EJERCICIOS DE APLICACIÓN UNIDAD 2- SEMANA 3 Y 4.

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS Y CUENTASA POR PAGAR- RETENCIÓN EN LA FUENTE.

Ejercicio 1. La empresa XYZ gran contribuyente, compra mercancía a empresa de AAA del
régimen común por valor de $12.520.000 con un costo de venta de $7.580.000, IVA del 19%, el IVA
retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del
11.04 por mil sobre el valor de la compra. Contabilización del Comprador XYX

  Grande Contribuyente compra a Régimen Común

Código Cuenta Debe Haber
143536 Inventarios 12.520.000  
240802 IVA 2.378.800  
236540 RETEFUENTE   313.000
236740 IVA RETENIDO   356.820
236840 ICA RETENIDO   138.221
220505 Proveedores Nacionales   14.090.759
Se registra la compra de la factura
4874

Se realizan las retenciones en la fuente (IVA, IVA Retenido, ICA) a la persona que esta comprando
ya que es una obligación que debe ser pagada en el periodo fiscal siguiente.

Contabilización del vendedor JJJ.

Régimen Común vende a Grande Contribuyente

Código Cuenta Debe Haber
130505 Clientes Nacionales 14.090.000  
135515 Anticipo de impuestos- RETEFUENTE 313.000  
135517 Anticipo de impuestos-IVA RETENIDO 356.820  
135518 Anticipo de impuestos- ICA RETENIDO 138.221  
413536 Venta de muebles y electrodomésticos   12.520.000
240804 IVA Por pagar   2.378.800
Se registra la venta de la factura 4874

Registro del costo de venta.

Código Cuenta Debe Haber

613536 Costo de Venta 7.580.000  
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa   7.580.000
Se registra el costo de la mercancía
Contabilización del pago de la mercancía por parte del cliente.

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos 14.090.759  
130505 Clientes Nacionales   14.090.759
Se registra el recaudo a clientes

Para la persona que le hacen la retención, se constituye en un impuesto pagado por anticipado,
(anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta RETEFUENTE, IVA
retenido e ICA).

Ejercicio2. La empresa XYZ gran contribuyente, compra a crédito mercancía por valor de
$12.520.000 con un costo de venta de $7.580.000, IVA del 19%, el IVA retenido corresponde al
15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del 11.04 por mil sobre el
valor de la compra. A el proveedor ZZZ. No contribuyente de IVA (régimen Simplificado).

Contabilización del comprador XYZ.

Grande Contribuyente compra a No contribuyente de IVA (Simplificado)

Código Cuenta Debe Haber
143536 Mercancía no fabricada por la empresa 12.520.000  

236540 RETEFUENTE   313.000

236840 ICA - RETENIDO   138.221

220505 Proveedores   12.068.779
Registra la compra mediante factura 3648

Contabilización del Comprador.

Régimen No contribuyente de IVA (Simplificado), vende a Grande

Contribuyente
Código Cuenta Debe Haber
130505 Clientes Nacionales 12.068.779  
135515 RETEFUENTE 313.000
236840 ICA   138.221
413536 Venta de Equipo de Computo   12.520.000

Ejercicio 3. La empresa AAA Régimen Común , compra mercancía por valor de $ 7.500.000 , IVA
del 19%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la
compra y el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A la empresa BBB régimen
común.

Contabilización del comprador . AAA

Régimen Común compra a Régimen Común

Código Cuenta Debe Haber
1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa 7.500.000  
2408 Impuesto a las Ventas x Compras 1.425.000
236840 ICA - RETENIDO 82.800
2365 Retención en la Fuente 187.500
220505 Proveedores 8.654.700
Registra la venta de la Factura 3068.

Pago al proveedor

Código Cuenta Debe Haber

220505 Proveedores 8.654.700  
111005 Moneda Nacional 8.654.700
Registra la venta de la Factura 3070.

Ejercicio 4. La empresa AAA Régimen Común, compra mercancía por valor de $ 9.000.000, IVA
del 19%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la
compra y el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A la empresa Pablo Sanchez No
contribuyente de IVA (régimen Simplificado).

Contabilización del comprador

Régimen Común compra a Régimen No contribuyente de IVA (Simplificado)

Código Cuenta Debe Haber
1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa 9.000.000  

2365 Retención en la Fuente Compras 225.000

2368 ICA Retenido 99.360

 2205 Proveedores 8.675.640
Registra documento equivalente No. 07 a Paolo
Sanchez.

Pago al proveedor.

Código Cuenta Debe Haber

220505 Proveedores 8.675.640  
111005 Moneda Nacional 8.675.640
Registra la venta de la Factura 3741