AUXILIAR CONTABLE Nivel 1

CUENTA CAJA

La cuenta de caja es donde se registran las

entradas y salidas de dinero en efectivo de la
empresa. Esta cuenta a su vez se subdivide en caja
general y caja chica.

Clase 1 Activo
Grupo 1 Circulante
Cuenta 1 Caja
Subcuentas 01 Caja general
02 Caja chica

Si bien cada empresa tiene políticas contables que determinan la forma en la que se gestionan estas
cuentas, de manera general, lo podrás hacer de la siguiente manera.

Caja general

DEBE HABER

Ingresos recibidos en PAGOS

efectivo o cheque GASTOS

BANCO INTERNACION
AL
DEPÓSITOS BANCARIOS

CHEQUES EMITIDOS

Su registro puede llevarse en el Libro Mayor, aunque existen empresas que prefieren emplear un
libro auxiliar en el que se registren de manera exclusiva las operaciones relacionadas a la cuenta de
caja. Un ejemplo de esto son los supermercados, los cuales manejan grandes cantidades de efectivo.

Por lo general, cada empresa establece los montos máximos y mínimos de efectivo que puede
existir en la cuenta de caja general:

En cambio, si su monto es
Si la cuenta rebasa el nivel
inferior, deberá realizarse
máximo permitido por la
un retiro de la cuenta de
empresa, el excedente
banco y el efectivo tendrá
deberá depositarse en la
que depositarse en la
cuenta de banco.
cuenta de caja general.
 AUXILIAR CONTABLE Nivel 1
CUENTA CAJA
Los depósitos o retiros de la cuenta de banco dependerán del flujo de
efectivo que maneje la empresa.

Por ejemplo:

1
Los supermercados llegan a depositar
de manera diaria su excedente de
efectivo en el banco.

En los restaurantes, esto sucede de

manera semanal. 2
3
Y existen empresas que sólo emplean
una cuenta de caja chica la cual utilizan
para gastos de emergencia.

Caja chica
También conocida como “caja menor” es una cuenta del activo circulante que representa el fondo
fijo de dinero que se mantiene en la empresa con el objetivo de realizar pagos pequeños que no
requieran la utilización de un cheque o tarjeta bancaria.

La empresa
Este dinero es
establece cuánto
utilizado para
dinero se destinará
pagar
de manera
necesidades
mensual a cubrir
este fondo.
menores como:

Útiles de aseo Servicios de Papelería y

y limpieza mensajería útiles de oficina

Garrafones Compra de café

de agua y azúcar

En ambas cuentas, existe una persona que es la encargada de resguardar el dinero y realizar los cobros o
pagos que autorice el gerente de la empresa.