Facultad de Economía

Lic. Negocios Internacionales

Alumnos:
Avalos Teodoro Nanci Gabriela
Cayentes Estrada Alexis Jesús
Gutiérrez Suárez Luis Godofredo
Mancilla Ceballos Laura María
Romero Manzo Kevin Eduardo
Zamora Peña Regina

Contabilidad General

M. C. Francisco Montes Fuentes

“Efectivo e inversiones temporales”

En este presente reporte se mencionará el tema de efectivo e inversiones
temporales que está enlazado con la materia de contabilidad. Generalmente las
inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo (certificados de
deposito, bonos tesorería y documentos negociables), valores negociables de
deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables de capital
(acciones preferentes y comunes), adquiridos con efectivo que no se necesita de
inmediato para las operaciones.

Estas inversiones se pueden mantener temporalmente, en vez de tener el efectivo,

y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras
del momento hagan, deben ser Negociables o realizables rápidamente.
Destinadas a convertirse en efectivo cuando se necesite, en el termino de un año
o de un ciclo de operaciones, el que sea mas largo.

El que sean negociables rápidamente quiere decir que el valor se puede vender
con facilidad. Por ejemplo, si unas acciones se mantienen muy restringidas (no se
negocian públicamente) es posible que no tengan mercado o que lo tengan muy
limitado y en tal caso puede ser mas apropiado clasificar los valores como
inversiones a largo plazo.

Para hablar de lo que son parte los valores negociables, se remonta a hace
algunos años cuando existía una gran diversidad en las prácticas contables
relacionadas con el valor en los libros de las inversiones temporales. Algunas
llevaban al costo los valores negociables, otras al valor del mercado, algunas al
más bajo de los dos anteriores y otras usaban más de uno de estos métodos para
las diferentes clases de valores.
Inversiones Temporales
Son inversiones que están representadas por acciones y otros valores de
inmediata realización, que la empresa adquiere en casas de bolsa o en otros
organismos del sector financiero, con el propósito de obtener un rendimiento o
ganancia en plazo corto.
- Aumenta cuando la entidad adquiere acciones, bonos, obligaciones, etc.
- Disminuye cuando los vende.

Cuenta de cheques
Es un documento que ha de librarse contra un banco o una entidad de crédito que
tenga fondos a disposición del librador y de conformidad con un acuerdo expreso
o tácito según el cual el librador tenga derecho a disponer por cheque de aquellos
fondos.
Asimismo, esta cuenta con algunos elementos:
• Librador o girador: Es la persona que emite el cheque y ordena su
pago al banco.
• Librado o girado: Es el banco o entidad de crédito a la que se le
ordena pagar el cheque con los fondos que el librador tiene.
• Tenedor, tomador o beneficiario: Es la persona que posee el
cheque (tomador es el primer tenedor).

Tipo de cheques:
• Cheques al portador: Es aquel que no lleva tarjadas las palabras “o
al portador”, se sede por entrega manual y es pagado por el banco a
la persona que lo presente.
• Cheque a la orden: Es aquel que lleva borrada las palabras o al
portador y no solo puede ser cobrado por la persona cuya orden se
gira, sino que por otra siempre que esta lo seda por endoso
• Endoso: Es la transferencia o sesión de un cheque a la orden que
se hace mediante la firma de la persona a la cual se le giro el cheque
 puesta al respaldo. El cheque a la orden en estas condiciones se
transforma en cheque al portador.
• Cheque nominativo: Es el que lleva trazadas las palabras “ o a la
orden de” y “o al portador”. Solo puede cobrarlo la persona
designada, y no es endosable, excepto cuando se deposita en el
banco para que este lo cobre debe ser depositado en una cuenta
corriente.
• Cheque cruzado: Es el que lleva dos líneas paralelas y
transversales y solo puede ser cobrado por un banco existen dos
tipos de cheque cruzados que son:
• Cheque cruzado en general: Es aquel que lleva dos líneas
paralelas sin ninguna inscripción entre ellas y puede ser cobrado por
cualquier banco, este tipo de cheque cruzado es el de más uso y son
depositados en la cuenta corriente para que el banco proceda a su
cobro.

Conciliaciones bancarias
Programa que explica la diferencia existente entre el saldo que aparece en el
estado bancario y el registro contable consisten en la comparación que hace de
los registros contables, de los cheques pagados y cargados a una cuenta durante
el transcurso de un mes, una semana (en caso de grandes empresas).
Pasos:
1. Comparar los depósitos enumerados en el estado bancario con depósitos
registrados contablemente. Los depósitos no considerados por el banco se
consideran depósitos en tránsito. Y deben ser agregados al saldo que
aparece en el estado bancario.
2. Ordenar los cheques pagados en forma consecutiva y comparar con los
registros contables, cualquier cheque girado pero no cobrado deberá ser
considerado como cheque pendiente de cobro que deberá ser deducido del
saldo reportado en el extracto bancario.
 3. A los registros contables se deberán agregar las notas de crédito expedidas
por el banco y no consideras en los mismos.
4. Deducir cualquier nota de débito expedida por el banco que no se haya
registrado contablemente.
5. Hacer los ajustes correspondientes para corregir cualquier error en el
estado bancario con el registro contable.
6. A los registros contables se deberán agregar las notas de crédito expedidas
por el banco y no consideras en los mismos.
7. Deducir cualquier nota de débito expedida por el banco que no se haya
registrado contablemente.
8. Hacer los ajustes correspondientes para corregir cualquier error en el
estado bancario con el registro contable.

Elaboración de una conciliación bancaria:

1. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto.

2. Ajusta el saldo en los registros de la empresa.
3. Compara los saldos ajustados.
CONCLUSION
Los equivalentes al efectivo se tienen más que para propósitos de inversión o
similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una
inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder
ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a
un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así será
equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo, tres
meses o menos desde la fecha de adquisición.
El saldo de la cuenta de efectivo que presenta una organización normalmente
proviene o se destina a actividades de operación, mismas que constituyen la
principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad; actividades de inversión
relacionadas con la adquisición y venta de activos a largo plazo; y actividades de
financiación, siendo éstas las relacionadas con préstamos de terceras personas o
aportaciones de los accionistas.
Algunas partidas que en ocasiones se confunden con efectivo incluyen los
cheques posfechados y los vales de caja. En el caso de los cheques posfechados,
es decir, cheques que se emiten con una fecha posterior a la fecha de la emisión,
en realidad son cuentas por cobrar. En el caso de los vales de caja que firman
algunos funcionarios o empleados de la organización cuando se les da dinero en
efectivo para algún propósito específico (gastos de viaje, adquisición de algún
bien, etc.) deberían clasificarse en deudores diversos, hasta en tanto no
comprueben el destino final del dinero entregado.
En resumen, el criterio general utilizado para definir el efectivo consiste en que sea
un medio de cambio, disponible inmediatamente para el pago de obligaciones en
el corto plazo y libre de restricciones contractuales que podrían limitar a la
administración en su uso para enfrentar las obligaciones.
Debido a la importancia que el efectivo tiene dentro del ciclo de operaciones de
una empresa, al ser el principal elemento en el ciclo de cobros y pagos, se debe
tener especial cuidado en su manejo para asegurar el éxito y crecimiento del
negocio.

Cuestionario

¿Cuáles son los agentes involucrados en las cuentas de cheques?

a) Librador, librado, beneficiario
b) Dueño, trabajador, intermediario
c) Dinero, cheque, cuenta
d) Arrendador, arrendatario, librador

¿Cuál es el cheque que tiene borrado el nombre del portador y que no solo puede
cobrarse por la persona cuya orden se gira?
a) Cheque cruzado
b) Cheque a la orden
c) Cheque nominativo
d) Endosado

¿Cuál es el orden de los pasos para una conciliación bancaria?

a) Comparar los depósitos enumerados en el estado bancario, agregar
las notas de crédito expedidas por el banco, Deducir cualquier nota de
débito expedida por el banco, y Hacer los ajustes correspondientes
para corregir cualquier error.
b) Deducir cualquier nota de débito expedida por el banco, Comparar los
depósitos enumerados en el estado bancario, agregar las notas de crédito
expedidas por el banco, y Hacer los ajustes correspondientes para corregir
cualquier error.
c) Hacer los ajustes correspondientes para corregir cualquier error, Deducir
cualquier nota de débito expedida por el banco, Comparar los depósitos
enumerados en el estado bancario.
 d) Agregar las notas de crédito expedidas por el banco, Hacer los ajustes
correspondientes para corregir cualquier error, Deducir cualquier nota de
débito expedida por el banco.

¿Qué es una inversión temporal?

a) Son inversiones que están representadas por acciones y otros valores

de inmediata realización

b) Representan valores negociables o cualquier otro instrumento de inversión,

convertibles en efectivo en el largo plazo.

c) Son cuentas que representan las inversiones de una empresa, incluyendo

acciones, bonos, bienes raíces y efectivo.

d)  Representan colocaciones de dinero sobre las cuales una empresa espera

obtener algún rendimiento a futuro.

¿Es aquel cheque que no lleva tarjadas las palabras “o al portador”, se sede por
entrega manual y es pagado por el banco a la persona que lo presente?

a) Cruzado
b) Cruzado general
c) A la orden
d) Al portador