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CAPITULO V
Ventas.
Objetivos Básicos
a. Determinar que las ventas que se refleja en los estados
Condiciones.
Anterior.
CASO PRÁCTICO
EMPORES DE SUR S.A
DESCREPCION DE ROCEDEMIENTO POR LA VENTA AL CONTADO, AL CREDITO Y COBRANZA
A VENTA AL CONTADO
1. LOS clientes solicitan la mercadería al VC, quien en la Bora la orden de pedido
(O/P)
En original y 2 copias y solicita aprobación de supervisión de ventas.
El origina para
La facturación por el VC la 1 y la 2 copia se va al almacén para sy elaboración
10. EL contador recibe el tesorero copia de facturas emitidas por el VC, copia de
las ¨¨planillas de cobranza¨¨ el ¨¨ reporte de ingreso diario de fondos¨¨y papales
de depósitos de banco. Además. Recibe la copia de orden de pedido y guía de
Remisión procediendo a su verificación y da su conformidad (VB). Después
Procede a su registración y registro de ventas, registro de auxiliar
Analítico de clientes y registro auxiliar de mercaderías (valorizados)
Prepara la Guía de
Orden de Ordena verificación Remisión
pedido de datos del cliente
Aprueba
crédito Guía de remisión
archivo
Orden de pedido
orden de pedido
Entrega Merc.
Orden de
orden de pedido Y O/P y G.R.
pedidoSolicitud de cred. Y
doc.
Prepara factura
Factura
Facturas V°B°
si
Facturas
Facturas
Factura
Arch.
Archivo
G.V.
G.R.
Registra salida de
2
C. COBRANZA
Labores de rutina
4.- Contabilidad registra a fin de mes las cobranzas estableciendo el saldo por
cobrar y posteriormente emite reportes y estados financieros mensuales.
GERENTE DE FINANZAS
(COBRANZAS)
Prepara Plla.
De Vtas.
Planilla de Venta
Planilla de
ventas
archivo
Planilla de Ventas
CONTABILIDAD
Planilla de Ventas
Coteja documentos
V*B*
SI
Registra Documentos
Rg. Aux.
Rg. de
R R mercad.
Vtas
Diario
Mayor General
Estados
Financieros
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL
INTERNO
INH CONT.
1. EL 70% de • Prueba de
las ventas son ventas al
al contado • Separación contado y
de crédito
2. la mayoría funciones
de las ventas entre el que • Verificar
al contado y a aprueba cumplimiento
l crédito las créditos, de requisitos
realiza vende para otorgar
vendedores – despacha créditos
cobradores factura y
VENTAS CUENTAS cobra • Verificar
POR COBRAR 3. no existe salidas de los
separación de • Control productos
funciones sobre la despachados
entre el que MEDIO ALTO aprobación con lo
vende factura de los facturado
y cobra créditos
• Verificar
4. de acuerdo • Verificación asientos de
a la política interna de ajustes y
de ventas, no precios, reclasificacion
se exige facturacione es en la
garantes a los s y despacho cuenta por
nuevos cobrar.
créditos • Control
contable • Comparación
5. no se sobre la de la provisión
realiza registración de cobranza
conciliación de todas las morosa con el
periódica de cobranzas. año anterior.
saldos de los
registros • Análisis
auxiliares con mediante
las cuentas ratios
de control del (rentabilidad,
mayor. periodicidad
de cobro, etc.)
• Verificar
montos de
ventas
reflejadas en
el estado de
ganancias y
pérdidas,
cruzándose
con el registro
contable y la
relación de
ventas
mensuales
• Confirmar
saldos de
clientes
seleccionados
(positivo
directo para
importe
significativos)
analizar
resultados
• verificar
cobranzas
posteriores al
cierre del
ejercicio
económico
• evaluar la
suficiencia de
la provisión de
cobranza
morosa.
EMPRESA DEL SUR S.A
SUMARIA DE VENTAS
∑ ∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
∑ =suma conforme
CONCLUSION
FECHA: 04.02.04
8,129,490 8,231,270
∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
∑= Suma conforme
FECHA: 06.04.04
315 24.06.03 123 24.06.03 514 $600 bols TIpo grande 120,000
250 bols tipo mediano 37,500 N 157,500 175 24.06 720 24.06. 127,500
320 25.06.03 156 26.06.03 533 $100 bols tipo grande 200.000
335 28.06.03 210 29.06.03 561 $1500 BOLS tipo grande 300.000 300.000
TOTAL 942,500
Trabajo realizado
∑ = Suma conforme
Aprobación de facturas
de cancelado $ %
La factura N.514 no presenta sello de cancelado por cobrar y no deposito íntegramente dejándose 30,000
Y-1
OBJETIVOS BASICOS:
• Verificar las cuentas y documentos por cobrar como partes integrantes del régimen
propiedad del negocio
C GSA 04.02.04
• Coteje el saldo de reapertura en el que se
arrastra del año anterior
GSA 04.02.04
GSA 04.02.04
GSA 04.02.04
GSA 04.02.04
GSA 04.02.04
• confrontar selectivamente saldos
individuales con registros auxiliares
( cta cte de clientes) C-3 GSA 04.02.04
C-3
• En la circulación de saldos:
C-3
• solicite a la empresa la preparación
de las cartas y los estados de cuentas
corrientes.
C-3 GSA 04.02.04
• Comparar los nombres , direcciones e
GSA 04.02.04
importes indicadas en las cartas y
estados de cuenta corriente contra
registros auxiliares de la cuenta
individual , mantenga el control de los GSA 04.02.04
estados.
C-2 GSA 04.02.04
• Pruebe la corrección de los estados
de cuenta preparada por la empresa C-2 GSA 04.02.04
RECLASIFICACIONES 31.02.12
309,608.00 1,179,406
∑ ∑
TRABAJOS REALIZADOS
∑ SUMA CONFORME
CONCLUSION:
AJINOMOTO 04-687 08.09.03 W 24, 978 C √ 25.01.04 24,978 157686912 CreditoS 05.01.04 Continental√
MOTORES DIESEL ANDINO 04-712 28.09.03 W 18,928 √
1,342.612
TRABAJO REALIZADO
∑= Suma conforme
C=cliente circulizado
HECHO POR:
G.S.A
C-1
REVIDSADO:PYR
FECHA: 04.02.04
CONFORME NO CONFORME
01-020 120 F-102 consorcio peruano S.A √ AV.ARICA N°2830 –LIMA 630,428 630,428C
01-021 130 F-23 Papelera del sur S.A √ AV.GRAU N° 200 387,13 387,13 C
01-022 175 F- 128 AJINOMOTO √ AV.GRANDA N° 3620 24,978 24,978C ø 24, 978
Circular N° 01-04
Señores
Presente
De nuestra consideración:
No es grato dirigirnos a Ustedes , en relación al asunto del rubro para solicitarles se sirvan informar
directamente a nuestros Auditores Externos YARASCA, ALVAREZ &ASOCIADOS ,contadores Públicos
Sociedad civil AV. Nicolás Arriola N° 385 OF.201 la Victoria - Lima 13, el saldo que adeudan al 31 de
Asimismo en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que
conforman nuestro saldo, así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.
Atentamente
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Gerente general
C-3