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Modulo 8
Obligaciones fiscales

Unidad 1
Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 1
Principios constitucionales del Derecho Fiscal

Actividades
Actividad 1. Actividad Financiera del Estado
Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los
Estados Unidos Mexicanos
Actividad Integradora. El artículo 31, Fracción IV de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Alumna
Maribel Cadena Santiago
Matricula
2001001263

Docente en línea:
M. en D. y C.P.C. Omar Bahena García

1
 ÍNDICE

Introducción……………………………………………………………………………….………..3

Actividad 1……………….………………………………………………………………………4, 5

Actividad 2. …………………………….……………………………………....………..………6, 7

Actividad Integradora. ……………………………………………………………………...……..8

Conclusión…………………………………………….…………………………….……….….….9

Bibliografías……………………………………………………………….……….…..………… 10

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 INTRODUCCION

Hablar de obligaciones fiscales es hablar de una organización social que atiende las
necesidades comunes. A lo largo de esta sesión podremos poner especial atención a los
principios constitucionales del Derecho Fiscal. A través de ella se han estableció
mecanismos para poder obtener recursos que puedan permitir cubrir las necesidades de
los grupos sociales.

Estas necesidades existen en demasía de los factores que la integran, pero que no es
posible cubrirlas todas o específicamente el de uno solo. Esta organización social lo que
hace es planear los recursos con los que se contempla sobre determinado tiempo y los
administra de acuerdo con los rubros en que serán destinados. Estos rubros o actividades
son conocidas como Actividad Financiera.

Esta actividad financiera muestra los mecanismos por lo cuales se obtienen, administran y
se consumen los recursos que se obtienen, en el presente modulo en especifico en esta
sesión abordaremos la forma en que dichos recursos se obtienen por el Estado y la forma
en que son regulados. De conformidad a nuestra Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos y que estudiaremos siendo estos la base que a continuación
analizaremos.

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 Actividad 1. Actividad Financiera del Estado.

1. Lee en tu texto de apoyo el apartado “Conceptos fundamentales en Derecho fiscal”,

2. Define y Explica los siguientes conceptos:

Conceptos Definición Explicación

La actividad financiera es el conjunto La actividad financiera se puede

Actividad de elecciones y decisiones comprender como la decisión o elección

financiera económicas, las cuales se económica que va enfocada en la

materializan en la realización de materialización de ingresos y egresos.
ingresos y egresos.

La Actividad financiera del Estado la El Estado realiza esta actividad con la

ha definido el fiscalista mexicano finalidad de procurarse de los medios
Joaquín B. Ortega como la actividad adecuados para satisfacer los gastos
Actividad que desarrolla el Estado con el objeto públicos y las necesidades públicas de
financiera del
Estado de procurarse los medios necesarios sus ciudadanos, para la realización de
para los gastos públicos destinados a sus propios fines
la satisfacción y necesidades
públicas.

El Derecho Financiero “la rama del

El Derecho Financiero es el encargado
Derecho Público que se ocupa de la
de velar por los ingresos y egresos del
Hacienda Pública, es decir, se refiere
Estado es quien administra los recursos
a los ingresos y egresos del Estado;
económicos que satisficieran las
en general a la administración de los
necesidades de los ciudadanos,
recursos económicos para
brindando siempre una planeación,
satisfacer necesidades sociales”
organización y dirección y todo ello
Derecho (Serra, 2013:3). Así lo define Serra,
tomando en base el Artículo 26
Financiero entre las actividades del Estado
Constitucional.
están:
 Planeación
 Organización
 Dirección
Todo lo anterior se debe
complementar con el Artículo 26
Constitucional.
El Derecho Fiscal desde sus inicios se
El Derecho Fiscal es el conjunto de implementaron las normas
normas que regulan los ingresos correspondientes para que todo ingreso
Derecho Fiscal
públicos al favor del Estado estuviese
reglamentado.
El tribunal Fiscal de la Federación ahora
extinto dicto una jurisprudencia el 16 de
noviembre de 1937 en donde se

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 sostiene que debe atribuirse el carácter
de fiscal a cualquier ingreso de erario y
toda prestación pecuaria a favor del
Estado.

El Derecho Administrativo es quien

regula toda actividad administrativa
del Estado, de acuerdo con Fraga
El Derecho Administrativo es quien
(2000:93), Administrativo es la rama
mediante su normatividad regula la
del derecho público que tiene por
actividad Administrativa del Estado,
Derecho objeto regular la actividad del
logrando un funcionamiento óptimo y
Administrativo Estado que se realiza en forma de
satisfaciendo las necesidades
función administrativa para satisfacer
principales de la sociedad.
las necesidades esenciales de
la colectividad. El poder encargado
normalmente de la administración
pública es el Ejecutivo, aunque no
es el único.

El Derecho Presupuestal para El Derecho Presupuestal es el conjunto

(Chapoy, 1997:212). es “el conjunto
Derecho de normas que regulan la
Presupuestario
elaboración, aprobación,
ejecución y control del presupuesto.
Es la regulación jurídica del llamado
ciclo presupuestario.
de normas que se encargan de la
regulación, elaboración, aprobación,
ejecución y control del presupuesto que
se te utilizara para cubrir las o los
requerimientos de sus ciudadanos.

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 Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos
Mexicanos.

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados “Antecedentes del artículo 31, fracción IV” y “El
fundamento constitucional de las contribuciones en México”.

2. Investiga las bases clásicas y doctrinarias de su fundamento. Para ello, se presenta

como apoyo el siguiente recurso. No obstante, se propone consultar otras fuentes:

Momento Denominación de la Fundamentos teóricos Características de la

Histórico legislación fiscal y/o doctrinarios contribución
En los egipcios al Con el temor de no gozar Los egipcios tenían un
faraón. Y en lo que de inmortalidad y la control de impuesto de
respecta a los romanos guarda de los seres frutos y animales, a
hoy en día forman parte superiores, rendian tributo través de piezas de
del Derecho Positivo al faraón (egipcios) a cerámicas de esta
Antigüedad surgiendo en roma los través del trabajo y manera llevaban un
primeros órganos construcción de la control fiscal en el pago
recaudadores. pirámide del Rey Keops1. de los tributos.
Los primeros órganos En los romanos se
recaudadores se dieron llevaban a cabo censos
en la civilización Romana que estos eran
tales como el erario, motivados por intereses
tributo y fisco. tributarios.
El Señor Feudal era quien Se requerían de manos
establecía las condiciones para cultivar la tierra y
hacia sus siervos, puestos proteger la integridad
se encontraba obligados a física del señor Feudal
respetarlo y agradecerle, de cualquier ataque
Edad Media El Señor Feudal volviéndose el tributo vandálico o agresión de
anárquico arbitraria e esta manera rendian
injusta pues los siervos contribuían a la
debían cumplir con sus abundancia del Señor
obligaciones personales y Feudal.
económicas. (Vázquez y
Calderón, s.f.:3)
Evolución  Calpixques  Para ellos era de  Impuestos
Histórica de las encargados de suma importancia ordinarios y
contribuciones los indios y de la los tributos pues el extraordinarios,
en México recaudación de tributar les debiendo ser en
los tributos. ayudaba en especie, dinero
Portaban una tiempos de o en monedas.
vara y un pestilencia o
abanico. esterilidad y

1
Vázquez López, A. y Calderón Vázquez, F. (s.f.) Antología de estudio para la asignatura Derecho Fiscal, UNAM. Recuperado
de http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2005/contaduria/4/1452.pdf

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 (civilización recibía ayuda a
Azteca) través del tributo.

 Durante la  Se le consideraba  5% de sus

transición de la traición a quien no ganancias y otra
Independencia. contribuía o bien carga.
Destacaba la eran opresores  Bienes
arbitrariedad del pues al negarse a confiscados a
cobro de los contribuir en los los enemigos.
impuestos gastos esto  Podrían llevarse
propiciaba una los honorarios
guerra. de los
empleados.
 Revolución  Para el
Francesa. mantenimiento de
Gobierno la fuerza pública y
los gastos de la  Conforme a la
administración proporción de
para eso era sus facultades.
indispensable la  Debiendo
contribución proporcionar
debido a las rentas o
facultades de los haberes para
ciudadanos protección del
Estado.

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 Actividad Integradora. El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos.

1. Concluye con la lectura de tu texto de apoyo

2. Elabora una infografía con las siguientes especificaciones:

Link del enlace de la Infografía en Picktochard

https://create.piktochart.com/output/40455655-untitled-infographic

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 CONCLUSIÓN

Dentro de esta sesión 1 “Principios constitucionales del Derecho Fiscal”, hicimos un

recorrido por los conceptos fundamentales en Derecho Fiscal, sus antecedentes del
articulo 31 constitucional, con respecto a la fracción IV y conocimos más acerca del
Fundamento Constitucional de las contribuciones en nuestro país.

Dentro de la actividad 1 conocimos acerca de las finanzas la cual es la forma en que

se captan los recursos y la manera en que se gestionan, pues son el conjunto de actos
también denominados actividad financiera que realiza ingresos y egresos provenientes
de un agente económico a través de su obtención, gestión e inversión o la forma en que
se gasta. Las finanzas del Estado tienen la finalidad de contribuir a la riqueza nacional
y estudian las actividades del Estado creando instituciones para el desarrollo económico
de la nación. Las actividades que integran las finanzas publicas son el Derecho
Financiero, que es la rama del Derecho Público que se ocupa de la Hacienda Pública
(Ingresos y Egresos), dentro de sus actividades son la planeación, organización
dirección, control, gasto e inversión. También conocimos las ramas del Derecho que
son parte de la actividad económica del Estado como lo son el Derecho fiscal,
Administrativo y el Presupuestario. Otra de las actividades esta compuesta por el
Derecho Administrativo que se encuentra constituido por estructuras y doctrinas que
regulas las actividades de manera directa o indirecta dentro de la administración pública.
La cual regula la estructura, los medios, el ejercicio y la situación de la administración.
Y por ultimo el Derecho Presupuestario encargado de regular la elaboración,
aprobación, ejecución y control del presupuesto entendiéndose como presupuesto al
calculo de los gastos planteados a futuros y los recursos previstos para ser cubiertos.

Dentro de la actividad 2 analizamos los antecedentes del articulo 31, en referencia a

la fracción IV, pasando por la antigüedad, la edad media y la evolución histórica de las
contribuciones en México, donde pudimos conocer los momentos históricos de cada
una de las etapas, su denominación de la legislación fiscal puesto que algunos eran
movidos por deidades, voluntades o fuerzas, así también analizamos los fundamentos
teóricos y/o doctrinarios que llevaron acabo el que se desarrollaran las contribuciones y
conocimos las características de dichas contribuciones.

Dentro de la Actividad Integradora de una manera un poco más amplia pudimos

plasmar en orden señalando la relación entre la actividad financiera del Estado y los
campos de Derecho que la tratan, indicando los antecedentes directos del articulo 31
en su fracción IV, señalando también los autores y doctrina en que se encuentra
sustentado dicho artículo, a través de una infografía informativa.

Es así como concluimos esta sesión 1 dando inicio a este modulo con respecto a las
obligaciones fiscales entendiendo los principios constitucionales del Desecho Fiscal y
conociendo el origen de las contribuciones e impuestos señalados en el articulo 31 de
la Fracción IV de nuestra Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Bibliografía:

Chapoy Bonifaz, D. B. (2012). Devolución de facultades hacendarias. México: UNAM.

Recuperado de: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3133/4.pdf

Fraga, G. (2000). Derecho Administrativo. México: Porrúa. Recuperado de:

http://www.iapqroo.org.mx/website/biblioteca/DERECHO%20ADMINISTRATIVO.pdf

IMEFI. (2015, 11 de febrero, 2015). Comercio Exterior. “Análisis sobre el Artículo 31,
fracción IV Constitucional”. Recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=QcCAjD_kfB4

Ponce Gómez, F. y Ponce Castillo, R. (2003). Derecho Fiscal. (8ª ed.). México: Escuela
Banca y Comercio.

Serra Rojas, A. (1977). Derecho Administrativo, doctrina, legislación y jurisprudencia.

México: Porrúa. Recuperado de:
http://www.inap.org.mx/portal/images/RAP/derecho%20administrativo%20vol%201.pdf

Serra Rojas, A. (2013). Derecho Administrativo. Segundo Curso. (26ª ed.). México: Porrúa.

Mesografia:

UnADM. (2019). Material de Apoyo. agosto 25,2019, de UnADM Sitio web:

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M8_DE
OF/U1/S1/Descargables/DE_M8_U1_S1_TA.pdf

Legislación:

México. Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos. Constitución publicada en

el Diario Oficial de la Federación el 5 de febrero de 1917TEXTO VIGENTE Última reforma
publicada DOF 09-08-2019 http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_090819.pdf

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