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3. ALTAS Y SEGUROS
La Seguridad Social:
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Es preciso tener una visión global de lo que son los convenios colectivos, dada su
importancia e incidencia en el ordenamiento jurídico laboral, ya que regulan las
condiciones de trabajo junto con la Ley (Estatuto de los Trabajadores).
Este acuerdo puede regular todos los aspectos de la relación laboral, como salarios,
jornada, descansos, vacaciones, condiciones de trabajo, representación sindical, etc.
Las condiciones que establece este tipo de contrato son las condiciones mínimas en las
que han de celebrarse las relaciones laborales en su ámbito de aplicación, de tal forma
que el contrato que suscriba cada trabajador puede mejorarlas, pero no empeorarlas.
Obliga a todos los trabajadores y empresarios, y durante todo el tiempo de su vigencia.
Clasificación
- Convenios de empresa
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- Convenios Sectoriales
Los convenios sectoriales pueden negociar para todo el territorio nacional, para
CCAA e incluso para provincias.
Contenido
Hay que tener presente lo antes dicho de la obligatoriedad de los convenios colectivos
por todas las partes (empresa y trabajadores), ya que son verdaderas normas jurídicas
con fuerza de Ley. De esta manera, las materias que regulan estos convenios:
Cuando todas las partes llegan a un acuerdo sobre el contenido del convenio, deben
formalizarlo por escrito y remitirlo a la Autoridad Laboral, que examinará su contenido
para cerciorar que todo está adecuado a la legalidad vigente y ordenará su publicación
en el BOE o en el Boletín de la CCAA correspondiente.
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- Todos los trabajadores por cuenta ajena de la industria y los servicios que
ejerzan su actividad en territorio nacional.
- Los trabajadores por cuenta ajena y los socios trabajadores de sociedades
mercantiles capitalistas, aunque sean miembros de su órgano de
administración, si el desempeño de este cargo no conlleva la realización de
las funciones de dirección y gerencia de la sociedad ni poseen el control de
la misma.
- Los socios trabajadores de las sociedades laborales, cualquiera que sea su
participación en el capital social y aunque formen parte del órgano de
administración social, se incluirán en el Régimen General asimilando
protección por desempleo y Fondo de Garantía Salarial. Si estos socios
realizan funciones de dirección y gerencia retribuidas, se incluyen en el
Régimen General, pero sin englobar desempleo ni FOGASA.
- Los trabajadores españoles no residentes en territorio nacional en
determinados supuestos.
- Los extranjeros con permiso de residencia y de trabajo en España que
trabajen por cuenta ajena en la industria y los servicios, y realicen su
actividad laboral en territorio nacional.
- El personal de la Administración Local.
- Los conductores de vehículos de turismos al servicio de particulares.
- El personal civil no funcionario, dependiente de organismos, servicios o
entidades del Estado.
- Laicos o seglares que presten servicios retribuidos en instituciones
eclesiásticas.
- Las personas que presten servicios retribuidos en instituciones de carácter
benéfico social.
- Personal contratado al servicio de Notarías, Registros de la Propiedad y
demás oficinas o centros similares.
- Funcionarios en prácticas que aspiren a incorporarse a Cuerpos o Escalas
de funcionarios que no estén sujetos al Régimen de Clases Pasivas y los
altos cargos de las Administraciones Públicas que no sean funcionarios, así
como los funcionarios de nuevo ingreso de las CCAA.
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- Los artistas.
- Los profesionales taurinos.
- Los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar
y en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios, así
como en cualquier otro de los sistemas especiales a que se refiere el
artículo 11, establecidos en el Régimen General de la Seguridad Social.
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Antes de que una empresa contrate trabajadores por cuenta ajena, debe inscribirse en
la Tesorería General de la Seguridad Social.
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Ejemplo de TA.6
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Cualquier variación posterior debe comunicarse mediante el impreso TA.7 en los 3 días
naturales posteriores a que se produzca dicha variación. En los casos de cambio de
gestora o Mutua, el aviso se realizará con diez días de antelación. El modelo TA.7
también se utiliza para comunicar la extinción de actividad, con un plazo de 3 días
posteriores a que se produzca.
Cualquiera que sea la opción elegida por la empresa, tendrá una duración de un año, y
no podrá cambiar una opción por otra. Una vez transcurrido el año, si el empresario
quiere realizar un cambio, lo comunicará ante la TGSS mediante el modelo TA.7. Si no
quiere cambiar, su opción se mantendrá año tras año.
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Ejemplo TA.7
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Una vez realizada la inscripción por parte del empresario, se le asigna un número de
inscripción que corresponde a su cuenta de cotización principal.
En los supuestos en que una empresa tiene varios centros de trabajo en una misma
provincia dedicados a la misma actividad, todos tendrán un mismo código de cuenta
de cotización; si están dedicados estos centros a actividades diversas, cada centro
tendrá su código. Si dichos centros están ubicados en distintas provincias, tendrá
distintas cuentas de cotización para cada uno, tengan o no la misma actividad.
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Un trabajador puede ser dado de alta tantas veces como veces inicie una nueva
relación laboral.
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A su vez, el empleado deberá ser dado de baja mediante otro acto administrativo, cada
vez que finalice una relación laboral y que supone la finalización de la relación jurídica
de Seguridad Social.
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Así pues, junto a las solicitudes de afiliación y alta de estos trabajadores, deberá ir la
documentación acreditativa de su nacionalidad (pasaporte/NIE) y de la autorización
para trabajar (o el documento que acredite la excepción de la obligación de obtenerla).
- NIE: para aquellos extranjeros que obtengan un documento que les habilite
para permanecer en territorio español; para aquellos extranjeros que se les
haya iniciado un expediente administrativo en lo dispuesto en la normativa
sobre extranjería; o aquellos que por intereses profesionales, económicos o
sociales establezcan relaciones con España.
El NIE deberá aparecer en todos los documentos que se le tramiten al
ciudadano extranjero.
- TIE: se les asigna a los ciudadanos extranjeros a los que se les haya expedido un
visado o una autorización para residir en España por un período superior a 6
meses. Deberán solicitar esta identificación en un plazo de 1 mes previo a su
entrada en España.
Tiene lugar en una serie de supuestos expresamente tipificados en las normas en las
que, producido el cese temporal o definitivo en la actividad laboral, la Ley estima que
debe conservarse la situación de alta que existía con anterioridad al cese.
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Hay que tener en cuenta que la asimilación al alta no es total, sino que se considera
respecto a las contingencias que se señalen y con el alcance y vigor que en cada caso
se determine.
Variación de datos
Tanto los datos del trabajador como del empresario, comunicados inicialmente a la
Tesorería General de la Seguridad Social, pueden variar o modificarse a lo largo del
tiempo.
Las variaciones son actos administrativos por los que se efectúan comunicaciones de
modificación de datos identificativos, domiciliarios o laborales de los trabajadores
afiliados al Sistema de Seguridad Social.
Para los cambios de Entidad para AT y EP, habrá un plazo de 10 días naturales para
comunicar la modificación.
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Una vez en posesión de este segundo código de cuenta, podrá proceder a la afiliación
o alta del trabajador. En todos los documentos del contrato para la formación deberá
constar este segundo código. El citado código servirá para realizar posteriores
contratos de formación.
Las bajas son actos administrativos por los que se extingue la relación jurídica de
Seguridad Social.
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demostrar por cualquier medio admitido en derecho, la fecha real del cese a los
efectos de la extinción de la obligación de cotizar.
En los casos en los que la empresa no tiene dado de alta a ningún trabajador durante
un período de tiempo de 1 año, la Seguridad Social procederá a dar de baja de oficio la
cuenta de cotización de dicha empresa.
Trabajador Autónomo
Incluye, con carácter general, a los trabajadores mayores de 18 años que, de forma
habitual, personal y directa, realizan una actividad económica a título lucrativo, sin
sujeción a contrato de trabajo y aunque utilicen el servicio remunerado de otras
personas.
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Los trabajadores por cuenta propia deben solicitar con anterioridad al inicio de su
actividad la afiliación.
Las altas que se comuniquen fuera de plazo tendrán efectos desde el primer día del
mes natural en que se reúnan los requisitos para la inclusión en el Régimen Especial
para Trabajadores Autónomos (RETA).
Después de tramitada el alta, hay que optar por cubrir o no la Incapacidad Temporal.
En caso afirmativo, se deberá gestionar por una Mutua aseguradora sin posibilidad de
que sea a través del INSS. Desde el 1 de enero de 2008, los trabajadores autónomos
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Los pagos a la Seguridad Social se realizan por meses. La cuota que el trabajador
autónomo tiene que pagar se calcula a partir de una base de cotización, existiendo una
base mínima y otra máxima.
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- En el caso del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como
consecuencia del fallecimiento de este, haya tenido que ponerse al frente del
mismo y darse de alta en este régimen especial con 45 o más años de edad, la
elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 919,80 y 2.023,50€
mensuales.
Base de Cotización con 48 o más años de edad con 5 años de cotización antes de los
50 años
- Los trabajadores por cuenta propia o autónomos podrán cambiar cuatro veces
al año la base de cotización, eligiendo otra, dentro de las establecidas en la
norma, siempre que lo soliciten en la Dirección Provincial de la Tesorería
General de la Seguridad Social, Administración de la misma o a través del
Servicio de Internet, dentro de los plazos siguientes, y con la fecha que se
indica a continuación:
Presentación del 1 de enero al 31 de marzo, efectos a partir del 1 de abril.
Presentación del 1 de abril al 30 de junio, efectos a partir del 1 de julio.
Presentación del 1 de julio al 30 de septiembre, efectos a partir del 1 de
octubre.
Presentación del 1 de octubre al 31 de diciembre, efectos a partir del 1 de
enero (del año siguiente).
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- Actividades forestales: 2%
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Los trabajadores autónomos que, en algún momento del año 2017 y, de manera
simultánea, hayan tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por
cuenta ajena igual o superior a diez, la base mínima de cotización será 1.199,10€ al
mes (grupo de cotización 1 del Régimen General).
El tipo de cotización para la protección por cese de actividad será el 2,20% a cargo del
trabajador.
El tipo por Contingencias Comunes (IT) para trabajadores con 65 años y 0 a 5 meses de
edad y 36 años y 6 meses o más de cotización, o 65 años y 6 meses de edad y 35 años y
6 meses o más cotizados es 3,30% o 2,80%.
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El plazo para comunicación de las bajas es de tres días naturales a partir de aquel en
que dejen de realizarse las actividades.
Tendrán efecto desde el día primero del mes siguiente a aquel en que, en las personas
de que se trate, dejen de concurrir los requisitos y condiciones necesarias para su
inclusión en el Régimen Especial.
- Incapacidad Temporal
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El 60% que se abonará desde el 4º día al 20º día de la baja, ambos incluidos.
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Tratan de cubrir la pérdida de ingresos que sufren los trabajadores, por cuenta
ajena o propia, cuando se suspende o interrumpe su actividad a causa de los
períodos de descanso por maternidad, adopción y acogimiento, legalmente
establecidos.
Para el Régimen especial de autónomos, la situación de maternidad es
contemplada igual que para el régimen general, si bien el disfrute de los
descansos en régimen de jornada parcial solo podrá llevarse a cabo en un
porcentaje del 50%.
Los trabajadores por cuenta propia deberán presentar, si la entidad gestora lo estima
conveniente, una declaración de situación de actividad, con excepción de los
trabajadores incluidos en el Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Propia
Agrarios y de los trabajadores autónomos económicamente dependientes.
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Los trabajadores autónomos que hayan optado por la cobertura voluntaria de las
contingencias profesionales serán beneficiarios de indemnizaciones que aparecen
establecidas en el Anexo de 15 de abril de 1969.
- Incapacidad Permanente
Se aplican las mismas normas que para el Régimen General con las
excepciones:
- Incapacidad permanente parcial para la profesión habitual. Aquella
que, sin alcanzar el grado de total, ocasiona al trabajador una
disminución no inferior al 50% en su rendimiento normal para dicha
profesión, sin impedirle la realización de las tareas fundamentales de
aquella. Solo se protege cuando derive de contingencias profesionales.
- Incapacidad permanente total para la profesión habitual: Pensión
vitalicia del 55% de la base reguladora o una indemnización de
cuarenta mensualidades de la citada base. La pensión de incapacidad
permanente total para la profesión habitual se incrementará en un
20% de la base reguladora que se tenga en cuenta para determinar la
cuantía de la pensión cuando el pensionista tenga una edad igual o
superior a los 55 años, no se ejerza una actividad retribuida por cuenta
ajena o cuenta propia y no se ostente la titularidad de un
establecimiento mercantil o industrial ni de una explotación agraria o
marítimo-pesquera, como propietario, arrendatario, usufructuario u
otro concepto análogo.
- Incapacidad Permanente Absoluta: pensión vitalicia del 100% de la
base reguladora.
- Gran invalidez: la prestación consiste en la suma de una pensión
vitalicia de la base reguladora y un complemento equivalente a la
suma del 45% de la base mínima de cotización y el 30% de la última
base de cotización del trabajador. No podrá ser inferior al 45% de la
pensión vitalicia.
- Muerte
Son las mismas que en el Régimen General.
No hay recargo por infracciones por falta de medidas de seguridad.
- Jubilación
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Cualquier trabajador autónomo que cause alta inicial o que no hubiera estado
en situación de alta en los 2 años (o 3, si hubiera disfrutado del beneficio en
un período anterior) inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de
alta, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por
Cuenta Propia o Autónomos y en el Régimen Especial de los Trabajadores del
mar con Grupo 1 de cotización.
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considerado como tal desde el momento en que se hubiere recibido por el cliente la
comunicación mencionada anteriormente.
El contrato celebrado entre trabajador autónomo y cliente será siempre por escrito y
deberá ser registrado en la oficina pública correspondiente, no teniendo carácter
público.
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Cuando la finalización del contrato se produzca por voluntad de una de las partes
contratantes, fundada en el incumplimiento contractual de la otra, quien resuelva el
contrato tendrá derecho a percibir una indemnización por daños y perjuicios
ocasionados.
Pluriempleo y pluriactividad
Se entiende por pluriempleo la situación del trabajador por cuenta ajena que preste
sus servicios profesionales a dos o más empresarios distintos y en actividades que den
lugar a su alta obligatoria en un mismo Régimen de la Seguridad Social.
Se entiende por pluriactividad la situación del trabajador por cuenta propia y/o ajena,
cuyas actividades den lugar a su alta obligatoria en dos o más Regímenes distintos del
Sistema de la Seguridad Social.
En contingencias comunes:
- Cada empresa cotiza la parte proporcional del total del trabajador abonada
por la misma, con el límite del tope máximo que se le asigne y que depende
de las retribuciones abonadas por cada una de ellas. Este tope máximo no
puede ser superior a la base máxima del grupo de cotización
correspondiente. Para 2018 es de 3.751,20€ mensuales.
- Al igual ocurre con la base mínima, que se distribuye entre las empresas en
proporción a las retribuciones abonadas por cada una de ellas. Si al
trabajador le corresponden diferentes bases mínimas por diferentes
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En contingencias profesionales:
Sociedades mercantiles
El código civil la define como “un contrato en que dos o más personas estipulan poner
algo en común con la mira de repartir entre sí los beneficios que de ello provengan”.
Tiene como objetivo la realización de actos de comercio o una actividad sujeta al
derecho mercantil. La diferenciamos de una sociedad civil en el hecho de que esta
última no contempla en su objeto social actos mercantiles.
Diferenciamos entre:
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sean prestados en la casa que habite el titular del hogar familiar, y que perciben un
sueldo o remuneración de cualquier clase. Están incluidos los trabajos de guardería,
jardinería, conducción de vehículos y otros análogos en los casos en que se desarrollen
formando parte del conjunto de tareas domésticas.
- Los empleados de hogar fijos: prestan servicios para un solo titular del hogar
familiar durante un tiempo igual o superior a 80 horas de trabajo efectivo al
mes.
- Empleados de hogar discontinuos: prestan servicios para uno o varios titulares
de hogar, de manera parcial o discontinua, durante un período de tiempo
mínimo de 72 horas de trabajo efectivo al mes. Estas horas deben realizarse en
un mínimo de 12 días del mes.
A partir del 1 de enero de 2018, las bases de cotización por contingencias comunes
serán las determinadas en la siguiente escala, en función de la retribución mensual
percibida por los empleados de hogar, incrementado con la parte proporcional de las
pagas extraordinarias a que tenga derecho el mismo, por cada relación laboral.
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Base de
Retribución mensual
cotización
Tramo
€/mes
€/mes
1.º Hasta 196,15 167,74
2.º Desde 196,16 hasta 306,40 277,51
3.º Desde 306,41 hasta 416,80 387,29
4.º Desde 416,81 hasta 527,10 497,08
5.º Desde 527,11 hasta 637,40 606,86
6.º Desde 637,41 hasta 746,90 716,65
7.º Desde 746,91 hasta 858,60 858,60
8.º Desde 858,61 896,94
TIPOS DE COTIZACIÓN
CONTINGENCIAS EMPLEADOR TRABAJADOR TOTAL
Comunes 22,85 4,55 27,40
Contingencias profesionales (AT y EP), tarifa de primas disposición adicional cuarta Ley
42/2006, de 28 de diciembre, en redacción dada por la disposición final décima octava,
de la Ley 48/2015, de 29 de octubre (PGE 2016), (clave epígrafe 97) siendo la cuota
resultante a cargo exclusivo del empleador.
IT: 0,65%.
IMS: 0,45%.
Reducción
Las familias numerosas tendrán derecho a una bonificación del 45% de las cuotas a la
Seguridad Social a cargo del empleador en las condiciones que, legal o
reglamentariamente, se establezcan, siempre que los dos ascendientes o el
ascendiente, en caso de familia monoparental, definidos en los términos previstos en
el apartado 3 del artículo 2 de la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de protección a las
familias numerosas, ejerzan una actividad profesional por cuenta ajena o propia fuera
del hogar o estén incapacitados para trabajar.
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En cualquier caso, el beneficio indicado en el primer párrafo solo será aplicable por la
contratación de un único cuidador por cada unidad familiar que tenga reconocida
oficialmente la condición de familia numerosa.
A partir del 1 de abril de 2013, podrá acordarse con el empleado que este asuma las
obligaciones en materia de encuadramiento, cotización y recaudación, siempre que el
número de horas de trabajo mensuales sea inferior a 60, conforme el artículo 43.2 del
Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el Reglamento General
sobre Inscripción de Empresas y Afiliación, Altas, Bajas y Variaciones de datos de
Trabajadores en la Seguridad Social (BOE 27-2-96).
Tal y como ya hemos comentado, en la actualidad conviven los modelos TC1 y TC2
junto con el Sistema de Liquidación Directa, aunque, como también hemos dicho, el
TC1 y el TC2 acabarán despareciendo, siendo sustituidos por el Sistema de Liquidación
Directa.
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Con este sistema, es la Tesorería General de la Seguridad Social la que calcula y aplica
las reglas de cotización vigentes en cada momento para calcular las cotizaciones y
obligaciones sociales de cada trabajador, de manera individualizada, y quien aplica las
deducciones y compensaciones correspondientes en función de los datos recibidos de
las Entidades Gestoras y Colaboradoras para generar un borrador de liquidación. Esto
contribuye a que se minimicen los errores y se garantice una mayor seguridad jurídica
para empresas y profesionales.
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TC1 y TC2
Impresos de Cotización
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TC1
b) Cotizaciones Generales
- Casilla 101: contingencias comunes; total de las bases de cotización para
contingencias comunes de todos los trabajadores de la empresa que coticen
por tipo único general.
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- Deducciones por Contingencias Excluidas: estas casillas son utilizadas solo para
empresas que tengan concedidas este tipo de contingencias.
- Deducciones por Colaboración Voluntaria: para empresas autorizadas a
colaborar en la asistencia sanitaria e IT derivada de enfermedad común o
accidente no laboral.
- Casilla 201 Compensaciones por IT: prestaciones económicas por IT que la
empresa haya abonado al trabajador por pago delegado.
- Casilla 209 REDUCCIONES: esta casilla refleja varios tipos de reducciones
mediante una clave concreta:
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d) Otras cotizaciones
- Casilla 501: importe de las bases de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales para trabajadores en los que la empresa esté obligada a cotizar
por Desempleo, Fondo de Garantía Social y Formación Profesional.
- Casilla 502: bases de los trabajadores en los que solo esté obligada a cotizar la
empresa.
- La suma de las casillas 501 y 502 debe ser igual a la casilla 301.
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e) Liquidación
- Casilla 099: recargos de demora en caso de ingresos realizados fuera de plazo.
- Casilla 700 A INGRESAR: suma de todas las cotizaciones y los recargos.
- Casilla 800 A PERCIBIR: cuando el resultante es un importe a favor de la
empresa, ya que las compensaciones son superiores a las cuotas de cotización.
En este supuesto, el TC se presenta en una administración de la TGSS en lugar
de una entidad financiera.
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Ejemplo TC.1
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TC2
a) Datos de Identificación
- Encabezamiento: contiene datos de la empresa, domicilio, identificador del
empresario, código cuenta de cotización, etc. ya explicados en el TC1.
Clave I.P.F.
NIF 1
Pasaporte 2
NIE 6
00 Contingencias Comunes y AT y EP
01 Contingencias Comunes
02 AT y EP
07 AT y EP sin incluir horas extraordinarias
09 Horas complementarias
10 Horas extraordinarias de fuerza mayor
11 Horas extraordinarias
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1 Huelga parcial
2 Pluriempleo
3 Reducción de jornada
4 Descanso maternidad a tiempo parcial
5 Regulación de empleo parcial
6 Deducción diferida IT
7 Regulación de empleo total
8 Contrato inferior a 7 días
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Ejemplo TC.2
- TC2 abreviado
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- Sistema RED
Desde 2011 es obligatorio para todas las empresas encuadradas dentro del RGSS, sea
cual sea el número de trabajadores que compongan la misma. Para su uso, se requiere
la autorización de la TGSS mediante la solicitud por parte de la empresa o
profesionales interesados.
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de certificados digitales de la Seguridad Social. Adjuntará fotocopia del DNI del titular
de la autorización, fotocopia del título de colegiado (cuando gestiona en nombre de
terceros) y una cuenta de correo.
El Sistema RED precisa de un equipo informático con capacidad suficiente para las
aplicaciones, conexión a Internet, correo electrónico para recibir los mensajes y un
programa de gestión de nóminas y seguros sociales que incluya la opción de Sistema
RED. La TGSS proporciona una aplicación gratuita (WinSuite32/SILTRA) y la aplicación
Acrobat Reader para documentos en formato PDF para utilizar el Sistema RED.
Afiliación
Cotización
Los datos del TC2 y TC1 se generan en un fichero a través del programa de nóminas y
seguros sociales. Desde el programa WinSuite32/SILTRA se seleccionan estos ficheros,
se validan y se envían vía telemática. El sistema pedirá un certificado y una contraseña
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El Sistema RED propicia la gestión de todas las operaciones antes citadas sin esperas y
sin utilización de papel.
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