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Grupo DE-DEPA-1902-M8-002
Septiembre 2019.
Portada
Introduccion
Conclusion
Fuentes de Consultas
Introduccion
Así lo menciona Sol, 2012:112). Que nos dice que el sujeto activo se puede definir como el
ente que recibe el pago de los impuestos y puede ser la organización del Estado mexicano,
la federación, las entidades locales y los municipios; estos sujetos activos no tienen, desde
luego, la misma amplitud de facultades, pues la federación y las entidades locales, con
algunas restricciones, pueden establecer los impuestos que sean necesarios para cubrir
sus presupuestos. No así los municipios que no pueden fijar por sí mismos sus impuestos,
ya que éstos son fijados por las legislaturas de los estados, y el municipio solamente tiene
facultad de recaudar
d) Cerillos y
fósforos;
e) Aguamiel y
productos de su
fermentación; y
f) Explotación
forestal.
g) Producción y
consumo de cerveza.
Las entidades
federativas
participarán en el
rendimiento de estas
contribuciones
especiales, en la
proporción que la ley
secundaria federal
determine. Las
legislaturas locales
fijarán el porcentaje
correspondiente a los
Municipios, en sus
ingresos por
concepto del
impuesto sobre
energía eléctrica.
Competencia Dada la exclusividad Con la lectura Al aprobar el proyecto de
local del sujeto de la federación en de los artículos presupuesto de egresos,
activo las materias constitucionales los Concejos de las
impositivas 117, fracciones Alcaldías deberán
señaladas, los IV a VII, y 118, garantizar el gasto de
estados tienen fracción I, que operación de la
limitada su aunados a la demarcación territorial y
competencia para baja capacidad ajustar su gasto corriente
establecer económica, la a las normas y montos
contribuciones falta de máximos, así como a los
puesto que no deben preparación de tabuladores desglosados
invadir el ámbito las autoridad de remuneraciones de
federal. locales y la los servidores públicos
difícil geografía que establezca
No obstante, lo de varias previamente la
anterior, al realizar el entidades, legislatura, sujetándose
marco tributario de genera una baja a lo establecido por el
cualquier entidad recaudación. artículo 127 de esta
federativa, podrás Constitución
darte cuenta de que
el legislador local ha
sido ingenioso al
establecer
contribuciones
atendiendo a las
actividades
económicas con más
auge, o bien,
atendiendo a los
recursos naturales de
la región. Tal es el
caso del impuesto
sobre hospedaje, el
impuesto sobre
nómina y
contribuciones por
acceso a balnearios y
parques acuáticos.
Competencia De acuerdo al artículo Las entidades Conforme a lo señalado
municipal del 115 fracción III de la en materia en dichas fracciones, las
sujeto activo Constitución Política tributaria, contribuciones de mayor
de los Estados debido a las importancia a nivel
Unidos Mexicanos. disposiciones municipal son el predial y
Que a la letra dice los del artículo el cobro de derechos de
Municipios tendrán a constitucional agua.
su cargo las 115, fracciones
II y IV.
funciones y servicios
públicos siguientes:
a) Agua potable,
drenaje,
alcantarillado,
tratamiento y
disposición de sus
aguas residuales;
b) Alumbrado
público.
c) Limpia,
recolección, traslado,
tratamiento y
disposición final de
residuos;
d) Mercados y
centrales de abasto.
e) Panteones.
f) Rastro.
g) Calles, parques y
jardines y su
equipamiento;
h) Seguridad pública,
en los términos del
artículo 21 de esta
Constitución, policía
preventiva municipal
y tránsito;
Sin perjuicio de su
competencia
constitucional, en el
desempeño de las
funciones o la
prestación de los
servicios a su cargo,
los municipios
observarán lo
dispuesto por las
leyes federales y
estatales
I. A las siguientes
personas físicas:
2. Cuando en el país
tengan el centro
principal de sus
actividades
profesionales.
b) Las de
nacionalidad
mexicana que sean
funcionarios del
Estado o
trabajadores del
mismo, aun cuando
su centro de
intereses vitales se
encuentre en el
extranjero.
No perderán la
condición de
residentes en
México, las personas
físicas de
nacionalidad
mexicana que
acrediten su nueva
residencia fiscal en
un país o territorio en
donde sus ingresos
se encuentren
sujetos a un régimen
fiscal preferente en
los términos de la Ley
del Impuesto sobre la
Renta. Lo dispuesto
en este párrafo se
aplicará en el
ejercicio fiscal en el
que se presente el
aviso a que se refiere
el último párrafo de
este artículo y
durante los tres
ejercicios fiscales
siguientes.
No se aplicará lo
previsto en el párrafo
anterior, cuando el
país en el que se
acredite la nueva
residencia fiscal,
tenga celebrado un
acuerdo amplio de
intercambio de
información tributaria
con México.
Salvo prueba en
contrario, se presume
que las personas
físicas de
nacionalidad
mexicana, son
residentes en
territorio nacional.
b) Cuando no
realicen las
actividades
señaladas en el
inciso anterior, el
local que utilicen para
el desempeño de sus
actividades.
c) Únicamente en los
casos en que la
persona física, que
realice actividades
señaladas en los
incisos anteriores no
cuente con un local,
su casa habitación.
Para estos efectos,
las autoridades
fiscales harán del
conocimiento del
contribuyente en su
casa habitación, que
cuenta con un plazo
de cinco días para
acreditar que su
domicilio
corresponde a uno de
los supuestos
previstos en los
incisos a) o b) de esta
fracción.
II. En el caso de
personas morales:
a) Cuando sean
residentes en el país,
el local en donde se
encuentre la
administración
principal del negocio.
b) Si se trata de
establecimientos de
personas morales
residentes en el
extranjero, dicho
establecimiento; en el
caso de varios
establecimientos, el
local en donde se
encuentre la
administración
principal del negocio
en el país, o en su
defecto el que
designen.
Cuando los
contribuyentes no
hayan designado un
domicilio fiscal
estando obligados a
ello, o hubieran
designado como
domicilio fiscal un
lugar distinto al que
les corresponda de
acuerdo con lo
dispuesto en este
mismo precepto o
cuando hayan
manifestado un
domicilio ficticio, las
autoridades fiscales
podrán practicar
diligencias en
cualquier lugar en el
que realicen sus
actividades o en el
lugar que conforme a
este artículo se
considere su
domicilio,
indistintamente.
Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal
Servicios de preparación de
alimentos y bebidas
fiscal.
a) Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas
físicas de que se trate también tengan casa habitación en otro país, se considerarán
residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses
vitales. Para estos efectos, se considerará que el centro de intereses vitales está en
territorio nacional cuando, entre otros casos, se ubiquen en cualquiera de los
siguientes supuestos:
1. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el
año de calendario tengan fuente de riqueza en México.
b) Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero.
II. Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal
del negocio o su sede de dirección efectiva. Salvo prueba en contrario, se presume
que las personas físicas de nacionalidad mexicana, son residentes en territorio
nacional. Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México de
conformidad con este Código, deberán presentar un aviso ante las autoridades
fiscales, a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en el que
suceda el cambio de residencia fiscal.
Los numerales 109, inciso c), en relación con el 118 ibidem, al disponer que la
Administración Tributaria está facultada para verificar el correcto cumplimiento de
las obligaciones tributarias por los medios y procedimientos legales, quedando
expresamente autorizada para "Cerciorarse de la veracidad del contenido de las
declaraciones juradas por los medios y procedimientos de análisis e investigación
legales que estime convenientes, a efecto de determinar la verdadera magnitud del
hecho imponible y el tributo correspondiente", someten las declaraciones juradas a
comprobación o rectificación, para lo cual el Fisco puede requerir registros, libros,
informes, correspondencia, com probantes de las operaciones realizadas y cualquier
docu mento relacionado con la situación impositiva del sujeto pasivo (artículo 110
ibidem). En ausencia de tales documentos o cuando sean insuficientes o
contradictorios el Fisco debe tener en cuenta los indicios que permitan estimar la
magnitud del hecho imponible, la base de cálculo y del importe del tributo
Fuentes de Consultas:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf
http://ocw.bib.upct.es/pluginfile.php/11735/mod_resource/content/1/TEMA%205%20%28U
D%202%29%20III-13.pdf.pdf
http://www5.poderjudicial.es/secp10-
11/Documentación%20Español/Textos%20legales%20básicos/Legislación%20administrat
iva/Ley%20General%20Tributaria.pdf
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/1/348/3.pdf