UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EXAMEN VIRTUAL -ASIGNATURA TRIBUTOS I I PERSONAS JURIDICAS GRUPO A

CODIGO CA 1657 DOCENTE CPC Juan Quispe Aymituma 18-8-2021 hora 14.40PM A
17.10PM, enviar resultados del examen al CLASRROM ANTES DE LA HOARA
INDICADA.

GRUPO A
NOMBRE Y APELLIDOS DEL ALUMNO/ALUMNA: ALEXANDRA MALHENY ORTIZ
SOLÍS.

1.-Monografia de la empresa comercial a nivel diario con aplicación de plan contable

general empresarial actualizada con resolución CNC N°.002-EF/30 de fecha 24-05-2019
uso obligatorio del PCGE, optativo año 2019 y vigente o1-01-2020.
Razón social comercial Amazonas SAA, fecha de constitución e inicio de operaciones
01-01-2021 giro de negocio compra venta al por mayor y menor, comercialización de
productos de primera necesidad afecto a EGV, DE LOS ACCIONISTAS DE LA SOCIEDAD
anónima abierta, la sociedad está integrado por 6 accionistas que suscribieron y
pagaron el capital social a 01-01-2021 por S/120,000.
2.-Trabajadores de la empresa por departamentos son los siguientes.
PERSONAL EMPLEADO
N° NOMBRES Y APLELLIDOS CARGO REMUNERACION PENCIONES
01 LUIS TORRES LIENDO GERENTE 2040 ONP
02 GUIDO SANTOS LOPEZ CONTADOR 1800 ONP
03 PEDRO VELASQUEZ RUIZ CAJERO 1440 ONP
PERSONAL OBRERO
N° NOMBRES Y APLELLIDOS CARGO REMUNERACION PENCIONES
01 RENSO ARIAS DEZA CONSERJE 45.00 ONP
02 TEOFILO MENDOZA VILLCA LIMPIEZA 42.00 ONP

2.2.- PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

PERSONAL EMPLEADO
N° NOMBRES Y APLELLIDOS CARGO REMUNERACION PENCIONES
01 JESUS PILCO COPA JEFE DE VENTAS 1,680 AFP-INTEGRA
02 MARIA MEDINA PEREZ SECRETARIA 1,080 AFP-INTEGRA
03 PEDRO VELASQUEZ RUIZ CAJERO 1440
PERSONAL OBRERO
N° NOMBRES Y APLELLIDOS CARGO REMUNERACION PENCIONES
01 CARLOS ZANABRIA ROJAS ESTIVADOR 48.00 AFP-INTEGRA
02 BRAULIO ROMERO YUCRA AYUDANTE 36.00 AFP-INTEGRA

3.-operacion 2 día 2. Se compra a SUR MOTORS.SAC al crédito de 30 día dos unidades

de transporte vieculo A, para el departamento de administración marca TOYOTA S/
18.000 y vieculo B para departamento de ventas marca DATSUN S/ 12.000 factura
N°.301
4.-Operación 3 día 3. Se compra a la mueblería SUR SRL al contado mueble de oficina,
escritorioE1 para departamento de administración con S/ 6,000; escritorio E2 para
departamento de ventas S/4,800, con factura N°1010 y se paga la factura N°1010 con
cheque N° 1000001 por S/ 12,744 a la orden de la mueblería SUR SRL.
5.- Operación4 día4. Se compra HOUSE SAC con factura N° 707 al contando dos
computadoras marca ASER uno para el depto. administración S/ 3600 y otro para
depto. de ventas S/3600. Gastos de embalaje S/ 200, servicios de flete S/300 y se paga
factura 707 con cheque 1000002 por soles S/9,086 a la orden de HOUSE SAC,
6.-oper 5 día 5 Se compra 500 piezas de merca 1 al crédito a 30 días con factura N° 404
al proveedor bromo SAC cada uno/ 60, gastos de embalaje S/250, servicios de flete
S/350.
7.-ope 6 día 6, Se vende200piesas de merca 1 al cliente PrometeoSRL factura 001 al
contado cada uno S/ 90.00, se cobra y se deposita en cuenta corriente de la factura
001 por S/21,240 a cargo del cliente Prometeo SRL.
8.- op.7 día 7. Se compra la mercadería al proveedor la proveedora SAC embaces y
embalajes al contado para consumo inmediato con factura 078 S/720.00 y se paga la
factura 078 con cheque N°1000003 por S/850.00 a la orden de la proveedora SAC.
9.-op.8dia 8. Se vende 280 piezas de merca 1 cada un S/90.00 al cliente Litio SAC al
contado inmediato con el 10% de descuento con factura N°002, se cobra el importe de
nuestra factura 002 a cargo del cliente Litio SAC S/26,762 depositado en el mismo día
en su cuenta corriente.
10.- op.9 día 9. Se compra al contado con el 5% de descuento en la factura al
proveedor Bromo SAC mil piezas merca 1 cada uno S/60.00 con factura N°590 y se
paga la factura 590 con cheque N°1000004 S/ 67,260.
11.Op.10 día 10. Se vende al crédito a 30 días con el 2% de interés mensual 250 piezas
de merca 1 cada uno S/90.00 al cliente Prometeo SRL con factura 003.
12.-Op.11 día 11, Se vende 380 piezas de merca 1 al crédito cada uno S/90.00 con tres
letras a 30, 60, 90, días intereses mensual 2% acumulativo al cliente Litio SAC con
factura 004.
13.-Op.12 día 12. se contabiliza la factura 295 del proveedor grifo el SOL SAA por
consumo de gasolina y lubricantes por los vehículos Ay B S/ 1.000 correspondiendo
S/500 por cada vehículo, se paga la factura 295 con cheque N°1000005 por S/1,180 a la
orden del proveedor grifo el SOL SAC.
14.- Op.13 día 13 Se vende 100piezas cada uno S/ 90.00 de merca 1 al contado
inmediato con doble descuento 10 Y 5 % al cliente Prometeo SRL. con la factura N°
005, se cobra y se deposita en cuenta corriente el importe de nuestra factura N°005
S/9,080 A carga del cliente Prometeo SRL.
15.- Op.14 día 14. Se contabilizan recibos de luz, agua, teléfono por el mes de enero,
ELECTROSUR.SAC S/72.00 -12.96 igual 84.96, EMUSAP SA. S/36,00-6.48igual 42.48,
TELEFONICA S/291-52.38 igual S/343.38, Total gasto S/471, nota destino 60%
departamento de administración y 40% departamento de ventas.
 16.-Op.15 día 15. Se vende 270 piezas cada uno S/90.00 de merca 1 50% contado y el
saldo acredito 30 días al cliente Litio SAC con factura N°006, incluimos en la factura
gastos de embalaje S/300.00 Y servicio de flete S/400.00, se cobra y se deposita en cta
cte. el 50% de nuestra factura N°006 por S/14,750.
17.-Op.16 día 16. Se confecciona la planilla electrónica de sueldos del mes de enero
2021 considerando que todos los empleados trabajaron en el presente sin faltas ni
sobre tiempos, en caso de los trabajadores obreros confeccionan la planilla electrónica
de las 4 semanas correspondientes al mes de enero 2021 es decir sin faltas ni
sobretiempos.
Se paga las planillas electrónicas de remuneración presente mes, retirando del banco
con cheque N° 1000007 el importe de la planilla electrónica sueldos S/………… y el neto
de la planilla de salarios (4 semanas S/……………) TOTAL …………

------------------------------------------------------1---------------------------------------- DEBE HABER

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS (SOCIOS) Y 120,000.00
DIRECTORES
1421 Suscripciones por cobrar a socios y accionistas. 120,000.00
50 CAPITAL
501 Capital social
X/X POR LA SUSCRIPCION DEL CAPITAL.
------------------------------------------------------2----------------------------------------
120,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 120,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS (SOCIOS) Y
DIRECTORES
1421 Suscripciones por cobrar a socios y accionistas
X/X ACCIONISTAS SUSCRIPCIONES PENDIENTES POR EL COBRO DE APORTE
DEL CAPITAL SUSCRITO. 120,000.00
------------------------------------------------------3----------------------------------------
120,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
X/X POR EL DEPOSITO DEL CAPITAL A UNA CUENTA CORRIENTE.
DESARROLLO
 PREGUNTA 3.
18,000.00 Vehiculo A marca TOYOTA
12,000.00 Vehiculo B marca DATSUN
30,000.00 BASE IMPONIBLE
3,600.00 18% IGV
33,600.00 PRECIO DE VENTA

------------------------------------------------------4---------------------------------------- DEBE HABER

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00
334 Equipos de transporte
3341 Vehículos motorizados
Vehículo A marca TOYOTA (18,000.00)
33411
3412 Vehículo B marca DATSUN (12,000.00)
33412
42424 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE 3,600.00
SIONES Y SALUD POR PAGAR
2424 401 Gobierno central
40111 IGV - Cuenta propia 33,600.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos. Inmovilizados
X/X CONTABILIZACION DE COMPRA DE ACTIVO FIJO FACTURA Nº301

PREGUNTA 4:
ESCRITORIO E-1 6,000.00
ESCRITORIO E-2 4,8000.00
BASE IMPONIBLE 10,800.00
IGV 18% 1,944.00
PRECIO DE VENTA 12,744.00

------------------------------------------------------5---------------------------------------- DEBE HABER

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 10,800.0
335 Muebles y enseres 0
33511 Costo
335111 Escritorio E-1 Dto. De Administración (6,000.00)
335112 Escritorio E-2 Dto. De Ventas (4,800.00)
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD
AGAR 1,944.00
4 401 Gobierno central
40111 IGV - Cuenta propia
12,744.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos. Inmovilizados
-------------------------------6---------------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
12,744.0
465 Pasivos por compra de activos. Inmovilizados
0
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
12,744.00
104 Cuentas corrientes en instituciones operativas
X/X por la cancelación de la factura Nº 1010
 PREGUNTA 5.
01 computadora XX marca ACER 3,600.00
01 computadora ZZ marca ACER 3,600.00
Gastos de embalaje 200.00
Servicio de flete , 300.00
Base imponible 7,700.00
IGV 18% 1,386.00
PRECIO DE VENTA 9,086.00

------------------------------------------------------7---------------------------------------- DEBE HABER

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 7,700.00
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 1,386.00
Y SALUD POR PAGAR
4 401 Gobierno central
40111 IGV - Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 9,086.00
465 Pasivos por compra de activos. Inmovilizados
-------------------------------8--------------------------------------------- 9,086.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos. Inmovilizados
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9,086.00
104 Cuentas corrientes en instituciones operativas
X/X Por la contabilización de pago a HOUSE SAC el importe de su factura Nº 707 con
cheque

PREGUNTA 6.
500 piezas de merca-1 a s/ 50.00c/u 30,000.00
Gastos de embalaje 250.00
Servicios de flete 350.00
Base imponible 30,600.00
IGV 18% 5,508.00
PRECIO DE VENTA 36,108.00
------------------------------------------------------9---------------------------------------- DEBE HABER
60 COMPRAS 30,600.0
601 Mercadería
609 Costos Vinculados Con las Compras
Gastos de embalaje 250
Servicio de flete 350
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE 5,508.00
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
24 401 Gobierno central
40111 IGV - Cuenta propia
42 CTAS.POR PAG.COMERCIALES-TERCE
36,108.00
421 Facturas, bol y otros comprobantes pagar
-------------------------------10---------------------------------------------
20 MERCADERIAS 36,600.00
201 Mercaderias
60 VARIACION DE EXISTENCIAS
601 Mercaderia 36,600.00
X/X Por el destino de las mercaderías según factura Nº 404
 PREGUNTA 7.

200 piezas de merca-1 a s/ 90.00 c/u 18,000.00

IGV 18% 3,240.00
PRECIO DE VENTA 21,240.00
------------------------------------------------------11---------------------------------------- DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR.COMERCIALES TERCEROS 21,240.00
121 Factura, boletas y otros comprobante por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 3,240.00
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 18,000.00
Nuestra venta de 200 piezas de merca- 1 con factura Nº 101 al contado
-------------------------------12-------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 18,000.00
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS 18,000.00
201 Mercadería 1Nº 404
Contabilización de la venta de 200 piezas de merca 1 a su costo de compra de
manera determinada.
-------------------------------13-------------------------------------------
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 21,240.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 21,240.00
Contabilización de la venta de 200 piezas de merca 1 con factura 101 al contado.
-------------------------------14-------------------------------------------

10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 21,240.00

104 Cta. Cte.
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
Por el depósito en la cta. cte. El importe de nuestra factura 001
21,240.00

PREGUNTA 8.
Envases embalajes 720.00
IGV 18% 130.00
Precio de venta 850.00
------------------------------------------------------11---------------------------------------- DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR.COMERCIALES TERCEROS 850.00
121 Factura, boletas y otros comprobante por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 130.00
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 720.00
Nuestra venta de 200 piezas de merca- 1 con factura Nº 101 al contado
-------------------------------12-------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 720.00
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS 720.00
201 Mercadería 1Nº 404
Contabilización de la venta de 200 piezas de merca 1 a su costo de compra de
manera determinada.
-------------------------------13-------------------------------------------
850.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 850.00
Contabilización de la venta de 200 piezas de merca 1 con factura 101 al contado.
-------------------------------14-------------------------------------------

10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 Cta. Cte. 850.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 850.00
101 Caja
Por el depósito en la cta. cte. El importe de nuestra factura 001

PREGUNTA 9