MORENO & ASOCIADOS S.A.

RUC: 1751431089001
Registro oficial N° 1089
Casilla postal N° CA6-2431089
Correo electrónico: jessi-962011@hotmail.com
Teléfono: 02 3097052
Dirección: Quito, Chillogallo Calle 8, Oe 15-26, Calle J

COMERCIAL BICHITO DE ORO S.A.

PROGRAMA DE TRABAJO PARA COSTOS DE VENTA
A: Al 31/dic/2018

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1. Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de Costos

2. Verificar que se incluyan todos los Costos realizados por la entidad a la fecha del balance
3. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Ref. Horas Horas Realizado

Actividad a ser ejecutada Variación
P/T Estimadas Reales por
1. Evalué el sistema de control interno a través
de la elaboración de un cuestionario.
2. Elaborar el relevamiento del Costo de Venta
que permita identificar los puntos fuertes y
débiles existentes.
3. Obtener manuales de procesos y
procedimientos aplicados en la valoración del
costo de venta y todo lo necesario para darle
la condición y presenten su disponibilidad.
4. Realice la cédula sumaria con los saldos al 31
de diciembre de 2018 de la cuenta Costo de
Venta.
5. Analice el método utilizado por la compañía
para determinar el costo de ventas.
6. Realice un análisis de las variaciones
mensuales de esta cuenta en relación al
ingreso por ventas, siempre y cuando en la
cuenta de ingreso se haya realizado una
prueba de análisis.
7. Realice una selección de los Costos, solicite
documentación soporte.
8. Verifique que los mismos respondan a costos
que intervengan en el giro del negocio,
adicionalmente se verificará que los Costos se
encuentren sustentados con factura,
retenciones, aprobaciones, etc.
9. Verifique que el costo de venta se encuentre
bien reportado, verificar aritméticamente el
cálculo del costo.
10. Verifique que la totalidad de documentos que
soportan las operaciones del costo de ventas
ejecutadas durante el período, fueron
registrados en la contabilidad.
11. Examinar la cuenta de costo de venta en el
mayor general y verificar cualquier base
proveniente de una fuente que no sea la del
registro de costo de venta.
12. Verificar descuentos por pronto pago, rebajas
y otras deducciones efectuadas al cliente
registrada en los asientos de cobros, y
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examinar los documentos justificativos

analizando que se encuentren aprobados y
que mantengan validez.
13. Evalúe la correcta presentación del saldo del
costo de ventas en los estados financieros.
14. Revisar que todos los papeles de trabajo estén
debidamente completados, llenados,
referenciados, fechados y firmados.
15. Revisar y completar todos los pasos del
programa en caso de que algún paso del
programa no haya sido ejecutado, señalar cual
fue su motivo o justificación.
16. Concluir sobre la razonabilidad de la cuenta
contable que fue sujeta a revisión y como
resultado de los procedimientos de auditoría
aplicados.

ELABORADO POR: APROBADO POR:

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