UNIVERSIDAD FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

CURSO: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Docente: Mg CPCC Luis Alberto Latínez Carpio

CASO PRÁCTICO Nº 4

EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

1.- Tenemos la siguiente deuda tributaria:

ONP S/Cronograma Presentó

06/2017 52,000 20-07-16 15-07-16

El 10-11-17 la empresa cancela el tributo con su cta. cte. operativa.

El 12-12-17 al concluir el análisis del movimiento contable del mes de noviembre se
dan cuenta que por error cancelaron ESSALUD, pues en lugar de anotar el código
del tributo de ONP que es 5310 anotaron el 5210 que es de ESSALUD; procediendo
de inmediato a presentar el formato correspondiente solicitando la Compensación
de ESSALUD.
El 17-03-18 de acuerdo al vencimiento de su RUC la empresa aplica la
Compensación a ESSALUD de 02/2018, cancelando la diferencia con la cuenta de
Detracciones.

DATO ADICIONAL

ESSALUD
02/2018 65,000.

2.- Tenemos la siguiente información:

Abril 2018 Valor Venta IGV

Registro de venta 800,000 144,000
Valor Compra
Registro de Compra 500,000 90,000

En el ejercicio 2017 obtuvo utilidad:

Impuesto a la Renta 325,000
Ingresos Netos Gravables 12´450,000

El 19-05-18 de acuerdo al vencimiento de su RUC presenta y cancela sus tributos

.con la cta. cte. de detracciones.
El 21-05-18 el contador de la empresa rectifica el total valor compra por S/ 700,000,
pues incluyó facturas de compra que recibieron después de la declaración del PDT
621 de 04/2018 trayendo como consecuencia un menor pago de IGV, generándose
un crédito tributario; procediendo de inmediato a presentar la SOLICITUD de
Compensación, solicitando la Compensación de IGV.
El 20-08-18 de acuerdo al vencimiento de su RUC la empresa aplica la
 Compensación al IGV de 07/2018, cancelando la diferencia con la cuenta de
Detracciones.

DATO ADICIO9NAL

IGV
07/2018 76,000

3.- La deuda tributaria del IGV de 02/2018 es de S/ 68,000 que se presentó de

acuerdo al vencimiento de su RUC el 10-03-18

El 8-06-18 la SUNAT remite Orden de Pago por el IGV de 02/2018

El 2-08-18 la SUNAT remite Resolución de Ejecución Coactiva por el IGV de

02/2018, otorgándonos 7 días hábiles para cancelar la deuda tributaria.

EL 14-09-2018 ejecuta la cobranza coactiva aplicando embargo sin extracción

sobre la Máquina industrial de la Planta de producción, hasta por un importe de la
deuda calculada hasta el 4-09-18

El 20-11-18 la SUNAT cambia la medida cautelar de embargo sin extracción sobre

la Máquina industrial por embargo con extracción, hasta por un importe de la deuda
calculada hasta el 10-11-18. SUNAT designa como Depositario al Gerente General

El valor de la máquina industrial en libros es:

33311 39132
_____________ ____________
200,000 125,000

El 26-01-18 la SUNAT remata la Máquina industrial en S/ 90,000 mas el IGV

procediendo a cobrarse el IGV de 02/2018.

El 15-012-18 SUNAT nos devuelve el exceso abonándonos en nuestra cta. cte.

bancaria.

4.- La deuda tributaria del IGV de 10/2017 es de S/ 102,000 que se presentó de

acuerdo al vencimiento de su RUC el 20-11-17

El 22-02-18 la SUNAT remite Orden de Pago por el IGV de 10/2017

El 23-04-18 la SUNAT remite Resolución de Ejecución Coactiva, otorgándonos

7 días hábiles para cancelar la deuda tributaria.

El 10-06-18 SUNAT interviene nuestra cta. cte. bancaria instruyendo al Banco de

Crédito que nos retenga fondos hasta por un importe de la deuda calculada al
28-05-17.

El 15-06-18 intentamos retirar fondos del Banco para cancelar diversas operaciones,
informándonos el banco que nuestra cta. cte. bancaria está intervenida por la
 SUNAT.

El 20-06-18 obtenemos un préstamo de la empresa INTER EMPRESAS SAC y

cancelamos la deuda del IGV de 10/2017.

El mismo 20-06-18 nos comunicamos con la SUNAT para que levanten el embargo,
solicitándonos la SUNAT que le remitamos escaneado el importe que hemos
cancelado y nos informa que el Banco ya les transfirió el 16-06-18 el importe
retenido.

El 23-07-18 SUNAT nos devuelve el exceso abonándonos en nuestra cta. cte.

bancaria.

5.- La deuda tributaria del Impuesto a la Renta de la declaración Jurada Anual del
IR 2017 es de S/ 215,000 que se presentó el 20-03-18.

De acuerdo al vencimiento de su RUC le tocaba presentar a más tardar el 2-04-18

El 26-05-18 la SUNAT remite Orden de Pago por el IR de la DJ Anual 2017

El 6-08-18 la SUNAT remite Resolución de Ejecución Coactiva, otorgándonos

7 días hábiles para cancelar la deuda tributaria.

El 11-09-18 SUNAT instruye a nuestro cliente, HIALPESA SAC para que nos
retenga fondos hasta por un importe de la deuda calculada al 24-08-18.

El 20-09-18 intentamos cobrarles a HIALPESA SAC, informándonos que

no pueden cancelarnos porque la SUNAT les ha comunicado que nos retengan
fondos hasta por el importe de la deuda que nos tienen.

El 26-09-17 obtenemos un préstamo de la empresa COMFER SAC y cancelamos

el Impuesto a la Renta de la DJ Anual del 2017.

De inmediato nos comunicamos con la SUNAT para que levanten el embargo,

solicitándonos la SUNAT que le remitamos escaneado el importe que hemos
cancelado y nos informa que la empresa HIALPESA SAC ya les transfirió los
fondos retenidos el 22-09-18.

El 26-10-18 SUNAT nos devuelve el exceso, abonándonos en nuestra cta. cte.

bancaria.