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Taller de Auditoria
Taller de Auditoria
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Entidad: __________________________________________________________
Período de revisión: ________________________________________________
Objetivos de Auditoría:
Riesgos de Auditoría:
Aseveraciones:
1
SILOMER CONSULTORES
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Entidad: __________________________________________________________
Período de revisión: ________________________________________________
I Integridad X Exactitud E
Existencia
P Presentación Pr Propiedad V Valuación
Procedimientos:
Aseveraciones Hecho
por / Referencia
Procedimiento
I X E P Pr V
Fecha: PT
auditor/ referencia
Descripción del procedimiento a realizar
X X X X X
DD/MM/AA en del papel
que
termina el de trabajo
procedimiento (PT)
Pruebas Sustantivas
2
SILOMER CONSULTORES
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Entidad: __________________________________________________________
Período de revisión: ________________________________________________
Aseveraciones Hecho
por / Referencia
Procedimiento
I X E P Pr V Fecha:
PT
b) Elaborar y enviar las confirmaciones (ver
modelo) las cuales deben ir firmadas por la
entidad auditada.
Aseveraciones Hecho
por / Referencia
Procedimiento
I X E P Pr V
Fecha: PT
presentados en conciliación.
Aseveraciones Hecho
por / Referencia
Procedimiento
I X E P Pr V
Fecha: PT
financiero y que éste revele razonablemente la
información financiera y los resultados de la
operación.
Aseveraciones Hecho
por / Referencia
Procedimiento
I X E P Pr V
Fecha: PT
ejemplo, para el pago de factura a
proveedor se requiere verificar, entre otros:
i) Corrección aritmética
ii) Comparar cantidades, productos y
precios facturados en orden de compra
iii) Comprobante de pago o giro
iv) Autorizaciones
d) Comprobación en la aplicación de cobros
adicionales en los desembolsos, según las
normas aplicables.
e) Inclusión en el cuadre de movimiento diario
e incorporación en los registros de bancos
y contables.
f) Evaluar y verificar las medidas de
seguridad para custodia de seguridad de
los valores, chequeras, manejo de los
mismos y su preparación.
10. Realizar investigaciones e inspeccionar
documentación para las restricciones de
efectivo y gravámenes.
11. Utilizar indicadores financieros, suministrar la
lectura e interpretación de sus resultados,
basándose en el conocimiento general del
negocio y de su entorno; entre estas razones
incluir:
a) Capital de Trabajo [Activo Corriente -
Pasivo Corriente]
b) Índice de Solvencia [Activo Corriente /
Pasivo Corriente]
c) Solvencia inmediata o prueba ácida
[(Activo Corriente – Inventarios) / Pasivo
Corriente]
d) Razón Pago Inmediato [Activo Disponible /
Pasivo Corriente]; donde Activo Disponible
= Activo Corriente – Inventario – Cuentas
por Cobrar.
Aseveraciones Hecho
por / Referencia
Procedimiento
I X E P Pr V Fecha:
PT