redención de las acciones preferentes redimibles a plazo fijo y el monto nominal de las acciones se debe registrar en la subcuenta 2808. de conformidad con las disposiciones legales correspondientes. denominaciones y descripciones por la Resol.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : 370 - Por la reducción del capital debidamente autorizado. 409 Modificada la estructura.07 “Gastos por Pagar por Otros Instrumentos Representativos de Deuda”.04 3101. se registra el capital asignado a las sucursales de las empresas del sistema financiero del exterior.02 3101. entre otros motivos.Perú Telf.Lima 27 . El capital social deberá estar inscrito en Registros Públicos.07 “Gastos por Pagar por Otros Instrumentos Representativos de Deuda SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 3101. Por el importe del capital inicial y aportes posteriores.CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL 370 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el porcentaje de las acciones comunes y preferentes suscritas y pagadas y las que se originan por la capitalización de utilidades. no pudiendo ser inferior al mínimo legal fijado por ley y disposiciones específicas.05. de reservas y obligaciones. Asimismo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 4595-2009 del 27. afectando gastos en el ejercicio que se acumule dicho dividendo. y deberá revelarse dicho registro en notas a los estados financieros. Los dividendos acumulativos no pagados de las acciones preferentes deben ser contabilizados como pasivos en la subcuenta 2808.

09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : Por los pagos efectuados de capital suscrito.Perú Telf. Por el importe de la reexpresión por inflación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . No se considera dentro del Patrimonio Efectivo. ni otros efectos legales. denominaciones y descripciones por la Resol. ni para el cálculo de los límites.2009 410 Los Laureles Nº 214 .05. SUBCUENTA: 3102. CAPITAL SUSCRITO 371 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el capital suscrito cuyo saldo representa el monto pendiente de pago.04 3102. SBS N° 4595-2009 del 27. Por el importe de la capitalización de obligaciones.01 3102. 371 Modificada la estructura. Por el importe de la suscripción de acciones. Por el importe de la capitalización de reservas.CUENTA: 3102 Por la capitalización de utilidades.02 3102.03 3102.Lima 27 .

Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.411 Los Laureles Nº 214 .

09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : Por los importes de las suscripciones de acciones. 372 Modificada la estructura.Lima 27 . SBS N° 4595-2009 del 27.05.01 3103. Por los pagos efectuados del capital suscrito.2009 412 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. denominaciones y descripciones por la Resol.03 3103. SUBCUENTA: 3103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 3103 (SUSCRIPCIONES PAGO) 372 DE CAPITAL PENDIENTES DE DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el derecho que tiene la empresa frente a los suscriptores de acciones de capital de exigir el pago del mismo.02 3103.04 3103.

373 Modificado por la Resol. Asimismo.Lima 27 . se registrarán las ganancias o pérdidas por la venta de las acciones en tesorería. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2003 413 Los Laureles Nº 214 . realizados en efectivo o en especie.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 32 CAPITAL ADICIONAL 373 Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa.Perú Telf. SBS N° 1343-2003 del 24.09. así como las primas de emisión.

CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3202 PRIMAS DE EMISIÓN 374 En esta cuenta se registran los importes recibidos por encima del valor nominal de las acciones emitidas.2009 414 Los Laureles Nº 214 .03 3202.01 3202.Lima 27 . 374 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol.05.04 3202. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 3202.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones Ver dinámica en la cuenta 3203. SUBCUENTA: 3202. Cuando se trata de donaciones destinadas específicamente a cubrir gastos. SBS N° 4595-2009 del 27.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3201 DONACIONES En esta cuenta se registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa. al ser colocadas sobre la par. éstas se registran como ingresos extraordinarios. SUBCUENTA: 3201.Perú Telf.01 Donaciones Ver dinámica en la cuenta 3203.

Lima 27 .09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones CUENTA : 3204 GANANCIAS O TESORERÍA 376 PÉRDIDAS POR ACCIONES EN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ganancias o pérdidas por la venta de las acciones en tesorería. Por las pérdidas en acciones en tesorería. Por las ganancias en acciones en tesorería. Por los importes recibidos destinados a incrementos de capital en trámite. 92 375 376 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol.05.03 3203.01 3203.02 3203. Por las capitalizaciones de los aportes de capital. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 92 Por los importes de las donaciones recibidas. SUBCUENTA: 3203.Perú Telf.2003 415 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1343-2003 del 24. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicables a las cuentas 3201. 3202.09.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3203 CAPITAL EN TRÁMITE 375 En esta cuenta se registran los aportes pagados por los accionistas mientras se encuentra en trámite la formalización del aumento del capital social. Por los importes de las primas recibidas.04 3203. SBS N° 4595-2009 del 27.2009 Incorporado por la Resol. 3203 Y 3204 Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisión.

de la detracción de las utilidades.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. 416 Los Laureles Nº 214 . u otra constitución que apruebe esta Superintendencia. de la revaluación o reexpresión por inflación. provenientes de los aportes en efectivo.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 33 RESERVAS Comprende tanto las reservas legales como las voluntarias.

conforme a lo establecido por dispositivos legales.2003.2003.02 3301.09 Fondo de liberación de prendas Otras reservas legales especiales Ver dinámica en la cuenta 3303. SBS N° 1343-2003 del 24.Perú Telf. incluyendo la reexpresión por inflación. SUBCUENTAS: 3302. 417 Los Laureles Nº 214 . se registran otras modalidades de constitución.03 3301. SUBCUENTAS: 3301.09. 377 378 Modificado por la Resol. Incorporado por la Resol.Lima 27 . CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de las reservas específicas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Aportes en efectivo Utilidades Revaluación especial autorizada por la SBS Reexpresión por inflación Otros 378 Ver dinámica en la cuenta 3303. de conformidad con lo establecido por las disposiciones legales.01 3302.09. SBS N° 1343-2003 del 24. conforme la legislación aplicable sobre la materia. Asimismo.6 3301.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3301 RESERVA LEGAL 377 En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de la reserva legal.01 3301.

Tratándose de una constitución diferente a la detracción de utilidades ésta deberá ser autorizada por esta Superintendencia. de conformidad con lo establecido en los estatutos. SBS N° 4595-2009 del 27.1 En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades.Lima 27 .01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 380 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia 381 3303. Por la aplicación de reservas para liberación de prendas. SUBCUENTAS: 3303. Modificada por la Resol.2009. CRÉDITOS: - 379 380 Modificada por la Resol.05. Por la constitución de la reserva voluntaria. 3302 y 3303 Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas.05. u otra modalidad de constitución destinadas a construir las reservas facultativas aprobadas por acuerdo de la junta de accionistas o junta de administración.2009.02 DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 3301. Por la constitución de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberación de prendas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 379 93. SBS N° 4595-2009 del 27. SBS N° 4595-2009 del 27. Por la constitución de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de la Ley General.05. Por la aplicación de reservas para su capitalización. 418 Los Laureles Nº 214 . Por las transferencias de las reservas.Perú Telf. 381 Modificada por la Resol.2009.

N° 1349-2008 del 06. como los incrementos por revaluaciones conforme a las normas respectivas. 419 Los Laureles Nº 214 .2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 382 382 Modificado por la Resol. y las ganancias y pérdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados.Perú Telf.RUBRO : 36 AJUSTES AL PATRIMONIO DESCRIPCIÓN: Comprenden los ajustes al patrimonio.Lima 27 .05.

SBS Nº 4595-2009 del 27. conforme a las disposiciones de la Ley General. En caso no se materialice la combinación de negocios.10.10. deberán revertirse los efectos de la revaluación de activos.01.2008. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes capitalizados o aplicados. Por los importes de las revaluaciones autorizadas por la SBS. producto de las revaluaciones debidamente autorizadas por la Superintendencia a las empresas que serán absorbidas en el marco de una combinación de negocios.2008 Sustituido mediante Resol.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. Estas revaluaciones podrán ser posteriormente transferidas a las cuentas de capital y reservas.03 por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 914-2010 del 26. CUENTA : 3603 SUBCUENTA: 3603. SUBCUENTA: 3602.2010 Incorporado por la Resol.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603. 384 385 420 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .383 CUENTA : 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS DESCRIPCIÓN: 384 En esta cuenta se registra la contrapartida del mayor valor asignado a las partidas del rubro “Inmuebles. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.Perú Telf.07 RESULTADOS NO REALIZADOS 385 Diferencias de Conversión 383 Eliminada la cuenta 3601 por la Resolución SBS Nº 10639-2008 del 31. Mobiliario y Equipo”.

Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15. SBS N° 1349-2008 del 06. 421 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero. CRÉDITOS: - 386 Incorporado por la Resol.CUENTA : 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO 386 POR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ganancias y pérdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados DINÁMICA: DÉBITOS: Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15.05.

10. También comprende las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria. Los resultados del ejercicio sólo podrán ser transferidos a las cuentas respectivas de este rubro al inicio del ejercicio siguiente. debe existir el respectivo acuerdo adoptado por los accionistas o socios. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 422 Los Laureles Nº 214 . Posteriormente modificado por la Resol. 387 Para que las pérdidas acumuladas sean compensadas por las utilidades acumuladas.Lima 27 .RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS DESCRIPCIÓN: Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas y/o las pérdidas acumuladas. SBS N° 257-2005 del 10.Perú Telf.11.2005 y adecuado a la Resol.2004.02. SBS N° 1914-2004 del 23. SBS Nº 10639-2008 del 31. 387 Modificado por Resol.

SBS N° 1914-2004 del 23. SBS N° 4595-2009 del 27.1 3802. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 3801. Posteriormente modificado por la Resol. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol.11.11.10.2009 423 Los Laureles Nº 214 .03 (Pérdida acumulada) Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 388 389 Modificado por Resol.2008. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas Ver dinámica en la cuenta 3802. SUBCUENTAS: 3801.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3801 UTILIDAD ACUMULADA 388 En esta cuenta se registran las utilidades acumuladas con y sin acuerdo de capitalización. SBS N° 257-2005 del 10. SUBCUENTA: 3802.03 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta En esta subcuenta se registra la ganancia neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta 3801.02.Lima 27 .01 3801. SBS N° 4595-2009 del 27.04 En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo.5 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo.05. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 389 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo En esta cuenta se registran las pérdidas acumuladas que no se hayan absorbido o cubierto.02 3801.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.2004.2004. SBS N° 257-2005 del 10.2009 Modificado por Resol.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.02.10. SBS N° 1914-2004 del 23. SBS Nº 10639-2008 del 31. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol. También comprende las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria según lo dispuesto en el Reglamento de las ECI.2005 y adecuado a la Resol.2005 y adecuado a la Resol.

Posteriormente modificado por la Resol.05. El importe a consignar en esta subcuenta deberá ser recalculado cada mes. Su contra parte es la subcuenta 2702. SBS N° 4595-2009 del 27. SBS Nº 10639-2008 del 31.Perú Telf. 390 Modificado por Resol. Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.2009 424 Los Laureles Nº 214 .2005 y adecuado a la Resol.02.2004. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.06 “Provisiones para Desvalorización de Bienes Colocados en Capitalización Inmobiliaria”. 3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la pérdida neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo.En esta subcuenta se registran las provisiones que las ECI deberán constituir por el monto en que la diferencia entre el precio de mercado de los inmuebles al celebrarse los contratos de capitalización inmobiliaria y sus valores de mercado.Por la reversión de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria. Por las pérdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio. SBS N° 257-2005 del 10.11. SBS N° 1914-2004 del 23.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta En esta subcuenta se registra la pérdida neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta 3802. exceda el monto de las capitalizaciones individuales acumuladas.Lima 27 .2008. El saldo de esta subcuenta no podrá ser compensado contra utilidades acumuladas 3802. Por la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 390 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas 3801 y 3802 Por la aplicación de las utilidades acumuladas. Por la reducción de la pérdida acumulada. . conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la pérdida neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol.

05. SBS Nº 4595-2009 del 27. 391 La cuenta 3807 incorporado por la Resol.Perú Telf.391 RUBRO : 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN: Comprende el resultado obtenido por la empresa al final del período contable o ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 y eliminada posteriormente mediante la Resol.10.Lima 27 .2009 425 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31. que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.

Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.01 3901. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO) En esta cuenta se registra la pérdida neta del ejercicio. SUBCUENTAS: 3901.02 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización Ver dinámica en la cuenta 3902.Lima 27 .01 (Pérdida neta del ejercicio) DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 3901 y 3902 Por la pérdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas. Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultados acumulados. CRÉDITOS: - 426 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su distribución. Por la transferencia de la pérdida del ejercicio a resultados acumulados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. SUBCUENTA: 3902.

los gastos de administración y el costo de ventas. la depreciación de bienes realizables. Las provisiones se registran periódicamente. los gastos por servicios financieros.Lima 27 .02. de conformidad con la estimación de las pérdidas previsibles.CLASE DESCRIPCIÓN: : 4 GASTOS 392 Agrupa las cuentas que representan los gastos financieros. los mismos que se registrarán a medida que se realicen u ocurran. recibidos en pago y adjudicados. 392 Modificado por la Resol. mobiliario y equipo y amortizaciones. las provisiones para incobrabilidad.2005 427 Los Laureles Nº 214 . prescindiendo de la fecha y forma de pago. las provisiones para desvalorización. SBS N° 257-2005 del 10. la depreciación de inmuebles. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.

diferencia de cambio y otras cargas financieras. tales como los intereses. por los financiamientos obtenidos de las instituciones financieras del país y del exterior. 428 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Incluye las cuentas correspondientes para el control de los gastos financieros interoficinas. devengados por la captación de recursos del público en sus distintas modalidades. por la emisión de valores y títulos.Lima 27 . así como por otras cuentas por pagar.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 41 GASTOS FINANCIEROS Comprende los gastos financieros incurridos por la empresa en el período. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los cuales deben quedar saldados para la presentación de los estados financieros. comisiones.

09 4101.19 4101.01. originados por los recursos del público captados en sus distintas modalidades.11 4101.01.05 se registra el monto de los intereses devengados que el reportado.01.03 Intereses por obligaciones con el público a la vista Depósitos en cuenta corriente Cuentas corrientes sin movimiento Cheques certificados Cheques de gerencia Órdenes de pago de gerencia Cheques de viajero Giros por pagar Transferencias por pagar Depósitos del público vencidos Valores y títulos vencidos Obligaciones subordinadas vencidas Depósitos judiciales y administrativos Retenciones judiciales a disposición Cobranzas por liquidar Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos Obligaciones por fideicomisos Obligaciones por comisiones de confianza Otras obligaciones a la vista Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro Depósitos de ahorro activos Depósitos de ahorro inactivos Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo Certificados de depósito Certificados bancarios Cuentas a plazo 429 Los Laureles Nº 214 . En la subcuenta 4101.01.Lima 27 .03.01 4101.14 4101.03.13 4101. transferente o prestatario.02.03 4101. los pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 4101.01 4101.01.01.01 4101.03.17 4101.03 4101.01.02 4101.01.01.08 4101.01.01.01.01.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses.01.10 4101.05 4101. deberá pagar por las operaciones de reporte.Perú Telf.15 4101.01.07 4101.12 4101.06 4101. Incluye los intereses originados por las obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos.01.04 4101.02 4101.02 4101.02 4101.01.01. según corresponda.16 4101.02.

03.03.03.06 4101.05.01 4101.02.Perú Telf.05 4101.05.03 4101.05.06 4101.01 4101.01 4101.04.05.05.06 4101.01 4101.05 4101.04.03.04 4101.05 Depósitos para planes progresivos Depósitos compensación tiempo de servicios Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo Intereses por obligaciones recaudadoras de tributos Tributos por cuenta propia Tributos retenidos Tributos recaudados con instituciones Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento En las subcuentas se registra el monto de los intereses devengados que el reportado. los pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice.02 4101.02.05. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Intereses y comisiones de pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.03 4101.03 4101.04 4101. deberá pagar por las operaciones de reporte.05.02 4101.05.05.03.09 4101. según corresponda.19 4101.05.05 Intereses y comisiones de préstamos de valores Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.02.03.03.09 4101.05.08 4101.05.03.05.4101.05 4101.05.05.19 4101.02.03.05.05.04.03 4101.02.02 4101.02 4101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.05.02.02.04 4101.03.02.05. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos 4101.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 430 Los Laureles Nº 214 .05.07 4101.05.04. Intereses y comisiones de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.03.04.05. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.04.03 4101.03.Lima 27 .05.02 4101.04. transferente o prestatario. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 4101.

05.19 Otros valores y títulos 4101.07.02 4101.07 4101.05.01 4101.05.03 4101.Perú Telf. matriz y subsidiarias 4101.04.04 4101. 4101.07. Intereses por obligaciones con el público restringidas Depósitos inmovilizados Retenciones judiciales Depósitos judiciales y administrativos Depósitos en garantía Otras obligaciones con el público restringidas 431 Los Laureles Nº 214 .07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .09 Ver dinámica en la cuenta 4107.4101.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.07.07.07.

Lima 27 . 393 Modificado por la Resol.06 4102.01. SUBCUENTAS: 4102.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 4102.01 4102.Perú Telf.04 4102.03 4102. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 29-2005 del 12.02 4102. originados por las obligaciones con las empresas del sistema financiero por fondos interbancarios recibidos.2005 432 Los Laureles Nº 214 .09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 393 Ver dinámica en la cuenta 4107.

02.02.03.01 4103.03.CUENTA : 4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses originados por las obligaciones con las empresas del sistema financiero del país y exterior y organismos financieros internacionales.02.01 4103.03 4103. por recursos captados en sus distintas modalidades.04 4103.02 4103.01 4103. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.Lima 27 .01.01.02 4103. Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos a plazo de la oficina matriz.04 4103.03 4103. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 4103.03 4103.02 4103.02.Perú Telf.03. Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos de ahorro de la oficina matriz.01.04 Ver dinámica en la cuenta 4107.01. 433 Los Laureles Nº 214 .01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos a la vista de la oficina matriz. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4103.03 4103.02 4103.03.

Lima 27 .04 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.04 4104.2009 434 Los Laureles Nº 214 .2009 por la Resol.01 4104. por concepto de intereses y otros cargos originados por los adeudos y otras obligaciones financieras.2009 por la Resol.CUENTA : 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período.09 4104.02 4104.02 4104.03.03.05.05 4104.09 4104.01.02 4104.06 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Adeudos con garantía de títulos valores Operaciones de mercado abierto Pactos de recompra-títulos Pactos de recompra-divisas Otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones Corporación Financiera de Desarrollo 394 Intereses por préstamos Intereses por otras obligaciones con la Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 395 Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por préstamos Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 396 Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 397 Intereses por adeudos por préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos y obligaciones del país 398 394 395 Modificado las denominaciones y estructura Modificado las denominaciones y estructura 396 Modificado las denominaciones y estructura 397 Modificado las denominaciones y estructura 398 Modificado las denominaciones y estructura por la Resol.01 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.02 4104.03 4104.05.03.01. SBS N° 4727-2009 del 29.03.01 4104.05.02 4104.01. SBS N° 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.01 4104.04.05.02.05.09 4104. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4104.05.01.Perú Telf.09 4104.05. SBS N° 4727-2009 del 29.01.01 4104.03 4104.2009 por la Resol.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 4104.09 4104.04.04.

399 Modificado las denominaciones y estructura por la Resol.01 4104. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados en el período por concepto de intereses de cuentas por pagar.01 Intereses de cuentas por pagar Ver dinámica en la cuenta 4107.06. SUBCUENTAS : 4105.01 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Intereses por otros préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 399 Intereses por otros préstamos Intereses por otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 4107.09 4104.Perú Telf.4104.06.07.05.07 4104.07.2009 435 Los Laureles Nº 214 .

05.02.03 4106.03.04 4106.01 4106.05.04 4106.05.02 4106.09 4106.Lima 27 . SBS N° 4727-2009 del 29.06.CUENTA : 4106 INTERESES POR VALORES.04 4106.06.2009 por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29. títulos emitidos y obligaciones financieras colocadas por la empresa.05.07 Intereses por bonos comunes Intereses por bonos comunes Intereses por bonos subordinados 400 Intereses por bonos subordinados redimibles 401 Intereses por bonos subordinados no redimibles 402 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 403 Intereses por otros bonos subordinados 404 Intereses por bonos convertibles en acciones Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor Intereses por otros bonos convertibles en acciones Intereses por bonos de arrendamiento financiero Intereses por instrumentos hipotecarios Intereses por bonos hipotecarios Intereses por letras hipotecarias Intereses por títulos de crédito hipotecario Intereses por cédulas hipotecarias Intereses por otros instrumentos hipotecarios Intereses por otras obligaciones subordinadas 405 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 406 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 407 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 408 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.02 4106.03 4106.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 4106.01 4106. SBS N° 4727-2009 del 29. por concepto de intereses de valores.2009 por la Resol.05 4106.02.2009 por la Resol.2009 400 401 Modificado las denominaciones y estructura Modificado las denominaciones y estructura 402 Modificado las denominaciones y estructura 403 Modificado las denominaciones y estructura 404 Modificado las denominaciones y estructura 405 Modificado las denominaciones y estructura 406 Modificado las denominaciones y estructura 407 Modificado las denominaciones y estructura 408 Modificado las denominaciones y estructura 436 Los Laureles Nº 214 .09 4106.05.03.2009 por la Resol.05.06 4106.2009 por la Resol. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4106.09 4106. OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN TÍTULOS Y DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período. SBS N° 4727-2009 del 29.01 4106.05.05.2009 por la Resol.05. SBS N° 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.05.05. SBS N° 4727-2009 del 29.06.02 4106.02.03 4106.03 4106.01 4106.02.02 4106.2009 por la Resol.05. SBS N° 4727-2009 del 29.05.01.05.01 4106. SBS N° 4727-2009 del 29.Perú Telf.

Lima 27 .Perú Telf. Intereses por pagarés Intereses por obligaciones Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 437 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.02 4106.09 Ver dinámica en la cuenta 4107.07.07.4106.01 4106.

CRÉDITOS: - 438 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. SUBCUENTAS: 4107. extornos y ajustes propios del período contable. Por las transferencias. Por el total al cierre del ejercicio. Por los importes de comisiones por obligaciones financieras.01 4107. Por los importes de intereses devengados por valores y títulos en circulación.Lima 27 . depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales así como por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Sobregiros en cuenta corriente Fondos Interbancarios Adeudos y otras obligaciones financieras Cuentas por pagar Otros DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 4101.06 4107.CUENTA : 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos derivados de las obligaciones financieras.02 4107.03 4107.4106 y 4107 Por los importes de intereses por obligaciones con el público. 4102. 4105. 4103. fondos interbancarios. 4104.

01 4108.02 4108. Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de cambio se registrarán en cuentas del balance en el momento en que se produzcan (1502 y 1503.05 4108.01 4108.02. SBS Nº 10639-2008 del 31. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 409 4108.04 4108.03. SBS N° 1349-2008 del 06. 2502 y 2503.10. operaciones con instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y resultados de nivelación de cambio de los saldos de moneda extranjera.02. según corresponda) y se afectarán en esta cuenta cuando se trate de una pérdida por diferencial cambiario.10.09 4108.04 4108. Modificado por la Resol SBS Nº 10639-2008 del 31.02 4108.03 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Diferencia por nivelación de cambio 410 Inversiones Otros Otros 4108.03.04. Son aplicables a las subcuentas 4108.2008 y por la Resol.09 4108.02 y 4108.Lima 27 .04 4108.05 4108.03.02.03.2008. en lo que concierne. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.03 4108.03.01 4108.03.02.09 Ver dinámica en la cuenta 4109. CUENTA: 409 410 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS Modificado por la Resol.10.02 4108.2008 439 Los Laureles Nº 214 .09 4108.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO En esta cuenta se registran las pérdidas netas devengadas en el período por operaciones spot de moneda extranjera. los conceptos y el tratamiento contable dispuestos en la descripción del rubro 15 respecto de los instrumentos financieros derivados.02.04.

2008. SBS Nº 10639-2008 del 31.17 y 4109. SBS N° 10639-2008 del 31.04. debiendo compensarse con los saldos correspondientes de ingresos reconocidos entre oficinas.04. gastos por líneas de crédito. Son aplicables a las subcuentas 4109.01 4109. originados por las operaciones interoficinas.04 4109.03 4109.04.10.02. El reconocimiento de gastos financieros por saldos entre oficinas de la empresa.04. pérdida por desvalorización de inversiones negociables y a vencimiento y de inversiones en commodities.01 4109. en lo que concierne.05.04.09 4109. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 1349-2008 del 06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Incluye las cuentas que registran los gastos financieros devengados en el período por concepto de intereses. comisiones y otros conceptos.04.24.04.2008. los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en la descripción del rubro 15 respecto a los instrumentos financieros derivados.2003.10.17.DESCRIPCIÓN: 411 En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de los reajustes por indexación de los depósitos. en los que corresponde. 4109.2 4109.03 4109. Posteriormente modificado por la Resol.02. el tratamiento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro 15.01 4109.04.Perú Telf. cargos por arrendamiento financiero.02 4109. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4109. 440 Los Laureles Nº 214 . sólo presentará saldo en los estados financieros elaborados individualmente para cada oficina.16.16 y 4109.04.2008 y adecuado a la Resol. gastos por valuación de garantías y otros cargos financieros.01 4109. pérdida por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. 412 Modificada la denominación por la Resol. de manera que los estados financieros consolidados de la empresa queden con saldo cero.Lima 27 .01. pérdidas por inversiones en participación patrimonial.07 Reajuste por indexación Rendimiento aleatorio Resultado en la compra-venta de valores Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 412 Inversiones en personas jurídicas del país Subsidiarias del país Otras Inversiones en personas jurídicas del exterior Subsidiarias del exterior Otras Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito Inversiones de disponibilidad restringida 411 Modificado por la Resol.09 4109.09.01.” Son aplicables a las subcuentas 4109. rendimiento aleatorio.04 4109. primas para el Fondo de Seguro de Depósitos.

SBS Nº 10639-2008 del 31.11.07.11.07 4109.05.11.03 Primas para Fondo de Seguro de Depósito Gastos por líneas de crédito Cargos por financiero bienes recibidos en arrendamiento Gastos por valuación de garantías Gastos financieros interoficinas Interoficinas país Interoficinas exterior Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 413 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros valores y títulos Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 414 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 415 413 414 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.10 4109.07.11.03 4109.05 4109.Perú Telf.07.08 4109.04 4109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 4109.02.07.07.Lima 27 .11.02 4109.01.07.12 4109.19 4109.05.05.19 4109.11.01 4109.01 4109.01.04 4109.09 4109.11.11.11.06.11.4109.11.01 4109.12. SBS Nº 10639-2008 del 31.06.02 4109.12.10.2008 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.02.2008 441 Los Laureles Nº 214 .05 4109.12 4109.05.12.01 4109.06 4109.11 4109.02 4109.19 4109.05 4109.10.06.01 4109.03 4109.10.02.12.09 4109.01 4109.06.11.07.10.11.02 4109.19 4109.11.12.11.07 4109.01 4109.12.11.11.12.11.12.11.04 4109.03 4109.

15 4109.05.07.12.2009 420 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.12.19 4109.2009 417 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.13.06.08 4109. por la Resol.12.11 4109.05.19 4109.05. SBS N° 4727-2009 del 29.06.05.06.05 4109.05.05.12.09 4109.12.2009 416 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.12.07.06.12.12.12.03.19 4109.12.08 4109.06.12.06 4109.07 4109.05.13. por la Resol.05.Perú Telf.04 4109.12.11 4109.03 4109.06 4109.05 4109.05.10 4109.12.10 4109.06.12.12.2009 418 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.05.11 4109.05. SBS N° 4727-2009 del 29.04 4109.08 4109. SBS N° 4727-2009 del 29.07.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.12.14 4109.05 4109.4109.10 4109.19 4109.07 4109.09 4109.12 4109.12.12.2008 442 Los Laureles Nº 214 .04 4109.12.12.12.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.12.12.07.12.12.01 415 Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 416 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 417 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 418 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 419 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificado de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Otros Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 420 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.07. por la Resol.03.10.19 4109.07.07.Lima 27 .13 4109.05.2009 419 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.12.12.09 4109.12.05. SBS N° 4727-2009 del 29.12.07.07. SBS N° 4727-2009 del 29. por la Resol. por la Resol.

06 4109.09.09.13.12.01 1303.09 4109.05.2009 443 Los Laureles Nº 214 .01 4109.09.13.03 4109.13.02 4109.05.11.10.12 4109.13.09. SBS N° 4727-2009 del 29.06.13.12 4109.13.03 4109.09 4109.03 4109.13.06 4109.13. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.11.09 4109.07 4109.01 4109.06 4109.19 4109.13.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.13.01 4109.13.04 4109.02 4109.08.12.19 4109.05 4109.13.13.13.06.07 4109. por la Resol.05 4109. matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.13.07 4109.11.05.13.4109.09.13.13.13.13.10 4109.08 4109.02 421 ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones deTesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 421 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.19 4109.13.07.13.05 4109.07.07.13.08.11.10.04 4109.07.11 4109.05.13.13.07.04 4109.07.13.06.Lima 27 .13.13.13.08.01 4109.13.03 4109.07.19 4109.02 4109.13.10.06.13.13.13.13.Perú Telf.07.13.04 4109.13.07.13.06 4109.13 4109.

02 4109.01 4109.11 4109.05.01 4109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.14.02 4109.08 4109.01 4109.13.13.06.4109.13 4109.04 4109.14.13. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 423 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 424 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos Modificada la denominación y la estructura por la Resol.19 4109.14.05.13.14.01 4109.05.05.10 4109.S.13.06.06 4109.13.13.14.01 4109.14.13.14.01.2009 424 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.13.16. SBS N° 4727-2009 del 29.Lima 27 .S.05.10.05.Perú Telf.06.10 422 423 Empresas reestructuradas ( Dec.01.2008 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.01.03 4109.02 4109.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.EF Bonos D.13.19 4109.19 4109.14 4109. N° 114-98.08 4109.05. por la Resol.05 4109.14.14.05.14.09 4109.01 4109.18 4109.13.13.14.05.14.18.14 4109. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 422 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.04 4109.16 4109.U.13.14.14.01 4109.18.14.13.02 4109.2009 444 Los Laureles Nº 214 .02 4109.09 4109.05.14.14.03 4109.14.13. Ley N° 26116.06 4109.14.14.06.01.05 4109. N° 099-99.14.09 4109.02 4109.14.07 4109.15 4109.04 4109.13.14. por la Resol.15.15.13. SBS N° 4727-2009 del 29.14.02 4109.16.05.EF Bonos D.13.01.18.

11.14.09.2008 445 Los Laureles Nº 214 .10 4109.09.09 4109. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.09 4109.04 4109.14.14.02 4109.07.19 4109.09.10.19 4109.14.10.14.11.14.09 4109.10.10 4109.14.14.Perú Telf.14.01 4109.05.09.08 4109.07.14.10.07.08 4109.14.05 representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 425 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificado de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería 426 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 427 Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 425 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.07.4109.14.09.14.03 4109.14.05.14.14.14.07 4109.11 4109.14.07 4109.13 4109.2009 426 Incorporado por la Resol.14.14.07.11 4109.14.15 4109.09.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .10.07.14.12 4109.07.14.14.11.03 4109.09 4109.14.06.2009 427 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.14. SBS N° 4727-2009 del 29. SBS N° 4727-2009 del 29.04 4109.14.19 4109.05 4109.09.14 4109. por la Resol.11 4109.10 4109.10.02 4109.06 4109.14.07.14.07.10.08 4109.07.14.14.11.14.06 4109.14.11 4109.14.01 4109.06.

01 4109.01 4109.16.02 4109. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 429 4109.16.16.04 4109.16.05.14.04 4109.01 Derivados de moneda extranjera 428 429 Modificado por la Resol.02. SBS Nº 1349-2008 del 06.17. matriz y subsidiarias Préstamo de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros Otros Valorización de Inversiones en Commodities Gastos por productos financieros derivados para negociación 428 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.11.16.01 4109. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.4109.14.12 4109.02.03.05.05.17 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 Coberturas de Valor Razonable 4109.16.02 4109.03.16.05.03.15 4109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .14.19 4109.2005.09 4109.18.05 4109.2008 446 Los Laureles Nº 214 .16.16.02 4109.16.16.01 4109.03.12.05.02.02 4109. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.18.09 4109.16.09 4109.14.16.06.16.18 4109.02.16.16.16.01 4109.16.19 4109.09 4109.03 4109.2008 Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.Perú Telf.01 4109.16.14.14.16.09 4109.14.01 4109.01.17.02 4109.02 4109.05 4109.01.14. SBS Nº 981-2005 del 27.16 4109.11.11.12.06.02.14.05 4109.14.09 4109.18.07 4109.Lima 27 . Posteriormente modificado por la Resol.03.2005.06 4109.14.01.

2008 447 Los Laureles Nº 214 .01.17.01 Derivados de moneda extranjera 4109.23 4109.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.01. adecuado a la Resol.02 4109.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 4109.05.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital. deuda y commodities 4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4109.01 4109.24. SBS N° 980-2006 del 04.05 Derivados de crédito 4109.2006 434 Incorporado mediante la Resol.02 Derivados de tasa de interés 4109.02.17.21.05.08.01 4109. SBS N° 257-2005 del 10.21.17.01.17. SBS N° 1067-2005 del 19.02 Derivados de tasa de interés 4109.21.17.01.18.01 Venta en corto 4109.02 4109.18.02.Perú Telf.09 Otros productos financieros derivados 4109. SBS N° 1349-2008 del 06.17.03 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 431 Operaciones de reporte Compras a futuro Ventas a futuro Pactos de recompra Compras a futuro Ventas a futuro Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 432 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 433 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 434 En Coberturas de Valor Razonable En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés DINÁMICA 430 431 Aplicable a las cuentas 4108 y 4109 435 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06. SBS N° 106392008 del 31.03 Derivados de instrumentos representativos de capital. Posteriormente.2008.21. SBS N° 980-2006 del 04.17.21.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deuda y commodities 4109.21 4109.2006 433 Incorporado mediante la Resol.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 430 4109.2005 Incorporado mediante la Resol.08.01 4109.2008 435 Modificado mediante la Resol.02.4109.21.02 Préstamo Bursátil 4109.2005 432 Incorporado mediante la Resol.Lima 27 .01 4109.02.17.02.02.07.17.05 Derivados de crédito 4109.24.02 4109.22 4109.24 4109.19 Otros 4109.02.17.10.01.

Por la pérdida bruta habida en la venta de valores. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los importes de otros gastos financieros incurridos en el período. Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado.Lima 27 . extornos y ajustes propios del período contable. Por los importes de cargos financieros por bienes recibidos en arrendamiento financiero. Por los importes de los ajustes por indexación de depósitos y obligaciones sujetas a reajuste. por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable. Por la pérdida de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las cuentas en moneda extranjera. Por los importes de las primas para el Fondo de Seguro de Depósitos. Por pérdidas por desvalorización de inversiones negociables y a vencimiento Por pérdidas por desvalorización de inversiones en commodities. Por el total al cierre del ejercicio. Por los gastos financieros interoficinas.DÉBITOS: - CRÉDITOS: - Por la pérdida de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera. por el traslado de las cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de efectivo y. Por las pérdidas debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15. Por las pérdidas de inversiones en participación patrimonial. 448 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Por las transferencias.

fideicomisos. custodia de valores.Lima 27 . cobranzas en el país y el exterior. por conceptos tales como operaciones contingentes.Perú Telf.RUBRO : 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende los gastos relacionados a su actividad de intermediación y servicios incurridos por la empresa. comisiones de confianza y diversos. 449 Los Laureles Nº 214 . prescindiendo de su fecha y forma de pago. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . causados o devengados en el período.

08 4201.Lima 27 .01 4201. demandas pendientes y otras contingencias Litigios y demandas pendientes Litigios y demandas por operaciones de intermediación Litigios y demandas varias Otras contingencias Ver dinámica en la cuenta 4202.09.01 4201.01 4201.02 4201.03 4201.02 Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias Contratos de underwriting Litigios.09.09.01.01.Perú Telf. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4201.04 4201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES En esta cuenta se registran los gastos por operaciones contingentes incurridos por la empresa.09 4201.09.02 4201. 450 Los Laureles Nº 214 .

11 4202.10 4202.03 4202.02 4202. Por las transferencias.13. extornos y ajustes propios del período contable. SUBCUENTAS: 4202. Por el total al cierre del ejercicio.06 4202.14 4202. CRÉDITOS: - 451 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 4202 GASTOS DIVERSOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por servicios financieros diversos incurridos por la empresa.15. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.01 4202.08 4202.Perú Telf.29 Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Servicios de caja Cheques certificados Agentes Alquiler de cajas de seguridad Otros instrumentos financieros derivados Otros servicio financieros DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 4201 y 4202 Por el importe de los gastos financieros pagados o devengados a cargo de la empresa.04 4202. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12 4202.07 4202. 4202. 4202.09 4202.Lima 27 .05 4202.25 4202.

10. adjudicados. bienes fuera de uso. recibidos en pago y adjudicados relacionados a contratos de capitalización inmobiliaria.Perú Telf. PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS N° 257-2005 del 10. así como los cargos por depreciaciones de bienes realizables. Posteriormente.Lima 27 .02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . riesgo país y contingencias. RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 436 DESCRIPCIÓN: Comprende cargos por provisiones para desvalorización de inversiones en valores y títulos. 452 Los Laureles Nº 214 . 436 Modificado por Resol. desvalorización de bienes realizables. recibidos en pago.2005. modificado por la Resol.RUBRO : 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN. incobrabilidad de créditos y cuentas por cobrar.2008.

10.2008.04. 440 Modificada la denominación por la Resol.11 4301.2008.01.01.18 4301.01. Dec. SBS Nº 10639-2008 del 31.03.03.02 4301.05.03.2008.Lima 27 .07 4301.05 4301.01.01 4301. 442 Modificada la denominación por la Resol. N° 845 y Ley N° 27146) Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N° 064-99) Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 443 Empresas otros acuerdos reestructuración 444 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones Disponible para la VentaInstrumentos Representativos de Deuda 445 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Instrumentos representativos de deuda en tesorería 446 Modificada la denominación por la Resol.03. 443 Incorporada por la Resol.03.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.07 4301. 444 Incorporada por la Resol.04.03 4301.08 4301.01.04.01.04 4301.01.10.01.19 4301.01.15 4301. Modificada la denominación por la Resol.2008.10.03.16 4301.2008. SBS Nº 10639-2008 del 31.03.2008.10.12 4301.09 4301.01.03.01. 441 Modificada la denominación por la Resol.10.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.04.2008.06 4301.Perú Telf.14 4301.10.01.10.01.01.05 4301.13 4301. 445 Modificada la denominación por la Resol.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.04.03 4301.01.04.01.01.03.10 4301. SBS Nº 10639-2008 del 31.03.CUENTA : 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 437 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4301.01.04. SBS Nº 4727-2008 del 29. 453 Los Laureles Nº 214 .2008. 439 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.01. Ley N° 26116.06 4301.01.01 4301.03.03. Leg.03.08 437 438 Inversiones Negociables y a Vencimiento 438 Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 439 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones en Tesorería Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 440 Operaciones de reporte 441 Pactos de recompra 442 Préstamos de valores Empresas reestructuradas (Dec. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.10.

04.2008.11 4301.10.01.05.10.01.2008.04. 446 447 Incorporada por la Resol.05.01. SBS Nº 4727-2008 del 29. 450 Modificada la denominación por la Resol. 451 Incorporada por la Resol.2008.04. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.06 4301.05.05.18 4301.07 4301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 447 Operaciones de reporte 448 Pactos de recompra 449 Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros INVERSIONES A VENCIMIENTO 450 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 451 Ver dinámica en la cuenta 4305. SBS Nº 10639-2008 del 31.04.04.05 4301.05.05 4301.01. 448 Modificada la denominación por la Resol.05.05.12 4301.2008.10.2008.19 4301.01.01.01. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.19 4301. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .4301.01.10 4301.01.01.03 4301.01.Lima 27 .12 4301.10.09 4301.05.2008.01 4301.18 4301.04.01.Perú Telf.01.01.01. 449 Modificada la denominación por la Resol.05.05.05. Modificada la denominación por la Resol. 454 Los Laureles Nº 214 .02 4301.01. SBS Nº 4727-2008 del 29.

SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2005 y la Resol.01 4302.2. SBS Nº 6941-2008 del 25.02. 453 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4302.02 4302.CUENTA : 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 452 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos por las provisiones genéricas y específicas por créditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Posteriormente modificado por la Resol.2.11. según correspondan.2008 459 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.2000.5 4302.01 4302.02.08. SBS Nº 41-2005 del 14. SBS Nº 663-2000 del 27.2008 457 Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.11.03 4302.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 455 Modificado por la Resol.Perú Telf.Lima 27 .11. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.4 4302. y el valor en libros neto de provisiones.08.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.6 4302. En las cuentas analíticas correspondientes a provisiones para valuación: operaciones refinanciadas y reestructuradas se registrarán las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flujos futuros de los créditos refinanciados y reestructurados.09. se registrarán las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genéricas adicionales referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por esta Superintendencia. SBS Nº 563-2000 del 18.02 Provisión para créditos a microempresas Provisión específica 454 Provisión genérica obligatoria 455 Componente Fijo 456 Componente Prociclico 457 Provisión genérica voluntaria 458 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 459 Provisión por riesgo cambiario crediticio 460 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 461 Provisión para créditos de consumo Provisión específica 462 Provisión genérica obligatoria 463 452 453 Modificada por las Resol.08.2008 463 Modificado por la Resol.2008 462 Modificado por la Resol.11.03.02.2000.11.2008 456 Incorporado por la Resol.2008 454 Modificado por la Resol.11.02 4302.02. SBS Nº 41-2005 del 14.2000.01 4302. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.02 4302. Posteriormente modificado por la Resol.2008 460 Incorporado por la Resol.2008 455 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19. Asimismo.02.02.2008 458 Modificado por la Resol.01.2. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.08.2005 461 Incorporado por la Resol.

Posteriormente modificado por la Resol.09.03.04 4302.11. SBS Nº 41-2005 del 14.05 4302.01 4302.2008 472 Incorporado por la Resol.06 4302.08.02.2008 465 Incorporado por la Resol.04.02 4302.01 4302.11.04 4302.2008 Los Laureles Nº 214 .02.2000 476 Incorporado por la Resol.03 4302.08.09.02 4302.05.08.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.02.06.03. SBS Nº 563-2000 del 18. del 19.05.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02 4302.04.2008 466 Modificado por la Resol.06 4302.03. SBS Nº 563-2000 del 18.03 4302.05.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 4302.04.04.11.4302.2000 470 Modificado por la Resol.2000. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 SBS Nº 11356-2008 456 .03 4302.2000. SBS Nº 663-2000 del 27.2000. SBS Nº 563-2000 del 18.11.02 4302.05.02 4302.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2005 469 Incorporado por la Resol.01.11.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos soberanos 478 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo SBS Nº 11356-2008 SBS Nº 11356-2008 Incorporado por la Resol.02.04 4302.03.05 4302.04 4302.05.04.05 4302.Lima 27 .04. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 478 Incorporado por la Resol. del 19.02.11. SBS Nº 563-2000 del 18.2008 473 Incorporado por la Resol.2000 468 Incorporado por la Resol.2008 475 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27. Posteriormente modificado por la Resol.08.02.01 4302.08. del 19.01 4302.2008 467 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 464 Componente Fijo 464 Componente Procíclico 465 Provisión genérica voluntaria 466 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 467 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 468 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 469 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda Provisión específica 470 Provisión genérica obligatoria 471 Componente Fijo 472 Componente Procíclico 473 Provisión genérica voluntaria 474 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 475 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 476 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 477 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.11. SBS Nº 563-2000 del 18.01 4302.02.2008 474 Modificado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14. Posteriormente modificado por la Resol.2000.Perú Telf.05.2005 477 Incorporado por la Resol. del 19.02 4302.2008 471 Modificado por la Resol.05.11.01 4302.03.

10.01 4302.02 4302.05 4302. 482 Incorporado por la Resol.07.2008 457 Los Laureles Nº 214 .02 4302.Lima 27 .07.08.03 4302.07 4302.10.4302.07.08.02.01 4302.05 479 480 Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.07. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 4302.02.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a intermediarios de valores 480 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.05 4302.02 4302. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.04 4302.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.02.10.10.07.03 4302. Incorporado por la Resol.07.11.09.08.09.02 4302.01 4302.11.02 4302.11.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 481 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.Perú Telf.08.05 4302.02 4302.02.08 4302.02.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos corporativos 482 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.06.06.01 4302.02.02.02.10.06.07.08.03 4302.06.10 4302.08.04 4302.01 4302.08.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Incorporado por la Resol.02 4302.10.02 4302.09.03 4302.10.01 4302.09.09 4302.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.04 4302.01 4302.09.09.02.01 4302.02 4302.03 4302.09. 481 Incorporado por la Resol.04 4302.04 4302.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a entidades del sector público 479 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.

13.06 Provisión para créditos a grandes empresas 483 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.2008 458 Los Laureles Nº 214 .13.13.02.11.03 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 4302.11.04 4302.13.11.11.13.11.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a pequeñas empresas 485 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación. 483 484 Incorporado por la Resol.03 4302.02 4302.01 4302.12.Perú Telf.4302.01 4302.11.02 4302.02 4302.2008 485 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 4302.13.03 4302.01 4302.01 4302.05 4302.02.01 4302.05 4302.Lima 27 .02.02.11.13.02 4302.12.12.02 4302.04 4302.02 4302.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13 4302.12.11.05 4302.12.02.02.2008 Incorporado por la Resol.12.11 4302.04 4302.11.12.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por sobreendeudamiento Ver dinámica en la cuenta 4305.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a medianas empresas 484 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.

En la subcuenta analítica 4303.01.01.09 4303.Perú Telf.01.01. Asimismo en la subcuenta analítica 4303. SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: 4303.09.01.01 se registrarán las provisiones de acuerdo a requerimientos de esta Superintendencia. Ver dinámica en la cuenta 4305.01 4303. el fideicomitente registrará aquellas provisiones que no se encuentren normadas de manera específica por esta Superintendencia.01. y para las cuales se cuente con normatividad específica emitida.09 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos Provisión según disposiciones SBS Otras provisiones Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar En la cuenta analítica 4303.01.01.01. 459 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos para provisiones por incobrabilidad de cuentas por cobrar.01.01 4303.01.01 4303. el fideicomitente registrará las provisiones correspondientes a los bienes transferidos al patrimonio fideicometido.01.

2005 496 Modificado por la Resol.Perú Telf.2005 488 Modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 495 4304.02.02 Depreciación para bienes realizables 493 4304.02.02. 487 SUBCUENTAS: 4304.01 Bienes para colocación 490 4304. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 486 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos para depreciaciones y provisiones por desvalorización de bienes realizables.01. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 1535-2005 del 06.02 Bienes recuperados 491 4304.03 Bienes restituidos 492 4304. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.01.2005 493 Modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10. así como bienes fuera de uso. SBS N° 257-2005 del 10.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 494 4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 488 4304.2005 490 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.2005 497 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 1535-2005 del 06.02.10.2005 460 Los Laureles Nº 214 .02. SBS N° 257-2005 del 10.01.02.2005 492 Modificado por la Resol.Lima 27 . 486 487 Modificado por la Resol. RECIBIDOS EN PAGO.01.2005 491 Modificado por la Resol.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 498 Provisión para bienes fuera de uso 4304.01 Provisión para bienes realizables 489 4304.02.2005 489 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 497 4304.10.02.02.10.02.03 Ver dinámica en la cuenta 4305.01.01. SBS N° 257-2005 del 10.01.2005 494 Modificado por la Resol.01.2005 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 496 4304.02.01.CUENTA : 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.2005 495 Modificado por la Resol. recibidos en pago y adjudicados.02. SBS N° 257-2005 del 10.2005 498 Modificado por la Resol.01.

2008 509 Incorporado por la Resol.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 y por la Resol.2008 505 Incorporado por la Resol.2000. Posteriormente sustituido por la Resol.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 500 En esta subcuenta se registran las provisiones específicas por los créditos contingentes o créditos indirectos.11.08. Asimismo incluye los gastos por las provisiones constituidas en el marco de la Norma Internacional de Contabilidad Nº 37.2008 506 Incorporado por la Resol.01.03 Créditos de consumo 504 4305. 501 502 4305.11.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 506 4305.11.04 Créditos hipotecarios para vivienda 505 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 503 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. las provisiones por riesgo país y las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia.2000.01.2008 501 Incorporado por la Resol.11.2008 502 Incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 6941-2008 del 25.11. SBS Nº 563-2000 del 18.02 Créditos a microempresas 503 4305.2008 507 Incorporado por la Resol.06 Créditos soberanos 507 4305.2008 510 Incorporado por la Resol.01.Perú Telf.01.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 Créditos a empresas del sistema financiero 510 4305.2008 461 Los Laureles Nº 214 .01.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.11.01.2008 500 Modificado por la Resol.11.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.08 Créditos a intermediarios de valores 509 4305.2008 508 Incorporado por la Resol.01 4305. 499 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 4305. Posteriormente modificado por la Resol.11.11.11.10 Créditos corporativos 511 4305.2008 512 Incorporado por la Resol.2008.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS En esta cuenta se registran los gastos por provisiones para créditos indirectos o créditos contingentes. SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 563-2000 del 18.2008 504 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 511 Incorporado por la Resol.07 Créditos a entidades del sector público 508 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01.11 Créditos a grandes empresas 512 499 Modificado por la Resol.

11.01.02 Créditos a microempresas 518 4305.2008 515 Modificado por la Resol.01.02.01.2008 519 Incorporado por la Resol.2008 524 Incorporado por la Resol.2000.02.02.02.2008 532 Incorporado por la Resol.11.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 528 Incorporado por la Resol.11 Créditos a grandes empresas 527 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.01.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 Créditos de consumo 519 4305.11.2008 462 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 527 Incorporado por la Resol.02.2008 521 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 Créditos hipotecarios para vivienda 533 513 514 Incorporado por la Resol.02.4305.12 Créditos a medianas empresas 528 4305.02.2000.01.01.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 525 4305.13 Créditos a pequeñas empresas 514 4305. 516 4305.02.2008 526 Incorporado por la Resol.2008 517 Incorporado por la Resol.13 Créditos a pequeñas empresas 529 4305.01.11.11.2008 522 Incorporado por la Resol.01.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Créditos a microempresas 531 4305.08 Créditos a intermediarios de valores 524 4305.04 Créditos hipotecarios para vivienda 520 4305.Lima 27 .02 Componente Procíclico 530 4305.01.11.11.02.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 515 En esta subcuenta se registran el componente fijo y componente variable de las provisiones genéricas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.11.12 Créditos a medianas empresas 513 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 563-2000 del 18. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 533 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 531 Incorporado por la Resol.2008 520 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 525 Incorporado por la Resol.2008 516 Incorporado por la Resol.2008 530 Incorporado por la Resol.01.03 Créditos de consumo 532 4305.11.02.11.11.11.11.2008 523 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.01.11.07 Créditos a entidades del sector público 523 4305.02.02.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 518 Incorporado por la Resol.06 Créditos soberanos 522 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.01 Componente Fijo 517 4305.2008 529 Incorporado por la Resol.10 Créditos corporativos 526 4305.01.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 521 4305.

01.2010. SBS Nº 118-2003 del 29.01.11.5.2008 538 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 546 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 118-2003 del 29.1 Depósitos en el exterior 546 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 4305.2008 536 Incorporado por la Resol.2008 544 Incorporado por la Resol.5 Cuentas por cobrar 551 4305.02. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.03 4305.5.01.5.2008 541 Incorporado por la Resol.4.01. SBS Nº 118-2003 del 29.5.02.02.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 4305.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 552 4305.13 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.5.1 Créditos directos 549 4305.02.Lima 27 .05 4305.01. 545 Incorporado por la Resol.01. SBS Nº 118-2003 del 29.02.2008 543 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 563-2000 del 18.2000.2003 463 Los Laureles Nº 214 .2003 548 Incorporado por la Resol.2 Créditos indirectos 550 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.3 Inversiones negociable y a vencimiento 547 4305.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 549 Incorporado por la Resol.03.11.10 4305.02.11.4 Créditos 548 4305.2008 540 Incorporado por la Resol.11.02. SBS Nº 118-2003 del 29.4. SBS Nº 118-2003 del 29.2003 551 Incorporado por la Resol.02.2003 553 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.08.2008 542 Incorporado por la Resol.01.02.11 4305.5.3.12 4305.11.02.02.9 Otras Provisiones para litigios y demandas 544 Provisiones para Riesgo País 545 4305.2003 550 Incorporado por la Resol.11.09 4305.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 534 Créditos soberanos 535 Créditos a entidades del sector público 536 Créditos a intermediarios de valores 537 Créditos a empresas del sistema financiero 538 Créditos corporativos 539 Créditos a grandes empresas 540 Créditos a medianas empresas 541 Créditos a pequeñas empresas 542 543 Otras provisiones para contingencias Coberturas otorgadas en proceso de titulización 4305.11.02.11.2008 539 Incorporado por la Resol.01.01 4305.2008 Incorporado por la Resol.5.06 4305.02.07 4305.7 Inversiones Permanentes 553 534 535 Incorporado por la Resol.2003 552 Incorporado por la Resol.02.02.2008 537 Incorporado por la Resol.01.02.08 4305.2003 547 Incorporado por la Resol.5.02.11.4305. SBS Nº 118-2003 del 29.Perú Telf. SBS Nº 914-2010 del 26.

4303. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Créditos a microempresas 556 4305.13 Créditos a pequeñas empresas 558 4305.Lima 27 . Por las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flujos futuros de la deuda y el valor en libros neto de provisiones. Por el cargo por la constitución de provisiones conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Por el cargo de la provisión para desvalorización de los bienes fuera de uso. SBS Nº 6941-2008 del 25. Por la constitución de provisiones por riesgo cambiario crediticio.2008 557 Incorporado por la Resol.11. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008 555 Incorporado por la Resol.2008 464 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 118-2003 del 29.2003 y por la Resol. Por el cargo de la provisión para desvalorización de bienes realizables y adjudicados. y 4305 Por el cargo de la provisión para desvalorización de inversiones.06.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2005 y Resol.03 Créditos de consumo 557 4305. Por la disminución de provisiones 560 554 Incorporado por la Resol.2008 559 Modificado mediante Resol.01.08.4305. SBS Nº 113562008 del 19. SBS Nº 6941-2008 del 25. 555 4305.11. Por el cargo de la provisión para contingencias. Por la constitución de provisiones para riesgo país. DÉBITOS: - - CREDITOS: - Por el total al cierre del ejercicio.06. conforme con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas.2008 558 Incorporado por la Resol.08.09 Otras Provisiones DINÁMICA: 559 Aplicable a las cuentas: 4301. Por el cargo de la provisión para incobrabilidad de deudores por intermediación y cuentas por cobrar.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 554 En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.2008 560 Modificado por la Resol. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.2008.06. SBS N° 41-2005 del 14. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la constitución de provisiones por riesgo de sobreendeudamiento. 4304. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 556 Incorporado por la Resol.Perú Telf.11. 4302.

01. SBS Nº 914-2010 del 26.Lima 27 .Perú Telf.2010 465 Los Laureles Nº 214 .2010 Sustituido mediante Resol. mobiliario y equipo. 561 562 Sustituido mediante Resol.01. así como la amortización y deterioro de valor de los intangibles y gastos amortizables. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO : 44 DEPRECIACIÓN. AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 561 DESCRIPCIÓN: 562 Comprende los cargos por depreciación y deterioro de valor de los inmuebles. SBS Nº 914-2010 del 26.

563 564 Modificado por la Resol.08 4401.Perú Telf.2005 466 Los Laureles Nº 214 . mobiliario y equipo.2005 Modificado por la Resol.02.11 Depreciación de edificios e instalaciones Depreciación de mobiliario y equipo Depreciación de equipos de transporte y maquinarias Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 563 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 564 (Depreciación en contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 565 Ver dinámica en la cuenta 4405. que se acumulan durante el ejercicio contable. SBS N° 257-2005 del 10.6 4401.5 4401.07 4401.2005 565 Modificado por la Resol. SUBCUENTAS: 4401.9 4401.02 4401.02. SBS N° 257-2005 del 10.02.Lima 27 .10 4401.03 4401.04 4401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES. SBS N° 257-2005 del 10. MOBILIARIO Y EQUIPO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos por la depreciación y desvalorización de inmuebles.

así como de los gastos que se mantienen en el activo.08 568 569 Amortización de gastos por software 570 Amortización de otros activos intangibles 571 Amortización del goodwill Amortización de gastos por otros gastos amortizables Ver dinámica en la cuenta 4405. de acuerdo al patrón de consumo de beneficios económicos que fluyan a la empresa.07 4403.2010. SBS N° 1967-2010 del 24.CUENTA : 4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 566 DESCRIPCIÓN: 567 En esta cuenta se registran los cargos por las amortizaciones de activos intangibles. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. en el Catálogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 570 Modificada la denominación por la Resol.Perú Telf. SBS N° 1967-2010 del 24.2010 467 Los Laureles Nº 214 .01.02.02 4403.04 4403.2010 568 Eliminado por Resol.2010.01 4403. SBS Nº 914-2010 del 26.01.02.2010 Modificado mediante Resol.01.Lima 27 . . en el Catálogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 569 Eliminado por Resol. 566 567 Sustituido mediante Resol. SUBCUENTAS: 4403. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 914-2010 del 26.2011 571 Incorporado mediante Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.03 4403.

Lima 27 . Estas pérdidas se producen cuando el valor en libros del activo es mayor a su importe recuperable.2010 468 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.CUENTA : 4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 4404. mobiliario y equipo identificadas en el período.03 4404. SUBCUENTAS: 4404. SBS Nº 914-2010 del 26.04 4404. 572 Cuenta incorporado mediante Resol.01 4404.07 Deterioro de valor de terrenos Deterioro de valor de edificios e instalaciones Deterioro de valor de mobiliario y equipo Deterioro de equipos de transporte y maquinarias Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados Ver dinámica en la cuenta 4405.02 4404.01. MOBILIARIO Y EQUIPO 572 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las pérdidas por deterioro de valor de los inmuebles. La medición del importe recuperable del activo y el registro de las pérdidas por deterioro se efectuarán de conformidad con lo señalado en la NIC 36 Deterioro de valor de los activos.

SBS Nº 914-2010 del 26. Por el registro de la amortización de intangibles y gastos amortizables. mobiliario y equipo. Estas pérdidas se producen cuando el valor en libros del activo es mayor a su importe recuperable. En los casos de activos intangibles de vida ilimitada. Por el registro del deterioro de valor de inmuebles.Perú Telf. con débito a la cuenta 2907. La medición del importe recuperable del activo y el registro de las pérdidas por deterioro se efectuarán de conformidad con lo señalado en la NIC 36 Deterioro de valor de los activos. incluido el goodwill.CUENTA : 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 573 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las pérdidas por deterioro de valor de activos intangibles. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el total al cierre del ejercicio con cargo a la cuenta 6101 Resultado de operación.07 Deterioro de software Deterioro de otros activos intangibles Deterioro del goodwill DINAMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas 4401. Por el reintegro de la depreciación de los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en contratos de capitalización inmobiliaria. 573 Cuenta incorporado mediante Resol. 4403. 4404 y 4405 Por el registro de la depreciación de inmuebles.2010 469 Los Laureles Nº 214 .01. SUBCUENTAS: 4405. y activos intangibles que no están disponibles para su uso. Por el registro del deterioro de valor de activos intangibles. mobiliario y equipo.03 4405. las pruebas de deterioro deberán efectuarse como mínimo de forma anual.04 4405.Lima 27 .

Lima 27 . 470 Los Laureles Nº 214 . que se registran sobre una base acumulativa.RUBRO : 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DESCRIPCIÓN: Comprende los gastos de personal.Perú Telf. impuestos y contribuciones y gastos diversos de gestión incurridos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de directorio. por servicios recibidos de terceros.

09.Perú Telf.01.01 4501.02 4501.Lima 27 .09 4501. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 574 En esta subcuenta se registra el gasto correspondiente a la participación de los trabjadores en la utilidad de la empresa. SBS Nº 2740-2011 del 25.05 4501.06 Otras Contribuciones 4501. 471 Los Laureles Nº 214 .09.06 4501.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4501 GASTOS DE PERSONAL En las cuentas se registrarán los gastos generados por concepto de remuneraciones y las contribuciones por leyes sociales y otros incurridos a favor del personal.09.02 “Participaciones por pagar”.07 4501. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4501.02 Compensación vacacional 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.03 4501.01. con abono a la subcuenta 2505.09.01.09.01.01.01 4501.07 Fondo de Pensiones 4501.09.02 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.03 4501. según los dispositivos legales vigentes.01 4501.04 Seguridad y previsión social 4501.05 4501.06 Remuneraciones Básica Bonificaciones Gratificaciones Asignaciones Horas extras Otras remuneraciones 4501.02.09. 4501.01. 574 Incorporado por la Resol.09 Otros gastos de personal Refrigerio Uniformes Asistencia médica Capacitación Viáticos Atenciones Jubilaciones Otros gastos Ver dinámica en la cuenta 4503.04 4501.2011.09.

01.08 4503.12 4503.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4502 GASTOS DE DIRECTORIO En esta cuenta se registran los gastos incurridos por concepto de remuneraciones y otras erogaciones asignadas al directorio.01 4502.Perú Telf.06 4503.Lima 27 .02 4503. CUENTA : 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos incurridos por servicios recibidos de terceros por la empresa.05 4503.01 4503.01.03 4503.01.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 4503.14 Domiciliados Transporte Reparación y mantenimiento Vigilancia y protección Trabajos eventuales Publicidad Energía y agua Comunicaciones Honorarios profesionales Seguros Alquileres Suministros diversos Gastos de representación Gastos notariales y de registro Gastos judiciales 472 Los Laureles Nº 214 .01.07 4503.01.01.01.11 4503.01.10 4503.01.01.01.04 4503.01 4503.01. SUBCUENTAS: 4502.02 4502.09 4503.09 Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio Ver dinámica en la cuenta 4503.13 4503. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 4502.01.

02.03 4503.02.19 4503.07 4503.19 4503.01.02.02.02.02.12 4503.02.01.08 4503.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02.01.02.22 4503.02.02.29 4503.4503.18 4503.17 4503.20 4503.02.29 Suscripciones y cotizaciones Donaciones Limpieza Procesamiento electrónico Relaciones públicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultorías Sociedades de auditoría Transferencias electrónicas Otros servicios No domiciliados Transporte Reparación y mantenimiento Vigilancia y protección Trabajos eventuales Publicidad Energía y agua Comunicaciones Honorarios profesionales Seguros Alquileres Suministros diversos Gastos de representación Gastos notariales y de registro Gastos judiciales Suscripciones y cotizaciones Donaciones Limpieza Procesamiento electrónico Relaciones públicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultorías Sociedades de auditoría Transferencias electrónicas Otros servicios 473 Los Laureles Nº 214 .16 4503.02 4503.02.24 4503.16 4503.01.21 4503.01.02.01.02.04 4503.02.01.01.15 4503.13 4503.02.02.20 4503.18 4503.02.02.10 4503.02.Perú Telf.Lima 27 .24 4503.15 4503.11 4503.01.02.23 4503.22 4503.02 4503.09 4503.06 4503.01 4503.17 4503.23 4503.02.01.14 4503.05 4503.01.21 4503.

Por el importe de las remuneraciones y otros gastos a favor del directorio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 4501.Lima 27 . Por el importe de los gastos por los distintos servicios recibidos. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. Por las transferencias. 4502 y 4503 DÉBITOS: - CRÉDITOS: - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa. que recaen sobre dichas remuneraciones. 474 Los Laureles Nº 214 . Por las estimaciones de gastos devengados en el período contable. Por el total al cierre del ejercicio. extornos y ajustes propios del período contable.

Por el total al cierre del ejercicio. Por las transferencias.01 4504. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . contribuciones y tasas a favor de diferentes instituciones.09 DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS: - Por el importe de los tributos devengados y/o pagados.Lima 27 .02 4504. SUBCUENTAS: 4504. 475 Los Laureles Nº 214 . extornos y ajustes propios del período contable. de conformidad a disposiciones legales.CUENTA : 4504 TRIBUTOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos generados por concepto de impuestos.Perú Telf.03 4504.04 4504.05 Impuesto General a las Ventas Derechos aduaneros Tributos a gobiernos locales Superintendencia de Banca y Seguros Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Otros tributos 4504. No se incluye en esta cuenta el Impuesto a la Renta que se registra en el rubro 65 Impuesto a la Renta.

Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO : 49 COSTO DE VENTAS DESCRIPCIÓN: Representa el costo de los bienes y/o servicios que la empresa transfiere a título oneroso.Perú Telf. 476 Los Laureles Nº 214 .

por la anulación de la venta. Por el costo de los servicios por su anulación. Por los ajustes y por el saldo de las cuentas del período contable al cierre del ejercicio.CUENTAS : 4901 4902 COSTO DE VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS DESCRIPCIÓN: En las cuentas se registran el costo total o la porción que corresponda aplicable al ejercicio. Por el importe de las provisiones acumuladas de los bienes vendidos.Perú Telf. de los bienes y/o servicios que la empresa transfiere a título oneroso. Por el costo de los bienes devueltos. Por la porción del costo de los bienes y/o servicios aplicables al ejercicio en el caso de las ventas a plazo. DINÁMICA DÉBITOS: Por el costo neto de los bienes y/o servicios vendidos al contado. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS: - 477 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.

Comprende los rubros: Ingresos financieros e ingresos por servicios financieros.CLASE : 5 INGRESOS DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados en el período. provenientes de las operaciones de intermediación y actividades conexas que las empresas están autorizadas a desarrollar por ley. También comprende las cuentas de los rubros 57 Ventas y 59 Cargas imputables.Perú Telf. Aquellos ingresos registrados en este rubro y que no hayan sido percibidos por la empresa en las fechas pactadas. 478 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . deberán ser transferidos a las cuentas de control correspondientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

Incluye las cuentas para el control de los ingresos interoficinas. créditos. diferencia de cambio y otros ingresos financieros. inversiones permanentes. cuentas por cobrar.Perú Telf. inversiones negociables. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 479 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . fondos interbancarios.RUBRO : 51 INGRESOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos por concepto de intereses provenientes de fondos disponibles.

02 5101. y por los depósitos overnight en moneda extranjera en el Banco Central de Reserva del Perú.04.02 5101.Perú Telf.03.04. sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras Intereses por fondos disponibles restringidos Fondos fijos Fondos en garantía Otras disponibilidades restringidas Ver dinámica en la cuenta 5109. por los fondos considerados de disponibilidad restringida que integran el rubro disponible.02 5101.01 5101.04 5101.01 5101.01 5101.03.03 5101.09 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuentas de depósitos por mandato legal Depósitos overnight en moneda extranjera Otras Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior De primera categoría Supervisadas por organismos similares a la SBS Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz.03 5101.Lima 27 .03. 480 Los Laureles Nº 214 .02.07 5101.04.06 5101.04 5101.02 5101.02.01 5101.09 5101.04 5101.04.09 5101.09 5101.02 5101.07.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5101 INTERESES POR DISPONIBLES En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses.03.07.02.03 5101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . originados por los fondos mantenidos en el Banco Central de Reserva del Perú. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5101.06 5101.05 5101.03.03. en empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior.04.03 5101.03.02.02.07.

SUBCUENTAS: 5102.Perú Telf.02 5102.01 5102. Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Pequeña y 481 Los Laureles Nº 214 .04 5102.06 5102.03 5102.05 5102.Lima 27 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otros rendimientos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Ver dinámica en la cuenta 5109. originados por los fondos interbancarios cedidos.

04 5103.19 Otros valores y títulos 5103.01.01.Perú Telf.02 Otros Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 576 5103.01.06.01.05 5103. según corresponda.01.03 5103.04 5103.01.2008 482 Los Laureles Nº 214 .07.19 5103.19 5103.10.01. se registrará el monto de los intereses devengados que el reportante.05.04 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.01.01.06 5103.03 5103.06.01.07.03 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.05.01. adquiriente o prestamista.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.01. 5103.07.07.01 5103.07.Lima 27 .06.01 5103. Como consecuencia.01 575 576 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Modificada la denominación por la Resol.07 5103.CUENTA : 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otros rendimientos originados por las Inversiones Negociables y a Vencimiento.2008 Modificada la denominación por la Resol. deberá cobrar por la inversión en operaciones de reporte.01. entre otros. en pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice.01.01.05.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 575 5103.01 5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.10.19 5103.01.06. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.

02.02.02.02 y 5103.02.02.02.02.2009 580 Modificada la denominación y estructura por la Resol.04 Obligaciones negociables 5103.19 Otros valores y títulos 5103.2009 579 Modificada la denominación y estructura por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.02.05.06.06.09 Representativos de obligaciones varias 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.12 Instrumentos de titulización 577 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.04 Obligaciones negociables 5103.07.02.02.5103.02.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.02.02.08 Bonos ordinarios 5103.02.02.08 Bonos ordinarios 5103.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 580 5103.05.05 Letras hipotecarias 5103.07.03 por la Resol.05.05. 5103.08 Bonos ordinarios 5103.19 Otros valores y títulos 5103.05.05.02.09 Bonos estructurados 5103.02.02.05.05.09 Bonos estructurados 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02.06.05 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 577 5103.01.02.Perú Telf.02.02.01 Representativos de deuda país 5103.10.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 579 5103.01.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.02.07.07.02 5103.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.07.02.05.02.07.2009 483 Los Laureles Nº 214 .06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.03 5103.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 578 5103.06 Bonos hipotecarios 5103.2008 578 Modificada la denominación y estructura por la Resol.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04 Obligaciones negociables 5103.05.Lima 27 . SBS Nº 4727-2009 del 29.05.01.02.02.05.06.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.02. SBS Nº 10639-2008 del 31.02.09 Bonos estructurados 5103.06.

06.02.03.06.07.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03 5103.07.09.19 5103.03.05.19 Otros valores y títulos 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.19 Otros valores y títulos 5103.03.03.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.07.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.02 5103.03.12 Instrumentos de titulización 5103.03.05.03. SBS N° 1343-2003 del 24.19 Otros valores y títulos 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.05 Otros Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 105.03.5103.05.01 Acciones comunes 5103.2009 484 Los Laureles Nº 214 .09.10 581 582 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Incorporado mediante Resol.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 582 5103.07.03.01 Acciones comunes 5103.09.03.01 5103.03.09.08 Acciones en Tesorería 581 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 5103.07.07.03.02.19 5103.Lima 27 .03.02.3 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.03.03.03.07.03.03.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.19 Otros valores y títulos 5103.07.03.09.03.04 5103.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.02 Acciones de inversión 5103.03 5103.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.03.02.01 Acciones comunes 5103.03.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.07.03.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.15 Instrumentos de corto plazo 5103.07.06.Perú Telf.07.09.2003 Modificada la denominación y estructura por la Resol.

03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.16.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.14.13 Empresas reestructuradas (Dec.03.15 5103.12.10.2008 Creada por la Resol.16 5103.15.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.02 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.03.11.13.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03. 5103.02 5103.03.10. Leg Nº845 y Ley Nº27146) 5103.03. Dec. 5103.En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte.2008 587 Creada por la Resol.14 5103.03.03.03.03.03.10.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 585 Creada por la Resol.10.11. SBS Nº 10639-2008 del 31. matriz y subsidiarias 5103.10.10. 5103.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.10.14.2008 586 Creada por la Resol.01 5103.Perú Telf.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.10.03.15.10.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores.03.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03.01 583 584 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 583 Instrumentos de capital listados en Bolsa 584 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 585 Empresas otros acuerdos reestructuración 586 Instrumentos de capital listados en Bolsa 587 Creada por la Resol.12.Lima 27 . matriz y subsidiarias 5103.03.01 Negociados en Bolsa 5103.01 5103.11.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31. Ley Nº26116.11.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el adquiriente producto del pacto de recompra.2008 485 Los Laureles Nº 214 .

04 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de Deuda 5103.S.02 5103.04.04.03 por la Resol.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.03 5103.19 5103.05 5103.Perú Telf.5103.4 Bonos D.3 Bonos D.05.05.1.04.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 588 5103.08 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.08 Bonos ordinarios 5103.04.01.04.11 5103.02 Bonos D.09 Bonos estructurados 588 589 Creada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10 5103.06.05.01 5103.04.03.03.10.2008 Creada por la Resol.03.01.01.05.04.06.04.01.04. 5103.06 5103.1.05.04.04 5103.2008 591 Modificada la denominación por la Resol.Lima 27 . SBS Nº 472-2001 del 20.19 Representativos de obligaciones varias 5103.02 y 5103.04.04.03.4.2001 590 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.S.04.04.18.04.07 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.19 5103. Nº 108-2000 589 5103.S.2009 486 Los Laureles Nº 214 .02 5103.06 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 590 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 591 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.18.03.18 5103.05.04.05.04.04.05.10.05.05.05.05 5103.18.16.06.05. Nº 099-99-EF 5103.04.04.06.04.04 Obligaciones negociables 5103.03. Nº114-98-EF 5103.09 5103.4.01 Representativos de deuda país 5103.04.09 5103.

05.07 5103.04 5103.09.09.07.2009 594 Incorporada por la Resol.11 5103.07.Lima 27 .11 Bonos convertibles en acciones 5103.09.04.04.5103.12 5103.04.04.10 otros instrumentos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 593 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería 594 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 595 Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 596 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte 5103.04 5103.04.19 Otros valores y títulos 5103.05.04.07.09 5103.06 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2009 595 Modificada la denominación por la Resol.04.07. SBS Nº 4727-2009 del 29.04.04.08 5103.10 5103.10. SBS Nº 4727-2009 del 29.07.05.09.09.06.04.06.04.08 5103.2009 596 Modificada la denominación por la Resol.14 5103.04.03 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.10.10.04.09 5103.04.07.19 5103.06.05.04.04. SBS Nº 4727-2009 del 29.13 5103.07.04.04.15 5103.11 5103.07.07.04.01 5103.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 592 593 Modificada la denominación por la Resol.10 Bonos subordinados y representativos de deuda 592 5103.09.10.05.2009 Modificada la denominación por la Resol.19 5103.04.04.07.04.04.04.08 5103.04. SBS Nº 4727-2009 del 29.04.10 5103.09.02 5103.09 5103.04.Perú Telf.04.2009 487 Los Laureles Nº 214 .

SBS Nº 10639-2008 del 31.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.05.04.04.18.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.18.Lima 27 .12.04.1.01 Negociados en Bolsa 5103.02 5103.05 5103.04.04.11 Pacto de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte.11.04.04.04.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores. SBS Nº 472-2001 del 20.2001 488 Los Laureles Nº 214 .04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.06. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.3 5103.04. 5103.11.11.04.2008 Creada por la Resol.11.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.18 5103.01 5103.05. 5103.02 Negociados fuera de Bolsa 5103. matriz y subsidiarias 5103.S.02 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103. Nº 099-99-EF Bonos D.Perú Telf. Nº114-98-EF Bonos D.04.11.5103.18.5.01.01 5103.01 5103.04.S.12.04.11.04.05. Nº 108-2000 598 Representativos de obligaciones varias Modificada la denominación por la Resol.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 5103.10.02 5103.4 5103.19 5103.19 5103.19 597 598 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros Otros Inversiones a Vencimiento 597 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.04.04.10.U.1.01.11.10.01 5103.5. matriz y subsidiarias 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.10.04.

05.05.05.05.07.05.06 5103.08 5103.05.05.06.02 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.07.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.06 5103.06.09 5103.07.05 5103.03 5103. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.05.2009 489 Los Laureles Nº 214 .08 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.Perú Telf.11 5103.05.05.11 5103.2009 Modificada la denominación por la Resol.07.05.04 5103.09 5103. 5103.05.10 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 599 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 600 5103.05.05.05.06.10 5103.07.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.04 5103.05.06.10 5103.05.05.05.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 601 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos 5103.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores.05.2009 601 Modificada la denominación por la Resol.19 5103.05.05.05.13 5103.07 5103.05.06.05.05.08 5103.05.05.Lima 27 .12 5103.07.05.09 5103.07.12.05.01 Negociados en Bolsa 599 600 Modificada la denominación por la Resol.05.07 5103.05.05.5103.05.07.06.19 Otros valores y títulos 5103.04 5103.05.

05.19 5103. 490 Los Laureles Nº 214 .01 5103.05.18.05.05.06 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros Otros Inversiones en Commodities Ver dinámica en la cuenta 5109.02 5103.19 5103.18 5103.18.Lima 27 .05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.5103.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.12.Perú Telf.18.

04 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.3.26 5104.09.2008 616 Modificado por la Resol.1.10 5104.01.03. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.01.01.2008 617 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.2. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.2008 619 Modificado por la Resol.06 5104.03.01 5104.01.02.02.01.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 606 Modificado por la Resol.01.2008 613 Incorporada mediante Resol.2008 604 Modificado por la Resol.11.2008 615 Incorporado por la Resol.2008 610 Modificado por la Resol.11.12 Lease-back 611 Créditos por liquidar 612 Créditos –comercio exterior 613 Créditos inmobiliarios 614 Otros créditos 615 Intereses por créditos de consumo Avances en cuenta corriente 616 5104.11 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 611 Modificado por la Resol.11.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 5104.11.99 5104.11.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19. originados por los créditos.11.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.01. Dicha norma elimina la cuenta 5104.2008 618 Modificado por la Resol.09.02.01.27 5104.07 5104.02.2008 612 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 5104.03.01.02.2008 491 Los Laureles Nº 214 .11.1.11.01.02.01.03.2008 614 Modificado por la Resol.06 Intereses por créditos vigentes Intereses por créditos a microempresas Avances en cuenta corriente 603 Tarjetas de crédito 604 Sobregiros en cuenta corriente 605 Descuentos 606 Préstamos 607 Capitalización inmobiliaria 608 Factoring 609 Arrendamiento financiero 610 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.2008 607 Modificado por la Resol.01 5104.01.11.02. Posteriormente modificado por la Resol.03.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 602 En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses.11. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 5104.2008 Modificado por la Resol.21 5104. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.02. Posteriormente modificado por la Resol.01.11.11.Lima 27 .11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2008 605 Modificado por la Resol.Perú Telf.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 609 Modificado por la Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.11.04 5104.02 5104.2008 608 Incorporado por la Resol.02 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2 Tarjetas de crédito 617 Sobregiros en cuenta corriente 618 Préstamos 619 602 603 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.

06.06 5104.06 5104.07.23 5104. SBS Nº 113562008 del 19.12 5104.07.06.01.11.11. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 980-2006 del 04.2008 623 Incorporado por la Resol.05 5104.01.11.99 5104.07.2008 633 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 5104. Posteriormente modificado por la Resol.2006.01.01.01.11.01.05 5104.07 5104.04.11.04 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11.01.11.11.01.06 5104.2008 624 Modificado por la Resol.99 5104.10 620 621 Arrendamiento financiero 620 Lease-back 621 Pignoraticios 622 Otros créditos 623 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda Préstamos 624 Capitalización inmobiliaria 625 Préstamos con letras hipotecarias 626 Préstamos con cédulas hipotecarias 627 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 628 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 629 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 630 Otros créditos 631 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 632 Préstamos Otros créditos Intereses por créditos soberanos 633 Préstamos Otros créditos Intereses por créditos a entidades del sector público 634 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 634 Incorporado por la Resol.09 5104.2008 632 Incorporado por la Resol.2006.25 5104.11.04 5104.2008 622 Modificado por la Resol.03.01.01.2008 625 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.07.Perú Telf.07 5104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 631 Incorporado por la Resol.11.04.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01.11 5104.08.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.07. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.01.2008 630 Incorporada mediante Resol.11.99 5104.05.01 5104.03. SBS N° 980-2006 del 04.01.5104.03.24 5104.13 5104.2008 627 Modificado por la Resol.06 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.07. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.01.02 5104.01.01.04.01.04.05.2008 Modificado por la Resol.2008 626 Modificado por la Resol.03.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.08 5104.01.Lima 27 .2008 492 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 113562008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.04.2008 628 Modificado por la Resol.04.07 5104.99 5104.01.01.01.11.07.2008 629 Incorporada mediante Resol.04.11.01.

01.07.Lima 27 .08.10.26 Créditos.01.01.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Avances en cuenta corriente 5104.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 5104.01.99 Otros créditos 5104.06 Préstamos 5104.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 637 5104.01.11.05.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 638 5104.01.02 Tarjetas de crédito 5104.08.07 Capitalización inmobiliaria 5104.12 Lease – back 5104.01.02 Tarjetas de crédito 5104.2010 638 Incorporado por la Resol.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.08.21 Créditos por liquidar 5104.08. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.2008 637 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.10.01.01.11 Arrendamiento financiero 5104.01.01.10 Factoring 5104.01.07.09.10 Intereses por créditos corporativos 639 5104.05 Descuentos 5104.10.01.01.01.01.10.01.27 Créditos inmobiliarios 5104.99 Otros créditos 5104.01.05.06 Préstamos 5104.07.back 5104.10.01.10.01.07 Capitalización inmobiliaria 5104. 635 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.08.01.Perú Telf.01.08.Comercio exterior 5104.01.11 Arrendamiento financiero 5104.2010 Incorporado por la Resol.01.2008 493 Los Laureles Nº 214 .01.5104.08.01.01.01.08.12 Lease – back 635 636 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.11 Arrendamiento financiero 5104.27 Créditos inmobiliarios 5104.08.2008 639 Incorporado por la Resol.01.05 Descuentos 5104.21 Créditos por liquidar 5104.01.10 Factoring 5104.99 Otros créditos 5104.12 Lease .01.11.10.09.10.11.06 Préstamos 5104.08.01.09.08.01.08.01.10.07. SBS Nº 11356-2008 del 19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros.01 Avances en cuenta corriente 5104.07.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 636 5104.

05 Descuentos 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2010 Incorporado por la Resol.01.12.01.11.02 Tarjetas de crédito 5104.01.11 Arrendamiento financiero 5104.10.27 Créditos inmobiliarios 5104.01 Avances en cuenta corriente 5104.10.12 Lease – back 5104.2008 642 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05 Descuentos 5104.30 Financiación estructurada de Proyectos 5104.01.26 Créditos.01.11.11.01.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 642 5104.01.11.01.21 Créditos por liquidar 5104.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.11.01.99 Otros créditos 5104.01 Avances en cuenta corriente 5104.11.2008 494 Los Laureles Nº 214 .07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.12.5104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11 Intereses por créditos a grandes empresas 641 5104.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 5104.01.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 5104.11.01.10.11.01.01.10.01.32 Financiación estructurada de commodities 5104.11.11.10.Lima 27 .34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 5104.10 Factoring 5104.Perú Telf.01.11.01.11.12.99 Otros créditos 5104.11.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 643 5104.05.11.01.12.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.11.01.01.2010 643 Incorporado por la Resol.05.Comercio exterior 5104.26 Créditos.01.01.27 Créditos inmobiliarios 5104.11.12.06 Préstamos 640 641 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.01.01.21 Créditos por liquidar 5104.30 Financiación estructurada de Proyectos 5104.11.01.01.01.01.10.01.01.Comercio exterior 5104.11.32 Financiación estructurada de commodities 5104.01.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 640 5104.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 5104.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.06 Préstamos 5104.01.01.10.10.02 Tarjetas de crédito 5104.01.10.

01. SBS Nº 1445-2010 del 09.18 5104. SBS Nº 1445-2010 del 09.01.12.31 5104.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .99 5104.01.06 5104.2010 Incorporado por la Resol.2010 646 Incorporado por la Resol.01.05 5104.18 5104.13.01.11 5104.12.Perú Telf.13.13.12.33 5104.12.12.13.03 5104.13.13.2008 495 Los Laureles Nº 214 .01 5104.21 5104.12.10 5104.01.01.12.01.12. SBS Nº 1445-2010 del 09.03.27 5104.07 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.03.01.01.11.12.01.2010 649 Incorporado por la Resol.01.02 5104.2010 652 Modificado por la Resol.05.01.32 5104.02 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.12.07 644 645 Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease – back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 644 Créditos por liquidar Créditos.01.01.01.01.2010 647 Incorporado por la Resol.10 5104.13. SBS Nº 1445-2010 del 09. SBS Nº 1445-2010 del 09.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos 645 Financiación estructurada de activos móviles 646 Financiación estructurada de commodities 647 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 648 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 649 Otros créditos Intereses por créditos a pequeñas empresas 650 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 651 Créditos por liquidar Créditos.13 5104.04 5104.13.01.34 5104.2010 650 Incorporado por la Resol.2010 648 Incorporado por la Resol.01.26 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.13.27 5104.01.13.05.01.02.11 5104.21 5104.01.02.Lima 27 .30 5104.11.12 5104.13.12.02.12 5104.13.5104.13.02.13.01.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Intereses por créditos reestructurados Créditos a microempresas 652 Créditos a entidades del sector público 653 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.01.02.01.12.2008 653 Incorporado por la Resol.12.26 5104.01.11.01.99 5104.01.07 5104.2008 651 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.

Lima 27 .08 5104.03.11 5104.2008 496 Los Laureles Nº 214 .03.04.11.04.13 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.07 5104.13 5104.04.2008 674 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol.02 5104.2010 667 Incorporado por la Resol.05.2008 658 Incorporado por la Resol.05.11.2008 668 Incorporado por la Resol.03.04.03. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 664 Incorporado por la Resol.03.10 5104.05 5104.11.11.09 5104.04.04.11.12 5104.2008 669 Incorporado por la Resol.11.5104.2008 670 Incorporado por la Resol.03 5104.2008 673 Modificado por la Resol.05 5104.11.05 5104.11.2008 660 Modificado por la Resol.08 5104.11.2008 659 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 5104.11.2008 663 Incorporado por la Resol.04 5104.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 666 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.11.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 671 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 657 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 Créditos a intermediarios de valores 654 Créditos corporativos 655 Créditos a grandes empresas 656 Créditos a medianas empresas 657 Créditos a pequeñas empresas 658 Intereses por créditos refinanciados Créditos a microempresas 659 Créditos de consumo 660 Créditos hipotecarios para vivienda 661 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo662 Créditos soberanos 663 Créditos a entidades del sector público 664 Créditos a intermediarios de valores 665 Créditos a empresas del sistema financiero 666 Créditos corporativos 667 Créditos a grandes empresas 668 Créditos a medianas empresas 669 Créditos a pequeñas empresas 670 Intereses por créditos vencidos Créditos a microempresas 671 Créditos de consumo 672 Créditos hipotecarios para vivienda 673 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 674 Créditos soberanos 675 654 655 Incorporado por la Resol.11 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.2008 656 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.05.11.04 5104.2008 665 Incorporado por la Resol.10 5104.2008 662 Incorporado por la Resol.04.11.2008 672 Modificado por la Resol.11.2008 661 Modificado por la Resol.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.04.02 5104.03 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 5104.05.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 675 Incorporado por la Resol.04 5104.

SBS Nº 11356-2008 del 19.05.11.2008 686 Incorporado por la Resol.11.06 5104.06.11.05.05.06.06 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 694 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.11.2008 688 Incorporado por la Resol.05.2008 689 Incorporado por la Resol.05 5104.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.06.08 5104.11.11 5104.02 5104.2008 684 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 680 Incorporado por la Resol.2008 690 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.11 5104.10 5104.2008 497 Los Laureles Nº 214 .06.05.06.07 5104.2008 678 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Incorporado por la Resol.2008 692 Incorporado por la Resol. 676 677 Incorporado por la Resol.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.13 Créditos a entidades del sector público 676 Créditos a intermediarios de valores 677 Créditos a empresas del sistema financiero 678 Créditos corporativos 679 Créditos a grandes empresas 680 Créditos a medianas empresas 681 Créditos a pequeñas empresas 682 Intereses por créditos en cobranza judicial Créditos a microempresas 683 Créditos de consumo 684 Créditos hipotecarios para vivienda 685 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 686 Créditos soberanos 687 Créditos a entidades del sector público 688 Créditos a intermediarios de valores 689 Créditos a empresas del sistema financiero 690 Créditos corporativos 691 Créditos a grandes empresas 692 Créditos a medianas empresas 693 Créditos a pequeñas empresas 694 Ver dinámica en la cuenta 5109.06.06.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.2008 685 Modificado por la Resol.13 5104.2008 693 Incorporado por la Resol.2010 679 Incorporado por la Resol.12 5104.11.2008 682 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 5104.11.11.04 5104.2008 687 Incorporado por la Resol.09 5104.05.2010 691 Incorporado por la Resol.07 5104.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.5104.10 5104.2008 681 Incorporado por la Resol.Lima 27 .08 5104.Perú Telf.06.06.12 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.03 5104.05.2008 683 Modificado por la Resol.06.

SBS N° 980-2006 del 04.08.04.07.02 5105.2006 Incorporado por la Resol.09 5105.01 5105. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08.04.04.Perú Telf.03 5105.04.02 5105.07.05.04.Lima 27 .2006 498 Los Laureles Nº 214 .04 5105. así como los ingresos por comisiones por los servicios prestados a clientes.05.05.01 5105. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5105.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otras cuentas por cobrar. SBS N° 980-2006 del 04.04 5105.07 5105.05 5105.09 5105.02 5105.7.3 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 695 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 696 Otros Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros Seguros pagados por cuenta de terceros Impuestos pagados por cuenta de terceros Otros Ingresos por cuentas por cobrar diversas Reclamos a terceros Adelantos al personal Indemnizaciones reclamadas por siniestros 695 696 Modificado la denominación por la Resol.01 5105.

2005 499 Los Laureles Nº 214 .06 5105. Derecho de usos de inmueble y otras cunetas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 697 Otros 697 Incorporado mediante la Resol.07.5105.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.09 Ver dinámica en la cuenta 5109.07.Lima 27 . SBS N° 257-2005 del 10.

04.11.13 5107.03 5107.2008 701 Incorporado por la Resol.04 5107.2008 705 Incorporado por la Resol.11.2008 703 Incorporado por la Resol.08 5107.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 707 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. contingentes y otras operaciones de intermediación.04 5107.04.12 5107.04.04.05 5107. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5107.Lima 27 .04.10 5107.02 5107.04.07 5107.11.2008 500 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11.04.06 5107.04.04.2008 700 Incorporado por la Resol. originados por las operaciones interbancarias.10. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 702 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 5107.01 5107. 698 699 Eliminada la cuenta 5106 por la Resol. créditos. SBS Nº 11356-2008 del 19.698 CUENTA : 5107 COMISIONES POR CRÉDITOS OPERACIONES FINANCIERAS Y OTRAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por concepto de comisiones.2008 Eliminado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.09 Fondos Interbancarios Créditos 699 Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 700 Créditos soberanos 701 Créditos a entidades del sector público 702 Créditos a intermediarios de valores 703 Créditos corporativos 704 Créditos a grandes empresas 705 Créditos a medianas empresas 706 Créditos a pequeñas empresas 707 Cuentas por cobrar Otros Ver dinámica en la cuenta 5109.2008 706 Incorporado por la Resol.05 5107.11.2008 704 Incorporado por la Resol.11.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 5107. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.

2008 709 Modificada por la Resol.02. se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el Capítulo I Disposiciones Generales.10.02.03. en lo que concierne.Lima 27 .Perú Telf.10. Posteriormente modificada por la Resol. literal C. Son aplicables a las subcuentas 5108.02 5108.02. SBS N° 10639-2008 del 31. Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de cambio se registrarán en cuentas del balance en el momento en que se produzcan (1502 y 1503.03.05 5108.01 5108.2008 501 Los Laureles Nº 214 .03 5108.01 5108. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 708 5108.02.4 708 Modificada por la Resol.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 5108. numerales 6 y 7.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO En esta cuenta se registran los ingresos netos devengados en el período por operaciones spot de moneda extranjera.02.04 5108.09 5108.09 5108. según corresponda) y se afectarán en esta cuenta cuando se trate de una ganancia por diferencial cambiario.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.03. 2502 y 2503.02 y 5108. Asimismo.02 5108. operaciones con instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y resultados de nivelación de cambio de los saldos de moneda extranjera.2008.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociación Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Diferencia por nivelación de cambio 709 5108.02 5108. los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en la descripción del rubro 15 respecto de los instrumentos financieros derivados. SBS N° 1349-2008 del 06.03.03.04 5108.

04.5108.04.Lima 27 . Inversiones Otros Otros 502 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.09 Ver dinámica en la cuenta 5109.03 5108. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 5108.

10.2003.16.2008 711 Incorporada por la Resol.14 los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en el rubro 13 Inversiones Negociables y a Vencimiento. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .03 5109.02 Reajuste por indexación Resultado en la compra-venta de valores Ganancias en Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 711 Arrendamiento financiero .01 5109.2008 y adecuado a la Resol. en los que corresponde.exterior 710 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.país Interoficinas . 5109. El reconocimiento de ingresos financieros por saldos entre oficinas de la empresa.opción de compra Ingresos financieros interoficinas Interoficinas . ganancia por operaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento y otros ingresos financieros.13 y 5109.24. 5109.08 5109.05.10.12. comisiones y otros conceptos. el tratamiento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro 15. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.04 5109. Son aplicables a las subcuentas 5109.10. las operaciones en moneda nacional y extranjera.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 710 En esta cuenta se registran los ingresos producto de los reajustes por indexación. Incluye los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses. sólo presentará saldo en los estados financieros elaborados individualmente para cada oficina. Son aplicables a las subcuentas 5109. originados por las operaciones interoficinas.17 y 5109.10 5109. Posteriormente modificado por la Resol.09. ganancia por valorización de inversiones negociables y a vencimiento y de inversiones en commodities. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5109. 5109.Perú Telf.01 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 503 Los Laureles Nº 214 . debiendo compensarse con los saldos correspondientes de gastos reconocidos entre oficinas de manera que los estados financieros consolidados de la empresa queden con saldo cero.11. SBS Nº 1349-2008 del 06. ganancia por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados.

19 Otros valores y títulos 5109.06 5109.11.07.05.05.19 5109.03 5109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 5109.19 5109.11.06.11.05 5109.05 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.11.01 5109.11.01 5109.12.12 Instrumentos de titulización 5109.03 5109.11.11.11.06.05.11.11. SBS Nº 10639-2008 del 31.12.04 5109.05.11.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 712 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos 5109.11.07.03 712 713 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Modificada la denominación por la Resol.02 5109.01.07 5109.01 Representativos de deuda país 5109.Lima 27 .03 5109.2008 Modificada la denominación por la Resol.12.11. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.02 5109.12.12 Otros Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 713 5109.01 5109.10.5109.07.06.07.04 5109.19 5109.11.11.07.11.11.11.10.09 Representativos de obligaciones varias 5109.07.06.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.2008 504 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.07.11.

19 5109. 5109.2008 715 Modificada la denominación por la Resol.12.05.05 5109.11 5109.05.06.19 5109.12.12.12.12.15 5109.12.2009 505 Los Laureles Nº 214 .12.12.06.12.05.12.04 5109.08 5109.10 5109.12.06.07.12.06.09 5109.12.11 5109.06 5109.12.09 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.12.12.05.05.06.12.05.11 5109.14 5109.12.05.2009 716 Modificada la denominación por la Resol.06 5109.5109.07.12.Lima 27 .19 5109.05.05.12.05.03 por la Resol.12.12.12.12.12.12.2009 717 Modificada la denominación por la Resol.04 5109.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 714 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 715 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 716 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 717 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Otros 5109.07.07.05.07.07 5109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.05.07 5109.10 5109.06.12 5109.10.07. SBS Nº 10639-2008 del 31.04 5109.08 5109.12.12.01.07.07.07.05.02 y 5109.09 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.05.Perú Telf.12.10 5109.19 714 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.12.08 5109.

2009 721 Modificada la estructura por la Resol.04 5109.08 5109.07.06. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.13.03 5109. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.2009 720 Modificada la estructura por la Resol.2008 723 Modificada la estructura por la Resol.13.04 5109.05.07. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.06.13. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.13. SBS Nº 4727-2009 del 29.04 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.07. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.07.2009 506 Los Laureles Nº 214 .13 5109.13.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.13. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.05.01 Acciones comunes 718 719 Modificada la denominación por la Resol.2008 Modificada la estructura por la Resol.06.13.09 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 718 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 719 Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 720 Acciones Comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 721 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones de Tesorería 722 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 723 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 722 Incorporada por la Resol.10.13.13 5109.10.13.19 5109.01 5109.03 5109.07.10.06 5109.05.13.2008.13.01 5109.13.13.13.01 5109.19 5109.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.Perú Telf.12 5109.13.5109.13.2008.09.02 5109.07 5109.07.05.10.03 5109.2008.05 5109.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.Lima 27 .13.05.10.07.2008.06 5109.13.10.19 5109.05 5109.07.07.06. SBS Nº 10639-2008 del 31.

13 Empresas reestructuradas (Dec.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 726 5109.2008 727 Incorporada por la Resol.09. Ley Nº 26116.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.11.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 728 5109.13.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 724 5109.2008 726 Incorporada por la Resol.14.13.10.03 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.13.09. matriz y subsidiarias 731 5109.2008 507 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.11 Pactos de recompra 5109.10.13.2008 Incorporada por la Resol.13.13.11.12.13. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.02 Negociados fuera de Bolsa 5109. Dec Nº 845 y Ley Nº 27146) 732 5109.01 Negociados en Bolsa 5109.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 733 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 724 725 Incorporada por la Resol.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 731 Incorporada por la Resol.10.14.2008 729 Incorporada por la Resol.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.13.12 Préstamos de valores 5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 729 5109.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.Perú Telf.13.13.02 5109.5109.Lima 27 .09.10.10.10. matriz y subsidiarias 727 5109.2008 733 Incorporada por la Resol.11.10 Operaciones de reporte 5109.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 725 5109.19 Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos 5109.13.13.13.2008 730 Incorporada por la Resol.13.04 5109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.11.12.13.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.2008 732 Incorporada por la Resol.10.09.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 730 5109.13.2008 728 Incorporada por la Resol.13.

14.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.08 Bonos ordinarios 734 735 Incorporada por la Resol.14.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.02 5109.01.09 5109.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 735 5109.4 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.19 5109.Perú Telf.16.05 Letras hipotecarias 739 5109.16.13.14.10.10.02 5109.10.06.18.05.2008 737 Modificada la denominación por la Resol.1.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.14.13.15. Nº 108-2000 738 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109.14.18.13.13.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.18.2001 739 Incorporada por la Resol.01 5109.1.14. SBS Nº 472-2001 del 20.14.13.5109.10. Nº 099-99-EF Bonos D.01.2008 Incorporada por la Resol.U.14.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.01 5109.2008 736 Incorporada por la Resol.03 5109.05. Nº114-98-EF Bonos DS.19 5109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.Lima 27 .02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.15.S.3 5109.05.10.14.13.18 5109.14.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 734 5109.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 508 Los Laureles Nº 214 .01 5109.06 Bonos hipotecarios 5109.14.14 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos 736 Otros Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 737 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.13.04 Obligaciones negociables 5109.2008 738 Incorporada por la Resol.05.14.14.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.02 5109.05.

14. SBS Nº 4727-2009 del 29.10.14.14.14. Posteriormente por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.14.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.07.2008.19 Otros valores y títulos 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.11 Bonos convertibles en acciones 5109.06.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.14.14.14.10.09 5109.2008 745 Incorporada por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.10.09 Bonos estructurados 5109.15 Instrumentos de corto plazo 744 5109.14.07.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.Perú Telf.14.09.14.05.14.04 Obligaciones negociables 5109.08 Bonos ordinarios 5109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 740 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.07 5109.14.2008.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 745 5109.Lima 27 .14.14.2009 742 Modificada la denominación por la Resol.19 Otros valores y títulos 5109.12 Instrumentos de titulización 5109.05.2009 746 Modificada por la Resol.10. Posteriormente por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.2008.04 Obligaciones negociables 5109.06.05.2009 743 Incorporada por la Resol.19 Otros valores y títulos 5109.05.10 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 742 5109.09 Bonos estructurados 5109.07.06. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.2009 509 Los Laureles Nº 214 .14.14.5109.07.14.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 741 5109.14.07.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.07.2008 744 Incorporada por la Resol.14 Certificados de depósito por mercaderías 743 5109.07.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.07.06.06.06 Bonos hipotecarios 740 741 Modificada la denominación por la Resol.14.05.14.06.2009 Modificada la denominación por la Resol.11 Bonos convertibles en acciones 5109.05.08 5109.07.14. Modificada la denominación y estructura posteriormente por la Resol.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 746 5109.05.04 5109.

09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09.14.14. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 756 5109.14.2008 757 Incorporada por la Resol.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.01 5109.10.10.11 Bonos convertibles en acciones 5109.2008 750 Incorporada por la Resol.11.11.Perú Telf. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.10.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 750 5109.11.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 752 5109.12 747 748 Préstamos de valores Incorporada por la Resol.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 754 5109.10 Bonos subordinados y otros representativos de deuda subordinada 5109.10.09.14. matriz y subsidiarias 5109.2008 510 Los Laureles Nº 214 .2008 756 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 757 5109.2008 758 Incorporada por la Resol.08 Bonos ordinarios 5109.10.09.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 751 5109.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.2008 751 Incorporada por la Resol.09 Bonos estructurados 5109.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.2008 749 Incorporada por la Resol.14.2008 752 Incorporada por la Resol.09.11 Pactos de recompra 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 754 Incorporada por la Resol.09.10 5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 758 5109.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 755 5109.14.2008 759 Incorporada por la Resol.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.03 instrumentos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos 747 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 748 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 749 5109.2008 755 Incorporada por la Resol.14.Lima 27 . SBS Nº 10639-2008 del 31.02 5109.10.14.14.10.11.10.14.10.10.14.2008 Incorporada por la Resol.19 Otros valores y títulos 5109.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 753 5109. matriz y subsidiarias 759 5109.14.11. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.11.2008 753 Incorporada por la Resol.14.

01 5109.09 5109. Modificada la denominación y estructura posteriormente por la Resol.12.19 5109.Lima 27 .16.16.09 5109.03.09 5109.16.01 5109.09 5109.16.01 5109. SBS Nº 981-2005 del 27.14.18.03.03.16.01 760 761 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos 760 Otros Valorización de Inversiones en Commodities Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 761 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 5109.05 5109.16.02.12.18.05 5109.18.01 5109.02 5109.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.16.05.16.02.14.05.17 5109.02.5109.17.01 5109. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 762 Coberturas de Valor Razonable Modificada por la Resol.16.06.2008 511 Los Laureles Nº 214 .02 5109.19 5109. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.09 5109.2008.02.02.03.05 5109.01 Negociados en Bolsa 5109.14. Posteriormente modificado por la Resol.14.01.16.05.16.02 5109.14. SBS Nº 4727-2009 del 29.Perú Telf.16.16.14. SBS Nº 1349-2008 del 06.16.01.10.18 5109.16.2005.16.02 5109.2009 Modificada por la Resol.04 5109.03 5109.15 5109.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.16.01 5109.05.16.16.16 5109.04 5109.03.16.05.

01 5109.01 5109. SBS Nº 1349-2008 del 06.17. Posteriormente modificado por la Resol.24.01.02.17.2008 763 Incorporado por la Resol.17.01 Derivados de moneda extranjera 5109.01 Derivados de moneda extranjera 5109.2005 764 Incorporado por la Resol.01.07.02.06.02.Lima 27 .02.05 Derivados de crédito 5109.17.01. SBS Nº 1067-2005 del 19.19 5109.17.2008 512 Los Laureles Nº 214 .02 5109.01 5109.01. deuda y commodities 5109.18 5109.17.05.02 5109.05. SBS Nº 981-2005 del 27.Perú Telf.05 Derivados de crédito 5109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deuda y commodities 5109.02 5109.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 5109.24.24 5109.17.17.18.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.21.02 Derivados de tasa de interés 5109.21.17.02.01.21.09 Otros productos financieros derivados 5109.01.17.09 Otros productos financieros derivados 5109.01 5109. SBS Nº 1349-2008 del 06.02 Derivados de tasa de interés 5109.03 762 Modificada por la Resol.5109.18.21 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento Venta en Corto Préstamo Bursátil Otros Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 763 Operaciones de reporte Compras a futuro Ventas a futuro Pactos de recompra Compras a futuro Ventas a futuro Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 764 En Coberturas de Valor Razonable En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.21.02 5109.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.01.17.21.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.21.2005.17.

Posteriormente adecuado a la Resol. Por la ganancia de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las cuentas en moneda extranjera. por el traslado de las cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de efectivo.2008. Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado. Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio. SBS Nº 1349-2008 del 06.Perú Telf.05.10.2005 y por la Resol. y por la ganancia en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable.2008 513 Los Laureles Nº 214 . cobrados y ganados por fondos disponibles.06. comisiones y otros rendimientos financieros devengados. con abono a la cuenta 6101 Resultado de Operación. SBS Nº 10639-2008 del 31. 5103. Por ganancias por valorización de inversiones temporales para intermediación (trading) en valores representativos de capital y de deuda. 766 Por las ganancias debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento Por los ingresos financieros interoficinas. Posteriormente adecuado a la Resol. Por ganancias por valoración de inversiones en commodities. SBS Nº 981-2005 del 27. Por los intereses. CRÉDITOS: - - - - 765 766 Modificada por la Resol.06. créditos y cuentas por cobrar. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15. 5104. Los dividendos declarados y otros ingresos financieros devengados o cobrados por inversiones en valores y participaciones e ingresos financieros diversos.10. operaciones interbancarias. 5105.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 1349-2008 del 06. SBS Nº 10639-2008 del 31.2005 y por la Resol. 5108 y 5109 DÉBITOS: Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes. inversiones en valores.05. 5106.DINÁMICA 765 Aplicable a las cuentas 5101. 5107. SBS Nº 981-2005 del 27. 5102.2008 Modificada por la Resol.Lima 27 .

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .RUBRO : 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran los ingresos devengados en el período por operaciones realizadas con terceros. 514 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.

08 5201.Perú Telf.05 Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados Contratos de underwriting Litigios. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 515 Los Laureles Nº 214 .09.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período.02 Ver dinámica en la cuenta 5203.02 5201.01 5201.03 5201. SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 5201.Lima 27 .04 5201.01 5201. demandas pendientes y otras contingencias Litigios y demandas pendientes Otras contingencias 5201. por servicios de operaciones contingentes prestados por la empresa a favor de sus clientes.09.09 5201.

04 5202.11 5202.02.06 5202.23 5202.10 5202.18 5202.14 5202.16 5202.20 5202.13 5202.07 5202. 516 Los Laureles Nº 214 .22 5202. SUBCUENTAS: 5202. prestados por la empresa a favor de sus clientes.25 5202.03 5202. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por servicios financieros diversos.08 5202.01 5202.09 5202.17 5202.05 5202.12 5202. 5202.15 5202.29 Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Cheques de gerencia Cheques certificados Cheques de viajero Órdenes de pago Alquiler de cajas de seguridad Estudios técnicos y legales Asesoría financiera Cobro de tributos Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Cartas de crédito avisadas Servicios de caja Derechos de crédito Operaciones de comercio exterior Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores Otros instrumentos financieros derivados Otros ingresos por servicios Ver dinámica en la cuenta 5203.19 5202.24 5202.Lima 27 .21 5202.Perú Telf.

02 Bienes propios Bienes recibidos en pago y adjudicados DINÁMICA Aplicable a las cuentas 5201. Por las comisiones ganadas por servicios contingentes y diversos. Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio. SUBCUENTAS: 5203.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por arrendamiento de bienes. incluyendo alquileres cuando se devengan o se cobran. 5202 y 5203 DÉBITOS: - Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . CRÉDITOS: - 517 Los Laureles Nº 214 . con abono a la cuenta 6101 Resultado de Operación.01 5203.Perú Telf.

2010 768 Incorporado mediante Resol.RUBRO : 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008.2010 518 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . La reversión de provisiones constituidas en el ejercicio se efectúa con abono a la cuenta de gasto respectiva. SBS Nº 914-2010 del 26.01. mobiliario y equipo. E INTANGIBLES 767 DESCRIPCIÓN: 768 Comprende la recuperación del deterioro de las inversiones negociables y a vencimiento.10.01. comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en elementos de inmuebles. MOBILIARIO Y EQUIPO. Asimismo. 767 Incorporado por la Resol. así como en activos intangibles.Perú Telf. SBS Nº 9142010 del 26. Posteriormente Sustituido mediante Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.

2009 519 Los Laureles Nº 214 .06 5301.04.05 5301.04 5301.05.19 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 769 Operaciones de reporte Pactos de recompra Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones a vencimiento Valores y títulos por Gobiernos Valores y títulos por Bancos Centrales Valores y títulos por Organismos Financieros Valores y títulos por empresas del sistema financiero Valores y títulos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos por otras sociedades Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros 769 Modificada la denominación por la Resol.04.Perú Telf.05.05.CUENTA : 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO SUBCUENTAS: 5301.09 5301.Lima 27 .12 5301.04.04.19 5301.07 5301.05.18 5301.05.03 5301.18 5301.02 5301.05 5301.03 5301.05.01 5301.12 5301.02 5301.04.05.05.01 5301.04.05 5301.04.04.04.11 5301.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10 5301.05.05.06 5301. SBS Nº 4727-2008 del 29.04.07 5301.04.

07 Terrenos Edificios e instalaciones Mobiliario y equipo Equipos de transporte y maquinarias Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 770 Incorporado mediante Resol.01. esta recuperación no puede exceder. en ningún caso. el importe en libros que podría haberse obtenido (neto de depreciación) sino se hubiera reconocido el deterioro.05 5302. MOBILIARIO Y EQUIPO 770 EN DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en elementos de inmuebles.02 5302.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS: 5302.2010 520 Los Laureles Nº 214 .01 5302. mobiliario y equipo.CUENTA : 5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO INMUEBLES.04 5302. En tal sentido. SBS Nº 914-2010 del 26.Perú Telf.03 5302.

En tal sentido. el importe en libros que podría haberse obtenido (neto de amortización) sino se hubiera reconocido el deterioro. el deterioro reconocido en una plusvalía mercantil no puede ser recuperado. en ningún caso. SBS Nº 914-2010 del 26. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 5303 5303.03 5303. Asimismo.Lima 27 . esta recuperación no puede exceder.Perú Telf.2010 521 Los Laureles Nº 214 .04 Recuperación de Deterioro de Activos Intangibles Software Otros Activos Intangibles 771 Incorporado mediante Resol.01.CUENTA : 5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 771 DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en activos intangible.

RUBRO : 57 VENTAS DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de bienes y servicios realizadas por la empresa.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 522 Los Laureles Nº 214 . los cuales se registran a medida que se realizan.Perú Telf.

Ver dinámica en la cuenta 5702.Lima 27 . CRÉDITOS: - 523 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5701 BIENES En esta cuenta se registran las ventas de bienes. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5702 SERVICIOS En esta cuenta se registran las ventas de servicios. Por el monto bruto de las facturas por ventas de bienes y servicios. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las transferencias de las porciones de créditos aplicables al ejercicio en el caso de ventas a plazo de bienes y servicios. DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 5701 y 5702 Por el saldo de las cuentas al cierre del período o ejercicio y ajustes que corresponden con abono a la cuenta 6101 Resultado de operación.Perú Telf.

las que a su vez serán compensadas.Lima 27 . permitiendo la aplicación de éstos según corresponda su utilización. 524 Los Laureles Nº 214 . El rubro no constituye un ingreso para la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . para los controles de costos y/o presupuestos.Perú Telf.RUBRO : 59 CARGAS IMPUTABLES DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas transitorias en las cuales se efectuarán los cargos de los saldos de las cuentas correspondientes de gastos.

CUENTAS : 5901 CARGAS IMPUTABLES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los saldos de las cuentas de gastos en la forma referida en la descripción del rubro. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . DINÁMICA DÉBITOS: Por el saldo acumulado al cierre del ejercicio con la contrapartida correspondiente de la clase 9 Por los importes correspondientes imputables a las cuentas de la clase 9.Lima 27 . CRÉDITOS: - 525 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.

Incluye el resultado de operación.2011 526 Los Laureles Nº 214 . originados por operaciones de intermediación financiera y por actividades complementarias desarrolladas por la empresa. SBS Nº 2740-2011 del 25. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. de conformidad con las normas legales vigentes.CLASE : 6 CUENTAS DE RESULTADO 772 DESCRIPCIÓN: Registra el resultado producto de los ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio.Lima 27 .Perú Telf. el resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta y el resultado neto del ejercicio. 772 Modificada la descripción por la Resol.

RUBRO : 61 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN: Representa los saldos deudores y acreedores procedentes de las cuentas de las clases 4 Gastos y 5 Ingresos. 527 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.

con cargo a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. Por la pérdida de operación que resulte al cierre del ejercicio. con abono a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. Por la ganancia de operación que resulte al cierre del ejercicio.CUENTA : 6101 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los saldos referidos en la descripción del rubro. que se registran en las cuentas de la clase 4 Gastos. DINÁMICA 773 DÉBITOS: Por los saldos deudores. que se registran en las cuentas de la clase 5 Ingresos.02. SBS Nº 2740-2011 del 25. CRÉDITOS: - 773 Modificada la dinámica por la Resol.Perú Telf.Lima 27 . al cierre del ejercicio. al cierre del ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2011 528 Los Laureles Nº 214 . Por los saldos acreedores.

la venta de bienes recibidos en pago y adjudicados. bienes fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.Perú Telf.y excepcionales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . tales como la compra-venta de cartera crediticia. 529 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos que reúnen la característica de ser atípicos – generados por operaciones distintas a las que realiza habitualmente la empresa.Lima 27 .

02.09. así como el reconocimiento del devengamiento de los ingresos diferidos en caso que se haya producido la venta financiada.03 Venta de bienes fuera de uso Donaciones para cobertura de gastos Ingresos por Recuperación de Cartera castigada 775 Otros ingresos extraordinarios Transferencia de cartera crediticia Adquisición de cartera crediticia Ganancia en venta de bienes adjudicados recuperados y En la cuenta analítica se registrará el ingreso obtenido en la venta de los bienes adjudicados y recuperados.2003 776 Incorporado por la Resol.09. fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.Perú Telf.09 DINÁMICA DÉBITOS: 777 CRÉDITOS: Por los ajustes correspondientes. SBS N° 1535-2005 del 06.01 6201. SBS N° 1535-2005 del 06. la venta de bienes recibidos en pago y adjudicados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 774 6201. SBS N° 1343-2003 del 24. de acuerdo a las normas emitidas sobre la materia.10.09. Otros 774 775 Eliminado por la Resol. Por los ingresos netos por concepto de ganancias en la compraventa de cartera crediticia.02 6201. SBS Nº 2740-2011 del 25.3 6201.09.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS En esta cuenta se registran los ingresos generados por operaciones tales como la compra-venta de cartera crediticia.Lima 27 .2005 777 Modificada la dinámica por la Resol.2005 Incorporado por la Resol.09.2011 530 Los Laureles Nº 214 .09 6201.02 6201. 776 6201. venta de bienes recibidos en pago y adjudicados.4 6201. bienes fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.

así como los costos en la venta de bienes y otros. Incluye las cuentas para registrar los cargos por la desvalorización de bienes fuera de uso.Lima 27 . siniestros. tales como las sanciones administrativas y fiscales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . asaltos y fraudes.RUBRO : 63 GASTOS EXTRAORDINARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los costos relacionados con los ingresos registrados en el rubro 62 Ingresos extraordinarios. los gastos atípicos y excepcionales producidos. 531 Los Laureles Nº 214 . robos. pérdidas por compra-venta de cartera.Perú Telf.

02.10. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 778 6301. SBS N° 1535-2005 del 06.09 6301.09.02 6301.2011 532 Los Laureles Nº 214 .03 6301.04 Costo de venta .2005 780 Incorporado por la Resol.2005 782 Modificada la dinámica por la Resol.04 se registrará los gastos relacionados con el mantenimiento de los bienes adjudicados y recuperados como gastos de tasación.03 6301. y en la cuenta analítica 6301. agua. 781 6301.09.09.2005 781 Incorporado por la Resol.Perú Telf.2005 Incorporado por la Resol.09. con cargo a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de participaciones e Impuesto a la Renta.Lima 27 .10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 6301.09. Otros 778 779 Eliminado por la Resol.09. SBS N° 1535-2005 del 06.bienes fuera de uso Sanciones administrativas y fiscales Pérdidas no cubiertas por seguros Otros gastos extraordinarios Pérdida en transferencia de cartera crediticia Pérdida en adquisición de cartera crediticia Pérdida en venta de bienes recuperados y adjudicados 779 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 780 En la cuenta analítica 6301.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS En esta cuenta se registran los costos y gastos referidos en la descripción del rubro. SBS N° 1535-2005 del 06. Por el importe de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas de partidas extraordinarias.09. seguridad y predios.10.09 DINÁMICA DÉBITOS: 782 CRÉDITOS: Por los ajustes correspondientes.10.03 se registrará la pérdida obtenida en la venta o colocación de los bienes adjudicados y recuperados.01 6301. Por el total de los egresos extraordinarios. SBS N° 1535-2005 del 06. energía.02 6301. SBS Nº 2740-2011 del 25.

2005 533 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. SBS N° 1535-2005 del 06. 783 783 Modificado por la Resol.10.Lima 27 .RUBRO : 64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos originados por la corrección de errores u omisiones incurridas en ejercicios anteriores que se reconocen en el presente ejercicio. así como la disminución de provisiones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

6401

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

En esta cuenta se registra los ingresos de ejercicios anteriores derivados de errores u omisiones. Incluye la disminución de las provisiones para inversiones negociables e inversiones permanentes, créditos, deudores por intermediación, contingencias y compromisos. Las disminuciones de las provisiones para incobrabilidad de cartera se registrarán cuando se produzca la recuperación del principal o cuando a criterio de la Superintendencia el monto de las provisiones resulte excesivo. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6401.01 6401.02
784

Ingresos financieros Dividendos y participaciones Ingresos por disminución de provisiones

6401.04
785

6401.04.02 6401.04.02.01 6401.04.02.09 6401.04.03 6401.05 6401.6 6401.7 6401.09 6401.09.03

Provisiones para incobrabilidad Créditos 786 Otros 787
788

Ingresos por devolución de tributos Ingresos diversos de gestión Ingresos por recuperación de Cartera Castigada 789 120 Otros ingresos de ejercicios anteriores Reversión de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 790

En esta cuenta analítica se registrará la reversión de las provisiones por bienes adjudicados y recuperados, en caso sean vendidos o colocados dichos bienes, cuyas provisiones fueron constituidas en ejercicios anteriores. En caso de ventas financiadas a vinculados, la reversión de provisiones se realizará conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y sus Provisiones, emitida por esta Superintendencia. 791
784 785

Creada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 Creada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 786 Eliminada la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 por la Resol. 10639.2008 DEL 31.10.2008 787 Eliminada la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 por la Resol. 10639.2008 DEL 31.10.2008 788 Eliminado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 789 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 790 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 791 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005

534
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

6401.09.09 DINÁMICA 793 DÉBITOS: CRÉDITOS: -

Otros 792

Por los ajustes correspondientes. Por el importe de los ingresos de ejercicios anteriores que no fueron registrados en su oportunidad y la disminución de provisiones.

792 793

Incorporado mediante Resol. SBS N° 1965-2005 del 30.12.2005 Modificada la dinámica por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

535
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

65

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN:

Comprende los gastos originados en la corrección de errores u omisiones incurridas en ejercicios económicos precedentes, los cuales se reconocen en el ejercicio.

536
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA : DESCRIPCIÓN:

6501

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

En esta cuenta se registran los gastos que corresponden a ejercicios precedentes. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6501.01 6501.02
794

Gastos financieros Gastos por incremento de provisiones Provisiones para incobrabilidad Créditos 795 Otros796
797

6501.02.02 6501.02.02.01 6501.02.02.09 6501.02.03 6501.05 6501.06 6501.07 6501.09 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS:
798

Depreciación y desvalorización de amortizaciones Tributos Gastos de personal y de administración Otros gastos de ejercicios anteriores

activos

y

-

Por el importe de los gastos devengados y provisiones correspondientes a ejercicios anteriores. Por los ajustes correspondientes.

794 795

Eliminada la cuenta analítica 6501.02.01 por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Creadas por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 796 Creadas por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 797 Eliminado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 798 Modificada la dinámica por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

537
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

66

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 799

DESCRIPCIÓN:

Representa el resultado del ejercicio antes del Impuesto a la Renta y comprende los saldos deudores y acreedores de las cuentas que integran los rubros 61 Resultado de operación, 62 Ingresos extraordinarios, 63 Gastos extraordinarios, 64 Ingresos de ejercicios anteriores y 65 Gastos de ejercicios anteriores.

799

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

538
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

6601

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 800

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el resultado del ejercicio antes del impuesto sobre la renta en la forma referida en la descripción del rubro.

DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de la pérdida de operación que resulte al cierre del período o ejercicio. Por los saldos de las cuentas que integran los rubros 63 Gastos extraordinarios y 65 Gastos de ejercicios anteriores. Por el saldo acreedor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio. Por el importe de la ganancia de operación que resulta al cierre del ejercicio. Por los saldos de las cuentas que integran los rubros 62 Ingresos extraordinarios y 64 Ingresos de ejercicios anteriores. Por el saldo deudor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.

CRÉDITOS:

-

800

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

539
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

67 801

801

Eliminado el rubro 67 “Distribución Legal de la Renta Neta” por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

540
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

6701

802

802

Eliminada la cuenta 6701 “Participación de los Trabajadores” por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

541
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

68

IMPUESTO A LA RENTA 803

DESCRIPCIÓN:

Comprende el impuesto a la renta determinado sobre la renta imponible del ejercicio, así como el impuesto a la renta diferido proveniente de diferencias temporales y el escudo fiscal generado por pérdidas arrastrables determinadas en el ejercicio. 804

803 804

Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 Modificado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

542
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

Lima 27 . CRÉDITOS: - 543 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 6801 IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el Impuesto a la Renta correspondiente al período.01. DINÁMICA DÉBITOS: Por el total del impuesto a la renta al cierre del ejercicio con abono a la cuenta analítica 2104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Impuesto a la Renta. en el período contable o cierre del ejercicio con cargo a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio. Por el Impuesto a la Renta.Perú Telf.

Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Por su naturaleza. 544 Los Laureles Nº 214 . toda vez que forma parte de la estructura del patrimonio de la empresa.RUBRO : 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN: Representa el resultado neto de la empresa correspondiente a un período determinado o al cierre del ejercicio. el saldo de esta cuenta se integra al Balance General.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . Por la transferencia del saldo deudor de la cuenta.CUENTA DESCRIPCIÓN: DINÁMICA DÉBITOS: : 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO En esta cuenta se registra el resultado de la empresa. 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. al cierre del período o ejercicio. SBS Nº 2740-2011 del 25. CRÉDITOS: - 805 806 El ajuste por inflación se dejó sin efecto mediante la Resol. a la cuenta patrimonial 3901 Utilidad neta del ejercicio. SBS N° 106-2005 del 20. Por el saldo acreedor. al cierre del periodo.Perú Telf. Por el importe de la distribución legal de la renta Por el importe del Impuesto a la Renta.2005 Modificada la dinámica por la Resol. al cierre del período o ejercicio.2011 545 Los Laureles Nº 214 . Por la transferencia del saldo acreedor de la cuenta.01. con cargo a la cuenta patrimonial 3902 Pérdida neta del ejercicio. 805 806 - Por el saldo deudor al cierre del período o ejercicio de la cuenta.02. de la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta.

Lima 27 . SBS N° 106-2005 del 20.2005 546 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 6902 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 807 807 La cuenta 6902 se dejó sin efecto mediante la Resol.01.

líneas de crédito autorizadas y créditos concedidos no desembolsados. 808 808 Modificado por la Resol. aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones de cartas de crédito confirmadas negociadas.CLASE DESCRIPCIÓN: : 7 CONTINGENTES Agrupa las cuentas en las que se registran aquellas operaciones por las cuales la empresa ha asumido riesgos crediticios.11. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Para fines exclusivos del registro contable en las cuentas 7106 y 7206. aquellas operaciones en las que la obligación de la empresa está condicionada a que un hecho se produzca o no. Comprende las cuentas deudoras y acreedoras correspondientes a avales y cartas fianza otorgadas. litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias. que dependiendo de hechos futuros puedan convertirse en créditos directos y generarle obligaciones frente a terceros. productos financieros derivados. contratos de underwriting.Perú Telf.2000 547 Los Laureles Nº 214 . dependiendo de los factores imprevisibles que puedan resultar en la pérdida de un activo o en la acumulación de un pasivo. SBS Nº 803-2000 del 06. respectivamente) en la moneda en que está expresado el monto nominal pactado. así como. un contrato a futuro de moneda extranjera pactado sobre dos monedas distintas a la moneda nacional se tratará como una compra o una venta dependiendo de la posición (larga o corta.

se registran los avales y cartas fianza otorgadas. en caso de tener que asumir las obligaciones que éstos han contraído. por cuyo cumplimiento la empresa se ha responsabilizado. Por lo tanto. litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias. 548 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas negociadas. en las cuentas correspondientes que integran este rubro.Perú Telf. contrapartidas de las responsabilidades por líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados. contratos de productos financieros derivados. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 71 CONTINGENTES DEUDORAS Representa los derechos eventuales que tendría la empresa frente a sus clientes. contratos de underwriting. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

03 7101.01 7101.Perú Telf. 549 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .05 7101.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra . SUBCUENTAS: 7101.garantía de bancos de primera categoría Derechos por avales con contra .garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra . los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.garantía de otras instituciones financieras Derechos por avales sin contra .CUENTA : 7101 AVALES OTORGADOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes.06 Ver dinámica en la cuenta 7104. por el otorgamiento de avales.02 7101.garantía 7101.04 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado Derechos por avales con contra .

Lima 27 .01 7102.05 7102. SUBCUENTAS: 7102.02 7102. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 7102.06 Ver dinámica en la cuenta 7104.CUENTA : 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes por el otorgamiento de cartas fianza.garantía 7102.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas fianza con contra .Perú Telf.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas fianza con contra .garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas fianza sin contra . los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones garantizadas.03 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas fianza con contra .garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas fianza con contra . 550 Los Laureles Nº 214 .

01.01.01 7103.01.01.03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .02.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 7103 CARTAS DE CRÉDITO En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes (cuando se trate de una operación de importación) por las cartas de créditos emitidas y frente a los bancos emisores por las confirmaciones de cartas de crédito (cuando se trate de una operación de exportación).01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.garantía de otras instituciones financieras 551 7103.Perú Telf.02.01. con pago a la vista o diferido.03 7103.01.01 Derechos por negociadas cartas de crédito emitidas no En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes por las cartas de crédito emitidas.02 7103.01.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 7103. los que se tornarán ciertos en el momento de negociarse las mismas.06 7103. 7103.05 Los Laureles Nº 214 .01 7103.02.02.Lima 27 .garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .01.garantía Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .05 7103.02 7103.01.01.01 7103.04 7103.01.01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .04 7103.02. los que se tornarán ciertos en el momento de negociarse las mismas.01.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .02 7103.01.

02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas sin contra .02.02.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .7103.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas En esta cuenta se registra los derechos eventuales que tiene la empresa frente a los bancos emisores por las confirmaciones de cartas de crédito. 7103.garantía 7103.02.03 7103.04 7103.Perú Telf.01 7103. las cuales se tornarán ciertas en el momento de negociarse dichas cartas de crédito.05 7103.02. 552 Los Laureles Nº 214 .01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .Lima 27 .02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .02.06 Ver dinámica en la cuenta 7104.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .garantía 7103.

11.01.02.01.Lima 27 .01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a la vista Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crédito emitidas y negociadas con contra . el saldo de esta cuenta y de la cuenta 7204 Responsabilidad por aceptaciones bancarias.2000 553 Los Laureles Nº 214 .21 ó 1401.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.Perú Telf.01.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS En esta cuenta se registran los derechos que tiene la empresa originados en el momento de la negociación de la carta de crédito frente a su importador local (cuando se trate de una operación de importación) y del banco corresponsal (cuando se trate de una operación de exportación).01.04 809 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas Registra los importes vigentes de las cartas de crédito emitidas por la empresa y negociadas. así como las otras aceptaciones bancarias.01 7104. son reducidos en el monto de la aceptación descontada y ésta debe ser registrada como un descuento en la subcuenta correspondiente del rubro 14 Créditos.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01. se deben registrar en las cuentas analíticas 1401. SBS Nº 803-2000 del 06.21 "Créditos por Liquidar".01. Las cartas de crédito a la vista no canceladas por el cliente al momento de la negociación de los documentos.01. Cuando la empresa descuenta (adquiere) su propia aceptación.01.03 7104.01. derivadas de las operaciones de importación y que representan un derecho de cobro al importador.02 7104.garantía de bancos de primera categoría Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra . 809 7104. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 7104.01.

01.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02.02.garantía de otras instituciones financieras 7104.02.garantía de bancos de primera categoría Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.01.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra . derivados de las operaciones de exportación.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.03 7104.01.01.garantía 7104.01.Lima 27 .Perú Telf.05 Los Laureles Nº 214 .garantía 7104.garantía de otras instituciones financieras 7104.garantía de otras instituciones financieras 554 7104.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas diferidas 7104.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .01.02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02.garantía de bancos de primera categoría 7104.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas Registra los importes vigentes de las cartas de crédito confirmadas por la empresa y negociadas.01.02.02.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra . y que representan un derecho de cobro al banco corresponsal.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a instituciones con contra .02 7104.02.01.01. 7104.04 7104.7104.

06 7104. Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa. Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas.Perú Telf. Por las cartas fianzas otorgadas por la empresa. 7103 y 7104 Por los avales otorgados por la empresa. DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas: 7101.09 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas sin contra .Lima 27 . Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas. CRÉDITOS: - 555 Los Laureles Nº 214 . 7102. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas. Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. que no corresponde incluir en las subcuentas anteriores. correspondientes a aceptaciones bancarias realizadas por la empresa.garantía Derechos vigentes por otras aceptaciones bancarias Registra los importes que se encuentran dentro del plazo de su vigencia. Por la negociación de las cartas de crédito emitidas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. Por las cartas de crédito emitidas por la empresa. Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas. Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados.7104.02.

Por el desembolso parcial o total del crédito. así como por créditos concedidos no desembolsados que constituyen contingencias por la autorización que se otorga mediante contrato a los beneficiarios para la utilización de las líneas de crédito. DINÁMICA DÉBITOS: Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato. Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . por los montos no utilizados.Lima 27 . CRÉDITOS: - 556 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del plazo contractual.CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS CRÉDITOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las correspondientes contrapartidas de las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas de crédito autorizadas.

04.01 7106.01.01.Lima 27 .02.01. SBS Nº 1067-2005 del 19.01.2005. Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas.01 7106. los cuales deben ser contabilizados de acuerdo a los criterios establecidos por esta Superintendencia en la dinámica del rubro 15 respecto a los instrumentos financieros derivados. SBS N° 1349-2008 del 06. Posteriormente modificado por la Resol. previa aprobación por la Superintendencia.2005.02 7106.02 7106.06.01 7106.01.05.05 7106.05.01.01.01. SBS N° 1349-2008 del 06. Resol.01.05.05 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Compras Deudores por ventas Forwards Compras Deudores por ventas Futuros Compras Deudores por ventas Opciones Compras calls Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros 810 811 Modificado por la Resol.01. SBS Nº 1067-2005 del 19.07.02.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 810 En esta cuenta se registran los derechos de los contratos de operaciones con productos financieros derivados.2005.04.05. se registrarán en esta cuenta los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.05.04 7106. bajo las modalidades indicadas en esta cuenta.07.01.01 7106.2005.05.02 7106.01 7106.2008 557 Los Laureles Nº 214 . Asimismo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 Modificado por la Resol. En estos contratos surgen derechos y obligaciones irrevocables para cada una de las partes contratantes.01 7106.01.01.01. Posteriormente modificado por la Resol.03 7106.01.02 7106.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 811 7106. y es necesario llevar un control detallado de ambas posiciones y los riesgos a que están sujetas. SBS N° 981-2005 del 27. SBS N° 981-2005 del 27.Perú Telf.05.01.06. Resol. puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez.04 7106.02 7106.

03 7106.07.03.02 7106.02.05.03. Por los derechos por compras de opciones de moneda extranjera.05.03.01.02 7106.02.05 7106.03. 558 Los Laureles Nº 214 .05.03.04 7106.7106.Lima 27 .04 7106.03.04.Perú Telf.03.02 7106.04 7106.03.05.09 7106.02 7106.01.03.01 7106.04.01.01 7106.07.02 7106.09.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 812 Modificado mediante Resol.03.09.09 7106.09.01.02 7106.05 7106.02 7106.2005 .01.07.09.01 7106.09 7106.01 7106.01 7106.03.07.03.05.05.01 7106. SBS N° 1067-2005 del 19.01.01 7106.03 7106.03.03.07 7106.09.06 7106.03 7106.01 7106.07. Por los derechos por ventas de opciones de moneda extranjera.03.01 7106.03. Por los derechos por ventas a futuro de moneda extranjera.09. deuda y commodities Swaps Compras Deudores por ventas Forwards comprados Compras Deudores por ventas Futuros Compras Deudores por ventas Opciones Compras calls Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros Deudores por ventas otros Otros derivados de capital Compras Deudores por ventas Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad Compras a futuro-operaciones de reporte Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte Compras a futuro-pactos de recompra Deudores por venta a futuro-pactos de recompra Otros productos financieros derivados Compras Deudores por ventas DINÁMICA DÉBITOS: 812 Por los derechos por compras a futuro de moneda extranjera.05.02 7106.03.06 7106.03.02 Deudores por ventas otros Otros derivados de moneda extranjera Compras Deudores por ventas Derivados de instrumentos representativos de capital.

Por la cancelación de derechos por ventas de opciones de moneda extranjera.Perú Telf. CRÉDITOS: 813 - - Por la cancelación de derechos por compras a futuro de moneda extranjera.Lima 27 . 813 Modificado mediante Resol.07. Por la cancelación de los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. Por los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.- Por los derechos de otros instrumentos financieros derivados.2005 559 Los Laureles Nº 214 . Por la cancelación de derechos de otros Instrumentos financieros derivados. SBS N° 1067-2005 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por cancelación de derechos por ventas a futuro de moneda extranjera Por la cancelación de derechos por compras de opciones de moneda extranjera.

por otras contingencias. antes o al vencimiento de los documentos. Por la cancelación de contratos de underwriting. garantías de créditos especiales y promocionales. cuando la empresa se compromete a cubrir los importes que resulten de la operación no cubierta por productos financieros derivados a cargo del ordenante.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING En esta cuenta se registra la contrapartida por las obligaciones eventuales que tiene la empresa con terceros. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe contratado por underwriting. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la responsabilidad de la empresa por contingencias.Perú Telf. habiéndose fijado previamente las obligaciones y derechos de cada uno de los intervinientes. por haber celebrado contratos de underwriting. tales como: sindicación de créditos. sindicación de garantías. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 814 Sustituido mediante Resol.01. En este último caso. por titulización y por contratos de productos financieros derivados. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 814 En esta cuenta también se registra la contrapartida de la obligación eventual de la empresa con terceros. Por la extinción de otras responsabilidades. efectuada por la empresa. compraventa de cartera.Lima 27 . por acuerdos de participación.2010 y adecuada la descripción a las modificaciones de la cuenta 7209. 560 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 914-2010 del 26.

561 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. productos financieros derivados. contratos de underwriting. las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones de cartas de crédito confirmadas y negociadas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias.Lima 27 .RUBRO : 72 CONTINGENTES ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Representa las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros. en las cuentas correspondientes que integran este rubro se registran: los avales y cartas fianza otorgados. Por lo tanto. en caso de tener que asumir las obligaciones que éstos han contraído. por cuyo cumplimiento se ha responsabilizado. líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas.

CUENTA : 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de avales a sus clientes. Ver dinámica en la cuenta 7204. las que se tornarán ciertas en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos. se contabilizará en esta cuenta.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CUENTA : 7202 RESPONSABILIDAD OTORGADAS POR CARTAS FIANZA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de cartas fianza a sus clientes. Ver dinámica en la cuenta 7204. 562 Los Laureles Nº 214 . los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.Perú Telf. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes. En el caso que la empresa otorgue cartas fianza para garantizar licitaciones públicas.

así como frente a las instituciones emisoras o corresponsales del exterior por las cartas de crédito emitidas (cuando se trate de una operación de importación).Perú Telf. 563 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con sus clientes (cuando se trate de una operación de exportación) por las cartas de créditos confirmadas. las que se tornarán ciertas en el momento de negociarse.Lima 27 . Ver dinámica en la cuenta 7204. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas. Incluye otras aceptaciones bancarias provenientes de operaciones locales. así como del exportador local (cuando se trate de operaciones de exportación). Por las cartas de crédito emitidas por la empresa.Perú Telf. Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados. Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa. Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas. Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . Por los avales otorgados por la empresa. 7203 y 7204. Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas. 7202. DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS: - 564 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : DESCRIPCIÓN : 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS En esta cuenta se registran las obligaciones que asume la empresa originadas al momento de la negociación de una carta de crédito frente al banco corresponsal del exportador (cuando se trate de operaciones de importación). Por la negociación de las cartas de crédito emitidas. Aplicable a las cuentas: 7201. Por las cartas fianza otorgadas por la empresa. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas.

SBS Nº 11356-2008 del 19.01 7205.11. SUBCUENTAS : 7205.11.CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 815 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas de crédito autorizadas. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.07 7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 816 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 817 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 818 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 819 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 820 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 821 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 822 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 823 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 824 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 825 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 826 815 816 Estructura de cuentas modificada por la Resol.05 7205.06 7205.09.01.11.09.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.09. SBS N° 1237-2006 del 22. así como por créditos concedidos no desembolsados. SBS N° 1237-2006 del 22.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 825 Incorporado por la Resol.2008 565 Los Laureles Nº 214 .01.11.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.09. SBS N° 1237-2006 del 22.Lima 27 . que constituyen contingencias por la autorización que se otorga mediante contrato a los beneficiarios para la utilización de las líneas de crédito.03.2008 826 Incorporado por la Resol.01 7205.08 7205.2006 820 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.2006 821 Incorporada mediante Resol.03.01. por los montos no utilizados. SBS Nº 11356-2008 del 19.2006 819 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.02 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.2006 822 Incorporado por la Resol.2008 824 Incorporado por la Resol.02 7205.02 7205.2008 823 Incorporado por la Resol.02. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.03 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.01.09.01.09.01.01.2006 818 Incorporada mediante Resol.02.2008 Incorporada mediante Resol.2006 817 Incorporada mediante Resol.11.01 7205.

03.01.02.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 832 7205.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.2006 832 Incorporada mediante Resol.02.02.2008 842 Incorporada mediante Resol.2008 831 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 829 7205.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 830 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22.11.11.2008 836 Incorporado por la Resol.2008 837 Incorporado por la Resol.02.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 835 7205.2008 841 Incorporada mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 840 Incorporado por la Resol.11.2006.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 839 7205.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 837 7205.02.2006 566 Los Laureles Nº 214 .09.09.2008 838 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol.02.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.02.11.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 841 7205.2008 830 Incorporado por la Resol.11.2008 829 Incorporado por la Resol.11.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 840 7205.Perú Telf.09.02.11.02.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 842 827 828 Incorporado por la Resol.2006 833 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 113562008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.09.2008 839 Incorporado por la Resol.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 833 7205.11. SBS N° 1237-2006 del 22.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 838 7205.11.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 836 7205.Lima 27 .07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 834 7205.2006 834 Incorporado por la Resol.2008 835 Incorporado por la Resol.11.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 828 7205.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 831 7205.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 827 7205.02.02. Posteriormente modificado por la Resol.7205.11.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS Nº 11356-2008 del 19.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.

11. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 850 7205.2006.09.2006 860 Incorporada mediante Resol.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 846 7205.09.2006 858 Incorporada mediante Resol.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 849 7205.04.09.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 851 7205.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.2008 848 Incorporado por la Resol.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 849 Incorporado por la Resol.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 855 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 847 7205.11. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2008 850 Incorporado por la Resol.03.04.03.11.11.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 853 7205.2008 851 Incorporado por la Resol.04.2008 854 Incorporado por la Resol.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 859 7205.2008 853 Incorporado por la Resol.2008 855 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.03. SBS N° 1237-2006 del 22.11.09.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.11.2006 857 Incorporada mediante Resol.Lima 27 .02.11.Perú Telf.2006 Incorporada mediante Resol.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 852 7205.11.03.2006 859 Incorporada mediante Resol.2008 856 Incorporada mediante Resol.2006 847 Incorporado por la Resol.09.2008 852 Incorporado por la Resol.2008 845 Incorporada mediante Resol.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 857 7205.03. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS N° 1237-2006 del 22.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 848 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 845 7205.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 860 843 844 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 844 7205.09. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS Nº 113562008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 843 7205.7205.2006 567 Los Laureles Nº 214 .02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 858 7205.11.03.04. SBS N° 1237-2006 del 22.03.09.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 854 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 856 7205.03.2006 846 Incorporada mediante Resol.

04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2006 872 Incorporada mediante Resol.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 872 7205.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 867 Incorporado por la Resol.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores 875 7205.Lima 27 .11.2008 568 Los Laureles Nº 214 .11.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 866 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11.04.05.11.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito 862 7205.2008 869 Incorporado por la Resol.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 863 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.05.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 869 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.11.11.03.2008 865 Incorporado por la Resol.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público 864 7205.2008 863 Incorporado por la Resol.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 861 7205.Perú Telf.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas 876 861 862 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.2006 Incorporado por la Resol.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 871 7205.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 867 7205.2008 868 Incorporado por la Resol.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público 874 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 873 7205.2008 Incorporado por la Resol.11.11.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 870 7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 868 7205.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores 865 7205.2008 864 Incorporado por la Resol.09.11.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 871 Incorporada mediante Resol.05.7205.09.05.11. SBS N° 1237-2006 del 22.2006 873 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 866 Incorporado por la Resol.02.2006 874 875 876 Incorporado por la Resol.04.2008 870 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.

11.2008 885 Incorporado por la Resol.06.07 7205.2008 569 Los Laureles Nº 214 .03 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 7205.2008 880 Incorporada mediante Resol.09.07 7205.2008 890 Incorporado por la Resol.11.06 7205.2008 886 Incorporado por la Resol.07.Lima 27 .2006 881 Incorporada mediante Resol.06.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.10 7205.11.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 7205.02 7205.11.11.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.7205.11 7205.06.2008 884 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.11.2008 891 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.11.04 877 878 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 877 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 878 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 879 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 880 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 881 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector público 882 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores 883 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero 884 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas 885 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 886 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas887 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 888 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a microempresas 889 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 890 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda 891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.08 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 887 Incorporado por la Resol.05.03 7205.07.11 7205.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.2008 883 Incorporado por la Resol.13 7205.11.11.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 7205.12 7205.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 879 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06. SBS Nº 11356-2008 del 19.2006 882 Incorporado por la Resol.13 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.2008 889 Incorporado por la Resol.2008 888 Incorporado por la Resol.11. SBS N° 1237-2006 del 22.

11. Por el importe del pago total o parcial de los montos utilizados.07. 899 Incorporado por la Resol.07.09 7205.07.07.11 7205. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.7205. 895 Incorporado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.12 7205.11. 900 Incorporado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.07. Incorporado por la Resol. 898 Incorporado por la Resol. 897 Incorporado por la Resol.11.07.11. Por el monto de los créditos otorgados pendientes de desembolso.11.10 7205.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito 892 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 893 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público 894 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 895 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 896 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 897 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 898 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 899 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 900 DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizadas. 894 Incorporado por la Resol.06 7205.08 7205.11. 892 893 Incorporado por la Resol. Por el desembolso parcial o total del crédito.05 7205.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11. 896 Incorporado por la Resol.2008 570 Los Laureles Nº 214 . Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato. Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del contrato. hasta el monto de la línea de crédito autorizada.Lima 27 .11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.07.07 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.11.Perú Telf.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.

SBS Nº 13492008 del 06.02.06. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITÍCAS: 902 7206.05.01.03 7206. y es necesario llevar un control detallado de las posiciones largas y cortas.02 7206. Asimismo.01 7206.04 7206.06. Posteriormente modificado por la Resol.01.01.01.02 7206.01.06 7206.01.05.Lima 27 .2005.01.02 7206.04 7206.2008 Modificado mediante Resol. Son aplicables.02 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Acreedores por compras Ventas Forwards Acreedores por compras Ventas Futuros Acreedores por compras Ventas Opciones Acreedores por compras calls Ventas calls Acreedores por compras puts Ventas puts Acreedores por compras otros Ventas otros Otros derivados de moneda extranjera Acreedores por compras Ventas 901 902 Modificado mediante Resol.05.05 7206. SBS N° 981-2005 del 27.01.01. se registrarán en esta cuenta las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. SBS N° 981-2005 del 27.02 7206.01.02 7206.01.01.05.05.09.02.05 7206.Perú Telf.01. así como a los riesgos a que se encuentran sujetas. SBS Nº 1349-2008 del 06.01 7206.01.01.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 901 En esta cuenta se registran las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos financieros derivados. Resol.01 7206.09.01. Posteriormente modificado por la Resol. los conceptos y el tratamiento contable que se disponga en la descripción de la cuenta 7106 Instrumentos Financieros Derivados.09 7206.2008 571 Los Laureles Nº 214 .01 7206.01.2005.01 7206.07.05.05.01 7206.01 7206.04. SBS N° 1067-2005 del 19. Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas.01. puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez.2005.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.01.05.01. en lo que concierne.

03.09. Por la liquidación de obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera. Por la liquidación de obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera Por la liquidación de acreencias por compras de opciones de moneda extranjera.05.07.03. SBS N° 1067-2005 del 19.01 7206.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 7206.02 7206.05.07.03.03.03.04 7206.05.03 7206.04 7206.03.01 7206.07. deuda y commodities Swaps Acreedores por compras Ventas Forwards comprados Acreedores por compras Ventas Futuros Acreedores por compras Ventas Opciones Acreedores por compras calls Ventas calls Acreedores por compras puts Ventas puts Acreedores por compras otros Ventas otros Otros derivados de capital Acreedores por compras Ventas Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte Ventas a futuro-operaciones de reporte Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra Ventas a futuro-pactos de recompra Otros productos financieros derivados Acreedores por compras Ventas - - Por la liquidación de acreencias por compras a futuro de moneda extranjera.09 7206.03 7206.07 7206.03.01 7206.01.7206.02 7206.09.01 7206.04.02 7206.2005 572 Los Laureles Nº 214 .01.09 7206.03.04.Perú Telf.03 7206.07.03.03.03.03.05.01 7206.03.03.01 7206.01 7206.02.03.06 7206.05 7206.03. 903 Modificado mediante Resol. Por la liquidación de otros Instrumentos financieros derivados.05 7206.05.03.02 7206.04 7206.03.09.07.02 7206.02 7206.Lima 27 .02 7206.03.02 DINÁMICA DÉBITOS: 903 Derivados de instrumentos representativos de capital.09.02.

Lima 27 . CRÉDITOS: 904 - 904 Modificado mediante Resol. Por las acreencias por compras a futuro de moneda extranjera. Por las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. Por las obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera.Perú Telf. Por las obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera. Por las acreencias u obligaciones de otros Instrumentos financieros derivados. SBS N° 1067-2005 del 19.2005 573 Los Laureles Nº 214 .07.- Por la liquidación de las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las acreencias por compras de opciones de moneda extranjera.

CUENTA : 7208 RESPONSABILIDAD UNDERWRITING POR CONTRATOS DE DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con terceros.Lima 27 . por haber celebrado contratos de underwriting. efectuada por la empresa.Perú Telf. Por el importe contratado por underwriting. 574 Los Laureles Nº 214 . mediante la suscripción transitoria de las primeras emisiones de valores con garantía total o parcial de sus colocaciones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . antes del vencimiento de los documentos. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la cancelación de contratos de underwriting.

Por la extinción de otras responsabilidades.05.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 905 En esta cuenta se registra la obligación eventual de la empresa con terceros por otras contingencias.02. fideicomisos. acuerdos de participación y venta de cartera.01.9 Otros 7209.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.02.05.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.5. SBS Nº 914-2010 del 26. 905 Sustituido la denominación mediante Resol. sindicación de garantías. SBS N° 1227-2002 del 29.Perú Telf.02. SBS Nº 914-2010 del 26.02.01 7209. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . tales como sindicación de créditos.05.05.2. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.01.Lima 27 .03 Cartas fianza 7209. SBS Nº 914-2010 del 26.09 Otras responsabilidades 908 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la extinción de litigios y demandas.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.05 Responsabilidad por titulización 7209.2010 907 Incorporado mediante la Resol.11. Por los litigios y demandas judiciales iniciadas contra la empresa. garantía de créditos especiales y promocionales. Por otras contingencias.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.02 Avales 7209.2002 908 Sustituido mediante Resol.04 Sustitución de cartera 7209. SUBCUENTAS: 906 7209.02.2010 y adecuada la descripción a la eliminación de las cuenta de litigios y demandas pendientes 906 Eliminado mediante Resol.01 Fideicomiso en garantía 7209.02.02.2010 575 Los Laureles Nº 214 .01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.02.02.01. instrumentos financieros derivados y otros.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SB 907 7209.02.

576 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.Lima 27 .

A estas cuentas. así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros. utilización de fondos especiales y fondos en administración y otras cuentas de orden deudoras. patrimonio e ingresos de los fideicomisos. y para registrar los pasivos. garantías recibidas por operaciones de créditos. y para registrar los saldos acreedores se utilizan las cuentas que integran el rubro 84 Cuentas de orden acreedoras.11. valores recibidos en cobranza país y exterior. que por su naturaleza no integran el activo y pasivo. 909 Modificado por la Resol. rendimientos de créditos e inversiones y rentas en suspenso.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . no influyen en el patrimonio de la empresa. Las cuentas de orden están conformadas por: * Cuentas de orden deudoras que comprenden los valores y bienes propios entregados en custodia y en cobranza. también se les denomina cuentas de control o memorando. se utilizan las cuentas que corresponden al rubro 85 Fideicomisos y comisiones de confianza deudoras.CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN DESCRIPCIÓN: Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de la empresa. valores y bienes propios entregados en garantía. * Cuentas de orden acreedoras que comprenden los valores y bienes recibidos en custodia. y las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomisos. cuentas incobrables castigadas. ni afectan a sus resultados.2004 577 Los Laureles Nº 214 . cartas de crédito avisadas y otras cuentas de orden acreedoras. Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que correspondan de los rubros 83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras. valores y bienes recibidos por operaciones especiales.Lima 27 . Para registrar los activos y gastos de fideicomisos. se utilizan las cuentas que integran el rubro 82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras. SBS N° 1914-2004 del 23. las comisiones de confianza acreedoras. y las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomisos. garantías recibidas por servicios. las comisiones de confianza deudoras. calificación de los créditos y ponderación por riesgo crediticio. y para registrar los saldos acreedores. 909 Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que integran el rubro 81 Cuentas de orden deudoras. se utilizan las cuentas del rubro 86 Fideicomisos y comisiones de confianza acreedoras. * Cuentas de orden de fideicomisos y comisiones de confianza. consignaciones recibidas.

acreditándose a la cuenta genérica que corresponda del rubro 82 Contracuenta de cuentas de orden deudoras. 578 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Comprende las cuentas de registro deudoras que se destinan para el control interno contable de la empresa.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que han sido entregados en custodia a terceros o a cargo de la propia empresa. SUBCUENTAS: 8101. 579 Los Laureles Nº 214 .02 8101.03 Títulos y valores en custodia Documentos en custodia Bienes en custodia DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de los valores y bienes en custodia en otras empresas. Por el retiro de valores y bienes propios en custodia.01 8101.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Por el importe de los valores y bienes en custodia en la propia empresa.

Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 8102.Lima 27 . Por las notas de crédito por la liquidación de las cobranzas o por la devolución de los documentos. CRÉDITOS: - 580 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 8102. Por el importe de los valores entregados a su propia oficina para su cobranza.03 Valores propios en cobranza de oficina principal Valores propios en cobranza de agencias Valores propios en cobranza de sucursales del exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los valores entregados a terceros para su cobranza.02 8102.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que la empresa maneja en sus propias oficinas o entregados a terceros para su cobranza.

2004 y la Resol.02 8103.06. El saldo del capital de los créditos que se castigan según lo establecido en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. según los criterios del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.02.25 “Créditos castigados que vienen siendo amortizados”.2003. SBS Nº 1349-2008 del 06. mientras que los intereses y comisiones de dichos créditos castigados deben registrarse en la cuenta analítica 8103.01 8103. un crédito vencido o en cobranza judicial que habiendo sido castigado.Lima 27 .05.05.02 y la cuenta analítica 8103. debe registrarse en la subcuenta 8103. pero que vengan siendo amortizados. serán reclasificados a la subcuenta 8109. independientemente del castigo tributario que se realice conforme las normas vigentes. respectivamente.2008 914 Modificado por la Resol.CUENTA : 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 910 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos de la empresa que han sido castigados. condonadas o sean superados los motivos que dieron lugar a su castigo.2008 581 Los Laureles Nº 214 . 913 Aquellos créditos castigados donde no medie algún acuerdo de refinanciación o reestructuración.12. 912 En caso los deudores de créditos castigados sean refinanciados o reestructurados.06. Posteriormente por la Resol.12. debiendo ceñirse a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SBS N° 2075-2004 del 22. Por lo tanto.2004 912 Modificado por la Resol. 911 El procedimiento de castigo deberá ser fijado dentro de las políticas de control interno de la empresa. Dichas deudas castigadas deben permanecer registradas en esta cuenta hasta que sean transferidas.2008 911 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deberá ser activado (cuentas 1403 ó 1404) con el consecuente efecto en la clasificación y requerimiento de provisiones. posteriormente sea reestructurado o refinanciado.04.03 8103. dicha operación refinanciada o reestructurada deberá registrarse en las cuentas correspondientes de créditos refinanciados o reestructurados.04 Inversiones castigadas Créditos castigados Cuentas por cobrar castigadas Intereses castigados 910 Modificado por la Resol.12. SBS N° 2032-2008 del 10. 914 SUBCUENTAS: 8103. SBS N° 2075-2004 del 22. con abono a las cuentas respectivas de ingresos diferidos de operaciones refinanciadas y reestructuradas.2004 913 Modificado por la Resol. Simultáneamente el monto de la deuda que se refinancia o reestructura (capital e intereses) deberá extornarse de la cuenta 8103.02. SBS N° 2032-2008 del 10. SBS N° 1343-2003 del 24.09. SBS N° 2075-2004 del 22.Perú Telf.

Por la cancelación.12.09 8103.2004 582 Los Laureles Nº 214 .12. transferencia.12.12.Lima 27 .2 8103. SBS N° 2075-2004 del 22.2004 Modificado por la Resol.8103. SBS N° 2075-2004 del 22.4.2004 917 Modificado por la Resol. reestructuración.2 8103.2004 920 Modificado por la Resol.05.9 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Inversiones castigadas 915 Créditos castigados 916 Cuentas por cobrar castigadas 917 Comisiones castigadas Créditos castigados 918 Otros 919 Otras Por el importe de los derechos castigados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 2075-2004 del 22.2004 919 Modificado por la Resol. refinanciación.05 8103.1 8103. SBS N° 2075-2004 del 22.12. SBS N° 2075-2004 del 22.3 8103. condonación o cualquier otra modalidad de extinción de los derechos castigados 920 915 916 Modificado por la Resol.Perú Telf.2004 918 Modificado por la Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.4.4.12.5.

Por el importe de las rentas y otros rendimientos en suspenso.Lima 27 . por inversiones vencidas y reestructuradas. así como las comisiones por servicios bancarios en suspenso.2004 923 Modificado por la Resol. INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 921 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses y comisiones en suspenso originadas por créditos refinanciados.01 8104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . vencidos y en cobranza judicial. 921 922 Modificado por la Resol.03 8104. las rentas y rendimientos diversos en suspenso. reestructurados. Por la recuperación de los rendimientos de créditos. Por la recuperación de las rentas y rendimientos diversos.2004 583 Los Laureles Nº 214 .5 8104.11.04 8104.11. vencidos y en cobranza judicial.09 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso Rendimiento de créditos vencidos en suspenso Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso Rentas en suspenso Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 923 Otros rendimientos en suspenso DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de los rendimientos devengados por créditos refinanciados.6 8104. reestructurados. 922 SUBCUENTAS: 8104.02 8104. SBS N° 1914-2004 del 23. SBS N° 1914-2004 del 23.2004 Modificado por la Resol.11.Perú Telf. SBS N° 1914-2004 del 23.CUENTA : 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS.

en garantía por créditos obtenidos u otras operaciones. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2008 934 Incorporado por la Resol.11.6.06. SBS Nº 1027-2001 del 27.12. SBS Nº 1027-2001 del 27.1 8105.12.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.06.06.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.2001.2002 926 Creada por Resol.01.05.2002 928 Creada por Resol.01 Valores propios 8105.Lima 27 .2001.10 924 925 Créditos 925 Créditos comerciales 926 Créditos a microempresas 927 Créditos de consumo 928 Créditos hipotecarios para vivienda 929 Créditos a bancos multilaterales de créditos 930 Créditos a soberanos 931 Créditos a entidades del sector público 932 Créditos a intermediarios de valores 933 Créditos a empresas del sistema financiero 934 Créditos corporativos Creada por Resol.11.2 8105.2002 Creada por Resol. En la cuenta analítica 8105. vigente a partir del 01.6. SUBCUENTAS: 8105. SBS Nº 1027-2001 del 27. SBS Nº 1027-2001 del 27.03 Créditos hipotecarios para vivienda 8105.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2001. sin perjuicio de su registro en las cuentas de provisiones respectivas en el rubro 14 “créditos”.11. 8105.06.1.12.05 8105. según corresponda.06.01.03 Documentos propios 8105.01 8105.05. SBS Nº 1027-2001 del 27. vigente a partir del 01.02 Créditos MES 8105.2008 584 Los Laureles Nº 214 .06.01.09 8105.2001.4 8105.1.01 “Créditos” de naturaleza deudora.02 Bienes propios 8105.01.2002 930 Incorporado por la Resol.12.02 “Provisiones” de naturaleza acreedora.Perú Telf. la empresa registrará el valor nominal de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos.01. sin perjuicio de su registro en las cuentas respectivas en el rubro 14 “Créditos”. vigente a partir del 01.6. SBS Nº 11356-2008 del 19.08 8105.5 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.05.2002 929 Creada por Resol.06.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios entregados por la empresa.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 924 En la cuenta analítica 8105.2008 932 Incorporado por la Resol.07 8105.06. vigente a partir del 01.1.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.2001. SBS Nº 1027-2001 del 27.01.2002 927 Creada por Resol.06 8105.01.2008 931 Incorporado por la Resol.12.2008 933 Incorporado por la Resol.04 Hipotecas cedidas 8105.12. vigente a partir del 01.2001. vigente a partir del 01.01.3 8105.01. la empresa registrará las provisiones de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos.6.11.01 Créditos comerciales 8105.

10 Créditos corporativos 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 945 Incorporado por la Resol.12.02.11 Créditos a grandes empresas 948 8105.07 Créditos a entidades del sector público 945 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.8105.11.2002 943 Incorporado por la Resol.2001.11.2008 949 Incorporado por la Resol.2002 939 Creada por Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. bienes y documentos propios entregados en garantía.06.02. SBS Nº 1027-2001 del 27.2008 950 Incorporado por la Resol.06.01.12 Créditos a medianas empresas 949 8105. vigente a partir del 01.01. SBS Nº 1027-2001 del 27.6. vigente a partir del 01.09 Otros activos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de valores.09 Créditos a empresas del sistema financiero 947 8105.2008 585 Los Laureles Nº 214 .2008 937 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06 Créditos a soberanos 944 8105.6.12.12.11 Créditos a grandes empresas 935 8105. Por el retorno de activos en respaldo de bonos hipotecarios Por el retorno de otros activos otorgados en garantía 935 936 Incorporado por la Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.2001.2008 946 Incorporado por la Resol.12. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.06.06. Por el importe de activos en respaldo de bonos hipotecarios Por el importe de otros activos otorgados en garantía - Por el retorno de los valores.06.08 Créditos a intermediarios de valores 946 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 1027-2001 del 27. vigente a partir del 01. Por el importe de hipotecas cedidas en garantía.02.06.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 943 8105.02. vigente a partir del 01.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13 Créditos a pequeñas empresas 937 Provisiones 938 8105.6.2002 942 Creada por Resol.2008 938 Creada por Resol.4 Créditos hipotecarios para vivienda 942 8105.2001.02.02.3 Créditos de consumo 941 1 8105. Por el retorno de las hipotecas cedidas en garantía.11.06.2001.2008 944 Incorporado por la Resol.2002 940 Creada por Resol.11. bienes y documentos entregados en garantía.2.2008 948 Incorporado por la Resol.2 Créditos a microempresas 940 8105.2008 947 Incorporado por la Resol.01.01.01. vigente a partir del 01.2001.06.06.11.11.06.2 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.11.2002 941 Creada por Resol.01.6.01.02.06.2.13 Créditos a pequeñas empresas 950 8105. SBS Nº 1027-2001 del 27. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Créditos comerciales 939 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19.2.12.Lima 27 .2008 Incorporado por la Resol.11.12 Créditos a medianas empresas 936 8105.Perú Telf.

Perú Telf.04 8107. devolución o cancelación.Lima 27 .10. SBS Nº 14354-2009 del 30. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 8107. Por la reducción de los fondos especiales a su amortización.CUENTA : 8106 951 CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES En esta cuenta se registran la utilización por la empresa de los fondos especiales obtenidos para capital de trabajo o fines específicos.09 Disponible Inversiones Créditos Otros activos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la aplicación de los créditos especiales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 8107.2009 586 Los Laureles Nº 214 . 951 Eliminado por la Resol.03 8107.

valores emitidos.Perú Telf.07 8109.03 8109.07. documentos descontados.09. SBS N° 1343-2003 del 24.2005 y por la Resol.09 8109.14 y 8109.2003 Modificado por las Resoluciones SBS N° 664-2000 y 468-2001.10 953 8109.05 8109.09. SBS N° 1343-2003 del 24.2005 Eliminada las subcuentas 8109.15 así como las cuentas analíticas.01 Activo fijo depreciado 8109.04 8109.06 8109. reclamos en trámite.02 8109. 952 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 8109. SBS N° 1315-2005 del 24. SBS N° 1343-2003 del 24. útiles de oficina. por la Resol. títulos valores en stock. Posteriormente modificado por la Resol.12 8109. SBS Nº 1067-2005 del 19. SBS N° 468-2001 del 19. remanentes y bienes transferidos en fideicomiso y comisiones de confianza. los créditos refinanciados y reestructurados reclasificados contablemente como créditos vigentes de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.2001. bienes no depreciables.08.14 955 8109.06.11 954 8109. valores y títulos comprometidos en operaciones de reporte y pactos de recompra. coberturas de seguros. créditos cedidos en venta. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08 8109.2003 Eliminada las subcuentas 8109. líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas del país y del exterior.2003 Modificado por las Resoluciones SBS N° 664-2000 y 468-2001.14 y 8109.09. y otras que por su naturaleza requieran el control de la empresa.Lima 27 . y eliminado por la Resol. los créditos refinanciados y reestructurados acogidos al Programa RFA clasificados como Normal bajo leyes especiales.07. por la Resol.2005 587 Los Laureles Nº 214 . líneas de crédito en tarjetas de crédito.15 956 Bienes no depreciables Útiles de oficina Reclamos en trámite Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas país Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas exterior Valores emitidos Cobertura de seguros Títulos y valores en stock Créditos cedidos en venta Documentos descontados 952 953 954 955 956 Modificado por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.CUENTA : 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes totalmente depreciados. y eliminado por la Resol.15 así como las cuentas analíticas.13 8109.

17.01.08.2006 961 Incorporado por la Resol.18 8109. SBS Nº 032-2002 del 11.09 Otros fideicomisos 8109.17.17.17.08.2006 959 Incorporado por la Resol.08.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.Ley 28579 957 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .08.19. SBS Nº 980-2006 del 04.09.09.02.09 Otros contratos 962 8109. SBS Nº 980-2006 del 04. SBS Nº 664-2000 del 27.2002 966 Eliminadas por la Resol. en cuyo caso se extornarán los saldos de la subcuenta 8109.2006 960 Incorporado por la Resol.17.09.19 Comisiones de confianza Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 963 964 En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109. 965 8109. SBS Nº 980-2006 del 04. dichos créditos serán reclasificados como créditos refinanciados. según corresponda.01 Fideicomiso en garantía 8109.2002 965 Creado por la Resol. o presenten incumplimientos de tal manera que de acuerdo a los criterios establecidos en este Manual sean considerado como vencidos.16 Remanentes en fideicomiso 8109.Lima 27 .Perú Telf.19 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados.01.17. SBS Nº 980-2006 del 04.08.8109.02.17.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .17.19.09 Otros contratos 960 8109.01. En caso que los créditos reclasificados como vigentes hayan sufrido variaciones en las condiciones contractuales. SBS Nº 032-2002 del 11.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .09.02 Fideicomiso en titulización 8109.2002 588 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 032-2002 del 11.Ley 28579 959 8109. SBS Nº 664-2000 del 27.2000 967 Creado por la Resol.01.Ley 28579 961 8109.2006 962 Incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . que de acuerdo a las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones.08. SBS Nº 980-2006 del 04. reestructurados o vencidos.17.2006 Incorporado por la Resol.09 Otros contratos 958 8109.2006 963 Eliminadas por la Resol.01.01 957 958 Créditos comerciales 966 967 130 Incorporado por la Resol.2000 964 Creado por la Resol. cumplen con las condiciones para ser reclasificados contablemente como créditos vigentes. Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de la cuenta 1401 Créditos Vigentes.

2002 985 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.1.2002 979 Creado por la Resol.01.19.19. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 983 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.19. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 975 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.11Arrendamiento financiero 984 8109.01.19.Perú Telf.01.2.19.19.13Sindicado 973 8109.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero.19. SBS Nº 032-2002 del 11.1.24Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 976 8109.19.5 Descuentos 981 8109.01.01.2002 986 Creado por la Resol.2002 980 Eliminadas por la Resol.19.24Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 986 8109. SBS Nº 032-2002 del 11.12Lease-back 985 8109.2.19.01.1.19. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS N° 032-2002.01. SBS Nº 032-2002 del 11.01.29 Otros créditos a microempresas 988 968 969 Creado por la Resol.2.14Deudores por venta de cartera 974 8109.1.19.11Arrendamiento financiero 971 8109. empresas de servicios complementarios y conexos.19.2.01.5 Descuentos 968 8109.1.25Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 0592000) 977 8109.01.2002 984 Creado por la Resol.2.19. SBS Nº 032-2002 del 11.2000 981 Creado por la Resol.6 Préstamos 969 8109.02.1.2002 973 Creado por la Resol.2002 589 Los Laureles Nº 214 .1.19.Lima 27 . SBS Nº 032-2002 del 11.19. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 972 Creado por la Resol.19.8109.19. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 664-2000 del 27. y empresas del sistema de seguros del país 975 8109.01.01.01.2002 987 Creado por la Resol.2002 982 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2005 976 Creado por la Resol.10Factoring 970 8109.2.01. SBS Nº 032-2002 del 11.01. SBS Nº 032-2002 del 11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2002 988 Creado por la Resol.2002 970 Creado por la Resol.09.1.01.2002 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.12Lease-back 972 8109.19.2002 974 Creado por la Resol.29 Otros créditos comerciales 978 8109.2002 977 Creado por la Resol.6 Préstamos 982 8109.2.10Factoring 983 8109. SBS Nº 032-2002 del 11.01.1.19. Posteriormente modificado por la Resol.2002 978 Creado por la Resol.01.25Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 0592000) 987 8109. SBS N° 29-2005 del 12. SBS Nº 032-2002 del 11.02 Créditos a microempresas 979 980 8109.2002 971 Creado por la Resol.01.

SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.11.01.2002 Eliminadas por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.2000 998 Creado por la Resol.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1002 8109.19.21.19.11.2008 1003 Incorporado por la Resol.19.4.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.19.19. SBS Nº 032-2002 del 11.11.19.2008 1009 Incorporado por la Resol.29 Otros créditos de consumo 995 8109.13 Créditos a pequeñas empresas 1010 1011 8109. SBS Nº 032-2002 del 11.6 Préstamos 998 8109. SBS Nº 664-2000 del 27. SBS Nº 980-2006 del 04.2000 991 Creado por la Resol.2006 590 Los Laureles Nº 214 .20 8109.11.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.19.01.01.2002 1001 Creado por la Resol.03.01.08.2002 996 Creado por la Resol.Ley 28579 1012 8109.12 Lease-back 993 8109.12 Créditos a medianas empresas 1009 8109.11.2006 1013 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2002 995 Creado por la Resol.11.2008 1010 Incorporado por la Resol.11 Arrendamiento financiero 992 8109.19.2002 999 Creado por la Resol.08 Créditos a intermediarios de valores 1005 8109.09. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.19.2008 1011 Eliminadas por la Resol.01. SBS Nº 032-2002 del 11.4. SBS Nº 032-2002 del 11.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .03.19.2002 993 Creado por la Resol.11.03.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1006 8109.Perú Telf.09.2008 1005 Incorporado por la Resol.8109. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 Créditos corporativos 1007 8109.11.04 Créditos hipotecarios para vivienda 996 997 8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar – Fideicomisos 8109. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 994 Creado por la Resol.03 Créditos de consumo 989 990 8109.19.01 Cartera de créditos 8109.21.11.19.03.19.19.01.2008 1006 Incorporado por la Resol.2008 1007 Incorporado por la Resol.06 Créditos a soberanos 1003 8109.2008 1004 Incorporado por la Resol.2002 1000 Creado por la Resol.Lima 27 .01. SBS Nº 032-2002 del 11.01.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1001 8109. SBS Nº 664-2000 del 27.19.2002 1002 Incorporado por la Resol.19.20Préstamos a directores y trabajadores 999 8109. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 980-2006 del 04.23Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1000 8109.2000 1012 Incorporado por la Resol.09 Otros contratos 1013 989 990 Creado por la Resol.21. SBS Nº 664-2000 del 27.2002 997 Eliminadas por la Resol.07 Créditos a entidades del sector público 1004 8109. SBS Nº 11356-2008 del 19.19.01.2008 1008 Incorporado por la Resol.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.19.19.01.20 Préstamos a directores y trabajadores 994 8109.11 Créditos a grandes empresas 1008 8109.2002 992 Creado por la Resol.09.19.06 Préstamos 991 8109.4. SBS Nº 032-2002 del 11.

12.22 Créditos condonados 1020 En esta subcuenta se registrará el importe del total de la condonación de créditos efectuada en el ejercicio corriente. SBS N° 2075-2004 del 22.2006 Incorporado por la Resol. según las condiciones pactadas. SBS Nº 980-2006 del 04.03.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .22.3 Inversiones 8109.08. discriminándose por los conceptos: capital.2005 591 Los Laureles Nº 214 .22.2004 1023 Incorporada por la Resol. respectivamente.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1025 En esta subcuenta se registran las líneas de crédito de consumo otorgadas a los clientes.03.3 Comisiones 1024 8109.08.21.2004 1022 Incorporada por la Resol.09 Otros contratos 1015 8109.2006 1016 Incorporado por la Resol.21. SBS N° 2075-2004 del 22.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .Ley 28579 1014 8109.2 Intereses 1023 8109.21.21.21.2006 1019 Incorporado por la Resol.2006 1018 Incorporado por la Resol.21. que hayan sido informadas a los clientes y/o aceptadas por ellos.2006 1017 Incorporado por la Resol. así como las variaciones producidas. SBS Nº 980-2006 del 04.Ley 28579 1018 8109.9 Otras 8109.06 “Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito”. intereses y comisiones. SBS Nº 980-2006 del 04.12.08.02 Bienes adjudicados 8109.08.22.09 Otros contratos 1019 8109.21.12. Al inicio del ejercicio siguiente se deberá realizar un asiento de reversión del monto acumulado en el ejercicio anterior.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .8109.09 Otros contratos 1017 8109.02.02. El saldo de esta subcuenta deberá ser igual a la suma de los saldos de la línea utilizada y de la línea no utilizada. SBS N° 1145-2005 del 03.Ley 28579 1016 8109.2004 1021 Incorporada por la Resol. a efectos de controlar únicamente los créditos condonados en el ejercicio corriente.1 Capital 1022 8109.Lima 27 .21. 1014 1015 Incorporado por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.08.2006 1020 Incorporada por la Resol. 1021 8109. SBS Nº 980-2006 del 04. SBS Nº 980-2006 del 04. SBS N° 2075-2004 del 22.2004 1024 Incorporada por la Resol.21.12.09.12.2004 1025 Incorporada por la Resol. SBS N° 2075-2004 del 22. correspondientes a créditos de consumo.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente . contabilizados en las cuentas del rubro 14 “Créditos” y subcuenta 7205.Perú Telf.08. SBS N° 2075-2004 del 22.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1027 En esta subcuenta se registrarán los créditos que habiendo sido castigados contablemente.2010 592 Los Laureles Nº 214 .24 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados. SBS Nº 1272-2007 del 21. En caso que los créditos reclasificados como Normales sean reclasificados posteriormente a una categoría de riesgo superior a Normal conforme los criterios establecidos en el Capítulo II de la Resolución SBS N° 808-2003.24.26 Créditos Reprogramados Sismo 1028 En esta subcuenta se registran los créditos otorgados por las empresas del sistema financiero destinados a deudores domiciliados en el Departamento de Ica. 8109. 8109.Lima 27 .24.08. Los rendimientos de dichos créditos.24 Créditos Reestructurados Normales Ley N° 28591 1026 y Refinanciados RFA- En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109.Perú Telf.27 1026 1027 Créditos – OM N° 5345 -2010 1029 Incorporada por la Resol.24. hayan sido clasificados como Normales.2007 y Resol.03. SBS N° 2032-2008 del 10.09.2005 Incorporada por la Resol.24.24. Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”.01 8109.06. los distritos de Huañec y Tupe de la provincia de Yauyos del Departamento de Lima.02 8109.09. SBS N° 1169-2007 del 22. cuyos vencimientos han sido reprogramados.04. las provincias de Huancavelica del Departamento de Huancavelica.03. 8109. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2007 1029 Incorporado por Resol.04 8109.04. Los créditos contabilizados en esta subcuenta son aquellos créditos reprogramados que se encuentran bajo el alcance de la Resolución SBS Nº 1169-2007.02. con posterioridad a dicho castigo. que de acuerdo a La Ley N° 28591. Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de las cuentas 1403 “Créditos Reestructurados” y 1404 “Créditos Refinanciados”. los saldos correspondientes registrados en esta subcuenta serán extornados.03 8109.24. en la cuenta 8104.8109. La calificación de estos créditos deberá actualizarse conforme a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.02 Créditos Reestructurados Créditos Comerciales Créditos a Microempresas Créditos Refinanciados Créditos Comerciales Créditos a Microempresas 8109. la Provincia d Cañete. serán contabilizados bajo el método de lo percibido. SBS Nº 1260-2010 del 05. vengan siendo amortizados por los deudores.2008 1028 Incorporado por la Resol.01 8109.

Por la venta de los valores emitidos. Por el importe de valores y títulos con pacto de recompra. Por la contrapartida de cartera vendida. Por la disminución de las inversiones en empresas reestructuradas.06.Perú Telf.2004 Incorporada por la Resol. Por el retiro de los valores en stock. SBS N° 2075-2004 del 22. Por los reclamos en trámite. Por el monto de las líneas de crédito obtenidas. Por la utilización de las líneas de crédito. Por el importe de la cobertura de seguros contratados. Por el importe de los documentos descontados.Lima 27 . Por el importe de valores y títulos de reporte. Por el importe de los créditos cedidos en venta. Por las inversiones en empresas reestructuradas. Por la regularización de reclamos.2008 593 Los Laureles Nº 214 . Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos 8109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 1032 Incorporada por la Resol. Por las inversiones en empresas saneadas Por las provisiones por cuentas por cobrar . Por la cancelación de las comisiones de confianza. 1030 Por el importe de las líneas de crédito otorgadas. Incorporada por la Resol. Por la disminución de las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas. Por la extinción de la póliza de seguros. 1031 Por los créditos castigados que vienen siendo amortizados por los deudores. Por el importe de los títulos valores en stock. Por la disminución en inversiones en empresas saneadas. Por las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas. 1032 1030 1031 Otras CRÉDITOS: Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.En esta subcuenta se registran los créditos a que se refiere el Oficio Múltiple N° 5345 -2010. Por el importe de las comisiones de confianza.fideicomisos Por el importe de otras cuentas deudoras Por el importe de los créditos condonados en el ejercicio corriente.08.12. Por los valores emitidos. Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina. SBS N° 1145-2005 del 03. bienes de menor cuantía no depreciables y útiles de oficina. Por la cancelación de valores y títulos de reporte. Por la cancelación o disminución de los remanentes y bienes transferidos en fideicomiso. Por la cancelación de los documentos descontados. SBS N° 2032-2008 del 10.29 DINÁMICA DÉBITOS: Por las unidades de bienes totalmente depreciados fuera de uso. Por el importe de remanentes y bienes transferidos en fideicomiso. Por la cancelación de valores y títulos con pacto de recompra.

- Por la disminución de las provisiones por cuentas por cobrar – fideicomisos. correspondiente al monto global de los créditos condonados en el ejercicio anterior.2004 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.Lima 27 .12.Perú Telf.2005 594 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la cancelación de otras cuentas deudoras Por el asiento de reversión al inicio del ejercicio. o por la disminución de dichas líneas 1034 1033 1034 Incorporada por la Resol. 1033 Por la cancelación parcial o total de la línea de crédito.08. SBS N° 2075-2004 del 22.

que se destinan para el abono de las partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras.RUBRO : 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control deudoras.Lima 27 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . las que se utilizan para el control interno contable de la empresa. 595 Los Laureles Nº 214 .

que se destinan para el cargo de las partidas que se acreditan en las cuentas de orden acreedoras. las que se utilizan para el control interno contable de la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 ..Perú Telf. 596 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .RUBRO : 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control acreedoras.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida a la cuenta genérica que corresponda del rubro 83 Contracuenta de cuentas de orden acreedoras. 597 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas de registro acreedoras que se destinan para el control interno contable de los bienes.Lima 27 . valores y otros recibidos de terceros por la empresa.Perú Telf.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . así como los bienes en general recibidos de terceros por la empresa para su custodia y sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la misma. Por el monto del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú. Valores y bienes de clientes Valores y bienes de instituciones financieras CRÉDITOS: - 598 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los títulos valores recibidos u otros documentos.Perú Telf. Por el importe de los valores y bienes recibidos de terceros. Por la devolución del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú.02 DINÁMICA DÉBITOS: Por la devolución de los valores y bienes de terceros.Lima 27 . SUBCUENTAS: 8401. de acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos.01 8401.

en la cuenta 2101. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos. Valores recibidos en cobranza oficina principal Valores recibidos en cobranza agencias 1035 Modificado por la Resol. SUBCUENTAS: 8402. para su posterior pago.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 1035 En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el país.09. esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en la misma plaza u otra del país.2003 599 Los Laureles Nº 214 . Efectuado el cobro.14 Cobranzas por liquidar. sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa. SBS N° 1343-2003 del 24. De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 8402. se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto.02 Ver dinámica en la cuenta 8403.Lima 27 .Perú Telf.

SBS N° 1343-2003 del 24.2003 600 Los Laureles Nº 214 .02 Valores recibidos en cobranza oficina principal Valores recibidos en cobranza agencias DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 8402 y 8403 DÉBITOS: CRÉDITOS: - Por la liquidación de la cobranza o la devolución del documento. 1036 Modificado por la Resol. sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa.14 Cobranzas por liquidar. Por el importe de los valores recibidos para su cobranza. Efectuado el cobro.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 1036 En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el exterior. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . en la subcuenta 2101. De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa.Perú Telf. SUBCUENTAS: 8403.Lima 27 . para su posterior pago.09. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos. se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto.01 8403. esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en el exterior.

SBS N° 489-2000 del 19.2003 601 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19. (iii) aceptaciones bancarias.03.2006 1038 Sustituido por la Resol. las garantías preferidas en la subcuenta 8404.2005 y la Resol.03.10. la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.04. de las garantías recibidas por la empresa de los clientes. y la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S. la cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio autónomo de seguro de crédito. SBS Nº 143532009 del 30. siempre que sean irrevocables con documentos negociados sin discrepancias. SBS N° 257-2005 del 10.02. SBS N° 426-2006 del 28.09.2000. para efectos de provisiones. (ii) avales. los créditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria serán considerados como créditos con garantías. el menor. SBS N° 426-2006 del 28. iv) pólizas de caución.2000. Posteriormente sustituido por la Resol.2003.10 se registrarán aquellas garantías que no tengan el carácter de preferidas.2006 1040 Eliminado por la Resol.Lima 27 .11.2008.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 1040 1037 Modificada por la Resol.09. Posteriormente modificada por la Resol. (vi) cartas de crédito. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.07..Perú Telf.05 se registrará la responsabilidad subsidiaria instrumentada en (i) cartas fianzas solidarias. la Resol. por los créditos directos e indirectos otorgados. Las garantías preferidas de muy rápida realización serán registradas en la subcuenta 8404. SBS N° 1343-2003 del 24.2009 1039 Modificada por la Resol. Posteriormente modificada por la Resol.02. cartas de crédito stand by o garantías similares. SBS N° 1343-2003 del 24.09 y 8404. En la subcuenta 8404.07..02 y las garantías preferidas autoliquidables en la subcuenta 8404.2005 y la Resol. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1039 8404. la cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley.01. v) seguro de crédito a la exportación para financiamientos pre y post embarque. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .1 8404.01. debiéndose tomar la calidad de los bienes otorgados en arrendamiento financiero y la valuación de los mismos conforme con lo establecido en el numeral 3 del Capítulo IV del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.2003. De otro lado.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 1038 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1037 En esta cuenta se registra el valor de afectación o el valor neto de realización.A.09. y (vii) derivados crediticios (únicamente total return swap y credit default swap). SBS N° 257-2005 del 10. En las subcuentas 8404. SBS N° 489-2000 del 19.

02 8404.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.2008 1047 Modificado por la Resol.03 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 602 Los Laureles Nº 214 .2008 1048 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 8404.01 8404.02.02.05 8404.11.2008 1043 Modificado por la Resol.09.02.03 8404.11.01.11.11.11.02.2008 1050 Modificado por la Resol.04 8404.02.2008 1044 Modificado por la Resol.01 8404.04.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 8404.01.2003 1046 Modificado por la Resol.11. SBS Nº 113562008 del 19.01.02. SBS N° 1343-2003 del 24. Posteriormente modificado por la Resol.01.Lima 27 .2008 1045 Eliminada por la Resol.2008 1049 Modificado por la Resol.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.8404.04.03 8404.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.05 8404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 1043 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1044 1045 Fideicomiso en garantía Garantías preferidas 1046 Primeras hipotecas sobre inmuebles Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada 1047 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel Bancos e instituciones multilaterales de crédito Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1048 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1049 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1050 Fondos mutuos Modificado por la Resol.11.02 8404.01 1041 1042 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 1041 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales 1042 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS.02.02.02.02 8404.01 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales.05.09.02. SBS N° 1343-2003 del 24.11.Perú Telf. Posteriormente modificado por la Resol.11.02 8404.02.02 8404.03.02.03.02.02 8404.07 8404.01 8404.

SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Inscritos 1065 1051 1052 8404.2008 1054 Modificado por la Resol. industrial y minera 1054 8404.2008 1063 Incorporado por la Resol. Posteriormente eliminado por la Resol.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1051 8404.02.Lima 27 .2008 1060 Modificado por la Resol.2003.09. afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1055 8404.10 Productos y mercaderías de fácil realización.20 8404.11. SBS N° 1343-2003 del 24. industrial y minera 1053 8404.Perú Telf.09.09. SBS N° 257-2005 del 10.2 1058 Otras que determine la SBS Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria.18 8404. SBS N° 1343-2003 del 24.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 1055 Modificado por la Resol.2008 1056 Eliminada por la Resol.11. SBS N° 1343-2003 del 24. Posteriormente eliminado por la Resol.02.19 8404.2. Posteriormente eliminado por la Resol.02.04.2008 1062 Modificado por la Resol.2003 1059 Modificado por la Resol.01.12. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre.05.09. SBS N° 1343-2003 del 24.2003.02.17.11.03 1059 1060 1061 1062 Modificado por la Resol.1 Depósitos en Efectivo en Moneda Nacional y Moneda Extranjera Constituidos en las Empresas del Sistema Financiero 1064 8404.2003 Incorporado por la Resol.21 8404.04 Garantías Preferidas Autoliquidables 1063 8404. SBS N° 1965-2005 del 30.2.02.2008 Modificado por la Resol.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 1053 Modificado por la Resol.2008 1061 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1052 8404.02. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 1057 8404.02.2008 603 Los Laureles Nº 214 .4. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 1058 Eliminada por la Resol.8404.02.17.29 8404.2005.2005. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Fondos de inversión 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.09.2003 1064 1065 Incorporado por la Resol.11.11.11.17 8404.02. naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria.14 Fideicomiso en garantía 1056 8404.2003 1057 Eliminada por la Resol.11.02.2.11.11.2.

2003 1072 Incorporado por la Resol.5.09. SBS Nº 143532009 del 30.2009 1069 Modificado por la Resol.11. SBS Nº 14353-2009 del 30. SBS Nº 11356-2008 del 19.10. irrevocables con documentos negociados sin discrepancias.7 Cartas de crédito.2008 1076 Incorporado por la Resol.2009 1070 Modificado por la Resol.10. cuando se liberan por cobranza o cancelación del crédito.10. SBS N° 1343-2003 del 24.09.11.5.09. SBS N° 1343-2003 del 24.6 Seguro de crédito a la exportación 1074 8404. Posteriormente modificado por la Resol.2006 1080 Incorporado por la Resol.01.5 Póliza de Caución 8404.09.10 DINÁMICA DÉBITOS: - similares 1075 Aceptaciones bancarias1076 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1077 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1078 Otras Garantías no Preferidas 1079 Garantías no Preferidas – Avales y Fianzas 1080 Por el importe de las garantías devueltas.2008.4 8404.9 8404.2003 1071 Modificado por la Resol.5. Modificado por la Resol.2 8404.05.2009 1079 Incorporado por la Resol.2003. SBS Nº 14353-2009 del 30.11. SBS N° 1343-2003 del 24.11. cartas de crédito stand by u otras 8404.Lima 27 . SBS Nº 143532009 del 30.10 8404. SBS N° 426-2006 del 28.11.2008.10.02 No inscritos 1066 8404.10.2009 1078 Incorporado por la Resol.10. SBS Nº 11356-2008 del 19.2 Derechos de carta de crédito. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.2009 1077 Incorporado por la Resol.2008 Modificado por la Resol.10.9 8404.2008 1068 Modificado por la Resol.5. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.2009 1075 Incorporado por la Resol.2006 604 Los Laureles Nº 214 .2009 1073 Incorporado por la Resol.1 8404.11.5.5.04. SBS Nº 143532009 del 30.2008 Posteriormente modificado por la Resol. o cuando son embargadas.4.3 8404.2008 1074 Incorporado por la Resol. pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 1067 Sustitución de contra-parte crediticia 1068 Cartas fianzas solidarias 1069 1070 Avales Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1071 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1072 1073 8404.5. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .5.09. 1066 1067 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.11. SBS Nº 113562008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.5 8404. cartas de crédito stand by u otras similares.8404.5.8 8404.2003. SBS N° 426-2006 del 28. SBS Nº 14353-2009 del 30.03. Posteriormente modificado por la Resol.Perú Telf. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 14353-2009 del 30.

605 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. en garantía de los créditos otorgados por la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . títulos valores y/o bienes recibidos de clientes.CRÉDITOS: - Por el importe de lo valores recibidos.Lima 27 .

naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria. Por el valor de afectación de los títulos valores y bienes recibidos en garantía.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de acuerdo con el convenio suscrito que se firma entre el cliente y la empresa. diferentes a las operaciones de financiamiento.07 8405.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. SUBCUENTAS: 8405. 1083 Modificado por la Resol.11. industrial y minera 1084 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 606 Los Laureles Nº 214 .09 DINÁMICA: DÉBITOS: - Por el valor contabilizado cuando se liberan o son embargadas las garantías.02 8405. 1086 Modificado por la Resol.Lima 27 .2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11. Son aplicables los procedimientos de avalúo referente a la cuenta 8404 Garantías recibidas por operaciones de crédito. 1084 Modificado por la Resol. Modificado por la Resol.05 8405.11.04 Hipoteca sobre inmuebles 1081 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1082 Productos y mercaderías de fácil realización. industrial y minera 1085 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1086 Fideicomiso en Garantía Otras garantías 8405.Perú Telf.06 8405. 1085 Modificado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1083 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre. CRÉDITOS: - 1081 1082 Modificado por la Resol.03 8405.01 8405.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS En esta cuenta se registran el valor de afectación de garantías recibidas por la empresa de los clientes por servicios otorgados.

MEF Cartera transferida . Nº 11498-EF Cartera transferida . títulos valores y bienes recibidos para operaciones especiales. Nº 114-98-EF o 099-99-EF. Nº 114-98 y 099-99-EF. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.DD.S.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES En esta cuenta se registran los valores y bienes de terceros.05 8406.02.provisiones específicas.D.09 8406.valor principal. Nº 099-99-EF Cartera transferida .09 Fondo de amortización letras hipotecarias Cartera transferida .SS. Nº 099-99-EF Otras transferencias Otras garantías DÉBITOS: - Por el valor contabilizado cuando se liberan los fondos de amortización de letras hipotecarias y las demás garantías. Nº 11498-EF Cartera transferida provisiones específicas-D.Lima 27 .SS. SUBCUENTAS: 8406.S.02.03 8406.02. Por la cobranza y/o devolución de la cartera transferida .04 8406.valor principal. recibidos por la empresa destinados para su colocación o para garantizar operaciones especiales.02 8406.02 8406.02.Valor Principal . Por el monto de las provisiones genéricas y específicas de la cartera transferida. pendiente de cobranza.DD. Por la reversión de las provisiones de la cartera transferida producto de la cobranza y/o resultante de la evaluación y clasificación de los créditos de la cartera transferida.01 8406.D.D. Nº 114-98-EF Cartera transferida -provisiones genéricas-D.S.S. CRÉDITOS: - 607 Los Laureles Nº 214 .01 8406.Perú Telf. Por el valor principal de la cartera transferida al MEF .02. Por el valor de los fondos.S. resultante de la evaluación y clasificación de los créditos. Por el incremento de las provisiones de la cartera transferida.

los títulos valores y bienes recibidos en CRÉDITOS: - 608 Los Laureles Nº 214 .03 Cheques de viajero Valores recibidos en consignación Bienes recibidos en consignación DINÁMICA: DÉBITOS: Por el valor contabilizado cuando se devuelven los títulos valores y bienes recibidos. SUBCUENTAS: 8407. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS En esta cuenta se registran los títulos valores y bienes recibidos por la empresa para su venta o negociación posterior.01 8407.Perú Telf. Por el valor de consignación.02 8407.

sin ninguna responsabilidad para la empresa.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . conforme a las instrucciones contenidas. DINÁMICA: DÉBITOS: Por el valor contabilizado de las cartas de crédito avisadas cuando se ha notificado al beneficiario. CRÉDITOS: - 609 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Por el valor de la carta de crédito avisada recibidas.CUENTA : 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cartas de crédito avisadas recibidas por la empresa para su notificación al beneficiario que corresponda.

05. SBS Nº 1349-2008 del 06.07. floors.05. Posteriormente modificado por la Resol. Asimismo.04.04. etc.05 Opciones 8409.2005. SBS N° 257-2005 del 10.05.2008 1088 Modificado por la Resol.04.09 Otros derivados de tasa de interés 8409. SBS N° 1349-2008 del 06. productos financieros derivados de tasas de interés y de crédito.) 8409. Posteriormente modificado por la Resol.02 8409.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.2005. SBS N° 257-2005 del 10.02.02.01 8409. Tales valores se registrarán en función a su valor de mercado.05 8409.01 8409.) 8409. órdenes de compra y venta de valores.2008 610 Los Laureles Nº 214 . etc.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409. sobre los bienes vendidos por entregar. seguros contratados. Resol.Perú Telf. SBS N° 1067-2005 del 19.05.05.03 Bienes vendidos por entregar Seguros contratados Cajas de seguridad Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1088 8409. SBS N° 1067-2005 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.encaje Modificado por la Resol. así como sobre la capitalización inmobiliaria.02 Ventas de opciones (caps.CUENTA : 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 1087 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se incluyen las subcuentas destinadas al control interno de la empresa.01 Compras de opciones (caps.04.05.2005.09 8409. al valor que correspondan.2005. cajas de seguridad. Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.02 8409.04.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1089 Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Valores en circulación y deuda subordinada . valores en circulación y deuda subordinada-encaje.07.2008 1089 Modificado por la Resol.Lima 27 .06 1087 8409.05. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 8409. floors. en esta cuenta el reportante o adquirente registra los valores objeto de las operaciones de reporte o los pactos de recompra que representan un préstamo garantizado.05.

06.adeudados a bancos exterior porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.07 8409.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06.07.adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.07.05 8409.17 8409.07.10.02 8409.06.06.adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado 1090 Operaciones de reporte Pactos de recompra Órdenes de compra de valores.10 8409.06.exterior porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .15 8409.país porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .11 8409.adeudados a bancos .01 8409.Perú Telf.06.12 8409.03 8409.06.país porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.adeudados a bancos .06.COFIDE porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .adeudados a otras instituciones .06.03 1090 Incorporado por la Resol.06.06.02 8409.01 8409.06.07 8409.02 8409.10.8409.09 8409.06.COFIDE porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.2005 611 Los Laureles Nº 214 .13 8409.adeudados a otras instituciones .04 8409.adeudados a bancos exterior porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .16 8409.exterior porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .06 8409.14 8409. SBS N° 1067-2005 del 19.08 8409.país porción no sujetas a encaje Préstamos subordinados . commodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros Órdenes de compra de valores Órdenes de compra de commodities Órdenes de compra de Instrumentos financieros derivados 8409.adeudados a otras instituciones .Lima 27 .país porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .18 8409.10.adeudados a otras instituciones .01 8409.10 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje Letras hipotecarias porción sujeta a encaje Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .

2008 612 Los Laureles Nº 214 .11. valores y bienes recibidos. que se controlan a través de las correspondientes subcuentas.05. Por los aportes a la capitalización individual que efectúan los clientes en los contratos de capitalización inmobiliaria 1091 1092 Incorporado por la Resol.02 8409. SBS N° 257-2005 del 10.Lima 27 .11.01 8409.2005 Modificado por la Resol.19 DINÁMICA 1092 DÉBITOS: : - - Por el valor contabilizado cuando se retiran del control los documentos. Por el valor contabilizado cuando vencen los productos financieros derivados Por la disminución de los valores en circulación y deuda subordinadaEncaje.03 8409.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el monto de la capitalización individual recuperado por los clientes mediante cesión de su posición contractual en los contratos de capitalización inmobiliaria.8409.11 Órdenes de venta de valores. Por el valor nominal que corresponda al contrato a futuro de tasas de interés. Por el registro de los valores en circulación y deuda subordinadaencaje.12 8409. instrumentos financieros derivados y commodities por cuenta de terceros.02. valores y bienes pertenecientes a terceros. de acuerdo con la normatividad establecida por el Banco Central de Reserva del Perú. así como las órdenes de compra y venta de valores. Por el monto de la capitalización individual aplicado al pago del precio al contado del inmueble en los contratos de capitalización inmobiliaria.11. SBS N° 1349-2008 del 06. commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros Órdenes de venta de valores Órdenes de venta de commodities Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1091 Otras 8409. CRÉDITOS: - - Por el valor que corresponda a los documentos.

y las comisiones de confianza que la empresa reciba en calidad de comisionista. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Asimismo.RUBRO : 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos. 613 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . se registrarán las cuentas por contra por las cuentas de fideicomisos acreedoras. Se utilizan las cuentas 8501 y 8503 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos respectivamente.Perú Telf. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 00684-EFC/94.10 y sus normas modificatorias y complementarias.

Perú Telf. : Similar al tratamiento de las cuentas del activo.Lima 27 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas que representan los activos del fideicomiso. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . en lo que corresponda. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. DINÁMICA 614 Los Laureles Nº 214 .

Por la entrega de los bienes embargados por orden expresa del juez. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8509 FIDEICOMISOS . 8602 y 8603.01 Pasivo del fideicomiso 8509. 8509. Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.Perú Telf.ACREEDORAS POR CONTRA En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas acreedoras de fideicomisos.01.02 y 8509. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el valor de las comisiones de confianza recibidas.03 Ingresos del fideicomiso 615 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO En esta cuenta se registran los gastos del fideicomiso discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido.03 deberá ser igual a las cuentas 8601. DINÁMICA CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8508 COMISIONES DE CONFIANZA En esta cuenta se registran las comisiones de confianza recibidas por la empresa en sus diversas modalidades. SUBCUENTAS: 8509. Los saldos de las subcuentas 8509. en calidad de comisionista.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . respectivamente. en lo que corresponda. : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos.02 Patrimonio del fideicomiso 8509.

Asimismo.Perú Telf.RUBRO : 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras. 616 Los Laureles Nº 214 . por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista. Se utilizan las cuentas 8601.Lima 27 .10 y sus normas modificatorias y complementarias. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 006-84-EFC/94. y las obligaciones que tiene la empresa. 8602 y 8603 para registrar el pasivo. patrimonio e ingresos de los fideicomisos respectivamente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos.

Lima 27 . : Similar al tratamiento de las cuentas de pasivo. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en las cuales la empresa actúa como fiduciaria. en lo que corresponda. en lo que corresponda. los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de los fideicomisos. en lo que corresponda. Por tanto. : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . DINÁMICA 617 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por los fideicomisos.CUENTA : 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos del fideicomiso.

Los saldos de las subcuentas 8609. Por la liberación de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.01 y 8609. DÉBITOS: CRÉDITOS: - CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8609 FIDEICOMISOS .03 deberá ser igual a las cuentas 8501 y 8503 respectivamente. Por el valor de los bienes comprendidos en las comisiones de confianza recibidas. Por el valor de los bienes embargados recibidos por mandato expreso del Poder Judicial.01 Activos del fideicomiso 8609. SUB CUENTAS: 8609.DEUDORAS POR CONTRA En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas deudoras de fideicomisos.03 Gastos del fideicomiso 618 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.CUENTA : 8608 COMISIONES DE CONFIANZA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra la responsabilidad que tiene la empresa frente a terceros por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista.Lima 27 .

respectivamente. Tratándose de fideicomisos conformados por créditos. el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente. inversiones. bienes adjudicados o bienes recibidos en pago.08. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Se utilizan las cuentas 8701 y 8703 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.2006 619 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos acreedoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. contingentes.10 y sus normas modificatorias y complementarias. 1093 Incorporado el rubro.Lima 27 . SBS N° 980-2006 del 04. cuentas y subcuentas analíticas por la Resol. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94.RUBRO : 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 1093 DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. Asimismo.

Perú Telf.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . DINÁMICA 620 Los Laureles Nº 214 . en lo que corresponda.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas que representan los activos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. : Similar al tratamiento de las cuentas del activo.

ACREEDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos. DINÁMICA CUENTA : 8709 FIDEICOMISOS .03 Ingresos del fideicomiso 621 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO En esta cuenta se registran los gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.01. Los saldos de las subcuentas 8709.03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8801.02 y 8709. en lo que corresponda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . respectivamente. 8709. SUBCUENTAS: 8709. 8802 y 8803.01 Pasivos del fideicomiso 8709. discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.Perú Telf.

Lima 27 . 8802 y 8803 para registrar los pasivos. contingentes. Asimismo.2006 622 Los Laureles Nº 214 . cuentas y subcuentas analíticas por la Resol. respectivamente.08. patrimonio e ingresos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. Tratándose de fideicomisos conformados por créditos. bienes adjudicados o bienes recibidos en pago. patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. inversiones.10 y sus normas modificatorias y complementarias. 1094 Incorporado el rubro. SBS N° 980-2006 del 04. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94. el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente.RUBRO : 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 1094 DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos. Se utilizan las cuentas 8801.

DINÁMICA 623 Los Laureles Nº 214 . en lo que corresponda. Por tanto. : Similar al tratamiento de las cuentas del pasivo. los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de tales fideicomisos. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por dichos fideicomisos. en lo que corresponda.Perú Telf. : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos. : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio.Lima 27 . en lo que corresponda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

Los saldos de las subcuentas 8809. SUB CUENTAS: 8809.Perú Telf.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 y 8809.03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8701 y 8703.CUENTA : 8809 FIDEICOMISOS .01 Activos del fideicomiso 8809.DEUDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.03 Gastos del fideicomiso 624 Los Laureles Nº 214 . respectivamente.

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