PLANEACIÓN Y CONTROL FINANCIERO

Presenta

Docente asesor de la materia

Actividad de aprendizaje 1

“Elaborando la Planeación Financiera.”

Objetivo.

Definir el proceso de planeación financiera en una empresa manufacturera.

Instrucciones.

Selecciona una empresa de preferencia manufacturera que produzca mínimo dos productos
con la finalidad de planear las acciones a realizar durante el siguiente año, segregado por
cuatrimestre. Los elementos a desarrollar, son los siguientes:

1. Analiza los estados financieros del año anterior

2. Describe la filosofía de la empresa (Misión, Visión, Valores) y realizar un análisis FODA.

3. Implantar los cursos de acción considerando los siguientes pasos para la toma de
decisiones:

Paso 1: Reconocer el problema

Paso 2: Identificar alternativas

Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre

Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento

Paso 5: Considerar preferencias de riesgo

Paso 6: Evaluar alternativas

Paso 7: Elegir la mejor alternativa

Paso 8: Implantar el curso de acción seleccionado

Paso 9: Formular objetivos generales y metas específicas

Paso 10: Premisas de planificación

Sugerencia: Elabora cuidadosamente todas las acciones, porque éstas son las que se van
a cuantificar en las siguientes actividades de las próximas semanas.
Desarrollo.

La situación de una empresa y los resultados obtenidos como consecuencia de las

transacciones mercantiles efectuadas en cada ejercicio, se presentan por medio de los
llamados “Estados Financieros”, los que se formulan con datos que figuran en la
contabilidad, para suministrar esta información a los interesados en el negocio.

Los Estados Financieros, por consiguiente, son los documentos que muestran,
cuantitativamente, ya sea total o parcialmente, el origen y la aplicación de los recursos
empleados para realizar un negocio o cumplir determinado objetivo, el resultado obtenido
en la empresa, su desarrollo y la situación financiera que guarda el negocio, Facultad de
Contaduría y Ciencias Administrativas (s.f).

Como menciona Burbano (2005), las entradas esenciales para construir una empresa son:
el recurso humano, que al aportar su intelecto o fuerza de trabajo se erige en ente esencial
del proceso productivo; el capital suministrado por el empresario con la expectativa de
lograr tasas de rentabilidad acordes con las reconocidas por inversiones de riesgo similar,
y los materiales, que son objeto directo de transformación o de trabajo propiamente dicho.
Esto factores ocasionan costos al aceptarse que los fondos provenientes de los accionistas
tienen costos de capital inherentes al rendimiento que ellos esperan.

El trabajo no es gratuito y debe ser retribuido mediante una remuneración adecuada. De

igual modo, por la compra de materias primas, partes o componentes se supedita a la
aceptación de los precios ofrecidos por los proveedores. Las salidas las conforman los
productos que fábrica la empresa o los servicios que presta, los cuales al ser colocados en
el mercado constituyen la principal fuente de ingresos de la organización. La eficiencia del
director de la empresa podrá medirse por el manejo razonable de las entradas (factores
productivos) y de salidas (negocios empresariales). El planeamiento y el control de las
mismas serán fundamentales para la generación de utilidades.

Lo anterior permite concluir como menciona Burbano (2005), que:

- La planeación y el control financieros como partes de la planeación se materializan

por medio de un presupuesto.
- El presupuesto es un completo plan financiero diseñado para orientar al empresario
hacia la consecución de las metas propuestas.
1. Analiza los estados financieros del año anterior, para P&G, Investing (2017).
La imagen muestra una comparativa del año pasado dividida en costes por periodos
trimestrales de la empresa Procter and Gamble, se puede apreciar que los valores de
ganancia bruta fluctúan entre los 7993 USD obtenidos en el tercer trimestre del año y los
8706 USD del primer trimestre del 2016.

Dentro del análisis de gastos por operación que incluyen el mantenimiento general, se
encuentra un gasto de 18922 USD anuales. De esta manera se puede considerar un
resultado neto anual antes de impuestos por la cantidad de 12906 USD.

El resultado neto anual es de 15290 USD, dividido en trimestres lo que daría un promedio
de 3822.5 USD, cada trimestre, lo cual presenta una variación de hasta un 50% del neto
real obtenido en el primer trimestre del año.
2. Describe la filosofía de la empresa (Misión, Visión, Valores) y realizar un análisis FODA.

- La Vision de P&G: “ser y lograr ser reconocida como la mejor compañía de

productos de consumo masivo y de servicio, en el mundo”, P&G (2017).

- La Misión de P&G: “Ofrecer productos de marca y servicios de calidad y valor

superior que mejoran la vida de los consumidores del mundo entero.

Como resultado, los consumidores nos recompensan con liderazgo en ventas,

ganancias y generación de valor, permitiendo que nuestra gente, nuestros
accionistas y las comunidades en las que vivimos y trabajamos prosperen”, P&G
(2017).

- Los Valores de P&G: “P&G es su gente y los valores fundamentales por los cuales
nos regimos. Atraemos y reclutamos a la gente más selecta del mundo. Construimos
nuestra organización desde adentro, promoviendo y recompensando
adecuadamente a nuestros empleados sin diferencias más que su desempeño en
el trabajo. Actuamos con la convicción de que los hombres y mujeres de Procter &
Gamble serán siempre nuestro activo más importante”, P&G (2017).

Uno de los aspectos fundamentales de la planeación estratégica lo constituye el análisis

situacional, también conocido como análisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades
y amenazas), el cual posibilita la recopilación y uso de datos que permiten conocer el perfil
de operación de una empresa en un momento dado, y a partir de ello establecer un
diagnóstico objetivo para el diseño e implantación de estrategias tendientes a mejorar la
competitividad de una organización. El análisis FODA es aplicable a cualquier tipo de
empresa sin importar su tamaño o naturaleza, es una herramienta que favorece el
desarrollo y ejecución de la planeación formal, es por eso que resulta conveniente que los
responsables de las decisiones administrativas cuenten con un procedimiento para la
elaboración de un diagnóstico situacional FODA, como el que aquí se sugiere, que facilita
la toma de decisiones y el desarrollo de estrategias, Ramírez (2009).

El análisis FODA propuesto para Procter and Gamble:

 OPORTUNIDADES
- Fabricar productos de
FORTALEZAS
belleza para caballeros.
- Innovación en sus áreas.
- Venta directa a
- Amplia variedad de
consumidores.
productos.
- Procesos más
- Reclutamiento Joven.
ecológicos.
- Marketing.
- Ampliación de visión

DEBILIDADES AMENAZAS
- Poco mercado en - Nuevas marcas en el
productos de hombres. mercado.
-Procesos no - Incremento de materia
automatizados al 100%. prima.
- No se atiende a clientes - Precios bajos de
minoristas. competidores.
- Alto costo de productos.

3. Implantar los cursos de acción considerando los siguientes pasos para la toma de
decisiones:

Paso 1: Reconocer el problema.

La empresa debe de comenzar a pensar cómo mejorar los productos e innovar, ya que
existe una gran competencia de empresas que se incorporan al mismo giro de producción
con productos de menor costo y misma calidad.

Paso 2: Identificar alternativas.

- Reducción de costos de operación.

- Implementación de nuevas ideas de marketing.
- Ampliación de líneas de mercado.

Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre.

- Toma de decisiones deben de pasar por muchos niveles de aprobación antes de

ejecutarse.
- Implementar la venta a pequeños consumidores.
- Existencia de pocos productos para el cuidado de caballeros.
Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento.

- Introducir nuevos productos para el mercado de cuidado de caballeros.

- Reducción de costos en procesos y por ende de productos.
- Innovación de mercado, procesos, y productos.

Paso 5: Considerar preferencias de riesgo.

- Modernizar las líneas de producción.

- El producto solo se vende a grandes proveedores y no pequeños proveedores.
- El proceso de venta y entrega se puede mejorar para lograr un mejor servicio y
reducir costos de operación.

Paso 6: Evaluar alternativas

- Mejorar los procesos de producción para la reducción de costes.

- Ampliación de la visión para incurrir en el mercado de belleza de caballeros.
- Análisis de productos para conocer las nuevas tendencias en el mundo actual y
competir con las nuevas empresas que ofrecen productos similares.

Paso 7: Elegir la mejor alternativa

- Mejorar las líneas de producción y entrega de productos a pequeños y medianos

consumidores.

Paso 8: Implantar el curso de acción seleccionado

- Cuantificar nuevos objetivos de ventas.

- Renovación de las líneas de producción para reducción de costos.
Paso 9: Formular objetivos generales y metas específicas

Objetivos generales:

- Lograr siempre la satisfacción del cliente. Proveyendo soluciones para cada

inquietud que el cliente demande.
- Tener al personal más competente en cada área, para lograr ser una empresa
competitiva de clase mundial.
- Mejorar la calidad de vida de los empleados, para proporcionar condiciones óptimas
de trabajo, para generar un ambiente laboral satisfactorio.

Metas específicas:

- Abrir el mercado de ventas a clientes de mediana y pequeña distribución.

- Mayor presencia en las redes sociales, esto para abrir aún más el mercado en el
campo de ventas en línea.
- Abrir e innovar, el mercado de belleza y salud para caballeros, para de esta manera
convertirse en líder comercial de este ramo.

Paso 10: Premisas de planificación

- Mejoramiento de línea de producción.

- Ajuste y mejoramiento del proceso de ventas a proveedores.
Referencias.

Burbano, R. y Jorge, E. (2005). “Generalidades del presupuesto empresarial en la gerencia

estratégica” en Presupuestos. Enfoque de gestión, planeación y control de recursos.
3° ed. México: McGraw-Hill, pp. 1-28.

Facultad de Contaduría y Ciencias Administrativas (s.f). “Principales Estados Financieros”.

En estados financieros, Finanzas I. Recuperado en:
http://www.fcca.umich.mx/descargas/apuntes/Academia%20de%20Finanzas/Finan
zas%20I%20Mauricio%20A.%20Chagolla%20Farias/6%20estados%20financieros.
pdf.

Investing. (2017). Procter & Gamble Company (PG). Recuperado en:

https://mx.investing.com/equities/procter-gamble-income-statement.

Ramírez, R. (2009). “Procedimiento para la elaboración de un análisis FODA como una

herramienta de planeación estratégica en las empresas”. Ciencia Administrativa,
IIESCA. Recuperado en: http://www.uv.mx/iiesca/files/2012/12/herramienta2009-
2.pdf.

P&G. (s.f). Nuestro Propósito, nuestros Valores, y nuestros Principios. Recuperado de:
https://www.pg.com/translations/pvp_pdf/sp_PVP.pdf.