Servicio Nal.

de Aprendizaje “SENA”
Centro de Comercio y Servicios
Regional Tolima

Con la siguiente información usted debe realizar los cálculos matemáticos para poder elaborar los registros contables de las
transacciones que se le solicite:
El 31de diciembre del año 2013 almacenes Don Pedro S.A. Presenta un saldo en la cartera de $112,204,415. La administración decide
calcular la provisión para deudores con el fin de conocer el verdadero valor de la recuperación de su cartera y fijar para el futuro las
políticas de ventas a crédito.

Las cuentas por cobrar a esta fecha se discriminan

así:
VENCIMIENTOS
31 A 60 61 A 120 121 A 180 181 A 360 MAS DE 360
CLIENTE V/TOTAL CORRIENTE 1 A 30 DIAS DIAS DIAS DIAS DIAS DIAS
1 16,005,798 9,603,479 1,440,522 3,361,217 1,600,580
2 14,795,719 8,877,432 1,331,615 2,959,144 1,627,529
3 13,585,641 8,151,385 1,222,708 2,717,128 1,494,421
4 12,375,563 7,425,338 1,113,801 2,475,113 1,361,312
5 11,165,485 6,699,291 1,004,894 2,233,097 558,274 669,929
6 9,955,407 5,973,244 895,987 1,991,081 1,095,095
7 8,745,329 5,247,197 787,080 1,836,519 874,533
8 7,535,251 4,521,150 678,173 2,335,928
9 6,325,173 3,795,104 569,266 948,776 442,762 569,266
10 5,115,095 3,069,057 460,359 1,585,679
11 3,905,017 2,343,010 351,451 820,053 312,401 78,100
12 2,694,938 1,616,963 242,544 538,988 296,443
TOTAL 112,204,415 67,322,649 10,098,397 5,053,056 9,831,071 4,809,402 9,506,569 5,583,271
294,932 240,470 950,657 837,491
Porcentajes probables de perdida de cartera: corriente 0%, de 1 a 60 días 0%, de 61 a 120 días 3%, de 121 a 180 días 5%, de 181 a
360 días 10% y a más de 360 días 15%.
Se pide:
1) contabilización de la provisión al 31 de diciembre de 2013 por el método de provisión general e individual de cartera.
2) Realizar el traslado a cuentas de dudoso recaudo de todos los clientes con facturas vencidas a más de un año (únicamente facturas
mayores a un año).
3) Se autoriza el castigo de las facturas con más de un año de vencimiento de los clientes uno y siete.
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4) El cuatro de agosto del año 2014 el cliente número uno cancelo el 60% de las facturas castigadas el 31 de diciembre del año 2013;
realice el registro contable correspondiente.
5) Calcule la provisión de cartera por los dos métodos con La nueva situación de la cartera para el 31/12/2014 es de $115.258.654
distribuida así :
Corriente el 65% vencidos de 31 a 60 días el 8%, de 61 a 120 días el 6%, de 121 a 180 días el 9%, de 180 a 360 días el 3% y de más
de 360 días el 9%
6) si vendiéramos la cartera por uno de los siguientes valores cómo quedaría el registro contable.
A) $112.500.000
B) $116.259.325
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Ventas a plazos

El 10 enero de 2016 Vendemos una Nera por valor de $1.758.369 màs el 19% de iva.

 El costo de la mercancía vendida es del 65% del valar de la Venta.

 la cuota inicial es del 30% del valor de la venta.
 La financiación es del 3% mensual.
 El tiempo de financiación es de 12 meses
Se pide elaborar:
1. La contabilización de la venta
2. La contabilización de la cuota inicial
3. la contabilización de las primeras 6 cuotas
4. la recuperación de la nevera en la novena cuota por falta de pago. (elabore
los registros contables)