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Manual Contable
Catlogo de cuentas

1. Introduccin y definicin del Catlogo de cuentas

2. Organizacin de el Catlogo de cuentas
1. INTRODUCCIN Y DEFINICIN DEL CATLOGO DE CUENTAS
1.1. El departamento de contabilidad
El departamento de Contabilidad es el sitio donde se concentran todas las operaciones realizadas
en los distintos departamentos de la empresa; su funcin principal consiste en registrar en el Mayor
todas las operaciones practicadas.
Del Mayor, segn es costumbre, se obtiene la balanza de comprobacin, que a su vez, forma el
punto de partida para los asientos de ajuste y de prdidas y ganancias; y, finalmente, se obtendran
los Estados Financieros, con lo cual queda terminado el ciclo contable.
Es en este departamento donde debe establecerse el Catlogo de Cuentas que va a controlar cada
una de las cuentas de la contabilidad de la empresa.
1.2. El primer paso, el catlogo de cuentas
Al recibirse la documentacin ser necesario clasificada por grupos homogneos ventas,
compras cobros, pagos, traspasos, etc.- a fin de dirigirla al sitio en que deben quedar almacenados
los datos que contiene, es decir, a las cuentas que forman la memoria de este organismo
administrativo.
Conviene, pues, establecer esas cuentas, identificndolas con toda exactitud y formando al efecto
el llamado catlogo de cuentas.
Como su nombre lo indica, el catlogo es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse en
vista de las actividades a que la empresa se dedique. Por supuesto, habr cuentas que se usen en
todas las empresas y otras que sean caractersticas de cierto tipo de negocios.
1.3. El instructivo de contabilidad
En las empresas de cierto movimiento, con un personal numeroso en el Departamento de
Contabilidad y, probablemente, con agencias, sucursales y oficinas forneas, conviene formular un
catlogo de cuentas tan amplio momo las necesidades de la casa lo requieran; y redactar, adems,
un instructivo para el manejo de las propias cuentas. Podr parecer ocioso dar instrucciones a un
contador acerca de cmo manejar las cuentas de un catlogo, pues es de suponerse que este
conocimiento forma parte de su preparacin tcnica; sin embargo, debe recordarse que en la
prctica existen reglas, costumbres y conveniencias particulares en cada compaa que no tienen
ms justificacin que ciertas normas establecidas en vista de su experiencia particular. Por
ejemplo, en una fbrica existir seguramente la cuenta de Equipo Industrial, cuyo nombre por si
mismo explica la naturaleza del movimiento que debe registrarse en ella; pero es muy posible que
segn la poltica econmica de la compaa, solamente las adiciones al equipo industrial por un
costo superior a X por unidad deba cargarse a esta cuenta, para ser debidamente depreciadas; y
que toda compra de equipo por cantidad inferior deba cargarse a los gastos de fabricacin, a pesar
de que, tericamente, represente un aumento de activo fijo.
De manera semejante suele ser necesario dar instrucciones precisas acerca del tratamiento
contable a que deban sujetarse ciertas instalaciones, depreciaciones y amortizaciones, as como
las normas a seguir en el caso de depreciaciones, amortizaciones, cancelacin de cuentas
incobrables y dems problemas, que con frecuencia se prestan a distintas interpretaciones segn
el criterio de quien trate de resolverlos.
Salta a la vista pues, que en estos casos no slo es indispensable el catalogo de cuenta sino que
se hace necesario tambin complementado con un instructivo para su manejo, instructivo tan
amplio y detallado como las circunstancias lo ameriten.
1.4. El Catlogo de Cuentas
Cuando la empresa alcanza un cierto grado de desarrollo, es absolutamente indispensable formar
una lista de las cuentas que debern utilizarse, evitando as errores de aplicacin, y asignar a cada

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cuenta una cifra que la identifique, ya que se trate de las cuentas que integran el mayor general o
de las subcuentas que forman los mayores auxiliares.
Hay diversas maneras de organizar este sistema de identificacin y, salvo casos especiales, quiz
lo m prctico sea optar por una clasificacin decimal que permita agregar o suprimir partidas segn
sea necesario.
En el caso de la contabilidad general, que al fin y al cabo, controla toda la actividad de la empresa,
conviene comenzar por dar un nmero ndice a cada grupo general, tanto del balance como del
estado de prdidas y ganancias, de la siguiente forma:
Balance:
1.1. Activo
2.2. Pasivo
3. 3. Capital
Estado de Prdidas y Ganancias:
4. 4. Productos
5.5. Costos
6. 6. Gastos de operacin
7. 7. Otros gastos y productos
8.8.
9. 9. Cuentas de Orden
0. 0. Cuentas puente.
Estas cifras indican, cada una de ellas, un grupo general distinto y permanecern invariables, de
manera que todas las cuentas de activo comenzarn con el nmero 1, las del pasivo con el 2, y as
sucesivamente.
Vienen despus las subclasificaciones, que pueden extenderse en forma prcticamente ilimitada.
Por ejemplo, en el activo se tendra:
1.1. Activo
1.0 1.0 Circulante
11 1.1 Fijo
1.2 1.2 Diferido
Y a su vez, el grupo de circulante podra subdividirse como sigue:
1. Activo
10. Circulante
100 Caja y Bancos
101 Cuentas por cobrar
102 Inventarios
En esta forma podra establecerse un catlogo a base de tres cifras, en el que la cuenta de Caja y
Bancos seria la 100; la de Clientes, la 101, la de inventarios la 102, etc., de tal manera que si
despus se quisiera agregar una nueva cuenta, por ejemplo, Mercancas en Trnsito, recibirla el
nmero 103, y as sucesivamente hasta llegar, en el activo circulante a la cuenta 109, o ms si se
requieren ms cuentas.
Como, dentro de la clasificacin decimal, cada grupo tendr una subclasificacin mxima de diez
renglones (del O al 9), si fuera necesario abrir ms de diez cuentas en un grupo, es decir, ms de
diez cuentas en el circulante siguiendo el mismo ejemplo- se deber ampliar la clasificacin
haciendo que el nmero hasta aqu destinado a una cuenta, se refiera a un nuevo grupo, el cual, a
su vez, tendra diez clasificaciones ms, en la siguiente forma:
1. Activo
10. Circulante
100. Caja y Bancos
1000 Caja General
1001 Caja chica
1002 Banco x
1003 Etc.
De manera semejante podra ampliarse el catlogo, haciendo que los nmeros de las cuentas
constarn de cinco o ms cifras, en los casos de empresas con operaciones muy complicadas o
con dependencias muy numerosas. Para fines prcticos, en la mayora de las empresas
comerciales o industriales un catalogo de cuentas de cuatro cifras, seria suficiente, en el entendido

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de que no existe un catlogo de cuentas universal, cada empresa deber elaborar el propio en
base a sus necesidades y caractersticas particulares.
Cuando se utiliza un sistema electrnico el catlogo de cuentas es indispensable, ya que es el
nico medio con el que cuenta el operador para ponerse en contacto con la contabilidad, pues para
poder registrar los movimientos generados deber ingresar primeramente el nmero de cuenta que
segn el catlogo adoptado le corresponda.
1.4.1. Concepto de Catlogo de Cuentas
Por todo lo anterior expuesto se define el catlogo de cuentas como:
Es el ndice o instructivo, donde, ordenada y sistemticamente, se detallarn todas las cuentas
aplicables en la contabilidad de una negociacin o empresa, proporcionando los nombres y, en su
caso los nmeros de las cuentas.
Es importante al establecer un catlogo de cuentas, para un manejo adecuado de ste, que se
acompae de una gua que detalle los movimientos que afectarn a cada una de las cuentas
contenidas en el mismo.
La elaboracin de este catlogo puede ser de forma numrica, numrica decimal, alfabtica,
numrica alfabtica o alfanumrica; todo esto depender siempre de las necesidades de la
negociacin o empresa, y esto indica que a las cuentas que se manejen, se le asignara un nmero
en forma ordenada para su fcil manejo y control.

2. ORGANIZACIN DE EL CATLOGO DE CUENTAS

Lo ms conveniente es ir agrupando las cuentas en el orden en que habrn de aparecer en los
estados financieros, numerndolas dentro de un sistema decimal. Esto conviene con el fin de poder
designarlas ya por su nombre, ya por su nmero, lo cual en muchos casos es ms prctico.
2.1. Clasificacin de las cuentas
La mayora de los elementos de nuestro medio ambiente, como podran ser una construccin, una
bicicleta, un mamfero, un centro de estudios, un automvil, etctera, pueden clasificarse de
diversas maneras en funcin de los puntos de vista que se tomen. Las cuentas como elementos de
control no son una excepcin; por lo tanto tambin son materia de clasificacin.
Tomndose en consideracin los conocimientos asimilados, pueden integrarse en dos grupos:
a. a. Cuentas segn el Estado Financiero en el cual reflejan su informacin.
b. b. Cuentas de acuerdo con la naturaleza de su saldo.
Tomando como punto de vista el estado financiero en el cual se presenten, las cuentas se
subclasifican en:
Cuentas de Balance
Cuentas de Resultados
Las primeras son todas aquellas cuentas que se presentan en cualquier Balance General, como es
el caso de: bancos, almacn, edificio, proveedores, impuestos por pagar, capital, etctera. Las
segundas son las que integran el Estado de Resultados. Ejemplo: ventas, otros productos, costo de
ventas, gastos de operacin, etctera.
En funcin de la naturaleza del saldo de las cuentas, se subclasifican de la siguiente manera:
Cuentas de Saldo Deudor
Cuentas de Saldo Acreedor
Las primeras son precisamente aquellas cuyo saldo es deudor, independientemente del estado
financiero en que se encuentren contenidas, por ejemplo: bancos, almacn, edificio, costo de
ventas, gasto de operacin, etctera.
Cuando el movimiento acreedor es superior al deudor, se produce un saldo acreedor; de esta
manera, se estar frente a una cuenta clasificada dentro de las de saldo acreedor, sin tomarse
tampoco en consideracin el estado financiero del cual forme parte; ejemplo: proveedores,
impuestos por pagar, capital, ventas, otros productos, etctera.
Por lo tanto, al hablar de bancos, estaremos tratando el caso de una cuenta de Balance de saldo
deudor. Al referirse a ventas, se entiende como ejemplo de cuenta de resultados de saldo acreedor,
y as sucesivamente ser la situacin de todas las cuentas, con base en el estado financiero del
cual formen parte, y en su saldo.
2.2. Cuentas principales de la contabilidad comercial
El nmero de cuentas que se utilizan en la contabilidad de una empresa depende de varios
factores:

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El giro de la empresa
El tamao de la empresa
El tipo de productos que comercializa o elabora El anlisis que se haga, etc.
Mientras mas detallado sea el anlisis, mayor ser el nmero de cuentas que se utilicen.
CATLOGO DE CUENTAS
Clase 1000000 ACTIVO
Grupo 1100000 CIRCULANTE DISPONIBLE
Mayor 1110000 CAJA Y BANCOS
Cuenta 1111000 Caja
Subcuenta 1111001 Caja Principal
1111002 Caja Chica Bolvares
1111003 Caja Chica Moneda Extranjera
1111004 Fondo Operativo
Cuenta 1112000 Bancos
1112001 al 030 Bancos en Cuentas Corrientes
1112101 al 116 Bancos en F.A.L.
1112206 al 209 Bancos en Participaciones
Grupo 1200000 CIRCULANTE EXIGIBLE
Mayor 1120000 EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR
Cuenta 1121000 Efectos por Cobrar
Subcuenta 1121001 Efectos por Cobrar Clientes
1121002 Otros Efectos por Cobrar
Cuenta 1122000 Cuentas por Cobrar
Subcuenta 1122001 Cuentas por Cobrar Clientes
1122002 Provisin Cuentas Incobrables
1122003 Cuentas por Cobrar Cheques Devueltos
1122004 Cuentas por Cobrar Compaas Relacionadas
1122005 Cuentas por Cobrar Compaas Afiliadas
1122006 Cuentas por Cobrar en Recuperacin
1122007 Cuentas por Cobrar nter tiendas
Cuenta 1123000 Otras Cuentas por Cobrar y Adelantos
1123001 Adelantos a Proveedores
1123002 Prstamos al Personal
1123003 Cuentas por Cobrar Socios
1123004 Cuentas por Cobrar varias
1123005 Cuentas por Cobrar S.S.O.
1123006 Reclamos de Seguros
Grupo 1130000 CIRCULANTE REALIZABLE
Mayor 1131000 INVENTARIOS
Subcuenta 1131001 Inventario Inicial
1131002 Compras
1131003 Bonificaciones Recibidas en Compras
1131004 Descuentos en Compras
1131005 Descuentos Pronto Pago
1131006 Devoluciones en Compras
1131007 Costo de Ventas
1131006 Prdida en Inventarios por Siniestro
1131009 Diferencia Cambiaria
1131010 Gastos de Aduana
1131011 Compras nter tiendas
1131012 Devolucin Compras nter tiendas
1131013 Descuentos Compras nter tiendas
1131014 Mercanca en Transito
1131015 Materia Prima
1131016 Material de Empaque
1131017 Productos Semi Terminados

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 1131018 Productos Terminados
1131019 Inventarios de Paleta
1131020 Reserva de Inventario
Grupo 1140000 CIRCULANTE PRE-PAGADO
Mayor 1141000 PRE-PAGADOS.

Subcuenta 1141001 Seguro Pagado por Anticipado

1141002 Impuestos Pagados Por Anticipado
1141003 Intereses Pagados por Anticipado
1141004 Gastos Pagados Por Anticipado
1141005 Seguro Colectivo Empleados
1141006 Gastos Varios Prepagados
1141007 Patente de Industria y Comercio
1141009 Mantenimiento de Equipos de Computacin
Grupo 1200000 LARGO PLAZO E INVERSIONES
Cuenta 1210000 Largo Plazo
Subcuenta 1210001 Efectos por Cobrar Compaas Relacionadas
1210002 Cuentas por Cobrar Cobrar Relacionadas
Cuenta 1220000 Inversiones
Subcuenta 1220001 Inversiones en Acciones de Compaas Relacionadas
1220002 Otras Inversiones
Grupo 1300000 FIJOS TANGIBLES E INTANGIBLES
Cuenta 1310000 NO DEPRECIABLE
Subcuenta 1310001 Terrenos
Cuenta 1320000 DEPRECIABLES
1320001 Edificios
1320002 Maquinarias y Equipos
1320003 Equipos de Computacin
1320004 Vehculos
1320005Mobiliarios y Equipos de Oficina
1320006 Mejoras a Instalaciones
1320007 Vehculos Leasing
Cuenta 1330000 DEPRECIACIN ACUMULADA
Subcuenta 1330001 Depreciacin acum. Edificio.
1330002 Depreciacin acum. Maquinaria y Equipos
Subcuenta 1330003 Depreciacin acumulada Equipos de Computacin
1330004Depreciacin acumulada Vehculos
1330005Depreciacin acumulada Mobiliario y Equipos de Oficina
1330006Depreciacin acumulada Mejoras a Instalaciones.
1330007Depreciacin acumulada Vehculos Leasing.
Cuenta 1340000 INTANGIBLES
Subcuenta 1340001 Plusvala
1340002Programas y Licencias de Computacin
1340003 Franquicias
Cuenta 1350000 AMORTIZACIN ACUMULADA
Subcuenta 1350001 Amortizacin acum. Plusvala
1350002 Amortizacin acum. Programas y Licencias
1350003 Amortizacin acum. Franquicias
Grupo 1400000 CARGOS DIFERIDOS
Cuenta 1410000 Cargos Diferidos
Subcuenta 1410001 Gastos de Instalacin y Mejoras al Local.
Grupo 1500000 OTROS ACTIVOS
Cuenta 1510000 Otros Activos
Subcuenta 1510001 Depsitos en Garanta
1510002 Construcciones en Proceso
1510003 Material Publicitario

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Clase 2000000 PASIVOS
Grupo 2100000 CIRCULANTE
Mayor 2110000 CORTO PLAZO
Cuenta 2111000 Prstamos Bancarios por Pagar
Subcuenta 2111001 al 30 Pagares Bancarios.
Grupo 2120000 EFECTOS y CUENTAS POR PAGAR
Cuenta 2121000 Efectos por Pagar
Subcuenta 2121001 Efectos por Pagar Proveedores
2121002 Otros Efectos por Pagar
Cuenta 2122000 Cuentas por Pagar
Subcuenta 2122001 Cuentas por Pagar Proveedores
2122002 Cuentas por Pagar Compaas Relacionadas
2122003 Cuentas por Pagar Compaas Afiliadas
2122004 Cuentas por Pagar nter tiendas
Cuenta 2123000 Gastos acumulados Por Pagar
Subcuenta 2123001 Acumulado por Pagar Nomina
2123002 Acumulado por Pagar Vacaciones
2123003 Acumulado por Pagar Utilidades
2123004 Acumulado Por Pagar Bonificaciones
2123005 Acumulado Por Pagar Prestaciones Sociales
2123006 Otros Gastos Acumulados Por Pagar
Cuenta 2124000 Otros Efectos y Cuentas por Pagar
Subcuenta 2124001 Cuentas por Pagar Otros Proveedores
2124002 Seguros Por Pagar
Grupo 2130000 IMPUESTOS Y OTRAS RETENCIONES PI PAGAR
Cuenta 2131000 IMPUESTOS
Subcuenta 2131001 I.S.L.R. Retenido al Personal
2131002 I.S.L.R. Retenido por Persona Jurdica
2131003 I.S.L.R. Retenido por Persona Natural
2131004 I.S.L.R. Retenido a Compaa Relacionada
2131005 I.S.L.R. Retenido a Miembros de la Junta Directiva
2131006 l.S.L.R. Retenido a Socios
Cuenta 2132000 RETENCIONES
Subcuenta 2132001 Retenciones por pagar al S.S.O.
2132002 Retenciones por pagar al INCE.
2132003 Retenciones por pagar L.P.H.
2132004 Retenciones por pagar Miscelneos.
2132005 I.V.A. por Pagar
Grupo 2200000 LARGO PLAZO
Mayor 2210000 EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR
Cuenta 2211000 Efectos por Pagar
Subcuenta 2211001 Efectos por Pagar
2211002 Otros Efectos por Pagar
Cuenta 2212000 Cuentas por Pagar
Subctienta 2212001 Cuentas por Pagar Proveedores
2212002 Cuentas por Pagar Socios
Grupo 2300000 APARTADOS Y RESERVAS
Cuenta 2310000 APARTADOS
Subcuenta 2310001 Apartado SSO. Aporte Patronal
2310002 Apartado INCE Aporte Patronal
2310003 Apartado Paro Forzoso Aporte Patronal
2310004 Apartado L.P.H. Aporte Patronal
2310005 Apartado Estimacin de LS.LR
Cuenta 2311000 RESERVAS
Subcuenta 2311001 Reserva por remodelacin de Locales
2311002 Reserva Remuneraciones Por Pagar Directores

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 2311003 Reserva para Pago de Utilidades
Grupo 2400000 CREDITOS DIFERIDOS
Subcuenta 2410001 Intereses cobrados por Anticipado
2410002 Cobro de Adelantos a Clientes
Clase 3000000 CAPITAL 6 PATRIMONIO
Grupo 3100000 Capital
Grupo 3200000 Reserva Legal
Grupo 3300000 Utilidad o Perdida del Ejercicio Anterior
Grupo 3400000 Utilidad o Perdida del Ejercicio Actual.
Subcuenta 1141001 Seguro Pagado por Anticipado
1141002 Impuestos Pagados Por Anticipado
1141003 Intereses Pagados por Anticipado
1141004 Gastos Pagados Por Anticipado
1141005 Seguro Colectivo Empleados
1141006 Gastos Varios Prepagados
1141007 Patente de Industria y Comercio
1141008 Mantenimiento de Equipos de Computacin
Grupo 1200000 LARGO PLAZO e INVERSIONES
Cuenta 1210000 Largo Plazo
Subcuenta 1210001 Efectos por Cobrar Compaas Relacionadas
1210002 Cuentas por Cobrar Compaas Relacionadas
Cuenta 1220000 Inversiones
Subcuenta 1220001 Inversiones en Acciones de Compaas Relacionadas
1220002 Otras Inversiones
Grupo 1300000 FIJOS TANGIBLES E INTANGIBLES
Cuenta 1310000 NO DEPRECIABLE
Subcuenta 1310001 Terrenos
Cuenta 1320000 DEPRECIABLES
1320001 Edificios
1320002 Maquinarias y Equipos
1320003 Equipos de Computacin
1320004 Vehculos
1320005 Mobiliarios y Equipos de Oficina
1320006 Mejoras a Instalaciones
1320007 Vehculos Leasing
Cuenta 1330000 DEPRECIACIN ACUMULADA
Subcuenta 1330001 Depreciacin acumulada Edificio.
1330002 Depreciacin acumulada Maquinaria y Equipos
Subcuenta 1330003 Depreciacin acumulada Equipos de Computacin
1330004 Depreciacin acumulada de Vehculos
1330005 Depreciacin acum. Mobiliario y Equipos de Oficina
1330006 Depreciacin acum. Mejoras a Instalaciones.
1330007 Depreciacin acum. Vehculos Leasing.
Cuenta 1340000 INTANGIBLES
Subcuenta 1340001 Plusvala
1340002 Programas y Licencias de Computacin
1340003 Franquicias
Cuenta 1350000 AMORTIZACIN ACUMULADA
Subcuenta 1350001 Amortizacin acum. Plusvala
1350002 Amortizacin acum. Programas y Licencias
1350003 Amortizacin acum. Franquicias
Grupo 1400000 CARGOS DIFERIDOS
Cuenta 1410000 Cargos Diferidos
Subcuenta 1410001 Gastos de Instalacin y Mejoras al Local.
Grupo 1500000 OTROS ACTIVOS
Cuenta 1510000 Otros Activos

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Subcuenta 1510001 Depsitos en Garanta
1510002 Construcciones en Proceso
1510003 Material Publicitario
Clase 2000000 PASIVOS
Grupo 2100000 CIRCULANTE
Mayor 2110000 CORTO PLAZO
Cuenta 2111000 Prstamos Bancarios por Pagar
Subcuenta 2111001 al 30 Pagares Bancarios.
Grupo 2120000 EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR
Cuenta 2121000 Efectos por Pagar

CUENTAS DE ACTIVO
BANCOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la
entidad depositado en instituciones financieros (bancos)
2.- Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques
3.- Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuenta de cheques.
Segn avisos del abono del banco
Abono:
1.- Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa
2.- Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etctera, que el banco
cobra por servicios y cargados en cuento de cheques, segn avisos del cargo al abono
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositada
en instituciones financieras

INVERSIONES TEMPORALES
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las inversiones en valores
negociables a su valor neto de realizacin
2.- Del importe del valor nominal de las adquisiciones de inversiones temporales a precio de costo
Abono:
1.- Por la venta de inversiones temporales a precio de costo
2.- Por el importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el valor de las inversiones temporales en valores negociables o su
valor neto de realizacin, el cual representa el valor de cotizacin en el mercado o el precio de
venta de la inversin menos los gastos que se incurran en su enajenacin

CLIENTES
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes
el pago por la venta de mercancas y la prestacin de servicios a crdito
2.- Del importe originalmente pactado con los clientes por la venta de mercancas y la prestacin
de servicios a crdito
3.-Del importe de los intereses normales y moratorios
Abono:
1.- Del importe de 1 os pagos parciales o totales que a cuento o en liquidacin de su adeudo
efecten los clientes
2.- Del importe de las devoluciones de mercancas
3.- Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedidas a los clientes
4.- Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes
5.- Del importe de las cuentas que se consideran totalmente incobrables
6.- Del importe de su saldo para saldarla

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Saldo:
Su saldo es deudor y representa el importe de ventas de mercancas y la prestacin de servicios a
crdito, por las cuates se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio a
futuro fundadamente esperado

ESTIMACIN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO DE CLIENTES

Cargo:
1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimacin como resultado de los estudios
realizados a la cuenta por cobrar de clientes con abono a los resultados del ejercicio
2.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables con abono a la cuenta de
clientes
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la cantidad que razonablemente se espera
no paguen los clientes, es decir que es de cobro dudoso
2.- Del importe de los aumentos que se efecten a la estimacin, como resultado de los estudios
realizados a la cuenta por cobrar de clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.
3.- Del importe de la estimacin del ejercicio y de los aumentos que se efecten a la estimacin
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la cantidad que razonablemente no se recupera en efectivo de
tas ventas de mercancas o la prestacin de servicios a crdito

DOCUMENTOS POR COBRAR

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir de los
suscriptores de ttulos de crdito a favor de la entidad el pago de los mismos, derivados de la venta
a crdito de conceptos distintos de las mercancas o a la prestacin de servicios
2.- Del valor nominal de los ttulos de crdito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de la
empresa
Abono:
1.- Del importe del valor nominal de los documentos cobrados, endosados o cancelados por la
entidad
2.- Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo: Su saldo es deudor y representa el importe del valor nominal de los ttulos de crdito
expedidos a favor de lo entidad, derivados de las ventas de conceptos distintos a l mercancas

DEUDORES
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el derecho de la entidad a exigir o los deudores
el pago, derivado de la venta a crdito, de conceptos distintos a las mercancas o la prestacin de
servicios a crdito
2.- Del importe originalmente pactado con los deudores
3.- Del importe de los prstamos concedidos
4.- Del importe de otros conceptos de naturaleza anloga
5.- Del importe de los intereses normales y moratorios cargados a sus cuentas
6.- Del importe de los interese moratorios
Abono:
1.- del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o liquidacin efectivo de los deudores
2.- Del importe de las devoluciones sobre ventas a crdito sin garanta documental de conceptos
distintos a mercancas
3.- Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre ventas a crdito sin garanta documental
4.- Del importe de los descuentos sobre ventas a crdito sin garanta documental
5.- Del importe de las cuentas que se consideran realmente incobrables
6.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

Su saldo es deudor y representa el importe del derecho de cobro derivado de las ventas de crdito
de conceptos distintos a las mercancas y la prestacin de servicios, sin garanta documental

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el derecho de la entidad a exigir a los
funcionarios y empleados de la empresa el pago de los prstamos efectuados
2.- Del importe de los prstamos concedidos a los funcionarios o empleados
3.- Del importe de los intereses normales y moratorios
4.- Del importe de los intereses moratorios
Abono:
1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o liquidacin de su adeudo efecten
los funcionarios o empleados
2.- Del importe de las cuentas que se consideran realmente incobrables
3.- Del importe de su saldo para poder saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el importe del derecho de cobro derivado de los prstamos
concedidos a funcionarios y empleados; es decir representa un beneficio a futuro fundadamente
esperado

IVA ACREDITABLE
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el IVA acreditable al inicio del ejercicio, el cual la
empresa tiene el derecho de acreditar o recuperar del fisco
2.- Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o el prestador de servicios en la
adquisicin de mercancas, bienes o servicios
Abono:
1.- Del importe del impuesto trasladado que se cancelo por una devolucin, rebajo o descuento
sobre una compra de mercancas adquiridas, o por la cancelacin de un servicio
2.- Del importe de su saldo trasladado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar al
final de cada mes
3.- Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por el fisco.
4.- Del importe de su saldo para saldarla, traspasada a la cuenta de impuestos y derechos
retenidos por enterar
Saldo:
Su saldo es deudor y represento el importe del derecho que tiene la entidad de acreditar el
impuesto a su cargo pagado contra el impuesto retenido o solicitar lo compensacin del mismo

ANTICIPO DE IMPUESTOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad para solicitar lo
devolucin o compensacin contra otros impuestos a cargo de la entidad
2.- Del importe de los pagos provisionales del I5 efectuados a cuenta del impuesto definitivo del
ejercicio
Abono:
1.- Del importe de los saldos a favor cuya devoluci6n se solicita y se hizo efectiva o la
compensacin realizada contra otros impuestos
2.- Del importe de su saldo, para saldarla, aplicado contra el impuesto definitivo del ejercicio
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el importe del derecho que tiene la entidad de solicitar la
devolucin a la Secretara de Hacienda o la compensacin contra otros impuestos a cargo

MERCANCAS EN TRANSITO
Cargo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

1.- Del importe de su saldo deudor, representa el costo de ventas de las mercancas propiedad de
la entidad que fueron adquiridas fuero de la plaza, las cuales viajan por cuenta y riesgo de la
entidad
2.- Del importe del precio de costo de las compras de mercancas adquiridas fuera de la plaza, libre
a bordo de proveedor
3.- Del importe de las primas de seguros contratados contra riesgo de accidentes
4.- Del importe de los fletes y acarreos
5.-En general del importe de todos los costos y gastos sobre compra
Abono:
1.- Del importe de las transferencias a las cuentas de compras o almacn, al tener conocimiento de
las mercancas llegaron a la bodega de la empresa
2.- Del importe de los ajustes, correcciones negociadas e inclusive por la cancelacin de pedidos
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las mercancas propiedad de la entidad, las
cuales fueron adquiridas fuera de la plaza

ANTICIPO A PROVEEDORES
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el importe de los anticipos efectuados a los
proveedores a cuenta de futuras compras de mercancas o servicios
2.- Del importe de los nuevos anticipos efectuados a proveedores a cuenta de futuras compras de
mercancas o servicios
Abono:
1.- Del importe de las amortizaciones del anticipo al momento de efectuar la liquidacin en pago de
estas mercancas o servicios
2.- Del importe de la devolucin del anticipo por no haberse recibido la mercanca o el servicio
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa los anticipos efectuados a proveedores a cuenta de futuras
compras de mercancas o servicios

PAPELERA Y UTILES
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de la papelera y tiles de
oficina que se tengan almacenados y que se vayan a consumir en el periodo contable
2.- Del importe del precio de costo de las compras de papelera y tiles de oficina
Abono:
1.- Del importe de la parte de dicha papelera y tiles que se vayan utilizando
2.- Del importe de la parte de dicha papelera y tiles que se haya empleado, consumido o utilizado
durante el ejercicio
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de la papelera y tiles de la oficina propiedad
de la entidad, que esto pendiente de utilizarse

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de los materiales publicitarios,
tales como contratos celebrados con la prensa, radio, televisin, folletos, volantes, etctera
2.- Del importe del precio de costo de las erogaciones que por los conceptos anteriores se realicen
Abono:
1.- Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o servicios lanzados al
mercado
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de del material publicitario empleado por 1a
entidad para dar a conocer al publico los productos

PRIMAS DE SEGUROS Y FINANZAS

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las primas pagadas sobre
contratos de seguros y finanzas
2.- Del importe del precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y finanzas
Abono:
1.- Del importe de lo porte que de dichas primas de seguro se hayan devengado
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de pagos efectuados por concepto de primas
sobre contratos de seguros y finanzas

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los pagos mensuales,
trimestrales, semestrales, etctera, efectuados por anticipado, es decir pendientes de devengarse;
por lo cual se obtiene el derecho de usar locales, edificios y terrenos
2.- Del importe del precio de costo de las rentas pagadas por anticipado
Abono:
1.- Del importe de la parte que de dichas rentas pagadas por anticipado se hayan devengado
2.- Del importe de su saldo paro saldarla Saldo
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las rentas pagadas por anticipado
pendientes de devengarse

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los intereses pagados por
anticipado, sobre la obtencin de crdito. Pendientes de devengarse
2.- Del importe del precio de costo de los intereses pagados por anticipado
Abono:
1.- Del importe de la parte que de dichos intereses pagados por anticipado se hayan devengado
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los intereses panados por anticipado,
pendientes de devengarse

TERRENOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los terrenos propiedad de
la entidad
2.- Del precio de costo de los terrenos adquiridos, el cual incluye precio de adquisicin del terreno,
honorarios y gastos notariales, indemnizaciones o privilegios pagados sobre la propiedad a
terceros
3.- Del precio de costo de los terrenos recibidos como donaciones
4.- Del precio de costo de los terrenos recibidos en pago de alguna deuda
5.- Del precio de costo de los terrenos recibidos en pago de capital social por un socio
Abono:
1.- Del importe del precio de costo de los terrenos vendidos o dados de baja, incluyendo
situaciones de expropiacin
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los terrenos propiedad de la entidad

OMAR DEL MAZO BARRERA

EDIFICIOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los edificios adquiridos o
construidos, propiedad de lo entidad
2.- Del precio de costo de los edificios adquiridos o construidos por la empresa, se incluyen
conceptos como permisos de construccin, honorarios a arquitectos, planeacin e ingeniera 3. -
Del precio de costo de las adquisiciones o mejora a edificios, las cuales tienen el efecto de
aumentar el activo
4.- Del precio de costo de las reconstrucciones efectuadas a los edificios
5.- Del precio de costo de los edificios recibidos como donaciones
6.- Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de algn deudor
7.- Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de capital social
Abono:
1.- Del importe del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja incluyendo su
demolicin, donacin, etc.
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los edificios comprados o construidos
propiedad de la entidad

DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS

Carga:
1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con basa en los
estudios efectuados a la cuento de edificios, con abono a los resultados del ejercicio
2.- Del importe de su saldo, cuando se da de bajo un edificio que esta totalmente depreciado
3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende un edificio
4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio
5.- del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de los edificios
propiedad de la entidad
2.- Del importe de la depreciacin de los edificios con cargo a los resultados
3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en los estudios tcnicos
4.- Del importe de la depreciacin de los nuevos edificios adquiridos, construidos o recibidos por la
entidad con cargo a los resultados
5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida lo poltica de
aplicar la depreciacin en forma anual
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisicin de edificios que
se ha recuperado a travs de los cargos efectuados o los resultados del periodo, es decir
representa la depreciacin acumulada

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los muebles y equipo de
oficina
2.- Del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado
3.- Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras
4.- Del precio de costo del mobiliario recibido como donaciones
5.- Del precio de costo del mobiliario recibido como pago de algn deudor
6.- Del precio de costo del mobiliario recibido como pago de capital social
Abono:
1.- Del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido por terminar su vida til de
servicio o por inservible u obsoleto
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

Su saldo es deudor y representa el precio de costo del mobiliario y equipo de oficina propiedad de
la entidad

DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Cargo:
1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los
estudios efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de oficina con abono a los resultados del
ejercicio
2.- Del importe de su saldo cuando se da de baja mobiliario que esta totalmente depreciado
3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende mobiliario
4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio
5.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada de mobiliario y
equipo de oficina
2.- Del importe de la depreciacin de mobiliario y equipo, con cargo a los resultados
3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos
4.- Del importe de la depreciacin del nuevo mobiliario y equipo adquirido
5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa lo cantidad del precio de costo de adquisicin de mobiliario y
equipo de oficina que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del
periodo

MUEBLES Y ENSERE5
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de los muebles y enseres
propiedad de la entidad
2.- Del precio de costo de muebles y enseres adquiridos
3.- Del precio de costo de las adaptaciones o mejoras
4.- Del precio de costo de los muebles y enseres recibidos como donacin
5.- Del precio de costo de los muebles y enseres recibidos como pago de un deudor
6.- Del precio de costo de los muebles y enseres recibidos como pago de capital social
Abono:
1.- Del importe del precio de costo de los muebles y enseres vendidos o dados de baja por terminar
su vida til
2.- Del importe de su saldo paro saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de los muebles y enseres propiedad de la entidad

DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLE5 Y MERCANCAS

Cargo:
1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciaci6n acumulada con base en los
estudios efectuados o la cuenta de muebles y enseres
2.- Del importe de su saldo cuando se dan de bajo muebles que estn totalmente depreciados
3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se venden muebles y enseres
4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio
5.- Del importe de su saldo paro saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual represento la depreciacin acumulada de muebles y
enseres propiedad de la entidad
2.- Del importe de la depreciacin de muebles y enseres con cargo a los resultados
3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciaci6n con base en estudios tcnicos
4.- Del importe de lo depreciacin be los nuevos muebles y enseres adquiridos
5. Por cualquiera de los conceptos anteriores cuando la compra tenga establecida la poltica de
aplicar la depreciacin de forma anual

OMAR DEL MAZO BARRERA

Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la cantidad de precio de costo de adquisicin de muebles y
enseres que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del periodo

EQUIPO DE TRANSPORTE
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo del equipo de transporte
propiedad de la entidad
2.- Del precio de costo del equipo de transporte adquirido
3.- Del precio de costo de las adaptaciones o mejoras
4.- Del precio de costo del equipo de transporte recibido como donacin
5.- Del precio de costo del equipo de transporte recibido como pago de algn deudor
6.- Del precio del costo del equipo de transporte recibido como pago de capital social
Abono:
1.- Del importe del precio de costo del equipo de transporte vendido o dado de bojo por terminar su
vida til
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo del equipo de transporte propiedad de la
entidad

DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

Cargo:
1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los
estudios realizados a la cuenta de equipo de transporte
2.- Del importe de su saldo cuando se da de baja equipo de transporte que esta totalmente
depreciado
3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende el equipo de transporte
4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores cuando esto no se realizaron durante el ejercicio
5.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor el cual represento la depreciacin acumulada del equipo de
transporte
2.- Del importe de la depreciacin del quipo de transporte
3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos
4.- Del importe de la depreciacin del nueva equipo de transporte
5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores cuando la compro tenga establecida la poltica de
aplicar la depreciacin anual
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisicin del equipo de
transporte

EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo del equipo de entrega y
reparto, propiedad de la entidad
2.- Del precio de costo del equipo de entrega y reparto comprado
3.- Del precio de costo de las adaptaciones o mejoras
4.- Del precio de costo del equipo de entrega y reparto recibido como donoci6n
5.- Del precio de costo del equipo de entrega y reparto recibido como pago de algn deudor
Abono:
1.- Del importe del precio de costo del equipo de entrega y reparto vendido o dado de baja al
terminar su vida til
2.- Del importe de su saldo para saldarla Saldo
Saldo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

Su saldo es deudor y representa el precio de costo del equipo de entrega y reparto, propiedad de la
entidad

DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE ENTREGA

Cargo:
1.- Del importe de las disminuciones efectuados a la depreciacin acumulada con base en los
estudios efectuados a lo cuenta de equipo de entrega y reparto
2.- Del importe de su saldo cuando se da de bajo el equipo de entrega y reparto que este
totalmente depreciado
3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende entrego de equipo de entrego y
reporto
4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores cuando no se realizaron durante el ejercicio
5.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada de equipos de
entrega y reparto
2.- Del importe de la depreciacin del equipo de reparto y entrega
3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos
4.- Del importe de la depreciacin del nuevo equipo de entrega y reporto
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisicin de equipo de
entrega y reparto que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del
precio

DERECHOS DE AUTOR
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo pagado al registrar una obra
tcnica
2.- Del precio de costo de nuevos pagos efectuados por registro de obras en el registro de
derechos de autor
Abono:
1.- Del importe del precio de costo de los derechos de autor que se han amortizado totalmente
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las cuotas pagadas al registrar obras en el
registro de derechos de autor

PATENTES
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo pagado al registrar una
maquina
2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados por registros de los conceptos anteriores
3.- Del precio de costo de los derechos pagados por la adquisicin de una patente de otra empresa
Abono:
1.- Del importe del precio del costo de las patentes que se han amortizado totalmente
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las cuotas pagadas por las patentes

MARCAS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo que representa el precio de costo pagado al desarrollar una marca
2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados por el desarrollo de nuevas mercas
Abono:
1.- Del importe del precio de costo de las marcas y nombres comerciales que se han amortizado
totalmente

OMAR DEL MAZO BARRERA

2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos realizados al desarrollar marcas y
nombres

CREDITO MERCANTIL
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo asignado como crdito
mercantil, al momento de adquirir una empresa
2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados por el concepto anterior
Abono:
1.- Del importe de precio de costo del crdito mercantil que se ha amortizado totalmente
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo pagado como crdito mercantil, al comprar una
empresa o apoderarse de ella

GASTOS PREOPERATIVOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de los gastos efectuados en
etapa preparatoria
2.- Del precio de costo de los gastos efectuados por lo empresa
Abono:
1.- Del importe de la amortizacin de los gastos P
2.- Del importe de la baja por la total amortizacin de los gastos preoperativos
3.- Del importe de los conceptos anteriores, cuando la empresa tenga establecida la poltica de
aplicar amortizacin en forma anual
4.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos efectuados en etapas
preoperativos

GASTOS DE CONSTITUCIN
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor el cual representa el precio de costo de los gastos de
constitucin
2.- Del precio de costo de los gastos pagados en la tramitacin de la constitucin de la empresa
como sociedad mercantil
Abono:
1.- Del importe de su saldo, por su cancelacin definitiva, cuando ha llegado a su total amortizacin
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y represento el precio de costo de los gastos erogados de la empresa para
constituirse como sociedad mercantil

AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIN

Cargo:
1.- Del importe de su saldo para saldarla Abono:
2.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de constitucin
3- Del importe de la amortizacin de los gastos de constitucin, cargada a los resultados el
ejercicio
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa lo cantidad que se ha de amortizado de los gastos de
constitucin

OMAR DEL MAZO BARRERA

GASTOS DE ORGANIZACIN
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de los gastos de organizacin
por pagos que la empresa efectu a profesionales que llevaron acabo la organizacin del negocio
2.- Del precio de costo de los gastos pagados a los profesionales que tuvieron a su cargo la
reorganizacin de la empresa
Abono:
1.- Del importe de su saldo por su cancelacin definitiva
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos erogados por la empresa a
profesionales que tuvieron a su cargo la organizacin de la misma

AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN

Cargo:
1.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de organizacin
2.- Del importe de la amortizacin de los gastos de organizacin, cargada a los resultados del
ejercicio
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de
organizacin

GASTOS DE INSTALACIN
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor representa el precio de costo de los gastos de instalacin, que
la empresa efectu para adaptar las oficinas
2.- Del precio de costo de los gastos pagados en la instalacin y adaptacin de las oficinas
Abono:
1.- Del importe de su saldo por su cancelacin definitiva, cuando ha llegado a su total amortizacin
2.- Del importe del precio de costo de las instalaciones dadas de baja
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos erogados por la empresa por
instalar y adaptar las oficinas

AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE OFICINA

Cargo:
1.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de instalacin
2.- Del importe de la amortizacin de los gastos de instalacin
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de instalacin

FONDO DE PENSIONES Y JUBILACIONES

Cargo:
1.-Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de los fondos establecidos pr la
empresa para pagar a sus empleados sus pensiones y jubilaciones correspondientes
2.- Del valor nominal de sus fondos establecidos para pensiones y jubilaciones
3.- Del valor nominal de los intereses ganados y capitalizados al fondo
Abono:

OMAR DEL MAZO BARRERA

1.- Del importe del valor nominal por los pagos efectuados por los trabajadores pensionados o
Jubilados
2.- Del importe del valor nominal de las reducciones efectuadas al fondo
3.- DeL importe de su saldo para saldarla
> Saldo
Su saldo es deudor y representa el valor nominal de los fondos establecidos por la empresa para
pensiones y jubilaciones

DEPOSITOS EN GARANTIA
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el valor nominal de las cantidades dejadas en
guarda para garantizar bienes y servicios
2.- Del importe del valor nominal de las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes y
servicios
Abona:
1.- Del importe del valor nominal de los dep6sitos en garanta devueltos a la empresa, por haber
terminado el plazo de los contratos
2.- Del importe de su saldo paro saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el valor nominal de la cantidades dejadas en cuerda para
garantizar bienes o servicios

INVERSIONES O CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de las inversiones en
construcciones que se encuentran en proceso
2.- Del importe del precio de costo de las construcciones y todos los gastos relacionados con el las
Abono:
1.- Del importe del precio de costo de los construcciones terminadas y en condiciones de uso
2.- Del importe de su saldo para saldarla
> Saldo
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las inversiones en construcciones de
edificios, plantas, bodegas, etc.

TERRENOS NO UTILIZADOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de los terrenos propiedad de
la empresa que no estn siendo utilizado
2.- Del importe del precio de costo de los terrenos propiedad de la empresa, que no estn siendo
utilizados
Abono:
1.- Del importe del precio de costo de los terrenos que nuevamente se vuelven a utilizar,
traspasados a la cuenta de terrenos
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los terrenos propiedad de la empresa, que
no estn siendo utilizados

CUENTAS DE PASIVO
PROVEEDORES
Cargo:
1.- Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o liquidacin del adeudo con
proveedores
2.- Del importe de las devoluciones sobre compras de mercancas a crdito
3.- Del importe de los rebajas sobre compras de mercancas a crdito
4.- Del importe de su saldo para saldarla

OMAR DEL MAZO BARRERA

> Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de las empresas de pagar o sus
proveedores por los compras de mercancas a crdito, documentadas o no
2.- Del importe de compras de mercancas o crdito, documentadas o no
3.- Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de las compras de mercancas a crdito, por las
cuales adquiere la obligacin de pagar

DOCUMENTOS POR PAGAR

Cargo:
1.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito que se paguen
2.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito que se cancelen
3.- Del importe de su saldo paro saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa el valor nominal de los ttulos de crdito a
cargo de la entidad, pendientes de pago
2.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito firmados a cargo de la empresa
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe del valor nominal de los ttulos de crdito suscritos a
cargo de lo empresa, por la compro de conceptos distintos a las mercancas, a crdito por los
cuales se adquiere la obligacin de pagar

ACREEDORES
Cargo:
1.- Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin del adeudo por la compra
de bienes o servicios a crdito, sin garanta documental o por los prstamos recibidos
2.- Del importe de las devoluciones de los conceptos distintos a las mercancas
3.- Del importe de las rebajas concedidas por los acreedores
4.- Del importe de su saldo paro saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de pagar por tas compras de
conceptos distintos a las mercancas a crdito, sin garanta documental, o por los prstamos
recibidos
2.- Del importe de las cantidades que por los conceptos anteriores se hayan quedado de pagar a
los acreedores
3.- Del importe de los intereses moratorios que los acreedores hayan cargado, por falta de pago
oportuno
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin de pago, derivada de la compra de
conceptos distintos de las mercancas a crdito, sin otorgar garanta documental

ACREEDORES BANCARIOS
Cargo:
1.- Del importe de los pagos efectuados para liquidar los adeudos derivados de los prstamos
recibidos
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que represento la obligacin de pagar a los bancos, por los
prstamos que concedieron a lampresa
2.- Del importe de los nuevos prstamos a corto plazo recibidos
3.- Del importe de los intereses moratorios que las instituciones de crdito carguen a la cuenta de
la empresa
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene la empresa de pagar a las
instituciones financieras, por los prstamos recibidos a corto plazo

OMAR DEL MAZO BARRERA

ANTICIPO A CUENTES
Cargo:
1.- Del importe de los traspasos efectuados a la cuenta de clientes, al momento de haber enviado
la mercanca al cliente o al prestar el servicio
2.- Del importe de los devoluciones de los anticipos a los clientes
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Abona:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de entregar mercancas o
prstamos de servicios a clientes
2.- Del importe de las cantidades recibidas de los clientes como anticipos, a cuenta de futuras
ventas de mercancas o prestacin de servicios
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de lo obligacin que tiene lo empresa de enviar a sus
clientes las mercancas o de prestarles servicios, por los cuales ya recibi dinero como anticipo

DIVIDENDOS POR PAGAR

Cargo:
1.- Del importe de los pagos efectuados o los socios o accionistas de los dividendos que le
corresponden
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de pagar a los socios sus
dividendos
2.- Del importe de los dividendos por pagar al momento de que su pago sea decretado por la
asamblea de accionistas
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene lo empresa de pagar a los
socios sus dividendos

IVA CAUSADO
Cargo:
1.- Del importe del IVA que se genere por una devolucin, rebaja o descuento sobre venta
2.- Del importe del IVA por la cancelacin de una venta o prestacin de servicios
3.- Del importe del traspaso acreditado a lo cuenta de IVA acreditable sea mayor que el retenido
por enterar
4.- Del importe del IVA trasferido a la cuenta de impuesto por pagar
Abono:
1.- Toda su naturaleza esta cuenta no tiene saldo, toda vez que al finalizar el ejercicio se saldo ya
sea contra el IVA acreditable o contra los impuestos por pagar
2.- Del importe del IVA retenido a los clientes en la venta de mercancas o en la prestacin de
servicios
Saldo:
Esta cuenta no tiene saldo al finalizar el ejercicio

IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR

Cargo:
1.- Del importe de los pagos efectuados para liquidar los impuestos y derechos a cargo de lo
empresa
2.- Del importe de los ajustes o correcciones a las provisiones por movimientos que tiendan a
disminuirlas
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.-Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de pagar los impuestos y
derechos de los que lo empresa es sujeto

OMAR DEL MAZO BARRERA

2.- Del importe de las provisiones efectuados por el clculo de los impuestos y derechos que la
empresa es sujeto
Saldo:
Su saldo es acreedor y represento el importe de la obligacin que tiene la empresa de pagar a las
autoridades hacendar4os

IMPUESTOS Y DERECHOS RETENIDOS POR ENTERAR

Cargo:
1.- Del importe de los pagos realizados para liquidar las retenciones afectadas
2.- Del importe de su saldo paro saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de retener y enterar los
impuestos y derechos a cargo de terceros
2.- Del importe de las retenciones efectuadas por impuestos y derechos a cargo de terceros
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene la empresa de retener y
enterar los impuestos

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA (ISR) POR PAGAR

Cargo:
1.- Del importe del pago realizado para liquidar el impuesto sobre la renta del ejercicio
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de pagar o la 5H el impuesto
sobre La renta del ejercicio
2.- Del importe del impuesto sobre la renta del ejercicio, calculado sobre las utilidades
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene la empresa de pagar a la
SHCP

PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA (PTU)

POR PAGAR
Cargo:
1.- Del importe del pago realizado a los trabajadores como participacin en las utilidades de la
empresa
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de participar a los trabajadores
en la utilidad de la empresa
2.- Del importe de la participacin de los trabajadores en la utilidad de la empresa
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene la empresa de participar a
los trabajadores en sus utilidades

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Cargo:
1.- Del importe de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de dejar usar los bienes de lo
empresa, por los cuales se cobraron rentas de manera anticipada
2.- Del importe de las rentas que se cobren en forma anticipada
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene la empresa de dejar usar
sus bienes por los cuales se cobro renta de manera anticipado

OMAR DEL MAZO BARRERA

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
Cargo:
1.- Del importe que de dichos intereses se hayan devengado durante el ejercicio
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que represento la obligacin de dejar usar el dinero prestado
por la empresa, por el cual se cobro un inters en forma anticipada
2.- Del importe de los intereses que se cobren por anticipado
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene lo empresa de dejar utilizar
el dinero que la empresa presto y por el cual cobro un inters de manera anticipada

ACREEDORES HIPOTECARIOS
Cargo:
1.- Del importe de los pagos que se hayan realizado para liquidar el adeudo
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligacin de pago los prestamos recibidos,
los cuales tienen como garanta bienes inmuebles
2.- Del importe de los nuevos crditos hipotecarios que se reciban
Saldo:
Su saldo es acreedor y represento el importe de la obligacin que tiene la empresa de pagar los
prstamos obtenidos los cuales estn garantizados con bienes de activo fijo propiedad de la
empresa

CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE

CAPITAL, PATRIMONIO
Cargo:
1.- Del importe de las disminuciones de capital, por retiros del propietario
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la diferencia entre el activo y, el pasivo
2.- Del importe de los aumentos de capital por los nuevas aportaciones del propietario a su negocio
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el capital invertido por el propietario en su empresa

CAPITAL SOCIAL
Cargo:
1.- Bel importe de las disminuciones de capital social, ya sea en caso de reintegro a los socios o
accionistas de su capital o paro amortizacin de perdidas
2.- Bel importe de su saldo poro saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa el importe del capital social suscrito por los
socios
2.- Del importe de los aumentos del capital representados por la suscripcin de acciones por los
socios
3.- Por los incrementos al capital por nuevos inversionistas
4.- Por los incrementos de de activo dando cumplimiento a los requisitos de carcter legal
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe del capital social de la empresa, totalmente suscrito,
aun cuando pudiera estar totalmente exhibido

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

Cargo:
1.- Del importe de las aplicaciones realizados es decir de las cantidades que se hayan aplicado
como incrementos al capital social

OMAR DEL MAZO BARRERA

2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las cantidades que han sido aportados por los
socios
2.- Del importe de las nuevas aportaciones realizadas por los socios
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa las aportaciones realizadas por los socios, para ser aplicadas a
futuros aumentos del capital social

CAPITAL DONADO
Cargo:
1.- Del importe de las capitalizaciones que se hagan de los donativos recibidos
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Bel importe de su saldo acreedor que representa los donativos recibidos por la empresa
2.-. Bel importe de los nuevos donativos recibidos
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de las donaciones recibidas por la empresa

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Cargo:
1.- Del importe de las separaciones de utilidad para ser aplicadas a las reservas
2.- Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de utilidades acumuladas
3.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la utilidad neta del ejercicio
2.- Del importe de la utilidad neta del ejercicio con cargo a la cuenta de prdidas y ganancias
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la utilidad neta del ejercicio

PRDIDA NETA DEL. EJERCICIO

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa la prdida neta del ejercicio
2.- Del importe de la prdida neta del ejercicio con abono a la cuenta de prdidas y ganancias
Abono:
1.- Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de prdidas acumuladas en e! ejercicio
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa la perdida neta del ejercicio

UTILIDADES (ACUMULADAS) RETENIDAS

Cargo:
1.- Del importe de las aplicaciones de las utilidades por pago de dividendos, etc.
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las utilidades acumuladas y retenidas por
disposicin de la asamblea de accionistas, para ser aplicadas en la forma, tiempo y condiciones
que lo misma asamblea decido
2.- Del importe de los incrementos de las utilidades acumulados, con crgo a la cuenta de utilidad
neta del ejercicio
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa las utilidades acumuladas y retenidas en la empresa por la
decisin de la asamblea de accionistas

PERDIDAS ACUMULADAS
Cargo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

1.- Del importe de su saldo deudor que representa las prdidas acumuladas
2.- Del importe de la prdida neta del ejercicio, con abono a esa cuenta
Abono:
1.- Del importe de las amortizaciones que se hagan de las prdidas acumuladas
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo es deudor y representa las perdidas acumuladas

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Cargo:
1.- Del importe de su saldo deudor el cual representa los perdidas acumuladas
2.- Del importe de la prdida neta del ejercicio con abono a la cuenta de prdida neta del ejercicio
3.- Del importe de las aplicaciones de las utilidades
4.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las utilidades acumuladas
2.- Del importe de la utilidad neta del ejercicio con cargo a la cuenta de utilidad neta del ejercicio
3.- Del importe de las amortizaciones de las prdidas acumuladas
4.- Del importe de su saldo para saldarla
Saldo:
Su saldo puede ser acreedor o deudor, segn represente prdidas o utilidades acumulados

RESERVA LEGAL
Cargo:
1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reservo, como resultado de los ajustes
efectuados a las utilidades
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las reservas creadas en cumplimiento (de lo
establecido por la Ley General de Sociedades Mercantiles), con cargo a utilidades
2.- Del importe del incremento a la reservo con a la utilidad neta del ejercicio
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la reserva legal

RESERVA ESTATUTARIA
Cargo:
1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reservo, como resultado de los ajustes
efectuados a las utilidades
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las reservas creadas en cumplimiento a lo
establecido en los estatutos de la sociedad
2.- Del importe del incremento a la reserva, con cargo a la utilidad neta del ejercicio
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa la reserva estatutaria

RESERVA CONTRACTUAL
Cargo:
1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva, como resultado de los ajustes
efectuados a las utilidades
2.- Del importe de su saldo para saldarla
Abono:
1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las reservas creadas en cumplimiento a lo
establecido por los contratos celebrados por lo empresa con sus clientes
2.- Del importe del incremento o lo reserva con cargo a la utilidad neta del ejercicio
Saldo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

Su saldo es acreedor y represento la reserva contractual

CUENTAS DE CAPITAL O DE RESULTADOS ACREEDORAS Y DEUDORAS

VENTAS
Abono:
1.- Del importe de las ventas de mercancas realizadas al contado, a crdito o con garanta
documental aprecio de venta
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de lo ventas de mercancas realizadas en el periodo
contable, al contado, o crdito o con garanta documental

DEVOLUCIONES SOBRE VENTA

Cargo:
1.- Del importe de las mercancas que los clientes devuelven fsicamente por no estar de acuerdo
con sus requerimientos de calidad
Saldo:
Su saldo es deudor y represento el importe de las mercancas que los clientes devolvieron durante
el periodo contable por no satisfacer sus necesidades

REBAJAS SOBRE VENTAS

Cargo:
1.- Del importe de las bonificaciones que sobre el precio de venta se concede a los clientes, a
precio de venta
Saldo:
Su saldo es deudor y represento el importe de los bonificaciones que sobre el precio de venta se
concede a los clientes durante el periodo contable

DESCUENTOS SOBRE VENTA

Cargo:
1.- Del importe de los descuentos por pronto pago que se concede a los clientes al liquidar sus
adeudos antes de su vencimiento
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el importe de los descuentos que se conceden a los clientes por
liquidar sus adeudos antes de la fecha de vencimiento

COMPRAS
Cargo:
1.- Del importe del precio de adquisicin de las mercancas compradas al contado, acredito o con
documentos
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de adquisicin de las mercancas compradas
durante el periodo contable

GASTOS DE COMPRA
Cargo:
1.- Del precio de costo de los gastos efectuados sobre compras de mercancas, tales como fletes.
Acarreos, cargas y descargas
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos realizados en la compra de
mercancas, tales como los sealados anteriormente

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA

Abono:
1.- Del importe del precio de costo de las mercancas que la empresa devulvelas fsicamente a
sus proveedores por no estar de acuerdo con su calidad
Saldo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

Su saldo es acreedor y representa el precio de costo de la mercanca que la empresa devolvi a
sus proveedores

REBAJA SOBRE COMPRA

Abono:
1.- Del importe de las bonificaciones que sobre el precio de costo conceden los proveedores a lo
empresa
Saldo:
Su saldo Es acreedor y representa el importe de las bonificaciones que sobre el precio de costo
concedieron los proveedores durante el periodo contable

DESCUENTOS SOBRE COMPRA

Abono:
1.- Del importe de los descuentos que por pronto pago conceden los proveedores a la empresa
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de los descuentos que por pronto pago concedieron
los proveedores durante el ejercicio de la empresa

COSTO DE VENTAS
Cargo
1.- Bel importe de las ventas de mercancas a precio de costo
Abono
1.- Del importe de las devoluciones sobre ventas de mercancas, a precio de costo
Saldo:
Su saldo es deudor y represento el costo de ventas

GASTOS DE VENTA
Cargo:
1.- Del importe de las derogaciones efectuadas por la empresa, tendientes a incrementar y
desarrollar el volumen de las ventas
2.- Del importe de los gastos del departamento de ventas que se hayan devengado por cualquiera
de los conceptos anteriores
Abona:
1.- Del importe de su saldo poro saldarla, con cargo a la cuento de prdidas y ganancias

GASTOS DE ADMINISTRACIN
Cargo:
1.- Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, tendientes a lograr los objetivos
paro los que fue creada, es decir todos los gastos efectuados por el departamento de
administracin
2.- Del importe de los gastos del departamento de administracin que se hayan devengado por
cualquiera de los conceptos anteriores
Abono:
1.- Del importe de su saldo paro saldarla con cargo a la cuento de prdidas y ganancias
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por el
departamento de administracin

GASTOS FINANCIEROS
Cargo
1.- Del importe de los intereses pagados
2.- Del importe de los descuentos concedidos
3.- Del importe de las comisiones y situaciones que cobre el banco
4.- Del importe de las prdidas obtenidas en la valuacin de metales preciosos
5.- Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado
Abono:

OMAR DEL MAZO BARRERA

1.- Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a lo cuenta de prdidas y ganancias
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de coso de las erogaciones efectuadas por la empresa al
conseguir financiamiento para poder llevar a cabo sus actividades de una manera normal

PRODUCTOS FINANCIEROS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo para saldarla con abono a la cuenta de prdidas y ganancias
Abono:
1.- Del importe de los intereses cobrados
2.- Del importe de los descuentos obtenidos o ganados
3.- Del importe de las utilidades y ganancias en valuacin de moneda extranjera
4.- Del importe de los productos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los
conceptos anteriores
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de los productos financieros que la empresa obtuvo
durante el periodo contable

OTROS GASTOS
Cargo:
1.- Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa
2.- Por cualquiera de los conceptos anteriores
Abono:
1.- Del importe de su saldo para saldarla con cargo a la cuenta de prdidas y ganancias
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por la empresa

OTROS PRODUCTOS
Cargo:
1.- Del importe de su saldo paro saldarla, con abono a la cuenta de prdidas y ganancias
Abono:
1.- Del importe de las ganancias o productos obtenidos por la empresa, como resultado de aquellas
operaciones espordicas
2.- Por cualquiera de los conceptos anteriores
Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el importe de las utilidades, ganancias o productos que la
empresa obtiene, derivados de aquellas actividades eventuales

PRDIDAS Y GANANCIAS
Cargo:
1.- Del importe d saldo de la cuenta de gastos de venta
2.- Del importe de saldo de cuenta de gastos de administracin
3.- Del importe del saldo de la cuenta de gastos financieros
4.- Del importe del saldo de la cuenta de otros gastos
5.- Del importe de las provisiones de impuestos, cuando se obtenga utilidad
6.- Del importe de su saldo para saldarla, cuando este represente la utilidad neta del ejercicio, con
abono a la cuenta de utilidad neta del precio
Abono:
1.- Del importe del saldo de la cuenta de ventas, el cual representa la utilidad en ventas o utilidad
bruta
2.- Del importe del saldo de la cuenta de productos financieros
3.- Del importe del saldo de la cuenta de otros productos
4.- Del importe de su saldo para saldarla, cuando este represente la prdida neta del ejercicio, con
cargo a la cuenta de prdida neta del ejercicio
Saldo:

OMAR DEL MAZO BARRERA

Su saldo puede ser deudor o acreedor segn presente la utilidad o prdida neta del ejercicio pero
tngase presente que en cualquier caso, este saldo deber traspasarse a las cuentas de utilidad o
prdida neta del ejercicio, segn corresponda y la cuenta quedara saldada.

OMAR DEL MAZO BARRERA

OMAR DEL MAZO BARRERA
OMAR DEL MAZO BARRERA
OMAR DEL MAZO BARRERA
Omar Del Mazo Barrera

OMAR DEL MAZO BARRERA

omardelmazo_gigolo@hotmail.com

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL ESTADO DE MEXICO

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION
LICENCIATURA EN CONTADURIA
MATERIA: CONTABILIDAD BASICA

OMAR DEL MAZO BARRERA