1.

SOBREGIRO BANCARIO
El Sobregiro Bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante, ya
sea una persona o una entidad comercial, debe a un Banco como consecuencia de
cheques que ha expedido en exceso a su balance o depósitos en una cuenta
corriente.
De lo anteriormente expresado se deriva que el sobregiro en la cuenta del banco
debe aparecer en el balance general como un pasivo y esto debe hacerse aun
cuando existan otras cuentas bancarias que excedan el sobregiro. El total de los
saldos disponibles debe mostrarse en el balance en el lado del activo y el sobregiro
en el lado del pasivo.
2. ACTIVO DIFERIDO
Son aquellos gastos pagados por anticipado y que no son susceptibles de ser
recuperados, por la empresa, en ningún momento. Se deben amortizar durante el
período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos.
3. ACTIVO NETO
El activo neto está formado por la diferencia entre los activos y las deudas que tiene
una empresa. Es decir, al total de los activos que posee una empresa se le
descuentan las deudas generadas por esos activos.
Mediante el activo neto podemos saber cuál es el valor de los activos libres de
deuda. El activo neto es, contablemente, lo mismo que el patrimonio neto. En
definitiva, el activo neto refleja el valor de la sociedad.
4. CHEQUE DE GERENCIA
Un cheque de gerencia, también llamado cheque de caja, es un documento
contable de valor que se puede utilizar en lugar del efectivo, crédito, cheques
regulares u otro medio de pago.
Los cheques de gerencia son emitidos por una institución financiera,
generalmente por un banco o entidad de crédito, y el dinero es retirado de la
cuenta del remitente en la fecha de emisión, no en la fecha de cobro, y el librador
del dinero es la entidad emisora, generalmente el director de la sucursal bancaria
emisora, por lo que el cheque de gerencia representa una garantía
5. CHEQUE DIFERIDO
Es un tipo de cheque emitido en una fecha, pero para ser cobrado en una fecha
posterior. Jurídicamente, es una orden librada contra un banco por el titular de
una cuenta corriente para su pago en una fecha posterior a la de emisión. El día
de pago estipulado en el documento el librador debe contar con los fondos
suficientes en su cuenta corriente.
6. CHEQUE CERTIFICADO
El cheque es una de las formas de pago más extendidas en el mundo entero. Es
utilizada tanto por personas como por empresas para cancelar saldos pendientes,
para abonar compras efectuadas, entre tantísimas alternativas. Cuando una
persona o una empresa extienden un cheque a otro para cumplir con las
mencionadas obligaciones éste último podrá acercarse a la entidad financiera que
corresponda y retirar la cantidad de dinero que allí se indica.
7. CHEQUE NO NEGOCIABLE
Son todos aquellos que sólo pueden ser cobrados en la ventanilla del banco por el
beneficiario o bien, depositados en la cuenta bancaria de la persona o empresa
que es el beneficiario del cheque. No pueden endosarse.
La principal función de un cheque no negociable es tener la seguridad de que va
dirigido y será cobrado por el tenedor original del mismo y en el caso de extravío
o robo, quien lo tenga no podrá hacer efectivo el cobro.
8. PROTESTO EN LA LETRA DE CAMBIO
El protesto es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta
de de pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser sustituido por una
declaración firmada por la entidad bancaria en la que se había domiciliado el pago.
En el caso del protesto este siempre se realizará cuando la letra de cambio se
cumplimente con la cláusula "con protesto notarial", "con gastos" o similar. En
caso de que la letra de cambio incorpore la cláusula "sin protesto notarial", "sin
gastos" o similar no se realizará protesto.
9. CARTERA PESADA
Así como a los deudores los desvela el pensar en cómo pagar sus deudas
pendientes a los Bancos también les preocupa cómo recuperar ese dinero, y para
no perder su tranquilidad, muchos deciden dejar ese problema a las empresas de
cobranza especializadas en recuperación de cartera morosa. Después de los
análisis respectivos, existen créditos que se vuelven irrecuperables en el tiempo y
son trasladados a terceros para que realicen bajo su riesgo y costo la gestión de
cobranza. De este modo, varias entidades financieras han optado por vender parte
de su cartera a empresas de cobranza o en el mejor de los casos, la contratan a
cambio de una comisión por porcentaje de recuperación.
10. LETRA DE CAMBIO EN CARTERA
Son letras que la empresa mantiene en su poder para cobrarlas directamente a la
fecha de su vencimiento. Su contabilización no ofrece dificultades ya que se trata
de un crédito documentado. Estas letras se compran en los embargos y su valor
depende del importe que se le vaya a dar a la letra. Actualmente están casi en
desuso, se utilizan pagares que se timbran en el reverso con el mismo valor que la
letra de cambio. Un pagare aceptado y timbrado tiene el mismo valor que la letra
de cambio
11. LETRAS EN DESCUENTO
Los descuentos de letras de cambio son una operación de crédito por medio de la
cual el banco anticipa a la persona el importe no vencido de la letra, todo ello con
una cesión o endoso de la misma para la entidad. Es una buena forma de que las
empresas consigan liquidez inmediata sin tener que esperar a su vencimiento, una
opción para la empresa si necesita liquidez o financiación para alguna acción.
Por medio de estos descuentos, la entidad bancaria entrega una cantidad de
dinero (menor, ya que se aplican intereses y gastos) a la empresa, y será la entidad
financiera la que se encargue de cobrar y recibirla.

12. COSTOS FIJOS

Costos Fijos son aquellos cuyo monto total no se modifica de acuerdo con la
actividad de producción. En otras palabras, se puede decir que los Costos Fijos
varían con el tiempo más que con la actividad; es decir, se presentarán durante un
periodo de tiempo aun cuando no haya alguna actividad de producción.
Los Costos Fijos no cambian durante un periodo específico, a diferencia de los
variables, no dependen de la cantidad de bienes o servicios producidos durante el
mismo periodo (Por lo menos dentro de un rango de producción).
13. LOS COSTOS VARIABLES
Un costo variable es aquel que se modifica de acuerdo a variaciones del nivel de
actividad, se trata tanto de bienes como de servicios. Es decir, si el nivel de actividad
disminuye, estos costos disminuyen, mientras que, si el nivel de actividad aumenta,
también lo hace esta clase de costos.
14. COSTOS OPERATIVOS
Los gastos de operación son aquellos destinados a mantener un activo en su
condición existente o a modificarlo para que vuelva a estar en condiciones
apropiadas de trabajo.
Los gastos de operación pueden dividirse en gastos administrativos (los sueldos,
los servicios de oficinas), financieros (intereses, emisión de cheques), gastos
 hundidos (realizados antes del comienzo de las operaciones inherentes a las
actividades) y gastos de representación (regalos, viajes, comidas).
Los gastos de operación también son conocidos como gastos indirectos, ya que
suponen aquellos gastos relacionados con el funcionamiento del negocio(como la
compra de una máquina).
15. VENTAS NETAS
Las ventas netas es un elemento contable que representa la suma de todas las
ventas realizadas por una empresa de un bien o servicio, ya sea en efectivo o a
crédito. Por tanto, son ingresos para las empresas fruto de su actividad,
descontando las devoluciones, bonificaciones o reducciones por rebajas
comerciales (efectos que minoran la base bruta).
16. UTILIDAD BRUTA
La utilidad bruta es la diferencia entre los ingresos del negocio y su costo de ventas
o costo de producción. Esto implica restar a las ventas que se han generado, todos
aquellos costos en los que hemos incurrido para la elaboración de nuestro
producto. Para determinarla, deducimos de la venta solo los costos directos e
indirectos incurridos en el proceso productivo. La fórmula del margen de utilidad
bruta es la siguiente:
Ventas netas – Costo de ventas o costos de producción = Utilidad Bruta
17. UTILIDAD DE OPERACIÓN
La utilidad operativa podemos definirlo como un indicador financiero que nos
permite visualizar el nivel de eficiencia que ha tenido la empresa en un periodo
determinado. Este indicador nos muestra qué tanta habilidad ha tenido el equipo
de ventas para generar los ingresos requeridos que permitan el normal
funcionamiento del negocio.
La fórmula es:
Utilidad bruta – Gastos operativos = Utilidad operativa
18. U.A.P.E.I. (UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS)
La utilidad antes de impuestos es aquella utilidad libre de todo concepto operativo
y financiero, a la que sólo le falta la aplicación de los impuestos para proceder a
ser distribuida.
Cuando se determina la utilidad de una empresa, el último concepto que se aplica
es el de los impuestos, ya que la tributación se hace sobre la utilidad (renta líquida)
que efectivamente obtiene la empresa, utilidad que es afectada por toda carga
procedente según las leyes fiscales.
19. UTILIDAD CONTABLE O COMERCIAL:
Utilidad Contable son las Utilidades que arrojan los libros de contabilidad de una
Empresa en un ejercicio.
La utilidad comercial se obtiene del estado de resultados, donde se computan
ingresos, costos y gastos tanto operacionales como no operacionales. Cada una de
estas variables a su vez, contienen estimados y provisiones, que no siempre son
aceptadas fiscalmente, tal como el caso de la provisión para inventarios obsoletos
o dañados, cuyo estimado no es deducible de la renta, pero si los pagos o castigos
contra dichas provisiones.
20. UTILIDAD NETA DISTRIBUIBLE
Las utilidades distribuibles de las empresas o dividendos como normalmente se
les conocen, como “el derecho que tienen los accionistas a participar de las
utilidades de una sociedad mercantil, determinadas por el estado de posición
financiera, una vez que se hayan separado las partidas sistemáticas, la
participación de los trabajadores en las empresas y el Impuesto sobre la Renta y
demás obligaciones de la sociedad”.
21. UTILIDADES RETENIDAS.
Las utilidades retenidas son aquellas que la empresa ha ganado y no ha pagado a
los accionistas en forma de dividendos. Estos fondos son retenidos y se reinvierten
en la empresa, permitiendo que crezca, cambie de giro o haga frente a gastos de
emergencia. Si estas ganancias se invierten sabiamente los accionistas se
beneficiarán al igual que la empresa, y a su vez sus acciones, se vuelven más
valiosas. Pero si la cantidad de utilidades retenidas es muy grande, y sobre todo si
es en efectivo, los accionistas podrán solicitar que se pague un dividendo. Los
pagos de dividendos reducen las utilidades retenidas en el balance general.
22. CAPITAL ADICIONAL
El aumento de capital (capital adicional) es una operación muy común en las
empresas, y es que muchas empresas lo utilizan para subsanar la falta de dinero
para algunas operaciones, quizás para la evaluación financiera ante un banco, o la
capitalización de acreedores.
23. EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Acumula los incrementos por actualización de valor de los bienes de inmuebles,
maquinaria y equipo, intangibles e inversiones inmobiliarias; en estas últimas
cuando su medición es al costo. También incluye las disminuciones de valor por
excedentes de revaluación, hasta el límite de los incrementos reconocidos
anteriormente por el mismo concepto.
24. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Es uno de los cinco estados financieros, que tiene como finalidad mostrar las
variaciones que sufren los diferentes elementos que componen el patrimonio, en
un periodo determinado. Además de mostrar esas variaciones, el estado de
cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus
causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.
25. ACTIVO FIJO NETO
Son las inversiones de capital permanente necesarios para el desarrollo habitual
de las empresas, descontando la reserva para depreciación, por ejemplo:
Propiedades, plantas, terrenos, maquinarias, mobiliarios, equipos de transporte,
etc.
26. ACTIVO DIFERIDO:
Es el gasto pagado por anticipado, representa tanto los costos como los gastos que
la empresa consumirá en el futuro pero que se pagan de forma anticipada. Es
decir, son gastos ya pagados, pero aun no utilizados. Su objetivo es no afectar la
información financiera de la empresa en los periodos en los que aún no se han
utilizado esos gastos.
27. APALANCAMIENTO FINANCIERO
El apalancamiento es la relación entre crédito y capital propio invertido en una
operación financiera. A mayor crédito, mayor apalancamiento y menor inversión
de capital propio. Al reducir el capital inicial que es necesario aportar, se produce
un aumento de la rentabilidad obtenida. El incremento del apalancamiento
también aumenta los riesgos de la operación, dado que provoca menor flexibilidad
o mayor exposición a la insolvencia o incapacidad de atender los pagos.
28. FLUJO DE CAJA ECONÓMICO
El flujo de caja es una herramienta para proyectar los ingresos y egresos de dinero
durante el tiempo de vida del proyecto.
En esta sección se explica en detalle los diferentes rubros que comprenden el flujo
de caja y los pasos que debes de seguir para elaborarlo.
29. FLUJO DE CAJA FINANCIERO
El flujo de caja financiero (FCF) se define como la circulación de efectivo que
muestra las entradas y salidas de capital de una empresa fruto de su actividad
económica.
También se define como la suma del flujo de caja económico, dónde se puede
comprobar la rentabilidad de un proyecto, pero sin tener en cuenta la financiación,
y el financiamiento neto, donde sí se incorpora la financiación.
30. RESERVA LEGAL
En una sociedad anónima, la reserva legal es una especie de ahorro que la empresa
tiene que guardar, de manera obligatoria.
Consiste en retener parte del beneficio obtenido por la empresa con la finalidad
de aumentar el patrimonio de la misma, en este caso, por la existencia de
normativa legal. Sus principales finalidades son la autofinanciación y la cobertura
de posibles pérdidas.
31. DIVIDENDOS
El dividendo es la cuota de dinero de una empresa que se reparte entre los
accionistas de una sociedad. El dividendo constituye la principal vía de
remuneración de los accionistas como propietarios de una sociedad. Su importe
debe ser aprobado por la Junta General de Accionistas de la sociedad, a propuesta
del consejo de administración.
32. RATIOS FINANCIEROS O RAZONES FINANCIERAS:
Conjunto de ratios que se utilizan para evaluar la liquidez, la solvencia o la
autonomía financiera de una empresa. Se suele solicitar como integrantes de este
grupo a los ratios de liquidez, solvencia, de estructura de financiación y de
amortizaciones.
33. ANALISIS VERTICAL DE LOS EE. FF:
El análisis vertical de los efectos financieros es muy importante para hacernos una
idea de si una empresa está realizando una distribución equitativa y de acuerdo a
las necesidades financieras y operativas.
34. ANALISIS HORIZONTAL DE LOS EE. FF:
En el análisis horizontal lo que se busca es determinar la variación absoluta y
relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo
respecto a otro. Determina cual fue el crecimiento o decrecimiento de una cuenta
en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el
comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo
35. PLANEACION ESTRATÉGICA FINANCIERA GERENCIAL
La Planeación Estratégica es una de las asignaturas pendientes por parte de los
Administradores de Empresas ya que es una de las más grandes preocupaciones
de la alta gerencia, y al mismo tiempo, es una de las columnas corporativas más
débiles.
La Planificación Estratégica significa también saber con cierta probabilidad, donde
estaremos en el futuro, en función de las decisiones que deben adoptarse hoy, por
eso cuando pensamos en Planeación Financiera inconscientemente pensamos en
 un proyecto que arroje los Estados Financieros de resultados, balance y flujos de
recursos con sus respectivos indicadores.
36. PRONOSTICO FINANCIERO:
El pronóstico financiero ayuda a predecir el costo de sus productos y servicios, la
cantidad de ingresos por ventas y las ganancias que pueden anticipar. Si su negocio
todavía no opera comercialmente, el pronóstico financiero le explicará cuánto
dinero deberá invertir o pedir un préstamo.
Obviamente el pronóstico financiero depende del tipo de negocio, que puede ser
negocio minorista o mayorista, una empresa de servicios, de fabricación, o una
empresa de desarrollo de proyectos (similar a un negocio de rehabilitación bienes
raíces en el que trabaja en una casa por vez).
37. PRESUPUESTO MAESTRO:
Un presupuesto maestro es el principio de PRESUPUESTO DE TU EMPRESA, es
decir, la culminación de todo un proceso de planeación y por lo tanto, comprende
todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc.
38. COSTO DE FABRICACIÓN:
El estado de costo de fabricación o producción es el estado financiero que muestra
la integración y cuantificación de la materia prima MP. mano de obra MO. y los
gastos indirectos de fabricación GIF, los cuales ayudan a valorar la producción
terminada y transformada para conocer el costo de su fabricación para el ejercicio
acumulado.
39. COSTO DE PRODUCCION:
Toda empresa a la hora de producir su producto o servicio debe asumir cierto
costo que le tomara llevarlo a cabo. Normalmente estos costos dependerán de la
materia prima que se utilice, la mano de obra que se necesite, el alquiler del local,
el pago de impuestos y servicios como agua, teléfono, entre otros.
40. COSTOS DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS Y VENDIDOS:
El contenido del estado de costo de producción y ventas puede ser más o menos
amplio, según se prefiere el análisis completo del costo de ventas en una empresa
industrial o de transformación.
41. SISTEMA FINANCIERO NACIONAL:
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario
cuya tarea principal es canalizar EL DINERO de los ahorristas hasta quienes desean
hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se
llaman "intermedios financieros" o "mercados financieros".
 INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO:

 BANCOS
 FINANCIERAS
 AFP
 BOLSA DE VALORES
 BANCOS DE INVERSIONES

42. FUNCIONES DE LA S.B.S:

La superintendencia de banca y seguro y AFP (Administradoras de fondos de
pensiones) es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los
sistemas financieros, de seguros y de sistemas privados de pensiones, así como de
prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
La SBS es una institución del derecho público cuya autonomía funcional está
reconocida por la constitución política del Perú. Sus objetivos, funciones y
atribuciones están establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del
sistema de seguros y orgánica de la SBS y AFP.
43. ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING):
Es el contrato mediante el cual el arrendador concede el uso y goce de
determinados bienes, muebles e inmuebles, por un plazo de incumplimiento
forzoso al arrendatario, obligándose a este último a pagar un canon de
arrendamiento y otros costos establecidos por el arrendador.
44. SEGMENTACION DE MERCADO:
Es un proceso que consiste en dividir el mercado total de un bien o servicio en
varios grupos más pequeños e internamente homogéneos. Así que se podría decir
que la segmentación es conocer realmente a los consumidores y supondrá uno de
los elementos decisivos en el éxito de una estrategia de marketing de una
empresa, ya que la segmentación es también un esfuerzo por mejorar la precisión
de una empresa.
45. BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES:
Nuestra legislación prevé para los trabajadores seis beneficios económicos de
origen legal que se abonan durante la relación laboral de las cuales se señalan a
continuación:
 Las gratificaciones por fiestas patrias y navidad.
 La asignación laboral.
 El seguro de vida.
 La bonificación por tiempo de servicios.
 La participación laboral: utilidades.
46. LEYES SOCIALES DEL EMPLEADOR:
Son aquellos aportes que practica el empleador y el trabajador en beneficio de
este último para poder optar a la seguridad social durante el periodo trabajado,
como para la pensión de vejez del trabajador. La ley dispone que el empleador
debería descontar de las remuneraciones del trabajador un porcentaje de estas,
que tiene por objeto acumular un fondo de pensiones y seguro de vida.
47. PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO ALA RENTA DE 3° CATEGORIA:
Los contribuyentes que obtengan rentas de 3° categoría realizaran anticipos
mensuales del impuesto a la renta que se determine concluido el ejercicio
gravable. Será un abono con carácter de pago a cuenta que se realizará dentro de
los plazos previstos por el Código Tributario.

48. DETRACCIONES DEL IGV

Consiste en el descuento efectuado por el adquiriente o usuario del bien o servicio
gravados con IGV sujeto al sistema. Dicho descuento es equivalente a un
porcentaje, que es distinto para cada bien o servicio, del total del precio de venta.
Este monto descontado será depositado por el comprador en una cuenta corriente
en el Banco de la Nación a nombre del vendedor o de la persona quien presta el
servicio, la misma que podrá realizar el pago de sus obligaciones tributarias con el
dinero depositado en la mencionada cuenta.
En caso el cliente no realice el depósito, el proveedor o prestador del servicio está
obligado a efectuarlo hasta un plazo máximo de cinco días hábiles luego de haber
recibido el íntegro del pago por el bien o servicio.
49. PERCEPCIONES DEL IGV:
El régimen de percepciones constituye un sistema de pago adelantado del IGV,
mediante el cual el agente de percepción percibe del importe de una venta o
importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente
o importador quien no podrá oponerse a dicho cobro.
50. RETENCION DEL IGV:
Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como agentes de
retención, deberán retener parte del IGV, que les corresponde pagar a sus
proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de
sus obligaciones financieras.
51. OPERACIONES ACTIVA DE LA BANCA COMERCIAL:
Implica prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que
pagaran en forma de tipo de interés o bien acometer inversiones con la intención
de obtener una rentabilidad. Son aquellas donde el banco coloca dinero en
circulación para generar más dinero mediante créditos que otorga a las personas
 o empresas que lo requieran, como resultado de estos créditos se generan
intereses o comisiones que deben pagarlos.
52. OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA COMERCIAL
Son las operaciones financieras, que tienen como fin captar recursos financieros
procedentes de las personas y de las empresas, mediante los dispositivos que
hacen para utilizar esos recursos en inversiones que generen rentabilidad. Estas
operaciones se consideran pasivas puesto que, las entidades financieras tienen la
obligación de devolver estos recursos más el interés.
53. PÓLIZA DE SEGUROS
Es un contrato entre un asegurado y una compañía de seguros que establecen los
derechos y obligaciones de ambos, en relación al seguro contratado.
54. NOTA DE CRÉDITO
Una nota de crédito es un documento legal que se utiliza en transacciones de
compraventa donde interviene un descuento posterior a la emisión de la factura,
una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más, devolución de bienes.
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente para acreditar la
devolución de un valor determinado por el concepto que se indica en la misma
nota.
55. NOTA DE DEBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de
la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del
saldo de una cuenta.
56. CARTA FIANZA
Un contrato de garantía de cumplimiento de pago de un tercero, firmado entre un
banco, o entidad financiera, y el deudor. Este es representado en un documento
emitido por dicho banco a favor de un acreedor. Esta carta garantiza que, si el
deudor no puede pagar sus obligaciones, el banco se hará cargo.

57. FACTORING
Consiste en la adquisición de créditos provenientes de ventas de bienes muebles
acerca de una empresa inmobiliaria, de prestación de servicios o de realización de
obras, otorgando anticipos sobre sus créditos, asumiendo o no sus riesgos.1 Por
medio del contrato de factoraje un comerciante o fabricante cede una factura u
otro documento de crédito a una empresa de factoraje a cambio de un anticipo
 financiero total o parcial. La empresa de factoraje deduce del importe del crédito
comprado, la comisión, el interés y otros gastos.
58. I.T.F. (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS)
El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un Impuesto creado en el año
2004, que permite la bancarización de las operaciones económicas y comerciales
que realizan las personas y empresas a través de empresas del sistema financiero,
utilizando los medios de pago que la ley permite.
59. IMPUESTOS DIRECTOS
Un impuesto directo es un impuesto asociado directamente con una persona física
o moral, y que se calcula y aplica sobre el capital total de la misma, o sobre sus
ingresos globales en un determinado período de tiempo (ejercicio fiscal). Este
impuesto es periódico, o sea, por lo general se aplica cada año, y se paga una vez al
año o en cuotas.
Un impuesto directo se distingue de un impuesto indirecto, ya que este último es
calculado y recaudado en relación a transacciones o actos específicos.
60. IMPUESTOS INDIRECTOS
Un impuesto indirecto es la cantidad de dinero o clase de impuesto recaudado por
un agente económico que en general no es quien en definitiva paga o soporta la
carga fiscal. O sea, la persona física o jurídica intermediaria (por lo general una
empresa) que paga el impuesto al agente recaudador, repercute todo o buena parte
del monto de ese impuesto en quien es el consumidor final (por ejemplo,
aumentando el precio efectivo de venta).
61. MERCADO DIRECTO DE CAPITALES
El mercado de capitales tiene la función de congregar a ofertantes y demandantes
facilitando las condiciones de contratación por el uso de fondos y proporcionando
liquidez a los instrumentos negociados en ellos. En segundo lugar, determinan
precios de libre competencia a un precio llamado tasa de interés o tasa de
descuento. Adicionalmente, cumplen la función de reducir los costos de transacción
debido a los menores costos de búsqueda de la contraparte y obtención de
información.
62. CORREDOR DE BOLSA
Es una persona jurídica o natural que previo encargo tiene autorización para
asesorar o realizar directamente inversiones o transacciones de valores en los
mercados financieros.
63. MARTILLERO PUBLICO
El Martillero Público o Rematador es un profesional independiente que realiza
ventas en remates públicos de cualquier clase de bienes muebles, inmuebles,
semovientes y derechos, marcas, patentes y en general todo bien cuya venta no
esté prohibida por la Ley o encomendadas a otras profesiones específicas.
64. RESOLUCIÓN DE EJECUCIÓN COACTIVA EMITIDA POR SUNAT
La cobranza coactiva de las deudas tributarias es facultad de la administración
tributaria, se ejerce a través del ejecutor coactivo, quien actuara en el
procedimiento de cobranza coactiva con la colaboración de los auxiliares coactivos

65. RESOLUCIÓN DE MULTA EMITIDA POR SUNAT

Cuando la Resolución de Multa es el primer acto o comunicación notificado al
contribuyente relativo al tributo o período a regularizar y el contribuyente,
además de declarar la deuda tributaria omitida, hubiera pagado la sanción el
mismo día en que se produjo la notificación, corresponderá aplicar la rebaja del
noventa por ciento (90%).
66. RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN EMITIDA POR SUNAT
Es el documento que emplea la Administración para hacer de conocimiento del
deudor la existencia de una deuda tributaria a su cargo o de un saldo a su favor,
como resultado de un proceso de fiscalización.
67. ORDEN DE PAGO EMITIDA POR SUNAT
Es el documento en virtud del cual la Administración exige la cancelación de la
deuda tributaria originada al constatarse que una obligación se ha hecho exigible.
Sólo procede emitir órdenes de pago en los casos establecidos en el Artículo 78°
del Código Tributario.
68. INGRESOS BRUTOS ANUALES
Su ingreso bruto anual representa su ingreso total antes de impuestos u otras
deducciones, incluye todos los ingresos que tu negocio gana durante el año.
69. INGRESOS NETOS ANUALES
El ingreso neto incluye solo la ganancia de tu negocio después de restarle los
gastos operativos de tu negocio y otras deducciones permisibles de tu ingreso
bruto. Si tu ingreso neto es positivo, entonces tu negocio puede tener ganancias
de capital que se pueden reportar. Si ingreso neto es negativo, tu negocio podía
tener una pérdida deducible de capital.
70. IMPUESTO A LA RENTA DE 5° CATEGORÍA
Las rentas de quinta categoría son los montos que se perciben por concepto de
remuneraciones, siendo ésta el íntegro de lo que el trabajador recibe por sus
servicios
(retribución a su trabajo), en dinero o en especie, sin interesar la forma o la
denominación, siempre que sea de su libre disposición, por el trabajo personal
prestado
en relación de dependencia, con contrato de trabajo a tiempo determinado o
indeterminado que está normado por la legislación laboral, incluidos cargos
públicos,
electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas,
gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en
dinero o en
especie, gastos de representación y en general, toda retribución por servicios
personales.

71. IMPUESTO A LA RENTA DE 2° CATEGORÍA

Rentas obtenidas por intereses por colocación de capitales, regalías, patentes,
rentas vitalicias, derechos de llave y otros.

72. ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO

Consiste en transferir los saldos de las cuentas temporales a una cuenta resumen
llamada resultados, denominando a los asientos de diario que se realizan con el
fin de cerrar dichas cuentas.

73. ASIENTOS DE AJUSTE, TRANSFERENCIAS Y CANCELACIONES

Son aquellos asientos que se preparan con el objeto de regularizar algunas cuentas
y crear las provisiones que sean necesarias, antes de elaborar el balance general
y/o son los que tienen por objeto registrar la pérdida o disminución del valor útil
de los activos fijos, excluyendo terrenos debido al uso, o la acción del tiempo o la
obsolescencia, de tal manera que el costo de un activo fijo debe expirar de manera
gradual en forma de gasto durante su vida útil.

74. D.A.O.T
Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera
realizado durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como
Operación con Tercero a la suma de los montos de las transacciones realizadas con
cada tercero (cliente o proveedor), siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.
Para el ejercicio 2016 el valor de la UIT es de S/. 4,050
2 UIT= S/. 8,100
75. I.T.A.N
El impuesto Temporal a los Activos Netos, es un impuesto al patrimonio, que grava
los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Puede utilizarse
como crédito contra los pagos a cuenta y de regularización del impuesto a la renta

76. S.C.T.R
El seguro complementario de trabajo de riesgo es el seguro que otorga
prestaciones de salud y económicas por accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales a los trabajadores que laboran en centros de trabajo en los que se
desarrollan actividades consideradas de alto riesgo por Ley.

77. SENATI
El Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial, es una institución de
formación profesional que tiene por finalidad desarrollar las aptitudes humanas
para el desempeño productivo y satisfactorio de las ocupaciones profesionales de
la actividad industrial manufacturera y de las labores de instalación, reparación y
mantenimiento.

78. SENCICO
Servicio Nacional de Capacitación para la industria de la construcción, es la
institución que tiene por función la formación. Capacitación integral, calificación y
certificación profesional de los trabajadores de la actividad de la construcción, en
todos sus niveles (operarios técnicos y profesionales) además realiza
investigaciones y estudios necesarios para atender a sus fines.

79. CONAFOVICER
Comité nacional de administración del fondo para la construcción de viviendas y
centros recreacionales, es un organismo de derecho privado que, desde su
creación en 1977, viene realizando importantes esfuerzos para consolidarse como
una institución al servicio de los trabajadores del sector de la construcción.

80. PDT DETERMINATIVOS

En este tipo de declaraciones el contribuyente es el que determina la cantidad del
importe de impuestos que tiene que pagar en un proceso determinado.

81. PDT INFORMATIVOS

En este tipo de declaraciones el contribuyente informa sobre sus operaciones o
sobre las operaciones de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en
las cuales no se determina ninguna deuda.