Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Y SUBSIDIARIAS
Café Britt, S.A. (la Compañía) fue fundada de conformidad con las leyes de la
República de Panamá. La oficina corporativa administrativa registrada de
la Compañía es Centro Corporativo Corteza, Heredia, Costa Rica. Es una
subsidiaria propiedad total de Grupo Britt, N.V. Los estados financieros
consolidados incluyen a la Compañía y sus subsidiarias propiedad total, (en
conjunto referidos como “El Grupo” e individualmente como entidades del
Grupo).
(Continúa)
2
Bases de medición
Los estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base del costo
histórico, excepto los edificios y terrenos, los cuales se presentan al valor
razonable.
(Continúa)
3
(Continúa)
4
(ii) Subsidiarias
Las subsidiarias son entidades controladas por el Grupo. El Grupo controla una
entidad cuando está expuesto o tiene derecho a rendimientos variables
procedentes de su involucramiento con la entidad y tiene la habilidad o
capacidad de influir en esos rendimientos a través del poder sobre tal
entidad. Los estados financieros de las subsidiarias son incluidos en los
estados financieros consolidados desde el momento en que se obtiene el
control y hasta que este cese.
Cuando el Grupo pierde control sobre una subsidiaria, da de baja los activos y
pasivos de la subsidiaria, cualquier participación no controladora
relacionada y otros componentes del patrimonio. Cualquier ganancia o
pérdida resultante se reconoce en resultados. Si el Grupo retiene alguna
participación en la ex-subsidiaria, esta será valorizada a su valor razonable
a la fecha en la que se pierde el control.
(Continúa)
5
(Continúa)
6
Activos financieros
Una inversión de deuda se mide al valor razonable con cambios en otro resultado
integral si cumplen las dos condiciones siguientes y no está medido a valor
razonable con cambios en resultados:
(Continúa)
7
El Grupo realiza una evaluación del objetivo del modelo de negocio en el que se
mantiene un activo financiero a nivel de cartera ya que este es el que mejor
refleja la manera en que se administra el negocio y en que se entrega la
información a la gerencia. La información considerada incluye:
Los riesgos que afectan al rendimiento del modelo de negocio (y los activos
financieros mantenidos en el modelo de negocio) y, en concreto, la forma
en que se administran esos riesgos.
(Continúa)
8
(Continúa)
9
Activos financieros
(Continúa)
10
Pasivos financieros
(iv) Compensación
(Continúa)
11
(e) Inventarios
El inventario se valúa al menor entre el costo y su valor realizable neto. El costo
del inventario del Grupo se asigna utilizando el método de primero en entrar
primero en salir (PEPS), tanto para efectos fiscales como para efectos
financieros; e incluye los gastos incurridos en la adquisición del inventario,
costos de transformación y demás costos incurridos en llevarlo a su
ubicación y condición existente.
(Continúa)
12
(iii) Depreciación
Los elementos de propiedad, planta y equipo se deprecian desde la fecha en que
están disponibles para ser usados, o en el caso de activos construidos, desde
la fecha en que se completa la construcción y se encuentran disponibles para
su uso. La depreciación es calculada para amortizar el costo de los ítems de
propiedad, planta y equipo, menos su valor residual, usando el método de
línea recta sobre la vida útil estimada del bien. La depreciación es
reconocida, por lo general, en resultados. El terreno no se deprecia.
Las vidas útiles estimadas para el periodo actual y el comparativo son las siguientes:
Edificios e instalaciones 50 años
Mejoras a la propiedad arrendada 3 a 6 años
Maquinaria y equipo 10 y 15 años
Mobiliario y equipo 5 a 10 años
Vehículos 10 años
Moldes de empaque 3 años
(g) Arrendamientos
(Continúa)
13
El pasivo por arrendamiento se mide inicialmente al valor presente de los pagos por
arrendamiento que no se hayan pagado en la fecha de comienzo, descontado
usando la tasa de interés implícita en el arrendamiento o, si esa tasa no
pudiera determinarse fácilmente, la tasa incremental por préstamos del
Grupo. Por lo general, el Grupo usa su tasa incremental por préstamos como
tasa de descuento.
(Continúa)
14
(Continúa)
15
Los otros activos intangibles adquiridos por el Grupo que tienen vida útil finita se
valorizan al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida por
deterioro acumulada.
(iii) Amortización
(i) Deterioro
El Grupo reconoce estimaciones por las pérdidas crediticias esperadas para los
activos medidos al costo amortizado.
El Grupo mide las correcciones al valor por un importe igual a las pérdidas
crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo, excepto por lo
siguiente, que se mide al importe de las pérdidas crediticias esperadas de
doce meses:
(Continúa)
16
Las correcciones al valor por cuentas por cobrar comerciales siempre se miden por
un importe igual al de las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo
de vida.
Las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida son las pérdidas
crediticias que resultan de todos los posibles sucesos de incumplimiento
durante la vida esperada de un instrumento financiero.
Las pérdidas crediticias esperadas de doce meses son la parte de las pérdidas
crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo que proceden de
suceso de incumplimiento sobre un instrumento financieros que están
posiblemente dentro de los 12 meses después de la fecha de presentación (o
un periodo inferior si el instrumento tiene una vida de menos de doce
meses).
(Continúa)
17
En cada fecha del estado consolidado de situación financiera, el Grupo evalúa si los
activos registrados al costo amortizado tienen deterioro crediticio. Un activo
financiero tiene deterioro crediticio cuando han ocurrido uno o más sucesos
que tienen un impacto perjudicial sobre los flujos de efectivo futuros del
activo financiero.
Las correcciones de valor para los activos financieros medidos al costo amortizado
se deducen del importe en libros bruto de los activos.
(Continúa)
18
En cada fecha del estado consolidado de situación financiera, el Grupo revisa los
importes en libros de sus activos no financieros (distintos de los inventarios
y activos por impuesto de renta diferido), para determinar si existe algún
indicio de deterioro de su valor. Si existen tales indicios, entonces se estima
el valor recuperable del activo. La plusvalía y activos intangibles que
posean vidas útiles indefinidas se prueban por deterioro cada año.
Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Las pérdidas por
deterioro reconocidas en relación con las UGE se asignan primero a reducir
el valor en libros de cualquier plusvalía asignada a las unidades y luego a
reducir los montos en libros de los otros activos en la UGE (grupos de
UGE), bajo una base proporcional.
Una pérdida por deterioro del valor reconocida en la plusvalía no se revertirá. Para
los otros activos, una pérdida por deterioro se reversa únicamente en la
medida en que el valor en libros del activo no exceda el valor en libros que
se habría determinado, neto de depreciación o de amortización, de no
haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro del valor de ese activo.
(Continúa)
19
(i) Ventas
31 de marzo del
2022 2021
Ingreso por venta de souvenirs, café, chocolates y
galletas US$ 12.660.158 9.111.597
Alquiler y venta de máquinas de café 6.056 6.401
Total ingresos US$ 12.666.214 9.117.998
Canal de venta
Supermercados US$ 5.195.826 4.076.697
Hoteles 3.171.102 1.914.199
E-commerce 1.431.051 1.307.759
Distribuidores 1.929.691 759.913
Restaurantes y cafeterías 14.051 503.165
Tiendas de souvenirs 224.943 131.298
Otros 699.550 424.967
Ingresos por contratos con clientes US$ 12.666.214 9.117.998
(Continúa)
20
(Continúa)
21
31 de marzo del
2022 2021
Efectivo en bancos en colones US$ 99.854 1.245.400
Efectivo en bancos en dólares 510.197 2.457.075
Efectivo en bancos en soles 71.519 247.220
Efectivo en bancos en otras monedas 107.403 303.265
Fondos de caja chica 158.615 395.183
US$ 947.588 4.648.143
(Continúa)
22
31 de marzo del
2022 2021
Inversiones temporales dólares US$ 39.623 35.709
Total US$ 39.623 35.709
Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se detallan como sigue:
31 de marzo del
2022 2021
Cuentas por cobrar (i) US$ 8.767.296 7.124.585
Cuentas por cobrar entre relacionadas (ii) 4.166.144 5.521.413
Documentos por cobrar entre relacionadas(iii) 6.958.213 9.580.000
US$ 19.891.653 22.225.998
31 de marzo del
2022 2021
Comerciales US$ 5.182.825 3.946.828
Ventas con tarjeta de crédito 364.440 248.546
Impuestos a favor y créditos fiscales 2.510.930 2.626.907
Otras 783.818 398.954
8.842.013 7.221.235
Menos estimación para cuentas de cobro dudoso (74.717) (96.650)
US$ 8.767.296 7.124.585
(Continúa)
23
31 de marzo del
Por Cobrar 2022 2021
Comerciales:
Brittshop Costa Rica, S.A. US$ 305.033 2.383.112
Morpho Travel Experience. 160 40.105
Britt Shared Services. 607.880 361.008
Brittshop Costa Rica – shipping. 115.664 110.984
Britt Chile Ltda. 989.536 204.369
Britt Perú S.A.C. 230.116 17.079
Britt Colombia, S.A.S. 194.459 3.122
Britt Brasil Limitada. 330.601 288.135
Britt Shops Retail de México S.A. de C.V. 163.397 72.576
Britt Ecuador Brittshop, S.A. 34.722 10.069
Café Britt Curacao, N.V. 95.558 114.755
Distribuidora Internacional Global, S.A. 66.575 75.714
Britt Antigua Limited. 54.223 12.515
Conceptos Gastronomicos, S.A. 168.600 -
Otras. 42.580 35.114
US$ 3.399.104 3.728.657
No comerciales
Grupo Britt N.V. – intereses. US$ 427.141 1.486.459
Café Britt Curacao, N.V. 104.663 104.390
Britt Shared Services, S.A. 53.104 68.944
Morpho Travel Experience. 19.628 19.628
Otras. 162.504 113.335
767.040 1.792.756
US$ 4.166.144 5.521.413
31 de marzo del
Grupo Britt, N.V: 2022 2021
Corto plazo US$ 3.703.950 2.621.787
Largo Plazo 3.254.263 6.958.213
US$ 6.958.213 9.580.000
(Continúa)
24
(9) Inventarios
31 de marzo del
2022 2021
Saldo inicial US$ (451.603) (632.416)
Incremento en la estimación (43.422) (97.781)
Uso de la estimación 31.993 96.814
Efecto por traducción (4.529) 10.295
Saldo final US$ (467.561) (623.088)
31 de marzo del
2022 2021
Pólizas y seguros 86.540 139.296
Gastos pagados por anticipado 38.346 7.351
Accesorios y activos menores 152.258 86.009
US$ 277.144 232.656
(Continúa)
25
Mejoras a la
propiedad Maquinaria Mobiliario Moldes de Obras en
Nota Terrenos Edificios arrendada y equipo y equipo Vehículos empaque proceso Total
Costo
Saldo al 31 diciembre del 2021
Costo US$ 205,293 441,448 2,514,174 14,756,240 4,654,705 393,803 1,189,283 34,055 24,189,001
Revaluación 2,160,605 1,982,301 - - - - - - 4,142,906
2,365,898 2,423,749 2,514,174 14,756,240 4,654,705 393,803 1,189,283 34,055 28,331,907
Adiciones - costo - - - 409,327 52,094 - 15,826 86,505 563,752
Retiros - costo - - (43,102) (9,565) - - - (52,667)
Traspasos - - - - - - - - -
Efecto por traducción - costo (6,724) (14,459) (62,346) (602,755) 73,639 (3,836) (37,237) (1,115) (654,833)
Efecto por traducción (70,767) (64,928) - - - - - - (135,695)
Saldo al 31 de marzo del 2022 2,288,407 2,344,362 2,451,828 14,519,710 4,770,873 389,967 1,167,872 119,445 28,052,464
Depreciación acumulada
Saldo al 31 de diciembre del 2021 666,664 10,736,449 2,829,243 263,208 1,006,179
Costo - 202,776 1,955,810 10,736,449 2,829,243 263,208 1,006,179 - 16,993,665
Revaluación - 463,888 - - - - - 463,888
- 666,664 1,955,810 10,736,449 2,829,243 263,208 1,006,179 - 17,457,553
Gasto del período - costo - 2,727 27,705 359,147 100,027 8,501 26,258 - 524,365
Gasto del período - revaluación - 13,335 - - - - - - 13,335
- 16,062 27,705 359,147 100,027 8,501 26,258 - 537,700
Retiros - - - - (26,603) (2,295) - - (28,898)
Efecto por traducción - costo - (6,731) (48,900) (219,793) 23,279 (1,026) (32,237) - (285,408)
Efecto por traducción - revaluación - (15,525) - - - - - - (15,525)
Saldo al 31 de marzo del 2022 - 660,470 1,934,615 10,875,803 2,925,946 268,388 1,000,200 - 17,665,422
Valor en libros
Saldo al 31 de diciembre del 2021 US$ 2,365,898 1,757,085 558,364 4,019,791 1,825,462 130,595 183,104 34,055 10,874,354
Saldo al 31 de marzo del 2022 US$ 2,288,407 1,683,892 517,213 3,643,907 1,844,927 121,579 167,672 119,445 10,387,042
El costo de ventas incurrido al 31 de marzo del 2022, incluye un monto de US$131.994 (US$132.308 en el 2021), correspondiente a la depreciación de activos
utilizados para la producción, presentado en el estado consolidado de resultados y otro resultado integral.
(Continua)
26
Mejoras a la
propiedad Maquinaria Mobiliario Moldes de Obras en
Nota Terrenos Edificios arrendada y equipo y equipo Vehículos empaque proceso Total
Costo
Saldo al 31 diciembre del 2020
Costo US$ 214,588 456,454 3,526,421 15,293,389 5,651,454 440,037 1,107,483 53,088 26,742,914
Revaluación 2,258,433 2,072,055 - - - - - - 4,330,488
2,473,021 2,528,509 3,526,421 15,293,389 5,651,454 440,037 1,107,483 53,088 31,073,402
Adiciones - costo - - - 55,710 34,924 - 4,089 40,926 135,649
Retiros - costo - - - (4,081) - - - (4,081)
Traspasos - - - - - - - - -
Efecto por traducción - costo 520 1,105 3,699 107,599 (71,426) (1,659) 2,096 (934) 41,000
Efecto por traducción 5,464 5,014 - - - - - - 10,478
Saldo al 31 de marzo del 2021 2,479,005 2,534,628 3,530,120 15,456,698 5,610,871 438,378 1,113,668 93,080 31,256,448
Depreciación acumulada
Saldo al 31 diciembre del 2020 629,536 9,888,592 2,928,761 244,518 934,876
Costo - 200,685 2,333,906 9,888,592 2,928,761 244,518 934,876 - 16,531,338
Revaluación - 428,851 - - - - - 428,851
- 629,536 2,333,906 9,888,592 2,928,761 244,518 934,876 - 16,960,189
Gasto del período - costo - 2,842 50,246 433,338 137,659 11,095 27,410 - 662,590
Gasto del período - revaluación - 14,050 - - - - - - 14,050
- 16,892 50,246 433,338 137,659 11,095 27,410 - 676,640
Retiros - - - - (2,472) - - - (2,472)
Efecto por traducción - costo - 480 2,015 (38,187) (22,111) (494) 1,863 - (56,434)
Efecto por traducción - revaluación - 1,008 - - - - - - 1,008
Saldo al 31 de marzo del 2021 - 647,916 2,386,166 10,283,743 3,041,837 255,119 964,149 - 17,578,931
Valor en libros
Saldo al 31 de diciembre del 2020 US$ 2,473,021 1,898,973 1,192,515 5,404,797 2,722,693 195,519 172,607 53,088 14,113,213
Saldo al 31 de marzo del 2021 US$ 2,479,005 1,886,712 1,143,954 5,172,955 2,569,034 183,259 149,519 93,080 13,677,517
El costo de ventas incurrido al 31 de marzo del 2021, incluye un monto de US$132.308 (US$136.842 en el 2020), correspondiente a la depreciación de activos
utilizados para la producción, presentado en el estado consolidado de resultados y otro resultado integral.
(Continua)
27
31 de marzo del
2022 2021
Derecho de uso (i) 957.931 1.884.732
Otros activos (ii) 165.416 157.351
US$ 1.123.347 2.042.083
Concesiones de renta
(Continúa)
28
Tiendas
Oficinas Bodegas Total
comerciales
Costo
Saldo al 1 de enero US$ 603.012 188.291 1.155.520 1.946.823
Adiciones - - 204.399 204.399
Bajas - - - -
Efecto por traducción - - (2.641) (2.641)
Saldo al 31 de marzo US$ 603.012 188.291 1.357.278 2.148.581
Amortizacion
Saldo al 1 de enero US$ (284.746) (93.572) (623.073) (1.001.391)
Amortización del año (22.202) (47.073) (128.444) (197.719)
Bajas - - - -
Efecto por traducción - - 8.460 8.460
Saldo al 31 de marzo US$ (306.948) (140.645) (743.057) (1.190 650)
Tiendas
Oficinas Bodegas Total
comerciales
Costo
Saldo al 1 de enero US$ 1.601.593 373.516 1.303.560 3.278.669
Adiciones - - - -
Bajas - (186.383) - (186.383)
Efecto por traducción - - (16.329) (16.329)
Saldo al 31 de marzo US$ 1.601.593 187.133 1.287.231 3.075.957
Amortizacion
Saldo al 1 de enero US$ (617.537) (279.763) (240.120) (1.137.420)
Amortización del año (74.902) (46.783) (133.765) (255.450)
Bajas - 186.383 - 186.383
Efecto por traducción - - 15.262 15.262
Saldo al 31 de marzo US$ (692.439) (140.163) (358.623) (1.191.225)
(Continúa)
29
(Continúa)
30
2022 2021
Saldo al 1 de enero US$ 8.897.647 10.705.116
Operaciones nuevas - -
Pago de operaciones (2.725.731) (689.016)
Diferencial cambiario (42.821) (16.750)
Saldo al 31 de marzo US$ 6.129.095 9.999.350
(Continúa)
31
(i) Las cuentas por pagar comerciales y otros se detallan como sigue:
31 marzo del
2022 2021
Por pagar comerciales US$ 1.809.874 1.193.953
Participación de los empleados en las utilidades
6.922 6.632
de la subsidiaria Britt Brands Perú, S.A.C.
Otros 1.975 -
US$ 1.818.771 1.200.585
(ii) Las cuentas por pagar entre compañías relacionadas se detallan como sigue:
31 marzo del
Comerciales 2022 2021
Britt Ecuador Brittshop, S.A. US$ 69.546 80.273
Britt Shared Services, S.A. 38.419 11.839
Brittshop Costa Rica, S.A. 526.693 131.137
Distribuidora Internacional Global, S.A. 828.722 150.708
Britt Chile, L.t.d.a 20.054 12.868
Britt Perú S.A.C. 15.674 4.780
Administradora MTR. 105.396 150.370
Otras. 164.511 71.036
1.769.015 613.011
No comerciales
Morpho Travel Retail, N.V. 2.000 2.000
Britt Shared Services, S.A. 68.029 62.020
Brittshop Costa Rica, S.A. 286.404 208.279
Distribuidora Internacional Global, S.A. 41.617 41.617
Britt Shops Retail de México S.A. de C.V. 27.445 16.467
Britt Colombia, S.A.S. 71.846 52.678
Otras. 29.251 23.586
526.592 406.647
US$ 2.295.607 1.019.658
(Continúa)
32
31 marzo del
2022 2021
Salarios y otros beneficios US$ 356.569 330.434
Impuestos sobre las ventas y otros impuestos por
942.490 870.534
pagar
Intereses acumulados por pagar 41.624 46.185
Provisiones varias 1.275.301 1.004.516
Otros 157.324 88.615
US$ 2.773.335 2.340.284
Un resumen de los pasivos por arrendamiento tanto en corto como en el largo plazo
se detallan como sigue:
31 marzo del
2022 2021
Pasivos por arrendamiento en US dólar, con
intereses entre el 3,50% y 7,75% por año y con
US$ 971.862 1.921 053
vencimiento entre setiembre del 2022 y diciembre
del 2026
Pasivos por arrendamiento en soles peruanos, con
intereses del 4,50% por año y con vencimiento en 5.855 8.751
julio del 2022
Pasivos por arrendamiento en pesos chilenos, con
intereses del 5,28% por año y con vencimiento en 136.893 188.329
diciembre del 2025
1.114.610 2.118.133
Menos porción circulante de pasivos por
(604.613) (897.762)
arrendamiento
US$ 509.997 1.220.371
(Continúa)
33
Al 31 de marzo del 2022, los pasivos por arrendamiento son pagaderos como sigue:
Al 31 de marzo del 2021, los pasivos por arrendamiento son pagaderos como sigue:
Durante los años terminados el 31 de marzo del 2022 y del 2021, transacciones con
propietarios registradas directamente en el patrimonio se detallan como
sigue:
El superávit por revaluación del costo de terrenos y edificios se resume como sigue:
31 de marzo del
2022 2021
(Continúa)
34
Durante el año terminado al 31 de marzo del 2022, el Grupo reconoció como parte
de otro resultado integral una ganancia neta por traducción de estados
financieros por un monto de US$ 686.070 (US$ 241.504 de pérdida neta en
el 2021).
(18) Impuesto sobre la renta
El gasto por impuesto sobre la renta se detalla como sigue:
Por el año terminado el
31 de marzo del
2022 2021
Corriente (i) US$ 605.149 138.775
Diferido (ii) (91.464) (59.081)
US$ 513.685 79.694
Al 31 de marzo del 2022 las tasas impositivas aplicadas por las entidades más
relevantes del Grupo se detallan a continuación:
(Continúa)
35
(Continúa)
36
(Continúa)
37
(Continúa)
38
(Continúa)
39
31 de marzo del
2022 2021
Gastos Financieros:
Intereses sobre préstamos US$ 211.894 289.123
Comisiones bancarias 14.369 10.497
Gasto por intereses NIIF16 20.286 39.061
Otros 3.859 439
US$ 250.408 339.120
Ingresos Financieros:
Intereses sobre cuentas por cobrar US$ 93.346 124.540
Intereses sobre saldos de efectivo 2.466 10.257
US$ 95.812 134.797
JORGE PABLO
Digitally signed by PHILIPPE ELI Digitally signed by
JORGE PABLO SALAS
SALAS MORERA MORERA (FIRMA) ARONSON PHILIPPE ELI ARONSON
LAARMAN (FIRMA)
(FIRMA) Date: 2022.07.05 LAARMAN Date: 2022.07.05
14:53:05 -06'00'
(FIRMA) 14:59:10 -06'00'