CONCILIACIONES BANCARIAS

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente

Si la empresa no las ha contabilizado. Ejemplo. se acredita y se debita la cuenta que corresponda según el caso.700 correspondientes al gravamen por movimiento financiero (GMF). consignaciones de clientes. el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta. comisión de remesas. En el extracto de Bancolombia aparece nota crédito por valor de $ 350. no contabilizada por la empresa.emite el banco.700 HABER NOTAS CREDITO: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente. En el extracto de Bancolombia aparece notas debito por 158. rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias. por lo tanto. intereses por sobregiros. Asiento de ajuste CODIGO 530595 11100501 CUENTAS otros (GMF) Bancolombia DEBE 158. Asiento de ajuste CODIGO 11100501 13050501 CUENTAS Bancolombia Fabian Ospina DEBE 350.000 350. NOTAS DEBITO: El banco envía notas debito por concepto de cheques devueltos.000 HABER . al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de la cuentas bancos la cual se debita y se acredita la cuenta que corresponda Ejemplo. valor no contabilizado por la empresa. chequeras. valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa. intereses sobre préstamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envían las entidades financieras. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta bancos.000 correspondiente a la consignación del cliente Fabian Ospina.700 158.

el cual la puede emitir por pago de intereses. de esta forma. quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta. se restan los que disminuyen en los auxiliares. Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia. se procede a realizar los respectivos ajustes. por ejemplo. La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores. y como tal se debe contabilizar. entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa. puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite. la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas. se llega al saldo que figura en el auxiliar. para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. XXX XXX XXX XXX XXX Recordemos que en este caso. puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite. Después de verificar el movimiento de cada cuenta con el extracto bancario. se procede a elaborar la conciliación. partiendo del saldo del extracto. En el caso de los errores. por la chequera. con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. la estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas (+) Consignaciones pendientes (+) Notas debito no registradas (±) Errores en el auxiliar = Saldo en libros. y si se trata de un valor considerable. .En este orden de ideas. que en este caso es el banco. se debe hacer la respectiva reclamación. Las notas crédito significan un ingreso para la empresa. etc. y se suman aquellos que suman en los auxiliares. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común). es decir el banco. las notas debito significan una erogación para la empresa.

000) 6.000) (47. por lo tanto deben registrarse en cada auxiliar de bancos para dejar ajustado el saldo.000) (320.000 5946.378.000 850.946.000 .000 5. 903 No. 908 No. 915 Notas debito: Por chequera GMF (4 por mil) Cheque devuelto Mayor valor en consignación Sumas iguales (135.000 200.Como consecuencia de los ajustes por la conciliación bancaria.000) (180. 910 Nota crédito Mayor valor cheque No.000 (90. EMPRESA COMERCIAL ATRATO NIT 71372123-1 CONCILIACION BANCARIA 31 DE AGOSTO DE 2009 Saldo en libros Saldo según extracto Remesa en transito Menos cheques no cobrados: No.000 50.000) (150.000) (320. el saldo de la cuenta bancos se modifica.656.000) 5. Modelo de conciliación bancaria En esta conciliación se parte de los saldos en libros y en el extracto para llegar a un saldo igual.

Sin embargo. con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez. títulos valores.INVERSIONES Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo. no tienen valores de vencimiento. como bonos. establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias. papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente. Por esta razón. el precio de mercado será igual al valor de vencimiento del bono. se suelen calificar las inversiones como activo corriente. La amortización de este descuento durante la vida de la emisión de bonos aumenta el gasto periódico de intereses Las inversiones. etc. Las inversiones forman parte del activo de la empresa. y representa los intereses que la empresa tiene en otras empresas. según su objetivo o plazo. no hay forma cierta para afirmar si la disminución será temporal o permanente. cuotas o partes de interés social. ya sea comprando sus acciones o cuotas o partes de interés social. se registrarán por su costo histórico. Por lo tanto. se contabilizarán por su valor nominal. quien regula el plan único de cuentas para comerciantes. El decreto 2650 de 1993.. entre otros figuras. Esto le permite a la empresa tener una relación mucho más directa con la empresa donde tiene inversiones. e incluso. Cuando los bonos se emiten con descuento. pueden ser activos corrientes o no corrientes. Las acciones. pero esto no sierre es así. cédulas. certificados. Aunque el precio del mercado de un bono puede fluctuar de un día a otro. los bonos que emiten. el descuento puede ser considerado puede ser considerado como un cargo de intereses incluido en el valor de vencimiento de los bonos. dice sobre las inversiones: Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones. puesto que aquellas inversiones permanentes. Las demás inversiones. el valor de vencimiento de los bonos excederá el valor prestado originalmente. representan colocaciones que la empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos que ayuden a aumentar el capital de la empresa. Por costumbre. Las inversiones a corto plazo si se quiere son colocaciones que son prácticamente efectivas en cualquier momento a diferencia de las de largo plazo que representan un poco mas de riesgo dentro del mercado. se puede tener certeza de que cuando la fecha de vencimiento llega. por otro lado. en caso de . Algunas empresas acostumbran a invertir en otras. diferentes normas de valuación se aplican para contabilizar las inversiones en valores de deudas negociables (bonos) y en valores patrimoniales negociables (acciones). Cuando el precio del mercado de una acción baja. son indiscutiblemente no corrientes. pueden llegar a controlarlas. Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social.

Estas inversiones se pueden mantener temporalmente. bonos tesorería y documentos negociables). puede fabricarlos ella misma. es mejor que crear una nueva empresa desde cero para tener acceso a determinado producto. y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversión. el cual. Por ejemplo el caso de una fábrica de refrescos. Cuando se posean inversiones en subordinadas. ya sea por estrategia. por necesidad. específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para fabricar refrescos necesita envases. o comprar [invertir] parte de una empresa que fabrica envases. INVERSIONES TEMPORALES. en vez de tener el efectivo. Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital. adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones.presentarse diferencias entre este último y el costo histórico. la diferencia se abonará a la cuenta 4240utilidad en venta de inversiones-. reconociendo el efecto inflacionario de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. cuando el valor de la venta sea mayor que el valor en libros. pero si el valor de venta es menor. etc. deben contabilizarse bajo el método de participación.. código 12 para el plan único de cuentas para comerciantes. el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 -venta de inversiones. En muchos casos. de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Para el efecto. para el caso de las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social se ajustará mensual o anualmente. puede crear una nueva empresa para fabricar los envases. respecto de las cuales el ente económico tenga el poder de disponer que en el período siguiente le transfieran sus utilidades. El costo histórico incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión. . con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “valuación o medición”. se utilizarán los rubros descuento por amortizar o prima por amortizar. inversiones que se contabilizan en el activo. y estos envases los puede comprar a otra empresa. al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 -actividad financiera-. tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión. En caso de no existir o ser insuficiente la provisión. comprar la mitad o una parte de otra empresa. ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. por rentabilidad. Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo (certificados de depósito. Son muchos los casos en que una empresa necesita invertir en otra. valores negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes). Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias.

.INVERSIONES A LARGO PLAZO. contando a partir de la fecha de presentación del balance general. Son colocaciones de dinero en las cuales una empresa o entidad. decide mantenerlas por un período mayor a un año o al ciclo de operaciones.

y para el entendimiento de la contabilidad en general.INTRODUCCION El concepto de conciliaciones bancarias e inversiones es vital para el conocimiento de la contabilidad de activos. .

TRABAJO DE CONTABILIDAD DE ACTIVOS FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

CONTABILIDAD DE ACTIVOS TRABAJO ESCRITO FABIAN OSPINA URREA VANESSA OTERO CASTAÑEDA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ “DIEGO LUIS CÓRDOBA” PROFESOR: DELFINO COSSIO MOSQUERA FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE CONTABILIDAD DE ACTIVOS QUIBDÓ-CHOCÓ 2009 .

.OBJETIVO GENERAL Inmiscuirse en lo extenso que es el concepto de conciliaciones bancarias e inversiones. sus formas y demás factores que enriquecen el estudio de este tema.

Saber que es una nota debito y crédito. Inversiones temporales. Inversiones permanentes.OBJETIVOS ESPECÍFICOS      Conocer el concepto de conciliación bancaria e inversiones Saber los diferentes asientos de ajustes según sea el caso. .

CONCLUSIÓN Con la realización de este trabajo pudimos profundizar los temas relacionados con las conciliaciones bancarias y las inversiones. para afianzar nuestros conocimientos en todo lo relacionado con la contabilidad. por un lado las notas debito y crédito y por otro lado las inversiones a corto y largo plazo. Podemos concluir que sirvieron de mucho los temas tratados en este trabajo ya que despeja muchas dudas en cuanto a los temas aquí relacionados y nos sirve. .

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