MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO IV

DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS

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CLASE

:

1

ACTIVO

DESCRIPCIÓN:

Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado. Comprende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones negociables y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso, inversiones permanentes, inmuebles, mobiliario y equipo, y otros activos. Estos rubros comprenden las cuentas, subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para registrar los activos en forma desagregada, los rendimientos devengados por cobrar y las provisiones para incobrabilidad, desvalorización de inversiones, depreciación acumulada para los activos fijos y las amortizaciones acumuladas para gastos amortizables. Los saldos de las cuentas del activo en moneda extranjera se deberán ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de cambio, de acuerdo a lo establecido por esta Superintendencia. Para efectos de presentación en el balance general, la diferencia de cambio que resulte en un incremento o disminución de las respectivas cuentas del activo, neta del incremento o disminución de las respectivas cuentas del pasivo, deberá registrarse con abono o cargo, según corresponda, a la cuenta de ingresos o gastos por diferencia de cambio.

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RUBRO DESCRIPCIÓN:

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11

DISPONIBLE

Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias de oro y plata, los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos. También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así como el disponible restringido. Las tenencias de oro y plata que se posea con fines distintos a mantener una disponibilidad inmediata, se registrarán en subcuentas y cuentas analíticas de la cuenta 1107 Disponible Restringido.

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CUENTA DESCRIPCIÓN:

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1101

CAJA

Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva del Perú, así como las existencias de oro y plata acuñadas y en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1101.01 1101.01.01 1101.01.02 1101.01.03 1101.02 1101.03 1101.09 Oficina Principal Billetes y monedas Oro acuñado en barras Plata acuñada en barras Agencias Oficinas especiales Efectivo en tránsito

Su saldo deudor deberá estar constituido exclusivamente por billetes y monedas nacionales y extranjeras y las tenencias de oro y plata acuñadas o en barras, que se registrarán al precio de adquisición, de cotización nacional o internacional o aquel que fije la Superintendencia de Banca y Seguros. No deberán incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105 Canje u 1106 Efectos de cobro inmediato. El efectivo en tránsito o que se encuentre en poder de empresas transportadoras de caudales deberá registrarse en la subcuenta 1101.09 Efectivo en tránsito, debidamente respaldado y sustentado con la documentación pertinente. Deberán efectuarse verificaciones periódicas de las existencias de efectivo mediante arqueo, cuyo acto deberá constar en las actas de arqueo pertinentes, debidamente firmadas por los responsables de su custodia y del arqueo. Las diferencias que pudieran establecerse deberán ser contabilizadas, según corresponda, en las subcuentas 1908.02 Faltantes de caja ó 2902.01 Sobrantes de caja.

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DINÁMICA DÉBITOS: Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por las adquisiciones de oro o plata acuñados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo recibidas. Por la asignación de fondos fijos. Por los sobrantes de caja. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata. Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por los retiros de oro o plata acuñados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo efectuadas. Por los faltantes de caja. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata.

CRÉDITOS:

-

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CUENTA DESCRIPCIÓN:

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1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

Registra el importe de los depósitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje, cuenta especial concertada con fines específicos, cuenta de depósitos por mandato legal, tal como para régimen de vigilancia, sanciones por exceso de límite legal, etc., los depósitos overnight de moneda extranjera y otras cuentas, en moneda nacional y extranjera, que mantiene la empresa en el Banco Central de Reserva del Perú. SUBCUENTAS: 1102.01 1102.02 1102.03 1102.04 1102.09 Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuenta de depósitos por mandato legal Depósitos overnight 1 Otras

Su saldo deudor denota fondos disponibles a favor de la empresa. En ningún caso el saldo de la cuenta deberá ser acreedor. Los saldos deberán conciliarse diariamente con los estados de cuenta emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú, debiendo regularizarse inmediatamente aquellas partidas que corresponda registrar por la empresa y presentar el reclamo respectivo por aquellas otras cuya regularización corresponda al Banco Central de Reserva del Perú. Las partidas pendientes de regularización que excedan treinta (30) días calendario, sin contar con la justificación pertinente, deberán ser castigadas según corresponda. Ver dinámica en la cuenta 1104.

1

Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

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CUENTA

:

1103

BANCOS Y OTRAS FINANCIERO DEL PAÍS

EMPRESAS

DEL

SISTEMA

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente, ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que mantiene la empresa en las empresas del sistema financiero del país, así como las operaciones propias de corresponsalía. SUBCUENTAS: 1103.01 1103.02 1103.03 1103.04 1103.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero

1103.06 1103.09

Se abrirán las cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. A tal efecto, se utilizará el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual. Ver dinámica en la cuenta 1104.

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CUENTA

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1104

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN:

Esta cuenta registra el importe de los depósitos en moneda extranjera en cuenta corriente, de ahorros y a plazo, que mantiene la empresa en bancos del exterior. Incluye, cuando corresponda, los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados por dichos bancos.

SUBCUENTAS: 1104.01 1104.02 1104.03 De primera categoría Supervisados por organismos similares a la SBS Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz, sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras

1104.06 1104.09

En la subcuenta 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias, se registrará el importe de los depósitos que mantiene la empresa con su oficina matriz, sucursales y subsidiarias de ella en el exterior. Es aplicable en lo pertinente para las cuentas 1102, 1103 y 1104, lo siguiente: Los depósitos a plazo representados por valores, deberán registrarse en las cuentas correspondientes del rubro 13 Inversiones Negociables y a Vencimiento.

Su saldo deudor implica fondos disponibles y se mostrará en el activo. Los saldos acreedores que pudieran presentarse por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarán en el Pasivo del Balance General. En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes en una misma empresa bancaria que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se deberá mostrar en el Balance General: en el Activo el saldo deudor neto y en el Pasivo el saldo acreedor neto. No deberán considerarse en esta cuenta los fondos cedidos en el mercado interfinanciero nacional, los mismos que deberán ser contabilizados en la cuenta 1201 Fondos interbancarios.

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Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata deberán ser registradas el mismo día en que se realizan, debiendo estar reconfirmadas por la documentación correspondiente. Los saldos de las cuentas bancarias deberán ser objeto de conciliación con sus respectivos estados de cuenta. Las diferencias que hubieren, así como las partidas pendientes de correspondencia deberán ser regularizadas en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario para operaciones en el país y de cuarenta y cinco (45) días calendario para operaciones con el exterior. Las partidas pendientes que excedan dichos plazos y no cuenten con la justificación correspondiente deberán ser reclasificadas, según corresponda: 1908.07 2908.07 DINÁMICA DÉBITOS: Operaciones por liquidar Operaciones por liquidar.

Aplicable a las cuentas 1102, 1103 y 1104 Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente. Por las transferencias de fondos recibidas. Por las notas de abono recibidas. Por la capitalización de intereses en los depósitos de ahorro. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los cheques girados. Por la emisión de giros y/o transferencias al exterior. Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente. Por las notas de cargo recibidas. Por las transferencias de fondos efectuadas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:

-

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según sea saldo favorable o desfavorable.03 1105. 1105. así como los cheques por enviarse a la Cámara de Compensación que han sido recibidos por operaciones realizadas fuera de horario y días calendario de funcionamiento de la Cámara de Compensación. ya sea que se hayan originado en la propia oficina o contra la misma. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1105.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1105 CANJE Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aquéllas.02. No se registrarán los cheques provenientes de operaciones interbancarias.09 Local Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Su saldo estará conformado por la diferencia de los cheques a cargo de empresas autorizadas de la plaza local.09 Provincias .02 1105.03 1105.02.02.03 1105.01 1105. cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta corriente del Banco Central de Reserva del Perú. los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105. recibidos por la empresa en el desarrollo de sus operaciones.03.03 1105.Otros Bancos Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Provincias .02.01.01 1105.01 1105.09 1105.03. remitidos y recibidos de la Cámara de Compensación.01.03.01.01.03.02 1105.02 1105.04 Interbancarios.02 1105. 146 .Otras oficinas del banco Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Su saldo estará representado por los cheques a cargo de empresas autorizadas con oficinas fuera de la plaza local.01 1105. o de acuerdo en otro mecanismo dispuesto.

Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara de Compensación. Por el saldo en contra en la Cámara de Compensación. cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco Central de Reserva del Perú. Por los cheques rechazados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.04 Interbancarios Su saldo estará representado por los cheques provenientes de operaciones interbancarias. DINÁMICA DÉBITOS: Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación. Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación. La permanencia de los documentos no correspondidos en estas subcuentas no podrá ser mayor a siete (7) días calendario. Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. rechazados por no ser conformes. CRÉDITOS: - 147 . según sea el caso.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1105. que son remitidos a la Cámara de Compensación y recibidos de la misma. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de las oficinas.

. SUBCUENTAS: 1106. 148 . . giros. Cuando se excedan los plazos indicados deberán estar sustentados documentadamente.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO Registra el importe de los cheques.Girados sobre la plaza local: Al siguiente día útil. 1106. órdenes de pago u otros valores de cobro inmediato. los cheques recibidos de los clientes por concepto de depósitos o pago de obligaciones a favor de la empresa no concurrente a la Cámara de Compensación y que se encuentren pendientes de efectivización. recibidos por la empresa y que fueron girados contra empresas del sistema financiero del país o instituciones financieras del exterior. Esta cuenta será de aplicación para las empresas que no accedan a la Cámara de Compensación. según normas vigentes. en cuyo caso la efectivización se realizará de inmediato. 1106.Girados sobre el exterior: Hasta quince (15) días útiles. Los plazos para efectivización de los cheques y órdenes de pago serán: . en tanto su reembolso no haya sido correspondido por la respectiva empresa y se encuentren pendientes de efectivización.01 Cheques En esta subcuenta serán objeto de registro. Se exceptúa los casos de comunicación en línea. giros u otros valores de cobro inmediato en moneda extranjera negociados o recibidos por la empresa por concepto de las transacciones correspondientes.Girados sobre otras plazas a nivel nacional: hasta un plazo máximo de siete (7) días útiles. contra el aviso de conformidad del abono en cuenta. y. en tanto su reembolso no haya sido correspondido por los respectivos bancos del exterior o corresponsales. cuya conversión a efectivo se produce a su sola presentación.03 Documentos sobre el exterior En esta subcuenta se registrarán los cheques.02 Órdenes de pago En esta subcuenta se registrarán los desembolsos en efectivo por las órdenes de pago recibidas de los clientes.

09 DINÁMICA DÉBITOS: Por los cheques y giros recibidos para su efectivización. Por los documentos sobre el exterior recibidos para su efectivización. se deberá preparar una relación sobre las partidas que conforman el saldo de la cuenta. número de documento. empresa a cargo. concepto de la transacción e importes. Por las órdenes de pago recibidas para su efectivización. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la efectivización de los cheques y giros. Otros efectos de cobro CRÉDITOS: - 149 . Por los cheques depositados en bancos. 1106. Por el cobro de los documentos sobre el exterior. Por la efectivización de las órdenes de pago.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Mensualmente. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. que contenga como mínimo datos sobre la fecha de recepción.

para cumplir con las exigencias de sus actividades operativas.01 Fondos fijos En esta subcuenta se registran los fondos fijos que la administración de la empresa establece para atender sus gastos menores. sujeto a permanente rendición de cuentas para su restitución periódica. monto e importe máximo a pagar. así como los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual. 150 . Deberá ser objeto de arqueos periódicos. arbitral o judicial. sea cual fuera el período de reposición de fondos.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO Registra los fondos fijos destinados por la empresa a atender sus gastos menores. que impliquen la movilización de fondos y de valores mobiliarios. destinándolas a las cuentas que corresponda. previo acuerdo de los órganos competentes de la empresa. en cuanto a la responsabilidad. 1107. 1107.09 1107. u otra disposición imperativa de restricción. con el consecuente registro de las partidas que ahí se originaron. SUBCUENTAS: 1107.01 Operaciones Bursátiles En esta cuenta analítica se registran los fondos de la propia empresa comprometidos en las negociaciones de valores. El manejo de los fondos fijos deberá sujetarse al reglamento de la empresa. debiendo ser liquidados y restituidos en las fechas de presentación del balance general.02. 1107.03 Otros Banco Central de Reserva del Perú En esta subcuenta se registrará el monto en divisas que deberán ser recompradas como parte de los pactos establecidos. orden administrativa.02.02 Fondos en garantía En esta subcuenta se registran los fondos bajo cualquier modalidad destinados a constituir garantías. cuya disponibilidad es de uso restringido. como márgenes de garantías (iniciales o adicionales por fluctuación de valores) debido a la negociación de préstamos de valores en Bolsa u otros de similar naturaleza.

Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la imposición de fondos en garantía. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. ya sea por mandato legal. orden judicial. Por los depósitos restringidos. Por la liquidación de los gastos de fondos fijos. contractual u otra disposición imperativa de restricción. Por la reposición de fondos fijos a la liquidación de los gastos.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1107. Por la liberación de fondos en garantía.09 Otras disponibilidades restringidas En esta subcuenta se registran los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad. CRÉDITOS: - 151 . Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción. DINÁMICA DÉBITOS: Por la dotación de fondos fijos.

Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.04 1108.07 DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados y no cobrados.03 Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos y otras instituciones financieras del exterior Disponible restringido 1108. SUBCUENTAS: 1108. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los rendimientos devengados cobrados.02 1108.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú. por empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior y del disponible restringido. CRÉDITOS: - 152 .

oportunidad en que los mensajes serán trasmitidos para que surtan efecto y los códigos o claves a emplearse.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO RUBRO : 12 FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los importes colocados (activos) en el mercado interbancario. SBS Nº 914-2010 del 26. deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. Las concertadas a través de notas. 2 Si el plazo fuese mayor a 90 días. 2 3 Párrafo sustituido mediante Resol.01. Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediatos. SBS Nº 914-2010 del 26. entre empresas del sistema financiero. por un plazo de hasta noventa (90) días calendario. deberá acordarse con precisión el monto.01. 3 Su saldo deudor estará constituido por la sumatoria de los montos cedidos a las otras empresas del sistema financiero nacional y sustentado mediante estados de cuentas.2010 Párrafo sustituido mediante Resol. interés. deberá procederse a efectuar la reclasificación a las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos. Previamente a la cesión de fondos. medios de comunicación inmediatos a utilizarse. plazo de vigencia.2010 153 . debiendo estar confirmadas por la documentación pertinente. notas o constancias de los depósitos correspondientes. deberán registrarse el día de la recepción de éstas.

02 1201.2005 154 . DINÁMICA DÉBITOS: Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.03 1201. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SBS N° 29-2005 del 12.01. CRÉDITOS: - 4 Modificado por la Resol.01 1201. A tal efecto. Por la devolución de los fondos cedidos.05 1201.09 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito la Pequeña y Otras empresas del sistema financiero 4 Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso.04 1201.06 1201. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1201 FONDOS INTERBANCARIOS Ver descripción del rubro 12 SUBCUENTAS: 1201. se utilizarán el código y denominación establecidos en el Capítulo I del presente Manual.

SUBCUENTAS: 1208. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02 1208. CRÉDITOS: - 5 Modificado por la Resol. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 1208.2005 155 .05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 1208. SBS N° 29-2005 del 12.06 1208.01.03 1208.09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 5 Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso. Por los rendimientos devengados cobrados. A tal efecto se utilizarán el código y denominación establecidas en el Capítulo I del presente Manual. DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.04 1208.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a otras empresas del sistema financiero.

o. SBS N° 1343-2003 del 24. los referidos instrumentos podrán ser 6 Modificado por la Resol. Finalizada dichas operaciones. b) Desde el momento de su registro contable inicial. que representen un préstamo garantizado.11. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 156 . y. 3) Inversiones a vencimiento. iv) Los instrumentos representativos de capital que no tengan un precio de mercado cotizado en un mercado activo y cuyo valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad. Tratándose de aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados que: i) sean entregados en garantía. ii) Los instrumentos de inversión utilizados como mecanismos de cobertura. CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO Las inversiones negociables y a vencimiento se clasifican en: 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados. los utilizados como garantía. haya sido designado por la empresa para contabilizarlo a valor razonable con cambios en resultados. Posteriormente sustituido por la Resol. Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente.2003 y por la 1914-2004 del 23. iii) Los instrumentos de inversión emitidos por la propia empresa o por empresas de su grupo económico.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO RUBRO : 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 6 DESCRIPCIÓN: TRATAMIENTO PARA VENCIMIENTO LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A I. ii. Se adquiere principalmente con el objetivo de venderlo en un futuro cercano. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o pacto de recompra. deberán ser reclasificados a disponibles para la venta. y. 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados comprenden los instrumentos representativos de capital y de deuda que cumplan alguna de las siguientes condiciones: a) Sea un instrumento de negociación que: i. y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo. 2) Inversiones disponibles para la venta. que represente un préstamo garantizado. y.2004.09. No se pueden considerar en esta categoría a: i) Los instrumentos de inversión reportados o transferidos mediante una operación de reporte o un pacto de recompra. v) Otros instrumentos de inversión que la Superintendencia determine mediante norma de aplicación general. o aquéllos cuya disponibilidad esté restringida.

Las empresas. Los instrumentos de inversión que sean clasificados dentro de la categoría inversiones a vencimiento. ii) Los instrumentos de inversión emitidos por la misma empresa o por empresas de su grupo económico. que represente un préstamo garantizado. o. cesión o reclasificación. deberán evaluar si tienen la capacidad financiera para mantener instrumentos de inversión hasta su vencimiento cada vez que decidan clasificar un instrumento y al cierre de cada ejercicio anual.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO reclasificados a su categoría inicial. del principal de la inversión por amortizar de acuerdo al plan de amortización del instrumento de inversión. o cuando resta una pequeña parte. iii) Respondan a eventos aislados. Se considera que existe dicha intención. 157 . cuando dichos instrumentos: i) sean entregados en garantía. ii) Correspondan a instrumentos designados para cobertura contable de riesgo cambiario que dejaron de cumplir esa función. transfiriéndose los resultados no realizados a resultados del ejercicio. es decir. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o un pacto de recompra. sólo si la política de inversión de la empresa prevé la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impiden su venta. a menos de tres (03) meses del vencimiento. siempre que. se incluirán instrumentos de inversión que por norma expresa se señale. 2) Inversiones disponibles para la venta En la categoría inversiones disponibles para la venta se incluirán todos los instrumentos representativos de capital y deuda que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en resultados. incontrolables o inesperados. No pueden estar clasificados en esta categoría: i) Los instrumentos de inversión que la empresa planifique mantener por un período indeterminado. No se contradice con la intención y capacidad de la empresa de mantener hasta su vencimiento a aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a vencimiento. Asimismo. inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias y asociadas. un deterioro significativo de la solvencia o variaciones importantes en el riesgo crediticio del emisor. b) Otros que oportunamente establezca la Superintendencia vía norma de aplicación general. salvo que dichas operaciones: i) Ocurran en una fecha muy próxima al vencimiento. tales como: la existencia de dificultades financieras del emisor. y. para clasificar sus inversiones en esta categoría. cambios en la legislación o regulación. u otros eventos externos que no pudieron ser previstos al momento de la clasificación inicial. diez por ciento (10%). la empresa siga con la intención y quede contractual y financieramente en posición de mantener la inversión hasta el vencimiento. deben cumplir los siguientes requisitos: a) Hayan sido adquiridos con la intención de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento. en todos los casos descritos. 3) Inversiones a vencimiento La categoría inversiones a vencimiento comprende los instrumentos representativos de deuda adquiridos por la empresa con la intención de mantenerlos hasta su vencimiento. de tal forma que los cambios en las tasas de mercado no tendrían un efecto significativo sobre el valor razonable.

1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados El registro de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados se efectuará en las cuentas 1301 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital” y 1302 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . El período para la realización de la recepción de los instrumentos y su respectivo pago. éstos no deberán formar parte del costo de la inversión. entendiéndose como tal a la recuperación de por lo menos el 90% del costo amortizado. 2) Inversiones disponibles para la venta El registro de las inversiones disponibles para la venta se efectuará en las cuentas 1303 “Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital” y 1304 “Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda”. que corresponderá al costo de adquisición. III. II. El registro contable inicial se efectuará al valor razonable. debiendo ser identificados y registrados en la subcuenta 1507. En el caso que el costo de adquisición incorpore intereses devengados pendientes de pago por parte del emisor. las empresas deberán contabilizar sus inversiones tomando en consideración la categoría en la que se encuentren clasificados los instrumentos de inversión. iv) Aquellos que cuenten con la opción de rescate por parte de la empresa. los costos de transacción se contabilizan como gastos. considerando los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de las inversiones. en cuyo caso. Para dicho efecto. según corresponda. correspondiente a las transacciones efectuadas. RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN POSTERIOR Luego del registro inicial. no deberán superar el número de días que representan los usos y costumbres establecidos en los correspondientes mercados.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO iii) Los instrumentos que cuenten con una opción de rescate del emisor. las empresas implementarán cuentas específicas a mayor detalle. y.09 “Otras”. v) Instrumentos de deuda perpetua que prevén pagos por intereses por tiempo indefinido. según corresponda.Instrumentos Representativos de Deuda”. a) 1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Valorización a valor razonable Posteriormente al registro inicial. la valorización de las inversiones a valor razonable 158 . a menos que de las condiciones del instrumento se determine que la ejecución de la opción permita que la empresa recupere de manera sustancial el costo amortizado de los referidos instrumentos. vi) Otros que la Superintendencia comunique mediante norma de aplicación general. 3) Inversiones a vencimiento El registro de las inversiones a vencimiento se registrará en la cuenta 1305 “Inversiones a Vencimiento”. RECONOCIMIENTO INICIAL El registro contable de las inversiones en todos los casos se efectuará sobre la base de la fecha de negociación. excepto en las inversiones clasificadas en la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. y siempre que la empresa tenga la intención y la capacidad para mantenerlo hasta su rescate o vencimiento.

Es de señalar que. respectivamente.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108. se reconocerá una pérdida por fluctuación de valor.instrumentos representativos de capital” y 4109.Instrumentos Representativos de Deuda”. los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo.04. Cuando el valor razonable sea inferior al valor contable. b) Ganancias y pérdidas de la variación del valor razonable Las fluctuaciones en la valorización se reconocerán en el resultado del ejercicio.02 y 5103. afectando la subcuenta 159 . Cuando el valor razonable exceda al valor contable.12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. c) Diferencia de cambio Instrumentos representativos de capital Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio en instrumentos representativos de capital se reconocerán en el resultado del ejercicio.02 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . Asimismo.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108. con abono a las subcuentas 5109. respectivamente.instrumentos representativos de capital” y 5109. afectando la cuenta 1308 “Rendimientos sobre Inversiones Negociables y a Vencimiento”. con cargo a las subcuentas 4109.11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados.instrumentos representativos de deuda”.04. dicha valorización se realizará una vez calculados los intereses bajo el método del interés efectivo.04. afectando las cuentas analíticas 5108. Los dividendos se reconocerán en el resultado del ejercicio. se reconocerá una ganancia por fluctuación de valores.02 se registrarán otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC). d) Intereses.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio. subcuenta 1308. conforme se señala en el acápite d). En ambos casos la contrapartida será la cuenta 1302. en las subcuentas 1308.Instrumentos Representativos de Deuda” con abono a la subcuenta 5103.02 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . las empresas deberán actualizar contablemente el costo amortizado aplicando la metodología de la tasa de interés efectiva y a partir del nuevo valor se debe reconocer las ganancias y pérdidas por la variación a valor razonable.04. y serán reconocidos en los resultados del ejercicio. dividendos y otros ajustes En los instrumentos representativos de deuda.11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados.12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados. afectando las cuentas analíticas 5108. previamente a la valorización a valor razonable. En ambos casos la contrapartida será la cuenta 1301. Tratándose de los instrumentos representativos de deuda.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO con cambios en resultados se efectuará a valor razonable. afectando las cuentas 1301 y 1302.03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio. Instrumentos representativos de deuda Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio en instrumentos representativos de deuda se reconocerán en el resultado del ejercicio. en el caso de los instrumentos representativos de deuda. afectando las cuentas 1301 y 1302.instrumentos representativos de deuda”.

conforme se señala en el acápite f). hasta que el instrumento sea vendido o realizado.01.instrumentos representativos de capital” y 4109. d) Reversión de las pérdidas 160 .03. en las subcuentas 5109.01.instrumentos representativos de deuda” tratándose de pérdidas.04 “Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta”. ó en las subcuentas 4109. el importe de la pérdida por deterioro será la diferencia entre el importe en libros del activo financiero y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados.instrumentos representativos de capital” y 5109. se reconocerá directamente en cuentas patrimoniales.Instrumentos Representativos de Capital” con abono a la subcuenta 5103. Producida la venta o realización de las inversiones Disponible para la Venta. según corresponda. Tratándose de deterioro de valor sobre instrumentos representativos de capital.Instrumentos Representativos de Capital”. dicha pérdida será registrada con cargo a la cuenta analítica 4301.13 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. sobre instrumentos representativos de deuda serán reconocidas directamente en el resultado del ejercicio. c) Pérdidas por deterioro de valor Cuando uno o más de los instrumentos de inversión clasificados como disponibles para la venta haya sufrido un descenso en su valor razonable y la pérdida haya sido reconocida en el patrimonio.14 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. Tratándose de los instrumentos representativos de deuda.03 “Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta” ó 3802. la valuación de las inversiones disponibles para la venta se efectuará a valor razonable.04. la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio deberá ser eliminada y ser reconocida en el resultado del ejercicio aunque dichos instrumentos de inversión no hayan sido realizados o dados de baja de balance.instrumentos representativos de deuda”. en caso de ganancias. descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para activos similares. afectándose las cuentas 1303 y 1304 teniendo como contrapartida las subcuentas 3801. b) Ganancias y pérdidas de la variación del valor razonable La ganancia o pérdida originada de la variación del valor razonable del instrumento de inversión clasificado en esta categoría. 2) Inversiones disponibles para la venta a) Valorización Posteriormente al registro inicial. En el caso del valor de un instrumento de capital no cotizado. según corresponda. y adicionalmente se verifique que ha sufrido un deterioro de su valor.14 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. afectando la cuenta analítica 4301.03 con abono a la subcuenta 1309. la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio se transferirá al resultado del período.13 “Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta. Las pérdidas por deterioro antes señaladas.04 con abono a la subcuenta 1309.01 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados . dicha valorización se realizará una vez calculados los intereses bajo el método del interés efectivo.01 “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308.

04 “Inversiones Negociables y a Vencimiento”.03 “Inversiones Disponibles para la Venta .04 y 5103. afectando las cuentas analíticas 5108.03 “Inversiones Disponibles para la Venta . en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados. Asimismo. los dividendos se reconocerán en el resultado del ejercicio cuando se establezca el derecho de la empresa a recibir el pago.04 “Inversiones Disponibles para la Venta .04 “Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta”. siempre que el incremento del valor razonable de dicho instrumento pueda asociarse comprobada y objetivamente a un suceso favorable ocurrido después de sucedida la pérdida. Dicha reversión se realizará a través de la cuenta 5301 “Reversión por deterioro de inversiones negociables y a vencimiento”. subcuenta 5301.Instrumentos Representativos de Deuda” con cargo a la subcuenta 1309. teniendo como contrapartida la cuenta 1303. en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados. 161 . los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo. teniendo como contrapartida la cuenta 1304.04 “Inversiones Disponibles para la Venta .04. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura. Las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del ejercicio que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de capital no se revertirán. en las subcuentas 1308.03 tratándose de ganancias por diferencia de cambio y 4108. y ser reconocidos dichos intereses en los resultados del ejercicio. f) Intereses.03 “Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta” ó 3802. las ganancias o pérdidas por diferencia de cambio se reconocerán en la misma cuenta patrimonial de valorización.Instrumentos Representativos de Deuda” con abono a la subcuenta 5103. subcuentas 3801.04 se registrarán otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC).03 en caso de pérdidas por diferencia de cambio. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura. afectando las subcuentas 1308.Instrumentos Representativos de Capital”.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del ejercicio que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de deuda se revertirán a través del resultado del ejercicio. e) Diferencia de cambio Instrumentos representativos de capital Tratándose de instrumentos representativos de capital.Instrumentos Representativos de Deuda”.Instrumentos Representativos de Capital” con abono a la subcuenta 5103. subcuenta 1308. Instrumentos representativos de deuda Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio de instrumentos representativos de deuda se reconocerán en el resultado del ejercicio. afectando la cuenta 1308 “Rendimientos sobre Inversiones Negociables y a Vencimiento”. Para el caso de los instrumentos representativos de capital.04. dividendos y otros ajustes En los instrumentos representativos de deuda.04. cuenta analítica 5301.04 “Inversiones Disponibles para la Venta.

se mostrarán deducidos de las cuentas de inversiones disponibles para la venta. a) 3) Inversiones a vencimiento. Asimismo. El resultado del ejercicio no será afectado por reconocimientos de ganancias ni de pérdidas por el aumento o disminución en el valor razonable de los instrumentos clasificados dentro de esta categoría. En el Balance General.04. para la venta de dichas acciones nos e reconocerá ganancia ni pérdida en el estado de ganancias y pérdidas. y ser reconocidos dichos intereses en los resultados del ejercicio. la empresa valorizará su cartera de inversiones a vencimiento al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.05 con abono a la subcuenta 5103. otros ajustes como la actualización a valor adquisitivo constante (VAC) deberán ser reconocidos en resultados del ejercicio en las subcuentas indicadas. según correspondan. debiendo registrarse en la cuenta 3204 “Ganancia o Pérdida por Acciones en Tesorería”. señalado anteriormente.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Los dividendos recibidos en acciones se deben reconocer a su costo de adquisición (cero) debiendo modificarse el costo promedio unitario (no el total) y la valorización posterior se registrará en cuentas patrimoniales.03. c) d) 162 . El importe en libros del instrumento se reducirá y el importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del período. Diferencia de cambio Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio se reconocerán en el resultado del ejercicio. Valorización Posteriormente al registro inicial. descontados a la tasa de interés efectiva original (TIR de compra) si se trata de un instrumento de inversión que tiene tasa fija. teniendo como contrapartida la cuenta 1305. así como del rubro capital social por el monto correspondiente al valor nominal. las acciones en tesorería. afectando las subcuentas 1308. afectando las cuentas analíticas 5108. denominados acciones en tesorería. determinada según el contrato. Pérdidas por deterioro de valor El importe de la pérdida incurrida por deterioro del valor se calculará como la diferencia entre su valor en libros al momento de constatarse el deterioro y el valor presente de los flujos de caja futuros estimados.03 y 4108. y de capital adicional por la prima o descuento.04. g) Acciones en tesorería Tratándose de los instrumentos de inversión emitidos por la propia empresa. o la tasa de interés efectiva vigente para el período (la tasa a la fecha a que se refieran los estados financieros).05. si se trata de un instrumento de inversión que tiene tasa variable. en cuyo caso deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados. siempre que no se trate de instrumentos utilizados con fines de cobertura. b) Intereses y otros ajustes Los intereses deberán ser calculados bajo el método de interés efectivo. el tratamiento será el mismo que para las inversiones disponibles para la venta. Sin embargo.

y. los referidos instrumentos deberán ser reclasificados a su categoría inicial. se requerirá a la empresa la constitución de provisiones adicionales a aquellas constituidas por pérdidas por deterioro de valor. Cuando. aquellos instrumentos de inversión clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados que: i) sean entregados en garantía. transfiriéndose los resultados no realizados a resultados del ejercicio. según lo indicado en el literal anterior. como por ejemplo una mejora en la clasificación del riesgo del instrumento o del emisor. ii) sean reportados o transferidos mediante una operación de reporte o pacto de recompra. e) Reversión de las pérdidas Luego de detectada la pérdida por deterioro de valor. deberán ser reclasificados a disponibles para la venta. la pérdida por deterioro registrada será revertida. exista alguna distorsión en el cálculo de la pérdida estimada y la situación crediticia real del emisor.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Las pérdidas por deterioro se reconocerán en el resultado del ejercicio. a criterio de la Superintendencia. mientras dicho instrumento de inversión esté en su poder. Inversiones disponibles para la venta hacia inversiones a vencimiento c) 163 . Excepcionalmente. Este cambio de categoría se sujeta a la restricción descrita en el numeral V. b) Inversiones a vencimiento hacia otras categorías Las inversiones a vencimiento no pueden ser llevadas a otra categoría. IV. las cuales serán ajustadas posteriormente de acuerdo con las evaluaciones que se realicen y se mantendrán mientras no se comprueben eventos favorables. El importe de la reversión se registra en el resultado del ejercicio. a menos que como resultado de un cambio en la capacidad financiera de mantener una inversión.05. la clasificación como mantenida hasta el vencimiento dejase de ser adecuada.01. se la reclasificará como inversión disponible para la venta y se la medirá al valor razonable. afectando la cuenta analítica 4301.05 con abono a la subcuenta 1309.05 con cargo a la subcuenta 1309. si el monto de la pérdida por deterioro del valor del instrumento de inversión disminuyese y la disminución es objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro. En este caso. en la subcuenta 5301. Finalizada dichas operaciones. La diferencia entre su importe en libros y el valor razonable se contabilizará de acuerdo con los criterios de valorización para dicha categoría de inversiones. CAMBIOS DE CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN a) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados La empresa está prohibida de reclasificar un instrumento de inversión desde la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados o hacia ella. En ese sentido. salvo para el caso de un instrumento representativo de capital que deje de contar con cotizaciones de mercado y no sea posible obtener una estimación confiable de su valor razonable.05. que representen un préstamo garantizado. la empresa deberá constituir provisiones a fin de valuar el costo amortizado. No obstante la reversión no dará lugar a un importe en libros del instrumento de inversión que exceda el costo amortizado que hubiera sido contabilizado de no haber existido la pérdida generada por el deterioro del valor del instrumento en la fecha de reversión.

ni por los dos (2) ejercicios siguientes. Si el instrumento de inversión sufriese posteriormente un deterioro en el valor. VI. Finalizado este período. Posteriormente. Cualquier diferencia entre el nuevo costo amortizado y el importe al vencimiento se amortizará también a lo largo de la vida restante del instrumento de inversión utilizando el método de la tasa de interés efectiva. V. siempre que dichos instrumentos de inversión cumplan con los requisitos establecidos para ser clasificados como inversiones a vencimiento. cedió. debido a un cambio en la capacidad de la empresa. conforme al Anexo Nº 1 “Inversiones” del Manual de Contabilidad correspondiente al período en que se produjo dicho traslado. 164 . o reclasificó. Cualquier resultado anterior de ese instrumento. el importe en libros del valor razonable del instrumento de inversión en esa fecha se convertirá en su nuevo costo amortizado. obligarán a la empresa a reclasificar todos los instrumentos de la categoría de inversiones a vencimiento a la categoría de instrumentos disponibles para la venta. VII. deberán regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables establecido en la descripción del rubro 15 “Cuentas por Cobrar” referido al tratamiento para los productos financieros derivados. utilizando el método de la tasa de interés efectiva. se llevará al resultado del periodo a lo largo de la vida restante de la inversión mantenida hasta el vencimiento. deberán ser comunicados a la Superintendencia. la empresa podrá reclasificar los instrumentos de inversión que posee. La empresa no podrá clasificar ningún instrumento de inversión en la categoría de inversiones a vencimiento durante el año de ejercicio en que vendió. o en la excepcional circunstancia de que ya no se disponga de una medida fiable del valor razonable o cuando hubiera transcurrido el período en el que las empresas no pueden clasificar como “inversión a vencimiento” referido en el numeral V. registrándose las ganancias en la cuenta analítica 5109. Los cambios de categoría de los instrumentos de inversión que se lleven a cabo conforme lo establecido en el presente Reglamento. la valorización posterior será al valor razonable. así como el traslado a la categoría de disponible para la venta de algún instrumento de inversión cuando no se cumpla las condiciones señaladas en el citado Reglamento. de forma similar a la amortización de una prima o un descuento. que previamente se hubiera reconocido directamente en el patrimonio. conforme a los criterios establecidos para las inversiones a valor razonable con cambios en resultados y serán registrados e la cuenta 1306 “Inversiones en commodities”. se transferirá y reconocerá en el resultado del periodo.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Si fuera adecuado contabilizar una inversión al costo amortizado. CONSECUENCIAS DE LAS VENTAS O RECLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES A VENCIMIENTO Cualquier venta o cesión que no se ajuste a lo establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. COMMODITIES El registro inicial de las inversiones en commodities se realizará al valor razonable.15 “Valorización de Inversiones en Commodities”. teniendo como contrapartida la cuenta 1306.15 “Valorización de Inversiones en Commodities” y las pérdidas en la subcuenta 4109. PARTIDAS CUBIERTAS Los instrumentos de inversión que se designen como partidas cubiertas en una cobertura contable definida conforme a las normas que emita la Superintendencia. en lugar de a su valor razonable. cualquier ganancia o pérdida que hubiera sido reconocido directamente en el patrimonio.

o cuente con un patrimonio nulo o negativo. dichas inversiones serán clasificadas como inversiones disponibles para la venta. haya sido declarado en quiebra. PROVISIONES POR DETERIORO DE VALOR GENERADO POR REDUCCIÓN EN LA CLASIFICACIÓN DE RIESGO La provisión que la empresa deberá constituir por una pérdida por deterioro de valor generada por una reducción en la clasificación de riesgo de un instrumento representativo de deuda. X. las inversiones contabilizadas en el rubro 17 no cumplan con las condiciones para ser clasificadas como “inversiones en subsidiarias y asociadas”. y el cálculo que por su parte efectúe la empresa para determinar la pérdida por deterioro. que no obedezcan a provisiones por deterioro será transferido a las cuentas 1303 ó 1304. Los instrumentos que se reclasifiquen no pueden reclasificarse posteriormente a la categoría de valor razonable con cambios en resultados.03 (con cargo a la cuenta 1309). dicho monto será revertido contra el saldo de la subcuenta 3603. según corresponda. Posteriormente. la medición se realizará conforme 165 . será la mayor entre el resultado que se dé de la aplicación de la Matriz de Transición establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. IX. tomando en consideración la categoría en la que se encuentre el instrumento sujeto a la evaluación. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Registro de ganancias y pérdidas a valor razonable de los instrumentos clasificados como disponibles para la venta. El saldo de la subcuenta 3802. El valor razonable del instrumento de inversión en la fecha de reclasificación pasará a ser el nuevo costo o costo amortizado. de acuerdo con la enmienda a la NIC 39 emitida el 13 de octubre de 2008 por el International Accounting Standards Board (IASB). convirtiéndose el importe en libros que mantenían en las cuentas del rubro 17 en el nuevo costo de las “inversiones disponibles para la venta”. no permitiéndose revertir ninguna pérdida o ganancia ya reconocida en los resultados del ejercicio. PROVISIONES PARA INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN DE EMISORES EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN En caso el emisor de los instrumentos de inversión comprendidos en el presente Reglamento. En caso que como producto de la aplicación de las nuevas disposiciones establecidas en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero se presente un exceso de provisiones. subcuenta 3603. según corresponda. la inversión en dichos instrumentos deberá ser provisionada totalmente.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO VIII.02 será transferido a la cuenta 3603 “Resultados no realizados”. XI. se encuentre en proceso de disolución o liquidación.03 “inversiones disponibles para la venta”. Tratamiento de las inversiones en subsidiarias y asociadas En caso que como producto de la aplicación de las nuevas disposiciones establecidas en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. conforme lo dispuesto en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. El saldo de las provisiones contabilizadas en la cuenta 1309. RECLASIFICACIÓN DE INVERSIONES A VALOR RAZONABLE Excepcionalmente. se podrá reclasificar los instrumentos de inversión desde la categoría de inversiones a valor razonable con cambios en resultados hacia otras categorías.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO lo establecen las nuevas disposiciones del presente Manual para dicha categoría de inversiones disponibles para la venta. 166 .

03 1301.05 1301.06.19 1301.07.04 1301.01 1301.02 1301.05.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA: 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1301.01 1301.19 1301.01 1301.03 1301. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros 7 Modificado por la Resol.12 1301.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.07.07.2004.05.11.07.03 1301.07.06 1301.04 1301.07.05. SBS N° 1914-2004 del 23. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 167 .19 1301.07 1301.06.06.06.05 1301.07.04 1301.

05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA: 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 8 SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1302.01 1302.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.03.06.01.02.07 8 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Modificado por la Resol.05.04 1302.09 1302.03 1302.01 1302.05.19 1302.19 1302.09.10 1302. Posteriormente sustituido por la Resol.11.2009.01 1302.02 1302.01 1302.11 1302.05 1302.01.02 1302.01.07 1302.06.05.01.02 1302. 168 .01.01.06.2004.08 1302.06.01.01 1302.05.02.11 1302.06.02 1302.19 1302.02.09 1302.04 1302.05.09.03 1302.19 1302. SBS N° 10639-2008 del 31-10-2008 y por la Resol.06.03.10 1302. SBS N° 1914-2004 del 23.05 1302.01.05.01.09.09 1302.19 1302.05.06 1302.19 1302.01.08 1302.06 1302.05.

07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.19 1302.07.07.14 1302.09 1302.04 1302.19 1302.07.02 1302.07.15.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.07.07.15 1302.08 1302.07.10 1302.15.12 1302.07.11 1302.07.15.07.01 1302.07. Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros 169 .

16 “Empresas otros Acuerdos Reestructuración”. en caso las empresas supervisadas carezcan de sustento del valor razonable de las acciones recibidas.09.05. Dec.09. LEG.14.10. 1309. LEY Nº 26116. Caso contrario.16.Se requerirá provisiones a criterio de esta Superintendencia cuando el valor patrimonial de la empresa no refleja el verdadero valor.15 y 1308.03. . Posteriormente modificado por la Resol.2008 y por la Resol.13. se registrarán en las cuentas analíticas 1308.05 1303.16. al final del ejercicio anual. se podrá registrar un ingreso diferido por la diferencia en la subcuenta 2901. DEC.15 y 1309. .Si el valor patrimonial recibido por la inversión es mayor al valor bruto de los créditos. 1303.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA : 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 9 5 – TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS INVERSIONES EN EMPRESAS REESTRUCTURADAS (DEC. 1303.05.13 “Empresas reestructuradas (Dec.2000. según corresponda. SBS Nº 4727-2009 del 29.Estas inversiones se contabilizarán bajo el método de participación patrimonial.En las subcuentas 1303.2002 y 664-2000 del 27. saneadas.03.13.16.03. 1308. Nº 845 y Ley Nº 27146)”. 1303. SBS Nº 664-2000 del 27. deberán constituir una provisión para inversiones del 100% del monto capitalizado.13.05.15 y 1303.05.2009 10 Creada por la Resol. Nº 845 Y LEY Nº 27146). las que se acojan a los programas aprobados mediante el Decreto de Urgencia Nº 059-2000 y de las empresas con las que establezcan otros acuerdos de reestructuración. 1309. Asimismo.14. registrándose dichas provisiones en las cuentas analíticas 1309. respectivamente.Los cambios en las inversiones realizadas producto de la aplicación del método de participación patrimonial.03 1303. se registrará inmediatamente una pérdida por la diferencia. Ley Nº 26116.14.03.2000 170 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1303.03.03.06 “Capitalización de Acreencias”. Leg. se registrarán el equivalente al valor patrimonial proporcional que la tenedora adquiera sobre el patrimonio neto de las empresas reestructuradas.03.10.14 “Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)”.03. . EMPRESAS SANEADAS (DECRETO DE URGENCIA Nº 064-99) Y EMPRESAS DECRETO DE URGENCIA Nº 059-2000: 10 6 . . el cual se reconocerá como ingresos al momento de la transferencia de las inversiones. según corresponda. 1308.04 9 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Modificada por las Resoluciones SBS N° 964-2002 del 02. SBS Nº 10639-2008 del 31.01 1303. los mismos que serán transferidos a las subcuentas 1303. 1303.15 “Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000” y 1303.

19 1303.08 Acciones deTesorería 1303.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.02 Prima o Descuento 1303.06.10.07.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 11 1303. matriz y subsidiarias 1303.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.07.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.08.01 Acciones comunes 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303. matriz y subsidiarias 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303. SBS Nº 4727-2009 del 29.10.11.02 Acciones de inversión 1303.10.07.05.07.09.08.12 Préstamos de valores En la subcuenta 1303.01 Acciones comunes 1303.11.05.09.11 Pactos de recompra 1303. 11 Modificada la denominación y estructura por la Resol.01 Valor Nominal 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.06.2009 171 .07.06.10 Operaciones de reporte 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.07.19 Otros valores y títulos 1303.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.01 Acciones comunes 1303.12 Instrumentos de titulización 1303.11.12.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.06 Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.19 Otros valores y títulos 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.09.11.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.07.06.19 Otros valores y títulos 1303.02 Acciones de inversión 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.

12.01. matriz y subsidiarias Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados.01.14 1303.12.18.12.01 1303. orden administrativa.14.12.18 Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 1303.07 1303.05 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 172 .02 1303.12.13. 1303.18.15.01.16 1303.09 1303.06 1303.02 1303.12. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de capital negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal.01 1303.02 1303.13.01 1303.14. Ley N° 26116.06 1303.01. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista.01 1303.02.15. 1303.02 1303. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).05 1303.12.16.02.02.01.12.02.01 1303. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario.15 1303.16.13 1303.07 1303.05 1303.12. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.12.09 1303.01 1303. matriz y subsidiarias Empresas reestructuradas ( Dec.

2009 173 .06 1303.09 1303.18.18.02.07 1303.18. SBS Nº 4727-2009 del 29.18.18.18. SBS Nº 4727-2009 del 29.02 1303.02.07 1303.09 1303.2009 Modificada la denominación por la Resol.06 1303.05.02. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 12 Valores y títulos con pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 13 Otros valores y títulos Otros 12 13 Modificada la denominación por la Resol.01.05 1303.19 1303.18.19 Ver dinámica en la cuenta 1306.18.05.01.02.01.18.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.

05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.05.01.10.08 Bonos ordinarios 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.19 Otros Organismos Financieros 1304.19 Otros valores y títulos 1304.09 Bonos estructurados 1304.S.05.01.EF 1304.01.05.01.03.19 Otros valores y títulos 1304.01.02.09.01 Perú 1304.03 Bonos D.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.09.06.05.02 Bonos D.06 Bonos hipotecarios 1304.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304. Posteriormente modificado por la Resol.01.19 Otros 1304.06. SBS Nº 4727-2009 del 29.02.04 Bonos D.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias 1304. N° 099-99. N° 114-98.2002 y por la Resol.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CUENTA : 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 14 – SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1304.06.02 Países con grado de inversión 1304.05 Letras hipotecarias 130405.01. N° 108-2000 1304. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.06.2009 174 .06.04 Obligaciones negociables 1303.EF 1304.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.05.19 Otros 1304.01.10.01 Perú 1304. SBS Nº 472-2001 del 20.U.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 14 Modificada por la Resol.04 Obligaciones negociables 1304.02 Países con grado de inversión 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.01.05.02.05.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01 Perú 1304.2001.S.2008 y por la Resol.01.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.01. SBS Nº 964-2002 del 02.19 Otros 1304.05.02 Países con grado de inversión 1304.01 Representativos de deuda país 1304.

10 1304.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.09 1304.14 1304. matriz y subsidiarias Préstamos de valores 175 .07.01 1304.08 1304.11.15 1304.02 1304.01 1304.08 1304.09 1304.07 1304.07.13 1304.03 1304.02 1304.10.10.11.15.09 1304.07 1304.10.03 1304.01 1304.09.01 1304.09.11 1304.11.07.10.04 1304.10.07.07.09 1304.02 1304.11.04 1304.10 1304.12 1304.08 1304.05 1304.07.11.09.09.11 1304.07.06 1304.19 1304.09.06 1304.12 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Instrumentos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09.05 1304.11 1304.07. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.15.19 1304.11.09.07.11.08.10 1304.08.07.10.02 1304.09 1304.07.06 1304.10.

01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01.12.02.01 1304.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.01.01.01. 1304. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.02 1304.12.12.01 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.03 Negociaciones en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.02.12.12. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.12.02. matriz y subsidiarias 1304.18.12. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. 1304. matriz y subsidiarias 1304.01.02.01. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.05 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 176 .01.02. Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados. La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista.01.01 1304.12.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02.18.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata.12.12.12. orden administrativa.01.02 1304.01 1304.12.18.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO En la subcuenta 1304.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.03 1304.12.18.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02 Negociados fuera de Bolsa 1304.

18. 177 .19 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Otros valores y títulos Otros Ver dinámica en la cuenta 1306.18.06 1304.18.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.01.03 1304.01.18.02.18.02.01 1304.02.18.09 1304.09 1304.18.01.18.07 1304.18.02.02.18.19 1304.02.02 1304.18.02.06 1304.05 1304.02 1304.18.07 1304.

09.05.09 Representaciones de obligaciones varias 1305.06.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.06.03 Bonos D.09.19 Otros valores y títulos 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.01 Perú 1305.2009 178 Los Laureles Nº 214 .2008 y por la Resol.05.05.06.01.02 Países con grado de inversión 1305.S.07.19 Otros 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.19 Otros valores y títulos 1305. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 Obligaciones negociables 1305.04 Obligaciones negociables 1305.09 Bonos estructurados 1305.08 Bonos ordinarios 1305.11 Bonos convertibles en acciones 1305.01.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.08 Bonos ordinarios 1305.Lima 27 .07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.06.19 Otros 1305.01 Representativos de deuda país 1305.11 Bonos convertibles en acciones 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.10. Posteriormente modificado por la Resol.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.06.01.03.05.03.01.Perú Telf.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.19 Otros 1305.06.05.S.01 Perú 1305.07. N° 114-98.09 Bonos estructurados 1305.01.02 Países con grado de inversión 1305.01.02 Países con grado de inversión 1305.04 Bonos D.S.02 Bonos D.07. SBS Nº 10639-2008 del 31.11 Bonos convertibles en acciones 15 Modificada por la Resol.05.06. N° 108-2000 1305.01.07.04 Obligaciones negociables 1305.08 Bonos ordinarios 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.01.19 Otros Organismos Financieros 1305.02.09.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.01.EF 1305.01. SBS Nº 472-2001 del 20. N° 099-99.05.CUENTA : 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 15 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1305.01.01.01.01.2001. SBS Nº 4727-2009 del 29.07.EF 1305.01 Perú 1305.

La contraparte que entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista.12.19 Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos 179 Los Laureles Nº 214 .07 1305.01.1305.01.01.07.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.12 Préstamos de valores En la subcuenta 1305. orden administrativa.01 1305.01 1305.01.07.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda mantenidos al vencimiento sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata.12.02.18.02. ya sea por efecto contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra).01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12 1305.18.01.01 1305.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.01. se registra la inversión que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una rentabilidad pactada.02.18.02 1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.01.12.Lima 27 .12. en tanto se mantenga su condición de disponibilidad restringida.02 1305.18.02.01.06 1305.13 Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.02 Negociaciones fuera de Bolsa 1305.01. arbitral o judicial o cualquier disposición imperativa.02.01 1305. Una operación de préstamo de valores se contabilizará como la entrega o préstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro de devolución a un plazo y tasa pactados.Perú Telf.12. Su registro en esta cuenta implica su reclasificación temporal. 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.07. 1305.18.12.01.03 1305.19 Otros valores y títulos 1305.12.12.05 Negociaciones en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.03 1305.05 1305.02.12. La contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un compromiso de devolución se denomina prestatario.12.01.

01 1305.18.19 1305.02 1305.Lima 27 .03 1305.02.18.18.18.18.02.06 1305.19 1305.02.02.18. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .1305.07 1305.02.02.18.19 Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros Ver dinámica en la cuenta 1306.05 1305.18.02.Perú Telf.02 1305. 180 Los Laureles Nº 214 .18.

15 y 1308. 1303.Perú Telf. Por las transferencias internas de valores y títulos cuando se levante la restricción.13.2000. - - CRÉDITOS: - - Por el retiro de las inversiones en valores. SBS Nº 664-2000 del 27. 1308. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . cuando corresponda. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308. según corresponda. Por el costo de adquisición de los commodities Por el incremento del valor de mercado de las Inversiones. Por las transferencias internas de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad.14.03.13. 1308.2005 y por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20. Posteriormente adecuado a la Resol.CUENTA : 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 1301. Por la disminución del valor de mercado de las Inversiones.01.03.03. títulos y commodities.09. 1304. 1308.03. 1305 y 1306 16 Por el costo de adquisición de instrumentos representativos de deuda y representativos de capital emitidos por entidades del país y del exterior.2008 181 Los Laureles Nº 214 . al final del ejercicio anual. 1302. al final del ejercicio anual .03.03. SBS Nº 10639-2008 del 31. Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308. 1308.14.Lima 27 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. según corresponda. en caso de estar reportados o ser transferidos.10.16.15 y 1308.03. 16 Modificado por la Resol.03.16. en caso de haber estado reportados o haber sido transferidos.

10.08.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308. SBS Nº 664-2000 del 27.CUENTA: 1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 17 SUBCUENTAS: 1308.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.19 Otros 1308.08 Acciones en Tesorería 1308.03.2009. 182 Los Laureles Nº 214 .03.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.02 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1308.01.01.01 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1308.2000.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.03.Lima 27 .2008 y por la Resol.02. 1308.02. 1308.02.02.03.08.01.03 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1308.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.09.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del pacto de recompra de valores a cobrar por el adquiriente.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo 17 Modificado por la Resol.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308. SBS Nº 4727-2009 del 29.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308. Posteriormente modificado por la Resol.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.19 Otros 1308.03.Perú Telf. SBS Nº 10639-2008 del 31.10 Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses devengados de la operación de reporte a cobrar por el reportante.02.02.02 Prima o Descuento 1308.01 Valor Nominal 1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.

03.15.10 Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses devengados de la operación de reporte a cobrar por el reportante 1308.04.03 1308.02 1308. 1308.04.04 1308. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos.03.de valores a cobrar por el prestamista.03.14.04.16.03.19 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros 183 Los Laureles Nº 214 .12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo de valores a cobrar por el prestamista. N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N° 06499) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1308.Perú Telf.02 1308.15.19 1308.03. 1308.13. así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos. Ley N° 26116.03.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del pacto de recompra de valores a cobrar por el adquiriente.18 1308.03.Lima 27 .01 1308.09 Empresas reestructuradas ( Dec.03.08.01 1308.04.07 1308.02 1308.18 1308. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.04.04.04.14.04.04.08.16.04.16 1308.02 1308.03.01 1308.01 1308.03.03. Dec. 1308.03.01 1308.06 1308. Leg.03.15 1308.04.01 1308.04.02 1308.13.13 1308.04.03.08 1308.05 1308.14 1308.04.02 1308.

01 1308. CRÉDITOS: - Por los rendimientos devengados cobrados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la transferencia a las cuentas 1303.14.15 y 1303. 1303.16.15 y 1303.05. 184 Los Laureles Nº 214 . así como los intereses devengados que generen los valores por sí mismos. al final del ejercicio anual.Perú Telf. 1308.19 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por los rendimientos devengados de valores y títulos y otros documentos negociables mantenidos por la empresa. según corresponda.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.Lima 27 .18 1308.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses devengados del préstamo de valores a cobrar por el prestamista. 1303.05.05.14.03 INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.05 1308.1308. Por la valorización de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas. 1303.02 1308.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.05.05. 1303. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la transferencia a las cuentas 1303.05.13. al final del ejercicio anual.19 1308.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.05.13. según corresponda. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la valorización de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas.05.16.

03.2005.03.03.03.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.09.19 1309.01 1309.06.03.03 1309.09.01 1309.10.04 1309.Lima 27 .03.04 1309.07.INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones deTesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del Modificado por la Resol.09.03.05.03.03.03.03.06.05 1309.03.03.03.19 1309.06 1309.3.10.07.07.01 1309.03.07.2008 y por la Resol.03.07.08.05 1309.03.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 18 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA .10.12 1309.03.05 1309.03.03 1309.02 1309.02 1309. Posteriormente modificado por la Resol.06 1309.03 1309.03.05.19 1309. SBS Nº 106-2005 del 20.2009 185 Los Laureles Nº 214 .05.07.07.02 1309.09 1309.07 1309.05.07.01.03.01 1309.03.CUENTA : 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 18 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1309.2005 y por la Resol.09.01 1309.04 1309.13 13009.10.03.06 1309.03. SBS Nº 4727-2009 del 29.03.03.03.03 1303. SBS N° 1067-2005 del 19.06.08.06.19 1309.07.Perú Telf.10.07 1309.07.04 1309.03.09.10 1309.03.03 1309.03.03.03.08 1309.

05 1309.15 1309.11.04.03.03.04.13.03.16.11 1309.03.03.14.05 1309.18.18.06 1309.15. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 186 Los Laureles Nº 214 .01.13 1309.03.02 1309.N° 099-99.02 1309.03.01 1309.01 1309.18. Ley N° 26116.04.05. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.05.11.19 1303. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.Lima 27 .18 1309.03.01 1309.04 1309.07 1309.03.05.02 1309.02 1309.S.15.07 1309.03.04.01 1309.16.03 1309.04.04.11.09 1309.08 1309.03.04.14 1309.EF Bonos D.02 1309.05.1309.06 1309.01.03.01 1309.05 1309.02 1309.19 1309.U.03.03.03 1309.03.04.02 1309.01 1309.14.EF Bonos D.12.03.04.03.01 1309.03.09 1309.01.12 1309.04.03.04.04. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09 1309.S.01.13. matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Empresas reestructuradas ( Dec.02 1309.05.04 1309.03.03.03. N° 114-98.04 1309.04.11.16 1309.01 1309.12.10 holding.05.05.03.Perú Telf.04.04.03.01.

07.19 1309.07.04.03 1309.09.09 1309.04.07.09.04.09.04.19 1309.07.04.04.10 1309.08 1309.08 1309.04.09.06 1309.04.04.08.04 1309.04.04.10 1309.05.04.06.19 1309.04.02 1309.04.10.04.02 1309.Perú Telf.04.04.11 1309.11.09.10.07 1309.07.04.04.14 1309. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 187 Los Laureles Nº 214 .07.10 1309.19 1309.10.04.04.10.08 1309.06 1309.06 1309.09 1309.07.04 1309.01 1309.04.04.10 1309.09 1309.09.04.04.Lima 27 .10.11 1309.09 1309.11 1309.01 1309.11 1309.04.07.11.04.13 1309.09 1309.10.15 1309.04.02 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósitos por mercadería Instrumentos a corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.09.04.05.01 1309.1309.11 1309.06.12 1309.04.04.06.07.04.06.08.08 1309.04 1309.04.04.04.05 1309.04.06.04.10.04.07.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.07 1309.06.04.

Lima 27 .01 1309.05.11 1309.08 1309.19 1309.01.06.05 1309.12. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 188 Los Laureles Nº 214 .05.05.08 1309.04.06 1309.07 1309.05.04.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 1309.11.06.04.05.05.U.05.05.01.01.19 1309.07 1309.S.05.18 1309.09 1309.05.10 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05.04.08 1309. N° 099-99.05.09 1309.04.05.09 1309.05.09 1309.S.05.01.18.05 1309.02 1309.05.05.04.04.03 1309.05.05.05.11.05.19 1309.04.04.05.03 1309.04.05.05.05 1309. N° 114-98.04.07.06.01 1309.04 1309.04 1309.18.12.04 1309.01 1309.02 1309.02 1309.05.10 1309.EF Bonos D.07 1309.06.01.05.10 1309.11.05.04.18.07.02 1309.11.05.11 1309.1309.Perú Telf.05.05.05.09 1309.EF Bonos D.05.05.07.06.19 1309.11.05.05. matriz y subsidiarias Préstamo de valores Negociaciones en Bolsa Negociaciones fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos Otros INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.03 1309.06 1309.05.07.12 1309.05.04.06 1309.01 1309.

11 1309.12 1309.07.05. Por el saldo de las provisiones acumuladas constituidas a la fecha de venta. cuando corresponda.12.05.05.02 1309. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.18.05.Perú Telf.19 1309.07.18. CRÉDITOS: - - 189 Los Laureles Nº 214 .19 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Préstamos de valores Negociaciones en Bolsa Negociaciones fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos de pactos de recompra Otros valores y títulos Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas.12. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05.05.18.05.05.1309.05.19 1309.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1309.01 1309.05.18 1309.12 1309.05.07. Por la constitución de la provisión determinada debido al menor valor de las inversiones con respecto a los criterios establecidos sobre la materia.13 1309.07.05.02 1309.

Modificado por la Resol.2007. bajo cualquier modalidad. Modificado por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.09. Modificado por la Resol. Posteriormente sustituido por la Resol.09. Situación contable: Los créditos se agrupan por situación contable del crédito en: Créditos Vigentes (cuenta 1401). SBS N° 663-2000 del 27. SBS Nº 14353-2009 del 30.2001. En Cobranza Judicial (cuenta 1406).2000.10.11.08. 20 Modificado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.10.2006. Modificado por la Resol. y. Modificada por la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27. Tipos de crédito: 20 Los créditos se agrupan adicionalmente por tipo de crédito: 2. Créditos Refinanciados (cuenta 1404). en uno o varios actos comprendiendo.07.2006.2008 y la Resol. comercialización o prestación de servicios. - CLASIFICACIÓN 1. SBS Nº 489-2000 del 19. cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es no mayor a S/. SBS N° 29-2005 del 12. Modificada por la Resol. las obligaciones derivadas de refinanciaciones y reestructuraciones de créditos o deudas existentes. otorgados a personas naturales o jurídicas. Modificado por la Resol. originando a cargo de éstos la obligación de entregar una suma de dinero determinada.2005. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1535-2005.2008.RUBRO DESCRIPCIÓN : 14 CRÉDITOS 19 : Comprende los financiamientos que. SBS Nº 980-2006 del 04.000 en los últimos seis (6) meses. 190 Los Laureles Nº 214 .09. 19 Modificada por la Resol.2000.2000.11. inclusive. SBS N° 257-2005 del 10.02.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 803-2000 del 06. Modificada por Resol.Lima 27 .2008 y por la la Resol.2005. las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes.2005.08. Créditos a Microempresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.01. SBS Nº 1145-2005 del 03.2009.06. para el manejo y control crediticio.2003. 2. Créditos Reestructurados (cuenta 1403). Modificado por Resol. 20.2005.1. SBS Nº 14353-2009 del 30.01. SBS Nº 1237-2006 del 22. El tratamiento que se describe para este rubro deberá formar parte de las políticas establecidas por cada empresa.08. SBS Nº 6941-2008 del 25. Modificada por la Resol. Modificado por la Resol. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. Créditos Vencidos (cuenta 1405).11.Perú Telf.2009.

según corresponda. Asimismo. tarjetas de crédito.2. 300. Lo señalado en el párrafo anterior no es aplicable a los créditos otorgados a personas naturales que sólo posean créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. los créditos deberán ser reclasificados al tipo de crédito que corresponda. • Créditos de consumo revolventes: Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales. Son aquellos créditos en los que se permite que el saldo fluctúe en función de las decisiones del deudor. según el nivel de endeudamiento. que tienen un componente revolvente y otro no revolvente. es decir.000 por seis (6) meses consecutivos. Créditos de consumo: Son aquellos créditos directos de consumo revolventes y no revolventes. 20. sobregiros en cuenta corriente. servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial. 2. préstamos revolventes y otros créditos revolventes.Si posteriormente. se consideran dentro de este tipo de crédito los productos que permiten reutilizaciones parciales. debiendo permanecer clasificados como créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. con la finalidad de atender el pago de bienes.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas.000 por seis (6) meses consecutivos. el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. 191 Los Laureles Nº 214 . En caso el deudor cuente adicionalmente con créditos a microempresas o a pequeñas empresas. Incluye las modalidades de avances en cuenta corriente.

siempre que los montos pagados no puedan ser reutilizables por el deudor. debiendo permanecer clasificados como créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda.Lima 27 . En caso el deudor cuente adicionalmente con créditos a microempresas o a pequeñas empresas. 300. sea que estos créditos se otorguen por el sistema convencional de préstamo hipotecario. con la finalidad de atender el pago de bienes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Se incluyen también en esta categoría los créditos para la adquisición o construcción de vivienda propia que a la fecha de la operación. Lo señalado en el párrafo anterior no es aplicable a los créditos otorgados a personas naturales que sólo posean créditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o créditos hipotecarios para vivienda. remodelación.000 por seis (6) meses consecutivos. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas. Son aquellos créditos reembolsables por cuotas. de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares características. Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos directos otorgados a personas naturales para la adquisición. mejoramiento y subdivisión de vivienda propia. En este tipo de crédito no se permite que los saldos pendientes fluctúen en función de las propias decisiones del deudor. 192 Los Laureles Nº 214 .3. y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. refacción. ampliación. 2.• Créditos de consumo no revolventes: Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales. servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial. según corresponda. construcción. siempre que tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.

banca de inversión y negociación de valores. Asimismo.4. b) 2. Créditos a intermediarios de valores: Créditos a empresas cuyas principales líneas de negocios son la intermediación de valores. 2.5.Lima 27 . Incluye créditos a gobiernos locales y regionales. vehículos de 193 Los Laureles Nº 214 . Créditos a bancos multilaterales de desarrollo: Créditos a organismos constituidos por un conjunto de estados. bienes en proceso de independización o bienes en proceso de inscripción de dominio. Créditos a entidades del sector público: Créditos a dependencias del sector público que no hayan sido consideradas como soberanos.por tratarse de bienes futuros. Bolsas de Valores. 2.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . tesoros públicos y otras entidades del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar específicamente dichas exposiciones. que brindan financiamiento y servicios complementarios para el desarrollo. Sociedades Agentes de Bolsa. y. la administración de fondos.6. Créditos soberanos: Créditos con bancos centrales. se consideran en esta categoría a: a) Los créditos hipotecarios para vivienda otorgados mediante títulos de crédito hipotecario negociables de acuerdo a la Sección Sétima del Libro Segundo de la Ley Nº 27287 del 17 de junio de 2000. no es posible constituir sobre ellos la hipoteca individualizada que deriva del crédito otorgado. Las acreencias producto de contratos de capitalización inmobiliaria.7. Incluye el financiamiento otorgado a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. 2. Fondos Mutuos y Fondos de Inversión. así como a empresas públicas o mixtas. siempre que tal operación haya estado destinada a la adquisición o construcción de vivienda propia. los servicios de asesoría financiera.

se considerarán como corporativos a los patrimonios autónomos de seguro de crédito y a fondos de garantía constituidos conforme a Ley. 200 millones en los dos (2) últimos años. 2. así como a los créditos a otras empresas que cumplen con los criterios para ser clasificados como créditos corporativos y que no están comprendidas en los acápites anteriores. Créditos a Grandes Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que poseen al menos una de las siguientes características: a. Banco de la Nación. Si el deudor no cuenta con estados financieros auditados. así como el financiamiento otorgado a otras instituciones que designe la Superintendencia.10. las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a S/.Lima 27 . Ventas anuales mayores a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años. 200 millones durante dos (2) años consecutivos. Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA. Si posteriormente. los créditos no podrán ser considerados en esta categoría.9. Adicionalmente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Incluye el financiamiento otorgado a FOGAPI.propósitos especial. 2.Perú Telf. Créditos a empresas del sistema financiero: Créditos a empresas comprendidas en los literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior.8. 20 millones pero no mayores a S/. patrimonios fideicometidos y a las empresas que los administran. COFIDE. 194 Los Laureles Nº 214 . de acuerdo a los estados financieros anuales auditados más recientes del deudor. 2. Créditos Corporativos: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que han registrado un nivel de ventas anuales mayor a S/. de acuerdo a los estados financieros más recientes del deudor. los créditos deberán reclasificarse como créditos a grandes empresas.

según corresponda. Asimismo. según corresponda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 20 millones durante dos (2) años consecutivos o el deudor hubiese realizado alguna emisión en el mercado de capitales. las ventas anuales del deudor excediesen el umbral de S/. a pequeñas empresas o a microempresas.11. 200 millones durante dos (2) años consecutivos.b. dependiendo del nivel de endeudamiento. las ventas anuales del deudor fuesen mayores a S/.000 por seis (6) meses consecutivos. El deudor ha mantenido en el último año emisiones vigentes de instrumentos representativos de deuda en el mercado de capitales. los créditos deberán reclasificarse como créditos a medianas empresas. Si posteriormente. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a pequeñas empresas o a microempresas. 300. 20 millones durante dos (2) años consecutivos. los créditos del deudor deberán reclasificarse como créditos corporativos. los créditos del deudor deberán reclasificarse como créditos a grandes empresas o corporativos. Créditos a Medianas Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que tienen un endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/. Se considera también como créditos a medianas empresas a los créditos otorgados a personas naturales que posean un endeudamiento total en 195 Los Laureles Nº 214 . Si posteriormente. Asimismo. y que no cumplan con las características para ser clasificados como créditos corporativos o a grandes empresas. en función del nivel de endeudamiento total en el sistema financiero en los últimos (6) meses.Lima 27 . 300. si el deudor no ha mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el último año y sus ventas anuales han disminuido a un nivel no mayor a S/. si el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/.000 en los últimos seis (6) meses. siempre que se cuente con estados financieros anuales auditados. 2.Perú Telf.

el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda). 20. comercialización o prestación de servicios.Perú Telf.Lima 27 . los créditos deberán reclasificarse a créditos a microempresas.000 por seis (6) meses consecutivos. 2.000 por seis (6) meses consecutivos. 20. 3. los créditos deberán ser reclasificados como créditos a medianas empresas. 300. a empresas del sistema 196 Los Laureles Nº 214 . en caso el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/. según corresponda. a entidades del sector público. siempre que una parte de dicho endeudamiento corresponda a créditos a pequeñas empresas o a microempresas. Créditos a Pequeñas Empresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción. Si posteriormente.000 pero no mayor a S/. cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es superior a S/. 300. se redujera a un nivel no mayor a S/. 300.000 en los últimos seis (6) meses. Si posteriormente. Créditos de Deudores Minoristas y No Minoristas A los créditos soberanos. caso contrario permanecerán clasificados como créditos de consumo. a intermediarios de valores. a bancos multilaterales de desarrollo.000 por seis (6) meses consecutivos.el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) superior a S/. 300.000 en los últimos seis (6) meses. otorgados a personas naturales o jurídicas. Asimismo. el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. dependiendo del nivel de endeudamiento y el destino del crédito. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los créditos deberán reclasificarse como créditos de consumo (revolvente y/o no revolvente) y como créditos a pequeñas empresas o a microempresas.12.

Perú Telf. se les denomina créditos de deudores no minoristas. CRITERIOS PARA LA CLASIFICACIÓN A SITUACIÓN DE VENCIDO Y EN COBRANZA JUDICIAL Créditos vencidos El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido deberá realizarse de acuerdo con el siguiente tratamiento: . se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro.Lima 27 . a grandes empresas y a medianas empresas. . se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada. a bancos multilaterales de desarrollo. independientemente del monto y tipo de crédito. corporativos. a intermediarios de valores. a entidades del sector público. independientemente del tipo de crédito. . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a empresas del sistema financiero. . deben transferirse a la cuenta 1406 Créditos en cobranza judicial.financiero.Para el caso de sobregiros en cuenta corriente. 197 Los Laureles Nº 214 . A los demás tipos de créditos (a microempresa.En el caso de los créditos de consumo (revolvente y no revolvente) e hipotecario para vivienda.Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: después de treinta (30) días calendario del vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas. independientemente del tipo de crédito. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas. se considerará vencida sólo la porción no pagada. a grandes empresas y a medianas empresas: después de quince (15) días calendario del vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas. consumo. hipotecario para vivienda y a pequeñas empresas) se les denomina créditos de deudores minoristas.Créditos soberanos. corporativos. se considerará vencida la totalidad de la deuda. Igual tratamiento se aplicará para las operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria. Créditos en Cobranza Judicial Los créditos por los que la empresa ha iniciado las acciones judiciales de cobro.

se registran en la cuenta 1408 “Rendimientos devengados de créditos vigentes”. inversiones y rentas en suspenso”. A partir de dicho momento sólo se reconocerán en cuentas de resultados los intereses. en cobranza judicial (cuenta 1406). los intereses. o créditos otorgados a deudores clasificados en las categorías Dudoso o Pérdida. los mismos que se abonarán en la cuenta de ingresos. Los ingresos previamente reconocidos que no hayan sido cobrados deberán extornarse. Seguros y AFP para cuando ésta lo requiera.La demanda de cobranza por la vía judicial deberá iniciarse dentro del plazo de noventa (90) días calendario de haber registrado contablemente el crédito como vencido. Los ingresos devengados y no cobrados serán registrados en cuentas de orden. comisiones y otros gastos sobre créditos o cuotas que se encuentran en 198 Los Laureles Nº 214 . deben ser informadas al Directorio de la empresa u órgano equivalente en forma cuatrimestral. Las razones técnicas y legales para registrar contablemente créditos como vencidos por mayor tiempo del plazo señalado sin que se haya iniciado el proceso judicial de cobranza correspondiente. Igual tratamiento reciben los intereses. deberán estar a disposición de la Superintendencia de Banca. comisiones y otros ingresos conforme se hayan percibido o cobrado. deberán ser registrados como ingresos o rendimientos en suspenso. debiendo dejar constancia de la presentación de dicho informe en las actas respectivas. RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE LOS CRÉDITOS Los rendimientos devengados de los créditos vigentes. CRÉDITOS REFINANCIADOS Y RESTRUCTURADOS El traslado de créditos a las cuentas: 1403 Créditos reestructurados y 1404 Créditos refinanciados se sujetará a lo dispuesto en este Manual y al Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 5104 “Intereses por créditos”. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . las cuales conjuntamente con la información de sustento.Lima 27 . comisiones y gastos sobre créditos o cuotas que se encuentren en situación contable de vencido (cuenta 1405).Perú Telf. en la cuenta 8104 “Rendimientos de créditos. SUSPENSIÓN DEL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS En tanto no se materialice el pago.

situación contable de reestructurados (cuenta 1403) y refinanciados (cuenta 1404). consumo (revolvente y no revolvente). Para créditos a microempresas. se realizará después de los treinta (30) días del vencimiento de la cuota. comisiones y gastos por las cuentas corrientes deudoras. CRÉDITOS APROBADOS PENDIENTES DE DESEMBOLSO Los saldos de los créditos aprobados pendientes de desembolso. se registrarán en las cuentas respectivas en suspenso mientras no se materialice su pago. independientemente del tipo de crédito. hipotecario para vivienda.Lima 27 . Similar tratamiento se seguirá con el mayor valor del crédito por la aplicación del índice de reajuste. extornándose los rendimientos no efectivizados hasta la fecha. después de quince (15) días del vencimiento de la cuota. se deben registrar en las subcuentas 7105 Líneas de créditos no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados y 7205 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados. PROVISIONES POR CRÉDITOS Las provisiones para los créditos se constituirán de acuerdo con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a grandes empresas y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas). a empresas del sistema financiero. y aquellos créditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria. por plazos mayores a treinta (30) días calendario de otorgado el sobregiro. 199 Los Laureles Nº 214 . el Reglamento para la Administración del Riesgo Cambiario Crediticio y el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas. Los intereses. independientemente que las demás cuotas aún no hayan vencido. a intermediarios de valores. a entidades del sector público. comisiones y gastos serán reconocidos en la cuenta de resultados sólo cuando sean efectivamente percibidos. La suspensión del reconocimiento como ingresos y su reconocimiento en la cuenta 8104 se realizará conforme a lo siguiente: En el caso de créditos soberanos. corporativos.Perú Telf. a pequeñas empresas. a bancos multilaterales de desarrollo. Tales intereses. independientemente del tipo de crédito.

Créditos de consumo (revolvente y no revolvente).01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria: Se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada. que son reclasificados de las cuentas analíticas que conforman la subcuenta 2101.CUENTA : 1401 CRÉDITOS VIGENTES DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos otorgados a los clientes del país y del exterior en sus distintas modalidades. 200 Los Laureles Nº 214 . mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas. de acuerdo con lo pactado. cuyos pagos se encuentran al día. corporativos.01 Depósitos en cuenta corriente. La transferencia del monto total de los créditos no pagados a las cuentas analíticas correspondientes de la cuenta 1405 Créditos vencidos. .Créditos soberanos. los rendimientos no efectivizados hasta la fecha. a grandes empresa y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas): Después de quince (15) días calendario de su vencimiento. hipotecario para vivienda. . deberá realizarse de acuerdo con el siguiente tratamiento: . eliminándose del rubro de ingresos de ser el caso.04 Sobregiros en cuenta corriente de créditos vencidos. se considerará vencida la totalidad de la deuda. a empresas del sistema financiero.Perú Telf. a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro. se considerará vencida sólo la porción no pagada.Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: Después de treinta (30) días calendario de su vencimiento. En esta cuenta también se registran los saldos deudores por sobregiros en cuenta corriente. a intermediarios de valores.Lima 27 . a entidades del sector público. de acuerdo con las disposiciones sobre la materia. Los sobregiros en cuenta corriente que no son instrumentados a través de un contrato de línea de crédito deben registrarse en la cuenta analítica 1405. a bancos multilaterales de desarrollo.

01 Avances en cuenta corriente Registra los importes de los créditos concedidos en esta modalidad.02. para contabilizar en ella. Asimismo. hasta por el importe del crédito que se haya estipulado.02 Tarjetas de crédito por compra 1401.04 Sobregiros en cuenta corriente 201 Los Laureles Nº 214 . 1401.02.01 Depósitos en cuenta corriente. bajo condiciones contractualmente establecidas de conformidad con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. los que luego de transcurrido el plazo correspondiente.02 Créditos a microempresas Son aquellos créditos vigentes otorgados a microempresas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. las empresas podrán utilizar exclusivamente la subcuenta 2101.02 Tarjetas de crédito (vencido).Perú Telf. Como alternativa.02. incluye los importes de los sobregiros temporales por encima de las líneas autorizadas.02 Tarjetas de crédito Registra los importes no vencidos por financiamientos realizados por los usuarios de las tarjetas de crédito y los anticipos en efectivo otorgados a los usuarios de éstas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . En este caso.02.02. pactados para ser movilizados con cheques o sin ellos. 1401.02. para efectos de presentación de los estados financieros. también esta modalidad de crédito.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 1401. . se reclasificarán en la cuenta analítica 1405.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 1401.02. bajo las condiciones establecidas contractualmente.02.Lima 27 .02. 1401. los saldos deudores de dichas cuentas corrientes deberán reclasificarse obligatoriamente en el rubro de cartera de créditos.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1401.

02.06.02.05 Descuentos Registra el valor nominal (facial) de facturas. por montos mayores al saldo que el titular mantiene en su cuenta corriente y por plazos que no excedan de treinta (30) días calendario de otorgado el sobregiro.02. 02 1401.Lima 27 .05.02. de los pagarés.02. el saldo de esta cuenta deberá mostrarse deducido de los intereses y comisiones cobrados por anticipado.05. e ir incorporándose al rubro de ingresos. 1401.Perú Telf.09 Otros préstamos 1401.Otros Préstamos Registra los créditos concedidos mediante la suscripción de un contrato. 09 1401. de manera proporcional. que se amortizan en cuotas periódicas o con vencimiento único y que se encuentren vigentes. 01 1401. letras de cambio y otros títulos valores representativos de deuda no vencidos.Registra los importes que la empresa ha atendido por cheques girados por el titular de la cuenta corriente y/o los cargos efectuados por la misma empresa.02.02 Préstamos a cuota fija 1401.02.06 Descuentos-Pagarés Descuentos.04 Sobregiros en cuenta corriente (vencido). según corresponda. deben registrarse en ingresos diferidos en la subcuenta 2901. Los intereses y comisiones pactados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.06.01 Préstamos revolventes 1401. Esta cuenta no incluye los créditos bajo la modalidad de Avances en cuenta corriente.07 Capitalización inmobiliaria 202 Los Laureles Nº 214 . el saldo deudor se reclasificará en la cuenta analítica 1405. Luego de transcurrido el período señalado. facturas conformadas. cuyo derecho de cobranza ha sido adquirido por la empresa mediante el endoso de tales instrumentos de crédito.06.02.02. Para efectos de presentación en el Balance General. por los días calendario que medien entre la fecha de operación y su vencimiento. 1401.Letras Descuentos.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado.05. 1401.

Mientras no se produzca la restitución del bien.Perú Telf. se procederá al extorno de la cuenta de activo fijo y su contrario correspondiente. eliminándose contablemente el crédito.02 “Bienes Restituidos” al valor insoluto del crédito o al valor neto de realización. y en su correspondiente por el contrario. dicha adquisición deberá ser registrada como descuento en la cuenta analítica 1401.05 Descuentos. para efectos de control. Asimismo. Opcionalmente.10 Factoring Registra la adquisición de facturas. inmediatamente a la restitución del bien. Cuando se disponga físicamente del bien. y después de noventa (90) días calendario de incumplimiento se considerará todo el crédito como vencido.En esta cuenta analítica se registra el monto pendiente de pago del precio al contado del inmueble en los contratos de capitalización inmobiliaria. 1401. abonándose en la cuenta analítica 1601. facturas conformadas y títulos valores representativos de deuda siempre que exista transferencia del riesgo crediticio. independientemente de la pretensión de cobranza que se vaya a interponer. En caso contrario. Si el saldo insoluto del crédito es mayor al valor del bien restituido.02.02.Lima 27 .02.02. la diferencia se reconocerá como una pérdida siempre que no existan probabilidades de recuperación.01 “Bienes para Colocación” el valor del bien. El registro contable de las operaciones se efectúa al precio al contado del inmueble definido en la Ley N° 28364. los contratos de capitalización inmobiliaria resueltos deberán permanecer contabilizados en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”. los bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles. En su tratamiento contable se observará las 203 Los Laureles Nº 214 . Las operaciones de factoring se registrarán por el importe líquido desembolsado y la ganancia financiera se reconocerá en resultados en función al devengamiento del contrato. Mobiliario y Equipo”. el menor. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . La(s) cuota(s) del contrato de capitalización inmobiliaria pasará(n) a situación de vencido después de treinta (30) días calendario de incumplimiento. éste se registrará como un activo realizable en la cuenta analítica 1601.

1401.11 y 1401. los mismos que se reconocerán como ingresos de acuerdo al devengamiento de las cuotas.02.12.01. La(s) cuota(s) de arrendamiento financiero. pasará(n) a situación de vencido después de treinta (30) días calendario de incumplimiento. y después de noventa (90) días calendario de incumplimiento se considerará todo el crédito como vencido.12 se registra el monto de las operaciones de arrendamiento financiero.2000. según las normas vigentes y las NIIF. para efectos de control. Mobiliario y Equipo” y en su correspondiente por el contra.normas que sobre el particular. comisiones y otros conceptos de financiamiento que se hayan acordado con el cliente.02. los intereses. No se consideran bajo esta modalidad aquellos financiamientos que hayan tenido su origen en una refinanciación de una modalidad crediticia distinta.Perú Telf.04 “Ingresos por arrendamiento financiero no devengados”.02.11 1401.Lima 27 .01. el devengamiento de los 204 Los Laureles Nº 214 .01 deberá registrarse en la subcuenta 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . incluyendo las operaciones en las cuales el cliente vende a la empresa un bien y ésta a su vez se lo otorga en arrendamiento financiero o retroarrendamiento (leaseback).12 Arrendamiento financiero Lease – back Tratamiento de las operaciones de arrendamiento financiero En las cuentas analíticas 1401. haya establecido esta Superintendencia. y la diferencia entre el valor bruto de la colocación y el monto de la cuenta 1601. Asimismo. según corresponda. abonándose en la cuenta analítica 1601. comprendiendo el capital. previa evaluación de la capacidad crediticia del deudor. Opcionalmente.02. dicho registro es aplicable sólo para los contratos celebrados hasta el 31. los mismos que deberán ser tratados como una operación de arrendamiento financiero o lease-back refinanciada o reestructurada. Para efectos tributarios.01 “Bienes para colocación” el valor del bien. El registro contable de las operaciones se efectúa al valor bruto de la colocación. los bienes cedidos en arrendamiento financiero se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles.

y. El registro en esta cuenta no podrá ser mayor a treinta (30) días calendario. por la totalidad del monto. el saldo de los créditos por operaciones de arrendamiento financiero. por las cartas de crédito confirmadas a la vista y/o negociadas. créditos a grandes empresas y a medianas empresas.02. los contratos de arrendamiento financiero resueltos deberán permanecer contabilizados en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . créditos corporativos.ingresos diferidos registrados en la subcuenta 2901.Lima 27 . tratándose de créditos a bancos multilaterales de desarrollo. créditos a intermediarios de valores. cartas fianzas u otras garantías similares. créditos a entidades del sector público.Perú Telf. la empresa deberá formalizarlos o trasladarlos a las cuentas respectivas de créditos vencidos. 1401. Para efectos de presentación en el balance general.04 ”Ingresos por arrendamiento financiero no devengados”.04 transfiriéndose a las cuentas del rubro 14. extornándose aquellos ingresos devengados no cobrados. Vencido dichos plazos. por las cuales los ordenantes de las mismas no han cancelado su obligación frente a la empresa. tratándose de créditos a microempresas y créditos a pequeñas empresas. Mientras no se produzca la recuperación física del bien. deberá deducirse del saldo de la subcuenta 2901. los ingresos devengados en suspenso deberán registrarse en la cuenta 8104 “Rendimientos de créditos y rentas en suspenso” y en el rubro 82 “Contra cuenta de cuentas de orden deudoras”. Adicionalmente.21 Créditos por liquidar Registra los importes de los créditos originados al asumir la empresa las obligaciones de los clientes cuyo cumplimiento había sido garantizado mediante la emisión de avales. y quince (15) días calendario.04 se suspende después de los treinta (30) días de incumplimiento de la(s) cuota(s). por las cuales la empresa ha pagado la obligación al beneficiario sin que el banco emisor de la carta de crédito le haya reembolsado los fondos. Incluye los originados por el pago a los beneficiarios de las cartas de crédito emitidas negociadas y/o de las cartas de crédito a la vista y diferidas. 205 Los Laureles Nº 214 . debiéndose eliminar contablemente el ingreso diferido registrado en la subcuenta 2901.

26 Créditos-Comercio Exterior En esta cuenta analítica se registran los financiamientos destinados al comercio exterior. 02 1401.03.99. 01 1401. debiendo discriminarse si son revolventes o norevolventes. 01 1401. ampliación.03.01 Revolventes 1401.06 1401.02. 03 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito disponibilidad en efectivo por Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 206 Los Laureles Nº 214 .02 No revolventes 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401. bajo cualquier modalidad.02. mejoramiento o subdivisión de todo tipo de bienes inmuebles.03.99 Otros créditos Registra los importes de capital de otros créditos a microempresas otorgados que no responden a ninguna de las formas definidas en las cuentas analíticas precedentes. construcción.02.1401.03.06.02. 09 1401.02.99.03.06.Perú Telf.03.06.02 Créditos a Microempresas 1401. Incluye la línea de crédito revolvente utilizada.01 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.03. 1401.03. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta es aplicable.04 1401. refacción.02.27 Créditos Inmobiliarios Registra los créditos otorgados para fines de adquisición.03. en lo pertinente. 1401.02.03 Créditos de consumo Registra los créditos directos otorgados a personas naturales de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.Lima 27 . 1401.03. 02 1401.02 1401.

09 Otros préstamos no revolventes 1401.06. 04 1401.6 21 Préstamos 1401.1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.02 No revolventes 1401.06.99.2009 . Los préstamos revolventes que no son otorgados bajo convenio de descuento por planilla de remuneraciones se registrarán en la cuenta analítica 1401.99 Otros créditos 1401.Lima 27 . considerándose de acuerdo al Reglamento de Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones.03.13 Pignoraticios Registra el importe de créditos pignoraticios con garantías de joyas y otros objetos de oro y plata. es aplicable en lo pertinente. 05 1401.03.03.04 Créditos hipotecarios para vivienda Registra los créditos hipotecarios para vivienda de conformidad con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.03.03.99.Perú Telf. 1401.02 Créditos a Microempresas 1401.10.01 1401.06.03.06.03.03.03.01 Revolventes 1401.12 Lease-back 1401.03.04. como convenio no elegible.11 Arrendamiento financiero 1401.4.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 207 Los Laureles Nº 214 .06.06 Préstamos otorgados elegibles Préstamos otorgados elegibles no bajo revolventes convenios no revolventes bajo convenios no Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 21 En esta subcuenta analítica se registran los préstamos revolventes otorgados bajo convenio de descuento por planilla de remuneraciones. SBS Nº 14353-2009 del 30. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 Incorporado por la Resol.03.

04.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.04.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios MIVIVIENDA otorgados con recursos de las instituciones financieras.04.06 Créditos soberanos 208 Los Laureles Nº 214 .09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401.05.1401. es aplicable en lo pertinente.04.04. 1401.99 Otros créditos 1401.Lima 27 . 1401.99 Otros créditos 1401. que brindan financiamiento y servicios complementarios para el desarrollo.05.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06 Préstamos 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.Perú Telf. 1401.02 Créditos a Microempresas 1401.06.04. así como otros créditos con recursos del Fondo MIVIVIENDA.23 Préstamos del Fondo Mi Vivienda En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA que no forman parte del esquema EFIC.05 Créditos a desarrollo bancos multilaterales de Registra los créditos vigentes otorgados a organismos constituidos por un conjunto de estados.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA En esta cuenta analítica se registran los créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA que forma parte del esquema EFIC.07 Capitalización inmobiliaria 1401.

la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.07. es aplicable en lo pertinente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 01 1401.07.Lima 27 .04 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta. así como a empresas públicas o mixtas.07.12 1401.07.01 1401.07 Créditos a entidades del sector público Registra los créditos vigentes otorgados a dependencias del sector público que no hayan sido consideradas como soberanos.07 1401.Registra los créditos vigentes con bancos centrales.06. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401. 09 1401.07.07.07.06.07. es aplicable en lo pertinente.10 1401.18 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .06.06 1401.07.07. tesoros públicos y otras entidades del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar específicamente dichas exposiciones.11 1401.99 Otros créditos 1401.Perú Telf.06 Préstamos 1401.02 Créditos a Microempresas 1401. Incluye créditos a gobiernos locales y regionales.07.02 Créditos a Microempresas 1401.02 1401. 02 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.06.06.05 1401.07.07.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 209 Los Laureles Nº 214 .

tarjetas de crédito.07. etc.Lima 27 . 1401.07.08. SBS Nº 14353-2009 del 30.02 Créditos a Microempresas. es aplicable en lo pertinente.26 1401.01 1401.08.06 1401.02 1401.18.2009 Sustituido por la Resol.Perú Telf. 02 No Subordinados Registra los créditos vigentes otorgados a entidades con las que corresponde consolidar estados financieros.08. Fondos Mutuos y Fondos de Inversión así como a las empresas que los administran.27 1401.07.04 1401.99 1401.07. 02 22 23 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Incorporado por la Resol.07. SBS Nº 14353-2009 del 30. Titulizadoras.05 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.07.10.08.08.18. en dicha subcuenta analítica se registrarán los préstamos que no cumplan con las características para ser considerados como subordinados de acuerdo a las normas emitidas por la Superintendencia.08.07.06.06. y otras conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 01 Subordinados 1401. 1401.21 1401.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a intermediarios de valores 23 Registra los créditos vigentes otorgados a Sociedades Agentes de Bolsa.08 Créditos por liquidar Créditos.08. Asimismo. 01 1401.02 “No Subordinados” se registrarán los créditos bajo las distintas modalidades: avances en cuenta corriente.En la subcuenta analítica 1401. 22 1401.2009 210 Los Laureles Nº 214 .18.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

11 1401.1401. . 09 1401. 01 1401.18 1401.08.08.18.09. Banco de la Nación.09.10 1401.06 Subordinados En esta cuenta analítica se registran los créditos subordinados otorgados a empresas del sistema financiero. es aplicable en lo pertinente. Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA.Lima 27 .08.1 corresponde consolidar estados 8 financieros 1401. 02 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06.06 .99 1401.08.07 No subordinados Créditos a entidades con quienes 1401.08.0 6.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos inmobiliarios Otros créditos empresas del sistema Créditos a financiero Registra los créditos vigentes otorgados a empresas comprendidas en los literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior.21 1401.09. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.02 Créditos a Microempresas.08.08. Incluye los créditos otorgados a FOGAPI.09.09.08. 1401.08.1 8. distintas a las empresas con las que corresponde consolidar Estados Financieros. 1401.08.12 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.Perú Telf.18.27 1401.07 1401.08.06 Préstamos 1401.09 Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . COFIDE.01 Subordinados 211 Los Laureles Nº 214 .

10.10.1 8. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.08 y 1401.02 1401. 01 1401.06 1401.01 1401. 09 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.05. es aplicable en lo pertinente.02 No Subordinados 1401.02 Créditos a Microempresas. 1401.09.10.11 1401.05.10. 02 1401.09.10.10.06.05. 09 1401.18.10.10.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 212 Sustituido por la Resol.05 1401.Perú Telf.12 1401.10. 01 1401.04 1401. financiamientos a vehículos de propósito especial y los patrimonios fideicometidos.10.10.09.1401. y que no se contabilizan en las subcuentas 1401.06.06.10.06.10. 1401.Lima 27 . 1401. así como los créditos a otras entidades que cumplen con los criterios para ser clasificados como créditos corporativos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.18.05.10.10 Créditos corporativos 24 Registra los créditos a empresas del sistema de seguros y administradoras de fondos de pensiones. 24 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.18 1401.07.2009 Los Laureles Nº 214 .9 9 Otros créditos 1401.10. 1401.10.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 02 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta. 01 1401.10 1401.07 1401.

32 commodities Registra los financiamientos cuyo repago está basado en la operación específica de venta de un volumen determinado de un commodity 1401.11. 1401.Lima 27 .33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Registra los financiamientos de construcción de inmuebles comerciales o de habitación otorgados a una entidad específica para un bien o un pool limitado de bienes.11 Otros créditos Créditos a grandes empresas Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.01 1401.31 móviles Registra los financiamientos cuyo repago está basado en los flujos generados por el bien móvil.01.10. la descripción de las cuentas analíticas de las subcuentas 1401.10.26 1401.34 inmuebles para alquiler Registra los financiamientos de adquisición de un bien inmueble con flujos de alquileres existentes 1401. Financiación estructurada de activos 1401. es aplicable en lo pertinente.10.10.10.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Créditos a Microempresas y 1401.10 Créditos Corporativos.02 1401.10.10.10.11.99 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.30 Proyectos Registra los financiamientos cuyo repago está basado esencialmente en los flujos futuros del proyecto.10. Financiación estructurada de 1401.Perú Telf.21 1401.02 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito 213 Los Laureles Nº 214 . Financiación estructurada de 1401.27 Créditos por liquidar Créditos.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .34 1401.99 1401.12 Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .11.04 1401. 01 1401.Lima 27 .11.11. 02 1401.11 1401.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos quienes estados Proyectos activos inmuebles inmuebles Créditos a medianas empresas Son aquellos créditos otorgados a personas naturales y jurídicas de conformidad con Reglamento para la 214 Los Laureles Nº 214 .11.11.07 1401.11. 01 1401.11.11.11.1401.18.05 1401.06.21 1401.11.30 1401.11.05. 02 1401.11.11.11.11.11.11.11.31 1401.27 1401.18.10 1401.Perú Telf.11.06.11.06 1401.11. 01 1401. 09 1401.26 1401.11. 02 1401. 09 1401.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos.18 1401.06.33 1401.05.12 1401.32 1401.11.05.11.11.

12. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.07 1401.10 Créditos Corporativos.12.12.12.21 1401. 01 1401.12.12 1401.12. 09 1401.Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.12. 01 1401.12.12.Lima 27 .05. 02 1401.01 1401.12.06 1401.18.06.12. 1401.12. 02 1401.06.05.02 1401.18.05.12.11 1401.05 1401. la descripción de las cuentas analíticas de las subcuentas 1401.12.12.12.04 1401.12.06.27 1401.18 1401.12.32 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . 09 1401.12. es aplicable en lo pertinente.12.31 1401. 01 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .12.02 Créditos a Microempresas y 1401.30 1401.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos.12.12.Perú Telf.26 1401. 02 1401.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities 215 Los Laureles Nº 214 .10 1401.12.01.

21 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar 216 Los Laureles Nº 214 .13.13.18.13.34 1401.13.13.13 Créditos a pequeñas empresas Son aquellos créditos otorgados a personas naturales y jurídicas de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.05.05. 09 1401. 02 1401. 01 1401. 1401.06.13.12.13.18. 01 1401.06.13.13.12 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .12. 02 1401.04 1401.1401. 09 1401.13.13. 02 1401.13.13.99 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos 1401.18 1401.Perú Telf.13.05. 01 1401.10 1401.07 1401.11 1401.13.02 Créditos a Microempresas. es aplicable en lo pertinente.13.Lima 27 .06.12.13.13.13.05 1401.02 1401. la descripción de las cuentas analíticas de la subcuenta 1401.06 1401. Para las cuentas analíticas de esta subcuenta.01 1401.33 1401.

13.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos 217 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .99 Créditos.27 1401.1401.Perú Telf.26 1401. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.13.

corporativos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03. y se considerará vencido todo el crédito después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento. según sea el caso. deben transferirse a la cuenta analítica respectiva de la cuenta 1405 “Créditos vencidos”. de concurso ordinario o preventivo. Tratándose de las operaciones de arrendamiento financiero y de los contratos de capitalización inmobiliaria.CUENTA : 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos o financiamientos directos.Lima 27 . Si dicho valor presente es menor que el valor en libros de la deuda neto de provisiones. Los intereses y comisiones que se capitalicen producto de la reestructuración de deudas deberán registrarse en la cuenta analítica 2901. a grandes empresas y a medianas empresas. se deberá reconocer inmediatamente provisiones adicionales a las existentes por la diferencia correspondiente.01. y a los treinta (30) días cuando se trate de créditos a pequeñas empresas y a microempresas.Perú Telf. intermediarios de valores. conforme a la Ley General del Sistema Concursal aprobada mediante la Ley Nº 27809. posteriores a los quince (15) días calendario de su vencimiento cuando se trate de créditos a entidades del sector público. Se deberá determinar el valor presente de los flujos futuros del nuevo cronograma de la deuda. se considerará vencida sólo la porción no amortizada después de treinta (30) días calendario de no haberse pagado en la fecha pactada. sujeto a la reprogramación de pagos aprobada en el proceso de reestructuración. por el monto total de la deuda. cualquiera sea su modalidad. Los deudores con créditos reestructurados deberán ser clasificados según las pautas que haya determinado esta Superintendencia en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Los importes de los créditos reestructurados no pagados. debiendo previamente extornarse los intereses y comisiones 218 Los Laureles Nº 214 .

99 Otros créditos Créditos con intermediarios de 1403. las cuentas analíticas 2901. según corresponda.08 valores 1403.04.back 1403.07. ciñéndose a los criterios contables establecidos en este Manual para créditos vigentes. Para efectos de presentación en el Balance General.27 Créditos inmobiliarios 1403.07 Capitalización inmobiliaria 219 Los Laureles Nº 214 .27 Créditos inmobiliarios 1403.11 Arrendamiento financiero 1403.27 Créditos inmobiliarios 1403.03.08. En caso que los créditos reestructurados sean reclasificados como vigentes.01. se deducirá del saldo de la cuenta 1403.99 Otros créditos 1403.07.02. de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.08.02.06 Préstamos 1403.03 por dichos créditos será reclasificado a la cuenta analítica 2901.07.07 Capitalización inmobiliaria 1403.10.02.Lima 27 .07 Capitalización inmobiliaria 1403.06 Préstamos 1403. según corresponda.08.10.Perú Telf.08. y el saldo de la cuenta analítica 2901.02.03 y 2901.07 Capitalización inmobiliaria 1403.06 Préstamos 1403.08.07.06 Préstamos 1403.back 1403.12 Lease .07.12 Lease . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1403.01.01.11 Arrendamiento financiero 1403.07.02.02.99 Otros créditos Créditos a entidades del sector 1403.01.24 Operaciones RFA 1403.07 público 1403.08.12 Lease-back 1403.02.11 Arrendamiento financiero 1403.02 Créditos a microempresas 1403. el saldo de los créditos registrados en la cuenta 1403 será reclasificado a la cuenta 1401.10 Créditos corporativos 1403. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .registrados en resultados o en las cuentas de orden.

10.11.12.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease .30 1403.11.12.32 1403.11.12.Lima 27 .10.12.Perú Telf.27 1403.31 1403.06 1403.10.12.10.11 1403.24 1403.12.10.10.33 1403.33 1403.11 1403.06 1403.11.99 1403.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities 220 Los Laureles Nº 214 .10.99 1403.12 1403.24 1403.11.07 1403.12 1403.27 1403.31 1403.30 1403.10.11 1403.12.11.12 1403.31 1403.back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease .34 1403.07 1403.34 1403.24 1403.1403.12 1403.11.27 1403.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .32 1403.12.30 1403.32 Arrendamiento financiero Lease .10.11.10.11.12.11.11 1403.11.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .99 Otros créditos 1403. en los que se producen variaciones de plazo y/o monto del contrato original que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.99 Otros créditos CUENTA : 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los créditos o financiamientos directos. No se considerarán créditos refinanciados a los créditos o financiamientos otorgados originalmente bajo la modalidad o con las características de líneas de crédito revolvente debidamente aprobados por el directorio.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403. a 221 Los Laureles Nº 214 .12.12 Lease-back 1403.13.1403.27 Créditos inmobiliarios 1403. conforme con lo establecido en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.Lima 27 .13. También se considerará un crédito como refinanciado cuando se produzcan los supuestos de novación.13.13 Créditos a pequeñas empresas 1403. Los importes de los créditos refinanciados no pagados. posteriores a los quince (15) días calendario de su vencimiento cuando se trate de créditos soberanos.11 Arrendamiento financiero 1403.12.07 Capitalización inmobiliaria 1403.13.13. en sus distintas modalidades. cancelaciones y/o pago de servicios de dichas líneas correspondan a nuevos financiamientos.13.Perú Telf.06 Préstamos 1403. comité ejecutivo y/o comité de créditos (según corresponda) siempre que su desarrollo crediticio no implique que las amortizaciones.12. Los deudores con créditos refinanciados deberán ser clasificados según las pautas que haya determinado esta Superintendencia en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

Los intereses y comisiones que se capitalicen producto de la refinanciación de deudas. En caso que los créditos refinanciados sean reclasificados como vigentes. debiendo previamente extornarse los intereses y comisiones registrados en resultados o en las cuentas de orden.Lima 27 . corporativos.04 por dichos créditos será reclasificado a la cuenta analítica 2901. Si dicho valor presente es menor que el valor en libros de la deuda neto de provisiones.01. por el monto total de la deuda. se deberá reconocer inmediatamente provisiones adicionales a las existentes por la diferencia correspondiente.01. deben transferirse a la cuenta analítica respectiva de la cuenta 1405 “Créditos vencidos”.Perú Telf.bancos multilaterales de desarrollo. hipotecario para vivienda. Se deberá determinar el valor presente de los flujos futuros del nuevo cronograma de la deuda. deberán registrarse en la cuenta analítica 2901. de las operaciones de arrendamiento financiero y de los contratos de capitalización inmobiliaria. a grandes empresas y a medianas empresas (créditos de deudores no minoristas). a entidades del sector público. a intermediarios de valores. y a los treinta (30) días cuando se trate de créditos a pequeñas empresas y a microempresas. según corresponda. de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. según corresponda.01.04. el saldo de los créditos registrados en la cuenta 1404 será reclasificado a la cuenta 1401. ciñéndose a los criterios contables establecidos en este Manual para créditos vigentes. Tratándose de los créditos de consumo. y el saldo de la cuenta analítica 2901. se considerará vencida sólo la porción no amortizada después de treinta (30) días calendario de no haberse pagado en la fecha pactada. a empresas del sistema financiero. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . y se considerará vencido todo el crédito después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento.01. 222 Los Laureles Nº 214 .

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1404.02 1404.06 .04.02.04 1404.04 1404.02.03.01 1404. las cuentas analíticas 2901.07 1404.Lima 27 .06 .02.02.01 1404.02.26 1404. 1404.03.01 1404.10 1404.12 1404.02 1404.02.04 y 2901.02.03.03.02.05 Créditos a microempresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos 1404.01 1404.06 .02.02.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Revolventes No revolventes Créditos de consumo Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes 223 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06 1404.06 .11 1404.03 1404.02 1404.02 1404.04.99 .03.02 1404.02. se deducirá del saldo de la cuenta 1404.01.01 Créditos.09 1404.Perú Telf.02.02.06 1404.02.99 1404.02.02.24 Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones refinanciadas-RFA En esta cuenta analítica se registran los créditos refinanciados conforme con lo señalado en el Decreto de Urgencia Nº 059-2000 y sus normas modificatorias y complementarias.Para efectos de presentación en el Balance General.02.99 .27 1404.02.

03.10.04. SBS Nº 14353-2009 del 30.04 vivienda 1404.06 .01 Préstamos con hipoteca inscrita 1404.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.10.03. SBS Nº 14353-2009 del 30.2009 224 Los Laureles Nº 214 .2009 Incorporado por la Resol.10.99 Otros créditos 1404.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 25 26 Modificado por la Resol.04.04.04.2009 30 Modificado por la Resol.04.04.13 Pignoraticios 1404.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1404.03.01 Revolventes 1404.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 1404.06 Préstamos 1404.03.2009 29 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.1404.09 Otros préstamos no revolventes 30 1404.04.03.03.07 Capitalización inmobiliaria 1404.03.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1404.06 bajo convenios 29 1404.03.08 Préstamos con letras hipotecarias 1404. SBS Nº 14353-2009 del 30.02 No revolventes Créditos hipotecarios para 1404. SBS Nº 14353-2009 del 30.11 Arrendamiento financiero 1404.99 .12 Lease-back 1404.99 .06 .06 . SBS Nº 14353-2009 del 30.04.2009 28 Incorporado por la Resol.Perú Telf.2009 27 Incorporado por la Resol.06 Préstamos revolventes otorgados .Lima 27 .23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1404.10.04.06 Préstamos no revolventes para .10.02 automóviles 25 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 26 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 27 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 28 1404.

1404.99 Otros créditos 1404.05 Descuentos 1404.99 Otros créditos Créditos a entidades del sector 1404.07.back 1404.02 Tarjetas de crédito 1404.06 .09 Otros préstamos 225 Los Laureles Nº 214 .07.07.Lima 27 .06 Préstamos 1404.07.06 .Perú Telf.08.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.08.06.01 Préstamos revolventes 1404.08.02 Préstamos a cuota fija 1404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08.27 Créditos inmobiliarios 1404.02 Tarjetas de crédito 1404.07 público 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.06 .07.08.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.09 Otros préstamos 1404.02 Préstamos a cuota fija 1404.05.06 .06 .07.07.06 Préstamos 1404.07.08.10 Factoring 1404.18 .99 Otros créditos Créditos a intermediarios de 1404.06 Préstamos 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Créditos soberanos 1404.11 Arrendamiento financiero 1404.12 Lease .01 Subordinados 1404.07.08 valores 1404.18 .26 Créditos.07.08.07 Capitalización inmobiliaria 1404.05 de desarrollo 1404.06.07.06 .04.01 Préstamos revolventes 1404.05.02 No Subordinados 1404.06 Préstamos 1404.07.99 Otros créditos Créditos a bancos multilaterales 1404.Comercio exterior 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.01 Avances en cuenta corriente 1404.

10.18 .06 .06 1404.09.09.10 1404.99 Otros créditos 1404.07 1404.01 1404.99 Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .08.18 .08.12 1404.02 No Subordinados 1404.08.09.01 1404.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.07 1404.07 No Subordinados 1404.10.01 1404.09.10.06 .06 .Perú Telf.06 .10.06 .06 Préstamos 1404.10.08.1404.18 1404.11 1404.08.18 Créditos corporativos Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.09.26 1404.10.10.02 1404.10.18 .10.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados quienes estados No Subordinados Créditos.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a empresas del sistema 1404.08.09 1404.05 1404.08.08.06 Subordinados 1404.10 1404.02 1404.09.04 1404.27 1404.10.10 1404.11 1404.02 1404.12 1404.09.Lima 27 .01 Subordinados 1404.09 financiero 1404.18 .08.10.08.10.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 226 Los Laureles Nº 214 .

32 1404.financieros 1404.Perú Telf.10.10.06 .11.06 1404.11.11.06 .10.11.01 1404.10.11.18 1404.11.11.02 1404.05 1404.11.34 1404.11.07 1404.11.99 1404.11.Lima 27 .31 1404.27 1404.33 1404.30 1404.11.18 .10.18 .01 1404.01 1404.04 1404.10.27 1404.10.11 1404.09 1404.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de 227 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes estados .11.10.30 Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.06 .10.10.24 1404.11.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.10 1404.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .24 1404.02 1404.10.11 1404.02 1404.11.11.12 1404.11.01 1404.18 .26 1404.02 1404.11.11.26 1404.18 .

04 1404.02 1404.01 1404.back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Operaciones refinanciadas-RFA Créditos.11.12.12.06 .12.12.12.Perú Telf.06 .12.12.12.Lima 27 .12.99 1404.01 1404.07 1404.12.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.12.12 1404.11.11.32 1404.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 228 quienes estados Los Laureles Nº 214 .02 1404.12.12.32 1404.05 1404.18 .12.18 1404.09 1404.18 .34 1404.12.34 Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .11 1404.33 1404.12.06 1404.12.10 1404.24 1404.26 1404.11.30 1404.12.02 1404.11.27 1404.1404.31 1404.12 1404.12.33 1404.31 1404.06 .12.12.01 1404.

13.13.12 Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados 1404.13.11 1404.18 financieros 1404. CUENTA : 1405 CRÉDITOS VENCIDOS En esta cuenta se registra el capital de los créditos que no han sido cancelados o amortizados por los obligados en la fecha de vencimiento. por operaciones cuyo pago ha sido garantizado por la empresa y/o por cartas de crédito emitidas y confirmadas asumidas por la empresa.1404.13.13.13.06 1404.13.Lima 27 .12.13. a bancos multilaterales de desarrollo. Incluye los créditos originados por los importes desembolsados por la empresa ante el incumplimiento del cliente.13.13.05 1404.26 Créditos.13.Perú Telf.13.27 Créditos inmobiliarios 1404.07 1404.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 DESCRIPCIÓN: .13.01 1404.13.13.18 .02 1404.13.02 1404.06 .24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.04 1404.13.01 Subordinados 1404.09 1404.99 Otros créditos Ver dinámica en la cuenta 1406.06 . El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido es después de quince (15) días calendario de la fecha de vencimiento de pago pactado para créditos soberanos. a 229 Los Laureles Nº 214 .10 1404.02 No Subordinados 1404.13 1404.Comercio exterior 1404.06 .99 1404.18 .01 1404.13.

debiendo dejar constancia de la presentación de dicho informe en las actas respectivas. La demanda de cobranza por la vía judicial deberá iniciarse dentro del plazo de noventa (90) días calendario de haber registrado contablemente el crédito como vencido. Para las subcuentas y cuentas analíticas de esta cuenta es aplicable. se considerará vencida sólo la porción no pagada. deberán estar a disposición de la Superintendencia de Banca. y de treinta (30) días calendario para créditos a pequeñas empresas y a microempresas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . independientemente del tipo de crédito. Las razones técnicas y legales para registrar contablemente créditos como vencidos por mayor tiempo del plazo señalado sin que se haya iniciado el proceso judicial de cobranza correspondiente.entidades del sector público. Para el caso de sobregiros en cuenta corriente se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro.Perú Telf. Los créditos por los que la empresa ha iniciado las acciones judiciales de cobro. se considerará vencida la totalidad de la deuda. la descripción de las 230 Los Laureles Nº 214 . En el caso de los créditos de consumo (revolvente y no revolvente) e hipotecario para vivienda. Igual tratamiento se aplicará para las operaciones de arrendamiento financiero y contratos de capitalización inmobiliaria. las cuales conjuntamente con la información de sustento. independientemente del monto. a intermediarios de valores. a empresas del sistema financiero. deben ser informadas al Directorio de la empresa u órgano equivalente en forma cuatrimestral. Seguros y AFP para cuando ésta lo requiera. se sigue un tratamiento escalonado para la consideración de crédito vencido: después de los treinta (30) días calendario de no haber pagado a la fecha pactada. mientras que después de los noventa (90) días calendario de incumplimiento en cualquiera de las cuotas pactadas. corporativos. deben transferirse a la cuenta 1406 Créditos en cobranza judicial. a grandes empresas y a medianas empresas.Lima 27 . en lo pertinente.

Lima 27 .02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1405.02. 09 1405.02.02 1405.19.02.19.10 1405.19.02.02.02. 01 1405. 09 1405.19.02. 01 1405.02.05 1405.02.02 1405.19.02. 01 1405. 02 1405.01 1405.04 1405.19.02.11 financiero 31 Créditos a microempresas 31 Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiro en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en Descuentos Préstamos Capitalización Factoring Arrendamiento cuenta Eliminado por la Resol.02 1405.02.02.02.10 1405.11 1405.06.05.02.02.05 1405. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.12 1405.04 corriente 1405.07 1405.06 1405.02.05.02.06 1405.2009 231 Los Laureles Nº 214 .02.02.06.05.02.02.02.06.10.19. 02 1405.07 inmobiliaria 1405.02.02.subcuentas y cuentas analíticas de las cuentas 1401 Créditos vigentes y 1404 Créditos refinanciados.02.19 1405. SBS Nº 14353-2009 del 30. 02 1405. 09 1405.Perú Telf.02.

03.03 1405. y 15 (quince) días calendario. 03 1405.03.22. 02 1405.02.19. tratándose de créditos a microempresas y a pequeñas empresas.27 Créditos inmobiliarios 1405.Perú Telf.19.22.26 Créditos comercio exterior 1405.03.02. correspondiente a operaciones cuyo incumplimiento había sido garantizado por la empresa.22.26 1405.02.02.1405.19.02.27 1405.06 1405.02.06 1405.02.03.22. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06.19.02.02.03.03.22 1405. 01 1405.02.02.02.24 1405.02.02.03.06.99 1405.03.22. tratándose de créditos corporativos y créditos a grandes empresas y créditos a medianas empresas 1405.Lima 27 .Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos de consumo Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 232 Los Laureles Nº 214 .06.99 Otros créditos 1405. 02 1405.02 1405.02.02.12 Lease-back 1405.02.11 1405.03. 04 Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.02.22.19.02.12 1405. 09 1405. y no han sido cancelados o formalizados por plazos mayores a treinta (30) días calendario.02.21 Créditos por liquidar El registro en esta cuenta corresponde a los importes desembolsados por la empresa.24 Operaciones RFA 1405.07 1405.04 1405.22.06.99 1405.03.27 1405. 01 1405.

25 1405.08 1405.19.02 1405.04.03.04.10.19.04.06 1405.24 1405. 05 1405.19.19. 09 1405.2009 233 Los Laureles Nº 214 .19.06.04.04.06.19.Perú Telf.06 1405.03.06 1405.03.03.1405.Lima 27 .04.04.07 1405.03.13 Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios 1405.06.04.99 1405.19 1405.99 1405.04.03.03.19 1405.07 1405.05.04.03.06 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 32 1405. SBS Nº 14353-2009 del 30.19.06.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.04.19.19.04.03.05.04.04.04.03.03.11 1405.05.19.01 1405.04 1405.12 Lease-back 1405.19.04.19.19 Créditos refinanciados 1405.24 1405.99 Otros créditos 1405.12 1405.23 1405.99 1405.04.11 Arrendamiento financiero 1405.23 1405.02 Tarjetas de crédito 1405.03.09 1405. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.06 1405.06.03.19.99 32 Otros créditos Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Créditos refinanciados Préstamos Capitalización inmobiliaria Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Otros créditos Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Otros créditos Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Créditos a bancos desarrollo Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos multilaterales de Incorporado por la Resol.25 1405.05 1405.19.06 Préstamos 1405.

06.18.26 1405.06.06 1405.07.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .02 1405.22.07.19.09 1405.Perú Telf.07.19.07.07.19.26 1405.12 1405.99 1405.06.07.22.07.19.99 Otros créditos Créditos soberanos Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos a entidades del sector público Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .27 1405.22.06.07 1405.22 1405.07.07.06 1405.19.19.22.07.10 1405.07.19.07 1405.06 1405.27 1405.07.07.07.07.07.19.07.01 1405.99 1405.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Créditos.07.06 1405.07.Lima 27 .22.07.18 1405.07.07.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19.07.11 1405.12 1405.06 1405.06.11 1405.07.19.05 1405.11 1405.05 1405.07.07.19 1405.12 1405.02 1405.07.07.21 1405.07.18 1405.07.19.06.01 1405.1405.07 1405.02 1405.07.19 1405.06 1405.07.07 1405.05.04 1405.07.07.04 1405.18 1405.06.22.19.99 1405.22.19.18.10 1405.22.07.02 1405.06.19.99 1405.07.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos 234 Los Laureles Nº 214 .

1405.07.26 1405.07.27 1405.07.99 1405.08 1405.08.02 1405.08.04 1405.08.05 1405.08.06 1405.08.06.01 1405.08.06.02 1405.08.06.09 1405.08.07 1405.08.10 1405.08.11 1405.08.12 1405.08.18

Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a intermediarios de valores Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.18.01 Subordinados 1405.08.18.02 No Subordinados 1405.08.19 Créditos refinanciados 1405.08.19. Tarjetas de crédito 02 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.19. Descuentos 04 Préstamos 1405.08.19. Capitalización inmobiliaria 05 Factoring 1405.08.19. Arrendamiento financiero 06 Lease - back 1405.08.19. Créditos a entidades con quienes 07 corresponde 1405.08.19. consolidar estados financieros 10 Créditos- Comercio exterior 1405.08.19. Créditos inmobiliarios 11 Otros créditos 1405.08.19. 12 1405.08.19. 18 1405.08.19. 26 1405.08.19. 27 1405.08.19. 99 1405.08.21 Créditos por liquidar
235
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.08.22 1405.08.26 1405.08.27 1405.08.99 1405.09 1405.09.06 1405.09.06.0 6 1405.09.06.0 7 1405.09.18 1405.09.18.0 1 1405.09.18.0 2 1405.09.19 1405.09.19.0 6 1405.09.19.1 8 1405.09.19.9 9 1405.09.99 1405.10 1405.10.02 1405.10.04 1405.10.05 1405.10.06 1405.10.06.0 1 1405.10.06.0 2 1405.10.06.0 9 1405.10.07 1405.10.10 1405.10.11 1405.10.12 1405.10.18 1405.10.18.0 1 1405.10.18.0 2 1405.10.19

Créditos reestructurados Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a empresas del financiero Préstamos Subordinados

sistema

No Subordinados Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Préstamos Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Otros créditos Otros créditos Créditos corporativos Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados
236

quienes estados

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.10.19.0 2 1405.10.19.0 4 1405.10.19.0 5 1405.10.19.0 6 1405.10.19.0 7 1405.10.19.1 0 1405.10.19.1 1 1405.10.19.1 2 1405.10.19.1 8 1405.10.19.2 4 1405.10.19.2 6 1405.10.19.2 7 1405.10.19.3 0 1405.10.19.3 1 1405.10.19.3 2 1405.10.19.3 3 1405.10.19.3 4 1405.10.19.9 9 1405.10.21 1405.10.22 1405.10.22.0 6 1405.10.22.0 7 1405.10.22.1 1 1405.10.22.1 2

Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a corresponde financieros entidades con consolidar quienes estados

Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back
237

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.10.22.2 4 1405.10.22.2 6 1405.10.22.2 7 1405.10.22.9 9 1405.10.26 1405.10.27 1405.10.30 1405.10.31 1405.10.32 1405.10.33 1405.10.34 1405.10.99 1405.11 1405.11.02 1405.11.04 1405.11.05 1405.11.06 1405.11.06.0 1 1405.11.06.0 2 1405.11.06.0 9 1405.11.07 1405.11.10 1405.11.11 1405.11.12 1405.11.18 1405.11.18.0 1 1405.11.18.0 2 1405.11.19 1405.11.19.0 2 1405.11.19.0 4 1405.11.19.0

Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos
238

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

5 1405.11.19.0 6 1405.11.19.0 7 1405.11.19.1 0 1405.11.19.1 1 1405.11.19.1 2 1405.11.19.1 8 1405.11.19.2 4 1405.11.19.2 6 1405.11.19.2 7 1405.11.19.3 0 1405.11.19.3 1 1405.11.19.3 2 1405.11.19.3 3 1405.11.19.3 4 1405.11.19.9 9 1405.11.21 1405.11.22 1405.11.22.0 6 1405.11.22.0 7 1405.11.22.1 1 1405.11.22.1 2 1405.11.22.1 8 1405.11.22.2 4 1405.11.22.2

Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior
239

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

6 1405.11.22.2 7 1405.11.22.9 9 1405.11.26 1405.11.27 1405.11.30 1405.11.31 1405.11.32 1405.11.33 1405.11.34 1405.11.99 1405.12 1405.12.02 1405.12.04 1405.12.05 1405.12.06 1405.12.06.0 1 1405.12.06.0 2 1405.12.06.0 9 1405.12.07 1405.12.10 1405.12.11 1405.12.12 1405.12.18 1405.12.18.0 1 1405.12.18.0 2 1405.12.19 1405.12.19.0 2 1405.12.19.0 4 1405.12.19.0 5 1405.12.19.0 6

Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos
240

quienes estados

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.12.19.0 7 1405.12.19.1 0 1405.12.19.1 1 1405.12.19.1 2 1405.12.19.1 8 1405.12.19.2 4 1405.12.19.2 6 1405.12.19.2 7 1405.12.19.3 0 1405.12.19.3 1 1405.12.19.3 2 1405.12.19.3 3 1405.12.19.3 4 1405.12.19.9 9 1405.12.21 1405.12.22 1405.12.22.0 6 1405.12.22.0 7 1405.12.22.1 1 1405.12.22.1 2 1405.12.22.2 4 1405.12.22.2 6 1405.12.22.2 7 1405.12.22.3

Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a corresponde financieros entidades con consolidar quienes estados

Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada Financiación estructurada móviles Financiación estructurada commodities Financiación estructurada y residenciales de Proyectos de activos de de inmuebles comerciales

Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos
241

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

0 1405.12.22.3 1 1405.12.22.3 2 1405.12.22.3 3 1405.12.22.3 4 1405.12.22.9 9 1405.12.26 1405.12.27 1405.12.30 1405.12.31 1405.12.32 1405.12.33 1405.12.34 1405.12.99 1405.13 1405.13.02 1405.13.04 1405.13.05 1405.13.06 1405.13.06.0 1 1405.13.06.0 2 1405.13.06.0 9 1405.13.07 1405.13.10 1405.13.11 1405.13.12 1405.13.18 1405.13.18.0 1 1405.13.18.0 2 1405.13.19 1405.13.19.0 2 1405.13.19.0 4

Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de Financiación estructurada de Financiación estructurada de y residenciales Financiación estructurada de

Proyectos activos móviles commodities inmuebles comerciales inmuebles para alquiler

Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente
242

corresponde

Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1405.13.19.0 5 1405.13.19.0 6 1405.13.19.0 7 1405.13.19.1 0 1405.13.19.1 1 1405.13.19.1 2 1405.13.19.1 8 1405.13.19.2 4 1405.13.19.2 6 1405.13.19.2 7 1405.13.19.9 9 1405.13.21 1405.13.22 1405.13.22.0 6 1405.13.22.0 7 1405.13.22.1 1 1405.13.22.1 2 1405.13.22.2 4 1405.13.22.2 6 1405.13.22.2 7 1405.13.22.9 9 1405.13.26 1405.13.27 1405.13.99

Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros Créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos corresponde

243
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

1406

CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el capital de los créditos a partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su recuperación. Para las subcuentas y cuentas analíticas de esta cuenta es aplicable, en lo pertinente, la descripción de las subcuentas y cuentas analíticas de las cuentas 1401 “Créditos vigentes”, 1403 “Créditos reestructurados”, 1404 “Créditos refinanciados” y 1405 “Créditos vencidos”. Igual que en el tratamiento de los créditos vencidos, los rendimientos devengados (intereses y comisiones generados por la consecución de estos créditos), se registrarán en las respectivas cuentas de orden. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1406.02 1406.02.01 1406.02.02 1406.02.02. 01 1406.02.02. 02 1406.02.02. 09 1406.02.04 1406.02.05 1406.02.05. 01 1406.02.05. 02 1406.02.05. 09 1406.02.06 1406.02.06. 01 1406.02.06. 02 1406.02.06.
33

Créditos a microempresas
33

Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos
244

Eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

09 1406.02.07 1406.02.10 1406.02.11 1406.02.12 1406.02.19

Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos refinanciados

1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.02.19.05 Descuentos 1406.02.19.06 Préstamos 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.02.19.10 Factoring 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 1406.02.19.12 Lease-back 1406.02.19.24 Operaciones RFA 1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.02.19.99 Otros créditos 1406.02.21 Créditos por liquidar 1406.02.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 1406.02.22.12 Lease-back 1406.02.22.24 Operaciones RFA 1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.02.22.99 Otros créditos 1406.02.26 1406.02.27 1406.02.99 1406.03 1406.03.02 1406.03.02. 01 1406.03.02. 02 1406.03.02. 09 1406.03.04 1406.03.06 1406.03.06. 01 1406.03.06. Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos de consumo Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para
245
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

03.04.11 Arrendamiento financiero 1406.12 Lease-back 1406.04 1406.19.03.03.04.04.04.19.02 Tarjetas de crédito 1406. 03 1406. 02 1406. 34 Otros créditos Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Créditos refinanciados Préstamos Capitalización inmobiliaria Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados recursos de instituciones financieras Otros créditos con Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Incorporado por la Resol.2009 246 Los Laureles Nº 214 .04.Perú Telf.04.03.19.99 1406.02 1406.19.12 1406.04.04.03.04.06 Préstamos 1406.03.06.19. 23 1406. 07 1406.03.03.04.09 1406. 05 1406.19.06.19 1406.19.19.03. 06 1406. 24 1406.06.19. 04 1406.19.03.03. 25 1406.06.03.19 Créditos refinanciados 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19.19.03.06 1406.04. 09 1406.03.08 1406.03.06.07 1406.11 1406.13 Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios 1406.99 Otros créditos 1406.06.Lima 27 .04.06 automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 34 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30. 01 1406.03.04.06.10.

04 1406.05 1406.25 1406.06 1406.06.06.19.18.05.07.06 1406.05.24 1406. 99 1406.06.06.99 1406. 06 1406. 99 1406.07.19.06.99 1406.11 1406.06.04.04.19.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18 1406.99 1405.07.07.07. 01 1406.04. 01 1406.19.07.12 1406. 06 1406.19 1406.05. Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados recursos de instituciones financieras Otros créditos con Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos soberanos Préstamos Créditos refinanciados Préstamos Otros créditos Otros créditos Créditos a entidades del público Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .06 1406.23 1406.06. 02 1406.07.07.back Créditos a entidades con corresponde consolidar EEFF Subordinados No subordinados 247 sector quienes Los Laureles Nº 214 .07.99 1406.05 1406.05.Perú Telf.07 1406.06 1406.04. 09 1406.07.06.07 1406.18.07.Lima 27 .19 1406.07.10 1406.07.07.02 1406.

06 1406. Créditos.Comercio exterior 26 1406.07. 05 Descuentos 1406.19.07.22. 06 Préstamos 1406.02 1406. 12 1406. 99 1406.07. 07 Capitalización inmobiliaria 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.19.22 1406. Créditos a entidades con 18 corresponde consolidar EEFF 1406.99 Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con corresponde consolidar estados financieros Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.19.07.19.07. 12 Lease .07.07.07.07.07.19 Créditos refinanciados 1406. 11 1406.26 1406.19.22. 26 1406.07.19.07.07.22.22.07.07.07. 99 Otros créditos 1406.07.07.19.07. 02 Tarjetas de crédito 1406.19.22.22.22.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos quienes quienes 248 Los Laureles Nº 214 . 04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.19.21 1406. 27 1406.07.Perú Telf.Lima 27 .07. 07 1406.19. 18 1406.19.27 réditos inmobiliarios C 1406.07.07.back 1406. 11 Arrendamiento financiero 1406.07.07. 10 Factoring 1406.22.19.27 1406.

08. 12 Lease .08.19.10 1406.11 1406.10actoring F 1406. 07 Capitalización inmobiliaria 1406.08.19.02 1406.18. 26 Créditos. 01 1406. 09 1406.08.21 Créditos por liquidar 1406.04 1406.08. 05 Descuentos 1406.08.08.08.08.19.Lima 27 .07 1406.08.19 1406.19.19.08.08.08.08 1406.19. 01 1406. 99 Otros créditos 1406.19.06.08.19. 02 1406.19.12 1406.back 1406.08. 04 Créditos con intermediarios de valores Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease . 11 Arrendamiento financiero 1406.19.08. Créditos a entidades con 18 corresponde consolidar EEFF 1406. 27 Créditos inmobiliarios 1406.08.06.08.1406.08.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.08.08.19.06.05 1406.06 1406.18. 06 Préstamos 1406.08.08.08.Perú Telf.Comercio exterior 1406.18 1406.08.08. 02 1406.08.19.08. 02 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 quienes 249 .22 Créditos reestructurados Los Laureles Nº 214 .

09 1406. 18 1406.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 250 con quienes Los Laureles Nº 214 .05 1406.06.09.19 1406.09.1406.10.08.09.99 1406.06.07 1406.02 1406. 02 1406.19.18.18 1406.06 1406.10. 01 1406.09. 06 1406.Perú Telf.09.09.18. 02 Créditos.10.08.10.10.19. 01 1406.10.18 1406.18.27 1406. 01 1406.99 1406.26 1406.04 1406. 07 1406.Lima 27 . 02 1406.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos con empresas del sistema financiero Préstamos Subordinados No subordinados Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Préstamos Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros con quienes con quienes Otros créditos Otros créditos Créditos corporativos Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .06.09.09.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 1406.09.11 1406. 06 1406.10.18.09.10 1406.10.10.10 1406.12 1406.10.10.08. 99 1406.10.06.06 1406.06.09.19.10.

21 1406.10.22.22.10.Perú Telf. 07 1406. 07 1406.10. 34 1406.10.10. 06 1406. 32 1406.19. 10 1406.19.10. 04 1406.19 1406. 11 1406.10.19. 18 1406. 31 1406.19.10.19.10.Lima 27 .19.10. 06 1406.19. 99 1406.10.22.10. Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.10. 24 1406.22.19. 11 1406. 12 1406.10.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back 251 con quienes Los Laureles Nº 214 .10.22. 02 1406.1406.10. 27 1406. 26 1406.19.19.19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 05 1406. 30 1406. 33 1406.19.10.10.19.10.10.19.10.10.19.19.10.10.22 1406.19.

10.22. 09 1406. 02 Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.10.11.11.11.11 1406.11. 24 1406.06 1406.02 1406.22.12 1406.11 1406.30 1406.10.10 1406.10.10.32 1406.33 1406. 99 1406. 02 1406. 01 1406. 02 1406.27 1406. 27 1406.10.06.31 1406.10.05 1406.10.07 1406.11.11.26 1406.11.11.22.11.11.Perú Telf.11. 01 1406.11.04 1406.Lima 27 .19.06. 26 1406.10.10.12 1406.11.11.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos Proyectos activos commodities inmuebles inmuebles Créditos a grandes empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .10.18 1406.18.18.99 1406.34 1406.11.11.10.19 1406.22.06.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito 252 con quienes Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

04 1406. 11 1406. 05 1406.11.11.11.19.1406.19.11. 06 1406.22.19.11. 33 1406.19.22.19.11. 26 1406.19.19.11. 11 1406.21 1406.back Créditos a entidades corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades corresponde consolidar con quienes 253 con quienes Los Laureles Nº 214 . 24 1406.19.11.11.19.11.19. 31 1406. 30 1406.11. 99 1406. 18 1406.19.11.19.11.11.22. 06 1406. 32 1406.22.19.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 27 1406. 07 1406.19. 12 1406.11. 18 Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .11. 12 1406.19.Lima 27 .19.11.19.22 1406.11.22.11.11.11. 34 1406.11.11.11. 07 1406. 10 1406.

11.26 1406.12.34 1406.12.06.18.31 1406.22.19.11.06.32 1406. 26 1406.11.11 1406.22.06 1406.12.11.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Financiación estructurada de móviles Financiación estructurada de Financiación estructurada de comerciales y residenciales Financiación estructurada de para alquiler Otros créditos Proyectos activos commodities inmuebles inmuebles Créditos a medianas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .12 1406.30 1406.12. 01 1406.12.12.12. 24 1406.02 1406.18.04 1406.11. 02 1406.07 1406.10 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.05 1406.18 1406.27 1406. Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.11.Lima 27 .estados financieros 1406.22.12 1406.11. 02 1406.19.Perú Telf.11.12.12.12.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente 254 Los Laureles Nº 214 .11.12.12. 99 1406.11.12. 02 1406.19 1406.11.11.99 1406. 01 1406.12.22. 27 1406.12.33 1406.12.06. 09 1406.

12.19.19. 11 1406.12. 07 1406.19.19.10. 24 1406.19.19. 99 1406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.10.12.2009 37 Incorporado por la Resol.04 1406.19 .12.12.19 .12.12.12. SBS Nº 14353-2009 del 30. 06 1406.2009 39 Incorporado por la Resol.30 1406. 12 35 36 Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .21 1406. 34 1406.19. 10 1406.19. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.12.2009 Incorporado por la Resol.19.10.12.19.Lima 27 .12. 12 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.12. 07 1406.33 1406.10. 11 1406.Perú Telf. 27 1406.12.2009 38 Incorporado por la Resol.12. 26 1406.22. SBS Nº 14353-2009 del 30.32 1406.19.19.12.12.22 1406.2009 255 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 14353-2009 del 30.31 1406.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación 35 estructurada de activos móviles 36 Financiación estructurada de commodities 37 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 38 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 39 Otros créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Incorporado por la Resol. 06 1406. 05 1406. 18 1406.12.19 .19 .12.22.12.12.22.12.22.

06 1406. 01 1406.12.06. 24 1406.34 1406.13. SBS Nº 14353-2009 del 30.13.11 1406.26 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.12.13.18.12.Perú Telf.12.27 1406.12.12.13.13.04 1406.13.13 1406.2009 256 Los Laureles Nº 214 .31 1406.13.02 1406. 99 1406.13.13.13.07 1406.1406.2009 Incorporado por la Resol.30 1406.05 1406.13.12.22. 09 1406. SBS Nº 14353-2009 del 30.2009 44 Incorporado por la Resol.32 1406.12.06.99 1406.12 1406.10. SBS Nº 14353-2009 del 30.22. 02 1406. 26 1406.06.10 1406.12.10.18 1406.33 1406.18.13.2009 43 Incorporado por la Resol. 02 1406.22.12.10.19 40 41 Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.10.12.13.13.22.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos 40 Financiación estructurada de activos móviles 41 Financiación estructurada de commodities 42 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 43 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 44 Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos refinanciados Incorporado por la Resol. 01 1406.10. 27 1406.Lima 27 .2009 42 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.

19.19.13. 18 1406. 06 1406.22.13.22.1406.13.13. 24 1406.13.13. 27 1406. 04 1406.21 1406. 07 1406.13.22.13.19.back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Operaciones RFA Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros Créditos Créditos por liquidar Créditos reestructurados Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-back Operaciones RFA Créditos-Comercio Exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos.22. 12 1406.22.13.19.13.19.13.13.13. 24 1406.13. 99 1406.19. 26 1406.19.27 Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease .13.19.13. 10 1406.19. 11 1406.13.13.19.22. 06 1406.13.22.19. 12 1406. 02 1406.13.22. 05 1406.22 1406. 11 1406. 07 1406. 99 1406.13.13.26 1406.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.Lima 27 .19.Perú Telf.Comercio exterior Créditos inmobiliarios 257 Los Laureles Nº 214 .19.13. 26 1406. 27 1406.

en sus distintos tipos y modalidades. Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo con la situación de recuperabilidad de los créditos. 1403. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 1404. incluyendo los créditos reestructurados y refinanciados aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa. Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo a la situación de recuperación de los créditos y aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa.13.Perú Telf.1406. comisiones y gastos sobre cuentas corrientes deudoras de acuerdo a lo pactado y en el caso de los préstamos contratados en esos términos. Por los créditos castigados con cargo a la provisión respectiva. Por el precio al contado de los bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria. Por la capitalización de los reajustes de aquellos créditos otorgados bajo el sistema de operaciones de capitales reajustables. Por las notas de cargo por intereses.Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 1405 y 1406 Por los desembolsos de los créditos. - - - - CRÉDITOS: - - 258 Los Laureles Nº 214 .99 Otros créditos DINÁMICA DÉBITOS: : Aplicable a las cuentas 1401. Por las amortizaciones de los créditos en sus distintas modalidades. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

reestructurados. refinanciados en cobranza judicial y los rendimientos de créditos castigados se registrarán en las respectivas cuentas de orden.09 1408. así como los rendimientos de los créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes. Los rendimientos correspondientes a los créditos vencidos.Lima 27 .06 1408.11 1408.10 1408.08 1408.03 1408. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.13 Rendimientos devengados por créditos microempresas Rendimientos devengados por créditos consumo Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda Rendimientos devengados por créditos bancos multilaterales de desarrollo Rendimientos devengados por créditos soberanos Rendimientos devengados por créditos entidades del sector público Rendimientos devengados por créditos intermediarios de valores Rendimientos devengados por créditos empresas del sistema financiero Rendimientos devengados por créditos corporativos Rendimientos devengados por créditos grandes empresas Rendimientos devengados por créditos medianas empresas Rendimientos devengados por créditos pequeñas empresas a de DESCRIPCIÓN: a a a a a a a DINÁMICA 259 Los Laureles Nº 214 . conforme el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.05 1408.04 1408.CUENTA : 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES En esta cuenta se registran los rendimientos devengados de los créditos directos vigentes.02 1408. SUBCUENTAS: 1408.12 1408.07 1408.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la reversión y transferencias de rendimientos devengados por créditos vigentes. Por el importe de los rendimientos devengados cobrados.DÉBITOS: - Por los rendimientos devengados por los créditos vigentes. refinanciados y/o cobranza judicial. cuando los créditos se transfieren a créditos vencidos. CRÉDITOS: - - 260 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.Lima 27 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. reestructurados.

02.02.01 Provisión específica 1409.03 consumo) 261 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 1409 CRÉDITOS) (PROVISIONES PARA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las provisiones genéricas y específicas por créditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.02.01 Componente fijo 1409.02.02.02 Provisión genérica obligatoria 1409.02 microempresas) 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409. Las provisiones deberán constituirse en la misma moneda en que fueron pactados los créditos que la originan.02 . se registrarán las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genéricas adicionales referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por esta Superintendencia.06 sobreendeudamiento (Provisiones para créditos de 1409. Asimismo.02.Lima 27 .05 Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por 1409.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: (Provisiones para créditos a 1409.Perú Telf.02 Componente procíclico 1409.02 .03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.02.

03.1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.02 Componente procíclico 1409.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisión para créditos a bancos 1409.06.02 Provisión genérica obligatoria 1409.03.04.02 .03.01 Componente fijo 1409.02 .06.05.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.01 Provisión específica 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 1409.04.02 1409.03.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.02 .05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.03.02 1409.03.02 .05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.02 .03.04 1409.01 1409.01 Componente fijo 1409.04.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.02 Componente procíclico 1409.05 1409.05.05.02 .05.01 Componente fijo 1409.04.02 .01 Provisión específica 1409.04 1409.02 Provisión genérica obligatoria 1409.04.05.02 1409.03.05 multilaterales de desarrollo) 1409.02 .01 1409.03 1409.06 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por sobreendeudamiento (Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.02 Componente procíclico 1409.06.01 1409.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 262 .06.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.06.06.06.04.04.07 (Provisión para créditos a entidades Los Laureles Nº 214 .05.Lima 27 .Perú Telf.

02 1409.09.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.07.02 .Perú Telf.09.02 .09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 1409.01 Componente fijo 1409.10.08.10.10.02 .01 1409.09.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.02 .09.01 1409.02 Provisión genérica obligatoria 1409.10.07.02 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.02 .02 .02 Componente procíclico 1409.10.02 Componente procíclico 1409.09 empresas del sistema financiero) 1409.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a 1409.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos 1409.01 Provisión específica 1409.07.07.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.10 corporativos) 1409.02 Componente procíclico 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.08.08 1409.08.01 Componente fijo 1409.08.07.09.01 Provisión específica 1409.08.1409.10.07.03 1409.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.Lima 27 .09.02 .03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.02 .08.05 del sector público) Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.02 1409.04 1409.11 (Provisiones para créditos a grandes 263 Los Laureles Nº 214 .02 Provisión genérica obligatoria 1409.01 Componente fijo 1409.10.

02 .02 .02 Componente procíclico 1409.02 1409.13.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.11.05 empresas) Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente fijo Componente procíclico Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a medianas empresas) Provisión específica Provisión genérica obligatoria 1409.12.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.11.04 1409.03 1409. Por la aplicación de los saldos de las provisiones acumuladas correspondientes a los saldos de los créditos castigados o retirados del activo.01 Componente fijo 1409.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio (Provisiones para créditos a 1409. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Componente procíclico 1409.02 .13.12.11. 264 Los Laureles Nº 214 .12.01 1409.12.12.01 1409.13.01 Componente fijo 1409.02 .02 .11.12.01 1409.02 .13.1409.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por 1409.02 1409.02 1409.11.04 refinanciadas y reestructuradas 1409.01 Provisión específica 1409.Lima 27 .02 Provisión genérica obligatoria 1409.03 Provisión genérica voluntaria Provisión para valuación-Operaciones 1409.11.13.13 pequeñas empresas) 1409.12 1409.11.12.Perú Telf.06 sobreendeudamiento DINÁMICA DÉBITOS: Por la reversión de provisiones.13.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS: - - - Por la constitución de provisiones conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 265 Los Laureles Nº 214 . Por la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento. Por la constitución de provisiones por riesgo cambiario crediticio.- Por la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 .Perú Telf.

07.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 15 CUENTAS POR COBRAR Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de operaciones con instrumentos financieros derivados. SBS N 1067-2005 del 19. en lo que no se oponga al tratamiento expuesto a continuación. venta de bienes y servicios y fideicomisos. Para una adecuada presentación en el Balance General.Perú Telf. 45 Modificado por la Resol.06. También comprende los rendimientos devengados generados por las cuentas de este rubro y las provisiones que se constituyen para cubrir riesgos de irrecuperabilidad. Clasificación de los Productos Financieros Derivados Al inicio. el cual recoge aspectos esenciales de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) Nº 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición” vigente en el Perú. resulta de aplicación dicha NIC y su Guía. el saldo de este rubro se mostrará deducido de la cuenta 1509 (Provisiones para cuentas por cobrar). TRATAMIENTO PARA LOS PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 45 El tratamiento contable de los productos financieros derivados se ceñirá a lo estipulado a continuación.2008 266 Los Laureles Nº 214 . Resol. SBS Nº 349-2008 del 06. Por consiguiente. Posteriormente fue modificado por la Resol. pagos efectuados por cuenta de terceros. los productos financieros derivados deberán ser clasificados en una de las siguientes dos categorías: (a) Productos financieros derivados para negociación. o. y cuentas por cobrar diversas. Incluye las comisiones devengadas por la prestación de servicios.2005.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . (b) Productos financieros derivados con fines de cobertura contable.2005.Lima 27 . SBS N° 981-2005 del 27.

respectivamente) en la moneda diferente al dólar americano (para posiciones en dólares americanos y en otra moneda extranjera) o en la moneda en que está expresado el monto nominal pactado (para posiciones en dos monedas extranjeras diferentes al dólar americano). Las ganancias y pérdidas por diferencia de cambio se registrarán en las subcuentas y 5108.02. que se describe en el siguiente acápite. teniendo como contrapartida las cuentas 1502 “Productos Financieros Derivados para Negociación” ó 2502 “Productos Financieros Derivados para Negociación”.16 “Ingresos por Productos Financieros Derivados para Negociación” y 4109. contabilizándose de la siguiente manera: 267 Los Laureles Nº 214 . En caso de primas pagadas. (b) Productos financieros derivados con fines de cobertura contable Posteriormente. Coberturas Contables Las coberturas contables pueden ser de dos tipos: 1. las primas compradas registradas en las cuentas activas correspondientes se medirán al valor razonable.Perú Telf.16 “ Gastos por Productos Financieros Derivados para Negociación”. Coberturas de valor razonable En una cobertura contable de valor razonable. afectando las cuentas de ingresos y gastos. 5109. Simultáneamente deberán ser registrados en las cuentas 7106 y 7206 denominados “Productos Financieros Derivados” o en las cuentas del rubro 83 y en la cuenta 8409.16. respectivamente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . éstas se registrarán inicialmente en las cuentas pasivas correspondientes y se medirán al valor razonable. registrándose posteriormente las fluctuaciones por valor razonable como un gasto en la subcuenta 4109. en la fecha de negociación o contratación. según correspondan. los cambios en el valor razonable de los productos financieros derivados con fines de cobertura se registrarán dependiendo el tipo de cobertura contable. Cuando un contrato involucre dos monedas distintas a la moneda nacional (operación cruzada). respectivamente. con abono a la cuenta activa contabilizada inicialmente. El registro se hará por contrato. Tratándose de opciones. los cambios en el valor razonable de los productos financieros derivados para negociación se contabilizarán en las subcuentas de las cuentas de ingresos y gastos.Reconocimiento inicial Todos los productos financieros derivados deberán ser registrados en el Balance General a su valor razonable. se tratará como una compra o una venta dependiendo de la posición (larga o corta.Lima 27 .16 con cargo a la cuenta pasiva contabilizada inicialmente. Cobertura de valor razonable 2. registrándose posteriormente las fluctuaciones por valor razonable como un ingreso en la subcuenta 5109. Todos los contratos denominados en moneda extranjera deberán ser registrados al tipo de cambio spot. Cobertura de flujo de efectivo 1.02 y 4108. tanto el producto financiero derivado como la partida cubierta son valorizados y reconocidos al valor razonable. a su valor nominal o valor par. según corresponda a un ingreso o un gasto. Reconocimiento y valoración posterior (a) Productos financieros derivados para negociación Posteriormente.

registrándose los ajustes en las cuentas analíticas 5109.01. Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés de un Portafolio (Macro-coberturas) En una cobertura de valor razonable que califique como macro-cobertura. se reconocerá en los resultados del ejercicio. respectivamente. se reconocerá en los resultados del ejercicio.17.03 y 4108. respectivamente.02.01 y 4109.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . cuentas analíticas 5109. según corresponda a un ingreso o un gasto. respectivamente. 2.24. el tratamiento será el siguiente: i) Los ajustes de valor razonable del producto financiero derivado se reconocerán como ganancias o pérdidas registrándose en las cuentas analíticas 5109.17. teniendo como contrapartida las cuentas 1501 y 2501.03. teniendo como contrapartida las cuentas de activos y pasivos correspondientes de las partidas cubiertas.17.03 y 4109.02 y 2503. respectivamente. 268 Los Laureles Nº 214 . que es un activo o pasivo financiero.24.17. según corresponda a un ingreso o un gasto. Coberturas de Flujos de Efectivo En una cobertura contable de flujo de efectivo.03 y 4109. cuenta 3605 “Resultado no realizado por coberturas de flujos de efectivo”. b) el cambio acumulado desde el inicio de la cobertura del valor razonable de los flujos de caja esperados de la partida cubierta.02 denominadas “Coberturas de flujos de efectivo”. acumulado desde el inicio de la cobertura. el producto financiero derivado es valorizado y reconocido al valor razonable. y 2503. respectivamente.02 y 4109.i) Las ganancias o pérdidas producto de las variaciones del valor razonable del producto financiero derivado se reconocen en los resultados del ejercicio.24. teniendo como contrapartida las cuentas 1503.01 y 2503. contabilizándose de la siguiente manera: i) La parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado se reconoce en la cuenta patrimonial.24.02 denominadas “Coberturas de Flujo de Efectivo”. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados se contabilizarán en las subcuentas 5108.01.01 y 4109.03.17. ii) La ganancia o pérdida en la partida cubierta atribuible. entre: a) la valorización de los productos financieros derivados. registrándose los ajustes en las cuentas analíticas 5109. Dicho ajuste corresponderá al menor valor. producto de las variaciones en el valor razonable. respectivamente.01. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados se contabilizarán en las subcuentas 5108.03.02 denominadas “Coberturas de flujos de efectivo”.Perú Telf. ii) La parte inefectiva del producto financiero derivado deberá reconocerse en las cuentas de ingresos y gastos.03 y 2503. según corresponda a una ganancia o una pérdida.17. registrándose en las cuentas analíticas 5109. teniendo como contrapartida las subcuentas 1503.03 y 4108. teniendo como contrapartida las subcuentas 1503. en términos absolutos. y. teniendo como contrapartida las cuentas 1503. respectivamente. producto de las variaciones en el valor razonable. pudiendo afectar tanto la cuenta patrimonial como las cuentas de ingresos y gastos.03.Lima 27 . según corresponda a una ganancia o una pérdida. ii) La ganancia o pérdida en la partida cubierta atribuible.

17. en el período o períodos en que se devenguen los intereses del activo o pasivo financiero asociado. señalado anteriormente. el monto que no se espere recuperar será reconocido en el resultado del ejercicio. en el caso que se trate de una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). cuando sea impracticable la amortización utilizando la tasa de interés efectiva. c) En el caso de coberturas de flujo de efectivo distintas a las señaladas en a) y b).17. En caso que existiese evidencia que parte o el total del monto reconocido en el patrimonio no se recuperará. b) Excepcionalmente. se amortizará contra resultados del ejercicio siguiendo el método de la tasa de interés efectiva. afectando las cuentas analíticas 5109.Las ganancias y pérdidas reconocidas en la cuenta patrimonial 3605 afectarán las cuentas de resultados afectando el Estado de Ganancias y Pérdidas. b) y c) del acápite 2 de cobertura de flujo de efectivo.02 ó 5109. recalculada en la fecha que comience la amortización. la pérdida o ganancia reconocida en cuentas patrimoniales se reconocerán en las cuentas de gastos o ingresos. Cuando ello ocurra. fuera vendido. resultase en un activo o pasivo no financiero. de manera prospectiva: Cobertura de valor razonable a) El monto del ajuste producto de contabilizar al valor razonable las partidas cubiertas que se contabilizan mediante el costo amortizado. las ganancias y pérdidas contabilizadas en cuentas patrimoniales se transferirán a las cuentas del activo o pasivo.17. Para tal efecto se seguirá el tratamiento que se señala a continuación: a) Si la cobertura de una transacción prevista. la amortización se realizará linealmente. se seguirán los criterios indicados en a). según corresponda. la ganancia o pérdida contabilizada en cuentas patrimoniales se reconocerá en el resultado del ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . contabilizándose en las mismas cuentas de ingresos o gastos de la partida cubierta. 269 Los Laureles Nº 214 .02 según corresponda. la pérdida o ganancia reconocida en el patrimonio se incluirá en el costo de adquisición del activo o pasivo no financiero. 3.17. o la cobertura deje de cumplir los requisitos para contabilizar como cobertura.Perú Telf. La ganancia o pérdida por diferencia de cambio de los productos financieros derivados que forman parte de una cobertura de flujo de efectivo se contabilizarán en las subcuentas 5108.02 ó 4109. afectando las cuentas de ingresos y gastos de las partidas cubiertas. resuelto o ejercido. b) Si la cobertura de una transacción prevista.03.Lima 27 . en los mismos períodos en que se reconocen en resultados las partidas cubiertas. De esta manera. Cobertura de flujo de efectivo a) La ganancia pérdida contabilizada en cuentas patrimoniales se mantendrá en dichas cuentas hasta que la transacción prevista tenga lugar. los importes reconocidos en cuentas patrimoniales se reconocerán en las cuentas de resultados en el período o períodos en los que la operación cubierta prevista afecte el resultado. resultase ser un activo o pasivo financiero. Interrupción prospectiva de la contabilización de cobertura Si el producto de cobertura venciese. b) Si no se espera que la transacción prevista ocurra.03 y 4108. respectivamente. se seguirá el siguiente tratamiento. en las cuentas 4109. incrementando o disminuyendo el costo de dicho activo.02 según corresponda. afectando el Estado de Ganancias y Pérdidas.

02 1502. Resol.09 1502.01. SBS Nº 349-2008 del 06.05. deuda y commodities 1502. Posteriormente fue modificado por la Resol.01.04 Futuros 1502.Lima 27 .03 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.09 1502.05 Derivados de crédito 1502.09 Otros derivados de capital.04 1502.02.02.05.02 1502.05.2005.05.03.01.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 48 1502. SBS N 1067-2005 del 19.05 1502.2005 270 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 981-2005 del 27.05 Opciones 1502.2008 48 Incorporado por la Resol.05 1502.02 Credit Default Swaps 1502.02.02 1502. SBS N 1067-2005 del 19.07.03.2008 Modificado por la Resol.01 Compras a futuro 46 47 Incorporado por la Resol.2005.04 1502.02 Forwards 1502. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.06.05.02.01 Swaps 1502. SBS Nº 349-2008 del 06.CUENTA : 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 46 Ver Dinámica cuenta 1503 DERIVADOS PARA DINÁMICA CUENTA : 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS NEGOCIACIÓN 47 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1502.01 Operaciones de reporte 1502.01 1502.Perú Telf.01 1502.01.03.07.03.07.02.01 1502.03.09 Otros derivados de crédito 1502.01.07. deuda y commodities 1502.01 Total Return Swaps 1502.

02 Ventas a futuro 1502.02.07.07.1502.07.02 Pactos de recompra 1502.01 Compras a futuro 1502.09 Otros productos financieros derivados DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 1503 271 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.Perú Telf.07.02.02 Ventas a futuro 1502.

01.05.01.Lima 27 .03.02.01.02 1503.01.01.01.02 1503.03.01.09 1503.01.01.01.04 1503.02.01.2005.09 1503.01. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital. SBS N° 981-2005 del 27.02.05 1503.01 1503.01.02.03.01.05 1503.02 1503.02.01.01.02.02.03.02 1503.2005. SBS N 1067-2005 del 19.05 1503.06. Posteriormente fue modificado por la Resol.02 1503. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Coberturas de Flujos de Efectivo Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Modificado por la Resol.02.03.01 1503.01.04 1503.01.02 1503.02.01.02 1503.01.02 49 Coberturas de Valor Razonable Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.01.02.01 1503.02 1503.01. SBS Nº 349-2008 del 06.CUENTA : 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 49 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1503.01.02.01.01 1503.01.05.05 1503.05 1503.01.Perú Telf.01 1503.01 1503.01.02.01.07.01.04 1503.09 1503.09 1503.09 1503.2008 272 Los Laureles Nº 214 .05.01.03 1503.01 1503. Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.02.01 1503.05.02.02.04 1503.09 1503.01.01.01 1503.01.

05.1503.02.03.02. SBS Nº 349-2008 del 06.02.02.02. SBS N° 981-2005 del 27. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1503.09 1503.05 1503.03.03.02.02. Resol. CRÉDITOS: - - 50 Modificado por la Resol.02.03. y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).03 Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital. Por su liquidación o cancelación.03.05.02.02 Derivados de tasa de interés 1503.02.03.02.04 1503.03 1503.2005. Posteriormente fue modificado por la Resol.03. en caso de interrupción de la cobertura contable. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.03.2005.02.05 1503.09 1503. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados.05 1503.09 Otros derivados de tasa de interés DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 1501.09 1503.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N 1067-2005 del 19.1502 y 1503 50 Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta.02 Forwards 1503.01 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.07.06.02.02.09 1503.05.02.2008 273 Los Laureles Nº 214 .01 1503.05.Lima 27 .02. Por el reconocimiento de la prima en compra de opciones.02 1503.02.04 1503.02.Perú Telf.02 1503.

04. SBS N° 980-2006 del 04.Ley 28579 51 1504.04.01.08. SBS N° 980-2006 del 04.01. SBS N° 980-2006 del 04.03 Cuentas por cobrar por venta de bienes Cuentas por cobrar por venta de servicios Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504. retorne a su activo. En la cuenta analítica 1504.2006 274 Los Laureles Nº 214 . El registro se realizará por un monto equivalente a los bienes transferidos en fideicomiso en garantía.CUENTA : 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar de las ventas a plazo o prestación de servicios.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504.09 Otros contratos 52 1504.04.04. En la cuenta analítica 1504.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .01 Fideicomiso en garantía 1504.02.Ley 28579 55 51 52 Incorporado por la Resol.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente . hasta el término del contrato del fideicomiso o.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .04.04. Así también se registran las cuentas por cobrar que se generen a favor del fideicomitente de acuerdo al acto constitutivo del fideicomiso.Lima 27 .Perú Telf.08.08.01 Fideicomiso en garantía. se registrará el derecho del fideicomitente de que el bien entregado en fideicomiso o el saldo después de su realización en caso de incumplimiento de la obligación garantizada.08.2006 55 Incorporado por la Resol. de acuerdo al acto constitutivo. SBS N° 980-2006 del 04.02.09 Otros contratos 54 1504.Ley 28579 53 1504. diferentes a los del giro propio.04.04.01 1504. SBS N° 980-2006 del 04. según corresponda.04.09 Otros fideicomisos 1504.08.02 1504.02 el fideicomitente registrará los derechos originados en virtud de los contratos de fideicomisos de titulización SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 1504. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.2006 54 Incorporado por la Resol.2006 53 Incorporado por la Resol.09.02 Fideicomisos en titulización 1504.2006 Incorporado por la Resol.

1504.Perú Telf.2006 275 Los Laureles Nº 214 .09. Otras 56 Incorporado por la Resol.09 Ver dinámica en la cuenta 1507.08. SBS N° 980-2006 del 04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .09 Otros contratos 56 1504.04.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 1505. terremoto y líneas aliadas Seguros de vida Impuestos pagados por cuenta de terceros Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros Ver dinámica en la cuenta 1507.01.09 Seguros pagados por cuenta de terceros Seguros de incendio.01 1505.Lima 27 . 276 Los Laureles Nº 214 .01.01 1505.CUENTA : 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de los pagos efectuados por cuenta de terceros como seguros e impuestos.Perú Telf.02 1505. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1505.

Perú Telf.05 1506. custodias.07 1506.02 1506. generadas en créditos. contingentes.06 1506.08 1506. encargos de confianza y fideicomisos prestados por la empresa.08. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1506. 277 Los Laureles Nº 214 .04 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas Comisiones por cobrar por líneas de crédito Comisiones por cobrar por cartas de crédito Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior Comisiones por cobrar por servicios de custodia Comisiones por cobrar por servicios de cobranza Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza Fideicomisos Comisiones de Confianza Otras comisiones por cobrar 1506.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1506 COMISIONES POR COBRAR En esta cuenta se registran las comisiones por cobrar.01 1506. cobranzas.Lima 27 .01 1506.08.02 1506. así como otros conceptos diferentes a los servicios mencionados.19 Ver dinámica en la cuenta 1507. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 1506.

Por el importe de las comisiones por cobrar.2003. a la celebración del fideicomiso.01 1507. clasificar y provisionar de acuerdo con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SUBCUENTAS: 1507.3 1507.02.1 Derecho de uso de inmueble.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. Estas acreencias se deberán evaluar. Por el importe de los reclamos a terceros. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.11. tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 58 1507. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 980-2006 del 04.2008 59 Incorporada por la Resol. Por el importe por cobrar de los pagos efectuados por cuenta de terceros. Por el importe cobrado de los derechos por venta de bienes y servicios.06 Reclamos a terceros Adelantos al personal Indemnizaciones reclamadas por siniestros 57 68.08. no contemplados en anteriores partidas. SBS N° 1343-2003 del 24. 59 1507. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005.Lima 27 .05 1507.02 1507.09 DINÁMICA DÉBITOS: Otras - Aplicable a las cuentas: 1504.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA En esta subcuenta se registran las cuentas por cobrar que el Fondo MIVIVIENDA ha recibido antes de su conversión en empresa supervisada por esta Superintendencia.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS En esta cuenta se registran los derechos por cobrar. Eliminado por la Resol. 1506 y 1507 Por el importe por cobrar por la venta de bienes y servicios.2006 278 Los Laureles Nº 214 . 1505. Por el importe por cobrar de cuentas diversas. producto de derechos que tenía frente a terceros. Por las cuentas por cobrar generadas a favor del fideicomitente. Por el importe de los anticipos al personal.2008 58 Incorporada por la Resol.Perú Telf.4 1507. Eliminado por la Resol. CRÉDITOS: 57 Incorporado mediante Resol.09.

Por el importe de las comisiones cobradas. Por el importe cobrado por reclamos a terceros.Perú Telf. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . 279 Los Laureles Nº 214 . Por el importe cobrado de cuentas diversas. o por la ejecución de la garantía entregada en fideicomiso.- - Por el importe cobrado de los pagos efectuados por cuenta de terceros. Por la disminución de los derechos por cobrar originados por los fideicomisos en titulización. Por la culminación del contrato de fideicomiso.

Lima 27 . CRÉDITOS: - 280 Los Laureles Nº 214 . comisiones y otros.07 DINÁMICA DÉBITOS: Por los intereses devengados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 Cuentas por cobrar castigadas. Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. Por la cobranza de los rendimientos por intereses.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros. Los rendimientos no percibidos en su oportunidad serán castigados y registrados en la subcuenta 8103. por cuenta de terceros y otras cuentas por cobrar. Por el castigo de los rendimientos.Perú Telf. SUBCUENTAS: 1508. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las comisiones devengadas.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR En esta cuenta se registran los rendimientos generados por las cuentas por cobrar por la venta de bienes y servicios y fideicomisos. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05 1508. 1508.

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1509

(PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

En esta cuenta se registran las provisiones para cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios, fideicomisos, pagos por cuenta de terceros y otras cuentas por cobrar, que se consideren de dudosa recuperabilidad. En la cuenta analítica 1509.04.01 el fideicomitente registrará las provisiones de acuerdo a la naturaleza de los bienes transferidos al patrimonio fideicometido. El fideicomitente registrará en la subcuenta analítica 1509.04.01.01 las provisiones correspondientes a colocaciones, bienes adjudicados o recuperados, inversiones u otro activo para cuyas provisiones se tenga normatividad específica emitida por esta Superintendencia. En la subcuenta analítica 1509.04.01.09 el fideicomitente registrará aquellas provisiones diferentes a las señaladas en el párrafo anterior. Las provisiones que se registran en la cuenta analítica 1509.07.07 deberán constituirse conforme a los criterios dispuestos en el Reglamento para la evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 60 SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos) 1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones) 1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 1509.07.01 Reclamos a Terceros 61 1509.07.02 Adelantos al Personal 62 1509.07.03 Indemnizaciones Reclamadas por Siniestros 63 1509.07.04 64

60

Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 61 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 62 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 63 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 64 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008

281
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1509.07.05 1509.07.07 1509.07.09

65

Cuentas por MIVIVIENDA 66 Otras 67

cobrar

recibidas

por

el

FONDO

DINÁMICA DÉBITOS: Por la cobranza parcial o total de las cuentas para las cuales se les ha constituido provisiones. Por la reversión de provisiones por cuentas por cobrar en fideicomiso, de acuerdo a las normas vigentes al respecto. Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la constitución de las provisiones para cuentas de dudosa recuperabilidad. Por la constitución de las provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso, de acuerdo a las normas vigentes al respecto. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:

-

65

Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 66 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 67 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

282
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RUBRO DESCRIPCIÓN:

:

16

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

Comprende las cuentas que representan el valor de los bienes destinados a la venta, los bienes recibidos en pago, recuperados o adjudicados en compensación de derechos de la empresa y los bienes fuera de uso destinados a la venta. Para una adecuada presentación en los estados financieros, el saldo de este rubro se mostrará deducido por el saldo de la cuenta 1609 (Provisiones para desvalorización de bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y bienes fuera de uso).

283
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CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1601

BIENES REALIZABLES 68 70

En esta cuenta se registra el importe de los bienes adquiridos, para su venta bajo cualquier modalidad, incluyendo aquellos bienes comprados con destino específico de otorgarse en arrendamiento financiero y aquellos bienes comprados o construidos con destino específico de otorgarse en contratos de capitalización inmobiliaria. Dichos bienes se deberán registrar a su costo de adquisición y de construcción, según corresponda. El costo de adquisición de estos bienes deberá incluir el precio neto facturado por el proveedor, los fletes, seguros y todo aquel desembolso necesario hasta ingresar al almacén o propiedad de la empresa. En el momento que surta efecto el contrato de arrendamiento financiero o de capitalización inmobiliaria, esta cuenta se abonará con cargo a la cuenta de crédito respectiva; procediéndose a efectuar la contabilización del arrendamiento financiero o del contrato de capitalización inmobiliaria de acuerdo con lo dispuesto en las cuentas analíticas 1401.01.11 “Arrendamiento Financiero” y 1401.01.12 “Lease-Back, ó 1401.01.07 “Capitalización Inmobiliaria”, según corresponda. Los bienes destinados al arrendamiento financiero que no fueran colocados deberán ser registrados al valor de costo o valor de mercado, el menor. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. Los bienes destinados a contratos de capitalización inmobiliaria que no fueran colocados estarán sujetos a la depreciación respectiva. Asimismo, por tales bienes deberá efectuarse una provisión adicional por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. Los bienes recuperados o restituidos por resolución de contrato deberán ser incorporados en el activo de la empresa arrendadora o de la ECI, según corresponda, a partir de la posesión física. Los referidos bienes deben ser registrados al valor insoluto de la deuda o el valor neto de realización, el menor. Si el saldo insoluto de la deuda es mayor al bien recuperado o restituido, la diferencia se reconocerá como una pérdida siempre que no existan probabilidades de recuperación. Los bienes recuperados por no haber ejercido el deudor el derecho de la opción de compra se registrarán al valor residual o valor neto de realización, el menor. Las provisiones requeridas para los bienes recuperados se efectuarán de acuerdo con lo dispuesto por la Ley General y el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. Los bienes restituidos estarán sujetos a la depreciación respectiva. Asimismo, por tales bienes deberá efectuarse una provisión adicional por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. En caso se produzca una recolocación de bienes recuperados mediante

68

Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 y Resol. SBS N° 1535-2005 del 6.10.2005

284
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un contrato de arrendamiento financiero, dicha operación será contabilizada como una operación de arrendamiento financiero, debiéndose registrar en las cuentas analíticas correspondientes en el rubro 14 “Créditos” el valor bruto de la colocación, abonándose la cuenta analítica 1601.01.02 “Bienes Recuperados”, y la diferencia entre el valor bruto de la colocación y el monto de la cuenta 1601.01.02 se registrará en la subcuenta 2901.04 “Ingresos por Arrendamiento Financiero no Devengados”. Dicho importe se reconocerá como ingreso conforme se devenguen las cuotas. Producida dicha recolocación, las provisiones constituidas por los bienes recuperados registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido por el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. En caso se produzca una recolocación de bienes restituidos mediante un nuevo contrato de capitalización inmobiliaria, dicha operación será contabilizada como un contrato de capitalización inmobiliaria, debiéndose registrar en las cuentas analíticas correspondientes en el rubro 14 “Créditos” el valor de la colocación, abonándose la cuenta analítica 1601.02.02 “Bienes Restituidos”. Producida dicha recolocación, las depreciaciones y provisiones constituidas por los bienes restituidos registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse. Tratándose de una venta financiada de bienes recuperados, el monto financiado deberá registrarse en la cuenta analítica 1401.01.15 “Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados”, con abono a la cuenta analítica 1601.01.02. La utilidad generada por la diferencia entre el valor de venta y el valor bruto del bien, deberá ser reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 “Ingresos por venta de bienes”. Dicho importe se reconocerá como ingreso conforme se devenguen las cuotas. En caso la venta del bien fuera al contado y a través de un pago dinerario, dicho importe podrá reconocerse como un ingreso del período. Producida la venta (financiada o al contado), las provisiones constituidas por los bienes recuperados registrados en la subcuenta 1609.01 deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido por el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados.

En caso de producirse en la recolocación o venta de bienes una pérdida, se reconocerá inmediatamente dicha pérdida. En caso la empresa del sistema financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus requerimientos de expansión y/o inversión, los bienes realizables serán transferidos a las cuentas correspondientes del activo fijo, previa autorización de esta Superintendencia y conforme a las disposiciones que este órgano de control haya establecido al respecto.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 285
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

1601.01.01 1601.01.02 1601.2 1601.2.1 1601.2.2 1601.09 Ver dinámica en la cuenta 1603.

Bienes para colocación Bienes recuperados Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria
69

Bienes para colocación 70 Bienes restituidos 71 Otros bienes realizables

69 70

Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 71 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

286
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CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

1602

BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 72 En esta cuenta se registra el importe de los bienes muebles e inmuebles, recibidos en pago o adjudicados en restitución de los saldos insolutos de créditos y en compensación de derechos y otras acreencias de la empresa, de acuerdo con prescripciones legales y normas de esta Superintendencia. El registro de los bienes recibidos en pago o adjudicados se producirá en la fecha del contrato de la dación en pago, o en el momento de la adjudicación judicial o extrajudicial. Los bienes recibidos en pago y adjudicados deberán ser registrados de acuerdo a lo pactado según contrato de dación en pago o el valor de adjudicación judicial o extrajudicial. En ningún caso, el valor del bien adjudicado deberá ser mayor al valor total de la deuda que se cancela. Para los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperación de deudas distintas a las originadas por contratos de capitalización inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, deberá constituirse la provisión establecida en el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. Los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperación de deudas originadas por contratos de capitalización inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, se encontrarán sujetos a la depreciación correspondiente (si se trata de bienes inmuebles) y/o a provisión por desvalorización hasta alcanzar su valor de mercado (si se trata de bienes inmuebles o muebles, respectivamente). Cuando se produzca la venta financiada de los bienes recibidos en pago y adjudicados, el monto financiado deberá registrarse en las cuentas del rubro 14 “Créditos”, en el tipo y modalidad de crédito que corresponda, con abono a la cuenta 1602. La utilidad generada por la diferencia entre el valor de venta y el valor bruto del bien, deberá ser reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 “ingresos por venta de bienes”. Dicho ingreso se reconocerá como ingresos conforme se devenguen las cuotas. En caso la venta fuera al contado y mediante pagos dinerarios, dicho importe podrá reconocerse como un ingreso del período. Producida la venta (financiada o al contado), las provisiones constituidas por los bienes recibidos en pago y adjudicados registrados en la cuenta 1609.02 “provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados” deberán reasignarse o extornarse, conforme con lo establecido en el reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados. 73 En caso de producirse en la recolocación o venta de bienes

72

Modificado por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N°1343-2003 del 24.09.2003, la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 y la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 73 Sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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una pérdida, se reconocerá inmediatamente dicha pérdida. En caso la empresa del sistema financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus requerimientos de expansión y/o inversión, su saldo deberá transferirse a las cuentas respectivas del activo, previa autorización de esta Superintendencia y conforme ésta lo precise. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1602.01 1602.01.01 1602.01.02 1602.02 1602.02.01 1602.02.02 1602.02.09 1602.03 1602.03.01 1602.03.02 1602.04 1602.04.01 1602.04.02 1602.05 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados Valores y títulos Joyas y metales preciosos Productos y adjudicados Agrícolas Mineras Otros mercaderías recibidos en pago y

Inmuebles recibidos en pago y adjudicados Terrenos Edificios y otras construcciones Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados Mobiliario Equipo

1602.6.1.1 1602.6.1.2 1602.6.2.1 1602.6.2.2
74 75

Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.05.01 Maquinarias 1602.5.2 Unidades de transporte 1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 74 1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 75 Bienes muebles 76 Bienes inmuebles 77 1602.6.2 Otros fideicomisos 78 Bienes muebles 79 Bienes inmuebles 80

Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 76 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 77 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 78 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 79 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001 80 Incorporado mediante Circular B-2096-2001 del 23.08.2001

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1602.09 Ver dinámica en la cuenta 1603.

Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

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81 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1603 BIENES FUERA DE USO En esta cuenta se registran los bienes fuera de uso destinados a la venta. mobiliario y equipo SUBCUENTAS: 1603.03 1603. 81 Por el costo de los bienes retirados o transferidos.01 1603.09 Inmuebles Mobiliario y equipo Equipos de transporte y maquinarias Otros bienes fuera de uso DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas: 1601.Lima 27 . Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de los bienes realizables. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se aplicarán los mismos criterios utilizados en el rubro 18 Inmuebles. Por el valor contabilizado al asignarse el bien para uso de la empresa.01. Por el valor neto de los bienes retirados de uso.Perú Telf. Para las valuaciones de estos bienes. 1602 y 1603 Por el costo de adquisición y ejecución de los bienes realizables.02 1603. Por el valor de incorporación de los bienes recibidos en pago y adjudicados. Por el valor contabilizado al venderse el bien.2005 290 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 106-2005 del 20.

02.2005 87 Modificada por la Resol. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 82 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra la depreciación correspondiente. por desmedro o por la reducción de su valor de mercado. Por la reducción de la depreciación y de la provisión acumulada cuando se produce una baja o el bien es transferido para uso de la empresa. por uso. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 84 Modificada por la Resol.01 1609.01.2005 88 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.01.03 (Provisión y depreciación para bienes realizables) 84 Provisión para bienes realizables 85 Depreciación para bienes realizables 86 (Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 87 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 88 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 89 (Provisión para bienes fuera de uso) DINÁMICA DÉBITOS: 90 Por la reversión de las provisiones acumuladas excesivas o indebidas.2 1609. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. Por la depreciación y la provisión acumulada cuando se produce la venta de los bienes.02. 83 Incluye la provisión para los bienes realizables y recibidos en pago y adjudicados. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. ya sea por merma o disminución de precio. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 89 Modificada por la Resol.02 1609. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.2005 Modificada por la Resol.02.2005 90 Modificada por la Resol.CUENTA : 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.02.02 1609. RECIBIDOS EN PAGO.02. de acuerdo a lo establecido por la Ley General y normas complementarias.01 1609. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 291 Los Laureles Nº 214 . así como la provisión constituida por la empresa con el fin de cubrir la desvalorización de los bienes realizables.02. - 82 83 Modificada por la Resol.Lima 27 .02.02.02.01 1609. por obsolescencia.2005 86 Modificada por la Resol.Perú Telf.2005 85 Modificada por la Resol. teniendo en cuenta lo dispuesto en la normativa vigente. bienes recibidos en pago y adjudicados y bienes fuera de uso. SUBCUENTAS: 1609.

01. SBS N° 257-2005 del 10.02.Perú Telf.2005 292 Los Laureles Nº 214 .CRÉDITOS: 91 92 - Por la constitución de las depreciaciones y de las provisiones correspondientes al período. SBS N° 106-2005 del 20.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 91 92 Modificada por la Resol.2005 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.

93 Modificado por la Resol.11. comprende la participación en negocios conjuntos. conforme con lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera N° 3 “Combinación de Negocios”.RUBRO : 17 INVERSIONES 93 EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS DESCRIPCIÓN: TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS La categoría inversiones en subsidiarias y asociadas comprende los instrumentos representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de: a. pasivos y pasivos contingentes identificables. será contabilizada: a) En caso el costo de adquisición sea mayor al valor razonable neto de los activos. la diferencia entre el costo de la inversión y la porción que corresponda al inversionista en el valor razonable neto de los activos.2003 y por la Resol. b) En caso el costo de adquisición sea menor al valor razonable neto de los activos. SBS N° 1343-2003 del 24. pasivos y pasivos contingentes identificables.07 “Goodwill” si se trata de una combinación de negocios. considerando los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. Tener control conforme lo establecido en las Normas Especiales sobre Vinculación y Grupo Económico aprobadas por la Resolución SBS N° 445-2000 y sus modificatorias y/o poseer influencia significativa en otras. Posteriormente modificado por la Resol. la inversión se registra inicialmente en las cuentas del rubro 17.2004. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . o. subcuenta 1904.Perú Telf. o. Asimismo. b. en el que la entidad absorbente presente estados financieros separados. SBS Nº 106392008 del 31.09. y. ii) No será incluida en las cuentas del rubro 17. así como la medición del costo de la combinación.que la entidad absorbente presente Estados Financieros separados. Se incluye la plusvalía mercantil o crédito mercantil (goodwill) en la compra de dichas inversiones. Las inversiones registradas en esta categoría se contabilizarán aplicando el método de la participación patrimonial.2000. o una combinación de negocios. En el registro inicial. se registrará: i) Como ingreso después de haber reconsiderado la identificación y medición de los activos. SBS N° 1914-2004 del 23.10. Participar patrimonialmente. se generará una plusvalía mercantil o crédito mercantil (goodwill) que se registrará: i) Como un intangible. Bajo este método. pasivos y pasivos contingentes identificables de la adquirente. Sustituido posteriormente por la Resol.Lima 27 . ii) Como inversiones.10. pasivos y pasivos contingentes identificables. en las cuentas del rubro 17. en el que la entidad absorbente presente Estados Financieros consolidados. SBS N° 777-2000 del 24. en el . si se trata de una adquisición de inversiones. si se trata de una adquisición de inversiones. o una combinación de negocios. conforme a lo establecido en la NIC 31. al costo de adquisición.2008 293 Los Laureles Nº 214 .

según corresponda a una ganancia o pérdida. cuando la Superintendencia considere que el patrimonio de la participada no refleja el valor razonable neto de los activos. Posteriormente serán reconocidas en los resultados del ejercicio. SBS Nº 1967-2010 del 24.02. 94 Posteriormente. Adicionalmente. afectándose las subcuentas 5109. teniendo como contrapartida las cuentas del rubro 17.04.04 ó 4109. respectivamente. respectivamente. SBS Nº 1967-2010 del 24.2010 Párrafo modificado por Resol.04 “Ganancias en Inversiones en subsidiarias y Asociadas” y 4109. 95 Las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la inversión neta en un negocio extranjero de la empresa conforme con la NIC 21.2010 294 Los Laureles Nº 214 . podrá exigir la constitución de provisiones.07 “Diferencias por conversión”. registrándose los aumentos y disminuciones en las cuentas 5109. el valor en libros de la inversión se incrementa o disminuye por el reconocimiento de la porción que le corresponde en el resultado del ejercicio obtenido por la entidad participada. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Cuando las variaciones en el patrimonio de la participada no se deban a variaciones en el resultado del ejercicio. se reconocerán en la subcuenta 3603. después de la fecha de adquisición.02.04 con abono a las cuentas correspondientes del rubro 17.Perú Telf.El goodwill señalado en a) deberá ceñirse a los criterios establecidos para los activos intangibles y gastos amortizables conforme a la descripción de la cuenta 1904 del presente Manual. Dichas provisiones afectarán el resultado del ejercicio. la porción que corresponda al inversor será reconocida directamente en la cuenta 3807 “Método de Participación Patrimonial”.Lima 27 . registrándose en la subcuenta 4109. pasivos y pasivos contingentes identificables de la empresa en la que se ha invertido.04 “Pérdidas en Inversiones en subsidiarias y Asociadas”. cuando se desapropie el negocio en el extranjero. 94 95 Párrafo modificado por Resol.

01 1701.CUENTA : 1701 INVERSIONES PATRIMONIAL PAÍS EN POR PARTICIPACIÓN PERSONAS JURIDICAS DEL SUBCUENTAS: 1701. 295 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.01 1702. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CUENTA : 1702 INVERSIONES PATRIMONIAL EXTERIOR EN POR PARTICIPACIÓN PERSONAS JURIDICAS DEL SUBCUENTAS: 1702.09 Subsidiarias del país Otras Ver dinámica en cuenta 1705.09 Subsidiarias del exterior Otras Ver dinámica en cuenta 1705.Lima 27 .

01 1703. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. 296 Los Laureles Nº 214 .09 Inversiones en Asociaciones en Participación Inversiones en otros contratos asociativos Ver dinámica en cuenta 1705.CUENTA : 1703 INVERSIONES PARTICIPACIÓN ASOCIATIVOS EN Y ASOCIACIONES EN OTROS CONTRATOS SUBCUENTAS: 1703.Lima 27 .01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Ver dinámica en cuenta 1705. CUENTA : 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO SUBCUENTAS: 1704.

Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la liquidación de la participación de la entidad en la Asociación en Participación. 96 CRÉDITOS: - - Por el importe de la venta de los valores y títulos.01 DINÁMICA DÉBITOS: Capital Asignado a Sucursales del Exterior Aplicable a las cuentas 1701. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . subsidiarias y otras personas jurídicas.Perú Telf. 1703. Por las transferencias internas por la imposición de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad.Lima 27 .01. SUBCUENTA: 1705. Por los aportes patrimoniales en sucursales. Por la utilidad por inversiones en participación patrimonial. 96 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.CUENTA : 1705 CAPITAL ASIGNADO EXTERIOR A SUCURSALES DEL . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el costo de los bienes y servicios con que participa la empresa en las asociaciones en participación.2005 297 Los Laureles Nº 214 . Por los dividendos por inversiones en participación patrimonial. 1704 y 1705 Por el costo de adquisición de los valores y títulos y otros documentos emitidos por entidades del país y del exterior. Por las transferencias internas de valores y títulos o cuando se levante la restricción. Por los aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. SBS N° 106-2005 del 20. 1702. Por las pérdidas por inversiones en participación patrimonial.

Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.04 1707.03 1707. Por los importes de valores y títulos cuando se limita su disponibilidad. Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de disponibilidad restringida. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 1707. 97 CRÉDITOS: - Por la liberación de los valores y títulos cedidos en garantía.2005 298 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 1707 INVERSIONES PERMANENTES DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA DE SUBCUENTAS: 1707. 97 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.05 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad restringida. DINÁMICA DÉBITOS: Por las transferencias internas por la imposición de valores y títulos cedidos en garantía.Perú Telf.01.01 1707. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de disponibilidad restringida. SBS N° 106-2005 del 20. Por la liberación de valores y títulos sujetos a otras restricciones.Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

Mobiliario y Equipo” se reconocerá como activo si cumple con los criterios generales de reconocimiento señalados en la NIC 16 Propiedades. excepto los terrenos. así como a pruebas de deterioro de valor. SBS Nº 914-2010 26.RUBRO : 18 INMUEBLES. MOBILIARIO Y EQUIPO DESCRIPCIÓN: 98 Comprende las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades. Asimismo. Planta y Equipo.2010. los cargos financieros y otros gastos relativos al contrato se registrarán en las cuentas correspondientes del pasivo. 98 99 Descripción sustituida mediante Resol.2008 y modificado por la Resol. el costo de un elemento perteneciente a este rubro comprende: Su precio de adquisición. c. cuando constituyan obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de utilizar el elemento durante un determinado periodo.12. refacciones y otros gastos de conservación que no modifiquen substancialmente la forma y condiciones de uso de los bienes. dicho registro es aplicable sólo para los contratos de arrendamiento financiero celebrados hasta el 31. se contabilizarán en las cuentas respectivas del rubro 18 “Inmuebles. y por tanto. después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se excluyen los bienes con vida útil inferior a un año y de valor monetario de menor significación. En aplicación de dicho método a. opcionalmente. La amortización de la deuda. así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta.01. estarán sujetos a depreciación así como a pruebas de deterioro. Mobiliario y Equipo” y en su correspondiente por el contra. Un elemento del rubro “Inmuebles.2000 99 En ningún caso podrán activarse las reparaciones. incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición.Perú Telf. b. Para efectos tributarios. cabe señalar que el método del costo es el único método de reconocimiento posterior aceptado. no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetos a depreciaciones. Todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. SBS Nº 914-2010 del 26. Los bienes adquiridos mediante arrendamiento financiero serán incluidos en este rubro. Sustituido por la Resol. Asimismo. Los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria. Presentan como característica una vida útil relativamente larga (se espera usarlos por más de un período). para efectos de control. 299 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . De otro lado.11. los cuales se imputarán directamente a resultados y cuyo inventario puede ser registrado en cuentas de orden. SBS Nº 11356-2008 del 19.2010.01.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .los “Inmuebles. Mobiliario y Equipo” deberán valuarse a su costo de adquisición menos depreciación y deterioro del valor acumulados. Para una adecuada presentación en el Balance General.Perú Telf. mobiliario y equipo). el saldo de este rubro deberá mostrarse deducido de la cuenta 1809 (Depreciación y Deterioro acumulados de inmuebles. 300 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .

01 1802.Lima 27 . deberá registrarse por separado en la cuenta 1801 Terrenos.02 Edificios Instalaciones Ver dinámica en cuenta 1808.01 Terrenos Ver dinámica en cuenta 1808.Perú Telf. El valor del terreno sobre el que se asientan las edificaciones. SUBCUENTA: 1801. 301 Los Laureles Nº 214 . Los terrenos no están sujetos a depreciación. SUBCUENTAS: 1802.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1801 TERRENOS En esta cuenta se registra el valor de los terrenos de los diferentes inmuebles de la empresa que se destinan para el desarrollo de sus actividades. salvo desvalorización por causas naturales. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES En esta cuenta se registra el valor de los edificios e instalaciones que se destinan para el desarrollo de las actividades de la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS En esta cuenta se registran los equipos de transporte y maquinarias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . destinados al desarrollo de sus actividades. SUBCUENTAS: 1803.02 1803.01 1803.01 1804. 302 Los Laureles Nº 214 . de propiedad de la empresa.Lima 27 .Perú Telf.09 Mobiliario Equipos de computación Otros bienes y equipos de oficina Ver dinámica en cuenta 1808.02 Vehículos Maquinarias Ver dinámica en cuenta 1808. SUBCUENTAS: 1804.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO En esta cuenta se registra el mobiliario y equipo que son utilizados en las operaciones que realiza la empresa.

SBS N° 257-2005 del 10. 100 101 Modificado mediante Resol. para ser utilizados en el desarrollo de sus actividades.02 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 102 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 103 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 104 Mobiliario y equipo de arrendamiento financiero oficina recibidos en 1805.01 1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1805.CUENTA : 1805 BIENES RECIBIDOS FINANCIERO Y INMOBILIARIA 100 EN EN ARRENDAMIENTO CAPITALIZACIÓN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes recibidos por la empresa en arrendamiento financiero o en capitalización inmobiliaria. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.2005 Modificado mediante Resol.01 1805.02. SBS N° 257-2005 del 10.1 SUBCUENTAS: 1805.2005 303 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.02.01.02 1805. SBS N° 257-2005 del 10.09 Ver dinámica en cuenta 1808. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 102 Modificado mediante Resol. 101 75.02.Lima 27 .2005 104 Modificado mediante Resol.2005 103 Modificado mediante Resol.01.02.02.

02. Una vez terminadas las obras.01. SBS N° 257-2005 del 10.01.01. 105 106 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.02.2005 109 Modificado mediante Resol. siempre que se disponga del certificado de obra correspondiente.2005 111 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 110 1806. mientras que los bienes ya sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria serán cargados a la cuenta 2504. Los bienes incluidos en esta cuenta no se deprecian.01.01. También se incluyen los adelantos de fondos a proveedores por los bienes a recibir dentro del plazo normal de entrega.01.Perú Telf. Los adelantos que excedan el plazo normal de entrega se reclasificarán en la subcuenta 1507. de acondicionamiento o equipamiento de los bienes inmuebles de la empresa. los bienes a ser destinados a futuros contratos de capitalización inmobiliaria serán transferidos a la cuenta analítica 1601.01.01.01 1806.2005 110 Modificado mediante Resol.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 105 En esta cuenta se registran las obras en ejecución. se registrarán en la subcuenta 1908.2005 Modificado mediante Resol.02.02. sea en proceso de construcción. SBS N° 257-2005 del 10.02. SBS N° 257-2005 del 10.02.01 Reclamos a terceros. SUBCUENTAS: Obras en ejecución Obras ejecutadas por la propia empresa 106 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 107 1806.02 Bienes por recibir 1806.09. SBS N° 257-2005 del 10.Lima 27 .01 1806.06 Adelantos a proveedores.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 111 1806. SBS N° 257-2005 del 10.02 Obras ejecutadas por terceros 109 1806. Los adelantos de fondos que no estén amparados en certificados de obra o dentro del plazo normal de entrega.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 108 1806.01 Ver dinámica en cuenta 1808.02.2005 107 Modificado mediante Resol.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 108 Modificado mediante Resol.2005 304 Los Laureles Nº 214 .

2010 305 Los Laureles Nº 214 . que se destinan para el desarrollo de sus actividades bajo plazos contractuales no menores a 5 años.Lima 27 .02 Instalaciones en propiedades alquiladas Mejoras en propiedades alquiladas período de Ver dinámica en cuenta 1808 112 Modificado mediante Resol. caso contrario.01 1807. SUBCUENTAS: 1807. La amortización de estas partidas se realizará en el duración del contrato de alquiler original.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deberán ser registradas como gastos del ejercicio.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES ALQUILADOS 112 En esta cuenta se registra el valor de las instalaciones y mejoras en propiedades recibidas en alquiler por la empresa.Perú Telf. SBS Nº 914-2010 del 26. Tales instalaciones y mejoras deberán ser substanciales.

SBS N° 106-2005 del 20.09 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 1801. SBS N° 257-2005 del 10.02. Por la contabilización de bienes recibidos en donación.01. SBS N° 257-2005 del 10. 1804.01 1808.03 1808. 1803. 113 114 Modificado mediante Resol.CUENTA : 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 113 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria.02.01.Lima 27 . 114 Para efectos de presentación del Balance General.02.2005 306 Los Laureles Nº 214 .2005 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.Perú Telf.02 1808. 1805.02. debidamente valuados.2005 118 Modificado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.2005 117 Modificado mediante Resol. el saldo de esta cuenta se presentará deducido por el saldo de la cuenta 2907 Por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero. Por el costo de contabilización de los bienes tomados o cedidos en arrendamiento financiero. 1806. SBS N° 257-2005 del 10.02.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 115 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 116 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 117 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 1808. SUBCUENTAS: 1808. Por las mejoras y gastos capitalizables en propiedades tomadas en alquiler.1802.01. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 119 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.2005 116 Modificado mediante Resol.02 1808.02. Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de los bienes. 1807 y 1808 119 DÉBITOS: 118 - - Por el costo de adquisición y construcción de los bienes.2005 115 Modificado mediante Resol.

SBS N° 106-2005 del 20.2005 307 Los Laureles Nº 214 .- Por el costo de contabilización de los bienes tomados o cedidos en capitalización inmobiliaria 120 CRÉDITOS: - - Por el costo de los bienes retirados del uso. Por el costo de los bienes vendidos o transferidos.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes tomados en capitalización inmobiliaria al concluir el contrato. Por la transferencia a las cuentas correspondientes por el valor contabilizado al finalizar las obras. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes cedidos en arrendamiento financiero al concluir el contrato. 120 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.01. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes cedidos en capitalización inmobiliaria al concluir el contrato. Por el traslado del importe contabilizado de los bienes tomados en arrendamiento financiero al concluir el contrato.

2005 124 Modificado mediante Resol.01 1809.2005 125 Modificado mediante Resol. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso. SBS Nº 914-2010 del 26.02 Depreciación acumulada de arrendamiento financiero 127 Depreciación acumulada de capitalización inmobiliaria 128 bienes bienes cedidos cedidos en en 1809.01.2005 128 Modificado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.Lima 27 . SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10.2010 123 Modificado mediante Resol. Una vez aplicado el deterioro. Mobiliario y Equipo) 121 122 Modificado mediante Resol. esto es. SBS N° 257-2005 del 10.02. la empresa aplicará la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos.05. la depreciación se calcula sobre el valor neto del activo menos deterioro.2005 126 Modificado mediante Resol.01.08.02. MOBILIARIO Y EQUIPO) 121 DESCRIPCIÓN: 122 En esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciación y deterioro acumulado del valor de los bienes registrados en este rubro.02. De otro lado.02 1809.CUENTA : 1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES. SUBCUENTAS: 1809.08 Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 124 Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 125 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 126 1809.2010 Descripción sustituida mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.02 1809.Perú Telf.08. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 914-2010 del 26.2005 129 Incorporado mediante Resol. cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista.09 129 (Deterioro acumulado de Inmuebles.2005 127 Modificado mediante Resol.02. SBS N° 257-2005 del 10. La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.01.02.03 1809.01 1809.2010 308 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 257-2005 del 10.07 1809.05.04 1809.05 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias) (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 123 1809. para determinar si un bien registrado en este rubro ha visto deteriorado su valor.

SBS Nº 914-2010 del 26.03 1809.09. Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciación y/o deterioro acumulados.2010 132 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la reversión de los importes registrados por amortización y/o deterioro acumulados. 137 130 131 Incorporado mediante Resol.01.01 1809.09.09. Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados.2010 137 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.09.Perú Telf.04 1809.01. SBS Nº 914-2010 del 26.07 (Deterioro acumulado de terrenos) 130 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 131 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 132 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 133 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria) 134 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 135 DINÁMICA 136 DÉBITOS: - - - - - - CRÉDITOS: - Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados. se vende o se evidencia que el activo previamente deteriorado recupera su valor.2010 Incorporado mediante Resol.01.2010 134 Incorporado mediante Resol. Por el traslado interno.2010 133 Incorporado mediante Resol. SBS N° 106-2005 del 20.1809.01. cuando se produce la baja de las mejoras en las propiedades tomadas en alquiler.01. se produce su baja.01. cuando finaliza del contrato de capitalización inmobiliaria Por el registro contable de la depreciación.09. SBS Nº 914-2010 del 26.01. SBS Nº 914-2010 del 26. cuando finaliza del contrato de arrendamiento financiero.2010 135 Incorporado mediante Resol. cuando se retira un bien tomado en arrendamiento financiero. cuando se deja fuera de uso el bien.2005 309 Los Laureles Nº 214 . Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciación y/o deterioro acumulados.09. Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados. SBS Nº 914-2010 del 26. cuando retira un bien tomado en capitalización inmobiliaria.Lima 27 .01. amortización y deterioro del valor de los bienes que integran las cuentas de este rubro.05 1809.02 1809. SBS Nº 914-2010 del 26.2010 136 Modificado mediante Resol.

pagos a cuenta del impuesto a la renta. sin contar con la justificación correspondiente. SBS Nº 914-2010 del 26. crédito fiscal.Perú Telf.RUBRO DESCRIPCIÓN: 138 : 19 OTROS ACTIVOS Comprende las cuentas de servicios contratados cuyos beneficios aún no han devengado. operaciones en trámite de naturaleza transitoria.2010 310 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . Aquellas partidas registradas en las cuentas de naturaleza transitoria deberán ser objeto de regularización permanente. 138 Descripcion Modificado mediante Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . transfiriéndolas a las cuentas pertinentes en los plazos previstos en el presente Manual. activos intangibles. intereses pagados por anticipado.01. Las partidas pendientes de regularización que excedan el plazo de treinta (30) días calendario. comprende la propiedad de otros activos y bienes diversos. así como la cuenta de control de transacciones entre oficinas. Del mismo modo. gastos amortizables. deberán castigarse.

Lima 27 . 139 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.01.02 1901. 139 CRÉDITOS: - - Por la liquidación de los gastos pagados por anticipado o las cargas diferidas con cargo a las cuentas correspondientes de gastos.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS En esta cuenta se registran los pagos anticipados que se devengarán mensualmente o en fecha posterior al cierre del ejercicio y los gastos y cargas activados que serán absorbidos en el ejercicio o ejercicios siguientes. SBS N° 106-2005 del 20.05 1901.03 1901. Por el importe de los gastos que se difieren.19 Seguros pagados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Publicidad y mercadeo pagados por anticipado Suscripciones pagadas por anticipado Comisiones por servicios pagados por anticipado Entregas a rendir cuenta Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado Otras cargas diferidas Otras gastos pagados por anticipado DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los gastos pagados por anticipado. Por la disminución en la actualización de los gastos pagados por anticipado en moneda extranjera. Por el reconocimiento de la prima Por los aumentos en la actualización de los gastos pagados por anticipado en moneda extranjera.06 1901.2005 311 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 1901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.07 1901.04 1901.18 1901.01 1901.

04 Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Intereses y comisiones por operaciones de reporte Intereses y comisiones por pactos de recompra DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de los intereses y comisiones pagados por anticipado. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . por las diferentes formas de financiamiento obtenidas.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO En esta cuenta se registra los intereses y comisiones financieras pagados por anticipado. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf.02 1902.Lima 27 . Por la liquidación de los intereses y comisiones pagados por anticipado con cargo a las cuentas de gastos correspondientes.03 1902. SUBCUENTAS: 1902.01 1902. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - 312 Los Laureles Nº 214 .

los mismos que serán aplicados al cierre del período contable o del ejercicio. SUBCUENTA: 1903.CUENTA : 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los pagos a cuenta del impuesto a la renta efectuados por la empresa.Lima 27 .01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta DINÁMICA: DÉBITOS: Por los pagos realizados a cuenta del Impuesto a la Renta.200 313 Los Laureles Nº 214 .01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 14075.Perú Telf. SBS N° 106-2005 del 20.8 CRÉDITOS: - Por la liquidación del impuesto a la renta al cierre del ejercicio económico. 140 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.

CUENTA : 1904 ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 141 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los activos intangibles de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad N° 38 “Activos Intangibles”. La Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa.02. así como el goodwill o plusvalía mercantil producido en una combinación de negocios conforme a lo dispuesto en la Norma Internacional de Información Financiera Nº 3 “Combinación de Negocios”. 141 Denominación y descripción modificado por Resol. y siempre que: i) las valoraciones y demás información necesarias para aplicar la NIIF 3 se hayan obtenido por la empresa de manera que no sea necesario hacer estimaciones que deberían haber sido realizadas en una fecha anterior. Asimismo. Goodwill previamente reconocido Tratándose del goodwill o plusvalía mercantil. originado con anterioridad al 1 de enero de 2010 y que presente saldo (neto de amortización acumulada) a dicha fecha. el cual debe estar a disposición de esta Superintendencia. El método de amortización que se adopte no podrá ser modificado sin la previa autorización de la Superintendencia. dicho activo continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo.Lima 27 . Los activos intangibles de vida ilimitada. previa autorización de esta Superintendencia. siendo el plazo máximo de 5 años. debidamente documentado y sustentado. originado con anterioridad al 1 de enero de 2010. dentro de los cuales se encuentra comprendido el goodwill o plusvalía mercantil. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 1967-2010 del 24. podrá adecuarse a las nuevas disposiciones establecidas en el presente Manual de manera retroactiva. La empresa analizará el deterioro del valor por lo menos anualmente.Perú Telf. la Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa. y ii) la empresa aplique las NIIF correspondientes a desvalorización de activos y activos intangibles de forma prospectiva desde esa misma fecha. Aplicación retroactiva El goodwill o plusvalía mercantil. debiendo ceñirse a los requerimientos de evaluación de deterioro establecidos en las Normas Internacionales de Información Financiera. generados a partir del 1 de enero de 2010 se reconocerán por el costo menos el deterioro del valor acumulado. Los activos intangibles de vida limitada se amortizarán en un plazo máximo de cinco (5) años. debiendo elaborar un informe especial sobre la evaluación del goodwill.2010 314 Los Laureles Nº 214 .

2010. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante. SBS Nº 914-2010 del 26.03 142 143 Software 144 En esta subcuenta se registrarán los importes por gastos en sistemassoftware. 1904.02 1904.01 1904.01.Perú Telf.07 Goodwill 147 En esta subcuenta se registra el goodwill o plusvalía mercantil producido en una combinación de negocios conforme a lo dispuesto en la Norma 142 Eliminado por Resol. 144 Modificado mediante Resol. debiendo ceñirse a las Normas Internacionales de Información Financiera conforme se señala en los párrafos anteriores. SBS Nº 1967-2010 del 24.El efecto producido por la aplicación retroactiva se contabilizará contra la cuentas del rubro 38 Resultados Acumulados.2010. continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo. Tratándose del goodwill generado con anterioridad al 1 de enero de 2010.02.01. 143 Eliminado por Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1904. No obstante. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados.09. SBS N° 1967-2010 del 24. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante.2010 315 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 914-2010 del 26. podrán adecuarse a las nuevas disposiciones establecidas en el presente Manual. SBS N° 1967-2010 del 24.Lima 27 .2010 147 Descripción modificado por Resol. Goodwill producido por adquisición de inversiones Lo aplicable en los párrafos anteriores respecto al goodwill también es aplicable al goodwill producido en la adquisición de inversiones.2010 145 Incorporado mediante Resol. previa autorización de esta Superintendencia. debiendo ser revelado en notas a los Estados Financieros. para uso de la empresa. conforme a lo señalado en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas”. 1904. SBS Nº 914-2010 del 26.02.04 Otros Activos Intangibles 145 En esta subcuenta se registrarán los activos intangibles distintos al software.01.02. con arreglo a lo dispuesto en la NIC 38 Intangibles.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 146 1904.2010 146 Incorporado mediante Resol.

se reconocerá por el costo menos el deterioro del valor acumulado. Asimismo. se registrará la amortización acumulada de gastos amortizables. SBS Nº 914-2010 del 26. previa autorización de la Superintendencia de Banca y Seguros y /o de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante. a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados.09. la Superintendencia podrá requerir un informe especial de deterioro emitido por profesionales idóneos independientes a la empresa.2010 151 Sustituido mediante Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.03 (Amortización y deterioro acumulado de software) 150 1904. 148 Eliminado por Resol. el cual debe estar a disposición de esta Superintendencia. Tratándose del goodwill o plusvalía mercantil originado por las combinaciones de negocios ocurridas a partir de enero de 2010. debiendo elaborar un informe especial sobre la evaluación del goodwill. 150 Sustituido mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.02 149 1904.09.Internacional de Información Financiera Nº 3 Negocios. “Combinación de El goodwill o plusvalía mercantil originado por las combinaciones de negocios ocurridas con anterioridad a enero de 2010.08 (Amortización acumulada por otros gastos amortizables) En las subcuentas y cuentas analíticas correspondientes. continuará amortizándose de acuerdo a las normas contables vigentes en la fecha de su incorporación en el activo. 149 Eliminado por Resol.01. En caso se aplique el nuevo tratamiento de manera retroactiva.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados.01. 1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables) 1904.07 (Amortización y deterioro acumulado de goodwill) 151 1904.09.2010 316 Los Laureles Nº 214 .2010.01 148 1904. La empresa analizará el deterioro del valor por lo menos anualmente.2010. a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No obstante.Perú Telf.02.09. debidamente documentado y sustentado. siendo el plazo máximo de cinco (5) años.08 Otros gastos amortizables En esta subcuenta se registra el valor de otros gastos amortizables. SBS N° 1967-2010 del 24. deberá ceñirse a las disposiciones señaladas en la descripción de la cuenta 1904 1904.Lima 27 .09.

154 152 153 Modificada la dinámica por la Resol.01.2011 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.DINÁMICA 152 DÉBITOS: - Por el importe de gastos de software Por el importe del goodwill Por el importe de otros gastos amortizables Por los ajustes correspondientes.2005 154 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 153 CRÉDITOS: - Por el registro de las amortizaciones y deterioro Por los ajustes correspondientes.02. SBS N° 106-2005 del 20.Lima 27 . SBS N° 106-2005 del 20. SBS N° 2740-2011 del 25.01.Perú Telf.2005 317 Los Laureles Nº 214 .

Lima 27 . 318 Los Laureles Nº 214 . los mismos que serán aplicados de acuerdo con las normas legales correspondientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la aplicación del crédito fiscal del período que corresponda.02 1906.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1906 CRÉDITO FISCAL En esta cuenta se registra el crédito fiscal otorgado a favor de la empresa al amparo de dispositivos legales vigentes.Perú Telf.01 1906.09 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas Crédito fiscal del Impuesto a la Renta Otros DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el crédito fiscal a favor de la empresa. SUBCUENTAS: 1906.

SBS N° 106-2005 del 20.01.09 Obras de arte Monedas y joyas Biblioteca Instituciones sociales y gremiales Bienes de Disponibilidad Restringida Otros DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las adquisiciones de bienes diversos.01. obras de arte. derechos que la empresa tenga en instituciones sociales y gremiales. SUBCUENTAS: 1907.2005 319 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1907 BIENES DIVERSOS En esta cuenta se registran los bienes tales como.01 1907.02 1907.Lima 27 . Por las transferencias internas por la imposición de bienes cedidos en garantía. 155 CRÉDITOS: - Por la liquidación de los bienes diversos.04 1907. Por la liberación de los bienes cedidos en garantía. colecciones de monedas y joyas. Por la liberación de bienes sujetos a otras restricciones.03 1907. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.Perú Telf. SBS N° 106-2005 del 20.06 1907. bibliotecas. 156 155 156 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto mediante la Resol.

04 1908. Por la regularización de las operaciones a su liquidación.07 1908. CRÉDITOS: 320 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza transitoria que no pueden ser contabilizadas en sus respectivas cuentas por no estar formalizadas o hallarse en proceso de regularización y/o liquidación.02 1908.01 1908. Por su carácter temporal. Por las operaciones pendientes de liquidar.09 Cheques rechazados Faltantes de caja Cheques falsificados Documentos extraviados Diferencias por regularizar Adelantos a proveedores Operaciones por liquidar Otras DINÁMICA DÉBITOS: Por las partidas pendientes de regularización. el saldo de esta cuenta deberá ser analizado y depurado a fin de que la permanencia de las partidas que la conforman no exceda de treinta (30) días calendario optando por su castigo cuando corresponda. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .05 1908. Por la aplicación de las partidas a las cuentas correspondientes.06 1908.Perú Telf.03 1908. SUBCUENTAS: 1908. Por la regularización de las diferencias y documentos.

Los saldos de las cuentas deberán conciliarse con las notas y estados correspondientes y las partidas que resulten pendientes deberán regularizarse en un plazo no mayor a treinta (30) días calendario. de manera que los saldos en los estados financieros queden en cero.CUENTA : 1909 OFICINA PRINCIPAL.Perú Telf. CRÉDITOS: - 321 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la cancelación de las partidas contabilizadas en estas subcuentas. Las notas contables deberán corresponderse el mismo día de su recepción y las operaciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata serán registradas el día en que se produzca dicha comunicación. operaciones que deben compensarse.02 Operaciones país Operaciones exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas.01 1909. Por los intereses y comisiones devengados por préstamos y servicios a otras oficinas. SUBCUENTAS: 1909. SUCURSALES Y AGENCIAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las operaciones entre oficinas del país y del exterior de la misma empresa. la misma que deberá ser confirmada con la documentación pertinente.

depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales. la diferencia de cambio que resulte en un incremento o disminución de los saldos de las respectivas cuentas del pasivo. Comprende los rubros: obligaciones con el público. a la cuenta de gastos o ingresos por diferencia de cambio. 322 Los Laureles Nº 214 . en la forma establecida en el Capítulo I del presente Manual. títulos y obligaciones en circulación y otros pasivos. subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para registrar los pasivos en forma desagregada. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . adeudos por créditos obtenidos.Perú Telf. Para efectos de presentación en el Balance General. adeudos y obligaciones financieras a corto plazo. neta del incremento o disminución de las respectivas cuentas del activo. provisiones. adeudos y obligaciones financieras a largo plazo. fondos interbancarios. según corresponda. con el personal y provisiones diversas.CLASE : 2 PASIVO DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la captación de recursos del público en sus diversas modalidades. deberán registrarse con cargo o abono. así como las obligaciones con el Estado. Estos rubros incluyen las cuentas. valores. Los saldos de las cuentas del pasivo en moneda extranjera se deberán ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de cambio. Se deberá tener en cuenta las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros para el cumplimiento de normas de encaje dictadas por el Banco Central de Reserva del Perú. cuentas por pagar.Lima 27 . cuentas por pagar por diversos conceptos y por gastos incurridos.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . deberá observarse las disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de Depósitos y las contenidas en el estatuto de la propia empresa. se registrarán en la subcuenta 2107. En el tratamiento de estas cuentas. Las condiciones de toda operación que se realice con el público serán previamente pactadas y contarán con la aceptación expresa de ambas partes. Las obligaciones con el público en las distintas modalidades y sus correspondientes intereses que hayan permanecido inactivas por dos (2) años. excepto cuentas corrientes. 323 Los Laureles Nº 214 . así como las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago.01 Depósitos inmovilizados. hasta su cancelación o transferencia al Fondo de Seguro de Depósito.Lima 27 . Los depósitos recibidos de otras instituciones financieras del país y del exterior se registran en el rubro 23 Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales. los fondos captados de las entidades del sector público.Perú Telf.RUBRO : 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones derivadas de la captación de recursos del público mediante las diferentes modalidades y los depósitos recibidos en la prestación de servicios bancarios diversos.

04 Cheques de gerencia Registra los cheques de gerencia que la empresa emite a su cargo. su importe debe ser reclasificado en la subcuenta 2101.01 Depósitos en cuenta corriente Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo. Se entiende por giro. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2101. 2101. los mismos que son pagaderos en cualquiera de sus oficinas. 2101.05 Órdenes de pago de gerencia Registra las órdenes de pago de gerencia emitidas por las empresas no autorizadas a operar con cheques de acuerdo con las normas vigentes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . con cargo a la cuenta de depósitos del titular previa solicitud de éste.02 Cuentas corrientes sin movimiento Registra los depósitos en cuentas corrientes que se mantienen sin movimiento durante un período mayor de doce (12) meses. Si vencido el plazo de presentación del cheque.01. 2101.12 157 158 Creada por Resol. el mismo no ha sido presentado al cobro. los saldos deudores de las cuentas corrientes se mostrarán integrando el rubro 14 Créditos. garantizando la existencia de fondos suficientes para cubrir los cheques a su presentación.11.Lima 27 .2004 324 Los Laureles Nº 214 .07 Giros por pagar Registra el monto de los giros recibidos por la empresa para ser pagados.1. La certificación no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador.11. 2101.2004 Creada por Resol. 2101. a la entrega en dinero por parte de un ordenante. para ser entregado en efectivo a un beneficiario.03 Cheques certificados Registra los cheques girados por los depositantes sobre sus cuentas corrientes y certificados por la empresa. las mismas que son pagaderas en cualquiera de sus oficinas.09 Otros 158 2101.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 157 2101.01 Depósitos en cuenta corriente.75. SBS N° 1925-2004 del 25.Perú Telf. sin utilizar cuentas de la empresa. SBS N° 1925-2004 del 25. 2101. extendidos por el gerente o funcionarios autorizados. Para efectos de presentación del Balance General. en la misma plaza u otra distinta. extendidos por el gerente o funcionarios autorizados a favor de terceros.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA En esta cuenta se registran las obligaciones con el público a la vista en la modalidad de depósitos en cuenta corriente y otras obligaciones por parte de las empresas autorizadas del sistema financiero.06 Cheques de viajero Registra el monto de los cheques de viajero emitidos y vendidos por la empresa.

02 Otras personas jurídicas 2101.02 Certificados de depósitos no negociables 2101. 2101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2101.12 Depósitos judiciales y administrativos Registra los depósitos judiciales y administrativos recibidos por la empresa. 159 2101.09.03.10 Valores y títulos vencidos Registra los valores y títulos vencidos emitidos por la empresa que se encuentran pendientes de pago o cancelación. a la autorización para que la empresa debite en la cuenta del ordenante. que se encuentran a disposición de los correspondientes beneficiarios.02 Giros por pagar país Giros por pagar exterior 2101.Perú Telf.07.03.12.09.08.02.01 2101. en la misma plaza u otra distinta.09. un determinado monto. cancelación o conversión.07.01 2101.2005 325 Los Laureles Nº 214 .09.02 Otras personas jurídicas 159 Modificado por Resol.03 Otros Depósitos 2101.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro 2101. 2101.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas 2101.08 Transferencias por pagar Registra el monto de las transferencias recibidas por la empresa para ser pagadas. 2101. SBS N° 1025-2005 del 12. 2101.09.07.09 Depósitos del público vencidos Registra los depósitos por cuentas a plazo vencidos.11 Obligaciones subordinadas vencidas Registra las obligaciones subordinadas vencidas emitidas por la empresa que a su vencimiento se encuentran pendientes de pago. Se entiende por transferencia.09.12.01 Personas Naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro 2101. en las que el titular ha instruido la no renovación y que se encuentran a disposición del cliente.Lima 27 .09.01 Certificados de depósitos negociables 2101. para ser abonado en otra cuenta del propio ordenante o de un tercero beneficiario.08.02 Transferencias por pagar país Transferencias por pagar exterior 2101.

2101. Nº 114-98-EF Bonos D.16. En las cuentas analíticas 2101.01 2101.01.16.02 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2101.S.16 Obligaciones por fideicomisos En esta subcuenta se registrarán los fondos monetarios provenientes de fideicomisos.09 2101. 2101.16. los fondos monetarios provenientes de comisiones de confianza hasta su aplicación. en su defecto. 2101.02 2101.13 Retenciones judiciales a disposición Registra las retenciones por orden judicial expresa y que se encuentran a disposición de los correspondientes beneficiarios.14 Cobranzas por liquidar Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la empresa por servicios de cobranza prestados a sus clientes.16.09 2101. o en su defecto.01 2101.16.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos Registra los montos de las primas. En la cuenta analítica 2101. los importes de los depósitos del público inmovilizados y los importes de las valorizaciones de bienes dejados en garantía no reclamados por los titulares. respectivamente.13. 2101.01 se registrará el monto de la obligación generado por la cobranza de la cartera bajo el marco legal de los Decretos Supremos Nºs 114-98-EF y 099-99-EF. según las instrucciones del acto constitutivo. 2101.16. de acuerdo con las normas emitidas sobre la materia.S.Lima 27 .01.17 COFIDE Bonos D. de conformidad con las normas emitidas sobre la materia. Nº 099-99-EF Otros Otras Obligaciones por comisiones de confianza En esta subcuenta la empresa registrará en calidad de comisionista.Perú Telf.01 2101.16.09 se registrarán los fondos monetarios provenientes de fideicomisos hasta que se utilicen según el acto constitutivo o.19 Otras obligaciones a la vista 326 Los Laureles Nº 214 . que deben transferirse al Fondo del Seguro de Depósitos dentro de los plazos y en cumplimiento de lo previsto por ley.13.

pagados o cancelados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación de préstamos. Por los depósitos recibidos. 327 CRÉDITOS: - Los Laureles Nº 214 . Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones. Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros. con cargo a las cuentas corrientes por - - Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago cancelados a su presentación. según instrucciones recibidas de sus titulares. Por la aplicación de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza. Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente. Por el importe de los depósitos. Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes respectivas.Perú Telf. no contempladas en las subcuentas anteriores. según avisos. Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las transferencias ordenadas por los titulares. gastos de protesto. intereses y comisiones. de acuerdo con las instrucciones del titular. portes.Registra las obligaciones inmediatas con el público. Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar. Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes. valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las instrucciones de los titulares. Por el importe de los giros y transferencias canceladas. títulos y obligaciones subordinadas vencidos pendientes de pago. valores y títulos vencidos. Por el importe de los depósitos retenidos por la empresa y que se encuentran a disposición de terceros. Por el importe de la devolución de los depósitos.Lima 27 . DINÁMICA: DÉBITOS: Por el pago de cheques por cuenta del titular. siempre que se generen por operaciones propias del giro de la empresa. Por las transferencias mandato judicial. Por el importe de la liquidación de las cobranzas efectuadas. así como el pago de otras operaciones. de acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares. Por el importe de los valores.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depósitos. Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.- Por el importe de los recursos recibidos por depósitos judiciales y administrativos.Lima 27 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf. 328 Los Laureles Nº 214 .

01 2102. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 .02 2102.02.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el importe de las transferencias.01 2102.02.02 2102.01 2102.Perú Telf. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2102. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el importe de las transferencias. Se consideran como depósitos de ahorro inactivos. CRÉDITOS: - 329 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro. Por el importe de los depósitos de ahorro efectuados por el titular o en su representación. Por los importes abonados por concepto de intereses. Por los importes de gastos y otros conceptos autorizados por el titular.02 Depósitos de ahorro activos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos de ahorro inactivos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los retiros y/o cancelación de los ahorros. por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia.01. o que durante seis (6) meses su saldo haya sido menor al mínimo establecido por la empresa. aquellos que no hayan tenido movimiento durante un período mayor de doce (12) meses.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2103.02. contra la emisión de certificados negociables y no negociables.01. de acuerdo con las normas legales vigentes.04 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos para planes progresivos Registra la captación de recursos por las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. no transferibles.P.01 Certificados de depósito Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103. de acuerdo con las normas dispuestas sobre el particular.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103. mediante la modalidad de Plan Progresivo de Depósitos (P.D).Perú Telf.Lima 27 . representadas por documentos nominativos.03 Cuentas a plazo Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero.2003 330 Los Laureles Nº 214 .03. de acuerdo con las normas legales vigentes.03. 2103.01.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.01. por parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley.09. 2103.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de plazo fijo.01 2103.02 Certificados bancarios Registra la captación de recursos de las empresas del sistema financiero en moneda nacional y moneda extranjera.01 Certificados de depósito negociable Registra la captación de recursos por las empresas del sistema financiero. SBS N° 1343-2003 del 24. 160 Modificado por la Resol.02 2103. 160 2103.02 Certificados de depósito no negociable 2103. de acuerdo con las normas legales vigentes. 2103. contra la emisión de Certificados Bancarios de acuerdo con las normas legales vigentes. sin garantía de recompra por la propia empresa. por las que se emite certificados de depósito negociables mediante endoso.

06.04.2103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 CRÉDITOS: - .06 Ordinarios Convenios Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera Registra las sumas de dinero en efectivo recibidas por las empresas del sistema financiero por operaciones derivadas de contratos swaps y/o compra a futuro de moneda extranjera.02 Otras personas jurídicas 2103.Lima 27 . son aquellos que se efectúan por pacto con sus propios trabajadores. de acuerdo con las normas laborales vigentes. provenientes de los importes que les corresponde a los trabajadores por concepto de beneficios sociales. 2103. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo Registra las otras obligaciones con el público por cuentas a plazo no consideradas en las subcuentas anteriores a ésta.09. Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades.05. previa aceptación de los titulares. Se consideran depósitos ordinarios.02 2103. 2103.02 Otras personas jurídicas DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos. 2103. Los depósitos por convenio.01 2103. aquellos recibidos de personas sin vinculación laboral con la propia empresa.Perú Telf. de acuerdo con las normas legales vigentes.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero.05. Por el importe de los débitos en las cuentas. Por el importe de las transferencias.02 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2103. Por los importes de las transferencias Por los abonos por concepto de intereses.01 2103.09. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 331 Los Laureles Nº 214 .

04 2104.01 2104. Por los importes de los tributos retenidos Por los importes de los tributos recaudados.Perú Telf.02 2104.01.03 Tributos por cuenta propia Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas Otras Contribuciones Administradoras de Fondos de Pensiones Otros Tributos por cuenta propia Tributos retenidos Tributos recaudados DINÁMICA DÉBITOS: - Por los importes de los tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.09 2104. Por los importes de los tributos por cuenta propia. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2104.02 2104.01. las retenciones que efectúa a sus clientes.01 2104. CRÉDITOS: - moneda 332 Los Laureles Nº 214 .01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 2104.CUENTA : 2104 OBLIGACIONES CON DORAS DE TRIBUTOS INSTITUCIONES RECAUDA- DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones propias con instituciones recaudadoras de tributos a favor del gobierno central y otras instituciones del Estado. Por el aumento en la actualización de los saldos en extranjera.Lima 27 .01. accionistas y trabajadores.01. los montos recaudados por cuenta del Banco de la Nación y otros debidamente autorizados.

02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105. Dicho monto se registrará sin considerar los intereses. generados producto de dicha operación.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. 2105.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.Perú Telf.01.02 2105. préstamos bursátiles y otros que establezca esta Superintendencia. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.03 2105.02.19 2105. gastos y comisiones respectivas.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105. 2105.05 2105.01. gastos y comisiones respectivas.09 2105.02.02.02. pactos de recompra. se registrará la obligación de recomprar los valores que el reportado asume en las operaciones de reporte por el monto de dichos valores. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Operaciones de reporte En esta subcuenta. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros. operaciones de reporte.02. sin considerar los intereses. matriz y subsidiarias 2105.01.06 2105.02.01.01 2105.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.Lima 27 .01.07 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.01 Ventas en corto En esta subcuenta. generados producto de dicha operación.01. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros. SUBCUENTAS: 2105.19 Otros valores y títulos 333 Los Laureles Nº 214 .01. se registrará el monto de la obligación adquirida por el vendedor (short seller) al vender valores que no posee.02.

03 2105.03.03 Pactos de recompra En esta subcuenta.04.03.03.04.01.09 2105.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.06 2105.04.19 2105. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Obligación del Prestatario En esta subcuenta se registra la obligación de revender los valores o commodities que el prestatario asume en los préstamos bursátiles por el monto pactado. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.03.01 2105. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Préstamos de valores 2105.02.04. generados producto de dicha operación.04. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.Perú Telf.05 2105.06 2105.02.01.02. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.05 2105.04.01.02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.03 2105.04.2105.19 2105.01. gastos y comisiones respectivas.09 2105.03. sin considerar los intereses.01.02 2105. se registrará la obligación de recomprar los títulos o commodities que el transferente asume en los pactos de recompra por el monto de dichos valores y títulos o commodities. 2105.01.04.01 Obligación del Prestamista En esta subcuenta se registra la obligación de recomprar los valores o commodities que el prestamista asume en los préstamos bursátiles por el monto pactado.04. de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.01.07 2105.04.03.04 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.04.07 2105.02 2105.03.04. 2105.01 2105.01.Lima 27 . 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 334 Los Laureles Nº 214 .01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.04.

04. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. de reporte. matriz y subsidiarias 2105.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105. Por los importes de los financiamientos y obligaciones obtenidos mediante operaciones de ventas en corto.02. Por el reconocimiento de pérdidas por operaciones de ventas en corto y de préstamos bursátiles por parte del prestatario.02.04.02.Perú Telf. con pacto de recompra y por préstamos bursátiles. Por el reconocimiento de ganancias por operaciones de ventas en corto y de préstamos bursátiles por parte del prestatario. de reporte.2105.19 Otros valores y títulos 2105.09 DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por operaciones de ventas en corto.04.04.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105. con pacto de recompra y por préstamos bursátiles. Otros - CRÉDITOS: - - 335 Los Laureles Nº 214 .

SUBCUENTAS: 2106. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . cuyo pago y liquidación o transferencia debe efectuarse de manera inmediata.02 2106. CRÉDITOS: - 336 Los Laureles Nº 214 .09 Compensación por tiempo de servicios Jubilación Otros DINÁMICA DÉBITOS: - Por los importes de la cancelación de las obligaciones por beneficios sociales.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES En esta cuenta se registran las obligaciones por la compensación por tiempo de servicios. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Lima 27 .Perú Telf. jubilación y otros beneficios sociales de los trabajadores.01 2106. Por los importes de las obligaciones por beneficios sociales.

02.01 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01 2107.03.02 2107.01 2107.02 Depósitos inmovilizados Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Retenciones judiciales Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas Depósitos judiciales y administrativos Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 2107.02 Otras obligaciones con el público restringidas Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 337 Los Laureles Nº 214 .01.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.04.04. Igualmente se deberá registrar en esta cuenta los intereses de los valores en circulación que no han sido cobrados dentro del plazo citado anteriormente.02 Otras personas jurídicas 2107. Incluye los depósitos inmovilizados.02.01 2107.09 2107.01.01.09.09 Otros depósitos en garantía 2107. Tales imposiciones seguirán generando intereses hasta la extinción de la obligación.02.03.02 Otras personas jurídicas 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02.04.04.01 2107.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes 2107.02 Otras personas jurídicas 2107.09.02 2107.Lima 27 .04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09.01.04.04.04.04 Depósitos en garantía 2107. fondos con retención judicial y administrativa y los depósitos en garantía en favor de la empresa.03 2107. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2107.02 2107.Perú Telf.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS En esta cuenta se registran las obligaciones con el público de carácter restringido.04.09.

Por los depósitos constituidos en garantía. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.DINÁMICA DÉBITOS: Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción. CRÉDITOS: - 338 Los Laureles Nº 214 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la devolución del importe que se encontraba restringido.Lima 27 .Perú Telf. Por los depósitos que se restringen en su uso. Por las transferencias de los depósitos sujetos a restricción. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.02.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. Las imposiciones del público seguirán generando intereses hasta la extinción de la obligación.01 2108. por operaciones de préstamo bursátil y las obligaciones restringidas.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 2108.05 2108. por operaciones con pacto de recompra. matriz y subsidiarias 339 Los Laureles Nº 214 .02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 2108. por obligaciones por operaciones de reporte.05.05.02 Otras personas jurídicas 2108.02.02.02. comisiones y gastos que se encuentran pendientes de pago.05.02 Otras personas jurídicas 2108.02.03 2108.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.03. SUBCUENTAS: 2108.02.Perú Telf.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el reportado se compromete a pagar al reportante producto de la operación de reporte. devengados por las captaciones del público a la vista. 2108.05.05.02.05.02 2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108. a plazo.02.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.05. de ahorros.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los intereses.Lima 27 .

09 2108.04.05.02 2108.05. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Intereses y comisiones de préstamos de valores En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el prestatario se compromete a pagar al prestamista producto del préstamo de valores 2108.04.07. 2108.04.04.03.06 2108. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05.01 2108.07 2108.05.02 2108.03 2108.05.19 2108.05.05.05.Perú Telf.05. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro Otras personas jurídicas 340 Los Laureles Nº 214 .05.05.04.04.03.05.05.07.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra En esta subcuenta se registrarán los intereses y comisiones devengados que el transferente se compromete a pagar al adquirente producto del pacto de recompra.03.05 2108.05.05.01 2108.05. Valores y títulos emitidos por empresas del holding. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2108.03.03.03.06 2108.03 2108.05.02.02 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.07 2108.05.05 2108.Lima 27 .04 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.19 Otros valores y títulos 2108.2108.05.03.04.03.09 2108.07 2108.19 2108.04.

Perú Telf. - CRÉDITOS: - - 341 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . del transferente en pactos de recompra y del prestatario en préstamos bursátiles. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes correspondientes de gastos cancelados. del adquiriente en operaciones de pactos de recompra y del prestatario por operaciones de préstamos bursátiles. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los gastos devengados por las obligaciones pendientes de pago. Por los importes de los gastos pagados o capitalizados en las cuentas correspondientes. Por el reconocimiento de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte.DINÁMICA DÉBITOS: Por la cancelación de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

Perú Telf. Si el plazo fuese mayor a 90 días.Lima 27 .RUBRO : 22 FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: 161 Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado interbancario.2010 342 Los Laureles Nº 214 . entre empresas del sistema financiero nacional. según corresponda. por un plazo de hasta noventa (90) días calendario.01. deberá procederse a efectuar la reclasificación a las cuentas correspondientes del rubro 24 “Adeudos y Obligaciones Financieras a Corto Plazo” ó 26 “Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo”. 161 Sustituido mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

02 2201.2005 343 Los Laureles Nº 214 .01 2201.06 2201.Perú Telf. 162 Modificado por la Resol. SUBCUENTAS: 2201.03 2201.01.Lima 27 .04 2201.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2201 FONDOS INTERBANCARIOS Ver descripción del rubro 22 Fondos Interbancarios.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 2201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 29-2005 del 12.09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 162 Ver dinámica en la cuenta 2208.

CRÉDITOS: - - Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos contratados.04 2208. devengados por los fondos interbancarios que se encuentran pendientes de pago. Por las notas de abono recibidas. Por las notas de cargo recibidas.Lima 27 .09 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 163 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2201 y 2208 DÉBITOS: - Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por créditos recibidos. Por la cancelación de los sobregiros.2005 344 Los Laureles Nº 214 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SBS N° 29-2005 del 12. SUBCUENTAS: 2208. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.05 2208.06 2208. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 163 Modificado por la Resol.02 2208.Perú Telf.01 2208.01.CUENTA : 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS DESCRIPCIÓN: Registran los gastos financieros. tales como intereses y comisiones.03 2208.

No se consideran las obligaciones por adeudos y obligaciones por intermediación que se registran en los rubros 24 Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo y 26 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo. en ahorros y a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior.RUBRO : 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones de la empresa por los depósitos a la vista.Perú Telf. así como de organismos financieros internacionales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 345 Los Laureles Nº 214 . Incluye los gastos financieros devengados por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago.Lima 27 . Sólo debe incluir los depósitos de la matriz y subsidiarias que sean empresas del sistema financiero.

9 Otros 165 Depósitos a la vista de instituciones financiero del exterior del sistema 2301. SUBCUENTAS: 2301.04 Ver dinámica en la cuenta 2308.02 2301.Lima 27 . SBS N° 1925-2004 del 25.2004 346 Los Laureles Nº 214 .11.Perú Telf.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA En esta cuenta se registran las obligaciones a la vista por depósitos de empresas del sistema financiero del país y del exterior.01 2301.09 2301. sucursales y subsidiarias 2301.3.2004 Creada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25. de la oficina matriz.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 164 2301. así como de organismos financieros internacionales.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 166 2301. Otros 167 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 164 165 Creada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.01.11.11.2004 166 Creada por Resol.03.2004 167 Creada por Resol.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sucursales y subsidiarias.1. SBS N° 1925-2004 del 25.

de la oficina matriz.04 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país Depósitos a plazo de instituciones financiero del exterior del sistema Depósitos a plazo de la oficina matriz.Perú Telf. de la oficina matriz.03 2302. SUBCUENTAS: 2303. 347 Los Laureles Nº 214 .04 Depósitos de ahorro de empresas financiero del país Depósitos de ahorro de instituciones financiero del exterior del sistema del sistema Depósitos de ahorro de la oficina matriz. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2303 DEPÓSITOS A PLAZO En esta cuenta se registran las obligaciones por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior.03 2303. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2302.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO En esta cuenta se registran las obligaciones por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país y del exterior. sucursales y subsidiarias. sucursales y subsidiarias.Lima 27 . así como de organismos financieros internacionales.02 2303. sucursales y subsidiarias Depósitos a plazo internacionales de organismos financieros Ver dinámica en la cuenta 2308. SUBCUENTAS: 2302.01 2303.02 2302. sucursales y subsidiarias Depósitos de ahorro internacionales de organismos financieros Ver dinámica en la cuenta 2308. así como de organismos financieros internacionales.

02.01 2308. 2302. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf.02 2308.03.03 2308. sucursales y subsidiarias Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos de ahorro país Depósitos de ahorro exterior Depósitos de ahorro de la oficina matriz.Lima 27 .01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2308.03. 2303 y 2308 Por la devolución de los fondos recibidos al término de las condiciones preestablecidas o pactados.02. devengados por los depósitos de las empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior. la oficina matriz.02 2308.02 2308.03 2308.01.01. sucursales y subsidiarias Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 2308. 348 Los Laureles Nº 214 .03.01.04 DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas: 2301.03 2308.02 2308.02.CUENTA : 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DE Y DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros por pagar tales como intereses y comisiones.03.04 2308. sucursales y subsidiarias Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos a plazo país Depósitos a plazo exterior Depósitos a plazo de la oficina matriz.01 2308.02.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Depósitos a la vista país Depósitos a la vista exterior Depósitos a la vista de la oficina matriz. así como de los organismos financieros internacionales.01 2308.03 2308.04 2308. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sucursales y subsidiarias. Por los intereses y otros cargos pagados.

Por los intereses y comisiones devengados por pagar.Lima 27 .CRÉDITOS: - Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf. 349 Los Laureles Nº 214 .

las empresas del sistema financiero del país. serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono.Perú Telf. las efectuadas telefónicamente o por fax. así como con organismos financieros internacionales. No deberá considerarse en este rubro los fondos comprados en el mercado interbancario nacional para la cobertura de liquidez. Si ello se produjera. sucursales y subsidiarias. bajo la modalidad de créditos directos y administración de líneas de crédito. debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. para la canalización de recursos monetarios. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata. Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del país y del exterior. de acuerdo a las regulaciones sobre la materia. el Banco de la Nación. los mismos que deben ser contabilizados en el rubro 22 Fondos Interbancarios.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Comprende las obligaciones de la empresa por la obtención de recursos y financiamientos de hasta un año de plazo. contratados con el Banco Central de Reserva del Perú. deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. la Corporación Financiera de Desarrollo. deben estipular claramente si los entes financiadores pueden negociar los instrumentos de deuda involucrados. deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas. se deberá solicitar a dichos financiadores que comuniquen tal transferencia. para su consideración como obligación sujeta a encaje de ser el caso. 350 Los Laureles Nº 214 . para ser aplicados a fines específicos. indicando el tenedor final de la misma.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . las instituciones financieras del exterior. su correspondiente oficina matriz.

02 Operaciones de mercado abierto Se registran las obligaciones por créditos obtenidos a corto plazo del Banco Central de Reserva del Perú.03 2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores Se registran las obligaciones por créditos de corto plazo obtenidos del Banco Central de Reserva del Perú con el objetivo de resolver problemas de liquidez de las empresas del sistema financiero. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 2401.Perú Telf.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407. 351 Los Laureles Nº 214 .títulos Pactos de recompra – divisas En estas subcuentas se registran las obligaciones de recomprar títulos o divisas que el transferente asume en los pactos de recompra. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. garantizados por certificados de depósitos emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú y por moneda extranjera.04 Pactos de recompra . SUBCUENTAS: 2401. 2401.Lima 27 . garantizados por documentos negociables. cuando el adquiriente es el Banco Central. 2401.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo con el Banco Central de Reserva del Perú.

02 Adeudos por préstamos 2403. 168 169 Modificado la estructura de la cuenta por la Resol.02. SBS N° 257-2005 del 10.02 Subordinados 2403.02.02.2005.02.03 2402.02. con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01.2009 352 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 Convertibles en acciones 2403. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01 2402.03. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 168 2402.01 Avances en cuenta corriente 2403.02.02.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407.01.03.01 No Subordinados 2403.Lima 27 . con las empresas del sistema financiero del país incluyendo el Banco de la Nación.01.03.2009 Modificado por la Resol.Perú Telf.02.01 Redimibles 2403.02.03. Posteriormente modificado la estructura de la cuenta por la Resol. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 169 2403.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.02 2402.02 2402.01 2402.02 Subordinados 2403.01 2402. CUENTA : 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.01.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2407.CUENTA : 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON CORPORACIÓN FINANCIERADE DESARROLLO LA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 2403.02.02.02. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.01 No Subordinados 2403.02 2402.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.02.

01 Avances en cuenta corriente 170 2404.02.2009 por la Resol.02 Adeudos por préstamos 171 2404.Perú Telf. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.02 Subordinados 177 2404.2009 por la Resol.02.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.05.05.02. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. con instituciones financieras del exterior que realizan intermediación financiera.2009 por la Resol.2009 por la Resol.2009 por la Resol.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.02.01 Redimibles 180 2405. SBS Nº 4727-2009 del 29. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.02 Subordinados 182 170 171 Modificada Modificada 172 Modificada 173 Modificada 174 Modificada 175 Modificada 176 Modificada 177 Modificada 178 Modificada 179 Modificada 180 Modificada 181 Modificada 182 Modificada por la Resol.01.03.01.05.01 No subordinados 181 2405.2009 353 Los Laureles Nº 214 .02.2009 por la Resol.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2404.01 Adeudos por préstamos 179 2405.01.01 Redimibles 172 2404.2009 por la Resol.01 No subordinados 176 2404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2009 del 29.05.02 Subordinados 174 2404.05.09 Otras obligaciones178 Ver dinámica en la cuenta 2407. CUENTA : 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON FINANCIEROS INTERNACIONALES ORGANISMOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.05.05.CUENTA : 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo. SBS Nº 4727-2009 del 29.03 Convertibles en acciones 175 2404.05.05. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.05. SBS Nº 4727-2009 del 29. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2405.03. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 No subordinados 173 2404. con organismos internacionales.05.01. SBS Nº 4727-2009 del 29.Lima 27 .05.2009 por la Resol.02.05. similares a las empresas del sistema financiero del país.

03.Lima 27 .05.05.Perú Telf.2405.2009 354 Los Laureles Nº 214 . Convertibles en acciones 183 No subordinados 184 Subordinados 185 Otras obligaciones186 183 184 Modificada Modificada 185 Modificada 186 Modificada por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.03 2405.01.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2009 del 29.02 2405.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.09 Ver dinámica en la cuenta 2407.01 2405.01.05.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.2009 por la Resol.01.

05.03.02 Subordinados193 2406.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.01.2009 por la Resol.05.02 Subordinados 190 2406.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 Redimibles 188 2406.2009 por la Resol. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.Perú Telf.01.01.2009 355 Los Laureles Nº 214 .05.03. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2406.2009 por la Resol.05.01.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2009 del 29.05.01 No subordinados 192 2406. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 por la Resol.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo diferentes a los adeudos con instituciones financieras del país.01 No subordinados 189 2406.01. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.01. 187 188 Modificada Modificada 189 Modificada 190 Modificada 191 Modificada 192 Modificada 193 Modificada 194 Modificada por la Resol.09 Otras obligaciones 194 Ver dinámica en la cuenta 2407.03 Convertibles en acciones 191 2406.01 Adeudos por préstamos 187 2406.01.01.05.2009 por la Resol.05.

CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2407 OTROS ADEUDOS EXTERIOR Y OBLIGACIONES DEL En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo distintas a los adeudos con instituciones financieras del exterior.05.01.2009 por la Resol.2009 por la Resol. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes de las notas de cargo recibidas.02 Subordinados 201 2407.05.09 Otras Obligaciones 202 DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2401. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos.Lima 27 .02 Subordinados 198 2407. 2405.01 Adeudos por préstamos 195 2407.01.03. Por los importes de las notas de abono recibidas. DÉBITOS: CRÉDITO: - 195 196 Modificada Modificada 197 Modificada 198 Modificada 199 Modificada 200 Modificada 201 Modificada 202 Modificada por la Resol. 2402.01.05.05. Por los importes de la cancelación de los sobregiros.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.01. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. 2406 y 2407 Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior.2009 por la Resol.03.03 Convertibles en acciones 199 2407. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 por la Resol.2009 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.2009 356 Los Laureles Nº 214 .01. SBS Nº 4727-2009 del 29. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.01.Perú Telf.01 No subordinados 200 2407.2009 por la Resol. por recursos y financiamientos obtenidos. SBS Nº 4727-2009 del 29.01. 2403. Por el importe de las transferencias. 2404.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 No subordinados 197 2407.05. bajo diferentes modalidades contractuales.01 Redimibles 196 2407. Por el importe de las transferencias. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2407.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 357 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .

05 2408. CRÉDITOS: - 358 Los Laureles Nº 214 . comisiones y otros. SUBCUENTAS: 2408.02 2408.03 2408.Perú Telf. con instituciones financieras del país y del exterior y con organismos internacionales.07 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes pagados o cancelados por concepto de intereses.06 2408.04 2408. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 2408.Lima 27 . Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por pagar tales como intereses y comisiones devengados por los adeudos y otras obligaciones a corto plazo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

RUBRO DESCRIPCIÓN: : 25 CUENTAS POR PAGAR Comprende las cuentas que representan obligaciones provenientes de operaciones con productos financieros derivados. participaciones y remuneraciones por pagar.Lima 27 .Perú Telf. proveedores de bienes y servicios. 359 Los Laureles Nº 214 . cuentas por pagar diversas. dividendos. y primas por pagar al Fondo de Seguro de Depósito y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. También incluye los gastos por pagar devengados por las operaciones registradas en las cuentas de este rubro. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

05. SBS N° 1067-2005 del 19.04 2502.02 2502.02. SBS N° 349-2008 del 06. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.03.02 2502.09 2502.06.02.05.05 2502.05 2502. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Incorporado por la Resol.CUENTA : 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 203 DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 2503 CUENTA : 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS NEGOCIACION 204 DERIVADOS PARA DESCRIPCIÓN: SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS 205 2502.03.2008 360 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 349-2008 del 06.05 2502. SBS Nº 349-2008 del 06.04 2502.02 2502.01.09 2502.2008 205 Modificado por la Resol.01.02. SBS N° 981-2005 del 27.02.02 203 204 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.05.01.05.2005.01.03.2005 y por la Resol.2008 Modificado por la Resol.05 2502.02 2502.07.05.Perú Telf.03.09 2502.01 2502.02. Resol.01 2502.01 2502.Lima 27 .01 2502.01.03 2502.01 2502.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 2502.

02.02 Ventas a futuro 2502.07.09 2502.2502.01.02 Ventas a futuro 2502.01 Compras a futuro 2502. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .01 Compras a futuro 2502. SBS N° 1067-2005 del 19.07.02.2005 361 Los Laureles Nº 214 .07.07.Perú Telf.07.09 Otros productos financieros derivados DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 2503 206 Incorporado por la Resol.05.02 Pactos de recompra 2502.07 Otros derivados de crédito Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 206 2502.07.01.07.01 Operaciones de reporte 2502.

Perú Telf.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 207 Modificado por la Resol.01.09 Otros derivados de tasa de interés 2503. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 2503.05.01.01.05.01.01.02.01.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.01.02.02.01 Swaps 2503.01.01.07.01.03.03.01 Coberturas de Valor Razonable Derivados de moneda extranjera 2503.02.01. SBS N° 1067-2005 del 19.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01.01.05 Opciones 2503.05.01.01.01.02 Forwards 2503.05 Opciones 2503.01.05 Opciones 2503.01.01 2503.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.04 Futuros 2503.02 Derivados de tasa de interés 2503.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.01 Total Return Swaps 2503.2008 362 Los Laureles Nº 214 .01.02. deuda y commodities 2503.02 2503.01.01.CUENTA : 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 207 DESCRIPCIÓN: SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2503.02 Credit Default Swaps 2503.01.01.09 Otros derivados de crédito 2503.01 Otros productos financieros derivados Coberturas de Flujos de Efectivo Derivados de moneda extranjera 2503.Lima 27 .01.02.02.05 Derivados de crédito 2503.03.05.03.02 Forwards 2503. SBS Nº 349-2008 del 06.2005 y por la Resol.04 Futuros 2503.01.04 Futuros 2503.09 Otros derivados de capital.02 Forwards 2503. deuda y commodities 2503.

02.02.2503.2008 363 Los Laureles Nº 214 .03 2503.02.03.02 Forwards 2503.02 Credit Default Swaps 2503.02.02.02.02.02.02.05.01.01 Swaps 2503.09 Otros derivados de tasa de interés DINÁMICA 208 DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 2501.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.03.02 Otros productos financieros derivados Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés Derivados de tasa de interés 2503.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.02.03.02.02. 208 Modificado por la Resol.03.09 Otros derivados de crédito 2503.02.02.Perú Telf.03.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503. Por su liquidación o cancelación. deuda y commodities 2503.02 Forwards 2503.05 Opciones 2503.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.05 Opciones 2503.04 Futuros 2503.02.05.02.02.01. 2502 y 2503 Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).09 Otros derivados de capital.02.05 Opciones 2503.01.05.02 Forwards 2503.02.02.Lima 27 .02.01.04 Futuros 2503.05. deuda y commodities 2503.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.09 2503.01 Total Return Swaps 2503.02 Forwards 2503.03.05 Derivados de crédito 2503.02.03. SBS Nº 349-2008 del 06.04 Futuros 2503.02.

Perú Telf. Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones. Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .- Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta.Lima 27 . CRÉDITOS: - 364 Los Laureles Nº 214 . en caso de interrupción de la cobertura contable. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).

06 2504. retenciones para declaratoria de fábrica.Perú Telf.19 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito Seguros por cuenta de prestatarios Seguros por cuenta de depositantes Retenciones para declaratoria de fábrica Garantías por alquileres Suscripción de acciones Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 210 Intereses por pagar sobre capitalización individual 211 Otros Ver dinámica en la cuenta 2507. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 365 Los Laureles Nº 214 . 209 210 Modificado por la Resol.9 2504.Lima 27 .02.8 2504. Incluye también cuotas por pagar (equivalente al valor del bien) por los contratos de bienes recibidos en arrendamiento financiero. garantías por alquileres y suscripciones de acciones.04 2504. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. así como las obligaciones de las ECI por contratos de capitalización inmobiliaria celebrados sobre bienes en construcción y los intereses por pagar acordados por la capitalización individual de los clientes.03 2504.10 2504.02 2504.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 209 En esta cuenta se registran las obligaciones con los establecimientos comerciales que han presentado al cobro notas por consumos con tarjetas de crédito emitidas por la empresa que aún no han sido pagadas. los importes por pagar originados por los seguros cobrados por cuenta de prestatarios. SUBCUENTAS: 2504.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 2504.01 2504.2005 Modificado por la Resol.2005 211 Modificado por la Resol.

02 2505.05 2505. así como las participaciones y remuneraciones a directores y trabajadores de acuerdo con el estatuto y normas legales pertinentes.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2506.01 2505. SUBCUENTAS: 2506.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2505 DIVIDENDOS. que se encuentran pendientes de pago. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2506 PROVEEDORES En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto a terceros por la compra de bienes y servicios recibidos.03 2505.06 2505.04 2505.09 Dividendos por pagar Participaciones por pagar Vacaciones por pagar Remuneraciones por pagar Honorarios por pagar Dietas por pagar Otros gastos de personal Ver dinámica en la cuenta 2507. PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR En esta cuenta se registran los importes a pagar por la distribución acordada de utilidades entre los accionistas o asociados de la empresa. 366 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 2505.02 Proveedores de bienes Proveedores de servicios Ver dinámica en la cuenta 2507.Lima 27 .

SBS Nº 349-2008 del 06. Por los importes de las suscripciones de acciones. Por el importe de los pagos de primas y aportes. SBS N° 1067-2005 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . al finalizar las obras 76. DINÁMICA 212 DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 2504.02 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.07.2005 y por la Resol.05.Perú Telf. Por las obligaciones derivadas de los contratos de capitalización inmobiliaria celebrados. SUBCUENTAS: 2507. Por el importe de las devoluciones por compras a los proveedores. Por los importes de primas al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. Por el importe de las rebajas y bonificaciones obtenidas.Lima 27 .8 Por los importes por pagar a los establecimientos comerciales por consumos con Tarjetas de Crédito.2008 367 Los Laureles Nº 214 . participaciones y remuneraciones. Por la transferencia de los bienes en construcción sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria.CUENTA : 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto al Fondo de Seguro de Depósitos y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. SBS N° 257-2005 del 10. 2505. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.02. Por los importes por los bienes adquiridos o servicios recibidos de los proveedores. 213 - CRÉDITOS : - 212 213 Modificado por la Resol. Por los importes por pagar por dividendos. 2506 y 2507 Por los pagos efectuados en cancelación total o parcial de las acreencias Por el importe de pagos por participación en las utilidades por bonos. Por los importes de los seguros por cuenta propia o por cuenta de terceros.01 2507. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.2005 Modificado por la Resol.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR En esta cuenta se registran los gastos pendientes de pago provenientes de las obligaciones que tiene la empresa por las operaciones diversas registradas en este rubro.Perú Telf.Lima 27 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 2508.09 Gastos por pagar de cuentas por pagar Otros gastos por pagar DINÁMICA DÉBITOS : Por los importes de los gastos pagados. CRÉDITOS : - 368 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 2508. Por los importes de los gastos devengados del rubro pendientes de pago.

369 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN: Comprende los adeudos por recursos y financiamientos obtenidos por la empresa a plazos mayores a un año. deberán ser registradas el mismo día que se produzcan. el Banco de la Nación. deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas. bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito. contratados con la Corporación Financiera de Desarrollo.Perú Telf. debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. Las transacciones efectuadas telefónicamente o por fax serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . las instituciones financieras del exterior y organismos financieros internacionales. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación vía transmisión electrónica. las empresas del Sistema Financiero del País.Lima 27 .

02.03. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 2602.02.02 2602.02.02.03 2602.03.CUENTA : 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 214 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a largo plazo.02 2602.02 2602.02.02. SBS Nº 4727-2008 del 29.01.2005. SBS N° 257-2005 del 10.02. 214 Modificado por la Resol.01 2602.2009 370 Los Laureles Nº 214 . Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.09 Adeudos por préstamos Redimibles No Subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.01.01 2602.02.Perú Telf. con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y financiamientos obtenidos en sus distintas modalidades.02.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.02 2602.01 2602.02.02 2602.Lima 27 .02.01 2602.

02.04 2603. SBS N° 257-2005 del 10. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.05 2603. SBS Nº 4727-2008 del 29.03.CUENTA : 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 215 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año.02 2603.Lima 27 .05.03.02.02.2009 371 Los Laureles Nº 214 .02.2005.02.01 2603.01 2603.01.03 2603.09 Adeudos por préstamos Redimibles No Subordinados Subordinados No Redimibles No Subordinados Subordinados Convertibles en acciones No Subordinados Subordinados Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.02. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.01.02 2603.02 2603. incluyendo el Banco de la Nación. con las empresas del sistema financiero del país.02.02.01 2603.02 2603. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 215 Modificado por la Resol.Perú Telf.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2603.02.02.02 2603.01 2603.02.

02.01 No subordinados 2604.01 No subordinados 2604.02.02.02.2005.02.03.09 Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607.02 No redimibles 2604.CUENTA : 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 216 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con instituciones del exterior.02.02.03 Convertibles en acciones 2604. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.Perú Telf. SBS N° 257-2005 del 10.02.02 Subordinados 2604.02.02 Subordinados 2604.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . similares a las empresas del sistema financiero del país.2009 372 Los Laureles Nº 214 .01 Adeudos por préstamos Redimible 2604. SBS Nº 4727-2008 del 29.02 2604.Lima 27 .02 Subordinados 2604.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2604.02.01 No subordinados 2604.03. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02.01.05. 216 Modificado por la Resol.

01 No subordinados 2606.01 2606.02 2605.02.02 2605. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02.02 2605. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.01 2605.CUENTA : 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 217 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con organismos financieros internacionales.01 2605.03 2605.01.02.01 2605.01 2605.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 2607. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. SBS N° 257-2005 del 10. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol.02.02.03. SBS N° 257-2005 del 10.02 Subordinados 217 218 Modificado por la Resol.01. SBS Nº 4727-2008 del 29.2009 373 Los Laureles Nº 214 .05.02.2009 Modificado por la Resol.01.02.01.02 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados 2606.01 2605.05. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2605. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2606.01.02. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 218 En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del país a plazos mayores a un año.01.01.Lima 27 .02.02 2606.02 2605.01.01.2005.2005.Perú Telf.01.01.01.02.02 No redimibles 2606.01 2606. SBS Nº 4727-2008 del 29.03.01.02.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

02.02.Lima 27 .02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.03 2606.01 2606.2606.03.02 2606.Perú Telf. Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones 374 Los Laureles Nº 214 .09 Ver dinámica en la cuenta 2607.

01. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2607.01.02. Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.2009 375 Los Laureles Nº 214 .01. 2605. 2604. SBS Nº 4727-2008 del 29.02 2607.01.01 2607. Por los importes de las notas de abono recibidas.02. 2603. Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior.02.01 2607.Perú Telf.09 Adeudos por préstamos Redimibles No subordinados Subordinados No redimibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados Otras obligaciones DINÁMICA: DÉBITOS : - Aplicable a las cuentas: 2602. Por el importe de las transferencias.02 2607.01.01.01.03 2607.01 2607.03.CUENTA: 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 219 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del exterior a plazos mayores a un año. Por los importes de las notas de cargo recibidas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 2607. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la Resol. Por el importe de las transferencias.03.02 2607.01.02 2607. 2606 y 2607.01.Lima 27 .05.01. CRÉDITOS : - 219 Modificado por la Resol.2005.01 2607. SBS N° 257-2005 del 10.01.

07 DINÁMICA: DÉBITOS: Por los importes pagados o cancelados por intereses.06 2608. Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 2608. SUBCUENTAS: 2608.03 2608. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 2608.CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por pagar por adeudos y otras obligaciones a largo plazo. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - 376 Los Laureles Nº 214 .05 2608.Lima 27 . comisiones y otros. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.Perú Telf.

De acuerdo a lo señalado en esta norma las provisiones son pasivos (obligaciones) en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. para cancelar su obligación. SBS N° 914-2010 del 26.01.Lima 27 .Perú Telf. (c) puede estimarse de manera fiable la obligación. SBS Nº 11356-2008 del 19. y. las provisiones por riesgo país y las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Asimismo incluye las provisiones a que se refiere la NIC Nº 37 Provisiones.11. que incorporen beneficios económicos. (b) es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos. Se debe reconocer una provisión cuando se producen las siguientes situaciones: (a) la entidad tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un suceso pasado.2010 377 Los Laureles Nº 214 .2010 y Resol. 220 Descripción modificada mediante Resol. Activos Contingentes y Pasivos Contingentes.RUBRO : 27 PROVISIONES DESCRIPCIÓN: 220 Comprende las provisiones para créditos indirectos o créditos contingentes.

0 4 Créditos hipotecarios para vivienda 2701.Perú Telf. Resol.01.01. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2008 378 Los Laureles Nº 214 .0 2 Créditos a microempresas 2701.01.2008 y posteriormente sustituido por la Resol. Resol.CUENTA : 2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 221 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las provisiones genéricas y específicas por créditos contingentes o indirectos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. SUBCUENTAS: Provisiones específicas para créditos 2701.2003. 2701.0 6 Créditos soberanos 2701.11.0 8 Créditos a intermediarios de valores 221 Modificado por la Resol. se genera un crédito por liquidar que deberá ser reclasificado en la cuenta analítica 1401. SBS Nº 6941-2008 del 25.01.09.Lima 27 .01 contingentes En esta subcuenta se registran las provisiones específicas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. y provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia.0 7 Créditos a entidades del sector público 2701.0 3 Créditos de consumo 2701.0 5 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 2701. la provisión para créditos contingentes que se haya constituido hasta esa fecha deberá ser reclasificado en la subcuenta correspondiente de la cuenta 1409 “(Provisiones para créditos)”. SBS N° 1237-2006 del 22.08.01. Igualmente. Cuando un deudor por un crédito contingente incumpla con su obligación y la empresa honre la misma.01.21 “Créditos por liquidar”.2006.

01.0 1.1 0 2701.0 1.Lima 27 .10 2701.01.Créditos a pequeñas empresas Provisiones genéricas para créditos 2701.0 1.13 2701.02 2701.02. 02 Componente fijo Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos soberanos Créditos a entidades del sector público Créditos a intermediarios de valores Créditos a empresas del sistema financiero Créditos corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas Componente procíclico 379 Los Laureles Nº 214 . 2701.02.01.02.0 9 2701.02.1 2 2701.0 1.02.0 1.09 2701.02.0 1.0 1.Perú Telf.0 1.02.02.01.0 1.02.0 1.11 2701.02.1 3 Créditos a empresas del sistema financiero Créditos corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas .02.02.0 1.06 2701. 01 2701.03 2701.12 2701.05 2701.02 contingentes En esta subcuenta se registran se registran el componente fijo y componente procíclico de las provisiones genéricas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 2701.1 1 2701.0 1.08 2701.07 2701.02.01.02.04 2701.

05 2701.13 Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos soberanos Créditos a entidades del sector público Créditos a intermediarios de valores Créditos a empresas del sistema financiero Créditos entidades corporativas Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas de Ver dinámica en la cuenta 2702.12 2701.02. 2701.02.0 2.06 2701.02.06. 380 Los Laureles Nº 214 .02.0 2.02.0 3 Créditos de consumo 2701.08 2701.06.02.0 2.Créditos a pequeñas empresas Provisiones por riesgo 2701.0 2.02.02.0 2.0 2.0 2.11 2701.06 sobreendeudamiento En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.0 2.03 2701.02.0 2.02.02 2701.Lima 27 .0 2 Créditos a microempresas 2701.1 3 Créditos a pequeñas empresas 2701.07 2701. conforme con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas.Perú Telf.02.10 2701. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.04 2701.0 2.0 2.0 2.06.09 2701.

381 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y 222 Modificado por la Resol.Lima 27 .3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.5.02.2003.5.10.06 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 227 2702. SBS N° 257-2005 del 10.5.1 Depósitos en el exterior 2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702. SBS N° 1535-2005 del 06. Posteriormente modificado por la Resol.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.2005 228 Incorporado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.5.2008 224 Incorporado mediante Resol.11.05 “Provisiones para Riesgo País”. se registran las provisiones en el marco de la Norma Internacional de Contabilidad Nº 37.2005 382 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 118-2003 del 29. SBS N° 118-2003 del 29.2005 y Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 226 Modificado por la Resol.01.2 Créditos indirectos 2702.2003 227 Modificado por la Resol.5Provisiones para Riesgo País 225 En esta subcuenta se registran las provisiones por riego país de acuerdo a las disposiciones de esta Superintendencia.2002 225 Modificado por la Resol.02. 226 2702.1 Créditos directos 2702. SBS N° 257-2005 del 10. desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria y contingencias diversas conforme a las disposiciones emitidas por la Superintendencia.5 Cuentas por cobrar 2702. SBS N° 1227-2002 del 29. riesgo país.4 Créditos 2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 228 En esta subcuenta se registrará inicialmente la provisión de los bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados. SBS N° 1535-2005 del 06. y que no han sido revertidas contra resultados del ejercicio.5. SBS N° 118-2003 del 29. SBS N° 118-2003 del 29.5. con cargo a las cuentas analíticas y subcuentas analíticas correspondientes de la subcuenta 4305. Posteriormente modificado por la Resol.2005 223 Sustituido por la Resol.10.10.01.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 224 2702.Perú Telf.4.5.4.2003. SUBCUENTAS: 2702.01.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 223 2702 OTRAS PROVISIONES 222 En esta cuenta se registran las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos.2005 y Resol.01. Asimismo.5.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.7 Inversiones permanentes 2702.

Por la transferencia de provisiones.sus Provisiones. la reversión de las provisiones se realizará con abono a las cuentas de gastos 4304 ó 6401. Posteriormente.01 2702.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. Asimismo. SBS Nº 113562008 del 19. y por el exceso de provisiones de bienes adjudicados o recuperados Por la actualización de los saldos en moneda extranjera - 229 Modificado por la Resol.2003-11-26. SBS N° 1535-2005 del 06. CRÉDITOS : - - - Por la constitución de las provisiones para créditos contingentes conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.Por las provisiones de bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados. Por la actualización de los saldos en moneda extranjera. . 2702.2005 y Resol.2008 383 Los Laureles Nº 214 .01. Por la constitución de provisiones para riesgo país Por la constitución de las provisiones para litigios y demandas conforme la NIC 37. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.10.Lima 27 . SBS N° 2572005 del 10.09. Por la constitución de las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos Por la constitución de las provisiones para otras contingencias.07. Por la disminución de las provisiones. Posteriormente modificado por la Resol.Por la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria .Perú Telf.02 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados Otras provisiones 2702.09 DINÁMICA: DÉBITOS : 229 - Aplicable a las cuentas: 2701 y 2702 Por la aplicación de las provisiones. según corresponda. se registra el exceso de provisiones constituidas por los bienes adjudicados o recuperados.03.2005.07. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N° 118-2003 del 29.

Lima 27 .384 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.

letras. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los cuales. pagarés y cédulas colocados en el mercado. 385 Los Laureles Nº 214 . Incluye los gastos devengados por las obligaciones que se encuentran pendientes de pago.Perú Telf. pueden ser redimibles o no a la fecha de su vencimiento o convertibles.Lima 27 . TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN DESCRIPCIÓN: Comprende las obligaciones contraídas por la empresa mediante la emisión de valores y títulos representativos de deuda tales como bonos. de conformidad con la legislación correspondiente.RUBRO : 28 VALORES.

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2801 BONOS COMUNES En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por los bonos emitidos por la empresa que han sido colocados y que se encuentran en circulación. sujetas a las condiciones establecidas contractualmente. SUBCUENTA: 2801. de conformidad con las normas legales que la autorizan.Perú Telf.01 Bonos comunes Ver dinámica en la cuenta 2807. diferentes a los bonos subordinados. convertibles en acciones y de arrendamiento financiero.Lima 27 . 386 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

deberán contabilizarse las actualizaciones de los bonos por indexación al VAC. 230 Modificada la estructura de las cuentas 2802 y 2806 así como la descripción de la cuenta 2802. de tal manera que a su vencimiento los bonos se encuentren registrados a su valor nominal. cuya prelación en caso de intervención.02 2802.03 2802.Lima 27 . contra resultados del ejercicio.Perú Telf. Los bonos subordinados se contabilizan inicialmente al monto de su colocación.CUENTA: DESCRIPCIÓN: 2802 BONOS SUBORDINADOS 230 En esta cuenta se registran los instrumentos de deuda representados por bonos emitidos por la empresa que han sido colocados y se encuentran en circulación.por la Resol. SBS Nº 47272008 del 29. Estos bonos pueden ser computables como parte del patrimonio efectivo de la empresa de acuerdo con lo establecido por la Superintendencia SUBCUENTAS Y ANALÍTICAS: 2802. Posteriormente se irá devengando.04 Bonos subordinados redimibles Bonos subordinados no redimibles Bonos subordinados convertibles en acciones Ver dinámica en la cuenta 2807. Asimismo.2009 387 Los Laureles Nº 214 . en caso corresponda. el monto de la prima o descuento durante el plazo de los bonos. o disolución y liquidación de la empresa está subordinada al pago de los demás pasivos de la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.

02 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor Otros Bonos convertibles en acciones 2803. de acuerdo a las condiciones establecidas contractualmente. SUBCUENTA: 2804.01 Bonos de arrendamiento financiero Ver dinámica en la cuenta 2807.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO En esta cuenta se registran los instrumentos representativos de obligaciones por bonos de arrendamiento financiero emitidos por la empresa. en tanto no se produzca su vencimiento y por ende pasen a conformar el capital de conformidad con lo establecido por las normas vigentes. según la forma jurídica de su constitución.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES En esta cuenta se registran los bonos convertibles en acciones o en otros títulos representativos de capital de la empresa. 388 Los Laureles Nº 214 .09 Ver dinámica en la cuenta 2807. de conformidad con las normas legales que la autorizan.Lima 27 . Estas captaciones serán colocadas bajo la modalidad de créditos en arrendamiento financiero.01 2803. SUBCUENTAS: 2803.

2009 389 Los Laureles Nº 214 . Bonos hipotecarios Letras hipotecarias Cédulas hipotecarias Otros instrumentos hipotecarios CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS En esta cuenta se registran otras obligaciones subordinadas contraídas por la empresa.01 2806.2009 Modificada la estructura de las cuentas 2806 .02 2805. SBS Nº 4727-2008 del 29.05. SBS Nº 4727-2008 del 29.03 Redimibles 231 No redimibles 232 Convertibles en acciones 233 Ver dinámica en la cuenta 2807. que han sido colocadas y se encuentran en circulación. distintas a los bonos subordinados. de conformidad con las normas legales que la autorizan.Perú Telf. Estas captaciones se destinarán al otorgamiento de créditos hipotecarios.05.por la Resol.02 2806. SUBCUENTAS: 2806.05.2009 233 Modificada la estructura de las cuentas 2806 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2008 del 29.09 Ver dinámica en la cuenta 2807.Lima 27 .03 2805.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por instrumentos hipotecarios emitidos por la empresa.por la Resol. SUBCUENTAS: 2805.por la Resol.01 2805. de acuerdo con las condiciones establecidas contractualmente. 231 232 Modificada la estructura de las cuentas 2806 .

de acuerdo a las condiciones establecidas contractualmente. 2805. SBS Nº 4727-2008 del 29.05.05. que a su vencimiento son redimibles. 2803. 235 Por la redención anticipada de los valores.05. 234 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 2804.Lima 27 . Por la disminución del principal de los valores.CUENTA : 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por otros instrumentos de deuda emitidos por la empresa.2009 236 Modificada la descripción por la Resol. títulos y obligaciones colocados. SBS Nº 4727-2008 del 29.02 2807. títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento.09 Pagarés Obligaciones Otros instrumentos representativos de deuda DINÁMICA: Aplicable a las cuentas: 2801. 236 Por el importe de los valores. SUBCUENTAS: 2807.01 2807. DÉBITOS: - CRÉDITOS: 234 235 Modificada la descripción por la Resol. Por la cancelación de los valores. 2806 y 2807. de conformidad con las normas legales que las autorizan. obligando a que se pague a su tenedor a fecha determinada o a su vencimiento. títulos y obligaciones emitidas. SBS Nº 4727-2008 del 29. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 2802.2009 390 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.2009 Modificada la descripción por la Resol. títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones.

SBS Nº 4727-2008 del 29. Por los importes de los gastos extornados Por el importe de los gastos cuando se devengan. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN DESCRIPCIÓN: 237 En esta cuenta se registran los gastos devengados que se encuentran pendientes de pago.06 2808.07 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas Gastos por pagar por representativos de deuda otros instrumentos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes de los gastos al ser pagados o capitalizados.Perú Telf. SUBCUENTAS: 2808.2009 391 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . títulos y obligaciones emitidos por la empresa. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.04 Gastos por pagar por bonos en circulación Gastos por pagar por bonos subordinados Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones Gastos por pagar por bonos financiero de arrendamiento 2808. tales como intereses y comisiones por los valores.05 2808.01 2808.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES.03 2808.02 2808. 237 Modificada la descripción por la Resol.

2901.2005 y Resol.Perú Telf.02. bienes cedidos en arrendamiento financiero. Aquellas cuentas de naturaleza transitoria deben ser objeto de regularización permanente transfiriéndolas a las cuentas pertinentes.02 Ingresos por Intereses y Comisiones Cobrados por Anticipado.06. bienes cedidos en capitalización inmobiliaria y operaciones en trámite. Las cuentas cuya naturaleza es de control.2001.01 Ingresos por Intereses y Comisiones. Para la presentación en el Balance General.08. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06. 2901. deberán mostrarse deducida de la respectiva contracuenta en el activo.04 Ingresos por Arrendamiento Financiero no Devengados y 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO DESCRIPCIÓN: : 29 OTROS PASIVOS 238 Comprende los ingresos diferidos cuya realización se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes y las cuentas para registrar operaciones de naturaleza transitoria como sobrantes de caja.Lima 27 . deberán reclasificarse. los saldos de las subcuentas 2901.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados.2000 y Nº 468-2001 del 19.10. SBS N° 257-2005 del 10. 238 Modificado por las Resoluciones SBS Nº 803-2000 del 06.11. Las partidas pendientes de regularización que excedan el plazo de treinta (30) días calendario. sin contar con la justificación correspondiente. deben ser deducidos de las cuentas del activo correspondiente.2005 392 Los Laureles Nº 214 .

01 2901. entre otros. SBS N° 032-2002 del 11.09.09. y en general.5 2901. SBS N° 1343-2003 del 24. En caso los créditos reestructurados y refinanciados pasen a situación de vencidos o en cobranza judicial. de acuerdo a las disposiciones contenidas en este Manual. y reestructuración de créditos. los ingresos no devengados de las operaciones de arrendamiento financiero. SBS N° 032-2002 del 11.01 Ingresos por intereses y comisiones 240 En esta subcuenta se registrarán los ingresos por intereses y comisiones diferidos producto de la refinanciación.2002 246 Creada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.01.2002 242 Incorporado por la Resol.04 2901. antes de que realmente hayan sido devengados.01.1.2002 245 Incorporado por la Resol.03 y 2901.01.06.01.2000 244 Incorporado por la Resol.1.09.04 por dichos créditos serán reclasificados a la cuenta analítica 2901. venta de bienes adjudicados y recuperados.Lima 27 . los saldos de las cuentas analíticas 2901.11.2005 Modificado por las Resoluciones SBS N° 663-2000 del 27. SBS N° 032-2002 del 11. según corresponda.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2901 INGRESOS DIFERIDOS 239 En esta cuenta se registran aquellos ingresos que la empresa perciba por anticipado. Asimismo.06.01.2001 y eliminado por la Resol. transferencia y adquisición de cartera. se registrarán los ingresos diferidos producto de los Programas de Rescate Financiero Agropecuario (RFA) y Fortalecimiento Patrimonial de Empresas (FOPE) según las normas establecidas sobre la materia. SBS N° 1343-2003 del 24.01.01.Perú Telf.01.01. a ser devengados en el próximo mes o ejercicio económico. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 2901.01. los ingresos diferidos por los créditos serán reclasificados a las cuentas analíticas correspondientes de esta subcuenta.03 2901. los mismos que se reconocerán como ingreso proporcionalmente bajo el principio de lo percibido. así como las ganancias o ingresos diferidos producto de capitalización de acreencias.11.2000 243 Incorporado por la Resol.02 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 241 Créditos reestructurados 242 Créditos refinanciados 243 Créditos vencidos 244 Créditos en cobranza judicial 245 246 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 247 En esta subcuenta se registrarán los ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado sobre operaciones de financiamiento directo o indirecto.05 o 2901.2003 393 Los Laureles Nº 214 .2003 247 Modificado por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.2000 y 032-2002 del 11. 239 240 Modificado por las Resoluciones SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 803-2000 del 06.2002 241 Incorporado por la Resol.6 2901. de acuerdo a la situación contable del crédito.01.1.10. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2901.7 2901.

04.7 248 249 sistema financiero- corporativas-arrendamiento Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero Incorporado mediante Resol. 19.1.3 2901.1.02. 2901.09.01. 19.05 2901. 1343-2003 del 24.04.11.4. 19.4.04 Ingresos por devengados arrendamiento financiero no En esta subcuenta se registrarán los ingresos diferidos por operaciones de arrendamiento financiero.2003 252 Incorporado mediante Resol.09. SBS N° 1343-2003 del 24.2003 Incorporado mediante Resol.2003.2008 257 Incorporado mediante Resol.Los ingresos diferidos por los créditos serán reclasificados en las cuentas analíticas correspondientes de esta subcuenta.02 Créditos vigentes 251 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 252 Créditos consumo-arrendamiento financiero 253 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 254 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 255 Créditos a empresas del arrendamiento financiero 256 Créditos entidades financiero 257 258 2901.09.2003. 19.Lima 27 .2003.11.2003.2003 250 Incorporado mediante Resol.2008 254 Incorporado mediante Resol.1.09.2003.03 Créditos Vigentes 248 Créditos Vencidos 249 Créditos en Cobranza Judicial 250 Ingresos por rentas cobradas por anticipado En esta subcuenta se registrarán los ingresos por rentas cobradas por anticipado a los arrendatarios hasta cuando se devenguen de acuerdo con el contrato. 1343-2003 del 24.09.01. 1343-2003 del 24. 2901. 1343-2003 del 24. 2901.11.11. Posteriormente modificado por la Resol.02. que de acuerdo con contratos deben liquidarse en el mismo ejercicio o ejercicios siguientes.2008 253 Incorporado mediante Resol.2003.09.2008 255 Incorporado mediante Resol.11.1. Posteriormente modificado por la Resol.11.09. Posteriormente modificado por la Resol.6 2901.02.4. 1343-2003 del 24. Posteriormente modificado por la Resol.01 2901.4.2008 256 Incorporado mediante Resol.09.01 2901.2008 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1343-2003 del 24.09.11. SBS N° 1343-2003 del 24. 1343-2003 del 24.01 2901.1.4. 19. de acuerdo con la situación contable del crédito. Posteriormente modificado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19. 1343-2003 del 24.2003 251 Incorporado mediante Resol. 19.2008 258 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.5 2901.06 2901.Perú Telf.4 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del 394 .09.

15 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 2901.4. SBS Nº 11356-2008 del 19.1.03 2901.2008 268 Incorporado por la Resol.2008 273 Incorporado por la Resol.16 2901.8 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.4. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.1.4.4.04.1. SBS Nº 11356-2008 del 19.1. Eliminado por la Resol.2003.04.4.4.2003.2008 272 Incorporado mediante Resol.2008 395 Los Laureles Nº 214 .1. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 Créditos a financiero 259 Créditos a financiero 260 medianas pequeñas empresas-arrendamiento empresas-arrendamiento Créditos a microempresas-Lease-back 261 Créditos de consumo – Lease-back 262 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 263 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 264 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 265 Créditos entidades corporativas-Lease-back 266 Créditos a grandes empresas-Lease-back 267 Créditos a medianas empresas-Lease-back 268 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 269 Créditos reestructurados 270 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 271 272 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 273 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 274 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 275 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 276 259 260 Incorporado por la Resol.05 2901.2008 264 Incorporado por la Resol.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.18 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.4.11. Posteriormente modificado por la Resol.04.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11. Posteriormente modificado por la Resol.2008 267 Incorporado por la Resol.1.4.03.09.11.13 2901.04.10 2901.03.2003 271 Incorporado mediante Resol.2008 276 Incorporado por la Resol.09. 1343-2003 del 24.11. 1343-2003 del 24.4.2008 275 Incorporado mediante Resol.2008 262 Incorporado por la Resol.09.2008 266 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.4.1.2008 263 Incorporado por la Resol.11.11.03.2003.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 2901.11.12 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.4.11.3 2901.2901.1.1.11.2008 261 Incorporado por la Resol.03.11.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 270 Incorporado mediante Resol.Perú Telf.2003. 1343-2003 del 24.1.02 2901.11 2901.2008 Incorporado por la Resol.1. SBS Nº 11356-2008 del 19.17 2901.14 2901.11.09.2008 269 Incorporado por la Resol.4. SBS Nº 11356-2008 del 19. 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.09. 1343-2003 del 24.04.2008 265 Incorporado por la Resol.Lima 27 .9 2901.2008 274 Incorporado mediante Resol.03.

11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del 396 .03. 19.04.03.09.4.2008 294 Incorporado mediante Resol. 19.3 2901.2008 280 Incorporado por la Resol.4.17 2901.2008 Los Laureles Nº 214 .11.03.03.2008 286 Incorporado por la Resol.04.2901. 1343-2003 del 24.18 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 277 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 278 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 279 Créditos a microempresas-Lease-back 280 Créditos de consumo – Lease-back 281 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 282 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 283 Créditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 284 Créditos entidades corporativas-Lease-back 285 Créditos a grandes empresas-Lease-back 286 Créditos a medianas empresas-Lease-back 287 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 288 Créditos refinanciados 289 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 290 Créditos de consumo .2008 289 Incorporado mediante Resol.11. 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 283 Incorporado por la Resol.2008 284 Incorporado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.15 2901.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. Posteriormente modificado por la Resol.07 2901.11.03.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.arrendamiento financiero 291 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 292 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 293 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 294 2901.11.04.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.14 2901.04. Posteriormente modificado por la Resol.04.12 2901.2008 288 Incorporado por la Resol.11.2003.03.04.2003 290 Incorporado mediante Resol.09.09 2901.2003.03.04.13 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19. 1343-2003 del 24.04. SBS Nº 11356-2008 del 19. 19.11.03.Lima 27 .09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 19.03.2008 292 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.4. Posteriormente modificado por la Resol.11 2901. 1343-2003 del 24.4.2008 285 Incorporado por la Resol.10 2901.04.03.2008 293 Incorporado mediante Resol.09.2008 282 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol.11.2008 279 Incorporado por la Resol. 19.11.16 2901.03.4. 1343-2003 del 24.2008 287 Incorporado por la Resol.09.11.04.4 2901.11.2 2901.11.Perú Telf.04 2901.2008 281 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 291 Incorporado mediante Resol.03.11.09. 1343-2003 del 24.04.01 2901.05 277 278 Incorporado por la Resol.08 2901. Posteriormente modificado por la Resol.04.04.11.04.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.

SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 296 Incorporado por la Resol.2901.2008 310 Incorporadas mediante la Resol.2003 309 Incorporadas mediante la Resol.2008 299 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.04 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 295 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 296 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 297 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 298 Créditos microempresas-Lease-back 299 Créditos de consumo – Lease-back 300 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 301 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 302 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 303 Créditos entidades corporativas-Lease-back 304 Créditos a grandes empresas-Lease-back 305 Créditos a medianas empresas-Lease-back 306 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 307 Créditos vencidos 308 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 309 Créditos de consumo .11.Perú Telf.12 2901.04.2003.04.2008 312 Incorporadas mediante la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.04.11.09.11.04.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 2901.06 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.08 2901.2008 303 Incorporado por la Resol.2008 305 Incorporado por la Resol.04. SBS N° 1343-2003 del 24.04.04.arrendamiento financiero 310 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 311 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 312 295 Incorporado mediante Resol.01 2901.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003. SBS N° 1343-2003 del 24.11.11.05.04.04.04.2008 297 Incorporado por la Resol.11.04.2008 302 Incorporado por la Resol.11. 1343-2003 del 24.10 2901.11.04.2008 304 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.2003.09.05 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 298 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.09.2003.04. Posteriormente modificado por la Resol.16 2901.Lima 27 .04.11.04.11 2901.04.04.2008 307 Incorporado por la Resol.14 2901.18 2901.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 300 Incorporado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.09. SBS N° 1343-2003 del 24.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 311 Incorporadas mediante la Resol.04.2008 308 Incorporadas mediante la Resol.09.2008 301 Incorporado por la Resol.04.11.04.11.04.11.04.15 2901.13 2901.05.09.17 2901.2003.04.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.2008 306 Incorporado por la Resol.02 2901. Posteriormente modificado por la Resol.03 2901.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 397 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.09 2901.

2008 324 Incorporado por la Resol.04.14 2901.05.15 2901.05.09. SBS N° 1343-2003 del 24.02 2901.2008 327 Incorporadas mediante la Resol.06.06 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 317 Incorporado por la Resol.11.11.2003.05.2008 323 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.2008 330 Incorporadas mediante la Resol.2008 315 Incorporado por la Resol. 11356-2008 del 19.05.04.09.04. Posteriormente modificado por la Resol.2003.13 2901.11.08 2901.2008 316 Incorporado por la Resol.2003 328 Incorporadas mediante la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. Posteriormente modificado por la Resol.11.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.04.07 2901. SBS N° 1343-2003 del 24.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.05.11.2003.01 2901.04.05.2008 319 Incorporado por la Resol.09.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.04.11.04.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 314 Incorporadas mediante la Resol.05.11.04.2003. SBS Nº 11356-2008 del 19.arrendamiento financiero 329 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 330 313 Incorporadas mediante la Resol.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 2901.Perú Telf.11.11. 11356-2008 del 19.04.10 2901. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº SBS Nº SBS Nº SBS Nº SBS Nº 398 .04.2008 326 Incorporado por la Resol.09.2008 318 Incorporado por la Resol.2008 321 Incorporado por la Resol.03 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 313 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 314 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 315 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 316 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 317 Créditos microempresas-Lease-back 318 Créditos de consumo – Lease-back 319 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 320 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 321 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 322 Créditos entidades corporativas-Lease-back 323 Créditos a grandes empresas-Lease-back 324 Créditos a medianas empresas-Lease-back 325 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 326 Créditos en cobranza judicial 327 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 328 Créditos de consumo .06 2901.04.04.06.05.2008 Los Laureles Nº 214 .05 2901. Posteriormente modificado por la Resol.16 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.05. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 320 Incorporado por la Resol.11.04.04. 11356-2008 del 19.05. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.04. SBS N° 1343-2003 del 24. 11356-2008 del 19.11. SBS N° 1343-2003 del 24.12 2901.04.11.05.09.11.2008 329 Incorporadas mediante la Resol.05.18 2901.2008 322 Incorporado por la Resol.09.09 2901.04.2901.2008 325 Incorporado por la Resol.17 2901.

11.06.06.06.06.04.2008 340 Incorporado por la Resol.2008 341 Incorporado por la Resol.06 Capitalización de Acreencias 347 En esta subcuenta se registra la ganancia diferida generada por el menor valor bruto de los créditos respecto al valor patrimonial recibido por la inversión en empresas deudoras en el marco de los procesos: Programas de Reestructuración aprobadas mediante el Decreto Ley Nº 331 Incorporadas mediante la Resol.06.14 2901.2008 342 Incorporado por la Resol.11.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.11.2008 346 Eliminada la subcuenta 2901.12 2901.04. SBS N° 1343-2003 del 24.11.2008 343 Incorporado por la Resol.04.2008 339 Incorporado por la Resol.04.2901.07 2901.2008 334 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.09.04.16 2901. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 2901.2003.04 2901.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.10.06. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 664-2000 del 27.2008 335 Incorporado por la Resol.2000 399 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.09.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.09 2901.2008 332 Incorporadas mediante la Resol.11.11.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 347 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.10 2901.2008 338 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.06.04.11. SBS N° 1343-2003 del 24.11.04.2003.2008 344 Incorporado por la Resol.2003.05 mediante Resol.13 2901.11.04.04.06.11 2901.05 2901.Lima 27 . Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 336 Incorporado por la Resol.2008 337 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11.18 346 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 331 Créditos a empresas del sistema financieroarrendamiento financiero 332 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 333 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 334 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 335 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 336 Créditos microempresas-Lease-back 337 Créditos de consumo – Lease-back 338 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 339 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 340 Créditos a empresas del sistema financiero-Leaseback 341 Créditos entidades corporativas-Lease-back 342 Créditos a grandes empresas-Lease-back 343 Créditos a medianas empresas-Lease-back 344 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 345 2901.11.2008 333 Incorporadas mediante la Resol.11.08 2901.2008 345 Incorporado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.15 2901. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.17 2901.06.09.06.06.04.04. SBS N° 1343-2003 del 24.06.11. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.

08 Ingresos por venta de bienes En esta subcuenta se registrarán los ingresos por las ventas de bienes o prestación de servicios a plazo.02 2901. Decreto Legislativo Nº 845 y Ley Nº 27146. 2901.08.7. efectuadas por la empresa.06.03 2901.01 348 349 Incorporado mediante Resol.2000 352 Incorporado mediante Resol.2000 351 Incorporado mediante Resol. diferidas a lo largo del contrato y otros ingresos diferidos por conceptos no contemplados en las subcuentas anteriores. 348 2901.07 Empresas Reestructuradas (Dec. SBS N° 664-2000 del 27.09. Programa de Saneamiento y Fortalecimiento Patrimonial establecido mediante Decreto de Urgencia Nº 064-99. Dec.04 Transferencia de cartera crediticia Adquisición de cartera crediticia 353 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados 354 En esta cuenta analítica se registrará inicialmente el ingreso diferido producto de la incorporación de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo de la empresa conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y sus Provisiones.07.2 2901.10. SBS N° 664-2000 del 27. y de las empresas con las que establezcan otros acuerdos de reestructuración.09.07.01 2901. SBS N° 664-2000 del 27. Programas de Rescate Financiero Agropecuario (RFA) y Fortalecimiento Patrimonial de Empresas (FOPE).09.09.2005 400 Los Laureles Nº 214 . Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados 355 2901.06.2000 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.07. SBS N° 664-2000 del 27.7.26116. SBS N° 664-2000 del 27.01 2901. Dicha ganancia diferida se irá reconociendo en resultados al momento de la transferencia de la inversión.2005 355 Incorporado mediante Resol.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Nº 845 y Ley Nº 27146) 349 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 350 Inversiones Decreto de Urgencia Nº 059-2000 351 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuración 352 Otros ingresos diferidos En esta subcuenta se registrarán las ganancias producto de la compra venta de cartera crediticia financiada.03 2901. Leg.06. 2901.09.2000 353 Eliminado por la Resol.9 Otros 2901.09.04 2901.2003 354 Incorporado mediante Resol. Ley Nº 26116. SBS N° 1535-2005 del 06.Lima 27 .Perú Telf.2000 350 Incorporado mediante Resol.10. SBS N° 1343-2003 del 24. aprobados mediante Decreto de Urgencia Nº 059-2000.

En esta cuenta analítica se registra la utilidad generada en la venta financiada de bienes adjudicados y recuperados.2005 358 Incorporado mediante Resol.10. SBS N° 1535-2005 del 06.10.06 Créditos en cobranza judicial 360 9 2901.2005 361 Incorporado mediante Resol.10. cuyo monto se reconocerá contra resultados del ejercicio en la cuenta analítica 6201.01.01. cuyo importe se encuentra contabilizado en la subcuenta 2901. Por el costo correspondiente a ingresos por venta de bienes o servicios.08. Por los intereses y comisiones diferidos por créditos refinanciados. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 1535-2005 del 06.2005 Incorporado mediante Resol.01.03 conforme se devenguen las cuotas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.09.2005 359 Incorporado mediante Resol.10.09 Otros 361 2901. Por los ingresos no devengados que corresponde diferir. Por los ingresos por ventas diferidas.08. SBS N° 1535-2005 del 06. de acuerdo a la situación contable del crédito.08. SBS N° 1535-2005 del 06.08. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01.01. Por las porciones de los costos aplicables al ejercicio por ventas diferidas.04 Créditos refinanciado 358 2901.08 Ingresos por venta de bienes.Perú Telf.01 Créditos vigentes 356 2901.08.08. CRÉDITOS: - 356 357 Incorporado mediante Resol.Lima 27 .2005 360 Incorporado mediante Resol.2005 401 Los Laureles Nº 214 . DINÁMICA DÉBITOS: Por el reconocimiento de los ingresos aplicables al ejercicio.03 Créditos reestructurados 357 2901.05 Créditos vencidos 359 2901. 2901.10.09 (Costos de ventas diferidos) En esta subcuenta se registrarán la parte proporcional del costo de los bienes o prestación de servicios vendidos a plazo. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SBS N° 1535-2005 del 06.

Perú Telf. 402 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2902 SOBRANTES DE CAJA En esta cuenta se registran los excedentes en efectivo que se encuentren en caja. CRÉDITOS: - Por los importes de los excedentes de efectivo en caja. SUBCUENTA: 2902.Lima 27 . Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.01 Sobrantes de caja DINÁMICA DÉBITOS: Por los importes de las regularizaciones por los sobrantes de caja. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

Perú Telf. de acuerdo a lo dispuesto en la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”. Por la aplicación del período contable que corresponda. por efecto de las diferencias temporales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. SBS N° 2740-2011 del 25. 363 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto por la Resol. descripción y dinámica fue modificada por la Resol. Para efectos de presentación en el balance general.Lima 27 . SBS N° 106-2005 del 20. SUBCUENTAS: 2903. Por la aplicación del período contable que corresponda. - CRÉDITOS: - Por la estimación del importe del pasivo generado por diferencias temporales gravables. mediante la citada norma se eliminó la subcuenta 2903. Asimismoi.01 Impuesto a la renta DINÁMICA DÉBITOS: Por la estimación del importe del activo generado por las diferencias temporales deducibles o por pérdidas tributarias arrastrables.02.2011.CUENTA : 2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO362 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el impuesto a la renta diferido por realizar o por pagar. 363 362 La denominación. si el saldo neto fuera acreedor se reportará en el pasivo. mientras si el saldo neto fuera deudor se reclasificará en el activo. según corresponda.2005 403 Los Laureles Nº 214 .02.

Perú Telf.02.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . el saldo de esta cuenta debe deducirse del saldo de la cuenta del activo. Por el importe de los activos al ser retirados. La dinámica de esta contracuenta es en sentido contrario a la dinámica de la cuenta del activo 1808 y las subcuentas correspondientes.09 DINÁMICA 368 DÉBITOS: - Por la depreciación correspondiente al ejercicio con abono a las subcuentas 4401.01.02 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 365 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 366 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 367 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero.01 2907.2005 366 Modificado por la Resol.CUENTA 2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 364 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran el costo y la depreciación de aquellos activos otorgados en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria. SBS N° 257-2005 del 10. Por el importe de los bienes cedidos en arrendamientos financiero y capitalización Inmobiliaria con cargo a las cuentas analíticas que correspondan del rubro 14 “Créditos”.02.Lima 27 .03 2907.2005 367 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.01. SBS N° 257-2005 del 10.2005 Modificado por la Resol. Para efectos de presentación de los estados financieros. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 368 Modificado por la Resol.2005 404 Los Laureles Nº 214 .08 “Depreciación de Bienes Cedidos en Arrendamiento Financiero” y 4401.01. SBS N° 106-2005 del 20. 369 CRÉDITOS: - - 364 365 Modificado por la Resol. SUBCUENTAS: 2907.10 “Depreciación de Bienes Cedidos en Capitalización Inmobiliaria.02. SBS N° 257-2005 del 10. 2907.02 2907.01 2907.2005 369 La referencia al ajuste por inflación se ha dejado sin efecto por la Resol.

Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. no es posible imputar inmediatamente a las cuentas definitivas. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora y transitoria. 405 Los Laureles Nº 214 . CRÉDITOS: - Por las partidas y operaciones acreedoras en trámite cuando se originan.04 2908.Perú Telf. mediante su imputación a las cuentas en las que corresponde su registro. que por razones operativas internas o por las características de la operación.05 2908.06 2908.Lima 27 . SUBCUENTAS: 2908. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Documentos extraviados Diferencias por regularizar Entregas por identificar Operaciones por liquidar Otras DINÁMICA DÉBITOS: Por la regularización de las partidas y operaciones en trámite. Las partidas registradas en estas cuentas deben ser regularizadas diariamente.07 2908.

Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas. CRÉDITOS: - 406 Los Laureles Nº 214 .01 2909. SUBCUENTAS: 2909.02 Operaciones país Operaciones exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por la cancelación y regularización de las partidas contabilizadas en estas subcuentas. cuyos saldos se presentan en los estados financieros por oficinas. debiendo compensarse de manera que los saldos en los estados financieros consolidados queden en cero.Perú Telf. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. SUCURSALES Y AGENCIAS En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora entre oficinas de la misma empresa.Lima 27 . Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 2909 OFICINA PRINCIPAL. Por los intereses y comisiones devengados por préstamos y servicios a otras oficinas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

de conformidad con las disposiciones legales correspondientes. Comprende la acumulación de los aportes de los accionistas. las reservas. los ajustes al patrimonio o revaluación. resultados acumulados y resultados del ejercicio. incluyendo los que se originen por capitalizaciones de utilidades y excedentes. 407 Los Laureles Nº 214 . Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo. así como el capital adicional que incluye las donaciones.Perú Telf. representado por acciones nominativas debidamente suscritas. primas de emisión y capital en trámite.Lima 27 .CLASE: DESCRIPCIÓN: 3 PATRIMONIO Representa la participación de los propietarios en el activo neto de la empresa. En las cuentas analíticas correspondientes se registrará el capital pagado según la naturaleza de los aportes o capitalizaciones. La capitalización de las revaluaciones permitidas por ley se registrará como revaluación especial. También comprende el valor de los certificados de aportación pagados por los socios de las Cooperativas de Ahorro y Crédito. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . incluyendo las capitalizaciones de utilidades y excedentes.

incluyendo las reinversiones de utilidades. representado por acciones nominativas debidamente suscritas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . el capital suscrito y las suscripciones pendientes de pago. capitalización de reservas y otras.RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL DESCRIPCIÓN: Comprende el capital pagado. 408 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.Lima 27 . El capital pagado constituye la acumulación de los aportes de los accionistas.

2009 Los Laureles Nº 214 . y deberá revelarse dicho registro en notas a los estados financieros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el importe del capital inicial y aportes posteriores. de conformidad con las disposiciones legales correspondientes. se registra el capital asignado a las sucursales de las empresas del sistema financiero del exterior.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : 370 - Por la reducción del capital debidamente autorizado.Lima 27 . denominaciones y descripciones por la Resol. afectando gastos en el ejercicio que se acumule dicho dividendo. entre otros motivos. Los dividendos acumulativos no pagados de las acciones preferentes deben ser contabilizados como pasivos en la subcuenta 2808. Asimismo. La diferencia existente por el exceso entre el monto pactado para la redención de las acciones preferentes redimibles a plazo fijo y el monto nominal de las acciones se debe registrar en la subcuenta 2808. SBS N° 4595-2009 del 27.Perú Telf. de reservas y obligaciones.03 3101.01 3101. no pudiendo ser inferior al mínimo legal fijado por ley y disposiciones específicas.04 3101.07 “Gastos por Pagar por Otros Instrumentos Representativos de Deuda SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 3101.07 “Gastos por Pagar por Otros Instrumentos Representativos de Deuda”.02 3101. 409 Modificada la estructura.CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL 370 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el porcentaje de las acciones comunes y preferentes suscritas y pagadas y las que se originan por la capitalización de utilidades.05. El capital social deberá estar inscrito en Registros Públicos.

03 3102.Lima 27 . Por el importe de la reexpresión por inflación. Por el importe de la capitalización de reservas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 3102.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : Por los pagos efectuados de capital suscrito. ni para el cálculo de los límites. SBS N° 4595-2009 del 27. Por el importe de la capitalización de obligaciones. CAPITAL SUSCRITO 371 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el capital suscrito cuyo saldo representa el monto pendiente de pago.CUENTA: 3102 Por la capitalización de utilidades. Por el importe de la suscripción de acciones. No se considera dentro del Patrimonio Efectivo.2009 410 Los Laureles Nº 214 . 371 Modificada la estructura. ni otros efectos legales.Perú Telf. denominaciones y descripciones por la Resol.05. SUBCUENTA: 3102.02 3102.01 3102.

Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .411 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .

Lima 27 .02 3103.01 3103. 372 Modificada la estructura.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS : Por los importes de las suscripciones de acciones.Perú Telf. Por los pagos efectuados del capital suscrito.05. SBS N° 4595-2009 del 27.03 3103.2009 412 Los Laureles Nº 214 . denominaciones y descripciones por la Resol.04 3103.CUENTA : 3103 (SUSCRIPCIONES PAGO) 372 DE CAPITAL PENDIENTES DE DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el derecho que tiene la empresa frente a los suscriptores de acciones de capital de exigir el pago del mismo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTA: 3103.

373 Modificado por la Resol. así como las primas de emisión. realizados en efectivo o en especie.09.Lima 27 . se registrarán las ganancias o pérdidas por la venta de las acciones en tesorería. Asimismo.2003 413 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 32 CAPITAL ADICIONAL 373 Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 1343-2003 del 24.

02 3202.05.04 3202.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones Ver dinámica en la cuenta 3203. SUBCUENTA: 3201. SBS N° 4595-2009 del 27.03 3202. éstas se registran como ingresos extraordinarios.Perú Telf. SUBCUENTA: 3202.01 Donaciones Ver dinámica en la cuenta 3203.01 3202. 374 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3202 PRIMAS DE EMISIÓN 374 En esta cuenta se registran los importes recibidos por encima del valor nominal de las acciones emitidas.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3201 DONACIONES En esta cuenta se registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa.Lima 27 . al ser colocadas sobre la par. Cuando se trata de donaciones destinadas específicamente a cubrir gastos.2009 414 Los Laureles Nº 214 .

SBS N° 4595-2009 del 27. 3202. Por los importes recibidos destinados a incrementos de capital en trámite. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. SBS N° 1343-2003 del 24.02 3203. Por las pérdidas en acciones en tesorería. Por los importes de las primas recibidas.03 3203.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3203 CAPITAL EN TRÁMITE 375 En esta cuenta se registran los aportes pagados por los accionistas mientras se encuentra en trámite la formalización del aumento del capital social.09.2003 415 Los Laureles Nº 214 .05. 92 Por los importes de las donaciones recibidas. 3203 Y 3204 Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisión. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicables a las cuentas 3201.2009 Incorporado por la Resol. SUBCUENTA: 3203.01 3203.04 3203.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones CUENTA : 3204 GANANCIAS O TESORERÍA 376 PÉRDIDAS POR ACCIONES EN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ganancias o pérdidas por la venta de las acciones en tesorería. Por las ganancias en acciones en tesorería.Lima 27 . 92 375 376 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol. Por las capitalizaciones de los aportes de capital.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . de la detracción de las utilidades. de la revaluación o reexpresión por inflación. u otra constitución que apruebe esta Superintendencia.Perú Telf. 416 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . provenientes de los aportes en efectivo.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 33 RESERVAS Comprende tanto las reservas legales como las voluntarias.

conforme la legislación aplicable sobre la materia.01 3302. Incorporado por la Resol.Lima 27 .09.2003. SBS N° 1343-2003 del 24.6 3301. de conformidad con lo establecido por las disposiciones legales.09 Fondo de liberación de prendas Otras reservas legales especiales Ver dinámica en la cuenta 3303.02 3301.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3301 RESERVA LEGAL 377 En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de la reserva legal.01 3301. SBS N° 1343-2003 del 24. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de las reservas específicas. 417 Los Laureles Nº 214 . conforme a lo establecido por dispositivos legales.03 3301.Perú Telf. se registran otras modalidades de constitución.09. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS: 3302. SUBCUENTAS: 3301. Asimismo.2003. 377 378 Modificado por la Resol.09 Aportes en efectivo Utilidades Revaluación especial autorizada por la SBS Reexpresión por inflación Otros 378 Ver dinámica en la cuenta 3303. incluyendo la reexpresión por inflación.

de conformidad con lo establecido en los estatutos. CRÉDITOS: - 379 380 Modificada por la Resol.2009. 381 Modificada por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la constitución de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de la Ley General. SUBCUENTAS: 3303. Por la constitución de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberación de prendas. Por la aplicación de reservas para su capitalización. SBS N° 4595-2009 del 27.05.Lima 27 .05. Por la constitución de la reserva voluntaria.Perú Telf. Por la aplicación de reservas para liberación de prendas. 418 Los Laureles Nº 214 .2009. Por las transferencias de las reservas. 3302 y 3303 Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 380 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia 381 3303.2009. SBS N° 4595-2009 del 27. SBS N° 4595-2009 del 27. Tratándose de una constitución diferente a la detracción de utilidades ésta deberá ser autorizada por esta Superintendencia.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 379 93. Modificada por la Resol.1 En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades.05. u otra modalidad de constitución destinadas a construir las reservas facultativas aprobadas por acuerdo de la junta de accionistas o junta de administración.02 DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 3301.

Lima 27 . y las ganancias y pérdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. 419 Los Laureles Nº 214 . como los incrementos por revaluaciones conforme a las normas respectivas.Perú Telf. 382 382 Modificado por la Resol.RUBRO : 36 AJUSTES AL PATRIMONIO DESCRIPCIÓN: Comprenden los ajustes al patrimonio.2008.05. N° 1349-2008 del 06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

10. Por los importes de las revaluaciones autorizadas por la SBS. SUBCUENTA: 3602.05. 384 385 420 Los Laureles Nº 214 .2010 Incorporado por la Resol.Perú Telf. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes capitalizados o aplicados. deberán revertirse los efectos de la revaluación de activos. SBS Nº 4595-2009 del 27. Estas revaluaciones podrán ser posteriormente transferidas a las cuentas de capital y reservas. producto de las revaluaciones debidamente autorizadas por la Superintendencia a las empresas que serán absorbidas en el marco de una combinación de negocios.01. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.10.2008.Lima 27 . SBS Nº 10639-2008 del 31.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2009.07 RESULTADOS NO REALIZADOS 385 Diferencias de Conversión 383 Eliminada la cuenta 3601 por la Resolución SBS Nº 10639-2008 del 31. En caso no se materialice la combinación de negocios. CUENTA : 3603 SUBCUENTA: 3603. Mobiliario y Equipo”.383 CUENTA : 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS DESCRIPCIÓN: 384 En esta cuenta se registra la contrapartida del mayor valor asignado a las partidas del rubro “Inmuebles.03 por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.2008 Sustituido mediante Resol. conforme a las disposiciones de la Ley General.

2008. Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero. Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. 421 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO 386 POR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ganancias y pérdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados DINÁMICA: DÉBITOS: Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15. CRÉDITOS: - 386 Incorporado por la Resol.05. SBS N° 1349-2008 del 06. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15.

Perú Telf.RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS DESCRIPCIÓN: Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas y/o las pérdidas acumuladas. Los resultados del ejercicio sólo podrán ser transferidos a las cuentas respectivas de este rubro al inicio del ejercicio siguiente. 387 Para que las pérdidas acumuladas sean compensadas por las utilidades acumuladas. SBS Nº 10639-2008 del 31.2004. SBS N° 257-2005 del 10.Lima 27 . También comprende las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 387 Modificado por Resol.2005 y adecuado a la Resol.10. SBS N° 1914-2004 del 23. debe existir el respectivo acuerdo adoptado por los accionistas o socios.02.2008 422 Los Laureles Nº 214 . Posteriormente modificado por la Resol.

11. SBS N° 257-2005 del 10.02 3801.Perú Telf.03 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta En esta subcuenta se registra la ganancia neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta 3801. SBS N° 4595-2009 del 27. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.10.2008.05.02. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 389 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo En esta cuenta se registran las pérdidas acumuladas que no se hayan absorbido o cubierto.2004.11.2004. SBS Nº 10639-2008 del 31. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 y adecuado a la Resol.Lima 27 . SUBCUENTAS: 3801. SBS N° 1914-2004 del 23. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas Ver dinámica en la cuenta 3802.04 En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo.2005 y adecuado a la Resol.2009 Modificado por Resol.5 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1914-2004 del 23. SBS N° 4595-2009 del 27.01 3801.03 (Pérdida acumulada) Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 388 389 Modificado por Resol.05.1 3802. También comprende las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria según lo dispuesto en el Reglamento de las ECI.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3801 UTILIDAD ACUMULADA 388 En esta cuenta se registran las utilidades acumuladas con y sin acuerdo de capitalización.02. SBS Nº 10639-2008 del 31. SUBCUENTA: 3802. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 3801.10.2009 423 Los Laureles Nº 214 . Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol.

SBS Nº 10639-2008 del 31.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la pérdida neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo.02.2004.Lima 27 . Por la reducción de la pérdida acumulada. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 390 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas 3801 y 3802 Por la aplicación de las utilidades acumuladas.05. 3802. 390 Modificado por Resol.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Por la reversión de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria.11.06 “Provisiones para Desvalorización de Bienes Colocados en Capitalización Inmobiliaria”.2005 y adecuado a la Resol. SBS N° 1914-2004 del 23. SBS N° 4595-2009 del 27. exceda el monto de las capitalizaciones individuales acumuladas. Por las pérdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio. conforme los lineamientos establecidos en la descripción del rubro 17 “Inversiones en Subsidiarias y Asociadas. Su contra parte es la subcuenta 2702.2009 424 Los Laureles Nº 214 . El saldo de esta subcuenta no podrá ser compensado contra utilidades acumuladas 3802. Por la constitución de las provisiones por desvalorización de los bienes colocados en capitalización inmobiliaria. . El importe a consignar en esta subcuenta deberá ser recalculado cada mes.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta En esta subcuenta se registra la pérdida neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta 3802.2008. Posteriormente modificado por la Resol.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo En esta subcuenta se registra la pérdida neta obtenida por la empresa por aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo. Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.Perú Telf.En esta subcuenta se registran las provisiones que las ECI deberán constituir por el monto en que la diferencia entre el precio de mercado de los inmuebles al celebrarse los contratos de capitalización inmobiliaria y sus valores de mercado. SBS N° 257-2005 del 10. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol.

Lima 27 . que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.2009 425 Los Laureles Nº 214 .2008 y eliminada posteriormente mediante la Resol.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 391 La cuenta 3807 incorporado por la Resol.391 RUBRO : 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN: Comprende el resultado obtenido por la empresa al final del período contable o ejercicio.05. SBS Nº 4595-2009 del 27.

CUENTA : DESCRIPCIÓN: 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO) En esta cuenta se registra la pérdida neta del ejercicio.01 (Pérdida neta del ejercicio) DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 3901 y 3902 Por la pérdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas. CRÉDITOS: - 426 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 3901. Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultados acumulados. SUBCUENTA: 3902.01 3901.02 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización Ver dinámica en la cuenta 3902.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su distribución. Por la transferencia de la pérdida del ejercicio a resultados acumulados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.Perú Telf.Lima 27 .

los mismos que se registrarán a medida que se realicen u ocurran.02. Las provisiones se registran periódicamente.Perú Telf. la depreciación de inmuebles. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . mobiliario y equipo y amortizaciones. los gastos de administración y el costo de ventas. los gastos por servicios financieros.Lima 27 . SBS N° 257-2005 del 10. 392 Modificado por la Resol. las provisiones para desvalorización. recibidos en pago y adjudicados. prescindiendo de la fecha y forma de pago. de conformidad con la estimación de las pérdidas previsibles. las provisiones para incobrabilidad. la depreciación de bienes realizables.2005 427 Los Laureles Nº 214 .CLASE DESCRIPCIÓN: : 4 GASTOS 392 Agrupa las cuentas que representan los gastos financieros.

428 Los Laureles Nº 214 . por la emisión de valores y títulos. por los financiamientos obtenidos de las instituciones financieras del país y del exterior. devengados por la captación de recursos del público en sus distintas modalidades. diferencia de cambio y otras cargas financieras. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. así como por otras cuentas por pagar.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 41 GASTOS FINANCIEROS Comprende los gastos financieros incurridos por la empresa en el período. comisiones.Lima 27 . los cuales deben quedar saldados para la presentación de los estados financieros. tales como los intereses. Incluye las cuentas correspondientes para el control de los gastos financieros interoficinas.

01.01.01. transferente o prestatario. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4101.08 4101.03 4101.01.11 4101.01 4101.03.01.07 4101.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.Perú Telf. En la subcuenta 4101.01.10 4101.01.02 4101.02 4101.15 4101.02 4101. originados por los recursos del público captados en sus distintas modalidades. según corresponda.01.01 4101.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses.13 4101.Lima 27 .14 4101.05 4101.19 4101.01.16 4101.01.01.04 4101. deberá pagar por las operaciones de reporte.06 4101.05 se registra el monto de los intereses devengados que el reportado.01.02.01 4101. los pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice.02.01.03.09 4101.03 Intereses por obligaciones con el público a la vista Depósitos en cuenta corriente Cuentas corrientes sin movimiento Cheques certificados Cheques de gerencia Órdenes de pago de gerencia Cheques de viajero Giros por pagar Transferencias por pagar Depósitos del público vencidos Valores y títulos vencidos Obligaciones subordinadas vencidas Depósitos judiciales y administrativos Retenciones judiciales a disposición Cobranzas por liquidar Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos Obligaciones por fideicomisos Obligaciones por comisiones de confianza Otras obligaciones a la vista Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro Depósitos de ahorro activos Depósitos de ahorro inactivos Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo Certificados de depósito Certificados bancarios Cuentas a plazo 429 Los Laureles Nº 214 .03.02 4101. Incluye los intereses originados por las obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos.12 4101.17 4101.03 4101.01.01 4101.01.01.

05.02.04.05.02 4101.05 4101. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos Intereses y comisiones de pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.01 4101.03.06 4101.05.Lima 27 .03.02.03.04.03.04 4101.05.03. transferente o prestatario.05.03 4101.05. Intereses y comisiones de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades.19 4101.05.19 4101.07 4101.05.05.05.07 4101.05.Perú Telf.04.04 4101.05.02.02 4101.02.06 4101.04.08 4101.09 4101.03. deberá pagar por las operaciones de reporte.05.05 4101.03.03 4101.02.05.05.03.09 4101.05.05.01 4101.04 4101.02 4101.02 4101.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 430 Los Laureles Nº 214 .02.01 4101. los pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.05 Intereses y comisiones de préstamos de valores Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101. matriz y subsidiarias Otros valores y títulos 4101.05.03 4101.05. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 4101.04.05.05.05.4101. Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.04.02.02. según corresponda.03 4101.06 4101.03.04.03.01 4101.05.03.05 Depósitos para planes progresivos Depósitos compensación tiempo de servicios Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo Intereses por obligaciones recaudadoras de tributos Tributos por cuenta propia Tributos retenidos Tributos recaudados con instituciones Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento En las subcuentas se registra el monto de los intereses devengados que el reportado.05 4101.03.03 4101.

02 4101.05.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04. Intereses por obligaciones con el público restringidas Depósitos inmovilizados Retenciones judiciales Depósitos judiciales y administrativos Depósitos en garantía Otras obligaciones con el público restringidas 431 Los Laureles Nº 214 .07.09 Ver dinámica en la cuenta 4107.07 4101.07.07.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.05.19 Otros valores y títulos 4101. matriz y subsidiarias 4101.Lima 27 .4101.01 4101.07.Perú Telf.03 4101.04 4101. 4101.07.

03 4102. originados por las obligaciones con las empresas del sistema financiero por fondos interbancarios recibidos.09 Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 393 Ver dinámica en la cuenta 4107.2005 432 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 29-2005 del 12.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses. 393 Modificado por la Resol.04 4102.Perú Telf.02 4102.05 Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo Microempresa EDPYMES para la Pequeña y 4102.01 4102. SUBCUENTAS: 4102.06 4102.Lima 27 .01.

04 4103. por recursos captados en sus distintas modalidades.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 4103.02 4103.04 4103.Perú Telf.03 4103.03. 433 Los Laureles Nº 214 .01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4103.04 Ver dinámica en la cuenta 4107.02 4103.01.CUENTA : 4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período por concepto de intereses originados por las obligaciones con las empresas del sistema financiero del país y exterior y organismos financieros internacionales. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 4103.03.03.02. Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos a plazo de la oficina matriz.03. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.02.02 4103.01 4103.01 4103.01 4103.Lima 27 .03 4103.02.01.03 4103.02 4103.01. sucursales y subsidiarias Intereses por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales. Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos de ahorro de la oficina matriz.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país Intereses por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior Intereses por depósitos a la vista de la oficina matriz.

01.03.03. SBS N° 4727-2009 del 29.2009 434 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. SBS N° 4727-2009 del 29.01 4104.2009 por la Resol.01 4104.02 4104.2009 por la Resol.01 4104.02 4104.Lima 27 .05.04.09 4104.03.02.03.05.01.01.05.04 4104.05 4104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2009 por la Resol.02.02 4104.02 4104.04 4104.01.02 4104.04 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.03 4104.09 4104. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4104.01 4104.09 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.05.01.09 4104.05.CUENTA : 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período.04.04.09 4104.2009 por la Resol. por concepto de intereses y otros cargos originados por los adeudos y otras obligaciones financieras.05.06 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Adeudos con garantía de títulos valores Operaciones de mercado abierto Pactos de recompra-títulos Pactos de recompra-divisas Otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones Corporación Financiera de Desarrollo 394 Intereses por préstamos Intereses por otras obligaciones con la Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 395 Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por préstamos Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 396 Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 397 Intereses por adeudos por préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos y obligaciones del país 398 394 395 Modificado las denominaciones y estructura Modificado las denominaciones y estructura 396 Modificado las denominaciones y estructura 397 Modificado las denominaciones y estructura 398 Modificado las denominaciones y estructura por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.01 4104.03 4104.

CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados en el período por concepto de intereses de cuentas por pagar.09 4104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06.06.05. SUBCUENTAS : 4105.4104.01 Intereses de cuentas por pagar Ver dinámica en la cuenta 4107.Perú Telf.07.01 4104.2009 435 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .07. 399 Modificado las denominaciones y estructura por la Resol.01 4104. SBS N° 4727-2009 del 29.07 4104.09 Intereses por otros préstamos Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 399 Intereses por otros préstamos Intereses por otras obligaciones Ver dinámica en la cuenta 4107.

por concepto de intereses de valores.05.03.06.2009 por la Resol.07 Intereses por bonos comunes Intereses por bonos comunes Intereses por bonos subordinados 400 Intereses por bonos subordinados redimibles 401 Intereses por bonos subordinados no redimibles 402 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 403 Intereses por otros bonos subordinados 404 Intereses por bonos convertibles en acciones Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor Intereses por otros bonos convertibles en acciones Intereses por bonos de arrendamiento financiero Intereses por instrumentos hipotecarios Intereses por bonos hipotecarios Intereses por letras hipotecarias Intereses por títulos de crédito hipotecario Intereses por cédulas hipotecarias Intereses por otros instrumentos hipotecarios Intereses por otras obligaciones subordinadas 405 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 406 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 407 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 408 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda por la Resol.06.02 4106.04 4106.02.2009 por la Resol.05.2009 por la Resol.01 4106.2009 400 401 Modificado las denominaciones y estructura Modificado las denominaciones y estructura 402 Modificado las denominaciones y estructura 403 Modificado las denominaciones y estructura 404 Modificado las denominaciones y estructura 405 Modificado las denominaciones y estructura 406 Modificado las denominaciones y estructura 407 Modificado las denominaciones y estructura 408 Modificado las denominaciones y estructura 436 Los Laureles Nº 214 .05.01.02.04 4106.05.02.01 4106.06.2009 por la Resol.03 4106.09 4106.2009 por la Resol.05.03 4106.05. SBS N° 4727-2009 del 29. títulos emitidos y obligaciones financieras colocadas por la empresa.01 4106. SBS N° 4727-2009 del 29. SBS N° 4727-2009 del 29.05.02 4106. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 4106. SBS N° 4727-2009 del 29.02.05.05 4106.Perú Telf.03. OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN TÍTULOS Y DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el período.05.04 4106.05.01 4106.05. SBS N° 4727-2009 del 29. SBS N° 4727-2009 del 29.Lima 27 .06 4106.02 4106. SBS N° 4727-2009 del 29.09 4106.2009 por la Resol.05.2009 por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.02 4106.09 4106.03 4106.02 4106.05. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4106.05. SBS N° 4727-2009 del 29.03.CUENTA : 4106 INTERESES POR VALORES.01 4106.2009 por la Resol.

Perú Telf.09 Ver dinámica en la cuenta 4107. Intereses por pagarés Intereses por obligaciones Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 437 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 4106.07.02 4106.4106.Lima 27 .07.07.

4103.Lima 27 . fondos interbancarios. SUBCUENTAS: 4107.CUENTA : 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos derivados de las obligaciones financieras.06 4107.03 4107. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.02 4107.4106 y 4107 Por los importes de intereses por obligaciones con el público. Por las transferencias. 4102. CRÉDITOS: - 438 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . extornos y ajustes propios del período contable. depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales así como por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales. 4105.09 Sobregiros en cuenta corriente Fondos Interbancarios Adeudos y otras obligaciones financieras Cuentas por pagar Otros DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 4101.Perú Telf. Por los importes de intereses devengados por valores y títulos en circulación. Por los importes de comisiones por obligaciones financieras. 4104.01 4107. Por el total al cierre del ejercicio.

09 4108.03 4108. 2502 y 2503.03.2008.04 4108.09 4108.02.02. según corresponda) y se afectarán en esta cuenta cuando se trate de una pérdida por diferencial cambiario.Lima 27 .01 4108.10.03 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Diferencia por nivelación de cambio 410 Inversiones Otros Otros 4108.01 4108. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 409 4108. en lo que concierne.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02. SBS Nº 10639-2008 del 31. operaciones con instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y resultados de nivelación de cambio de los saldos de moneda extranjera.02. SBS N° 1349-2008 del 06. CUENTA: 409 410 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS Modificado por la Resol. Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de cambio se registrarán en cuentas del balance en el momento en que se produzcan (1502 y 1503. Son aplicables a las subcuentas 4108.03.05 4108.2008 439 Los Laureles Nº 214 .02 4108.04 4108. los conceptos y el tratamiento contable dispuestos en la descripción del rubro 15 respecto de los instrumentos financieros derivados.04.03.02.02 4108. Modificado por la Resol SBS Nº 10639-2008 del 31.09 4108.04.2008 y por la Resol.04 4108.10.02 y 4108.10.03.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO En esta cuenta se registran las pérdidas netas devengadas en el período por operaciones spot de moneda extranjera.03.Perú Telf.02 4108.09 Ver dinámica en la cuenta 4109.01 4108.05 4108.

los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en la descripción del rubro 15 respecto a los instrumentos financieros derivados.03 4109.10.04. de manera que los estados financieros consolidados de la empresa queden con saldo cero. rendimiento aleatorio.07 Reajuste por indexación Rendimiento aleatorio Resultado en la compra-venta de valores Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 412 Inversiones en personas jurídicas del país Subsidiarias del país Otras Inversiones en personas jurídicas del exterior Subsidiarias del exterior Otras Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito Inversiones de disponibilidad restringida 411 Modificado por la Resol.Perú Telf.04.01.04 4109. pérdidas por inversiones en participación patrimonial.24.09. comisiones y otros conceptos. el tratamiento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro 15.04 4109. pérdida por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados.04.10.2008 y adecuado a la Resol. sólo presentará saldo en los estados financieros elaborados individualmente para cada oficina.2003. SBS Nº 1349-2008 del 06.Lima 27 . gastos por líneas de crédito.” Son aplicables a las subcuentas 4109.04. Son aplicables a las subcuentas 4109.02.04.09 4109.02.16 y 4109.2008.04. debiendo compensarse con los saldos correspondientes de ingresos reconocidos entre oficinas.DESCRIPCIÓN: 411 En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de los reajustes por indexación de los depósitos. en lo que concierne. cargos por arrendamiento financiero. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4109. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS N° 10639-2008 del 31.2 4109. gastos por valuación de garantías y otros cargos financieros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . pérdida por desvalorización de inversiones negociables y a vencimiento y de inversiones en commodities.01 4109. El reconocimiento de gastos financieros por saldos entre oficinas de la empresa. 4109. Incluye las cuentas que registran los gastos financieros devengados en el período por concepto de intereses.01 4109. en los que corresponde. primas para el Fondo de Seguro de Depósitos.04.2008. originados por las operaciones interoficinas.17. Posteriormente modificado por la Resol.01 4109.17 y 4109. 440 Los Laureles Nº 214 .16.04.05.09 4109. 412 Modificada la denominación por la Resol.03 4109.01 4109.01.02 4109.04.

11.02 4109.11.04 4109.19 4109.01 4109.10.11.01 4109.09 4109.12.02.11.05 4109.11.02. SBS Nº 10639-2008 del 31. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .19 4109.12 4109.11.19 4109.05.4109.07 4109.05 4109.2008 441 Los Laureles Nº 214 .19 4109.11.12.12.12.11.05.01.01 4109.12.11.06.Lima 27 .02 4109.19 4109.2008 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.06 4109.04 4109.09 4109.10.11.12.12.12.03 4109.10.07.07.06.08 4109.01 4109.11.03 Primas para Fondo de Seguro de Depósito Gastos por líneas de crédito Cargos por financiero bienes recibidos en arrendamiento Gastos por valuación de garantías Gastos financieros interoficinas Interoficinas país Interoficinas exterior Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 413 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros valores y títulos Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 414 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 415 413 414 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.11.Perú Telf.03 4109.03 4109.12 4109.10.11. SBS Nº 10639-2008 del 31.07.10 4109.11.11.01.06.05.02 4109.04 4109.01 4109.01 4109.05.07.11 4109.05 4109.02 4109.07.11.11.01 4109.07 4109.11.07.06.02.11.07.

10 4109.05.2009 420 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.19 4109.12.12.15 4109.05 4109.2008 442 Los Laureles Nº 214 .07.12.07 4109.11 4109.07.Perú Telf.06.05.06 4109.05.12. SBS N° 4727-2009 del 29.12.07.12.05 4109.12.08 4109.12.08 4109.19 4109.11 4109.11 4109.12. SBS N° 4727-2009 del 29.12.12.09 4109.05.01 415 Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 416 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 417 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 418 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 419 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificado de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Otros Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 420 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.07.12.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07. SBS N° 4727-2009 del 29.10 4109.12.2009 418 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.19 4109.12.13.2009 419 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.05.2009 416 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.12.05.06.05.04 4109.07. SBS N° 4727-2009 del 29.05.19 4109.10 4109.04 4109. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.12.06.05 4109.05.05.12.12. por la Resol.08 4109.06.12.13.03.03 4109.4109. por la Resol.10.05.13 4109.14 4109.12.07 4109.06. por la Resol.19 4109.12. por la Resol.2009 417 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.12.03.12.06 4109. por la Resol.12 4109.12.12.12.12.07.Lima 27 .04 4109.07.12.05.05.12.07.12.06.09 4109. SBS N° 4727-2009 del 29.09 4109.

09.09.Lima 27 .13.01 4109. por la Resol.10 4109.13.09 4109.13.13.13.03 4109.19 4109.Perú Telf.06 4109.06.13.07.4109.13.06.19 4109.03 4109.13.13. SBS N° 4727-2009 del 29. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.13.13.13.13.07.11.13.13.13.19 4109.06.01 4109.13.12.07.10.07.09.13.12 4109.04 4109.04 4109.05.05.04 4109.07.11.2009 443 Los Laureles Nº 214 .09 4109.13.02 421 ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones deTesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 421 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.13 4109.05 4109.09 4109.08.13.13.02 4109.04 4109.10.13.10.19 4109.07.07.13.05.13.08.02 4109.08 4109.13.05 4109. matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.11.07.13.13.07 4109.03 4109.13.11 4109.05 4109.06.13.01 4109.13.06 4109.07.02 4109.13.13.13.12.13.06 4109.12 4109.09.13.13.01 4109.03 4109.05.07 4109.08.13.06 4109.10.07 4109.13.01 1303.

14.U. N° 108-2000 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 423 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 424 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos Modificada la denominación y la estructura por la Resol.18.S.05.06.01.02 4109.10.09 4109.09 4109.01 4109.4109.14.S.05.14.13.02 4109.05.14.05.14.13.13.05.13.14.06.13.14.13.14 4109.02 4109.14.05 4109.16 4109. Dec Leg N° 845 y Ley N° 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N° 064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 422 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.06.18.10 422 423 Empresas reestructuradas ( Dec.02 4109.14.06.14.09 4109.14.14.14.Perú Telf.14.14.15 4109. por la Resol.14.13.13.01 4109.18.13 4109.03 4109.14.16.05. por la Resol.13. N° 114-98.14.EF Bonos D.03 4109.05.13.06 4109.14.2009 424 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.14.01 4109.05.02 4109.04 4109.04 4109.EF Bonos D.19 4109.05.16.13.18 4109.07 4109.13.14.2008 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.19 4109. SBS Nº 10639-2008 del 31.15.01.01.14.05. SBS N° 4727-2009 del 29.08 4109.01 4109.14.13.05.13. Ley N° 26116.10 4109.08 4109.Lima 27 .13.01 4109.19 4109.04 4109.01 4109.13.05 4109.14.13.14.01. N° 099-99. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 4109.14 4109.02 4109.13.13.15. SBS N° 4727-2009 del 29.11 4109.01.06 4109.2009 444 Los Laureles Nº 214 .01 4109.

14.10.14.14.02 4109.15 4109.09.03 4109.10.11 4109.13 4109. por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.02 4109.14.14.14.09 4109. SBS N° 4727-2009 del 29.06.10 4109.05 4109.14.12 4109.09 4109.09.14.14.14.2009 426 Incorporado por la Resol.04 4109.14.14.09.07.14.07.10 4109.14.14.05.01 4109.19 4109.14. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.04 4109.07.07.14.10.08 4109.14.08 4109.2008 445 Los Laureles Nº 214 .09 4109.01 4109.14.06.06 4109.14.11.07.11.09.10.09.14.14.14.03 4109.09.Perú Telf.14.14.10 4109.10.19 4109.10.07.14.14.07.07 4109.11 4109.4109. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.07.14.11 4109.05.14.Lima 27 .09 4109.14. matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 425 Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analíticas la estructura.06 4109.14.08 4109.14.14.10.19 4109.07 4109.07.2009 427 Modificada la denominación y la estructura por la Resol.11 4109.09.11.14.10.14 4109.07.05 representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 425 Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificado de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería 426 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 427 Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.

01.14. SBS Nº 1349-2008 del 06. SBS Nº 981-2005 del 27.16.16.14.16.14.17.07 4109.16.12 4109.16.14.01 4109.09 4109. SBS Nº 981-2005 del 27.14.16.02.06.16.05 4109.05.03.14.19 4109.15 4109.03.2008 446 Los Laureles Nº 214 .16.03 4109.2005.01.16.01 4109.18 4109.01 4109.12.16.11.Lima 27 .16.01 Coberturas de Valor Razonable 4109.04 4109.16.02.09 4109. Posteriormente modificado por la Resol. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 429 4109.18.16.09 4109.04 4109.Perú Telf.09 4109.11.16 4109.02 4109.2008 Modificado por la Resol.01 4109.03.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .16.02 4109.03.14.14. SBS Nº 1349-2008 del 06.01 4109.01 Derivados de moneda extranjera 428 429 Modificado por la Resol.11.06.19 4109.16.18.16.16.05 4109.02 4109.17.16.09 4109.02 4109.05.09 4109.05 4109.14.05.18.16.01 4109.17 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding.14.01 4109.03.02. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.2005.05.12.4109.14.06 4109.02.01.16.02 4109. matriz y subsidiarias Préstamo de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros Otros Valorización de Inversiones en Commodities Gastos por productos financieros derivados para negociación 428 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital. Posteriormente modificado por la Resol.02 4109.05.

17.01.2008 447 Los Laureles Nº 214 .24.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 4109.17.09 Otros productos financieros derivados 4109.01 Venta en corto 4109.01.07.02 Derivados de tasa de interés 4109.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.17.24 4109.17. deuda y commodities 4109.01 4109. Posteriormente.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4109.02.Perú Telf. SBS N° 1067-2005 del 19.17.01.17.2008.02 Derivados de tasa de interés 4109.21.24. deuda y commodities 4109.21. SBS N° 1349-2008 del 06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .17.05 Derivados de crédito 4109.01.02.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.21 4109.05.2006 433 Incorporado mediante la Resol.02 Préstamo Bursátil 4109.02.22 4109.09 Otros productos financieros derivados 4109.19 Otros 4109.18.21. SBS N° 1349-2008 del 06. SBS N° 257-2005 del 10.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.17.02. adecuado a la Resol.21.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.21.01.02.10.02.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 430 4109. SBS N° 106392008 del 31.08.02 4109.01 4109.4109.2005 432 Incorporado mediante la Resol.2005 Incorporado mediante la Resol.18.05.05 Derivados de crédito 4109.08.03 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 431 Operaciones de reporte Compras a futuro Ventas a futuro Pactos de recompra Compras a futuro Ventas a futuro Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 432 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 433 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 434 En Coberturas de Valor Razonable En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés DINÁMICA 430 431 Aplicable a las cuentas 4108 y 4109 435 Incorporado mediante la Resol.01 4109.02.01 4109.2006 434 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.02 4109.17.2008 435 Modificado mediante la Resol.02 4109.01.21. SBS N° 980-2006 del 04.17.Lima 27 .23 4109.02.

Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15. Por los importes de cargos financieros por bienes recibidos en arrendamiento financiero.Lima 27 . Por pérdidas por desvalorización de inversiones negociables y a vencimiento Por pérdidas por desvalorización de inversiones en commodities. Por la pérdida de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las cuentas en moneda extranjera. Por las transferencias. Por el total al cierre del ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .DÉBITOS: - CRÉDITOS: - Por la pérdida de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera. Por los gastos financieros interoficinas. Por la pérdida bruta habida en la venta de valores. Por las pérdidas debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento. por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable. 448 Los Laureles Nº 214 . Por los importes de las primas para el Fondo de Seguro de Depósitos. extornos y ajustes propios del período contable. Por los importes de los ajustes por indexación de depósitos y obligaciones sujetas a reajuste. Por los importes de otros gastos financieros incurridos en el período. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. por el traslado de las cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de efectivo y.Perú Telf. Por las pérdidas de inversiones en participación patrimonial.

fideicomisos. causados o devengados en el período. prescindiendo de su fecha y forma de pago. por conceptos tales como operaciones contingentes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . custodia de valores. comisiones de confianza y diversos. 449 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .RUBRO : 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende los gastos relacionados a su actividad de intermediación y servicios incurridos por la empresa. cobranzas en el país y el exterior.Perú Telf.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4201. demandas pendientes y otras contingencias Litigios y demandas pendientes Litigios y demandas por operaciones de intermediación Litigios y demandas varias Otras contingencias Ver dinámica en la cuenta 4202.01 4201.01.09.09. 450 Los Laureles Nº 214 .02 4201.01 4201.02 Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias Contratos de underwriting Litigios.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES En esta cuenta se registran los gastos por operaciones contingentes incurridos por la empresa.Perú Telf.09.01 4201.09.08 4201.02 4201.09 4201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 4201.03 4201.01.Lima 27 .

15. Por el total al cierre del ejercicio. 4202.01 4202.08 4202.CUENTA : 4202 GASTOS DIVERSOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos por servicios financieros diversos incurridos por la empresa.29 Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Servicios de caja Cheques certificados Agentes Alquiler de cajas de seguridad Otros instrumentos financieros derivados Otros servicio financieros DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas 4201 y 4202 Por el importe de los gastos financieros pagados o devengados a cargo de la empresa.Perú Telf.10 4202. SUBCUENTAS: 4202.11 4202.03 4202.04 4202. 4202.13.06 4202.07 4202.09 4202. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .25 4202. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. CRÉDITOS: - 451 Los Laureles Nº 214 .12 4202.Lima 27 . Por las transferencias.02 4202.05 4202.14 4202. extornos y ajustes propios del período contable.

452 Los Laureles Nº 214 .2008.02. incobrabilidad de créditos y cuentas por cobrar. riesgo país y contingencias. PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES. bienes fuera de uso. 436 Modificado por Resol. modificado por la Resol. así como los cargos por depreciaciones de bienes realizables. RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 436 DESCRIPCIÓN: Comprende cargos por provisiones para desvalorización de inversiones en valores y títulos. adjudicados.2005. SBS N° 257-2005 del 10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .Perú Telf.10. recibidos en pago.RUBRO : 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN. SBS Nº 10639-2008 del 31. desvalorización de bienes realizables. recibidos en pago y adjudicados relacionados a contratos de capitalización inmobiliaria. Posteriormente.

Modificada la denominación por la Resol. 443 Incorporada por la Resol.2008.18 4301.01.03.2008. SBS Nº 10639-2008 del 31. 442 Modificada la denominación por la Resol.03.06 4301.04.01. N° 845 y Ley N° 27146) Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N° 064-99) Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000 443 Empresas otros acuerdos reestructuración 444 Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones Disponible para la VentaInstrumentos Representativos de Deuda 445 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Instrumentos representativos de deuda en tesorería 446 Modificada la denominación por la Resol.CUENTA : 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 437 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4301.03.15 4301.07 4301. 444 Incorporada por la Resol.2008. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.01.01. 453 Los Laureles Nº 214 .03.05.Perú Telf.2008.03.02 4301. SBS Nº 4727-2008 del 29.10 4301.01 4301.01.01.01.04.10. 441 Modificada la denominación por la Resol.03.2008.2008. Ley N° 26116.06 4301.01.01.01.03.14 4301.03.05 4301.09 4301.08 437 438 Inversiones Negociables y a Vencimiento 438 Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 439 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones en Tesorería Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 440 Operaciones de reporte 441 Pactos de recompra 442 Préstamos de valores Empresas reestructuradas (Dec.10.01. 439 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.04.01.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.03 4301.2008.01. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31. 440 Modificada la denominación por la Resol.01.2008.01.01 4301.04.01.2008. SBS Nº 10639-2008 del 31.16 4301.04.Lima 27 .03.03.01.01.01.07 4301.08 4301.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.03 4301.01.05 4301.12 4301.10. Leg.19 4301. Dec.11 4301.04 4301.03.04.04.03.03.10.03.01. 445 Modificada la denominación por la Resol.13 4301. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.

01. 450 Modificada la denominación por la Resol.01.04.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 10639-2008 del 31.01.01 4301.01.10.05.2008.01.2008.04.01.05.10.01.12 4301. SBS Nº 4727-2008 del 29. 446 447 Incorporada por la Resol.01. SBS Nº 4727-2008 del 29.01.05. 454 Los Laureles Nº 214 .05.04.01.2008.05. Modificada la denominación por la Resol.Lima 27 .12 4301. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008.05.19 4301.02 4301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 447 Operaciones de reporte 448 Pactos de recompra 449 Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros INVERSIONES A VENCIMIENTO 450 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 451 Ver dinámica en la cuenta 4305.18 4301.04.04.2008.11 4301.01.01.01.05.01.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.01.10.Perú Telf.04. 451 Incorporada por la Resol.18 4301.10 4301.06 4301.05.19 4301.01.2008.09 4301.05 4301.07 4301. 448 Modificada la denominación por la Resol.05. 449 Modificada la denominación por la Resol.4301.03 4301.05 4301.

según correspondan. 453 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4302. Asimismo.2008 456 Incorporado por la Resol.03 4302. SBS Nº 6941-2008 del 25.11.2008 462 Modificado por la Resol.01.02 4302.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2005 y la Resol.02.02.03.2005 461 Incorporado por la Resol.09.08.2008 455 Modificado por la Resol.4 4302.2. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 Sustituido por la Resol.11.2008 460 Incorporado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 563-2000 del 18.03.03 4302.2000. Posteriormente modificado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.02.2008 463 Modificado por la Resol.08.2008 455 Los Laureles Nº 214 . y el valor en libros neto de provisiones.2008 459 Incorporado por la Resol.2000.02.2008 457 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.02 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 41-2005 del 14.CUENTA : 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 452 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos por las provisiones genéricas y específicas por créditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.2000.01 4302. SBS Nº 563-2000 del 18.Lima 27 .02.02 Provisión para créditos a microempresas Provisión específica 454 Provisión genérica obligatoria 455 Componente Fijo 456 Componente Prociclico 457 Provisión genérica voluntaria 458 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 459 Provisión por riesgo cambiario crediticio 460 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 461 Provisión para créditos de consumo Provisión específica 462 Provisión genérica obligatoria 463 452 453 Modificada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.2. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 41-2005 del 14. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2.01 4302. En las cuentas analíticas correspondientes a provisiones para valuación: operaciones refinanciadas y reestructuradas se registrarán las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flujos futuros de los créditos refinanciados y reestructurados.08.11.11.6 4302.08.5 4302.01 4302.02 4302.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. se registrarán las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genéricas adicionales referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por esta Superintendencia.02.2008 454 Modificado por la Resol.02.2008 458 Modificado por la Resol.

2000.05.01.2000.03.05 4302.09.11. del 19.11.11.02 4302.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.2005 469 Incorporado por la Resol.02 4302.2000 476 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.Lima 27 .06.04 4302. SBS Nº 663-2000 del 27.2008 475 Incorporado por la Resol.04.2008 465 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 SBS Nº 11356-2008 SBS Nº 11356-2008 456 . SBS Nº 563-2000 del 18. Posteriormente modificado por la Resol.02.05.4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 4302.01 4302.03.2005 477 Incorporado por la Resol.04 4302. del 19.2008 478 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 4302.06.11.2008 466 Modificado por la Resol.06.11.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 4302.05 4302.08.01 4302.01 4302.04. Posteriormente modificado por la Resol.05.02.05.2000.02.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.03 4302.01 4302.08.2000 470 Modificado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.04. SBS Nº 41-2005 del 14. SBS Nº 663-2000 del 27.2008 474 Modificado por la Resol.03.02 4302.04 4302.Perú Telf.01 4302. del 19.02.04.04.04.2008 473 Incorporado por la Resol.03.2008 Los Laureles Nº 214 .2000. SBS Nº 563-2000 del 18.02.01.04 4302.02 4302.2008 467 Incorporado por la Resol.04.2008 471 Modificado por la Resol.2008 472 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 563-2000 del 18.2000 468 Incorporado por la Resol.02 4302.03 4302.05 4302.05.08.01 4302. del 19. Posteriormente modificado por la Resol.11.02.05 4302.05. SBS Nº 41-2005 del 14.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos soberanos 478 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo SBS Nº 11356-2008 SBS Nº 11356-2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.11.02.02 4302.01 464 Componente Fijo 464 Componente Procíclico 465 Provisión genérica voluntaria 466 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 467 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 468 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 469 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda Provisión específica 470 Provisión genérica obligatoria 471 Componente Fijo 472 Componente Procíclico 473 Provisión genérica voluntaria 474 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 475 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 476 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 477 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.

04 4302.02 4302.01 4302.10. Incorporado por la Resol.10.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Incorporado por la Resol.09.11.10. 481 Incorporado por la Resol.02.09.02.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a entidades del sector público 479 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.03 4302.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.02 4302.11.02 4302.02.02 4302.Operaciones refinanciadas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos corporativos 482 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.09.08.4302.10.02.02.02.10.07.05 479 480 Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.01 4302.07.09.01 4302.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.08.05 4302.02 4302.01 4302. 482 Incorporado por la Resol.02 4302.04 4302.10.04 4302.06.06.04 4302. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 4302.01 4302.2008 457 Los Laureles Nº 214 .02 4302.03 4302.05 4302.09.Perú Telf.01 4302.03 4302.02 4302.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a intermediarios de valores 480 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.09.08.08.05 4302.05 4302.07.08.02 4302.06.04 4302.02.07.03 4302.08.07.02.09.09 4302.10 4302.08 4302.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 481 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.06.10.01 4302.03 4302.08.11.07 4302.07.02.Lima 27 .07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

483 484 Incorporado por la Resol.2008 485 Incorporado por la Resol.12.01 4302.03 4302.11.Lima 27 .02 4302.13 4302.11.02.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a pequeñas empresas 485 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.03 4302.2008 Incorporado por la Resol.Perú Telf.04 4302.01 4302.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 4302.13.05 4302.02.11.02.02.11.13.02 4302.02 4302.01 4302.02 4302.2008 458 Los Laureles Nº 214 .03 4302.02 4302.12 4302.06 Provisión para créditos a grandes empresas 483 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión para créditos a medianas empresas 484 Provisión específica Provisión genérica obligatoria Componente Fijo Componente Procíclico Provisión genérica voluntaria Provisiones para valuación.11.13.11.12.13.01 4302.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.01 4302.13.02.Operaciones refinanciadas y reestructuradas Provisión por riesgo cambiario crediticio Provisión genérica por sobreendeudamiento Ver dinámica en la cuenta 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.12.12.12.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 4302.04 4302.02.11.04 4302.12.11 4302.05 4302.12.05 4302.4302.13.

01 se registrarán las provisiones de acuerdo a requerimientos de esta Superintendencia.01.01.01.09 4303. Ver dinámica en la cuenta 4305.01 4303.01.09.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01. el fideicomitente registrará las provisiones correspondientes a los bienes transferidos al patrimonio fideicometido. En la subcuenta analítica 4303.01. y para las cuales se cuente con normatividad específica emitida.01.01. SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: 4303.01 4303.Lima 27 . el fideicomitente registrará aquellas provisiones que no se encuentren normadas de manera específica por esta Superintendencia.01 4303. 459 Los Laureles Nº 214 .01.CUENTA : 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos para provisiones por incobrabilidad de cuentas por cobrar.09 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos Provisión según disposiciones SBS Otras provisiones Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar En la cuenta analítica 4303.01.01. Asimismo en la subcuenta analítica 4303.01.

02.02. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 257-2005 del 10. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 486 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos para depreciaciones y provisiones por desvalorización de bienes realizables.2005 491 Modificado por la Resol.10.01.2005 488 Modificado por la Resol.10. 486 487 Modificado por la Resol.01.01.2005 489 Modificado por la Resol.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 494 4304.02.01.02.Perú Telf. SBS N° 1535-2005 del 06. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 1535-2005 del 06.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 496 4304.02.02.01.02.01 Bienes para colocación 490 4304. SBS N° 257-2005 del 10.2005 490 Modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.01.02.02.2005 498 Modificado por la Resol.2005 495 Modificado por la Resol.01.10.2005 492 Modificado por la Resol. RECIBIDOS EN PAGO.2005 497 Modificado por la Resol.2005 Modificado por la Resol.02. así como bienes fuera de uso.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 488 4304.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 495 4304.2005 460 Los Laureles Nº 214 .02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 497 4304.Lima 27 . SBS N° 257-2005 del 10.2005 496 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 257-2005 del 10.03 Bienes restituidos 492 4304.02 Bienes recuperados 491 4304.02. SBS N° 1535-2005 del 06.03 Ver dinámica en la cuenta 4305. SBS N° 257-2005 del 10. SBS N° 1535-2005 del 06.02.01.2005 493 Modificado por la Resol. recibidos en pago y adjudicados.01.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 498 Provisión para bienes fuera de uso 4304.10.2005 494 Modificado por la Resol.CUENTA : 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES. SBS N° 257-2005 del 10.01 Provisión para bienes realizables 489 4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 493 4304. 487 SUBCUENTAS: 4304.

11.10 Créditos corporativos 511 4305.2008 500 Modificado por la Resol.2008 511 Incorporado por la Resol. las provisiones por riesgo país y las provisiones por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia.01.11.11.11.01.07 Créditos a entidades del sector público 508 4305. 499 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 4305. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 563-2000 del 18.2008 504 Incorporado por la Resol.06 Créditos soberanos 507 4305.2000. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.2008 510 Incorporado por la Resol.2000. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.01.2008 502 Incorporado por la Resol.01.2008 512 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.03 Créditos de consumo 504 4305.2008 509 Incorporado por la Resol.01 4305.2008 461 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 506 4305.Perú Telf.01.2008 505 Incorporado por la Resol.11.11. Posteriormente eliminado por la Resol.2008 503 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 Créditos a grandes empresas 512 499 Modificado por la Resol.11. SBS Nº 118-2003 del 29. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2008 501 Incorporado por la Resol.11.2008 508 Incorporado por la Resol.2003 y por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.01.11.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 500 En esta subcuenta se registran las provisiones específicas por los créditos contingentes o créditos indirectos.11.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS En esta cuenta se registran los gastos por provisiones para créditos indirectos o créditos contingentes.02 Créditos a microempresas 503 4305.08. 501 502 4305. Asimismo incluye los gastos por las provisiones constituidas en el marco de la Norma Internacional de Contabilidad Nº 37.11.2008 507 Incorporado por la Resol.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.09 Créditos a empresas del sistema financiero 510 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01.11.08 Créditos a intermediarios de valores 509 4305.2008 506 Incorporado por la Resol.Lima 27 .01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 505 4305.2008. SBS Nº 6941-2008 del 25.01.

02.11.2008 Incorporado por la Resol.01.11.01.11.2008 462 Los Laureles Nº 214 .11. SBS Nº 11356-2008 del 19.13 Créditos a pequeñas empresas 529 4305.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.02.2008 518 Incorporado por la Resol.02.2000.01.02.11.2008 522 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2008 521 Incorporado por la Resol.2008 519 Incorporado por la Resol.2008 528 Incorporado por la Resol.01.02.2008 531 Incorporado por la Resol.01 Componente Fijo 517 4305.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.01.4305.01.02.02.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 516 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 Créditos a grandes empresas 527 4305.02.11.2000.2008 532 Incorporado por la Resol.11.2008 527 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 515 En esta subcuenta se registran el componente fijo y componente variable de las provisiones genéricas por los créditos contingentes o créditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 530 Incorporado por la Resol.06 Créditos soberanos 522 4305.03 Créditos de consumo 532 4305.11.08 Créditos a intermediarios de valores 524 4305.08.02.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 523 Incorporado por la Resol.11.2008 526 Incorporado por la Resol.02.11.02.13 Créditos a pequeñas empresas 514 4305.2008 529 Incorporado por la Resol.09 Créditos a empresas del sistema financiero 525 4305.11. SBS Nº 563-2000 del 18.2008 520 Incorporado por la Resol.02 Componente Procíclico 530 4305.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 521 4305.12 Créditos a medianas empresas 513 4305.02. Posteriormente modificado por la Resol.01.2008 524 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 Créditos a medianas empresas 528 4305.02.01.01.02.2008 517 Incorporado por la Resol.02 Créditos a microempresas 518 4305.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 Créditos a entidades del sector público 523 4305.2008 525 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.08.01.01.2008 533 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. 516 4305.03 Créditos de consumo 519 4305. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 Créditos corporativos 526 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.04 Créditos hipotecarios para vivienda 533 513 514 Incorporado por la Resol.02.02 Créditos a microempresas 531 4305.2008 515 Modificado por la Resol.04 Créditos hipotecarios para vivienda 520 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.

5.09 4305.11.01.02.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 552 4305.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.7 Inversiones Permanentes 553 534 535 Incorporado por la Resol.01.02.5 Cuentas por cobrar 551 4305.5.5.2003 549 Incorporado por la Resol.5.12 4305.1 Depósitos en el exterior 546 4305. SBS Nº 118-2003 del 29.02.2003 463 Los Laureles Nº 214 .2008 543 Incorporado por la Resol.2008 536 Incorporado por la Resol.2003 551 Incorporado por la Resol.02.2003 552 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol.3.2008 542 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.5. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 118-2003 del 29.08 4305.04 4305.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 539 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.1 Créditos directos 549 4305.11.02.11.05 4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.4305.4.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 4305.08.2008 538 Incorporado por la Resol.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 534 Créditos soberanos 535 Créditos a entidades del sector público 536 Créditos a intermediarios de valores 537 Créditos a empresas del sistema financiero 538 Créditos corporativos 539 Créditos a grandes empresas 540 Créditos a medianas empresas 541 Créditos a pequeñas empresas 542 543 Otras provisiones para contingencias Coberturas otorgadas en proceso de titulización 4305. SBS Nº 118-2003 del 29. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.01.Lima 27 .01.2003 547 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 546 Incorporado por la Resol.2008 540 Incorporado por la Resol.5.Perú Telf.2008 544 Incorporado por la Resol.01.2003 553 Incorporado por la Resol.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11.03 4305.2000.02.02.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.11.02.01.07 4305.11. SBS Nº 118-2003 del 29.2010.11. SBS Nº 118-2003 del 29.2 Créditos indirectos 550 4305. 545 Incorporado por la Resol.01 4305. SBS Nº 118-2003 del 29.5.4 Créditos 548 4305.3 Inversiones negociable y a vencimiento 547 4305. SBS Nº 118-2003 del 29.06 4305.11 4305. Posteriormente eliminado por la Resol.13 4305.2003 548 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.9 Otras Provisiones para litigios y demandas 544 Provisiones para Riesgo País 545 4305.02.02.02.02.2008 537 Incorporado por la Resol.11.09 4305.2008 541 Incorporado por la Resol.2003 550 Incorporado por la Resol.02.02.5.01.4. SBS Nº 118-2003 del 29. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.

2008 555 Incorporado por la Resol. 4302.4305. SBS Nº 11356-2008 del 19.06. SBS Nº 11356-2008 del 19. 555 4305. Por las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flujos futuros de la deuda y el valor en libros neto de provisiones.2008 559 Modificado mediante Resol.11.03 Créditos de consumo 557 4305.2008 560 Modificado por la Resol.06. Por la disminución de provisiones 560 554 Incorporado por la Resol.11.02 Créditos a microempresas 556 4305.01. 4304.08. Posteriormente modificado por la Resol. Por el cargo de la provisión para contingencias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 6941-2008 del 25.Lima 27 . SBS Nº 118-2003 del 29. Por el cargo por la constitución de provisiones conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.13 Créditos a pequeñas empresas 558 4305.08.2008 558 Incorporado por la Resol. Por la constitución de provisiones por riesgo de sobreendeudamiento. SBS N° 41-2005 del 14.09 Otras Provisiones DINÁMICA: 559 Aplicable a las cuentas: 4301. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008. 4303.11. Por la constitución de provisiones por riesgo cambiario crediticio.Perú Telf.2003 y por la Resol. Por el cargo de la provisión para incobrabilidad de deudores por intermediación y cuentas por cobrar. DÉBITOS: - - CREDITOS: - Por el total al cierre del ejercicio. SBS Nº 6941-2008 del 25.2008 464 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 6941-2008 del 25. y 4305 Por el cargo de la provisión para desvalorización de inversiones. Por la constitución de provisiones para riesgo país.01. Por el cargo de la provisión para desvalorización de los bienes fuera de uso.2008 556 Incorporado por la Resol.08. con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.2005 y Resol.2008 557 Incorporado por la Resol.06.11.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 554 En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.11. conforme con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas. Por el cargo de la provisión para desvalorización de bienes realizables y adjudicados. SBS Nº 113562008 del 19.

AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 561 DESCRIPCIÓN: 562 Comprende los cargos por depreciación y deterioro de valor de los inmuebles. mobiliario y equipo.Lima 27 . 561 562 Sustituido mediante Resol.RUBRO : 44 DEPRECIACIÓN.Perú Telf.2010 Sustituido mediante Resol.01. SBS Nº 914-2010 del 26.2010 465 Los Laureles Nº 214 . así como la amortización y deterioro de valor de los intangibles y gastos amortizables.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 914-2010 del 26.

5 4401. MOBILIARIO Y EQUIPO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los cargos por la depreciación y desvalorización de inmuebles.2005 565 Modificado por la Resol.2005 466 Los Laureles Nº 214 . mobiliario y equipo. 563 564 Modificado por la Resol. SUBCUENTAS: 4401.04 4401. SBS N° 257-2005 del 10.CUENTA : 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES.10 4401.02.02. SBS N° 257-2005 del 10.2005 Modificado por la Resol.6 4401.9 4401.Perú Telf. SBS N° 257-2005 del 10.07 4401.02.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08 4401.11 Depreciación de edificios e instalaciones Depreciación de mobiliario y equipo Depreciación de equipos de transporte y maquinarias Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 563 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 564 (Depreciación en contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 565 Ver dinámica en la cuenta 4405. que se acumulan durante el ejercicio contable.02 4401.03 4401.

SBS Nº 914-2010 del 26.01.02.07 4403.CUENTA : 4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 566 DESCRIPCIÓN: 567 En esta cuenta se registran los cargos por las amortizaciones de activos intangibles.02.04 4403. .01. así como de los gastos que se mantienen en el activo.2010. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 914-2010 del 26. SUBCUENTAS: 4403.02 4403. 566 567 Sustituido mediante Resol.2010 Modificado mediante Resol.2011 571 Incorporado mediante Resol.2010 467 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. en el Catálogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 569 Eliminado por Resol.01. SBS N° 2740-2011 del 25. SBS N° 1967-2010 del 24.01 4403.2010. SBS N° 1967-2010 del 24. de acuerdo al patrón de consumo de beneficios económicos que fluyan a la empresa.2010 568 Eliminado por Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02.Lima 27 .08 568 569 Amortización de gastos por software 570 Amortización de otros activos intangibles 571 Amortización del goodwill Amortización de gastos por otros gastos amortizables Ver dinámica en la cuenta 4405.03 4403. en el Catálogo de Cuentas a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 570 Modificada la denominación por la Resol.

03 4404.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . MOBILIARIO Y EQUIPO 572 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las pérdidas por deterioro de valor de los inmuebles. 572 Cuenta incorporado mediante Resol.CUENTA : 4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES.01 4404. mobiliario y equipo identificadas en el período.Lima 27 . Estas pérdidas se producen cuando el valor en libros del activo es mayor a su importe recuperable.07 Deterioro de valor de terrenos Deterioro de valor de edificios e instalaciones Deterioro de valor de mobiliario y equipo Deterioro de equipos de transporte y maquinarias Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados Ver dinámica en la cuenta 4405. SUBCUENTAS: 4404. SBS Nº 914-2010 del 26.05 4404.04 4404.2010 468 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.02 4404. La medición del importe recuperable del activo y el registro de las pérdidas por deterioro se efectuarán de conformidad con lo señalado en la NIC 36 Deterioro de valor de los activos.

incluido el goodwill. 4403. 573 Cuenta incorporado mediante Resol.01. 4404 y 4405 Por el registro de la depreciación de inmuebles. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el registro del deterioro de valor de activos intangibles.Perú Telf. Por el reintegro de la depreciación de los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en contratos de capitalización inmobiliaria.04 4405.2010 469 Los Laureles Nº 214 . En los casos de activos intangibles de vida ilimitada. mobiliario y equipo. La medición del importe recuperable del activo y el registro de las pérdidas por deterioro se efectuarán de conformidad con lo señalado en la NIC 36 Deterioro de valor de los activos. Por el total al cierre del ejercicio con cargo a la cuenta 6101 Resultado de operación. Por el registro del deterioro de valor de inmuebles.CUENTA : 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 573 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las pérdidas por deterioro de valor de activos intangibles. Estas pérdidas se producen cuando el valor en libros del activo es mayor a su importe recuperable. mobiliario y equipo.Lima 27 . SUBCUENTAS: 4405. las pruebas de deterioro deberán efectuarse como mínimo de forma anual.03 4405. Por el registro de la amortización de intangibles y gastos amortizables. y activos intangibles que no están disponibles para su uso. con débito a la cuenta 2907.07 Deterioro de software Deterioro de otros activos intangibles Deterioro del goodwill DINAMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: - Aplicable a las cuentas 4401. SBS Nº 914-2010 del 26.

por servicios recibidos de terceros. que se registran sobre una base acumulativa. impuestos y contribuciones y gastos diversos de gestión incurridos. 470 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO : 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DESCRIPCIÓN: Comprende los gastos de personal. de directorio.Lima 27 .Perú Telf.

09. SBS Nº 2740-2011 del 25.06 Remuneraciones Básica Bonificaciones Gratificaciones Asignaciones Horas extras Otras remuneraciones 4501. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 Fondo de Pensiones 4501.06 Otras Contribuciones 4501.09.01 4501.09. 471 Los Laureles Nº 214 .2011.01.Perú Telf. según los dispositivos legales vigentes.04 Seguridad y previsión social 4501.04 4501.07 4501.01. 574 Incorporado por la Resol.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4501 GASTOS DE PERSONAL En las cuentas se registrarán los gastos generados por concepto de remuneraciones y las contribuciones por leyes sociales y otros incurridos a favor del personal.01.09.04 4501.02 4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 574 En esta subcuenta se registra el gasto correspondiente a la participación de los trabjadores en la utilidad de la empresa.01.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.01 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.01 4501.09 4501.09 Otros gastos de personal Refrigerio Uniformes Asistencia médica Capacitación Viáticos Atenciones Jubilaciones Otros gastos Ver dinámica en la cuenta 4503.09.09.02 Compensación vacacional 4501.09.03 4501.03 4501.01.06 4501.05 4501.05 4501.09. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4501.02. 4501.02 “Participaciones por pagar”. con abono a la subcuenta 2505.02 4501.01.Lima 27 .

10 4503.01.Perú Telf.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .01 4502.02 4503.13 4503.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 4503.09 4503.01 4503.01. SUBCUENTAS: 4502.05 4503.01.11 4503.04 4503.06 4503.14 Domiciliados Transporte Reparación y mantenimiento Vigilancia y protección Trabajos eventuales Publicidad Energía y agua Comunicaciones Honorarios profesionales Seguros Alquileres Suministros diversos Gastos de representación Gastos notariales y de registro Gastos judiciales 472 Los Laureles Nº 214 .09 Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio Ver dinámica en la cuenta 4503. CUENTA : 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos incurridos por servicios recibidos de terceros por la empresa.01.01.07 4503.08 4503.03 4502.01.01 4503.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 4502 GASTOS DE DIRECTORIO En esta cuenta se registran los gastos incurridos por concepto de remuneraciones y otras erogaciones asignadas al directorio.01.03 4503.01.01.01.12 4503.01.02 4502.01.

19 4503.02.06 4503.09 4503.16 4503.02.21 4503.01.23 4503.21 4503.02.01 4503.01.23 4503.01.24 4503.Lima 27 .15 4503.18 4503.20 4503.02.02 4503.02.29 4503.02.02.Perú Telf.08 4503.07 4503.01.02.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .29 Suscripciones y cotizaciones Donaciones Limpieza Procesamiento electrónico Relaciones públicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultorías Sociedades de auditoría Transferencias electrónicas Otros servicios No domiciliados Transporte Reparación y mantenimiento Vigilancia y protección Trabajos eventuales Publicidad Energía y agua Comunicaciones Honorarios profesionales Seguros Alquileres Suministros diversos Gastos de representación Gastos notariales y de registro Gastos judiciales Suscripciones y cotizaciones Donaciones Limpieza Procesamiento electrónico Relaciones públicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultorías Sociedades de auditoría Transferencias electrónicas Otros servicios 473 Los Laureles Nº 214 .14 4503.02.02.02.20 4503.12 4503.17 4503.01.17 4503.02.18 4503.02.04 4503.15 4503.02.4503.19 4503.02.02.01.01.02.02.01.16 4503.13 4503.11 4503.02.01.02.01.10 4503.22 4503.02.22 4503.03 4503.02 4503.05 4503.02.24 4503.01.02.02.

474 Los Laureles Nº 214 . con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. 4502 y 4503 DÉBITOS: - CRÉDITOS: - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa. Por las transferencias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 4501. Por el importe de los gastos por los distintos servicios recibidos. Por las estimaciones de gastos devengados en el período contable. Por el total al cierre del ejercicio.Perú Telf. extornos y ajustes propios del período contable. Por el importe de las remuneraciones y otros gastos a favor del directorio.Lima 27 . que recaen sobre dichas remuneraciones.

03 4504. contribuciones y tasas a favor de diferentes instituciones. 475 Los Laureles Nº 214 . con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación.Perú Telf. de conformidad a disposiciones legales. Por las transferencias.Lima 27 . No se incluye en esta cuenta el Impuesto a la Renta que se registra en el rubro 65 Impuesto a la Renta.02 4504.09 DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS: - Por el importe de los tributos devengados y/o pagados.CUENTA : 4504 TRIBUTOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos generados por concepto de impuestos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . extornos y ajustes propios del período contable.01 4504.05 Impuesto General a las Ventas Derechos aduaneros Tributos a gobiernos locales Superintendencia de Banca y Seguros Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Otros tributos 4504.04 4504. SUBCUENTAS: 4504. Por el total al cierre del ejercicio.

476 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO : 49 COSTO DE VENTAS DESCRIPCIÓN: Representa el costo de los bienes y/o servicios que la empresa transfiere a título oneroso.Lima 27 .

Por los ajustes y por el saldo de las cuentas del período contable al cierre del ejercicio. Por el importe de las provisiones acumuladas de los bienes vendidos. Por el costo de los servicios por su anulación. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el costo de los bienes devueltos. por la anulación de la venta. Por la porción del costo de los bienes y/o servicios aplicables al ejercicio en el caso de las ventas a plazo. DINÁMICA DÉBITOS: Por el costo neto de los bienes y/o servicios vendidos al contado. de los bienes y/o servicios que la empresa transfiere a título oneroso.Perú Telf.Lima 27 . con cargo a la cuenta 6101 Resultado de Operación. CRÉDITOS: - 477 Los Laureles Nº 214 .CUENTAS : 4901 4902 COSTO DE VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS DESCRIPCIÓN: En las cuentas se registran el costo total o la porción que corresponda aplicable al ejercicio.

Comprende los rubros: Ingresos financieros e ingresos por servicios financieros.Lima 27 . deberán ser transferidos a las cuentas de control correspondientes.Perú Telf. También comprende las cuentas de los rubros 57 Ventas y 59 Cargas imputables. 478 Los Laureles Nº 214 .CLASE : 5 INGRESOS DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados en el período. Aquellos ingresos registrados en este rubro y que no hayan sido percibidos por la empresa en las fechas pactadas. provenientes de las operaciones de intermediación y actividades conexas que las empresas están autorizadas a desarrollar por ley. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

Incluye las cuentas para el control de los ingresos interoficinas. cuentas por cobrar. inversiones negociables. 479 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . diferencia de cambio y otros ingresos financieros. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . créditos.Perú Telf. fondos interbancarios. inversiones permanentes.RUBRO : 51 INGRESOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos por concepto de intereses provenientes de fondos disponibles.

sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras Intereses por fondos disponibles restringidos Fondos fijos Fondos en garantía Otras disponibilidades restringidas Ver dinámica en la cuenta 5109.06 5101.03 5101.04.05 5101.03.03. por los fondos considerados de disponibilidad restringida que integran el rubro disponible.03.02.02.07.02.01 5101.02 5101. en empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior.01 5101. y por los depósitos overnight en moneda extranjera en el Banco Central de Reserva del Perú.02 5101.04.04 5101.09 5101.01 5101.09 5101.02. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5101.07.03 5101.02 5101.03 5101.03.07 5101.06 5101.03.01 5101.02 5101.02 5101.09 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuentas de depósitos por mandato legal Depósitos overnight en moneda extranjera Otras Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior De primera categoría Supervisadas por organismos similares a la SBS Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz.04.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5101 INTERESES POR DISPONIBLES En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses.Lima 27 .04. 480 Los Laureles Nº 214 .03.07.Perú Telf.04 5101. originados por los fondos mantenidos en el Banco Central de Reserva del Perú.04.02.04 5101. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.03 5101.09 5101.

03 5102. Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Pequeña y 481 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.Lima 27 .01 5102.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otros rendimientos.05 5102.04 5102. SUBCUENTAS: 5102.06 5102. originados por los fondos interbancarios cedidos.09 Ver dinámica en la cuenta 5109.02 5102.

CUENTA : 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otros rendimientos originados por las Inversiones Negociables y a Vencimiento.01.03 5103.01.03 5103.01.07.01. entre otros.01.01 575 576 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Modificada la denominación por la Resol. deberá cobrar por la inversión en operaciones de reporte.06 5103.02 Otros Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 576 5103.01.01. en pactos de recompra o préstamos bursátiles que realice.01.01.01 5103.06.01. SBS Nº 10639-2008 del 31.06.01 5103.01.05. 5103.05.01.05 5103.19 5103.04 5103.01. SBS Nº 10639-2008 del 31. adquiriente o prestamista.07 5103.2008 Modificada la denominación por la Resol.07.07.01.07. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.03 5103.19 5103.2008 482 Los Laureles Nº 214 .19 5103. según corresponda.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 575 5103. Como consecuencia.01.06.02.07.04 5103.05.04 5103.10.Lima 27 .05.Perú Telf.01 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.01.19 Otros valores y títulos 5103.10. se registrará el monto de los intereses devengados que el reportante.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.01.07.06.

02.02.09 Bonos estructurados 5103.02.08 Bonos ordinarios 5103.07.04 Obligaciones negociables 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.08 Bonos ordinarios 5103.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.01.05.06.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 580 5103.02.02.09 Representativos de obligaciones varias 5103.02.19 Otros valores y títulos 5103.05.05 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 577 5103.5103.07.02.02.02.02.11 Bonos convertibles en acciones 5103.Lima 27 .02.05.06.05.05.12 Instrumentos de titulización 577 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.04 Obligaciones negociables 5103.02.05.03 por la Resol.05.06.02.06.09 Bonos estructurados 5103.05.01.08 Bonos ordinarios 5103.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.09 Bonos estructurados 5103.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.02. 5103.02.05.04 Obligaciones negociables 5103.02.2009 580 Modificada la denominación y estructura por la Resol.02.02.06.07.19 Otros valores y títulos 5103.05.2009 579 Modificada la denominación y estructura por la Resol.01 Representativos de deuda país 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.03 5103.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 578 5103.02.02.02.10.02.02 y 5103.02.02.02.02.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 579 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.01.2009 483 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 4727-2009 del 29. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.2008 578 Modificada la denominación y estructura por la Resol.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.Perú Telf.06.02 5103.02.02. SBS Nº 10639-2008 del 31.05 Letras hipotecarias 5103.05.07.06 Bonos hipotecarios 5103.02.

19 Otros valores y títulos 5103.03.06.03.03.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 582 5103.19 Otros valores y títulos 5103.03.07.03.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.02 5103.03.19 5103.07.07.04 5103.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.09.03.02.05.05 Otros Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 105.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.Lima 27 .03.03.03.07.05. SBS N° 1343-2003 del 24.03 5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.05.07.06.03.19 5103.15 Instrumentos de corto plazo 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.07.03.03.03.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.05.Perú Telf.2003 Modificada la denominación y estructura por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.03.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.03.03.07.03.19 Otros valores y títulos 5103.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.08 Acciones en Tesorería 581 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.5103.01 Acciones comunes 5103.03.03.19 Otros valores y títulos 5103.01 Acciones comunes 5103.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.12 Instrumentos de titulización 5103.06.02.01 Acciones comunes 5103.07.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.07.01 5103.03.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 5103.07.09.10 581 582 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Incorporado mediante Resol.07.02.07.2009 484 Los Laureles Nº 214 .02.3 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.09.02 Acciones de inversión 5103.03 5103.

09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03.11.2008 587 Creada por la Resol.03.02 5103.12.11.13.10.03.03.16 5103.15.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 585 Creada por la Resol.03.14.03.Perú Telf.03.2008 Creada por la Resol.16.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.03. 5103.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.Lima 27 .10.12.03. matriz y subsidiarias 5103.03.03.01 583 584 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº064-99) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 583 Instrumentos de capital listados en Bolsa 584 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 585 Empresas otros acuerdos reestructuración 586 Instrumentos de capital listados en Bolsa 587 Creada por la Resol.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.2008 586 Creada por la Resol.03.11.11.03.03.03.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº26116.15 5103.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103. SBS Nº 10639-2008 del 31. 5103.03.10.10.10.03.2008 485 Los Laureles Nº 214 . Dec.03.10.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.01 5103.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.11 Pactos de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el adquiriente producto del pacto de recompra. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .13.03. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.14 5103.03.15.01 Negociados en Bolsa 5103.10.En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte. Leg Nº845 y Ley Nº27146) 5103. matriz y subsidiarias 5103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01 5103. 5103.02 5103.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.

05.10.05.04.04.09 5103.06.4.04.5103.2009 486 Los Laureles Nº 214 .05.03 por la Resol.04.19 5103.2008 591 Modificada la denominación por la Resol.05.1.07 5103.04.03.03.05.03.04.05.04.04.19 Representativos de obligaciones varias 5103. SBS Nº 472-2001 del 20.05 5103.16.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.03 5103.06.11 5103.04. SBS Nº 10639-2008 del 31. Nº 108-2000 589 5103.02 5103.01.Perú Telf.02 y 5103.01.05. Nº114-98-EF 5103.05 5103.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.06.04.1.04.04.04.S.02 Bonos D.06.04.10.10 5103.04.S.S.01 5103.04.18. Nº 099-99-EF 5103.06 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 590 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 591 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.18 5103.2001 590 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.04.2008 Creada por la Resol.06 5103.04.09 5103. 5103.19 5103.04 5103.18. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2009 del 29.18.05.04.02 5103.4.04.04 Obligaciones negociables 5103.01 Representativos de deuda país 5103.03.09 Bonos estructurados 588 589 Creada por la Resol.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 588 5103.04.03.05.04.3 Bonos D.04 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de Deuda 5103.08 5103.04.4 Bonos D.05.08 Bonos ordinarios 5103.01.05.Lima 27 .

10 5103.07.07.04.09 5103.07.04.19 Otros valores y títulos 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.07 5103.15 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.08 5103.19 5103.01 5103.07.10.04.04.05.04.09 5103.04.11 5103.04.04. SBS Nº 4727-2009 del 29.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.09.04.2009 487 Los Laureles Nº 214 .10.10 Bonos subordinados y representativos de deuda 592 5103.04.Perú Telf.04.13 5103.2009 595 Modificada la denominación por la Resol.Lima 27 .04.04 5103.09.2009 594 Incorporada por la Resol.07.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 592 593 Modificada la denominación por la Resol.12 5103.06.07.04.03 5103.05.07.04 5103.10.04.04.5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.07.05.08 5103.04.02 5103.04.09.09.09 5103.06.07.07.04.2009 596 Modificada la denominación por la Resol.04.10.04.10 otros instrumentos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 593 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería 594 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 595 Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 596 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte 5103.04.09.06 5103.19 5103.2009 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.11 5103.09.04.04.08 5103.06.04.04.10 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.09.04.04.14 5103.05.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04.4 5103.04.Lima 27 . matriz y subsidiarias 5103.03 5103. Nº 108-2000 598 Representativos de obligaciones varias Modificada la denominación por la Resol.04. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 Creada por la Resol.S.01.11.05.02 5103. matriz y subsidiarias 5103.01 5103.01 5103.04.04.19 597 598 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros Otros Inversiones a Vencimiento 597 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.U.18.18.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.05.01 Negociados en Bolsa 5103.12.04.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores.Perú Telf.05 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.11.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.19 5103.10.1.05. SBS Nº 472-2001 del 20.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.02 5103.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.04. Nº 099-99-EF Bonos D. 5103.10.04.06.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.11.19 5103.05.04.11.04.04.01 5103.04. Nº114-98-EF Bonos D.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.05 5103.01.3 5103.01 5103.01.5.04.11.10.02 5103.5103.2001 488 Los Laureles Nº 214 .10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.12.04.S.1.5.18 5103.11 Pacto de recompra En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el reportante producto de la operación de reporte. 5103.04.

06.19 Otros valores y títulos 5103.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05 5103.05.06 5103. 5103.04 5103.05.05.06.05.05.05.05.11 5103.05.09 5103.12.07.19 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 601 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos 5103.13 5103.11 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.07 5103.05.05.2009 601 Modificada la denominación por la Resol.05.05.05.08 5103.2009 Modificada la denominación por la Resol.05. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.07.12 5103. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.5103.Perú Telf.12 Préstamos de valores En esta cuenta se registrarán los intereses cobrados por el prestamista producto del préstamo de valores.05.2009 489 Los Laureles Nº 214 .05.05.07 5103.05.06 5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 5103.05.05.06.05.05.02 5103.06.04 5103.10 5103.05.03 5103.06.05.05.06.04 5103.08 5103.19 5103.01 Negociados en Bolsa 599 600 Modificada la denominación por la Resol.05.05.05.05.05.05.07.07.05.08 5103.10 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 599 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 600 5103.05.09 5103.05.05.05. así como los intereses generados por los valores que han sido prestados.07.05.10 5103.07.05.07.Lima 27 .

05.12.5103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18.18.01 5103.19 5103.05.18 5103.05.Lima 27 .06 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros Otros Inversiones en Commodities Ver dinámica en la cuenta 5109.19 5103.Perú Telf.02 5103.05.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.18.05.05. 490 Los Laureles Nº 214 .

SBS Nº 11356-2008 del 19.99 5104.03.02.2008 617 Modificado por la Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 619 Modificado por la Resol.2008 607 Modificado por la Resol.2008 606 Modificado por la Resol.02 5104.01 5104.02.09.2008 491 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19. originados por los créditos.1.10 5104.02. Posteriormente modificado por la Resol.07 5104.3. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003.2008 604 Modificado por la Resol.21 5104.03.11.01.03 5104.12 Lease-back 611 Créditos por liquidar 612 Créditos –comercio exterior 613 Créditos inmobiliarios 614 Otros créditos 615 Intereses por créditos de consumo Avances en cuenta corriente 616 5104.01.Lima 27 .04 5104.Perú Telf.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 613 Incorporada mediante Resol.09.2008 611 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 5104.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 602 En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses.02.2008 Modificado por la Resol.03.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.01.27 5104. Dicha norma elimina la cuenta 5104.11 5104.03.02.11.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.03. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol.02.2008 615 Incorporado por la Resol.11.01.02.2008 608 Incorporado por la Resol.11.2003.26 5104.03.11.01. SBS N° 1343-2003 del 24.2008 616 Modificado por la Resol.02 5104.06 Intereses por créditos vigentes Intereses por créditos a microempresas Avances en cuenta corriente 603 Tarjetas de crédito 604 Sobregiros en cuenta corriente 605 Descuentos 606 Préstamos 607 Capitalización inmobiliaria 608 Factoring 609 Arrendamiento financiero 610 5104.01.2008 614 Modificado por la Resol.11.01 5104.11.01.01.01.11.2.02.2008 612 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.2008 618 Modificado por la Resol.02.01. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.05 5104.03. SBS Nº 11356-2008 del 19. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.2008 610 Modificado por la Resol.11.2008 605 Modificado por la Resol.2 Tarjetas de crédito 617 Sobregiros en cuenta corriente 618 Préstamos 619 602 603 Estructura de cuentas modificado por la Resol.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5104.06 5104.01.1.01.01.01.11.2008 609 Modificado por la Resol.01.04 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.11.

11.2008 624 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.04.2008 631 Incorporado por la Resol.04 5104.01.11.24 5104.07.2008 629 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 113562008 del 19.Perú Telf.07.2008 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.09 5104.01.01.11.11.2008 633 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.25 5104. Posteriormente modificado por la Resol.11.08 5104.13 5104.12 5104.05 5104.99 5104.06 5104.01.05 5104.04 5104.06 5104.02 5104.2008 625 Incorporado por la Resol.01.01.06 5104.04.11.05.01.01.07. SBS Nº 113562008 del 19.11.03.01.11.01.04.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 628 Modificado por la Resol.10 620 621 Arrendamiento financiero 620 Lease-back 621 Pignoraticios 622 Otros créditos 623 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda Préstamos 624 Capitalización inmobiliaria 625 Préstamos con letras hipotecarias 626 Préstamos con cédulas hipotecarias 627 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 628 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 629 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 630 Otros créditos 631 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 632 Préstamos Otros créditos Intereses por créditos soberanos 633 Préstamos Otros créditos Intereses por créditos a entidades del sector público 634 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Modificado por la Resol.01.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.05. Posteriormente modificado por la Resol.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.11.06.11 5104.01. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.07 5104.2008 492 Los Laureles Nº 214 .2006.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.01. SBS N° 980-2006 del 04.04.06.2006.08.99 5104.01.07.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.11.2008 627 Modificado por la Resol.2008 630 Incorporada mediante Resol.23 5104.06 5104.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.2008 622 Modificado por la Resol.07 5104.07.04.11.01.01.2008 626 Modificado por la Resol.01.2008 632 Incorporado por la Resol.99 5104.07 5104.06 5104.2008 634 Incorporado por la Resol.04.07.99 5104.01.04. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.2008 623 Incorporado por la Resol.01 5104.5104.08.01.01. SBS N° 980-2006 del 04. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.

07 Capitalización inmobiliaria 5104.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros.01.01.07.01.01 Avances en cuenta corriente 5104.10 Intereses por créditos corporativos 639 5104.10.10.08.06 Préstamos 5104.07.11 Arrendamiento financiero 5104.07.01.11 Arrendamiento financiero 5104.01.2008 493 Los Laureles Nº 214 .07.08.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.06 Préstamos 5104.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.11 Arrendamiento financiero 5104.01.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 637 5104.01.01.11.08.10 Factoring 5104.01.08.05 Descuentos 5104.12 Lease .01.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07.05 Descuentos 5104.01.01.27 Créditos inmobiliarios 5104. 635 5104.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.99 Otros créditos 5104.10 Factoring 5104.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.01.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 5104.10.11.01.2008 639 Incorporado por la Resol.back 5104.02 Tarjetas de crédito 5104.99 Otros créditos 5104.01.08.Perú Telf.11.21 Créditos por liquidar 5104.01.2008 637 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.02 Tarjetas de crédito 5104.21 Créditos por liquidar 5104.5104.01.06 Préstamos 5104.09.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 636 5104.01.12 Lease – back 5104.01.10.01.01.07.26 Créditos.08.10.10.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 638 5104.01.10.08. SBS Nº 11356-2008 del 19.08.2010 638 Incorporado por la Resol.01.99 Otros créditos 5104.Lima 27 .01.05.08.08.01.01 Avances en cuenta corriente 5104.08.2010 Incorporado por la Resol.Comercio exterior 5104.10.01.08.09.01.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 Lease – back 635 636 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.07.10.08.

01.10.11 Intereses por créditos a grandes empresas 641 5104.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.26 Créditos.01.01.11.Comercio exterior 5104.06 Préstamos 640 641 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.01.01.Perú Telf.01.01.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 5104.11.32 Financiación estructurada de commodities 5104.2010 Incorporado por la Resol.01.11.32 Financiación estructurada de commodities 5104.05 Descuentos 5104.10.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 5104.01.01.01.01.01.27 Créditos inmobiliarios 5104.31 Financiación estructurada de activos móviles 5104.12.02 Tarjetas de crédito 5104.01.01.2008 642 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.Comercio exterior 5104.11.01.01.11.01.01.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.02 Tarjetas de crédito 5104.05 Descuentos 5104.05.06 Préstamos 5104.11.11.01.11.11.01.10.99 Otros créditos 5104.01.2008 494 Los Laureles Nº 214 .11.05. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.12 Lease – back 5104.30 Financiación estructurada de Proyectos 5104.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 640 5104.11.01.99 Otros créditos 5104.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.26 Créditos.01.12.11.10.21 Créditos por liquidar 5104.11.01.10 Factoring 5104.12 Intereses por créditos a medianas empresas 643 5104.10.01.11.21 Créditos por liquidar 5104.11.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.11.5104.2010 643 Incorporado por la Resol.01.12.11.01.01.12.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.01.31 Financiación estructurada de activos móviles 5104.01 Avances en cuenta corriente 5104.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.11.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 642 5104.30 Financiación estructurada de Proyectos 5104.11 Arrendamiento financiero 5104.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.10.10. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.Lima 27 .11.10.10.10.01.

01.11 5104.2010 652 Modificado por la Resol.32 5104.01.33 5104.2008 653 Incorporado por la Resol.13.13.02 5104.02.13.11.12 5104.01.03 5104.02.13.30 5104.13.2010 649 Incorporado por la Resol.Lima 27 .31 5104.21 5104.13.01.05. SBS Nº 1445-2010 del 09.07 644 645 Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease – back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 644 Créditos por liquidar Créditos.12.01.01.12.11 5104.01.12.10 5104.01.01.01.2008 651 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.12.02 5104.01 5104.13.01.01. SBS Nº 1445-2010 del 09.05.01.12 5104.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos 645 Financiación estructurada de activos móviles 646 Financiación estructurada de commodities 647 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 648 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 649 Otros créditos Intereses por créditos a pequeñas empresas 650 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 651 Créditos por liquidar Créditos.01. SBS Nº 1445-2010 del 09.01.12.11.07 5104.01.07 5104.13.2010 647 Incorporado por la Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01.03.01.01.01.18 5104.26 5104.5104.13.02.21 5104.02.18 5104.13.12.12.27 5104.13 5104.Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Intereses por créditos reestructurados Créditos a microempresas 652 Créditos a entidades del sector público 653 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.04 5104.Perú Telf.01.12. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 1445-2010 del 09.12.02.01.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01.2008 495 Los Laureles Nº 214 .11.01.12.01. SBS Nº 1445-2010 del 09.27 5104.12.2010 646 Incorporado por la Resol.13.13. SBS Nº 11356-2008 del 19.13.34 5104.2010 648 Incorporado por la Resol.01.99 5104.26 5104.2010 650 Incorporado por la Resol.13.10 5104.12.05 5104.03.12.01.12.99 5104.06 5104.2010 Incorporado por la Resol.

11.04 5104.11.04.05 5104.04 5104.05. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 5104.2008 670 Incorporado por la Resol.2008 663 Incorporado por la Resol.2008 666 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 5104.04.Perú Telf.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 5104.04.06 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 5104.13 5104.11.2008 668 Incorporado por la Resol.2008 672 Modificado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 661 Modificado por la Resol.2008 496 Los Laureles Nº 214 .03.2008 662 Incorporado por la Resol.10 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 665 Incorporado por la Resol.04.04.5104.2008 671 Modificado por la Resol.03.04.05.03.13 5104.12 5104.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.2010 667 Incorporado por la Resol.05.11.02 5104.04.05.2008 Incorporado por la Resol.04.08 5104.2008 675 Incorporado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 5104.06 Créditos a intermediarios de valores 654 Créditos corporativos 655 Créditos a grandes empresas 656 Créditos a medianas empresas 657 Créditos a pequeñas empresas 658 Intereses por créditos refinanciados Créditos a microempresas 659 Créditos de consumo 660 Créditos hipotecarios para vivienda 661 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo662 Créditos soberanos 663 Créditos a entidades del sector público 664 Créditos a intermediarios de valores 665 Créditos a empresas del sistema financiero 666 Créditos corporativos 667 Créditos a grandes empresas 668 Créditos a medianas empresas 669 Créditos a pequeñas empresas 670 Intereses por créditos vencidos Créditos a microempresas 671 Créditos de consumo 672 Créditos hipotecarios para vivienda 673 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 674 Créditos soberanos 675 654 655 Incorporado por la Resol.04.11.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 674 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 5104.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 658 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.03.08 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 660 Modificado por la Resol.11.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.05 5104.Lima 27 .2008 669 Incorporado por la Resol.05.03 5104.2008 657 Incorporado por la Resol.11.11.2008 673 Modificado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.2008 656 Incorporado por la Resol.05.11.09 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.04 5104.2008 664 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 659 Modificado por la Resol.11.05 5104.10 5104.

06.2008 680 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.06.11.2008 693 Incorporado por la Resol.06.06 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11.13 5104.05.2008 690 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.2008 682 Incorporado por la Resol.09 5104.2008 497 Los Laureles Nº 214 .11.2008 678 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.03 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.05 5104.02 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 .09 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.11 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.11 5104.06.2008 692 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.10 5104.2008 683 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06.5104.12 5104.05.2008 694 Incorporado por la Resol.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.13 Créditos a entidades del sector público 676 Créditos a intermediarios de valores 677 Créditos a empresas del sistema financiero 678 Créditos corporativos 679 Créditos a grandes empresas 680 Créditos a medianas empresas 681 Créditos a pequeñas empresas 682 Intereses por créditos en cobranza judicial Créditos a microempresas 683 Créditos de consumo 684 Créditos hipotecarios para vivienda 685 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 686 Créditos soberanos 687 Créditos a entidades del sector público 688 Créditos a intermediarios de valores 689 Créditos a empresas del sistema financiero 690 Créditos corporativos 691 Créditos a grandes empresas 692 Créditos a medianas empresas 693 Créditos a pequeñas empresas 694 Ver dinámica en la cuenta 5109.10 5104. 676 677 Incorporado por la Resol.06 5104.08 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06.2008 686 Incorporado por la Resol.05.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 681 Incorporado por la Resol.11.2008 685 Modificado por la Resol.05.11.05.05.05.11.11.11.2008 689 Incorporado por la Resol.Perú Telf.2008 684 Modificado por la Resol.11.2008 688 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol.2008 687 Incorporado por la Resol.07 5104.11.05.2010 679 Incorporado por la Resol.2010 691 Incorporado por la Resol.08 5104.06.04 5104.12 5104.06.07 5104. SBS Nº 11356-2008 del 19.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.

02 5105.04 5105. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2006 498 Los Laureles Nº 214 .02 5105.04.Lima 27 .01 5105.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y otras cuentas por cobrar. SBS N° 980-2006 del 04.07. así como los ingresos por comisiones por los servicios prestados a clientes.04 5105.04.03 5105.7.01 5105.05.08.05.04.2006 Incorporado por la Resol.02 5105.05.3 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 695 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 696 Otros Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros Seguros pagados por cuenta de terceros Impuestos pagados por cuenta de terceros Otros Ingresos por cuentas por cobrar diversas Reclamos a terceros Adelantos al personal Indemnizaciones reclamadas por siniestros 695 696 Modificado la denominación por la Resol.07 5105.04.09 5105.09 5105.Perú Telf. SBS N° 980-2006 del 04.01 5105.08.04. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5105.05 5105.07.

09 Ver dinámica en la cuenta 5109.02.06 5105.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07. SBS N° 257-2005 del 10.5105.Lima 27 . Derecho de usos de inmueble y otras cunetas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 697 Otros 697 Incorporado mediante la Resol.2005 499 Los Laureles Nº 214 .07.

04.12 5107.2008 500 Los Laureles Nº 214 .07 5107. créditos.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.10. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.13 5107.05 5107. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5107.04 5107.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.08 5107.04.2008 704 Incorporado por la Resol.02 5107.11.04. 698 699 Eliminada la cuenta 5106 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 5107.11.2008 705 Incorporado por la Resol.2008 701 Incorporado por la Resol.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11.04.2008 706 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 707 Incorporado por la Resol.04 5107.04.2008 703 Incorporado por la Resol.2008 702 Incorporado por la Resol.2008 700 Incorporado por la Resol.04.06 5107.04.04.698 CUENTA : 5107 COMISIONES POR CRÉDITOS OPERACIONES FINANCIERAS Y OTRAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por concepto de comisiones.11.05 5107.11.11 5107. SBS Nº 11356-2008 del 19.09 Fondos Interbancarios Créditos 699 Créditos a microempresas Créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 700 Créditos soberanos 701 Créditos a entidades del sector público 702 Créditos a intermediarios de valores 703 Créditos corporativos 704 Créditos a grandes empresas 705 Créditos a medianas empresas 706 Créditos a pequeñas empresas 707 Cuentas por cobrar Otros Ver dinámica en la cuenta 5109.Perú Telf. contingentes y otras operaciones de intermediación.04. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 Eliminado por la Resol.11.04.10 5107. originados por las operaciones interbancarias.01 5107.02 5107.

Lima 27 . literal C.05 5108.10.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO En esta cuenta se registran los ingresos netos devengados en el período por operaciones spot de moneda extranjera.2008 709 Modificada por la Resol.03. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 708 5108.03. Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de cambio se registrarán en cuentas del balance en el momento en que se produzcan (1502 y 1503.02 5108. SBS N° 10639-2008 del 31.01 5108.09 5108.02 5108.09 5108.02.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociación Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Forwards Futuros Opciones Otros derivados de moneda extranjera Diferencia por nivelación de cambio 709 5108.03 5108. operaciones con instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y resultados de nivelación de cambio de los saldos de moneda extranjera.05 5108.Perú Telf.03. los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en la descripción del rubro 15 respecto de los instrumentos financieros derivados.02 y 5108.2008 501 Los Laureles Nº 214 .01 5108. en lo que concierne.02 5108.04 5108.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.03.02. SBS N° 1349-2008 del 06. Posteriormente modificada por la Resol.03.02.10. Asimismo.4 708 Modificada por la Resol.02. se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el Capítulo I Disposiciones Generales.02.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008. numerales 6 y 7. 2502 y 2503. Son aplicables a las subcuentas 5108. según corresponda) y se afectarán en esta cuenta cuando se trate de una ganancia por diferencial cambiario.04 5108.

Inversiones Otros Otros 502 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Ver dinámica en la cuenta 5109.5108.04.Lima 27 .04.Perú Telf.09 5108.03 5108.

sólo presentará saldo en los estados financieros elaborados individualmente para cada oficina. Incluye los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses. SBS N° 1343-2003 del 24. debiendo compensarse con los saldos correspondientes de gastos reconocidos entre oficinas de manera que los estados financieros consolidados de la empresa queden con saldo cero. 5109. Son aplicables a las subcuentas 5109. Posteriormente modificado por la Resol.04 5109.08 5109.Perú Telf. SBS Nº 10639-2008 del 31. ganancia por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. SBS Nº 10639-2008 del 31.03 5109.01 5109.2003.2008 503 Los Laureles Nº 214 .opción de compra Ingresos financieros interoficinas Interoficinas .13 y 5109.10.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 710 En esta cuenta se registran los ingresos producto de los reajustes por indexación.09. 5109.país Interoficinas .05.01 5109.2008 y adecuado a la Resol. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 5109.14 los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en el rubro 13 Inversiones Negociables y a Vencimiento. 5109.24. El reconocimiento de ingresos financieros por saldos entre oficinas de la empresa.10.10. Son aplicables a las subcuentas 5109. ganancia por operaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento y otros ingresos financieros. en los que corresponde.16.02 Reajuste por indexación Resultado en la compra-venta de valores Ganancias en Inversiones en Subsidiarias y Asociadas 711 Arrendamiento financiero . SBS Nº 1349-2008 del 06.exterior 710 Modificada por la Resol. comisiones y otros conceptos.Lima 27 .17 y 5109. ganancia por valorización de inversiones negociables y a vencimiento y de inversiones en commodities.12.11. originados por las operaciones interoficinas. las operaciones en moneda nacional y extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10.10 5109. el tratamiento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro 15.2008 711 Incorporada por la Resol.

04 5109.07 5109.07.02 5109.03 5109.11.11.01 5109.05.07. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.19 5109.01 5109.11.07.03 712 713 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Modificada la denominación por la Resol.07.04 5109.11.07.19 5109.09 Representativos de obligaciones varias 5109.05.11.03 5109.Perú Telf.11.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.12.5109.10.02 5109.11.06.11.11.2008 Modificada la denominación por la Resol.12.2008 504 Los Laureles Nº 214 .19 5109.11.19 Otros valores y títulos 5109.07.07.05 5109.12.11.11.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Capital 712 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos 5109.11.12.06.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.12 Otros Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 713 5109.05.01.12 Instrumentos de titulización 5109.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.11.06 5109.11.11.12.11.11.Lima 27 .01 5109.04 5109.06.06.05 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.03 5109.01 Representativos de deuda país 5109.

12.12.05.06.05.12.Perú Telf.05.05.19 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.12. SBS Nº 4727-2009 del 29.04 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.09 5109.06.2009 505 Los Laureles Nº 214 .14 5109.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 714 Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 715 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 716 Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 717 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Otros 5109.06.2008 715 Modificada la denominación por la Resol.11 5109.19 714 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.12.05.07.12.07.19 5109.5109.12.12.05.15 5109.12.12. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 10639-2008 del 31.12.Lima 27 .10 5109.12.12.12.05 5109.12.12.05.10.05.10 5109.12. 5109.12.08 5109.01.11 5109.07.08 5109.11 5109.12.12.06.19 5109.05.07.06.07.03 por la Resol.09 5109.12.07.06 5109.12.12.05.10 5109.12.12 5109.12.05.07 5109.05.09 5109.05.12.08 5109.2009 717 Modificada la denominación por la Resol.07.12.12.06.04 5109.12.05.02 y 5109.2009 716 Modificada la denominación por la Resol.07.04 5109.05.07.12.07 5109.12.06 5109.

04 5109.13.13.13.07.05.07.07 5109.13.06.19 5109.07.13.5109. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.13.07.13.Perú Telf.13.13.10.19 5109.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.06 5109.2009 722 Incorporada por la Resol.2008.03 5109.05. SBS Nº 10639-2008 del 31.13 5109.Lima 27 .02 5109. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.01 5109.05.2008.06. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.03 5109. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.06 5109.05.13.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.04 5109.2009 721 Modificada la estructura por la Resol.10.13.07. SBS Nº 4727-2009 del 29.13.19 5109.08 5109.10.01 5109.2009 506 Los Laureles Nº 214 .07.13.13.2008.12 5109.03 5109.13.2009 720 Modificada la estructura por la Resol.09 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 718 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 719 Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 720 Acciones Comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades 721 Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones de Tesorería 722 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar Estados Financieros 723 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.01 Acciones comunes 718 719 Modificada la denominación por la Resol.05 5109.07.06.06.07. Posteriormente modificada la denominación y estructura por la Resol.10.07.10.05 5109.2008.13. SBS Nº 4727-2009 del 29.13 5109.13.05.2008 723 Modificada la estructura por la Resol.13.13. SBS Nº 4727-2009 del 29.13.13.05.09. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.05.01 5109.2008 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.

13. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.2008 Incorporada por la Resol.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.12.10.09.13.09.2008 726 Incorporada por la Resol.13.10.10.14.10.10.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 731 Incorporada por la Resol.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 730 5109.13.13.13.13.10 Operaciones de reporte 5109.13.5109.2008 507 Los Laureles Nº 214 .2008 728 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.Lima 27 .11 Pactos de recompra 5109.09.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 726 5109.13.09.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 729 5109.11.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 724 725 Incorporada por la Resol.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.2008 732 Incorporada por la Resol.04 5109.10.2008 729 Incorporada por la Resol. Ley Nº 26116.13.2008 730 Incorporada por la Resol.13.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.10.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.13.12 Préstamos de valores 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 724 5109. Dec Nº 845 y Ley Nº 27146) 732 5109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 725 5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.13.10.10.11.11.01 Negociados en Bolsa 5109. matriz y subsidiarias 731 5109.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 733 5109.10.10.13. matriz y subsidiarias 727 5109.Perú Telf.03 5109.13.2008 733 Incorporada por la Resol.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 728 5109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 5109.19 Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos 5109.13.2008 727 Incorporada por la Resol.13. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.10. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

09 5109.14.S.1.02 5109.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.13. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .18.Lima 27 . Nº 099-99-EF Bonos D.18 5109.2008 508 Los Laureles Nº 214 .05.02 5109.13.10.14.2008 736 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.03 5109.01.14.14 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos 736 Otros Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 737 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D. Nº114-98-EF Bonos DS.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.13.2001 739 Incorporada por la Resol.14.18.10.13.05.14.08 Bonos ordinarios 734 735 Incorporada por la Resol.2008 Incorporada por la Resol.14.U.14.Perú Telf.19 5109. SBS Nº 472-2001 del 20.16.14.2008 738 Incorporada por la Resol.18.06 Bonos hipotecarios 5109.01 5109.05.5109.14.3 5109.13.16.15.14.13.1.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 735 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.05.10.13.14.01 5109.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.01.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 734 5109.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.19 5109.14.05 Letras hipotecarias 739 5109.10. Nº 108-2000 738 Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109.10.4 5109.05.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.01 5109.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5109.06.13.02 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.13.15.04 Obligaciones negociables 5109.2008 737 Modificada la denominación por la Resol.01.

2008.06. SBS Nº 10639-2008 del 31.2009 509 Los Laureles Nº 214 .07 5109.14.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 740 5109.14.19 Otros valores y títulos 5109.06.09 5109.2008.14.04 Obligaciones negociables 5109.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14 Certificados de depósito por mercaderías 743 5109.09 Bonos estructurados 5109.14.14.07.5109.09.14.06.10 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 742 5109.14.14. Posteriormente por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.12 Instrumentos de titulización 5109.14.2009 746 Modificada por la Resol.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 741 5109.14.06. Modificada la denominación y estructura posteriormente por la Resol.08 Bonos ordinarios 5109.09.14.05.04 5109.14.10.14.2008 745 Incorporada por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.11 Bonos convertibles en acciones 5109.10.10.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 746 5109.14.14.2009 Modificada la denominación por la Resol.19 Otros valores y títulos 5109.14. SBS Nº 4727-2009 del 29.14.14.07.07. SBS Nº 10639-2008 del 31.06.05.2009 742 Modificada la denominación por la Resol.04 Obligaciones negociables 5109.Perú Telf.2008.14.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.06 Bonos hipotecarios 740 741 Modificada la denominación por la Resol.07.2008 744 Incorporada por la Resol.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 744 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.10.14.05.2009 743 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.07.06.07.14.05.07.19 Otros valores y títulos 5109. Posteriormente por la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.07.05.07.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.05.08 5109.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 745 5109.09 Bonos estructurados 5109.

SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 751 Incorporada por la Resol.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 758 5109.14.2008 759 Incorporada por la Resol.2008 758 Incorporada por la Resol.14.09.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 757 5109.10.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 756 Incorporada por la Resol.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 752 5109.10. SBS Nº 10639-2008 del 31.14. matriz y subsidiarias 759 5109.Lima 27 .19 Otros valores y títulos 5109.2008 750 Incorporada por la Resol.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.2008 752 Incorporada por la Resol.10 5109.2008 749 Incorporada por la Resol.10.10.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.09.14. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 10639-2008 del 31.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 756 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.12 747 748 Préstamos de valores Incorporada por la Resol.09.08 Bonos ordinarios 5109.Perú Telf.03 instrumentos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos 747 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 748 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 749 5109.2008 510 Los Laureles Nº 214 .09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.10.10.10.10 Bonos subordinados y otros representativos de deuda subordinada 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.2008 755 Incorporada por la Resol.14.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 750 5109.10.11 Pactos de recompra 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 753 5109.14.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 751 5109.10.10.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 754 5109.10.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 755 5109.14.14.5109.09.14. matriz y subsidiarias 5109.11.2008 Incorporada por la Resol.14. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.14.09.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.11 Bonos convertibles en acciones 5109.10.11.2008 753 Incorporada por la Resol.10.2008 757 Incorporada por la Resol.10.09 Bonos estructurados 5109.10.01 5109.14.02 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.14.10.2008 754 Incorporada por la Resol.14.11.

02 Negociados fuera de Bolsa 5109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .16. SBS Nº 1349-2008 del 06.16.05.16.03.01.03.18. deuda y commodities Derivados de crédito Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Otros productos financieros derivados Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 762 Coberturas de Valor Razonable Modificada por la Resol.16.02 5109.02 5109.09 5109.14.16.17.04 5109.01 5109. SBS Nº 10639-2008 del 31.02.01 5109.19 5109.15 5109.02 5109.05.03.01.05.18.16.16.05.05 5109. Modificada la denominación y estructura posteriormente por la Resol.03.2008 511 Los Laureles Nº 214 .09 5109.01 5109.02.12.01 5109.03.16.16.01 5109.16.17 5109.2005.16.Lima 27 .5109.16.12.16.18 5109.16.01 5109.16.02.02 5109.14.Perú Telf.16.16.10.14.02.14.09 5109.01 Negociados en Bolsa 5109.19 5109. SBS Nº 4727-2009 del 29.16.05. SBS Nº 981-2005 del 27.05 5109.14.02.14.05 5109.16. deuda y commodities Swaps Forwards Futuros Opciones Otros derivados de capital.09 5109.01 760 761 Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos 760 Otros Valorización de Inversiones en Commodities Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 761 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Otros derivados de moneda extranjera Derivados de tasa de interés Swaps de Tasas de Interés Forwards Futuros Opciones Otros derivados de tasa de interés Derivados de instrumentos representativos de capital.04 5109.16 5109.03 5109.18.06.02 5109.14.09 5109.16.2008.2009 Modificada por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.

19 5109.01.09 Otros productos financieros derivados 5109.02.05 Derivados de crédito 5109.02. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 5109.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.02 Derivados de tasa de interés 5109.21.21 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento Venta en Corto Préstamo Bursátil Otros Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 763 Operaciones de reporte Compras a futuro Ventas a futuro Pactos de recompra Compras a futuro Ventas a futuro Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 764 En Coberturas de Valor Razonable En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.02.17.17. SBS Nº 1067-2005 del 19.17. Posteriormente modificado por la Resol.Lima 27 .02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.21.5109.17.17.01.02.01.18.06. SBS Nº 1349-2008 del 06.24 5109.01.18 5109. SBS Nº 981-2005 del 27.02.2005 764 Incorporado por la Resol.05 Derivados de crédito 5109.01.17.02.05.24.01 5109.02 Derivados de tasa de interés 5109.17. deuda y commodities 5109.17.21.24.05.17.01 Derivados de moneda extranjera 5109.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.18.2008 512 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.01.2008 763 Incorporado por la Resol.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.21.02 5109.21. SBS Nº 1349-2008 del 06.01.02 5109.02.17.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02 5109.01 5109. deuda y commodities 5109.03 762 Modificada por la Resol.07.02 5109.21.01 5109.2005.17.01 5109.01 Derivados de moneda extranjera 5109.

SBS Nº 1349-2008 del 06.2008 Modificada por la Resol. Por ganancias por valoración de inversiones en commodities. operaciones interbancarias.2008 513 Los Laureles Nº 214 . y por la ganancia en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable.2008. conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15.DINÁMICA 765 Aplicable a las cuentas 5101. por el traslado de las cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de efectivo. SBS Nº 981-2005 del 27. SBS Nº 981-2005 del 27. comisiones y otros rendimientos financieros devengados.05. 5104. 5106. créditos y cuentas por cobrar. SBS Nº 10639-2008 del 31.Lima 27 .2005 y por la Resol. Por ganancias por valorización de inversiones temporales para intermediación (trading) en valores representativos de capital y de deuda.2008.06. 5108 y 5109 DÉBITOS: Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes. 5105. Los dividendos declarados y otros ingresos financieros devengados o cobrados por inversiones en valores y participaciones e ingresos financieros diversos.Perú Telf. con abono a la cuenta 6101 Resultado de Operación. 5102. 766 Por las ganancias debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento Por los ingresos financieros interoficinas. Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado. Por la ganancia de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las cuentas en moneda extranjera. 5107. Por los intereses. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 5103.05. inversiones en valores. SBS Nº 10639-2008 del 31. Posteriormente adecuado a la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06. CRÉDITOS: - - - - 765 766 Modificada por la Resol.10. cobrados y ganados por fondos disponibles.2005 y por la Resol.06.10. Posteriormente adecuado a la Resol. Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio.

RUBRO : 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran los ingresos devengados en el período por operaciones realizadas con terceros.Lima 27 .Perú Telf. 514 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período.09 5201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados Contratos de underwriting Litigios.09.02 Ver dinámica en la cuenta 5203.03 5201.09.01 5201.Lima 27 .08 5201.04 5201.01 5201. SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 5201. por servicios de operaciones contingentes prestados por la empresa a favor de sus clientes.Perú Telf. demandas pendientes y otras contingencias Litigios y demandas pendientes Otras contingencias 5201.02 5201. 515 Los Laureles Nº 214 .

15 5202.20 5202.Perú Telf.05 5202.17 5202.09 5202.16 5202.01 5202.08 5202.14 5202.04 5202.22 5202.Lima 27 .23 5202.24 5202.02.25 5202.19 5202.21 5202. 5202.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por servicios financieros diversos.29 Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Cheques de gerencia Cheques certificados Cheques de viajero Órdenes de pago Alquiler de cajas de seguridad Estudios técnicos y legales Asesoría financiera Cobro de tributos Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Cartas de crédito avisadas Servicios de caja Derechos de crédito Operaciones de comercio exterior Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores Otros instrumentos financieros derivados Otros ingresos por servicios Ver dinámica en la cuenta 5203.13 5202.18 5202. SUBCUENTAS: 5202. 516 Los Laureles Nº 214 . prestados por la empresa a favor de sus clientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10 5202.12 5202.07 5202.06 5202.11 5202.03 5202.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . CRÉDITOS: - 517 Los Laureles Nº 214 . Por las comisiones ganadas por servicios contingentes y diversos.Lima 27 . Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio. con abono a la cuenta 6101 Resultado de Operación.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por arrendamiento de bienes. 5202 y 5203 DÉBITOS: - Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes.02 Bienes propios Bienes recibidos en pago y adjudicados DINÁMICA Aplicable a las cuentas 5201. incluyendo alquileres cuando se devengan o se cobran.Perú Telf.01 5203. SUBCUENTAS: 5203.

Posteriormente Sustituido mediante Resol. comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en elementos de inmuebles.01.2010 518 Los Laureles Nº 214 .2010 768 Incorporado mediante Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31. Asimismo.Lima 27 . MOBILIARIO Y EQUIPO.RUBRO : 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 914-2010 del 26. 767 Incorporado por la Resol. SBS Nº 9142010 del 26. mobiliario y equipo.Perú Telf. La reversión de provisiones constituidas en el ejercicio se efectúa con abono a la cuenta de gasto respectiva.10.2008. así como en activos intangibles. E INTANGIBLES 767 DESCRIPCIÓN: 768 Comprende la recuperación del deterioro de las inversiones negociables y a vencimiento.01.

06 5301.05 5301.04.05.04.05 5301.04.06 5301.Lima 27 .03 5301.02 5301.09 5301.19 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 769 Operaciones de reporte Pactos de recompra Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones a vencimiento Valores y títulos por Gobiernos Valores y títulos por Bancos Centrales Valores y títulos por Organismos Financieros Valores y títulos por empresas del sistema financiero Valores y títulos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos por otras sociedades Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros 769 Modificada la denominación por la Resol.04.18 5301.04.05.05.CUENTA : 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO SUBCUENTAS: 5301.12 5301.03 5301.04.04 5301.Perú Telf.05.10 5301.02 5301.11 5301.05.04.18 5301.05.2009 519 Los Laureles Nº 214 .04.05.04.04.04.12 5301.07 5301. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 4727-2008 del 29.05 5301.01 5301.05.19 5301.01 5301.05.04.07 5301.05.

Lima 27 . esta recuperación no puede exceder. mobiliario y equipo.02 5302.CUENTA : 5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO INMUEBLES. el importe en libros que podría haberse obtenido (neto de depreciación) sino se hubiera reconocido el deterioro. MOBILIARIO Y EQUIPO 770 EN DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en elementos de inmuebles.03 5302.04 5302. En tal sentido.01.01 5302. en ningún caso. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05 5302.Perú Telf.2010 520 Los Laureles Nº 214 .07 Terrenos Edificios e instalaciones Mobiliario y equipo Equipos de transporte y maquinarias Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 770 Incorporado mediante Resol. SUBCUENTAS: 5302. SBS Nº 914-2010 del 26.

SBS Nº 914-2010 del 26. 5303 5303. el deterioro reconocido en una plusvalía mercantil no puede ser recuperado.01. el importe en libros que podría haberse obtenido (neto de amortización) sino se hubiera reconocido el deterioro.Perú Telf. esta recuperación no puede exceder. Asimismo.04 Recuperación de Deterioro de Activos Intangibles Software Otros Activos Intangibles 771 Incorporado mediante Resol.Lima 27 . En tal sentido.03 5303. en ningún caso.2010 521 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 771 DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado en activos intangible. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

RUBRO : 57 VENTAS DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de bienes y servicios realizadas por la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . 522 Los Laureles Nº 214 . los cuales se registran a medida que se realizan.Perú Telf.

Por el monto bruto de las facturas por ventas de bienes y servicios. Por las transferencias de las porciones de créditos aplicables al ejercicio en el caso de ventas a plazo de bienes y servicios. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. CRÉDITOS: - 523 Los Laureles Nº 214 . Ver dinámica en la cuenta 5702. CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5702 SERVICIOS En esta cuenta se registran las ventas de servicios. DINÁMICA DÉBITOS: - Aplicable a las cuentas 5701 y 5702 Por el saldo de las cuentas al cierre del período o ejercicio y ajustes que corresponden con abono a la cuenta 6101 Resultado de operación.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 5701 BIENES En esta cuenta se registran las ventas de bienes.Lima 27 .

permitiendo la aplicación de éstos según corresponda su utilización.RUBRO : 59 CARGAS IMPUTABLES DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas transitorias en las cuales se efectuarán los cargos de los saldos de las cuentas correspondientes de gastos. para los controles de costos y/o presupuestos. 524 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . El rubro no constituye un ingreso para la empresa. las que a su vez serán compensadas.

DINÁMICA DÉBITOS: Por el saldo acumulado al cierre del ejercicio con la contrapartida correspondiente de la clase 9 Por los importes correspondientes imputables a las cuentas de la clase 9. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTAS : 5901 CARGAS IMPUTABLES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los saldos de las cuentas de gastos en la forma referida en la descripción del rubro. CRÉDITOS: - 525 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .Perú Telf.

Perú Telf. originados por operaciones de intermediación financiera y por actividades complementarias desarrolladas por la empresa.CLASE : 6 CUENTAS DE RESULTADO 772 DESCRIPCIÓN: Registra el resultado producto de los ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio. 772 Modificada la descripción por la Resol. Incluye el resultado de operación. de conformidad con las normas legales vigentes.Lima 27 . SBS Nº 2740-2011 del 25. el resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta y el resultado neto del ejercicio. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2011 526 Los Laureles Nº 214 .02.

527 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO : 61 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN: Representa los saldos deudores y acreedores procedentes de las cuentas de las clases 4 Gastos y 5 Ingresos.Perú Telf.

SBS Nº 2740-2011 del 25.2011 528 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la ganancia de operación que resulte al cierre del ejercicio. al cierre del ejercicio.Perú Telf.02. DINÁMICA 773 DÉBITOS: Por los saldos deudores. que se registran en las cuentas de la clase 4 Gastos. que se registran en las cuentas de la clase 5 Ingresos. Por los saldos acreedores. CRÉDITOS: - 773 Modificada la dinámica por la Resol. al cierre del ejercicio.CUENTA : 6101 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los saldos referidos en la descripción del rubro. con abono a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. con cargo a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. Por la pérdida de operación que resulte al cierre del ejercicio.

la venta de bienes recibidos en pago y adjudicados.Lima 27 . tales como la compra-venta de cartera crediticia.Perú Telf.RUBRO : 62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos que reúnen la característica de ser atípicos – generados por operaciones distintas a las que realiza habitualmente la empresa.y excepcionales. bienes fuera de uso y otros ingresos extraordinarios. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 529 Los Laureles Nº 214 .

2005 777 Modificada la dinámica por la Resol. Por los ingresos netos por concepto de ganancias en la compraventa de cartera crediticia.02 6201.2003 776 Incorporado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.01 6201. Otros 774 775 Eliminado por la Resol.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS En esta cuenta se registran los ingresos generados por operaciones tales como la compra-venta de cartera crediticia.3 6201.09.4 6201. SBS N° 1535-2005 del 06.09.02 6201.Lima 27 .2005 Incorporado por la Resol.09 6201.09.03 Venta de bienes fuera de uso Donaciones para cobertura de gastos Ingresos por Recuperación de Cartera castigada 775 Otros ingresos extraordinarios Transferencia de cartera crediticia Adquisición de cartera crediticia Ganancia en venta de bienes adjudicados recuperados y En la cuenta analítica se registrará el ingreso obtenido en la venta de los bienes adjudicados y recuperados. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 774 6201. venta de bienes recibidos en pago y adjudicados. SBS Nº 2740-2011 del 25.Perú Telf.2011 530 Los Laureles Nº 214 . 776 6201. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . así como el reconocimiento del devengamiento de los ingresos diferidos en caso que se haya producido la venta financiada.02.09. la venta de bienes recibidos en pago y adjudicados. de acuerdo a las normas emitidas sobre la materia. fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.09. SBS N° 1343-2003 del 24. bienes fuera de uso y otros ingresos extraordinarios.09 DINÁMICA DÉBITOS: 777 CRÉDITOS: Por los ajustes correspondientes.10.10.

Lima 27 .RUBRO : 63 GASTOS EXTRAORDINARIOS DESCRIPCIÓN: Comprende los costos relacionados con los ingresos registrados en el rubro 62 Ingresos extraordinarios. así como los costos en la venta de bienes y otros. tales como las sanciones administrativas y fiscales. siniestros. pérdidas por compra-venta de cartera. 531 Los Laureles Nº 214 . asaltos y fraudes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . los gastos atípicos y excepcionales producidos.Perú Telf. Incluye las cuentas para registrar los cargos por la desvalorización de bienes fuera de uso. robos.

2005 Incorporado por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25. SBS N° 1535-2005 del 06.09.02 6301. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 778 6301.10.04 se registrará los gastos relacionados con el mantenimiento de los bienes adjudicados y recuperados como gastos de tasación.09.09.2005 780 Incorporado por la Resol.04 Costo de venta . agua. SBS N° 1535-2005 del 06.Perú Telf.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS En esta cuenta se registran los costos y gastos referidos en la descripción del rubro. SBS N° 1535-2005 del 06.2011 532 Los Laureles Nº 214 .02 6301.10.10.10.01 6301. energía.2005 782 Modificada la dinámica por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .04 6301.09 6301. con cargo a la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de participaciones e Impuesto a la Renta. seguridad y predios.03 6301.09.03 6301.2005 781 Incorporado por la Resol.09.09.03 se registrará la pérdida obtenida en la venta o colocación de los bienes adjudicados y recuperados. y en la cuenta analítica 6301.bienes fuera de uso Sanciones administrativas y fiscales Pérdidas no cubiertas por seguros Otros gastos extraordinarios Pérdida en transferencia de cartera crediticia Pérdida en adquisición de cartera crediticia Pérdida en venta de bienes recuperados y adjudicados 779 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 780 En la cuenta analítica 6301. 781 6301.02. Otros 778 779 Eliminado por la Resol. Por el importe de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas de partidas extraordinarias. SBS N° 1535-2005 del 06. Por el total de los egresos extraordinarios.09 DINÁMICA DÉBITOS: 782 CRÉDITOS: Por los ajustes correspondientes.09.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS N° 1535-2005 del 06.Perú Telf.RUBRO : 64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos originados por la corrección de errores u omisiones incurridas en ejercicios anteriores que se reconocen en el presente ejercicio. 783 783 Modificado por la Resol.10. así como la disminución de provisiones.Lima 27 .2005 533 Los Laureles Nº 214 .

CUENTA DESCRIPCIÓN:

:

6401

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

En esta cuenta se registra los ingresos de ejercicios anteriores derivados de errores u omisiones. Incluye la disminución de las provisiones para inversiones negociables e inversiones permanentes, créditos, deudores por intermediación, contingencias y compromisos. Las disminuciones de las provisiones para incobrabilidad de cartera se registrarán cuando se produzca la recuperación del principal o cuando a criterio de la Superintendencia el monto de las provisiones resulte excesivo. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6401.01 6401.02
784

Ingresos financieros Dividendos y participaciones Ingresos por disminución de provisiones

6401.04
785

6401.04.02 6401.04.02.01 6401.04.02.09 6401.04.03 6401.05 6401.6 6401.7 6401.09 6401.09.03

Provisiones para incobrabilidad Créditos 786 Otros 787
788

Ingresos por devolución de tributos Ingresos diversos de gestión Ingresos por recuperación de Cartera Castigada 789 120 Otros ingresos de ejercicios anteriores Reversión de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 790

En esta cuenta analítica se registrará la reversión de las provisiones por bienes adjudicados y recuperados, en caso sean vendidos o colocados dichos bienes, cuyas provisiones fueron constituidas en ejercicios anteriores. En caso de ventas financiadas a vinculados, la reversión de provisiones se realizará conforme con el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y sus Provisiones, emitida por esta Superintendencia. 791
784 785

Creada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 Creada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 786 Eliminada la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 por la Resol. 10639.2008 DEL 31.10.2008 787 Eliminada la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 por la Resol. 10639.2008 DEL 31.10.2008 788 Eliminado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 789 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 790 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 791 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005

534
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

6401.09.09 DINÁMICA 793 DÉBITOS: CRÉDITOS: -

Otros 792

Por los ajustes correspondientes. Por el importe de los ingresos de ejercicios anteriores que no fueron registrados en su oportunidad y la disminución de provisiones.

792 793

Incorporado mediante Resol. SBS N° 1965-2005 del 30.12.2005 Modificada la dinámica por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

535
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

65

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN:

Comprende los gastos originados en la corrección de errores u omisiones incurridas en ejercicios económicos precedentes, los cuales se reconocen en el ejercicio.

536
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA : DESCRIPCIÓN:

6501

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

En esta cuenta se registran los gastos que corresponden a ejercicios precedentes. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6501.01 6501.02
794

Gastos financieros Gastos por incremento de provisiones Provisiones para incobrabilidad Créditos 795 Otros796
797

6501.02.02 6501.02.02.01 6501.02.02.09 6501.02.03 6501.05 6501.06 6501.07 6501.09 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS:
798

Depreciación y desvalorización de amortizaciones Tributos Gastos de personal y de administración Otros gastos de ejercicios anteriores

activos

y

-

Por el importe de los gastos devengados y provisiones correspondientes a ejercicios anteriores. Por los ajustes correspondientes.

794 795

Eliminada la cuenta analítica 6501.02.01 por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Creadas por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 796 Creadas por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 797 Eliminado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 798 Modificada la dinámica por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

537
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

66

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 799

DESCRIPCIÓN:

Representa el resultado del ejercicio antes del Impuesto a la Renta y comprende los saldos deudores y acreedores de las cuentas que integran los rubros 61 Resultado de operación, 62 Ingresos extraordinarios, 63 Gastos extraordinarios, 64 Ingresos de ejercicios anteriores y 65 Gastos de ejercicios anteriores.

799

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

538
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

6601

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 800

DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registra el resultado del ejercicio antes del impuesto sobre la renta en la forma referida en la descripción del rubro.

DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de la pérdida de operación que resulte al cierre del período o ejercicio. Por los saldos de las cuentas que integran los rubros 63 Gastos extraordinarios y 65 Gastos de ejercicios anteriores. Por el saldo acreedor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio. Por el importe de la ganancia de operación que resulta al cierre del ejercicio. Por los saldos de las cuentas que integran los rubros 62 Ingresos extraordinarios y 64 Ingresos de ejercicios anteriores. Por el saldo deudor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.

CRÉDITOS:

-

800

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

539
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

67 801

801

Eliminado el rubro 67 “Distribución Legal de la Renta Neta” por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

540
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

CUENTA

:

6701

802

802

Eliminada la cuenta 6701 “Participación de los Trabajadores” por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011

541
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

RUBRO

:

68

IMPUESTO A LA RENTA 803

DESCRIPCIÓN:

Comprende el impuesto a la renta determinado sobre la renta imponible del ejercicio, así como el impuesto a la renta diferido proveniente de diferencias temporales y el escudo fiscal generado por pérdidas arrastrables determinadas en el ejercicio. 804

803 804

Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 Modificado mediante Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

542
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760

Por el Impuesto a la Renta. DINÁMICA DÉBITOS: Por el total del impuesto a la renta al cierre del ejercicio con abono a la cuenta analítica 2104. CRÉDITOS: - 543 Los Laureles Nº 214 .CUENTA : 6801 IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el Impuesto a la Renta correspondiente al período. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .Perú Telf. en el período contable o cierre del ejercicio con cargo a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.01.01 Impuesto a la Renta.

Lima 27 . el saldo de esta cuenta se integra al Balance General. 544 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.RUBRO : 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN: Representa el resultado neto de la empresa correspondiente a un período determinado o al cierre del ejercicio. Por su naturaleza. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . toda vez que forma parte de la estructura del patrimonio de la empresa.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . al cierre del periodo. al cierre del período o ejercicio.2005 Modificada la dinámica por la Resol.Lima 27 . SBS N° 106-2005 del 20. Por la transferencia del saldo deudor de la cuenta. Por el saldo acreedor.02. Por la transferencia del saldo acreedor de la cuenta. 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. SBS Nº 2740-2011 del 25.2011 545 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. CRÉDITOS: - 805 806 El ajuste por inflación se dejó sin efecto mediante la Resol.01. de la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta. a la cuenta patrimonial 3901 Utilidad neta del ejercicio.CUENTA DESCRIPCIÓN: DINÁMICA DÉBITOS: : 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO En esta cuenta se registra el resultado de la empresa. al cierre del período o ejercicio. 805 806 - Por el saldo deudor al cierre del período o ejercicio de la cuenta. con cargo a la cuenta patrimonial 3902 Pérdida neta del ejercicio. Por el importe de la distribución legal de la renta Por el importe del Impuesto a la Renta.

01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 6902 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 807 807 La cuenta 6902 se dejó sin efecto mediante la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.Lima 27 .Perú Telf.2005 546 Los Laureles Nº 214 .

así como.Lima 27 . Comprende las cuentas deudoras y acreedoras correspondientes a avales y cartas fianza otorgadas. dependiendo de los factores imprevisibles que puedan resultar en la pérdida de un activo o en la acumulación de un pasivo. líneas de crédito autorizadas y créditos concedidos no desembolsados. aquellas operaciones en las que la obligación de la empresa está condicionada a que un hecho se produzca o no.CLASE DESCRIPCIÓN: : 7 CONTINGENTES Agrupa las cuentas en las que se registran aquellas operaciones por las cuales la empresa ha asumido riesgos crediticios.2000 547 Los Laureles Nº 214 . un contrato a futuro de moneda extranjera pactado sobre dos monedas distintas a la moneda nacional se tratará como una compra o una venta dependiendo de la posición (larga o corta. 808 808 Modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . contratos de underwriting. que dependiendo de hechos futuros puedan convertirse en créditos directos y generarle obligaciones frente a terceros.11. Para fines exclusivos del registro contable en las cuentas 7106 y 7206. respectivamente) en la moneda en que está expresado el monto nominal pactado. litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias.Perú Telf. aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones de cartas de crédito confirmadas negociadas. productos financieros derivados. SBS Nº 803-2000 del 06. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas.

aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas negociadas. litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias. en las cuentas correspondientes que integran este rubro.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 71 CONTINGENTES DEUDORAS Representa los derechos eventuales que tendría la empresa frente a sus clientes. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . se registran los avales y cartas fianza otorgadas. contrapartidas de las responsabilidades por líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados.Lima 27 . 548 Los Laureles Nº 214 . contratos de productos financieros derivados. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas. Por lo tanto. por cuyo cumplimiento la empresa se ha responsabilizado. en caso de tener que asumir las obligaciones que éstos han contraído. contratos de underwriting.Perú Telf.

03 7101.02 7101.05 7101.06 Ver dinámica en la cuenta 7104.Perú Telf.garantía de bancos de primera categoría Derechos por avales con contra .CUENTA : 7101 AVALES OTORGADOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes. los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra .garantía 7101.garantía de otras instituciones financieras Derechos por avales sin contra . por el otorgamiento de avales. SUBCUENTAS: 7101.Lima 27 . 549 Los Laureles Nº 214 .04 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado Derechos por avales con contra . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 7101.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra .

Lima 27 . los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones garantizadas.03 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas fianza con contra .04 7102. 550 Los Laureles Nº 214 .01 7102.Perú Telf.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas fianza con contra .02 7102.garantía 7102.garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas fianza sin contra .garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas fianza con contra .06 Ver dinámica en la cuenta 7104.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas fianza con contra .05 7102. SUBCUENTAS: 7102. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes por el otorgamiento de cartas fianza.

01.02 7103.02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra . los que se tornarán ciertos en el momento de negociarse las mismas.05 7103.01 7103.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.garantía Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.01.01.01.01.04 7103.06 7103. con pago a la vista o diferido.01.01.01 7103.02 7103.01.01.02.02.02 7103.Perú Telf. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 7103.04 7103.01. 7103.01. los que se tornarán ciertos en el momento de negociarse las mismas.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .05 Los Laureles Nº 214 .01.03 7103.01.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 7103 CARTAS DE CRÉDITO En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes (cuando se trate de una operación de importación) por las cartas de créditos emitidas y frente a los bancos emisores por las confirmaciones de cartas de crédito (cuando se trate de una operación de exportación).01 7103.01.02.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .Lima 27 .garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01 Derechos por negociadas cartas de crédito emitidas no En esta cuenta se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes por las cartas de crédito emitidas.garantía de otras instituciones financieras 551 7103.01.02.

garantía 7103.Lima 27 .03 7103.01 7103. 552 Los Laureles Nº 214 .06 Ver dinámica en la cuenta 7104.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .02.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .7103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas En esta cuenta se registra los derechos eventuales que tiene la empresa frente a los bancos emisores por las confirmaciones de cartas de crédito.02.02.Perú Telf.04 7103.02.02. las cuales se tornarán ciertas en el momento de negociarse dichas cartas de crédito.garantía 7103.02.garantía de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas sin contra .02.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra . 7103.01.05 7103.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .

02.Lima 27 .01.01 7104. derivadas de las operaciones de importación y que representan un derecho de cobro al importador.garantía de bancos de primera categoría Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .Perú Telf. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 7104.01.01. Cuando la empresa descuenta (adquiere) su propia aceptación. Las cartas de crédito a la vista no canceladas por el cliente al momento de la negociación de los documentos.01.02 7104.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104. el saldo de esta cuenta y de la cuenta 7204 Responsabilidad por aceptaciones bancarias.01.2000 553 Los Laureles Nº 214 .01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a la vista Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crédito emitidas y negociadas con contra . SBS Nº 803-2000 del 06. 809 7104.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . son reducidos en el monto de la aceptación descontada y ésta debe ser registrada como un descuento en la subcuenta correspondiente del rubro 14 Créditos. se deben registrar en las cuentas analíticas 1401.01.04 809 Modificado por la Resol.21 ó 1401.21 "Créditos por Liquidar".01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas Registra los importes vigentes de las cartas de crédito emitidas por la empresa y negociadas.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra . así como las otras aceptaciones bancarias.01.01.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS En esta cuenta se registran los derechos que tiene la empresa originados en el momento de la negociación de la carta de crédito frente a su importador local (cuando se trate de una operación de importación) y del banco corresponsal (cuando se trate de una operación de exportación).03 7104.01.01.

01.01.01.7104.garantía de otras instituciones financieras 7104.02.01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .garantía de bancos de primera categoría Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02.02.02.04 7104.02.Perú Telf.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02 7104.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra .02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a instituciones con contra .06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .01.03 7104.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.garantía 7104. derivados de las operaciones de exportación.garantía de bancos de primera categoría 7104.01.02.garantía 7104.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas diferidas 7104.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .garantía de otras instituciones financieras 7104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 7104.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas Registra los importes vigentes de las cartas de crédito confirmadas por la empresa y negociadas.01.Lima 27 .02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01.05 Los Laureles Nº 214 .02.garantía de otras instituciones financieras 554 7104.02. y que representan un derecho de cobro al banco corresponsal.

Por las cartas de crédito emitidas por la empresa. 7103 y 7104 Por los avales otorgados por la empresa. Por la negociación de las cartas de crédito emitidas.7104. Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados.Perú Telf. Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas. Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.02. CRÉDITOS: - 555 Los Laureles Nº 214 . Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas.09 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas sin contra . Por las cartas fianzas otorgadas por la empresa. que no corresponde incluir en las subcuentas anteriores. DINÁMICA DÉBITOS: Aplicable a las cuentas: 7101. correspondientes a aceptaciones bancarias realizadas por la empresa. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. 7102. Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas.garantía Derechos vigentes por otras aceptaciones bancarias Registra los importes que se encuentran dentro del plazo de su vigencia. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa.Lima 27 .06 7104.

CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS CRÉDITOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las correspondientes contrapartidas de las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas de crédito autorizadas. así como por créditos concedidos no desembolsados que constituyen contingencias por la autorización que se otorga mediante contrato a los beneficiarios para la utilización de las líneas de crédito. CRÉDITOS: - 556 Los Laureles Nº 214 . DINÁMICA DÉBITOS: Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato. por los montos no utilizados.Lima 27 . Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del plazo contractual. Por el desembolso parcial o total del crédito. Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizados. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.

bajo las modalidades indicadas en esta cuenta. los cuales deben ser contabilizados de acuerdo a los criterios establecidos por esta Superintendencia en la dinámica del rubro 15 respecto a los instrumentos financieros derivados.05.Lima 27 . SBS Nº 1067-2005 del 19.02 7106.01.01.01 7106. Resol.04.01. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 811 7106. se registrarán en esta cuenta los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.06. En estos contratos surgen derechos y obligaciones irrevocables para cada una de las partes contratantes.01. Resol.01 7106. Asimismo.2005.01.01.04 7106.02 7106.2005.2008 557 Los Laureles Nº 214 .01 7106. SBS Nº 1067-2005 del 19.07. SBS N° 1349-2008 del 06.06.01.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .05.2008 Modificado por la Resol.02.05.02 7106.01.01 7106.02 7106.04. SBS N° 981-2005 del 27.07.02. y es necesario llevar un control detallado de ambas posiciones y los riesgos a que están sujetas.01.Perú Telf.01 7106. puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez.04 7106. SBS N° 981-2005 del 27.01.02 7106.01.05 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Compras Deudores por ventas Forwards Compras Deudores por ventas Futuros Compras Deudores por ventas Opciones Compras calls Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros 810 811 Modificado por la Resol.01.05 7106.2005.05. Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas.01.01 7106.01.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 810 En esta cuenta se registran los derechos de los contratos de operaciones con productos financieros derivados. Posteriormente modificado por la Resol.03 7106.05. SBS N° 1349-2008 del 06.01.2005. Posteriormente modificado por la Resol. previa aprobación por la Superintendencia.05.01.01.

01 7106.03.04 7106.03 7106.07.02 Deudores por ventas otros Otros derivados de moneda extranjera Compras Deudores por ventas Derivados de instrumentos representativos de capital.01 7106.Perú Telf.07.02 7106.02 7106.03.01.03 7106.03.02 7106. Por los derechos por compras de opciones de moneda extranjera.7106.07 7106.05 7106.02 7106.01.03 7106.01 7106. 558 Los Laureles Nº 214 .09 7106.02.05.09.09.07.05.03.03.01 7106.09.03.02 7106. Por los derechos por ventas a futuro de moneda extranjera.04.09.01 7106.04.03.03.05.03.02 7106.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 812 Modificado mediante Resol.03.01 7106.01 7106.09 7106.01 7106.05 7106.02.04 7106. deuda y commodities Swaps Compras Deudores por ventas Forwards comprados Compras Deudores por ventas Futuros Compras Deudores por ventas Opciones Compras calls Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros Deudores por ventas otros Otros derivados de capital Compras Deudores por ventas Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad Compras a futuro-operaciones de reporte Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte Compras a futuro-pactos de recompra Deudores por venta a futuro-pactos de recompra Otros productos financieros derivados Compras Deudores por ventas DINÁMICA DÉBITOS: 812 Por los derechos por compras a futuro de moneda extranjera.07.01.05.01.06 7106.03.03.09.Lima 27 .02 7106.01 7106.2005 .01.05.06 7106.09.05.07.03.04 7106. Por los derechos por ventas de opciones de moneda extranjera.05.02 7106.03.03.03.01.03. SBS N° 1067-2005 del 19.03.09 7106.

Perú Telf. CRÉDITOS: 813 - - Por la cancelación de derechos por compras a futuro de moneda extranjera. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2005 559 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . 813 Modificado mediante Resol.07. Por los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. Por la cancelación de los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. Por la cancelación de derechos por ventas de opciones de moneda extranjera. Por cancelación de derechos por ventas a futuro de moneda extranjera Por la cancelación de derechos por compras de opciones de moneda extranjera.- Por los derechos de otros instrumentos financieros derivados. SBS N° 1067-2005 del 19. Por la cancelación de derechos de otros Instrumentos financieros derivados.

por titulización y por contratos de productos financieros derivados. sindicación de garantías. 560 Los Laureles Nº 214 . por otras contingencias. tales como: sindicación de créditos. por haber celebrado contratos de underwriting. efectuada por la empresa. por acuerdos de participación. garantías de créditos especiales y promocionales. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la extinción de otras responsabilidades.2010 y adecuada la descripción a las modificaciones de la cuenta 7209. DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la responsabilidad de la empresa por contingencias. SBS Nº 914-2010 del 26. habiéndose fijado previamente las obligaciones y derechos de cada uno de los intervinientes.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING En esta cuenta se registra la contrapartida por las obligaciones eventuales que tiene la empresa con terceros. 814 Sustituido mediante Resol.Perú Telf. En este último caso. compraventa de cartera.Lima 27 . Por la cancelación de contratos de underwriting. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 814 En esta cuenta también se registra la contrapartida de la obligación eventual de la empresa con terceros. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe contratado por underwriting. antes o al vencimiento de los documentos.01. cuando la empresa se compromete a cubrir los importes que resulten de la operación no cubierta por productos financieros derivados a cargo del ordenante.

en caso de tener que asumir las obligaciones que éstos han contraído. 561 Los Laureles Nº 214 . productos financieros derivados. líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados. las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y aceptaciones de cartas de crédito confirmadas y negociadas.Lima 27 . en las cuentas correspondientes que integran este rubro se registran: los avales y cartas fianza otorgados.Perú Telf. Por lo tanto. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . por cuyo cumplimiento se ha responsabilizado. contratos de underwriting. litigios y demandas contra la empresa y otras contingencias. cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas no negociadas.RUBRO : 72 CONTINGENTES ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Representa las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros.

Ver dinámica en la cuenta 7204. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes.Perú Telf. los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos. se contabilizará en esta cuenta. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . CUENTA : 7202 RESPONSABILIDAD OTORGADAS POR CARTAS FIANZA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de cartas fianza a sus clientes.CUENTA : 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de avales a sus clientes. Ver dinámica en la cuenta 7204. En el caso que la empresa otorgue cartas fianza para garantizar licitaciones públicas. las que se tornarán ciertas en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes. 562 Los Laureles Nº 214 .

CUENTA : 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con sus clientes (cuando se trate de una operación de exportación) por las cartas de créditos confirmadas. así como frente a las instituciones emisoras o corresponsales del exterior por las cartas de crédito emitidas (cuando se trate de una operación de importación).Lima 27 .Perú Telf. Ver dinámica en la cuenta 7204. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 563 Los Laureles Nº 214 . las que se tornarán ciertas en el momento de negociarse.

DINÁMICA DÉBITOS : CRÉDITOS: - 564 Los Laureles Nº 214 . Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas. Por la negociación de las cartas de crédito emitidas.CUENTA : DESCRIPCIÓN : 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS En esta cuenta se registran las obligaciones que asume la empresa originadas al momento de la negociación de una carta de crédito frente al banco corresponsal del exportador (cuando se trate de operaciones de importación). Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas. Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas. Aplicable a las cuentas: 7201. Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas.Lima 27 . 7203 y 7204. Por los avales otorgados por la empresa. Por las cartas de crédito emitidas por la empresa. Incluye otras aceptaciones bancarias provenientes de operaciones locales.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas. Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados. Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa. así como del exportador local (cuando se trate de operaciones de exportación). 7202. Por las cartas fianza otorgadas por la empresa.

06 7205.01.2006 821 Incorporada mediante Resol.01.01 7205.09.09.02 7205.2008 Incorporada mediante Resol.02 7205. por los montos no utilizados.09. SBS N° 1237-2006 del 22. así como por créditos concedidos no desembolsados.08 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.01.02.2006 820 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2006 817 Incorporada mediante Resol.11.2008 825 Incorporado por la Resol.11.01.2006 818 Incorporada mediante Resol.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.09. SBS N° 1237-2006 del 22. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.01 7205.01.2006 819 Incorporada mediante Resol.02.11.09 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 816 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 817 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 818 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 819 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 820 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 821 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 822 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 823 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 824 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 825 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 826 815 816 Estructura de cuentas modificada por la Resol.Lima 27 .01. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.01.11.02 7205.2008 565 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 1237-2006 del 22.2008 826 Incorporado por la Resol.CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 815 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas de crédito autorizadas.11.01.01.2006 822 Incorporado por la Resol.03 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 823 Incorporado por la Resol. SUBCUENTAS : 7205.09.01 7205.09. que constituyen contingencias por la autorización que se otorga mediante contrato a los beneficiarios para la utilización de las líneas de crédito.01.01. SBS N° 1237-2006 del 22.11.07 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 824 Incorporado por la Resol.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.

11.02.11.2008 837 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 836 7205.02.01. SBS N° 1237-2006 del 22.01.09.02.2008 842 Incorporada mediante Resol.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 838 7205.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 835 7205.2008 830 Incorporado por la Resol.11.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 834 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 839 7205.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 829 7205.2008 835 Incorporado por la Resol.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 832 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 831 Incorporada mediante Resol.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.01.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 830 7205.2008 841 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.2006.2008 829 Incorporado por la Resol.09.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 831 7205.7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 842 827 828 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 838 Incorporado por la Resol.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 840 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 833 7205.11.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 837 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 841 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 839 Incorporado por la Resol.02.02.01.2006 832 Incorporada mediante Resol.03.2006 566 Los Laureles Nº 214 .02.02.2008 836 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.Perú Telf.11.02.09.Lima 27 .2006 834 Incorporado por la Resol.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. Posteriormente modificado por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11.2006 833 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 827 7205.02.2008 840 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.02.11.11.11.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 828 7205.

02.11.03.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 855 Incorporado por la Resol.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 853 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.09.09. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1237-2006 del 22.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 849 7205.09.2008 845 Incorporada mediante Resol.2006 846 Incorporada mediante Resol.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 846 7205.03.03.11.2008 851 Incorporado por la Resol.09. SBS Nº 113562008 del 19.2006 860 Incorporada mediante Resol.11.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02.2006 858 Incorporada mediante Resol.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 859 7205.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03. SBS N° 1237-2006 del 22.2006 857 Incorporada mediante Resol.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 858 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.2008 849 Incorporado por la Resol.02.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 852 7205.2006 847 Incorporado por la Resol.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 857 7205.Lima 27 .03.2006 567 Los Laureles Nº 214 .08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 850 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 860 843 844 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.03.09.03.2006.03.09.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 854 7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 851 7205. Posteriormente modificado por la Resol.7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 856 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 843 7205.04.04.03.2008 853 Incorporado por la Resol.11.2008 856 Incorporada mediante Resol.2008 848 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 848 7205.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 852 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.11.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 844 7205.03.09.2008 854 Incorporado por la Resol.03. SBS N° 1237-2006 del 22.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 855 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.2006 Incorporada mediante Resol.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 845 7205.2008 850 Incorporado por la Resol.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 847 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.11.04.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11.2006 859 Incorporada mediante Resol.11.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.

SBS N° 1237-2006 del 22.2008 868 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11.2008 568 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.11.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público 864 7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores 865 7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito 862 7205.2006 873 Incorporada mediante Resol.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores 875 7205.Lima 27 .09.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.11.2006 874 875 876 Incorporado por la Resol.2008 Incorporado por la Resol.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 863 7205.04. SBS Nº 11356-2008 del 19.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 870 7205.7205.11.2008 871 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas 876 861 862 Incorporada mediante Resol.02.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 866 7205.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público 874 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 861 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf.04.2008 870 Incorporado por la Resol.05.2008 864 Incorporado por la Resol.2006 872 Incorporada mediante Resol.11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 868 7205.09.11. SBS N° 1237-2006 del 22. SBS N° 1237-2006 del 22.09.05. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 872 7205.2008 865 Incorporado por la Resol.11.2008 867 Incorporado por la Resol.2008 866 Incorporado por la Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.2006 Incorporado por la Resol.04.05.02.2008 869 Incorporado por la Resol.11.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 873 7205.05.03. SBS Nº 11356-2008 del 19.04.11.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 863 Incorporado por la Resol.11.04.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 871 7205.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 867 7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 869 7205.

11. SBS Nº 11356-2008 del 19.12 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 879 Incorporado por la Resol.11.11.06.02 7205.11.09 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 884 Incorporado por la Resol.11.11.06.11.2008 889 Incorporado por la Resol.13 7205.03 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 7205.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.7205.06.2008 891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.07.Lima 27 .13 7205.2008 890 Incorporado por la Resol.06. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 886 Incorporado por la Resol.07.11 7205.2008 885 Incorporado por la Resol.07 7205. SBS N° 1237-2006 del 22.2008 883 Incorporado por la Resol.2006 881 Incorporada mediante Resol.03 7205. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.06 7205.2008 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.Perú Telf. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 888 Incorporado por la Resol.11 7205.06.07.06.09.06.04 877 878 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 877 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 878 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 879 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 880 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 881 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector público 882 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores 883 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero 884 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas 885 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 886 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas887 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 888 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a microempresas 889 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 890 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda 891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.07 7205.05. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.05.2008 887 Incorporado por la Resol.10 7205.2008 880 Incorporada mediante Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.08 7205.11.06.2008 569 Los Laureles Nº 214 .11.12 7205.06.2006 882 Incorporado por la Resol.09.05.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. 900 Incorporado por la Resol.11. Por el monto de los créditos otorgados pendientes de desembolso.11 7205. 894 Incorporado por la Resol.08 7205.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11. Incorporado por la Resol.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito 892 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 893 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público 894 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 895 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 896 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 897 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 898 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 899 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 900 DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizadas. 897 Incorporado por la Resol.05 7205.11.07.07 7205.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.07.11. 895 Incorporado por la Resol. 892 893 Incorporado por la Resol.10 7205.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. Por el importe del pago total o parcial de los montos utilizados.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.09 7205. Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato.11.07.07.07. 896 Incorporado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. Por el desembolso parcial o total del crédito.07.Perú Telf.2008 570 Los Laureles Nº 214 .11.11.07. hasta el monto de la línea de crédito autorizada.11. Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del contrato.12 7205.7205. SBS Nº 11356-2008 del 19. 898 Incorporado por la Resol.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.06 7205. 899 Incorporado por la Resol.07.Lima 27 .07.11.

01. en lo que concierne.05.04.01.01 7206.Lima 27 .02.04 7206.01.02 7206.01.01 7206.01.01.01. SBS N° 981-2005 del 27.2008 571 Los Laureles Nº 214 .02 7206.01.05.01.05.09. los conceptos y el tratamiento contable que se disponga en la descripción de la cuenta 7106 Instrumentos Financieros Derivados. SBS Nº 1349-2008 del 06. Posteriormente modificado por la Resol.05 7206. SBS N° 981-2005 del 27.02 7206.02.01.09. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITÍCAS: 902 7206.2005.04 7206.01.01.01 7206.05.01.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 901 En esta cuenta se registran las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos financieros derivados. Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas.06.02 7206.Perú Telf.01.05. Asimismo.06.05 7206.02 7206. y es necesario llevar un control detallado de las posiciones largas y cortas. SBS N° 1067-2005 del 19.2005.01 7206. SBS Nº 13492008 del 06.2005. Posteriormente modificado por la Resol.01 7206.02 Derivados de moneda extranjera Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) Acreedores por compras Ventas Forwards Acreedores por compras Ventas Futuros Acreedores por compras Ventas Opciones Acreedores por compras calls Ventas calls Acreedores por compras puts Ventas puts Acreedores por compras otros Ventas otros Otros derivados de moneda extranjera Acreedores por compras Ventas 901 902 Modificado mediante Resol.05. se registrarán en esta cuenta las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.05.05.01.01 7206. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Son aplicables.06 7206.03 7206.01. así como a los riesgos a que se encuentran sujetas. puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez.01.01.01.09 7206.01.01 7206.04. Resol.07.01.2008 Modificado mediante Resol.

09.01 7206. Por la liquidación de obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera Por la liquidación de acreencias por compras de opciones de moneda extranjera.03.07.01 7206.Perú Telf.02.01 7206.04.02 7206.02.07 7206.02 DINÁMICA DÉBITOS: 903 Derivados de instrumentos representativos de capital.2005 572 Los Laureles Nº 214 .02 7206.03.05.03.05.04 7206.05 7206.04 7206.02 7206.04 7206.07. SBS N° 1067-2005 del 19.06 7206.09.05.03.07.03.03.03.01 7206.03.03.05. 903 Modificado mediante Resol.03 7206.09 7206.07.02 7206.03.01 7206.09.03.02 7206.01.07.01 7206.05.7206.05.05 7206.09 7206.02 7206.03.01.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 7206.03.03 7206.03.03 7206. Por la liquidación de otros Instrumentos financieros derivados.02 7206.09.03.03. Por la liquidación de obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera.04.03.01 7206. deuda y commodities Swaps Acreedores por compras Ventas Forwards comprados Acreedores por compras Ventas Futuros Acreedores por compras Ventas Opciones Acreedores por compras calls Ventas calls Acreedores por compras puts Ventas puts Acreedores por compras otros Ventas otros Otros derivados de capital Acreedores por compras Ventas Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte Ventas a futuro-operaciones de reporte Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra Ventas a futuro-pactos de recompra Otros productos financieros derivados Acreedores por compras Ventas - - Por la liquidación de acreencias por compras a futuro de moneda extranjera.03.Lima 27 .

Lima 27 .07. Por las acreencias por compras de opciones de moneda extranjera. Por las acreencias u obligaciones de otros Instrumentos financieros derivados. Por las acreencias por compras a futuro de moneda extranjera.Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. Por las obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera.- Por la liquidación de las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad. Por las obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera. CRÉDITOS: 904 - 904 Modificado mediante Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.2005 573 Los Laureles Nº 214 .

efectuada por la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos. antes del vencimiento de los documentos. DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la cancelación de contratos de underwriting. Por el importe contratado por underwriting. mediante la suscripción transitoria de las primeras emisiones de valores con garantía total o parcial de sus colocaciones. por haber celebrado contratos de underwriting.CUENTA : 7208 RESPONSABILIDAD UNDERWRITING POR CONTRATOS DE DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con terceros.Perú Telf.Lima 27 . 574 Los Laureles Nº 214 .

03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.05. Por la extinción de otras responsabilidades.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SB 907 7209.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 905 En esta cuenta se registra la obligación eventual de la empresa con terceros por otras contingencias.02.05 Responsabilidad por titulización 7209.2010 575 Los Laureles Nº 214 . sindicación de garantías. SUBCUENTAS: 906 7209.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209. Por otras contingencias.2002 908 Sustituido mediante Resol.2010 907 Incorporado mediante la Resol.11.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209. tales como sindicación de créditos. SBS Nº 914-2010 del 26.02. SBS N° 1227-2002 del 29.02.02 Avales 7209. acuerdos de participación y venta de cartera. fideicomisos. 905 Sustituido la denominación mediante Resol.05.02. Por los litigios y demandas judiciales iniciadas contra la empresa.2010 y adecuada la descripción a la eliminación de las cuenta de litigios y demandas pendientes 906 Eliminado mediante Resol.02. En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.04 Sustitución de cartera 7209.02.9 Otros 7209.02.01 Fideicomiso en garantía 7209.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.01. SBS Nº 914-2010 del 26. SBS Nº 914-2010 del 26.05.05.02.5. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .09 Otras responsabilidades 908 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la extinción de litigios y demandas.2. garantía de créditos especiales y promocionales.Lima 27 .Perú Telf. instrumentos financieros derivados y otros.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.03 Cartas fianza 7209.01 7209.01.02.01.

576 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 .

se utilizan las cuentas que integran el rubro 82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras. cartas de crédito avisadas y otras cuentas de orden acreedoras. se utilizan las cuentas que corresponden al rubro 85 Fideicomisos y comisiones de confianza deudoras.Lima 27 . garantías recibidas por servicios. valores y bienes recibidos por operaciones especiales. consignaciones recibidas. calificación de los créditos y ponderación por riesgo crediticio. 909 Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que integran el rubro 81 Cuentas de orden deudoras. también se les denomina cuentas de control o memorando. Para registrar los activos y gastos de fideicomisos. rendimientos de créditos e inversiones y rentas en suspenso. * Cuentas de orden de fideicomisos y comisiones de confianza. 909 Modificado por la Resol. y las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomisos. no influyen en el patrimonio de la empresa. así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros.11. Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que correspondan de los rubros 83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras. SBS N° 1914-2004 del 23. las comisiones de confianza deudoras. y para registrar los saldos acreedores se utilizan las cuentas que integran el rubro 84 Cuentas de orden acreedoras. cuentas incobrables castigadas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . y para registrar los pasivos. se utilizan las cuentas del rubro 86 Fideicomisos y comisiones de confianza acreedoras. A estas cuentas. y para registrar los saldos acreedores. Las cuentas de orden están conformadas por: * Cuentas de orden deudoras que comprenden los valores y bienes propios entregados en custodia y en cobranza. las comisiones de confianza acreedoras. patrimonio e ingresos de los fideicomisos. valores y bienes propios entregados en garantía. y las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomisos. que por su naturaleza no integran el activo y pasivo. * Cuentas de orden acreedoras que comprenden los valores y bienes recibidos en custodia. utilización de fondos especiales y fondos en administración y otras cuentas de orden deudoras. ni afectan a sus resultados.Perú Telf. garantías recibidas por operaciones de créditos.CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN DESCRIPCIÓN: Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de la empresa.2004 577 Los Laureles Nº 214 . valores recibidos en cobranza país y exterior.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida. 578 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . acreditándose a la cuenta genérica que corresponda del rubro 82 Contracuenta de cuentas de orden deudoras.RUBRO DESCRIPCIÓN: : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Comprende las cuentas de registro deudoras que se destinan para el control interno contable de la empresa.

Lima 27 . 579 Los Laureles Nº 214 . SUBCUENTAS: 8101.Perú Telf.02 8101.01 8101.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que han sido entregados en custodia a terceros o a cargo de la propia empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03 Títulos y valores en custodia Documentos en custodia Bienes en custodia DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de los valores y bienes en custodia en otras empresas. Por el importe de los valores y bienes en custodia en la propia empresa. Por el retiro de valores y bienes propios en custodia.

SUBCUENTAS: 8102.01 8102. Por las notas de crédito por la liquidación de las cobranzas o por la devolución de los documentos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . Por el importe de los valores entregados a su propia oficina para su cobranza.03 Valores propios en cobranza de oficina principal Valores propios en cobranza de agencias Valores propios en cobranza de sucursales del exterior DINÁMICA DÉBITOS: Por el importe de los valores entregados a terceros para su cobranza. CRÉDITOS: - 580 Los Laureles Nº 214 .CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que la empresa maneja en sus propias oficinas o entregados a terceros para su cobranza.02 8102.Perú Telf.

06.02 8103.2004 y la Resol. debiendo ceñirse a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.25 “Créditos castigados que vienen siendo amortizados”.CUENTA : 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 910 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos de la empresa que han sido castigados.05. según los criterios del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. condonadas o sean superados los motivos que dieron lugar a su castigo. 913 Aquellos créditos castigados donde no medie algún acuerdo de refinanciación o reestructuración. 911 El procedimiento de castigo deberá ser fijado dentro de las políticas de control interno de la empresa.02. posteriormente sea reestructurado o refinanciado.09.04.Perú Telf. dicha operación refinanciada o reestructurada deberá registrarse en las cuentas correspondientes de créditos refinanciados o reestructurados. SBS N° 2075-2004 del 22.01 8103. SBS N° 2032-2008 del 10. SBS N° 2075-2004 del 22. Simultáneamente el monto de la deuda que se refinancia o reestructura (capital e intereses) deberá extornarse de la cuenta 8103.04 Inversiones castigadas Créditos castigados Cuentas por cobrar castigadas Intereses castigados 910 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.2003.Lima 27 . serán reclasificados a la subcuenta 8109.2004 912 Modificado por la Resol.06.2008 581 Los Laureles Nº 214 .12. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS N° 2032-2008 del 10. Por lo tanto. respectivamente.05. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Posteriormente por la Resol. 912 En caso los deudores de créditos castigados sean refinanciados o reestructurados. un crédito vencido o en cobranza judicial que habiendo sido castigado. Dichas deudas castigadas deben permanecer registradas en esta cuenta hasta que sean transferidas. deberá ser activado (cuentas 1403 ó 1404) con el consecuente efecto en la clasificación y requerimiento de provisiones.2008 911 Modificado por la Resol.02.2008 914 Modificado por la Resol. debe registrarse en la subcuenta 8103. 914 SUBCUENTAS: 8103. El saldo del capital de los créditos que se castigan según lo establecido en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. mientras que los intereses y comisiones de dichos créditos castigados deben registrarse en la cuenta analítica 8103. con abono a las cuentas respectivas de ingresos diferidos de operaciones refinanciadas y reestructuradas.12. pero que vengan siendo amortizados. independientemente del castigo tributario que se realice conforme las normas vigentes.12. SBS N° 2075-2004 del 22.03 8103.02 y la cuenta analítica 8103.2004 913 Modificado por la Resol.

Por la cancelación. SBS N° 2075-2004 del 22. SBS N° 2075-2004 del 22. condonación o cualquier otra modalidad de extinción de los derechos castigados 920 915 916 Modificado por la Resol.4.2004 918 Modificado por la Resol.5. transferencia.12. refinanciación.12.2004 920 Modificado por la Resol.09 8103.Lima 27 . SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 917 Modificado por la Resol.2004 Modificado por la Resol.4. SBS N° 2075-2004 del 22.2 8103.12.05.2 8103.8103.1 8103.3 8103. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2004 582 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf.12.05 8103. SBS N° 2075-2004 del 22.2004 919 Modificado por la Resol.4. SBS N° 2075-2004 del 22.12.9 DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: - Inversiones castigadas 915 Créditos castigados 916 Cuentas por cobrar castigadas 917 Comisiones castigadas Créditos castigados 918 Otros 919 Otras Por el importe de los derechos castigados. reestructuración.

03 8104. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . vencidos y en cobranza judicial. SBS N° 1914-2004 del 23.5 8104. reestructurados.02 8104.04 8104. las rentas y rendimientos diversos en suspenso. vencidos y en cobranza judicial.11. Por la recuperación de los rendimientos de créditos.11. reestructurados.Perú Telf.2004 Modificado por la Resol. INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 921 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses y comisiones en suspenso originadas por créditos refinanciados.01 8104.2004 923 Modificado por la Resol.6 8104.11. SBS N° 1914-2004 del 23. SBS N° 1914-2004 del 23.CUENTA : 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS. Por el importe de las rentas y otros rendimientos en suspenso. por inversiones vencidas y reestructuradas.Lima 27 . así como las comisiones por servicios bancarios en suspenso. 921 922 Modificado por la Resol. Por la recuperación de las rentas y rendimientos diversos.09 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso Rendimiento de créditos vencidos en suspenso Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso Rentas en suspenso Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 923 Otros rendimientos en suspenso DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de los rendimientos devengados por créditos refinanciados. 922 SUBCUENTAS: 8104.2004 583 Los Laureles Nº 214 .

6.03 Créditos hipotecarios para vivienda 8105.6.04 Hipotecas cedidas 8105. SBS Nº 1027-2001 del 27.02 Créditos MES 8105.11. según corresponda.06.05.12. SBS Nº 1027-2001 del 27.01. SBS Nº 1027-2001 del 27.11. SBS Nº 1027-2001 del 27.4 8105.1.03 Documentos propios 8105.2001.01.2001. SBS Nº 1027-2001 del 27. sin perjuicio de su registro en las cuentas respectivas en el rubro 14 “Créditos”.01 8105.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.01.12.01.2001.01.08 8105.6. vigente a partir del 01.09 8105.01 Créditos comerciales 8105.11.1 8105.2002 930 Incorporado por la Resol. la empresa registrará las provisiones de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos.01.06.2001.2002 Creada por Resol.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . vigente a partir del 01.2001. en garantía por créditos obtenidos u otras operaciones.01.06.01.11.12.02 Bienes propios 8105.05 8105.06.06. vigente a partir del 01.05.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA En esta cuenta se registran los valores y bienes propios entregados por la empresa. SBS Nº 11356-2008 del 19. vigente a partir del 01. SBS Nº 11356-2008 del 19.01 “Créditos” de naturaleza deudora. 8105.2002 927 Creada por Resol. la empresa registrará el valor nominal de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos.2008 933 Incorporado por la Resol.6.3 8105.12.05.12.2002 926 Creada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27. sin perjuicio de su registro en las cuentas de provisiones respectivas en el rubro 14 “créditos”.2002 929 Creada por Resol.01.01.10 924 925 Créditos 925 Créditos comerciales 926 Créditos a microempresas 927 Créditos de consumo 928 Créditos hipotecarios para vivienda 929 Créditos a bancos multilaterales de créditos 930 Créditos a soberanos 931 Créditos a entidades del sector público 932 Créditos a intermediarios de valores 933 Créditos a empresas del sistema financiero 934 Créditos corporativos Creada por Resol.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 “Provisiones” de naturaleza acreedora.2002 928 Creada por Resol.01.5 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.2008 932 Incorporado por la Resol. SUBCUENTAS: 8105.07 8105.2 8105.06.Perú Telf. vigente a partir del 01.06 8105.2008 931 Incorporado por la Resol.Lima 27 .2008 934 Incorporado por la Resol. En la cuenta analítica 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 924 En la cuenta analítica 8105.1.12.01 Valores propios 8105. vigente a partir del 01.2001.01.06.1.2008 584 Los Laureles Nº 214 .

SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 947 Incorporado por la Resol.02.08 Créditos a intermediarios de valores 946 8105.12.6.2001.01.12.2 8105.01.2002 941 Creada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.2002 939 Creada por Resol.11.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2. Por el importe de activos en respaldo de bonos hipotecarios Por el importe de otros activos otorgados en garantía - Por el retorno de los valores. SBS Nº 11356-2008 del 19.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2002 943 Incorporado por la Resol.09 Otros activos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el importe de valores.2002 940 Creada por Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.01. SBS Nº 1027-2001 del 27.01 Créditos comerciales 939 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 Créditos a entidades del sector público 945 8105.3 Créditos de consumo 941 1 8105.11 Créditos a grandes empresas 935 8105.10 Créditos corporativos 8105. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.8105.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 943 8105. vigente a partir del 01.12. vigente a partir del 01.11.06. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 585 Los Laureles Nº 214 .2008 938 Creada por Resol.11.2.06.2008 948 Incorporado por la Resol.02.02. SBS Nº 1027-2001 del 27. SBS Nº 11356-2008 del 19.2 Créditos a microempresas 940 8105.11.2001.06. SBS Nº 1027-2001 del 27.01. bienes y documentos entregados en garantía.02. vigente a partir del 01.2008 Incorporado por la Resol.06.06.02.06.12 Créditos a medianas empresas 949 8105.2.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 947 8105. vigente a partir del 01.4 Créditos hipotecarios para vivienda 942 8105. bienes y documentos propios entregados en garantía. SBS Nº 1027-2001 del 27.11.2008 949 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 944 Incorporado por la Resol.13 Créditos a pequeñas empresas 937 Provisiones 938 8105.12 Créditos a medianas empresas 936 8105. Por el retorno de las hipotecas cedidas en garantía.2008 945 Incorporado por la Resol.Perú Telf.02.02.06 Créditos a soberanos 944 8105.13 Créditos a pequeñas empresas 950 8105.2008 937 Incorporado por la Resol.2008 946 Incorporado por la Resol.06.2001. SBS Nº 11356-2008 del 19.06.01.11.2001.06.06. Por el retorno de activos en respaldo de bonos hipotecarios Por el retorno de otros activos otorgados en garantía 935 936 Incorporado por la Resol.2008 950 Incorporado por la Resol.11. Por el importe de hipotecas cedidas en garantía.6.02.12.11.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .12.2001.2002 942 Creada por Resol.02.01.06.6. vigente a partir del 01.01.11 Créditos a grandes empresas 948 8105.01.6.

CUENTA : 8106 951 CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES En esta cuenta se registran la utilización por la empresa de los fondos especiales obtenidos para capital de trabajo o fines específicos. SBS Nº 14354-2009 del 30. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 8107.2009 586 Los Laureles Nº 214 .01 8107.03 8107. Por la reducción de los fondos especiales a su amortización.Lima 27 .04 8107. 951 Eliminado por la Resol.09 Disponible Inversiones Créditos Otros activos DINÁMICA DÉBITOS: CRÉDITOS: Por la aplicación de los créditos especiales. devolución o cancelación.Perú Telf.

03 8109.2003 Modificado por las Resoluciones SBS N° 664-2000 y 468-2001. 952 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 8109. bienes no depreciables. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .06. SBS N° 468-2001 del 19. créditos cedidos en venta.09.Perú Telf.07.10 953 8109.08 8109. SBS N° 1343-2003 del 24. los créditos refinanciados y reestructurados reclasificados contablemente como créditos vigentes de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. valores emitidos.05 8109. los créditos refinanciados y reestructurados acogidos al Programa RFA clasificados como Normal bajo leyes especiales.04 8109.14 y 8109. y eliminado por la Resol. por la Resol.09.14 955 8109.07.2005 Eliminada las subcuentas 8109. SBS N° 1343-2003 del 24.15 956 Bienes no depreciables Útiles de oficina Reclamos en trámite Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas país Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas exterior Valores emitidos Cobertura de seguros Títulos y valores en stock Créditos cedidos en venta Documentos descontados 952 953 954 955 956 Modificado por la Resol.2003 Modificado por las Resoluciones SBS N° 664-2000 y 468-2001. valores y títulos comprometidos en operaciones de reporte y pactos de recompra.06 8109.02 8109. coberturas de seguros.2003 Eliminada las subcuentas 8109. SBS Nº 1067-2005 del 19.CUENTA : 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes totalmente depreciados. reclamos en trámite. Posteriormente modificado por la Resol.Lima 27 .13 8109. líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas del país y del exterior.15 así como las cuentas analíticas. líneas de crédito en tarjetas de crédito. SBS N° 1315-2005 del 24. útiles de oficina. SBS Nº 1067-2005 del 19. y eliminado por la Resol. remanentes y bienes transferidos en fideicomiso y comisiones de confianza.07 8109.08.14 y 8109.11 954 8109.2005 587 Los Laureles Nº 214 . documentos descontados.01 Activo fijo depreciado 8109.2001.09 8109.2005 y por la Resol. títulos valores en stock. por la Resol.15 así como las cuentas analíticas. y otras que por su naturaleza requieran el control de la empresa.12 8109. SBS N° 1343-2003 del 24.09.

reestructurados o vencidos.2002 588 Los Laureles Nº 214 . que de acuerdo a las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones.18 8109. En caso que los créditos reclasificados como vigentes hayan sufrido variaciones en las condiciones contractuales. SBS Nº 980-2006 del 04.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109. cumplen con las condiciones para ser reclasificados contablemente como créditos vigentes.01 957 958 Créditos comerciales 966 967 130 Incorporado por la Resol.Perú Telf.01. según corresponda.Ley 28579 957 8109.8109.17. SBS Nº 032-2002 del 11. o presenten incumplimientos de tal manera que de acuerdo a los criterios establecidos en este Manual sean considerado como vencidos. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 Incorporado por la Resol.17.17.19 Comisiones de confianza Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 963 964 En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109.02.01.2006 962 Incorporado por la Resol.09.08. dichos créditos serán reclasificados como créditos refinanciados.08.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .08.Ley 28579 961 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.2000 964 Creado por la Resol. Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de la cuenta 1401 Créditos Vigentes.19. SBS Nº 980-2006 del 04.17.02 Fideicomiso en titulización 8109.Lima 27 . 965 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .2002 966 Eliminadas por la Resol.08.19 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados.09 Otros contratos 962 8109. SBS Nº 980-2006 del 04.09 Otros contratos 958 8109. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .01 Fideicomiso en garantía 8109.2000 967 Creado por la Resol.17.01.2006 963 Eliminadas por la Resol. en cuyo caso se extornarán los saldos de la subcuenta 8109.17.17.09 Otros fideicomisos 8109.2006 961 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.09.Ley 28579 959 8109.2006 959 Incorporado por la Resol.01. SBS Nº 664-2000 del 27.02.01. SBS Nº 980-2006 del 04.09 Otros contratos 960 8109.09.08.19.17.17. SBS Nº 664-2000 del 27.2002 965 Creado por la Resol.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .16 Remanentes en fideicomiso 8109.2006 960 Incorporado por la Resol.

19. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . y empresas del sistema de seguros del país 975 8109.2002 984 Creado por la Resol.1.01.19.1.19.01.29 Otros créditos a microempresas 988 968 969 Creado por la Resol.2002 986 Creado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.01.1.19.01.2000 981 Creado por la Resol.24Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 986 8109. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2.19.01.02.Perú Telf.1.02 Créditos a microempresas 979 980 8109. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 Creado por la Resol.Lima 27 .2002 985 Creado por la Resol.19.01. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 977 Creado por la Resol.11Arrendamiento financiero 984 8109.19. empresas de servicios complementarios y conexos.2002 988 Creado por la Resol.2. SBS N° 032-2002. SBS Nº 032-2002 del 11.01.24Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 976 8109.2.2002 987 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 970 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.1.01.2002 978 Creado por la Resol.11Arrendamiento financiero 971 8109.09. SBS Nº 032-2002 del 11.01.01.2005 976 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.2.19.10Factoring 970 8109.1. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.10Factoring 983 8109.01. SBS Nº 032-2002 del 11.1.01.2002 979 Creado por la Resol.01. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 982 Creado por la Resol.19.5 Descuentos 981 8109.6 Préstamos 982 8109.19.8109.13Sindicado 973 8109.19.19.14Deudores por venta de cartera 974 8109.19.6 Préstamos 969 8109.2002 589 Los Laureles Nº 214 .29 Otros créditos comerciales 978 8109.2002 974 Creado por la Resol.01.2002 973 Creado por la Resol.25Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 0592000) 987 8109.2002 983 Creado por la Resol.2002 980 Eliminadas por la Resol.2.2002 975 Creado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.19.01.19.01.2002 971 Creado por la Resol.16 Créditos a empresas del sistema financiero. SBS Nº 032-2002 del 11.19.1.2.19.2002 972 Creado por la Resol.19.01.01.19.1. SBS Nº 664-2000 del 27.01.25Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 0592000) 977 8109.19.5 Descuentos 968 8109.12Lease-back 972 8109.2. SBS Nº 032-2002 del 11.12Lease-back 985 8109.

20 8109.Lima 27 .04.11 Arrendamiento financiero 992 8109.2006 590 Los Laureles Nº 214 .Ley 28579 1012 8109.01.19. SBS Nº 032-2002 del 11.19.2002 996 Creado por la Resol.2008 1003 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.11.2002 994 Creado por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.4.08.21 Provisiones por cuentas por cobrar – Fideicomisos 8109. SBS Nº 11356-2008 del 19.19.19.2008 1004 Incorporado por la Resol.01. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .03.19.21.20 Préstamos a directores y trabajadores 994 8109.2008 1010 Incorporado por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.12 Lease-back 993 8109.2002 1001 Creado por la Resol.2008 1006 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.01.19.29 Otros créditos de consumo 995 8109.2002 993 Creado por la Resol.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 1008 Incorporado por la Resol.23Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1000 8109.03 Créditos de consumo 989 990 8109.6 Préstamos 998 8109.2002 1002 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 032-2002 del 11.11. SBS Nº 664-2000 del 27.01.21.03.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1002 8109. SBS Nº 11356-2008 del 19.20Préstamos a directores y trabajadores 999 8109.11.03.09.4. SBS Nº 032-2002 del 11.2008 1011 Eliminadas por la Resol.01.4. SBS Nº 11356-2008 del 19.2000 1012 Incorporado por la Resol.21.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1001 8109.2008 1007 Incorporado por la Resol.12 Créditos a medianas empresas 1009 8109.2002 Eliminadas por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 032-2002 del 11. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.10 Créditos corporativos 1007 8109.13 Créditos a pequeñas empresas 1010 1011 8109.01.09.Perú Telf.04 Créditos hipotecarios para vivienda 996 997 8109.2000 991 Creado por la Resol.19.19.09 Otros contratos 1013 989 990 Creado por la Resol.19.01.19.03.2002 995 Creado por la Resol.19.01.19. SBS Nº 032-2002 del 11.01.19.11.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .19.2006 1013 Incorporado por la Resol.03.08.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1006 8109.2008 1009 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.07 Créditos a entidades del sector público 1004 8109.01. SBS Nº 032-2002 del 11.11.19.2002 999 Creado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.01 Cartera de créditos 8109.19.01.2002 997 Eliminadas por la Resol.19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.19. SBS Nº 032-2002 del 11.2002 1000 Creado por la Resol.06 Créditos a soberanos 1003 8109.06 Préstamos 991 8109.2000 998 Creado por la Resol.11 Créditos a grandes empresas 1008 8109.19.8109.2008 1005 Incorporado por la Resol.19.08 Créditos a intermediarios de valores 1005 8109.2002 992 Creado por la Resol.11.

21.02.21.12.22 Créditos condonados 1020 En esta subcuenta se registrará el importe del total de la condonación de créditos efectuada en el ejercicio corriente.06 “Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito”.02.09 Otros contratos 1017 8109.21. SBS Nº 980-2006 del 04.8109.2006 1019 Incorporado por la Resol. SBS N° 2075-2004 del 22. Al inicio del ejercicio siguiente se deberá realizar un asiento de reversión del monto acumulado en el ejercicio anterior.08.9 Otras 8109.2005 591 Los Laureles Nº 214 . según las condiciones pactadas.09.2004 1025 Incorporada por la Resol.08.2006 1016 Incorporado por la Resol. correspondientes a créditos de consumo.09 Otros contratos 1019 8109.21.02 Bienes adjudicados 8109.2006 1018 Incorporado por la Resol.12.03. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .08. 1021 8109.03.2006 1017 Incorporado por la Resol.21.Ley 28579 1016 8109. SBS Nº 980-2006 del 04. discriminándose por los conceptos: capital.Ley 28579 1018 8109.2004 1022 Incorporada por la Resol.2004 1021 Incorporada por la Resol.21. SBS N° 1145-2005 del 03. SBS N° 2075-2004 del 22. SBS N° 2075-2004 del 22.3 Inversiones 8109.22.2004 1023 Incorporada por la Resol.12. así como las variaciones producidas.22. intereses y comisiones. SBS N° 2075-2004 del 22.08.2006 Incorporado por la Resol.12. SBS Nº 980-2006 del 04.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente . contabilizados en las cuentas del rubro 14 “Créditos” y subcuenta 7205.21. SBS Nº 980-2006 del 04. SBS Nº 980-2006 del 04.08.09.21.2 Intereses 1023 8109.22.12.09 Otros contratos 1015 8109.Perú Telf.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente . 1014 1015 Incorporado por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .2006 1020 Incorporada por la Resol.Ley 28579 1014 8109. El saldo de esta subcuenta deberá ser igual a la suma de los saldos de la línea utilizada y de la línea no utilizada.21. a efectos de controlar únicamente los créditos condonados en el ejercicio corriente.2004 1024 Incorporada por la Resol. respectivamente.08. SBS N° 2075-2004 del 22. que hayan sido informadas a los clientes y/o aceptadas por ellos.08.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1025 En esta subcuenta se registran las líneas de crédito de consumo otorgadas a los clientes.3 Comisiones 1024 8109.Lima 27 .1 Capital 1022 8109.

SBS Nº 1260-2010 del 05. 8109.Perú Telf. las provincias de Huancavelica del Departamento de Huancavelica. SBS N° 2032-2008 del 10.04.04 8109.02 Créditos Reestructurados Créditos Comerciales Créditos a Microempresas Créditos Refinanciados Créditos Comerciales Créditos a Microempresas 8109.24.08.02 8109.2007 y Resol.24 Créditos Reestructurados Normales Ley N° 28591 1026 y Refinanciados RFA- En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109.09. los saldos correspondientes registrados en esta subcuenta serán extornados. En caso que los créditos reclasificados como Normales sean reclasificados posteriormente a una categoría de riesgo superior a Normal conforme los criterios establecidos en el Capítulo II de la Resolución SBS N° 808-2003. SBS N° 1315-2005 del 24.24.24.04. 8109. SBS Nº 1272-2007 del 21.02.08. hayan sido clasificados como Normales.2008 1028 Incorporado por la Resol. los distritos de Huañec y Tupe de la provincia de Yauyos del Departamento de Lima.01 8109.24. la Provincia d Cañete.24.27 1026 1027 Créditos – OM N° 5345 -2010 1029 Incorporada por la Resol. que de acuerdo a La Ley N° 28591.03. Los rendimientos de dichos créditos.06. La calificación de estos créditos deberá actualizarse conforme a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.24.8109.2007 1029 Incorporado por Resol.26 Créditos Reprogramados Sismo 1028 En esta subcuenta se registran los créditos otorgados por las empresas del sistema financiero destinados a deudores domiciliados en el Departamento de Ica.Lima 27 .2005 Incorporada por la Resol. cuyos vencimientos han sido reprogramados. con posterioridad a dicho castigo.03 8109. vengan siendo amortizados por los deudores. serán contabilizados bajo el método de lo percibido.03. Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos”. 8109.2010 592 Los Laureles Nº 214 . Los créditos contabilizados en esta subcuenta son aquellos créditos reprogramados que se encuentran bajo el alcance de la Resolución SBS Nº 1169-2007.09. SBS N° 1169-2007 del 22.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1027 En esta subcuenta se registrarán los créditos que habiendo sido castigados contablemente. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de las cuentas 1403 “Créditos Reestructurados” y 1404 “Créditos Refinanciados”.01 8109. en la cuenta 8104.24 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 1030 Por el importe de las líneas de crédito otorgadas. Por la utilización de las líneas de crédito. Por el importe de los títulos valores en stock. Por las inversiones en empresas saneadas Por las provisiones por cuentas por cobrar .Perú Telf. Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina.06. Por las inversiones en empresas reestructuradas. SBS N° 1145-2005 del 03. Por el importe de las comisiones de confianza. Por el importe de la cobertura de seguros contratados. Por la contrapartida de cartera vendida.29 DINÁMICA DÉBITOS: Por las unidades de bienes totalmente depreciados fuera de uso. Por los valores emitidos. Por la regularización de reclamos. Por la disminución de las inversiones en empresas reestructuradas. Por la cancelación de los documentos descontados.En esta subcuenta se registran los créditos a que se refiere el Oficio Múltiple N° 5345 -2010. Por el retiro de los valores en stock. Por el importe de valores y títulos de reporte. Por la disminución en inversiones en empresas saneadas. Por la disminución de las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas. 1031 Por los créditos castigados que vienen siendo amortizados por los deudores. Por la cancelación de las comisiones de confianza.08. Por los reclamos en trámite. Por la cancelación de valores y títulos de reporte.Lima 27 . Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 “Créditos 8109. bienes de menor cuantía no depreciables y útiles de oficina. Por la extinción de la póliza de seguros. Incorporada por la Resol. SBS N° 2075-2004 del 22. SBS N° 2032-2008 del 10. Por las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas. Por la cancelación de valores y títulos con pacto de recompra.2005 1032 Incorporada por la Resol. Por el importe de los créditos cedidos en venta.2008 593 Los Laureles Nº 214 . 1032 1030 1031 Otras CRÉDITOS: Por la baja de activos fijos totalmente depreciados. Por el monto de las líneas de crédito obtenidas.fideicomisos Por el importe de otras cuentas deudoras Por el importe de los créditos condonados en el ejercicio corriente. Por el importe de valores y títulos con pacto de recompra.2004 Incorporada por la Resol.12. Por el importe de los documentos descontados. Por el importe de remanentes y bienes transferidos en fideicomiso. Por la cancelación o disminución de los remanentes y bienes transferidos en fideicomiso. Por la venta de los valores emitidos.

- Por la disminución de las provisiones por cuentas por cobrar – fideicomisos. o por la disminución de dichas líneas 1034 1033 1034 Incorporada por la Resol. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la cancelación de otras cuentas deudoras Por el asiento de reversión al inicio del ejercicio.2005 594 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. SBS N° 1145-2005 del 03.08. 1033 Por la cancelación parcial o total de la línea de crédito. correspondiente al monto global de los créditos condonados en el ejercicio anterior. SBS N° 2075-2004 del 22.12.Lima 27 .2004 Incorporada por la Resol.

595 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . que se destinan para el abono de las partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras.Perú Telf.RUBRO : 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control deudoras. las que se utilizan para el control interno contable de la empresa.

Lima 27 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .. que se destinan para el cargo de las partidas que se acreditan en las cuentas de orden acreedoras.RUBRO : 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control acreedoras. las que se utilizan para el control interno contable de la empresa. 596 Los Laureles Nº 214 .

Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .RUBRO : 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas de registro acreedoras que se destinan para el control interno contable de los bienes. 597 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . valores y otros recibidos de terceros por la empresa. Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida a la cuenta genérica que corresponda del rubro 83 Contracuenta de cuentas de orden acreedoras.

de acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa.Lima 27 . percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos.CUENTA : 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los títulos valores recibidos u otros documentos.Perú Telf.02 DINÁMICA DÉBITOS: Por la devolución de los valores y bienes de terceros. Por el monto del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por la devolución del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú. Valores y bienes de clientes Valores y bienes de instituciones financieras CRÉDITOS: - 598 Los Laureles Nº 214 . así como los bienes en general recibidos de terceros por la empresa para su custodia y sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la misma. Por el importe de los valores y bienes recibidos de terceros.01 8401. SUBCUENTAS: 8401.

Lima 27 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 1035 En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el país. esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en la misma plaza u otra del país.01 8402. De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa. Efectuado el cobro. Valores recibidos en cobranza oficina principal Valores recibidos en cobranza agencias 1035 Modificado por la Resol. sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa.Perú Telf.14 Cobranzas por liquidar. SBS N° 1343-2003 del 24. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos. en la cuenta 2101. SUBCUENTAS: 8402.09.2003 599 Los Laureles Nº 214 . se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .02 Ver dinámica en la cuenta 8403. para su posterior pago.

SBS N° 1343-2003 del 24. esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en el exterior.01 8403. en la subcuenta 2101.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 1036 En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el exterior.Perú Telf. sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa. para su posterior pago.Lima 27 . se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto.2003 600 Los Laureles Nº 214 . 1036 Modificado por la Resol. percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos. De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUBCUENTAS: 8403. Efectuado el cobro. Por el importe de los valores recibidos para su cobranza.09.14 Cobranzas por liquidar.02 Valores recibidos en cobranza oficina principal Valores recibidos en cobranza agencias DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 8402 y 8403 DÉBITOS: CRÉDITOS: - Por la liquidación de la cobranza o la devolución del documento.

2005 y la Resol. de las garantías recibidas por la empresa de los clientes.2003.2006 1038 Sustituido por la Resol. las garantías preferidas en la subcuenta 8404. la Resol. v) seguro de crédito a la exportación para financiamientos pre y post embarque.2008. debiéndose tomar la calidad de los bienes otorgados en arrendamiento financiero y la valuación de los mismos conforme con lo establecido en el numeral 3 del Capítulo IV del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.. Posteriormente sustituido por la Resol. cartas de crédito stand by o garantías similares.2000.09. siempre que sean irrevocables con documentos negociados sin discrepancias. (ii) avales.02. para efectos de provisiones. SBS N° 257-2005 del 10. por los créditos directos e indirectos otorgados.2009 1039 Modificada por la Resol.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 1040 1037 Modificada por la Resol. la Resol.02. SBS N° 489-2000 del 19. SBS N° 426-2006 del 28. y (vii) derivados crediticios (únicamente total return swap y credit default swap). los créditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria serán considerados como créditos con garantías. SBS N° 489-2000 del 19.04.03..09 y 8404. SBS N° 1343-2003 del 24. y la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S. (vi) cartas de crédito. (iii) aceptaciones bancarias.Perú Telf. De otro lado. SBS N° 257-2005 del 10.07. Las garantías preferidas de muy rápida realización serán registradas en la subcuenta 8404.10.1 8404.11.A.01.01.07. Posteriormente modificada por la Resol.Lima 27 . SBS N° 426-2006 del 28.02 y las garantías preferidas autoliquidables en la subcuenta 8404.2003.2000. Posteriormente modificada por la Resol. el menor.09. En las subcuentas 8404. la cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio autónomo de seguro de crédito.10 se registrarán aquellas garantías que no tengan el carácter de preferidas. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 1039 8404.2005 y la Resol. iv) pólizas de caución. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. SBS N° 1343-2003 del 24. conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.05 se registrará la responsabilidad subsidiaria instrumentada en (i) cartas fianzas solidarias. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . la cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley. En la subcuenta 8404.09. SBS N° 1343-2003 del 24.2006 1040 Eliminado por la Resol. SBS Nº 143532009 del 30.2003 601 Los Laureles Nº 214 .03. SBS Nº 11356-2008 del 19.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 1038 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1037 En esta cuenta se registra el valor de afectación o el valor neto de realización.

SBS Nº 11356-2008 del 19.11.02 8404. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.01. SBS N° 1343-2003 del 24.02.02.2003 1046 Modificado por la Resol.09.2008 602 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 .02.01 8404.01.11. con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 1043 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1044 1045 Fideicomiso en garantía Garantías preferidas 1046 Primeras hipotecas sobre inmuebles Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada 1047 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel Bancos e instituciones multilaterales de crédito Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1048 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1049 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1050 Fondos mutuos Modificado por la Resol.2008 1049 Modificado por la Resol.2008 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales.2008 1045 Eliminada por la Resol.02.04.05.04 8404.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 8404.02.03 8404.02. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.11.02 8404.02 8404.03 8404.01.02 8404.01.2008 1043 Modificado por la Resol.02 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.03.02.02.11.02. Posteriormente modificado por la Resol.01 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.8404.02.11.01 8404.11.11.09.01 8404.11.2008 1047 Modificado por la Resol.06 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.05 8404.04 8404.01 1041 1042 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 1041 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales 1042 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS.02.07 8404.02.2008 1050 Modificado por la Resol.2008 1044 Modificado por la Resol.01.04.03 8404.03.2008 1048 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.02.02. Posteriormente modificado por la Resol.11.Perú Telf.02 8404. SBS Nº 113562008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02.2003.

2008 603 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.02.19 8404.02.2003 1064 1065 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.09.11. SBS Nº 11356-2008 del 19.09.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.02. SBS N° 1343-2003 del 24.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1051 8404. SBS N° 1343-2003 del 24.Lima 27 .2008 1053 Modificado por la Resol.2005.2.11. industrial y minera 1054 8404.02.2003 1058 Eliminada por la Resol.Perú Telf.01 1057 8404. Posteriormente eliminado por la Resol.01.14 Fideicomiso en garantía 1056 8404. SBS N° 1343-2003 del 24.2003.2.09.09. SBS N° 1343-2003 del 24.03 1059 1060 1061 1062 Modificado por la Resol.04 Garantías Preferidas Autoliquidables 1063 8404.2003 1057 Eliminada por la Resol.4. SBS Nº 11356-2008 del 19.11. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS N° 1965-2005 del 30.02.01 Inscritos 1065 1051 1052 8404.17.2008 1055 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 1061 Modificado por la Resol.09.21 8404.02.1 Depósitos en Efectivo en Moneda Nacional y Moneda Extranjera Constituidos en las Empresas del Sistema Financiero 1064 8404.11.2008 1063 Incorporado por la Resol.2. Posteriormente eliminado por la Resol.2008 1054 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1052 8404.11.2005.02.2008 1062 Modificado por la Resol.11.2008 1056 Eliminada por la Resol.17 8404.11.17.20 8404. SBS N° 257-2005 del 10. Posteriormente eliminado por la Resol. naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria.18 8404.02.8404.29 8404. afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1055 8404.2003 1059 Modificado por la Resol.05.09. SBS Nº 11356-2008 del 19.2. Posteriormente eliminado por la Resol.2008 1060 Modificado por la Resol.2003 Incorporado por la Resol.2003. industrial y minera 1053 8404.2 1058 Otras que determine la SBS Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 Fondos de inversión 8404.02.02. SBS N° 1343-2003 del 24.04.02.11.11.12.10 Productos y mercaderías de fácil realización. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .2008 Modificado por la Resol.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre.

Posteriormente modificado por la Resol.1 8404.10.5. irrevocables con documentos negociados sin discrepancias.2009 1070 Modificado por la Resol.10.11.2008.9 8404. SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 1068 Modificado por la Resol.5. SBS Nº 14353-2009 del 30.01. SBS Nº 11356-2008 del 19.02 No inscritos 1066 8404. cuando se liberan por cobranza o cancelación del crédito. SBS Nº 143532009 del 30. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SBS Nº 11356-2008 del 19.10.2009 1073 Incorporado por la Resol. SBS Nº 143532009 del 30. SBS N° 1343-2003 del 24.11.2009 1077 Incorporado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.2003.11. SBS Nº 143532009 del 30.09. pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 1067 Sustitución de contra-parte crediticia 1068 Cartas fianzas solidarias 1069 1070 Avales Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1071 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1072 1073 8404.10 8404.6 Seguro de crédito a la exportación 1074 8404.03.09. SBS Nº 14353-2009 del 30.Lima 27 . SBS Nº 11356-2008 del 19.2003. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.5.5.7 Cartas de crédito.5.2008.4.2003.2008 Modificado por la Resol. Modificado por la Resol.10.5 8404.10. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.5.2009 1075 Incorporado por la Resol.11.5.2006 1080 Incorporado por la Resol. Posteriormente modificado por la Resol.10. SBS N° 1343-2003 del 24. SBS Nº 14353-2009 del 30.9 8404.2008 1076 Incorporado por la Resol.03.10 DINÁMICA DÉBITOS: - similares 1075 Aceptaciones bancarias1076 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1077 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1078 Otras Garantías no Preferidas 1079 Garantías no Preferidas – Avales y Fianzas 1080 Por el importe de las garantías devueltas.2003 1071 Modificado por la Resol.09.2008 1074 Incorporado por la Resol.3 8404. SBS Nº 14353-2009 del 30.11.2 Derechos de carta de crédito.09.5.5 Póliza de Caución 8404. cartas de crédito stand by u otras 8404.2006 604 Los Laureles Nº 214 . SBS N° 426-2006 del 28.5.4 8404.2009 1079 Incorporado por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28. Posteriormente modificado por la Resol.8 8404.2 8404.8404.04.11.10.2008 Posteriormente modificado por la Resol.2009 1069 Modificado por la Resol. cartas de crédito stand by u otras similares. SBS Nº 11356-2008 del 19.2003 1072 Incorporado por la Resol.2009 1078 Incorporado por la Resol.09. SBS Nº 113562008 del 19. 1066 1067 Incorporado por la Resol. o cuando son embargadas.Perú Telf.05.

CRÉDITOS: - Por el importe de lo valores recibidos. 605 Los Laureles Nº 214 .Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Lima 27 . en garantía de los créditos otorgados por la empresa. títulos valores y/o bienes recibidos de clientes.

2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.06 8405.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 8405. Modificado por la Resol. industrial y minera 1084 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1083 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre.11.02 8405.03 8405.11.Perú Telf.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19. 1085 Modificado por la Resol. diferentes a las operaciones de financiamiento. Por el valor de afectación de los títulos valores y bienes recibidos en garantía.2008 606 Los Laureles Nº 214 . SBS Nº 11356-2008 del 19.05 8405. industrial y minera 1085 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1086 Fideicomiso en Garantía Otras garantías 8405.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS En esta cuenta se registran el valor de afectación de garantías recibidas por la empresa de los clientes por servicios otorgados.01 8405. 1084 Modificado por la Resol. de acuerdo con el convenio suscrito que se firma entre el cliente y la empresa. 1086 Modificado por la Resol.11.04 Hipoteca sobre inmuebles 1081 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1082 Productos y mercaderías de fácil realización.09 DINÁMICA: DÉBITOS: - Por el valor contabilizado cuando se liberan o son embargadas las garantías. naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria. SUBCUENTAS: 8405.11.11. Son aplicables los procedimientos de avalúo referente a la cuenta 8404 Garantías recibidas por operaciones de crédito. CRÉDITOS: - 1081 1082 Modificado por la Resol. 1083 Modificado por la Resol.Lima 27 .

D.S.01 8406. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES En esta cuenta se registran los valores y bienes de terceros.02. Por la reversión de las provisiones de la cartera transferida producto de la cobranza y/o resultante de la evaluación y clasificación de los créditos de la cartera transferida. CRÉDITOS: - 607 Los Laureles Nº 214 . Por el monto de las provisiones genéricas y específicas de la cartera transferida.S. Por el valor de los fondos. SUBCUENTAS: 8406.SS. Nº 11498-EF Cartera transferida provisiones específicas-D.valor principal.02.D. Nº 099-99-EF Cartera transferida . Por el valor principal de la cartera transferida al MEF .01 8406.02. Nº 114-98 y 099-99-EF.S.03 8406. pendiente de cobranza.04 8406.02.02.S. Nº 114-98-EF Cartera transferida -provisiones genéricas-D. Nº 11498-EF Cartera transferida .S.DD.Lima 27 .SS. Nº 114-98-EF o 099-99-EF.valor principal.provisiones específicas.09 8406.Valor Principal . Por el incremento de las provisiones de la cartera transferida.09 Fondo de amortización letras hipotecarias Cartera transferida .05 8406. Por la cobranza y/o devolución de la cartera transferida .02 8406.MEF Cartera transferida .Perú Telf. títulos valores y bienes recibidos para operaciones especiales.02.DD. Nº 099-99-EF Otras transferencias Otras garantías DÉBITOS: - Por el valor contabilizado cuando se liberan los fondos de amortización de letras hipotecarias y las demás garantías. resultante de la evaluación y clasificación de los créditos. recibidos por la empresa destinados para su colocación o para garantizar operaciones especiales.02 8406.D.

03 Cheques de viajero Valores recibidos en consignación Bienes recibidos en consignación DINÁMICA: DÉBITOS: Por el valor contabilizado cuando se devuelven los títulos valores y bienes recibidos.01 8407. los títulos valores y bienes recibidos en CRÉDITOS: - 608 Los Laureles Nº 214 . Por el valor de consignación.Perú Telf.02 8407.Lima 27 . SUBCUENTAS: 8407.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS En esta cuenta se registran los títulos valores y bienes recibidos por la empresa para su venta o negociación posterior. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .

DINÁMICA: DÉBITOS: Por el valor contabilizado de las cartas de crédito avisadas cuando se ha notificado al beneficiario.Lima 27 .Perú Telf. conforme a las instrucciones contenidas. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . sin ninguna responsabilidad para la empresa.CUENTA : 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cartas de crédito avisadas recibidas por la empresa para su notificación al beneficiario que corresponda. Por el valor de la carta de crédito avisada recibidas. CRÉDITOS: - 609 Los Laureles Nº 214 .

05 8409.05.06 1087 8409.01 Swaps de Tasas de Interés 8409. así como sobre la capitalización inmobiliaria. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1089 Total Return Swaps Credit Default Swaps Otros derivados de crédito Valores en circulación y deuda subordinada . etc.02. floors.Lima 27 .05. sobre los bienes vendidos por entregar.05.2005.04. Tales valores se registrarán en función a su valor de mercado.04.01 8409.05. SBS N° 257-2005 del 10. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 8409. SBS Nº 1349-2008 del 06. cajas de seguridad.04. en esta cuenta el reportante o adquirente registra los valores objeto de las operaciones de reporte o los pactos de recompra que representan un préstamo garantizado. etc.07.) 8409.04. Resol. SBS N° 257-2005 del 10. productos financieros derivados de tasas de interés y de crédito.encaje Modificado por la Resol. seguros contratados.04. floors.01 8409.2005.01 Compras de opciones (caps.02 Ventas de opciones (caps. al valor que correspondan.2008 1088 Modificado por la Resol.2008 610 Los Laureles Nº 214 .02 8409.05 Opciones 8409.09 8409.05.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.03 Bienes vendidos por entregar Seguros contratados Cajas de seguridad Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1088 8409.05.CUENTA : 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 1087 DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se incluyen las subcuentas destinadas al control interno de la empresa. SBS N° 1067-2005 del 19.) 8409.02 8409.04. Posteriormente modificado por la Resol.09 Otros derivados de tasa de interés 8409.2005.Perú Telf. SBS Nº 1349-2008 del 06. valores en circulación y deuda subordinada-encaje.07.02. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06. SBS N° 1067-2005 del 19.05. Resol.2005. Asimismo.05.2008 1089 Modificado por la Resol. órdenes de compra y venta de valores.

país porción no sujetas a encaje Préstamos subordinados .07.06.país porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .03 8409.06. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .07 8409.adeudados a otras instituciones .05 8409.13 8409.8409.12 8409.06.06.01 8409.adeudados a bancos exterior porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.COFIDE porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .10.06.adeudados a otras instituciones .14 8409.06 8409.06.06.07 8409. SBS N° 1067-2005 del 19.03 1090 Incorporado por la Resol.06.10 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje Letras hipotecarias porción sujeta a encaje Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .10.04 8409.02 8409.exterior porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .2005 611 Los Laureles Nº 214 .15 8409.06.11 8409. commodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros Órdenes de compra de valores Órdenes de compra de commodities Órdenes de compra de Instrumentos financieros derivados 8409.02 8409.07.01 8409.02 8409.06.adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .exterior porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.adeudados a otras instituciones .06.país porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .16 8409.18 8409.país porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .08 8409.Perú Telf.Lima 27 .06.adeudados a bancos exterior porción no sujeta a encaje Préstamos subordinados .10 8409.06.01 8409.adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado 1090 Operaciones de reporte Pactos de recompra Órdenes de compra de valores.17 8409.06.06.07.09 8409.adeudados a bancos .adeudados a otras instituciones .COFIDE porción sujeta a encaje Préstamos subordinados .06.10.adeudados a bancos .

02 8409.05. SBS N° 257-2005 del 10.03 8409.Perú Telf. Por el valor contabilizado cuando vencen los productos financieros derivados Por la disminución de los valores en circulación y deuda subordinadaEncaje. que se controlan a través de las correspondientes subcuentas. instrumentos financieros derivados y commodities por cuenta de terceros.2008 612 Los Laureles Nº 214 .11 Órdenes de venta de valores.12 8409. Por el valor nominal que corresponda al contrato a futuro de tasas de interés.8409. SBS N° 1349-2008 del 06.Lima 27 .11. valores y bienes recibidos.01 8409.11.11. así como las órdenes de compra y venta de valores. commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros Órdenes de venta de valores Órdenes de venta de commodities Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1091 Otras 8409. Por el monto de la capitalización individual aplicado al pago del precio al contado del inmueble en los contratos de capitalización inmobiliaria. Por los aportes a la capitalización individual que efectúan los clientes en los contratos de capitalización inmobiliaria 1091 1092 Incorporado por la Resol.2005 Modificado por la Resol. Por el registro de los valores en circulación y deuda subordinadaencaje. valores y bienes pertenecientes a terceros. de acuerdo con la normatividad establecida por el Banco Central de Reserva del Perú. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Por el monto de la capitalización individual recuperado por los clientes mediante cesión de su posición contractual en los contratos de capitalización inmobiliaria. CRÉDITOS: - - Por el valor que corresponda a los documentos.19 DINÁMICA 1092 DÉBITOS: : - - Por el valor contabilizado cuando se retiran del control los documentos.02.

Perú Telf. Se utilizan las cuentas 8501 y 8503 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos respectivamente. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .10 y sus normas modificatorias y complementarias. 613 Los Laureles Nº 214 .RUBRO : 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos. Asimismo. se registrarán las cuentas por contra por las cuentas de fideicomisos acreedoras. y las comisiones de confianza que la empresa reciba en calidad de comisionista. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 00684-EFC/94.Lima 27 .

DINÁMICA 614 Los Laureles Nº 214 . en lo que corresponda. : Similar al tratamiento de las cuentas del activo.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf.CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas que representan los activos del fideicomiso. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria.

DINÁMICA: DÉBITOS: CRÉDITOS: Por el valor de las comisiones de confianza recibidas.01.ACREEDORAS POR CONTRA En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas acreedoras de fideicomisos. respectivamente. CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8509 FIDEICOMISOS .03 Ingresos del fideicomiso 615 Los Laureles Nº 214 .Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . DINÁMICA CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8508 COMISIONES DE CONFIANZA En esta cuenta se registran las comisiones de confianza recibidas por la empresa en sus diversas modalidades.03 deberá ser igual a las cuentas 8601. 8509.02 Patrimonio del fideicomiso 8509.02 y 8509.01 Pasivo del fideicomiso 8509.Perú Telf. SUBCUENTAS: 8509. Los saldos de las subcuentas 8509. 8602 y 8603.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO En esta cuenta se registran los gastos del fideicomiso discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido. Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas. en calidad de comisionista. : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos. en lo que corresponda. Por la entrega de los bienes embargados por orden expresa del juez.

Lima 27 . en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. Asimismo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . 8602 y 8603 para registrar el pasivo. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 006-84-EFC/94. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras.10 y sus normas modificatorias y complementarias.RUBRO : 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos. Se utilizan las cuentas 8601.Perú Telf. patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos. patrimonio e ingresos de los fideicomisos respectivamente. por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista. 616 Los Laureles Nº 214 . y las obligaciones que tiene la empresa.

Perú Telf. en lo que corresponda. en los cuales la empresa actúa como fiduciaria. así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por los fideicomisos. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en las cuales la empresa actúa como fiduciaria.CUENTA : 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos del fideicomiso. Por tanto. : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio. los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de los fideicomisos. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido. en lo que corresponda.Lima 27 . DINÁMICA 617 Los Laureles Nº 214 . en lo que corresponda. : Similar al tratamiento de las cuentas de pasivo. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos.

DEUDORAS POR CONTRA En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas deudoras de fideicomisos. Por el valor de los bienes embargados recibidos por mandato expreso del Poder Judicial.Lima 27 . Por la liberación de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas. Los saldos de las subcuentas 8609. DÉBITOS: CRÉDITOS: - CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8609 FIDEICOMISOS .03 deberá ser igual a las cuentas 8501 y 8503 respectivamente.01 Activos del fideicomiso 8609.Perú Telf.CUENTA : 8608 COMISIONES DE CONFIANZA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra la responsabilidad que tiene la empresa frente a terceros por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . SUB CUENTAS: 8609.03 Gastos del fideicomiso 618 Los Laureles Nº 214 . Por el valor de los bienes comprendidos en las comisiones de confianza recibidas.01 y 8609.

inversiones. Asimismo. bienes adjudicados o bienes recibidos en pago.Perú Telf.10 y sus normas modificatorias y complementarias. Se utilizan las cuentas 8701 y 8703 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Tratándose de fideicomisos conformados por créditos. SBS N° 980-2006 del 04.Lima 27 . cuentas y subcuentas analíticas por la Resol. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94. respectivamente. el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente.08.2006 619 Los Laureles Nº 214 . 1093 Incorporado el rubro. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos acreedoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. contingentes.RUBRO : 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 1093 DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas que representan los activos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.Perú Telf.Lima 27 . : Similar al tratamiento de las cuentas del activo. DINÁMICA 620 Los Laureles Nº 214 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . en lo que corresponda.

en lo que corresponda.CUENTA DESCRIPCIÓN: : 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO En esta cuenta se registran los gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.Perú Telf. discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido. : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos.ACREEDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. DINÁMICA CUENTA : 8709 FIDEICOMISOS .03 Ingresos del fideicomiso 621 Los Laureles Nº 214 .03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8801.02 y 8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709. 8709.Lima 27 . respectivamente.02 Patrimonio del fideicomiso 8709. 8802 y 8803.01. SUBCUENTAS: 8709. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Los saldos de las subcuentas 8709.

inversiones. patrimonio e ingresos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente. para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94. cuentas y subcuentas analíticas por la Resol.Lima 27 . : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . Asimismo. SBS N° 980-2006 del 04.Perú Telf. Tratándose de fideicomisos conformados por créditos. 8802 y 8803 para registrar los pasivos.10 y sus normas modificatorias y complementarias. se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. Se utilizan las cuentas 8801. bienes adjudicados o bienes recibidos en pago. patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. contingentes. 1094 Incorporado el rubro.2006 622 Los Laureles Nº 214 .08.RUBRO : 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 1094 DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos. respectivamente.

DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido. Por tanto. : Similar al tratamiento de las cuentas del pasivo. así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por dichos fideicomisos. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760 . DINÁMICA 623 Los Laureles Nº 214 . : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos.Lima 27 . los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de tales fideicomisos.Perú Telf. en lo que corresponda. : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio. DINÁMICA CUENTA : DESCRIPCIÓN: 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. en lo que corresponda.CUENTA : 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. en lo que corresponda.

: (511)2218990 Fax: (511) 4417760 .Perú Telf. Los saldos de las subcuentas 8809.01 y 8809.01 Activos del fideicomiso 8809.CUENTA : 8809 FIDEICOMISOS .DEUDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. respectivamente.Lima 27 .03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8701 y 8703.03 Gastos del fideicomiso 624 Los Laureles Nº 214 . SUB CUENTAS: 8809.

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