CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Nombre de la Empresa: Unión de Cervecerías Peruanas

Periodo examinado: 2018
Backus y Johnston S.A.A.
Área Examinada: Inventarios

Objetivo: Verificar que los sistemas de inventarios sean los adecuados y se estén utilizando de
acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.

RESPUESTA PUNTAJE
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO OBTENIDO OPTIMO
REGISTROS
¿El departamento de contabilidad mantiene
1 registros de inventarios permanente?
Muestran estos registros:
a. ¿Cantidades?
b. ¿Localización de las existencias?
2 c. ¿Mínimo?
d. ¿Máximo?
e. ¿Costo Unitario?
¿Los registros permanentes son ajustados según
3 los resultados de conteo físico al menos una vez
al año?
¿Se deja constancia de los conteos de los conteos
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físicos llevados a cabo?
¿Si quienes manejan los registros permanentes
5 de inventarios no pertenecen al departamento de
contabilidad, ante quien se responsabilizan?
¿Las entregas se hacen únicamente con base en
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órdenes debidamente autorizadas?
¿Asegura el sistema, bien sea por medio de
7 prenumeración o de otro modo, que todas las
ordenes sean registradas?
¿Los procedimientos adoptados proporcionan
seguridad contra la alteración de tales órdenes
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por personas que tengan acceso a las
existencias?
¿Se efectúan en forma periódica comprobaciones
9 de los registros auxiliares de inventarios contra las
respectivas cuentas del mayor?
CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO
FÍSICO
¿Los almacenistas son responsables de todas las
10 existencias?
¿Los almacenistas y sus asistentes son los únicos
11 que tienen acceso a las existencias?
¿Se toman inventarios físicos por lo menos una
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vez al año?
 El inventario físico es supervisado por personas
independientes de
13 1. Almacenistas
2. Responsables de llevar los registros de
inventarios permanentes
¿Se preparan instrucciones escritas como guía
14 para aquellos empleados que llevan a cabo los
inventarios físicos?
¿Las tarjetas o planillas del inventario físico son
revisadas y controladas en forma tal que no se
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omitan o altere ninguna en las planillas finales del
inventario?
¿Se investigan inmediatamente las diferencias
16 entre los registros permanentes y el resultado del
inventario físico?
Los ajustes a los registros de inventario
permanente provenientes de inventarios físicos,
son aprobados por escrito por un empleado que
17 no tenga intervención alguna en:
1. ¿Almacenamiento?
2. ¿Manejo de registro de existencia?
3. ¿Compra de mercancías?
¿Las oficinas y dependencias de la empresa se
encuentran rodeadas de sistemas apropiados de
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protección tales como cercas, celadores,
guardias, etc.?
¿Tales celadores o guardias son responsables de
19 que nada salga de la planta sin la debida
autorización?
Respecto a los materiales o mercancías en poder
de otros depósitos, consignatarios, proveedores,
clientes, etc.
20 1. ¿Se lleva un registro apropiado de tales
artículos?
2. ¿Periódicamente obtiene la empresa
confirmaciones de dichas existencias?
¿Verifica los encargados de almacén las
21 cantidades recibidas contra los informes de
recepción?