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CONCILIACIONES BANCARIAS

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CONCILIACIONES BANCARIAS

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente

comisión de remesas. el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta.000 correspondiente a la consignación del cliente Fabian Ospina. consignaciones de clientes. En el extracto de Bancolombia aparece nota crédito por valor de $ 350. Ejemplo. NOTAS DEBITO: El banco envía notas debito por concepto de cheques devueltos. rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias.700 correspondientes al gravamen por movimiento financiero (GMF). chequeras. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta bancos. intereses sobre préstamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envían las entidades financieras. Asiento de ajuste CODIGO 11100501 13050501 CUENTAS Bancolombia Fabian Ospina DEBE 350. intereses por sobregiros.emite el banco. En el extracto de Bancolombia aparece notas debito por 158.700 158. valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa. no contabilizada por la empresa. por lo tanto. al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de la cuentas bancos la cual se debita y se acredita la cuenta que corresponda Ejemplo. Si la empresa no las ha contabilizado.000 HABER . valor no contabilizado por la empresa. Asiento de ajuste CODIGO 530595 11100501 CUENTAS otros (GMF) Bancolombia DEBE 158. se acredita y se debita la cuenta que corresponda según el caso.700 HABER NOTAS CREDITO: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente.000 350.

el cual la puede emitir por pago de intereses. se procede a realizar los respectivos ajustes. por ejemplo. . Las notas crédito significan un ingreso para la empresa. la estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas (+) Consignaciones pendientes (+) Notas debito no registradas (±) Errores en el auxiliar = Saldo en libros. se llega al saldo que figura en el auxiliar. se restan los que disminuyen en los auxiliares. quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta. la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas. puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite. etc. XXX XXX XXX XXX XXX Recordemos que en este caso. Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia. para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común). se procede a elaborar la conciliación. En el caso de los errores. Después de verificar el movimiento de cada cuenta con el extracto bancario. puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite. que en este caso es el banco.En este orden de ideas. se debe hacer la respectiva reclamación. entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa. partiendo del saldo del extracto. es decir el banco. por la chequera. con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. las notas debito significan una erogación para la empresa. y si se trata de un valor considerable. de esta forma. y se suman aquellos que suman en los auxiliares. La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores. y como tal se debe contabilizar.

378.000) (320.Como consecuencia de los ajustes por la conciliación bancaria.000 5946.946.000 (90.000) 6. 908 No. 903 No. 910 Nota crédito Mayor valor cheque No.000 50. Modelo de conciliación bancaria En esta conciliación se parte de los saldos en libros y en el extracto para llegar a un saldo igual.000 5.000) (47. EMPRESA COMERCIAL ATRATO NIT 71372123-1 CONCILIACION BANCARIA 31 DE AGOSTO DE 2009 Saldo en libros Saldo según extracto Remesa en transito Menos cheques no cobrados: No.000) (180.000) 5. el saldo de la cuenta bancos se modifica.000 .656.000 200.000) (150.000 850. 915 Notas debito: Por chequera GMF (4 por mil) Cheque devuelto Mayor valor en consignación Sumas iguales (135.000) (320. por lo tanto deben registrarse en cada auxiliar de bancos para dejar ajustado el saldo.

Las inversiones forman parte del activo de la empresa. Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social. Algunas empresas acostumbran a invertir en otras. papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente. no hay forma cierta para afirmar si la disminución será temporal o permanente. son indiscutiblemente no corrientes. Por costumbre. cédulas. pueden llegar a controlarlas. puesto que aquellas inversiones permanentes. quien regula el plan único de cuentas para comerciantes. Aunque el precio del mercado de un bono puede fluctuar de un día a otro. Las inversiones a corto plazo si se quiere son colocaciones que son prácticamente efectivas en cualquier momento a diferencia de las de largo plazo que representan un poco mas de riesgo dentro del mercado. y representa los intereses que la empresa tiene en otras empresas. certificados. establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias. pueden ser activos corrientes o no corrientes. como bonos. etc. se suelen calificar las inversiones como activo corriente. el valor de vencimiento de los bonos excederá el valor prestado originalmente. se puede tener certeza de que cuando la fecha de vencimiento llega. ya sea comprando sus acciones o cuotas o partes de interés social. entre otros figuras. Esto le permite a la empresa tener una relación mucho más directa con la empresa donde tiene inversiones. no tienen valores de vencimiento. Por lo tanto. con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez. según su objetivo o plazo. diferentes normas de valuación se aplican para contabilizar las inversiones en valores de deudas negociables (bonos) y en valores patrimoniales negociables (acciones). Cuando el precio del mercado de una acción baja. por otro lado. Las acciones. dice sobre las inversiones: Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones. Sin embargo. Por esta razón. e incluso. el descuento puede ser considerado puede ser considerado como un cargo de intereses incluido en el valor de vencimiento de los bonos. los bonos que emiten. representan colocaciones que la empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos que ayuden a aumentar el capital de la empresa.. Cuando los bonos se emiten con descuento.INVERSIONES Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo. pero esto no sierre es así. El decreto 2650 de 1993. el precio de mercado será igual al valor de vencimiento del bono. se contabilizarán por su valor nominal. en caso de . cuotas o partes de interés social. Las demás inversiones. se registrarán por su costo histórico. La amortización de este descuento durante la vida de la emisión de bonos aumenta el gasto periódico de intereses Las inversiones. títulos valores.

inversiones que se contabilizan en el activo. deben contabilizarse bajo el método de participación. y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversión. adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. código 12 para el plan único de cuentas para comerciantes. En muchos casos. con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “valuación o medición”. reconociendo el efecto inflacionario de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. El costo histórico incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión. respecto de las cuales el ente económico tenga el poder de disponer que en el período siguiente le transfieran sus utilidades. valores negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes).presentarse diferencias entre este último y el costo histórico. bonos tesorería y documentos negociables). en vez de tener el efectivo. Estas inversiones se pueden mantener temporalmente. En caso de no existir o ser insuficiente la provisión. puede fabricarlos ella misma. o comprar [invertir] parte de una empresa que fabrica envases. puede crear una nueva empresa para fabricar los envases. para el caso de las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social se ajustará mensual o anualmente. Para el efecto. ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. se utilizarán los rubros descuento por amortizar o prima por amortizar. pero si el valor de venta es menor. Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo (certificados de depósito. de conformidad con las disposiciones legales vigentes. . Cuando se posean inversiones en subordinadas. Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital. Para fabricar refrescos necesita envases. etc. Por ejemplo el caso de una fábrica de refrescos. cuando el valor de la venta sea mayor que el valor en libros. Son muchos los casos en que una empresa necesita invertir en otra. ya sea por estrategia. y estos envases los puede comprar a otra empresa. INVERSIONES TEMPORALES. tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión. el cual. por rentabilidad.. el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 -venta de inversiones. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias. comprar la mitad o una parte de otra empresa. es mejor que crear una nueva empresa desde cero para tener acceso a determinado producto. por necesidad. la diferencia se abonará a la cuenta 4240utilidad en venta de inversiones-. al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 -actividad financiera-.

contando a partir de la fecha de presentación del balance general.INVERSIONES A LARGO PLAZO. . decide mantenerlas por un período mayor a un año o al ciclo de operaciones. Son colocaciones de dinero en las cuales una empresa o entidad.

y para el entendimiento de la contabilidad en general.INTRODUCCION El concepto de conciliaciones bancarias e inversiones es vital para el conocimiento de la contabilidad de activos. .

TRABAJO DE CONTABILIDAD DE ACTIVOS FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

CONTABILIDAD DE ACTIVOS TRABAJO ESCRITO FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” PROFESOR: DELFINO COSSIO MOSQUERA FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

sus formas y demás factores que enriquecen el estudio de este tema. .OBJETIVO GENERAL Inmiscuirse en lo extenso que es el concepto de conciliaciones bancarias e inversiones.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS      Conocer el concepto de conciliación bancaria e inversiones Saber los diferentes asientos de ajustes según sea el caso. Inversiones temporales. Inversiones permanentes. Saber que es una nota debito y crédito. .

CONCLUSIÓN Con la realización de este trabajo pudimos profundizar los temas relacionados con las conciliaciones bancarias y las inversiones. Podemos concluir que sirvieron de mucho los temas tratados en este trabajo ya que despeja muchas dudas en cuanto a los temas aquí relacionados y nos sirve. por un lado las notas debito y crédito y por otro lado las inversiones a corto y largo plazo. . para afianzar nuestros conocimientos en todo lo relacionado con la contabilidad.

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