CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS

EFECTIVO EN CAJA 1. Los fondos de caja chica se manejan a travs de fondos fijos? SI X NO__

2. Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias responsables? SI__ 3. NO__ A quienes___

Los fondos fijos de la empresa son razonables para sus necesidades?

Cuntos fondos de Caja Chica existen? SI_X NO__ Cuantos: 1

4. Estn los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por comprobantes? SI_X 5. a. b. NO__

Por lo que se refiere a estos comprobantes: Se hacen en tal forma que dificulten su alteracin? SI_X Estn firmadas por las personas que dispusieron del efectivo? SI_X NO__ NO__

c. Se presentan para su inspeccin a la persona que firma los cheques cuando sta firma el cheque de reembolso? SI_ NO X d. Estn aprobados por un funcionario responsable? SI_X NO__

e. Se cancelan con un sello fechador que diga PAGADO una vez que se firma el cheque de desembolso? SI_ NO_X 6. Los cheques de rembolso Se expiden a favor de la persona encargada del fondo? SI_X NO__

7. Est prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas? SI_ NO_X

8. Se efectan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algn funcionario autorizado, peridicamente? SI_ NO_X

9. Los reembolsos de fondos Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la correccin de los comprobantes? SI_ NO X

EFECTIVO EN BANCOS 10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas se remesa diariamente y por sus totales a bancos? SI_ NO X

11. La siguiente documentacin est guardada por un empleado diferente al cajero? a. b. Facturas no cobradas, SI_ Letras por cobrar. SI_X NO X NO X

12. Estn todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas autorizadas por el Directorio? SI_X NO__

13. Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compaa? SI_X NO__

14. Estn registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad? SI_X 15. NO__

Se registran en libros las transferencias de un banco a otro? SI_ NO_X

16. Se registran los cheques girados en forma correlativa, segn su numeracin y fecha de giro? SI_ NO X

CONCILIACIONES BANCARIAS 17. Las cuentas bancarias, son conciliadas por alguien que no firme cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja? SI_ 18. NO_X

Se concilian las cuentas bancarias mensualmente? SI_X NO __

19. Se revisan las boletas de depsito al banco por persona distinta a la que hizo el depsito? SI_ 20. NO X

Las conciliaciones son verificadas por un empleado responsable? SI_X NO__

21.

Existen cheques girados y no cobrados con antigedad mayor a 90 das? SI_X NO__

RECOMENDACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS INGRESOS: a. Cobros directamente en la caja debern estar respaldadas por copias de notas de venta o de recibos pre numerados. b. Ingresos recibidos por correo, la correspondencia deber ser abierta por persona distinta al cajero, quien listar los valores recibidos y contra la firma, se entregar al cajero. c. Ingresos recibidos por cobradores en base a una relacin que originalmente formula el departamento de cobranzas, el cobrador entregar directamente a la caja, el efectivo recibido, obteniendo firma el cajero de haberlo recibido. d. Cobros efectuados por agentes viajeros. Debern establecerse sistemas para que estos enven peridicamente los cobros o de ser posible, los depositen en la cuenta bancaria de la empresa. e. L a suma de los ingresos deber depositarse diariamente en la cuenta bancaria de la compaa. EGRESOS: a. b. Todos los egresos debern hacerse por medio de cheque. Los cheques debern ser nominativos.

c. La firma en los cheques deber ser mancomunada de dos o ms funcionarios independientes. d. Conviene utilizar una mquina protectora de cheques.

e. Todos los comprobantes debidamente cancelados se anexarn al cheque antes de su firma, para que sean revisados antes de la autorizacin. f. Al expedir los cheques y al registrarlos, se debe respetar la secuencia numrica. FONDOS FIJOS: a. Debe establecerse con un importe suficiente para las necesidades de la empresa. b. c. d. e. f. Se utilizar solamente para cubrir pagos menores. Se debe fijar el importe mximo de los pagos. S e establecer la oportunidad para reembolsos del mismo. Los comprobantes y vales deben autorizarse previamente a su pago. La custodia del fondo fijo deber recaer en persona distinta al cajero.

OTROS: a. b. El personal que maneja el efectivo, debe de estar debidamente afianzado. Auditora interna practicar arqueos de sorpresa en forma peridica.

c. Las conciliaciones bancarias debern realizarse por personal independiente al cajero