ACTIVIDAD APLICATIVA N° 13

DESARROLLAR EL SIGUIENTE CASO MONOGRÁFICO Y ELABORAR SU INFORMACIÓN FINANCIERA:

La empresa de transportes “MANTARO S.A.C.” Reinicia sus operaciones el 02 de enero del año 2019 y presenta el
siguiente inventario inicial:
“TRANSPORTES MANTARO SAC.”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y Equivalente de Efectivo 50,700.00 Cuentas por Pagar Comerciales 12,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 10,800.00 Tributos por pagar (IGV.) 18,400.00
Existencias 28,875.00 Capital 1,000,000.00
Inmuebles maquinaria y equipo 1,628,200.00 Reserva Legal 64,500.00
Depreciación y Amort. acumulada -368,575.00 Resultados Acumulados 254,600.00
TOTAL ACTIVO 1,350,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,350,000.00

OPERACIONES DEL PERIODO:

1. Se gira cheque N° 001-001 para cancelar el IGV del periodo anterior
2. En enero se realiza la Reserva Legal correspondiente al ejercicio 2018
3. Con giro de cheque N° 001-002, se cancela a proveedores, deuda correspondiente al año 2018
4. En el mes de marzo se acuerda la capitalización del 100 % del Resultado Neto del 2018 (tramite)
5. En el mes de abril la junta general de accionistas acuerda el reparto y cancelación de dividendos de 45,000 soles
6. En el mes de junio se formaliza la capitalización del Resultado neto del 2018.
7. Se cobra cuentas por cobrar comerciales, el integro se deposita en cuenta corriente
8. En el mes de octubre se obtuvo un préstamo Financiero (Banco Continental) de S/ 72, 000,00 pagaderos en dos años
con una tasa de interés del 12% anual.
9. En el mes de octubre Se compró un vehículo valorizado en S/. 80,000.00 más IGV. Se pagó una cuota inicial del 20%,
las amortizaciones se realizarán en 24 meses, contados a partir del mes de noviembre.
10. Con giro de cheque N° 001-003 Se amortiza la primera cuota de la compra del vehículo (mes de noviembre)
11. Con giro de cheque N° 001-004 Se amortiza la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de
noviembre
12. Con giro de cheque N° 001-004, Se compró Acciones de la Minera VOLCAN SAA. Por S/. 50,000.00 (inversión a largo
plazo, se espera vender en el 2020)
13. Se provisiona y cancela remuneraciones, y cargas sociales del periodo por S/. 132,000.00, con giro de cheque N° 001-
009 (Gastos de Administración 10%, Costos de Servicio de Transporte 90%)
14. Se provisiona y Cancela al contado, gratificaciones por S/. 11,000, más bonificación especial 9% (Julio y diciembre) con
giro de Cheque N° 001-006 (Gastos de Administración 10%, costos de Servicio de Transporte 90%)
15. Durante el periodo se prestó servicio de transporte por 3,165,000.00 más IGV. Cobrando en efectivo el 95% monto
depositado en cuenta corriente
16. Se gira cheque N° 001-007 para realizar Pagos a cuenta del impuesto a la Renta en efectivo, a razón del 1.5%
17. Durante el periodo se compraron suministros (combustibles, lubricantes, filtros, neumáticos, repuestos y otros) al
contado, con giro de cheque N° 001-008 por S/. 1,120,000.00 más IGV.
18. En el periodo se consumieron suministros (combustibles, lubricantes, filtros, neumáticos, repuestos y otros) por
890,000.00 soles
19. Con giro de cheque N° 001-009 se cancela teléfono 20,000 más IGV. Agua 42,200 más IGV. (Gastos de administración
80%, Costos de Servicio de Transporte 20%)
20. Con giro de cheque N° 001-010 Se amortiza la segunda cuota de la compra del vehículo (mes de diciembre)
21. Con giro de cheque N° 001-011 se amortiza la segunda cuota del préstamo financiero (mes de diciembre)
22. Calcular La depreciación del ejercicio: distribución (Gastos de Administración, Costos de Servicio)
23. Provisión de beneficios sociales S/. 1,986 (noviembre, diciembre) (Gastos de Administración 10%, Costos de Servicio
de Transporte 90%)
24. Se elabora un plan de ventas de la unidad de transporte “A”, y se considera como activo no financiero mantenido para
la venta

DATOS COMPLEMENTARIOS:
La empresa está conformada por tres socios que son personas naturales, quienes aportaron el capital en la siguiente
proporción:
 Socio Carlos Suarez Castro 30%
 Socio Juan López quinteros 30%
 Socio Jonathan Peña Contreras 40%

Para la depreciación
 Equipo de cómputo valor histórico 5,200
 Muebles valor histórico 3,000
Depreciación Acumulada hasta el 2018
 Unidades de transporte 366,500.00
 Equipo de cómputo 1,625.00
 Muebles 450.00

Resultados acumulados:
 Saldo inicial 104,435
 Resultado Neto de Ejercicio (2018) 150,165
Notas AÑO 2018
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales) 939,160
Costo de Ventas (Operacionales) 638,250
Utilidad Bruta 300,910
Gastos de Ventas -48,150
Gastos de Administración -32,600
Utilidad Operativa 220,160
Gastos Financieros -7,160
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 213,000
Impuesto a la Renta 29.5% 62,835
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 150,165

UNIDADES DE TRANSPORTE
UNIDAD A B C D E TOTAL
PRECIO HISTORICO 280,000.00 310,000.00 340,000.00 340,000.00 350,000.00 1,620,000.00
FECHA DE 03 OCT. 2016 01 OCT. 2017 01 DIC 2017 02 ENE. 2018 01 FEB. 2018
ADQUISICIÓN (27 MESES) (15 MESES) (12 MESES) (12 MESES) (11 MESES)
DEPRECIACIÓN 126,000.00 51,667.00 62,333.00 62,333.00 64,167.00 366,500.00
VALOR EN LIBROS 154,000.00 258,333.00 277,667.00 277,667.00 285,833.00 1,253,500.00