Empresa: Cuestionario de

Auditoría Fecha:
Entrevistado:
Cargo: Revisó:
Área: Nómina

REGISTRO DE PERSONAL SI NO N/A Observaciones

1. El archivo individual de cada trabajador contiene:

1.1. Fecha de entrada.

1.2. Cambios, aumentos, etc., debidamente aprobados.

1.3. Bases del sueldo o jornal.

1.4. Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la

oficina de trabajo.

1.5. Autorizaciones para el descuento del salario.

1.6. Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de

cada trabajador.

1.7. Contrato de trabajo.

1.8. Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia

a que hubiere lugar.

1.9. Investigaciones efectuadas para la contratación del

trabajador.

1.10. Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las

disposiciones relativas a la retención de impuestos sobre
salarios pagados.

2. En caso afirmativo, ¿se guardan estos archivos en forma

tal que no tengan acceso a ellos las personas que preparan
la nómina, la aprueban y hacen el pago?

3. ¿Se encuentra establecido que todas las autorizaciones,

especialmente avisos de despido o retiro de empleados,
sean notificados prontamente al departamento de
liquidación de nómina?

REGISTRO DE TIEMPO SI NO N/A Observaciones

1. Los registros de tiempo u otras informaciones que sirven

de base para la preparación de la nómina, ¿son preparadas
y llevadas independientemente de quienes intervienen en la
elaboración de las mismas?

2. Las horas extras y las bonificaciones especiales, ¿son

aprobadas por empleados que supervisan las actividades
pero no preparan la nómina y hacen el pago?
3. Los registros de tiempos y/o otras novedades de nómina,
¿son reportadas oportunamente a quienes elaboran la
nómina?
PREPARACIÓN Y COMPROBACIÓN DE LA NÓMINA SI NO N/A Observaciones
1. Las personas que preparan la nómina y liquidan las
prestaciones sociales, ¿tienen funciones independientes de
la contratación o despido del personal?

2. Dichas personas, ¿son independientes de las que

efectúan la distribución contable de nómina y las
liquidaciones de prestaciones sociales?

3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones

sociales por empleados que no intervienen en su
preparación, autorización y pagos?

4. La nómina y las liquidaciones de prestaciones, ¿son

aprobadas por un empleado responsable?

5. La distribución contable de la nómina y la liquidación de

las prestaciones sociales, ¿son revisadas por alguien
distinto del departamento de liquidación de nómina?

PAGO DE NÓMINA Y PRESTACIONES SOCIALES SI NO N/A Observaciones

1. El pago de nómina, ¿se realiza en cheque o
transferencia electrónica?

2. El pago de la nómina es hecho por empleados que:

2.1. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las

nóminas?

2.2. ¿No son responsables por la contratación o despido del

personal?

2.3. ¿No intervienen y no controlan las liquidaciones de

prestaciones sociales?

2.4. ¿No aprueban los informes de tiempo?

3. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de

prestaciones sociales, ¿es conciliada regularmente por un
empleado que no tenga conexión alguna con la preparación
de la nómina y con el pago de la misma?