ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2021

ANÁLISIS
ELEMENTOS ACTIVO SOLES VERTICAL (%)

RUBRO 1 ACTIVO CORRIENTE

TESORERIA Efectivo y equivalente de efectivo 103,471 6.8%
VENTAS Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 613,613 40.1%
CG Cuentas por cobrar diversas - Terceros 118,605 7.7%
PRODU/ALM Inventarios 498,985 32.6%
Gastos pagados por anticipado 26,995 1.8%
Total Activo Corriente 1,361,669 89.0%
RUBRO 2 ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo (Neto) 168,750 11.0%
Total Activo No Corriente 168,750 11.0%
TOTAL ACTIVO 1,530,419 100.0%
ELEMENTOS PASIVO Y PATRIMONIO
RUBRO 1 PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras 131,823 8.6%
Tributos por pagar 32,664 2.1%
Remuneraciones por pagar 21,358 1.4%
FINANZAS Cuentas por pagar comerciales 351,465 23.0%
Otras cuentas por pagar 21,251 1.4%
Total Pasivo Corriente 558,561 36.5%
RUBRO 2 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 105,600 6.9%
Total Pasivo No Corriente 105,600 6.9%
TOTAL PASIVO 664,161 43.4%
RUBRO 3 PATRIMONIO
NO HAGO CONSULTA Capital Social 247,587 16.2%
NO HAGO CONSULTA Reservas 69,517 4.5%
ESTADO RESULTADOS Utilidades Acumuladas 549,154 35.9%
TOTAL PATRIMONIO 866,258 57%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,530,419 100%
 ANÁLISIS HORIZONTAL
2021 vs 2020 COMPROBACIÓN RESULTADOS
2020 ANÁLISIS HORIZONTAL
VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO
SOLES ANÁLISIS (S/) (%)
VERTICAL (%) CALCULO DIFERENCIA

19,987 1.4% 83,484 417.7% 103,471 -

703,881 49.7% (90,268) (12.8%) 613,613 -
152,396 10.8% (33,791) (22.2%) 118,605 -
345,554 24.4% 153,431 44.4% 498,985 -
6,758 0.5% 20,237 299.5% 26,995 -
1,228,576 86.8% 133,093 10.8% 1,361,669 -

186,394 13.2% (17,644) (9.5%) 168,750 -

186,394 13.2% (17,644) (9.5%) 168,750 -
1,414,970 100.0% 115,449 8.2% 1,530,419 -

208,855 14.8% (77,032) (36.9%) 131,823 -

43,233 3.1% (10,569) (24.4%) 32,664 -
20,588 1.5% 770 3.7% 21,358 -
385,169 27.2% (33,704) (8.8%) 351,465 -
26,363 1.9% (5,112) (19.4%) 21,251 -
684,208 48.4% (125,647) (18.4%) 558,561 -

128,320 9.1% (22,720) (17.7%) 105,600 -

128,320 9.1% (22,720) (17.7%) 105,600 -
812,528 57.4% (148,367) (18.3%) 664,161 -

247,587 17.5% - - 247,587 -

69,517 4.9% - - 69,517 -
285,338 20.2% 263,816 92.5% 549,154 -
602,442 43% 263,816 43.8% 866,258 -
1,414,970 100% 115,449 8.2% 1,530,419 -
INCREMENTO
1+X
 2021 2020
ANÁLISIS
SOLES VERTICAL (%) SOLES ANÁLISIS
ESTADO DE RESULTADOS VERTICAL (%)

BASE VENTAS NETAS 9,996,703 100% 11,070,081 100%

COSTO DE VENTAS (8,085,020) (80.9%) (9,518,384) (86.0%)
UTILIDAD BRUTA 1,911,683 19.1% 1,551,697 14.0%

GASTO DE VENTAS (617,395) (6.2%) (422,338) (3.8%)

GASTO DE ADMINISTRACIÓN (888,957) (8.9%) (829,848) (7.5%)
IMPORTANTE UTILIDAD OPERATIVA 405,331 4.1% 299,511 2.7%

INGRESOS FINANCIEROS 210,396 2.1% 156,653 1.4%

GASTOS FINANCIEROS (263,032) (2.6%) (202,214) (1.8%)
OTROS INGRESOS 42,359 0.4% 19,780 0.2%
OTROS GASTOS (9,446) (0.1%) (7,794) (0.1%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 385,608 3.9% 265,936 2.4%

IMPUESTO A LA RENTA 113,754 1.1% 78,451 0.7%

UTILIDAD NETA 271,854 2.7% 344,387 3.1%
 ANÁLISIS HORIZONTAL COMPROBACIÓN RESULTADOS
ANÁLISIS HORIZONTAL
2021 vs 2020
VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO
(S/) (%) CALCULO DIFERENCIA

REGLAS DE SIGNOS
(1,073,378) (9.7%) 9,996,703 - (+) (+) (+)
1,433,364 15.1% (8,085,020) - (-) (-) (+)
359,986 23.2% 1,911,683 - (+) (-) (-)
(-) (+) (-)
(195,057) (46.2%) (617,395) -
(59,109) (7.1%) (888,957) -
105,820 35.3% 405,331 -

53,743 34.3% 210,396 -

(60,818) (30.1%) (263,032) -
22,579 114.2% 42,359 -
(1,652) (21.2%) (9,446) -
119,672 45.0% 385,608 -

35,303 45.0% 113,754 -

(72,533) (21.1%) 271,854 -
¿Cómo se calcula el ratio de liquidez General ?

Lo único que tendremos que hacer es introducir en otra celda la fórmula que divida los activos entre los pasiv
=A2/B2. También puedes dividir directamente las dos cifras en Excel, utilizando siempre el símbolo = antes de

1.- Formula Liquidez General Total Activo

Total Pasivos corrientes

2.- Calculo AÑO 2021 2020

S/1,530,419.00 S/1,414,970.00 Total Activo
S/558,561.00 S/684,208.00 Total Pasivos corrientes

Ratio 2.74 2.07 E. Ratio de Liquididez General

3.- Interpretacion

2020 Por cada sol de deuda la entidad tiene 2.07 soles para hacer frente a sus obligaciones corrient
2021 La entidad tiene en el año 2020 tiene 2.74 veces activos corrientes para responder a sus pasivo
divida los activos entre los pasivos corrientes, por ejemplo
o siempre el símbolo = antes de introducirlos.

otal Pasivos corrientes

. Ratio de Liquididez General

nte a sus obligaciones corrientes o a corto plazo siendo la interpretacion en terminos monetarios.
tes para responder a sus pasivos a corto plazo.
 ¿Cómo se calcula el ratio de rentabilidad?

Fórmulas para calcular los principales ratios de rentabilidad

Ratio de Capital Propio (ROE): beneficio neto / patrimonio neto * 100.
Ratio de Rentabilidad de Ventas (ROE): resultado neto / ventas * 100.
Ratio de Rentabilidad General (ROA): EBIT (resultado de explotación) / activos totales medios * 100

1.- Ratio de Capital Propio (ROE)

El Beneficio neto es el obtenido después de pagar impuestos. El beneficio es la diferencia entre los i
gastos, una vez que ese beneficio le descontamos los impuestos, queda el beneficio neto.
AÑO 2021 AÑO 2020
ROE -19723 *100 -2.27680437 -33575
866258 602442

2.- Ratio de Rentabilidad de Ventas (ROE)

AÑO 2021 AÑO 2020
-19723 *100 -0.19729505 -33575
9996703 11070081
0.
0.
) / activos totales medios * 100.

eficio es la diferencia entre los ingresos y los

eda el beneficio neto.

*100 -5.57315061

*100 -0.30329498
 Ratios de Solvencia

1.- ENDEUDAMIENTO DEL

ACTIVO = (Pasivo Total / Activo Total)*100

2021 43.40% = 664,161 / 1,530,419

2020 57.42% = 812,528 / 1,414,970

2021 2020

Endeudamiento del Activo 43.40% 57.42%

2.- CALIDAD DE LA DEUDA = (Pasivo Corriente / Pasivo Total)*100

2021 0.84% = 558,561 / 66,416,100

2020 0.84% = 684,208 / 81,252,800

2021 2020

Solvencia Patrimonial 0.00841002408 0.00842073135

3.- ENDEUDAMIENTO TOTAL = Patrimonio / Pasivo Total

2021 1.30428917085 = 866,258 / 664,161

2020 0.74144152571 = 602,442 / 812,528

2021 2020

Endeudamiento Total 1.30428917085 0.74144152571

4.- ROTACION DEL ACTIVO = Ventas Netas / Activo Total

2021 0.38 = 261,424 / 680,653

2020 0.39 = 285,364 / 735,070

2021 2020

Rotación del Activo 0.38 0.39

s
 Ratios de Gestion

1.- PERIODO DE
COBRANZA = Cuentas Cobrar Comerciales / Ventas

2021 0.06138153749 = 613,613 / 9,996,703

2020 0.0635840876 = 703,881 / 11,070,081

2021 2020

Periodo de
Cobranza 0.061381537493 0.063584087596

2.- PERIODO DE
PAGO = Cuentas Pagar Comerciales / Compras

2021 #DIV/0! = 351,465 /

2020 #DIV/0! = 385,169 /

2021 2020

Periodo de
Cobranza #DIV/0! #DIV/0!
Análisis Días Días

3.- ROTACION
DEL ACTIVO = Ventas Netas / Activo Total

2021 6.53200398061 = 9,996,703 / 1,530,419

2020 7.82354466879 = 11,070,081 / 1,414,970

2021 2020

Rotación del
Activo 6.532003980609 7.823544668792
 ROTACION
4.- DE
EXISTENCIA
S (Veces) = Costo de ventas / Existencias Finales

2021 #DIV/0! = -8,085,020 /

2020 #DIV/0! = -9,518,384 /

2021 2020

Rotación de
Existencias
(Veces) #DIV/0! #DIV/0!

ROTACION
5.- DE
EXISTENCIA
S (Días) = 360 / Rotación Existencias en veces

2021 #DIV/0! = 360 /

2020 #DIV/0! = 360 /

2021 2020

Rotación de
Existencias
(Días) #DIV/0! #DIV/0!
¿Cómo calcular valor existencias finales?
VALOR TOTAL de las EXISTENCIAS FINALES = Coste Medio Ponderado x (Total unidades
adquiridas - Total unidades vendidas) = 12,08 x (650 - 550) = 12,08 x 100 = 1.208 Euros.

¿Cómo se calcula el ratio de rotación de inventarios?

Existe una fórmula matemática para calcular el índice de la rotación del inventario. El cálculo
se realiza a partir del importe total de los productos vendidos a precio de coste es decir, al
precio que se compran los productos al proveedor. Este se divide entre el valor promedio de
las existencias del almacén.

La fórmula de rotación de inventarios se define como el costo de los productos vendidos en

un lapso de tiempo dividido por el promedio que dicha mercancía estuvo disponible en ese
mismo lapso.

Dicho esto, la fórmula de rotación de inventarios queda de la siguiente manera:

Tasa de rotación de inventario = Costo de la mercancía / Promedio de inventario

 Análisis financiero Dec-21 % de los beneficios tota% de los costes totales Dec-20 % de los beneficios tota% de los costes totales
Ingresos por ventas S/9,996,703.00 4.74% 4096.62% S/304,000.00 2.56% 588.01%
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación S/498,985.00 4.74% 204.48% S/8,000.00 2.56% 15.47%
Trabajos realizados por la empresa para su activo S/26,995.00 0.26% 11.06% S/100.00 0.03% 0.19%
Ingresos de explotación S/10,522,683.00 100.00% 4312.17% S/312,100.00 100.00% 603.68%

Coste de materiales y bienes S/1,530,419.00 14.54% 627.16% S/80,000.00 25.63% 154.74%

Margen bruto S/8,992,264.00 85.46% 3685.01% S/232,100.00 74.37% 448.94%

Gastos de personal S/21,358.00 0.20% 8.75% S/35,000.00 11.21% 67.70%

Coste de las instalaciones S/168,750.00 1.60% 69.15% S/10,000.00 3.20% 19.34%
Gasto en publicidad S/0.00 0.00% 0.00% S/2,000.00 0.64% 3.87%
Coste de viajes S/0.00 0.00% 0.00% S/0.00 0.00% 0.00%
Tributos S/32,664.00 0.31% 13.39% S/800.00 0.26% 1.55%
Seguros S/0.00 0.00% 0.00% S/200.00 0.06% 0.39%
Otros gastos S/21,251.00 0.20% 8.71% S/0.00 0.00% 0.00%
Costes vehículos de motor S/0.00 0.00% 0.00% S/1,000.00 0.32% 1.93%
Costes de entrega de mercancías S/0.00 0.00% 0.00% S/2,000.00 0.64% 3.87%
Amortización S/0.00 0.00% 0.00% S/200.00 0.06% 0.39%
Reparación y mantenimiento S/0.00 0.00% 0.00% S/500.00 0.16% 0.97%
Total S/244,023.00 2.32% 100.00% S/51,700.00 16.57% 100.00%

Gastos de personal Coste de las instalaciones

Gasto en publicidad Coste de viajes
Tributos Seguros
Otros gastos Costes vehículos de motor
Costes de entrega de mercancías Amortización
Reparación y mantenimiento Total

EBIT (resultado de explotación) S/8,748,241.00 83.14% 3585.01% S/180,400.00 57.80% 348.94%

Gastos por intereses S/3,000.00 0.03% 1.23% S/3,000.00 0.96% 5.80%

Otros gastos financieros S/1,000.00 0.01% 0.41% S/1,000.00 0.32% 1.93%
Total de gastos financieros S/4,000.00 0.04% 1.64% S/4,000.00 1.28% 7.74%
0.00% 0.00%
Ingresos por intereses S/200.00 0.00% 0.08% S/200.00 0.06% 0.39%
Otros ingresos financieros S/0.00 0.00% 0.00% S/0.00 0.00% 0.00%
Total de ingresos financieros S/200.00 0.00% 0.08% S/200.00 0.06% 0.39%

Beneficios antes de impuestos S/8,744,441.00 83.10% 3583.45% S/176,600.00 56.58% 341.59%

Impuestos S/5,000.00 0.05% 2.05% S/5,000.00 1.60% 9.67%
Resultado del ejercicio S/8,739,441.00 83.05% 3581.40% S/171,600.00 54.98% 331.91%
S/205,000.00

S/200,000.00

S/195,000.00

S/190,000.00

S/185,000.00

S/180,000.00

S/175,000.00

S/170,000.00

S/165,000.00

S/160,000.00

S/155,000.00
Enero 2021 Enero 2020