NUTRESA S.A.

INVENTARIOS CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

APROBADO POR: _____________________________ FECHA: _______________

REGISTROS 1. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente? 2. Muestra estos registros: a. Cantidades. b. Mnimo. c. Mximo. d. Localizacin o ubicacin de las existencias. e. Costos unitarios. f. Valores totales en pesos. 3. Los registros son ajustados de acuerdo a un conteo fsico por lo menos una vez al ao? 4. Se dejan constancias de los conteos fsicos que se realizan? 5. Respecto a las rdenes de entrega: a. Las entradas se hacen solo con rdenes autorizadas? b. Los procedimientos son seguros como para no permitir alteraciones a dichas ordenes por personal que tenga acceso a las existencias? INVENTARIO FISICO 1. Los almacenistas son responsables de todas las existencias? 2. Los almacenistas son los nicos que tienen acceso a

CONTESTE SI O NO

HECHO POR

las existencias? 3. Se realizan conteos fsicos por lo menos una vez al ao? 4. Los inventarios fsicos son supervisados por personal distinto a: a. Almacenistas? b. Quienes manejan la contabilidad respecto al inventario? 5. Se les hace entrega por escrito de guas a los encargados del conteo fsico? 6. Las tarjetas de inventario son controladas y supervisadas de manera de que no sea posible su alteracin? 7. Se investigan de manera inmediata las diferencias entre los registros contables y los conteos fsicos? 8. Quien investiga dichas diferencias es personal independiente a quienes registran y realizan el conteo? 9. Los ajustes son autorizados por personal independiente de: a. Almacenistas? b. Encargado de los registros contables? c. Encargado de compras? 10. Existe algn sistema de seguridad para la proteccin de las existencias a los alrededores de las dependencias de la empresa como guardias, cmaras, etc.? 11. Dichos encargados de los sistemas de seguridad son responsables de que nada salga de la planta sin ninguna autorizacin? 12. respecto a materiales o mercancas en poder de terceros: a. Se lleva un registro apropiado de aquellos artculos? b. Existen confirmaciones peridicas de dichas existencias?

13. Respecto a mercancas recibidas en consignacin: a. Los registros existentes son apropiados? b. Se manejan por separado para no cometer el error de incluirlo dentro de las existencias propias de la empresa? CONTROL CONTABLE 14. El personal de contabilidad revisa precios unitarios, los clculos y sumas de los inventarios fsicos? 15. Los procedimientos utilizados permiten: a. Que se registren las obligaciones contradas por adquisicin de mercancas que ya han sido incluidas en el inventario? b. Que se excluyan del inventario mercancas que ya han sido vendidas y que faltan por despacho? c. que las existencias estn debidamente aseguradas contra robos, incendios, etc.?

Revisado por: Encargado

Fecha: _________________

Fecha: _________________ Gerente