SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

REGIONAL-TOLIMA

ÁREA DE FORMACIÓN: CONTABILIDAD Y FINANZAS

HOJA DE TRABAJO ESTADOS FINANCIEROS

ELABORADO POR: ANDRÉS CAMILO ÁLVAREZ GUZMÁN

ENTREGADO A JOSÉ OSMAN VARÓN

IBAGUE-TOLIMA

2019
 Balance de comprobación para realizar los ajustes, el respectivo comprobante de cierre
anual, esatado de resultados y balance general clasificado por el modelo uno y los estados
financieros comparativos para los años 2015 y 2016,

EMPRESA MANUFACTURERA "ABC" LTDA

CODIGO DETALLE 2015 2016
1105 Caja 4,500,000 4,950,000 A
1110 Bancos 9,275,000 10,202,500 A
1205 Acciones 6,500,000 7,150,000 A
1305 Clientes 124,595,000 137,054,500 A
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 1,950,000 2,145,000 A
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 16,490,279 18,139,307 A
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 3,950,000 4,345,000 A
1399 Provisiones 2,980,000 3,278,000 A
1405 Materias primas 25,500,000 28,050,000 A
1410 Productos en proceso 22,750,000 25,025,000 A
1430 Productos terminados 83,570,000 91,927,000 A
1465 Inventarios en tránsito 9,750,000 10,725,000 A
1499 Provisiones 6,257,250 6,882,975 A
1504 Terrenos 40,000,000 44,000,000 A
1516 Construcciones y edificaciones 123,525,000 135,877,500 A
1524 Equipo de oficina 19,780,000 21,758,000 A
1520 Maquinaria y equipo 66,500,000 73,150,000 A
1592 Depreciación acumulada 22,104,250 24,314,675 P
1705 Gastos pagados por anticipado 15,753,644 17,329,008 A
1710 Cargos diferidos 6,582,145 7,240,360 A
1910 De propiedades, planta y equipo 6,500,000 6,500,000 A
2105 Bancos nacionales 78,500,000 86,350,000 P
2205 Nacionales 196,254,852 215,880,337 P
2320 A contratistas 2,750,000 3,025,000 P
2335 Costos y gastos por pagar 19,750,525 21,725,578 P
2380 Acreedores varios 8,500,258 9,350,284 P
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 6,450,000 7,095,000 P
2505 Salarios por pagar 1,850,000 2,035,000 P
2510 Cesantías consolidadas 19,750,000 21,725,000 P
2525 Vacaciones consolidadas 8,500,000 9,350,000 P
2705 Ingresos recibidos por anticipado 14,000,000 19,135,560 P
3115 Aportes sociales 102,033,938 102,033,938 PT
3605 Utilidad del ejercicio
3705 Utilidades acumuladas
3405 Ajustes por inflación** 14,500,000 22,417,834 PT
3810 De propiedades, planta y equipo 6,500,000 6,500,000 PT
4120 Industrias manufactureras 785,251,365 863,776,502 I
4175 Devoluciones en ventas (DB) 42,500,000 46,750,000 I
4210 Financieros 2,958,214 3,254,035 I
4295 Diversos 6,587,000 7,245,700 I
5105 Gastos de personal 45,500,000 50,050,000 E
5130 Seguros 37,800,900 41,580,990 E
5135 Servicios 5,600,000 6,160,000 E
5205 Gastos de personal 67,892,500 74,681,750 E
5220 Arrendamientos 6,500,000 7,150,000 E
5305 Financieros 4,562,365 5,018,602 E
6120 Industrias manufactureras 471,150,819 518,265,901 C
1528 Equipo de computación y comunicación 36,500,000 40,150,000 A
TOTAL 2,610,957,319 2,870,752,851
 debitos creditos diferencia
d 1,305,477,652 1,305,477,652 0 4810000 140,000
d 1,435,375,417 1,435,375,417 0
d
d
d ACTIVO 633,208,318
d PASIVO 378,409,885
d PATRIMONIO 123,033,938
c INGRESOS 837,296,579
d EGRESOS 167,855,765
d COSTOS 471,150,819
d
d
c
d
d
d
d
c
d
d
d
c
c
c
c
c
c
c 526,734,988
c
c
c
c

c
c
c
d
c
c
d
d
d
d
d
d
d
D
1,305,478,660
Datos para realizar los ajustes y preparar el cierre definitivo:
año 2015:
1 El resultado del arqueo de caja fue de $4,510,000.
2 En el extracto bancario apareció ND $1,000,000 cheque devuelto, ND $270,000 por comisiones iva incluido.
3 La situación de la cartera es del 70% Corriente vencida a más de 90 días el 20%, a más de 180 días el 7% y a más de 360 d

más de 360 días el 3% provisionar la cartera por el método general.

VALOR
VALOR TOTAL $ 125,595,000
PORCENTAJE DE PROVISION
VALOR PROVISION $ 2,700,293
TOTAL CARTERA $ 122,894,708

4 El conteo fisico de los productos terminados es de $80,500,854 este faltante se debe a la perdida por obsolecen-
cia. (La información para
FECHArealizar los ajustes por inflación es la siguiente no realizarP.P
M.P este punto):
5 Depreciar por el metodo de linea recta por un año.
5
6

Construcciones y edificaciones $ 123,525,000 $ 6,176,250

Maquinaria y equipo $ 66,500,000 $ 6,650,000
Equipo de oficina $ 19,780,000 $ 1,978,000
Equipo de computación y comunicación $ 36,500,000 $ 7,300,000
total $ 22,104,250
Amortizar los diferidos así: Gastos pagados por anticipado corresponde al seguro de vida colectiva y seadquirio el 1 de
año y se adquierio el 1 de agosto de 2015 y los ingresos recibidos por anticipado corresponden a arrendamientos por un

valor a amortizar
Gastos pagados por anticipado $ 15,753,644 $ 9,189,626
Cargos diferidos $ 6,582,145 $ 2,742,560
Ingresos recibidos por anticipado $ 14,000,000 $ 4,666,667

7 Aplicar los ajustes por inflación por el método anual.(no realizar este punto)
8 Causar los servicios de Aguá por $1,375,000, las luz por $9,875,000 y teléfono por $24,750,000 más iva
9 la situación del patrimonio al 31/12/2000 es así: 3115 $102,033,938, la 3405 $14,500,000 y la 3810$6,500,000
Datos para realizar los ajustes y preparar el cierre definitivo:
año 2016:
1 De las utilidades obtenidas en el año 2015, usted debe realizar un ajuste para el año 2008 así: 50% a la cuenta 2360 y e
cuentas por cobrar a socios.

2 El resultado del arqueo de caja fue de $4,810,000.se desconoce la razón del faltante.
3 En el extracto bancario apareció ND $1,700,000 por intereses, ND $470,000 por comisiones iva incluido.
4 La situación de la cartera es del 60% Corriente vencida a más de 90 días el 20%, a más de 180 días el 12% y más de 360 d

VALOR
VALOR TOTAL $ 137,054,500
PORCENTAJE DE PROVISION
VALOR PROVISION $ 4,659,853
TOTAL CARTERA $ 132,394,647

5 El conteo fisico de los productos terminados es de $89,000,458 este faltante se debe a la perdida por obsolecencia la info

FECHA M.P P.P

12/31/2001 25,965,094 22,750,000
1/17/2002 5,823,270
1/31/2002 0 700,000
2/15/2002 26,204,716
2/24/2002 9,705,450
2/28/2002 0 6,000,000
3/11/2002 0
3/31/2002 6,793,815 800,000
4/14/2002 43,674,526
4/30/2002 0 17,000,000
5/12/2002 72,790,876
5/31/2002 0 8,000,000
6/7/2002 6,793,815
6/30/2002 67,938,151 2,700,000
7/13/2002 63,085,426
7/22/2002 75,702,512
7/31/2002 0 1,800,000
8/12/2002 64,992,354
8/31/2002 0 16,700,000
9/22/2002 77,800,369
9/30/2002 0 19,500,000
10/17/2002 0
10/31/2002 0 28,500,000
11/30/2002 22,199,930 19,700,000
12/31/2002 22,750,000

6 Depreciar por el metodo de linea recta por un año.

Construcciones y edificaciones $ 135,877,500 $ 6,793,875

 Maquinaria y equipo $ 73,150,000 $ 7,315,000
Equipo de oficina $ 21,758,000 $ 2,175,800
Equipo de computación y comunicación $ 40,150,000 $ 8,030,000
total $ 24,314,675

7 Amortizar los diferidos así: Gastos pagados por anticipado corresponde al seguro de vida colectiva y seadquirio el 1 de
año y se adquierio el 1 de agosto de 2016 y los ingresos recibidos por anticipado corresponden a arrendamientos po
diferidos del año anterior.

valor a amortizar
Gastos pagados por anticipado $ 17,329,008 $ 10,108,588
Cargos diferidos $ 6,582,145 $ 2,742,560
Ingresos recibidos por anticipado $ 19,135,560 $ 6,378,520

8 Causar los servicios de Aguá por $2,573,000, las luz por $10,578,000 y teléfono por $29,057,000 más iva
10 La situación del patrimonio la debe ananlizar de los anteriores informes financieros.
r comisiones iva incluido.
más de 180 días el 7% y a más de 360 días el 13%

0-90 dias 91-180 dias 181-360 DIAS MAS DE 360 DIAS

$ 87,916,500 $ 25,119,000 $ 8,791,650 $ 3,767,850
0% 5% 10% 15%
$ - $ 1,255,950 $ 879,165 $ 565,178

be a la perdida por obsolecen-

este punto): P.TERMINADOS

de vida colectiva y seadquirio el 1 de junio de 2015; los cargos diferidos corresponde a papeleria para un
orresponden a arrendamientos por un año a partir del 1 de septiembre de 2015.

$24,750,000 más iva

00,000 y la 3810$6,500,000

ño 2008 así: 50% a la cuenta 2360 y el otro 50% a la cuenta 3705 y la contrapartida llevarla contra

misiones iva incluido.

más de 180 días el 12% y más de 360 días el 8% provisionar la cartera por el método general.

0-90 dias 91-180 dias 181-360 DIAS MAS DE 360 DIAS

$ 82,232,700 $ 27,410,900 $ 16,446,540 $ 10,964,360
0% 5% 10% 15%
$ - $ 1,370,545 $ 1,644,654 $ 1,644,654

be a la perdida por obsolecencia la información para realizar los ajustes por inflación es la siguiente:

P.TERMINADOS
83,457,913

6,793,815
7,764,360
8,734,905
1,164,654
1,844,036
14,072,903
9,220,178
31,057,441
5,823,270
164,992,653
3,591,017
9,220,178
26,689,988
18,149,192
31,057,441
56,291,611
16,499,265
37,851,256
11,646,540

21,351,990
16,984,538
25,933,758
 de vida colectiva y seadquirio el 1 de junio de 2016; los cargos diferidos corresponde a papeleria para un
do corresponden a arrendamientos por un año a partir del 1 de septiembre de 2016; tenga encuenta los

r $29,057,000 más iva 2573000

10578000
29057000
CARTERA ACTUAL $ 2,700,293
VALOR EN LIBROS $ 2,980,000
DIFERENCIA $ 279,708

INVENTARIO FISICO $ 80,500,854

VALOR EN LIBROS
DIFERENCIA $ 83,570,000
3,069,146
CARTERA ACTUAL $ 4,659,853
VALOR EN LIBROS $ 3,278,000
DIFERENCIA $ 1,381,853

INVENTARIO FISICO $ 89,000,458

VALOR EN LIBROS $ 91,927,000
DIFERENCIA $ 2,926,542
 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO
1 4295 DIVERSOS
429553 sobrantes en caja $ 10,000
1105 CAJA $ 10,000
110505 caja general $ 10,000

2 1305 CLIENTES $ 1,000,000

130505 nacionales $ 1,000,000
1110 BANCOS
111005 moneda nacional
ND cheque devuelto por fondos insuficientes $ 1,000,000

5305 FINANCIEROS $ 226,891

530515 comisiones $ 226,891
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 43,109
240810 IVA DESCONTABLE $ 43,109
1110 BANCOS
111005 moneda nacional
3 ND comisiones $ 270,000

4250 RECUPERACIONES
425035 DE PROVISIONES $ 279,708
1399 PROVISIONES $ 279,708
4 139905 clientes $ 279,708

1430 PRODUCTOS TERMINADOS

perdidas por obsolencia $ 3,069,146
1499 PROVISIONES $ 3,069,146
5 perdidas por obsolencia $ 3,069,146

5160 DEPRECIACION ACUMULADA $ 22,104,250

516005 construcciones y edificaciones $ 6,176,250
516010 maquinaria y equipo $ 6,650,000
516020 equipo de computacion y comunicación $ 7,300,000
516024 equipo de oficina $ 1,978,000
6 1592 DEPRECIACION ACUMULADA

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO .

5130 SEGUROS $ 9,189,626

5195 DIVERSOS $ 2,742,560

1710 CARGOS DIFERIDOS

2705 INGRESOS RESIVIDOS POR ANTICIPADO . $ 4,666,667

8 4220 ARRENDAMIENTOS
5135 SERVICIOS $ 36,000,000
AGUA $ 1,375,000
LUZ $ 9,875,000
TELEFONO $ 24,750,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 4,702,500
2605 PARA COSTOS Y GASTOS

$ 84,034,456
CREDITO
$ 10,000
RESUMEN DE CUENTAS

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA $ 10,000
1110 BANCOS $ -
1305 CLIENTES $ 1,000,000
$ 1,000,000 1399 PROVISIONES $ 279,708
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ -
1499 PROVISIONES $ 3,069,146
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ -
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPA $ -
1710 CARGOS DIFERIDOS $ -
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS $ 4,745,609
2605 PARA COSTOS Y GASTOS $ -
$ 270,000 2705 INGRESOS RESIVIDOS POR ANTIC $ 4,666,667
4220 ARRENDAMIENTOS $ -
4250 RECUPERACIONES $ -
4295 DIVERSOS $ -
$ 279,708 5130 SEGUROS $ 9,189,626
5135 SERVICIOS $ 36,000,000
5160 DEPRECIACION ACUMULADA $ 22,104,250
5195 DIVERSOS $ 2,742,560
5305 FINANCIEROS $ 226,891
$ 3,069,146 $ 84,034,456

$ 22,104,250

$ 9,189,626

$ 2,742,560

$ 4,666,667
$ 40,702,500

$ 84,034,456
NTAS

CREDITO
$ -
$ 1,270,000
$ -
$ -
$ 3,069,146
$ -
$ 22,104,250
$ 9,189,626
$ 2,742,560
$ -
$ 40,702,500
$ -
$ 4,666,667
$ 279,708
$ 10,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 84,034,456
$ -
 CODIGO CUENTA PARCIAL
1 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores .
136530 Responsabilidades $ 140,000
1105 CAJA
110505 caja general $ 140,000

2 5305 FINANCIEROS
530520 INTERESES
ND INTERESES $ 1,700,000
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL $ 1,700,000

3 5305 FINANCIEROS
530515 comisiones $ 470,000
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
ND comisiones $ 470,000

4 5299 PROVISIONES
529910 deudores $ 1,381,853
1399 PROVISIONES
139905 clientes $ 1,381,853

5 6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

perdidas por obsolencia $ 2,926,542
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
perdidas por obsolencia $ 2,926,542

5160 DEPRECIACION ACUMULADA

516005 construcciones y edificaciones $ 6,793,875
516010 maquinaria y equipo $ 7,315,000
516020 equipo de computacion y comunicación $ 8,030,000
516024 equipo de oficina $ 2,175,800
1592 DEPRECIACION ACUMULADA

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO .

5305 FINANCIEROS
5
5195 DIVERSOS
1710 CARGOS DIFERIDOS

2705 INGRESOS RESIVIDOS POR ANTICIPADO .

4220 ARRENDAMIENTOS

6 5135 SERVICIOS
AGUA $ 2,573,000
LUZ $ 10,578,000
7 TELEFONO $ 29,057,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
DEBITO CREDITO
$ 140,000
RESUMEN DE CUENTAS
$ 140,000
CODIGO CUENTA
1105 CAJA
$ 1,700,000 1110 BANCOS
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1399 PROVISIONES
$ 1,700,000 1430 PRODUCTOS TERMINADOS
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
$ 470,000 1710 CARGOS DIFERIDOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
$ 470,000 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR P
2705 INGRESOS RESIVIDOS POR ANTICIPAD
4220 ARRENDAMIENTOS
5135 SERVICIOS
$ 1,381,853 5160 DEPRECIACION ACUMULADA
5195 DIVERSOS
$ 1,381,853 5299 PROVISIONES
5305 FINANCIEROS
6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
$ 2,926,542

$ 2,926,542

$ 24,314,675

$ 24,314,675

$ 10,108,588
$ 10,108,588

$ 2,742,560
$ 2,742,560

$ 6,378,520
$ 6,378,520

$ 42,208,000
$ 5,520,830
$ 47,728,830

$ 97,891,569 $ 97,891,569
EN DE CUENTAS

DEBITO CREDITO
$ - $ 140,000
$ - $ 2,170,000
$ 140,000 $ -
$ - $ 1,381,853
$ - $ 2,926,542
$ - $ 24,314,675
$ - $ 10,108,588
$ - $ 2,742,560
$ - $ 47,728,830
$ 5,520,830 $ -
$ 6,378,520 $ -
$ - $ 6,378,520
$ 42,208,000 $ -
$ 24,314,675 $ -
$ 2,742,560 $ -
$ 1,381,853 $ -
$ 12,278,588 $ -
$ 2,926,542 $ -

$ 97,891,569 $ 97,891,569
 BALANCE DE PRUEBA
N° CUENTA CODIGO
DEBITO CREDITO
1 Caja 1105 $ 4,500,000
2 Bancos 1110 $ 9,275,000
3 Acciones 1205 $ 6,500,000
4 Clientes 1305 $ 124,595,000
5 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 1325 $ 1,950,000
6 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a f 1355 $ 16,490,279
7 Cuentas por cobrar a trabajadores 1365 $ 3,950,000
8 Provisiones 1399 $ 2,980,000
9 Materias primas 1405 $ 25,500,000
10 Productos en proceso 1410 $ 22,750,000
11 Productos terminados 1430 $ 83,570,000
12 Inventarios en tránsito 1465 $ 9,750,000
13 Provisiones 1499 $ 6,257,250
14 Terrenos 1504 $ 40,000,000
15 Construcciones y edificaciones 1516 $ 123,525,000
16 Maquinaria y equipo 1520 $ 66,500,000
17 Equipo de oficina 1524 $ 19,780,000
18 Equipo de computación y comunicación 1528 $ 36,500,000
19 Depreciación acumulada 1592 $ 22,104,250
20 Gastos pagados por anticipado 1705 $ 15,753,644
21 Cargos diferidos 1710 $ 6,582,145
22 De propiedades, planta y equipo 1910 $ 6,500,000
23 Bancos nacionales 2105 $ 78,500,000
24 Nacionales 2205 $ 196,254,852
25 A contratistas 2320 $ 2,750,000
26 Costos y gastos por pagar 2335 $ 19,750,525
27 Acreedores varios 2380 $ 8,500,258
28 Impuesto sobre las ventas por pagar 2408 $ 6,450,000
29 Salarios por pagar 2505 $ 1,850,000
30 Cesantías consolidadas 2510 $ 19,750,000
31 Vacaciones consolidadas 2525 $ 8,500,000
32 Ingresos recibidos por anticipado 2705 $ 14,000,000
33 Aportes sociales 3115 $ 102,033,938
34 Ajustes por inflación 3405 $ 14,500,000
35 Utilidad del ejercicio 3605
36 Utilidades acumuladas 3705
37 De propiedades, planta y equipo 3810 $ 6,500,000
38 Industrias manufactureras 4120 $ 785,251,365
39 Devoluciones en ventas (DB) 4175 $ 42,500,000
40 Financieros 4210 $ 2,958,214
41 ARRENDAMIENTOS 4220
42 Diversos 4295 $ 6,587,000
43 Gastos de personal 5105 $ 45,500,000
44 Seguros 5130 $ 37,800,900
45 Servicios 5135 $ 5,600,000
46 DEPRECIACION ACUMULADA 5160
47 DIVERSOS 5195
48 Gastos de personal 5205 $ 67,892,500
49 Arrendamientos 5220 $ 6,500,000
50 RECUPERACIONES 4250
51 Financieros 5305 $ 4,562,365
52 Industrias manufactureras 6120 $ 471,150,819
53 PARA COSTOS Y GASTOS 2605

UTILIDAD DEL EJERCICIO 3605

TOTAL $ 1,305,477,652 $ 1,305,477,652

TOTAL EN VENTAS $ 785,251,365

DEVOLUCIONES $ 42,500,000
COSTOS $ 471,150,819
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 158,937,336
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 74,392,500
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 14,501,588
GASTOS NO OPERACIONALES $ 4,789,256
 AJUSTES BALANCE AJUSTADO GANANCIAS Y PERDIDAS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 10,000 $ 4,510,000
$ 1,270,000 $ 8,005,000
$ 6,500,000
$ 1,000,000 $ 125,595,000
$ 1,950,000
$ 16,490,279
$ 3,950,000
$ 279,708 $ 2,700,293
$ 25,500,000
$ 22,750,000
$ 3,069,146 $ 80,500,854
$ 9,750,000
$ 3,069,146 $ 3,188,104
$ 40,000,000
$ 123,525,000
$ 66,500,000
$ 19,780,000
$ 36,500,000
$ 22,104,250 $ 44,208,500
$ 9,189,626 $ 6,564,018
$ 2,742,560 $ 3,839,585
$ 6,500,000
$ 78,500,000
$ 196,254,852
$ 2,750,000
$ 19,750,525
$ 8,500,258
$ 4,745,609 $ 1,704,391
$ 1,850,000
$ 19,750,000
$ 8,500,000
$ 4,666,667 $ 9,333,333
$ 102,033,938
$ 14,500,000

$ 6,500,000
$ 785,251,365
$ 42,500,000 $ 42,500,000
$ 2,958,214
$ 4,666,667 $ 4,666,667
$ 10,000 $ 6,597,000
 $ 45,500,000 $ 45,500,000
$ 9,189,626 $ 46,990,526 $ 46,990,526
$ 36,000,000 $ 41,600,000 $ 41,600,000
$ 22,104,250 $ 22,104,250 $ 22,104,250
$ 2,742,560 $ 2,742,560 $ 2,742,560
$ 67,892,500 $ 67,892,500
$ 6,500,000 $ 6,500,000
$ 279,708 $ 279,708
$ 226,891 $ 4,789,256 $ 4,789,256
$ 471,150,819 $ 471,150,819
$ 40,702,500 $ 40,702,500
$ 751,769,911
$ 47,983,042

$ 84,034,456 $ 84,034,456 $ 1,360,479,647 $ 1,360,479,647 $ 799,752,953

$ -
GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4,510,000 $ -
$ 8,005,000 $ -
$ 6,500,000 $ -
$ 125,595,000 $ -
$ 1,950,000 $ -
$ 16,490,279 $ -
$ 3,950,000 $ -
$ - $ 2,700,293
$ 25,500,000 $ -
$ 22,750,000 $ -
$ 80,500,854 $ -
$ 9,750,000 $ -
$ - $ 3,188,104
$ 40,000,000 $ -
$ 123,525,000 $ -
$ 66,500,000 $ -
$ 19,780,000 $ -
$ 36,500,000 $ -
$ - $ 44,208,500
$ 6,564,018 $ -
$ 3,839,585 $ -
$ 6,500,000 $ -
$ - $ 78,500,000
$ - $ 196,254,852
$ - $ 2,750,000
$ - $ 19,750,525
$ - $ 8,500,258
$ - $ 1,704,391
$ - $ 1,850,000
$ - $ 19,750,000
$ - $ 8,500,000
$ - $ 9,333,333
$ - $ 102,033,938
$ - $ 14,500,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 6,500,000
$ 785,251,365

$ 2,958,214
$ 4,666,667
$ 6,597,000
$ 279,708

$ 40,702,500
$ 799,752,953
$ 47,983,042

$ 799,752,953 $ 608,709,736 $ 608,709,736

 BALANCE DE PRUEBA
N° CUENTA CODIGO
DEBITO CREDITO
1 Caja 1105 $ 4,950,000
2 Bancos 1110 $ 10,202,500
3 Acciones 1205 $ 7,150,000
4 Clientes 1305 $ 137,054,500
5 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 1325 $ 2,145,000
6 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a f 1355 $ 18,139,307
7 Cuentas por cobrar a trabajadores 1365 $ 4,345,000
8 Provisiones 1399 $ 3,278,000
9 Materias primas 1405 $ 28,050,000
10 Productos en proceso 1410 $ 25,025,000
11 Productos terminados 1430 $ 91,927,000
12 Inventarios en tránsito 1465 $ 10,725,000
13 Provisiones 1499 $ 6,882,975
14 Terrenos 1504 $ 44,000,000
15 Construcciones y edificaciones 1516 $ 135,877,500
16 Maquinaria y equipo 1520 $ 73,150,000
17 Equipo de oficina 1524 $ 21,758,000
18 Equipo de computación y comunicación 1528 $ 40,150,000
19 Depreciación acumulada 1592 $ 24,314,675
20 Gastos pagados por anticipado 1705 $ 17,329,008
21 Cargos diferidos 1710 $ 7,240,360
22 De propiedades, planta y equipo 1910 $ 6,500,000
23 Bancos nacionales 2105 $ 86,350,000
24 Nacionales 2205 $ 215,880,337
25 A contratistas 2320 $ 3,025,000
26 Costos y gastos por pagar 2335 $ 21,725,578
27 Acreedores varios 2380 $ 9,350,284
28 Impuesto sobre las ventas por pagar 2408 $ 7,095,000
29 Salarios por pagar 2505 $ 2,035,000
30 Cesantías consolidadas 2510 $ 21,725,000
31 Vacaciones consolidadas 2525 $ 9,350,000
32 Ingresos recibidos por anticipado 2705 $ 19,135,560
33 Aportes sociales 3115 $ 102,033,938
34 Ajustes por inflación** 3405 $ 22,417,834
35 Utilidad del ejercicio 3605 $ -
36 Utilidades acumuladas 3705 $ -
37 De propiedades, planta y equipo 3810 $ 6,500,000
38 Industrias manufactureras 4120 $ 863,776,502
39 Devoluciones en ventas (DB) 4175 $ 46,750,000
40 Financieros 4210 $ 3,254,035
41 ARRENDAMIENTOS 4220
42 Diversos 4295 $ 7,245,700
43 Gastos de personal 5105 $ 50,050,000
44 Seguros 5130 $ 41,580,990
45 Servicios 5135 $ 6,160,000
46 DEPRECIACION ACUMULADA 5160
47 DIVERSOS 5195
48 Gastos de personal 5205 $ 74,681,750
49 Arrendamientos 5220 $ 7,150,000
50 PROVISIONES 5299
51 Financieros 5305 $ 5,018,602
52 Industrias manufactureras 6120 $ 518,265,901

UTILIDAD DEL EJERCICIO 3605

TOTAL $ 1,435,375,417 $ 1,435,375,417

TOTAL EN VENTAS $ 863,776,502

DEVOLUCIONES $ 46,750,000
COSTOS $ 521,192,443
GASTOS OPERACIONALES EN VENTAS $ 167,056,225
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 83,213,603
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 16,878,255
GASTOS NO OPERACIONALES $ 17,297,190
 AJUSTES BALANCE AJUSTADO GANANCIAS Y PERDIDAS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 140,000 $ 4,810,000
$ 2,170,000 $ 8,032,500
$ 7,150,000
$ 137,054,500
$ 2,145,000
$ 18,139,307
$ 140,000 $ 4,485,000
$ 1,381,853 $ 4,659,853
$ 28,050,000
$ 25,025,000
$ 2,926,542 $ 89,000,458
$ 10,725,000
$ 6,882,975
$ 44,000,000
$ 135,877,500
$ 73,150,000
$ 21,758,000
$ 40,150,000
$ 24,314,675 $ 48,629,350
$ 10,108,588 $ 7,220,420
$ 2,742,560 $ 4,497,799
$ 6,500,000
$ 86,350,000
$ 215,880,337
$ 3,025,000
$ 47,728,830 $ 69,454,408
$ 9,350,284
$ 5,520,830 $ 1,574,170
$ 2,035,000
$ 21,725,000
$ 9,350,000
$ 6,378,520 $ 12,757,040
$ 102,033,938
$ 22,417,834
$ - $ -
$ - $ -
$ 6,500,000
$ 863,776,502 $ -
$ 46,750,000 $ 46,750,000
$ 3,254,035 $ -
$ 6,378,520 $ 6,378,520 $ -
$ 7,245,700 $ -
 $ 50,050,000 $ 50,050,000
$ 41,580,990 $ 41,580,990
$ 42,208,000 $ 48,368,000 $ 48,368,000
$ 24,314,675 $ 24,314,675 $ 24,314,675
$ 2,742,560 $ 2,742,560 $ 2,742,560
$ 74,681,750 $ 74,681,750
$ 7,150,000 $ 7,150,000
$ 1,381,853 $ 1,381,853 $ 1,381,853
$ 12,278,588 $ 17,297,190 $ 17,297,190
$ 2,926,542 $ 521,192,443 $ 521,192,443
$ - $ -
$ - $ 835,509,461
$ - $ 45,145,296

$ 97,891,569 $ 97,891,569 $ 1,503,279,945 $ 1,503,279,945 $ 1,761,309,514

GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4,810,000 $ -
$ 8,032,500 $ -
$ 7,150,000 $ -
$ 137,054,500 $ -
$ 2,145,000 $ -
$ 18,139,307 $ -
$ 4,485,000 $ -
$ - $ 4,659,853
$ 28,050,000 $ -
$ 25,025,000 $ -
$ 89,000,458 $ -
$ 10,725,000 $ -
$ - $ 6,882,975
$ 44,000,000 $ -
$ 135,877,500 $ -
$ 73,150,000 $ -
$ 21,758,000 $ -
$ 40,150,000 $ -
$ - $ 48,629,350
$ 7,220,420 $ -
$ 4,497,799 $ -
$ 6,500,000 $ -
$ - $ 86,350,000
$ - $ 215,880,337
$ - $ 3,025,000
$ - $ 69,454,408
$ - $ 9,350,284
$ - $ 1,574,170
$ - $ 2,035,000
$ - $ 21,725,000
$ - $ 9,350,000
$ - $ 12,757,040
$ - $ 102,033,938
$ - $ 22,417,834
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 6,500,000
$ 863,776,502
$ -
$ 3,254,035
$ 6,378,520
$ 7,245,700
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 880,654,757
$ 45,145,296

$ 1,761,309,514 $ 667,770,484 $ 667,770,484

 EMPRESA MANUFACTURERA "ABC" LTDA
NIT.644,987,343-9
CRA 4 N°15 Ibagué
ESTADO DE RESULTADO

1. INGRESOS OPERACIONALES
Comercio al por mayor y al por menor $ 785,251,365
(-) Devoluciones en ventas $ 42,500,000

2.(-) Costos de ventas

3.Utilidad bruta en ventas

4.(-) GASTOS
Operacionales de administracion $ 158,937,336
Operacionales de ventas $ 74,392,500
5. (=) Utilidad operacional

6. (+) Ingresos no operacionales

7.(-) Gastos no operacionales

Financieros

8. (=) Utilidad neta antes de impuestos y reservas

9. (-) Impuestos de renta y complementarios

34%
10. (=) Utilidad liquida

11. (-) Reservas

Reservas legal u obligatoria (10% utilidad liquidad) $ 3,166,881

12. (=) Utilidad del ejercicio

$ 742,751,365

$ 471,150,819

$ 271,600,546

$ 233,329,836

$ 38,270,710

$ 14,501,588

$ 4,789,256

$ 47,983,042

$ 16,314,234

$ 31,668,808

$ 28,501,927
 ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 817,026,502
(+) TOTAL EN VENTAS $ 863,776,502
(-) Devoluciones y descuentos $ 46,750,000

INGRESOS OPERACIONALES $ 295,834,059

(-) Costo de ventas $ 521,192,443

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 45,564,230

(-) Gastos operacionales de ventas $ 167,056,225
(-) Gastos Operacionales de administración $ 83,213,603

UTILIDAD OPERACIONAL $ 45,145,296

(+) Ingresos no operacionales $ 16,878,255
(-) Gastos no operacionales $ 17,297,190

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS $ -

(-) Impuesto de renta y complementarios $ -

UTILIDAD LÍQUIDA $ -
(-) Reservas $ -

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 45,145,296

 BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja $ 4,510,000
Bancos $ 8,005,000
Acciones $ 6,500,000
Clientes $ 125,595,000
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 1,950,000
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor $ 16,490,279
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 3,950,000
Provisiones $ (2,700,293)
Materias primas $ 25,500,000
Productos en proceso $ 22,750,000
Productos terminados $ 80,500,854
Inventarios en tránsito $ 9,750,000
Provisiones $ (3,188,104)
Terrenos $ 40,000,000
Construcciones y edificaciones $ 123,525,000
Maquinaria y equipo $ 66,500,000
Equipo de oficina $ 19,780,000
Equipo de computación y comunicación $ 36,500,000
Depreciación acumulada $ (44,208,500)
Gastos pagados por anticipado $ 6,564,018
Cargos diferidos $ 3,839,585
De propiedades, planta y equipo $ 6,500,000

PASIVO
Bancos nacionales $ 78,500,000
Nacionales $ 196,254,852
A contratistas $ 2,750,000
Costos y gastos por pagar $ 19,750,525
Acreedores varios $ 8,500,258
Impuesto sobre las ventas por pagar $ 1,704,391
Salarios por pagar $ 1,850,000
Cesantías consolidadas $ 19,750,000
Vacaciones consolidadas $ 8,500,000
Ingresos recibidos por anticipado $ 9,333,333

PATRIMONIO
Ajustes por inflación** $ 14,500,000
De propiedades, planta y equipo $ 6,500,000
aportes sociales $ 102,033,938
utilidad del ejercicio $ 47,983,042

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

AL
$ 558,612,839

$ 346,893,359

$ 171,016,980
$ 517,910,339
 BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja $ 4,810,000
Bancos $ 8,032,500
Acciones $ 7,150,000
Clientes $ 137,054,500
Cuentas por cobrar a socios y accionistas $ 2,145,000
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor $ 18,139,307
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 4,485,000
Provisiones $ (4,659,853)
Materias primas $ 28,050,000
Productos en proceso $ 25,025,000
Productos terminados $ 89,000,458
Inventarios en tránsito $ 10,725,000
Provisiones $ (6,882,975)
Terrenos $ 44,000,000
Construcciones y edificaciones $ 135,877,500
Maquinaria y equipo $ 73,150,000
Equipo de oficina $ 21,758,000
Equipo de computación y comunicación $ 40,150,000
Depreciación acumulada $ (48,629,350)
Gastos pagados por anticipado $ 7,220,420
Cargos diferidos $ 4,497,799
De propiedades, planta y equipo $ 6,500,000

PASIVO
Bancos nacionales $ 86,350,000
Nacionales $ 215,880,337
A contratistas $ 3,025,000
Costos y gastos por pagar $ 69,454,408
Acreedores varios $ 9,350,284
Impuesto sobre las ventas por pagar $ 1,574,170
Salarios por pagar $ 2,035,000
Cesantías consolidadas $ 21,725,000
Vacaciones consolidadas $ 9,350,000
Ingresos recibidos por anticipado $ 12,757,040

PATRIMONIO
Ajustes por inflación** $ 22,417,834
De propiedades, planta y equipo $ 6,500,000
aportes sociales $ 102,033,938
utilidad del ejercicio $ 45,145,296

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

AL
$ 607,598,306

$ 431,501,239

$ 176,097,068
$ 607,598,306
 EMPRESA MANUFACTURERA "ABC"LTDA COMPROBANTE N° 21
NIT.644,987,343-9 FECHA DE 31-Dec-15
TIPO Asientos de cierre
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
INGRESOS
4120 Industrias manufactureras $ 785,251,365
4210 Financieros $ 2,958,214
4250 RECUPERACIONES $ 279,708
4220 ARRENDAMIENTOS $ 4,666,667
4295 Diversos $ 6,597,000
4175 Devoluciones en ventas $ 42,500,000
5905 Ganancias y perdidas $ 757,252,953
GASTOS
5905 $ 238,119,092
5105 Gastos de personal $ 45,500,000
5130 Seguros $ 46,990,526
5135 Servicios $ 41,600,000
5160 DEPRECIACION ACUMULADA $ 22,104,250
5195 DIVERSOS $ 2,742,560
5205 Gastos de personal $ 67,892,500
5220 Arrendamientos $ 6,500,000

5305 Financieros $ 4,789,256

COSTOS
6120 Industrias manufactureras $ 471,150,819
5905 0 $ 471,150,819
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
5905 0 $ 47,983,042
3605 Utilidad del ejercicio $ 47,983,042

2404 De renta y complementarios $ 16,314,234

3605 Utilidad del ejercicio $ 16,314,234

 EMPRESA MANUFACTURERA "ABC"LTDA
NIT : 890.258.369-8
CODIGO CUENTA
INGRESOS
4120 Industrias manufactureras
4210 Financieros
4220 ARRENDAMIENTOS
4295 Diversos
4175 Devoluciones en ventas
5905 Ganancias y perdidas
GASTOS
5905 Ganancias y perdidas
5105 Gastos de personal
5130 Seguros
5135 Servicios
5160 DEPRECIACION ACUMULADA
5195 DIVERSOS
5205 Gastos de personal
5220 Arrendamientos
4250 RECUPERACIONES
5305 Financieros
COSTOS
6120 Industrias manufactureras
5905 Ganancias y perdidas
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
5905 Ganancias y perdidas
3605 Utilidad del ejercicio
2404 De renta y complementarios
3605 Utilidad del ejercicio
COMPROBANTE N° 231
FECHA DE 31-Dec-16
TIPO Asientos de cierre
DEBITOS CREDITOS
$ 863,776,502
$ 3,254,035
$ 6,378,520
$ 7,245,700
$ 46,750,000
$ 833,904,757
$ 267,567,018
$ 50,050,000
$ 41,580,990
$ 48,368,000
$ 24,314,675
$ 2,742,560
$ 74,681,750
$ 7,150,000
$ 1,381,853
$ 17,297,190
$ 518,265,901
$ 518,265,901
$ 48,071,838
$ 45,145,296
$ 15,349,401
$ 15,349,401