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Ejemplos de Transacciones Entre Regimene
Ejemplos de Transacciones Entre Regimene
Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 11.600.000
111005 Moneda nacional 11.600.000
Registra el pago de la factura 3.000 a Éxito S.A.
El Gran contribuyente hace lo propio en su contabilidad y el registro es el mismo que en el
punto.
8. Gran contribuyente vende a régimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes 11.600.000
413536 Venta de electrodomésticos 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas 1.600.000
Registra la venta de la factura 8989 a Repuestos Ltda.
Le retienen en ica
El régimen común contabiliza el costo de la mercancía vendida por $8.000.000 y el
correspondiente recibo de pago del cliente.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 11.250.000
130505 Clientes Nacionales 11.250.000
Registra el recaudo de cartera según factura 3033 a Almacén Campeón Ltda.
11. Régimen común compra a régimen simplificado
Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas asumido 800.000
236540 Retención en la fuente Compras 350.000
236740 IVA retenido asumido 800.000
236840 ICA retenido 40.000
220505 Proveedores 9.610.000
Registra la compra mediante documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca
Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 9.610.000
111005 Moneda nacional 9.610.000
Registra el pago del documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca
12. Régimen simplificado vende a régimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes nacionales 9.610.000
135515 Retención en la fuente 350.000
135517 Retención ICA 40.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 10.000.000
Registra la venta mediante documento equivalente No. 8.000 a: Tornillos Ltda.
El régimen simplificado contabiliza el costo de la mercancía vendida y el recibo de pago del
cliente.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 9.610.000
130505 Clientes nacionales 9.610.000
Registra el recaudo de la factura 8.000 a Tornillos Ltda.
13. Régimen simplificado compra a régimen simplificado
Por su parte, el contribuyente inscrito en el régimen simplificado no hace retención en la
fuente a título de renta, de IVA ni de ICA y procede con el respectivo registro de la compra
de mercancías no fabricadas por la empresa.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 10.000.000
220505 Proveedores 10.000.000
Registra la compra mediante factura 3648 a Repuestos del Sur Ltda.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 10.000.000
111005 Moneda nacional 10.000.000
Registra el pago de la factura 3033 a Repuestos del Sur Ltda.
En el momento de hacer la venta el régimen simplificado a un gran contribuyente o a uno
del régimen común, no está obligado a facturar, no genera IVA ni hace retención en la
fuente, porque no llena los requisitos para hacerlo.
Sin embargo, si el contribuyente es persona natural y obtuvo un volumen de ingreso y
patrimonio bruto en el año inmediatamente anterior superior a 30.000 UVT y está inscrito en
el régimen común de impuesto a las ventas, deben practicar retención en la fuente a título
de renta y de IVA cuando compra al régimen simplificado y presentar sus respectivas
declaraciones.
Al régimen simplificado le hacen retención en la fuente a título de renta, y de industria y
comercio, porque independientemente de su naturaleza debe pagar impuestos de renta y
complementarios al igual que el de industria y comercio, cuantificado en el valor de las
retenciones que le hayan practicado durante el período fiscal las cuales se constituyen en el
impuesto que paga por la vigencia contable.
Por su parte, el Gran contribuyente o Régimen común, hacen el respectivo registro de la
compra de mercancías no fabricadas por la empresa.
El caso se complica porque si tienen que asumir la retención del IVA (el cual siempre ha
estado en la disyuntiva de constituir un mayor valor del costo de la mercancía o un gasto
descontable). El valor asumido se lleva a un impuesto descontable siempre y cuando
genere ventas del negocio.
14. Régimen simplificado vende a régimen simplificado
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes 10.000.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 10.000.000
Registra la venta de la factura 3020 a Maria Ángel Caquimbo
El régimen simplificado contabiliza el costo de venta y el recibo de pago del cliente.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 10.000.000
130505 Clientes 10.000.000
Registra el pago de la factura 3020 a Maria Ángel Caquimbo
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