MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO IV

DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS

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CLASE

:

1

ACTIVO

DESCRIPCIÓN:

Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado. Comprende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones negociables y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso, inversiones permanentes, inmuebles, mobiliario y equipo, y otros activos. Estos rubros comprenden las cuentas, subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para registrar los activos en forma desagregada, los rendimientos devengados por cobrar y las provisiones para incobrabilidad, desvalorización de inversiones, depreciación acumulada para los activos fijos y las amortizaciones acumuladas para gastos amortizables. Los saldos de las cuentas del activo en moneda extranjera se deberán ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de cambio, de acuerdo a lo establecido por esta Superintendencia. Para efectos de presentación en el balance general, la diferencia de cambio que resulte en un incremento o disminución de las respectivas cuentas del activo, neta del incremento o disminución de las respectivas cuentas del pasivo, deberá registrarse con abono o cargo, según corresponda, a la cuenta de ingresos o gastos por diferencia de cambio.

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RUBRO DESCRIPCIÓN:

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11

DISPONIBLE

Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias de oro y plata, los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos. También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así como el disponible restringido. Las tenencias de oro y plata que se posea con fines distintos a mantener una disponibilidad inmediata, se registrarán en subcuentas y cuentas analíticas de la cuenta 1107 Disponible Restringido.

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CUENTA DESCRIPCIÓN:

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1101

CAJA

Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva del Perú, así como las existencias de oro y plata acuñadas y en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1101.01 1101.01.01 1101.01.02 1101.01.03 1101.02 1101.03 1101.09 Oficina Principal Billetes y monedas Oro acuñado en barras Plata acuñada en barras Agencias Oficinas especiales Efectivo en tránsito

Su saldo deudor deberá estar constituido exclusivamente por billetes y monedas nacionales y extranjeras y las tenencias de oro y plata acuñadas o en barras, que se registrarán al precio de adquisición, de cotización nacional o internacional o aquel que fije la Superintendencia de Banca y Seguros. No deberán incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105 Canje u 1106 Efectos de cobro inmediato. El efectivo en tránsito o que se encuentre en poder de empresas transportadoras de caudales deberá registrarse en la subcuenta 1101.09 Efectivo en tránsito, debidamente respaldado y sustentado con la documentación pertinente. Deberán efectuarse verificaciones periódicas de las existencias de efectivo mediante arqueo, cuyo acto deberá constar en las actas de arqueo pertinentes, debidamente firmadas por los responsables de su custodia y del arqueo. Las diferencias que pudieran establecerse deberán ser contabilizadas, según corresponda, en las subcuentas 1908.02 Faltantes de caja ó 2902.01 Sobrantes de caja.

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DINÁMICA DÉBITOS: Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por las adquisiciones de oro o plata acuñados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo recibidas. Por la asignación de fondos fijos. Por los sobrantes de caja. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata. Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por los retiros de oro o plata acuñados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo efectuadas. Por los faltantes de caja. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata.

CRÉDITOS:

-

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CUENTA DESCRIPCIÓN:

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1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

Registra el importe de los depósitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje, cuenta especial concertada con fines específicos, cuenta de depósitos por mandato legal, tal como para régimen de vigilancia, sanciones por exceso de límite legal, etc., los depósitos overnight de moneda extranjera y otras cuentas, en moneda nacional y extranjera, que mantiene la empresa en el Banco Central de Reserva del Perú. SUBCUENTAS: 1102.01 1102.02 1102.03 1102.04 1102.09 Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuenta de depósitos por mandato legal Depósitos overnight 1 Otras

Su saldo deudor denota fondos disponibles a favor de la empresa. En ningún caso el saldo de la cuenta deberá ser acreedor. Los saldos deberán conciliarse diariamente con los estados de cuenta emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú, debiendo regularizarse inmediatamente aquellas partidas que corresponda registrar por la empresa y presentar el reclamo respectivo por aquellas otras cuya regularización corresponda al Banco Central de Reserva del Perú. Las partidas pendientes de regularización que excedan treinta (30) días calendario, sin contar con la justificación pertinente, deberán ser castigadas según corresponda. Ver dinámica en la cuenta 1104.

1

Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

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CUENTA

:

1103

BANCOS Y OTRAS FINANCIERO DEL PAÍS

EMPRESAS

DEL

SISTEMA

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente, ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que mantiene la empresa en las empresas del sistema financiero del país, así como las operaciones propias de corresponsalía. SUBCUENTAS: 1103.01 1103.02 1103.03 1103.04 1103.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero

1103.06 1103.09

Se abrirán las cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. A tal efecto, se utilizará el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual. Ver dinámica en la cuenta 1104.

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CUENTA

:

1104

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN:

Esta cuenta registra el importe de los depósitos en moneda extranjera en cuenta corriente, de ahorros y a plazo, que mantiene la empresa en bancos del exterior. Incluye, cuando corresponda, los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados por dichos bancos.

SUBCUENTAS: 1104.01 1104.02 1104.03 De primera categoría Supervisados por organismos similares a la SBS Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz, sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras

1104.06 1104.09

En la subcuenta 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias, se registrará el importe de los depósitos que mantiene la empresa con su oficina matriz, sucursales y subsidiarias de ella en el exterior. Es aplicable en lo pertinente para las cuentas 1102, 1103 y 1104, lo siguiente: Los depósitos a plazo representados por valores, deberán registrarse en las cuentas correspondientes del rubro 13 Inversiones Negociables y a Vencimiento.

Su saldo deudor implica fondos disponibles y se mostrará en el activo. Los saldos acreedores que pudieran presentarse por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarán en el Pasivo del Balance General. En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes en una misma empresa bancaria que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se deberá mostrar en el Balance General: en el Activo el saldo deudor neto y en el Pasivo el saldo acreedor neto. No deberán considerarse en esta cuenta los fondos cedidos en el mercado interfinanciero nacional, los mismos que deberán ser contabilizados en la cuenta 1201 Fondos interbancarios.

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Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata deberán ser registradas el mismo día en que se realizan, debiendo estar reconfirmadas por la documentación correspondiente. Los saldos de las cuentas bancarias deberán ser objeto de conciliación con sus respectivos estados de cuenta. Las diferencias que hubieren, así como las partidas pendientes de correspondencia deberán ser regularizadas en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario para operaciones en el país y de cuarenta y cinco (45) días calendario para operaciones con el exterior. Las partidas pendientes que excedan dichos plazos y no cuenten con la justificación correspondiente deberán ser reclasificadas, según corresponda: 1908.07 2908.07 DINÁMICA DÉBITOS: Operaciones por liquidar Operaciones por liquidar.

Aplicable a las cuentas 1102, 1103 y 1104 Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente. Por las transferencias de fondos recibidas. Por las notas de abono recibidas. Por la capitalización de intereses en los depósitos de ahorro. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los cheques girados. Por la emisión de giros y/o transferencias al exterior. Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente. Por las notas de cargo recibidas. Por las transferencias de fondos efectuadas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:

-

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03. cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta corriente del Banco Central de Reserva del Perú.09 Provincias . así como los cheques por enviarse a la Cámara de Compensación que han sido recibidos por operaciones realizadas fuera de horario y días calendario de funcionamiento de la Cámara de Compensación. los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105.01.03 1105.03 1105. según sea saldo favorable o desfavorable.09 1105.04 Interbancarios.03 1105.02. 1105.02 1105.03.09 Local Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Su saldo estará conformado por la diferencia de los cheques a cargo de empresas autorizadas de la plaza local.02 1105. 146 .02.02.01. remitidos y recibidos de la Cámara de Compensación.Otras oficinas del banco Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Su saldo estará representado por los cheques a cargo de empresas autorizadas con oficinas fuera de la plaza local.01.Otros Bancos Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Provincias .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1105 CANJE Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aquéllas.03.02 1105. No se registrarán los cheques provenientes de operaciones interbancarias.03 1105. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1105.01 1105. o de acuerdo en otro mecanismo dispuesto.01 1105.03.02 1105. recibidos por la empresa en el desarrollo de sus operaciones.01.01 1105.02.01 1105. ya sea que se hayan originado en la propia oficina o contra la misma.

CRÉDITOS: - 147 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco Central de Reserva del Perú. Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de las oficinas. Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias. DINÁMICA DÉBITOS: Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación. que son remitidos a la Cámara de Compensación y recibidos de la misma.04 Interbancarios Su saldo estará representado por los cheques provenientes de operaciones interbancarias. Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. La permanencia de los documentos no correspondidos en estas subcuentas no podrá ser mayor a siete (7) días calendario. Por el saldo en contra en la Cámara de Compensación. Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1105. rechazados por no ser conformes. según sea el caso. Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara de Compensación. Por los cheques rechazados.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO Registra el importe de los cheques. y. Los plazos para efectivización de los cheques y órdenes de pago serán: . giros u otros valores de cobro inmediato en moneda extranjera negociados o recibidos por la empresa por concepto de las transacciones correspondientes. en tanto su reembolso no haya sido correspondido por la respectiva empresa y se encuentren pendientes de efectivización.Girados sobre otras plazas a nivel nacional: hasta un plazo máximo de siete (7) días útiles. Cuando se excedan los plazos indicados deberán estar sustentados documentadamente.Girados sobre la plaza local: Al siguiente día útil. giros. recibidos por la empresa y que fueron girados contra empresas del sistema financiero del país o instituciones financieras del exterior. 1106. según normas vigentes. . cuya conversión a efectivo se produce a su sola presentación.02 Órdenes de pago En esta subcuenta se registrarán los desembolsos en efectivo por las órdenes de pago recibidas de los clientes. 1106. órdenes de pago u otros valores de cobro inmediato.01 Cheques En esta subcuenta serán objeto de registro. Se exceptúa los casos de comunicación en línea. los cheques recibidos de los clientes por concepto de depósitos o pago de obligaciones a favor de la empresa no concurrente a la Cámara de Compensación y que se encuentren pendientes de efectivización. Esta cuenta será de aplicación para las empresas que no accedan a la Cámara de Compensación. . en cuyo caso la efectivización se realizará de inmediato. 148 . en tanto su reembolso no haya sido correspondido por los respectivos bancos del exterior o corresponsales.03 Documentos sobre el exterior En esta subcuenta se registrarán los cheques. contra el aviso de conformidad del abono en cuenta.Girados sobre el exterior: Hasta quince (15) días útiles. SUBCUENTAS: 1106.

concepto de la transacción e importes. 1106. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Mensualmente. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la efectivización de las órdenes de pago. Por los documentos sobre el exterior recibidos para su efectivización. Por las órdenes de pago recibidas para su efectivización. se deberá preparar una relación sobre las partidas que conforman el saldo de la cuenta.09 DINÁMICA DÉBITOS: Por los cheques y giros recibidos para su efectivización. empresa a cargo. que contenga como mínimo datos sobre la fecha de recepción. Por el cobro de los documentos sobre el exterior. Por los cheques depositados en bancos. número de documento. Otros efectos de cobro CRÉDITOS: - 149 . Por la efectivización de los cheques y giros.

con el consecuente registro de las partidas que ahí se originaron.01 Fondos fijos En esta subcuenta se registran los fondos fijos que la administración de la empresa establece para atender sus gastos menores. así como los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual. 1107. para cumplir con las exigencias de sus actividades operativas.02 Fondos en garantía En esta subcuenta se registran los fondos bajo cualquier modalidad destinados a constituir garantías. orden administrativa.09 1107. cuya disponibilidad es de uso restringido.01 Operaciones Bursátiles En esta cuenta analítica se registran los fondos de la propia empresa comprometidos en las negociaciones de valores. arbitral o judicial.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO Registra los fondos fijos destinados por la empresa a atender sus gastos menores. debiendo ser liquidados y restituidos en las fechas de presentación del balance general.03 Otros Banco Central de Reserva del Perú En esta subcuenta se registrará el monto en divisas que deberán ser recompradas como parte de los pactos establecidos. El manejo de los fondos fijos deberá sujetarse al reglamento de la empresa. 150 . sujeto a permanente rendición de cuentas para su restitución periódica. SUBCUENTAS: 1107. Deberá ser objeto de arqueos periódicos. 1107. sea cual fuera el período de reposición de fondos. 1107. en cuanto a la responsabilidad. como márgenes de garantías (iniciales o adicionales por fluctuación de valores) debido a la negociación de préstamos de valores en Bolsa u otros de similar naturaleza. destinándolas a las cuentas que corresponda. monto e importe máximo a pagar. u otra disposición imperativa de restricción. que impliquen la movilización de fondos y de valores mobiliarios.02. previo acuerdo de los órganos competentes de la empresa.02.

Por los depósitos restringidos. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción. orden judicial. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la reposición de fondos fijos a la liquidación de los gastos. contractual u otra disposición imperativa de restricción. Por la imposición de fondos en garantía. DINÁMICA DÉBITOS: Por la dotación de fondos fijos.09 Otras disponibilidades restringidas En esta subcuenta se registran los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad. Por la liquidación de los gastos de fondos fijos. Por la liberación de fondos en garantía. ya sea por mandato legal. CRÉDITOS: - 151 .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1107.

Por los rendimientos devengados cobrados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.04 1108.02 1108. SUBCUENTAS: 1108. CRÉDITOS: - 152 .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú.03 Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos y otras instituciones financieras del exterior Disponible restringido 1108.07 DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados y no cobrados. por empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior y del disponible restringido. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

SBS Nº 914-2010 del 26. 2 Si el plazo fuese mayor a 90 días. 2 3 Párrafo sustituido mediante Resol. oportunidad en que los mensajes serán trasmitidos para que surtan efecto y los códigos o claves a emplearse. deberán registrarse el día de la recepción de éstas.2010 153 . notas o constancias de los depósitos correspondientes. plazo de vigencia. entre empresas del sistema financiero. debiendo estar confirmadas por la documentación pertinente. SBS Nº 914-2010 del 26. interés. deberá acordarse con precisión el monto. medios de comunicación inmediatos a utilizarse. Previamente a la cesión de fondos.01. Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediatos.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO RUBRO : 12 FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los importes colocados (activos) en el mercado interbancario. Las concertadas a través de notas. por un plazo de hasta noventa (90) días calendario. deberán ser registradas el mismo día que se produzcan.01. 3 Su saldo deudor estará constituido por la sumatoria de los montos cedidos a las otras empresas del sistema financiero nacional y sustentado mediante estados de cuentas. deberá procederse a efectuar la reclasificación a las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos.2010 Párrafo sustituido mediante Resol.

2005 154 .06 1201. se utilizarán el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual. SBS N° 29-2005 del 12.09 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito la Pequeña y Otras empresas del sistema financiero 4 Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05 1201. A tal efecto. CRÉDITOS: - 4 Modificado por la Resol.01.03 1201.04 1201. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la devolución de los fondos cedidos.01 1201.02 1201. DINÁMICA DÉBITOS: Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1201 FONDOS INTERBANCARIOS Ver descripción del rubro 12 SUBCUENTAS: 1201.

04 1208.06 1208.03 1208. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 1208. DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.01 1208.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a otras empresas del sistema financiero.09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 5 Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. A tal efecto se utilizarán el código y denominación establecidas en el Capítulo I del presente Manual. Por los rendimientos devengados cobrados.02 1208.2005 155 . SBS N° 29-2005 del 12. CRÉDITOS: - 5 Modificado por la Resol.01. SUBCUENTAS: 1208. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

2003 y por la 1914-2004 del 23. Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente. Se adquiere principalmente con el objetivo de venderlo en un futuro cercano. haya sido designado por la empresa para contabilizarlo a valor razonable con cambios en resultados. 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados comprenden los instrumentos representativos de capital y de deuda que cumplan alguna de las siguientes condiciones: a) Sea un instrumento de negociación que: i. ii. los utilizados como garantía. Tratándose de aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados que: i) sean entregados en garantía. iii) Los instrumentos de inversión emitidos por la propia empresa o por empresas de su grupo económico. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 156 . y. los referidos instrumentos podrán ser 6 Modificado por la Resol. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o pacto de recompra. deberán ser reclasificados a disponibles para la venta. Finalizada dichas operaciones.11. 3) Inversiones a vencimiento. CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO Las inversiones negociables y a vencimiento se clasifican en: 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO RUBRO : 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 6 DESCRIPCIÓN: TRATAMIENTO PARA VENCIMIENTO LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A I. y. b) Desde el momento de su registro contable inicial. y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo. v) Otros instrumentos de inversión que la Superintendencia determine mediante norma de aplicación general.09.2004. o aquéllos cuya disponibilidad esté restringida. que represente un préstamo garantizado. que representen un préstamo garantizado. SBS N° 1343-2003 del 24. y. ii) Los instrumentos de inversión utilizados como mecanismos de cobertura. 2) Inversiones disponibles para la venta. No se pueden considerar en esta categoría a: i) Los instrumentos de inversión reportados o transferidos mediante una operación de reporte o un pacto de recompra. o. iv) Los instrumentos representativos de capital que no tengan un precio de mercado cotizado en un mercado activo y cuyo valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad.

cesión o reclasificación. o. ii) Los instrumentos de inversión emitidos por la misma empresa o por empresas de su grupo económico. la empresa siga con la intención y quede contractual y financieramente en posición de mantener la inversión hasta el vencimiento. y. siempre que. inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias y asociadas. 2) Inversiones disponibles para la venta En la categoría inversiones disponibles para la venta se incluirán todos los instrumentos representativos de capital y deuda que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en resultados. 3) Inversiones a vencimiento La categoría inversiones a vencimiento comprende los instrumentos representativos de deuda adquiridos por la empresa con la intención de mantenerlos hasta su vencimiento. Los instrumentos de inversión que sean clasificados dentro de la categoría inversiones a vencimiento. u otros eventos externos que no pudieron ser previstos al momento de la clasificación inicial. cuando dichos instrumentos: i) sean entregados en garantía. iii) Respondan a eventos aislados. o cuando resta una pequeña parte. Asimismo. transfiriéndose los resultados no realizados a resultados del ejercicio. 157 . es decir. del principal de la inversión por amortizar de acuerdo al plan de amortización del instrumento de inversión. un deterioro significativo de la solvencia o variaciones importantes en el riesgo crediticio del emisor. ii) Correspondan a instrumentos designados para cobertura contable de riesgo cambiario que dejaron de cumplir esa función.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO reclasificados a su categoría inicial. que represente un préstamo garantizado. deben cumplir los siguientes requisitos: a) Hayan sido adquiridos con la intención de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o un pacto de recompra. No se contradice con la intención y capacidad de la empresa de mantener hasta su vencimiento a aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a vencimiento. Las empresas. b) Otros que oportunamente establezca la Superintendencia vía norma de aplicación general. cambios en la legislación o regulación. en todos los casos descritos. diez por ciento (10%). tales como: la existencia de dificultades financieras del emisor. deberán evaluar si tienen la capacidad financiera para mantener instrumentos de inversión hasta su vencimiento cada vez que decidan clasificar un instrumento y al cierre de cada ejercicio anual. sólo si la política de inversión de la empresa prevé la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impiden su venta. salvo que dichas operaciones: i) Ocurran en una fecha muy próxima al vencimiento. se incluirán instrumentos de inversión que por norma expresa se señale. Se considera que existe dicha intención. de tal forma que los cambios en las tasas de mercado no tendrían un efecto significativo sobre el valor razonable. No pueden estar clasificados en esta categoría: i) Los instrumentos de inversión que la empresa planifique mantener por un período indeterminado. para clasificar sus inversiones en esta categoría. incontrolables o inesperados. a menos de tres (03) meses del vencimiento.

a) 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Valorización a valor razonable Posteriormente al registro inicial. vi) Otros que la Superintendencia comunique mediante norma de aplicación general. no deberán superar el número de días que representan los usos y costumbres establecidos en los correspondientes mercados. correspondiente a las transacciones efectuadas. los costos de transacción se contabilizan como gastos. considerando los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de las inversiones. RECONOCIMIENTO INICIAL El registro contable de las inversiones en todos los casos se efectuará sobre la base de la fecha de negociación. El período para la realización de la recepción de los instrumentos y su respectivo pago. la valorización de las inversiones a valor razonable 158 .Instrumentos Representativos de Deuda”. entendiéndose como tal a la recuperación de por lo menos el 90% del costo amortizado.09 “Otras”. 2) Inversiones disponibles para la venta El registro de las inversiones disponibles para la venta se efectuará en las cuentas 1303 “Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital” y 1304 “Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda”. según corresponda. 3) Inversiones a vencimiento El registro de las inversiones a vencimiento se registrará en la cuenta 1305 “Inversiones a Vencimiento”. Para dicho efecto. según corresponda. debiendo ser identificados y registrados en la subcuenta 1507. excepto en las inversiones clasificadas en la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. en cuyo caso. éstos no deberán formar parte del costo de la inversión. v) Instrumentos de deuda perpetua que prevén pagos por intereses por tiempo indefinido. En el caso que el costo de adquisición incorpore intereses devengados pendientes de pago por parte del emisor.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO iii) Los instrumentos que cuenten con una opción de rescate del emisor. a menos que de las condiciones del instrumento se determine que la ejecución de la opción permita que la empresa recupere de manera sustancial el costo amortizado de los referidos instrumentos. 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados El registro de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados se efectuará en las cuentas 1301 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital” y 1302 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . El registro contable inicial se efectuará al valor razonable. que corresponderá al costo de adquisición. y siempre que la empresa tenga la intención y la capacidad para mantenerlo hasta su rescate o vencimiento. las empresas implementarán cuentas específicas a mayor detalle. las empresas deberán contabilizar sus inversiones tomando en consideración la categoría en la que se encuentren clasificados los instrumentos de inversión. III. iv) Aquellos que cuenten con la opción de rescate por parte de la empresa. RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN POSTERIOR Luego del registro inicial. y. II.

y serán reconocidos en los resultados del ejercicio.12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados.04. afectando las cuentas 1301 y 1302. Tratándose de los instrumentos representativos de deuda. Cuando el valor razonable sea inferior al valor contable. dividendos y otros ajustes En los instrumentos representativos de deuda. Instrumentos representativos de deuda Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio en instrumentos representativos de deuda se reconocerán en el resultado del ejercicio. con abono a las subcuentas 5109.04.instrumentos representativos de deuda”. con cargo a las subcuentas 4109. respectivamente. b) Ganancias y pérdidas de la variación del valor razonable Las fluctuaciones en la valorización se reconocerán en el resultado del ejercicio.04. Cuando el valor razonable exceda al valor contable.02 y 5103.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO con cambios en resultados se efectuará a valor razonable. en las subcuentas 1308. afectando las cuentas 1301 y 1302.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108.instrumentos representativos de capital” y 5109.04. en el caso de los instrumentos representativos de deuda. se reconocerá una pérdida por fluctuación de valor.instrumentos representativos de deuda”.02 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . c) Diferencia de cambio Instrumentos representativos de capital Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio en instrumentos representativos de capital se reconocerán en el resultado del ejercicio. los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo. En ambos casos la contrapartida será la cuenta 1301.02 se registrarán otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC). d) Intereses. afectando las cuentas analíticas 5108. Es de señalar que. afectando la subcuenta 159 .12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados.11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. se reconocerá una ganancia por fluctuación de valores.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108. En ambos casos la contrapartida será la cuenta 1302. subcuenta 1308.02 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . Los dividendos se reconocerán en el resultado del ejercicio. respectivamente. previamente a la valorización a valor razonable. dicha valorización se realizará una vez calculados los intereses bajo el método del interés efectivo. afectando la cuenta 1308 “Rendimientos sobre Inversiones Negociables y a Vencimiento”.Instrumentos Representativos de Deuda” con abono a la subcuenta 5103.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio.instrumentos representativos de capital” y 4109. las empresas deberán actualizar contablemente el costo amortizado aplicando la metodología de la tasa de interés efectiva y a partir del nuevo valor se debe reconocer las ganancias y pérdidas por la variación a valor razonable.Instrumentos Representativos de Deuda”. conforme se señala en el acápite d). afectando las cuentas analíticas 5108.11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. Asimismo.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308. b) Ganancias y pérdidas de la variación del valor razonable La ganancia o pérdida originada de la variación del valor razonable del instrumento de inversión clasificado en esta categoría. afectándose las cuentas 1303 y 1304 teniendo como contrapartida las subcuentas 3801. según corresponda.04 con abono a la subcuenta 1309.03 “Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta” ó 3802. Tratándose de los instrumentos representativos de deuda.04 “Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta”. afectando la cuenta analítica 4301. En el caso del valor de un instrumento de capital no cotizado.01. se reconocerá directamente en cuentas patrimoniales. hasta que el instrumento sea vendido o realizado. en las subcuentas 5109.01.01 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . Tratándose de deterioro de valor sobre instrumentos representativos de capital. sobre instrumentos representativos de deuda serán reconocidas directamente en el resultado del ejercicio.14 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta.13 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. dicha pérdida será registrada con cargo a la cuenta analítica 4301. y adicionalmente se verifique que ha sufrido un deterioro de su valor.14 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio se transferirá al resultado del período. descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para activos similares. el importe de la pérdida por deterioro será la diferencia entre el importe en libros del activo financiero y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados. 2) Inversiones disponibles para la venta a) Valorización Posteriormente al registro inicial. d) Reversión de las pérdidas 160 . la valuación de las inversiones disponibles para la venta se efectuará a valor razonable. c) Pérdidas por deterioro de valor Cuando uno o más de los instrumentos de inversión clasificados como disponibles para la venta haya sufrido un descenso en su valor razonable y la pérdida haya sido reconocida en el patrimonio. la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio deberá ser eliminada y ser reconocida en el resultado del ejercicio aunque dichos instrumentos de inversión no hayan sido realizados o dados de baja de balance.01 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .instrumentos representativos de capital” y 4109. conforme se señala en el acápite f).instrumentos representativos de deuda”.Instrumentos Representativos de Capital” con abono a la subcuenta 5103. Las pérdidas por deterioro antes señaladas.13 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta.instrumentos representativos de capital” y 5109.instrumentos representativos de deuda” tratándose de pérdidas. dicha valorización se realizará una vez calculados los intereses bajo el método del interés efectivo. Producida la venta o realización de las inversiones Disponible para la Venta.03 con abono a la subcuenta 1309.03. según corresponda.04. ó en las subcuentas 4109. en caso de ganancias.Instrumentos Representativos de Capital”.

161 . los dividendos se reconocerán en el resultado del ejercicio cuando se establezca el derecho de la empresa a recibir el pago. afectando la cuenta 1308 “Rendimientos sobre Inversiones Negociables y a Vencimiento”.03 “Inversiones Disponibles para la Venta . Dicha reversión se realizará a través de la cuenta 5301 “Reversión por deterioro de inversiones negociables y a vencimiento”.04 “Inversiones Disponibles para la Venta.Instrumentos Representativos de Deuda” con cargo a la subcuenta 1309. Instrumentos representativos de deuda Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio de instrumentos representativos de deuda se reconocerán en el resultado del ejercicio. teniendo como contrapartida la cuenta 1303. y ser reconocidos dichos intereses en los resultados del ejercicio.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio. Asimismo. e) Diferencia de cambio Instrumentos representativos de capital Tratándose de instrumentos representativos de capital. los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo. afectando las cuentas analíticas 5108. teniendo como contrapartida la cuenta 1304.04 “Inversiones Disponibles para la Venta . Las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del ejercicio que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de capital no se revertirán.03 “Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta” ó 3802. f) Intereses. subcuenta 1308. en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados.04 “Inversiones Disponibles para la Venta .04. en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados. dividendos y otros ajustes En los instrumentos representativos de deuda.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura.03 “Inversiones Disponibles para la Venta .04 y 5103. Para el caso de los instrumentos representativos de capital. subcuentas 3801.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del ejercicio que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de deuda se revertirán a través del resultado del ejercicio. en las subcuentas 1308. las ganancias o pérdidas por diferencia de cambio se reconocerán en la misma cuenta patrimonial de valorización.04.Instrumentos Representativos de Capital” con abono a la subcuenta 5103. subcuenta 5301. cuenta analítica 5301. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura.Instrumentos Representativos de Deuda” con abono a la subcuenta 5103.04 “Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta”.04 “Inversiones Negociables y a Vencimiento”.04. siempre que el incremento del valor razonable de dicho instrumento pueda asociarse comprobada y objetivamente a un suceso favorable ocurrido después de sucedida la pérdida.Instrumentos Representativos de Deuda”.Instrumentos Representativos de Capital”. afectando las subcuentas 1308.04 se registrarán otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC).

en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados.05. g) Acciones en tesorería Tratándose de los instrumentos de inversión emitidos por la propia empresa.04. Diferencia de cambio Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio se reconocerán en el resultado del ejercicio. denominados acciones en tesorería. Pérdidas por deterioro de valor El importe de la pérdida incurrida por deterioro del valor se calculará como la diferencia entre su valor en libros al momento de constatarse el deterioro y el valor presente de los flujos de caja futuros estimados.03 y 4108. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura. si se trata de un instrumento de inversión que tiene tasa variable. El resultado del ejercicio no será afectado por reconocimientos de ganancias ni de pérdidas por el aumento o disminución en el valor razonable de los instrumentos clasificados dentro de esta categoría. así como del rubro capital social por el monto correspondiente al valor nominal. determinada según el contrato. teniendo como contrapartida la cuenta 1305.05 con abono a la subcuenta 5103. a) 3) Inversiones a vencimiento. se mostrarán deducidos de las cuentas de inversiones disponibles para la venta. el tratamiento será el mismo que para las inversiones disponibles para la venta. debiendo registrarse en la cuenta 3204 “Ganancia o Pérdida por Acciones en Tesorería”. El importe en libros del instrumento se reducirá y el importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del período. En el Balance General. y de capital adicional por la prima o descuento.03. Valorización Posteriormente al registro inicial.04. y ser reconocidos dichos intereses en los resultados del ejercicio. afectando las subcuentas 1308. para la venta de dichas acciones nos e reconocerá ganancia ni pérdida en el estado de ganancias y pérdidas. otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC) deberán ser reconocidos en resultados del ejercicio en las subcuentas indicadas. o la tasa de interés efectiva vigente para el período (la tasa a la fecha a que se refieran los estados financieros). señalado anteriormente. descontados a la tasa de interés efectiva original (TIR de compra) si se trata de un instrumento de inversión que tiene tasa fija. la empresa valorizará su cartera de inversiones a vencimiento al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. afectando las cuentas analíticas 5108. b) Intereses y otros ajustes Los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo. según correspondan. c) d) 162 . las acciones en tesorería.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Los dividendos recibidos en acciones se deben reconocer a su costo de adquisición (cero) debiendo modificarse el costo promedio unitario (no el total) y la valorización posterior se registrará en cuentas patrimoniales. Sin embargo. Asimismo.

Inversiones disponibles para la venta hacia inversiones a vencimiento c) 163 . IV. b) Inversiones a vencimiento hacia otras categorías Las inversiones a vencimiento no pueden ser llevadas a otra categoría. La diferencia entre su importe en libros y el valor razonable se contabilizará de acuerdo con los criterios de valorización para dicha categoría de inversiones. En ese sentido. No obstante la reversión no dará lugar a un importe en libros del instrumento de inversión que exceda el costo amortizado que hubiera sido contabilizado de no haber existido la pérdida generada por el deterioro del valor del instrumento en la fecha de reversión. la clasificación como mantenida hasta el vencimiento dejase de ser adecuada. salvo para el caso de un instrumento representativo de capital que deje de contar con cotizaciones de mercado y no sea posible obtener una estimación confiable de su valor razonable. Excepcionalmente. Este cambio de categoría se sujeta a la restricción descrita en el numeral V. Cuando. a criterio de la Superintendencia. El importe de la reversión se registra en el resultado del ejercicio.05 con abono a la subcuenta 1309.05. se la reclasificará como inversión disponible para la venta y se la medirá al valor razonable. afectando la cuenta analítica 4301. y. exista alguna distorsión en el cálculo de la pérdida estimada y la situación crediticia real del emisor. como por ejemplo una mejora en la clasificación del riesgo del instrumento o del emisor. según lo indicado en el literal anterior. Finalizada dichas operaciones. transfiriéndose los resultados no realizados a resultados del ejercicio. que representen un préstamo garantizado. la pérdida por deterioro registrada será revertida. los referidos instrumentos deberán ser reclasificados a su categoría inicial. aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados que: i) sean entregados en garantía. CAMBIOS DE CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN a) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados La empresa está prohibida de reclasificar un instrumento de inversión desde la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados o hacia ella. a menos que como resultado de un cambio en la capacidad financiera de mantener una inversión. las cuales serán ajustadas posteriormente de acuerdo con las evaluaciones que se realicen y se mantendrán mientras no se comprueben eventos favorables. deberán ser reclasificados a disponibles para la venta. la empresa deberá constituir provisiones a fin de valuar el costo amortizado. mientras dicho instrumento de inversión esté en su poder.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Las pérdidas por deterioro se reconocerán en el resultado del ejercicio. En este caso. si el monto de la pérdida por deterioro del valor del instrumento de inversión disminuyese y la disminución es objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro.01. se requerirá a la empresa la constitución de provisiones adicionales a aquellas constituidas por pérdidas por deterioro de valor.05 con cargo a la subcuenta 1309. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o pacto de recompra. en la subcuenta 5301. e) Reversión de las pérdidas Luego de detectada la pérdida por deterioro de valor.05.

obligarán a la empresa a reclasificar todos los instrumentos de la categoría de inversiones a vencimiento a la categoría de instrumentos disponibles para la venta. conforme a los criterios establecidos para las inversiones a valor razonable con cambios en resultados y serán registrados e la cuenta 1306 “Inversiones en commodities”. COMMODITIES El registro inicial de las inversiones en commodities se realizará al valor razonable. PARTIDAS CUBIERTAS Los instrumentos de inversión que se designen como partidas cubiertas en una cobertura contable definida conforme a las normas que emita la Superintendencia. la empresa podrá reclasificar los instrumentos de inversión que posee.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Si fuera adecuado contabilizar una inversión al costo amortizado. se llevará al resultado del periodo a lo largo de la vida restante de la inversión mantenida hasta el vencimiento. Posteriormente. Si el instrumento de inversión sufriese posteriormente un deterioro en el valor. La empresa no podrá clasificar ningún instrumento de inversión en la categoría de inversiones a vencimiento durante el año de ejercicio en que vendió. cedió. debido a un cambio en la capacidad de la empresa. que previamente se hubiera reconocido directamente en el patrimonio. la valorización posterior será al valor razonable. cualquier ganancia o pérdida que hubiera sido reconocido directamente en el patrimonio. así como el traslado a la categoría de disponible para la venta de algún instrumento de inversión cuando no se cumpla las condiciones señaladas en el citado Reglamento. conforme al Anexo Nº 1 “Inversiones” del Manual de Contabilidad correspondiente al período en que se produjo dicho traslado. de forma similar a la amortización de una prima o un descuento. V. VI. o reclasificó. utilizando el método de la tasa de interés efectiva. 164 . siempre que dichos instrumentos de inversión cumplan con los requisitos establecidos para ser clasificados como inversiones a vencimiento. registrándose las ganancias en la cuenta analítica 5109. deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados. VII. Los cambios de categoría de los instrumentos de inversión que se lleven a cabo conforme lo establecido en el presente Reglamento.15 “Valorización de Inversiones en Commodities” y las pérdidas en la subcuenta 4109. teniendo como contrapartida la cuenta 1306. Cualquier diferencia entre el nuevo costo amortizado y el importe al vencimiento se amortizará también a lo largo de la vida restante del instrumento de inversión utilizando el método de la tasa de interés efectiva. o en la excepcional circunstancia de que ya no se disponga de una medida fiable del valor razonable o cuando hubiera transcurrido el período en el que las empresas no pueden clasificar como “inversión a vencimiento” referido en el numeral V. CONSECUENCIAS DE LAS VENTAS O RECLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES A VENCIMIENTO Cualquier venta o cesión que no se ajuste a lo establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.15 “Valorización de Inversiones en Commodities”. en lugar de a su valor razonable. deberán ser comunicados a la Superintendencia. Cualquier resultado anterior de ese instrumento. el importe en libros del valor razonable del instrumento de inversión en esa fecha se convertirá en su nuevo costo amortizado. ni por los dos (2) ejercicios siguientes. Finalizado este período. se transferirá y reconocerá en el resultado del periodo.

de acuerdo con la enmienda a la NIC 39 emitida el 13 de octubre de 2008 por el International Accounting Standards Board (IASB). la medición se realizará conforme 165 . Los instrumentos que se reclasifiquen no pueden reclasificarse posteriormente a la categoría de valor razonable con cambios en resultados. o cuente con un patrimonio nulo o negativo. El valor razonable del instrumento de inversión en la fecha de reclasificación pasará a ser el nuevo costo o costo amortizado. PROVISIONES POR DETERIORO DE VALOR GENERADO POR REDUCCIÓN EN LA CLASIFICACIÓN DE RIESGO La provisión que la empresa deberá constituir por una pérdida por deterioro de valor generada por una reducción en la clasificación de riesgo de un instrumento representativo de deuda. RECLASIFICACIÓN DE INVERSIONES A VALOR RAZONABLE Excepcionalmente. según corresponda. la inversión en dichos instrumentos deberá ser provisionada totalmente. IX. En caso que como producto de la aplicación de las nuevas disposiciones establecidas en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero se presente un exceso de provisiones. subcuenta 3603.03 (con cargo a la cuenta 1309). haya sido declarado en quiebra. conforme lo dispuesto en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. PROVISIONES PARA INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN DE EMISORES EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN En caso el emisor de los instrumentos de inversión comprendidos en el presente Reglamento. convirtiéndose el importe en libros que mantenían en las cuentas del rubro 17 en el nuevo costo de las “inversiones disponibles para la venta”. según corresponda. se encuentre en proceso de disolución o liquidación. tomando en consideración la categoría en la que se encuentre el instrumento sujeto a la evaluación.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO VIII. no permitiéndose revertir ninguna pérdida o ganancia ya reconocida en los resultados del ejercicio. X. XI. El saldo de las provisiones contabilizadas en la cuenta 1309. se podrá reclasificar los instrumentos de inversión desde la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados hacia otras categorías. y el cálculo que por su parte efectúe la empresa para determinar la pérdida por deterioro.02 será transferido a la cuenta 3603 “Resultados no realizados”.03 “inversiones disponibles para la venta”. que no obedezcan a provisiones por deterioro será transferido a las cuentas 1303 ó 1304. las inversiones contabilizadas en el rubro 17 no cumplan con las condiciones para ser clasificadas como “inversiones en subsidiarias y asociadas”. dichas inversiones serán clasificadas como inversiones disponibles para la venta. dicho monto será revertido contra el saldo de la subcuenta 3603. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Registro de ganancias y pérdidas a valor razonable de los instrumentos clasificados como disponibles para la venta. Tratamiento de las inversiones en subsidiarias y asociadas En caso que como producto de la aplicación de las nuevas disposiciones establecidas en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. El saldo de la subcuenta 3802. será la mayor entre el resultado que se dé de la aplicación de la Matriz de Transición establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. Posteriormente.

166 .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO lo establecen las nuevas disposiciones del presente Manual para dicha categoría de inversiones disponibles para la venta.

05 1301.06 1301.02 1301.05.07. SBS N° 1914-2004 del 23.03 1301.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA: 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1301.01 1301.2004.07.04 1301.19 1301. Posteriormente sustituido por la Resol.04 1301.05.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.11.07.06.07 1301.06.06.07.03 1301. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 167 .01 1301.05.12 1301.03 1301.07.19 1301.05.07. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros 7 Modificado por la Resol.19 1301.01 1301.05 1301.06.04 1301.

11 1302.02 1302.09.05.05.19 1302.01.02.06.01.08 1302.06.06 1302.19 1302.03.05.03 1302.06.01.19 1302. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 y por la Resol.06.01 1302.01.01.19 1302.05 1302.02.03 1302.09 1302. SBS Nº 4727-2009 del 29.07 1302.2009.06 1302.02 1302.01.02.05.19 1302.11.05.05.11 1302.01 1302.10 1302.09 1302.02 1302.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA: 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 8 SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1302.09.02 1302.19 1302. SBS N° 1914-2004 del 23.01 1302.09 1302.01.06.01 1302.05.01 1302.01.01.04 1302.03. Posteriormente sustituido por la Resol.05.05 1302.10 1302.01. 168 .06.2004.08 1302.04 1302.05.01.07 8 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Modificado por la Resol.09.

04 1302.07.07.07. Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros 169 .09 1302.12 1302.11 1302.19 1302.02 1302.08 1302.19 1302.07.07.15.07.15.15 1302.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.07.15.10 1302.07.14 1302.07.07.07.07.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.01 1302.

se registrarán en las cuentas analíticas 1308.Los cambios en las inversiones realizadas producto de la aplicación del método de participación patrimonial. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1303.03.16.14. el cual se reconocerá como ingresos al momento de la transferencia de las inversiones.2000 170 .14 “Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)”. se podrá registrar un ingreso diferido por la diferencia en la subcuenta 2901.14. en caso las empresas supervisadas carezcan de sustento del valor razonable de las acciones recibidas. 1303. 1308. . SBS Nº 664-2000 del 27. EMPRESAS SANEADAS (DECRETO DE URGENCIA Nº 064-99) Y EMPRESAS DECRETO DE URGENCIA Nº 059-2000: 10 6 .03.05.05 1303.2008 y por la Resol.2002 y 664-2000 del 27.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA : 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 9 5 – TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS INVERSIONES EN EMPRESAS REESTRUCTURADAS (DEC. deberán constituir una provisión para inversiones del 100% del monto capitalizado. los mismos que serán transferidos a las subcuentas 1303. 1303. Nº 845 Y LEY Nº 27146). al final del ejercicio anual.2009 10 Creada por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.13. según corresponda. Ley Nº 26116. Leg. LEY Nº 26116. respectivamente.15 “Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000” y 1303.09.Se requerirá provisiones a criterio de esta Superintendencia cuando el valor patrimonial de la empresa no refleja el verdadero valor.13 “Empresas reestructuradas (Dec. 1309.03. Caso contrario.13.Estas inversiones se contabilizarán bajo el método de participación patrimonial.03 1303. según corresponda.14.05. Posteriormente modificado por la Resol.06 “Capitalización de Acreencias”.03.2000. 1309.03. DEC.05. Nº 845 y Ley Nº 27146)”.09. . SBS Nº 10639-2008 del 31. .03. LEG.13.15 y 1308. saneadas.04 9 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Modificada por las Resoluciones SBS N° 964-2002 del 02.Si el valor patrimonial recibido por la inversión es mayor al valor bruto de los créditos.10. registrándose dichas provisiones en las cuentas analíticas 1309.15 y 1303. 1308.10. 1303.16.05. Asimismo.03. Dec.03. . 1303.15 y 1309.01 1303. se registrarán el equivalente al valor patrimonial proporcional que la tenedora adquiera sobre el patrimonio neto de las empresas reestructuradas.16 “Empresas otros Acuerdos Reestructuración”. las que se acojan a los programas aprobados mediante el Decreto de Urgencia Nº 059-2000 y de las empresas con las que establezcan otros acuerdos de reestructuración. se registrará inmediatamente una pérdida por la diferencia.En las subcuentas 1303.16.

07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.01 Acciones comunes 1303. SBS Nº 4727-2009 del 29.10.09.08.05.12.02 Prima o Descuento 1303.02 Acciones de inversión 1303.01 Acciones comunes 1303.19 Otros valores y títulos 1303.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.19 Otros valores y títulos 1303.12 Préstamos de valores En la subcuenta 1303. matriz y subsidiarias 1303.07.01 Valor Nominal 1303.09.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 Acciones comunes 1303.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.02 Acciones de inversión 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.07.11.05.06.12 Instrumentos de titulización 1303.11 Pactos de recompra 1303.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.10.10 Operaciones de reporte 1303.09.06.06 Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.19 Otros valores y títulos 1303.09.07.08 Acciones deTesorería 1303.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.07.11. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.09.07. matriz y subsidiarias 1303.10.08.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.11.11.2009 171 .19 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303. 11 Modificada la denominación y estructura por la Resol.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 11 1303.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.

13.05 1303.02 1303. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal.13.01.14.15.12.07 1303.15.09 1303.02.01 1303. 1303.12.18.12.07 1303.12.06 1303.01 1303.14 1303.02.15 1303.02 1303.12. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.02 1303.18 Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 1303.16. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados.16 1303.01.12. orden administrativa. 1303.12.13 1303. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista. Ley N° 26116.06 1303.02 1303.01.01 1303.05 1303.09 1303.14.05 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 172 .12.02.12.01 1303.16. matriz y subsidiarias Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 1303. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.01. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de capital negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata. matriz y subsidiarias Empresas reestructuradas ( Dec.12.01.02.18.02 1303.

09 1303.18.18.18. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 12 Valores y títulos con pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 13 Otros valores y títulos Otros 12 13 Modificada la denominación por la Resol.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303. SBS Nº 4727-2009 del 29.07 1303.06 1303.02.2009 Modificada la denominación por la Resol.2009 173 . SBS Nº 4727-2009 del 29.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.19 1303.02.18.05.02.07 1303.18.01.02 1303.09 1303.05.06 1303.18.01.18.01.05 1303.18.02.18.

2002 y por la Resol.19 Otros valores y títulos 1304.02. SBS Nº 472-2001 del 20.02.06.09.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.2008 y por la Resol.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304. SBS Nº 4727-2009 del 29.09.03.06.2001.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 14 Modificada por la Resol.06.01 Representativos de deuda país 1304.03 Bonos D.01.01 Perú 1304.01.01.01.01.01.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.05.06.S.10.09 Bonos estructurados 1304.EF 1304.19 Otros 1304.U.2009 174 .05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.01.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.01 Perú 1304.05.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA : 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 14 – SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1304.05 Letras hipotecarias 130405.01.01.02.19 Otros valores y títulos 1304.08 Bonos ordinarios 1304.01.09 Bonos estructurados 1304.05.19 Otros Organismos Financieros 1304.11 Bonos convertibles en acciones 1304.19 Otros 1304.05.01.11 Bonos convertibles en acciones 1304.02 Países con grado de inversión 1304.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.08 Bonos ordinarios 1304.06.04 Obligaciones negociables 1304.06. SBS Nº 964-2002 del 02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304. Posteriormente modificado por la Resol. N° 108-2000 1304.04 Bonos D.09.06 Bonos hipotecarios 1304.02 Países con grado de inversión 1304. N° 099-99.09 Representativos de obligaciones varias 1304.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.02 Bonos D.02 Países con grado de inversión 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.04 Obligaciones negociables 1303. N° 114-98.06.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.19 Otros 1304.S.EF 1304.01 Perú 1304.01.

09 1304.07.11.02 1304. matriz y subsidiarias Préstamos de valores 175 .19 1304.10.07.07.06 1304.15 1304.04 1304.08 1304.09.09 1304.08 1304.09 1304.09.11 1304.12 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Instrumentos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.14 1304.06 1304.09.09.01 1304.01 1304.08.15.07.03 1304.09 1304.05 1304.09 1304.11.07.07.07.07 1304.11 1304.08 1304.11 1304.07.07 1304.01 1304.02 1304.06 1304.04 1304.10.02 1304.10.15.10.07.10.07.11.08.09.09.10 1304.11.02 1304.07.10.05 1304. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.19 1304.11.10.11.07.01 1304.12 1304.13 1304.11.10 1304.10 1304.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.09.03 1304.

12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02 1304.12. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.12. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario.01 1304.01 1304.02 Negociados fuera de Bolsa 1304.18.01.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304. orden administrativa. matriz y subsidiarias 1304. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.01.18.02.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.12.01. Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.01. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01. 1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.05 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 176 .02.12.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO En la subcuenta 1304.18. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.12. matriz y subsidiarias 1304.02.01.03 Negociaciones en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.01 1304.12.02 1304.18.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01.01. 1304. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista.02.12.18.12.03 1304.01.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).01 1304.12.02.

02.18.18.18.02 1304.06 1304.02.19 1304.18.01.02 1304.05 1304.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.02.02.01.18.18.18.06 1304.19 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Otros valores y títulos Otros Ver dinámica en la cuenta 1306.02.07 1304.02.18.01 1304.18. 177 .01.18.18.18.02.09 1304.07 1304.09 1304.03 1304.

03.08 Bonos ordinarios 1305.01.S.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.09 Bonos estructurados 1305.01.02 Países con grado de inversión 1305.S.03 Bonos D.05.09.02.09.08 Bonos ordinarios 1305.01.Perú Telf.07.05.CUENTA : 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 15 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.02.2001.2008 y por la Resol.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.06.03.06.09.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 Otros 1305.09 Representaciones de obligaciones varias 1305.06.02 Países con grado de inversión 1305.01.01.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.07.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.08 Bonos ordinarios 1305.2009 178 Los Laureles Nº 214 .19 Otros valores y títulos 1305.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.01.06.07.02.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.05.05.09 Bonos estructurados 1305.05.19 Otros Organismos Financieros 1305.01. N° 114-98.01 Perú 1305.04 Bonos D.EF 1305.01 Perú 1305.05.01.04 Obligaciones negociables 1305.01.19 Otros 1305.06 Bonos hipotecarios 1305.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.01 Representativos de deuda país 1305.01 Perú 1305.19 Otros 1305.02 Bonos D.04 Obligaciones negociables 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.07.02 Países con grado de inversión 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.06. N° 108-2000 1305.09 Bonos estructurados 1305.Lima 27 .10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.06.06.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.01.04 Obligaciones negociables 1305.01.11 Bonos convertibles en acciones 15 Modificada por la Resol.05. SBS Nº 472-2001 del 20.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.EF 1305.05.01.19 Otros valores y títulos 1305.07. N° 099-99.S. Posteriormente modificado por la Resol.

12.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista.12.01.01.19 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos 179 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.02.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.12 Préstamos de valores En la subcuenta 1305.01.07 1305.01.Lima 27 .02. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario. 1305.02.19 Otros valores y títulos 1305.02.03 1305.01.12.01.02 1305.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.07.06 1305.18.18. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.07.18.1305.12.13 Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305. 1305.Perú Telf.07.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.05 Negociaciones en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.02 1305.12.01.01 1305.05 1305. orden administrativa.18.02 Negociaciones fuera de Bolsa 1305.01.12.12.02. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.01.12 1305.01 1305.01 1305. Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados.03 1305.12.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda mantenidos al vencimiento sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata.12.01.02.01.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.18. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).01 1305. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal.12.01.

03 1305. 180 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.02 1305.07 1305.18.1305.18.18.18.02.19 1305.06 1305.18.18.02.02.18.01 1305.02.Lima 27 .05 1305.02.02.19 Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros Ver dinámica en la cuenta 1306.18.02 1305.18. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.19 1305.

10. Por la disminución del valor de mercado de las Inversiones.CUENTA : 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 1301.16. en caso de haber estado reportados o haber sido transferidos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.03.16. Por las transferencias internas de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad.03. cuando corresponda. 1302. Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308. títulos y commodities.15 y 1308.13. Por las transferencias internas de valores y títulos cuando se levante la restricción. 1308.Perú Telf.01. 16 Modificado por la Resol. Por el costo de adquisición de los commodities Por el incremento del valor de mercado de las Inversiones.03. según corresponda. 1304.2005 y por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.Lima 27 .03.03.15 y 1308.09. Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SBS Nº 664-2000 del 27.14. 1303.03. - - CRÉDITOS: - - Por el retiro de las inversiones en valores.2008 181 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31. al final del ejercicio anual.2000. Posteriormente adecuado a la Resol. 1308. 1305 y 1306 16 Por el costo de adquisición de instrumentos representativos de deuda y representativos de capital emitidos por entidades del país y del exterior. en caso de estar reportados o ser transferidos.13. según corresponda. al final del ejercicio anual . 1308. 1308.03. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.14.

07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.05.01. 1308.03.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo 17 Modificado por la Resol.02. SBS Nº 10639-2008 del 31. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308. 182 Los Laureles Nº 214 .01.19 Otros 1308. SBS Nº 664-2000 del 27.2009.03.03.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.01 Valor Nominal 1308.02.01 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1308. SBS Nº 4727-2009 del 29.CUENTA: 1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 17 SUBCUENTAS: 1308.Perú Telf.02 Prima o Descuento 1308.02.03 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1308.03. 1308.03.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.2008 y por la Resol.08.10 Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses devengados de la operación de reporte a cobrar por el reportante.10.03.09.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308. Posteriormente modificado por la Resol.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.08.19 Otros 1308.02.08 Acciones en Tesorería 1308.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.Lima 27 .02.01.01.03.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del pacto de recompra de valores a cobrar por el adquiriente.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.02 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1308.2000.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.

01 1308.04.09 Empresas reestructuradas ( Dec. Leg. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos.19 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros 183 Los Laureles Nº 214 .03.03 1308.03.04 1308.08.03.04.10 Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses devengados de la operación de reporte a cobrar por el reportante 1308.04.01 1308.03.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del pacto de recompra de valores a cobrar por el adquiriente.13.03.Lima 27 .02 1308.16 1308.14. 1308.15 1308.04.01 1308.04.04.04.04.03.04.14.04.18 1308. Ley N° 26116. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.03.de valores a cobrar por el prestamista.04.14 1308.05 1308.Perú Telf.08.01 1308. Dec.13 1308. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos. N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N° 06499) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.08 1308.02 1308.02 1308.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo de valores a cobrar por el prestamista.06 1308.03.02 1308.03.03.19 1308.01 1308. 1308.04.16.07 1308.02 1308.04.03.01 1308.02 1308.04. 1308.03.03.03.18 1308.15.15.13.16.

19 1308. Por la transferencia a las cuentas 1303. 1303.13. al final del ejercicio anual.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo de valores a cobrar por el prestamista.15 y 1303.05. según corresponda.03 INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.Perú Telf. 1303.Lima 27 . 1308. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos.16.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.05. al final del ejercicio anual.15 y 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.13.05.05 1308.01 1308. según corresponda.05.02 1308.18 1308. 184 Los Laureles Nº 214 .16.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.05. Por la transferencia a las cuentas 1303.1308. 1303.05. Por la valorización de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas.19 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados de valores y títulos y otros documentos negociables mantenidos por la empresa.05.14.05. Por la valorización de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.14. CRÉDITOS: - Por los rendimientos devengados cobrados.

09.01.06.07.03.03.INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones deTesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del Modificado por la Resol.10.03.3.03.03.03. SBS Nº 4727-2009 del 29.07.01 1309.08.03.07.10.03.09.19 1309.08 1309.03.07.07.03.03. SBS Nº 106-2005 del 20.2009 185 Los Laureles Nº 214 .09.03.03.02 1309.03.03.03.05.07.09.01 1309.06.13 13009.03.19 1309.08.07.05.03.06.05 1309. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Posteriormente modificado por la Resol.03.03 1309.04 1309.05 1309.10 1309.03.2005 y por la Resol.2008 y por la Resol.06 1309.03.03. SBS N° 1067-2005 del 19.05.03.03.02 1309.12 1309.05 1309.05.05.06 1309.03 1303.10.03.Perú Telf.06 1309.CUENTA : 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 18 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1309.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.07 1309.03 1309.07.07.03.04 1309.07.07 1309.03.01 1309.03 1309.03.10.03.Lima 27 .03.01 1309.04 1309.03.19 1309.04 1309.03 1309.09.09 1309.02 1309.03.03.06.01 1309.09 18 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA .2005.19 1309.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.03.03.04.03.05.12 1309. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.06 1309.02 1309.11.02 1309.EF Bonos D.18 1309.03.09 1309.01.04.1309.03.01 1309.18.04.03.01.07 1309.N° 099-99.04.11.19 1309.01 1309.04.11.S.03.06 1309.14.05.01.03 1309. Ley N° 26116.01 1309.16.04.13 1309.02 1309.11 1309.U.15.14.09 1309.04.04.18.01 1309.02 1309.04 1309.05 1309.03.16 1309.Lima 27 .03.01 1309.05.02 1309.03.05 1309.12.02 1309.13.18.01.04.02 1309.04.04.04. N° 114-98.15 1309.03 1309.03.03.12.05.02 1309.05.S.19 1303.14 1309.03.15.03.07 1309. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 186 Los Laureles Nº 214 .01 1309.03.03.10 holding.05 1309.01 1309.04.04.09 1309.03.03.03.04 1309.Perú Telf.03.01.16. matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Empresas reestructuradas ( Dec.EF Bonos D.04.13.01 1309.04.03.05.03.08 1309.04 1309.05.03.

04.10.07.06 1309.07 1309.04 1309.15 1309.04.11 1309.09.10 1309.03 1309.04.11.11 1309.04.04.04.04 1309.04.09.09.14 1309.08 1309.08 1309.10 1309.11 1309.10 1309.04.04.19 1309.10.04.04 1309.10.11 1309.04.01 1309.09 1309.19 1309.04.09 1309.04.01 1309.Lima 27 .04.Perú Telf.07.12 1309. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.04.07.19 1309.07.04.04.06.04.13 1309.04.09.08.07 1309.04.06.04.04.08 1309.04.04.11.04.19 1309.09 1309.06.10.04.04.09 1309.1309.04.06 1309.08.04.07.01 1309.05 1309.04.04.09 1309.04.10.05.09.07.10.06.06.07.09.06.06 1309.04. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 187 Los Laureles Nº 214 .04.04.05.04.04.09.11 1309.04.04.07.02 1309.04.04.10 1309.02 1309.02 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósitos por mercadería Instrumentos a corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.07.07.08 1309.

Perú Telf.11.11.12 1309.05 1309.S.09 1309.06.EF Bonos D.01 1309.05.05.04.10 1309.09 1309.02 1309.06 1309.07. N° 114-98.05 1309. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 188 Los Laureles Nº 214 .18.12.04.05.11.05.Lima 27 .04 1309.05.04.05.09 1309.07 1309.02 1309.06.05.05.04.11 1309.05.12.04.19 1309.04.08 1309.06.11.19 1309.05.18 1309.06 1309.06.05 1309.19 1309.08 1309.11 1309.1309.S.05.05.05.05.05.01 1309.01 1309.05.07.06 1309.04.09 1309.05.01.05.07.05.04.02 1309.05.03 1309.03 1309.07.04.06.05.05.05.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 1309.EF Bonos D.10 1309.05.05.04.05.05.07 1309.04 1309.05.05.05.18.01.05.03 1309.01.10 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.11. matriz y subsidiarias Préstamo de valores Negociaciones en Bolsa Negociaciones fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos Otros INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.05.05.01.07 1309.01 1309.08 1309.19 1309.05.04 1309.18.05.04.04.05.02 1309.04.04 1309.U. N° 099-99.05.01.

12 1309.18.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.12.05. CRÉDITOS: - - 189 Los Laureles Nº 214 .01 1309.02 1309.13 1309.19 1309.05.Perú Telf.07.05.07.12.12 1309.05.05. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 1309.19 1309. Por la constitución de la provisión determinada debido al menor valor de las inversiones con respecto a los criterios establecidos sobre la materia. Por el saldo de las provisiones acumuladas constituidas a la fecha de venta.Lima 27 .07.18.1309.05.05.18.05.05. cuando corresponda.05.02 1309.11 1309.19 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Préstamos de valores Negociaciones en Bolsa Negociaciones fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos de pactos de recompra Otros valores y títulos Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.18 1309.05.

2009. Créditos a Microempresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción.2008. Posteriormente sustituido por la Resol. 190 Los Laureles Nº 214 . En Cobranza Judicial (cuenta 1406). Modificado por la Resol. las obligaciones derivadas de refinanciaciones y reestructuraciones de créditos o deudas existentes. SBS Nº 14353-2009 del 30.09.11.2000.08.10. 19 Modificada por la Resol. SBS N° 1535-2005.1. comercialización o prestación de servicios.2005. Modificado por la Resol. las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes. Créditos Vencidos (cuenta 1405). otorgados a personas naturales o jurídicas. SBS Nº 6941-2008 del 25. Tipos de crédito: 20 Los créditos se agrupan adicionalmente por tipo de crédito: 2.07. SBS Nº 1237-2006 del 22. bajo cualquier modalidad.06.10.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19. Créditos Refinanciados (cuenta 1404).01. 20 Modificado por la Resol.09. SBS N° 468-2001 del 19. SBS Nº 803-2000 del 06. Modificado por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04. para el manejo y control crediticio. Modificado por la Resol.2008 y la Resol. Modificada por Resol. Modificado por la Resol. 2. SBS N° 663-2000 del 27. El tratamiento que se describe para este rubro deberá formar parte de las políticas establecidas por cada empresa. Modificado por la Resol. Posteriormente modificada por la Resol. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. 20.08.2007. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Situación contable: Los créditos se agrupan por situación contable del crédito en: Créditos Vigentes (cuenta 1401). SBS Nº 213-2007 del 27.11.000 en los últimos seis (6) meses.2001. inclusive. SBS Nº 1145-2005 del 03. Créditos Reestructurados (cuenta 1403). en uno o varios actos comprendiendo.2000.11. originando a cargo de éstos la obligación de entregar una suma de dinero determinada.2005.2006. Modificada por la Resol. Modificada por la Resol.01.Lima 27 .2005.02. SBS N° 29-2005 del 12. Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.RUBRO DESCRIPCIÓN : 14 CRÉDITOS 19 : Comprende los financiamientos que.02. y. SBS Nº 14353-2009 del 30.08.2006.2008 y por la la Resol. Modificada por la Resol.09. SBS Nº 1343-2003 del 24.2005.2000.Perú Telf. cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es no mayor a S/. SBS N° 41-2005 del 14. - CLASIFICACIÓN 1. SBS Nº 489-2000 del 19.2009.

Lo señalado en el párrafo anterior no es aplicable a los créditos otorgados a personas naturales que sólo posean créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. Incluye las modalidades de avances en cuenta corriente. 20. se consideran dentro de este tipo de crédito los productos que permiten reutilizaciones parciales.Si posteriormente. es decir. el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial.Perú Telf. 2. Son aquellos créditos en los que se permite que el saldo fluctúe en función de las decisiones del deudor.Lima 27 . y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. Créditos de consumo: Son aquellos créditos directos de consumo revolventes y no revolventes. según corresponda. los créditos deberán ser reclasificados al tipo de crédito que corresponda. préstamos revolventes y otros créditos revolventes. • Créditos de consumo revolventes: Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales.000 por seis (6) meses consecutivos. 191 Los Laureles Nº 214 . Asimismo.2. tarjetas de crédito. según el nivel de endeudamiento. En caso el deudor cuente adicionalmente con créditos a microempresas o a pequeñas empresas.000 por seis (6) meses consecutivos. con la finalidad de atender el pago de bienes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas. debiendo permanecer clasificados como créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. 300. sobregiros en cuenta corriente. que tienen un componente revolvente y otro no revolvente.

servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial. de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares características.• Créditos de consumo no revolventes: Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales. remodelación. con la finalidad de atender el pago de bienes.3. 2. 300. según corresponda. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas. construcción. refacción. mejoramiento y subdivisión de vivienda propia.000 por seis (6) meses consecutivos. siempre que tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas. En este tipo de crédito no se permite que los saldos pendientes fluctúen en función de las propias decisiones del deudor. Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos directos otorgados a personas naturales para la adquisición. y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. ampliación. Son aquellos créditos reembolsables por cuotas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . debiendo permanecer clasificados como créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. Se incluyen también en esta categoría los créditos para la adquisición o construcción de vivienda propia que a la fecha de la operación. Lo señalado en el párrafo anterior no es aplicable a los créditos otorgados a personas naturales que sólo posean créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda.Lima 27 .Perú Telf. sea que estos créditos se otorguen por el sistema convencional de préstamo hipotecario. 192 Los Laureles Nº 214 . En caso el deudor cuente adicionalmente con créditos a microempresas o a pequeñas empresas. siempre que los montos pagados no puedan ser reutilizables por el deudor.

Créditos a bancos multilaterales de desarrollo: Créditos a organismos constituidos por un conjunto de estados. se consideran en esta categoría a: a) Los créditos hipotecarios para vivienda otorgados mediante títulos de crédito hipotecario negociables de acuerdo a la Sección Sétima del Libro Segundo de la Ley Nº 27287 del 17 de junio de 2000. b) 2.6. bienes en proceso de independización o bienes en proceso de inscripción de dominio.Perú Telf. no es posible constituir sobre ellos la hipoteca individualizada que deriva del crédito otorgado. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . banca de inversión y negociación de valores. los servicios de asesoría financiera.7. 2.4. 2. Créditos a entidades del sector público: Créditos a dependencias del sector público que no hayan sido consideradas como soberanos. Bolsas de Valores. Sociedades Agentes de Bolsa. 2. Fondos Mutuos y Fondos de Inversión. así como a empresas públicas o mixtas.por tratarse de bienes futuros.Lima 27 . Incluye el financiamiento otorgado a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. la administración de fondos. Las acreencias producto de contratos de capitalización inmobiliaria. siempre que tal operación haya estado destinada a la adquisición o construcción de vivienda propia. que brindan financiamiento y servicios complementarios para el desarrollo. Incluye créditos a gobiernos locales y regionales. vehículos de 193 Los Laureles Nº 214 . Créditos a intermediarios de valores: Créditos a empresas cuyas principales líneas de negocios son la intermediación de valores. tesoros públicos y otras entidades del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar específicamente dichas exposiciones. Asimismo.5. y. Créditos soberanos: Créditos con bancos centrales.

así como el financiamiento otorgado a otras instituciones que designe la Superintendencia. 200 millones en los dos (2) últimos años. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 2. Créditos a Grandes Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que poseen al menos una de las siguientes características: a. Si el deudor no cuenta con estados financieros auditados. Si posteriormente. Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA. los créditos deberán reclasificarse como créditos a grandes empresas. 2. Créditos Corporativos: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que han registrado un nivel de ventas anuales mayor a S/. los créditos no podrán ser considerados en esta categoría. Créditos a empresas del sistema financiero: Créditos a empresas comprendidas en los literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior.8. Incluye el financiamiento otorgado a FOGAPI. así como a los créditos a otras empresas que cumplen con los criterios para ser clasificados como créditos corporativos y que no están comprendidas en los acápites anteriores. de acuerdo a los estados financieros más recientes del deudor. Ventas anuales mayores a S/. patrimonios fideicometidos y a las empresas que los administran. se considerarán como corporativos a los patrimonios autónomos de seguro de crédito y a fondos de garantía constituidos conforme a Ley.Perú Telf.10. de acuerdo a los estados financieros anuales auditados más recientes del deudor. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones durante dos (2) años consecutivos.propósitos especial. 200 millones en los dos (2) últimos años. COFIDE. 194 Los Laureles Nº 214 . 2. Banco de la Nación. las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a S/.9. Adicionalmente.Lima 27 .

las ventas anuales del deudor excediesen el umbral de S/. Se considera también como créditos a medianas empresas a los créditos otorgados a personas naturales que posean un endeudamiento total en 195 Los Laureles Nº 214 .11. si el deudor no ha mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el último año y sus ventas anuales han disminuido a un nivel no mayor a S/. y que no cumplan con las características para ser clasificados como créditos corporativos o a grandes empresas. dependiendo del nivel de endeudamiento. 200 millones durante dos (2) años consecutivos. las ventas anuales del deudor fuesen mayores a S/. en función del nivel de endeudamiento total en el sistema financiero en los últimos (6) meses. 2. los créditos del deudor deberán reclasificarse como créditos corporativos.000 por seis (6) meses consecutivos. Si posteriormente. según corresponda. 300. si el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/. Asimismo. 20 millones durante dos (2) años consecutivos o el deudor hubiese realizado alguna emisión en el mercado de capitales. Si posteriormente. Asimismo. 20 millones durante dos (2) años consecutivos. 300. los créditos del deudor deberán reclasificarse como créditos a grandes empresas o corporativos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Créditos a Medianas Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que tienen un endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/. a pequeñas empresas o a microempresas.Lima 27 .000 en los últimos seis (6) meses.b. siempre que se cuente con estados financieros anuales auditados. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a pequeñas empresas o a microempresas. El deudor ha mantenido en el último año emisiones vigentes de instrumentos representativos de deuda en el mercado de capitales. según corresponda.Perú Telf. los créditos deberán reclasificarse como créditos a medianas empresas.

el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. los créditos deberán reclasificarse como créditos de consumo (revolvente y/o no revolvente) y como créditos a pequeñas empresas o a microempresas. 2. comercialización o prestación de servicios.000 por seis (6) meses consecutivos. siempre que una parte de dicho endeudamiento corresponda a créditos a pequeñas empresas o a microempresas.12. 300. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas. 3. se redujera a un nivel no mayor a S/.el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) superior a S/.000 pero no mayor a S/. 300. a empresas del sistema 196 Los Laureles Nº 214 . caso contrario permanecerán clasificados como créditos de consumo. los créditos deberán reclasificarse a créditos a microempresas.000 en los últimos seis (6) meses. el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda). 300. dependiendo del nivel de endeudamiento y el destino del crédito. Asimismo. otorgados a personas naturales o jurídicas.Perú Telf. 20.000 por seis (6) meses consecutivos.000 por seis (6) meses consecutivos. a bancos multilaterales de desarrollo. según corresponda. Si posteriormente. a entidades del sector público. Créditos a Pequeñas Empresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción. a intermediarios de valores. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . en caso el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/. cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es superior a S/. 300.000 en los últimos seis (6) meses.Lima 27 . Si posteriormente. Créditos de Deudores Minoristas y No Minoristas A los créditos soberanos. 20.

Créditos soberanos.Perú Telf.Para el caso de sobregiros en cuenta corriente. A los demás tipos de créditos (a microempresa. se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada. a grandes empresas y a medianas empresas.Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: después de treinta (30) días calendario del vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas. corporativos. . . Créditos en Cobranza Judicial Los créditos por los que la empresa ha iniciado las acciones judiciales de cobro.financiero. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas.Lima 27 . corporativos. a grandes empresas y a medianas empresas: después de quince (15) días calendario del vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas. a entidades del sector público. consumo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . independientemente del tipo de crédito. independientemente del tipo de crédito. se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro. independientemente del monto y tipo de crédito. Igual tratamiento se aplicará para las operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria. se considerará vencida sólo la porción no pagada. se considerará vencida la totalidad de la deuda. . CRITERIOS PARA LA CLASIFICACIÓN A SITUACIÓN DE VENCIDO Y EN COBRANZA JUDICIAL Créditos vencidos El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido deberá realizarse de acuerdo con el siguiente tratamiento: .En el caso de los créditos de consumo (revolvente y no revolvente) e hipotecario para vivienda. a intermediarios de valores. se les denomina créditos de deudores no minoristas. a bancos multilaterales de desarrollo. 197 Los Laureles Nº 214 . hipotecario para vivienda y a pequeñas empresas) se les denomina créditos de deudores minoristas. deben transferirse a la cuenta 1406 Créditos en cobranza judicial. a empresas del sistema financiero.

los mismos que se abonarán en la cuenta de ingresos. Las razones técnicas y legales para registrar contablemente créditos como vencidos por mayor tiempo del plazo señalado sin que se haya iniciado el proceso judicial de cobranza correspondiente. Los ingresos previamente reconocidos que no hayan sido cobrados deberán extornarse. en la cuenta 8104 “Rendimientos de créditos. deberán estar a disposición de la Superintendencia de Banca. Los ingresos devengados y no cobrados serán registrados en cuentas de orden. CRÉDITOS REFINANCIADOS Y RESTRUCTURADOS El traslado de créditos a las cuentas: 1403 Créditos reestructurados y 1404 Créditos refinanciados se sujetará a lo dispuesto en este Manual y al Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE LOS CRÉDITOS Los rendimientos devengados de los créditos vigentes. debiendo dejar constancia de la presentación de dicho informe en las actas respectivas. se registran en la cuenta 1408 “Rendimientos devengados de créditos vigentes”.Perú Telf. las cuales conjuntamente con la información de sustento. comisiones y gastos sobre créditos o cuotas que se encuentren en situación contable de vencido (cuenta 1405). en cobranza judicial (cuenta 1406). SUSPENSIÓN DEL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS En tanto no se materialice el pago. comisiones y otros ingresos conforme se hayan percibido o cobrado. o créditos otorgados a deudores clasificados en las categorías Dudoso o Pérdida. 5104 “Intereses por créditos”. Seguros y AFP para cuando ésta lo requiera.La demanda de cobranza por la vía judicial deberá iniciarse dentro del plazo de noventa (90) días calendario de haber registrado contablemente el crédito como vencido. deberán ser registrados como ingresos o rendimientos en suspenso. A partir de dicho momento sólo se reconocerán en cuentas de resultados los intereses. Igual tratamiento reciben los intereses. inversiones y rentas en suspenso”. comisiones y otros gastos sobre créditos o cuotas que se encuentran en 198 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . deben ser informadas al Directorio de la empresa u órgano equivalente en forma cuatrimestral. los intereses.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Los intereses. La suspensión del reconocimiento como ingresos y su reconocimiento en la cuenta 8104 se realizará conforme a lo siguiente: En el caso de créditos soberanos. PROVISIONES POR CRÉDITOS Las provisiones para los créditos se constituirán de acuerdo con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. independientemente del tipo de crédito. a pequeñas empresas. se realizará después de los treinta (30) días del vencimiento de la cuota. CRÉDITOS APROBADOS PENDIENTES DE DESEMBOLSO Los saldos de los créditos aprobados pendientes de desembolso.Perú Telf. a empresas del sistema financiero. comisiones y gastos serán reconocidos en la cuenta de resultados sólo cuando sean efectivamente percibidos. hipotecario para vivienda. independientemente que las demás cuotas aún no hayan vencido. se registrarán en las cuentas respectivas en suspenso mientras no se materialice su pago. después de quince (15) días del vencimiento de la cuota. a grandes empresas y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas). el Reglamento para la Administración del Riesgo Cambiario Crediticio y el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas. a entidades del sector público. a bancos multilaterales de desarrollo. Tales intereses. se deben registrar en las subcuentas 7105 Líneas de créditos no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados y 7205 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados.situación contable de reestructurados (cuenta 1403) y refinanciados (cuenta 1404). corporativos. Similar tratamiento se seguirá con el mayor valor del crédito por la aplicación del índice de reajuste. independientemente del tipo de crédito. y aquellos créditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria.Lima 27 . comisiones y gastos por las cuentas corrientes deudoras. Para créditos a microempresas. a intermediarios de valores. 199 Los Laureles Nº 214 . consumo (revolvente y no revolvente). por plazos mayores a treinta (30) días calendario de otorgado el sobregiro. extornándose los rendimientos no efectivizados hasta la fecha.

04 Sobregiros en cuenta corriente de créditos vencidos. operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria: Se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada. a bancos multilaterales de desarrollo.CUENTA : 1401 CRÉDITOS VIGENTES DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos otorgados a los clientes del país y del exterior en sus distintas modalidades. a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro. hipotecario para vivienda. se considerará vencida sólo la porción no pagada. eliminándose del rubro de ingresos de ser el caso. de acuerdo con las disposiciones sobre la materia. Los sobregiros en cuenta corriente que no son instrumentados a través de un contrato de línea de crédito deben registrarse en la cuenta analítica 1405.01 Depósitos en cuenta corriente. . a empresas del sistema financiero. . los rendimientos no efectivizados hasta la fecha. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas. corporativos. En esta cuenta también se registran los saldos deudores por sobregiros en cuenta corriente. deberá realizarse de acuerdo con el siguiente tratamiento: . a entidades del sector público. cuyos pagos se encuentran al día. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a grandes empresa y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas): Después de quince (15) días calendario de su vencimiento.Créditos de consumo (revolvente y no revolvente). 200 Los Laureles Nº 214 . se considerará vencida la totalidad de la deuda.Lima 27 .Créditos soberanos. que son reclasificados de las cuentas analíticas que conforman la subcuenta 2101. de acuerdo con lo pactado.Perú Telf.Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: Después de treinta (30) días calendario de su vencimiento. a intermediarios de valores. La transferencia del monto total de los créditos no pagados a las cuentas analíticas correspondientes de la cuenta 1405 Créditos vencidos.01.

01 Depósitos en cuenta corriente.01 Avances en cuenta corriente Registra los importes de los créditos concedidos en esta modalidad.04 Sobregiros en cuenta corriente 201 Los Laureles Nº 214 . Asimismo.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 1401. los saldos deudores de dichas cuentas corrientes deberán reclasificarse obligatoriamente en el rubro de cartera de créditos. pactados para ser movilizados con cheques o sin ellos.02.Perú Telf.Lima 27 . 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. para contabilizar en ella.02.02. bajo las condiciones establecidas contractualmente.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 1401.02.02.02. hasta por el importe del crédito que se haya estipulado.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1401. para efectos de presentación de los estados financieros.02 Tarjetas de crédito (vencido). 1401. también esta modalidad de crédito.02 Tarjetas de crédito Registra los importes no vencidos por financiamientos realizados por los usuarios de las tarjetas de crédito y los anticipos en efectivo otorgados a los usuarios de éstas. se reclasificarán en la cuenta analítica 1405.02.02. 1401. incluye los importes de los sobregiros temporales por encima de las líneas autorizadas. bajo condiciones contractualmente establecidas de conformidad con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.02 Créditos a microempresas Son aquellos créditos vigentes otorgados a microempresas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.02 Tarjetas de crédito por compra 1401. las empresas podrán utilizar exclusivamente la subcuenta 2101. Como alternativa. . los que luego de transcurrido el plazo correspondiente. En este caso.

1401.09 Otros préstamos 1401.02.05.01 Préstamos revolventes 1401. por montos mayores al saldo que el titular mantiene en su cuenta corriente y por plazos que no excedan de treinta (30) días calendario de otorgado el sobregiro. que se amortizan en cuotas periódicas o con vencimiento único y que se encuentren vigentes.02. cuyo derecho de cobranza ha sido adquirido por la empresa mediante el endoso de tales instrumentos de crédito.02.04 Sobregiros en cuenta corriente (vencido).Letras Descuentos. Para efectos de presentación en el Balance General. Los intereses y comisiones pactados. 02 1401. 01 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Préstamos a cuota fija 1401. 1401.02. por los días calendario que medien entre la fecha de operación y su vencimiento.02.Otros Préstamos Registra los créditos concedidos mediante la suscripción de un contrato. de manera proporcional. según corresponda.02. 09 1401. letras de cambio y otros títulos valores representativos de deuda no vencidos.06.05. el saldo deudor se reclasificará en la cuenta analítica 1405.06.05. e ir incorporándose al rubro de ingresos.02.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado. facturas conformadas.06 Descuentos-Pagarés Descuentos.Registra los importes que la empresa ha atendido por cheques girados por el titular de la cuenta corriente y/o los cargos efectuados por la misma empresa. deben registrarse en ingresos diferidos en la subcuenta 2901. el saldo de esta cuenta deberá mostrarse deducido de los intereses y comisiones cobrados por anticipado. Esta cuenta no incluye los créditos bajo la modalidad de Avances en cuenta corriente.07 Capitalización inmobiliaria 202 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . 1401.06. de los pagarés.02.05 Descuentos Registra el valor nominal (facial) de facturas.02.02. Luego de transcurrido el período señalado.Perú Telf.

Asimismo. se procederá al extorno de la cuenta de activo fijo y su contrario correspondiente.05 Descuentos. La(s) cuota(s) del contrato de capitalización inmobiliaria pasará(n) a situación de vencido después de treinta (30) días calendario de incumplimiento. Mobiliario y Equipo”.02. En su tratamiento contable se observará las 203 Los Laureles Nº 214 . Si el saldo insoluto del crédito es mayor al valor del bien restituido. inmediatamente a la restitución del bien.10 Factoring Registra la adquisición de facturas.02. En caso contrario. el menor. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Opcionalmente. Cuando se disponga físicamente del bien. los contratos de capitalización inmobiliaria resueltos deberán permanecer contabilizados en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”. y después de noventa (90) días calendario de incumplimiento se considerará todo el crédito como vencido. eliminándose contablemente el crédito. los bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles. Mientras no se produzca la restitución del bien.Perú Telf.02. facturas conformadas y títulos valores representativos de deuda siempre que exista transferencia del riesgo crediticio. El registro contable de las operaciones se efectúa al precio al contado del inmueble definido en la Ley N° 28364.En esta cuenta analítica se registra el monto pendiente de pago del precio al contado del inmueble en los contratos de capitalización inmobiliaria.02 “Bienes Restituidos” al valor insoluto del crédito o al valor neto de realización. abonándose en la cuenta analítica 1601. y en su correspondiente por el contrario.01 “Bienes para Colocación” el valor del bien. Las operaciones de factoring se registrarán por el importe líquido desembolsado y la ganancia financiera se reconocerá en resultados en función al devengamiento del contrato. 1401. éste se registrará como un activo realizable en la cuenta analítica 1601. independientemente de la pretensión de cobranza que se vaya a interponer. dicha adquisición deberá ser registrada como descuento en la cuenta analítica 1401. la diferencia se reconocerá como una pérdida siempre que no existan probabilidades de recuperación. para efectos de control.Lima 27 .02.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 “Ingresos por arrendamiento financiero no devengados”.02. No se consideran bajo esta modalidad aquellos financiamientos que hayan tenido su origen en una refinanciación de una modalidad crediticia distinta.12 se registra el monto de las operaciones de arrendamiento financiero. Para efectos tributarios.normas que sobre el particular.02.Lima 27 . La(s) cuota(s) de arrendamiento financiero. los mismos que se reconocerán como ingresos de acuerdo al devengamiento de las cuotas. y la diferencia entre el valor bruto de la colocación y el monto de la cuenta 1601.11 1401. comisiones y otros conceptos de financiamiento que se hayan acordado con el cliente. incluyendo las operaciones en las cuales el cliente vende a la empresa un bien y ésta a su vez se lo otorga en arrendamiento financiero o retroarrendamiento (leaseback). pasará(n) a situación de vencido después de treinta (30) días calendario de incumplimiento. previa evaluación de la capacidad crediticia del deudor. los intereses.Perú Telf.01 “Bienes para colocación” el valor del bien.02.02. y después de noventa (90) días calendario de incumplimiento se considerará todo el crédito como vencido. el devengamiento de los 204 Los Laureles Nº 214 . Asimismo. Opcionalmente. haya establecido esta Superintendencia.01 deberá registrarse en la subcuenta 2901. según corresponda.12 Arrendamiento financiero Lease – back Tratamiento de las operaciones de arrendamiento financiero En las cuentas analíticas 1401. según las normas vigentes y las NIIF.2000. Mobiliario y Equipo” y en su correspondiente por el contra.12. El registro contable de las operaciones se efectúa al valor bruto de la colocación. 1401.01. dicho registro es aplicable sólo para los contratos celebrados hasta el 31. los bienes cedidos en arrendamiento financiero se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles.01. abonándose en la cuenta analítica 1601. comprendiendo el capital.11 y 1401. para efectos de control. los mismos que deberán ser tratados como una operación de arrendamiento financiero o lease-back refinanciada o reestructurada.

y.ingresos diferidos registrados en la subcuenta 2901.Perú Telf. cartas fianzas u otras garantías similares.04 transfiriéndose a las cuentas del rubro 14.Lima 27 .04 se suspende después de los treinta (30) días de incumplimiento de la(s) cuota(s). Mientras no se produzca la recuperación física del bien.02. los contratos de arrendamiento financiero resueltos deberán permanecer contabilizados en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”. extornándose aquellos ingresos devengados no cobrados. y quince (15) días calendario. créditos a intermediarios de valores. Para efectos de presentación en el balance general. tratándose de créditos a microempresas y créditos a pequeñas empresas. créditos a grandes empresas y a medianas empresas. deberá deducirse del saldo de la subcuenta 2901. por la totalidad del monto. créditos a entidades del sector público. tratándose de créditos a bancos multilaterales de desarrollo. los ingresos devengados en suspenso deberán registrarse en la cuenta 8104 “Rendimientos de créditos y rentas en suspenso” y en el rubro 82 “Contra cuenta de cuentas de orden deudoras”. por las cartas de crédito confirmadas a la vista y/o negociadas. El registro en esta cuenta no podrá ser mayor a treinta (30) días calendario. la empresa deberá formalizarlos o trasladarlos a las cuentas respectivas de créditos vencidos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Adicionalmente. Incluye los originados por el pago a los beneficiarios de las cartas de crédito emitidas negociadas y/o de las cartas de crédito a la vista y diferidas. debiéndose eliminar contablemente el ingreso diferido registrado en la subcuenta 2901. créditos corporativos. por las cuales la empresa ha pagado la obligación al beneficiario sin que el banco emisor de la carta de crédito le haya reembolsado los fondos. Vencido dichos plazos. 1401.04 ”Ingresos por arrendamiento financiero no devengados”. el saldo de los créditos por operaciones de arrendamiento financiero.21 Créditos por liquidar Registra los importes de los créditos originados al asumir la empresa las obligaciones de los clientes cuyo cumplimiento había sido garantizado mediante la emisión de avales. por las cuales los ordenantes de las mismas no han cancelado su obligación frente a la empresa. 205 Los Laureles Nº 214 .

06. refacción.02 1401. 1401.06.99.02. mejoramiento o subdivisión de todo tipo de bienes inmuebles.01 Revolventes 1401. 03 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito disponibilidad en efectivo por Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 206 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.03.Lima 27 . 01 1401.03. 01 1401.03.03.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 02 1401.02. 1401. ampliación.02.04 1401.06.27 Créditos Inmobiliarios Registra los créditos otorgados para fines de adquisición.99. 02 1401. debiendo discriminarse si son revolventes o norevolventes.02 No revolventes 1401.99 Otros créditos Registra los importes de capital de otros créditos a microempresas otorgados que no responden a ninguna de las formas definidas en las cuentas analíticas precedentes. 09 1401.03.01 1401.1401.06 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta es aplicable. bajo cualquier modalidad.03 Créditos de consumo Registra los créditos directos otorgados a personas naturales de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Incluye la línea de crédito revolvente utilizada.02 Créditos a Microempresas 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.03.02.03.02.26 Créditos-Comercio Exterior En esta cuenta analítica se registran los financiamientos destinados al comercio exterior.03.03. construcción.03.02.02. 1401. en lo pertinente.

04 1401.04.03.03.Lima 27 .99 Otros créditos 1401.06.Perú Telf.99.03.10.03.13 Pignoraticios Registra el importe de créditos pignoraticios con garantías de joyas y otros objetos de oro y plata.06.11 Arrendamiento financiero 1401. como convenio no elegible. Los préstamos revolventes que no son otorgados bajo convenio de descuento por planilla de remuneraciones se registrarán en la cuenta analítica 1401.1401.03.99. 05 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.06 Préstamos otorgados elegibles Préstamos otorgados elegibles no bajo revolventes convenios no revolventes bajo convenios no Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 21 En esta subcuenta analítica se registran los préstamos revolventes otorgados bajo convenio de descuento por planilla de remuneraciones.06.03. considerándose de acuerdo al Reglamento de Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones.03.03. SBS Nº 14353-2009 del 30.06.06. 1401.01 Préstamos con hipoteca inscrita 207 Los Laureles Nº 214 .06.02 Créditos a Microempresas 1401.2009 .01 1401.12 Lease-back 1401.02 No revolventes 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 Incorporado por la Resol.04 Créditos hipotecarios para vivienda Registra los créditos hipotecarios para vivienda de conformidad con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.01 Revolventes 1401. 09 Otros préstamos no revolventes 1401.6 21 Préstamos 1401.03.4. es aplicable en lo pertinente.03.03.

Perú Telf.99 Otros créditos 1401.05 Créditos a desarrollo bancos multilaterales de Registra los créditos vigentes otorgados a organismos constituidos por un conjunto de estados. que brindan financiamiento y servicios complementarios para el desarrollo.Lima 27 .06. es aplicable en lo pertinente. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.04.05. 1401.04.04. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios MIVIVIENDA otorgados con recursos de las instituciones financieras.06 Préstamos 1401.02 Créditos a Microempresas 1401. 1401.23 Préstamos del Fondo Mi Vivienda En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA que no forman parte del esquema EFIC. 1401.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.04.05.1401.04.99 Otros créditos 1401.06 Créditos soberanos 208 Los Laureles Nº 214 .25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA que forma parte del esquema EFIC.07 Capitalización inmobiliaria 1401.04.04.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 1401. así como otros créditos con recursos del Fondo MIVIVIENDA.04.

02 Créditos a Microempresas 1401.Lima 27 .07 1401. es aplicable en lo pertinente. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.02 Créditos a Microempresas 1401.07.06.02 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.07.05 1401.07.12 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07. tesoros públicos y otras entidades del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar específicamente dichas exposiciones.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 209 Los Laureles Nº 214 .11 1401.07.04 1401. 02 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.07.07 Créditos a entidades del sector público Registra los créditos vigentes otorgados a dependencias del sector público que no hayan sido consideradas como soberanos.06 1401. 09 1401.07.07.10 1401.Registra los créditos vigentes con bancos centrales.18 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.Perú Telf. así como a empresas públicas o mixtas.06. 01 1401.07.06.07. Incluye créditos a gobiernos locales y regionales. es aplicable en lo pertinente.06 Préstamos 1401.01 1401.07.07.06.99 Otros créditos 1401.07.06.

07. etc.07.02 Créditos a Microempresas. 1401.27 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta. 22 1401.10.07.18.08 Créditos por liquidar Créditos.07.99 1401.07. SBS Nº 14353-2009 del 30.08.2009 Sustituido por la Resol. 02 22 23 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Incorporado por la Resol.06.2009 210 Los Laureles Nº 214 .10. 1401.08.Perú Telf.02 “No Subordinados” se registrarán los créditos bajo las distintas modalidades: avances en cuenta corriente.26 1401.En la subcuenta analítica 1401.08.18. 01 Subordinados 1401. y otras conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08.05 1401.07. en dicha subcuenta analítica se registrarán los préstamos que no cumplan con las características para ser considerados como subordinados de acuerdo a las normas emitidas por la Superintendencia. tarjetas de crédito. SBS Nº 14353-2009 del 30.Lima 27 . 01 1401. 02 No Subordinados Registra los créditos vigentes otorgados a entidades con las que corresponde consolidar estados financieros.06 1401.08. Fondos Mutuos y Fondos de Inversión así como a las empresas que los administran.02 1401.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a intermediarios de valores 23 Registra los créditos vigentes otorgados a Sociedades Agentes de Bolsa.07. Titulizadoras.04 1401. Asimismo. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.01 1401.06.18.08.21 1401.08. es aplicable en lo pertinente.

distintas a las empresas con las que corresponde consolidar Estados Financieros.08. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta. Incluye los créditos otorgados a FOGAPI.06.08.09.09.08.11 1401.10 1401.1 8.21 1401.18.01 Subordinados 211 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .09.06 .08.0 6. 1401.Perú Telf.07 No subordinados Créditos a entidades con quienes 1401. 09 1401. Banco de la Nación. COFIDE.08.08.27 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.08.06 Subordinados En esta cuenta analítica se registran los créditos subordinados otorgados a empresas del sistema financiero.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos inmobiliarios Otros créditos empresas del sistema Créditos a financiero Registra los créditos vigentes otorgados a empresas comprendidas en los literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior.99 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18.1 corresponde consolidar estados 8 financieros 1401.09. Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA.06 Préstamos 1401. 1401.02 Créditos a Microempresas.18 1401. es aplicable en lo pertinente. 02 1401.08.08.08.09.08.07 1401. 01 1401.09 Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . .1401.12 1401.

10.05 1401.Lima 27 .05.9 9 Otros créditos 1401.10.10.1 8.10. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.02 No Subordinados 1401.05.05.10. 1401.06.12 1401.02 1401.2009 Los Laureles Nº 214 . así como los créditos a otras entidades que cumplen con los criterios para ser clasificados como créditos corporativos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.10.07 1401.06 1401.10. 02 1401.10.05. 01 1401.18.Perú Telf. financiamientos a vehículos de propósito especial y los patrimonios fideicometidos. 09 1401.09.06.11 1401.07. 1401.10 Créditos corporativos 24 Registra los créditos a empresas del sistema de seguros y administradoras de fondos de pensiones.06.10.1401.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.10. 24 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.10.08 y 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.10. 02 1401. 1401.10.10. 1401. 09 1401.10 1401. 01 1401.01 1401.10. y que no se contabilizan en las subcuentas 1401. 01 1401.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 212 Sustituido por la Resol.18 1401.09. es aplicable en lo pertinente.18.09.02 Créditos a Microempresas.04 1401.

02 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito 213 Los Laureles Nº 214 .10.11.10.11.10.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de 1401.32 commodities Registra los financiamientos cuyo repago está basado en la operación específica de venta de un volumen determinado de un commodity 1401.11 Otros créditos Créditos a grandes empresas Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.10.34 inmuebles para alquiler Registra los financiamientos de adquisición de un bien inmueble con flujos de alquileres existentes 1401.Lima 27 .02 1401.10.26 1401.10. la descripción de las cuentas analíticas de las subcuentas 1401.99 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.27 Créditos por liquidar Créditos.01 1401.02 Créditos a Microempresas y 1401. 1401.30 Proyectos Registra los financiamientos cuyo repago está basado esencialmente en los flujos futuros del proyecto.10 Créditos Corporativos. es aplicable en lo pertinente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Financiación estructurada de activos 1401.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Registra los financiamientos de construcción de inmuebles comerciales o de habitación otorgados a una entidad específica para un bien o un pool limitado de bienes.01.21 1401. Financiación estructurada de 1401.31 móviles Registra los financiamientos cuyo repago está basado en los flujos generados por el bien móvil.10. Financiación estructurada de 1401.10.10.Perú Telf.

05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10 1401.11.11 1401. 02 1401.11. 01 1401.99 1401.18.Perú Telf.33 1401.18 1401.26 1401.12 Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .18.11.Lima 27 .06.11. 02 1401.11.11.11.1401.11.11.11.11.31 1401.05.11.11.30 1401.34 1401.11.11.27 1401.05. 01 1401.32 1401. 09 1401.11.11.04 1401.21 1401.12 1401.11.06.06 1401.06. 02 1401.11.11.07 1401.11.11.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos. 09 1401.05 1401. 01 1401.11.11.11.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos quienes estados Proyectos activos inmuebles inmuebles Créditos a medianas empresas Son aquellos créditos otorgados a personas naturales y jurídicas de conformidad con Reglamento para la 214 Los Laureles Nº 214 .

26 1401.12. 02 1401. 09 1401.12.12.02 1401.06.12.10 1401.31 1401. 02 1401.02 Créditos a Microempresas y 1401.06.12.12.06.12. es aplicable en lo pertinente.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities 215 Los Laureles Nº 214 . 02 1401.18.05.12. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.12.12.05.12.27 1401.18.12.05.12.06 1401.12.12.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos. la descripción de las cuentas analíticas de las subcuentas 1401.11 1401.04 1401.Lima 27 .18 1401. 01 1401.12.12.01 1401.12. 01 1401.12. 09 1401. 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .21 1401.12. 01 1401.12.30 1401.12 1401.12.10 Créditos Corporativos.Perú Telf.05 1401.01.Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.12.07 1401.12.32 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .

13. 1401.18.12 1401.34 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .13.13 Créditos a pequeñas empresas Son aquellos créditos otorgados a personas naturales y jurídicas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. es aplicable en lo pertinente.05.13.07 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.06 1401.06.Lima 27 .13.13. 02 1401. 09 1401.13.05 1401.18.99 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos 1401.10 1401.13. 02 1401.02 Créditos a Microempresas.01 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta. 02 1401.13.13.33 1401.13.11 1401.12.06. 01 1401.13. 09 1401.1401.13.13.13.06.12.13.05.02 1401.13.05.18 1401.13. 01 1401.21 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar 216 Los Laureles Nº 214 .13.12. 01 1401.13.04 1401.Perú Telf.

13.1401.99 Créditos.27 1401.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos 217 Los Laureles Nº 214 .13.Perú Telf.26 1401.

Se deberá determinar el valor presente de los flujos futuros del nuevo cronograma de la deuda. a grandes empresas y a medianas empresas. se considerará vencida sólo la porción no amortizada después de treinta (30) días calendario de no haberse pagado en la fecha pactada.CUENTA : 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos o financiamientos directos.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . y a los treinta (30) días cuando se trate de créditos a pequeñas empresas y a microempresas. posteriores a los quince (15) días calendario de su vencimiento cuando se trate de créditos a entidades del sector público. deben transferirse a la cuenta analítica respectiva de la cuenta 1405 “Créditos vencidos”. según sea el caso. se deberá reconocer inmediatamente provisiones adicionales a las existentes por la diferencia correspondiente. debiendo previamente extornarse los intereses y comisiones 218 Los Laureles Nº 214 . por el monto total de la deuda. sujeto a la reprogramación de pagos aprobada en el proceso de reestructuración. Los intereses y comisiones que se capitalicen producto de la reestructuración de deudas deberán registrarse en la cuenta analítica 2901.01. Si dicho valor presente es menor que el valor en libros de la deuda neto de provisiones. intermediarios de valores.Perú Telf. Tratándose de las operaciones de arrendamiento financiero y de los contratos de capitalización inmobiliaria. corporativos. Los importes de los créditos reestructurados no pagados. y se considerará vencido todo el crédito después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento. de concurso ordinario o preventivo. cualquiera sea su modalidad. conforme a la Ley General del Sistema Concursal aprobada mediante la Ley Nº 27809.03. Los deudores con créditos reestructurados deberán ser clasificados según las pautas que haya determinado esta Superintendencia en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

según corresponda.02.07 Capitalización inmobiliaria 1403.12 Lease .06 Préstamos 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.07. el saldo de los créditos registrados en la cuenta 1403 será reclasificado a la cuenta 1401.02.27 Créditos inmobiliarios 1403.Perú Telf.01.12 Lease . y el saldo de la cuenta analítica 2901.03 por dichos créditos será reclasificado a la cuenta analítica 2901.07 Capitalización inmobiliaria 1403. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1403. de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.06 Préstamos 1403.03.back 1403.02.08. En caso que los créditos reestructurados sean reclasificados como vigentes.27 Créditos inmobiliarios 1403.01.Lima 27 .04.11 Arrendamiento financiero 1403.06 Préstamos 1403. según corresponda.99 Otros créditos Créditos a entidades del sector 1403.07.12 Lease-back 1403.02. ciñéndose a los criterios contables establecidos en este Manual para créditos vigentes.02.07 Capitalización inmobiliaria 1403.10 Créditos corporativos 1403.11 Arrendamiento financiero 1403. Para efectos de presentación en el Balance General.07 Capitalización inmobiliaria 219 Los Laureles Nº 214 .99 Otros créditos 1403.08 valores 1403.10.07.07. las cuentas analíticas 2901.08. se deducirá del saldo de la cuenta 1403.06 Préstamos 1403.01.back 1403.10.08.03 y 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.02.01.08.07 público 1403.99 Otros créditos Créditos con intermediarios de 1403.02.11 Arrendamiento financiero 1403.07.registrados en resultados o en las cuentas de orden.24 Operaciones RFA 1403.02 Créditos a microempresas 1403.08.

07 1403.11.1403.30 1403.11.33 1403.11.11.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.24 1403.32 1403.32 1403.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease .33 1403.10.30 1403.31 1403.32 Arrendamiento financiero Lease .10.12 1403.10.10.11 1403.11 1403.27 1403.12.12 1403.99 1403.12.31 1403.11.10.99 1403.10.11.12.11.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities 220 Los Laureles Nº 214 .34 1403.12.10.11.31 1403.30 1403.Perú Telf.10.11.11.10.11 1403.34 1403.12.06 1403.27 1403.11 1403.27 1403.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease .10.06 1403.12.12.12 1403.12.12.12 1403.11.24 1403.07 1403.24 1403.

06 Préstamos 1403.12.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.07 Capitalización inmobiliaria 1403.12. Los deudores con créditos refinanciados deberán ser clasificados según las pautas que haya determinado esta Superintendencia en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .99 Otros créditos CUENTA : 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos o financiamientos directos.13. a 221 Los Laureles Nº 214 .11 Arrendamiento financiero 1403.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.13.99 Otros créditos 1403. en sus distintas modalidades. También se considerará un crédito como refinanciado cuando se produzcan los supuestos de novación.13.13. Los importes de los créditos refinanciados no pagados.1403.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.13. comité ejecutivo y/o comité de créditos (según corresponda) siempre que su desarrollo crediticio no implique que las amortizaciones.12.13 Créditos a pequeñas empresas 1403.Lima 27 . en los que se producen variaciones de plazo y/o monto del contrato original que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor. No se considerarán créditos refinanciados a los créditos o financiamientos otorgados originalmente bajo la modalidad o con las características de líneas de crédito revolvente debidamente aprobados por el directorio. conforme con lo establecido en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.12 Lease-back 1403.Perú Telf. cancelaciones y/o pago de servicios de dichas líneas correspondan a nuevos financiamientos. posteriores a los quince (15) días calendario de su vencimiento cuando se trate de créditos soberanos.

de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Si dicho valor presente es menor que el valor en libros de la deuda neto de provisiones.04.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 222 Los Laureles Nº 214 . a grandes empresas y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas). ciñéndose a los criterios contables establecidos en este Manual para créditos vigentes. y a los treinta (30) días cuando se trate de créditos a pequeñas empresas y a microempresas. deben transferirse a la cuenta analítica respectiva de la cuenta 1405 “Créditos vencidos”. según corresponda. y el saldo de la cuenta analítica 2901.04 por dichos créditos será reclasificado a la cuenta analítica 2901. hipotecario para vivienda. de las operaciones de arrendamiento financiero y de los contratos de capitalización inmobiliaria. debiendo previamente extornarse los intereses y comisiones registrados en resultados o en las cuentas de orden. se deberá reconocer inmediatamente provisiones adicionales a las existentes por la diferencia correspondiente. el saldo de los créditos registrados en la cuenta 1404 será reclasificado a la cuenta 1401. Los intereses y comisiones que se capitalicen producto de la refinanciación de deudas. En caso que los créditos refinanciados sean reclasificados como vigentes. por el monto total de la deuda. deberán registrarse en la cuenta analítica 2901.Perú Telf.Lima 27 . Se deberá determinar el valor presente de los flujos futuros del nuevo cronograma de la deuda.01.01. y se considerará vencido todo el crédito después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento.01. a entidades del sector público. corporativos. a empresas del sistema financiero.bancos multilaterales de desarrollo. según corresponda. se considerará vencida sólo la porción no amortizada después de treinta (30) días calendario de no haberse pagado en la fecha pactada. a intermediarios de valores. Tratándose de los créditos de consumo.

04.02.Perú Telf. 1404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 1404.06 1404.11 1404.02 1404. se deducirá del saldo de la cuenta 1404.Para efectos de presentación en el Balance General.06 1404.06 .99 .02.02 1404.02.07 1404.26 1404.09 1404.24 Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones refinanciadas-RFA En esta cuenta analítica se registran los créditos refinanciados conforme con lo señalado en el Decreto de Urgencia Nº 059-2000 y sus normas modificatorias y complementarias.04 y 2901.04.03 1404.02.02.03.02.02.02.02.27 1404.06 .02. las cuentas analíticas 2901.03. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1404.03.01 1404.04 1404.01.03.02.02.12 1404.Lima 27 .Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Revolventes No revolventes Créditos de consumo Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes 223 Los Laureles Nº 214 .01 Créditos.02.01 1404.02.03.02 1404.99 .06 .02 1404.02.99 1404.02.02.01 1404.06 .01 1404.05 Créditos a microempresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos 1404.02.10 1404.02 1404.

2009 224 Los Laureles Nº 214 .03.09 Otros préstamos no revolventes 30 1404.01 Revolventes 1404.12 Lease-back 1404.Perú Telf.04 vivienda 1404.2009 Incorporado por la Resol.06 . SBS Nº 14353-2009 del 30.03.04.03.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1404.04.06 .24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1404.01 Préstamos con hipoteca inscrita 1404.04.03.2009 27 Incorporado por la Resol.06 Préstamos 1404.04.10.03.1404.11 Arrendamiento financiero 1404.10. SBS Nº 14353-2009 del 30. SBS Nº 14353-2009 del 30. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.10.02 automóviles 25 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 26 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 27 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 28 1404.99 .06 .99 .04.04.2009 30 Modificado por la Resol.Lima 27 .07 Capitalización inmobiliaria 1404.99 Otros créditos 1404.04.10.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.08 Préstamos con letras hipotecarias 1404. SBS Nº 14353-2009 del 30.2009 28 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.13 Pignoraticios 1404.04.03.03.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1404.03.03.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 25 26 Modificado por la Resol.06 Préstamos no revolventes para .2009 29 Incorporado por la Resol.06 Préstamos revolventes otorgados .02 No revolventes Créditos hipotecarios para 1404.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 1404.06 bajo convenios 29 1404.10.

Lima 27 .07.08.08.02 Préstamos a cuota fija 1404.05 Descuentos 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.07.01 Préstamos revolventes 1404.07.07.10 Factoring 1404.12 Lease .07.01 Avances en cuenta corriente 1404.09 Otros préstamos 225 Los Laureles Nº 214 .08.05 Descuentos 1404.Perú Telf.08.08.06.09 Otros préstamos 1404.07.01 Subordinados 1404.07.01 Préstamos revolventes 1404.01 Avances en cuenta corriente 1404.18 .02 Tarjetas de crédito 1404.07.99 Otros créditos Créditos a intermediarios de 1404.04.06 .05 de desarrollo 1404.02 Tarjetas de crédito 1404.06 .06 Préstamos 1404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.07.07.back 1404.08.06 Préstamos 1404.99 Otros créditos Créditos a entidades del sector 1404.Comercio exterior 1404.06 Préstamos 1404.06.06 Créditos soberanos 1404.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.05.27 Créditos inmobiliarios 1404.08 valores 1404.08.07.05.06 .07.07.06 .02 Préstamos a cuota fija 1404.06 .11 Arrendamiento financiero 1404.02 No Subordinados 1404.07 público 1404.07.18 .07.99 Otros créditos 1404.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.99 Otros créditos Créditos a bancos multilaterales 1404.06 .26 Créditos.06 Préstamos 1404.08.1404.07.07 Capitalización inmobiliaria 1404.

10.06 .07 1404.07 1404.10 1404.08.06 .99 Otros créditos 1404.08.06 1404.10.10.09.10.1404.01 1404.06 .10 1404.05 1404.06 Préstamos 1404.08.09.Lima 27 .01 Subordinados 1404.09.09 1404.02 No Subordinados 1404.99 Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .09.10.06 .08.08.09 financiero 1404.08.18 1404.18 .06 Subordinados 1404.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 226 Los Laureles Nº 214 .27 1404.18 .09.26 1404.11 1404.Perú Telf.18 .06 .01 1404.10.12 1404.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.10.10.08.02 1404.18 .11 1404.08.12 1404.04 1404.07 No Subordinados 1404.10.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a empresas del sistema 1404.09.02 1404.08.10.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados quienes estados No Subordinados Créditos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10 1404.10.08.02 1404.10.10.18 Créditos corporativos Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .01 1404.09.

06 .06 1404.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .financieros 1404.11.10.11.10.10.24 1404.11.05 1404.04 1404.10.10.10.06 .11.27 1404.11.11.18 .18 .11.26 1404.Lima 27 .11.33 1404.01 1404.32 1404.18 .06 .26 1404.99 1404.10.09 1404.02 1404.30 Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.11.02 1404.10 1404.11 1404.01 1404.11.11.11.24 1404.27 1404.10.11.31 1404.07 1404.18 1404.01 1404.11.11.01 1404.10.30 1404.02 1404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .11.11.Perú Telf.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de 227 Los Laureles Nº 214 .10.34 1404.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.10.12 1404.18 .11.11 1404.02 1404.11.

11.04 1404.12.12.01 1404.32 1404.12.12.12.12.10 1404.31 1404.05 1404.01 1404.12 1404.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 228 quienes estados Los Laureles Nº 214 .06 .12.11.12.33 1404.12.11.32 1404.34 1404.12.12.06 1404.12.12.18 .02 1404.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.12.18 1404.06 .27 1404.11 1404.07 1404.30 1404.Lima 27 .09 1404.06 .34 Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .12.12.12.99 1404.12.11.01 1404.12.12.12 1404.31 1404.Perú Telf.02 1404.33 1404.24 1404.11.02 1404.12.26 1404.12.18 .12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .1404.

13.13. a 229 Los Laureles Nº 214 .12.13.13.05 1404.13.18 financieros 1404.99 1404.06 . Incluye los créditos originados por los importes desembolsados por la empresa ante el incumplimiento del cliente.13.13.09 1404.10 1404.Comercio exterior 1404.11 1404.13.13.99 Otros créditos Ver dinámica en la cuenta 1406.02 1404.13. a bancos multilaterales de desarrollo.13.06 1404.13. CUENTA : 1405 CRÉDITOS VENCIDOS En esta cuenta se registra el capital de los créditos que no han sido cancelados o amortizados por los obligados en la fecha de vencimiento.13 1404. El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido es después de quince (15) días calendario de la fecha de vencimiento de pago pactado para créditos soberanos.13.13.02 1404.13.01 1404.06 .18 .27 Créditos inmobiliarios 1404.13.Lima 27 .06 .02 No Subordinados 1404.18 .13.12 Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1404.Perú Telf. por operaciones cuyo pago ha sido garantizado por la empresa y/o por cartas de crédito emitidas y confirmadas asumidas por la empresa.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.1404.26 Créditos.01 1404.01 Subordinados 1404.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 DESCRIPCIÓN: .04 1404.07 1404.13.

y de treinta (30) días calendario para créditos a pequeñas empresas y a microempresas. Para el caso de sobregiros en cuenta corriente se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro.Lima 27 . Las razones técnicas y legales para registrar contablemente créditos como vencidos por mayor tiempo del plazo señalado sin que se haya iniciado el proceso judicial de cobranza correspondiente. corporativos. deben ser informadas al Directorio de la empresa u órgano equivalente en forma cuatrimestral. Para las subcuentas y cuentas analíticas de esta cuenta es aplicable. deben transferirse a la cuenta 1406 Créditos en cobranza judicial. deberán estar a disposición de la Superintendencia de Banca. a grandes empresas y a medianas empresas. Igual tratamiento se aplicará para las operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria. en lo pertinente. se considerará vencida sólo la porción no pagada. debiendo dejar constancia de la presentación de dicho informe en las actas respectivas. la descripción de las 230 Los Laureles Nº 214 . se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada.entidades del sector público. se considerará vencida la totalidad de la deuda. las cuales conjuntamente con la información de sustento. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a intermediarios de valores. independientemente del monto. a empresas del sistema financiero. Los créditos por los que la empresa ha iniciado las acciones judiciales de cobro. En el caso de los créditos de consumo (revolvente y no revolvente) e hipotecario para vivienda. La demanda de cobranza por la vía judicial deberá iniciarse dentro del plazo de noventa (90) días calendario de haber registrado contablemente el crédito como vencido. independientemente del tipo de crédito. Seguros y AFP para cuando ésta lo requiera. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas.Perú Telf.

02. 02 1405. 02 1405.02. 09 1405.02.02.02.2009 231 Los Laureles Nº 214 .05 1405. SBS Nº 14353-2009 del 30.10 1405. 01 1405.07 inmobiliaria 1405.Lima 27 . 09 1405.19.02.02.19.02.02.02.02.Perú Telf.02.19.02 1405. 01 1405.19.02 1405.02.01 1405.19.11 1405.06 1405.19.10 1405.02.04 corriente 1405.04 1405.19.11 financiero 31 Créditos a microempresas 31 Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiro en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en Descuentos Préstamos Capitalización Factoring Arrendamiento cuenta Eliminado por la Resol. 01 1405.02.05.02.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1405.02.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.05.06. 09 1405.02.02.05 1405.02.12 1405.06.06 1405.10.02.07 1405.19 1405.02.02 1405.05.02.02.02. 02 1405.subcuentas y cuentas analíticas de las cuentas 1401 Créditos vigentes y 1404 Créditos refinanciados.02.06.

22.02.03.02.02.22. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 03 1405. tratándose de créditos corporativos y créditos a grandes empresas y créditos a medianas empresas 1405.02. 09 1405.11 1405.02. y no han sido cancelados o formalizados por plazos mayores a treinta (30) días calendario.03.19.02.22.03.06.22.02. 01 1405.02. correspondiente a operaciones cuyo incumplimiento había sido garantizado por la empresa.19.02.Perú Telf.06.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos de consumo Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 232 Los Laureles Nº 214 .06 1405.12 1405.27 1405.24 1405.27 1405.19. 04 Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.02.03.22.02.04 1405.02.1405.26 Créditos comercio exterior 1405.27 Créditos inmobiliarios 1405.03.02 1405.02.03 1405.03. y 15 (quince) días calendario.26 1405.19. 02 1405.02.24 Operaciones RFA 1405.22 1405.99 1405. 01 1405.22.06 1405.03.03.02.02.06.02.02.07 1405.19.03. 02 1405.02.06. tratándose de créditos a microempresas y a pequeñas empresas.02.99 Otros créditos 1405.99 1405.12 Lease-back 1405.21 Créditos por liquidar El registro en esta cuenta corresponde a los importes desembolsados por la empresa.22.03.Lima 27 .

19.23 1405.04.19.04.12 1405.Lima 27 . 05 1405.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06.99 1405.06.99 1405.03.03.01 1405.19.04.03.19.04 1405.04.07 1405. 09 1405.04.03.06 1405.06.13 Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios 1405.23 1405.03.06 Préstamos 1405.19.25 1405.19.05.19 1405.05.24 1405.08 1405.06 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 32 1405.06 1405.24 1405.04.19 1405.04.05 1405. SBS Nº 14353-2009 del 30.04.03.19.09 1405.06.05.04.04.02 1405.03.04.19.05.Perú Telf.03.12 Lease-back 1405.03.19 Créditos refinanciados 1405.04.99 32 Otros créditos Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Créditos refinanciados Préstamos Capitalización inmobiliaria Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Otros créditos Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Otros créditos Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Créditos a bancos desarrollo Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos multilaterales de Incorporado por la Resol.02 Tarjetas de crédito 1405.19.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19.2009 233 Los Laureles Nº 214 .19.04.19.07 1405.04.04.06 1405.03.06 1405.03.99 Otros créditos 1405.06.99 1405.19.10.25 1405.11 Arrendamiento financiero 1405.03.04.1405.19.03.11 1405.

19.02 1405.18.07.07.22 1405.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Créditos.22.11 1405.04 1405.06.07 1405.18.07 1405.27 1405.06 1405.11 1405.22.01 1405.06.12 1405.07.07.06 1405.07.09 1405.19.06 1405.07.19 1405.07.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos 234 Los Laureles Nº 214 .05 1405.19.06 1405.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .21 1405.22. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .1405.19.02 1405.19.19.10 1405.10 1405.07.99 1405.18 1405.07.07.07 1405.07.07.07.07.99 1405.Perú Telf.05.99 1405.06.19.07.06.22.07.19.07.Lima 27 .07.04 1405.07.07.07.19.22.07.22.22.19.07.05 1405.07.06 1405.07.07.07 1405.07.99 1405.22.18 1405.07.12 1405.06.11 1405.07.07.06.06 1405.19.06.19.07.06.19.12 1405.27 1405.07.07.26 1405.19.02 1405.18 1405.07.02 1405.01 1405.07.99 Otros créditos Créditos soberanos Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos a entidades del sector público Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .07.19 1405.26 1405.07.

1405.07.26 1405.07.27 1405.07.99 1405.08 1405.08.02 1405.08.04 1405.08.05 1405.08.06 1405.08.06.01 1405.08.06.02 1405.08.06.09 1405.08.07 1405.08.10 1405.08.11 1405.08.12 1405.08.18

Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a intermediarios de valores Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.18.01 Subordinados 1405.08.18.02 No Subordinados 1405.08.19 Créditos refinanciados 1405.08.19. Tarjetas de crédito 02 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.19. Descuentos 04 Préstamos 1405.08.19. Capitalización inmobiliaria 05 Factoring 1405.08.19. Arrendamiento financiero 06 Lease - back 1405.08.19. Créditos a entidades con quienes 07 corresponde 1405.08.19. consolidar estados financieros 10 Créditos- Comercio exterior 1405.08.19. Créditos inmobiliarios 11 Otros créditos 1405.08.19. 12 1405.08.19. 18 1405.08.19. 26 1405.08.19. 27 1405.08.19. 99 1405.08.21 Créditos por liquidar
235
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.08.22 1405.08.26 1405.08.27 1405.08.99 1405.09 1405.09.06 1405.09.06.0 6 1405.09.06.0 7 1405.09.18 1405.09.18.0 1 1405.09.18.0 2 1405.09.19 1405.09.19.0 6 1405.09.19.1 8 1405.09.19.9 9 1405.09.99 1405.10 1405.10.02 1405.10.04 1405.10.05 1405.10.06 1405.10.06.0 1 1405.10.06.0 2 1405.10.06.0 9 1405.10.07 1405.10.10 1405.10.11 1405.10.12 1405.10.18 1405.10.18.0 1 1405.10.18.0 2 1405.10.19

Créditos reestructurados Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a empresas del financiero Préstamos Subordinados

sistema

No Subordinados Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Préstamos Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Otros créditos Otros créditos Créditos corporativos Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados
236

quienes estados

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.10.19.0 2 1405.10.19.0 4 1405.10.19.0 5 1405.10.19.0 6 1405.10.19.0 7 1405.10.19.1 0 1405.10.19.1 1 1405.10.19.1 2 1405.10.19.1 8 1405.10.19.2 4 1405.10.19.2 6 1405.10.19.2 7 1405.10.19.3 0 1405.10.19.3 1 1405.10.19.3 2 1405.10.19.3 3 1405.10.19.3 4 1405.10.19.9 9 1405.10.21 1405.10.22 1405.10.22.0 6 1405.10.22.0 7 1405.10.22.1 1 1405.10.22.1 2

Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a corresponde financieros entidades con consolidar quienes estados

Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back
237

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.10.22.2 4 1405.10.22.2 6 1405.10.22.2 7 1405.10.22.9 9 1405.10.26 1405.10.27 1405.10.30 1405.10.31 1405.10.32 1405.10.33 1405.10.34 1405.10.99 1405.11 1405.11.02 1405.11.04 1405.11.05 1405.11.06 1405.11.06.0 1 1405.11.06.0 2 1405.11.06.0 9 1405.11.07 1405.11.10 1405.11.11 1405.11.12 1405.11.18 1405.11.18.0 1 1405.11.18.0 2 1405.11.19 1405.11.19.0 2 1405.11.19.0 4 1405.11.19.0

Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos
238

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

5 1405.11.19.0 6 1405.11.19.0 7 1405.11.19.1 0 1405.11.19.1 1 1405.11.19.1 2 1405.11.19.1 8 1405.11.19.2 4 1405.11.19.2 6 1405.11.19.2 7 1405.11.19.3 0 1405.11.19.3 1 1405.11.19.3 2 1405.11.19.3 3 1405.11.19.3 4 1405.11.19.9 9 1405.11.21 1405.11.22 1405.11.22.0 6 1405.11.22.0 7 1405.11.22.1 1 1405.11.22.1 2 1405.11.22.1 8 1405.11.22.2 4 1405.11.22.2

Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior
239

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

6 1405.11.22.2 7 1405.11.22.9 9 1405.11.26 1405.11.27 1405.11.30 1405.11.31 1405.11.32 1405.11.33 1405.11.34 1405.11.99 1405.12 1405.12.02 1405.12.04 1405.12.05 1405.12.06 1405.12.06.0 1 1405.12.06.0 2 1405.12.06.0 9 1405.12.07 1405.12.10 1405.12.11 1405.12.12 1405.12.18 1405.12.18.0 1 1405.12.18.0 2 1405.12.19 1405.12.19.0 2 1405.12.19.0 4 1405.12.19.0 5 1405.12.19.0 6

Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos
240

quienes estados

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.12.19.0 7 1405.12.19.1 0 1405.12.19.1 1 1405.12.19.1 2 1405.12.19.1 8 1405.12.19.2 4 1405.12.19.2 6 1405.12.19.2 7 1405.12.19.3 0 1405.12.19.3 1 1405.12.19.3 2 1405.12.19.3 3 1405.12.19.3 4 1405.12.19.9 9 1405.12.21 1405.12.22 1405.12.22.0 6 1405.12.22.0 7 1405.12.22.1 1 1405.12.22.1 2 1405.12.22.2 4 1405.12.22.2 6 1405.12.22.2 7 1405.12.22.3

Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a corresponde financieros entidades con consolidar quienes estados

Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada Financiación estructurada móviles Financiación estructurada commodities Financiación estructurada y residenciales de Proyectos de activos de de inmuebles comerciales

Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos
241

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

0 1405.12.22.3 1 1405.12.22.3 2 1405.12.22.3 3 1405.12.22.3 4 1405.12.22.9 9 1405.12.26 1405.12.27 1405.12.30 1405.12.31 1405.12.32 1405.12.33 1405.12.34 1405.12.99 1405.13 1405.13.02 1405.13.04 1405.13.05 1405.13.06 1405.13.06.0 1 1405.13.06.0 2 1405.13.06.0 9 1405.13.07 1405.13.10 1405.13.11 1405.13.12 1405.13.18 1405.13.18.0 1 1405.13.18.0 2 1405.13.19 1405.13.19.0 2 1405.13.19.0 4

Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de Financiación estructurada de Financiación estructurada de y residenciales Financiación estructurada de

Proyectos activos móviles commodities inmuebles comerciales inmuebles para alquiler

Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente
242

corresponde

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.13.19.0 5 1405.13.19.0 6 1405.13.19.0 7 1405.13.19.1 0 1405.13.19.1 1 1405.13.19.1 2 1405.13.19.1 8 1405.13.19.2 4 1405.13.19.2 6 1405.13.19.2 7 1405.13.19.9 9 1405.13.21 1405.13.22 1405.13.22.0 6 1405.13.22.0 7 1405.13.22.1 1 1405.13.22.1 2 1405.13.22.2 4 1405.13.22.2 6 1405.13.22.2 7 1405.13.22.9 9 1405.13.26 1405.13.27 1405.13.99

Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros Créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos corresponde

243
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

1406

CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el capital de los créditos a partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su recuperación. Para las subcuentas y cuentas analíticas de esta cuenta es aplicable, en lo pertinente, la descripción de las subcuentas y cuentas analíticas de las cuentas 1401 “Créditos vigentes”, 1403 “Créditos reestructurados”, 1404 “Créditos refinanciados” y 1405 “Créditos vencidos”. Igual que en el tratamiento de los créditos vencidos, los rendimientos devengados (intereses y comisiones generados por la consecución de estos créditos), se registrarán en las respectivas cuentas de orden. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1406.02 1406.02.01 1406.02.02 1406.02.02. 01 1406.02.02. 02 1406.02.02. 09 1406.02.04 1406.02.05 1406.02.05. 01 1406.02.05. 02 1406.02.05. 09 1406.02.06 1406.02.06. 01 1406.02.06. 02 1406.02.06.
33

Créditos a microempresas
33

Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos
244

Eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

09 1406.02.07 1406.02.10 1406.02.11 1406.02.12 1406.02.19

Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos refinanciados

1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.02.19.05 Descuentos 1406.02.19.06 Préstamos 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.02.19.10 Factoring 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 1406.02.19.12 Lease-back 1406.02.19.24 Operaciones RFA 1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.02.19.99 Otros créditos 1406.02.21 Créditos por liquidar 1406.02.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 1406.02.22.12 Lease-back 1406.02.22.24 Operaciones RFA 1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.02.22.99 Otros créditos 1406.02.26 1406.02.27 1406.02.99 1406.03 1406.03.02 1406.03.02. 01 1406.03.02. 02 1406.03.02. 09 1406.03.04 1406.03.06 1406.03.06. 01 1406.03.06. Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos de consumo Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para
245
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06 Préstamos 1406.06 1406.06.03.06.03.02 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.19.04.07 1406.02 Tarjetas de crédito 1406.19.06 automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 34 1406.10.03. 04 1406.03.99 Otros créditos 1406.12 1406.04.2009 246 Los Laureles Nº 214 .04.04.04.03.11 Arrendamiento financiero 1406.99 1406.04 1406.04.19.03.19. 03 1406. 05 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.03.03.04.Perú Telf.06.19. 25 1406.Lima 27 .19.19.04.09 1406.19.11 1406.06.03.03.04. 01 1406.06.03.03.19.03.04. 23 1406. 06 1406.13 Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios 1406. 09 1406.08 1406.06. 02 1406.06.04. 07 1406. 24 1406.03.19.03.19 1406.19 Créditos refinanciados 1406.19.04.03.19.04. 34 Otros créditos Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Créditos refinanciados Préstamos Capitalización inmobiliaria Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados recursos de instituciones financieras Otros créditos con Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Incorporado por la Resol.12 Lease-back 1406.

04.11 1406. 99 1406.06.07.24 1406.18.06.06 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06.04.06 1406.06 1406.05.07.06 1406.Perú Telf.06.05.Lima 27 .25 1406. 06 1406.07.06.07.07.19.06.19 1406.back Créditos a entidades con corresponde consolidar EEFF Subordinados No subordinados 247 sector quienes Los Laureles Nº 214 .07.05.19.05.07 1406. 02 1406.10 1406.12 1406.18 1406.07.19.99 1406.06.07.04.07 1406.05.07.07.04 1406. 01 1406.19.99 1405.07.99 1406. Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados recursos de instituciones financieras Otros créditos con Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos soberanos Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos a entidades del público Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . 09 1406.07.23 1406.06.19 1406.02 1406. 01 1406.05 1406. 99 1406.04.07.99 1406.05 1406.07.18. 06 1406.

07. 99 1406.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos quienes quienes 248 Los Laureles Nº 214 . 11 1406.22 1406. 05 Descuentos 1406.02 1406.19. 26 1406.07.07.07. Créditos a entidades con 18 corresponde consolidar EEFF 1406.07. 06 Préstamos 1406.07.27 1406.22.22.Comercio exterior 26 1406.07.27 réditos inmobiliarios C 1406.07. 99 Otros créditos 1406.07.19 Créditos refinanciados 1406.07.07.07. 04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07. 06 1406. 12 Lease . 18 1406.07.19.22.19.19.07.22.07.07.07. 07 1406.07. 27 1406.19.19. 11 Arrendamiento financiero 1406.99 Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con corresponde consolidar estados financieros Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.Lima 27 .22.26 1406.22.07.07.19.07.07.22.19.07.21 1406. 07 Capitalización inmobiliaria 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 02 Tarjetas de crédito 1406.22. 12 1406.19.19. 10 Factoring 1406.07.07.19.19. Créditos.back 1406.Perú Telf.

08. 26 Créditos.08.08.07 1406.11 1406.Perú Telf.08.06.21 Créditos por liquidar 1406.22 Créditos reestructurados Los Laureles Nº 214 .08.08.08.08. 06 Préstamos 1406.19.08. 27 Créditos inmobiliarios 1406.19.Comercio exterior 1406.08. 99 Otros créditos 1406.19.08.08.08.05 1406.12 1406.06.18.08 1406.18.19.08.18 1406.08.19. 01 1406.19. 02 1406. 12 Lease . 09 1406.19 1406. 07 Capitalización inmobiliaria 1406. 01 1406.19.06 1406.08.08. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes 249 .08.04 1406. 02 1406.10actoring F 1406.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.06.19. 02 1406.back 1406.19.08. 11 Arrendamiento financiero 1406.10 1406.08.08.08. Créditos a entidades con 18 corresponde consolidar EEFF 1406.08. 05 Descuentos 1406.08.08.08.08.1406.08.02 1406.Lima 27 .19.19.19. 04 Créditos con intermediarios de valores Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .

08.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos con empresas del sistema financiero Préstamos Subordinados No subordinados Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Préstamos Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros con quienes con quienes Otros créditos Otros créditos Créditos corporativos Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . 01 1406.10.18 1406. 18 1406.18.08.10.10. 06 1406.18.19.19 1406.09.09.10 1406.10.06.06.06 1406.06.09.11 1406.99 1406.09.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 250 con quienes Los Laureles Nº 214 .10 1406.27 1406.09.19.12 1406.19.10.10. 07 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.06 1406.10. 06 1406.10.05 1406.06. 02 1406.09.02 1406.09 1406.26 1406. 02 Créditos. 99 1406.06.18 1406.Perú Telf.09.10. 01 1406.10.10.08.10.09.10.Lima 27 .09.1406.09. 02 1406.18.09. 09 1406.99 1406.04 1406.18.07 1406. 01 1406.

10. 99 1406.10.19.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back 251 con quienes Los Laureles Nº 214 .10.19. 05 1406. 12 1406. Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.Perú Telf.10.19. 18 1406. 06 1406.21 1406.10. 32 1406.10. 33 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.22.10.19 1406. 11 1406.10.1406.19.19. 10 1406.19. 34 1406.10.10.19. 24 1406.22.19.10. 02 1406.19.19.19.10.10. 06 1406.Lima 27 .10.19. 07 1406. 27 1406.10.10.22. 11 1406.10.10. 07 1406. 31 1406.10.10. 30 1406.10.22.19.19.19. 26 1406. 04 1406.19.22 1406.10.10.19.22.

10.06. 01 1406.06 1406. 02 Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.11.10.22.11.31 1406.Lima 27 .Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos Proyectos activos commodities inmuebles inmuebles Créditos a grandes empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.11.11.19. 09 1406.10.99 1406.32 1406.10. 02 1406.22.05 1406.12 1406.02 1406.07 1406.12 1406.06.10.11. 26 1406.11.10.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito 252 con quienes Los Laureles Nº 214 .27 1406.22.06.11.11.11.10.11.34 1406.18. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .22.11. 24 1406.Perú Telf.10. 02 1406.11. 27 1406.33 1406.10.30 1406.10.19 1406.04 1406.11 1406.11.10.10 1406. 01 1406.11.11.18.11 1406. 99 1406.26 1406.11.18 1406.

10 1406. 18 1406.11. 30 1406.11.19.19.19.22.11.11.22 1406.Lima 27 .11. 27 1406. 32 1406. 11 1406.11.19.19. 18 Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .11.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades corresponde consolidar con quienes 253 con quienes Los Laureles Nº 214 .19.19.22.11.11.19.19.22. 07 1406. 31 1406.11.1406. 34 1406.11.22.11.11.19.11.19. 05 1406. 33 1406.22.11.11.19. 06 1406. 11 1406.11. 06 1406.19.11.11.19. 26 1406.19. 99 1406.11.11.21 1406.11.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 04 1406. 24 1406. 12 1406.19. 07 1406.Perú Telf. 12 1406.11.19.

34 1406.12.11.18.27 1406. 24 1406. 26 1406.estados financieros 1406.12 1406.12.12.02 1406.05 1406.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente 254 Los Laureles Nº 214 .06.99 1406.31 1406.30 1406.04 1406.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos Proyectos activos commodities inmuebles inmuebles Créditos a medianas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .26 1406.11.12.11.12. 27 1406. 01 1406.06.12.Lima 27 .22.22.06 1406.11.Perú Telf.32 1406. 02 1406.12.19 1406. 01 1406. 99 1406.12.12. Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.11.22.19.12 1406. 02 1406.12.18.12.12.33 1406.06. 09 1406.11.12.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 1406.12. 02 1406.19.12.12.11 1406.22.11.11.11.11.10 1406.18 1406.11.11.

19.2009 39 Incorporado por la Resol.2009 Incorporado por la Resol.Lima 27 .19 .19.19.19.12.12.31 1406.12.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación 35 estructurada de activos móviles 36 Financiación estructurada de commodities 37 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 38 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 39 Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Incorporado por la Resol.12. SBS Nº 14353-2009 del 30. 99 1406.12.12.12.19 . 27 1406.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.19. 07 1406.12.22. 24 1406.12.33 1406. 12 1406.12. 07 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19.12.12.12. SBS Nº 14353-2009 del 30.19.04 1406.12.10. 18 1406.21 1406. 06 1406.19. SBS Nº 14353-2009 del 30.32 1406.2009 37 Incorporado por la Resol.22. 05 1406.19 .12. 11 1406.19.19.22. 06 1406.12.12. 12 35 36 Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .Perú Telf.19. 10 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.19.10.30 1406.22 1406.2009 255 Los Laureles Nº 214 .12. 26 1406. 11 1406.22.10.12.12.12.2009 38 Incorporado por la Resol.12.19 . 34 1406.

99 1406.06 1406.2009 44 Incorporado por la Resol.07 1406.22.30 1406.10.06.12.13.12.13. 24 1406.13.10.06.05 1406.12.13.2009 43 Incorporado por la Resol.10. 01 1406.06.27 1406.22.33 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.31 1406.12.13.12 1406.11 1406. 01 1406.04 1406.18.13.12. SBS Nº 14353-2009 del 30.13.13.12.13. 27 1406.10 1406.13.12.12.12.13 1406.13.22.1406. 02 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.19 40 41 Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.34 1406.22.10.12.13.Lima 27 . 26 1406.32 1406.99 1406. 02 1406.13.18 1406.02 1406.13. 09 1406.2009 Incorporado por la Resol.13.26 1406.2009 256 Los Laureles Nº 214 .18.12.12. SBS Nº 14353-2009 del 30.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos 40 Financiación estructurada de activos móviles 41 Financiación estructurada de commodities 42 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 43 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 44 Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Incorporado por la Resol.2009 42 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.

22.22.26 1406.13. 26 1406.13. 24 1406. 12 1406.13.19.22.19.13.13.19.13.19.13.22.Lima 27 .13. 05 1406.22.13. 24 1406.13.19.22.13. 02 1406.19.19.19.27 Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .13.13. 99 1406. 27 1406.19. 18 1406.13.22.13.13.21 1406.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros Créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.13. 99 1406. 04 1406.13. 06 1406.1406. 12 1406.13.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19. 07 1406. 06 1406.19. 27 1406. 11 1406.19.22 1406. 07 1406.Comercio exterior Créditos inmobiliarios 257 Los Laureles Nº 214 .13.13. 11 1406.13.Perú Telf.22.19. 10 1406. 26 1406.13.13.

Por las notas de cargo por intereses.Lima 27 . en sus distintos tipos y modalidades. comisiones y gastos sobre cuentas corrientes deudoras de acuerdo a lo pactado y en el caso de los préstamos contratados en esos términos. Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo a la situación de recuperación de los créditos y aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa. incluyendo los créditos reestructurados y refinanciados aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa. 1405 y 1406 Por los desembolsos de los créditos. Por los créditos castigados con cargo a la provisión respectiva.1406. Por la capitalización de los reajustes de aquellos créditos otorgados bajo el sistema de operaciones de capitales reajustables. - - - - CRÉDITOS: - - 258 Los Laureles Nº 214 . Por el precio al contado de los bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo con la situación de recuperabilidad de los créditos.Perú Telf.13. 1404. Por las amortizaciones de los créditos en sus distintas modalidades. 1403.99 Otros créditos DINÁMICA DÉBITOS: : Aplicable a las cuentas 1401. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

07 1408.Perú Telf.04 1408. así como los rendimientos de los créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes. SUBCUENTAS: 1408.CUENTA : 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES En esta cuenta se registran los rendimientos devengados de los créditos directos vigentes. reestructurados. Los rendimientos correspondientes a los créditos vencidos.03 1408.12 1408. conforme el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.05 1408. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11 1408.13 Rendimientos devengados por créditos microempresas Rendimientos devengados por créditos consumo Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda Rendimientos devengados por créditos bancos multilaterales de desarrollo Rendimientos devengados por créditos soberanos Rendimientos devengados por créditos entidades del sector público Rendimientos devengados por créditos intermediarios de valores Rendimientos devengados por créditos empresas del sistema financiero Rendimientos devengados por créditos corporativos Rendimientos devengados por créditos grandes empresas Rendimientos devengados por créditos medianas empresas Rendimientos devengados por créditos pequeñas empresas a de DESCRIPCIÓN: a a a a a a a DINÁMICA 259 Los Laureles Nº 214 .06 1408.10 1408.02 1408. refinanciados en cobranza judicial y los rendimientos de créditos castigados se registrarán en las respectivas cuentas de orden.Lima 27 .09 1408.08 1408.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . cuando los créditos se transfieren a créditos vencidos. refinanciados y/o cobranza judicial. reestructurados. Por el importe de los rendimientos devengados cobrados.DÉBITOS: - Por los rendimientos devengados por los créditos vigentes. CRÉDITOS: - - 260 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la reversión y transferencias de rendimientos devengados por créditos vigentes.Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.01 Provisión específica 1409.02.02. Asimismo.Lima 27 .02. se registrarán las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genéricas adicionales referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por esta Superintendencia.02.02.02 .01 Componente fijo 1409. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: (Provisiones para créditos a 1409.03 consumo) 261 Los Laureles Nº 214 .02.CUENTA : 1409 CRÉDITOS) (PROVISIONES PARA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las provisiones genéricas y específicas por créditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por 1409.06 sobreendeudamiento (Provisiones para créditos de 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.02 Componente procíclico 1409.02.Perú Telf.02. Las provisiones deberán constituirse en la misma moneda en que fueron pactados los créditos que la originan. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Provisión genérica obligatoria 1409.02 .02 microempresas) 1409.

05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 1409.03.03.06.02 .03.04.03.02 1409.03.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.01 1409.04.02 .06.07 (Provisión para créditos a entidades Los Laureles Nº 214 .01 Componente fijo 1409.06.04 1409.01 Componente fijo 1409.05.05.03.02 Provisión genérica obligatoria 1409.1409.03.02 1409.04.05.01 1409.05.02 Provisión genérica obligatoria 1409.02 .03 1409.06 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por sobreendeudamiento (Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.Perú Telf.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisión para créditos a bancos 1409.05.01 1409.03.01 Provisión específica 1409.04.04.01 Componente fijo 1409.04.02 .02 Componente procíclico 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.02 .05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 262 .04 refinanciadas y reestructuradas 1409.06.02 .05 multilaterales de desarrollo) 1409.01 Provisión específica 1409.02 Componente procíclico 1409.04.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.05.04 1409.06.02 .06.06.Lima 27 .02 .05.02 1409.02 Componente procíclico 1409.05 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.

02 .01 1409.10.08.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.07.10.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1409.02 .05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos 1409.07.02 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.09.09.10.02 Provisión genérica obligatoria 1409.03 1409.09.11 (Provisiones para créditos a grandes 263 Los Laureles Nº 214 .02 .05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a 1409.05 del sector público) Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.02 Componente procíclico 1409.01 Componente fijo 1409.10.Lima 27 .08.02 .07.07.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.07.02 Provisión genérica obligatoria 1409.09 empresas del sistema financiero) 1409.08.02 1409.09.02 .10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.01 Provisión específica 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.1409.02 Componente procíclico 1409.08.09.08.02 Componente procíclico 1409.07.08 1409.Perú Telf.01 Provisión específica 1409.01 Componente fijo 1409.02 1409.02 .02 .03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.09.10.02 .10 corporativos) 1409.01 Componente fijo 1409.09.01 1409.08.08.10.04 1409.

13.13.13.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 .12.02 Provisión genérica obligatoria 1409.13.12.01 Provisión específica 1409.01 Componente fijo 1409.13.11.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por 1409.12 1409.13.02 Componente procíclico 1409.02 1409.02 .12.06 sobreendeudamiento DINÁMICA DÉBITOS: Por la reversión de provisiones.Perú Telf.Lima 27 .04 refinanciadas y reestructuradas 1409.01 1409.03 1409.05 empresas) Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a medianas empresas) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.11. Por la aplicación de los saldos de las provisiones acumuladas correspondientes a los saldos de los créditos castigados o retirados del activo.01 1409.12.02 1409.02 1409.02 .04 1409.11.11.01 1409.12.12.13.04 refinanciadas y reestructuradas 1409. 264 Los Laureles Nº 214 .11.02 .11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a 1409.13 pequeñas empresas) 1409.02 Componente procíclico 1409.02 .02 .01 Componente fijo 1409.11.12.1409.

Por la actualización de los saldos en moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.- Por la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 . CRÉDITOS: - - - Por la constitución de provisiones conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 265 Los Laureles Nº 214 . Por la constitución de provisiones por riesgo cambiario crediticio.

los productos financieros derivados deberán ser clasificados en una de las siguientes dos categorías: (a) Productos financieros derivados para negociación. pagos efectuados por cuenta de terceros. resulta de aplicación dicha NIC y su Guía. en lo que no se oponga al tratamiento expuesto a continuación. el saldo de este rubro se mostrará deducido de la cuenta 1509 (Provisiones para cuentas por cobrar).2005. y cuentas por cobrar diversas. (b) Productos financieros derivados con fines de cobertura contable. Clasificación de los Productos Financieros Derivados Al inicio.2008 266 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . Para una adecuada presentación en el Balance General. Posteriormente fue modificado por la Resol.07. Por consiguiente. o.06.Perú Telf. SBS N 1067-2005 del 19. TRATAMIENTO PARA LOS PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 45 El tratamiento contable de los productos financieros derivados se ceñirá a lo estipulado a continuación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Incluye las comisiones devengadas por la prestación de servicios. SBS Nº 349-2008 del 06. Resol. SBS N° 981-2005 del 27.2005. 45 Modificado por la Resol.05.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 15 CUENTAS POR COBRAR Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de operaciones con instrumentos financieros derivados. También comprende los rendimientos devengados generados por las cuentas de este rubro y las provisiones que se constituyen para cubrir riesgos de irrecuperabilidad. venta de bienes y servicios y fideicomisos. el cual recoge aspectos esenciales de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) Nº 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición” vigente en el Perú.

registrándose posteriormente las fluctuaciones por valor razonable como un ingreso en la subcuenta 5109. Las ganancias y pérdidas por diferencia de cambio se registrarán en las subcuentas y 5108. éstas se registrarán inicialmente en las cuentas pasivas correspondientes y se medirán al valor razonable.Lima 27 .Perú Telf. respectivamente) en la moneda diferente al dólar americano (para posiciones en dólares americanos y en otra moneda extranjera) o en la moneda en que está expresado el monto nominal pactado (para posiciones en dos monedas extranjeras diferentes al dólar americano). que se describe en el siguiente acápite. afectando las cuentas de ingresos y gastos. En caso de primas pagadas. los cambios en el valor razonable de los productos financieros derivados con fines de cobertura se registrarán dependiendo el tipo de cobertura contable. El registro se hará por contrato. Tratándose de opciones.Reconocimiento inicial Todos los productos financieros derivados deberán ser registrados en el Balance General a su valor razonable. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . contabilizándose de la siguiente manera: 267 Los Laureles Nº 214 .16 “Ingresos por Productos Financieros Derivados para Negociación” y 4109. (b) Productos financieros derivados con fines de cobertura contable Posteriormente. Cobertura de valor razonable 2. Coberturas Contables Las coberturas contables pueden ser de dos tipos: 1. las primas compradas registradas en las cuentas activas correspondientes se medirán al valor razonable.16 con cargo a la cuenta pasiva contabilizada inicialmente. registrándose posteriormente las fluctuaciones por valor razonable como un gasto en la subcuenta 4109. se tratará como una compra o una venta dependiendo de la posición (larga o corta. Todos los contratos denominados en moneda extranjera deberán ser registrados al tipo de cambio spot. respectivamente. Simultáneamente deberán ser registrados en las cuentas 7106 y 7206 denominados “Productos Financieros Derivados” o en las cuentas del rubro 83 y en la cuenta 8409. a su valor nominal o valor par.02 y 4108. tanto el producto financiero derivado como la partida cubierta son valorizados y reconocidos al valor razonable. según correspondan. teniendo como contrapartida las cuentas 1502 “Productos Financieros Derivados para Negociación” ó 2502 “Productos Financieros Derivados para Negociación”. Coberturas de valor razonable En una cobertura contable de valor razonable. con abono a la cuenta activa contabilizada inicialmente. los cambios en el valor razonable de los productos financieros derivados para negociación se contabilizarán en las subcuentas de las cuentas de ingresos y gastos. Cuando un contrato involucre dos monedas distintas a la moneda nacional (operación cruzada). en la fecha de negociación o contratación. según corresponda a un ingreso o un gasto. 5109.16 “ Gastos por Productos Financieros Derivados para Negociación”. respectivamente. Reconocimiento y valoración posterior (a) Productos financieros derivados para negociación Posteriormente.16. Cobertura de flujo de efectivo 1.02.

02. se reconocerá en los resultados del ejercicio. según corresponda a una ganancia o una pérdida. según corresponda a una ganancia o una pérdida. Coberturas de Flujos de Efectivo En una cobertura contable de flujo de efectivo. teniendo como contrapartida las cuentas de activos y pasivos correspondientes de las partidas cubiertas. 268 Los Laureles Nº 214 . y.03 y 4108. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados se contabilizarán en las subcuentas 5108.03.03 y 4109. ii) La ganancia o pérdida en la partida cubierta atribuible. según corresponda a un ingreso o un gasto.02 denominadas “Coberturas de flujos de efectivo”. producto de las variaciones en el valor razonable. el tratamiento será el siguiente: i) Los ajustes de valor razonable del producto financiero derivado se reconocerán como ganancias o pérdidas registrándose en las cuentas analíticas 5109. respectivamente. respectivamente. teniendo como contrapartida las cuentas 1503.03.Lima 27 .Perú Telf.24. que es un activo o pasivo financiero. Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés de un Portafolio (Macro-coberturas) En una cobertura de valor razonable que califique como macro-cobertura. el producto financiero derivado es valorizado y reconocido al valor razonable. registrándose en las cuentas analíticas 5109.02 denominadas “Coberturas de Flujo de Efectivo”. respectivamente. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados se contabilizarán en las subcuentas 5108. se reconocerá en los resultados del ejercicio. b) el cambio acumulado desde el inicio de la cobertura del valor razonable de los flujos de caja esperados de la partida cubierta.17.03. contabilizándose de la siguiente manera: i) La parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado se reconoce en la cuenta patrimonial.24. entre: a) la valorización de los productos financieros derivados.01 y 4109. 2.17.01.01. cuenta 3605 “Resultado no realizado por coberturas de flujos de efectivo”.17.02 y 4109. respectivamente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 y 4108.01. en términos absolutos. cuentas analíticas 5109. pudiendo afectar tanto la cuenta patrimonial como las cuentas de ingresos y gastos.01 y 2503. teniendo como contrapartida las subcuentas 1503. ii) La ganancia o pérdida en la partida cubierta atribuible. y 2503.03 y 2503.01 y 4109.02 y 2503.02 denominadas “Coberturas de flujos de efectivo”. respectivamente. según corresponda a un ingreso o un gasto. respectivamente. teniendo como contrapartida las cuentas 1503.24. producto de las variaciones en el valor razonable.03. respectivamente. acumulado desde el inicio de la cobertura.24.i) Las ganancias o pérdidas producto de las variaciones del valor razonable del producto financiero derivado se reconocen en los resultados del ejercicio. Dicho ajuste corresponderá al menor valor.03.17. ii) La parte inefectiva del producto financiero derivado deberá reconocerse en las cuentas de ingresos y gastos. teniendo como contrapartida las subcuentas 1503. registrándose los ajustes en las cuentas analíticas 5109. registrándose los ajustes en las cuentas analíticas 5109.03 y 4109. teniendo como contrapartida las cuentas 1501 y 2501.17.17.

02 ó 5109. fuera vendido.02 ó 4109.02 según corresponda. resuelto o ejercido. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados que forman parte de una cobertura de flujo de efectivo se contabilizarán en las subcuentas 5108. afectando las cuentas analíticas 5109. c) En el caso de coberturas de flujo de efectivo distintas a las señaladas en a) y b).Las ganancias y pérdidas reconocidas en la cuenta patrimonial 3605 afectarán las cuentas de resultados afectando el Estado de Ganancias y Pérdidas. el monto que no se espere recuperar será reconocido en el resultado del ejercicio. En caso que existiese evidencia que parte o el total del monto reconocido en el patrimonio no se recuperará.03 y 4108. resultase ser un activo o pasivo financiero. 3. afectando las cuentas de ingresos y gastos de las partidas cubiertas. respectivamente. en el período o períodos en que se devenguen los intereses del activo o pasivo financiero asociado. Para tal efecto se seguirá el tratamiento que se señala a continuación: a) Si la cobertura de una transacción prevista. las ganancias y pérdidas contabilizadas en cuentas patrimoniales se transferirán a las cuentas del activo o pasivo. cuando sea impracticable la amortización utilizando la tasa de interés efectiva.17. de manera prospectiva: Cobertura de valor razonable a) El monto del ajuste producto de contabilizar al valor razonable las partidas cubiertas que se contabilizan mediante el costo amortizado. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . señalado anteriormente. b) Si la cobertura de una transacción prevista. Interrupción prospectiva de la contabilización de cobertura Si el producto de cobertura venciese. b) y c) del acápite 2 de cobertura de flujo de efectivo. en los mismos períodos en que se reconocen en resultados las partidas cubiertas. afectando el Estado de Ganancias y Pérdidas.02 según corresponda. según corresponda.Perú Telf. Cobertura de flujo de efectivo a) La ganancia pérdida contabilizada en cuentas patrimoniales se mantendrá en dichas cuentas hasta que la transacción prevista tenga lugar. en las cuentas 4109. se amortizará contra resultados del ejercicio siguiendo el método de la tasa de interés efectiva. 269 Los Laureles Nº 214 . la pérdida o ganancia reconocida en el patrimonio se incluirá en el costo de adquisición del activo o pasivo no financiero. recalculada en la fecha que comience la amortización. b) Excepcionalmente. De esta manera.17. Cuando ello ocurra. se seguirá el siguiente tratamiento.Lima 27 . b) Si no se espera que la transacción prevista ocurra. resultase en un activo o pasivo no financiero. incrementando o disminuyendo el costo de dicho activo. la pérdida o ganancia reconocida en cuentas patrimoniales se reconocerán en las cuentas de gastos o ingresos. la ganancia o pérdida contabilizada en cuentas patrimoniales se reconocerá en el resultado del ejercicio. o la cobertura deje de cumplir los requisitos para contabilizar como cobertura.03.17. se seguirán los criterios indicados en a). los importes reconocidos en cuentas patrimoniales se reconocerán en las cuentas de resultados en el período o períodos en los que la operación cubierta prevista afecte el resultado. la amortización se realizará linealmente. contabilizándose en las mismas cuentas de ingresos o gastos de la partida cubierta. en el caso que se trate de una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).17.

05 1502. Posteriormente fue modificado por la Resol.03.01 1502.07.03.01 Total Return Swaps 1502.05 Opciones 1502. SBS Nº 349-2008 del 06. SBS Nº 349-2008 del 06.Perú Telf.05.01 Operaciones de reporte 1502.09 1502.01 Swaps 1502.05 Derivados de crédito 1502.Lima 27 .09 1502. SBS N 1067-2005 del 19.03.01.04 Futuros 1502.01.06.02.02 1502. deuda y commodities 1502.07.02 Forwards 1502.01 Compras a futuro 46 47 Incorporado por la Resol.02.09 Otros derivados de crédito 1502. SBS N° 981-2005 del 27.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de capital.01 1502. Resol.01.2008 48 Incorporado por la Resol.01.02 1502.02.07.01.2005 270 Los Laureles Nº 214 .05.03.04 1502. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N 1067-2005 del 19.2008 Modificado por la Resol.03.2005.03 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.2005.07.01. deuda y commodities 1502.04 1502.01 1502.05.02.05.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 48 1502.CUENTA : 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 46 Ver Dinámica cuenta 1503 DERIVADOS PARA DINÁMICA CUENTA : 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS NEGOCIACIÓN 47 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1502.02 1502.05 1502.02.

02 Ventas a futuro 1502.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.07.07.09 Otros productos financieros derivados DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 1503 271 Los Laureles Nº 214 .02 Ventas a futuro 1502.01 Compras a futuro 1502.Perú Telf.02 Pactos de recompra 1502.1502.02.01.07.Lima 27 .

01. Posteriormente fue modificado por la Resol.01. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.01.01.01.02 1503.01.01 1503.01 1503.01.01.01.01.01.02.02 1503.02.02 1503.03.02. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Coberturas de Flujos de Efectivo Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Modificado por la Resol.04 1503.05.05 1503.09 1503.02 1503.01.02 1503.09 1503.01. Resol.01.07.01.01 1503.2005.03.02.02.01.01.02.2008 272 Los Laureles Nº 214 .02.05.01.03 1503.01.02.01.03.01.06.02.01.01. SBS N° 981-2005 del 27.01 1503.01.01.05.09 1503.02 1503.01 1503.01 1503.01.02.09 1503.01 1503.02.02. SBS N 1067-2005 del 19.CUENTA : 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 49 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1503.01.01. SBS Nº 349-2008 del 06.01.01 1503.01.05 1503.02.01.09 1503.01.02.04 1503.02.02.01 1503.02 1503.02 1503.05 1503.03.05 1503.01.05 1503. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 1503.02 49 Coberturas de Valor Razonable Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.2005.03.Lima 27 .09 1503.Perú Telf.04 1503.05.

03.09 1503.Perú Telf. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados.03.03 Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.02.02 1503. SBS N 1067-2005 del 19.03. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.03.09 Otros derivados de tasa de interés DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 1501. Por el reconocimiento de la prima en compra de opciones. Posteriormente fue modificado por la Resol.02.03. Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta.2005.02.09 1503.02.01 1503. CRÉDITOS: - - 50 Modificado por la Resol. SBS N° 981-2005 del 27. y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).02. SBS Nº 349-2008 del 06. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1503.02.05. Resol.02.1502 y 1503 50 Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.02.02.05 1503.02 1503.09 1503.2008 273 Los Laureles Nº 214 .02.05.01 1503.1503.03.05.03. en caso de interrupción de la cobertura contable.02.02.07.05 1503.02.03 1503.04 1503. Por su liquidación o cancelación.04 1503.02.05 1503.02.Lima 27 .2005.02.02.05.02 Derivados de tasa de interés 1503.02. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).02.09 1503. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.03.02 Forwards 1503.06.03.

Ley 28579 51 1504.2006 53 Incorporado por la Resol.04. de acuerdo al acto constitutivo.04.01 Fideicomiso en garantía 1504. hasta el término del contrato del fideicomiso o.CUENTA : 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar de las ventas a plazo o prestación de servicios.Ley 28579 55 51 52 Incorporado por la Resol.08. SBS N° 980-2006 del 04. retorne a su activo. En la cuenta analítica 1504.01 Fideicomiso en garantía.03 Cuentas por cobrar por venta de bienes Cuentas por cobrar por venta de servicios Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504.Perú Telf.04. El registro se realizará por un monto equivalente a los bienes transferidos en fideicomiso en garantía.2006 Incorporado por la Resol.09 Otros contratos 52 1504.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente . diferentes a los del giro propio.09 Otros fideicomisos 1504.04. Así también se registran las cuentas por cobrar que se generen a favor del fideicomitente de acuerdo al acto constitutivo del fideicomiso. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.09 Otros contratos 54 1504. SBS N° 980-2006 del 04. SBS N° 980-2006 del 04.08.02.2006 274 Los Laureles Nº 214 .01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .04.2006 54 Incorporado por la Resol.02 Fideicomisos en titulización 1504.04.01 1504.02 el fideicomitente registrará los derechos originados en virtud de los contratos de fideicomisos de titulización SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 1504.08.04.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .09.Ley 28579 53 1504.02 1504.Lima 27 .04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504. según corresponda. se registrará el derecho del fideicomitente de que el bien entregado en fideicomiso o el saldo después de su realización en caso de incumplimiento de la obligación garantizada.08.2006 55 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.02.01. SBS N° 980-2006 del 04. En la cuenta analítica 1504.04.04.08.

1504.09 Otros contratos 56 1504.09.04. Otras 56 Incorporado por la Resol.Perú Telf.08. SBS N° 980-2006 del 04.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Ver dinámica en la cuenta 1507.2006 275 Los Laureles Nº 214 .

01 1505.09 Seguros pagados por cuenta de terceros Seguros de incendio.02 1505.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1505. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1505.Lima 27 .02 1505.01.CUENTA : 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de los pagos efectuados por cuenta de terceros como seguros e impuestos. 276 Los Laureles Nº 214 . terremoto y líneas aliadas Seguros de vida Impuestos pagados por cuenta de terceros Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros Ver dinámica en la cuenta 1507.01.

Lima 27 .05 1506. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1506 COMISIONES POR COBRAR En esta cuenta se registran las comisiones por cobrar.02 1506. así como otros conceptos diferentes a los servicios mencionados. cobranzas.01 1506. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1506. custodias. generadas en créditos.07 1506.04 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas Comisiones por cobrar por líneas de crédito Comisiones por cobrar por cartas de crédito Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior Comisiones por cobrar por servicios de custodia Comisiones por cobrar por servicios de cobranza Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza Fideicomisos Comisiones de Confianza Otras comisiones por cobrar 1506.03 1506.19 Ver dinámica en la cuenta 1507.Perú Telf. encargos de confianza y fideicomisos prestados por la empresa.08.08. 277 Los Laureles Nº 214 .02 1506.08 1506. contingentes.01 1506.06 1506.

SBS N° 257-2005 del 10. 1506 y 1507 Por el importe por cobrar por la venta de bienes y servicios.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS En esta cuenta se registran los derechos por cobrar. Por el importe por cobrar de cuentas diversas.11. CRÉDITOS: 57 Incorporado mediante Resol.1 Derecho de uso de inmueble. Por el importe por cobrar de los pagos efectuados por cuenta de terceros.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA En esta subcuenta se registran las cuentas por cobrar que el Fondo MIVIVIENDA ha recibido antes de su conversión en empresa supervisada por esta Superintendencia.4 1507.02 1507.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 59 Incorporada por la Resol.2005. SBS Nº 11356-2008 del 19. Eliminado por la Resol.Lima 27 . Eliminado por la Resol.Perú Telf. Por las cuentas por cobrar generadas a favor del fideicomitente.2003. no contemplados en anteriores partidas.01 1507. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.09. Estas acreencias se deberán evaluar. SBS N° 980-2006 del 04. Por el importe de los reclamos a terceros.3 1507.05 1507. Por el importe cobrado de los derechos por venta de bienes y servicios.06 Reclamos a terceros Adelantos al personal Indemnizaciones reclamadas por siniestros 57 68. 1505. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 DINÁMICA DÉBITOS: Otras - Aplicable a las cuentas: 1504. a la celebración del fideicomiso. tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 58 1507. Por el importe de los anticipos al personal. 59 1507.08. clasificar y provisionar de acuerdo con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Por el importe de las comisiones por cobrar. SUBCUENTAS: 1507.2008 58 Incorporada por la Resol.2006 278 Los Laureles Nº 214 .11. SBS N° 1343-2003 del 24. producto de derechos que tenía frente a terceros.

Por el importe cobrado de cuentas diversas.Lima 27 . Por la disminución de los derechos por cobrar originados por los fideicomisos en titulización. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 279 Los Laureles Nº 214 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.- - Por el importe cobrado de los pagos efectuados por cuenta de terceros. Por la culminación del contrato de fideicomiso.Perú Telf. Por el importe cobrado por reclamos a terceros. o por la ejecución de la garantía entregada en fideicomiso. Por el importe de las comisiones cobradas.

04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros. comisiones y otros. Por la cobranza de los rendimientos por intereses.07 DINÁMICA DÉBITOS: Por los intereses devengados. Los rendimientos no percibidos en su oportunidad serán castigados y registrados en la subcuenta 8103. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. por cuenta de terceros y otras cuentas por cobrar.05 1508. SUBCUENTAS: 1508. 1508.Perú Telf. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el castigo de los rendimientos.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR En esta cuenta se registran los rendimientos generados por las cuentas por cobrar por la venta de bienes y servicios y fideicomisos. Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 Cuentas por cobrar castigadas. Por las comisiones devengadas.Lima 27 . CRÉDITOS: - 280 Los Laureles Nº 214 .

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1509

(PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

En esta cuenta se registran las provisiones para cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios, fideicomisos, pagos por cuenta de terceros y otras cuentas por cobrar, que se consideren de dudosa recuperabilidad. En la cuenta analítica 1509.04.01 el fideicomitente registrará las provisiones de acuerdo a la naturaleza de los bienes transferidos al patrimonio fideicometido. El fideicomitente registrará en la subcuenta analítica 1509.04.01.01 las provisiones correspondientes a colocaciones, bienes adjudicados o recuperados, inversiones u otro activo para cuyas provisiones se tenga normatividad específica emitida por esta Superintendencia. En la subcuenta analítica 1509.04.01.09 el fideicomitente registrará aquellas provisiones diferentes a las señaladas en el párrafo anterior. Las provisiones que se registran en la cuenta analítica 1509.07.07 deberán constituirse conforme a los criterios dispuestos en el Reglamento para la evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 60 SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos) 1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones) 1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 1509.07.01 Reclamos a Terceros 61 1509.07.02 Adelantos al Personal 62 1509.07.03 Indemnizaciones Reclamadas por Siniestros 63 1509.07.04 64

60

Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 61 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 62 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 63 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 64 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008

281
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1509.07.05 1509.07.07 1509.07.09

65

Cuentas por MIVIVIENDA 66 Otras 67

cobrar

recibidas

por

el

FONDO

DINÁMICA DÉBITOS: Por la cobranza parcial o total de las cuentas para las cuales se les ha constituido provisiones. Por la reversión de provisiones por cuentas por cobrar en fideicomiso, de acuerdo a las normas vigentes al respecto. Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la constitución de las provisiones para cuentas de dudosa recuperabilidad. Por la constitución de las provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso, de acuerdo a las normas vigentes al respecto. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:

-

65

Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 66 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 67 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

282
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RUBRO DESCRIPCIÓN:

:

16

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

Comprende las cuentas que representan el valor de los bienes destinados a la venta, los bienes recibidos en pago, recuperados o adjudicados en compensación de derechos de la empresa y los bienes fuera de uso destinados a la venta. Para una adecuada presentación en los estados financieros, el saldo de este rubro se mostrará deducido por el saldo de la cuenta 1609 (Provisiones para desvalorización de bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y bienes fuera de uso).

283
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CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1601

BIENES REALIZABLES 68 70

En esta cuenta se registra el importe de los bienes adquiridos, para su venta bajo cualquier modalidad, incluyendo aquellos bienes comprados con destino específico de otorgarse en arrendamiento financiero y aquellos bienes comprados o construidos con destino específico de otorgarse en contratos de capitalización inmobiliaria. Dichos bienes se deberán registrar a su costo de adquisición y de construcción, según corresponda. El costo de adquisición de estos bienes deberá incluir el precio neto facturado por el proveedor, los fletes, seguros y todo aquel desembolso necesario hasta ingresar al almacén o propiedad de la empresa. En el momento que surta efecto el contrato de arrendamiento financiero o de capitalización inmobiliaria, esta cuenta se abonará con cargo a la cuenta de crédito respectiva; procediéndose a efectuar la contabilización del arrendamiento financiero o del contrato de capitalización inmobiliaria de acuerdo con lo dispuesto en las cuentas analíticas 1401.01.11 “Arrendamiento Financiero” y 1401.01.12 “Lease-Back, ó 1401.01.07 “Capitalización Inmobiliaria”, según corresponda. Los bienes destinados al arrendamiento financiero que no fueran colocados deberán ser registrados al valor de costo o valor de mercado, el menor. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. Los bienes destinados a contratos de capitalización inmobiliaria que no fueran colocados estarán sujetos a la depreciación respectiva. Asimismo, por tales bienes deberá efectuarse una provisión adicional por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. Los bienes recuperados o restituidos por resolución de contrato deberán ser incorporados en el activo de la empresa arrendadora o de la ECI, según corresponda, a partir de la posesión física. Los referidos bienes deben ser registrados al valor insoluto de la deuda o el valor neto de realización, el menor. Si el saldo insoluto de la deuda es mayor al bien recuperado o restituido, la diferencia se reconocerá como una pérdida siempre que no existan probabilidades de recuperación. Los bienes recuperados por no haber ejercido el deudor el derecho de la opción de compra se registrarán al valor residual o valor neto de realización, el menor. Las provisiones requeridas para los bienes recuperados se efectuarán de acuerdo con lo dispuesto por la Ley General y el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. Los bienes restituidos estarán sujetos a la depreciación respectiva. Asimismo, por tales bienes deberá efectuarse una provisión adicional por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. En caso se produzca una recolocación de bienes recuperados mediante

68

Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 y Resol. SBS N° 1535-2005 del 6.10.2005

284
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un contrato de arrendamiento financiero, dicha operación será contabilizada como una operación de arrendamiento financiero, debiéndose registrar en las cuentas analíticas correspondientes en el rubro 14 “Créditos” el valor bruto de la colocación, abonándose la cuenta analítica 1601.01.02 “Bienes Recuperados”, y la diferencia entre el valor bruto de la colocación y el monto de la cuenta 1601.01.02 se registrará en la subcuenta 2901.04 “Ingresos por Arrendamiento Financiero no Devengados”. Dicho importe se reconocerá como ingreso conforme se devenguen las cuotas. Producida dicha recolocación, las provisiones constituidas por los bienes recuperados registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido por el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. En caso se produzca una recolocación de bienes restituidos mediante un nuevo contrato de capitalización inmobiliaria, dicha operación será contabilizada como un contrato de capitalización inmobiliaria, debiéndose registrar en las cuentas analíticas correspondientes en el rubro 14 “Créditos” el valor de la colocación, abonándose la cuenta analítica 1601.02.02 “Bienes Restituidos”. Producida dicha recolocación, las depreciaciones y provisiones constituidas por los bienes restituidos registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse. Tratándose de una venta financiada de bienes recuperados, el monto financiado deberá registrarse en la cuenta analítica 1401.01.15 “Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados”, con abono a la cuenta analítica 1601.01.02. La utilidad generada por la diferencia entre el valor de venta y el valor bruto del bien, deberá ser reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 “Ingresos por venta de bienes”. Dicho importe se reconocerá como ingreso conforme se devenguen las cuotas. En caso la venta del bien fuera al contado y a través de un pago dinerario, dicho importe podrá reconocerse como un ingreso del período. Producida la venta (financiada o al contado), las provisiones constituidas por los bienes recuperados registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido por el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados.

En caso de producirse en la recolocación o venta de bienes una pérdida, se reconocerá inmediatamente dicha pérdida. En caso la empresa del sistema financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus requerimientos de expansión y/o inversión, los bienes realizables serán transferidos a las cuentas correspondientes del activo fijo, previa autorización de esta Superintendencia y conforme a las disposiciones que este órgano de control haya establecido al respecto.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 285
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1601.01.01 1601.01.02 1601.2 1601.2.1 1601.2.2 1601.09 Ver dinámica en la cuenta 1603.

Bienes para colocación Bienes recuperados Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria
69

Bienes para colocación 70 Bienes restituidos 71 Otros bienes realizables

69 70

Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 71 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

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CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1602

BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 72 En esta cuenta se registra el importe de los bienes muebles e inmuebles, recibidos en pago o adjudicados en restitución de los saldos insolutos de créditos y en compensación de derechos y otras acreencias de la empresa, de acuerdo con prescripciones legales y normas de esta Superintendencia. El registro de los bienes recibidos en pago o adjudicados se producirá en la fecha del contrato de la dación en pago, o en el momento de la adjudicación judicial o extrajudicial. Los bienes recibidos en pago y adjudicados deberán ser registrados de acuerdo a lo pactado según contrato de dación en pago o el valor de adjudicación judicial o extrajudicial. En ningún caso, el valor del bien adjudicado deberá ser mayor al valor total de la deuda que se cancela. Para los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperación de deudas distintas a las originadas por contratos de capitalización inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, deberá constituirse la provisión establecida en el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. Los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperación de deudas originadas por contratos de capitalización inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, se encontrarán sujetos a la depreciación correspondiente (si se trata de bienes inmuebles) y/o a provisión por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado (si se trata de bienes inmuebles o muebles, respectivamente). Cuando se produzca la venta financiada de los bienes recibidos en pago y adjudicados, el monto financiado deberá registrarse en las cuentas del rubro 14 “Créditos”, en el tipo y modalidad de crédito que corresponda, con abono a la cuenta 1602. La utilidad generada por la diferencia entre el valor de venta y el valor bruto del bien, deberá ser reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 “ingresos por venta de bienes”. Dicho ingreso se reconocerá como ingresos conforme se devenguen las cuotas. En caso la venta fuera al contado y mediante pagos dinerarios, dicho importe podrá reconocerse como un ingreso del período. Producida la venta (financiada o al contado), las provisiones constituidas por los bienes recibidos en pago y adjudicados registrados en la cuenta 1609.02 “provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados” deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido en el reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. 73 En caso de producirse en la recolocación o venta de bienes

72

Modificado por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N°1343-2003 del 24.09.2003, la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 y la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 73 Sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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una pérdida, se reconocerá inmediatamente dicha pérdida. En caso la empresa del sistema financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus requerimientos de expansión y/o inversión, su saldo deberá transferirse a las cuentas respectivas del activo, previa autorización de esta Superintendencia y conforme ésta lo precise. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1602.01 1602.01.01 1602.01.02 1602.02 1602.02.01 1602.02.02 1602.02.09 1602.03 1602.03.01 1602.03.02 1602.04 1602.04.01 1602.04.02 1602.05 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados Valores y títulos Joyas y metales preciosos Productos y adjudicados Agrícolas Mineras Otros mercaderías recibidos en pago y

Inmuebles recibidos en pago y adjudicados Terrenos Edificios y otras construcciones Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados Mobiliario Equipo

1602.6.1.1 1602.6.1.2 1602.6.2.1 1602.6.2.2
74 75

Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.05.01 Maquinarias 1602.5.2 Unidades de transporte 1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 74 1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 75 Bienes muebles 76 Bienes inmuebles 77 1602.6.2 Otros fideicomisos 78 Bienes muebles 79 Bienes inmuebles 80

Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 76 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 77 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 78 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 79 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 80 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001

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1602.09 Ver dinámica en la cuenta 1603.

Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

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2005 290 Los Laureles Nº 214 . se aplicarán los mismos criterios utilizados en el rubro 18 Inmuebles. 81 Por el costo de los bienes retirados o transferidos. Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de los bienes realizables.03 1603. Por el valor neto de los bienes retirados de uso. Para las valuaciones de estos bienes. Por el valor contabilizado al asignarse el bien para uso de la empresa.01 1603.02 1603. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 81 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. Por el valor de incorporación de los bienes recibidos en pago y adjudicados.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1603 BIENES FUERA DE USO En esta cuenta se registran los bienes fuera de uso destinados a la venta.09 Inmuebles Mobiliario y equipo Equipos de transporte y maquinarias Otros bienes fuera de uso DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas: 1601.01.Perú Telf.Lima 27 . SBS N° 106-2005 del 20. Por el valor contabilizado al venderse el bien. 1602 y 1603 Por el costo de adquisición y ejecución de los bienes realizables. mobiliario y equipo SUBCUENTAS: 1603.

por desmedro o por la reducción de su valor de mercado. ya sea por merma o disminución de precio. 83 Incluye la provisión para los bienes realizables y recibidos en pago y adjudicados. SBS N° 257-2005 del 10.02. Por la depreciación y la provisión acumulada cuando se produce la venta de los bienes.02. teniendo en cuenta lo dispuesto en la normativa vigente. SBS N° 257-2005 del 10. - 82 83 Modificada por la Resol.01 1609.01. bienes recibidos en pago y adjudicados y bienes fuera de uso. por uso. SBS N° 257-2005 del 10.02 1609.2005 89 Modificada por la Resol. RECIBIDOS EN PAGO.02 1609. SBS N° 257-2005 del 10. SUBCUENTAS: 1609.02. de acuerdo a lo establecido por la Ley General y normas complementarias.2005 Modificada por la Resol.Perú Telf.02.2005 90 Modificada por la Resol. Por la reducción de la depreciación y de la provisión acumulada cuando se produce una baja o el bien es transferido para uso de la empresa.2005 84 Modificada por la Resol.02.02. SBS N° 257-2005 del 10.2005 291 Los Laureles Nº 214 . por obsolescencia.2005 88 Modificada por la Resol.01. así como la provisión constituida por la empresa con el fin de cubrir la desvalorización de los bienes realizables.02.2 1609.CUENTA : 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.2005 87 Modificada por la Resol.01 1609. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 82 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra la depreciación correspondiente.02.02. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.01 1609.02.2005 85 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 86 Modificada por la Resol.02.Lima 27 .03 (Provisión y depreciación para bienes realizables) 84 Provisión para bienes realizables 85 Depreciación para bienes realizables 86 (Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 87 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 88 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 89 (Provisión para bienes fuera de uso) DINÁMICA DÉBITOS: 90 Por la reversión de las provisiones acumuladas excesivas o indebidas. SBS N° 257-2005 del 10.

Lima 27 .02. SBS N° 106-2005 del 20.Perú Telf.CRÉDITOS: 91 92 - Por la constitución de las depreciaciones y de las provisiones correspondientes al período. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 292 Los Laureles Nº 214 .01. SBS N° 257-2005 del 10. 91 92 Modificada por la Resol.2005 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.

SBS N° 1343-2003 del 24. o. Bajo este método. b. pasivos y pasivos contingentes identificables. si se trata de una adquisición de inversiones. Las inversiones registradas en esta categoría se contabilizarán aplicando el método de la participación patrimonial. en el que la entidad absorbente presente estados financieros separados. así como la medición del costo de la combinación. pasivos y pasivos contingentes identificables.Lima 27 .RUBRO : 17 INVERSIONES 93 EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS DESCRIPCIÓN: TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS La categoría inversiones en subsidiarias y asociadas comprende los instrumentos representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de: a. Tener control conforme lo establecido en las Normas Especiales sobre Vinculación y Grupo Económico aprobadas por la Resolución SBS N° 445-2000 y sus modificatorias y/o poseer influencia significativa en otras.11. será contabilizada: a) En caso el costo de adquisición sea mayor al valor razonable neto de los activos.que la entidad absorbente presente Estados Financieros separados.10. o.Perú Telf. se generará una plusvalía mercantil o crédito mercantil (goodwill) que se registrará: i) Como un intangible.07 “Goodwill” si se trata de una combinación de negocios. o una combinación de negocios.2008 293 Los Laureles Nº 214 .2004. y. Sustituido posteriormente por la Resol. pasivos y pasivos contingentes identificables.2000. ii) No será incluida en las cuentas del rubro 17. si se trata de una adquisición de inversiones. en el . o una combinación de negocios.10. la inversión se registra inicialmente en las cuentas del rubro 17.2003 y por la Resol. conforme con lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera N° 3 “Combinación de Negocios”. SBS N° 1914-2004 del 23. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 106392008 del 31. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 777-2000 del 24. En el registro inicial. la diferencia entre el costo de la inversión y la porción que corresponda al inversionista en el valor razonable neto de los activos. considerando los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. se registrará: i) Como ingreso después de haber reconsiderado la identificación y medición de los activos. ii) Como inversiones. Asimismo. al costo de adquisición. conforme a lo establecido en la NIC 31. comprende la participación en negocios conjuntos. en las cuentas del rubro 17. Participar patrimonialmente.09. 93 Modificado por la Resol. en el que la entidad absorbente presente Estados Financieros consolidados. subcuenta 1904. pasivos y pasivos contingentes identificables de la adquirente. Se incluye la plusvalía mercantil o crédito mercantil (goodwill) en la compra de dichas inversiones. b) En caso el costo de adquisición sea menor al valor razonable neto de los activos.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 94 95 Párrafo modificado por Resol. el valor en libros de la inversión se incrementa o disminuye por el reconocimiento de la porción que le corresponde en el resultado del ejercicio obtenido por la entidad participada. SBS Nº 1967-2010 del 24.Perú Telf. podrá exigir la constitución de provisiones.02.Lima 27 . afectándose las subcuentas 5109. cuando la Superintendencia considere que el patrimonio de la participada no refleja el valor razonable neto de los activos.04 “Pérdidas en Inversiones en subsidiarias y Asociadas”.04 “Ganancias en Inversiones en subsidiarias y Asociadas” y 4109.04.2010 294 Los Laureles Nº 214 . Dichas provisiones afectarán el resultado del ejercicio. se reconocerán en la subcuenta 3603. después de la fecha de adquisición.04 ó 4109.07 “Diferencias por conversión”. SBS Nº 1967-2010 del 24. la porción que corresponda al inversor será reconocida directamente en la cuenta 3807 “Método de Participación Patrimonial”. pasivos y pasivos contingentes identificables de la empresa en la que se ha invertido. Adicionalmente.El goodwill señalado en a) deberá ceñirse a los criterios establecidos para los activos intangibles y gastos amortizables conforme a la descripción de la cuenta 1904 del presente Manual. registrándose en la subcuenta 4109. registrándose los aumentos y disminuciones en las cuentas 5109. respectivamente. 95 Las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la inversión neta en un negocio extranjero de la empresa conforme con la NIC 21. respectivamente. teniendo como contrapartida las cuentas del rubro 17.04 con abono a las cuentas correspondientes del rubro 17. cuando se desapropie el negocio en el extranjero. Posteriormente serán reconocidas en los resultados del ejercicio. Cuando las variaciones en el patrimonio de la participada no se deban a variaciones en el resultado del ejercicio. 94 Posteriormente. según corresponda a una ganancia o pérdida.02.2010 Párrafo modificado por Resol.

CUENTA : 1702 INVERSIONES PATRIMONIAL EXTERIOR EN POR PARTICIPACIÓN PERSONAS JURIDICAS DEL SUBCUENTAS: 1702.09 Subsidiarias del exterior Otras Ver dinámica en cuenta 1705. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1701.09 Subsidiarias del país Otras Ver dinámica en cuenta 1705.Lima 27 .01 1702. 295 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.CUENTA : 1701 INVERSIONES PATRIMONIAL PAÍS EN POR PARTICIPACIÓN PERSONAS JURIDICAS DEL SUBCUENTAS: 1701.

01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Ver dinámica en cuenta 1705. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Inversiones en Asociaciones en Participación Inversiones en otros contratos asociativos Ver dinámica en cuenta 1705. 296 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 1703 INVERSIONES PARTICIPACIÓN ASOCIATIVOS EN Y ASOCIACIONES EN OTROS CONTRATOS SUBCUENTAS: 1703.Lima 27 .Perú Telf.01 1703. CUENTA : 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO SUBCUENTAS: 1704.

subsidiarias y otras personas jurídicas. Por el costo de los bienes y servicios con que participa la empresa en las asociaciones en participación.01 DINÁMICA DÉBITOS: Capital Asignado a Sucursales del Exterior Aplicable a las cuentas 1701. 96 CRÉDITOS: - - Por el importe de la venta de los valores y títulos. Por los aportes patrimoniales en sucursales.CUENTA : 1705 CAPITAL ASIGNADO EXTERIOR A SUCURSALES DEL . 1703. SBS N° 106-2005 del 20. Por los dividendos por inversiones en participación patrimonial. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las transferencias internas por la imposición de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad.Lima 27 . Por los aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. Por la liquidación de la participación de la entidad en la Asociación en Participación. Por las pérdidas por inversiones en participación patrimonial.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las transferencias internas de valores y títulos o cuando se levante la restricción. 1704 y 1705 Por el costo de adquisición de los valores y títulos y otros documentos emitidos por entidades del país y del exterior.2005 297 Los Laureles Nº 214 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la utilidad por inversiones en participación patrimonial.01. SUBCUENTA: 1705. 1702. 96 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.

03 1707. 97 CRÉDITOS: - Por la liberación de los valores y títulos cedidos en garantía. DINÁMICA DÉBITOS: Por las transferencias internas por la imposición de valores y títulos cedidos en garantía. 97 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . SBS N° 106-2005 del 20. Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de disponibilidad restringida.05 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad restringida. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de disponibilidad restringida. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 1707. Por la liberación de valores y títulos sujetos a otras restricciones. Por los importes de valores y títulos cuando se limita su disponibilidad.2005 298 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 1707 INVERSIONES PERMANENTES DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA DE SUBCUENTAS: 1707.02 1707.04 1707. Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.Perú Telf.01.

SBS Nº 914-2010 del 26.01. Los bienes adquiridos mediante arrendamiento financiero serán incluidos en este rubro. Sustituido por la Resol. los cuales se imputarán directamente a resultados y cuyo inventario puede ser registrado en cuentas de orden. c. Mobiliario y Equipo” se reconocerá como activo si cumple con los criterios generales de reconocimiento señalados en la NIC 16 Propiedades. incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición. no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetos a depreciaciones. se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles.2010. cuando constituyan obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de utilizar el elemento durante un determinado periodo. refacciones y otros gastos de conservación que no modifiquen substancialmente la forma y condiciones de uso de los bienes. para efectos de control.2010. el costo de un elemento perteneciente a este rubro comprende: Su precio de adquisición. SBS Nº 914-2010 26. SBS Nº 11356-2008 del 19. Los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria.2008 y modificado por la Resol. La amortización de la deuda.Perú Telf. Asimismo.11. De otro lado. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento.2000 99 En ningún caso podrán activarse las reparaciones. En aplicación de dicho método a. dicho registro es aplicable sólo para los contratos de arrendamiento financiero celebrados hasta el 31. Para efectos tributarios. b. después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio. 299 Los Laureles Nº 214 . se excluyen los bienes con vida útil inferior a un año y de valor monetario de menor significación. 98 99 Descripción sustituida mediante Resol. Mobiliario y Equipo” y en su correspondiente por el contra. así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta.12. los cargos financieros y otros gastos relativos al contrato se registrarán en las cuentas correspondientes del pasivo. Un elemento del rubro “Inmuebles. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . MOBILIARIO Y EQUIPO DESCRIPCIÓN: 98 Comprende las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades. opcionalmente. Presentan como característica una vida útil relativamente larga (se espera usarlos por más de un período). y por tanto. Planta y Equipo. Todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. estarán sujetos a depreciación así como a pruebas de deterioro.RUBRO : 18 INMUEBLES.Lima 27 . así como a pruebas de deterioro de valor. Asimismo. excepto los terrenos.01. cabe señalar que el método del costo es el único método de reconocimiento posterior aceptado.

el saldo de este rubro deberá mostrarse deducido de la cuenta 1809 (Depreciación y Deterioro acumulados de inmuebles. Para una adecuada presentación en el Balance General. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . mobiliario y equipo).Lima 27 . Mobiliario y Equipo” deberán valuarse a su costo de adquisición menos depreciación y deterioro del valor acumulados. 300 Los Laureles Nº 214 .los “Inmuebles.Perú Telf.

SUBCUENTAS: 1802. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES En esta cuenta se registra el valor de los edificios e instalaciones que se destinan para el desarrollo de las actividades de la empresa.02 Edificios Instalaciones Ver dinámica en cuenta 1808.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1801 TERRENOS En esta cuenta se registra el valor de los terrenos de los diferentes inmuebles de la empresa que se destinan para el desarrollo de sus actividades. SUBCUENTA: 1801. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Terrenos Ver dinámica en cuenta 1808.01 1802. salvo desvalorización por causas naturales.Lima 27 . deberá registrarse por separado en la cuenta 1801 Terrenos. Los terrenos no están sujetos a depreciación. El valor del terreno sobre el que se asientan las edificaciones.Perú Telf. 301 Los Laureles Nº 214 .

01 1804.01 1803. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. 302 Los Laureles Nº 214 .09 Mobiliario Equipos de computación Otros bienes y equipos de oficina Ver dinámica en cuenta 1808. de propiedad de la empresa.02 1803. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS En esta cuenta se registran los equipos de transporte y maquinarias. SUBCUENTAS: 1804. destinados al desarrollo de sus actividades.Lima 27 . SUBCUENTAS: 1803.02 Vehículos Maquinarias Ver dinámica en cuenta 1808.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO En esta cuenta se registra el mobiliario y equipo que son utilizados en las operaciones que realiza la empresa.

SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.CUENTA : 1805 BIENES RECIBIDOS FINANCIERO Y INMOBILIARIA 100 EN EN ARRENDAMIENTO CAPITALIZACIÓN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes recibidos por la empresa en arrendamiento financiero o en capitalización inmobiliaria.01 1805. SBS N° 257-2005 del 10. para ser utilizados en el desarrollo de sus actividades.02 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 102 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 103 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 104 Mobiliario y equipo de arrendamiento financiero oficina recibidos en 1805.01.1 SUBCUENTAS: 1805.02.02 1805.09 Ver dinámica en cuenta 1808.02. SBS N° 257-2005 del 10.01 1805. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 Modificado mediante Resol. 100 101 Modificado mediante Resol.2005 103 Modificado mediante Resol.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1805.2005 104 Modificado mediante Resol.Lima 27 .2005 303 Los Laureles Nº 214 .01.02. SBS N° 257-2005 del 10.Perú Telf.02.2005 102 Modificado mediante Resol. 101 75.02.

sea en proceso de construcción.02. También se incluyen los adelantos de fondos a proveedores por los bienes a recibir dentro del plazo normal de entrega.01. Los adelantos de fondos que no estén amparados en certificados de obra o dentro del plazo normal de entrega. mientras que los bienes ya sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria serán cargados a la cuenta 2504.2005 304 Los Laureles Nº 214 .01.02.02.2005 110 Modificado mediante Resol.01.01. Los adelantos que excedan el plazo normal de entrega se reclasificarán en la subcuenta 1507.09.02. SBS N° 257-2005 del 10. de acondicionamiento o equipamiento de los bienes inmuebles de la empresa. SBS N° 257-2005 del 10.01 1806.01.01. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 108 1806.02 Obras ejecutadas por terceros 109 1806. SBS N° 257-2005 del 10. 105 106 Modificado mediante Resol.01.01.06 Adelantos a proveedores.2005 111 Modificado mediante Resol. Una vez terminadas las obras.2005 109 Modificado mediante Resol.02.2005 107 Modificado mediante Resol. los bienes a ser destinados a futuros contratos de capitalización inmobiliaria serán transferidos a la cuenta analítica 1601.01 Ver dinámica en cuenta 1808.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 110 1806.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 111 1806.2005 108 Modificado mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Los bienes incluidos en esta cuenta no se deprecian. SBS N° 257-2005 del 10.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 105 En esta cuenta se registran las obras en ejecución.Lima 27 . siempre que se disponga del certificado de obra correspondiente.2005 Modificado mediante Resol.01 Reclamos a terceros.01 1806. SBS N° 257-2005 del 10.02 Bienes por recibir 1806.Perú Telf.02. se registrarán en la subcuenta 1908.02. SUBCUENTAS: Obras en ejecución Obras ejecutadas por la propia empresa 106 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 107 1806.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES ALQUILADOS 112 En esta cuenta se registra el valor de las instalaciones y mejoras en propiedades recibidas en alquiler por la empresa. La amortización de estas partidas se realizará en el duración del contrato de alquiler original. deberán ser registradas como gastos del ejercicio. que se destinan para el desarrollo de sus actividades bajo plazos contractuales no menores a 5 años.2010 305 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 914-2010 del 26.Perú Telf. caso contrario.02 Instalaciones en propiedades alquiladas Mejoras en propiedades alquiladas período de Ver dinámica en cuenta 1808 112 Modificado mediante Resol.01. Tales instalaciones y mejoras deberán ser substanciales. SUBCUENTAS: 1807.Lima 27 .01 1807.

2005 115 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10. debidamente valuados. 1804. Por las mejoras y gastos capitalizables en propiedades tomadas en alquiler.01.01 1808. SBS N° 257-2005 del 10.2005 306 Los Laureles Nº 214 .1802.02 1808. SBS N° 257-2005 del 10.02.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 115 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 116 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 117 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 1808.09 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 1801.02. 1806.01.2005 118 Modificado mediante Resol. SBS N° 106-2005 del 20. 1805. 114 Para efectos de presentación del Balance General. Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de los bienes.02 1808. SBS N° 257-2005 del 10. Por el costo de contabilización de los bienes tomados o cedidos en arrendamiento financiero. SBS N° 257-2005 del 10.Lima 27 .Perú Telf. 1807 y 1808 119 DÉBITOS: 118 - - Por el costo de adquisición y construcción de los bienes.03 1808.01.02.02.02.02.2005 119 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. 113 114 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10. 1803. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 Modificado mediante Resol. SUBCUENTAS: 1808. Por la contabilización de bienes recibidos en donación.2005 117 Modificado mediante Resol.2005 116 Modificado mediante Resol. el saldo de esta cuenta se presentará deducido por el saldo de la cuenta 2907 Por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero.CUENTA : 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 113 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria.

Lima 27 .2005 307 Los Laureles Nº 214 .- Por el costo de contabilización de los bienes tomados o cedidos en capitalización inmobiliaria 120 CRÉDITOS: - - Por el costo de los bienes retirados del uso. 120 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes cedidos en capitalización inmobiliaria al concluir el contrato. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el costo de los bienes vendidos o transferidos.Perú Telf. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes tomados en arrendamiento financiero al concluir el contrato. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes cedidos en arrendamiento financiero al concluir el contrato. Por la transferencia a las cuentas correspondientes por el valor contabilizado al finalizar las obras. SBS N° 106-2005 del 20. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes tomados en capitalización inmobiliaria al concluir el contrato.01.

09 129 (Deterioro acumulado de Inmuebles.08 Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 124 Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 125 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 126 1809.Perú Telf.CUENTA : 1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES. la depreciación se calcula sobre el valor neto del activo menos deterioro.08. la empresa aplicará la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos. SBS N° 257-2005 del 10.2005 128 Modificado mediante Resol.2010 123 Modificado mediante Resol.2005 127 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.08.01 1809.04 1809. cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista.03 1809.01. Una vez aplicado el deterioro.02 Depreciación acumulada de arrendamiento financiero 127 Depreciación acumulada de capitalización inmobiliaria 128 bienes bienes cedidos cedidos en en 1809. Mobiliario y Equipo) 121 122 Modificado mediante Resol.02.Lima 27 .02 1809. SBS Nº 914-2010 del 26. La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.2010 Descripción sustituida mediante Resol.02. esto es. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS N° 257-2005 del 10.2005 126 Modificado mediante Resol. para determinar si un bien registrado en este rubro ha visto deteriorado su valor. SBS N° 257-2005 del 10.2005 125 Modificado mediante Resol.05.2005 129 Incorporado mediante Resol. De otro lado.02. MOBILIARIO Y EQUIPO) 121 DESCRIPCIÓN: 122 En esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciación y deterioro acumulado del valor de los bienes registrados en este rubro.01 1809.2005 124 Modificado mediante Resol.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias) (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 123 1809. SBS Nº 914-2010 del 26.07 1809. SUBCUENTAS: 1809.01.02 1809. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso.05.02.02.02. SBS N° 257-2005 del 10.2010 308 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 257-2005 del 10.

Lima 27 .Perú Telf.2010 132 Incorporado mediante Resol. amortización y deterioro del valor de los bienes que integran las cuentas de este rubro.09. 137 130 131 Incorporado mediante Resol. Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciación y/o deterioro acumulados.01.01.2010 Incorporado mediante Resol.09.09.2010 137 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.01. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 914-2010 del 26. Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados.03 1809. cuando se deja fuera de uso el bien.2010 135 Incorporado mediante Resol.09. cuando finaliza del contrato de arrendamiento financiero.09. se vende o se evidencia que el activo previamente deteriorado recupera su valor. SBS Nº 914-2010 del 26.1809. cuando retira un bien tomado en capitalización inmobiliaria. Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciación y/o deterioro acumulados.09. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 914-2010 del 26.01. cuando se produce la baja de las mejoras en las propiedades tomadas en alquiler.01.01.2010 134 Incorporado mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 1809. Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2005 309 Los Laureles Nº 214 .01. SBS N° 106-2005 del 20.2010 133 Incorporado mediante Resol.01 1809. cuando finaliza del contrato de capitalización inmobiliaria Por el registro contable de la depreciación.2010 136 Modificado mediante Resol. Por la reversión de los importes registrados por amortización y/o deterioro acumulados.05 1809. SBS Nº 914-2010 del 26. cuando se retira un bien tomado en arrendamiento financiero.02 1809. se produce su baja.07 (Deterioro acumulado de terrenos) 130 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 131 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 132 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 133 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria) 134 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 135 DINÁMICA 136 DÉBITOS: - - - - - - CRÉDITOS: - Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados. Por el traslado interno.

gastos amortizables. sin contar con la justificación correspondiente. comprende la propiedad de otros activos y bienes diversos. Aquellas partidas registradas en las cuentas de naturaleza transitoria deberán ser objeto de regularización permanente.RUBRO DESCRIPCIÓN: 138 : 19 OTROS ACTIVOS Comprende las cuentas de servicios contratados cuyos beneficios aún no han devengado. pagos a cuenta del impuesto a la renta. operaciones en trámite de naturaleza transitoria.01. Del mismo modo. Las partidas pendientes de regularización que excedan el plazo de treinta (30) días calendario. crédito fiscal. deberán castigarse. activos intangibles. intereses pagados por anticipado.2010 310 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 914-2010 del 26. así como la cuenta de control de transacciones entre oficinas. transfiriéndolas a las cuentas pertinentes en los plazos previstos en el presente Manual.Perú Telf.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 138 Descripcion Modificado mediante Resol.

Lima 27 . Por el importe de los gastos que se difieren.18 1901.06 1901. Por el reconocimiento de la prima Por los aumentos en la actualización de los gastos pagados por anticipado en moneda extranjera. 139 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. Por la disminución en la actualización de los gastos pagados por anticipado en moneda extranjera. SBS N° 106-2005 del 20.05 1901.01 1901.04 1901. 139 CRÉDITOS: - - Por la liquidación de los gastos pagados por anticipado o las cargas diferidas con cargo a las cuentas correspondientes de gastos.07 1901. SUBCUENTAS: 1901.19 Seguros pagados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Publicidad y mercadeo pagados por anticipado Suscripciones pagadas por anticipado Comisiones por servicios pagados por anticipado Entregas a rendir cuenta Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado Otras cargas diferidas Otras gastos pagados por anticipado DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los gastos pagados por anticipado. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 1901.02 1901.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS En esta cuenta se registran los pagos anticipados que se devengarán mensualmente o en fecha posterior al cierre del ejercicio y los gastos y cargas activados que serán absorbidos en el ejercicio o ejercicios siguientes.2005 311 Los Laureles Nº 214 .01.Perú Telf.

03 1902. CRÉDITOS: - 312 Los Laureles Nº 214 . por las diferentes formas de financiamiento obtenidas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO En esta cuenta se registra los intereses y comisiones financieras pagados por anticipado.Perú Telf. SUBCUENTAS: 1902. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la liquidación de los intereses y comisiones pagados por anticipado con cargo a las cuentas de gastos correspondientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1902.Lima 27 .02 1902.04 Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Intereses y comisiones por operaciones de reporte Intereses y comisiones por pactos de recompra DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de los intereses y comisiones pagados por anticipado.

SUBCUENTA: 1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta DINÁMICA: DÉBITOS: Por los pagos realizados a cuenta del Impuesto a la Renta. SBS N° 106-2005 del 20.Perú Telf. 14075.CUENTA : 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los pagos a cuenta del impuesto a la renta efectuados por la empresa. 140 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.200 313 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .01. los mismos que serán aplicados al cierre del período contable o del ejercicio.8 CRÉDITOS: - Por la liquidación del impuesto a la renta al cierre del ejercicio económico.

2010 314 Los Laureles Nº 214 . debiendo elaborar un informe especial sobre la evaluación del goodwill. El método de amortización que se adopte no podrá ser modificado sin la previa autorización de la Superintendencia. y ii) la empresa aplique las NIIF correspondientes a desvalorización de activos y activos intangibles de forma prospectiva desde esa misma fecha. originado con anterioridad al 1 de enero de 2010. Los activos intangibles de vida limitada se amortizarán en un plazo máximo de cinco (5) años. debiendo ceñirse a los requerimientos de evaluación de deterioro establecidos en las Normas Internacionales de Información Financiera. SBS Nº 1967-2010 del 24. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . previa autorización de esta Superintendencia. el cual debe estar a disposición de esta Superintendencia. dentro de los cuales se encuentra comprendido el goodwill o plusvalía mercantil. dicho activo continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo. debidamente documentado y sustentado. así como el goodwill o plusvalía mercantil producido en una combinación de negocios conforme a lo dispuesto en la Norma Internacional de Información Financiera Nº 3 “Combinación de Negocios”. podrá adecuarse a las nuevas disposiciones establecidas en el presente Manual de manera retroactiva.Lima 27 . y siempre que: i) las valoraciones y demás información necesarias para aplicar la NIIF 3 se hayan obtenido por la empresa de manera que no sea necesario hacer estimaciones que deberían haber sido realizadas en una fecha anterior. Los activos intangibles de vida ilimitada. La Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa. siendo el plazo máximo de 5 años. Goodwill previamente reconocido Tratándose del goodwill o plusvalía mercantil.Perú Telf.CUENTA : 1904 ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 141 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los activos intangibles de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad N° 38 “Activos Intangibles”. generados a partir del 1 de enero de 2010 se reconocerán por el costo menos el deterioro del valor acumulado. Asimismo. la Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa. Aplicación retroactiva El goodwill o plusvalía mercantil. 141 Denominación y descripción modificado por Resol. La empresa analizará el deterioro del valor por lo menos anualmente. originado con anterioridad al 1 de enero de 2010 y que presente saldo (neto de amortización acumulada) a dicha fecha.02.

02.03 142 143 Software 144 En esta subcuenta se registrarán los importes por gastos en sistemassoftware.El efecto producido por la aplicación retroactiva se contabilizará contra la cuentas del rubro 38 Resultados Acumulados. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. Tratándose del goodwill generado con anterioridad al 1 de enero de 2010. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1904. SBS Nº 914-2010 del 26. debiendo ser revelado en notas a los Estados Financieros.2010 147 Descripción modificado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.2010.Perú Telf.01.2010 145 Incorporado mediante Resol. previa autorización de esta Superintendencia. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 1967-2010 del 24.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 146 1904.09.04 Otros Activos Intangibles 145 En esta subcuenta se registrarán los activos intangibles distintos al software. 143 Eliminado por Resol.02.2010 146 Incorporado mediante Resol.01. SBS Nº 914-2010 del 26.02. No obstante. continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo. conforme a lo señalado en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas”.Lima 27 . para uso de la empresa.07 Goodwill 147 En esta subcuenta se registra el goodwill o plusvalía mercantil producido en una combinación de negocios conforme a lo dispuesto en la Norma 142 Eliminado por Resol. Goodwill producido por adquisición de inversiones Lo aplicable en los párrafos anteriores respecto al goodwill también es aplicable al goodwill producido en la adquisición de inversiones. 1904. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante. debiendo ceñirse a las Normas Internacionales de Información Financiera conforme se señala en los párrafos anteriores. podrán adecuarse a las nuevas disposiciones establecidas en el presente Manual. 144 Modificado mediante Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.01.02 1904.2010 315 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1904. con arreglo a lo dispuesto en la NIC 38 Intangibles. 1904. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante.2010.

149 Eliminado por Resol.Lima 27 .09.07 (Amortización y deterioro acumulado de goodwill) 151 1904.2010 316 Los Laureles Nº 214 . 148 Eliminado por Resol.08 Otros gastos amortizables En esta subcuenta se registra el valor de otros gastos amortizables. debiendo elaborar un informe especial sobre la evaluación del goodwill. 150 Sustituido mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.09. deberá ceñirse a las disposiciones señaladas en la descripción de la cuenta 1904 1904. La empresa analizará el deterioro del valor por lo menos anualmente.03 (Amortización y deterioro acumulado de software) 150 1904. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante.01 148 1904. 1904.01. se registrará la amortización acumulada de gastos amortizables. SBS Nº 914-2010 del 26. continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo.09.08 (Amortización acumulada por otros gastos amortizables) En las subcuentas y cuentas analíticas correspondientes.09.Perú Telf.Internacional de Información Financiera Nº 3 Negocios. En caso se aplique el nuevo tratamiento de manera retroactiva.02 149 1904. la Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. previa autorización de la Superintendencia de Banca y Seguros y /o de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. Asimismo. Tratándose del goodwill o plusvalía mercantil originado por las combinaciones de negocios ocurridas a partir de enero de 2010. siendo el plazo máximo de cinco (5) años. “Combinación de El goodwill o plusvalía mercantil originado por las combinaciones de negocios ocurridas con anterioridad a enero de 2010. SBS N° 1967-2010 del 24.02. debidamente documentado y sustentado.01.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables) 1904.2010 151 Sustituido mediante Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.09.2010.2010. se reconocerá por el costo menos el deterioro del valor acumulado. el cual debe estar a disposición de esta Superintendencia. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante.02.

SBS N° 106-2005 del 20.01.02. SBS N° 2740-2011 del 25.2005 154 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.2011 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. 153 CRÉDITOS: - Por el registro de las amortizaciones y deterioro Por los ajustes correspondientes.2005 317 Los Laureles Nº 214 . 154 152 153 Modificada la dinámica por la Resol.Perú Telf.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .DINÁMICA 152 DÉBITOS: - Por el importe de gastos de software Por el importe del goodwill Por el importe de otros gastos amortizables Por los ajustes correspondientes.Lima 27 .

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1906 CRÉDITO FISCAL En esta cuenta se registra el crédito fiscal otorgado a favor de la empresa al amparo de dispositivos legales vigentes.09 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas Crédito fiscal del Impuesto a la Renta Otros DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el crédito fiscal a favor de la empresa.01 1906. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 318 Los Laureles Nº 214 . los mismos que serán aplicados de acuerdo con las normas legales correspondientes. Por la aplicación del crédito fiscal del período que corresponda. SUBCUENTAS: 1906.Lima 27 .Perú Telf.02 1906.

2005 319 Los Laureles Nº 214 .02 1907.06 1907. 155 CRÉDITOS: - Por la liquidación de los bienes diversos. bibliotecas. Por la liberación de bienes sujetos a otras restricciones.01 1907. derechos que la empresa tenga en instituciones sociales y gremiales.01.04 1907.2005 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. SBS N° 106-2005 del 20. SBS N° 106-2005 del 20. colecciones de monedas y joyas. SUBCUENTAS: 1907.03 1907.Perú Telf. Por la liberación de los bienes cedidos en garantía. 156 155 156 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. obras de arte.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1907 BIENES DIVERSOS En esta cuenta se registran los bienes tales como. Por las transferencias internas por la imposición de bienes cedidos en garantía.Lima 27 .09 Obras de arte Monedas y joyas Biblioteca Instituciones sociales y gremiales Bienes de Disponibilidad Restringida Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las adquisiciones de bienes diversos.

CRÉDITOS: 320 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. Por la regularización de las diferencias y documentos.Lima 27 . SUBCUENTAS: 1908. Por su carácter temporal.07 1908.06 1908.02 1908.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza transitoria que no pueden ser contabilizadas en sus respectivas cuentas por no estar formalizadas o hallarse en proceso de regularización y/o liquidación.09 Cheques rechazados Faltantes de caja Cheques falsificados Documentos extraviados Diferencias por regularizar Adelantos a proveedores Operaciones por liquidar Otras DINÁMICA DÉBITOS: Por las partidas pendientes de regularización.04 1908.01 1908. Por la regularización de las operaciones a su liquidación.03 1908.05 1908. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . el saldo de esta cuenta deberá ser analizado y depurado a fin de que la permanencia de las partidas que la conforman no exceda de treinta (30) días calendario optando por su castigo cuando corresponda. Por la aplicación de las partidas a las cuentas correspondientes. Por las operaciones pendientes de liquidar.

01 1909. de manera que los saldos en los estados financieros queden en cero. la misma que deberá ser confirmada con la documentación pertinente. Por los intereses y comisiones devengados por préstamos y servicios a otras oficinas. CRÉDITOS: - 321 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . Las notas contables deberán corresponderse el mismo día de su recepción y las operaciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata serán registradas el día en que se produzca dicha comunicación. Los saldos de las cuentas deberán conciliarse con las notas y estados correspondientes y las partidas que resulten pendientes deberán regularizarse en un plazo no mayor a treinta (30) días calendario. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS: 1909. operaciones que deben compensarse. Por la cancelación de las partidas contabilizadas en estas subcuentas. SUCURSALES Y AGENCIAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las operaciones entre oficinas del país y del exterior de la misma empresa.Perú Telf.CUENTA : 1909 OFICINA PRINCIPAL.02 Operaciones país Operaciones exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas.

Lima 27 . títulos y obligaciones en circulación y otros pasivos. cuentas por pagar. valores. adeudos y obligaciones financieras a corto plazo. Se deberá tener en cuenta las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros para el cumplimiento de normas de encaje dictadas por el Banco Central de Reserva del Perú. adeudos y obligaciones financieras a largo plazo. en la forma establecida en el Capítulo I del presente Manual. provisiones.CLASE : 2 PASIVO DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la captación de recursos del público en sus diversas modalidades.Perú Telf. deberán registrarse con cargo o abono. fondos interbancarios. adeudos por créditos obtenidos. así como las obligaciones con el Estado. Estos rubros incluyen las cuentas. Comprende los rubros: obligaciones con el público. Los saldos de las cuentas del pasivo en moneda extranjera se deberán ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de cambio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para registrar los pasivos en forma desagregada. Para efectos de presentación en el Balance General. 322 Los Laureles Nº 214 . con el personal y provisiones diversas. depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales. cuentas por pagar por diversos conceptos y por gastos incurridos. la diferencia de cambio que resulte en un incremento o disminución de los saldos de las respectivas cuentas del pasivo. según corresponda. a la cuenta de gastos o ingresos por diferencia de cambio. neta del incremento o disminución de las respectivas cuentas del activo.

Los depósitos recibidos de otras instituciones financieras del país y del exterior se registran en el rubro 23 Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales. así como las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago. Las obligaciones con el público en las distintas modalidades y sus correspondientes intereses que hayan permanecido inactivas por dos (2) años.Perú Telf.Lima 27 .RUBRO : 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones derivadas de la captación de recursos del público mediante las diferentes modalidades y los depósitos recibidos en la prestación de servicios bancarios diversos. hasta su cancelación o transferencia al Fondo de Seguro de Depósito. 323 Los Laureles Nº 214 . En el tratamiento de estas cuentas.01 Depósitos inmovilizados. deberá observarse las disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de Depósitos y las contenidas en el estatuto de la propia empresa. Las condiciones de toda operación que se realice con el público serán previamente pactadas y contarán con la aceptación expresa de ambas partes. los fondos captados de las entidades del sector público. excepto cuentas corrientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se registrarán en la subcuenta 2107.

extendidos por el gerente o funcionarios autorizados. 2101.Perú Telf. los mismos que son pagaderos en cualquiera de sus oficinas.2004 Creada por Resol. La certificación no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador. SBS N° 1925-2004 del 25.09 Otros 158 2101. Si vencido el plazo de presentación del cheque. garantizando la existencia de fondos suficientes para cubrir los cheques a su presentación. con cargo a la cuenta de depósitos del titular previa solicitud de éste. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . en la misma plaza u otra distinta.2004 324 Los Laureles Nº 214 . su importe debe ser reclasificado en la subcuenta 2101. 2101.04 Cheques de gerencia Registra los cheques de gerencia que la empresa emite a su cargo.12 157 158 Creada por Resol.75.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 157 2101.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA En esta cuenta se registran las obligaciones con el público a la vista en la modalidad de depósitos en cuenta corriente y otras obligaciones por parte de las empresas autorizadas del sistema financiero.11.05 Órdenes de pago de gerencia Registra las órdenes de pago de gerencia emitidas por las empresas no autorizadas a operar con cheques de acuerdo con las normas vigentes. 2101. los saldos deudores de las cuentas corrientes se mostrarán integrando el rubro 14 Créditos. las mismas que son pagaderas en cualquiera de sus oficinas.01 Depósitos en cuenta corriente. sin utilizar cuentas de la empresa. Se entiende por giro. 2101. extendidos por el gerente o funcionarios autorizados a favor de terceros. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2101. 2101.11. 2101.01 Depósitos en cuenta corriente Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo.03 Cheques certificados Registra los cheques girados por los depositantes sobre sus cuentas corrientes y certificados por la empresa.1.Lima 27 .06 Cheques de viajero Registra el monto de los cheques de viajero emitidos y vendidos por la empresa.02 Cuentas corrientes sin movimiento Registra los depósitos en cuentas corrientes que se mantienen sin movimiento durante un período mayor de doce (12) meses.01. a la entrega en dinero por parte de un ordenante. SBS N° 1925-2004 del 25. para ser entregado en efectivo a un beneficiario.07 Giros por pagar Registra el monto de los giros recibidos por la empresa para ser pagados. Para efectos de presentación del Balance General. el mismo no ha sido presentado al cobro.

2005 325 Los Laureles Nº 214 .02 Giros por pagar país Giros por pagar exterior 2101.01 Personas Naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.03.09. 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.07.03 Otros Depósitos 2101. cancelación o conversión. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09.09.02 Otras personas jurídicas 159 Modificado por Resol. para ser abonado en otra cuenta del propio ordenante o de un tercero beneficiario.09.09.09 Depósitos del público vencidos Registra los depósitos por cuentas a plazo vencidos. un determinado monto.Perú Telf.08.01 Certificados de depósitos negociables 2101. 159 2101.2101.08 Transferencias por pagar Registra el monto de las transferencias recibidas por la empresa para ser pagadas.03.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.10 Valores y títulos vencidos Registra los valores y títulos vencidos emitidos por la empresa que se encuentran pendientes de pago o cancelación. en las que el titular ha instruido la no renovación y que se encuentran a disposición del cliente.09. Se entiende por transferencia. 2101.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.02.02 Certificados de depósitos no negociables 2101.02 Transferencias por pagar país Transferencias por pagar exterior 2101.12. SBS N° 1025-2005 del 12.01 2101.Lima 27 .02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas 2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas Registra las obligaciones subordinadas vencidas emitidas por la empresa que a su vencimiento se encuentran pendientes de pago.12 Depósitos judiciales y administrativos Registra los depósitos judiciales y administrativos recibidos por la empresa. 2101.12. en la misma plaza u otra distinta.08. que se encuentran a disposición de los correspondientes beneficiarios. a la autorización para que la empresa debite en la cuenta del ordenante. 2101.07.01 2101.07.09.

2101.09 2101.16. de acuerdo con las normas emitidas sobre la materia. los importes de los depósitos del público inmovilizados y los importes de las valorizaciones de bienes dejados en garantía no reclamados por los titulares.01.13. En la cuenta analítica 2101.19 Otras obligaciones a la vista 326 Los Laureles Nº 214 .09 2101. de conformidad con las normas emitidas sobre la materia.16 Obligaciones por fideicomisos En esta subcuenta se registrarán los fondos monetarios provenientes de fideicomisos.01. 2101.01 2101.16. en su defecto.02 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2101.16.2101.16. Nº 114-98-EF Bonos D.Perú Telf.S. Nº 099-99-EF Otros Otras Obligaciones por comisiones de confianza En esta subcuenta la empresa registrará en calidad de comisionista. 2101.Lima 27 . los fondos monetarios provenientes de comisiones de confianza hasta su aplicación.16.01.13 Retenciones judiciales a disposición Registra las retenciones por orden judicial expresa y que se encuentran a disposición de los correspondientes beneficiarios.13. o en su defecto.S.16.16.17 COFIDE Bonos D.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos Registra los montos de las primas. que deben transferirse al Fondo del Seguro de Depósitos dentro de los plazos y en cumplimiento de lo previsto por ley. según las instrucciones del acto constitutivo. respectivamente.01 2101. 2101.14 Cobranzas por liquidar Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la empresa por servicios de cobranza prestados a sus clientes.09 se registrarán los fondos monetarios provenientes de fideicomisos hasta que se utilicen según el acto constitutivo o. En las cuentas analíticas 2101.02 2101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 2101.01 se registrará el monto de la obligación generado por la cobranza de la cartera bajo el marco legal de los Decretos Supremos Nºs 114-98-EF y 099-99-EF.01 2101.

Registra las obligaciones inmediatas con el público. Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes respectivas. Por las transferencias mandato judicial. Por el importe de los giros y transferencias canceladas. Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes. valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las instrucciones de los titulares. Por el importe de la devolución de los depósitos. así como el pago de otras operaciones. de acuerdo con las instrucciones del titular. DINÁMICA: DÉBITOS: Por el pago de cheques por cuenta del titular. Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación de préstamos. títulos y obligaciones subordinadas vencidos pendientes de pago. Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . siempre que se generen por operaciones propias del giro de la empresa. Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes. intereses y comisiones. Por el importe de la liquidación de las cobranzas efectuadas. Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar. 327 CRÉDITOS: - Los Laureles Nº 214 . portes. según avisos. Por el importe de los depósitos.Lima 27 . Por el importe de los depósitos retenidos por la empresa y que se encuentran a disposición de terceros. Por la aplicación de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza. con cargo a las cuentas corrientes por - - Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago cancelados a su presentación. Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros. Por los depósitos recibidos. Por el importe de los valores. de acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares.Perú Telf. según instrucciones recibidas de sus titulares. valores y títulos vencidos. Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. no contempladas en las subcuentas anteriores. gastos de protesto. pagados o cancelados. Por las transferencias ordenadas por los titulares.

328 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depósitos. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.- Por el importe de los recursos recibidos por depósitos judiciales y administrativos. Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.

01 2102.01 2102. Por el importe de las transferencias. Por los importes abonados por concepto de intereses. CRÉDITOS: - 329 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2102. Por el importe de los depósitos de ahorro efectuados por el titular o en su representación.Lima 27 .Perú Telf.01. Por los importes de gastos y otros conceptos autorizados por el titular.02.CUENTA : 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01.02. Se consideran como depósitos de ahorro inactivos. por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia.02 2102. aquellos que no hayan tenido movimiento durante un período mayor de doce (12) meses. o que durante seis (6) meses su saldo haya sido menor al mínimo establecido por la empresa. Por el importe de las transferencias.02 2102.02 Depósitos de ahorro activos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos de ahorro inactivos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los retiros y/o cancelación de los ahorros. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2102. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

02. 2103.P. por parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley. 160 2103.01 Certificados de depósito Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero. por las que se emite certificados de depósito negociables mediante endoso. 2103.01. de acuerdo con las normas dispuestas sobre el particular. 2103. contra la emisión de certificados negociables y no negociables.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2103.02 Certificados bancarios Registra la captación de recursos de las empresas del sistema financiero en moneda nacional y moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03. contra la emisión de Certificados Bancarios de acuerdo con las normas legales vigentes.04 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos para planes progresivos Registra la captación de recursos por las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.01.03 Cuentas a plazo Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero.Lima 27 . SBS N° 1343-2003 del 24. mediante la modalidad de Plan Progresivo de Depósitos (P.01 Certificados de depósito negociable Registra la captación de recursos por las empresas del sistema financiero.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.Perú Telf. de acuerdo con las normas legales vigentes.01 2103.09.01. representadas por documentos nominativos. de acuerdo con las normas legales vigentes. sin garantía de recompra por la propia empresa.02 Certificados de depósito no negociable 2103. no transferibles.2003 330 Los Laureles Nº 214 .02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.02 2103.03. de acuerdo con las normas legales vigentes. 160 Modificado por la Resol.D).CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de plazo fijo.

Por el importe de las transferencias.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo Registra las otras obligaciones con el público por cuentas a plazo no consideradas en las subcuentas anteriores a ésta.04.01 2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero.02 Otras personas jurídicas 2103.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.02 Otras personas jurídicas DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos. Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades. son aquellos que se efectúan por pacto con sus propios trabajadores. de acuerdo con las normas legales vigentes.01 2103. provenientes de los importes que les corresponde a los trabajadores por concepto de beneficios sociales.2103.06. 331 Los Laureles Nº 214 . 2103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 CRÉDITOS: - .02 2103. de acuerdo con las normas laborales vigentes.Perú Telf.09. 2103.02 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2103.06 Ordinarios Convenios Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera Registra las sumas de dinero en efectivo recibidas por las empresas del sistema financiero por operaciones derivadas de contratos swaps y/o compra a futuro de moneda extranjera. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Los depósitos por convenio.09. aquellos recibidos de personas sin vinculación laboral con la propia empresa.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.Lima 27 . Por el importe de los débitos en las cuentas. previa aceptación de los titulares.04. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes de las transferencias Por los abonos por concepto de intereses.05. 2103. Se consideran depósitos ordinarios.05.06.

03 Tributos por cuenta propia Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas Otras Contribuciones Administradoras de Fondos de Pensiones Otros Tributos por cuenta propia Tributos retenidos Tributos recaudados DINÁMICA DÉBITOS: - Por los importes de los tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras.01 2104.01. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2104.03 2104.04 2104.02 2104.CUENTA : 2104 OBLIGACIONES CON DORAS DE TRIBUTOS INSTITUCIONES RECAUDA- DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones propias con instituciones recaudadoras de tributos a favor del gobierno central y otras instituciones del Estado. Por los importes de los tributos por cuenta propia. Por los importes de los tributos retenidos Por los importes de los tributos recaudados.01. Por el aumento en la actualización de los saldos en extranjera.01. CRÉDITOS: - moneda 332 Los Laureles Nº 214 . accionistas y trabajadores.Lima 27 .01.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 2104.01. las retenciones que efectúa a sus clientes.02 2104.01 2104. los montos recaudados por cuenta del Banco de la Nación y otros debidamente autorizados.

02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01.09 2105.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105. Dicho monto se registrará sin considerar los intereses.02.01.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto. 2105.02.01 Ventas en corto En esta subcuenta.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.02. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Operaciones de reporte En esta subcuenta.05 2105. sin considerar los intereses.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.03 2105.01.07 2105. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.Perú Telf. gastos y comisiones respectivas.Lima 27 . de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.19 Otros valores y títulos 333 Los Laureles Nº 214 .01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.02 2105.01 2105. operaciones de reporte.01.01.19 2105. SUBCUENTAS: 2105. gastos y comisiones respectivas. se registrará la obligación de recomprar los valores que el reportado asume en las operaciones de reporte por el monto de dichos valores. se registrará el monto de la obligación adquirida por el vendedor (short seller) al vender valores que no posee. préstamos bursátiles y otros que establezca esta Superintendencia.01. generados producto de dicha operación.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.06 2105.02. matriz y subsidiarias 2105.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105. generados producto de dicha operación. 2105. pactos de recompra.02. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.02.

04.04.04.04.01.09 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 334 Los Laureles Nº 214 .02 2105.Perú Telf.03.03.03.04.03.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. generados producto de dicha operación.03. Valores y títulos emitidos por empresas del holding. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros. 2105.03.Lima 27 . de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.06 2105. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Obligación del Prestatario En esta subcuenta se registra la obligación de revender los valores o commodities que el prestatario asume en los préstamos bursátiles por el monto pactado.03 2105.01 2105.01.2105.02 2105. 2105.05 2105.02.01.02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.01.19 2105.04.04.01 2105.01.04.07 2105.04.05 2105.19 2105.09 2105.06 2105. gastos y comisiones respectivas.03. 2105.04.03 2105.03.04. sin considerar los intereses.04 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Préstamos de valores 2105.04.03 Pactos de recompra En esta subcuenta.07 2105.01.01 Obligación del Prestamista En esta subcuenta se registra la obligación de recomprar los valores o commodities que el prestamista asume en los préstamos bursátiles por el monto pactado. se registrará la obligación de recomprar los títulos o commodities que el transferente asume en los pactos de recompra por el monto de dichos valores y títulos o commodities.02.04.

04. Por el reconocimiento de ganancias por operaciones de ventas en corto y de préstamos bursátiles por parte del prestatario.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.02.Lima 27 . Por el reconocimiento de pérdidas por operaciones de ventas en corto y de préstamos bursátiles por parte del prestatario. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02.04.09 DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por operaciones de ventas en corto. con pacto de recompra y por préstamos bursátiles.19 Otros valores y títulos 2105. con pacto de recompra y por préstamos bursátiles.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.Perú Telf.02. de reporte.04.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.02. Otros - CRÉDITOS: - - 335 Los Laureles Nº 214 .02. matriz y subsidiarias 2105. de reporte.2105. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los importes de los financiamientos y obligaciones obtenidos mediante operaciones de ventas en corto.

Por los importes de las obligaciones por beneficios sociales.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES En esta cuenta se registran las obligaciones por la compensación por tiempo de servicios. jubilación y otros beneficios sociales de los trabajadores. SUBCUENTAS: 2106. CRÉDITOS: - 336 Los Laureles Nº 214 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Compensación por tiempo de servicios Jubilación Otros DINÁMICA DÉBITOS: - Por los importes de la cancelación de las obligaciones por beneficios sociales.Perú Telf. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02 2106. cuyo pago y liquidación o transferencia debe efectuarse de manera inmediata.Lima 27 .01 2106.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2107.02.09 Otros depósitos en garantía 2107.02.02 Otras obligaciones con el público restringidas Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 337 Los Laureles Nº 214 .04 Depósitos en garantía 2107.04.04.02 2107. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.09.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS En esta cuenta se registran las obligaciones con el público de carácter restringido.01 2107.01 2107.02 Otras personas jurídicas 2107.09 2107.03.Perú Telf.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.01.04.04.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes 2107.02 Otras personas jurídicas 2107.04.04. fondos con retención judicial y administrativa y los depósitos en garantía en favor de la empresa.02.02.09.01.04.02 Depósitos inmovilizados Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Retenciones judiciales Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos judiciales y administrativos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2107. Tales imposiciones seguirán generando intereses hasta la extinción de la obligación.03 2107.02 2107.02 2107.09.Lima 27 .01 2107. Igualmente se deberá registrar en esta cuenta los intereses de los valores en circulación que no han sido cobrados dentro del plazo citado anteriormente.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02 Otras personas jurídicas 2107.01.01 2107.01 2107.09.03. Incluye los depósitos inmovilizados.

Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la devolución del importe que se encontraba restringido. Por los depósitos que se restringen en su uso. CRÉDITOS: - 338 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los depósitos constituidos en garantía.DINÁMICA DÉBITOS: Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción.Lima 27 . Por las transferencias de los depósitos sujetos a restricción.Perú Telf.

02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 2108.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.03 2108.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el reportado se compromete a pagar al reportante producto de la operación de reporte.03.02. 2108. de ahorros. por operaciones con pacto de recompra. SUBCUENTAS: 2108.05. por operaciones de préstamo bursátil y las obligaciones restringidas.05.02. comisiones y gastos que se encuentran pendientes de pago.02.03.CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los intereses.02.02 2108. Las imposiciones del público seguirán generando intereses hasta la extinción de la obligación.02. a plazo.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02.01 2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 2108. devengados por las captaciones del público a la vista.Lima 27 .03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.05. matriz y subsidiarias 339 Los Laureles Nº 214 .02 Otras personas jurídicas 2108.02.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05. por obligaciones por operaciones de reporte.05.05.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.05.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.05 2108.02.02 Otras personas jurídicas 2108.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.

19 2108.04.Perú Telf.04.02 2108.05.05.05.03.04 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.05. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.05.07 2108.03.03.03.01 2108.05.05.03 2108.03 2108.05.05.05.05.02.09 2108.04.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el transferente se compromete a pagar al adquirente producto del pacto de recompra.06 2108.07. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 340 Los Laureles Nº 214 .05 2108.04.03.05.19 Otros valores y títulos 2108.19 2108.05.02 2108.01 2108.07 2108. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Intereses y comisiones de préstamos de valores En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el prestatario se compromete a pagar al prestamista producto del préstamo de valores 2108.05 2108.03.2108.Lima 27 .05.03.05.07 2108.02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.06 2108.04.01 2108.05. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05.09 2108. 2108.07.05.04.03.04.

- CRÉDITOS: - - 341 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. del adquiriente en operaciones de pactos de recompra y del prestatario por operaciones de préstamos bursátiles. Por los importes de los gastos pagados o capitalizados en las cuentas correspondientes.DINÁMICA DÉBITOS: Por la cancelación de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. del transferente en pactos de recompra y del prestatario en préstamos bursátiles.Lima 27 . Por los gastos devengados por las obligaciones pendientes de pago. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el reconocimiento de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte. Por los importes correspondientes de gastos cancelados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

por un plazo de hasta noventa (90) días calendario.RUBRO : 22 FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: 161 Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado interbancario.01.2010 342 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . deberá procederse a efectuar la reclasificación a las cuentas correspondientes del rubro 24 “Adeudos y Obligaciones Financieras a Corto Plazo” ó 26 “Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo”. entre empresas del sistema financiero nacional.Perú Telf. Si el plazo fuese mayor a 90 días. 161 Sustituido mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . según corresponda. SBS Nº 914-2010 del 26.

Lima 27 .04 2201.Perú Telf.03 2201.06 2201. SUBCUENTAS: 2201.01.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 2201.2005 343 Los Laureles Nº 214 .02 2201.09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 162 Ver dinámica en la cuenta 2208. SBS N° 29-2005 del 12.01 2201.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2201 FONDOS INTERBANCARIOS Ver descripción del rubro 22 Fondos Interbancarios. 162 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

04 2208. Por las notas de cargo recibidas. SUBCUENTAS: 2208.Lima 27 .02 2208.01. 163 Modificado por la Resol. CRÉDITOS: - - Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos contratados. devengados por los fondos interbancarios que se encuentran pendientes de pago.01 2208.05 2208.06 2208.CUENTA : 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: Registran los gastos financieros.Perú Telf. tales como intereses y comisiones. SBS N° 29-2005 del 12. Por la cancelación de los sobregiros.09 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 163 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2201 y 2208 DÉBITOS: - Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por créditos recibidos. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.2005 344 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las notas de abono recibidas.03 2208.

Incluye los gastos financieros devengados por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . así como de organismos financieros internacionales. 345 Los Laureles Nº 214 . en ahorros y a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior. No se consideran las obligaciones por adeudos y obligaciones por intermediación que se registran en los rubros 24 Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo y 26 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo. Sólo debe incluir los depósitos de la matriz y subsidiarias que sean empresas del sistema financiero.Lima 27 .RUBRO : 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones de la empresa por los depósitos a la vista.

02 2301. SBS N° 1925-2004 del 25.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA En esta cuenta se registran las obligaciones a la vista por depósitos de empresas del sistema financiero del país y del exterior. SBS N° 1925-2004 del 25. SBS N° 1925-2004 del 25.11.Perú Telf.09 2301. así como de organismos financieros internacionales.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 164 2301.11. SUBCUENTAS: 2301.3.Lima 27 .01 2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz.1. sucursales y subsidiarias.2004 Creada por Resol.03.2004 346 Los Laureles Nº 214 .2004 166 Creada por Resol.01.9 Otros 165 Depósitos a la vista de instituciones financiero del exterior del sistema 2301.2004 167 Creada por Resol.11. SBS N° 1925-2004 del 25. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 166 2301.11. sucursales y subsidiarias 2301. Otros 167 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 164 165 Creada por Resol.04 Ver dinámica en la cuenta 2308. de la oficina matriz.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO En esta cuenta se registran las obligaciones por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país y del exterior.01 2303. SUBCUENTAS: 2302. así como de organismos financieros internacionales.04 Depósitos de ahorro de empresas financiero del país Depósitos de ahorro de instituciones financiero del exterior del sistema del sistema Depósitos de ahorro de la oficina matriz. SUBCUENTAS: 2303.03 2303. sucursales y subsidiarias.02 2303. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2303 DEPÓSITOS A PLAZO En esta cuenta se registran las obligaciones por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sucursales y subsidiarias Depósitos de ahorro internacionales de organismos financieros Ver dinámica en la cuenta 2308. sucursales y subsidiarias.01 2302.03 2302.04 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país Depósitos a plazo de instituciones financiero del exterior del sistema Depósitos a plazo de la oficina matriz.02 2302. 347 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . así como de organismos financieros internacionales. de la oficina matriz. sucursales y subsidiarias Depósitos a plazo internacionales de organismos financieros Ver dinámica en la cuenta 2308. de la oficina matriz.Perú Telf.

sucursales y subsidiarias Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos de ahorro país Depósitos de ahorro exterior Depósitos de ahorro de la oficina matriz.01.03. 2302. sucursales y subsidiarias Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 2308.01 2308.03 2308.02 2308.03 2308.Perú Telf.02 2308.02.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos a la vista país Depósitos a la vista exterior Depósitos a la vista de la oficina matriz. la oficina matriz. así como de los organismos financieros internacionales.01 2308. sucursales y subsidiarias.02.02. 348 Los Laureles Nº 214 .03.04 2308.03.04 2308.03 2308.01.01.02 2308.02.04 DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas: 2301. devengados por los depósitos de las empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior.03.CUENTA : 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DE Y DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros por pagar tales como intereses y comisiones.03 2308. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 2308. 2303 y 2308 Por la devolución de los fondos recibidos al término de las condiciones preestablecidas o pactados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 2308. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2308.Lima 27 . Por los intereses y otros cargos pagados. sucursales y subsidiarias Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos a plazo país Depósitos a plazo exterior Depósitos a plazo de la oficina matriz.01.

Perú Telf.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los intereses y comisiones devengados por pagar. 349 Los Laureles Nº 214 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.CRÉDITOS: - Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero.

la Corporación Financiera de Desarrollo. serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono. sucursales y subsidiarias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata. las empresas del sistema financiero del país. de acuerdo a las regulaciones sobre la materia. Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del país y del exterior. bajo la modalidad de créditos directos y administración de líneas de crédito. su correspondiente oficina matriz. los mismos que deben ser contabilizados en el rubro 22 Fondos Interbancarios. contratados con el Banco Central de Reserva del Perú. Si ello se produjera. indicando el tenedor final de la misma. 350 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . para su consideración como obligación sujeta a encaje de ser el caso. las efectuadas telefónicamente o por fax. deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas. para la canalización de recursos monetarios.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Comprende las obligaciones de la empresa por la obtención de recursos y financiamientos de hasta un año de plazo. se deberá solicitar a dichos financiadores que comuniquen tal transferencia. las instituciones financieras del exterior. No deberá considerarse en este rubro los fondos comprados en el mercado interbancario nacional para la cobertura de liquidez. el Banco de la Nación. debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. deben estipular claramente si los entes financiadores pueden negociar los instrumentos de deuda involucrados.Perú Telf. así como con organismos financieros internacionales. para ser aplicados a fines específicos.

por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.Lima 27 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo con el Banco Central de Reserva del Perú.01 Adeudos con garantía de títulos valores Se registran las obligaciones por créditos de corto plazo obtenidos del Banco Central de Reserva del Perú con el objetivo de resolver problemas de liquidez de las empresas del sistema financiero. SUBCUENTAS: 2401.04 Pactos de recompra . cuando el adquiriente es el Banco Central.Perú Telf. 2401. garantizados por documentos negociables. garantizados por certificados de depósitos emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú y por moneda extranjera. 2401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 2401.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407. 2401.títulos Pactos de recompra – divisas En estas subcuentas se registran las obligaciones de recomprar títulos o divisas que el transferente asume en los pactos de recompra. 351 Los Laureles Nº 214 .02 Operaciones de mercado abierto Se registran las obligaciones por créditos obtenidos a corto plazo del Banco Central de Reserva del Perú.

03 2402.02.05.05. con las empresas del sistema financiero del país incluyendo el Banco de la Nación.2009 Modificado por la Resol. con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01 2402.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407.03.03.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02 2402.CUENTA : 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON CORPORACIÓN FINANCIERADE DESARROLLO LA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.02. CUENTA : 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.02 Adeudos por préstamos 2403.02.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407.02. SBS Nº 4727-2009 del 29. 168 169 Modificado la estructura de la cuenta por la Resol.02.01.02.03 Convertibles en acciones 2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 2403.01 No Subordinados 2403.Lima 27 .01 Redimibles 2403.02 Subordinados 2403.02.01 2402. Posteriormente modificado la estructura de la cuenta por la Resol.02.02 Subordinados 2403. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 169 2403. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01.01 No Subordinados 2403.2005. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 168 2402.01 Avances en cuenta corriente 2403.01.02 2402. SBS N° 257-2005 del 10.02 2402.03.03.02.2009 352 Los Laureles Nº 214 .01.Perú Telf.02.02. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 2402.

01. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.02.05.05.CUENTA : 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2404. SBS Nº 4727-2009 del 29.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.02.01 Adeudos por préstamos 179 2405.2009 por la Resol.05.2009 por la Resol.2009 por la Resol.2009 por la Resol.2009 por la Resol.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.03.05.05. CUENTA : 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON FINANCIEROS INTERNACIONALES ORGANISMOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.05.02 Adeudos por préstamos 171 2404. SBS Nº 4727-2009 del 29.03.2009 353 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.02 Subordinados 174 2404. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. similares a las empresas del sistema financiero del país.05.01 Redimibles 180 2405.02.05.01. con instituciones financieras del exterior que realizan intermediación financiera. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. SBS Nº 4727-2009 del 29. con organismos internacionales.01 Avances en cuenta corriente 170 2404.Lima 27 .2009 por la Resol.05.03 Convertibles en acciones 175 2404.01 Redimibles 172 2404. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2405. SBS Nº 4727-2009 del 29.Perú Telf. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.02.01 No subordinados 181 2405.02.05.01.2009 por la Resol.02 Subordinados 182 170 171 Modificada Modificada 172 Modificada 173 Modificada 174 Modificada 175 Modificada 176 Modificada 177 Modificada 178 Modificada 179 Modificada 180 Modificada 181 Modificada 182 Modificada por la Resol.2009 por la Resol.01.2009 por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.02.2009 por la Resol.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 No subordinados 176 2404.05.02 Subordinados 177 2404.2009 por la Resol.01 No subordinados 173 2404.09 Otras obligaciones178 Ver dinámica en la cuenta 2407.

03 2405. SBS Nº 4727-2009 del 29.03.05.05.Lima 27 . SBS Nº 4727-2009 del 29.05.03.2009 por la Resol.Perú Telf.09 Ver dinámica en la cuenta 2407.05.2009 por la Resol.01.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 2405.02 2405.2009 por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.2009 354 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 4727-2009 del 29. Convertibles en acciones 183 No subordinados 184 Subordinados 185 Otras obligaciones186 183 184 Modificada Modificada 185 Modificada 186 Modificada por la Resol.2405.

SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.05.2009 por la Resol. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01.01.03 Convertibles en acciones 191 2406.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo diferentes a los adeudos con instituciones financieras del país.01 Adeudos por préstamos 187 2406.05.02 Subordinados 190 2406.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.Perú Telf.05.01.01 Redimibles 188 2406.05.03.2009 por la Resol.05.01.09 Otras obligaciones 194 Ver dinámica en la cuenta 2407. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.02 Subordinados193 2406. SBS Nº 4727-2009 del 29. 187 188 Modificada Modificada 189 Modificada 190 Modificada 191 Modificada 192 Modificada 193 Modificada 194 Modificada por la Resol.2009 por la Resol.2009 por la Resol.01 No subordinados 189 2406. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.01 No subordinados 192 2406.Lima 27 .2009 355 Los Laureles Nº 214 .01.2009 por la Resol.01.05. SBS Nº 4727-2009 del 29. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2406. SBS Nº 4727-2009 del 29.03.

03. 2406 y 2407 Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.02 Subordinados 198 2407. por recursos y financiamientos obtenidos.05.01.01. Por los importes de las notas de cargo recibidas.2009 356 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 4727-2009 del 29. Por los importes de las notas de abono recibidas.09 Otras Obligaciones 202 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2401.2009 por la Resol.05.01.Perú Telf.03 Convertibles en acciones 199 2407. Por el importe de las transferencias. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2407.01 No subordinados 200 2407. 2403.2009 por la Resol.01 Redimibles 196 2407.2009 por la Resol.05.05.2009 por la Resol.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2407 OTROS ADEUDOS EXTERIOR Y OBLIGACIONES DEL En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo distintas a los adeudos con instituciones financieras del exterior. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. SBS Nº 4727-2009 del 29.01. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 No subordinados 197 2407.01.05. 2404.Lima 27 . 2405. bajo diferentes modalidades contractuales.03.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29. Por el importe de las transferencias.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.01. 2402.05. SBS Nº 4727-2009 del 29. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos.2009 por la Resol.05. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. DÉBITOS: CRÉDITO: - 195 196 Modificada Modificada 197 Modificada 198 Modificada 199 Modificada 200 Modificada 201 Modificada 202 Modificada por la Resol.05.02 Subordinados 201 2407. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Adeudos por préstamos 195 2407. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.

357 Los Laureles Nº 214 .- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .

SUBCUENTAS: 2408.04 2408. CRÉDITOS: - 358 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .02 2408.07 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes pagados o cancelados por concepto de intereses.06 2408.01 2408. con instituciones financieras del país y del exterior y con organismos internacionales.Perú Telf. Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 2408.CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por pagar tales como intereses y comisiones devengados por los adeudos y otras obligaciones a corto plazo. comisiones y otros.05 2408. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . participaciones y remuneraciones por pagar.Lima 27 . y primas por pagar al Fondo de Seguro de Depósito y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. dividendos. También incluye los gastos por pagar devengados por las operaciones registradas en las cuentas de este rubro.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 25 CUENTAS POR PAGAR Comprende las cuentas que representan obligaciones provenientes de operaciones con productos financieros derivados. 359 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. proveedores de bienes y servicios. cuentas por pagar diversas.

02.03.01.02.Lima 27 .03 2502.02.05.02.02.01 2502.02 2502. SBS N° 349-2008 del 06.01 2502.05. SBS N° 981-2005 del 27.2008 360 Los Laureles Nº 214 .06.01.03.01.04 2502.CUENTA : 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 203 DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 2503 CUENTA : 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS NEGOCIACION 204 DERIVADOS PARA DESCRIPCIÓN: SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS 205 2502. SBS Nº 349-2008 del 06.01 2502.Perú Telf.09 2502. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.09 2502.01 2502.09 2502.05 2502.05 2502.04 2502.2005.03.07.02 2502. SBS Nº 349-2008 del 06.02 2502. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 2502. SBS N° 1067-2005 del 19.05 2502.03.05.2008 205 Modificado por la Resol. Resol.01 2502.01.02 2502.2008 Modificado por la Resol. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Incorporado por la Resol.01.05.04 2502.03.02 203 204 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.2005 y por la Resol.05.

02 Pactos de recompra 2502.07.2502.02.07.02.2005 361 Los Laureles Nº 214 .01.02 Ventas a futuro 2502.01 Compras a futuro 2502.07 Otros derivados de crédito Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 206 2502.09 Otros productos financieros derivados DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 2503 206 Incorporado por la Resol.01.Perú Telf. SBS N° 1067-2005 del 19.Lima 27 .07.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Operaciones de reporte 2502.07.01 Compras a futuro 2502.09 2502.05.07.02 Ventas a futuro 2502.07.

02.02.2008 362 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 207 DESCRIPCIÓN: SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2503.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 207 Modificado por la Resol.01.01 Total Return Swaps 2503.01. deuda y commodities 2503.05.01.01.Perú Telf.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.01.05.05 Opciones 2503.07.05 Derivados de crédito 2503.01.01.02 Derivados de tasa de interés 2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital. deuda y commodities 2503.01.02 Forwards 2503.01.09 Otros derivados de capital.01 Otros productos financieros derivados Coberturas de Flujos de Efectivo Derivados de moneda extranjera 2503.09 2503.02 Forwards 2503.01.2005 y por la Resol.01.01.01.01.02.01.09 Otros derivados de crédito 2503.01. SBS N° 1067-2005 del 19.01.Lima 27 .04 Futuros 2503.01.01 Coberturas de Valor Razonable Derivados de moneda extranjera 2503.01 2503.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 Futuros 2503.01.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.05 Opciones 2503.04 Futuros 2503.03.02 Credit Default Swaps 2503.05.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.03.05 Opciones 2503.01.02.01.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.02.03.01.01 Swaps 2503.01.02.01.02 2503.02.05.01. SBS Nº 349-2008 del 06.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.03. 2502 y 2503 Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).03.02.05.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.01.09 Otros derivados de tasa de interés DINÁMICA 208 DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 2501.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.Lima 27 .03.02.01 Swaps 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.02.03.03.03.09 Otros derivados de capital.01.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.04 Futuros 2503.01. deuda y commodities 2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.02 Otros productos financieros derivados Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés Derivados de tasa de interés 2503.05 Derivados de crédito 2503.02 Forwards 2503. Por su liquidación o cancelación.02.02 Credit Default Swaps 2503.02.02. deuda y commodities 2503.02 Forwards 2503.09 Otros derivados de crédito 2503.02.02.01.03 2503.02.03.05 Opciones 2503.01 Total Return Swaps 2503.09 2503.02 Forwards 2503.02.02.02.02.04 Futuros 2503.02.05 Opciones 2503.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.03.02.Perú Telf.05.02. SBS Nº 349-2008 del 06.02.02.04 Futuros 2503.2503.2008 363 Los Laureles Nº 214 .05.02.05 Opciones 2503. 208 Modificado por la Resol.05.

Lima 27 . Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). CRÉDITOS: - 364 Los Laureles Nº 214 .- Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta.Perú Telf. en caso de interrupción de la cobertura contable. Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 257-2005 del 10. SUBCUENTAS: 2504. SBS N° 257-2005 del 10.8 2504.2005 211 Modificado por la Resol.03 2504.02. 209 210 Modificado por la Resol.2005 Modificado por la Resol.10 2504.01 2504.19 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito Seguros por cuenta de prestatarios Seguros por cuenta de depositantes Retenciones para declaratoria de fábrica Garantías por alquileres Suscripción de acciones Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 210 Intereses por pagar sobre capitalización individual 211 Otros Ver dinámica en la cuenta 2507.02.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 209 En esta cuenta se registran las obligaciones con los establecimientos comerciales que han presentado al cobro notas por consumos con tarjetas de crédito emitidas por la empresa que aún no han sido pagadas.9 2504. así como las obligaciones de las ECI por contratos de capitalización inmobiliaria celebrados sobre bienes en construcción y los intereses por pagar acordados por la capitalización individual de los clientes. garantías por alquileres y suscripciones de acciones.2005 365 Los Laureles Nº 214 . los importes por pagar originados por los seguros cobrados por cuenta de prestatarios.Perú Telf. retenciones para declaratoria de fábrica. Incluye también cuotas por pagar (equivalente al valor del bien) por los contratos de bienes recibidos en arrendamiento financiero.07 2504.02. SBS N° 257-2005 del 10.Lima 27 .02 2504.04 2504.06 2504.

SUBCUENTAS: 2506.05 2505. PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR En esta cuenta se registran los importes a pagar por la distribución acordada de utilidades entre los accionistas o asociados de la empresa.01 2505. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2506 PROVEEDORES En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto a terceros por la compra de bienes y servicios recibidos.01 2506. que se encuentran pendientes de pago.06 2505. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 2505.Lima 27 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2505 DIVIDENDOS.Perú Telf. SUBCUENTAS: 2505.03 2505.02 Proveedores de bienes Proveedores de servicios Ver dinámica en la cuenta 2507. así como las participaciones y remuneraciones a directores y trabajadores de acuerdo con el estatuto y normas legales pertinentes. 366 Los Laureles Nº 214 .04 2505.09 Dividendos por pagar Participaciones por pagar Vacaciones por pagar Remuneraciones por pagar Honorarios por pagar Dietas por pagar Otros gastos de personal Ver dinámica en la cuenta 2507.

participaciones y remuneraciones. 2506 y 2507 Por los pagos efectuados en cancelación total o parcial de las acreencias Por el importe de pagos por participación en las utilidades por bonos.01 2507. SUBCUENTAS: 2507. 2505.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . DINÁMICA 212 DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 2504. al finalizar las obras 76. Por el importe de las rebajas y bonificaciones obtenidas.02.2008 367 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. SBS Nº 349-2008 del 06. Por el importe de las devoluciones por compras a los proveedores. Por los importes de los seguros por cuenta propia o por cuenta de terceros. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.2005 Modificado por la Resol.2005 y por la Resol. 213 - CRÉDITOS : - 212 213 Modificado por la Resol. Por los importes por pagar por dividendos.07. SBS N° 1067-2005 del 19. Por la transferencia de los bienes en construcción sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria.8 Por los importes por pagar a los establecimientos comerciales por consumos con Tarjetas de Crédito.CUENTA : 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. SBS N° 257-2005 del 10. Por el importe de los pagos de primas y aportes. Por los importes de las suscripciones de acciones.02 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. Por los importes de primas al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.05. Por las obligaciones derivadas de los contratos de capitalización inmobiliaria celebrados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes por los bienes adquiridos o servicios recibidos de los proveedores.

SUBCUENTAS: 2508. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.09 Gastos por pagar de cuentas por pagar Otros gastos por pagar DINÁMICA DÉBITOS : Por los importes de los gastos pagados.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR En esta cuenta se registran los gastos pendientes de pago provenientes de las obligaciones que tiene la empresa por las operaciones diversas registradas en este rubro. CRÉDITOS : - 368 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes de los gastos devengados del rubro pendientes de pago.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2508.

el Banco de la Nación. las empresas del Sistema Financiero del País.Perú Telf. debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación vía transmisión electrónica. deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . las instituciones financieras del exterior y organismos financieros internacionales. bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito.RUBRO : 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN: Comprende los adeudos por recursos y financiamientos obtenidos por la empresa a plazos mayores a un año. Las transacciones efectuadas telefónicamente o por fax serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono. 369 Los Laureles Nº 214 . contratados con la Corporación Financiera de Desarrollo.Lima 27 .

02.01 2602.02.01.01 2602.02 2602.02 2602.02.02 2602.02.02.01.02.05.09 Adeudos por préstamos Redimibles No Subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. SBS Nº 4727-2008 del 29.02. SBS N° 257-2005 del 10. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02.02 2602. 214 Modificado por la Resol. con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y financiamientos obtenidos en sus distintas modalidades.2005.02.02 2602.03.02.Perú Telf.Lima 27 .01 2602.03 2602.2009 370 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 214 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a largo plazo.01 2602. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 2602.03.02.

02 2603.Perú Telf.09 Adeudos por préstamos Redimibles No Subordinados Subordinados No Redimibles No Subordinados Subordinados Convertibles en acciones No Subordinados Subordinados Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.02.03. 215 Modificado por la Resol.04 2603.02 2603.01 2603.01.02.02.01 2603.02.02.01. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2603.02. incluyendo el Banco de la Nación.02.02.CUENTA : 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 215 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año.02.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2603. con las empresas del sistema financiero del país.02 2603. SBS Nº 4727-2008 del 29.02 2603. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.01 2603.05.02.03 2603.05 2603.03.2009 371 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .02.2005. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.02 2603.

02.01 Adeudos por préstamos Redimible 2604.02.02.02.02.02. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. similares a las empresas del sistema financiero del país. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2604. SBS N° 257-2005 del 10.03 Convertibles en acciones 2604.CUENTA : 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 216 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con instituciones del exterior.01 No subordinados 2604.02 Subordinados 2604.01.02 Subordinados 2604.Lima 27 .03.02.02 No redimibles 2604.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607. 216 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.02.01.02. SBS Nº 4727-2008 del 29.01 No subordinados 2604.Perú Telf.02 2604.03.2009 372 Los Laureles Nº 214 .01 No subordinados 2604.02.2005.02 Subordinados 2604.02.

Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2605. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01.02.02.02.03 2605.05.05.01. SBS Nº 4727-2008 del 29.01.02 Subordinados 217 218 Modificado por la Resol.02 2606.01 2605.01.01 2605.01.Lima 27 .2005.02.01.01 No subordinados 2606.02 2605.03.01 2605.01. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.01. SBS N° 257-2005 del 10.01.02.2005.02 2605.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.02.03. SBS N° 257-2005 del 10. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2606. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.02 2605.2009 373 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 4727-2008 del 29.01 2605.01.02 No redimibles 2606.01 2606.02.02.01.2009 Modificado por la Resol.01.02.02.01 2605.CUENTA : 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 217 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con organismos financieros internacionales.02 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados 2606.01 2606. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 218 En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del país a plazos mayores a un año.02 2605.Perú Telf.02.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

01 2606.02 2606.Lima 27 .09 Ver dinámica en la cuenta 2607.03 2606.03.Perú Telf. Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones 374 Los Laureles Nº 214 .02.03.2606. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02.

2603.02 2607.02.Lima 27 .01.03. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. CRÉDITOS : - 219 Modificado por la Resol.01.01 2607.Perú Telf. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.03.05. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 2607. Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos.02 2607.01.01. 2604.01.01.03 2607.01.01.01 2607. SBS Nº 4727-2008 del 29.02.CUENTA: 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 219 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del exterior a plazos mayores a un año. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. Por los importes de las notas de cargo recibidas.02. Por el importe de las transferencias. 2606 y 2607. Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior. SBS N° 257-2005 del 10.02 2607. 2605.02 2607.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones DINÁMICA: DÉBITOS : - Aplicable a las cuentas: 2602.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2607.2005.2009 375 Los Laureles Nº 214 .01. Por los importes de las notas de abono recibidas.01 2607.01 2607.

Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.07 DINÁMICA: DÉBITOS: Por los importes pagados o cancelados por intereses. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 2608. Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados.CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por pagar por adeudos y otras obligaciones a largo plazo. CRÉDITOS: - 376 Los Laureles Nº 214 .04 2608. SUBCUENTAS: 2608.Lima 27 .03 2608.Perú Telf. comisiones y otros.06 2608. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

(c) puede estimarse de manera fiable la obligación. SBS N° 914-2010 del 26. (b) es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos. las provisiones por riesgo país y las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia. De acuerdo a lo señalado en esta norma las provisiones son pasivos (obligaciones) en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento.01. para cancelar su obligación. Se debe reconocer una provisión cuando se producen las siguientes situaciones: (a) la entidad tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un suceso pasado. Asimismo incluye las provisiones a que se refiere la NIC Nº 37 Provisiones.Lima 27 . y. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Activos Contingentes y Pasivos Contingentes. que incorporen beneficios económicos.2010 377 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. 220 Descripción modificada mediante Resol.2010 y Resol.RUBRO : 27 PROVISIONES DESCRIPCIÓN: 220 Comprende las provisiones para créditos indirectos o créditos contingentes.11.

CUENTA : 2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 221 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las provisiones genéricas y específicas por créditos contingentes o indirectos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.01.Perú Telf.09.09. Resol.0 8 Créditos a intermediarios de valores 221 Modificado por la Resol.11.01.2008 378 Los Laureles Nº 214 .01.0 5 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 2701.2008 y posteriormente sustituido por la Resol.2003. SBS N° 1237-2006 del 22. Resol.0 2 Créditos a microempresas 2701.01.0 4 Créditos hipotecarios para vivienda 2701. y provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia.0 6 Créditos soberanos 2701. 2701. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 6941-2008 del 25. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se genera un crédito por liquidar que deberá ser reclasificado en la cuenta analítica 1401.01. Igualmente.0 3 Créditos de consumo 2701.0 7 Créditos a entidades del sector público 2701. SUBCUENTAS: Provisiones específicas para créditos 2701.01.01.21 “Créditos por liquidar”.2006.01 contingentes En esta subcuenta se registran las provisiones específicas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Cuando un deudor por un crédito contingente incumpla con su obligación y la empresa honre la misma.Lima 27 .01. la provisión para créditos contingentes que se haya constituido hasta esa fecha deberá ser reclasificado en la subcuenta correspondiente de la cuenta 1409 “(Provisiones para créditos)”. SBS N° 1343-2003 del 24.08.

0 1.1 0 2701.02.0 9 2701. 02 Componente fijo Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos soberanos Créditos a entidades del sector público Créditos a intermediarios de valores Créditos a empresas del sistema financiero Créditos corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas Componente procíclico 379 Los Laureles Nº 214 .13 2701.0 1.02.02.03 2701.02.0 1.02.0 1.0 1. 01 2701.12 2701.02.01.02.02 contingentes En esta subcuenta se registran se registran el componente fijo y componente procíclico de las provisiones genéricas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.01.10 2701.0 1.02.09 2701.08 2701.02.07 2701. 2701.1 1 2701.01.05 2701.1 3 Créditos a empresas del sistema financiero Créditos corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas .02.0 1. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 2701.0 1.Créditos a pequeñas empresas Provisiones genéricas para créditos 2701.Perú Telf.1 2 2701.04 2701.02.01.02.0 1.0 1.Lima 27 .11 2701.0 1.02 2701.02.0 1.01.02.06 2701.

0 2.0 2.12 2701.06.09 2701.02.0 2.13 Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos soberanos Créditos a entidades del sector público Créditos a intermediarios de valores Créditos a empresas del sistema financiero Créditos entidades corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas de Ver dinámica en la cuenta 2702.0 2.06 sobreendeudamiento En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.02.02.06 2701. 380 Los Laureles Nº 214 .03 2701.02. 2701.02.02.Créditos a pequeñas empresas Provisiones por riesgo 2701.02.07 2701.05 2701.10 2701.0 3 Créditos de consumo 2701.0 2. conforme con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas.08 2701.0 2.02.11 2701.Perú Telf.02.0 2.02 2701.06.0 2.0 2.0 2 Créditos a microempresas 2701.02.1 3 Créditos a pequeñas empresas 2701.04 2701.0 2.02.Lima 27 .0 2.0 2. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.06.

Perú Telf.381 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

1 Créditos directos 2702.2 Créditos indirectos 2702.01.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.5Provisiones para Riesgo País 225 En esta subcuenta se registran las provisiones por riego país de acuerdo a las disposiciones de esta Superintendencia. SBS N° 257-2005 del 10.2008 224 Incorporado mediante Resol.4 Créditos 2702. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .5.2005 y Resol.5 Cuentas por cobrar 2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 224 2702.10.2005 228 Incorporado por la Resol.2005 223 Sustituido por la Resol.5.10. SBS N° 1535-2005 del 06.11. desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria y contingencias diversas conforme a las disposiciones emitidas por la Superintendencia.05 “Provisiones para Riesgo País”.06 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 227 2702. SBS N° 118-2003 del 29. con cargo a las cuentas analíticas y subcuentas analíticas correspondientes de la subcuenta 4305.01.5.4.1 Depósitos en el exterior 2702. Posteriormente modificado por la Resol.5.7 Inversiones permanentes 2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 228 En esta subcuenta se registrará inicialmente la provisión de los bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados.2005 382 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1535-2005 del 06.02.02 Provisiones para litigios y demandas 2702. Asimismo. conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y 222 Modificado por la Resol.5.10. y que no han sido revertidas contra resultados del ejercicio. se registran las provisiones en el marco de la Norma Internacional de Contabilidad Nº 37. Posteriormente modificado por la Resol.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 223 2702 OTRAS PROVISIONES 222 En esta cuenta se registran las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702.Lima 27 .2003. SUBCUENTAS: 2702.2003.5. SBS N° 1227-2002 del 29.01. SBS N° 118-2003 del 29.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.5. SBS N° 118-2003 del 29. SBS N° 257-2005 del 10.2002 225 Modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.4.2003 227 Modificado por la Resol. 226 2702.01.2005 y Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 226 Modificado por la Resol. riesgo país.02. SBS N° 118-2003 del 29.Perú Telf.01.

se registra el exceso de provisiones constituidas por los bienes adjudicados o recuperados.02. la reversión de las provisiones se realizará con abono a las cuentas de gastos 4304 ó 6401.2005 y Resol. según corresponda.03.2008 383 Los Laureles Nº 214 .Por las provisiones de bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados.10. y por el exceso de provisiones de bienes adjudicados o recuperados Por la actualización de los saldos en moneda extranjera - 229 Modificado por la Resol. Por la constitución de las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos Por la constitución de las provisiones para otras contingencias. Por la transferencia de provisiones.11. Posteriormente sustituido por la Resol.07.09. 2702.Lima 27 .07.2003-11-26. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento. SBS N° 2572005 del 10.01 2702.01. Por la disminución de las provisiones.02 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados Otras provisiones 2702.Por la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria . Por la constitución de provisiones para riesgo país Por la constitución de las provisiones para litigios y demandas conforme la NIC 37.09 DINÁMICA: DÉBITOS : 229 - Aplicable a las cuentas: 2701 y 2702 Por la aplicación de las provisiones. SBS N° 118-2003 del 29. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 1535-2005 del 06. Posteriormente modificado por la Resol. CRÉDITOS : - - - Por la constitución de las provisiones para créditos contingentes conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Asimismo.2005.Perú Telf. SBS Nº 113562008 del 19.sus Provisiones. Posteriormente. . Por la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Lima 27 .384 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

pagarés y cédulas colocados en el mercado.Lima 27 . Incluye los gastos devengados por las obligaciones que se encuentran pendientes de pago. los cuales.Perú Telf. TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones contraídas por la empresa mediante la emisión de valores y títulos representativos de deuda tales como bonos. 385 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 28 VALORES. letras. de conformidad con la legislación correspondiente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . pueden ser redimibles o no a la fecha de su vencimiento o convertibles.

Lima 27 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2801 BONOS COMUNES En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por los bonos emitidos por la empresa que han sido colocados y que se encuentran en circulación. 386 Los Laureles Nº 214 . de conformidad con las normas legales que la autorizan.Perú Telf. sujetas a las condiciones establecidas contractualmente. diferentes a los bonos subordinados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTA: 2801.01 Bonos comunes Ver dinámica en la cuenta 2807. convertibles en acciones y de arrendamiento financiero.

CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2802 BONOS SUBORDINADOS 230 En esta cuenta se registran los instrumentos de deuda representados por bonos emitidos por la empresa que han sido colocados y se encuentran en circulación. cuya prelación en caso de intervención. el monto de la prima o descuento durante el plazo de los bonos.por la Resol.2009 387 Los Laureles Nº 214 .02 2802.04 Bonos subordinados redimibles Bonos subordinados no redimibles Bonos subordinados convertibles en acciones Ver dinámica en la cuenta 2807. Posteriormente se irá devengando.03 2802.Lima 27 . o disolución y liquidación de la empresa está subordinada al pago de los demás pasivos de la empresa. SBS Nº 47272008 del 29. Estos bonos pueden ser computables como parte del patrimonio efectivo de la empresa de acuerdo con lo establecido por la Superintendencia SUBCUENTAS Y ANALÍTICAS: 2802. Los bonos subordinados se contabilizan inicialmente al monto de su colocación.Perú Telf. deberán contabilizarse las actualizaciones de los bonos por indexación al VAC. contra resultados del ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 230 Modificada la estructura de las cuentas 2802 y 2806 así como la descripción de la cuenta 2802. de tal manera que a su vencimiento los bonos se encuentren registrados a su valor nominal.05. en caso corresponda. Asimismo.

09 Ver dinámica en la cuenta 2807. según la forma jurídica de su constitución.Perú Telf. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO En esta cuenta se registran los instrumentos representativos de obligaciones por bonos de arrendamiento financiero emitidos por la empresa. en tanto no se produzca su vencimiento y por ende pasen a conformar el capital de conformidad con lo establecido por las normas vigentes.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de acuerdo a las condiciones establecidas contractualmente. 388 Los Laureles Nº 214 .01 2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor Otros Bonos convertibles en acciones 2803. SUBCUENTAS: 2803. SUBCUENTA: 2804.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES En esta cuenta se registran los bonos convertibles en acciones o en otros títulos representativos de capital de la empresa. Estas captaciones serán colocadas bajo la modalidad de créditos en arrendamiento financiero. de conformidad con las normas legales que la autorizan.01 Bonos de arrendamiento financiero Ver dinámica en la cuenta 2807.

SBS Nº 4727-2008 del 29.2009 233 Modificada la estructura de las cuentas 2806 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por instrumentos hipotecarios emitidos por la empresa.05.02 2805.02 2806. SUBCUENTAS: 2805.03 2805. SUBCUENTAS: 2806.por la Resol.Lima 27 .09 Ver dinámica en la cuenta 2807.01 2806. SBS Nº 4727-2008 del 29.05. Estas captaciones se destinarán al otorgamiento de créditos hipotecarios.03 Redimibles 231 No redimibles 232 Convertibles en acciones 233 Ver dinámica en la cuenta 2807.2009 Modificada la estructura de las cuentas 2806 .05.2009 389 Los Laureles Nº 214 . de acuerdo con las condiciones establecidas contractualmente.por la Resol.Perú Telf.01 2805.por la Resol. Bonos hipotecarios Letras hipotecarias Cédulas hipotecarias Otros instrumentos hipotecarios CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS En esta cuenta se registran otras obligaciones subordinadas contraídas por la empresa. de conformidad con las normas legales que la autorizan. 231 232 Modificada la estructura de las cuentas 2806 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2008 del 29. distintas a los bonos subordinados. que han sido colocadas y se encuentran en circulación.

Por la disminución del principal de los valores. DÉBITOS: - CRÉDITOS: 234 235 Modificada la descripción por la Resol. obligando a que se pague a su tenedor a fecha determinada o a su vencimiento. títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. 2803.2009 236 Modificada la descripción por la Resol. de conformidad con las normas legales que las autorizan. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Pagarés Obligaciones Otros instrumentos representativos de deuda DINÁMICA: Aplicable a las cuentas: 2801. 236 Por el importe de los valores. de acuerdo a las condiciones establecidas contractualmente. 2802. SBS Nº 4727-2008 del 29. SUBCUENTAS: 2807. títulos y obligaciones emitidas. SBS Nº 4727-2008 del 29. títulos y obligaciones colocados.02 2807. 234 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf. Por la cancelación de los valores.05.CUENTA : 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por otros instrumentos de deuda emitidos por la empresa. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SBS Nº 4727-2008 del 29.01 2807. que a su vencimiento son redimibles.Lima 27 . 2805.2009 390 Los Laureles Nº 214 . 2806 y 2807.2009 Modificada la descripción por la Resol.05. títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. 235 Por la redención anticipada de los valores.05. 2804.

Perú Telf. 237 Modificada la descripción por la Resol. SUBCUENTAS: 2808.04 Gastos por pagar por bonos en circulación Gastos por pagar por bonos subordinados Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones Gastos por pagar por bonos financiero de arrendamiento 2808.03 2808.CUENTA : 2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES. títulos y obligaciones emitidos por la empresa.01 2808. TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN DESCRIPCIÓN: 237 En esta cuenta se registran los gastos devengados que se encuentran pendientes de pago. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas Gastos por pagar por representativos de deuda otros instrumentos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes de los gastos al ser pagados o capitalizados. SBS Nº 4727-2008 del 29.02 2808.Lima 27 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05. Por los importes de los gastos extornados Por el importe de los gastos cuando se devengan.06 2808. tales como intereses y comisiones por los valores.2009 391 Los Laureles Nº 214 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05 2808.

04 Ingresos por Arrendamiento Financiero no Devengados y 2901. deberán reclasificarse. 238 Modificado por las Resoluciones SBS Nº 803-2000 del 06.01 Ingresos por Intereses y Comisiones.2005 y Resol. Aquellas cuentas de naturaleza transitoria deben ser objeto de regularización permanente transfiriéndolas a las cuentas pertinentes.2001.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 29 OTROS PASIVOS 238 Comprende los ingresos diferidos cuya realización se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes y las cuentas para registrar operaciones de naturaleza transitoria como sobrantes de caja.02 Ingresos por Intereses y Comisiones Cobrados por Anticipado.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados.2005 392 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Las cuentas cuya naturaleza es de control.11. bienes cedidos en arrendamiento financiero. bienes cedidos en capitalización inmobiliaria y operaciones en trámite. Posteriormente modificado por la Resol. 2901. sin contar con la justificación correspondiente. Para la presentación en el Balance General. 2901. deben ser deducidos de las cuentas del activo correspondiente.10.2000 y Nº 468-2001 del 19.02. Las partidas pendientes de regularización que excedan el plazo de treinta (30) días calendario.08.Lima 27 . SBS N° 1535-2005 del 06.06. deberán mostrarse deducida de la respectiva contracuenta en el activo. SBS N° 257-2005 del 10. los saldos de las subcuentas 2901.Perú Telf.

01.1. SBS N° 1343-2003 del 24. los mismos que se reconocerán como ingreso proporcionalmente bajo el principio de lo percibido. y reestructuración de créditos.01. SBS N° 1343-2003 del 24.2002 241 Incorporado por la Resol.7 2901.2001 y eliminado por la Resol.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2901 INGRESOS DIFERIDOS 239 En esta cuenta se registran aquellos ingresos que la empresa perciba por anticipado. 2901. antes de que realmente hayan sido devengados.2002 246 Creada por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.1.02 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 241 Créditos reestructurados 242 Créditos refinanciados 243 Créditos vencidos 244 Créditos en cobranza judicial 245 246 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 247 En esta subcuenta se registrarán los ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado sobre operaciones de financiamiento directo o indirecto.01. 239 240 Modificado por las Resoluciones SBS N° 1535-2005 del 06.04 2901.6 2901. se registrarán los ingresos diferidos producto de los Programas de Rescate Financiero Agropecuario (RFA) y Fortalecimiento Patrimonial de Empresas (FOPE) según las normas establecidas sobre la materia.1.Lima 27 . los saldos de las cuentas analíticas 2901.Perú Telf.2003 393 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 803-2000 del 06. SBS N° 032-2002 del 11. Asimismo.05 o 2901.03 y 2901. y en general.2000 243 Incorporado por la Resol.01 Ingresos por intereses y comisiones 240 En esta subcuenta se registrarán los ingresos por intereses y comisiones diferidos producto de la refinanciación.01.01.11.06.01.01. los ingresos diferidos por los créditos serán reclasificados a las cuentas analíticas correspondientes de esta subcuenta.06. entre otros. de acuerdo a la situación contable del crédito. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a ser devengados en el próximo mes o ejercicio económico. En caso los créditos reestructurados y refinanciados pasen a situación de vencidos o en cobranza judicial.04 por dichos créditos serán reclasificados a la cuenta analítica 2901. SBS N° 468-2001 del 19.2003 247 Modificado por la Resol.01.10.2000 244 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.11.2002 242 Incorporado por la Resol.01. transferencia y adquisición de cartera.2002 245 Incorporado por la Resol.03 2901.2000 y 032-2002 del 11.09. venta de bienes adjudicados y recuperados. de acuerdo a las disposiciones contenidas en este Manual. los ingresos no devengados de las operaciones de arrendamiento financiero. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2901.09.01. según corresponda.2005 Modificado por las Resoluciones SBS N° 663-2000 del 27. así como las ganancias o ingresos diferidos producto de capitalización de acreencias. SBS N° 032-2002 del 11.01.5 2901.01 2901.09.

1. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del 394 .03 Créditos Vigentes 248 Créditos Vencidos 249 Créditos en Cobranza Judicial 250 Ingresos por rentas cobradas por anticipado En esta subcuenta se registrarán los ingresos por rentas cobradas por anticipado a los arrendatarios hasta cuando se devenguen de acuerdo con el contrato. Posteriormente modificado por la Resol.4 2901. SBS N° 1343-2003 del 24.11.01.09.2003 Incorporado mediante Resol.1.11.11.01 2901.4.06 2901. 2901.09.05 2901.2008 255 Incorporado mediante Resol.Lima 27 .02. Posteriormente modificado por la Resol.1. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.2008 254 Incorporado mediante Resol. 19. 2901.2003.2003. que de acuerdo con contratos deben liquidarse en el mismo ejercicio o ejercicios siguientes.04.1.09.01.2003 252 Incorporado mediante Resol.6 2901.09.11.11. 19.2003.2003. 19.09.1. 1343-2003 del 24. 19. Posteriormente modificado por la Resol.2003.4. 1343-2003 del 24. 1343-2003 del 24.Perú Telf. 1343-2003 del 24.2008 Los Laureles Nº 214 .2008 257 Incorporado mediante Resol. 19.4.04.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 1343-2003 del 24.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.02.Los ingresos diferidos por los créditos serán reclasificados en las cuentas analíticas correspondientes de esta subcuenta.09.4.5 2901.3 2901. Posteriormente modificado por la Resol.04 Ingresos por devengados arrendamiento financiero no En esta subcuenta se registrarán los ingresos diferidos por operaciones de arrendamiento financiero.2008 258 Incorporado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.02 Créditos vigentes 251 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 252 Créditos consumo-arrendamiento financiero 253 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 254 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 255 Créditos a empresas del arrendamiento financiero 256 Créditos entidades financiero 257 258 2901. 2901.2003 251 Incorporado mediante Resol.09.09.2003 250 Incorporado mediante Resol. 19. 1343-2003 del 24. 1343-2003 del 24.01 2901.01 2901.4. de acuerdo con la situación contable del crédito.2008 256 Incorporado mediante Resol.7 248 249 sistema financiero- corporativas-arrendamiento Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero Incorporado mediante Resol.11.11.2008 253 Incorporado mediante Resol.02.

2008 264 Incorporado por la Resol.4.1.05 2901.04 2901. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.13 2901.1.2008 261 Incorporado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.11.17 2901.2008 267 Incorporado por la Resol.2008 268 Incorporado por la Resol.2003 271 Incorporado mediante Resol.4.2008 275 Incorporado mediante Resol.09.04.03.11.11. Posteriormente modificado por la Resol.04.09.Perú Telf.2008 276 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 269 Incorporado por la Resol.15 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 270 Incorporado mediante Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.4.4.1.11.04.14 2901.4.11.11.1. 1343-2003 del 24.1.2008 274 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.2003. 1343-2003 del 24.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 Créditos a financiero 259 Créditos a financiero 260 medianas pequeñas empresas-arrendamiento empresas-arrendamiento Créditos a microempresas-Lease-back 261 Créditos de consumo – Lease-back 262 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 263 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 264 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 265 Créditos entidades corporativas-Lease-back 266 Créditos a grandes empresas-Lease-back 267 Créditos a medianas empresas-Lease-back 268 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 269 Créditos reestructurados 270 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 271 272 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 273 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 274 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 275 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 276 259 260 Incorporado por la Resol.11.1.11.03.11.Lima 27 .1. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.11.4.16 2901.12 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.2008 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.4.8 2901.4.2008 266 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. 1343-2003 del 24.03.11.2008 395 Los Laureles Nº 214 .11 2901.2003.01 2901.09.4.2003.03 2901.2008 273 Incorporado por la Resol.02 2901.1.11.10 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. Eliminado por la Resol.2008 265 Incorporado por la Resol.1.1.09.9 2901.03.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.1.4.4.4. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 263 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 262 Incorporado por la Resol.3 2901.11.2008 272 Incorporado mediante Resol.18 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. 1343-2003 del 24.

12 2901.15 2901. 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol. 1343-2003 del 24.4.14 2901. 1343-2003 del 24.03.16 2901.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.04.2008 280 Incorporado por la Resol.2003.2 2901.04.04.09.2003.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 291 Incorporado mediante Resol.11.11.4.04.11.04.2008 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11. Posteriormente modificado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol. 19.03.11. 19.4. 19. Posteriormente modificado por la Resol.03.2008 294 Incorporado mediante Resol.11.08 2901.10 2901.2008 281 Incorporado por la Resol.11.11.09.11.09 2901. 1343-2003 del 24.04.2008 288 Incorporado por la Resol.13 2901.04.4. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.03.04.03.11.04.4 2901.2008 289 Incorporado mediante Resol.03. 19.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 287 Incorporado por la Resol.04.3 2901.04.2008 282 Incorporado por la Resol.Lima 27 .04.05 277 278 Incorporado por la Resol.11.17 2901.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 293 Incorporado mediante Resol.03. 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 2901.03.arrendamiento financiero 291 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 292 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 293 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 294 2901.04.04.04.11.2008 292 Incorporado mediante Resol.11.04.04. 19.4.09.03.03.18 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 277 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 278 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 279 Créditos a microempresas-Lease-back 280 Créditos de consumo – Lease-back 281 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 282 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 283 Créditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 284 Créditos entidades corporativas-Lease-back 285 Créditos a grandes empresas-Lease-back 286 Créditos a medianas empresas-Lease-back 287 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 288 Créditos refinanciados 289 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 290 Créditos de consumo .2008 285 Incorporado por la Resol.11.2008 279 Incorporado por la Resol.2003. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del 396 .2008 284 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.04 2901.11 2901.04.2008 Incorporado por la Resol.2008 283 Incorporado por la Resol.2003 290 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. 1343-2003 del 24.2901.09.11.09.2008 286 Incorporado por la Resol.03.11.01 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.

2003.07 2901.04.09.09.11.04.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS N° 1343-2003 del 24.12 2901.13 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 397 Los Laureles Nº 214 .04.04. Posteriormente modificado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 2901.04.2008 307 Incorporado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.15 2901.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 311 Incorporadas mediante la Resol.11.05 2901.11.11.06 2901.2008 306 Incorporado por la Resol.2003.08 2901.09.04.2901. SBS N° 1343-2003 del 24.2008 297 Incorporado por la Resol.2003.2008 304 Incorporado por la Resol.11.2003.11 2901.2008 310 Incorporadas mediante la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.09 2901.04. Posteriormente modificado por la Resol.2008 308 Incorporadas mediante la Resol.18 2901.04.2008 299 Incorporado por la Resol.10 2901.11.04.11.11. Posteriormente modificado por la Resol.2003.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 300 Incorporado por la Resol.04 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 295 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 296 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 297 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 298 Créditos microempresas-Lease-back 299 Créditos de consumo – Lease-back 300 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 301 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 302 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 303 Créditos entidades corporativas-Lease-back 304 Créditos a grandes empresas-Lease-back 305 Créditos a medianas empresas-Lease-back 306 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 307 Créditos vencidos 308 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 309 Créditos de consumo .04.04.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 303 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24.17 2901.11.04.04.04. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.04.2008 312 Incorporadas mediante la Resol.01 2901.arrendamiento financiero 310 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 311 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 312 295 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.11.04.04.2008 296 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 298 Incorporado por la Resol.02 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 301 Incorporado por la Resol.2008 302 Incorporado por la Resol.Lima 27 .04. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.05.05.04.04.04.11.11. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.04.11.16 2901.2008 305 Incorporado por la Resol.2003 309 Incorporadas mediante la Resol.04.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. 1343-2003 del 24.09.14 2901.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.

SBS Nº 11356-2008 del 19.17 2901.03 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 313 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 314 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 315 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 316 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 317 Créditos microempresas-Lease-back 318 Créditos de consumo – Lease-back 319 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 320 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 321 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 322 Créditos entidades corporativas-Lease-back 323 Créditos a grandes empresas-Lease-back 324 Créditos a medianas empresas-Lease-back 325 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 326 Créditos en cobranza judicial 327 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 328 Créditos de consumo . Posteriormente modificado por la Resol.2003 328 Incorporadas mediante la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.05 2901. 11356-2008 del 19.11. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.11.04.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.18 2901.06 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 326 Incorporado por la Resol.09.05.04.05.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.04.09.06 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.16 2901.06.11.2003.08 2901.2008 315 Incorporado por la Resol.11.04. Posteriormente modificado por la Resol.04.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 2901.2003.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº SBS Nº SBS Nº SBS Nº SBS Nº 398 .11.2008 329 Incorporadas mediante la Resol.2008 314 Incorporadas mediante la Resol.04.11.11.05.05. Posteriormente modificado por la Resol.11.2008 325 Incorporado por la Resol.2008 317 Incorporado por la Resol.11.2003.2008 321 Incorporado por la Resol.Perú Telf.09 2901.06. 11356-2008 del 19.04.09.09. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 322 Incorporado por la Resol.04.05.05.05. 11356-2008 del 19.11.14 2901. SBS N° 1343-2003 del 24.11.11.2008 330 Incorporadas mediante la Resol.01 2901.04. SBS N° 1343-2003 del 24.02 2901.09.05.12 2901.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 327 Incorporadas mediante la Resol.05.11. 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24.2008 319 Incorporado por la Resol.04.2901.2008 Los Laureles Nº 214 .15 2901.2008 318 Incorporado por la Resol.04.2008 320 Incorporado por la Resol.05.06.10 2901.2003.11.11.07 2901.04.09. SBS N° 1343-2003 del 24.05.2008 316 Incorporado por la Resol.05. 11356-2008 del 19.13 2901.arrendamiento financiero 329 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 330 313 Incorporadas mediante la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.04.2008 324 Incorporado por la Resol.Lima 27 .05. SBS N° 1343-2003 del 24.2008 323 Incorporado por la Resol.

11. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.04.06.04. SBS N° 1343-2003 del 24.06 Capitalización de Acreencias 347 En esta subcuenta se registra la ganancia diferida generada por el menor valor bruto de los créditos respecto al valor patrimonial recibido por la inversión en empresas deudoras en el marco de los procesos: Programas de Reestructuración aprobadas mediante el Decreto Ley Nº 331 Incorporadas mediante la Resol.11.06.04.09.04.16 2901.11.Perú Telf.11.17 2901.14 2901.06.09 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 344 Incorporado por la Resol.06.11.05 mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 336 Incorporado por la Resol.04.2000 399 Los Laureles Nº 214 .12 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS N° 664-2000 del 27.09.10 2901.04.06.Lima 27 .2008 337 Incorporado por la Resol.11.2008 343 Incorporado por la Resol.2008 334 Incorporado por la Resol.11.2008 340 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.2008 347 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 335 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.2003.11. Posteriormente modificado por la Resol.10.05 2901.2008 341 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24.07 2901.2008 339 Incorporado por la Resol.2008 332 Incorporadas mediante la Resol.2003.06.06.2901.13 2901.2008 346 Eliminada la subcuenta 2901. Posteriormente modificado por la Resol.09.06.04 2901.11.2008 345 Incorporado por la Resol.2008 338 Incorporado por la Resol.09.06.15 2901.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 342 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 2901.11.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 2901.04.04.04.04.11.2008 333 Incorporadas mediante la Resol.11.04.2003.18 346 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 331 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 332 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 333 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 334 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 335 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 336 Créditos microempresas-Lease-back 337 Créditos de consumo – Lease-back 338 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 339 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 340 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 341 Créditos entidades corporativas-Lease-back 342 Créditos a grandes empresas-Lease-back 343 Créditos a medianas empresas-Lease-back 344 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 345 2901.06.06.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 10639-2008 del 31.08 2901.04.11.06.

2000 353 Eliminado por la Resol.08.09. SBS N° 1535-2005 del 06. y de las empresas con las que establezcan otros acuerdos de reestructuración. Leg. aprobados mediante Decreto de Urgencia Nº 059-2000.09. Programas de Rescate Financiero Agropecuario (RFA) y Fortalecimiento Patrimonial de Empresas (FOPE).09. SBS N° 664-2000 del 27.10. efectuadas por la empresa.06.06. Dicha ganancia diferida se irá reconociendo en resultados al momento de la transferencia de la inversión.06.06.07 Empresas Reestructuradas (Dec. SBS N° 1343-2003 del 24.07.Perú Telf. SBS N° 664-2000 del 27.2000 Incorporado mediante Resol.04 Transferencia de cartera crediticia Adquisición de cartera crediticia 353 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados 354 En esta cuenta analítica se registrará inicialmente el ingreso diferido producto de la incorporación de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo de la empresa conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y sus Provisiones. SBS N° 664-2000 del 27.04 2901.2003 354 Incorporado mediante Resol.07.10.2000 350 Incorporado mediante Resol.01 348 349 Incorporado mediante Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.01 2901. Programa de Saneamiento y Fortalecimiento Patrimonial establecido mediante Decreto de Urgencia Nº 064-99.2 2901. SBS N° 664-2000 del 27.2005 355 Incorporado mediante Resol.Lima 27 . 2901.2000 351 Incorporado mediante Resol.2000 352 Incorporado mediante Resol. 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Dec.08 Ingresos por venta de bienes En esta subcuenta se registrarán los ingresos por las ventas de bienes o prestación de servicios a plazo.01 2901.03 2901. Nº 845 y Ley Nº 27146) 349 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 350 Inversiones Decreto de Urgencia Nº 059-2000 351 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuración 352 Otros ingresos diferidos En esta subcuenta se registrarán las ganancias producto de la compra venta de cartera crediticia financiada. Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados 355 2901.26116. Ley Nº 26116.2005 400 Los Laureles Nº 214 .09.9 Otros 2901.7. 348 2901.03 2901. diferidas a lo largo del contrato y otros ingresos diferidos por conceptos no contemplados en las subcuentas anteriores.07.09. SBS N° 1535-2005 del 06.02 2901.7. Decreto Legislativo Nº 845 y Ley Nº 27146.

Por el costo correspondiente a ingresos por venta de bienes o servicios. Por los intereses y comisiones diferidos por créditos refinanciados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.En esta cuenta analítica se registra la utilidad generada en la venta financiada de bienes adjudicados y recuperados. SBS N° 1535-2005 del 06.01.09 Otros 361 2901.Lima 27 .08. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.09. SBS N° 1535-2005 del 06.01. SBS N° 1535-2005 del 06.08 Ingresos por venta de bienes.08.2005 Incorporado mediante Resol.06 Créditos en cobranza judicial 360 9 2901.2005 358 Incorporado mediante Resol.08. cuyo monto se reconocerá contra resultados del ejercicio en la cuenta analítica 6201.2005 360 Incorporado mediante Resol. Por las porciones de los costos aplicables al ejercicio por ventas diferidas.03 conforme se devenguen las cuotas.10.08.05 Créditos vencidos 359 2901.2005 361 Incorporado mediante Resol. de acuerdo a la situación contable del crédito.04 Créditos refinanciado 358 2901. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 1535-2005 del 06.2005 401 Los Laureles Nº 214 .2005 359 Incorporado mediante Resol.01. SBS N° 1535-2005 del 06.01.09 (Costos de ventas diferidos) En esta subcuenta se registrarán la parte proporcional del costo de los bienes o prestación de servicios vendidos a plazo. Por los ingresos no devengados que corresponde diferir. 2901.10.10.10.10. DINÁMICA DÉBITOS: Por el reconocimiento de los ingresos aplicables al ejercicio.01. Por los ingresos por ventas diferidas. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. cuyo importe se encuentra contabilizado en la subcuenta 2901.08.Perú Telf.08.01 Créditos vigentes 356 2901.03 Créditos reestructurados 357 2901. CRÉDITOS: - 356 357 Incorporado mediante Resol.

SUBCUENTA: 2902. CRÉDITOS: - Por los importes de los excedentes de efectivo en caja. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 402 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 Sobrantes de caja DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las regularizaciones por los sobrantes de caja.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2902 SOBRANTES DE CAJA En esta cuenta se registran los excedentes en efectivo que se encuentren en caja.

mediante la citada norma se eliminó la subcuenta 2903.02. SBS N° 2740-2011 del 25. de acuerdo a lo dispuesto en la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”.2011. - CRÉDITOS: - Por la estimación del importe del pasivo generado por diferencias temporales gravables. SUBCUENTAS: 2903. 363 362 La denominación. 363 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto por la Resol.01 Impuesto a la renta DINÁMICA DÉBITOS: Por la estimación del importe del activo generado por las diferencias temporales deducibles o por pérdidas tributarias arrastrables.Lima 27 . Por la aplicación del período contable que corresponda.Perú Telf.01.2005 403 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 106-2005 del 20. Para efectos de presentación en el balance general. Por la aplicación del período contable que corresponda. Asimismoi. por efecto de las diferencias temporales. si el saldo neto fuera acreedor se reportará en el pasivo. mientras si el saldo neto fuera deudor se reclasificará en el activo.CUENTA : 2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO362 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el impuesto a la renta diferido por realizar o por pagar. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . según corresponda. descripción y dinámica fue modificada por la Resol.02.

09 DINÁMICA 368 DÉBITOS: - Por la depreciación correspondiente al ejercicio con abono a las subcuentas 4401.02.01 2907.2005 366 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10. 369 CRÉDITOS: - - 364 365 Modificado por la Resol. Por el importe de los activos al ser retirados. el saldo de esta cuenta debe deducirse del saldo de la cuenta del activo. Para efectos de presentación de los estados financieros.02. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 2907. SBS N° 257-2005 del 10.02.01.Lima 27 .01.CUENTA 2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 364 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran el costo y la depreciación de aquellos activos otorgados en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria.2005 368 Modificado por la Resol.2005 404 Los Laureles Nº 214 .02 2907.2005 367 Modificado por la Resol.02 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 365 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 366 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 367 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero.2005 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.2005 369 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.02.01. 2907.Perú Telf. SUBCUENTAS: 2907.02.10 “Depreciación de Bienes Cedidos en Capitalización Inmobiliaria. Por el importe de los bienes cedidos en arrendamientos financiero y capitalización Inmobiliaria con cargo a las cuentas analíticas que correspondan del rubro 14 “Créditos”.08 “Depreciación de Bienes Cedidos en Arrendamiento Financiero” y 4401.01 2907. La dinámica de esta contracuenta es en sentido contrario a la dinámica de la cuenta del activo 1808 y las subcuentas correspondientes.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . que por razones operativas internas o por las características de la operación.09 Documentos extraviados Diferencias por regularizar Entregas por identificar Operaciones por liquidar Otras DINÁMICA DÉBITOS: Por la regularización de las partidas y operaciones en trámite. CRÉDITOS: - Por las partidas y operaciones acreedoras en trámite cuando se originan.05 2908. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.07 2908. 405 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 2908. mediante su imputación a las cuentas en las que corresponde su registro.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora y transitoria.Lima 27 .04 2908. no es posible imputar inmediatamente a las cuentas definitivas.Perú Telf. Las partidas registradas en estas cuentas deben ser regularizadas diariamente.06 2908. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Perú Telf. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - 406 Los Laureles Nº 214 . debiendo compensarse de manera que los saldos en los estados financieros consolidados queden en cero. SUCURSALES Y AGENCIAS En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora entre oficinas de la misma empresa. SUBCUENTAS: 2909.01 2909. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Operaciones país Operaciones exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por la cancelación y regularización de las partidas contabilizadas en estas subcuentas.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2909 OFICINA PRINCIPAL.Lima 27 . cuyos saldos se presentan en los estados financieros por oficinas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas. Por los intereses y comisiones devengados por préstamos y servicios a otras oficinas.

resultados acumulados y resultados del ejercicio. así como el capital adicional que incluye las donaciones. 407 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . los ajustes al patrimonio o revaluación. En las cuentas analíticas correspondientes se registrará el capital pagado según la naturaleza de los aportes o capitalizaciones. representado por acciones nominativas debidamente suscritas. incluyendo las capitalizaciones de utilidades y excedentes. las reservas. Comprende la acumulación de los aportes de los accionistas. incluyendo los que se originen por capitalizaciones de utilidades y excedentes. La capitalización de las revaluaciones permitidas por ley se registrará como revaluación especial. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . También comprende el valor de los certificados de aportación pagados por los socios de las Cooperativas de Ahorro y Crédito.Perú Telf. primas de emisión y capital en trámite. de conformidad con las disposiciones legales correspondientes.CLASE: DESCRIPCIÓN: 3 PATRIMONIO Representa la participación de los propietarios en el activo neto de la empresa.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . capitalización de reservas y otras.Perú Telf.RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL DESCRIPCIÓN: Comprende el capital pagado. 408 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . incluyendo las reinversiones de utilidades. el capital suscrito y las suscripciones pendientes de pago. El capital pagado constituye la acumulación de los aportes de los accionistas. representado por acciones nominativas debidamente suscritas.

Asimismo.01 3101. El capital social deberá estar inscrito en Registros Públicos.2009 Los Laureles Nº 214 .09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : 370 - Por la reducción del capital debidamente autorizado. denominaciones y descripciones por la Resol.03 3101. SBS N° 4595-2009 del 27. La diferencia existente por el exceso entre el monto pactado para la redención de las acciones preferentes redimibles a plazo fijo y el monto nominal de las acciones se debe registrar en la subcuenta 2808.02 3101. y deberá revelarse dicho registro en notas a los estados financieros.05. se registra el capital asignado a las sucursales de las empresas del sistema financiero del exterior.Perú Telf. de conformidad con las disposiciones legales correspondientes. 409 Modificada la estructura. de reservas y obligaciones. afectando gastos en el ejercicio que se acumule dicho dividendo. entre otros motivos.07 “Gastos por Pagar por Otros Instrumentos Representativos de Deuda SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 3101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 “Gastos por Pagar por Otros Instrumentos Representativos de Deuda”.CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL 370 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el porcentaje de las acciones comunes y preferentes suscritas y pagadas y las que se originan por la capitalización de utilidades.Lima 27 . Los dividendos acumulativos no pagados de las acciones preferentes deben ser contabilizados como pasivos en la subcuenta 2808. Por el importe del capital inicial y aportes posteriores.04 3101. no pudiendo ser inferior al mínimo legal fijado por ley y disposiciones específicas.

ni otros efectos legales. denominaciones y descripciones por la Resol.02 3102.01 3102.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : Por los pagos efectuados de capital suscrito.Perú Telf.03 3102.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . No se considera dentro del Patrimonio Efectivo.2009 410 Los Laureles Nº 214 . ni para el cálculo de los límites. SUBCUENTA: 3102.04 3102.CUENTA: 3102 Por la capitalización de utilidades. Por el importe de la capitalización de obligaciones. Por el importe de la suscripción de acciones. Por el importe de la reexpresión por inflación. Por el importe de la capitalización de reservas. SBS N° 4595-2009 del 27.05. 371 Modificada la estructura. CAPITAL SUSCRITO 371 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el capital suscrito cuyo saldo representa el monto pendiente de pago.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .411 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.Lima 27 .

SBS N° 4595-2009 del 27.05.04 3103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2009 412 Los Laureles Nº 214 .03 3103.Lima 27 . Por los pagos efectuados del capital suscrito.02 3103. SUBCUENTA: 3103.Perú Telf. denominaciones y descripciones por la Resol. 372 Modificada la estructura.CUENTA : 3103 (SUSCRIPCIONES PAGO) 372 DE CAPITAL PENDIENTES DE DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el derecho que tiene la empresa frente a los suscriptores de acciones de capital de exigir el pago del mismo.01 3103.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : Por los importes de las suscripciones de acciones.

se registrarán las ganancias o pérdidas por la venta de las acciones en tesorería.2003 413 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Asimismo.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 32 CAPITAL ADICIONAL 373 Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa. SBS N° 1343-2003 del 24. realizados en efectivo o en especie. así como las primas de emisión.Lima 27 .Perú Telf.09. 373 Modificado por la Resol.

Perú Telf. 374 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol.2009 414 Los Laureles Nº 214 . Cuando se trata de donaciones destinadas específicamente a cubrir gastos.05.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3201 DONACIONES En esta cuenta se registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa.01 3202. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3202 PRIMAS DE EMISIÓN 374 En esta cuenta se registran los importes recibidos por encima del valor nominal de las acciones emitidas.04 3202. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . éstas se registran como ingresos extraordinarios.Lima 27 . SBS N° 4595-2009 del 27.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones Ver dinámica en la cuenta 3203. SUBCUENTA: 3201.01 Donaciones Ver dinámica en la cuenta 3203.02 3202. al ser colocadas sobre la par. SUBCUENTA: 3202.03 3202.

05.Perú Telf. Por los importes recibidos destinados a incrementos de capital en trámite. 92 375 376 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol.Lima 27 . SBS N° 4595-2009 del 27.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3203 CAPITAL EN TRÁMITE 375 En esta cuenta se registran los aportes pagados por los accionistas mientras se encuentra en trámite la formalización del aumento del capital social.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones CUENTA : 3204 GANANCIAS O TESORERÍA 376 PÉRDIDAS POR ACCIONES EN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ganancias o pérdidas por la venta de las acciones en tesorería.04 3203. Por las capitalizaciones de los aportes de capital.2009 Incorporado por la Resol.01 3203. Por las pérdidas en acciones en tesorería. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los importes de las primas recibidas. 92 Por los importes de las donaciones recibidas. Por las ganancias en acciones en tesorería. 3203 Y 3204 Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisión. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicables a las cuentas 3201. SBS N° 1343-2003 del 24. 3202.09.03 3203. SUBCUENTA: 3203.2003 415 Los Laureles Nº 214 .02 3203.

provenientes de los aportes en efectivo.Perú Telf. de la revaluación o reexpresión por inflación.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 33 RESERVAS Comprende tanto las reservas legales como las voluntarias. u otra constitución que apruebe esta Superintendencia.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de la detracción de las utilidades. 416 Los Laureles Nº 214 .

SUBCUENTAS: 3301.09 Aportes en efectivo Utilidades Revaluación especial autorizada por la SBS Reexpresión por inflación Otros 378 Ver dinámica en la cuenta 3303.02 3301. SBS N° 1343-2003 del 24.09 Fondo de liberación de prendas Otras reservas legales especiales Ver dinámica en la cuenta 3303.2003. conforme a lo establecido por dispositivos legales.2003.Lima 27 . Asimismo. se registran otras modalidades de constitución. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de las reservas específicas.03 3301. SUBCUENTAS: 3302. de conformidad con lo establecido por las disposiciones legales. Incorporado por la Resol.01 3301.09.Perú Telf.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3301 RESERVA LEGAL 377 En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de la reserva legal. conforme la legislación aplicable sobre la materia. 377 378 Modificado por la Resol.6 3301.09. incluyendo la reexpresión por inflación. SBS N° 1343-2003 del 24. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 3302. 417 Los Laureles Nº 214 .

Perú Telf.05.05. 381 Modificada por la Resol.Lima 27 . SBS N° 4595-2009 del 27. 418 Los Laureles Nº 214 . 3302 y 3303 Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas. Por la aplicación de reservas para su capitalización. de conformidad con lo establecido en los estatutos. Tratándose de una constitución diferente a la detracción de utilidades ésta deberá ser autorizada por esta Superintendencia. SBS N° 4595-2009 del 27.1 En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 380 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia 381 3303. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la constitución de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberación de prendas. SBS N° 4595-2009 del 27. Por la constitución de la reserva voluntaria. SUBCUENTAS: 3303.05. CRÉDITOS: - 379 380 Modificada por la Resol.02 DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 3301.2009. Por la aplicación de reservas para liberación de prendas.2009.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 379 93. Por las transferencias de las reservas. u otra modalidad de constitución destinadas a construir las reservas facultativas aprobadas por acuerdo de la junta de accionistas o junta de administración.2009. Modificada por la Resol. Por la constitución de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de la Ley General.

y las ganancias y pérdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05. 382 382 Modificado por la Resol. como los incrementos por revaluaciones conforme a las normas respectivas. N° 1349-2008 del 06. 419 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.Lima 27 .RUBRO : 36 AJUSTES AL PATRIMONIO DESCRIPCIÓN: Comprenden los ajustes al patrimonio.2008.

384 385 420 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31. deberán revertirse los efectos de la revaluación de activos.10. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.05.2008 Sustituido mediante Resol. SUBCUENTA: 3602.2008. Estas revaluaciones podrán ser posteriormente transferidas a las cuentas de capital y reservas. SBS Nº 914-2010 del 26. CUENTA : 3603 SUBCUENTA: 3603.01. Mobiliario y Equipo”.2009.Lima 27 . conforme a las disposiciones de la Ley General.07 RESULTADOS NO REALIZADOS 385 Diferencias de Conversión 383 Eliminada la cuenta 3601 por la Resolución SBS Nº 10639-2008 del 31. producto de las revaluaciones debidamente autorizadas por la Superintendencia a las empresas que serán absorbidas en el marco de una combinación de negocios.2010 Incorporado por la Resol. En caso no se materialice la combinación de negocios.10. SBS Nº 4595-2009 del 27. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .383 CUENTA : 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS DESCRIPCIÓN: 384 En esta cuenta se registra la contrapartida del mayor valor asignado a las partidas del rubro “Inmuebles.Perú Telf. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes capitalizados o aplicados.03 por la Resol.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. Por los importes de las revaluaciones autorizadas por la SBS.

Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. CRÉDITOS: - 386 Incorporado por la Resol.CUENTA : 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO 386 POR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ganancias y pérdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados DINÁMICA: DÉBITOS: Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero. SBS N° 1349-2008 del 06.Perú Telf.Lima 27 . 421 Los Laureles Nº 214 . Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero.2008.

SBS N° 1914-2004 del 23.2008 422 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 387 Para que las pérdidas acumuladas sean compensadas por las utilidades acumuladas.11. Los resultados del ejercicio sólo podrán ser transferidos a las cuentas respectivas de este rubro al inicio del ejercicio siguiente.Lima 27 .RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS DESCRIPCIÓN: Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas y/o las pérdidas acumuladas.Perú Telf. 387 Modificado por Resol. debe existir el respectivo acuerdo adoptado por los accionistas o socios.2004.10. También comprende las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 y adecuado a la Resol.

conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas Ver dinámica en la cuenta 3802.Perú Telf.2009 Modificado por Resol. Posteriormente modificado por la Resol.10. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 389 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo En esta cuenta se registran las pérdidas acumuladas que no se hayan absorbido o cubierto.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3801 UTILIDAD ACUMULADA 388 En esta cuenta se registran las utilidades acumuladas con y sin acuerdo de capitalización. SBS N° 4595-2009 del 27.10.11.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol.04 En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo.02 3801. SBS N° 1914-2004 del 23.2005 y adecuado a la Resol.02. SUBCUENTA: 3802. SBS N° 257-2005 del 10. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol.11.02.2004. También comprende las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria según lo dispuesto en el Reglamento de las ECI.03 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta En esta subcuenta se registra la ganancia neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta 3801. SBS N° 1914-2004 del 23.5 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo.01 3801. Posteriormente modificado por la Resol.1 3802.2009 423 Los Laureles Nº 214 .05.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . SBS Nº 10639-2008 del 31.2004. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 3801. SUBCUENTAS: 3801.2005 y adecuado a la Resol.03 (Pérdida acumulada) Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 388 389 Modificado por Resol. SBS N° 4595-2009 del 27. SBS N° 257-2005 del 10.

SBS N° 257-2005 del 10. Por la reducción de la pérdida acumulada. 390 Modificado por Resol.06 “Provisiones para Desvalorización de Bienes Colocados en Capitalización Inmobiliaria”. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 390 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas 3801 y 3802 Por la aplicación de las utilidades acumuladas. Por la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria.Lima 27 .11.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la pérdida neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo.2009 424 Los Laureles Nº 214 . Posteriormente modificado por la Resol.Por la reversión de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria. SBS N° 1914-2004 del 23. Su contra parte es la subcuenta 2702.02. El saldo de esta subcuenta no podrá ser compensado contra utilidades acumuladas 3802.05. SBS Nº 10639-2008 del 31. .2008. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol.2004. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .En esta subcuenta se registran las provisiones que las ECI deberán constituir por el monto en que la diferencia entre el precio de mercado de los inmuebles al celebrarse los contratos de capitalización inmobiliaria y sus valores de mercado. Por las pérdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.2005 y adecuado a la Resol.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la pérdida neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo. 3802.Perú Telf. Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio. SBS N° 4595-2009 del 27.10. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas. El importe a consignar en esta subcuenta deberá ser recalculado cada mes.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta En esta subcuenta se registra la pérdida neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta 3802. exceda el monto de las capitalizaciones individuales acumuladas.

391 RUBRO : 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN: Comprende el resultado obtenido por la empresa al final del período contable o ejercicio. que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.2008 y eliminada posteriormente mediante la Resol.Perú Telf. SBS Nº 4595-2009 del 27.05. 391 La cuenta 3807 incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .2009 425 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31.10.

01 (Pérdida neta del ejercicio) DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 3901 y 3902 Por la pérdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas. SUBCUENTAS: 3901. Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.01 3901.02 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización Ver dinámica en la cuenta 3902. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO) En esta cuenta se registra la pérdida neta del ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS: - 426 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su distribución. SUBCUENTA: 3902. Por la transferencia de la pérdida del ejercicio a resultados acumulados.Perú Telf.Lima 27 . Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultados acumulados.

de conformidad con la estimación de las pérdidas previsibles. prescindiendo de la fecha y forma de pago. mobiliario y equipo y amortizaciones. recibidos en pago y adjudicados. las provisiones para desvalorización. la depreciación de inmuebles. SBS N° 257-2005 del 10. los mismos que se registrarán a medida que se realicen u ocurran. los gastos de administración y el costo de ventas.CLASE DESCRIPCIÓN: : 4 GASTOS 392 Agrupa las cuentas que representan los gastos financieros.Perú Telf. 392 Modificado por la Resol.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los gastos por servicios financieros. Las provisiones se registran periódicamente.02. la depreciación de bienes realizables.2005 427 Los Laureles Nº 214 . las provisiones para incobrabilidad.

428 Los Laureles Nº 214 . así como por otras cuentas por pagar. por la emisión de valores y títulos.Lima 27 . comisiones. devengados por la captación de recursos del público en sus distintas modalidades. Incluye las cuentas correspondientes para el control de los gastos financieros interoficinas.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 41 GASTOS FINANCIEROS Comprende los gastos financieros incurridos por la empresa en el período. tales como los intereses.Perú Telf. diferencia de cambio y otras cargas financieras. por los financiamientos obtenidos de las instituciones financieras del país y del exterior. los cuales deben quedar saldados para la presentación de los estados financieros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

03 4101.01.01.01 4101.01.11 4101.03 4101. transferente o prestatario.13 4101. En la subcuenta 4101.12 4101.01.01.01 4101.01.07 4101.01.01 4101.01.03. Incluye los intereses originados por las obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos. los pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice.02.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses.01.10 4101.02.01.Lima 27 .02 4101.02 4101.06 4101.05 se registra el monto de los intereses devengados que el reportado.01.16 4101.19 4101.17 4101.03 Intereses por obligaciones con el público a la vista Depósitos en cuenta corriente Cuentas corrientes sin movimiento Cheques certificados Cheques de gerencia Órdenes de pago de gerencia Cheques de viajero Giros por pagar Transferencias por pagar Depósitos del público vencidos Valores y títulos vencidos Obligaciones subordinadas vencidas Depósitos judiciales y administrativos Retenciones judiciales a disposición Cobranzas por liquidar Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos Obligaciones por fideicomisos Obligaciones por comisiones de confianza Otras obligaciones a la vista Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro Depósitos de ahorro activos Depósitos de ahorro inactivos Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo Certificados de depósito Certificados bancarios Cuentas a plazo 429 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4101.09 4101.01.03.01.01.02 4101. según corresponda. originados por los recursos del público captados en sus distintas modalidades.05 4101.01. deberá pagar por las operaciones de reporte.04 4101.01 4101.08 4101.02 4101.15 4101.03.Perú Telf.01.14 4101.01.01.

matriz y subsidiarias Otros valores y títulos 4101.05.02 4101.03 4101.09 4101.02 4101.4101.19 4101.05 4101.05.05. los pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice.02.05.04.03.04.03.05.05.04 4101. según corresponda.02.03 4101.06 4101.05.04 4101.03 4101. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Intereses y comisiones de pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.04.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 430 Los Laureles Nº 214 .02.03.03.08 4101.02.02.03.03.Perú Telf.05.05.03.05.05 4101.05.06 4101.02. Intereses y comisiones de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.03 4101.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deberá pagar por las operaciones de reporte.05 Depósitos para planes progresivos Depósitos compensación tiempo de servicios Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo Intereses por obligaciones recaudadoras de tributos Tributos por cuenta propia Tributos retenidos Tributos recaudados con instituciones Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento En las subcuentas se registra el monto de los intereses devengados que el reportado.02 4101.01 4101.04. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05.02 4101. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 4101.05.05.07 4101.03.02 4101.03.04.02.05.01 4101.04.05.07 4101.Lima 27 .01 4101.03.02.05.03.05.06 4101.04.05.05.03.01 4101.05.05 Intereses y comisiones de préstamos de valores Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.09 4101.04 4101.19 4101.05 4101.04.05. transferente o prestatario.

07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.04 4101.4101.05. Intereses por obligaciones con el público restringidas Depósitos inmovilizados Retenciones judiciales Depósitos judiciales y administrativos Depósitos en garantía Otras obligaciones con el público restringidas 431 Los Laureles Nº 214 .04.07.07.03 4101.19 Otros valores y títulos 4101.Perú Telf.02 4101.07.09 Ver dinámica en la cuenta 4107.07 4101. matriz y subsidiarias 4101.07.01 4101.04. 4101.05.07.

09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 393 Ver dinámica en la cuenta 4107.Perú Telf.01 4102. SBS N° 29-2005 del 12.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 4102.01. SUBCUENTAS: 4102.Lima 27 .04 4102. 393 Modificado por la Resol.06 4102.02 4102.2005 432 Los Laureles Nº 214 .03 4102. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . originados por las obligaciones con las empresas del sistema financiero por fondos interbancarios recibidos.

03.01.03 4103. Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos de ahorro de la oficina matriz.02.01.01.03 4103.02 4103.01 4103. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4103. 433 Los Laureles Nº 214 .04 Ver dinámica en la cuenta 4107.03 4103. Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos a plazo de la oficina matriz. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.Lima 27 .01 4103. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 4103. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.01 4103.03.02. por recursos captados en sus distintas modalidades.02 4103.03 4103.02 4103.CUENTA : 4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses originados por las obligaciones con las empresas del sistema financiero del país y exterior y organismos financieros internacionales.01.02 4103.04 4103.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos a la vista de la oficina matriz. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.Perú Telf.03.04 4103.02.02.

01 4104.01.03. por concepto de intereses y otros cargos originados por los adeudos y otras obligaciones financieras.09 4104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.01 4104.2009 434 Los Laureles Nº 214 .05. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4104.05.01 4104.09 4104.01.CUENTA : 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período.04.03 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.02 4104.04 4104.03.04 4104.Perú Telf.02.04 4104.03. SBS N° 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.01. SBS N° 4727-2009 del 29.05.Lima 27 .05.03.2009 por la Resol.2009 por la Resol.02 4104.02 4104.02 4104.01.05.2009 por la Resol.05 4104.06 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Adeudos con garantía de títulos valores Operaciones de mercado abierto Pactos de recompra-títulos Pactos de recompra-divisas Otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones Corporación Financiera de Desarrollo 394 Intereses por préstamos Intereses por otras obligaciones con la Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 395 Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por préstamos Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 396 Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 397 Intereses por adeudos por préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos y obligaciones del país 398 394 395 Modificado las denominaciones y estructura Modificado las denominaciones y estructura 396 Modificado las denominaciones y estructura 397 Modificado las denominaciones y estructura 398 Modificado las denominaciones y estructura por la Resol.04.01 4104.01 4104.05.09 4104.02 4104.04.09 4104.02. SBS N° 4727-2009 del 29.09 4104.03 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.01.

05.2009 435 Los Laureles Nº 214 .07.01 Intereses de cuentas por pagar Ver dinámica en la cuenta 4107.Lima 27 . SBS N° 4727-2009 del 29. 399 Modificado las denominaciones y estructura por la Resol.01 4104. SUBCUENTAS : 4105.09 Intereses por otros préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 399 Intereses por otros préstamos Intereses por otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 4107.07 4104. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados en el período por concepto de intereses de cuentas por pagar. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.4104.09 4104.06.07.01 4104.06.

SBS N° 4727-2009 del 29.09 4106.05 4106.01 4106.09 4106.02.2009 400 401 Modificado las denominaciones y estructura Modificado las denominaciones y estructura 402 Modificado las denominaciones y estructura 403 Modificado las denominaciones y estructura 404 Modificado las denominaciones y estructura 405 Modificado las denominaciones y estructura 406 Modificado las denominaciones y estructura 407 Modificado las denominaciones y estructura 408 Modificado las denominaciones y estructura 436 Los Laureles Nº 214 .05.03.03 4106.05. SBS N° 4727-2009 del 29.04 4106.2009 por la Resol. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4106.Perú Telf.06.05.06.04 4106.05.02.02 4106.02.2009 por la Resol.01. por concepto de intereses de valores.2009 por la Resol.2009 por la Resol.06 4106.02.01 4106.2009 por la Resol.04 4106. SBS N° 4727-2009 del 29. SBS N° 4727-2009 del 29. SBS N° 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.01 4106.02 4106.05. SBS N° 4727-2009 del 29.06. títulos emitidos y obligaciones financieras colocadas por la empresa.03.CUENTA : 4106 INTERESES POR VALORES.05.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2009 por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29. SBS N° 4727-2009 del 29.03 4106.02 4106.05.05.05.05. SBS N° 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.05.07 Intereses por bonos comunes Intereses por bonos comunes Intereses por bonos subordinados 400 Intereses por bonos subordinados redimibles 401 Intereses por bonos subordinados no redimibles 402 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 403 Intereses por otros bonos subordinados 404 Intereses por bonos convertibles en acciones Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor Intereses por otros bonos convertibles en acciones Intereses por bonos de arrendamiento financiero Intereses por instrumentos hipotecarios Intereses por bonos hipotecarios Intereses por letras hipotecarias Intereses por títulos de crédito hipotecario Intereses por cédulas hipotecarias Intereses por otros instrumentos hipotecarios Intereses por otras obligaciones subordinadas 405 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 406 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 407 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 408 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda por la Resol.05.01 4106.03 4106.03 4106.01 4106.02 4106.05.02 4106.09 4106.05.03. OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN TÍTULOS Y DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período.

Perú Telf.4106. Intereses por pagarés Intereses por obligaciones Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 437 Los Laureles Nº 214 .02 4106.07.Lima 27 .09 Ver dinámica en la cuenta 4107. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 4106.07.07.

Lima 27 . SUBCUENTAS: 4107. extornos y ajustes propios del período contable.4106 y 4107 Por los importes de intereses por obligaciones con el público.02 4107.06 4107.03 4107. Por las transferencias.CUENTA : 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos derivados de las obligaciones financieras.Perú Telf. 4102. CRÉDITOS: - 438 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. 4103. Por el total al cierre del ejercicio. depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales así como por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales.09 Sobregiros en cuenta corriente Fondos Interbancarios Adeudos y otras obligaciones financieras Cuentas por pagar Otros DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 4101. 4104.01 4107. fondos interbancarios. Por los importes de comisiones por obligaciones financieras. 4105. Por los importes de intereses devengados por valores y títulos en circulación.

Modificado por la Resol SBS Nº 10639-2008 del 31. operaciones con instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y resultados de nivelación de cambio de los saldos de moneda extranjera.04 4108.02.03.02.03.05 4108.01 4108.01 4108. 2502 y 2503.02 4108. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 4108.2008.01 4108.Perú Telf.03. los conceptos y el tratamiento contable dispuestos en la descripción del rubro 15 respecto de los instrumentos financieros derivados.02 4108.05 4108.09 4108.10. Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de cambio se registrarán en cuentas del balance en el momento en que se produzcan (1502 y 1503.02 y 4108. CUENTA: 409 410 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS Modificado por la Resol.04.03 4108. en lo que concierne. Son aplicables a las subcuentas 4108.03.02 4108.03 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Diferencia por nivelación de cambio 410 Inversiones Otros Otros 4108.10.09 Ver dinámica en la cuenta 4109.2008 y por la Resol.02.03.Lima 27 .2008 439 Los Laureles Nº 214 .04. SBS Nº 10639-2008 del 31.02.10.04 4108. según corresponda) y se afectarán en esta cuenta cuando se trate de una pérdida por diferencial cambiario. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 409 4108.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO En esta cuenta se registran las pérdidas netas devengadas en el período por operaciones spot de moneda extranjera.03. SBS N° 1349-2008 del 06.04 4108.02.09 4108.

04. cargos por arrendamiento financiero.04.01 4109.01 4109.17 y 4109. de manera que los estados financieros consolidados de la empresa queden con saldo cero.2003. en lo que concierne.03 4109.16.04 4109. comisiones y otros conceptos.04.17. gastos por valuación de garantías y otros cargos financieros. rendimiento aleatorio. Incluye las cuentas que registran los gastos financieros devengados en el período por concepto de intereses.01.Lima 27 . 4109. pérdidas por inversiones en participación patrimonial. gastos por líneas de crédito.04. 412 Modificada la denominación por la Resol.16 y 4109.01. pérdida por desvalorización de inversiones negociables y a vencimiento y de inversiones en commodities. sólo presentará saldo en los estados financieros elaborados individualmente para cada oficina.2008.09 4109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .24. los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en la descripción del rubro 15 respecto a los instrumentos financieros derivados.03 4109.10. pérdida por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. SBS Nº 10639-2008 del 31.” Son aplicables a las subcuentas 4109.04 4109. Son aplicables a las subcuentas 4109.09 4109. el tratamiento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro 15. Posteriormente modificado por la Resol.01 4109.2008 y adecuado a la Resol.04.02 4109.DESCRIPCIÓN: 411 En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de los reajustes por indexación de los depósitos.04. primas para el Fondo de Seguro de Depósitos. El reconocimiento de gastos financieros por saldos entre oficinas de la empresa.07 Reajuste por indexación Rendimiento aleatorio Resultado en la compra-venta de valores Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 412 Inversiones en personas jurídicas del país Subsidiarias del país Otras Inversiones en personas jurídicas del exterior Subsidiarias del exterior Otras Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito Inversiones de disponibilidad restringida 411 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06. en los que corresponde. debiendo compensarse con los saldos correspondientes de ingresos reconocidos entre oficinas.2008.04. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4109.05.Perú Telf.02.02. 440 Los Laureles Nº 214 . originados por las operaciones interoficinas.2 4109.10.01 4109.04. SBS N° 10639-2008 del 31. SBS N° 1343-2003 del 24.04.09.

09 4109.02.11.05.11.19 4109.12.01 4109.01 4109.02 4109.06 4109.11.2008 441 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .07 4109.11 4109.07.11.12 4109.11.07 4109.2008 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.03 4109.03 Primas para Fondo de Seguro de Depósito Gastos por líneas de crédito Cargos por financiero bienes recibidos en arrendamiento Gastos por valuación de garantías Gastos financieros interoficinas Interoficinas país Interoficinas exterior Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 413 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros valores y títulos Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 414 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 415 413 414 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.03 4109.07.02 4109.12.11.07.04 4109.07.01 4109.19 4109.02.12.12.05 4109.11.19 4109.12.12.10.Perú Telf.11.11.06.10.11.05 4109.11.07.10 4109.05.07.09 4109.19 4109.01 4109.02 4109.04 4109. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.01 4109.06.01 4109.19 4109.02 4109.07.04 4109.06.11.06.12.11.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.03 4109.4109.11.08 4109.05.11.10.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.05 4109.01.05.01 4109.12.12 4109.02.11.11.

01 415 Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 416 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 417 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 418 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 419 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificado de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Otros Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 420 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.10 4109.07.05. SBS N° 4727-2009 del 29.04 4109.05 4109.10 4109.07.12.05 4109.05.12.12. por la Resol.2009 418 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.12.2009 420 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.12.12.12.05.08 4109.06.13.07 4109.06.12.07.12.12.05.11 4109.2009 419 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.08 4109.05.12.Perú Telf.03.07.05.12.06 4109.07.07.10 4109.05 4109. SBS N° 4727-2009 del 29.12.12.12.03 4109.06.4109.19 4109. SBS N° 4727-2009 del 29.12.04 4109.10.08 4109.05.07.05. por la Resol.06.05.12.14 4109. SBS Nº 10639-2008 del 31.12.06.12.12.12.13. por la Resol.11 4109.03. por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29. SBS N° 4727-2009 del 29.07.05.09 4109.05.12.11 4109.06.12.15 4109.13 4109.19 4109.05.12.07 4109.19 4109.19 4109.05.12.12.06 4109.2008 442 Los Laureles Nº 214 .05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.12.12 4109.05.12.09 4109.07.19 4109.2009 417 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.Lima 27 .12.04 4109.2009 416 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura. por la Resol.09 4109.

07.19 4109.13.11.06.13.13.13.07.06 4109.13.02 4109.19 4109.13.13.01 4109.13.13.13.10.10.05 4109.13.13.06.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.13.2009 443 Los Laureles Nº 214 .13.07 4109. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09. por la Resol.04 4109.07 4109.10.03 4109.13.04 4109.13.11.06 4109.13.06.08.06 4109.01 4109.13.13.09.05.01 4109.09 4109.09 4109.12 4109.02 421 ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones deTesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 421 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.19 4109.13.09. matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.03 4109.08.11.07.13.02 4109.05 4109.03 4109.12.13.13.08.07 4109.13.06 4109.05.04 4109.09 4109.13.4109.05.07.11 4109.13.01 4109.07.04 4109.07.13 4109.12 4109.19 4109.07.07.03 4109.11.13.13.Lima 27 .13.13.05 4109.09.13.07.13.13.13. SBS N° 4727-2009 del 29.13.05.08 4109.Perú Telf.13.01 1303.02 4109.12.13.10 4109.13.06.09.

14.01 4109.13.18 4109.2009 424 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.15 4109.08 4109.08 4109. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 422 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.07 4109.05.14.13. N° 114-98.14.S.04 4109. por la Resol.19 4109.14.14.01.01 4109.05.16.01 4109. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 423 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 424 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos Modificada la denominación y la estructura por la Resol.04 4109.16 4109. SBS N° 4727-2009 del 29. por la Resol.01.14.13.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.14.13.18.01.01 4109.14.14.10.14.09 4109.01.01.13.2009 444 Los Laureles Nº 214 .13 4109.05.15.02 4109.05.U.13.06 4109.05.14 4109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18.05.13.13.13.09 4109.13.13.05.14.11 4109.05.02 4109.14.16.06.Perú Telf.10 4109.10 422 423 Empresas reestructuradas ( Dec.03 4109.01 4109.06.2008 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.13. Ley N° 26116.06 4109.02 4109.13.14.05.14.04 4109.13.13.EF Bonos D.S.03 4109.18.01 4109.02 4109.01 4109.14.14.14.4109.EF Bonos D.14.05 4109.15.06.13.14. SBS N° 4727-2009 del 29. N° 099-99.09 4109.14 4109.14.14.06.14.19 4109.14.13.02 4109.05.05.13.Lima 27 .02 4109.05 4109.02 4109.13.19 4109.

11 4109.07.10.14.09.08 4109.07.14.14.10.14.14.11 4109.14.14.07.10 4109.05.14.02 4109.14.14.14.2009 427 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.14.07.14.10.14.14.14.19 4109.12 4109.11.06 4109.05 representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 425 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificado de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería 426 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 427 Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.06 4109.11.07.14.09.09.14.11 4109.09 4109.09.02 4109.10.13 4109.14.14.01 4109.08 4109.14.07.14.07.14.09.14.10.07.19 4109.07 4109.2008 445 Los Laureles Nº 214 .09.01 4109.10 4109.08 4109.14.09 4109.09 4109.10.11.11 4109. SBS N° 4727-2009 del 29.Lima 27 .14.03 4109.10 4109.14.11.4109. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 425 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.2009 426 Incorporado por la Resol.04 4109.15 4109.06.05.06.09 4109.07.05 4109.14.10.14.19 4109.07 4109. por la Resol.14 4109. SBS N° 4727-2009 del 29.10.14.07.03 4109.14.14.04 4109.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .14.Perú Telf.

02 4109.16.14.12.06.05.06.17.01 Derivados de moneda extranjera 428 429 Modificado por la Resol.2005.09 4109.05 4109.19 4109.03.03.14.03.16.16.16. matriz y subsidiarias Préstamo de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros Otros Valorización de Inversiones en Commodities Gastos por productos financieros derivados para negociación 428 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.09 4109.16.15 4109.05.01 4109.14.01 Coberturas de Valor Razonable 4109.01 4109. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 429 4109. SBS Nº 1349-2008 del 06.01.16.01 4109.03.14.16.03.01.Perú Telf.16.2008 Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.02.05.14.18.14.16.01 4109.07 4109.09 4109.12.02.16.16.11.16.14.14.01 4109.12 4109.19 4109.02.02 4109.11. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.14.16.16.14.03 4109.16.09 4109.05 4109.02 4109.04 4109.02.05.2008 446 Los Laureles Nº 214 .17 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.16.02 4109.01 4109. Posteriormente modificado por la Resol.02 4109.16.06 4109.14.02 4109. Posteriormente modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18.11. SBS Nº 1349-2008 del 06.16.04 4109.Lima 27 .18.05 4109.4109.02.01.01 4109. SBS Nº 981-2005 del 27.05.09 4109.16 4109.18 4109.16.16.17.2005.09 4109.

17.01 4109.02 Derivados de tasa de interés 4109. SBS N° 1349-2008 del 06.08.21.02.21.21.02 Préstamo Bursátil 4109. SBS N° 257-2005 del 10.17.05 Derivados de crédito 4109.17. deuda y commodities 4109.2005 432 Incorporado mediante la Resol.18.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .17.03 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 431 Operaciones de reporte Compras a futuro Ventas a futuro Pactos de recompra Compras a futuro Ventas a futuro Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 432 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 433 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 434 En Coberturas de Valor Razonable En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés DINÁMICA 430 431 Aplicable a las cuentas 4108 y 4109 435 Incorporado mediante la Resol.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.01.2005 Incorporado mediante la Resol.24. SBS N° 106392008 del 31.05.01.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 4109.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 430 4109.2006 433 Incorporado mediante la Resol.2008.17.01.17.02.01 4109.05. deuda y commodities 4109.21.09 Otros productos financieros derivados 4109.24 4109.17.4109. SBS N° 980-2006 del 04.2008 435 Modificado mediante la Resol.01.23 4109.21 4109.17.22 4109.17.02.01 Venta en corto 4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4109. SBS N° 1349-2008 del 06.02 4109.Lima 27 .02.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01 4109.Perú Telf.01.24.21.08.02.10. Posteriormente. adecuado a la Resol.2008 447 Los Laureles Nº 214 .02.01 4109. SBS N° 1067-2005 del 19.2006 434 Incorporado mediante la Resol.21.17.02 Derivados de tasa de interés 4109.01.18.02.19 Otros 4109.09 Otros productos financieros derivados 4109.02 4109.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.07.05 Derivados de crédito 4109. SBS N° 980-2006 del 04.02 4109.

extornos y ajustes propios del período contable. por el traslado de las cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de efectivo y. Por las pérdidas debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento. Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado. Por los importes de las primas para el Fondo de Seguro de Depósitos. Por los importes de los ajustes por indexación de depósitos y obligaciones sujetas a reajuste.Perú Telf. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. Por el total al cierre del ejercicio. Por las transferencias. 448 Los Laureles Nº 214 . Por las pérdidas de inversiones en participación patrimonial. Por la pérdida bruta habida en la venta de valores. por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable. Por pérdidas por desvalorización de inversiones negociables y a vencimiento Por pérdidas por desvalorización de inversiones en commodities. Por los gastos financieros interoficinas. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .DÉBITOS: - CRÉDITOS: - Por la pérdida de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera. Por los importes de cargos financieros por bienes recibidos en arrendamiento financiero. Por los importes de otros gastos financieros incurridos en el período. Por la pérdida de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las cuentas en moneda extranjera.

por conceptos tales como operaciones contingentes.Perú Telf. 449 Los Laureles Nº 214 . comisiones de confianza y diversos.RUBRO : 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende los gastos relacionados a su actividad de intermediación y servicios incurridos por la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . cobranzas en el país y el exterior.Lima 27 . fideicomisos. causados o devengados en el período. custodia de valores. prescindiendo de su fecha y forma de pago.

02 4201.01 4201.09.08 4201.02 4201.03 4201.01 4201.09.01 4201.09 4201.09.02 Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias Contratos de underwriting Litigios. 450 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4201.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES En esta cuenta se registran los gastos por operaciones contingentes incurridos por la empresa.01.09.04 4201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .01. demandas pendientes y otras contingencias Litigios y demandas pendientes Litigios y demandas por operaciones de intermediación Litigios y demandas varias Otras contingencias Ver dinámica en la cuenta 4202.Perú Telf.

Por las transferencias. extornos y ajustes propios del período contable. 4202.01 4202.Perú Telf.11 4202.29 Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Servicios de caja Cheques certificados Agentes Alquiler de cajas de seguridad Otros instrumentos financieros derivados Otros servicio financieros DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 4201 y 4202 Por el importe de los gastos financieros pagados o devengados a cargo de la empresa.09 4202.05 4202. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. CRÉDITOS: - 451 Los Laureles Nº 214 .04 4202. Por el total al cierre del ejercicio.14 4202.12 4202.07 4202.CUENTA : 4202 GASTOS DIVERSOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por servicios financieros diversos incurridos por la empresa. SUBCUENTAS: 4202.03 4202. 4202.25 4202.10 4202.13.06 4202. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .15.08 4202.Lima 27 .02 4202.

SBS Nº 10639-2008 del 31.2008.RUBRO : 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN. SBS N° 257-2005 del 10. bienes fuera de uso. recibidos en pago y adjudicados relacionados a contratos de capitalización inmobiliaria. modificado por la Resol. PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES. 436 Modificado por Resol. recibidos en pago. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. incobrabilidad de créditos y cuentas por cobrar. Posteriormente. adjudicados. así como los cargos por depreciaciones de bienes realizables.10.2005.Lima 27 . 452 Los Laureles Nº 214 .02. desvalorización de bienes realizables. RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 436 DESCRIPCIÓN: Comprende cargos por provisiones para desvalorización de inversiones en valores y títulos. riesgo país y contingencias.

04.03.08 437 438 Inversiones Negociables y a Vencimiento 438 Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 439 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones en Tesorería Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 440 Operaciones de reporte 441 Pactos de recompra 442 Préstamos de valores Empresas reestructuradas (Dec.05.01 4301.2008.04. Ley N° 26116.03.18 4301.04.01.2008.04.2008.03 4301.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.01.03. 443 Incorporada por la Resol.07 4301.03.01.07 4301.10.10.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.11 4301. 444 Incorporada por la Resol.03.03. 445 Modificada la denominación por la Resol.2008.09 4301. 441 Modificada la denominación por la Resol.01.08 4301.04 4301.10.10.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.03.06 4301.01. 440 Modificada la denominación por la Resol.2008.01. Dec.01.01. SBS Nº 10639-2008 del 31. 453 Los Laureles Nº 214 .01.2008.01.01.05 4301.19 4301.12 4301. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.03 4301.10.10.10 4301.10.04.03.01. 442 Modificada la denominación por la Resol.01.03.10. Leg. 439 Modificada la denominación por la Resol.01.01.01 4301.16 4301.06 4301.03.01.01.04. SBS Nº 10639-2008 del 31. N° 845 y Ley N° 27146) Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N° 064-99) Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 443 Empresas otros acuerdos reestructuración 444 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones Disponible para la VentaInstrumentos Representativos de Deuda 445 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Instrumentos representativos de deuda en tesorería 446 Modificada la denominación por la Resol.13 4301.01.05 4301.Lima 27 .Perú Telf.01.03.15 4301.01.03.03.04. SBS Nº 10639-2008 del 31.CUENTA : 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 437 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4301. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 4727-2008 del 29.2008.02 4301. Modificada la denominación por la Resol.14 4301.

04.05. 446 447 Incorporada por la Resol. Modificada la denominación por la Resol.19 4301.01.12 4301.05.Lima 27 .05.01.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.2008.01.18 4301.06 4301.10.05.18 4301.01 4301.12 4301. 448 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2008 del 29.10.05.01.09 4301.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 447 Operaciones de reporte 448 Pactos de recompra 449 Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros INVERSIONES A VENCIMIENTO 450 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 451 Ver dinámica en la cuenta 4305.2008. SBS Nº 10639-2008 del 31.01. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.10.01.05 4301.01.01.10.04.05.01.07 4301.01.05.04.05 4301.05. 454 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31.01.05. SBS Nº 4727-2008 del 29.01. 450 Modificada la denominación por la Resol.2008.04.01.2008.11 4301.2008.2008.19 4301.01.4301.10 4301.02 4301.01.04. 449 Modificada la denominación por la Resol.05.Perú Telf.03 4301. 451 Incorporada por la Resol.

2008 462 Modificado por la Resol.2008 Sustituido por la Resol.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2005 461 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 4302.2.01.11.11.11. SBS Nº 663-2000 del 27.02.2000.03.03 4302.Lima 27 . SBS Nº 6941-2008 del 25. Asimismo. SBS Nº 41-2005 del 14.09. SBS Nº 563-2000 del 18.4 4302. Posteriormente modificado por la Resol.2005 y la Resol.2008 454 Modificado por la Resol.2008 456 Incorporado por la Resol.11. 453 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4302.2008 455 Modificado por la Resol.08.Perú Telf.01 4302.2008 459 Incorporado por la Resol.11. se registrarán las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genéricas adicionales referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por esta Superintendencia.02. En las cuentas analíticas correspondientes a provisiones para valuación: operaciones refinanciadas y reestructuradas se registrarán las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flujos futuros de los créditos refinanciados y reestructurados.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. y el valor en libros neto de provisiones.02.11. SBS Nº 6941-2008 del 25.02 Provisión para créditos a microempresas Provisión específica 454 Provisión genérica obligatoria 455 Componente Fijo 456 Componente Prociclico 457 Provisión genérica voluntaria 458 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 459 Provisión por riesgo cambiario crediticio 460 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 461 Provisión para créditos de consumo Provisión específica 462 Provisión genérica obligatoria 463 452 453 Modificada por las Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 4302.03 4302. Posteriormente modificado por la Resol.2008 457 Incorporado por la Resol. según correspondan.02 4302.02.2008 460 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.5 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.2.08. SBS Nº 563-2000 del 18.2.03.08.02 4302.02.08.2000.2008 455 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Posteriormente modificado por la Resol.2008 463 Modificado por la Resol.6 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.CUENTA : 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 452 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos por las provisiones genéricas y específicas por créditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SBS Nº 11356-2008 del 19.2000.01 4302.02.2008 458 Modificado por la Resol.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.

02.02 4302.11.09.09.06 4302.2008 471 Modificado por la Resol.2000.2005 469 Incorporado por la Resol.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.2000 470 Modificado por la Resol.Perú Telf. SBS Nº 563-2000 del 18.03.11. SBS Nº 563-2000 del 18.2008 473 Incorporado por la Resol.02 4302.01 4302.01 4302. Posteriormente modificado por la Resol.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.01 4302.2000.2008 478 Incorporado por la Resol.02.05 4302. SBS Nº 563-2000 del 18.03.2008 465 Incorporado por la Resol.04.03.11.02 4302.11.01.03 4302.11.08.05 4302.01 4302.2000 468 Incorporado por la Resol.03 4302.04.02.06.2008 466 Modificado por la Resol.2000.04 4302.02 4302.2008 474 Modificado por la Resol.03. SBS Nº 41-2005 del 14.2005 477 Incorporado por la Resol.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos soberanos 478 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo SBS Nº 11356-2008 SBS Nº 11356-2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.03 4302. Posteriormente modificado por la Resol.11. SBS Nº 563-2000 del 18.05.05.01 464 Componente Fijo 464 Componente Procíclico 465 Provisión genérica voluntaria 466 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 467 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 468 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 469 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda Provisión específica 470 Provisión genérica obligatoria 471 Componente Fijo 472 Componente Procíclico 473 Provisión genérica voluntaria 474 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 475 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 476 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 477 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.05.01 4302.05 4302.06.2008 475 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.08.06 4302.08.04 4302.04.2008 472 Incorporado por la Resol.05.04 4302. Posteriormente modificado por la Resol.04 4302.05 4302.01 4302.2008 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19. del 19.02.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.08. del 19.2008 467 Incorporado por la Resol.04.2000.05. SBS Nº 563-2000 del 18.11.4302. SBS Nº 41-2005 del 14. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 663-2000 del 27.11.2000 476 Incorporado por la Resol.02 4302. del 19.05.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 SBS Nº 11356-2008 456 .02 4302. Posteriormente modificado por la Resol.04.11.02.06.01. del 19.04.03.11.05.

02.02.08.04 4302.04 4302.07 4302.02 4302.02 4302.01 4302.08.07.02 4302.Perú Telf.03 4302.09.01 4302.07.10.01 4302.04 4302.08.08.11.06.02 4302.02.09.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos corporativos 482 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.02 4302.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a entidades del sector público 479 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.04 4302.05 4302.06.01 4302.10.07.03 4302.02.07.05 479 480 Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.03 4302.10.08.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 481 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.10 4302.06.01 4302.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Incorporado por la Resol.03 4302.02 4302.11.05 4302. Incorporado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.02.08.02.07.03 4302.05 4302.05 4302.10.02.2008 457 Los Laureles Nº 214 .09 4302.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.08 4302.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.01 4302.11.4302.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.08. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 482 Incorporado por la Resol.07.09.04 4302.01 4302.11.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a intermediarios de valores 480 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación. 481 Incorporado por la Resol.07.02 4302.02.09.10.06.10.09.Lima 27 .09.01 4302.02 4302.09.10.02 4302.

13.13.02 4302.13.2008 485 Incorporado por la Resol.11 4302.13 4302.12.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por sobreendeudamiento Ver dinámica en la cuenta 4305.12.02 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 458 Los Laureles Nº 214 .01 4302.2008 Incorporado por la Resol.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a pequeñas empresas 485 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.04 4302.12.Lima 27 .Perú Telf.13.02.13.04 4302.02.11.06 Provisión para créditos a grandes empresas 483 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 4302.01 4302.12.11.11. 483 484 Incorporado por la Resol.11.05 4302.12.12 4302.01 4302.03 4302.03 4302.01 4302.05 4302.01 4302.05 4302.02 4302.02.02.01 4302.11.02 4302.04 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.4302.11.12.11.02.02 4302.12. SBS Nº 11356-2008 del 19.13.11.03 4302.13.13.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a medianas empresas 484 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.11.

el fideicomitente registrará aquellas provisiones que no se encuentren normadas de manera específica por esta Superintendencia. el fideicomitente registrará las provisiones correspondientes a los bienes transferidos al patrimonio fideicometido.CUENTA : 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos para provisiones por incobrabilidad de cuentas por cobrar.01. y para las cuales se cuente con normatividad específica emitida.09 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos Provisión según disposiciones SBS Otras provisiones Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar En la cuenta analítica 4303.01 4303.01.09. Asimismo en la subcuenta analítica 4303. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. Ver dinámica en la cuenta 4305.01. En la subcuenta analítica 4303.01 4303.01 se registrarán las provisiones de acuerdo a requerimientos de esta Superintendencia.Perú Telf.09 4303.Lima 27 .01.01 4303.01.01. SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: 4303.01.01.01.01. 459 Los Laureles Nº 214 .01.

SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.02.10. SBS N° 257-2005 del 10.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 496 4304.01.02. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 1535-2005 del 06.01.2005 490 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02 Depreciación para bienes realizables 493 4304.01.01.2005 Modificado por la Resol.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Bienes para colocación 490 4304.02.10.2005 495 Modificado por la Resol.02.02.2005 493 Modificado por la Resol.02.CUENTA : 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES. SBS N° 1535-2005 del 06.2005 494 Modificado por la Resol. 486 487 Modificado por la Resol.02.02.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 497 4304. SBS N° 1535-2005 del 06. recibidos en pago y adjudicados.01.01 Provisión para bienes realizables 489 4304.01.01.10.02.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 488 4304.02 Bienes recuperados 491 4304.01.10. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 1535-2005 del 06.03 Bienes restituidos 492 4304.01. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 486 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos para depreciaciones y provisiones por desvalorización de bienes realizables.2005 498 Modificado por la Resol. RECIBIDOS EN PAGO.2005 491 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.2005 492 Modificado por la Resol. 487 SUBCUENTAS: 4304.02.Lima 27 . así como bienes fuera de uso. SBS N° 257-2005 del 10.03 Ver dinámica en la cuenta 4305. SBS N° 257-2005 del 10.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 494 4304.02.01.2005 489 Modificado por la Resol.10.2005 460 Los Laureles Nº 214 .01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 495 4304.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 498 Provisión para bienes fuera de uso 4304.2005 488 Modificado por la Resol.02.2005 496 Modificado por la Resol.2005 497 Modificado por la Resol.

2000. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2000.11.2008 506 Incorporado por la Resol.11.11.2008 504 Incorporado por la Resol.03 Créditos de consumo 504 4305.2008 508 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 118-2003 del 29.2008 501 Incorporado por la Resol.Perú Telf.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 499 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 4305. SBS Nº 563-2000 del 18.2008 511 Incorporado por la Resol. 501 502 4305.08 Créditos a intermediarios de valores 509 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 Créditos hipotecarios para vivienda 505 4305.01.11 Créditos a grandes empresas 512 499 Modificado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.11. SBS Nº 6941-2008 del 25.2008 461 Los Laureles Nº 214 .2008.08.08.2008 507 Incorporado por la Resol.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 500 En esta subcuenta se registran las provisiones específicas por los créditos contingentes o créditos indirectos. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 4305.11. Posteriormente eliminado por la Resol.2008 510 Incorporado por la Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. Asimismo incluye los gastos por las provisiones constituidas en el marco de la Norma Internacional de Contabilidad Nº 37.01.01.11.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS En esta cuenta se registran los gastos por provisiones para créditos indirectos o créditos contingentes.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 506 4305.2008 503 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 Créditos a entidades del sector público 508 4305.2008 512 Incorporado por la Resol.09 Créditos a empresas del sistema financiero 510 4305. las provisiones por riesgo país y las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia. Posteriormente sustituido por la Resol.2008 502 Incorporado por la Resol.2008 500 Modificado por la Resol.01.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 Créditos corporativos 511 4305.02 Créditos a microempresas 503 4305.01.2008 509 Incorporado por la Resol.06 Créditos soberanos 507 4305. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.11.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11. SBS Nº 563-2000 del 18.11.01.01.2003 y por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 505 Incorporado por la Resol.

2008 516 Incorporado por la Resol.01.4305.11.2008 528 Incorporado por la Resol.2008 526 Incorporado por la Resol.2008 521 Incorporado por la Resol.13 Créditos a pequeñas empresas 529 4305.01.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Componente Fijo 517 4305.2008 522 Incorporado por la Resol.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 515 En esta subcuenta se registran el componente fijo y componente variable de las provisiones genéricas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.12 Créditos a medianas empresas 513 4305.08.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 521 4305.11.02.11.03 Créditos de consumo 532 4305.11.02.02.2008 519 Incorporado por la Resol.01.02. Posteriormente modificado por la Resol.11.2008 524 Incorporado por la Resol.04 Créditos hipotecarios para vivienda 533 513 514 Incorporado por la Resol.02.2008 462 Los Laureles Nº 214 .11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 532 Incorporado por la Resol.01.11.2008 525 Incorporado por la Resol.02. 516 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 518 Incorporado por la Resol.2008 533 Incorporado por la Resol.2008 531 Incorporado por la Resol.09 Créditos a empresas del sistema financiero 525 4305.Lima 27 .02.02.2008 527 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 523 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.08 Créditos a intermediarios de valores 524 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.11.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 520 Incorporado por la Resol.11.01.06 Créditos soberanos 522 4305.11 Créditos a grandes empresas 527 4305.2000.11. Posteriormente modificado por la Resol.01.01.2008 517 Incorporado por la Resol.08.11. SBS Nº 563-2000 del 18.11.02.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.11.01.02 Componente Procíclico 530 4305.11.2008 530 Incorporado por la Resol.02.13 Créditos a pequeñas empresas 514 4305.04 Créditos hipotecarios para vivienda 520 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.11.01.01.02.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 529 Incorporado por la Resol.12 Créditos a medianas empresas 528 4305.01.02 Créditos a microempresas 531 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Créditos a microempresas 518 4305.10 Créditos corporativos 526 4305.11.2008 515 Modificado por la Resol.2000. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.07 Créditos a entidades del sector público 523 4305.01.02.03 Créditos de consumo 519 4305.02.

Lima 27 .06 4305.2003 553 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.02.02.3.5.13 4305.2003 546 Incorporado por la Resol.2008 537 Incorporado por la Resol.02. SBS Nº 118-2003 del 29.2003 463 Los Laureles Nº 214 .08 4305.02. SBS Nº 563-2000 del 18.2003 548 Incorporado por la Resol.5.5.02.5 Cuentas por cobrar 551 4305.2008 Incorporado por la Resol.2008 541 Incorporado por la Resol.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 534 Créditos soberanos 535 Créditos a entidades del sector público 536 Créditos a intermediarios de valores 537 Créditos a empresas del sistema financiero 538 Créditos corporativos 539 Créditos a grandes empresas 540 Créditos a medianas empresas 541 Créditos a pequeñas empresas 542 543 Otras provisiones para contingencias Coberturas otorgadas en proceso de titulización 4305.2003 549 Incorporado por la Resol.2008 542 Incorporado por la Resol.03.11.5.2008 540 Incorporado por la Resol.2008 544 Incorporado por la Resol.11.11.2003 551 Incorporado por la Resol.01. Posteriormente eliminado por la Resol.7 Inversiones Permanentes 553 534 535 Incorporado por la Resol.09 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.02.5.4305. SBS Nº 118-2003 del 29.11.01 4305.03 4305.11.02.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 552 4305.Perú Telf.11 4305.2008 539 Incorporado por la Resol. 545 Incorporado por la Resol.11.12 4305. SBS Nº 118-2003 del 29.2003 547 Incorporado por la Resol.4 Créditos 548 4305.05 4305.02.01.01.5.02.01.09 4305.5.2010. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 4305.2008 538 Incorporado por la Resol.1 Créditos directos 549 4305.02.2000. SBS Nº 118-2003 del 29. SBS Nº 118-2003 del 29.1 Depósitos en el exterior 546 4305.02.01.2008 536 Incorporado por la Resol.02.4.07 4305. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.01.01.2 Créditos indirectos 550 4305.2008 543 Incorporado por la Resol.9 Otras Provisiones para litigios y demandas 544 Provisiones para Riesgo País 545 4305.08.02.02. SBS Nº 118-2003 del 29.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 118-2003 del 29.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 118-2003 del 29. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.4.02. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.3 Inversiones negociable y a vencimiento 547 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.11.2003 552 Incorporado por la Resol.2003 550 Incorporado por la Resol.5.04 4305.11.

06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 554 En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.13 Créditos a pequeñas empresas 558 4305.4305.2008 559 Modificado mediante Resol. y 4305 Por el cargo de la provisión para desvalorización de inversiones. Por el cargo de la provisión para desvalorización de los bienes fuera de uso.08. Por la constitución de provisiones por riesgo de sobreendeudamiento.2003 y por la Resol.2008 464 Los Laureles Nº 214 .2008 556 Incorporado por la Resol.11.Lima 27 .03 Créditos de consumo 557 4305.08.2008 560 Modificado por la Resol.02 Créditos a microempresas 556 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.06.06.2008 557 Incorporado por la Resol.2005 y Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. conforme con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas. 4304.2008. Por el cargo de la provisión para desvalorización de bienes realizables y adjudicados.11. SBS N° 41-2005 del 14. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. 4302. SBS Nº 113562008 del 19. Por la constitución de provisiones por riesgo cambiario crediticio.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 558 Incorporado por la Resol. 555 4305. SBS Nº 6941-2008 del 25. SBS Nº 6941-2008 del 25. Por la disminución de provisiones 560 554 Incorporado por la Resol. Por el cargo de la provisión para contingencias. Posteriormente modificado por la Resol. Por la constitución de provisiones para riesgo país. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 555 Incorporado por la Resol.08. Por el cargo de la provisión para incobrabilidad de deudores por intermediación y cuentas por cobrar.Perú Telf.01. SBS Nº 118-2003 del 29. SBS Nº 6941-2008 del 25. DÉBITOS: - - CREDITOS: - Por el total al cierre del ejercicio.11. 4303. Por las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flujos futuros de la deuda y el valor en libros neto de provisiones.09 Otras Provisiones DINÁMICA: 559 Aplicable a las cuentas: 4301.11.11. Por el cargo por la constitución de provisiones conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SBS Nº 11356-2008 del 19.

Lima 27 . AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 561 DESCRIPCIÓN: 562 Comprende los cargos por depreciación y deterioro de valor de los inmuebles. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 465 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.2010 Sustituido mediante Resol.RUBRO : 44 DEPRECIACIÓN. así como la amortización y deterioro de valor de los intangibles y gastos amortizables. 561 562 Sustituido mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. mobiliario y equipo. SBS Nº 914-2010 del 26.

mobiliario y equipo.9 4401.02.02.08 4401.2005 565 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.03 4401.CUENTA : 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES.6 4401. que se acumulan durante el ejercicio contable. SUBCUENTAS: 4401.Lima 27 .02 4401.02. 563 564 Modificado por la Resol.10 4401.04 4401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .5 4401. SBS N° 257-2005 del 10. MOBILIARIO Y EQUIPO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos por la depreciación y desvalorización de inmuebles.2005 466 Los Laureles Nº 214 .2005 Modificado por la Resol.Perú Telf.11 Depreciación de edificios e instalaciones Depreciación de mobiliario y equipo Depreciación de equipos de transporte y maquinarias Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 563 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 564 (Depreciación en contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 565 Ver dinámica en la cuenta 4405. SBS N° 257-2005 del 10.07 4401.

2010.02 4403.08 568 569 Amortización de gastos por software 570 Amortización de otros activos intangibles 571 Amortización del goodwill Amortización de gastos por otros gastos amortizables Ver dinámica en la cuenta 4405. en el Catálogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 570 Modificada la denominación por la Resol.02. SBS Nº 914-2010 del 26.2011 571 Incorporado mediante Resol.01. SBS N° 2740-2011 del 25. en el Catálogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 569 Eliminado por Resol.2010 568 Eliminado por Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.2010.01. así como de los gastos que se mantienen en el activo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 914-2010 del 26. .2010 467 Los Laureles Nº 214 .02.CUENTA : 4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 566 DESCRIPCIÓN: 567 En esta cuenta se registran los cargos por las amortizaciones de activos intangibles. 566 567 Sustituido mediante Resol.07 4403. SBS N° 1967-2010 del 24.2010 Modificado mediante Resol.04 4403.01. SBS N° 1967-2010 del 24.03 4403.02. de acuerdo al patrón de consumo de beneficios económicos que fluyan a la empresa.Perú Telf. SUBCUENTAS: 4403.Lima 27 .01 4403.

CUENTA : 4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 572 Cuenta incorporado mediante Resol.Lima 27 .01 4404.01.04 4404. mobiliario y equipo identificadas en el período. La medición del importe recuperable del activo y el registro de las pérdidas por deterioro se efectuarán de conformidad con lo señalado en la NIC 36 Deterioro de valor de los activos. Estas pérdidas se producen cuando el valor en libros del activo es mayor a su importe recuperable.2010 468 Los Laureles Nº 214 .05 4404.07 Deterioro de valor de terrenos Deterioro de valor de edificios e instalaciones Deterioro de valor de mobiliario y equipo Deterioro de equipos de transporte y maquinarias Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados Ver dinámica en la cuenta 4405. SBS Nº 914-2010 del 26. SUBCUENTAS: 4404. MOBILIARIO Y EQUIPO 572 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las pérdidas por deterioro de valor de los inmuebles.03 4404.Perú Telf.02 4404.

SUBCUENTAS: 4405. SBS Nº 914-2010 del 26. Por el registro del deterioro de valor de activos intangibles.04 4405. mobiliario y equipo.07 Deterioro de software Deterioro de otros activos intangibles Deterioro del goodwill DINAMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas 4401. Por el registro de la amortización de intangibles y gastos amortizables. mobiliario y equipo. En los casos de activos intangibles de vida ilimitada. La medición del importe recuperable del activo y el registro de las pérdidas por deterioro se efectuarán de conformidad con lo señalado en la NIC 36 Deterioro de valor de los activos. Por el total al cierre del ejercicio con cargo a la cuenta 6101 Resultado de operación. las pruebas de deterioro deberán efectuarse como mínimo de forma anual. 4404 y 4405 Por el registro de la depreciación de inmuebles. con débito a la cuenta 2907. 573 Cuenta incorporado mediante Resol. y activos intangibles que no están disponibles para su uso. Por el registro del deterioro de valor de inmuebles.2010 469 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .03 4405.01. Estas pérdidas se producen cuando el valor en libros del activo es mayor a su importe recuperable.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 4403.CUENTA : 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 573 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las pérdidas por deterioro de valor de activos intangibles. Por el reintegro de la depreciación de los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en contratos de capitalización inmobiliaria. incluido el goodwill.

470 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. impuestos y contribuciones y gastos diversos de gestión incurridos. por servicios recibidos de terceros.RUBRO : 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DESCRIPCIÓN: Comprende los gastos de personal. de directorio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . que se registran sobre una base acumulativa.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4501.02 4501.04 Seguridad y previsión social 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.07 4501.2011. con abono a la subcuenta 2505. 574 Incorporado por la Resol.01 4501.09 4501.04 4501.02.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4501 GASTOS DE PERSONAL En las cuentas se registrarán los gastos generados por concepto de remuneraciones y las contribuciones por leyes sociales y otros incurridos a favor del personal.07 Fondo de Pensiones 4501.01.01.09.06 Remuneraciones Básica Bonificaciones Gratificaciones Asignaciones Horas extras Otras remuneraciones 4501. 4501.01 4501.02 Compensación vacacional 4501.06 4501.09 Otros gastos de personal Refrigerio Uniformes Asistencia médica Capacitación Viáticos Atenciones Jubilaciones Otros gastos Ver dinámica en la cuenta 4503.01.01.01. según los dispositivos legales vigentes.02 4501.09.09.06 Otras Contribuciones 4501.09.01.09.01 4501.09.05 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.Perú Telf.03 4501.09.02 “Participaciones por pagar”.03 4501. SBS Nº 2740-2011 del 25.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 574 En esta subcuenta se registra el gasto correspondiente a la participación de los trabjadores en la utilidad de la empresa.05 4501.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 4501.09. 471 Los Laureles Nº 214 .

01.11 4503.01.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4502 GASTOS DE DIRECTORIO En esta cuenta se registran los gastos incurridos por concepto de remuneraciones y otras erogaciones asignadas al directorio.06 4503. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 4503.01.04 4503.Perú Telf. CUENTA : 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos incurridos por servicios recibidos de terceros por la empresa.01.03 4503.01.05 4503.01.10 4503.Lima 27 .12 4503.01.02 4503.01 4503.01.09 Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio Ver dinámica en la cuenta 4503. SUBCUENTAS: 4502.03 4502.01.01.01 4502.09 4503.01.02 4502.07 4503.14 Domiciliados Transporte Reparación y mantenimiento Vigilancia y protección Trabajos eventuales Publicidad Energía y agua Comunicaciones Honorarios profesionales Seguros Alquileres Suministros diversos Gastos de representación Gastos notariales y de registro Gastos judiciales 472 Los Laureles Nº 214 .13 4503.01.01.01.01 4503.08 4503.

02.17 4503.Perú Telf.02.02.06 4503.19 4503.12 4503.Lima 27 .01.16 4503.14 4503.02.07 4503.10 4503.02.02 4503.15 4503.02.02.29 4503.01 4503.29 Suscripciones y cotizaciones Donaciones Limpieza Procesamiento electrónico Relaciones públicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultorías Sociedades de auditoría Transferencias electrónicas Otros servicios No domiciliados Transporte Reparación y mantenimiento Vigilancia y protección Trabajos eventuales Publicidad Energía y agua Comunicaciones Honorarios profesionales Seguros Alquileres Suministros diversos Gastos de representación Gastos notariales y de registro Gastos judiciales Suscripciones y cotizaciones Donaciones Limpieza Procesamiento electrónico Relaciones públicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultorías Sociedades de auditoría Transferencias electrónicas Otros servicios 473 Los Laureles Nº 214 .02.21 4503.02.02.01.02.22 4503.20 4503.20 4503.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .24 4503.23 4503.02 4503.02.16 4503.01.02.01.24 4503.17 4503.15 4503.01.4503.02.02.01.02.08 4503.18 4503.02.19 4503.04 4503.02.05 4503.11 4503.02.02.23 4503.02.22 4503.01.09 4503.13 4503.02.01.03 4503.01.18 4503.01.02.02.02.21 4503.

474 Los Laureles Nº 214 .DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 4501. Por el importe de las remuneraciones y otros gastos a favor del directorio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. Por el importe de los gastos por los distintos servicios recibidos. extornos y ajustes propios del período contable. Por las transferencias.Perú Telf. 4502 y 4503 DÉBITOS: - CRÉDITOS: - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa. que recaen sobre dichas remuneraciones. Por las estimaciones de gastos devengados en el período contable. Por el total al cierre del ejercicio.

Por el total al cierre del ejercicio.02 4504. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 Impuesto General a las Ventas Derechos aduaneros Tributos a gobiernos locales Superintendencia de Banca y Seguros Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Otros tributos 4504.04 4504.01 4504. de conformidad a disposiciones legales.Perú Telf. SUBCUENTAS: 4504.03 4504. No se incluye en esta cuenta el Impuesto a la Renta que se registra en el rubro 65 Impuesto a la Renta. extornos y ajustes propios del período contable.Lima 27 . Por las transferencias.09 DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS: - Por el importe de los tributos devengados y/o pagados. contribuciones y tasas a favor de diferentes instituciones. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. 475 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 4504 TRIBUTOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos generados por concepto de impuestos.

Perú Telf.Lima 27 . 476 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 49 COSTO DE VENTAS DESCRIPCIÓN: Representa el costo de los bienes y/o servicios que la empresa transfiere a título oneroso. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

Perú Telf. Por los ajustes y por el saldo de las cuentas del período contable al cierre del ejercicio.CUENTAS : 4901 4902 COSTO DE VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS DESCRIPCIÓN: En las cuentas se registran el costo total o la porción que corresponda aplicable al ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS: Por el costo neto de los bienes y/o servicios vendidos al contado. Por el costo de los bienes devueltos. Por el costo de los servicios por su anulación. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.Lima 27 . por la anulación de la venta. de los bienes y/o servicios que la empresa transfiere a título oneroso. CRÉDITOS: - 477 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el importe de las provisiones acumuladas de los bienes vendidos. Por la porción del costo de los bienes y/o servicios aplicables al ejercicio en el caso de las ventas a plazo.

CLASE : 5 INGRESOS DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados en el período. Comprende los rubros: Ingresos financieros e ingresos por servicios financieros. 478 Los Laureles Nº 214 . provenientes de las operaciones de intermediación y actividades conexas que las empresas están autorizadas a desarrollar por ley. Aquellos ingresos registrados en este rubro y que no hayan sido percibidos por la empresa en las fechas pactadas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . También comprende las cuentas de los rubros 57 Ventas y 59 Cargas imputables.Perú Telf.Lima 27 . deberán ser transferidos a las cuentas de control correspondientes.

RUBRO : 51 INGRESOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos por concepto de intereses provenientes de fondos disponibles. fondos interbancarios. 479 Los Laureles Nº 214 . Incluye las cuentas para el control de los ingresos interoficinas. inversiones permanentes. diferencia de cambio y otros ingresos financieros. inversiones negociables. cuentas por cobrar.Perú Telf. créditos.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

03.01 5101.03.02.03 5101.09 5101.04.09 5101.07.02 5101.02.04 5101. sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras Intereses por fondos disponibles restringidos Fondos fijos Fondos en garantía Otras disponibilidades restringidas Ver dinámica en la cuenta 5109.02.03.07.05 5101.02 5101.04.02 5101. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5101. y por los depósitos overnight en moneda extranjera en el Banco Central de Reserva del Perú.04.03 5101. originados por los fondos mantenidos en el Banco Central de Reserva del Perú.02 5101.03.02.06 5101.01 5101.04 5101.09 5101. por los fondos considerados de disponibilidad restringida que integran el rubro disponible.03.Perú Telf. 480 Los Laureles Nº 214 .01 5101.07.04 5101.01 5101.Lima 27 .06 5101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 5101.07 5101.04.02 5101.03.03.02. en empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior.03 5101.04.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5101 INTERESES POR DISPONIBLES En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses.09 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuentas de depósitos por mandato legal Depósitos overnight en moneda extranjera Otras Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior De primera categoría Supervisadas por organismos similares a la SBS Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz.

04 5102. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otros rendimientos.01 5102.02 5102.05 5102.09 Ver dinámica en la cuenta 5109. originados por los fondos interbancarios cedidos. Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Pequeña y 481 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 5102.03 5102.Perú Telf.06 5102.Lima 27 .

05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.07.03 5103.04 5103.06.03 5103.01.01.01 5103. adquiriente o prestamista. deberá cobrar por la inversión en operaciones de reporte.01. entre otros.07 5103.07.01.19 Otros valores y títulos 5103.01.Lima 27 .03 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.07.01.05.01.01. según corresponda.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 575 5103.2008 482 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31.06.06.CUENTA : 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otros rendimientos originados por las Inversiones Negociables y a Vencimiento.19 5103.04 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.01 5103.01. Como consecuencia.07.01.04 5103.01.19 5103.19 5103.05.01 575 576 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Modificada la denominación por la Resol.01 5103.01.02 Otros Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 576 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31.06 5103. 5103.01.01. se registrará el monto de los intereses devengados que el reportante.02.05 5103.01.01.07.2008 Modificada la denominación por la Resol.07. en pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice.06.01.05.10.01.

02.02.01.02.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.02 y 5103. 5103.05 Letras hipotecarias 5103.Perú Telf.12 Instrumentos de titulización 577 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.05.09 Bonos estructurados 5103.07.2008 578 Modificada la denominación y estructura por la Resol.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 580 5103.02.06.2009 579 Modificada la denominación y estructura por la Resol.08 Bonos ordinarios 5103.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.09 Bonos estructurados 5103.05.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02.02.02.02.05.07.02.04 Obligaciones negociables 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.05.02.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.07.09 Bonos estructurados 5103.Lima 27 .08 Bonos ordinarios 5103.02.02.02. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.08 Bonos ordinarios 5103.02.02.06.07.10.02.02.02.2009 483 Los Laureles Nº 214 .02.02.02.06.06.03 por la Resol.06.02.03 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31.11 Bonos convertibles en acciones 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.02.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 579 5103.06 Bonos hipotecarios 5103.05 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 577 5103.05.02.02.02.01.06.02 5103.01 Representativos de deuda país 5103.02.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 578 5103.02.04 Obligaciones negociables 5103.05.2009 580 Modificada la denominación y estructura por la Resol.05.02.07.02.5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.04 Obligaciones negociables 5103.19 Otros valores y títulos 5103.05.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.19 Otros valores y títulos 5103.

03.12 Instrumentos de titulización 5103.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 5103.07.02.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.03.5103.03.03.07.Lima 27 .03.03.07.19 Otros valores y títulos 5103.03.03.10 581 582 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Incorporado mediante Resol.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.07.19 Otros valores y títulos 5103.03.03.04 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01 5103. SBS N° 1343-2003 del 24.2003 Modificada la denominación y estructura por la Resol.03.03.03.01 Acciones comunes 5103.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 582 5103.06.03.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.09.09.09.05.03.05.03.02.06.03.07.03.02 Acciones de inversión 5103.19 5103.02.03.03 5103.03.09.05.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.03.19 5103.15 Instrumentos de corto plazo 5103.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 Otros valores y títulos 5103.Perú Telf.03.02 5103.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.06.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.03 5103.07.02.07.09.2009 484 Los Laureles Nº 214 .05 Otros Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 105.07.01 Acciones comunes 5103.06.03.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.3 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.07.09.08 Acciones en Tesorería 581 5103.19 Otros valores y títulos 5103.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.05.01 Acciones comunes 5103.

03.03.10.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el adquiriente producto del pacto de recompra.03.11.2008 586 Creada por la Resol. matriz y subsidiarias 5103.11. 5103. matriz y subsidiarias 5103. Ley Nº26116.03.03.10.15 5103.10.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.01 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.10.02 5103.14.12.11.2008 587 Creada por la Resol.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores.10.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.10.16 5103.01 583 584 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 583 Instrumentos de capital listados en Bolsa 584 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 585 Empresas otros acuerdos reestructuración 586 Instrumentos de capital listados en Bolsa 587 Creada por la Resol.03.2008 485 Los Laureles Nº 214 .01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.01 Negociados en Bolsa 5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. 5103.15.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.Perú Telf. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.03.En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte.2008 585 Creada por la Resol.2008 Creada por la Resol.16.10.10.11.12.03.03.03. 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.02 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31. Leg Nº845 y Ley Nº27146) 5103.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.13.03.03.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.14.03. Dec.03.03.03.01 5103.03.14 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.15.

Lima 27 . SBS Nº 4727-2009 del 29.02 5103.03.05.04 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de Deuda 5103.3 Bonos D.01.05.2009 486 Los Laureles Nº 214 .06.05.04.04.04. Nº 108-2000 589 5103.2008 591 Modificada la denominación por la Resol.19 Representativos de obligaciones varias 5103.S.01.1.06. SBS Nº 10639-2008 del 31.01 5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.10.S.19 5103.05.03.02 Bonos D.10.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.4 Bonos D.06.19 5103.08 Bonos ordinarios 5103.04.2001 590 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.05.04.03.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 588 5103.S.03.04 5103.05 5103.4.5103.04.05.02 5103.18 5103.08 5103.05.01.02 y 5103.18.01 Representativos de deuda país 5103.10 5103.04.04 Obligaciones negociables 5103.04.18.09 5103. 5103.11 5103.03 por la Resol. Nº114-98-EF 5103.04.04. SBS Nº 472-2001 del 20.04.05.01.04. Nº 099-99-EF 5103.04.06 5103.06.4.04.03.05 5103.2008 Creada por la Resol.04.09 Bonos estructurados 588 589 Creada por la Resol.07 5103.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.04.Perú Telf.05.03 5103.09 5103.06 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 590 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 591 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.18.05.04.05.04.16.1.04.04.04.03.

14 5103.04.04 5103.09.01 5103.04.2009 487 Los Laureles Nº 214 .02 5103.04.09.10.06 5103.09.04.08 5103.07 5103.05.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04. SBS Nº 4727-2009 del 29.09 5103.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 592 593 Modificada la denominación por la Resol.04.06.09.05.5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.04.04 5103.04.04.04.2009 595 Modificada la denominación por la Resol.09.10 5103.03 5103.08 5103.12 5103.10 Bonos subordinados y representativos de deuda 592 5103.04.10.09.13 5103.10 5103.07.07.05.04.04.04.08 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.07.07.04.04.07.04.11 5103.07.04.Lima 27 .19 5103.07.19 5103.07.10.09.10.04.04.07.05.2009 594 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.04.04.09 5103.04.04.2009 Modificada la denominación por la Resol.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.19 Otros valores y títulos 5103.2009 596 Modificada la denominación por la Resol.04.09 5103.Perú Telf.11 5103.06.15 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.10 otros instrumentos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 593 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería 594 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 595 Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 596 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte 5103.04.07.

11. 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.2008 Creada por la Resol.10.01 5103. 5103.10.18. matriz y subsidiarias 5103. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.04.5.05.02 5103.11 Pacto de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte.Lima 27 .04.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.04.12.18.05 5103. Nº 099-99-EF Bonos D.02 5103.11.05.11.S.2001 488 Los Laureles Nº 214 .19 597 598 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros Otros Inversiones a Vencimiento 597 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.04.1.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.04.04.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.Perú Telf.04.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores. Nº114-98-EF Bonos D.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.11.04.U.10.02 5103.04. SBS Nº 10639-2008 del 31.18 5103.01 Negociados en Bolsa 5103.19 5103.01.04.04.06.12.01 5103.19 5103.4 5103.3 5103.5.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01.03 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18. matriz y subsidiarias 5103. Nº 108-2000 598 Representativos de obligaciones varias Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.04.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.S.05.05.11.04.5103.04.01.1.01 5103.01 5103.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.10.11.

07.07.05.Lima 27 .07 5103.2009 Modificada la denominación por la Resol.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.11 5103.07.05.07.02 5103.09 5103.05.05.12.05.01 Negociados en Bolsa 599 600 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.10 5103.05.05.19 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 601 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos 5103.06 5103.12 5103.05.05.08 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.04 5103.06.03 5103.05.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.10 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 599 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 600 5103.05.05.5103.05.06.05.04 5103.05.05.05.05.2009 601 Modificada la denominación por la Resol.13 5103.06.19 5103.19 Otros valores y títulos 5103.05.05.05.05.05.Perú Telf. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.08 5103.11 5103.05.05.05 5103.07.04 5103.09 5103.05.06.05.07 5103.06.08 5103. 5103.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.05.09 5103.06.10 5103.05.05.05.05.06 5103.05.07.05.05.07.2009 489 Los Laureles Nº 214 .

18.06 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros Otros Inversiones en Commodities Ver dinámica en la cuenta 5109.18.05.Perú Telf.5103.02 5103.02 Negociados fuera de Bolsa 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18. 490 Los Laureles Nº 214 .05.Lima 27 .18 5103.05.12.19 5103.01 5103.05.05.19 5103.05.

SBS N° 1343-2003 del 24.03.2008 607 Modificado por la Resol.11.02.03.03.11.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 614 Modificado por la Resol.12 Lease-back 611 Créditos por liquidar 612 Créditos –comercio exterior 613 Créditos inmobiliarios 614 Otros créditos 615 Intereses por créditos de consumo Avances en cuenta corriente 616 5104.02.2008 610 Modificado por la Resol.01.2 Tarjetas de crédito 617 Sobregiros en cuenta corriente 618 Préstamos 619 602 603 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 619 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. Dicha norma elimina la cuenta 5104.2008 609 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01.02.2008 613 Incorporada mediante Resol.01.01.01 5104.01. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.1.01.02.11.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 602 En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses.2008 604 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11 5104.2008 Modificado por la Resol.02. Posteriormente modificado por la Resol.26 5104. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 5104.2008 605 Modificado por la Resol.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 618 Modificado por la Resol.02.06 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2003.01.2008 608 Incorporado por la Resol.27 5104.11.11.04 5104.01.02.2008 617 Modificado por la Resol.03.01.03.11.21 5104.02 5104.09.01 5104.01.2008 612 Incorporada mediante Resol.02.10 5104.03.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.02.11.01.11.02. Posteriormente modificado por la Resol.03 5104.11.99 5104. Dicha norma elimina la cuenta 5104.2. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11.2008 491 Los Laureles Nº 214 .01. originados por los créditos.2003.11.02.11.3. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2008 606 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.2008 615 Incorporado por la Resol.2008 611 Modificado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 616 Modificado por la Resol.01 5104.04 5104.02.11.1. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 5104.11.01.07 5104.06 Intereses por créditos vigentes Intereses por créditos a microempresas Avances en cuenta corriente 603 Tarjetas de crédito 604 Sobregiros en cuenta corriente 605 Descuentos 606 Préstamos 607 Capitalización inmobiliaria 608 Factoring 609 Arrendamiento financiero 610 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.

05.01.07.08.11.2006.11.01.01.01.07 5104.07.01.13 5104.11. SBS Nº 113562008 del 19. SBS N° 980-2006 del 04.03.2008 632 Incorporado por la Resol.2008 629 Incorporada mediante Resol.04 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.99 5104.11.01.2008 628 Modificado por la Resol.11.06 5104.11.23 5104.01.10 620 621 Arrendamiento financiero 620 Lease-back 621 Pignoraticios 622 Otros créditos 623 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda Préstamos 624 Capitalización inmobiliaria 625 Préstamos con letras hipotecarias 626 Préstamos con cédulas hipotecarias 627 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 628 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 629 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 630 Otros créditos 631 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 632 Préstamos Otros créditos Intereses por créditos soberanos 633 Préstamos Otros créditos Intereses por créditos a entidades del sector público 634 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Modificado por la Resol.24 5104.04 5104.01.01.01.07 5104.01.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.04.11.01.06 5104.01.01.2008 625 Incorporado por la Resol.01.2008 622 Modificado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.11.11 5104.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.11.07 5104.06.11.11.05.01.2008 634 Incorporado por la Resol.04.03.02 5104.04.07.03.03.04.01.11.05 5104.01.2008 624 Modificado por la Resol.2008 627 Modificado por la Resol.06.01. Posteriormente modificado por la Resol.2008 633 Incorporado por la Resol.2008 623 Incorporado por la Resol.01.01.04.06 5104.01.08 5104.04.04.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.09 5104.11.2008 626 Modificado por la Resol.99 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.99 5104.05 5104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 630 Incorporada mediante Resol.12 5104.25 5104.11.01.Perú Telf.06 5104.2008 492 Los Laureles Nº 214 .01 5104.07.2008 631 Incorporado por la Resol.07.06 5104.99 5104.07. Posteriormente modificado por la Resol.5104.Lima 27 .2006. SBS Nº 113562008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.

08.01.05.01.06 Préstamos 5104.11 Arrendamiento financiero 5104.08.01.01.08.06 Préstamos 5104.5104.01.10.99 Otros créditos 5104.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.01.01.01.08.12 Lease – back 5104.12 Lease – back 635 636 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.01.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.11 Arrendamiento financiero 5104.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.10.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 638 5104.01.01.21 Créditos por liquidar 5104.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros.Lima 27 .08.99 Otros créditos 5104.08.10.07.10.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.08.10 Factoring 5104.05.11 Arrendamiento financiero 5104.01 Avances en cuenta corriente 5104.26 Créditos.08.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 636 5104.10.05 Descuentos 5104.10 Intereses por créditos corporativos 639 5104.10.07.10.01.2010 Incorporado por la Resol.01.01.01.2008 493 Los Laureles Nº 214 .01.11.07.02 Tarjetas de crédito 5104.2008 639 Incorporado por la Resol.01.10.01.01.01.08.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.back 5104.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.01.21 Créditos por liquidar 5104.08.11. 635 5104.08.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 637 5104.99 Otros créditos 5104.2008 637 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.01.27 Créditos inmobiliarios 5104.09.01.06 Préstamos 5104.01.2010 638 Incorporado por la Resol.05 Descuentos 5104.12 Lease .09.10.07.02 Tarjetas de crédito 5104.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 5104.01.10 Factoring 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 Capitalización inmobiliaria 5104.11.01.01.01.09.01.Comercio exterior 5104.08.01.Perú Telf.

01.05.01.10.01.10.11.01.01.01.26 Créditos.01 Avances en cuenta corriente 5104.11.11.01.01.01.01.01.2010 Incorporado por la Resol.01.12 Lease – back 5104.Comercio exterior 5104.11.01.01.01.10.11.12.01.2008 642 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.01.10.10.05 Descuentos 5104.01.01.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 5104.11.21 Créditos por liquidar 5104.11.02 Tarjetas de crédito 5104.11.11.Perú Telf.12 Intereses por créditos a medianas empresas 643 5104.27 Créditos inmobiliarios 5104.32 Financiación estructurada de commodities 5104.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.Lima 27 .01 Avances en cuenta corriente 5104.31 Financiación estructurada de activos móviles 5104.31 Financiación estructurada de activos móviles 5104.11.02 Tarjetas de crédito 5104.11 Intereses por créditos a grandes empresas 641 5104.01.11.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 5104.01.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 640 5104.05 Descuentos 5104.01.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 5104.06 Préstamos 5104.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 642 5104.01.01.01.01.01.11.01.01.2010 643 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Comercio exterior 5104.11.11.27 Créditos inmobiliarios 5104.10.01.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.32 Financiación estructurada de commodities 5104.10.11 Arrendamiento financiero 5104.11.11.01.01.11.05.01.26 Créditos.10.2008 494 Los Laureles Nº 214 .06 Préstamos 640 641 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.30 Financiación estructurada de Proyectos 5104.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.10.07 Capitalización inmobiliaria 5104.10 Factoring 5104.21 Créditos por liquidar 5104.01.99 Otros créditos 5104.10.12.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.99 Otros créditos 5104.01.12.5104.11.01.12.

26 5104.34 5104.13.10 5104.05.2008 495 Los Laureles Nº 214 .01.03 5104.2010 648 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.27 5104.11. SBS Nº 1445-2010 del 09.01.03.12.02.2010 646 Incorporado por la Resol.13.13 5104.13.13.01.12.13.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Intereses por créditos reestructurados Créditos a microempresas 652 Créditos a entidades del sector público 653 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.12.13.07 644 645 Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease – back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 644 Créditos por liquidar Créditos.01.01.Perú Telf.13.12 5104.01.13.11 5104.11.01.01 5104.12.01.11.06 5104.01.13.07 5104.01.01.26 5104.99 5104.27 5104.01.2008 653 Incorporado por la Resol.01.01.12.01.01.04 5104.01.32 5104.18 5104.Lima 27 .02.5104.18 5104.01.12. SBS Nº 1445-2010 del 09.07 5104.01.02 5104.21 5104. SBS Nº 1445-2010 del 09.03.02 5104.13.01.05.02.12.01.13.99 5104.12. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.12.05 5104.12.12.01.01. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010 652 Modificado por la Resol.2010 649 Incorporado por la Resol.2010 Incorporado por la Resol.01.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 651 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.21 5104.01.01.01.13.01.31 5104.33 5104.12.02.30 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.12.2010 650 Incorporado por la Resol.13.10 5104.12 5104.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos 645 Financiación estructurada de activos móviles 646 Financiación estructurada de commodities 647 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 648 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 649 Otros créditos Intereses por créditos a pequeñas empresas 650 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 651 Créditos por liquidar Créditos.2010 647 Incorporado por la Resol.11 5104.12.

11.2008 664 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 666 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.2010 667 Incorporado por la Resol.04.04.2008 668 Incorporado por la Resol.04.11.11.06 Créditos a intermediarios de valores 654 Créditos corporativos 655 Créditos a grandes empresas 656 Créditos a medianas empresas 657 Créditos a pequeñas empresas 658 Intereses por créditos refinanciados Créditos a microempresas 659 Créditos de consumo 660 Créditos hipotecarios para vivienda 661 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo662 Créditos soberanos 663 Créditos a entidades del sector público 664 Créditos a intermediarios de valores 665 Créditos a empresas del sistema financiero 666 Créditos corporativos 667 Créditos a grandes empresas 668 Créditos a medianas empresas 669 Créditos a pequeñas empresas 670 Intereses por créditos vencidos Créditos a microempresas 671 Créditos de consumo 672 Créditos hipotecarios para vivienda 673 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 674 Créditos soberanos 675 654 655 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 675 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 661 Modificado por la Resol.04.04.03.2008 669 Incorporado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 665 Incorporado por la Resol.13 5104.11.03.5104.10 5104.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 5104.2008 671 Modificado por la Resol.2008 496 Los Laureles Nº 214 .05.11.13 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 660 Modificado por la Resol.11.03. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.04.12 5104.03 5104.05 5104.2008 663 Incorporado por la Resol.11.04.2008 672 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 658 Incorporado por la Resol.2008 673 Modificado por la Resol.10 5104.04 5104.06 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 657 Incorporado por la Resol.07 5104.04.05.03.08 5104.11.11.05.2008 670 Incorporado por la Resol.11.03.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.04.04 5104.11.2008 662 Incorporado por la Resol.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 5104.08 5104.11.2008 Incorporado por la Resol.05.2008 674 Incorporado por la Resol.03 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.04. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 5104.11 5104.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 5104.09 5104.11.2008 656 Incorporado por la Resol.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 659 Modificado por la Resol.11.11 5104.11.

05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06 5104.10 5104.11.13 Créditos a entidades del sector público 676 Créditos a intermediarios de valores 677 Créditos a empresas del sistema financiero 678 Créditos corporativos 679 Créditos a grandes empresas 680 Créditos a medianas empresas 681 Créditos a pequeñas empresas 682 Intereses por créditos en cobranza judicial Créditos a microempresas 683 Créditos de consumo 684 Créditos hipotecarios para vivienda 685 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 686 Créditos soberanos 687 Créditos a entidades del sector público 688 Créditos a intermediarios de valores 689 Créditos a empresas del sistema financiero 690 Créditos corporativos 691 Créditos a grandes empresas 692 Créditos a medianas empresas 693 Créditos a pequeñas empresas 694 Ver dinámica en la cuenta 5109.06.10 5104.12 5104.11.06.2008 683 Modificado por la Resol.11.03 5104.2008 688 Incorporado por la Resol.2008 497 Los Laureles Nº 214 .12 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.2010 679 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 694 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 .2008 678 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.2008 692 Incorporado por la Resol. 676 677 Incorporado por la Resol.05.06.11.11.11.06. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 682 Incorporado por la Resol.08 5104.2008 681 Incorporado por la Resol.11 5104.2008 686 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 5104.07 5104.06. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 685 Modificado por la Resol.5104.2008 689 Incorporado por la Resol.11.2008 684 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 5104.11.Perú Telf.05.2010 691 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.07 5104.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.11.04 5104.02 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 690 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.2008 687 Incorporado por la Resol.05.05.05. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.05 5104.11.06.06.08 5104.09 5104.06.11.11 5104.11.06.2008 680 Incorporado por la Resol.2008 693 Incorporado por la Resol.05.06.13 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.

2006 498 Los Laureles Nº 214 .07.04.08.01 5105.04 5105.07.Perú Telf.05 5105.01 5105.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.05.01 5105.09 5105.04.02 5105.02 5105.05.04 5105.04.08. SBS N° 980-2006 del 04.7. así como los ingresos por comisiones por los servicios prestados a clientes.07 5105.2006 Incorporado por la Resol.02 5105.03 5105. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5105.04. SBS N° 980-2006 del 04.09 5105.3 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 695 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 696 Otros Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros Seguros pagados por cuenta de terceros Impuestos pagados por cuenta de terceros Otros Ingresos por cuentas por cobrar diversas Reclamos a terceros Adelantos al personal Indemnizaciones reclamadas por siniestros 695 696 Modificado la denominación por la Resol.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otras cuentas por cobrar.Lima 27 .

5105.02.2005 499 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Ver dinámica en la cuenta 5109.07.06 5105.Lima 27 .07. SBS N° 257-2005 del 10.Perú Telf. Derecho de usos de inmueble y otras cunetas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 697 Otros 697 Incorporado mediante la Resol.

11. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5107. SBS Nº 11356-2008 del 19. créditos. SBS Nº 11356-2008 del 19. contingentes y otras operaciones de intermediación.2008 706 Incorporado por la Resol.08 5107.04.04.12 5107.04 5107.10 5107.10. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11.2008 707 Incorporado por la Resol.02 5107.05 5107.2008 700 Incorporado por la Resol.04. originados por las operaciones interbancarias.06 5107.02 5107.11.2008 500 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 10639-2008 del 31.11 5107.11.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.09 Fondos Interbancarios Créditos 699 Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 700 Créditos soberanos 701 Créditos a entidades del sector público 702 Créditos a intermediarios de valores 703 Créditos corporativos 704 Créditos a grandes empresas 705 Créditos a medianas empresas 706 Créditos a pequeñas empresas 707 Cuentas por cobrar Otros Ver dinámica en la cuenta 5109.07 5107. 698 699 Eliminada la cuenta 5106 por la Resol.04.11.04 5107.2008 701 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 Eliminado por la Resol.2008 705 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.01 5107.11.04.04.13 5107.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 5107.698 CUENTA : 5107 COMISIONES POR CRÉDITOS OPERACIONES FINANCIERAS Y OTRAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por concepto de comisiones.11.04.11.2008 702 Incorporado por la Resol.04.04.05 5107. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 703 Incorporado por la Resol.2008 704 Incorporado por la Resol.

02 5108.02 5108. SBS N° 1349-2008 del 06.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociación Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Diferencia por nivelación de cambio 709 5108.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO En esta cuenta se registran los ingresos netos devengados en el período por operaciones spot de moneda extranjera.01 5108. los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en la descripción del rubro 15 respecto de los instrumentos financieros derivados.04 5108.09 5108. operaciones con instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y resultados de nivelación de cambio de los saldos de moneda extranjera.09 5108.03.Lima 27 .02 y 5108. numerales 6 y 7. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 708 5108.03 5108.10.4 708 Modificada por la Resol.04 5108.Perú Telf. Posteriormente modificada por la Resol.03. SBS Nº 10639-2008 del 31. Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de cambio se registrarán en cuentas del balance en el momento en que se produzcan (1502 y 1503.05 5108.01 5108.02.03. en lo que concierne.03.2008.10.10. SBS N° 10639-2008 del 31.02.03.05 5108. se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el Capítulo I Disposiciones Generales. literal C. Son aplicables a las subcuentas 5108.02.02 5108. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.2008 501 Los Laureles Nº 214 . según corresponda) y se afectarán en esta cuenta cuando se trate de una ganancia por diferencial cambiario.03.2008 709 Modificada por la Resol. 2502 y 2503. Asimismo.02.

Inversiones Otros Otros 502 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.Lima 27 .03 5108.5108.04.09 5108.09 Ver dinámica en la cuenta 5109.Perú Telf.

las operaciones en moneda nacional y extranjera. sólo presentará saldo en los estados financieros elaborados individualmente para cada oficina.10.2003.10 5109.08 5109. Son aplicables a las subcuentas 5109.17 y 5109.exterior 710 Modificada por la Resol.13 y 5109.03 5109. 5109. ganancia por operaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento y otros ingresos financieros. SBS Nº 10639-2008 del 31.14 los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en el rubro 13 Inversiones Negociables y a Vencimiento.11. el tratamiento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro 15.2008 y adecuado a la Resol.10. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5109. SBS Nº 1349-2008 del 06.02 Reajuste por indexación Resultado en la compra-venta de valores Ganancias en Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 711 Arrendamiento financiero .09.país Interoficinas .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . ganancia por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. comisiones y otros conceptos. 5109. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS N° 1343-2003 del 24.10.24. ganancia por valorización de inversiones negociables y a vencimiento y de inversiones en commodities.12. originados por las operaciones interoficinas.10.2008 503 Los Laureles Nº 214 .01 5109. en los que corresponde. El reconocimiento de ingresos financieros por saldos entre oficinas de la empresa. Son aplicables a las subcuentas 5109. 5109.Perú Telf.16.opción de compra Ingresos financieros interoficinas Interoficinas .2008 711 Incorporada por la Resol.05.04 5109.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 710 En esta cuenta se registran los ingresos producto de los reajustes por indexación.01 5109. Incluye los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses. debiendo compensarse con los saldos correspondientes de gastos reconocidos entre oficinas de manera que los estados financieros consolidados de la empresa queden con saldo cero.

2008 Modificada la denominación por la Resol.11.02 5109.06 5109.5109.01 5109.06.02 5109.03 5109.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.05 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.11.11.11.11.11.07.05 5109.19 Otros valores y títulos 5109.09 Representativos de obligaciones varias 5109.10.01 5109.12 Otros Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 713 5109.06.11.03 5109.01.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 5109.01 Representativos de deuda país 5109.Lima 27 .04 5109.2008 504 Los Laureles Nº 214 .07.11.12.19 5109.04 5109.05.06.12.07.11.11.11. SBS Nº 10639-2008 del 31.11.10.19 5109.05.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 712 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos 5109.07.07 5109.07.11.11.12 Instrumentos de titulización 5109.11.07.06.07.11.Perú Telf.12.19 5109.11.05.03 712 713 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Modificada la denominación por la Resol.03 5109.01.12.12.04 5109.11.

12.11 5109.2009 717 Modificada la denominación por la Resol.04 5109.08 5109.08 5109.14 5109.12.06.07.12.12.10 5109.10.12.07.12.Perú Telf.2008 715 Modificada la denominación por la Resol.12.05.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.06.05.19 5109.09 5109.05.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 5109.11 5109.05.12.12.05.15 5109.07 5109.12.06.04 5109.10 5109.5109.08 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.12.Lima 27 .12.12.12.19 714 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.05.07.05.06 5109.12.12.09 5109.12.12.05.05.12.12.05.12.12 5109.07.07. 5109.12.19 5109.19 5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 714 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 715 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 716 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 717 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Otros 5109.2009 505 Los Laureles Nº 214 .12.05.06.05.05.12.03 por la Resol.12.07.10 5109.07.09 5109.12.02 y 5109.12. SBS Nº 4727-2009 del 29.07 5109.06.07.12.06.04 5109.06 5109.12. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 716 Modificada la denominación por la Resol.11 5109.07.

05.07. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.13.07 5109.10.07.2009 506 Los Laureles Nº 214 .05.13.13.09 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 718 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 719 Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 720 Acciones Comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 721 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones de Tesorería 722 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 723 5109.05.19 5109.13 5109.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008.01 5109.13.07.05.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.06 5109.06.13.07. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.Perú Telf.12 5109.07. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.2009 721 Modificada la estructura por la Resol.13.06.2008.05 5109.13.13.07.05.10.19 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.07.2008.06. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 4727-2009 del 29.10.2009 720 Modificada la estructura por la Resol.13.13.13.05.2008.5109.10.04 5109.10.2009 722 Incorporada por la Resol.05 5109.13. SBS Nº 4727-2009 del 29.19 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 723 Modificada la estructura por la Resol.03 5109.07.01 5109.06. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.13.08 5109.01 Acciones comunes 718 719 Modificada la denominación por la Resol.13.13.13.13 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.04 5109.13.06 5109.09.05.05.03 5109.01 5109.13.02 5109.13.07.03 5109.Lima 27 .04 5109.2008 Modificada la estructura por la Resol.

05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 728 5109.10. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.11.10.04 5109.13.10.Lima 27 .13.09.2008 733 Incorporada por la Resol.2008 730 Incorporada por la Resol.12.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.10.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109. Dec Nº 845 y Ley Nº 27146) 732 5109.12.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 724 725 Incorporada por la Resol.11 Pactos de recompra 5109.13.13.5109.13.13.13.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.09.13.10.10. matriz y subsidiarias 727 5109.13.2008 728 Incorporada por la Resol.10.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.13.09.13 Empresas reestructuradas (Dec.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 724 5109.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 733 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 726 5109.13.09.11.2008 732 Incorporada por la Resol.10.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 725 5109.13.13.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.11.10 Operaciones de reporte 5109.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 729 Incorporada por la Resol.2008 727 Incorporada por la Resol.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.2008 731 Incorporada por la Resol. Ley Nº 26116.11.14. matriz y subsidiarias 731 5109.10.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.01 Negociados en Bolsa 5109.2008 507 Los Laureles Nº 214 .13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 729 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.12 Préstamos de valores 5109.10.13.02 5109.Perú Telf.03 5109.10.2008 Incorporada por la Resol.13.19 Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos 5109.14.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.13.2008 726 Incorporada por la Resol.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 730 5109.

13. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.U.09 5109.14.10.13.18 5109.4 5109.06 Bonos hipotecarios 5109.14.02 5109.13.16.13.2008 737 Modificada la denominación por la Resol.10.14.14.2008 738 Incorporada por la Resol.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.01.15.05 Letras hipotecarias 739 5109.2001 739 Incorporada por la Resol.Perú Telf.Lima 27 .01.19 5109.14.2008 Incorporada por la Resol.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.13. SBS Nº 472-2001 del 20.1.14.01 5109.14.05.2008 508 Los Laureles Nº 214 .08 Bonos ordinarios 734 735 Incorporada por la Resol.05.10.14.10.S. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.02 5109.16.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 734 5109.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.15.13.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.14.14.2008 736 Incorporada por la Resol.04 Obligaciones negociables 5109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.3 5109.01.03 5109.1.13.5109.02 5109.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.13.06.01 5109.19 5109. Nº 108-2000 738 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109. Nº114-98-EF Bonos DS.01 5109.18.14.18.14.18.14 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos 736 Otros Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 737 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 735 5109.05. Nº 099-99-EF Bonos D.05.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.

SBS Nº 10639-2008 del 31.14.2009 742 Modificada la denominación por la Resol.19 Otros valores y títulos 5109.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.14.04 Obligaciones negociables 5109.14.06.07.05.Perú Telf.12 Instrumentos de titulización 5109.14.07.14.14.06.2008 745 Incorporada por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.06.14.05.14.2008 744 Incorporada por la Resol.09 Bonos estructurados 5109.2009 743 Incorporada por la Resol.14.05.07.07.14.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.08 Bonos ordinarios 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 740 5109.05. Posteriormente por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29. Modificada la denominación y estructura posteriormente por la Resol.10.07.14.14.14.14.15 Instrumentos de corto plazo 744 5109.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 746 5109.14.10.04 Obligaciones negociables 5109.11 Bonos convertibles en acciones 5109.07 5109.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 745 5109.04 5109.05.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.10.14.08 5109.09 5109.06.05.09.14 Certificados de depósito por mercaderías 743 5109.14.07.07.2009 509 Los Laureles Nº 214 .14.09.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.19 Otros valores y títulos 5109.2008.14.06.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.2009 Modificada la denominación por la Resol.05.10 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 742 5109.06 Bonos hipotecarios 740 741 Modificada la denominación por la Resol.14.5109.06.07.10.2009 746 Modificada por la Resol.2008. SBS Nº 10639-2008 del 31.07.Lima 27 .09 Bonos estructurados 5109.14. SBS Nº 4727-2009 del 29.19 Otros valores y títulos 5109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 741 5109. Posteriormente por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.10.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.

14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 757 5109.11.2008 Incorporada por la Resol.09.11.14.2008 750 Incorporada por la Resol.10.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 754 Incorporada por la Resol.11 Bonos convertibles en acciones 5109.10.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 753 5109.09 Bonos estructurados 5109.09.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.14. SBS Nº 10639-2008 del 31. matriz y subsidiarias 5109.10.2008 753 Incorporada por la Resol.11.10.09. SBS Nº 10639-2008 del 31.11. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.10. SBS Nº 10639-2008 del 31. matriz y subsidiarias 759 5109.Perú Telf.10.09.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 754 5109.19 Otros valores y títulos 5109.10 5109.11.14.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .14.03 instrumentos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos 747 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 748 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 749 5109.12 747 748 Préstamos de valores Incorporada por la Resol.14.10.2008 751 Incorporada por la Resol.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 751 5109.11. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.14.14.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.09.11 Pactos de recompra 5109.10.2008 757 Incorporada por la Resol.10.14. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 759 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 752 5109.2008 510 Los Laureles Nº 214 .02 5109.2008 755 Incorporada por la Resol.14.10 Bonos subordinados y otros representativos de deuda subordinada 5109.10.14.08 Bonos ordinarios 5109.14.14.2008 756 Incorporada por la Resol.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 750 5109.14.2008 752 Incorporada por la Resol.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 756 5109.5109.14.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 755 5109.2008 758 Incorporada por la Resol.14.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 758 5109.Lima 27 .14.14.01 5109.2008 749 Incorporada por la Resol.

10.17 5109.04 5109.2008 511 Los Laureles Nº 214 .09 5109.03. SBS Nº 4727-2009 del 29.2008.16 5109.Lima 27 .16. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Negociados en Bolsa 5109. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 762 Coberturas de Valor Razonable Modificada por la Resol.03.01.16. SBS Nº 981-2005 del 27.14.Perú Telf.01 5109.16.02 5109.16.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.16.05.02 5109.02.01 5109.05 5109. Modificada la denominación y estructura posteriormente por la Resol.05.02.16.05.16.15 5109.02.09 5109.02 5109. SBS Nº 1349-2008 del 06.14.09 5109.16.02.03.03.16. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.19 5109.14.16.14.16.05.2005.19 5109.14.05.16.01 5109.16.01 5109.05 5109.16.02 5109.05 5109. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.02.03.17. Posteriormente modificado por la Resol.16.16.06.5109.01 5109.12.18.12.01.03 5109.04 5109.18.01 5109.16.16.01 760 761 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos 760 Otros Valorización de Inversiones en Commodities Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 761 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.16.16.2009 Modificada por la Resol.09 5109.18 5109.02 5109.18.09 5109.14.

05.17. deuda y commodities 5109.17.02.17.17.02.01 5109.2008 512 Los Laureles Nº 214 .18.01 5109.21 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento Venta en Corto Préstamo Bursátil Otros Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 763 Operaciones de reporte Compras a futuro Ventas a futuro Pactos de recompra Compras a futuro Ventas a futuro Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 764 En Coberturas de Valor Razonable En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.17.19 5109.24.17.01.01.21.Perú Telf.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.21.01.21.01.02 5109. SBS Nº 1349-2008 del 06.02 Derivados de tasa de interés 5109.09 Otros productos financieros derivados 5109.01 Derivados de moneda extranjera 5109.06.21.07.17.02.02 5109.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 5109.21. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.17.5109.01 5109. SBS Nº 981-2005 del 27.03 762 Modificada por la Resol.Lima 27 .02.02.18 5109.02 5109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Derivados de tasa de interés 5109. SBS Nº 1349-2008 del 06.21.01 5109.02.24 5109.17.01.02.17. deuda y commodities 5109.2005.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.18.17.05 Derivados de crédito 5109.09 Otros productos financieros derivados 5109.05.01 Derivados de moneda extranjera 5109.05 Derivados de crédito 5109.01.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.24.2005 764 Incorporado por la Resol.17.02 5109.2008 763 Incorporado por la Resol.

2005 y por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 766 Por las ganancias debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento Por los ingresos financieros interoficinas.2008 513 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 981-2005 del 27.2005 y por la Resol. Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio.2008. 5108 y 5109 DÉBITOS: Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes. 5107. con abono a la cuenta 6101 Resultado de Operación. inversiones en valores. SBS Nº 981-2005 del 27.DINÁMICA 765 Aplicable a las cuentas 5101. Por la ganancia de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las cuentas en moneda extranjera.06. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 1349-2008 del 06. 5104.10. operaciones interbancarias. Por ganancias por valoración de inversiones en commodities. Posteriormente adecuado a la Resol. comisiones y otros rendimientos financieros devengados.10.2008 Modificada por la Resol. Por ganancias por valorización de inversiones temporales para intermediación (trading) en valores representativos de capital y de deuda. Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado.Perú Telf. Posteriormente adecuado a la Resol.06. SBS Nº 10639-2008 del 31. 5103. Por los intereses.05. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15.05. CRÉDITOS: - - - - 765 766 Modificada por la Resol. Los dividendos declarados y otros ingresos financieros devengados o cobrados por inversiones en valores y participaciones e ingresos financieros diversos. 5102. 5105. 5106. por el traslado de las cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de efectivo. SBS Nº 1349-2008 del 06.Lima 27 . créditos y cuentas por cobrar. y por la ganancia en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable.2008. cobrados y ganados por fondos disponibles.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 514 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.RUBRO : 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran los ingresos devengados en el período por operaciones realizadas con terceros.Lima 27 .

por servicios de operaciones contingentes prestados por la empresa a favor de sus clientes.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 5201.Perú Telf.03 5201. SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 5201.01 5201.09.08 5201. demandas pendientes y otras contingencias Litigios y demandas pendientes Otras contingencias 5201.09. 515 Los Laureles Nº 214 .01 5201.04 5201.Lima 27 .05 Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados Contratos de underwriting Litigios.02 Ver dinámica en la cuenta 5203.02 5201.

prestados por la empresa a favor de sus clientes.06 5202.05 5202.03 5202.20 5202.01 5202. 516 Los Laureles Nº 214 .11 5202.23 5202.12 5202.22 5202.10 5202.13 5202.29 Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Cheques de gerencia Cheques certificados Cheques de viajero Órdenes de pago Alquiler de cajas de seguridad Estudios técnicos y legales Asesoría financiera Cobro de tributos Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Cartas de crédito avisadas Servicios de caja Derechos de crédito Operaciones de comercio exterior Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores Otros instrumentos financieros derivados Otros ingresos por servicios Ver dinámica en la cuenta 5203.09 5202.Perú Telf.21 5202.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por servicios financieros diversos. 5202.24 5202.07 5202.14 5202.04 5202.15 5202.25 5202. SUBCUENTAS: 5202.19 5202.Lima 27 .08 5202. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18 5202.02.16 5202.17 5202.

Lima 27 . con abono a la cuenta 6101 Resultado de Operación.Perú Telf. 5202 y 5203 DÉBITOS: - Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes. CRÉDITOS: - 517 Los Laureles Nº 214 . Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio. SUBCUENTAS: 5203. Por las comisiones ganadas por servicios contingentes y diversos.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por arrendamiento de bienes. incluyendo alquileres cuando se devengan o se cobran.01 5203.02 Bienes propios Bienes recibidos en pago y adjudicados DINÁMICA Aplicable a las cuentas 5201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en elementos de inmuebles. MOBILIARIO Y EQUIPO.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 10639-2008 del 31. mobiliario y equipo.Perú Telf.01. SBS Nº 9142010 del 26.10.RUBRO : 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES. Posteriormente Sustituido mediante Resol.Lima 27 .2010 518 Los Laureles Nº 214 . así como en activos intangibles. La reversión de provisiones constituidas en el ejercicio se efectúa con abono a la cuenta de gasto respectiva. SBS Nº 914-2010 del 26.2010 768 Incorporado mediante Resol. 767 Incorporado por la Resol. Asimismo. E INTANGIBLES 767 DESCRIPCIÓN: 768 Comprende la recuperación del deterioro de las inversiones negociables y a vencimiento.01.

04 5301.04.01 5301.Perú Telf.Lima 27 .CUENTA : 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO SUBCUENTAS: 5301.04.10 5301.06 5301.05.05 5301. SBS Nº 4727-2008 del 29.04.05.04.05.05.04.05 5301.05.18 5301.04.03 5301.09 5301.05 5301.04.12 5301.02 5301.02 5301.04.07 5301.06 5301.05.05.04.05.03 5301.12 5301.04.18 5301.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 5301.11 5301.2009 519 Los Laureles Nº 214 .19 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 769 Operaciones de reporte Pactos de recompra Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones a vencimiento Valores y títulos por Gobiernos Valores y títulos por Bancos Centrales Valores y títulos por Organismos Financieros Valores y títulos por empresas del sistema financiero Valores y títulos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos por otras sociedades Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros 769 Modificada la denominación por la Resol.01 5301.07 5301.05.05.04.

04 5302.02 5302. el importe en libros que podría haberse obtenido (neto de depreciación) sino se hubiera reconocido el deterioro. en ningún caso.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 914-2010 del 26.CUENTA : 5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO INMUEBLES.05 5302. MOBILIARIO Y EQUIPO 770 EN DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en elementos de inmuebles. SUBCUENTAS: 5302. mobiliario y equipo.2010 520 Los Laureles Nº 214 .01.Lima 27 .01 5302. esta recuperación no puede exceder.03 5302.07 Terrenos Edificios e instalaciones Mobiliario y equipo Equipos de transporte y maquinarias Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 770 Incorporado mediante Resol. En tal sentido.

01.04 Recuperación de Deterioro de Activos Intangibles Software Otros Activos Intangibles 771 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . el importe en libros que podría haberse obtenido (neto de amortización) sino se hubiera reconocido el deterioro.CUENTA : 5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 771 DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en activos intangible. en ningún caso.Perú Telf. el deterioro reconocido en una plusvalía mercantil no puede ser recuperado.03 5303. En tal sentido.Lima 27 .2010 521 Los Laureles Nº 214 . esta recuperación no puede exceder. Asimismo. 5303 5303.

RUBRO : 57 VENTAS DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de bienes y servicios realizadas por la empresa. los cuales se registran a medida que se realizan. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 522 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .Perú Telf.

Ver dinámica en la cuenta 5702.Perú Telf. CRÉDITOS: - 523 Los Laureles Nº 214 . Por el monto bruto de las facturas por ventas de bienes y servicios.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5701 BIENES En esta cuenta se registran las ventas de bienes. DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 5701 y 5702 Por el saldo de las cuentas al cierre del período o ejercicio y ajustes que corresponden con abono a la cuenta 6101 Resultado de operación. Por las transferencias de las porciones de créditos aplicables al ejercicio en el caso de ventas a plazo de bienes y servicios. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5702 SERVICIOS En esta cuenta se registran las ventas de servicios. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .

RUBRO : 59 CARGAS IMPUTABLES DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas transitorias en las cuales se efectuarán los cargos de los saldos de las cuentas correspondientes de gastos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . permitiendo la aplicación de éstos según corresponda su utilización. las que a su vez serán compensadas. El rubro no constituye un ingreso para la empresa.Perú Telf.Lima 27 . 524 Los Laureles Nº 214 . para los controles de costos y/o presupuestos.

CRÉDITOS: - 525 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTAS : 5901 CARGAS IMPUTABLES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los saldos de las cuentas de gastos en la forma referida en la descripción del rubro. DINÁMICA DÉBITOS: Por el saldo acumulado al cierre del ejercicio con la contrapartida correspondiente de la clase 9 Por los importes correspondientes imputables a las cuentas de la clase 9.Lima 27 .Perú Telf.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . de conformidad con las normas legales vigentes. SBS Nº 2740-2011 del 25. el resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta y el resultado neto del ejercicio. Incluye el resultado de operación.Perú Telf. originados por operaciones de intermediación financiera y por actividades complementarias desarrolladas por la empresa.2011 526 Los Laureles Nº 214 .02.CLASE : 6 CUENTAS DE RESULTADO 772 DESCRIPCIÓN: Registra el resultado producto de los ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio. 772 Modificada la descripción por la Resol.

527 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.RUBRO : 61 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN: Representa los saldos deudores y acreedores procedentes de las cuentas de las clases 4 Gastos y 5 Ingresos.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

DINÁMICA 773 DÉBITOS: Por los saldos deudores.CUENTA : 6101 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los saldos referidos en la descripción del rubro. con abono a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. con cargo a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. CRÉDITOS: - 773 Modificada la dinámica por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2011 528 Los Laureles Nº 214 .02. Por la pérdida de operación que resulte al cierre del ejercicio. Por la ganancia de operación que resulte al cierre del ejercicio. al cierre del ejercicio. SBS Nº 2740-2011 del 25. que se registran en las cuentas de la clase 4 Gastos. Por los saldos acreedores.Lima 27 .Perú Telf. que se registran en las cuentas de la clase 5 Ingresos. al cierre del ejercicio.

la venta de bienes recibidos en pago y adjudicados.y excepcionales.Perú Telf.Lima 27 . tales como la compra-venta de cartera crediticia. bienes fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.RUBRO : 62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos que reúnen la característica de ser atípicos – generados por operaciones distintas a las que realiza habitualmente la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 529 Los Laureles Nº 214 .

09. venta de bienes recibidos en pago y adjudicados.Perú Telf. Otros 774 775 Eliminado por la Resol. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 774 6201. bienes fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.2011 530 Los Laureles Nº 214 .10.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS En esta cuenta se registran los ingresos generados por operaciones tales como la compra-venta de cartera crediticia.Lima 27 .4 6201.09 DINÁMICA DÉBITOS: 777 CRÉDITOS: Por los ajustes correspondientes.09.01 6201. SBS Nº 2740-2011 del 25.02 6201.2005 777 Modificada la dinámica por la Resol.09. SBS N° 1535-2005 del 06.2005 Incorporado por la Resol. así como el reconocimiento del devengamiento de los ingresos diferidos en caso que se haya producido la venta financiada.09. de acuerdo a las normas emitidas sobre la materia. fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.02.02 6201.09 6201.03 Venta de bienes fuera de uso Donaciones para cobertura de gastos Ingresos por Recuperación de Cartera castigada 775 Otros ingresos extraordinarios Transferencia de cartera crediticia Adquisición de cartera crediticia Ganancia en venta de bienes adjudicados recuperados y En la cuenta analítica se registrará el ingreso obtenido en la venta de los bienes adjudicados y recuperados.10. SBS N° 1343-2003 del 24. la venta de bienes recibidos en pago y adjudicados. SBS N° 1535-2005 del 06. Por los ingresos netos por concepto de ganancias en la compraventa de cartera crediticia.09. 776 6201.3 6201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2003 776 Incorporado por la Resol.

Perú Telf. tales como las sanciones administrativas y fiscales.Lima 27 . asaltos y fraudes. siniestros. Incluye las cuentas para registrar los cargos por la desvalorización de bienes fuera de uso.RUBRO : 63 GASTOS EXTRAORDINARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los costos relacionados con los ingresos registrados en el rubro 62 Ingresos extraordinarios. 531 Los Laureles Nº 214 . pérdidas por compra-venta de cartera. robos. los gastos atípicos y excepcionales producidos. así como los costos en la venta de bienes y otros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

con cargo a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de participaciones e Impuesto a la Renta.03 6301. Por el importe de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas de partidas extraordinarias.04 6301.10.09.2005 Incorporado por la Resol.03 6301.09.10. seguridad y predios.09. Por el total de los egresos extraordinarios. energía.Perú Telf.04 se registrará los gastos relacionados con el mantenimiento de los bienes adjudicados y recuperados como gastos de tasación.02 6301. y en la cuenta analítica 6301.09 DINÁMICA DÉBITOS: 782 CRÉDITOS: Por los ajustes correspondientes.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.04 Costo de venta .09. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 778 6301.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS En esta cuenta se registran los costos y gastos referidos en la descripción del rubro.01 6301.2005 781 Incorporado por la Resol.10.03 se registrará la pérdida obtenida en la venta o colocación de los bienes adjudicados y recuperados.09.09 6301. Otros 778 779 Eliminado por la Resol.02 6301. SBS Nº 2740-2011 del 25.09. SBS N° 1535-2005 del 06. 781 6301. agua.Lima 27 . SBS N° 1535-2005 del 06.2005 780 Incorporado por la Resol.bienes fuera de uso Sanciones administrativas y fiscales Pérdidas no cubiertas por seguros Otros gastos extraordinarios Pérdida en transferencia de cartera crediticia Pérdida en adquisición de cartera crediticia Pérdida en venta de bienes recuperados y adjudicados 779 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 780 En la cuenta analítica 6301. SBS N° 1535-2005 del 06.2005 782 Modificada la dinámica por la Resol.2011 532 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1535-2005 del 06.09.

2005 533 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. 783 783 Modificado por la Resol.RUBRO : 64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos originados por la corrección de errores u omisiones incurridas en ejercicios anteriores que se reconocen en el presente ejercicio. así como la disminución de provisiones. SBS N° 1535-2005 del 06.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

6401

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

En esta cuenta se registra los ingresos de ejercicios anteriores derivados de errores u omisiones. Incluye la disminución de las provisiones para inversiones negociables e inversiones permanentes, créditos, deudores por intermediación, contingencias y compromisos. Las disminuciones de las provisiones para incobrabilidad de cartera se registrarán cuando se produzca la recuperación del principal o cuando a criterio de la Superintendencia el monto de las provisiones resulte excesivo. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6401.01 6401.02
784

Ingresos financieros Dividendos y participaciones Ingresos por disminución de provisiones

6401.04
785

6401.04.02 6401.04.02.01 6401.04.02.09 6401.04.03 6401.05 6401.6 6401.7 6401.09 6401.09.03

Provisiones para incobrabilidad Créditos 786 Otros 787
788

Ingresos por devolución de tributos Ingresos diversos de gestión Ingresos por recuperación de Cartera Castigada 789 120 Otros ingresos de ejercicios anteriores Reversión de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 790

En esta cuenta analítica se registrará la reversión de las provisiones por bienes adjudicados y recuperados, en caso sean vendidos o colocados dichos bienes, cuyas provisiones fueron constituidas en ejercicios anteriores. En caso de ventas financiadas a vinculados, la reversión de provisiones se realizará conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y sus Provisiones, emitida por esta Superintendencia. 791
784 785

Creada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 Creada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 786 Eliminada la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 por la Resol. 10639.2008 DEL 31.10.2008 787 Eliminada la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 por la Resol. 10639.2008 DEL 31.10.2008 788 Eliminado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 789 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 790 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 791 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005

534
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

6401.09.09 DINÁMICA 793 DÉBITOS: CRÉDITOS: -

Otros 792

Por los ajustes correspondientes. Por el importe de los ingresos de ejercicios anteriores que no fueron registrados en su oportunidad y la disminución de provisiones.

792 793

Incorporado mediante Resol. SBS N° 1965-2005 del 30.12.2005 Modificada la dinámica por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

535
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

65

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN:

Comprende los gastos originados en la corrección de errores u omisiones incurridas en ejercicios económicos precedentes, los cuales se reconocen en el ejercicio.

536
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA : DESCRIPCIÓN:

6501

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

En esta cuenta se registran los gastos que corresponden a ejercicios precedentes. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6501.01 6501.02
794

Gastos financieros Gastos por incremento de provisiones Provisiones para incobrabilidad Créditos 795 Otros796
797

6501.02.02 6501.02.02.01 6501.02.02.09 6501.02.03 6501.05 6501.06 6501.07 6501.09 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS:
798

Depreciación y desvalorización de amortizaciones Tributos Gastos de personal y de administración Otros gastos de ejercicios anteriores

activos

y

-

Por el importe de los gastos devengados y provisiones correspondientes a ejercicios anteriores. Por los ajustes correspondientes.

794 795

Eliminada la cuenta analítica 6501.02.01 por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Creadas por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 796 Creadas por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 797 Eliminado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 798 Modificada la dinámica por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

537
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

66

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 799

DESCRIPCIÓN:

Representa el resultado del ejercicio antes del Impuesto a la Renta y comprende los saldos deudores y acreedores de las cuentas que integran los rubros 61 Resultado de operación, 62 Ingresos extraordinarios, 63 Gastos extraordinarios, 64 Ingresos de ejercicios anteriores y 65 Gastos de ejercicios anteriores.

799

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

538
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

6601

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 800

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el resultado del ejercicio antes del impuesto sobre la renta en la forma referida en la descripción del rubro.

DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de la pérdida de operación que resulte al cierre del período o ejercicio. Por los saldos de las cuentas que integran los rubros 63 Gastos extraordinarios y 65 Gastos de ejercicios anteriores. Por el saldo acreedor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio. Por el importe de la ganancia de operación que resulta al cierre del ejercicio. Por los saldos de las cuentas que integran los rubros 62 Ingresos extraordinarios y 64 Ingresos de ejercicios anteriores. Por el saldo deudor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.

CRÉDITOS:

-

800

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

539
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

67 801

801

Eliminado el rubro 67 “Distribución Legal de la Renta Neta” por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

540
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

6701

802

802

Eliminada la cuenta 6701 “Participación de los Trabajadores” por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

541
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

68

IMPUESTO A LA RENTA 803

DESCRIPCIÓN:

Comprende el impuesto a la renta determinado sobre la renta imponible del ejercicio, así como el impuesto a la renta diferido proveniente de diferencias temporales y el escudo fiscal generado por pérdidas arrastrables determinadas en el ejercicio. 804

803 804

Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 Modificado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

542
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

en el período contable o cierre del ejercicio con cargo a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.01 Impuesto a la Renta.Lima 27 .01. DINÁMICA DÉBITOS: Por el total del impuesto a la renta al cierre del ejercicio con abono a la cuenta analítica 2104.Perú Telf. Por el Impuesto a la Renta.CUENTA : 6801 IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el Impuesto a la Renta correspondiente al período. CRÉDITOS: - 543 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

el saldo de esta cuenta se integra al Balance General.Lima 27 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . toda vez que forma parte de la estructura del patrimonio de la empresa. Por su naturaleza.RUBRO : 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN: Representa el resultado neto de la empresa correspondiente a un período determinado o al cierre del ejercicio. 544 Los Laureles Nº 214 .

01. 805 806 - Por el saldo deudor al cierre del período o ejercicio de la cuenta. Por el importe de la distribución legal de la renta Por el importe del Impuesto a la Renta. a la cuenta patrimonial 3901 Utilidad neta del ejercicio. SBS N° 106-2005 del 20. Por la transferencia del saldo acreedor de la cuenta. Por la transferencia del saldo deudor de la cuenta. SBS Nº 2740-2011 del 25.Lima 27 . al cierre del periodo.2005 Modificada la dinámica por la Resol.2011 545 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: DINÁMICA DÉBITOS: : 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO En esta cuenta se registra el resultado de la empresa. 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. con cargo a la cuenta patrimonial 3902 Pérdida neta del ejercicio. al cierre del período o ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . al cierre del período o ejercicio.02. CRÉDITOS: - 805 806 El ajuste por inflación se dejó sin efecto mediante la Resol. de la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. Por el saldo acreedor.Perú Telf.

Lima 27 .01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 106-2005 del 20.2005 546 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.CUENTA : 6902 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 807 807 La cuenta 6902 se dejó sin efecto mediante la Resol.

que dependiendo de hechos futuros puedan convertirse en créditos directos y generarle obligaciones frente a terceros. Para fines exclusivos del registro contable en las cuentas 7106 y 7206. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 808 808 Modificado por la Resol.Lima 27 . litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias. SBS Nº 803-2000 del 06.Perú Telf.CLASE DESCRIPCIÓN: : 7 CONTINGENTES Agrupa las cuentas en las que se registran aquellas operaciones por las cuales la empresa ha asumido riesgos crediticios. líneas de crédito autorizadas y créditos concedidos no desembolsados. contratos de underwriting. aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones de cartas de crédito confirmadas negociadas. un contrato a futuro de moneda extranjera pactado sobre dos monedas distintas a la moneda nacional se tratará como una compra o una venta dependiendo de la posición (larga o corta. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas. dependiendo de los factores imprevisibles que puedan resultar en la pérdida de un activo o en la acumulación de un pasivo. así como. aquellas operaciones en las que la obligación de la empresa está condicionada a que un hecho se produzca o no. productos financieros derivados. Comprende las cuentas deudoras y acreedoras correspondientes a avales y cartas fianza otorgadas.11. respectivamente) en la moneda en que está expresado el monto nominal pactado.2000 547 Los Laureles Nº 214 .

en caso de tener que asumir las obligaciones que éstos han contraído. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas. Por lo tanto. 548 Los Laureles Nº 214 . en las cuentas correspondientes que integran este rubro. aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas negociadas. litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias. contrapartidas de las responsabilidades por líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados.Perú Telf. contratos de underwriting.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 71 CONTINGENTES DEUDORAS Representa los derechos eventuales que tendría la empresa frente a sus clientes. por cuyo cumplimiento la empresa se ha responsabilizado. se registran los avales y cartas fianza otorgadas.Lima 27 . contratos de productos financieros derivados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

garantía 7101. SUBCUENTAS: 7101. 549 Los Laureles Nº 214 .04 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado Derechos por avales con contra .garantía de bancos de primera categoría Derechos por avales con contra . los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.Perú Telf.06 Ver dinámica en la cuenta 7104.01 7101.CUENTA : 7101 AVALES OTORGADOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes.garantía de otras instituciones financieras Derechos por avales sin contra .garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra .garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . por el otorgamiento de avales.03 7101.05 7101.02 7101.

garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas fianza con contra . los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones garantizadas. 550 Los Laureles Nº 214 .garantía 7102.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas fianza con contra .Lima 27 .06 Ver dinámica en la cuenta 7104.CUENTA : 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes por el otorgamiento de cartas fianza.05 7102. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas fianza sin contra .04 7102.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas fianza con contra .Perú Telf. SUBCUENTAS: 7102.02 7102.03 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas fianza con contra .01 7102.

garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.03 7103.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 7103.01.garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .02 7103.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .02 7103.02 7103.Perú Telf.01.01.01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.02.Lima 27 .garantía de otras instituciones financieras 551 7103.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01. los que se tornarán ciertos en el momento de negociarse las mismas.01.garantía Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01 7103.01 7103.01 Derechos por negociadas cartas de crédito emitidas no En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes por las cartas de crédito emitidas.05 7103.04 7103.02.03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.02.06 7103.01.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 7103 CARTAS DE CRÉDITO En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes (cuando se trate de una operación de importación) por las cartas de créditos emitidas y frente a los bancos emisores por las confirmaciones de cartas de crédito (cuando se trate de una operación de exportación). con pago a la vista o diferido.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.02.05 Los Laureles Nº 214 .02.01.01.01. 7103.01.01.04 7103.01.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01 7103. los que se tornarán ciertos en el momento de negociarse las mismas.

02.02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra . las cuales se tornarán ciertas en el momento de negociarse dichas cartas de crédito.02.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas sin contra .01. 552 Los Laureles Nº 214 .02.05 7103.02.Perú Telf.7103.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .02.Lima 27 .04 7103.01 7103.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas En esta cuenta se registra los derechos eventuales que tiene la empresa frente a los bancos emisores por las confirmaciones de cartas de crédito. 7103.06 Ver dinámica en la cuenta 7104.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .garantía 7103.garantía 7103.03 7103.

03 7104.2000 553 Los Laureles Nº 214 .01 7104.11.01. así como las otras aceptaciones bancarias. 809 7104.garantía de bancos de primera categoría Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01. Las cartas de crédito a la vista no canceladas por el cliente al momento de la negociación de los documentos.01.01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a la vista Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .04 809 Modificado por la Resol.01. SBS Nº 803-2000 del 06. Cuando la empresa descuenta (adquiere) su propia aceptación.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS En esta cuenta se registran los derechos que tiene la empresa originados en el momento de la negociación de la carta de crédito frente a su importador local (cuando se trate de una operación de importación) y del banco corresponsal (cuando se trate de una operación de exportación). se deben registrar en las cuentas analíticas 1401.21 "Créditos por Liquidar".01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas Registra los importes vigentes de las cartas de crédito emitidas por la empresa y negociadas. el saldo de esta cuenta y de la cuenta 7204 Responsabilidad por aceptaciones bancarias.01.02 7104.Perú Telf.21 ó 1401.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.01.01. son reducidos en el monto de la aceptación descontada y ésta debe ser registrada como un descuento en la subcuenta correspondiente del rubro 14 Créditos.01. derivadas de las operaciones de importación y que representan un derecho de cobro al importador.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 7104.

02.02.garantía de bancos de primera categoría Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02.01.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .02 7104.garantía 7104.Lima 27 .garantía de otras instituciones financieras 7104.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.01.garantía 7104.04 7104.Perú Telf.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra . 7104.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01.02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas diferidas 7104.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.01.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas Registra los importes vigentes de las cartas de crédito confirmadas por la empresa y negociadas. y que representan un derecho de cobro al banco corresponsal.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02.garantía de bancos de primera categoría 7104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a instituciones con contra .01.01.7104.05 Los Laureles Nº 214 .garantía de otras instituciones financieras 554 7104.02.01.02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra . derivados de las operaciones de exportación.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .03 7104.01.garantía de otras instituciones financieras 7104.

Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados. que no corresponde incluir en las subcuentas anteriores. DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas: 7101. Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas.garantía Derechos vigentes por otras aceptaciones bancarias Registra los importes que se encuentran dentro del plazo de su vigencia.02.7104. CRÉDITOS: - 555 Los Laureles Nº 214 . Por las cartas fianzas otorgadas por la empresa. Por las cartas de crédito emitidas por la empresa.Lima 27 . 7103 y 7104 Por los avales otorgados por la empresa. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.Perú Telf. 7102. Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. correspondientes a aceptaciones bancarias realizadas por la empresa. Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas.09 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas sin contra . Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.06 7104. Por la negociación de las cartas de crédito emitidas.

así como por créditos concedidos no desembolsados que constituyen contingencias por la autorización que se otorga mediante contrato a los beneficiarios para la utilización de las líneas de crédito.CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS CRÉDITOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las correspondientes contrapartidas de las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas de crédito autorizadas. Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del plazo contractual. CRÉDITOS: - 556 Los Laureles Nº 214 . Por el desembolso parcial o total del crédito. por los montos no utilizados. Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizados.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. DINÁMICA DÉBITOS: Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato.

02.01.02 7106.05.01. SBS Nº 1067-2005 del 19.01.05.01.02 7106.05. SBS N° 981-2005 del 27.03 7106.01.07.02.2005. Resol.05. Asimismo.2005.04.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 7106.2008 557 Los Laureles Nº 214 .01.Perú Telf.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 810 En esta cuenta se registran los derechos de los contratos de operaciones con productos financieros derivados.Lima 27 . Posteriormente modificado por la Resol.01 7106.01.01.02 7106. Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas.05 7106. SBS N° 981-2005 del 27.07.01 7106.01.01.01.01. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.04 7106. y es necesario llevar un control detallado de ambas posiciones y los riesgos a que están sujetas.05. previa aprobación por la Superintendencia.04 7106.2008 Modificado por la Resol. se registrarán en esta cuenta los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. los cuales deben ser contabilizados de acuerdo a los criterios establecidos por esta Superintendencia en la dinámica del rubro 15 respecto a los instrumentos financieros derivados.06. Resol.05. puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez.01 7106.01. En estos contratos surgen derechos y obligaciones irrevocables para cada una de las partes contratantes.01. SBS Nº 1067-2005 del 19.05.01.01.06. SBS N° 1349-2008 del 06.04. bajo las modalidades indicadas en esta cuenta.02 7106. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 811 7106.01 7106.02 7106.2005.2005.05 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Compras Deudores por ventas Forwards Compras Deudores por ventas Futuros Compras Deudores por ventas Opciones Compras calls Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros 810 811 Modificado por la Resol.01 7106.

09.01 7106.03.05.02 7106.03.07.03.01 7106.04.09.04.Perú Telf.02 Deudores por ventas otros Otros derivados de moneda extranjera Compras Deudores por ventas Derivados de instrumentos representativos de capital.2005 .01 7106. SBS N° 1067-2005 del 19.03.03.01 7106.01 7106.03 7106. Por los derechos por compras de opciones de moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 812 Modificado mediante Resol.09.03.04 7106.01. deuda y commodities Swaps Compras Deudores por ventas Forwards comprados Compras Deudores por ventas Futuros Compras Deudores por ventas Opciones Compras calls Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros Deudores por ventas otros Otros derivados de capital Compras Deudores por ventas Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad Compras a futuro-operaciones de reporte Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte Compras a futuro-pactos de recompra Deudores por venta a futuro-pactos de recompra Otros productos financieros derivados Compras Deudores por ventas DINÁMICA DÉBITOS: 812 Por los derechos por compras a futuro de moneda extranjera.02 7106.07.03 7106.05.01 7106.02 7106.03.7106.09.02 7106.09 7106.01 7106.05.01.03.07. Por los derechos por ventas a futuro de moneda extranjera.07.01.02.03.06 7106.03.03.05.05.02 7106.09.04 7106.01.03.06 7106. Por los derechos por ventas de opciones de moneda extranjera.09 7106.05.03.03 7106.09 7106.02 7106. 558 Los Laureles Nº 214 .05 7106.01.07 7106.03.05 7106.01 7106.04 7106.03.03.02 7106.01 7106.05.09.02 7106.03.07.Lima 27 .03.01.02.03.

Por la cancelación de los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. Por la cancelación de derechos de otros Instrumentos financieros derivados. Por los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.2005 559 Los Laureles Nº 214 . 813 Modificado mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .- Por los derechos de otros instrumentos financieros derivados.07. Por cancelación de derechos por ventas a futuro de moneda extranjera Por la cancelación de derechos por compras de opciones de moneda extranjera. CRÉDITOS: 813 - - Por la cancelación de derechos por compras a futuro de moneda extranjera. SBS N° 1067-2005 del 19.Perú Telf.Lima 27 . Por la cancelación de derechos por ventas de opciones de moneda extranjera.

por haber celebrado contratos de underwriting. garantías de créditos especiales y promocionales. sindicación de garantías. 814 Sustituido mediante Resol. compraventa de cartera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . habiéndose fijado previamente las obligaciones y derechos de cada uno de los intervinientes. antes o al vencimiento de los documentos.2010 y adecuada la descripción a las modificaciones de la cuenta 7209. por titulización y por contratos de productos financieros derivados. tales como: sindicación de créditos. Por la extinción de otras responsabilidades.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING En esta cuenta se registra la contrapartida por las obligaciones eventuales que tiene la empresa con terceros. por acuerdos de participación. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe contratado por underwriting.01.Perú Telf. En este último caso. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la responsabilidad de la empresa por contingencias. efectuada por la empresa. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 814 En esta cuenta también se registra la contrapartida de la obligación eventual de la empresa con terceros. por otras contingencias. Por la cancelación de contratos de underwriting. cuando la empresa se compromete a cubrir los importes que resulten de la operación no cubierta por productos financieros derivados a cargo del ordenante. SBS Nº 914-2010 del 26. 560 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .

cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas. litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias. en caso de tener que asumir las obligaciones que éstos han contraído. por cuyo cumplimiento se ha responsabilizado.Lima 27 . Por lo tanto. contratos de underwriting. 561 Los Laureles Nº 214 . las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones de cartas de crédito confirmadas y negociadas.RUBRO : 72 CONTINGENTES ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Representa las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros. líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados.Perú Telf. en las cuentas correspondientes que integran este rubro se registran: los avales y cartas fianza otorgados. productos financieros derivados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes. En el caso que la empresa otorgue cartas fianza para garantizar licitaciones públicas. CUENTA : 7202 RESPONSABILIDAD OTORGADAS POR CARTAS FIANZA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de cartas fianza a sus clientes. Ver dinámica en la cuenta 7204. Ver dinámica en la cuenta 7204. las que se tornarán ciertas en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.Perú Telf. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes.CUENTA : 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de avales a sus clientes.Lima 27 . 562 Los Laureles Nº 214 . se contabilizará en esta cuenta. los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.

las que se tornarán ciertas en el momento de negociarse. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con sus clientes (cuando se trate de una operación de exportación) por las cartas de créditos confirmadas. así como frente a las instituciones emisoras o corresponsales del exterior por las cartas de crédito emitidas (cuando se trate de una operación de importación).Perú Telf. Ver dinámica en la cuenta 7204.Lima 27 . 563 Los Laureles Nº 214 .

CUENTA : DESCRIPCIÓN : 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS En esta cuenta se registran las obligaciones que asume la empresa originadas al momento de la negociación de una carta de crédito frente al banco corresponsal del exportador (cuando se trate de operaciones de importación). Por la negociación de las cartas de crédito emitidas. Por las cartas de crédito emitidas por la empresa. DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS: - 564 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.Perú Telf. Por las cartas fianza otorgadas por la empresa. Incluye otras aceptaciones bancarias provenientes de operaciones locales. así como del exportador local (cuando se trate de operaciones de exportación). Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa. Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. 7203 y 7204. 7202. Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados. Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.Lima 27 . Aplicable a las cuentas: 7201. Por los avales otorgados por la empresa.

SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.09.11. SUBCUENTAS : 7205.05 7205. así como por créditos concedidos no desembolsados.02.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 825 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 823 Incorporado por la Resol.2006 817 Incorporada mediante Resol.09.2008 Incorporada mediante Resol.11. por los montos no utilizados.02 7205.01 7205.01.2006 818 Incorporada mediante Resol.01. SBS N° 1237-2006 del 22.11.01.Perú Telf.09.09.11.CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 815 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas de crédito autorizadas.07 7205.01.01.2006 822 Incorporado por la Resol.01 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2008 824 Incorporado por la Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 .02 7205.01. SBS N° 1237-2006 del 22.11.08 7205.2006 821 Incorporada mediante Resol.03 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 7205.2006 820 Incorporada mediante Resol.2006 819 Incorporada mediante Resol.06 7205.02 7205.09. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 816 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 817 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 818 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 819 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 820 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 821 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 822 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 823 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 824 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 825 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 826 815 816 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.01.2008 826 Incorporado por la Resol. que constituyen contingencias por la autorización que se otorga mediante contrato a los beneficiarios para la utilización de las líneas de crédito. SBS N° 1237-2006 del 22.02.2008 565 Los Laureles Nº 214 .

02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 841 7205.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 832 7205.2008 842 Incorporada mediante Resol.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 837 7205.2006 566 Los Laureles Nº 214 .02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 833 7205. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 835 Incorporado por la Resol.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 829 7205.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 827 7205.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 830 7205.09.11. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2008 841 Incorporada mediante Resol.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 839 Incorporado por la Resol.11.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 838 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 836 Incorporado por la Resol.02.2008 830 Incorporado por la Resol.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 839 7205.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 828 7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 834 7205.Perú Telf.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 835 7205.11.02.11. SBS Nº 113562008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22.03.2008 840 Incorporado por la Resol.11.2008 Incorporado por la Resol.11.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 840 7205.11.09.02.7205.02.09.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 842 827 828 Incorporado por la Resol.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 831 7205.11. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 829 Incorporado por la Resol.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 836 7205. Posteriormente modificado por la Resol.02.2008 837 Incorporado por la Resol.2008 831 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 838 Incorporado por la Resol.2006.2006 834 Incorporado por la Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2006 833 Incorporada mediante Resol.02.11.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.09.2006 832 Incorporada mediante Resol.

Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 846 7205.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 853 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 848 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.2006 857 Incorporada mediante Resol. Posteriormente modificado por la Resol.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 845 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 858 7205.09.03.2008 852 Incorporado por la Resol.04.2006 846 Incorporada mediante Resol.09.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 857 7205.09.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09.11.2008 853 Incorporado por la Resol.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 854 7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 844 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 850 7205.2006 859 Incorporada mediante Resol.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 851 7205.03.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 855 7205.2006 567 Los Laureles Nº 214 .2006 847 Incorporado por la Resol.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205.02.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 852 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22.03.2008 856 Incorporada mediante Resol.03.03.2008 851 Incorporado por la Resol.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 856 7205.02.03.04.11.04.2008 849 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 850 Incorporado por la Resol.11.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 860 843 844 Incorporada mediante Resol.03.04.09.2006. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 847 7205. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS N° 1237-2006 del 22.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 859 7205.2008 854 Incorporado por la Resol.02. SBS N° 1237-2006 del 22.04. SBS N° 1237-2006 del 22.7205. SBS N° 1237-2006 del 22.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.2006 858 Incorporada mediante Resol.11.09.2008 848 Incorporado por la Resol.11.11.2008 855 Incorporado por la Resol.09.09. SBS Nº 113562008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 845 Incorporada mediante Resol.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2006 Incorporada mediante Resol.11.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 843 7205.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 849 7205.03.2006 860 Incorporada mediante Resol.11.11.

SBS Nº 11356-2008 del 19.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 868 7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 869 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.2006 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 871 7205.04. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 863 Incorporado por la Resol.11.2008 867 Incorporado por la Resol.2008 869 Incorporado por la Resol.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público 874 7205.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores 875 7205.2008 865 Incorporado por la Resol.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 863 7205.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 872 7205.2006 874 875 876 Incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 1237-2006 del 22.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público 864 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 866 7205.04.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.11.11.05.2008 871 Incorporada mediante Resol.Lima 27 . SBS N° 1237-2006 del 22.02.11.2008 868 Incorporado por la Resol.2006 873 Incorporada mediante Resol.2006 872 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 870 7205.11.11.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 873 7205.11.04.04.05.04.11.Perú Telf.2008 Incorporado por la Resol.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 867 7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito 862 7205.09.04.7205.09.11.04.09. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 864 Incorporado por la Resol.04.2008 870 Incorporado por la Resol.2008 568 Los Laureles Nº 214 .08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores 865 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 861 7205.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas 876 861 862 Incorporada mediante Resol.04.05.2008 866 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.

2008 888 Incorporado por la Resol.12 7205.06 7205.11 7205.07. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.07.2008 569 Los Laureles Nº 214 .06.08 7205.13 7205.11.07 7205.10 7205.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 879 Incorporado por la Resol.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2006 882 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 887 Incorporado por la Resol.03 7205.09.11.11 7205.07 7205.11.09 7205.2008 891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 880 Incorporada mediante Resol.2006 881 Incorporada mediante Resol.05.2008 890 Incorporado por la Resol.11.13 7205.06.11.06.02 7205.05.06.Perú Telf.06.06. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.06.2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 7205.09.11.06.11.02 7205.12 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.7205.04 877 878 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 877 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 878 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 879 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 880 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 881 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector público 882 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores 883 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero 884 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas 885 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 886 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas887 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 888 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a microempresas 889 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 890 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda 891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 885 Incorporado por la Resol.Lima 27 .2008 889 Incorporado por la Resol.05.2008 883 Incorporado por la Resol.2008 884 Incorporado por la Resol.2008 886 Incorporado por la Resol.

Por el importe del pago total o parcial de los montos utilizados. SBS Nº 11356-2008 del 19.07. 892 893 Incorporado por la Resol.7205.12 7205.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito 892 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 893 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público 894 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 895 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 896 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 897 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 898 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 899 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 900 DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizadas. 894 Incorporado por la Resol.07.11.05 7205.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.08 7205.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.07.11. Por el desembolso parcial o total del crédito.07.09 7205.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.07. 898 Incorporado por la Resol.11.07.11 7205. Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del contrato.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11. 899 Incorporado por la Resol. 897 Incorporado por la Resol.06 7205.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.07. Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato. 900 Incorporado por la Resol.Lima 27 .2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf. hasta el monto de la línea de crédito autorizada.10 7205. Por el monto de los créditos otorgados pendientes de desembolso. 895 Incorporado por la Resol.11.2008 570 Los Laureles Nº 214 .2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.07. 896 Incorporado por la Resol.07 7205. Incorporado por la Resol.07.

04. Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas.05.06.01 7206.09.03 7206.02 7206.01.01. y es necesario llevar un control detallado de las posiciones largas y cortas.01.05.2005.2008 Modificado mediante Resol.02 7206.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 901 En esta cuenta se registran las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos financieros derivados.05. SBS Nº 13492008 del 06.01. Asimismo.01. SBS N° 981-2005 del 27.01. así como a los riesgos a que se encuentran sujetas. SBS N° 1067-2005 del 19. puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez.02 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Acreedores por compras Ventas Forwards Acreedores por compras Ventas Futuros Acreedores por compras Ventas Opciones Acreedores por compras calls Ventas calls Acreedores por compras puts Ventas puts Acreedores por compras otros Ventas otros Otros derivados de moneda extranjera Acreedores por compras Ventas 901 902 Modificado mediante Resol.01.09.2005.2005.04 7206.04 7206.01.01.01 7206.01. se registrarán en esta cuenta las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.01 7206.05. los conceptos y el tratamiento contable que se disponga en la descripción de la cuenta 7106 Instrumentos Financieros Derivados.05 7206.05.2008 571 Los Laureles Nº 214 .01.04.02 7206.01. Posteriormente modificado por la Resol. Son aplicables.01.01.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.07. en lo que concierne. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITÍCAS: 902 7206.05.01.09 7206. SBS Nº 1349-2008 del 06.Perú Telf. Resol.01.01 7206.01.01.02 7206.01.05 7206.Lima 27 .05.01 7206.02.02.02 7206. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 981-2005 del 27.01 7206.01 7206.06.01.06 7206.

04.03 7206.09.09.01 7206. Por la liquidación de otros Instrumentos financieros derivados.07.01 7206.01 7206.03.05 7206.Lima 27 .02 7206.03.01 7206.07 7206.02 7206.02 DINÁMICA DÉBITOS: 903 Derivados de instrumentos representativos de capital.03.01.02 7206.02 7206.05.03.03.03.04 7206.01 7206.03.01 7206.04 7206.03 7206.03.09 7206.04 7206.05.03.02 7206.07.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.7206.03.02 7206. Por la liquidación de obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera.03.07.03.05.01 7206.2005 572 Los Laureles Nº 214 .01 7206. 903 Modificado mediante Resol.03.05 7206.03.07.02 7206.03.03.02.06 7206.05.04.05.05. deuda y commodities Swaps Acreedores por compras Ventas Forwards comprados Acreedores por compras Ventas Futuros Acreedores por compras Ventas Opciones Acreedores por compras calls Ventas calls Acreedores por compras puts Ventas puts Acreedores por compras otros Ventas otros Otros derivados de capital Acreedores por compras Ventas Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte Ventas a futuro-operaciones de reporte Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra Ventas a futuro-pactos de recompra Otros productos financieros derivados Acreedores por compras Ventas - - Por la liquidación de acreencias por compras a futuro de moneda extranjera.03. Por la liquidación de obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera Por la liquidación de acreencias por compras de opciones de moneda extranjera. SBS N° 1067-2005 del 19.09.Perú Telf.07.01.02.03.03 7206.09 7206.

Por las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.Lima 27 . Por las obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera. Por las acreencias por compras a futuro de moneda extranjera.- Por la liquidación de las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS: 904 - 904 Modificado mediante Resol. Por las acreencias u obligaciones de otros Instrumentos financieros derivados. Por las acreencias por compras de opciones de moneda extranjera.07. SBS N° 1067-2005 del 19. Por las obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera.2005 573 Los Laureles Nº 214 .

Por el importe contratado por underwriting. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.Lima 27 . DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la cancelación de contratos de underwriting. mediante la suscripción transitoria de las primeras emisiones de valores con garantía total o parcial de sus colocaciones. 574 Los Laureles Nº 214 . antes del vencimiento de los documentos. efectuada por la empresa.CUENTA : 7208 RESPONSABILIDAD UNDERWRITING POR CONTRATOS DE DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con terceros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. por haber celebrado contratos de underwriting.

5.02. SUBCUENTAS: 906 7209. SBS Nº 914-2010 del 26.02. Por la extinción de otras responsabilidades.2010 575 Los Laureles Nº 214 . fideicomisos.01 Fideicomiso en garantía 7209. sindicación de garantías.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 905 En esta cuenta se registra la obligación eventual de la empresa con terceros por otras contingencias.2.09 Otras responsabilidades 908 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la extinción de litigios y demandas.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.Perú Telf.05.2010 y adecuada la descripción a la eliminación de las cuenta de litigios y demandas pendientes 906 Eliminado mediante Resol.9 Otros 7209.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SB 907 7209. 905 Sustituido la denominación mediante Resol.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.04 Sustitución de cartera 7209.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. garantía de créditos especiales y promocionales.01 7209. SBS Nº 914-2010 del 26.02. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos. Por los litigios y demandas judiciales iniciadas contra la empresa. instrumentos financieros derivados y otros.11.05. tales como sindicación de créditos.2002 908 Sustituido mediante Resol.02.Lima 27 .01.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.02.02.02.03 Cartas fianza 7209. SBS Nº 914-2010 del 26. Por otras contingencias.02.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.05 Responsabilidad por titulización 7209.2010 907 Incorporado mediante la Resol.02. SBS N° 1227-2002 del 29.02. acuerdos de participación y venta de cartera.05.02 Avales 7209.05.

Perú Telf.576 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .

se utilizan las cuentas que corresponden al rubro 85 Fideicomisos y comisiones de confianza deudoras. y las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomisos. valores y bienes recibidos por operaciones especiales. utilización de fondos especiales y fondos en administración y otras cuentas de orden deudoras. garantías recibidas por servicios. también se les denomina cuentas de control o memorando.Lima 27 . no influyen en el patrimonio de la empresa.CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN DESCRIPCIÓN: Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de la empresa. cuentas incobrables castigadas. se utilizan las cuentas del rubro 86 Fideicomisos y comisiones de confianza acreedoras. y las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomisos.11. así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros. cartas de crédito avisadas y otras cuentas de orden acreedoras. las comisiones de confianza acreedoras. garantías recibidas por operaciones de créditos. y para registrar los saldos acreedores. calificación de los créditos y ponderación por riesgo crediticio.2004 577 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1914-2004 del 23. las comisiones de confianza deudoras. y para registrar los saldos acreedores se utilizan las cuentas que integran el rubro 84 Cuentas de orden acreedoras. y para registrar los pasivos. 909 Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que integran el rubro 81 Cuentas de orden deudoras. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . A estas cuentas. 909 Modificado por la Resol. se utilizan las cuentas que integran el rubro 82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras. Para registrar los activos y gastos de fideicomisos. * Cuentas de orden de fideicomisos y comisiones de confianza. valores recibidos en cobranza país y exterior. valores y bienes propios entregados en garantía. patrimonio e ingresos de los fideicomisos.Perú Telf. rendimientos de créditos e inversiones y rentas en suspenso. que por su naturaleza no integran el activo y pasivo. * Cuentas de orden acreedoras que comprenden los valores y bienes recibidos en custodia. Las cuentas de orden están conformadas por: * Cuentas de orden deudoras que comprenden los valores y bienes propios entregados en custodia y en cobranza. consignaciones recibidas. Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que correspondan de los rubros 83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras. ni afectan a sus resultados.

578 Los Laureles Nº 214 . Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Comprende las cuentas de registro deudoras que se destinan para el control interno contable de la empresa.Lima 27 . acreditándose a la cuenta genérica que corresponda del rubro 82 Contracuenta de cuentas de orden deudoras.

579 Los Laureles Nº 214 .02 8101.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que han sido entregados en custodia a terceros o a cargo de la propia empresa. Por el retiro de valores y bienes propios en custodia. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. SUBCUENTAS: 8101. Por el importe de los valores y bienes en custodia en la propia empresa.01 8101.Lima 27 .03 Títulos y valores en custodia Documentos en custodia Bienes en custodia DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de los valores y bienes en custodia en otras empresas.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que la empresa maneja en sus propias oficinas o entregados a terceros para su cobranza.03 Valores propios en cobranza de oficina principal Valores propios en cobranza de agencias Valores propios en cobranza de sucursales del exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los valores entregados a terceros para su cobranza. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . SUBCUENTAS: 8102. Por las notas de crédito por la liquidación de las cobranzas o por la devolución de los documentos.Perú Telf.02 8102. Por el importe de los valores entregados a su propia oficina para su cobranza. CRÉDITOS: - 580 Los Laureles Nº 214 .01 8102.

debiendo ceñirse a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.04 Inversiones castigadas Créditos castigados Cuentas por cobrar castigadas Intereses castigados 910 Modificado por la Resol. posteriormente sea reestructurado o refinanciado.2004 y la Resol.03 8103. 911 El procedimiento de castigo deberá ser fijado dentro de las políticas de control interno de la empresa. condonadas o sean superados los motivos que dieron lugar a su castigo. SBS N° 2075-2004 del 22. Posteriormente por la Resol.04.2008 911 Modificado por la Resol.2008 914 Modificado por la Resol. mientras que los intereses y comisiones de dichos créditos castigados deben registrarse en la cuenta analítica 8103.25 “Créditos castigados que vienen siendo amortizados”. deberá ser activado (cuentas 1403 ó 1404) con el consecuente efecto en la clasificación y requerimiento de provisiones. según los criterios del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.05. SBS N° 1343-2003 del 24.CUENTA : 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 910 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos de la empresa que han sido castigados.09.02. respectivamente. SBS N° 2032-2008 del 10. Simultáneamente el monto de la deuda que se refinancia o reestructura (capital e intereses) deberá extornarse de la cuenta 8103.Lima 27 .2008 581 Los Laureles Nº 214 .02. SBS N° 2032-2008 del 10.02 y la cuenta analítica 8103.06. debe registrarse en la subcuenta 8103. independientemente del castigo tributario que se realice conforme las normas vigentes. SBS Nº 1349-2008 del 06. con abono a las cuentas respectivas de ingresos diferidos de operaciones refinanciadas y reestructuradas. SBS N° 2075-2004 del 22.2003. dicha operación refinanciada o reestructurada deberá registrarse en las cuentas correspondientes de créditos refinanciados o reestructurados.02 8103. pero que vengan siendo amortizados.12. Dichas deudas castigadas deben permanecer registradas en esta cuenta hasta que sean transferidas. 912 En caso los deudores de créditos castigados sean refinanciados o reestructurados. 914 SUBCUENTAS: 8103.05. Por lo tanto. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 8103.2004 913 Modificado por la Resol. un crédito vencido o en cobranza judicial que habiendo sido castigado. serán reclasificados a la subcuenta 8109.12. SBS N° 2075-2004 del 22.06.12. El saldo del capital de los créditos que se castigan según lo establecido en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.Perú Telf. 913 Aquellos créditos castigados donde no medie algún acuerdo de refinanciación o reestructuración.2004 912 Modificado por la Resol.

2004 582 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. condonación o cualquier otra modalidad de extinción de los derechos castigados 920 915 916 Modificado por la Resol.2004 920 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.9 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Inversiones castigadas 915 Créditos castigados 916 Cuentas por cobrar castigadas 917 Comisiones castigadas Créditos castigados 918 Otros 919 Otras Por el importe de los derechos castigados.2 8103.5.2004 Modificado por la Resol. refinanciación. SBS N° 2075-2004 del 22.12.Lima 27 .12.1 8103. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 917 Modificado por la Resol. Por la cancelación.3 8103.12.05 8103.4.8103. SBS N° 2075-2004 del 22.2004 919 Modificado por la Resol.09 8103.12.4. SBS N° 2075-2004 del 22. transferencia. SBS N° 2075-2004 del 22. SBS N° 2075-2004 del 22.05.2004 918 Modificado por la Resol. reestructuración.4.2 8103.

Por el importe de las rentas y otros rendimientos en suspenso. SBS N° 1914-2004 del 23.2004 923 Modificado por la Resol. SBS N° 1914-2004 del 23.11. vencidos y en cobranza judicial.Perú Telf.Lima 27 . 922 SUBCUENTAS: 8104. reestructurados.02 8104. vencidos y en cobranza judicial.11.09 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso Rendimiento de créditos vencidos en suspenso Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso Rentas en suspenso Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 923 Otros rendimientos en suspenso DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de los rendimientos devengados por créditos refinanciados. INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 921 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses y comisiones en suspenso originadas por créditos refinanciados. por inversiones vencidas y reestructuradas.CUENTA : 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la recuperación de las rentas y rendimientos diversos. reestructurados. las rentas y rendimientos diversos en suspenso.11. SBS N° 1914-2004 del 23. 921 922 Modificado por la Resol.5 8104.2004 583 Los Laureles Nº 214 . Por la recuperación de los rendimientos de créditos.2004 Modificado por la Resol. así como las comisiones por servicios bancarios en suspenso.03 8104.04 8104.6 8104.01 8104.

vigente a partir del 01.2008 934 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01.2001.2001. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios entregados por la empresa.01.2001. SBS Nº 11356-2008 del 19.2002 926 Creada por Resol.Perú Telf.5 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105. SBS Nº 1027-2001 del 27.05 8105.01.2008 932 Incorporado por la Resol. vigente a partir del 01.1 8105.1.6.2002 927 Creada por Resol.2008 584 Los Laureles Nº 214 . sin perjuicio de su registro en las cuentas de provisiones respectivas en el rubro 14 “créditos”.06.6.01.01 Valores propios 8105.01. en garantía por créditos obtenidos u otras operaciones.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Créditos MES 8105. 8105.01.07 8105.06.12. SBS Nº 1027-2001 del 27. la empresa registrará el valor nominal de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos.11.06 8105.3 8105.2008 933 Incorporado por la Resol.01.06.01.05. SBS Nº 1027-2001 del 27.06. SUBCUENTAS: 8105.11.05.04 Hipotecas cedidas 8105.06.2002 Creada por Resol.01 “Créditos” de naturaleza deudora.2 8105. vigente a partir del 01.03 Documentos propios 8105.11. En la cuenta analítica 8105.01.12.01.2001. sin perjuicio de su registro en las cuentas respectivas en el rubro 14 “Créditos”.2002 928 Creada por Resol.06.09 8105.12.12.12.1. vigente a partir del 01.12. la empresa registrará las provisiones de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.4 8105.03 Créditos hipotecarios para vivienda 8105.2002 929 Creada por Resol.01.06.11.6.1. SBS Nº 1027-2001 del 27.08 8105.06.02 Bienes propios 8105. SBS Nº 1027-2001 del 27. SBS Nº 1027-2001 del 27.2001.10 924 925 Créditos 925 Créditos comerciales 926 Créditos a microempresas 927 Créditos de consumo 928 Créditos hipotecarios para vivienda 929 Créditos a bancos multilaterales de créditos 930 Créditos a soberanos 931 Créditos a entidades del sector público 932 Créditos a intermediarios de valores 933 Créditos a empresas del sistema financiero 934 Créditos corporativos Creada por Resol.01 8105. vigente a partir del 01.6.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 924 En la cuenta analítica 8105.2001.2002 930 Incorporado por la Resol. vigente a partir del 01.01 Créditos comerciales 8105. según corresponda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.2008 931 Incorporado por la Resol.01.02 “Provisiones” de naturaleza acreedora.

13 Créditos a pequeñas empresas 937 Provisiones 938 8105.2. bienes y documentos entregados en garantía. SBS Nº 11356-2008 del 19.2 Créditos a microempresas 940 8105.2008 585 Los Laureles Nº 214 .06.11. Por el importe de activos en respaldo de bonos hipotecarios Por el importe de otros activos otorgados en garantía - Por el retorno de los valores.2002 942 Creada por Resol.6.2008 945 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.11.11.6.07 Créditos a entidades del sector público 945 8105.2008 948 Incorporado por la Resol.10 Créditos corporativos 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Incorporado por la Resol.11 Créditos a grandes empresas 948 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 938 Creada por Resol.11.02.3 Créditos de consumo 941 1 8105. Por el importe de hipotecas cedidas en garantía.6. vigente a partir del 01. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.11.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 943 8105.06. SBS Nº 1027-2001 del 27.2008 947 Incorporado por la Resol.2002 940 Creada por Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2001.4 Créditos hipotecarios para vivienda 942 8105. vigente a partir del 01.01.2001.13 Créditos a pequeñas empresas 950 8105.11.12 Créditos a medianas empresas 936 8105.2002 943 Incorporado por la Resol.02.2008 944 Incorporado por la Resol.06.02. vigente a partir del 01.11.02. SBS Nº 1027-2001 del 27.Perú Telf.06.01.06. vigente a partir del 01.06.02. Por el retorno de activos en respaldo de bonos hipotecarios Por el retorno de otros activos otorgados en garantía 935 936 Incorporado por la Resol.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.06.12.2001. SBS Nº 1027-2001 del 27.02.12.09 Otros activos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de valores. Por el retorno de las hipotecas cedidas en garantía. vigente a partir del 01.08 Créditos a intermediarios de valores 946 8105.12 Créditos a medianas empresas 949 8105. SBS Nº 1027-2001 del 27.02.2008 946 Incorporado por la Resol.01.02.6.02.01.06.2002 941 Creada por Resol.06.8105.09 Créditos a empresas del sistema financiero 947 8105.06.2.01 Créditos comerciales 939 8105.2008 950 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . bienes y documentos propios entregados en garantía.06 Créditos a soberanos 944 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 1027-2001 del 27.2008 937 Incorporado por la Resol.01.06.12.01.2001.2 8105.Lima 27 .2002 939 Creada por Resol.2001.12.2008 949 Incorporado por la Resol.12.11.11 Créditos a grandes empresas 935 8105.11.

SBS Nº 14354-2009 del 30. 951 Eliminado por la Resol. devolución o cancelación.03 8107. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .09 Disponible Inversiones Créditos Otros activos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la aplicación de los créditos especiales. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 8107.Perú Telf.CUENTA : 8106 951 CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES En esta cuenta se registran la utilización por la empresa de los fondos especiales obtenidos para capital de trabajo o fines específicos.04 8107. Por la reducción de los fondos especiales a su amortización.01 8107.2009 586 Los Laureles Nº 214 .10.

07 8109.2005 Eliminada las subcuentas 8109. SBS N° 1343-2003 del 24.14 y 8109. Posteriormente modificado por la Resol.10 953 8109.2003 Modificado por las Resoluciones SBS N° 664-2000 y 468-2001.2005 587 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los créditos refinanciados y reestructurados reclasificados contablemente como créditos vigentes de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. valores y títulos comprometidos en operaciones de reporte y pactos de recompra.09.04 8109.03 8109.2003 Modificado por las Resoluciones SBS N° 664-2000 y 468-2001. títulos valores en stock. SBS Nº 1067-2005 del 19. y eliminado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.15 así como las cuentas analíticas. y eliminado por la Resol.08 8109.14 y 8109. los créditos refinanciados y reestructurados acogidos al Programa RFA clasificados como Normal bajo leyes especiales.2003 Eliminada las subcuentas 8109.06 8109.07.09.08.06. créditos cedidos en venta.Perú Telf.09. y otras que por su naturaleza requieran el control de la empresa.2001. SBS N° 1343-2003 del 24.05 8109.07.2005 y por la Resol. por la Resol. por la Resol. documentos descontados.13 8109.11 954 8109. SBS N° 1343-2003 del 24.01 Activo fijo depreciado 8109. líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas del país y del exterior.14 955 8109. SBS N° 1315-2005 del 24. líneas de crédito en tarjetas de crédito.15 956 Bienes no depreciables Útiles de oficina Reclamos en trámite Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas país Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas exterior Valores emitidos Cobertura de seguros Títulos y valores en stock Créditos cedidos en venta Documentos descontados 952 953 954 955 956 Modificado por la Resol.09 8109. bienes no depreciables.12 8109. SBS Nº 1067-2005 del 19. valores emitidos. útiles de oficina.Lima 27 . reclamos en trámite.15 así como las cuentas analíticas.02 8109. 952 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 8109.CUENTA : 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes totalmente depreciados. coberturas de seguros. remanentes y bienes transferidos en fideicomiso y comisiones de confianza.

08. dichos créditos serán reclasificados como créditos refinanciados.2000 967 Creado por la Resol.2002 588 Los Laureles Nº 214 .2002 965 Creado por la Resol.17.17.2006 963 Eliminadas por la Resol.01. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 980-2006 del 04. SBS Nº 980-2006 del 04.Ley 28579 959 8109.08.02.09.19 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.Perú Telf. reestructurados o vencidos. 965 8109.01.09 Otros contratos 960 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .01.19.02.2006 Incorporado por la Resol. que de acuerdo a las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones.17.Ley 28579 961 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.2006 959 Incorporado por la Resol.2006 962 Incorporado por la Resol.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . o presenten incumplimientos de tal manera que de acuerdo a los criterios establecidos en este Manual sean considerado como vencidos.09 Otros contratos 958 8109. SBS Nº 664-2000 del 27.17. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 966 Eliminadas por la Resol.02 Fideicomiso en titulización 8109.16 Remanentes en fideicomiso 8109.08. SBS Nº 664-2000 del 27.8109.18 8109.09.17.Lima 27 .01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .09 Otros fideicomisos 8109. Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de la cuenta 1401 Créditos Vigentes. SBS Nº 980-2006 del 04.2006 961 Incorporado por la Resol.08.08.19.09.19 Comisiones de confianza Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 963 964 En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .01 Fideicomiso en garantía 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.Ley 28579 957 8109.17. SBS Nº 032-2002 del 11.09.01. cumplen con las condiciones para ser reclasificados contablemente como créditos vigentes.2006 960 Incorporado por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04. según corresponda. En caso que los créditos reclasificados como vigentes hayan sufrido variaciones en las condiciones contractuales.01 957 958 Créditos comerciales 966 967 130 Incorporado por la Resol.17. en cuyo caso se extornarán los saldos de la subcuenta 8109.09 Otros contratos 962 8109.17.08.2000 964 Creado por la Resol.17.

2002 982 Creado por la Resol.2002 985 Creado por la Resol.01.2005 976 Creado por la Resol.01.19.01.19. SBS Nº 032-2002 del 11.24Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 986 8109. SBS Nº 032-2002 del 11.19.11Arrendamiento financiero 971 8109.19.01.1.01.6 Préstamos 982 8109.5 Descuentos 968 8109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19.2. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 Creado por la Resol. y empresas del sistema de seguros del país 975 8109.19.01.2002 971 Creado por la Resol.19.25Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 0592000) 977 8109.2002 589 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 032-2002 del 11.19. SBS Nº 032-2002 del 11. Posteriormente modificado por la Resol.5 Descuentos 981 8109.01.19. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.1.01. SBS Nº 032-2002 del 11.01. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.Lima 27 .2.01.01. SBS Nº 032-2002 del 11.01. SBS N° 29-2005 del 12.19.01.09.02.2002 986 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.1.24Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 976 8109. SBS Nº 664-2000 del 27.2000 981 Creado por la Resol.11Arrendamiento financiero 984 8109.01.2002 980 Eliminadas por la Resol.2002 973 Creado por la Resol.10Factoring 983 8109.02 Créditos a microempresas 979 980 8109.19.01.19.12Lease-back 972 8109.19. SBS Nº 032-2002 del 11.2.6 Préstamos 969 8109.2002 975 Creado por la Resol.2002 974 Creado por la Resol.2002 979 Creado por la Resol.1.1.01.13Sindicado 973 8109.2.01.19.14Deudores por venta de cartera 974 8109.01. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11. empresas de servicios complementarios y conexos.8109.25Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 0592000) 987 8109.19.29 Otros créditos a microempresas 988 968 969 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.10Factoring 970 8109.01.01.Perú Telf.29 Otros créditos comerciales 978 8109.2002 978 Creado por la Resol.2002 988 Creado por la Resol.19.19.19.1. SBS N° 032-2002.2002 984 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.2. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 970 Creado por la Resol.19.01.2002 972 Creado por la Resol.2002 977 Creado por la Resol.2.1.1.2002 983 Creado por la Resol.1. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 987 Creado por la Resol.12Lease-back 985 8109.19.2.16 Créditos a empresas del sistema financiero.

19.12 Lease-back 993 8109.11.13 Créditos a pequeñas empresas 1010 1011 8109.23Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1000 8109.2008 1005 Incorporado por la Resol.2002 996 Creado por la Resol.19.4.2008 1009 Incorporado por la Resol.2002 1002 Incorporado por la Resol.08.07 Créditos a entidades del sector público 1004 8109.11.01.11.2008 1006 Incorporado por la Resol.2002 993 Creado por la Resol.19.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.4.19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 1008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.2002 995 Creado por la Resol.21.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .01.19. SBS Nº 032-2002 del 11.21 Provisiones por cuentas por cobrar – Fideicomisos 8109.2002 992 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.2008 1003 Incorporado por la Resol.2002 997 Eliminadas por la Resol.8109. SBS Nº 032-2002 del 11.06 Créditos a soberanos 1003 8109.03 Créditos de consumo 989 990 8109.2008 1004 Incorporado por la Resol.19. SBS Nº 032-2002 del 11.4. SBS Nº 980-2006 del 04.01 Cartera de créditos 8109.03.19.2002 999 Creado por la Resol.11.09 Otros contratos 1013 989 990 Creado por la Resol.2006 1013 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.19. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. SBS Nº 032-2002 del 11.2008 1007 Incorporado por la Resol.19.01.2000 1012 Incorporado por la Resol.Perú Telf.2000 991 Creado por la Resol.11.19.2002 Eliminadas por la Resol.11 Arrendamiento financiero 992 8109.2008 1010 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.19.09.2002 1001 Creado por la Resol.08 Créditos a intermediarios de valores 1005 8109.20Préstamos a directores y trabajadores 999 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.03.21.Ley 28579 1012 8109.01. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 994 Creado por la Resol.19.19.06 Préstamos 991 8109.11.19. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 664-2000 del 27. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 1011 Eliminadas por la Resol.01. SBS Nº 032-2002 del 11.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 996 997 8109.20 Préstamos a directores y trabajadores 994 8109.11.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 Créditos corporativos 1007 8109.03.11.2006 590 Los Laureles Nº 214 .11 Créditos a grandes empresas 1008 8109.2002 1000 Creado por la Resol.11. SBS Nº 032-2002 del 11.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1001 8109.2000 998 Creado por la Resol.03.20 8109. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 032-2002 del 11.6 Préstamos 998 8109.09.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.19.01. SBS Nº 032-2002 del 11.01.12 Créditos a medianas empresas 1009 8109.01.19. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1006 8109.19.Lima 27 .21.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1002 8109.19.19.19.29 Otros créditos de consumo 995 8109.09.

08.2 Intereses 1023 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .21.09. discriminándose por los conceptos: capital.2006 Incorporado por la Resol. a efectos de controlar únicamente los créditos condonados en el ejercicio corriente. SBS Nº 980-2006 del 04.2004 1025 Incorporada por la Resol.03.Ley 28579 1014 8109.1 Capital 1022 8109.21. intereses y comisiones. correspondientes a créditos de consumo.08. El saldo de esta subcuenta deberá ser igual a la suma de los saldos de la línea utilizada y de la línea no utilizada. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2005 591 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 980-2006 del 04.2006 1016 Incorporado por la Resol.2004 1024 Incorporada por la Resol.02.Ley 28579 1016 8109. SBS N° 2075-2004 del 22.08.2004 1022 Incorporada por la Resol. Al inicio del ejercicio siguiente se deberá realizar un asiento de reversión del monto acumulado en el ejercicio anterior.21.21.Ley 28579 1018 8109.12.08.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .08.2006 1017 Incorporado por la Resol.09 Otros contratos 1015 8109.02. contabilizados en las cuentas del rubro 14 “Créditos” y subcuenta 7205. SBS N° 2075-2004 del 22.21.2006 1018 Incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .9 Otras 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.Perú Telf.22. SBS Nº 980-2006 del 04. respectivamente.22. SBS N° 2075-2004 del 22.09 Otros contratos 1017 8109.21.12.21.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .06 “Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito”.08. que hayan sido informadas a los clientes y/o aceptadas por ellos. SBS N° 2075-2004 del 22. 1014 1015 Incorporado por la Resol. según las condiciones pactadas. SBS N° 1145-2005 del 03.12.08.8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1025 En esta subcuenta se registran las líneas de crédito de consumo otorgadas a los clientes.2004 1023 Incorporada por la Resol.21.03.21.2006 1020 Incorporada por la Resol.22 Créditos condonados 1020 En esta subcuenta se registrará el importe del total de la condonación de créditos efectuada en el ejercicio corriente.2006 1019 Incorporado por la Resol.3 Inversiones 8109.3 Comisiones 1024 8109.12.09. así como las variaciones producidas. SBS Nº 980-2006 del 04.22.Lima 27 . 1021 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.09 Otros contratos 1019 8109.2004 1021 Incorporada por la Resol.02 Bienes adjudicados 8109.

03 8109. SBS N° 1315-2005 del 24.24 Créditos Reestructurados Normales Ley N° 28591 1026 y Refinanciados RFA- En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109.01 8109.2005 Incorporada por la Resol. 8109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de las cuentas 1403 “Créditos Reestructurados” y 1404 “Créditos Refinanciados”.2008 1028 Incorporado por la Resol.27 1026 1027 Créditos – OM N° 5345 -2010 1029 Incorporada por la Resol.24. SBS Nº 1272-2007 del 21. Los créditos contabilizados en esta subcuenta son aquellos créditos reprogramados que se encuentran bajo el alcance de la Resolución SBS Nº 1169-2007. los distritos de Huañec y Tupe de la provincia de Yauyos del Departamento de Lima.08.09.Lima 27 .02.Perú Telf.04 8109.24.01 8109. Los rendimientos de dichos créditos. 8109.03.2007 y Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05. SBS N° 1169-2007 del 22. 8109.24.02 8109. los saldos correspondientes registrados en esta subcuenta serán extornados.09. En caso que los créditos reclasificados como Normales sean reclasificados posteriormente a una categoría de riesgo superior a Normal conforme los criterios establecidos en el Capítulo II de la Resolución SBS N° 808-2003.02 Créditos Reestructurados Créditos Comerciales Créditos a Microempresas Créditos Refinanciados Créditos Comerciales Créditos a Microempresas 8109.2007 1029 Incorporado por Resol.24.08.2010 592 Los Laureles Nº 214 . las provincias de Huancavelica del Departamento de Huancavelica.24. que de acuerdo a La Ley N° 28591. vengan siendo amortizados por los deudores. en la cuenta 8104. cuyos vencimientos han sido reprogramados. con posterioridad a dicho castigo. serán contabilizados bajo el método de lo percibido.24.26 Créditos Reprogramados Sismo 1028 En esta subcuenta se registran los créditos otorgados por las empresas del sistema financiero destinados a deudores domiciliados en el Departamento de Ica.04. la Provincia d Cañete.8109. Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”.24 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados.04. hayan sido clasificados como Normales. La calificación de estos créditos deberá actualizarse conforme a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SBS N° 2032-2008 del 10.03.06.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1027 En esta subcuenta se registrarán los créditos que habiendo sido castigados contablemente.

1031 Por los créditos castigados que vienen siendo amortizados por los deudores. Por la utilización de las líneas de crédito. SBS N° 1145-2005 del 03. 1030 Por el importe de las líneas de crédito otorgadas. Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos 8109.06. Por los valores emitidos.Perú Telf.Lima 27 .2005 1032 Incorporada por la Resol.29 DINÁMICA DÉBITOS: Por las unidades de bienes totalmente depreciados fuera de uso. Por la disminución de las inversiones en empresas reestructuradas. Por el importe de la cobertura de seguros contratados. Por el importe de valores y títulos de reporte. Por la cancelación de los documentos descontados. Por el importe de los títulos valores en stock.2008 593 Los Laureles Nº 214 . Por las inversiones en empresas saneadas Por las provisiones por cuentas por cobrar . Por la cancelación de valores y títulos con pacto de recompra. Por la disminución de las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas. Por la cancelación de las comisiones de confianza. SBS N° 2075-2004 del 22.En esta subcuenta se registran los créditos a que se refiere el Oficio Múltiple N° 5345 -2010. Por las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas. Por la cancelación o disminución de los remanentes y bienes transferidos en fideicomiso. Por el importe de los documentos descontados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2004 Incorporada por la Resol. Por las inversiones en empresas reestructuradas. Por la regularización de reclamos.08.fideicomisos Por el importe de otras cuentas deudoras Por el importe de los créditos condonados en el ejercicio corriente. Por la venta de los valores emitidos. Incorporada por la Resol. Por la cancelación de valores y títulos de reporte. Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina.12. Por el importe de los créditos cedidos en venta. SBS N° 2032-2008 del 10. Por la disminución en inversiones en empresas saneadas. Por la contrapartida de cartera vendida. Por el importe de remanentes y bienes transferidos en fideicomiso. 1032 1030 1031 Otras CRÉDITOS: Por la baja de activos fijos totalmente depreciados. Por el monto de las líneas de crédito obtenidas. Por el importe de valores y títulos con pacto de recompra. Por los reclamos en trámite. bienes de menor cuantía no depreciables y útiles de oficina. Por el retiro de los valores en stock. Por la extinción de la póliza de seguros. Por el importe de las comisiones de confianza.

2005 594 Los Laureles Nº 214 .08.Lima 27 . o por la disminución de dichas líneas 1034 1033 1034 Incorporada por la Resol.2004 Incorporada por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 1033 Por la cancelación parcial o total de la línea de crédito. correspondiente al monto global de los créditos condonados en el ejercicio anterior.Perú Telf.- Por la disminución de las provisiones por cuentas por cobrar – fideicomisos. SBS N° 1145-2005 del 03.12. Por la cancelación de otras cuentas deudoras Por el asiento de reversión al inicio del ejercicio. SBS N° 2075-2004 del 22.

las que se utilizan para el control interno contable de la empresa.Perú Telf.RUBRO : 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control deudoras. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . que se destinan para el abono de las partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras. 595 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .

las que se utilizan para el control interno contable de la empresa.RUBRO : 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control acreedoras.. 596 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . que se destinan para el cargo de las partidas que se acreditan en las cuentas de orden acreedoras.Lima 27 .Perú Telf.

Perú Telf. Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida a la cuenta genérica que corresponda del rubro 83 Contracuenta de cuentas de orden acreedoras.Lima 27 . valores y otros recibidos de terceros por la empresa. 597 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas de registro acreedoras que se destinan para el control interno contable de los bienes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

01 8401. así como los bienes en general recibidos de terceros por la empresa para su custodia y sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la misma. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos.CUENTA : 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los títulos valores recibidos u otros documentos. Por la devolución del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú.Perú Telf. Valores y bienes de clientes Valores y bienes de instituciones financieras CRÉDITOS: - 598 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 8401. Por el importe de los valores y bienes recibidos de terceros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa. Por el monto del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú.Lima 27 .02 DINÁMICA DÉBITOS: Por la devolución de los valores y bienes de terceros.

esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en la misma plaza u otra del país. Efectuado el cobro. SBS N° 1343-2003 del 24.Lima 27 .09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.2003 599 Los Laureles Nº 214 . De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa.14 Cobranzas por liquidar. SUBCUENTAS: 8402. se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto. Valores recibidos en cobranza oficina principal Valores recibidos en cobranza agencias 1035 Modificado por la Resol. en la cuenta 2101.02 Ver dinámica en la cuenta 8403.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 1035 En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el país. sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos. para su posterior pago.01 8402.

2003 600 Los Laureles Nº 214 . Por el importe de los valores recibidos para su cobranza. De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 1036 En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el exterior. SUBCUENTAS: 8403. SBS N° 1343-2003 del 24.14 Cobranzas por liquidar.Perú Telf. para su posterior pago. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09.Lima 27 .02 Valores recibidos en cobranza oficina principal Valores recibidos en cobranza agencias DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 8402 y 8403 DÉBITOS: CRÉDITOS: - Por la liquidación de la cobranza o la devolución del documento. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos. Efectuado el cobro. esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en el exterior. 1036 Modificado por la Resol.01 8403. se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto. en la subcuenta 2101. sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa.

01 Garantías preferidas de muy rápida realización 1040 1037 Modificada por la Resol.2006 1038 Sustituido por la Resol.2003.2003. siempre que sean irrevocables con documentos negociados sin discrepancias. Las garantías preferidas de muy rápida realización serán registradas en la subcuenta 8404.02 y las garantías preferidas autoliquidables en la subcuenta 8404. Posteriormente modificada por la Resol.05 se registrará la responsabilidad subsidiaria instrumentada en (i) cartas fianzas solidarias. el menor.2000. SBS Nº 143532009 del 30. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.09. la Resol. En las subcuentas 8404. la Resol. (ii) avales.2005 y la Resol.11. las garantías preferidas en la subcuenta 8404. por los créditos directos e indirectos otorgados. SBS N° 426-2006 del 28.04. (iii) aceptaciones bancarias.. y la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S. los créditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria serán considerados como créditos con garantías. De otro lado. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.02.2005 y la Resol.03. SBS N° 489-2000 del 19.2009 1039 Modificada por la Resol. debiéndose tomar la calidad de los bienes otorgados en arrendamiento financiero y la valuación de los mismos conforme con lo establecido en el numeral 3 del Capítulo IV del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.Perú Telf. SBS N° 257-2005 del 10.2008.2000.10 se registrarán aquellas garantías que no tengan el carácter de preferidas. y (vii) derivados crediticios (únicamente total return swap y credit default swap). v) seguro de crédito a la exportación para financiamientos pre y post embarque. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 426-2006 del 28.1 8404. la cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley. SBS N° 1343-2003 del 24.Lima 27 .02.07.07. (vi) cartas de crédito.. iv) pólizas de caución. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1039 8404.01.09. Posteriormente sustituido por la Resol. Posteriormente modificada por la Resol.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 1038 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1037 En esta cuenta se registra el valor de afectación o el valor neto de realización.09.01.03.2006 1040 Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. de las garantías recibidas por la empresa de los clientes. SBS N° 1343-2003 del 24. la cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio autónomo de seguro de crédito. para efectos de provisiones. SBS N° 489-2000 del 19. cartas de crédito stand by o garantías similares.10. SBS N° 257-2005 del 10.A. SBS N° 1343-2003 del 24.2003 601 Los Laureles Nº 214 .09 y 8404. En la subcuenta 8404.

09. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 8404. con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 1043 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1044 1045 Fideicomiso en garantía Garantías preferidas 1046 Primeras hipotecas sobre inmuebles Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada 1047 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel Bancos e instituciones multilaterales de crédito Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1048 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1049 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1050 Fondos mutuos Modificado por la Resol.2008 1048 Modificado por la Resol.2008 1047 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.01.03 8404.11.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 1045 Eliminada por la Resol.02.11.04 8404.01.11.11.04.06 8404.03 8404.03.02 8404.02.03 8404.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.2008 1050 Modificado por la Resol.01 1041 1042 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 1041 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales 1042 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS. Posteriormente modificado por la Resol.2003.05 8404.07 8404.02 8404.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.01.02. SBS Nº 113562008 del 19.02.02.2008 1043 Modificado por la Resol.02 8404.05 8404.Perú Telf.01 8404.02.02 8404.02. SBS N° 1343-2003 del 24.Lima 27 .2008 1044 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.01 8404.8404.02.2008 1049 Modificado por la Resol.2008 602 Los Laureles Nº 214 .02 8404.02. SBS N° 1343-2003 del 24.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 1046 Modificado por la Resol.04 8404.05.11.02 8404.04.01 8404.02.02.02.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.09. Posteriormente modificado por la Resol.11.02.01.2008 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales.

4. industrial y minera 1053 8404.18 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24.1 Depósitos en Efectivo en Moneda Nacional y Moneda Extranjera Constituidos en las Empresas del Sistema Financiero 1064 8404.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.17 8404.05.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre. Posteriormente eliminado por la Resol.11.11.8404.09.11.2008 1062 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.29 8404.02.17.12.2005.02.03 1059 1060 1061 1062 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.19 8404.09.01 1057 8404. Posteriormente eliminado por la Resol.11.02.09.11. afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1055 8404.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1051 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.2.2003 Incorporado por la Resol. naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 1055 Modificado por la Resol.02 Fondos de inversión 8404.2008 1060 Modificado por la Resol.2008 1061 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.11. SBS N° 1343-2003 del 24. industrial y minera 1054 8404.2008 1063 Incorporado por la Resol.2008 1056 Eliminada por la Resol.2003 1064 1065 Incorporado por la Resol.17.09.01.02.2008 603 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 1057 Eliminada por la Resol.02.09.2003 1058 Eliminada por la Resol.02.02.Lima 27 .2.11.2005. SBS N° 257-2005 del 10.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol.2008 Modificado por la Resol.10 Productos y mercaderías de fácil realización.02.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 1053 Modificado por la Resol.04 Garantías Preferidas Autoliquidables 1063 8404.02.21 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.20 8404.2008 1054 Modificado por la Resol.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria.01 Inscritos 1065 1051 1052 8404. Posteriormente eliminado por la Resol.Perú Telf.02. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24.11.2.2003.04.11.2003 1059 Modificado por la Resol.14 Fideicomiso en garantía 1056 8404.2 1058 Otras que determine la SBS Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1052 8404.02.2. SBS N° 1965-2005 del 30.

SBS Nº 11356-2008 del 19.5. Posteriormente modificado por la Resol.4 8404.2003 1071 Modificado por la Resol. SBS Nº 143532009 del 30. SBS N° 426-2006 del 28. SBS Nº 11356-2008 del 19.2 8404.5.2003. SBS Nº 14353-2009 del 30.11. SBS Nº 143532009 del 30.10 DINÁMICA DÉBITOS: - similares 1075 Aceptaciones bancarias1076 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1077 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1078 Otras Garantías no Preferidas 1079 Garantías no Preferidas – Avales y Fianzas 1080 Por el importe de las garantías devueltas.2 Derechos de carta de crédito. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .4. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 14353-2009 del 30.2009 1079 Incorporado por la Resol.09.10 8404.2003 1072 Incorporado por la Resol. cartas de crédito stand by u otras similares. SBS Nº 14353-2009 del 30.5 8404.2006 1080 Incorporado por la Resol.3 8404.2009 1077 Incorporado por la Resol.2006 604 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 14353-2009 del 30.5.03.11. SBS Nº 143532009 del 30. pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 1067 Sustitución de contra-parte crediticia 1068 Cartas fianzas solidarias 1069 1070 Avales Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1071 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1072 1073 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.10.09. SBS Nº 113562008 del 19.2008 Posteriormente modificado por la Resol.09.6 Seguro de crédito a la exportación 1074 8404. SBS N° 1343-2003 del 24.05.2008.5. Posteriormente modificado por la Resol.2008. Modificado por la Resol. irrevocables con documentos negociados sin discrepancias. cartas de crédito stand by u otras 8404.03.2008 1076 Incorporado por la Resol.5.2009 1073 Incorporado por la Resol.Perú Telf.2009 1070 Modificado por la Resol.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.9 8404.5.11.2003. 1066 1067 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.2009 1069 Modificado por la Resol.2009 1075 Incorporado por la Resol.10. SBS N° 1343-2003 del 24.10.10.5.11. SBS N° 426-2006 del 28.5.09.9 8404. Posteriormente modificado por la Resol.8 8404.2008 1074 Incorporado por la Resol.Lima 27 . cuando se liberan por cobranza o cancelación del crédito.02 No inscritos 1066 8404. SBS N° 1343-2003 del 24.10.2009 1078 Incorporado por la Resol.7 Cartas de crédito.10. o cuando son embargadas.10. SBS N° 1343-2003 del 24.1 8404. SBS N° 1343-2003 del 24.11.11.2008 1068 Modificado por la Resol.5.01.04.5 Póliza de Caución 8404.11.2003.8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Modificado por la Resol.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CRÉDITOS: - Por el importe de lo valores recibidos.Lima 27 .Perú Telf. en garantía de los créditos otorgados por la empresa. títulos valores y/o bienes recibidos de clientes. 605 Los Laureles Nº 214 .

CRÉDITOS: - 1081 1082 Modificado por la Resol.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.04 Hipoteca sobre inmuebles 1081 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1082 Productos y mercaderías de fácil realización. naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el valor de afectación de los títulos valores y bienes recibidos en garantía.09 DINÁMICA: DÉBITOS: - Por el valor contabilizado cuando se liberan o son embargadas las garantías. 1086 Modificado por la Resol.11. Modificado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 .2008 606 Los Laureles Nº 214 . afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1083 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre. SUBCUENTAS: 8405.01 8405.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS En esta cuenta se registran el valor de afectación de garantías recibidas por la empresa de los clientes por servicios otorgados.Perú Telf.11.07 8405.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. Son aplicables los procedimientos de avalúo referente a la cuenta 8404 Garantías recibidas por operaciones de crédito. de acuerdo con el convenio suscrito que se firma entre el cliente y la empresa.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. industrial y minera 1084 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria. 1083 Modificado por la Resol. diferentes a las operaciones de financiamiento.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. 1085 Modificado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.05 8405. 1084 Modificado por la Resol.06 8405. industrial y minera 1085 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1086 Fideicomiso en Garantía Otras garantías 8405.02 8405.11.03 8405.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .SS.S. Por la reversión de las provisiones de la cartera transferida producto de la cobranza y/o resultante de la evaluación y clasificación de los créditos de la cartera transferida.SS. Nº 099-99-EF Otras transferencias Otras garantías DÉBITOS: - Por el valor contabilizado cuando se liberan los fondos de amortización de letras hipotecarias y las demás garantías. resultante de la evaluación y clasificación de los créditos. Nº 114-98-EF o 099-99-EF.S.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES En esta cuenta se registran los valores y bienes de terceros. Nº 11498-EF Cartera transferida provisiones específicas-D.S.02 8406. pendiente de cobranza. Por el valor principal de la cartera transferida al MEF . Por el monto de las provisiones genéricas y específicas de la cartera transferida.S.MEF Cartera transferida .05 8406. Nº 114-98 y 099-99-EF. Por el valor de los fondos.provisiones específicas. Nº 099-99-EF Cartera transferida .02.01 8406.S. recibidos por la empresa destinados para su colocación o para garantizar operaciones especiales.02.01 8406. Nº 11498-EF Cartera transferida . CRÉDITOS: - 607 Los Laureles Nº 214 .09 Fondo de amortización letras hipotecarias Cartera transferida .02. Por la cobranza y/o devolución de la cartera transferida .Valor Principal .04 8406.Lima 27 .02.Perú Telf. Nº 114-98-EF Cartera transferida -provisiones genéricas-D.valor principal.DD.D.D.02.03 8406. SUBCUENTAS: 8406.DD.02 8406.02.09 8406.D. Por el incremento de las provisiones de la cartera transferida.valor principal. títulos valores y bienes recibidos para operaciones especiales.

03 Cheques de viajero Valores recibidos en consignación Bienes recibidos en consignación DINÁMICA: DÉBITOS: Por el valor contabilizado cuando se devuelven los títulos valores y bienes recibidos.Perú Telf. SUBCUENTAS: 8407. Por el valor de consignación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los títulos valores y bienes recibidos en CRÉDITOS: - 608 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS En esta cuenta se registran los títulos valores y bienes recibidos por la empresa para su venta o negociación posterior.02 8407.01 8407.Lima 27 .

DINÁMICA: DÉBITOS: Por el valor contabilizado de las cartas de crédito avisadas cuando se ha notificado al beneficiario.Perú Telf.Lima 27 . sin ninguna responsabilidad para la empresa. conforme a las instrucciones contenidas.CUENTA : 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cartas de crédito avisadas recibidas por la empresa para su notificación al beneficiario que corresponda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS: - 609 Los Laureles Nº 214 . Por el valor de la carta de crédito avisada recibidas.

04.05.2008 610 Los Laureles Nº 214 .05. órdenes de compra y venta de valores. Tales valores se registrarán en función a su valor de mercado. al valor que correspondan. Resol. así como sobre la capitalización inmobiliaria.02.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1089 Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Valores en circulación y deuda subordinada .02.07.04.05.07.Lima 27 . Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19. SBS Nº 1349-2008 del 06. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 8409. Posteriormente modificado por la Resol.) 8409. SBS Nº 1349-2008 del 06.01 8409. Resol. valores en circulación y deuda subordinada-encaje. floors.02 8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés 8409.05 Opciones 8409. SBS N° 1349-2008 del 06.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés 8409. etc.2005.01 Compras de opciones (caps.04.CUENTA : 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 1087 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se incluyen las subcuentas destinadas al control interno de la empresa.) 8409.05 8409.01 8409.05.03 Bienes vendidos por entregar Seguros contratados Cajas de seguridad Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1088 8409.encaje Modificado por la Resol.02 8409.04. en esta cuenta el reportante o adquirente registra los valores objeto de las operaciones de reporte o los pactos de recompra que representan un préstamo garantizado.05. cajas de seguridad.05. productos financieros derivados de tasas de interés y de crédito.2005.2005. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sobre los bienes vendidos por entregar. SBS N° 257-2005 del 10.2008 1088 Modificado por la Resol.Perú Telf.09 8409.05. SBS N° 257-2005 del 10. floors.2008 1089 Modificado por la Resol.05. Asimismo.02 Ventas de opciones (caps. etc. seguros contratados.2005.06 1087 8409. SBS N° 1067-2005 del 19.

06.06.Lima 27 .07.06.12 8409.07 8409.01 8409.18 8409.exterior porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .adeudados a bancos exterior porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .09 8409.2005 611 Los Laureles Nº 214 .adeudados a otras instituciones . SBS N° 1067-2005 del 19.07.COFIDE porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.exterior porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .10 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje Letras hipotecarias porción sujeta a encaje Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.06.10.país porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .10.adeudados a otras instituciones .06.14 8409.adeudados a bancos .10 8409.adeudados a bancos exterior porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06 8409.COFIDE porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.07.03 8409. commodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros Órdenes de compra de valores Órdenes de compra de commodities Órdenes de compra de Instrumentos financieros derivados 8409.país porción no sujetas a encaje Préstamos subordinados .adeudados a otras instituciones . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .adeudados a otras instituciones .8409.06.06.04 8409.Perú Telf.17 8409.16 8409.07 8409.06.10.06.08 8409.país porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.país porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.15 8409.01 8409.06.03 1090 Incorporado por la Resol.adeudados a bancos .06.01 8409.02 8409.adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado 1090 Operaciones de reporte Pactos de recompra Órdenes de compra de valores.11 8409.06.06.02 8409.13 8409.adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .02 8409.05 8409.

11 Órdenes de venta de valores. Por el valor contabilizado cuando vencen los productos financieros derivados Por la disminución de los valores en circulación y deuda subordinadaEncaje.Lima 27 . CRÉDITOS: - - Por el valor que corresponda a los documentos.11. Por los aportes a la capitalización individual que efectúan los clientes en los contratos de capitalización inmobiliaria 1091 1092 Incorporado por la Resol.12 8409. Por el valor nominal que corresponda al contrato a futuro de tasas de interés. que se controlan a través de las correspondientes subcuentas. Por el registro de los valores en circulación y deuda subordinadaencaje.2005 Modificado por la Resol.02. así como las órdenes de compra y venta de valores.03 8409. commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros Órdenes de venta de valores Órdenes de venta de commodities Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1091 Otras 8409.Perú Telf.02 8409. valores y bienes recibidos. valores y bienes pertenecientes a terceros. instrumentos financieros derivados y commodities por cuenta de terceros.19 DINÁMICA 1092 DÉBITOS: : - - Por el valor contabilizado cuando se retiran del control los documentos. SBS N° 1349-2008 del 06.2008 612 Los Laureles Nº 214 . de acuerdo con la normatividad establecida por el Banco Central de Reserva del Perú.8409.01 8409. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11. Por el monto de la capitalización individual recuperado por los clientes mediante cesión de su posición contractual en los contratos de capitalización inmobiliaria.05. Por el monto de la capitalización individual aplicado al pago del precio al contado del inmueble en los contratos de capitalización inmobiliaria.11.

Se utilizan las cuentas 8501 y 8503 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos respectivamente.RUBRO : 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos.Lima 27 . 613 Los Laureles Nº 214 . Asimismo.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 00684-EFC/94. se registrarán las cuentas por contra por las cuentas de fideicomisos acreedoras.10 y sus normas modificatorias y complementarias. y las comisiones de confianza que la empresa reciba en calidad de comisionista. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria.

Lima 27 . en los cuales la empresa actúa como fiduciaria.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas que representan los activos del fideicomiso. DINÁMICA 614 Los Laureles Nº 214 . : Similar al tratamiento de las cuentas del activo.Perú Telf. en lo que corresponda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

SUBCUENTAS: 8509. 8602 y 8603. en lo que corresponda. Por la entrega de los bienes embargados por orden expresa del juez. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el valor de las comisiones de confianza recibidas. : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos.03 Ingresos del fideicomiso 615 Los Laureles Nº 214 .02 y 8509. 8509. respectivamente.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO En esta cuenta se registran los gastos del fideicomiso discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido.03 deberá ser igual a las cuentas 8601. Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.02 Patrimonio del fideicomiso 8509. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8509 FIDEICOMISOS .Lima 27 . Los saldos de las subcuentas 8509. DINÁMICA CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8508 COMISIONES DE CONFIANZA En esta cuenta se registran las comisiones de confianza recibidas por la empresa en sus diversas modalidades.01 Pasivo del fideicomiso 8509.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. en calidad de comisionista.ACREEDORAS POR CONTRA En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas acreedoras de fideicomisos.

patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos. y las obligaciones que tiene la empresa. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 006-84-EFC/94. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. Se utilizan las cuentas 8601. Asimismo.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO : 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos.Lima 27 . patrimonio e ingresos de los fideicomisos respectivamente. 8602 y 8603 para registrar el pasivo. por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras.10 y sus normas modificatorias y complementarias. 616 Los Laureles Nº 214 .

Lima 27 . Por tanto. en lo que corresponda. DINÁMICA 617 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido. : Similar al tratamiento de las cuentas de pasivo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . en lo que corresponda. en lo que corresponda.CUENTA : 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos del fideicomiso. : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio. : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos. los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de los fideicomisos. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por los fideicomisos. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en las cuales la empresa actúa como fiduciaria.

Perú Telf.03 Gastos del fideicomiso 618 Los Laureles Nº 214 .DEUDORAS POR CONTRA En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas deudoras de fideicomisos.CUENTA : 8608 COMISIONES DE CONFIANZA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra la responsabilidad que tiene la empresa frente a terceros por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . DÉBITOS: CRÉDITOS: - CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8609 FIDEICOMISOS . Por el valor de los bienes comprendidos en las comisiones de confianza recibidas.01 y 8609. Los saldos de las subcuentas 8609.03 deberá ser igual a las cuentas 8501 y 8503 respectivamente. SUB CUENTAS: 8609.01 Activos del fideicomiso 8609. Por la liberación de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas. Por el valor de los bienes embargados recibidos por mandato expreso del Poder Judicial.Lima 27 .

Asimismo. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos acreedoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. bienes adjudicados o bienes recibidos en pago. inversiones.RUBRO : 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 1093 DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente.Perú Telf.08. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2006 619 Los Laureles Nº 214 . 1093 Incorporado el rubro. SBS N° 980-2006 del 04. Se utilizan las cuentas 8701 y 8703 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. respectivamente. contingentes. cuentas y subcuentas analíticas por la Resol.10 y sus normas modificatorias y complementarias. Tratándose de fideicomisos conformados por créditos.

en lo que corresponda. DINÁMICA 620 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . : Similar al tratamiento de las cuentas del activo.Lima 27 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas que representan los activos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.Perú Telf.

01.03 Ingresos del fideicomiso 621 Los Laureles Nº 214 . 8709.ACREEDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.Perú Telf. SUBCUENTAS: 8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709. : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos.03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8801. DINÁMICA CUENTA : 8709 FIDEICOMISOS . discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO En esta cuenta se registran los gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. respectivamente.02 Patrimonio del fideicomiso 8709. Los saldos de las subcuentas 8709. en lo que corresponda.Lima 27 .02 y 8709. 8802 y 8803.

RUBRO : 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 1094 DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos.Lima 27 . se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.10 y sus normas modificatorias y complementarias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Se utilizan las cuentas 8801.2006 622 Los Laureles Nº 214 . inversiones. respectivamente. contingentes. patrimonio e ingresos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94. el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente. Asimismo. bienes adjudicados o bienes recibidos en pago. 8802 y 8803 para registrar los pasivos.Perú Telf. SBS N° 980-2006 del 04.08. 1094 Incorporado el rubro. Tratándose de fideicomisos conformados por créditos. patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. cuentas y subcuentas analíticas por la Resol.

en lo que corresponda. en lo que corresponda. los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de tales fideicomisos.CUENTA : 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. Por tanto. así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por dichos fideicomisos. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido. DINÁMICA 623 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . : Similar al tratamiento de las cuentas del pasivo. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos. : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio.Perú Telf. en lo que corresponda.Lima 27 .

03 Gastos del fideicomiso 624 Los Laureles Nº 214 .01 y 8809.03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8701 y 8703.DEUDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.01 Activos del fideicomiso 8809.CUENTA : 8809 FIDEICOMISOS .Perú Telf.Lima 27 . SUB CUENTAS: 8809. Los saldos de las subcuentas 8809. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . respectivamente.