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MAESTRIA EN ING.

CIVIL EN MENCION EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION

ESPG

AO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU

CONTABILIDAD GERENCIAL Y
FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION
PRACTICA DIRIGIDA N 01
PRESENTADO POR:
ING. OSCAR ARMANDO MAMANI QUISPE
DOCENTE:
DRA. ECO MARIA ELIZABETH TABOADA MORETTI

TACNA PERU
DICIEMBRE 2016

CONTABILIDAD GERENCIAL Y FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION

MAESTRIA EN ING. CIVIL EN MENCION EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION

ESPG

1. A continuacin se le pide calcular el gasto pagado por adelantado y el


gasto mensual
a. El 1ro de enero del 2012 se pag por adelantado el alquiler de la tienda
durante un ao por el valor de S/ 6,600. Le piden calcular el gasto
mensual y el saldo del alquiler pagado por adelantado

DATOS:
INICIA = 01 DE ENERO DEL 2012 (01/01/2012)
PAGO ADELANTADO = S/.6,600.00 HASTA EL 01/01/2013 ( 1 AO)
CALCULAR:
GASTO MENSUAL = ?
SALDO DE ALQUILER PAGADO P/ADELANTADO AL 31/07/2012 = ?

Contrato

Monto del
Contrato
S/.

fecha del
contrato

fecha de
vencimiento

gasto seguro
mes

Alquiler
tienda
pagado
por
adelantad
o

6,600.00

01/01/2012

01/01/2013

550.00

Saldo de
numero de
seguro
meses de
meses
pagado por
cobertura
transcurridos adelantado
al 31.07.12

12.00

7.00

2,750.00

b. El 1.06.2014 se suscribi la pliza de seguro siguiente

DATOS:
INICIA = 01 DE JUNIO DEL 2014 (01/06/2014)
VENCE = 30 DE JUNIO DEL 2015 (30/06/2015) TOTAL = 13 MESES

Contrato
seguro
pagado por
Adelantado

Monto del
Contrato S/.

fecha del
contrato

fecha de
vencimiento

gasto seguro
mes

Seguro
pagado por
adelantado

9,600.00

01/06/14

30/06/15

738.46

meses de
cobertura

numero de
meses
transcurridos

Saldo de
seguro
pagado por
adelantado
al 31.03.15

13.00

10.00

2,215.38

CONTABILIDAD GERENCIAL Y FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION

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ESPG

c. El 1.06.2014 se suscribi la pliza de seguro siguiente

Fecha de
Adquisicin

Valor de
Adquisicin

Tasa de
depreciacin

Depreciacin
Anual

Depreciacin
Mes

Depreciacin
Acumulada

N meses al
31.12.12

Equipo
Transporte

01/06/2010

24,000

20%

4,800.00

400.00

12,400.00

31.00

Inmueble

01/01/2010

320,000

5%

16,000.00

1,333.33

48,000.00

36.00

Activo Fijo

2. A continuacin encontrar los saldos al 31 de diciembre de 2014


ARTICULOS DEPORTIVOS. Le piden efectuar lo siguiente:
Identifique las cuentas del Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas
Efecte en una hoja aparte lo siguiente Estados Financieros: Estado de
Ganancias y Prdidas del ao (anexo Ventas Netas, Costo de Ventas y Gastos
Operativos), Estado de Cambios al Patrimonio Neto y Balance General.
Informacin adicional: El edificio se comparte por igual entre el departamento
de ventas y administracin
Categora
Contable
AC

CUENTA

S/

CAJA/BANCOS

14,500.00

AC

CUENTAS POR COBRAR (CORTO PLAZO)

43,500.00

AC

INVENTARIO

60,000.00

ANC

TERRENO

52,000.00

ANC

EDIFICIO

160,000.00

ANC

DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO

56,000.00

PNC

DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO

82,000.00

PC

CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO

55,000.00

PN

CAPITAL SOCIAL

90,000.00

PN

UTILIDADES ACUMULADAS

23,000.00

PN

RESERVA LEGAL

10,000.00

PN

DIVIDENDOS PAGADOS

26,000.00

VN

VENTAS

617,000.00

VN - A

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

12,000.00

VN - A

DESCUENTO SOBRE VENTAS

CV - A

COMPRAS

367,000.00

CV - A

FLETES SOBRE COMPRAS

13,000.00

CV - A

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

6,700.00

CV - A

DESCUENTO SOBRE COMPRAS

3,300.00

GA

SUELDOS ADMINISTRATIVOS

57,000.00

GV

SUELDOS VENDEDORES

74,000.00

GA/GV

DEPRECIACION EDIFICIO

8,000.00

GASTO DE PUBLICIDAD

29,000.00

GV

CONTABILIDAD GERENCIAL Y FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION

5,000.00

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GV
GA/GV
GF
I
CV - A

GASTO SERVICIO DE ENTREGA

10,700.00

GASTO SERVICIOS PUBLICOS

3,100.00

GASTOS FINANCIEROS

6,000.00

IMPUESTO

2,200.00
39,200.00

INVENTARIO AL 31.12

CALCULO DEL BALANCE GENERAL:


ARTICULOS DEPORTIVOS
BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre de 2014
ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR
PAGAR CORTO
PLAZO
55,000.00

CAJA/BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
(CORTO PLAZO)
INVENTARIO

14,500.00
43,500.00
72,000.00

130,000.0
TOTAL AC=
0
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO
EDIFICIO
DEPRECIACION
ACUMULADA EDIFICIO

52,000.00
160,000.0
0
56,000.00

TOTAL ANC=

156,000.0

TOTAL PC=
55,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR
PAGAR LARGO
PLAZO
82,000.00

TOTAL PNC=

CONTABILIDAD GERENCIAL Y FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION

82,000.00

MAESTRIA EN ING. CIVIL EN MENCION EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION

ESPG

0
286,000.0
0

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

137,000.00

PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES
ACUMULADAS
RESERVA LEGAL
DIVIDENDOS
PAGADOS
TOTAL
PATRIMONIO=
TOTAL
PATRIMONIO

90,000.00
23,000.00
10,000.00
26,000.00
149,000.00
286,000.00

CALCULO DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS:

ARTICULOS DEPORTIVOS
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
al 31 de diciembre de 2014

Ventas NETAS
menos Costo de Venta
Utiidad Bruta
menos Gastos Operativos ANEXO
Utilidad Operativa
mas ingreso financieros
menos GASTOS FINANCIEROS
utilidad antes impuestos
Impuesto a la renta

CONTABILIDAD GERENCIAL Y FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION

600,000
-330,800
269,200
-181,800
87,400
0
-6,000
81,400
-2,200

MAESTRIA EN ING. CIVIL EN MENCION EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION

ESPG

79,200

Utilidad Neta

CALCULO DE LOS ANEXOS: VENTAS NETAS


ANEXO I : VENTAS NETAS
617,00
VENTAS
0
menos DEVOL S/VENTAS
12,000
menos DESCTO S/VENTAS
VENTAS NETAS

-5,000
600,00
0

CALCULO DE LOS ANEXOS: COSTO DE VENTAS


ANEXO II : COSTO DE VENTAS
367,00
COMPRAS
0
MENOS DEVOL S/ COMPRAS
MENOS DESCTO S/
COMPRAS

-6,700

MAS FLETES SOBRE COMPRAS

13,000

MENOS INVENTARIO FINAL

-39200
330,80
0

COSTO DE VENTAS

VENTAS NETAS
MENOS COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

-3,300

600,00
0
330,80
0
269,20
0

CALCULO DE GASTOS DE OPERACIN:


CALCULO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS:
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS ADMINISTRATIVOS

57,000

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DEPRECIACION EDIFICIO

4,000

GASTO SERVICIOS PUBLICOS

1550

Total Gastos
Administrativos

62,550

CALCULO DE GASTOS DE VENTA:


GASTOS DE VENTA
SUELDOS VENDEDORES

74,000

DEPRECIACION EDIFICIO

4,000

GASTO DE PUBLICIDAD

29,000

GASTO
SERVICIO
ENTREGA
GASTO
PUBLICOS

DE

SERVICIOS

Total Gastos de Venta

GASTOS OPERATIVOS

10,700
1550

119,250

181,800

CALCULO DE CAMBIOS AL PATRIMONIO NETO:

ARTICULOS DEPORTIVOS
al 31 de diciembre de 2014

CAPITAL RESERVA
UTILIDAD
SOCIAL
LEGAL ACUMULADA
90,000

SALDOS INICIALES

10,000

PAGO DE DIVIDENDOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO

CONTABILIDAD GERENCIAL Y FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION

23,000

-26,000
79,200

MAESTRIA EN ING. CIVIL EN MENCION EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION

ESPG

SALDO FINAL

90,000

10,000

CONTABILIDAD GERENCIAL Y FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION

76,200