CONCILIACIONES BANCARIAS

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente

rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias. no contabilizada por la empresa. chequeras. En el extracto de Bancolombia aparece nota crédito por valor de $ 350. Si la empresa no las ha contabilizado. por lo tanto. Asiento de ajuste CODIGO 11100501 13050501 CUENTAS Bancolombia Fabian Ospina DEBE 350. Ejemplo.000 correspondiente a la consignación del cliente Fabian Ospina. En el extracto de Bancolombia aparece notas debito por 158. intereses sobre préstamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envían las entidades financieras.700 HABER NOTAS CREDITO: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente. consignaciones de clientes. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta bancos.emite el banco.700 correspondientes al gravamen por movimiento financiero (GMF). comisión de remesas.700 158. intereses por sobregiros. al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de la cuentas bancos la cual se debita y se acredita la cuenta que corresponda Ejemplo. valor no contabilizado por la empresa.000 HABER . valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa. NOTAS DEBITO: El banco envía notas debito por concepto de cheques devueltos. se acredita y se debita la cuenta que corresponda según el caso. el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta. Asiento de ajuste CODIGO 530595 11100501 CUENTAS otros (GMF) Bancolombia DEBE 158.000 350.

las notas debito significan una erogación para la empresa. es decir el banco. la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas. puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite. Después de verificar el movimiento de cada cuenta con el extracto bancario. etc. se debe hacer la respectiva reclamación. quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta. el cual la puede emitir por pago de intereses. se llega al saldo que figura en el auxiliar. puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite.En este orden de ideas. La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores. y se suman aquellos que suman en los auxiliares. la estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas (+) Consignaciones pendientes (+) Notas debito no registradas (±) Errores en el auxiliar = Saldo en libros. de esta forma. que en este caso es el banco. y si se trata de un valor considerable. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común). por ejemplo. se procede a elaborar la conciliación. partiendo del saldo del extracto. por la chequera. En el caso de los errores. con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. y como tal se debe contabilizar. para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. XXX XXX XXX XXX XXX Recordemos que en este caso. Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia. se procede a realizar los respectivos ajustes. Las notas crédito significan un ingreso para la empresa. se restan los que disminuyen en los auxiliares. . entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa.

946. 908 No.000 5. 915 Notas debito: Por chequera GMF (4 por mil) Cheque devuelto Mayor valor en consignación Sumas iguales (135.000) (320. por lo tanto deben registrarse en cada auxiliar de bancos para dejar ajustado el saldo.000 850. EMPRESA COMERCIAL ATRATO NIT 71372123-1 CONCILIACION BANCARIA 31 DE AGOSTO DE 2009 Saldo en libros Saldo según extracto Remesa en transito Menos cheques no cobrados: No. 903 No.378.Como consecuencia de los ajustes por la conciliación bancaria.000 200.000 (90.000) 5.000) (320.656.000) (150.000 50.000) (180.000) 6.000 . el saldo de la cuenta bancos se modifica. 910 Nota crédito Mayor valor cheque No.000 5946. Modelo de conciliación bancaria En esta conciliación se parte de los saldos en libros y en el extracto para llegar a un saldo igual.000) (47.

pueden ser activos corrientes o no corrientes. Aunque el precio del mercado de un bono puede fluctuar de un día a otro. Las acciones. Por esta razón. papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente. El decreto 2650 de 1993. Esto le permite a la empresa tener una relación mucho más directa con la empresa donde tiene inversiones. ya sea comprando sus acciones o cuotas o partes de interés social. el precio de mercado será igual al valor de vencimiento del bono. Sin embargo. se puede tener certeza de que cuando la fecha de vencimiento llega. Por lo tanto. Por costumbre. quien regula el plan único de cuentas para comerciantes. son indiscutiblemente no corrientes. como bonos. no hay forma cierta para afirmar si la disminución será temporal o permanente. no tienen valores de vencimiento. por otro lado. establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias. Algunas empresas acostumbran a invertir en otras. en caso de . Las inversiones a corto plazo si se quiere son colocaciones que son prácticamente efectivas en cualquier momento a diferencia de las de largo plazo que representan un poco mas de riesgo dentro del mercado. Las inversiones forman parte del activo de la empresa. Cuando los bonos se emiten con descuento. se suelen calificar las inversiones como activo corriente. pero esto no sierre es así. representan colocaciones que la empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos que ayuden a aumentar el capital de la empresa. cédulas.INVERSIONES Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo.. y representa los intereses que la empresa tiene en otras empresas. cuotas o partes de interés social. e incluso. Cuando el precio del mercado de una acción baja. diferentes normas de valuación se aplican para contabilizar las inversiones en valores de deudas negociables (bonos) y en valores patrimoniales negociables (acciones). el descuento puede ser considerado puede ser considerado como un cargo de intereses incluido en el valor de vencimiento de los bonos. se contabilizarán por su valor nominal. entre otros figuras. dice sobre las inversiones: Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones. según su objetivo o plazo. puesto que aquellas inversiones permanentes. con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez. títulos valores. el valor de vencimiento de los bonos excederá el valor prestado originalmente. se registrarán por su costo histórico. certificados. pueden llegar a controlarlas. La amortización de este descuento durante la vida de la emisión de bonos aumenta el gasto periódico de intereses Las inversiones. etc. Las demás inversiones. Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social. los bonos que emiten.

Estas inversiones se pueden mantener temporalmente. por necesidad. El costo histórico incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión. tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión. Son muchos los casos en que una empresa necesita invertir en otra. puede crear una nueva empresa para fabricar los envases. puede fabricarlos ella misma. es mejor que crear una nueva empresa desde cero para tener acceso a determinado producto. deben contabilizarse bajo el método de participación. ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. comprar la mitad o una parte de otra empresa. bonos tesorería y documentos negociables). por rentabilidad. de conformidad con las disposiciones legales vigentes.presentarse diferencias entre este último y el costo histórico. En caso de no existir o ser insuficiente la provisión. respecto de las cuales el ente económico tenga el poder de disponer que en el período siguiente le transfieran sus utilidades. Cuando se posean inversiones en subordinadas. reconociendo el efecto inflacionario de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. INVERSIONES TEMPORALES. el cual. cuando el valor de la venta sea mayor que el valor en libros. Para fabricar refrescos necesita envases. en vez de tener el efectivo. Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo (certificados de depósito. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias. y estos envases los puede comprar a otra empresa. . valores negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes). con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “valuación o medición”. ya sea por estrategia. para el caso de las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social se ajustará mensual o anualmente. pero si el valor de venta es menor. y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversión. inversiones que se contabilizan en el activo. Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital. Para el efecto. se utilizarán los rubros descuento por amortizar o prima por amortizar. código 12 para el plan único de cuentas para comerciantes. la diferencia se abonará a la cuenta 4240utilidad en venta de inversiones-. o comprar [invertir] parte de una empresa que fabrica envases. el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 -venta de inversiones.. adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. En muchos casos. Por ejemplo el caso de una fábrica de refrescos. al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 -actividad financiera-. etc. específicamente en los títulos en que se presente la diferencia.

Son colocaciones de dinero en las cuales una empresa o entidad. contando a partir de la fecha de presentación del balance general.INVERSIONES A LARGO PLAZO. . decide mantenerlas por un período mayor a un año o al ciclo de operaciones.

INTRODUCCION El concepto de conciliaciones bancarias e inversiones es vital para el conocimiento de la contabilidad de activos. . y para el entendimiento de la contabilidad en general.

TRABAJO DE CONTABILIDAD DE ACTIVOS FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

CONTABILIDAD DE ACTIVOS TRABAJO ESCRITO FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” PROFESOR: DELFINO COSSIO MOSQUERA FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

. sus formas y demás factores que enriquecen el estudio de este tema.OBJETIVO GENERAL Inmiscuirse en lo extenso que es el concepto de conciliaciones bancarias e inversiones.

Inversiones temporales.OBJETIVOS ESPECÍFICOS      Conocer el concepto de conciliación bancaria e inversiones Saber los diferentes asientos de ajustes según sea el caso. . Inversiones permanentes. Saber que es una nota debito y crédito.

. Podemos concluir que sirvieron de mucho los temas tratados en este trabajo ya que despeja muchas dudas en cuanto a los temas aquí relacionados y nos sirve. para afianzar nuestros conocimientos en todo lo relacionado con la contabilidad. por un lado las notas debito y crédito y por otro lado las inversiones a corto y largo plazo.CONCLUSIÓN Con la realización de este trabajo pudimos profundizar los temas relacionados con las conciliaciones bancarias y las inversiones.

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