PROCESO CONTABLE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

Es un informe financiero que refleja la situación del patrimonio de una empresa

en un momento determinado. Está conformado por las cuentas patrimoniales.

ACTIVO: Incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer
dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su
cambio.

PASIVO: Muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias
que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente, económicas:
préstamos, compras con pago diferido, etc.

PATRIMONIO: Es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los

propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos.

LIBRO DIARIO

Es aquel libro donde se registran todas las operaciones económicas que

ocurren en una empresa en su día a día, siguiendo siempre un orden
cronológico.

Cada registro del libro diario se denomina asiento contable y el método más
usado para el registro de los mismos es el de la Partida Doble, cuya regla es
que, deben existir, al menos, una cuenta en el debe y otra en el haber y las
suma de las partidas registradas en él deben coincidir.

FACTURA

Es un documento legal que constituye y autentifica que se ha prestado o

recibido un servicio o se ha comprado o vendido un producto. En la factura se
incluyen todos los datos referentes a la operación y, la emisión de la misma.

Emitir facturas tiene carácter obligatorio para dejar constancia y poder

comprobar la realización de la operación comercial.

COMPROBANTE DE RETENCIÓN

Son documentos que acreditan que al contribuyente un agente de retención le

ha realizado un retención de impuestos.

Deberá ser entregado al proveedor cinco días después de ser emitida la factura
o nota de venta.

LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador,
ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una
fecha determinada o de vencimiento.

El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero

llamado beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o
endosado la letra de cambio.

• El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de

cambio para que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago
del importe de la misma.
• El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando
llegue la fecha indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no
la orden de pago dada por el librador y en caso de que la acepte,
quedará obligado a efectuarlo. En este caso al librado se le denominará
aceptante.

CHEQUE

Un cheque es un título a través del cual se autoriza a un tercero a retirar dinero

de una cuenta, sin necesidad de que este sujeto sea el titular de dicha cuenta.
Por esto, el cheque se utiliza como medio de pago, de forma suplementaria al
efectivo o tarjetas.

PAPELETA DE DEPÓSITO

Es un documento que se utiliza cuando para dejar constancia del dinero que se
depositará en una entidad financiera, para que esta proceda a su custodia.

NOTA DE CRÉDITO

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente para acreditar la

devolución de un valor determinado por el concepto que se indica en la misma

¿En qué momentos se utiliza una Nota de Crédito?

• Cuando la empresa proporcionará un descuento al cliente, que no fue

estipulado en la factura.
• Cuando debes ser corregidos errores.
• Cuando clientes realizan devoluciones de mercancía.
• Cuando deben anular la factura.

KARDEX

Es un registro estructurado de la existencia de mercancías en un almacén o

empresa. Este documento es de tipo administrativo y se crea a partir de la
evaluación del inventario registrando la cantidad de bienes, el valor de medida
y el precio por unidad, para posteriormente clasificar los productos de acuerdo
con las similitudes de sus propiedades.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NIC16

Son los activos tangibles adquiridos, construidos o en proceso de construcción,

con la intención de emplearlos en forma permanente, para la producción o
suministro de otros bienes y servicios, para arrendarlos, o para utilizarlos en la
administración, que no están destinados para la venta y cuya vida útil
sobrepasa el año de utilización.

DEPRECIACIÓN

Es la disminución del costo de un activo fijo entre su vida útil, y se da por:

Desgaste por uso

Tiempo
Vejez
Obsolencia.

RESUMEN DE VENTAS Y COMPRAS

ARQUEO DE CAJA CHICA

La caja chica es el fondo que la empresa designa para gastos menores.

El arqueo de caja chica es un procedimiento que lo realiza el encargado de

caja chica, para comprobar que la suma del efectivo más los comprobantes de
los gastos realizados del efectivo más lo comprobantes de los gastos
realizados arrojen el saldo por el cual fue creada la caja chica.

LIBRO MAYOR

Es un libro que recoge todas las operaciones económicas registradas en cada

cuenta contable que hemos utilizado de manera cronológica.

El mayor permite ver de manera detallada los movimientos que se han

producido y en él se detallan las entradas y salidas realizadas.

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es un informe de contabilidad que muestra los saldos finales de las cuentas

del libro mayor en una fecha determinada

Si todos los asientos contables se registran correctamente y todos los saldos

del libro mayor se extraen con precisión, el total de todos los saldos deudores
que aparecen en el balance general tienen que ser igual a la suma de todos los
saldos acreedores.
ASIENTOS DE AJUSTE

Se realizan para dejar a cada cuenta con un saldo real que le corresponde al
término del ejercicio contable.

LIQUIDACIÓN DEL IVA

Se formula para determinar el valor del IVA por pagar o el crédito tributario del
IVA para el siguiente mes.

ESTADO DE RESULTADOS

Es un estado financiero plasmado en un documento en el cual se muestran de

manera detallada y minuciosa todos los ingresos, gastos, así como el beneficio
o pérdida que se genera en una empresa.

Es una gran herramienta que permite a cualquier empresa, tenga el tamaño

que tenga, tener una mejor visión de su situación financiera: los recursos con
los que cuenta, las entradas y salidas de dinero, la rentabilidad generada, así
como otros aspectos de gran relevancia para las operaciones financieras
diarias.

ASIENTOS DE CIERRE

Son asientos que se realizan al cierre del periodo contable para determinar el
resultado obtenido por la empresa en el respectivo ejercicio económico.

1.-Para determinar la ganancia bruta en ventas, se debe restar las ventas

menos el costo de ventas, si el resultado es positivo es una ganancia y si es
negativo es una pérdida.

2.-Para determinar la ganancia operacional, a la ganancia bruta en ventas le

restamos todos los gastos administrativos y de ventas.

ROL DE PAGO Y PROVISIONES

El rol de pagos es un documento que realiza cada empresa para registrar y

llevar un control de los sueldos y salarios, beneficios sociales e impuestos
retenidos que una empresa debe pagar a sus empleados durante un período
de tiempo determinado o en una fecha específica.

El rol de provisiones, como su nombre lo indica, consta una provisión para cada
trabajador por concepto de beneficios sociales.

DÉCIMO TERCER SUELDO

Se paga hasta el 24 de diciembre.

DÉCIMO CUARTO SUELDO

 Trabajadores de la Costa y Galápagos

Se paga desde el 1 de marzo del año anterior al 28 de febrero de este año.

Máximo hasta 15 de marzo.

Trabajadores de la Sierra y el Oriente

Se paga desde el 1 de agosto del año anterior al 31 de julio de este año.

Máximo hasta el 15 de agosto.

FORMULARIO 103 Y 104

El formulario 103 es un documento tributario que sirve para que los agentes de
retención, presenten un reporte de pagos y retenciones del impuesto a la renta.

El formulario 104 nos permite determinar el IVA del mes, a través del resumen
de compras y de ventas.