“UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MOTORES S.A.C.
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD FINANCIERA II

SIGLA:
CO 241

INTEGRANTES:
KIMBER ABED LOZANO CCARHUAPIÑA
JOSELYN SOFIA NAVARRO PALOMINO
YANETH NOEMY PEREZ CORDERO
JOSEPH BERNIE ROBLES VASQUEZ

SERIE:
200 – II

TURNO:
TARDE
AYACUCHO – PERÚ
2017
 “AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

INTRODUCCIÓN

La empresa de servicios MOTORES S.A.C., con RUC

Nº20546608891.
Reinició sus operaciones en el mes de enero del 2017. Durante el
periodo realizó actividades económicas relacionadas con su giro de
negocio. Al final del periodo del 2017 se hacen los balances y
resultados para el seguimiento del crecimiento de la empresa.
 “AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

EMPRESA DE SERVICIOS

MOTORES S.A.C.
En el mes de diciembre del 2016 al finalizar el periodo se retoman las
operaciones de la entidad que organiza y combina sus recursos para brindar
servicios en el área de mecánica, colocándolos en mercado y obtener
ganancias en el periodo 2017.

LA ORGANIZACIÓN

GERENTE GENERAL

CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO
DE ALMACÉN PERSONAL DE
MECANICA(2)

LIBROS Y REGISTROS
Motores SAC es una pequeña empresa. Y para un mejor tratado de la información
lleva los siguientes libros contables:
Inventario inicial
Registro de Compras
 “AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

Registro de Ventas
Registro de Inventario Permanente Valorizado (PEPS)
Libro de caja y banco (f.1.1 y f.1.2)
Planilla de remuneraciones
Registro de Activos fijos
Libro Diario
Libro Mayor
Estados financieros
 “AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

CASO MONOGRÁFICO
La empresa “MOTORES SAC” con RUC N° 20546608891 dedicada al mantenimiento y
reparación de vehículos en general, es contribuyente del RGIR y está obligado a llevar
la contabilidad completa. De acuerdo a la información proporcionada por el
departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al
31.12.16 cuyo detalle se muestra inmediatamente.
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 31,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 15,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 8,000.00 cuentas por pagar diversas- terceros 18,000.00
Existencias 27,000.00 depreciacion amortizacion y agotamiento 11,800.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,800.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
depreciación acumulada) 86,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 86,000.00 TOTAL PASIVO 44,800.00

PATRIMONIO NETO
Capital 60,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 47,200.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 107,200.00

TOTAL ACTIVO 152,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 152,000.00

las operaciones realizadas en el año fueron las siguientes:
 ENERO:
31/01/2017- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la
transferencia bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de
acuerdo al siguiente detalle: se paga con los cheques 005, 006, 007, 008, 009.
 FEBRERO:
02/02/2017- se realiza la prestación de servicios de reparación, a Flores Rosales
José por el monto de s/12000.00(incluido igv) se cobró el 20% en efectivo y el resto
en cheque. Para esto se utiliza 5 kg de grasa c/u por un valor de s/10, 10 galones de
pintura c/u con un valor de s/9 .
31/02/2017- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la
transferencia bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de
acuerdo al siguiente detalle: se paga con los cheques 005, 006, 007, 008, 009.
MARZO
08/03/2017- se compra 3 motores cada una a un costo de 1100 según factura N° 002-
094893. Se cancela con cheque.
31- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la transferencia
bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de acuerdo al
siguiente detalle: se paga con los cheques.
 “AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

ABRIL
31- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la transferencia
bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de acuerdo al
siguiente detalle: se paga con los cheques.
MAYO
.
31- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la transferencia
bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de acuerdo al
siguiente detalle: se paga con los cheques.
JUNIO

04/06/2017- se recepciona un anticipo de la empresa UNICA SAC por el

mantenimiento de unidades de transporte por el valor de s/15000. Para esto se utiliza
5 kg de grasa c/u por un valor de s/10, 10 galones de pintura c/u con un valor de s/9
y un motor por un valor de s/1100.
11/06/2017-se realiza la prestación de servicios a la municipalidad de Jesús
nazareno por la reparación de 8 patrulleros por el valor de s/12500 c/u. Para ello se
utiliza 8 motores, 200 galones de pintura y 600kg de grasa se cobra en total atreves
de un deposito en cta. cte.
31/06/2017- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la
transferencia bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de
acuerdo al siguiente detalle: se paga con los cheques.
JULIO
11/07/2017-se compra tela para limpieza por s/400. se destina 40% a administración
,60%a ventas.
31- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la transferencia
bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de acuerdo al
siguiente detalle: se paga con los cheques.
AGOSTO
15/08/2017 Se paga servicios de luz, agua y teléfono con un monto respectivo:
S/.650.00 S/.300.00 YS/.200.00 correspondiente del mes de agosto.
SETIEMBRE.
31/09/2017- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la
transferencia bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de
acuerdo al siguiente detalle: se paga con los cheques.
NOVIEMBRE
 “AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

05//12/2017 Se hace la cancelación del préstamo obtenido en el mes de junio ( capital

igual a 4000 e intereses por 500).
16/11/2017- la empresa MOTORES SAC compra un lote de terreno sin construir de
1000 metros cuadrados, situado en el cono norte de la ciudad con la expectativa de
expandir el negocio. Cancelándose con cheque s/24000.00.
31/11/2017- Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la
transferencia bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de
acuerdo al siguiente detalle: se paga con los cheques.
DICIEMBRE
Se paga el IGV, ESSALUD, ONP y AFP.
20/12/2017 Se realiza el cálculo de la depreciación de los activos fijos. Se destina
40% a administración y 60% a ventas.
31/12/2017 Se realiza los cálculos de planilla de sueldo, así como se efectúa la
transferencia bancaria a las cuentas de los trabajadores para su respectivo pago de
acuerdo al siguiente detalle: se paga con los cheques.

PLANILLA:

LEZCANO CURI, JOHNNY tiene cargo de gerente de la empresa, se contrata el 01.01.17 con una
carga familiar de 2 hijos afiliado a la AFP integra con remuneración bruta de 2 000,00

QUISPE QUISPE, MARIA tiene cargo de departamento de almacén de la empresa, se contrata el

01.01.17 no tiene hijos y está afiliado a la AFP pro futuro con remuneración bruta de 950,00
Trabaja 10 horas extras a la semana

SARMIENTO NAVARRO, JOSELYN tiene cargo de contadora de la empresa con remuneración

básica de 1000,00 se contrata 01.01.17, tiene 6 hijos y está afiliada en la AFP Habitad.

LOZANO CCARHUAYPIÑA, KIMBER tiene cargo de mecánico de la empresa con remuneración

básica de1100,00 es contratada en 01.05.17 sin hijos y está afiliada en la ONP. trabaja 15 horas
extras.

ROBLES VÁSQUEZ JOSEPH tiene cargo de mecánico de la empresa con remuneración básica de
1 200,00 es contratada en julio, sin hijos está afiliada en la AFP Prima.

OMISIONES:

- Omisión de transferencia de cuenta corriente a caja y bancos por un monto de s/600

en el mes de diciembre.
- Omisión de una factura N° 001-0085 en el mes de setiembre por un valor de s/25000.
- Omisión de reconocimiento del gasto de interés.
“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”