Se refiere a los procedimientos que la empresa usa para cobrar lascuentas vencidas y no pagadas.

Los procedimientos estandarizados decobranza incluyen el envo de cartas que con severidad creciente requieran elpago, hacer llamadas telefnicas, entregar la cuenta por cobrar a una agenciaexterna de cobradores, o entablar una demanda civil.El proceso de cobranza puede ser muy costoso en trminos de los gastosque se requieran y del crdito mercantil que se pierda, pero se necesita por lomenos alguna firmeza para prevenir una prolongacin indebida del periodo decobranza y para minimizar las perdidas resultantes.El proceso usual de la cobranza involucra los puntos que aparecen acontinuacin: La funcin de cuentas por cobrar turna un Estado de Cuentas de clientes aldepartamento de crdito y cobranza. Con los datos incluidos en el Estado de cuenta, el departamento de crdito ycobranza enva Estados de cuenta a todos los clientes deudores y se encargade cobrarles el da adecuado. De acuerdo a la antigedad de las cuentas por cobrar y a la importancia decada una, se deben llevar a cabo ciertas actividades adicionales. Lasalternativas seleccionadas en cada caso, deben implementarse de acuerdo apolticas y procedimientos preestablecidos. Hasta 30 das de atraso. Se hace una llamada al cliente, seguida de tres cartas escalonadas, bienpensadas y perfectamente redactadas, firmadas por el funcionario encargadode los cobros. Hasta 60 das de atraso. Un funcionario de mayor importancia debe visitar al cliente previa cita aratramitar el pago. Hasta 90 das de atraso. El caso deber transferirse al departamento legal.Insolvencia del cliente.Se cargan a la partida Reserva para Cuentas Incobrables. c) Registro de pagos de clientes. Se encargo de controlar fsicamente el dinero efectivo y depositar elefectivo en la cuenta bancaria de la compaa adems de turnar a otrasfunciones nter compaa, documentos que certifiquen la recepcin y elcorrecto depsito de dinero. d) Registro de ajustes. A causa de errores en la facturacin, entrega de cantidades o artculosequivocados, mal estado de los bienes entregados, facturas vencidas y otrosproblemas, puede ser necesario entregar notas de crdito o de cargo declientes.Al descubrir una excepcin en el estado de cuenta del cliente, losvendedores, los mismos clientes y los departamentos de facturacin y cuentaspor cobrar deben iniciar un proceso de ajuste.Basndose en las polticas internas y en los factores especficos del caso,el gerente del departamento de crdito y cobranza autoriza una nota de crditoo de cargo y despus enva la autorizacin al departamento de factorizacin.La funcin de Crdito y Cobranza comparte informacin con variosdepartamentos de toda la empresa. Dicha informacin se refiere al efectivorecibido, a los ajustes realizados y a los reportes de

historial crediticio. Con elsiguiente diagrama se puede observar cmo fluye la informacin entre eldepartamento de Crdito y Cobranza y otras reas de un negocio