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INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS.

Materia:
Planeacin Y Control Financiero

Actividad De Aprendizaje 1.

Presupuesto del capital: origen y aplicacin de fondos.

Matricula:
84179
Grupo:
I047

Alumna:
Wendy Aseneth Romo Ortiz

Maestro:
Dr. Tomas Mendoza Gomez

Allende Coahuila, a 17 de septiembre del 2017


INTRODUCCION

QU ES UN PRESUPUESTO?

Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en


valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organizacin.

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS


1. La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control
financiero de la organizacin.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
3. Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organizacin.

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Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (anlisis FODA y
Cursos de Accin), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada:

a) Presupuesto de Ventas para el siguiente ao, en formato anual y por cuatrimestre, de


acuerdo al periodo cclico de ventas.

PRESUPUESTO DE VENTAS

Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin programada


de las ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una organizacin.
El presupuesto de ventas implica estimar futuros niveles de ingresos y gastos
de ventas y, en consecuencia, las contribuciones de utilidades que hace la
funcin de ventas.

Ingredientes cerveza clara:


20 litros de agua costo 2$
1 Kg de cebada abrillantada 4$ kg
500 gr de maz amarillo 3.5$ kg 1.75$ 500gr
1/4 Kg de azcar moreno 1.70$ 250 gr
25 gr de lpulo 25 gr 80 $
25 gr de levadura de cerveza 25 gr 70$
Resultado 20 litros de cerveza clara
170$ para hacer 20 litros de cerveza aprox. Venta 540$

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Preparacin Paso a Paso:
Ponemos los 20 litros de agua en una olla de acero inoxidable con la cebada y
el maz y lo dejamos en remojo durante 4 horas.
Luego agregamos el azcar y el lpulo. Se pone a hervir durante 2 horas ms,
se retira del fuego y se deja enfriar.
Estando an tibio mezclamos la levadura bien diluida con un poco de agua.
Tapamos la olla y la dejamos en un lugar fresco durante 48 horas para que
haga la fermentacin.
Luego filtramos con un tejido de hilo espeso y la envasamos en botellas que
taparemos bien.
Por ltimo las guardaremos en un lugar fresco y a los 6 das tenemos nuestra
cerveza artesanal lista para beber.

Para hacer cerveza negra, poner la mitad de la cebada tostada y la otra


mitad abrillantada. Se prepara igual que la otra.

Precio six envase 355 ml 60$

$6,000,000.00

$5,000,000.00

$4,000,000.00
utilidad
$3,000,000.00 costos totales
costos fijos
$2,000,000.00 costos variables

$1,000,000.00

$-
ao1 ao2 ao3 ao4 ao5

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b) Presupuesto de Produccin para el siguiente ao, en formato anual y segregado por
cuatrimestre.

CERVECERIA LA MALINCHE SA.DE.CV


PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2017
EN UNIDADES
Articulos
Cerveza Cerveza
Concepto Ref. Clara Negra
Ventas en Unidades 4,000,000 4,000,000
Inventario Final en Unidades 4,000,000 4,000,000
Unidades Requeridas 99,000 80,000
Inventario Inicial en Unidades 70,000 70,000
Unidades a Producir 4,000,000
4,029,000.00 4,010,000.00

SILO DE MALTA LEVADURA

TRANSPORTADOR
DE CANGILONES TOLVA DE
SUMINISTRO
SEDIMENTACIN

TANQUE DE
OLLA DE
FERMENTACIN
FILTRACIN
CAMIONES DE SUMINISTRO
TAMIZACIN
MOLIDO

ENFRIAMIENTO
DEL MOSTO
TOLVAS
DOSIFICADORAS
BANDA TANQUE DE
TRANSPORTADORA MADURACIN
SILO DE
ADJUNTOS
AFRECHO OLLA DE
COCCIN
FILTRACIN
BOMBA
OLLAS DE CRUDOS OLLA DE MEZCLAS

TANQUE DE
ALMACENAMIENTO
ENVASADO
PASTEURIZACIN

EMPAQUE
MONTACARGAS
CAMIN DE
DESPACHO

DIAGRAMA DEL PROCESO DE ELABORACIN DE LA CERVEZA

PROCESO DE ELABORACION DE CERVEZA

El proceso de elaboracin de cerveza consta de una serie de etapas que detallaremos a


continuacin. Pudiendo variar segn receta o maestro cervecero.

MOLIDO DE LA MALTA: Moler la malta preferentemente en molino a rodillos. Moler


cantidad necesaria segn litros a elaborar.
CALENTAR AGUA DE MACERACION: Calentar el agua para el macerado a una
temperatura aproximada de 78C.
EMPASTE: Mezclar en el macerado la malta molida con el agua previamente
calentada. La temperatura de la mezcla se estabiliza en 65C aproximadamente.
RECIRCULADO: Recircular el mosto, saliendo desde la parte inferior de la olla de
maceracin y volviendo a ingresar por la parte superior de la misma. Con esto

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logramos homogeneizar la densidad de la mezcla (mosto) favoreciendo a la extraccin
de azucares fermentables.
EXTRACCIO/LAVADO: Extraer el mosto y dirigirlo a la olla de hervor. Se incorpora
agua a 77C aproximadamente al macerado a medida que se quita el mosto del mismo.
Extrayendo la mayor cantidad de elementos fermentables al lavar el grano, hasta lograr
densidad deseada del mosto.
HERVOR: Calentar en olla de hervor hasta lograr ebullicin. Mantener por un tiempo
aproximado de 60 minutos.
LUPULADO: agregar el 70% del lpulo al comenzar el hervor, ser el responsable del
sabor amargo caracterstico de la cerveza. Al finalizar hervor agregar resto de lpulo.
ENFRIADO: Enfriar mediante dispositivo contracorriente (intercambiador de calor)
enviando mosto frio al fermentador.
ADICION DE LA LEVADURA: Inocular (agregar) levadura al fermentador.
FERMENTACION: se produce dentro de tanque de fermentacin. Se logra los perfiles
deseados y al mismo tiempo parte del mosto se transformar en alcohol. Se despide
CO2 (no permitiendo entrada de aire al interior por poseer trampa de aire.
CLARIFICACION: Purgar tanque de fermentacin quitando el excedente de la levadura
(decantada). Dejando reposar resto del mosto dentro del fermentador.
ENVASADO: La cerveza denominada verde se envasa en botellas o barriles,
sellndolas a presin con correspondientes tapas. En su interior se producir una
segunda fermentacin. El CO2 liberado producir la carbonatacin de la cerveza.
MADURACION: Tiempo necesario en el cual la cerveza adquiere propiedades
deseadas (sabor y aroma).
ETIQUETADO: Etiquetar botellas correspondientes.

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c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente ao, en formato anual
y segregado por cuatrimestre.

Presupuesto De Produccin

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de
venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la
empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la
finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

CERVECERIA LA MALINCHE SA.DE.C.V.


PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIA
PRIMA PARA EL AO 2017
EN KILOGRAMOS

Cerveza Clara
Componente
Concepto A
Unidades a Producir Lts
Eficiencia de las Materias
Primas 1
Total Requerido en Litros 20
Total Requerido en Kilogramos 252.00

Cerveza
Negra.
Componente
Concepto A
Unidades a Producir Lts
Eficiencia de las Materias
Primas 1
Total Requerido en Litros 20
Total Requerido en Kilogramos 252.00

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d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente ao, en formato anual y
segregado por cuatrimestre.

Gerencia
General

Gerente Administracin
Gerencia de
comercial operaciones

Credito y
Ventas Compras Calidad Almacen
cobranza

Vendedores

CERVECERIA LA MALINCHE S.A DE.C.V


PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AO 2017
EN HORAS Y EN DOLARES

Artculo
Cerveza Cerveza
Concepto Ref. Clara Negra
Unidades a Producir 4,000,000 4,000,000
Eficiencia de la Mano de Obra Directa 90.00 90.00
Total Requerido en Horas 45.00 45.00
Precio por Hora 30.00 30.00
Costo de la Mano de Obra Directa 121,500.00 121,500.00

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e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin para el siguiente ao, dividido en
dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos
Variables.

CERVECERIA LA MALINCHE S.A. DE C.V


PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARA EL AO 2017
EN HORAS Y EN DOLARES Fijos Variables
Gastos de mantenimiento 50,000.00
Seguros 10,000.00
Energa 70,000.00
Mano de obra indirecta(MOI) 121,500.00
Impuestos sobre nominas 60,000.00
Prestaciones sociales 50,000.00
Repuestos 55,000.00
Depreciacin 100,000.00
Costos Indirectos de Fabricacin Presupuestados 1,000,000.00
Total Costos Indirectos de Fabricacin 1,336,500.00 180,000.00

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f) Presupuesto de Produccin Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el
presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.

CERVECERIA LA MALINCHE S.A DE C.V


ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA PRESUPUESTADO PARA EL AO
2017

Artculos
Cerveza Cerveza
Concepto Ref. Clara Negra
Costo de los Materiales Directos
Costo de la Mano de Obra directa 121,500.00 121,500.00
Costos Indirectos de Fabricacin 121,500.00 121,500.00
Costo de Produccin 4,029,000.00 4,010,000.00
Costos Disponibles Para la Venta 4,000,000.00 4,000,000.00
Costo de los Artculos Vendidos 121,500.00 121,500.00
8,272,000.00 8,253,000.00

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Bibliografia

http://anita-costosypresupuestos.blogspot.mx/2012/06/presupuesto-de-ventas-y-
produccion.html

https://unegocios.uchile.cl/wp-content/uploads/2016/04/planificacion_y_control_financiero-
viernes.pdf

https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-49-Fundamentos-de-administracion-
Financiera.pdf

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