MONOGRAFÍA CONTABLE

Empresa CONSTRUCCIÓN Y ASOCIADOS S.A.C. dedicada a la ejecución de obras

civiles, obtuvo un Estado de Situación Financiera al 31.12.2015, que se presenta a
continuación:

Enunciado:
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2016 fueron las
siguientes:
1.- Se cobran todas las facturas pendientes al 31.12.2015 por S/ 1’500,000
2.- El 02.01.2016, se firma un contrato de construcción que asciende a S/ 125’000,000.
De acuerdo a dicho contrato, se ha recibido un 25% como anticipo, el cual fue
garantizado con una carta fianza emitida por el Banco de la Oportunidad, la cual ha
originado costos financieros por S/ 1'400,000, los mismos que fueron cargados a la
cuenta corriente de la empresa.
"Empresa de Construcción y Asociados” S.A.C. está obligada a ejecutar la obra en
un plazo de 12 meses.
3.- El 05.02.2016, la empresa adquiere materiales de construcción por un monto de S/
8'100,000 más IGV. COMPRA

4.- Las remuneraciones del período 02/2016 ascienden a S/ 4'472,271.92. PLANILLA

5.- Al 30.03.2016 se reconoce un estado de avance del 40% de la obra.

CUENTA SUB CUENTA DEBE HABER

50000000 125000000 40 50000000
50000000

6.- En el mes de abril, se compró materiales por un valor de S/ 12'150,000 más IGV. El
íntegro es consumido en la obra. COMPRA
7.- Las remuneraciones del período 04/2016 ascienden a S/ 6'708,407.87.
8.- Al 30.06.2016 se reconoce un estado de avance al 80% de la obra.
9.- Las remuneraciones del período 06/2016 ascienden a S/ 6'708,407.87.
10.- En septiembre del año 2016, se compran materiales por un importe de S/
30'375,000.00 más el IGV.
11.- Las remuneraciones del período 09/2016 ascienden a S/. 4'472,271.92.
12.- Al 31.12.2016 se reconoce la obra en un 100%.
13.- Las remuneraciones del período 12/2016 ascienden a S/ 2'683,363.15.
14.- Se reconoce la depreciación del ejercicio.12
15.- Se reconoce y se paga la contribución al Sencico.16
16.- Se reconocen remuneraciones al personal de administración y de ventas por S/.
4'474,357.80.14
17.- Durante el ejercicio, se han realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por
un importe de S/ 4'695,378.15.

Datos adicionales:

La depreciación del ejercicio fue la siguiente:

La distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos será de la

siguiente forma:
Se pide elaborar, analizar y explicar cada una de las operaciones a realizar:

Libro Diario (3 Pts.)

Libro Mayor (3 Pts.)

Balance de Comprobación (3 Pts.)

Estado de Situación Financiera (3 Pts.)

Estado de Resultados Integrales (3 Pts.)

Estado de cambios en el Patrimonio Neto (2 Pts.)

Estado de Flujo de Efectivo (3 Pts.)