TASAS EQUIVALENTES - MEDICIÓN A VALOR PRESE

Una entidad otorga un préstamo sin interés de 800 millones de pesos a un socio por un período de treinta
efectivo anual.

a) ¿Cuál es el valor del pago futuro?

b) Calcule el valor presente de la transacciÓN
c) Elabore la tabla de amortización
d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

SOLUCION:

a) ¿Cuál es el valor del pago futuro?

RTA: ?

b) Calcule el valor presente de la transacción.

Factores
VP= ¿?
VF= 800,000,000
n= 36
i= 1.389%

Tasas Equivalentes
TE= ((1+i)^(P1/P2))-1

P1= 1

P2= 12

i= 18%
TE= ((1+18%)^(1/12))-1
TE= 1.389%
((1+i)^(P1/P2))-1

TE= 1.389%
TE= TASA NOMINAL

Formula = Interes Compuesto

VP = VF/(1+i)^n
VP =
VP = 486,904,698

VP = 486,904,698

c) Elabore la tabla de amortización

TABLA DE AMORTIZACIÓN

PERÍODO FECHA

1 2018-02
2 2018-03
3 2018-04
4 2018-05
5 2018-06
6 2018-07
7 2018-08
8 2018-09
9 2018-10
10 2018-11
11 2018-12
12 2019-01
13 2019-02
14 2019-03
15 2019-04
16 2019-05
17 2019-06
18 2019-07
19 2019-08
20 2019-09
21 2019-10
 22 2019-11
23 2019-12
24 2020-01
25 2020-02
26 2020-03
27 2020-04
28 2020-05
29 2020-06
30 2020-07
31 2020-08
32 2020-09
33 2020-10
34 2020-11
35 2020-12
36 2021-01

d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

contabilización de la venta

Código Cuenta
1325 CXC a Socios
5301 Intereses implícitos
1110 Bancos

Sumas

contabilización de los intereses 1er mes

Código Cuenta
1325 CXC a Socios
4210 Ingresos financieros
Sumas

contabilización el momento del pago

Código Cuenta
1325 CXC a Socios
1105 Caja
Sumas
 TASAS EQUIVALENTES - MEDICIÓN A VALOR PRESENTE (Párrafo 11.13 NIIF Para Pymes)

erés de 800 millones de pesos a un socio por un período de treinta y seis meses. La tasa de interés de mercado para

osterior de la transacción

Factores

Meses
Efectivo Mensual

Tasas Equivalentes

El el período correspondiente a la tasa que tenemos; en

este caso una tasa anual. Se coloca el No 1 que
representa 1 año
Es el perido correspondiente a la tasa que estamos
buscando; en este caso una tasa mensual. Se coloca el
No 12 que representan los 12 meses que estan
contenidos en P1, es decir en 1 año
Tasa de interes correspondiente a P1, para este caso el
18%
Efectivo Mensual

FORMULA DE EXCEL (TASA.NOMINAL) / 12 MESES

FORMULA EN EXCEL (VA)

TABLA DE AMORTIZACIÓN

SALDO AL INICIO DEL PERÍODO INTERESES

486,904,698 6,762,341.99
493,667,040 6,856,260.30
500,523,300 6,951,483.00
507,474,783 7,048,028.18
514,522,812 7,145,914.23
521,668,726 7,245,159.76
528,913,886 7,345,783.66
536,259,669 7,447,805.07
543,707,474 7,551,243.39
551,258,718 7,656,118.31
558,914,836 7,762,449.77
566,677,286 7,870,258.01
574,547,544 7,979,563.54
582,527,107 8,090,387.16
590,617,495 8,202,749.94
598,820,244 8,316,673.26
607,136,918 8,432,178.79
615,569,096 8,549,288.52
624,118,385 8,668,024.72
632,786,410 8,788,409.98
641,574,820 8,910,467.20
 650,485,287 9,034,219.60
659,519,507 9,159,690.73
668,679,197 9,286,904.46
677,966,102 9,415,884.98
687,381,987 9,546,656.84
696,928,644 9,679,244.92
706,607,888 9,813,674.44
716,421,563 9,949,970.98
726,371,534 10,088,160.46
736,459,694 10,228,269.17
746,687,963 10,370,323.77
757,058,287 10,514,351.29
767,572,639 10,660,379.13
778,233,018 10,808,435.06
789,041,453 10,958,547.26
SUMA 313,095,302

osterior de la transacción

Debito
486,904,698

486,904,698

Cuenta Debito
6,762,341.99

6,762,341.99

Cuenta Debito
-
11.13 NIIF Para Pymes)

La tasa de interés de mercado para un préstamo similar es del 18%

 SALDO AL
PAGO FINAL DEL
PERÍODO
493,667,040
500,523,300
507,474,783
514,522,812
521,668,726
528,913,886
536,259,669
543,707,474
551,258,718
558,914,836
566,677,286
574,547,544
582,527,107
590,617,495
598,820,244
607,136,918
615,569,096
624,118,385
632,786,410
641,574,820
650,485,287
 659,519,507
668,679,197
677,966,102
687,381,987
696,928,644
706,607,888
716,421,563
726,371,534
736,459,694
746,687,963
757,058,287
767,572,639
778,233,018
789,041,453
800,000,000
-

Crédito

Crédito

6,762,341.99
6,762,341.99

Crédito
-
 TASAS EQUIVALENTES - MEDICIÓN A VALOR PRESENTE

La empresa otorga un préstamo sin interés de 115 millones de pesos a un tercero por un período
del 9% EA .

a) Halle el valor del pago futuro

b) Calcule el valor presente de la transacción.
c) Elabore la tabla de amortización
d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

SOLUCION:

a) Halle el valor del pago futuro

RTA: 115.000.000

b) Calcule el valor presente de la transacción.

Factores
VP=
VF= 115,000,000
n= 6
i= 0.721%

Tasas Equivalentes
TE= ((1+i)^(P1/P2))-1

1
P1=

12
P2=
9%
i=
TE= ((1+9%)^(1/12))-1
TE= 0.721%
TE= 0.721%

Formula = Interés Compuesto

VP = VF/(1+i)^n
VP = 115000000/(1+0,721%)^6
VP = 110,148,266.45
$110,150,023
VP = $110,150,023

c) Elabore la tabla de amortización

TABLA DE AMORTIZACIÓN

PERÍODO FECHA

1 2018-02
2 2018-03
3 2018-04
4 2018-05
5 2018-06
6 2018-07

d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

Contabilización de la venta

Código Cuenta
1370 Prestamos a particulares
5301 Interéses implícitos
1110 Bancos

Sumas
Contabilización de los Interéses 1er mes

Código Cuenta
1370 Prestamos a particulares
4210 Ingresos financieros
Sumas

Contabilización el momento del pago

Código Cuenta
1370 Prestamos a particulares
1105 Caja
Sumas
 TASAS EQUIVALENTES - MEDICIÓN A VALOR PRESENTE (Párrafo 11.13 NIIF Para Pymes)

sin interés de 115 millones de pesos a un tercero por un período de seis meses. La tasa de interés de merc

transacción.

l y posterior de la transacción

transacción.

Factores

Meses
Efectivo Mensual

Tasas Equivalentes

El el período correspondiente a la tasa que tenemos; en

este caso una tasa anual. Se coloca el No 1 que
representa 1 año
Es el perido correspondiente a la tasa que estamos
buscando; en este caso una tasa mensua. Se coloca el No
12 que representan los 12 meses que estan contenidos en
P1, es decir en 1 año
Tasa de Interés correspondiente a P1, para este caso el
9%

Efectivo Mensual
 FORMULA DE EXCEL (TASA.NOMINAL)/ 12 MESES

FORMULA EN EXCEL (VA)

TABLA DE AMORTIZACIÓN

SALDO AL INICIO DEL PERÍODO INTERESES

110,150,023 793,886.83
110,943,910 799,608.63
111,743,518 805,371.66
112,548,890 811,176.24
113,360,066 817,022.65
114,177,089 822,911.19
SUMA 4,849,977

l y posterior de la transacción

Cuenta Debito
ulares 110,150,023

110,150,023
 Cuenta Debito
ulares 793,886.83
s
793,886.83

Cuenta Debito
ulares
115,000,000
115,000,000
rrafo 11.13 NIIF Para Pymes)

is meses. La tasa de interés de mercado para un préstamo similar es

 SALDO AL FINAL
PAGO
DEL PERÍODO

110,943,910
111,743,518
112,548,890
113,360,066
114,177,089
115,000,000
-

Crédito

-
Crédito

793,886.83
793,886.83

Crédito
115,000,000

115,000,000
Año comercial= 360 dias

D <M <A
Dias Meses Años
33 11 1984
9 2 1973
24 9 11
-1
8

i=0,000% anual Dias a años Meses a años Años

i=anual=365 dias del año 0.067 0.67 11.733
1A=360 dias
 Penta
semestres
bimensual
Todo a dias del año bimestral
Dias trimestres
11años(*)360dias cuatrimestral
11(*)360 3960 quinquenio=5 años
8meses(*)30dias
8(*)30 240
Dias 24
n= 4224
 Tasas Equ
TE=

P1=

P2=

i=
TE=
TE=

TE=

0.007207323316137
 Tasas Equivalentes
((1+i)^(P1/P2))-1

12

9%
((1+9%)^(1/12))-1
0.721%

8.649%

8.649%

0.721%
El el período correspondiente a la tasa que
tenemos; en este caso una tasa anual. Se
coloca el No 1 que representa 1 año
Es el período correspondiente a la tasa que
estamos buscando; en este caso una tasa
mensua. Se coloca el No 12 que representan
los 12 meses que estan contenidos en P1, es
decir en 1 año
Tasa de interés correspondiente a P1, para
este caso el 9%

Efectivo Mensual

FORMULA DE EXCEL (TASA.NOMINAL)/ 12

MESES

nominal
 INTERÉS IMPLICITO EN PRECIOS DIFERENCIADOS - MEDICIÓN

En febrero de 2018 la empresa XYZ Ltda vende un lote de cerámica a Comercial del Norte SA. El precio
efectivo y solicita un plazo de 180 días para pagar. La empresa no acustumbra a otorgar plazos de Crédito
143.697.479 + IVA. El costo de la mercancía es de 90 millones de pesos.

a) Halle el valor del pago futuro

b) Calcule la tasa implicita de la transacción
c) Elabore la tabla de amortización
d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

SOLUCION:

a) Halle el valor del pago futuro

RTA: 171.000.000

BASE
IVA
PAGO FUTURO -

b) Calcule la tasa implicita de la transacción

Factores
VP= $ -
VF= -
n=
i= ¿?

Tasa de interés implicita

i= (VF/VP)^(1/n)-1
i=
i=
i=
Nota : Tener en cuenta que la formula solicita el VP con signo negativo

Formula = interés Compuesto

VP = VF/(1+i)^n
VP =
VP = -

VP = -

c) Elabore la tabla de amortización

TABLA DE AMORTIZACIÓN

PERÍODO FECHA

1 2018-02
2 2018-03
3 2018-04
4 2018-05
5 2018-06
6 2018-07

d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

Contabilización de la venta

Código Cuenta
413501 Comercio al por mayor y menor
240801 IVA generado
130501 Clientes
613501 Comercio al por mayor y menor
143501 Mcias no fabricadas por la empresa

Sumas
Contabilización de los interéses 1er mes

Código Cuenta
130501 Clientes
4210 Ingresos financieros
Sumas

Contabilización el momento del pago

Código Cuenta
130501 Clientes
1105 Caja
Sumas
ÉS IMPLICITO EN PRECIOS DIFERENCIADOS - MEDICIÓN A VALOR PRESENTE (Párrafo 11.13 NIIF Para Pym

ende un lote de cerámica a Comercial del Norte SA. El precio de contado es de 100.840.336 + IVA; sin embargo, el
pagar. La empresa no acustumbra a otorgar plazos de Crédito superiores a 30 días pero autoriza la transacción sub
a es de 90 millones de pesos.

ior de la transacción

-
- -

Factores

Meses
Efectivo Mensual

Tasa de interés implicita

Efectivo mensual
 FORMULA DE EXCEL (TASA)
a el VP con signo negativo

FORMULA EN EXCEL (VA)

TABLA DE AMORTIZACIÓN

SALDO AL INICIO DEL PERÍODO INETRÉS

- -
- -
- -
- -
- -
- -
SUMA -

ior de la transacción

Cuenta Debito
nor

-
nor
mpresa

-
Cuenta Debito
-

Cuenta Debito

-
-
TE (Párrafo 11.13 NIIF Para Pymes)

0.840.336 + IVA; sin embargo, el cliente manifiesta que no cuenta con el

s pero autoriza la transacción subiendo el valor de la mercancía a
 SALDO AL FINAL
PAGO
DEL PERÍODO

-
-
-
-
-
-
-

Crédito
- - -
-

-
Crédito

-
-

Crédito
-

-
 INTERÉS IMPLÍCITO EN PRECIOS DIFERENCIADO

La empresa Creaciones Elegant SAS vende calzado a Almacenes Caman SA por 368.067.228 + IVA otor
de 327.731.092 + IVA millones de pesos . El termino de crédito normalmente otorgado es de 60 dias. El co

a) Halle el valor del pago futuro

b) Calcule la tasa implicita de la transacción
c) Elabore la tabla de amortizacion
d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

SOLUCIÓN:

a) Halle el valor del pago futuro

RTA:

BASE
IVA -
PAGO FUTURO -

b) Calcule la tasa implícita de la transacción

Factores
VP= $ -
VF= -
n=
i= ¿?

Tasa de Interés implicita

i= (VF/VP)^(1/n)-1
i=
i=
i=
Nota : Tener en cuenta que la formula solicita el VP con signo negativo

Formula = Interés Compuesto

VP = VF/(1+i)^n)
VP =
VP = -

VP = -

c) Elabore la tabla de amortización

TABLA DE AMORTIZACIÓ

PERÍODO FECHA

1 2018-02
2 2018-03
3 2018-04
4 2018-05
5 2018-06
6 2018-07

d) Plantee el reconocimiento inicial y posterior de la transacción

Contabilización de la venta

Código Cuenta
413501 Comercio al por mayor y menor
240801 IVA Generado
130501 Clientes
613501 Comercio al por mayor y menor
143501 Mcias no fabricadas por la empresa

Sumas
Contabilización de los Interéses 1er mes

Código Cuenta
130501 Clientes
4210 Ingresos financieros
Sumas

Contabilización el momento del pago

Código Cuenta
130501 Clientes
1105 Caja
Sumas
TERÉS IMPLÍCITO EN PRECIOS DIFERENCIADOS - MEDICIÓN A VALOR PRESENTE (Párrafo 11.13 NIIF Para

Almacenes Caman SA por 368.067.228 + IVA otorgando un plazo de 6 mese para el pago. Si el cliente cancela la m
e crédito normalmente otorgado es de 60 dias. El costo de la mercancía es de 300 millones de pesos

ansacción

-
- -

Factores

Meses
Efectivo Mensual

de Interés implicita

Efectivo Mensual
 FORMULA DE EXCEL (TASA)
n signo negativo

FORMULA EN EXCEL (VA)

TABLA DE AMORTIZACIÓN

SALDO AL INICIO DEL PERÍODO INTERÉS

- -
- -
- -
- -
- -
- -
SUMA -

ansacción

Cuenta Debito
r

-
r
presa

-
Cuenta Debito
-

Cuenta Debito

-
-
PRESENTE (Párrafo 11.13 NIIF Para Pymes)

e para el pago. Si el cliente cancela la mercancía de contado el precio es

e 300 millones de pesos
 SALDO AL FINAL
PAGO
DEL PERÍODO

-
-
-
-
-
-
-

Crédito
-
-

-
Crédito

-
-

Crédito
-

-
 TASA DE INTERÉS IMPLICITA CUANDO EXISTEN COSTOS ATRIBUIBLES A LA

La empresa Creaciones Elegant SAS solicita un préstamo al banco por 250 millones de pesos. El
tasa del 2% efectivo mensual. El banco descuenta 10 millones por concepto de estudio de crédit
pesos.

a) Halle el valor del

pago futuro
b) Calcule el valor
presente de la
transaccion.

c) Elabore la tabla
de AMORTIZACIÓN

d) Plantee el
reconocimiento
inicial y posterior de
la transaccion

SOLUCIÓN:

a) Halle el valor del

pago futuro

Factores
VP= $ 250,000,000
VF= ¿?
n= 24
i= 2%

Formula = Interés Compuesto

VF = VP*(1+i)^n
VF = 250000000*(1+2%)^24
VF = 402,109,312

VF = 402,109,312
 TABLA DE AMORTIZACIÓN (TASA PACTADA)

PERÍODO FECHA

1 Jan-17
2 Feb-17
3 Mar-17
4 Apr-17
5 May-17
6 Jun-17
7 Jul-17
8 Aug-17
9 Sep-17
10 Oct-17
11 Nov-17
12 Dec-17
13 Jan-18
14 Feb-18
15 Mar-18
16 Apr-18
17 May-18
18 Jun-18
19 Jul-18
20 Aug-18
21 Sep-18
22 Oct-18
23 Nov-18
24 Dec-18

b) Halle la tasa de
interes implicita
considerando que
existen costos
atribuibles a la
transaccion

Factores
VLR DE TRANS
 COSTOS ATRIB
VP= $ -
VF= $ -
n=
i= ¿?

Tasa de interés implícita

i= (VF/VP)^(1/n)-1
i=
i=

i=

c) Elabore la tabla
de amortización

TABLA DE AMORTIZACIÓN (NIIF)

PERÍODO FECHA

1 Oct-17
2 Nov-17
3 Dec-17
4 Jan-18
5 Feb-18
6 Mar-18
7 Apr-18
8 May-18
9 Jun-18
10 Jul-18
11 Aug-18
12 Sep-18
13 Oct-18
14 Nov-18
15 Dec-18
16 Jan-19
17 Feb-19
18 Mar-19
19 Apr-19
20 May-19
 21 Jun-19
22 Jul-19
23 Aug-19
24 Sep-19

d) Plantee el
reconocimiento
inicial y posterior de
la transacción

Contabilización
préstamo

Código Cuenta
210505 Obligaciones bancarias
111001 Bancos Nacionales
Sumas

Contabilización de
los intereses

Código Cuenta
530505 Gastos Financieros
210505 Obligaciones bancarias
Sumas

Contabilización el
momento del pago

Código Cuenta
210505 Obligaciones bancarias
111001 Bancos Nacionales
Sumas
RÉS IMPLICITA CUANDO EXISTEN COSTOS ATRIBUIBLES A LA TRANSACCIÓN (Párrafo 11.13 NIIF Para Pym

AS solicita un préstamo al banco por 250 millones de pesos. El banco aprueba el prestamo, otorgando un p
banco descuenta 10 millones por concepto de estudio de crédito y consigna en la cuenta corriente de la em
pesos.

Factores
Pesos

Meses
Efectivo mensual

FORMULA EN EXCEL
 TABLA DE AMORTIZACIÓN (TASA PACTADA)

SALDO AL INICIO DEL PERÍODO INTERESES PAGO

-
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
SUMA - -

Factores
 Parte del costo financiero
Pesos
Pesos
Meses
Efectivo mensual

Tasa de interés implícita

Efectivo Mensual

FORMULA DE EXCEL (TASA)

TABLA DE AMORTIZACIÓN (NIIF)

SALDO AL INICIO DEL PERÍODO INTERESES PAGO

- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
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SUMA - -
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Cuenta Debito Crédito

Obligaciones bancarias -
Bancos Nacionales -
Sumas - -

Cuenta Debito Crédito

Gastos Financieros -
Obligaciones bancarias -
Sumas - -

Cuenta Debito Crédito

Obligaciones bancarias -
Bancos Nacionales -
Sumas - -
fo 11.13 NIIF Para Pymes)

amo, otorgando un plazo de 24 meses y una

ta corriente de la empresa 240 millones de
SALDO AL
FINAL DEL
PERÍODO
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SALDO AL
FINAL DEL
PERÍODO
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