Cuestionario Pasivo

ESTUDIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
ALMACENES MUSICORP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
EMPRESA: ALMACENES MUSICORP HECHO POR: W.O.L.C.

AREA: DEPRECIACIONES ACUMULADAS FECHA: 02/09/2016
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 REVISADO: E.A.D.C.
01/01/2015 AL 31/12/2015 FECHA: 04/09/2016
No. PREGUNTAS SI NO N/A I C D
¿Se determina correctamente el cálculo de

1) las depreciaciones para determinar la X A A A
depreciación acumulada del activo?
2) ¿Se registra correctamente en los libros las X A A A

depreciaciones acumuladas?
¿El cálculo de la depreciación acumulada
3) de activos se determina exactamente en la X A A A
fecha designada?
¿Cuándo se realizan bajas a la propiedad

4) planta y equipo por la acumulación de la X A M A
depreciación están debidamente
autorizadas?
¿La depreciación acumulada se reporta en

5) el balance general como una cuenta del X A A A
pasivo?
¿El cálculo de la depreciación es acorde a

6) las políticas de la empresa para determinar X A A A
la depreciación acumulada?
¿Se prepara algún documento para

7) mostrar saldos iniciales y los movimientos X B B B
del periodo de la depreciación acumulada
de activos?
8) ¿Se cotejan los saldos en los libros de la X A A A

cuenta depreciación acumulada?
¿Se debita la cuenta depreciación

9) acumulada acreditando a la cuenta de X A A A
activo cuando este está totalmente
inservible?
¿Se ajusta al cierre del ejercicio el valor
10) actual de propiedad planta y equipo X A A A
menos su depreciación acumulada?
11) ¿Se determina el valor de la depreciación X A A A

acumulada al final de cada periodo?
¿Para determinar el valor de la

12) depreciación acumulada de activos se le X
resta el valor de desecho?
NOMBRE: Rosendo Chiguil CARGO: Propietario FECHA: 02 de Sept. 2016
______________________________ ______________________________
SUPERVISOR Vo.Bo.
W.O.L.C.
02/09/2016
E.A.D.C.
04/09/2016
OBSERVACIONES
% de ley metodo linea recta.

Art. 10-2012
HA: 02 de Sept. 2016
_____________________
Vo.Bo.
RETENCION LABORAL IGSS
ALMACENES MUSICORP

AREA: RETENCION LABORAL IGSS FECHA: 02/09/2016
01/01/2015 AL 31/12/2015 FECHA: 04/09/2016
1) ¿Se hacen retenciones de IGSS laboral? x A A A
2) ¿El cálculo del IGSS laboral lo efectúa x A A A

conforme a lo que estipula la ley?
3) ¿La cuota laboral la calculan por el 4.83%? x A A A
4) ¿Hay un encargado para calcular el IGSS x A A A

laboral?
5) ¿Se tarda demasiado tiempo el encargado

en pagar la retencion laborales del IGSS? x B B B
6) ¿Se cotejan los saldos en los libros de la x M M M

cuenta retención laboral IGSS?
7) ¿Hay un encargado de llenar la planilla de x A A A

IGSS laboral?
8) ¿Se presentan las planillas del IGSS x A A A

laboral?
9) ¿Hay empleados que no estén afiliados al

IGSS laboral? x A A A
10) ¿Se retiene el IGSS laboral al trabajador en x M M M

el momento de pagarle su salario?
¿La retención laboral IGSS se le descuentos

11) sobre el salario Ordinario y Extraordinario x A A A
del trabajador?
¿La retención laboral IGSS se calcula a

12) partir del valor del salario mínimo x M M M
autorizado cada año por el Gobierno de
Guatemala?
______________________________ ______________________________
SUPERVISOR Vo.Bo.
W.O.L.C.
02/09/2016
E.A.D.C.
04/09/2016
OBSERVACIONES
No se le paga sueldos
extraordinario
_____________________
Vo.Bo.
PROVEEDORES
ALMACENES MUSICORP

AREA: PROVEEDORES FECHA: 02/09/2016
01/01/2015 AL 31/12/2015 FECHA: 04/09/2016
¿Se necesita autorización escrita para

1) adquirir compras al crédito tanto como en x A A A
el interior y exterior del país?
¿Se reciben estados de cuenta de los

2) proveedores más importantes locales x A A A
como externos?
3) ¿Cuándo se reciben los pedidos son x M M M

liquidados inmediatamente?
¿Existe segregación de funciones de
4) autorización, recepción, emisión de x M M M
documentación para proveedores?
¿Se cotejan los saldos en los libros de la

5) cuenta de proveedores locales como
externos?
6) ¿Existe una lista de proveedores locales x A A A

como de los externos?
¿Se revisan las facturas de

los proveedores en cuanto
a su exactitud en:
7) x A A A
1. Cantidades 2. Precios
3. Descripción?
8) ¿Realiza con frecuencia operaciones con x A A A

los proveedores del exterior?
9) ¿Se mantienen al día las cuentas por pagar x A A A

a favor de los proveedores?
¿Existe una persona encargada del manejo

10) de proveedores locales y otra para el x A A A
manejo de proveedores del exterior?
11) ¿Son aprovechados los descuentos A A A
concedidos por los proveedores?
______________________________ ______________________________
SUPERVISOR Vo.Bo.
W.O.L.C.
02/09/2016
E.A.D.C.
04/09/2016
OBSERVACIONES
Les entregan recibos de caja

_____________________
Vo.Bo.
CUOTA PATROL IGSS POR PAGAR
ALMACENES MUSICORP

AREA: CUOTA PATRONAL IGSS POR PAGAR FECHA: 02/09/2016
01/01/2015 AL 31/12/2015 FECHA: 04/09/2016
1) ¿Se calcula la cuota patronal? X A A A
2) ¿El cálculo de la cuota patronal lo efectúa X A A A

conforme a lo que estipula la ley?
3) ¿La cuota patronal la calculan por el X A A A

12.67%?
4) ¿Hay un encargado para calcular la cuota X A A A

patronal?
5) ¿Se registra en su momento el pago de la X A A A

cuota patronal por pagar?
6) ¿Se cotejan los saldos en los libros de la X A A A

cuenta cuota patronal por pagar?
7) ¿Hay un encargado de llenar la planilla de X A A A

la cuota patronal por pagar?
8) ¿Se presentan las planillas de la cuota X A A A

patronal por pagar?
9) ¿Hay cuotas patronales pendientes de X B B B

calcular de años anteriores?
10) ¿Se cancelan las cuotas patronales por X B B B

pagar en su debido momento?
11) ¿Se verifica el valor correcto de la cuota X A A A

patronal por pagar?
12) ¿El patrono tiene registro en el IGSS? X A A A
______________________________ ______________________________
SUPERVISOR Vo.Bo.
W.O.L.C.
02/09/2016
E.A.D.C.
04/09/2016
OBSERVACIONES
_____________________
Vo.Bo.
PROVISION PARA INDEMNIZACIONES
ALMACENES MUSICORP

AREA: PROVISION PARA INDEMNIZACIONES FECHA: 02/09/2016
01/01/2015 AL 31/12/2015 FECHA: 04/09/2016
1) ¿Se determina correctamente el cálculo de X A A A

la provisión de la indemnización?
2) ¿Se registra correctamente en los libros la X A A A

provisión para indemnización?
¿Son deducibles las indemnizaciones

3) pagadas por terminación de la relación X A A A
laboral?
4) ¿Se crea regularmente provisión para X M M M

indemnización?
¿La provisión de indemnización se reporta
5) en el balance general como una cuenta del X A A A
pasivo?
¿El cálculo para la provisión de

6) indemnización es acorde a las políticas de X A A A
la empresa para determinar el monto?
¿La provisión para indemnización no

7) excede el monto del pasivo laboral por X A A A
concepto de indemnizaciones?
8) ¿Se cotejan los saldos en los libros de la X B B B

cuenta provisión para indemnización?
9) ¿Se usa la provisión para indemnización X A A A

para otra cuenta de gasto?
¿Se ajusta al cierre del ejercicio el valor
10) actual de la provisión para indemnización X A A A
por un pago que se hubiera hecho?
¿El monto de la provisión para

11) indemnización es espacialmente para los X A A A
trabajadores que laboran en la empresa?
______________________________ ______________________________
SUPERVISOR Vo.Bo.
W.O.L.C.
02/09/2016
E.A.D.C.
04/09/2016
OBSERVACIONES
_____________________
Vo.Bo.
CAPITAL
ALMACENES MUSICORP

AREA: CAPITAL FECHA: 02/09/2016
01/01/2015 AL 31/12/2015 FECHA: 04/09/2016
1) ¿Existe registro de actualización de X B M B

integración de capital?
2) ¿Se coteja los saldos en los libros? X A A A
3) ¿Se registra el saldo de capital X A A A

adecuadamente?
4) ¿El capital es propio de la empresa? X A A A
5) ¿Se verifica la reducción del capital? X A A A
6) ¿El reembolso de pérdidas en efectivo o en X A A A

bienes se considera en el capital?
¿Los futuros aumentos de capital se
7) separan del capital contribuido por la X M M M
empresa inicialmente?
8) ¿Se considera las relaciones que tiene las X A A A

transacciones con el capital?
9) ¿Se hace préstamo sobre el capital? X A A A
¿Se informa oportunamente al

departamento de contabilidad las
10) decisiones del propietario que afectan X A A A
directamente a las cuentas de capital
contable?
¿Se sustenta tanto el aporte inicial como

11) de los incrementos periódicos en la cuenta X A A A
de capital?
¿Se Cerciora que los valores de todos los

12) conceptos del capital contable estén X
determinados de acuerdo con las NIIF?

______________________________ ______________________________
SUPERVISOR Vo.Bo.
W.O.L.C.
02/09/2016
E.A.D.C.
04/09/2016
OBSERVACIONES

_____________________
Vo.Bo.
PONDERACION DEL RIESGO DE AUDITORIA DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS
INDICE INHERENTE CONTROL DETECCION
CANT. VALOR TOTAL CANT. VALOR TOTAL CANT.
B 1 0.5 0.5 1 0.5 0.5 1
M 0 0.75 0 1 0.75 0.75 0
A 10 0.95 9.5 9 0.95 8.55 10
11 10 11 9.8 11
NIVEL DE CI 0.90909091 0.89090909
RIESGO DE CI 0.09090909 0.10909091
RIESGO DE AUDITORIA 0.00090158
PONDERACION DEL RIESGO DE AUDITORIA DE RETENCION LABORAL IGSS

B 1 0.5 0.5 1 0.5 0.5 1
M 3 0.75 2.25 3 0.75 2.25 3
A 8 0.95 7.6 8 0.95 7.6 8
12 10.35 12 10.35 12
NIVEL DE CI 0.8625 0.8625
RIESGO DE CI 0.1375 0.1375
PONDERACION DEL RIESGO DE AUDITORIA DE PROVEEDORES

B 0 0.5 0 0 0.5 0 0
M 2 0.75 1.5 2 0.75 1.5 2
A 8 0.95 7.6 8 0.95 7.6 8
10 9.1 10 9.1 10
NIVEL DE CI 0.91 0.91
RIESGO DE CI 0.09 0.09
PONDERACION DEL RIESGO DE AUDITORIA DE CUOTA PATROL IGSS POR PAGAR

B 2 0.5 1 2 0.5 1 2
M 0 0.75 0 0 0.75 0 0
A 10 0.95 9.5 10 0.95 9.5 10
12 10.5 12 10.5 12
NIVEL DE CI 0.875 0.875
RIESGO DE CI 0.125 0.125
PONDERACION DEL RIESGO DE AUDITORIA DE PROVISION PARA INDEMNIZACIONES

B 1 0.5 0.5 1 0.5 0.5 1
M 1 0.75 0.75 1 0.75 0.75 1
A 9 0.95 8.55 9 0.95 8.55 9
11 9.8 11 9.8 11
NIVEL DE CI 0.89090909 0.89090909
RIESGO DE CI 0.10909091 0.10909091
PONDERACION DEL RIESGO DE AUDITORIA DE CAPITAL

B 1 0.5 0.5 0 0.5 0 1
M 1 0.75 0.75 2 0.75 1.5 1
A 9 0.95 8.55 9 0.95 8.55 9
11 9.8 11 10.05 11
NIVEL DE CI 0.89090909 0.91363636
RIESGO DE CI 0.10909091 0.08636364
PONDERACION DEL RIESGO DE PASIVO
INDICE INHERENTE CONTROL
VALOR TOTAL CANT. VALOR TOTAL CANT.
0.5 0.5 B 6 0.5 3 5
0.75 0 M 7 0.75 5.25 9
0.95 9.5 A 54 0.95 51.3 53
10 67 59.55 67
0.90909091 NIVEL DE CI 0.88880597
0.09090909 RIESGO DE CI 0.11119403
VALOR TOTAL
0.5 0.5
0.75 2.25
0.95 7.6
10.35
0.8625
0.1375
VALOR TOTAL
0.5 0
0.75 1.5
0.95 7.6
9.1
0.91
0.09
VALOR TOTAL
0.5 1
0.75 0
0.95 9.5
10.5
0.875
0.125
VALOR TOTAL
0.5 0.5
0.75 0.75
0.95 8.55
9.8
0.89090909
0.10909091
VALOR TOTAL
0.5 0.5
0.75 0.75
0.95 8.55
9.8
0.89090909
0.10909091
DETECCION
VALOR TOTAL CANT. VALOR TOTAL
0.5 2.5 6 0.5 3
0.75 6.75 7 0.75 5.25
0.95 50.35 54 0.95 51.3
59.6 67 59.55
0.88955224 0.88880597
0.11044776 0.11119403

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ESTUDIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: ALMACENES MUSICORP HECHO POR: W.O.L.C.

No. PREGUNTAS SI NO N/A I C D

¿Se determina correctamente el cálculo de

2) ¿Se registra correctamente en los libros las X A A A

¿Cuándo se realizan bajas a la propiedad

¿La depreciación acumulada se reporta en

¿El cálculo de la depreciación es acorde a

¿Se prepara algún documento para

8) ¿Se cotejan los saldos en los libros de la X A A A

¿Se debita la cuenta depreciación

11) ¿Se determina el valor de la depreciación X A A A

¿Para determinar el valor de la

NOMBRE: Rosendo Chiguil CARGO: Propietario FECHA: 02 de Sept. 2016

% de ley metodo linea recta.

EMPRESA: ALMACENES MUSICORP HECHO POR: W.O.L.C.

No. PREGUNTAS SI NO N/A I C D

1) ¿Se hacen retenciones de IGSS laboral? x A A A

2) ¿El cálculo del IGSS laboral lo efectúa x A A A

3) ¿La cuota laboral la calculan por el 4.83%? x A A A

4) ¿Hay un encargado para calcular el IGSS x A A A

5) ¿Se tarda demasiado tiempo el encargado

6) ¿Se cotejan los saldos en los libros de la x M M M

7) ¿Hay un encargado de llenar la planilla de x A A A

8) ¿Se presentan las planillas del IGSS x A A A

9) ¿Hay empleados que no estén afiliados al

10) ¿Se retiene el IGSS laboral al trabajador en x M M M

¿La retención laboral IGSS se le descuentos

¿La retención laboral IGSS se calcula a

EMPRESA: ALMACENES MUSICORP HECHO POR: W.O.L.C.

No. PREGUNTAS SI NO N/A I C D

¿Se necesita autorización escrita para

¿Se reciben estados de cuenta de los

3) ¿Cuándo se reciben los pedidos son x M M M

¿Se cotejan los saldos en los libros de la

6) ¿Existe una lista de proveedores locales x A A A

¿Se revisan las facturas de

8) ¿Realiza con frecuencia operaciones con x A A A

9) ¿Se mantienen al día las cuentas por pagar x A A A

¿Existe una persona encargada del manejo

NOMBRE: Rosendo Chiguil CARGO: Propietario FECHA: 02 de Sept. 2016

Les entregan recibos de caja

EMPRESA: ALMACENES MUSICORP HECHO POR: W.O.L.C.

No. PREGUNTAS SI NO N/A I C D

1) ¿Se calcula la cuota patronal? X A A A

2) ¿El cálculo de la cuota patronal lo efectúa X A A A

3) ¿La cuota patronal la calculan por el X A A A

4) ¿Hay un encargado para calcular la cuota X A A A

5) ¿Se registra en su momento el pago de la X A A A

6) ¿Se cotejan los saldos en los libros de la X A A A

7) ¿Hay un encargado de llenar la planilla de X A A A

8) ¿Se presentan las planillas de la cuota X A A A

9) ¿Hay cuotas patronales pendientes de X B B B

10) ¿Se cancelan las cuotas patronales por X B B B

11) ¿Se verifica el valor correcto de la cuota X A A A

NOMBRE: Rosendo Chiguil CARGO: Propietario FECHA: 02 de Sept. 2016

HA: 02 de Sept. 2016

EMPRESA: ALMACENES MUSICORP HECHO POR: W.O.L.C.

No. PREGUNTAS SI NO N/A I C D

1) ¿Se determina correctamente el cálculo de X A A A

2) ¿Se registra correctamente en los libros la X A A A

¿Son deducibles las indemnizaciones

4) ¿Se crea regularmente provisión para X M M M