CONCILIACIONES BANCARIAS

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente

rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias. Asiento de ajuste CODIGO 530595 11100501 CUENTAS otros (GMF) Bancolombia DEBE 158. por lo tanto. consignaciones de clientes.700 158. Asiento de ajuste CODIGO 11100501 13050501 CUENTAS Bancolombia Fabian Ospina DEBE 350. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta bancos. intereses por sobregiros. NOTAS DEBITO: El banco envía notas debito por concepto de cheques devueltos. al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de la cuentas bancos la cual se debita y se acredita la cuenta que corresponda Ejemplo.000 HABER .000 correspondiente a la consignación del cliente Fabian Ospina. se acredita y se debita la cuenta que corresponda según el caso. Ejemplo. valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa. Si la empresa no las ha contabilizado.700 HABER NOTAS CREDITO: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente. chequeras. valor no contabilizado por la empresa. no contabilizada por la empresa.emite el banco. intereses sobre préstamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envían las entidades financieras. En el extracto de Bancolombia aparece nota crédito por valor de $ 350.700 correspondientes al gravamen por movimiento financiero (GMF). el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta. comisión de remesas.000 350. En el extracto de Bancolombia aparece notas debito por 158.

Las notas crédito significan un ingreso para la empresa. por ejemplo. y si se trata de un valor considerable. puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite. se procede a realizar los respectivos ajustes. se procede a elaborar la conciliación. XXX XXX XXX XXX XXX Recordemos que en este caso. etc. quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta. puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite. Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia. el cual la puede emitir por pago de intereses. es decir el banco. se restan los que disminuyen en los auxiliares. La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores. que en este caso es el banco. se llega al saldo que figura en el auxiliar. y como tal se debe contabilizar. partiendo del saldo del extracto. y se suman aquellos que suman en los auxiliares. Después de verificar el movimiento de cada cuenta con el extracto bancario. la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas.En este orden de ideas. de esta forma. por la chequera. la estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas (+) Consignaciones pendientes (+) Notas debito no registradas (±) Errores en el auxiliar = Saldo en libros. En el caso de los errores. las notas debito significan una erogación para la empresa. entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa. . para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común). se debe hacer la respectiva reclamación.

por lo tanto deben registrarse en cada auxiliar de bancos para dejar ajustado el saldo. 915 Notas debito: Por chequera GMF (4 por mil) Cheque devuelto Mayor valor en consignación Sumas iguales (135.000) (150.000) (47.656.000) (180. EMPRESA COMERCIAL ATRATO NIT 71372123-1 CONCILIACION BANCARIA 31 DE AGOSTO DE 2009 Saldo en libros Saldo según extracto Remesa en transito Menos cheques no cobrados: No. 908 No.946.000 5946. 910 Nota crédito Mayor valor cheque No.000 .000 (90.000) (320. el saldo de la cuenta bancos se modifica. Modelo de conciliación bancaria En esta conciliación se parte de los saldos en libros y en el extracto para llegar a un saldo igual.000) (320.000) 5.Como consecuencia de los ajustes por la conciliación bancaria. 903 No.000 850.000 50.000) 6.000 200.000 5.378.

Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social. Por costumbre. los bonos que emiten. Las inversiones forman parte del activo de la empresa. pueden ser activos corrientes o no corrientes. Esto le permite a la empresa tener una relación mucho más directa con la empresa donde tiene inversiones. se registrarán por su costo histórico. se contabilizarán por su valor nominal. papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente. cédulas. Por lo tanto. no hay forma cierta para afirmar si la disminución será temporal o permanente. Aunque el precio del mercado de un bono puede fluctuar de un día a otro. con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez. puesto que aquellas inversiones permanentes. el descuento puede ser considerado puede ser considerado como un cargo de intereses incluido en el valor de vencimiento de los bonos.. se suelen calificar las inversiones como activo corriente. El decreto 2650 de 1993. dice sobre las inversiones: Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones. títulos valores. etc. ya sea comprando sus acciones o cuotas o partes de interés social. certificados. Algunas empresas acostumbran a invertir en otras. como bonos. quien regula el plan único de cuentas para comerciantes. Las acciones. diferentes normas de valuación se aplican para contabilizar las inversiones en valores de deudas negociables (bonos) y en valores patrimoniales negociables (acciones). en caso de . son indiscutiblemente no corrientes. Las inversiones a corto plazo si se quiere son colocaciones que son prácticamente efectivas en cualquier momento a diferencia de las de largo plazo que representan un poco mas de riesgo dentro del mercado. representan colocaciones que la empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos que ayuden a aumentar el capital de la empresa. La amortización de este descuento durante la vida de la emisión de bonos aumenta el gasto periódico de intereses Las inversiones. cuotas o partes de interés social.INVERSIONES Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo. Por esta razón. se puede tener certeza de que cuando la fecha de vencimiento llega. pueden llegar a controlarlas. Cuando el precio del mercado de una acción baja. por otro lado. Sin embargo. el valor de vencimiento de los bonos excederá el valor prestado originalmente. establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias. según su objetivo o plazo. entre otros figuras. no tienen valores de vencimiento. pero esto no sierre es así. e incluso. el precio de mercado será igual al valor de vencimiento del bono. Las demás inversiones. Cuando los bonos se emiten con descuento. y representa los intereses que la empresa tiene en otras empresas.

comprar la mitad o una parte de otra empresa. . y estos envases los puede comprar a otra empresa. En muchos casos. código 12 para el plan único de cuentas para comerciantes. específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital.presentarse diferencias entre este último y el costo histórico. inversiones que se contabilizan en el activo. la diferencia se abonará a la cuenta 4240utilidad en venta de inversiones-. por rentabilidad. ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. el cual. el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 -venta de inversiones. reconociendo el efecto inflacionario de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. para el caso de las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social se ajustará mensual o anualmente. Estas inversiones se pueden mantener temporalmente. Para fabricar refrescos necesita envases. adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. o comprar [invertir] parte de una empresa que fabrica envases. con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “valuación o medición”. Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo (certificados de depósito. puede fabricarlos ella misma. es mejor que crear una nueva empresa desde cero para tener acceso a determinado producto. deben contabilizarse bajo el método de participación. Por ejemplo el caso de una fábrica de refrescos. respecto de las cuales el ente económico tenga el poder de disponer que en el período siguiente le transfieran sus utilidades. Cuando se posean inversiones en subordinadas. Son muchos los casos en que una empresa necesita invertir en otra. puede crear una nueva empresa para fabricar los envases. y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversión. se utilizarán los rubros descuento por amortizar o prima por amortizar. bonos tesorería y documentos negociables). INVERSIONES TEMPORALES. ya sea por estrategia. etc. Para el efecto. al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 -actividad financiera-. cuando el valor de la venta sea mayor que el valor en libros. tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión. por necesidad. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias. El costo histórico incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión. valores negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes). de conformidad con las disposiciones legales vigentes.. en vez de tener el efectivo. pero si el valor de venta es menor. En caso de no existir o ser insuficiente la provisión.

contando a partir de la fecha de presentación del balance general.INVERSIONES A LARGO PLAZO. . Son colocaciones de dinero en las cuales una empresa o entidad. decide mantenerlas por un período mayor a un año o al ciclo de operaciones.

INTRODUCCION El concepto de conciliaciones bancarias e inversiones es vital para el conocimiento de la contabilidad de activos. . y para el entendimiento de la contabilidad en general.

TRABAJO DE CONTABILIDAD DE ACTIVOS FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

CONTABILIDAD DE ACTIVOS TRABAJO ESCRITO FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” PROFESOR: DELFINO COSSIO MOSQUERA FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

sus formas y demás factores que enriquecen el estudio de este tema.OBJETIVO GENERAL Inmiscuirse en lo extenso que es el concepto de conciliaciones bancarias e inversiones. .

Inversiones temporales. . Saber que es una nota debito y crédito.OBJETIVOS ESPECÍFICOS      Conocer el concepto de conciliación bancaria e inversiones Saber los diferentes asientos de ajustes según sea el caso. Inversiones permanentes.

CONCLUSIÓN Con la realización de este trabajo pudimos profundizar los temas relacionados con las conciliaciones bancarias y las inversiones. . para afianzar nuestros conocimientos en todo lo relacionado con la contabilidad. por un lado las notas debito y crédito y por otro lado las inversiones a corto y largo plazo. Podemos concluir que sirvieron de mucho los temas tratados en este trabajo ya que despeja muchas dudas en cuanto a los temas aquí relacionados y nos sirve.

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