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INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS.
Materia:
Planeacin Y Control Financiero
Actividad De Aprendizaje 1.
Matricula:
84179
Grupo:
I047
Alumna:
Wendy Aseneth Romo Ortiz
Maestro:
Dr. Tomas Mendoza Gomez
QU ES UN PRESUPUESTO?
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Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (anlisis FODA y
Cursos de Accin), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada:
PRESUPUESTO DE VENTAS
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Preparacin Paso a Paso:
Ponemos los 20 litros de agua en una olla de acero inoxidable con la cebada y
el maz y lo dejamos en remojo durante 4 horas.
Luego agregamos el azcar y el lpulo. Se pone a hervir durante 2 horas ms,
se retira del fuego y se deja enfriar.
Estando an tibio mezclamos la levadura bien diluida con un poco de agua.
Tapamos la olla y la dejamos en un lugar fresco durante 48 horas para que
haga la fermentacin.
Luego filtramos con un tejido de hilo espeso y la envasamos en botellas que
taparemos bien.
Por ltimo las guardaremos en un lugar fresco y a los 6 das tenemos nuestra
cerveza artesanal lista para beber.
$6,000,000.00
$5,000,000.00
$4,000,000.00
utilidad
$3,000,000.00 costos totales
costos fijos
$2,000,000.00 costos variables
$1,000,000.00
$-
ao1 ao2 ao3 ao4 ao5
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b) Presupuesto de Produccin para el siguiente ao, en formato anual y segregado por
cuatrimestre.
TRANSPORTADOR
DE CANGILONES TOLVA DE
SUMINISTRO
SEDIMENTACIN
TANQUE DE
OLLA DE
FERMENTACIN
FILTRACIN
CAMIONES DE SUMINISTRO
TAMIZACIN
MOLIDO
ENFRIAMIENTO
DEL MOSTO
TOLVAS
DOSIFICADORAS
BANDA TANQUE DE
TRANSPORTADORA MADURACIN
SILO DE
ADJUNTOS
AFRECHO OLLA DE
COCCIN
FILTRACIN
BOMBA
OLLAS DE CRUDOS OLLA DE MEZCLAS
TANQUE DE
ALMACENAMIENTO
ENVASADO
PASTEURIZACIN
EMPAQUE
MONTACARGAS
CAMIN DE
DESPACHO
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logramos homogeneizar la densidad de la mezcla (mosto) favoreciendo a la extraccin
de azucares fermentables.
EXTRACCIO/LAVADO: Extraer el mosto y dirigirlo a la olla de hervor. Se incorpora
agua a 77C aproximadamente al macerado a medida que se quita el mosto del mismo.
Extrayendo la mayor cantidad de elementos fermentables al lavar el grano, hasta lograr
densidad deseada del mosto.
HERVOR: Calentar en olla de hervor hasta lograr ebullicin. Mantener por un tiempo
aproximado de 60 minutos.
LUPULADO: agregar el 70% del lpulo al comenzar el hervor, ser el responsable del
sabor amargo caracterstico de la cerveza. Al finalizar hervor agregar resto de lpulo.
ENFRIADO: Enfriar mediante dispositivo contracorriente (intercambiador de calor)
enviando mosto frio al fermentador.
ADICION DE LA LEVADURA: Inocular (agregar) levadura al fermentador.
FERMENTACION: se produce dentro de tanque de fermentacin. Se logra los perfiles
deseados y al mismo tiempo parte del mosto se transformar en alcohol. Se despide
CO2 (no permitiendo entrada de aire al interior por poseer trampa de aire.
CLARIFICACION: Purgar tanque de fermentacin quitando el excedente de la levadura
(decantada). Dejando reposar resto del mosto dentro del fermentador.
ENVASADO: La cerveza denominada verde se envasa en botellas o barriles,
sellndolas a presin con correspondientes tapas. En su interior se producir una
segunda fermentacin. El CO2 liberado producir la carbonatacin de la cerveza.
MADURACION: Tiempo necesario en el cual la cerveza adquiere propiedades
deseadas (sabor y aroma).
ETIQUETADO: Etiquetar botellas correspondientes.
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c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente ao, en formato anual
y segregado por cuatrimestre.
Presupuesto De Produccin
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de
venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la
empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la
finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
Cerveza Clara
Componente
Concepto A
Unidades a Producir Lts
Eficiencia de las Materias
Primas 1
Total Requerido en Litros 20
Total Requerido en Kilogramos 252.00
Cerveza
Negra.
Componente
Concepto A
Unidades a Producir Lts
Eficiencia de las Materias
Primas 1
Total Requerido en Litros 20
Total Requerido en Kilogramos 252.00
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d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente ao, en formato anual y
segregado por cuatrimestre.
Gerencia
General
Gerente Administracin
Gerencia de
comercial operaciones
Credito y
Ventas Compras Calidad Almacen
cobranza
Vendedores
Artculo
Cerveza Cerveza
Concepto Ref. Clara Negra
Unidades a Producir 4,000,000 4,000,000
Eficiencia de la Mano de Obra Directa 90.00 90.00
Total Requerido en Horas 45.00 45.00
Precio por Hora 30.00 30.00
Costo de la Mano de Obra Directa 121,500.00 121,500.00
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e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin para el siguiente ao, dividido en
dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos
Variables.
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f) Presupuesto de Produccin Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el
presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
Artculos
Cerveza Cerveza
Concepto Ref. Clara Negra
Costo de los Materiales Directos
Costo de la Mano de Obra directa 121,500.00 121,500.00
Costos Indirectos de Fabricacin 121,500.00 121,500.00
Costo de Produccin 4,029,000.00 4,010,000.00
Costos Disponibles Para la Venta 4,000,000.00 4,000,000.00
Costo de los Artculos Vendidos 121,500.00 121,500.00
8,272,000.00 8,253,000.00
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Bibliografia
http://anita-costosypresupuestos.blogspot.mx/2012/06/presupuesto-de-ventas-y-
produccion.html
https://unegocios.uchile.cl/wp-content/uploads/2016/04/planificacion_y_control_financiero-
viernes.pdf
https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-49-Fundamentos-de-administracion-
Financiera.pdf
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