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1 ACTIVOS

11 ACTIVOS CORRIENTES

Un activo debe clasificarse como circulante o corriente cuando su saldo se espera

realizar, o se tiene para su venta o consumo en el transcurso del ciclo normal de
operaciones; se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo
corto de tiempo y se espera realizar dentro del periodo de doce meses tras la fecha del
balance, o se trata de efectivo u otro medio liquido equivalente, cuya utilización no esta
restringida.

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El efectivo comprende el dinero en caja así también los depósitos bancarios a la

vista; los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que
son fácilmente convertibles en importantes determinados de efectivo, estando sujetos a
un riesgo no significativo de cambios en su valor.

SE CARGA: Con el importe de las cantidades que originan ingresos ya sean por la
prestación de servicios o por ventas al contado, abonos de cuotas o letras de clientes en
efectivo, con el valor de las remesas que hagan diariamente y con las notas de abonos
emitidas por los bancos provenientes de intereses en cuenta de ahorro, depósitos a
plazo, etc. También con la adquisición de los depósitos a plazo fijo en instituciones
financieras y constitución de reporto a través de la bolsa de valores; cuyo vencimiento
es de corto plazo y otros ingresos de cualquier otra índole.

SE ABONA: Con las remesas que se efectúen a los bancos, por los retiros y
desembolsos de las cuentas de ahorro y corriente para cancelación de eventos del giro
del negocio, con las notas de cargo por cualquier concepto tales como: intereses,
cheques rechazados, chequeras compradas, comisión, etc. Además con la cancelación
de los depósitos a plazos en las instituciones bancarias y al liquidarse las operaciones de
reporto y por medio del cierre de las operaciones contables.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, presenta la existencia en efectivo o

equivalentes de efectivo que posee la empresa para cumplir sus compromisos de pago a
corto plazo.

1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que provienen de ventas, prestación
de servicios, préstamos otorgados, rendimientos de inversiones devengados y no
percibidos y cualquier otro concepto análogo que represente un activo exigible a favor
de la empresa a corto plazo.
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SE CARGA: Con el valor de los créditos concedidos a clientes por ventas de bienes
y servicios del giro, con el valor de los anticipos hechos a proveedores y acreedores por
adquisición de

bienes a recibir, por los préstamos otorgados a los accionistas y empleados, por el
valor de aquellos impuestos a recuperar o por excedentes en el pago de estos mismos;
así como de intereses, dividendos y otros operaciones pendientes de cobros. Además
cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los
clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores
prevenientes de dichas cuentas

SE ABONA: Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar o
abonar a las cuentas, con la liquidación de los anticipos realizados, con el valor de los
descuentos en planilla o pagos que se reciben del personal o accionistas que laboran
para la empresa para cancelar total o parcialmente el saldo, con las estimaciones de las
cuentas incobrables según políticas administrativas dictadas por la dirección de la
empresa; contra la cuenta de gastos respectiva; y por cierre del ejercicio contable.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, a excepción de la cuenta de estimación

de incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. El saldo neto
representa el derecho a cobrar en concepto de servicios de arrendamiento financiero en
el ejercicio corriente.

1103 CREDITO FISCAL IVA

Cuenta de mayor que registrara el Crédito Fiscal IVA que a la empresa se le cobre
ya sea, por la adquisición de bienes muebles o servicios lo cual representa un 13% del
pago total.

SE CARGA: Con el valor que reflejen en concepto de IVA los comprobantes de

crédito fiscal y pólizas de importación por compras y gastos efectuados por la empresa
para el desarrollo de sus operaciones; y que son deducibles del Debito Fiscal.

SE ABONA: Con el valor que presente al final de cada mes, si su saldo es menor
que la cuenta Debito Fiscal IVA. Si su saldo es mayor, el abono se hará por el valor que
refleja la cuenta antes mencionada. Los abonos que se efectúen servirán para liquidar el
pago mensual del impuesto.

SALDO: Deudor.

1104 ACCIONISTAS
 Cuenta de mayor exclusiva para registrar las cuentas por cobrar a accionistas
derivadas de la constitución o aumentos al capital social, lo cual representara el valor de
aquellas acciones suscritas no pagadas.

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SE CARGA: Con el valor por la diferencia entre las acciones o capital pagado y el
capital suscrito y no pagado.

SE ABONA: Con los abonos o la cancelación total del monto del capital adeudado.

SALDO: Deudor.

1105 CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS.

Esta cuenta registra el derecho a cobro corriente por el tipo de alquiler en el que se
transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del
activo arrendatario.

SE CARGA: Con el importe igual al de la inversión del bien que se ha dado en

arrendamiento y que cumple con las características legales y técnicas de un
arrendamiento financiero; cuando se considere definitivamente como incobrables los
saldos provenientes de cuotas adeudados por los contratantes de arrendamientos
financieros.

SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos, que una vez
excluidos los costos por servicios, se destinaran a cubrir la inversión bruta en el
arrendamiento, reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio
no acumulados ( o no devengados). Con las estimaciones de la incobrabilidad según las
políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de
gastos respectiva.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, a excepción de la cuenta de estimación

de incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. El saldo neto
representa el derecho a cobrar en concepto de servicios de arrendamientos financiero en
el ejercicio corriente.

1106 PARTES RELACIONADAS

Cuenta de mayor que representa el grado o capacidad de controlar directa o

indirectamente a un grupo de empresas, teniendo como finalidad establecer relaciones
financieras u operacionales que beneficien a la empresa o que sirvan para establecer
relaciones.

SE CARGA: Con el valor de las transferencias de recursos o de obligaciones donde

exista sustancial relación entre partes relacionadas, independientemente si se carga o no
un precio; ejemplo: prestamos sin intereses, venta de propiedades a precios que difieran
significativamente de su valor actual, otros similares.

SE ABONA: Con el saldo para liquidarla contra pérdidas y ganancias al final del
ejercicio contable.

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SALDO: Deudor

1107 INVENTARIOS

Cuenta de mayor que registrara los materiales, repuestos y otros suministros que se
consideren necesarios para llevar a cabo la actividad generadora de ingresos de la
empresa y que se consideren estén en uso.

SE CARGA: Con la adquisición de los materiales, herramientas, repuestos y

suministros necesarios para la actividad de la empresa.

SE ABONA: Con el importe de materiales, repuestos, herramientas consumidas que

pasan al proceso de construcción o producción, con las rebajas y devoluciones y por
cierre contable.

SALDO: Deudor

1108 PAGOS ANTICIPADOS

Los pagos o gastos pagados por anticipado representan activos de consumo

acelerado y convertible en un gasto para la empresa. Su clasificación como tal, obedece
al hecho a que los pagos efectuados son por bienes o servicios que utilizara la empresa
en el futuro y su reconocimiento como gastos se hará a medida que se perciban o
consuman en las actividades del negocio.

SE CARGA: Al efectuar pagos anticipados por los conceptos de suministros de

oficina, mantenimientos, seguros, alquileres y otros conceptos enunciados en los cuales
cuyo consumo se espera realizar durante el ejercicio económico.

SE ABONA: Se abonara mensualmente con el valor proporcional de los gastos

consumidos o amortizados; o al conocer que se ha terminado la utilidad de los bienes o
servicios.

SALDO: Su saldo deudor representa el valor de los pagos de gastos adelantados

pendientes de amortizar.

1109 DEPOSITOS EN GARANTIA

 En esta cuenta se llevara el control de las cantidades entregadas por la empresa,
mediante contratos llevados por un intermediario en concepto de garantías, como de fiel
cumplimiento de realización de obras y servicios, así como de otro tipo de garantías que
garanticen la ejecución y cumplimiento del servicio.

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SE CARGA: Con los valores que la empresa da o se compromete a dar para

garantizar algún evento u otro compromiso.

SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantía que nos serán devueltas y por
cierre contable.

SALDO: Deudor y representa los valores dados en garantías pendientes de

reembolso.

12 ACTIVOS NO CORRIENTE

En este rubro se agruparan los activos con que cuenta la empresa y que son
utilizados en el desempeño y desarrollo de las actividades de la misma y por tal
circunstancia se consideran inmovilizados.

1201 PROPIEDAD, PANTA Y EQUIPOS PROPIOS – AL COSTO

Cuenta de mayor que agrupara los terrenos, edificaciones, maquinaria y otros bienes
muebles e inmuebles corporales e incorporales que correspondan al giro de la empresa y
que se adquieren con el propósito de no venderlos y se esperan usar durante mas
de un periodo económico; así como aquellas adquisición de bienes inmuebles que
pueden producir alguna renta.

SE CARGA: Con el importe de adquisición de los terrenos, edificaciones,

maquinaria y equipos, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos
no recuperables que se recaigan sobre la adquisición, construcción, donación, adición o
por mejoras importantes que prolonguen apreciablemente la vida útil del bien; así como
cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del activo para el uso
al que se esta destinado.

SE ABONA: Se abonara con el valor del bien cuando se venda o se retiren de uso
por cualquier circunstancia como destrucción, perdida, desuso; o cuando este deje de ser
parte de la propiedad de la empresa. También por cualquier eventual devolución,
descuento o rebaja del precio de compra.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa los bienes necesarios para

realizar las actividades económicas de la empresa.

1202 REVALUACIONES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

 Bajo esta cuenta se registrara el revaluó o exceso sobre el costo de adquisición de
los bienes sujetos a revaluación, el cual estará constituido por su valor de mercado
determinado a través de una tasación, llevada acabo por un perito calificado (puede ser
cada 3 o 5 años); el monto

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revaluado y separado de la cuenta de propiedad, planta y equipo deberá coincidir

con el valor acumulado en la cuenta superávit por reevaluación.

SE CARGA: Con el monto de los revalùos a los bienes Inmuebles o Muebles, o

cuando se vendan los bienes revaluados.

SE ABONA: Al capitalizar el monto revaluado a los bienes Inmuebles o Muebles, o

cuando se vendan los bienes revaluados.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los revalùos

efectuados a los bienes de la empresa.

1203-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO PROPIOS-AL COSTO ®

La depreciación de cualquier elemento componente de las propiedades, planta y

equipo, debe ser distribuida de forma sistemática sobre los años que componen el uso
útil de los bienes. El método usado será el de depreciación lineal sobre el monto total
del bien, según lo establecido en la ley del Impuesto Sobre La Renta.

SE CARGA: Al liquidarse el bien ya sea por venta o por descargo proveniente de

extravió, daños o deterioros.

SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada de los bienes, contra la

cuenta de gastos respectiva.

SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en

concepto de depreciación a los bienes de la Propiedad, Planta y Equipo.

1204-R DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUOS DE PROPIEDAD,

PLANTA Y EQ. PROPIOS ®

Cuenta que contabilizara la parte proporcional de las reservas acumuladas de los

bienes depreciables que han sido sujetos a Revaluaciones y que por el desgaste sufrido
durante el periodo debe calcularse de acuerdo a las leyes y técnicas contables vigentes.

SE CARGA: Al liquidarse el bien revaluado, ya sea por venta o por descargo

proveniente de extravió, daños o deterioro.
 SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada del monto de los
revalùos de bienes, contra la cuenta de gastos respectiva.

SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en

concepto de depreciación a los bienes revaluados de la Propiedad, Planta y Equipo.

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1205 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

Es un tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y

ventajas inherentes a la propiedad del activo fijo. La titularidad del mismo puede o no
ser eventualmente transferida.

SE CARGA: Con el valor del bien a adquirir y con los costos directos iníciales de
las operaciones de arrendamiento.

SE ABONA: Se abonara al finalizar el plazo de arrendamiento.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los bienes a

registrar como Propiedad, Planta y Equipo, al finalizar el arrendamiento financiero.

1206-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO ®

La política de depreciación para activos debe ser coherente con la seguida para
el resto de activos depreciables que se posean y la depreciación cargada debe calcularse
sobre las bases de las normas de contabilidad (NIC y NIIF). Si no existe razonable
certeza de que el arrendamiento obtendrá la propiedad al término del plazo del
arrendamiento, el activo debe depreciarse totalmente en el periodo de vida útil o en el
plazo de arrendamiento, según cual sea menor.

SE CARGA: Al liquidarse el bien ya sea por venta o por descargo proveniente

de extravió, daños o deterioro.

SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada de los bienes,

contra la cuenta de gastos respectiva.

SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en

concepto de depreciación a los bienes de Propiedad, Planta y Equipo en Arrendamiento
Financiero.

1207 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO-PEDIDOS EN TRANSITO

 Cuenta de mayor que contabilizara la adquisición de bienes de Propiedad, Planta
y Equipo en los cuales hay que esperar la entrega y disposición de estos en un lapso de
tiempo cortó.

SE CARGA: Con el valor de adquisición contratado, más todos los gastos

inherentes hasta el momento de poner a funcionar el bien.

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SE ABONA: con el valor determinado y listo para trasladarse a la cuenta

original de Propiedad, Planta y Equipo o para darle de baja cuando se rescinda su
compra o adquisición

SALDO: es deudor, siempre y cuando no se hayan trasladado los respectivos

valores a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo - propios

1208 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN PROCESO

Todo elemento de las propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones
para ser reconocido como un activo debe ser medido inicialmente por su costo.

SE CARGA: Con el precio de compra, incluido los aranceles de importación y

los impuestos indirectos no recuperados que recaigan sobre la adquisición, así como
cualquier costo directamente relacionados con la puesta al servicio del activo.

SE ABONA: Se abonara con el descuento o rebaja y con el costo total del bien
al ser trasladado al activo fijo correspondiente.

SALDO: Su saldo es deudor, y representa el monto de los bienes de la

Propiedad, Planta y Equipo en proceso de construcción.

1209 INVERSIONES PERMANENTES

En esta cuenta se registrara las inversiones que se realizaran con el fin de crear o
adquirir una empresa que se convierta en subsidiaria de un inversionista o asociadas,
estas inversiones se realizaran atendiendo razones como: establecer o mejorar las
relaciones comerciales entre compañías, ampliar actividades con un mínimo de
inversión hasta mantener un interés dominante, deducir el riesgo de la inversión de
capital, adquirir un nombre comercial ya establecido, controlar la competencia y en fin
sus operaciones.

SE CARGA: Con la inversión en los títulos valores adquiridos por la empresa a

una compañía emisora, inicialmente al costo y luego con la participación en esa
emisora.
 SE ABONA: Se abonara con la venta o traspaso de los títulos valores
adquiridos.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora, y representa el valor que la empresa

tiene invertido en inversiones permanente.

1210 ACTIVOS INTANGIBLES

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Cuenta de mayor que representa bienes que carecen de sustancia física, representan
ciertos derechos de carácter legal y ciertas relaciones económicas que habrán de ser
beneficiosas para la empresa, como el crédito mercantil.

SE CARGA Con la adquisición de bienes y derechos que no tienen existencia

física como: patentes, derechos de autor, marcas de fábrica, nombres comerciales,
crédito mercantil, otros

SE ABONA: Con la amortización de los bienes, derechos intangibles a los

resultados de los ejercicios en que se obtienen los beneficios esperados.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora y representa los bienes intangibles

que posee la empresa.

1211 REVALUACIONES A INTANGIBLES

Bajo esta cuenta se registrara el valuó o exceso del costo de adquisición de los
intangibles de la empresa.

SE CARGA: Con el aumento del valor de los intangibles en concepto de

reevaluaciones para diferenciarlos.

SE ABONA: Con el retiro o liquidación del intangible o cualquier otra causa que
motive su liquidación de la contabilidad.

SALDO: Deudor.

1212 AMORTIZACION DE INTANGIBLES REVALUADOS ®

Cuenta que contabilizara la cuota amortizable de los bienes intangibles que han
sido revaluados únicamente en la cuota al valor que corresponda.

SE CARGA: Por liquidación del bien y por cierre del ejercicio contable

SE ABONA Al estimarse la parte amortizable revaluada a disminuirse

correspondiente para el periodo que se establezca.
 SALDO: Es acreedor

1213 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

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Esta cuenta registrara el valor de los créditos soportados con los documentos o
aceptaciones negociables, firmados por terceros a favor de la empresa, con vencimiento
a mas de un año plazo.

SE CARGA: Con el valor de los créditos a favor de la empresa por venta de

bienes y servicios y cualquier otra operación de naturaleza mercantil que ejecute la
empresa en la cual se recuperabilidad se determine para mas de una año plazo; así
cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los
clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores
provenientes de dichas cuentas.

SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones totales

recibidas; así como también con los traslados que se hagan por los vencimientos
corrientes o a un año plazo; además con las estimaciones de las cuentas incobrables
según las políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la
cuenta de gastos respectiva.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora

1214 ANTICIPOS A UTILIDADES ACCIONISTAS

Bajo esta cuenta se contabilizaran los desembolsos efectuados en concepto de

anticipos, préstamos y cualquier desembolso a los accionistas, que por algún motivo
requieran.

SE CARGA: con los desembolsos u anticipos en concepto de utilidades o

dividendos anticipados que se hagan previamente a su distribución y pago

SE ABONA: Con la liquidación del saldo a la fecha en que se haga la

distribución de las utilidades correspondientes.

SALDO: Deudor

1215 DEPOSITOS EN GARANTIA

En esta cuenta se llevara el control de las cantidades entregadas por la empresa,

mediante contratos llevados por un intermediario en concepto de garantías, como de fiel
cumplimiento de realización de obras y servicios; así como otro tipo de garantías que
garanticen la ejecución y cumplimiento de obras durante un plazo mayor de un año.
 SE CARGA: Con los valores que la empresa da o se compromete a dar para
garantizar algún evento u otro compromiso cuya duración en mayor de un año.

SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantías que nos serán devueltas y
por cierre del ejercicio contable.

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SALDO: Deudor y representa los valores dados en garantías pendientes de

reembolso.

1216 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Registrara el valor de los créditos soportados con los documentos o aceptaciones

negociables, firmados con terceros a favor de la empresa, con vencimientos a mas de un
año plazo y que esta excluido en cualquiera de los conceptos anteriores de cuentas por
cobrar.

SE CARGA: Con el valor de los créditos a favor de la empresa que no

provengan del giro habitual del negocio.

SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones efectuadas.

SALDO: Deudor.

1217 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO

PLAZO

Esta cuenta registrara el derecho a cobro corriente por el tipo de alquiler en el

que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
del activo arrendatario y cuyo plazo es mayor a un año.

SE CARGA: Con el importe igual al de la inversión del bien que se ha dado en

arrendamiento y que cumple con las características legales y técnicas de un
arrendamiento financiero. Cuando se considere definitivamente como incobrable los
saldos provenientes de cuotas adeudados por los contratantes de arrendamientos
financieros.

SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos, que una
vez excluidos los costos por servicios, se destinaran a cubrir la inversión bruta en el
arrendamiento, reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio
no acumulados ( o no devengados). Con las estimaciones de la incobrabilidad según
políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de
gastos respectiva.
 SALDO: Deudor, a excepción de la cuenta estimación de incobrabilidad que es
acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar.

1218 PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO

1219 ACTIVOS DIFERIDOS

1220 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

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Son las cantidades provenientes de la diferencia entre el Impuesto Sobre la

Renta, según la base fiscal y según la base contable. Esta diferencia se espera reconocer
como gastos en periodos o para compensar diferencias temporarias de perdidas futuras.

SE CARGA: Con el valor que se establezca contablemente como diferencia

temporaria y signifique un activo futuro para la empresa.

SE ABONA: Al liquidar su saldo contra la cuenta de gastos correspondiente o al

amortizar su saldo con obligaciones futuras provenientes de diferencias temporarias de
impuestos.

SALDO: Su saldo será deudor y representara las diferencias temporarias de los

impuestos corrientes.

1221 OTROS ACTIVOS

Cuenta de mayor que registrara las operaciones de carácter pasajero, debiéndose

liquidar al determinarse la función para la cual fue creada.

SE CARGA: Al recibir y provisional el bien indefinido

SE ABONA: Al definir la clasificación y liquidación por la cual se origino.

SALDO: Deudor.

2 PASIVOS

21 PASIVOS CORRIENTES

Un pasivo debe clasificarse como circulante o corriente cuando su saldo es

exigible a la empresa en el transcurso del ciclo normal de operaciones; dentro del
periodo de doce meses tras la fecha del balance.

2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

 Las cuentas de este rubro registran las obligaciones inmediatas que tiene la
empresa derivada de préstamos a corto plazo (a menos de un año), sobregiros bancarios,
préstamos recibidos de los socios y la porción circulante de los compromisos a largo
plazo.

SE ABONA: Al contraer una obligación derivada de préstamos que se utilizan

para la empresa.

SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa.

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SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones de préstamos,

sobregiros bancarios a cargo de la empresa.

2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Cuenta de mayor que representa los compromisos corrientes que la empresa

tenga con proveedores, servicios recibidos; así como registrar aquellos intereses
provisionados por pagar y otros conceptos, que deben ser cancelados en el transcurso
del año.

SE ABONA: Con el valor de los contratos y compromisos adquiridos para

beneficio de la empresa.

SE CARGA: Con los abonos parciales y cancelación de facturas, comprobantes

y por otros compromisos; por cierre contable

SALDO: Acreedor.

2103 REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO

A EMPLEADOS

Cuenta que registrara aquellas cantidades, que se han establecido para cubrir
aquellos beneficios estipulados que se destinaran a los empleados de la empresa a
cambio de sus servicios laborales.

SE ABONA: Con el pago del beneficio otorgado a los empleados, con cargo a la
cuenta de gastos cuando realmente sea consumido el beneficio económico que se ha
originado del servicio prestado por un empleado.

SE CARGA: Con la cantidad ya determinada que servirá para cubrir aquellos

beneficios a empleados, que deban pagarse en el futuro por un servicio que ha prestado
como empleado.
 SALDO: Su saldo será acreedor y constituye el pasivo laboral a pagar por la
empresa.

2104 ACREEDORES VARIOS Y PROVISIONES

En esta clasificación se incluyen todas las provisiones en concepto de

obligaciones legales por servicios públicos o privados recibidos, pendientes de pago.

SE ABONA: Con los valores provenientes de las planillas de salarios por pagar,
documentos y cálculos efectuados para las prestaciones o aportes patronales a pagar por
parte de la empresa, con las cantidades retenidas en comprobantes de crédito fiscal,
recibos y otros impuestos y retenciones contemplados en la ley.

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SE CARGA: Con el respectivo pago de las cantidades provisionadas.

SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por
arrendamientos financieros.

2105 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS - PORCION

CORRIENTE

Comprende las obligaciones a cargo de la empresa, derivadas de los

arrendamientos financieros suscritos a corto plazo o la provisión corriente de los
contratos a largo plazo.

SE ABONA: Al contraer una obligación relacionada con arrendamientos

financieros a corto plazo y al provisionar la porción corriente de los contratados a largo
plazo

SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa.

SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por
arrendamientos financieros.

2106 RETENCIONES Y DESCUENTOS LEGALES

Agrupa las retenciones realizadas a empleados y terceros por cumplimientos

legales, contractuales o por mandato de un juez competente.

SE ABONA: Con las retenciones legales hachas a los empleados y terceros.

SE CARGA: Al enterar a la instituciones públicas o privadas los montos

retenidos
 SALDO: Su saldo será acreedor y representa todas aquellas retenciones
pendientes de pago.

2107 IVA DEBITO FISCAL

Cuenta que representa en importe de las cantidades cobradas en concepto de

impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios (IVA),
según el porcentaje vigente de nuestras leyes.

SE ABONA: Con el impuesto cobrado a nuestros clientes, mediante facturas o

comprobantes de crédito fiscal provenientes de la venta de servicios y bienes.

SE CARGA: Al final del mes al liquidar su saldo contra la cuenta Credito Fiscal
IVA, si su saldo es mayor que dicha cuenta, se hará el traslado por la diferencia a la
cuenta de provisiones Impuestos por pagar.

SALDO: Acreedor

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2108 DIVIDENDOS POR PAGAR

Representa el valor de las utilidades que por acuerdo de los socios se hallan
distribuido, y que por lo tanto se provisionan en esta cuenta para su posterior pago a los
socios según corresponda a cada uno.

SE ABONA: Con el valor aprovisionar de las utilidades (dividendos) a

distribuirse y que quedaran como pendientes de hacer efectivas.

SE CARGA: Con los abonos y cancelaciones en efectivo que se les efectúen a

cada accionista bajo el concepto de dividendos.

SALDO: Acreedor

2109 IMPUESTOS POR PAGAR

Cuenta de mayor en la que se aplicaran las cantidades que la empresa tenga que
pagar en concepto de impuestos.

SE ABONA: Con el valor de cada uno de los impuestos trasladados o

provisionados.

SE CARGA: Con la diferencia aplicable al liquidarse el crédito contra el debito

fiscal IVA mensual, por liquidación de otros impuestos, contribuciones o tasas y con las
diferencias resultantes cuando se pague la declaración de cada mes.
 SALDO: Acreedor

2110 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS

22 PASIVOS NO CORRIENTES

Un pasivo se clasifica como no circulante o no corriente cuando su saldo es

exigible dentro de un plazo mayor a doce meses, o son obligaciones o compromisos de
pago no usuales para la empresa.

2201 PRESTAMOS A LARGO PLAZO

Las cuentas de esta clasificación registran las obligaciones mayores a un año

plazo que tiene la empresa derivadas de préstamos bancarios o de otras instituciones.

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SE ABONA: Al contraer una obligación derivada de préstamos que se utilizaran

para la empresa.

SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa y

al trasladar a los pasivos corrientes, la parte circulante o a corto plazo de las deudas.

SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones de préstamos a

cargo de la empresa a más de un año plazo.

2202 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A LARGO

PLAZO

Cuenta de mayor que representara el valor que se pagara durante un periodo

mayor de un año derivado de un contrato bajo las condiciones de arrendamiento
financiero.

SE ABONA: Con el valor pactado en el contrato de arrendamiento financiero

que se pagara por el arrendamiento de un bien.

SE CARGA: Con la renta periódica que vaya venciendo y que se ira

transfiriendo a la porción a corto plazo y por cierre del ejercicio contable.

SALDO: Acreedor

2203 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES

Cuenta en la que se registraran los ingresos recibidos por anticipados por

derechos no vencidos, como servicios no prestados por la empresa.
 SE ABONA: Al contraer un compromiso sujeto a devengos futuros y al
cumplimiento de una obligación por parte de la empresa.

SE CARGA: Con el cumplimiento de los compromisos sujetos a devengo.

SALDO: Acreedor

2204 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES

En esta clasificación se registraran los valores que se provisionen para cumplir

con obligaciones laborales futuras, principalmente las derivadas de indemnizaciones a
empleados.

SE ABONA: Con la provisión mensual que establezca la administración de la

empresa, contra la cuenta de gastos respectiva.

R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V.

MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS

[pic]

SE CARGA: Con los valores que se utilicen para el pago de obligaciones

laborales

SALDO: Su saldo será acreedor y representara la provisión laboral para cumplir

compromisos futuros.

2205 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS

2206 OTROS PASIVOS NO CORRIENTE (OBLIGACIONES FUTURAS)

Cuenta de mayor que registrara las operaciones de carácter pasajero, debiéndose

liquidar al determinarse la función para la cual fue creada.

SE ABONA: Al definirse el destino del ingreso o provisión indefinida, por cierre

del ejercicio contable

SE CARGA: Al recibirse el ingreso o provisión indefinida

SALDO: Acreedor

2207 INTERES MINORITARIO

3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

31 CAPITAL Y RESERVAS

3101 CAPITAL SOCIAL

CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

110101 EFECTIVO EN CAJA

11010101 Efectivo en Caja General
11010102 Efectivo en Caja Chica
110102 EFECTIVOS EN BANCOS
11010201 Bancos en Cuenta Corriente
1101020101 Banco Agrícola, S.A.
1101020102 Banco Hipotecario, S.A.
1101020103 Banco Scotiabank, S.A.
1101020104 Banco Promerica, S.A.
1101020105 Banco Citibank, S.A.
1101020106 Banco de América Central, S.A.
1101020107 Banco Uno, S.A.
11010202 Bancos en Cuenta A Plazos
1101020201 Banco Agrícola, S.A.
1101020202 Banco Hipotecario, S.A.
1101020203 Banco Scotiabank, S.A.
1101020204 Banco Promerica, S.A.
1101020205 Banco Citibank, S.A.
1101020206 Banco de América Central, S.A.
1101020207 Banco Uno, S.A.
11010203 Bancos en Cuenta de Ahorro
1101020301 Banco Agrícola, S.A.
1101020302 Banco Hipotecario, S.A.
1101020303 Banco Scotiabank, S.A.
1101020304 Banco Promerica, S.A.
1101020305 Banco Citibank, S.A.
1101020306 Banco de América Central, S.A.
1101020307 Banco Uno, S.A.
110103 EQUIVALENTE DE EFECTIVO
11010301 Documentos Descontados
11010302 Pagares
11010303 Acciones
11010304 Bonos
11010305 Letes
11010306 Certificados de Inversión
11010307 Vales
11010308 Certificados de Depósitos
11010309 Letras de Cambio
11010310 Conocimiento de Embarque
1102 INVERSIONES TEMPORALES

110201 Inversiones en sociedades Afiliadas

110202 Inversiones en sociedades Asociadas
110203 Inversiones en sociedades Subsidiarias
110204 Inversiones en sociedades en Negocios en
Conjunto

1102 CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE

INVERSIONES TEMPORLES

110201CR Inversiones en sociedades Afiliadas

110202CR Inversiones en sociedades Asociadas
110203CR Inversiones en sociedades Subsidiarias
110204CR Inversiones en sociedades en Negocios en
Conjunto

1103 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO

PLAZO.

110301 Cuentas Por Cobrar Comerciales-Clientes

110302 Cuentas Por Cobrar No Comerciales
11030201 Prestamos A Empleados
11030202 Cargos Por Faltantes
11030203 Comisiones Por Pagos A Tarjetas
11030204 Anticipos de Proveedores
11030205 Préstamo A Terceros
11030206 Prestamos A Accionistas

1103 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A
CORTO PLAZO INCOBRABLES

110301CR Cuentas Por Cobrar Comerciales-Clientes

110302CR Cuentas Por Cobrar No Comerciales
11030201CR Préstamos A Empleados
11030202CR Cargos Por Faltantes
11030203CR Comisiones Por Pagos A Tarjetas
11030204CR Anticipos de Proveedores
11030205CR Préstamo A Terceros
11030206CR Préstamos A Accionistas

1104 DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A

CORTO PLAZO

110401 Mutuos
110402 Cartas de Crédito
110403 Pignoración de Bienes
110404 Documentos varios
1104 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE
DOCUMENTOS
POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO
INCOBRABLES

110401CR Mutuos
110402CR Cartas de Crédito
110403CR Pignoración de Bienes
110404CR Documentos varios

1105 IMPUESTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO

110501 Pago a cuenta de Ejercicios Anteriores

110502 Pago a cuenta del Ejercicio
110503 Reintegro a cobrar por exportación

1106 CREDITO FISCAL-IVA

110601 Crédito Fiscal-IVA

110602 Retención IVA
110603 Pago a Cuenta IVA
110604 Percepción IVA
110605 Por Importaciones
110606 Por Adquisición y Fusión de sociedades
110607 Remanente IVA
110608 IVA-Crédito Fiscal Pendiente de Liquidar
110609 Otras Cuentas por Cobrar

1107 CUENTAS POR COBRAR EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

110701 Arrendamientos Financieros por Cobrar

110702® Reservas Para Cuentas Incobrables por
Arrendamientos

1108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

110801 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

11080101 Beneficios a Empleados Por Anticipados
11080102 Seguros en Vigor
1108010201 Seguros de Vida
1108010202 Seguros de Bienes
11080103 RENTA PAGADA POR ANTICIPADO
1108010301 Papelería y útiles
1108010302 Alquileres
1108010303 Intereses
1108010304 Publicidad y propaganda
1108010305 Otros Gastos Pagados Por Anticipados
110802 Inversión Neta en Arrendamiento Financiero
12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 INVERSIONES PERMANENTES

120101 Inversiones a Largo Plazo

12010101 Inversiones en sociedades Afiliadas
12010102 Inversiones en sociedades Asociadas
12010103 Inversiones en sociedades Subsidiarias
12010104 Inversiones en sociedades en Negocios en
Conjunto

1201CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE

INVERSIONES PERMANENTES A LARGO PLAZO

120101CR Inversiones a Largo Plazo

12010101CR Inversiones en sociedades Afiliadas
12010102CR Inversiones en sociedades Asociadas
12010103CR Inversiones en sociedades Subsidiarias
12010104CR Inversiones en sociedades en Negocios en
Conjunto

1202 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

120201 Cuentas por Cobrar Comerciales

1202 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE

CUENTAS
POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO
INCOBRABLES

120201CR Cuentas por Cobrar Comerciales

1203 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

1203CR OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

1204 DEPÓSITO EN GARANTIA A LARGO PLAZO

1205 ISR DIFERIDO – ACTIVO

120501 Crédito de Impuesto Sobre la Renta años

Anteriores
120502 Pagos Anticipados de Impuestos sobre la Renta
120503 Activo por Impuestos Sobre la Renta Diferido

1206 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

120601 Activo Fijo al Costo o Valuación
12060101 Terrenos
12060102 Edificaciones e Instalaciones
12060103 Vehículos y Equipo de Transporte
12060104 Mobiliario y Equipo de Oficina
12060105 Herramientas y Equipos Pequeños

1207CR DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y

EQUIPO

120701CR Depreciación de Edificaciones e Instalaciones

120702CR Depreciación de Vehículo y Equipo de
Transporte
120703CR Depreciación de Mobiliario y Equipo de
Oficina
120704CR Depreciación de Herramienta y Equipo Pequeño

1208 CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR

DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

120801CR Edificaciones e Instalaciones

120802CR Vehículos y Equipo de Transporte
120803CR Mobiliario y Equipo de Oficina
120804CR Herramientas y Equipos Pequeños

1209 REEVALUACIÓN EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

120901 Terrenos
120902 Edificios E Instalaciones
120903 vehículos y equipo de Trasportes
120904 Mobiliario y Equipo de Oficina
120905 Herramienta y Equipo Pequeño

1210 CR DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION DE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

121001CR Edificios E Instalaciones

121002CR vehículos y equipo de Trasportes
121003CR Mobiliario y Equipo de Oficina
121004CR Herramienta y Equipo Pequeño

1211 CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR

DETERIORO DE REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO

121101CR Edificios E Instalaciones

121102CR vehículos y equipo de Trasportes
121103CR Mobiliario y Equipo de Oficina
121104CR Herramienta y Equipo Pequeño

1212 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS

FINANCIEROS-LP
121201 Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.
Plazo

1212CR DEPRECIACION ACUMULADA EN ARRENDAMIENTO

FINACIERO

121201CR Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.

Plazo

1213 REVALUACION EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

121301 Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.

Plazo

1213CR DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

121301CR Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.

Plazo

1214CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR

DETERIORO DE REVALUACION EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO

121401CR Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.

Plazo

1215 PROPIEDADES DE INVERSION

121501 Edificaciones e Instalaciones

121502 Vehículos y Equipo de Transporte
121503 Mobiliario y Equipo de Oficina
121504 Herramientas y Equipos Pequeños

1215 CR DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE

INVERSION

121501CR Edificaciones e Instalaciones

121502CR Vehículos y Equipo de Transporte
121503CR Mobiliario y Equipo de Oficina
121504CR Herramientas y Equipos Pequeños

1216 CONSTRUCCIONES EN PROCESO

121601 Edificaciones e Instalaciones

121602 Vehículos y Equipo de Transporte
121603 Mobiliario y Equipo de Oficina
121604 Herramientas y Equipos Pequeños

1217 MEJORAS EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

121701 Terrenos
121702 Edificaciones e Instalaciones
121703 Vehículos y Equipo de Transporte
121704 Mobiliario y Equipo de Oficina
121705 Herramientas y Equipos Pequeños

1217CR DEPRECIACIÓN ACUMULADA MEJORAS EN PROPIEDAD

PLANTA Y EQUIPO

121701CR Depreciación de Edificaciones E Instalaciones

121702CR Depreciación de Vehículo y Equipo de
Transporte
121703CR Depreciación de Mobiliario y Equipo de
Oficina
121704CR Depreciación de Herramienta y Equipo Pequeño

1218 CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR

DETERIORO DE MEJORA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

121801 Terreno
121802CR Edificaciones e Instalaciones
121803CR Vehíc ulos y Equipo de Transporte
121804CR Mobiliario y Equipo de Oficina
121805CR Herramientas y Equipos Pequeños

1219 ACTIVO INTANGIBLE EN DESARROLLO INTANGIBLES

121901 Diseño
121902 Construcción
121903 Pruebas

1220 ACTIVO INTANGIBLES

122001 Patentes y Marcas

122002 Derecho de llave
122003 Licencias y Software

1220CR AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES

122001CR Patentes y Marcas

122002CR Derecho de llave
122003CR Licencias y Software

1221CR ESTIMACIÓN ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR

DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES

122101CR Patentes y Marcas

122102CR Derecho de llave
122103CR Licencias y Software
1222 REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

122201CR Patentes y Marcas

122202CR Derecho de llave
122203CR Licencias y Software

1222 CR AMORTIZACION ACUMULADA DE REVALUACION DE

ACTIVOS
INTANGIBLES

122201CR Patentes y Marcas

122202CR Derecho de llave
122203CR Licencias y Software

1223 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR

DETERIORO DE REVALUACION DE ACTIVOS
INTANGIBLES

122301CR Patentes y Marcas

122302CR Derecho de llave
122303CR Licencias y Software

1224 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

2 PASIVO

21 PASIVOS CORRIENTES

2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

PAGAR COMERCIALES Y OTRAS
A CORTO PLAZO

210101 Proveedores
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del Exterior
210104 Acreedores Comerciales
210105 DOCUMENTOS POR PAGAR
21010501 Contratos a Corto Plazo

2102 IMPUESTOS POR

PAGAR A CORTO PLAZO

210201 Renta de
Ejercicios de años anteriores
210202 Renta
del Ejercicio
 2103 DÉBITO FISCAL –
IVA

210301 IVA
Debito Fiscal por Venta

2104 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO

PLAZO

210401 Planilla Por Pagar

210402 Comisiones
210403 Bonificaciones
210404 Vacaciones
210405 Aguinaldos

2105 PROVISIONES Y
RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A CORTO
PLAZO

210501 PROVISIONES
21050101 Acreedores Estatales
21050102 Impuestos Municipales
21050103 Provisiones pago a Cuenta ISR
21050104 Intereses Por Pagar
21050201 RETENCIONES A EMPLEADOS
21050202 ISSS
21050203 AFP
21050204 Impuesto Sobre La Renta
21050205 Otras Retenciones
21050206 ISR Por Trabajos Eventuales

2106 DIVIDENDOS POR

PAGAR A CORTO PLAZO

210601 Dividendos por Pagar

2107 INGRESOS RECIBIDOS POR

ANTICIPADO A CORTO PLAZO

210701 Anticipo por Servicios

2108 PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

210801 PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO

21080101 préstamos Bancario
 2109 SOBREGIROS
BANCARIOS A CORTO PLAZO

210901 Sobregiros Bancarios

210902 Préstamo a Corto Plazo

2110 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO

FINANCIERO PORCIÓN
CORRIENTE

211001 Porción Circulante Bajo Arrendamiento Financieros

2111 OTROS PASIVOS

CORRIENTES

211101 Otros Pasivos

22 PASIVOS NO
CORRIENTES

2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS

A LARGO PLAZO

220101 Cuentas Por Pagar

220102 Documentos Por Pagar

2202 IMPUESTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

220201 Impuesto Sobre

la Renta

2203 UTILIDAD BRUTA

DIFERIDA A LARGO PLAZO

220301 Ventas a Plazo Mayor de 12 meses

2204 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A

LARGO PLAZO

220401 Beneficios por Terminación de Contrato

220402 Indemnización Por pagar

2205 PROVISIONES Y
RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A LARGO
PLAZO

2206 DIVIDENDOS POR

PAGAR A LARGO PLAZO
220601 Dividendos de
Ejercicios Anteriores
 220602 Dividendos del
Ejercicio

2207 INTERÉS
MINORITARIO A LARGO PLAZO
220701 Intereses Minoritarios

2208 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

DIFERIDO A
LARGO PLAZO PASIVO

220801 Venta a Plazo mayor de 12

meses

22090 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

220901 Préstamo Bancario Hipotecario

2210 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

A LARGO
PLAZO

221001 Contratos bajo Arrendamientos Financieros –LP

2212 OTROS PASIVOS NO

CORRIENTES

3 PATRIMONIO NETO

31 PATRIMONIO DE LOS
ACCIONISTAS

3101 Capital Social

310101 Capital Social Suscrito

Pagado
310102 Aporte de
Capital
310103 Donaciones

3102 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO

NO PAGADO

3103 CAPITAL ADICIONAL

PAGADO

310301 Accionistas

32 RESERVAS
 3201 Reserva Legal

33 UTILIDADES
ACUMULADAS
3301 Utilidades No
Distribuidas

3302 UTILIDADES
RESTRINGIDAS
330201 Utilidades Restringidas
330202 Reserva de Carácter Individual
330203 Otras Reservas de Carácter Individual

34 CR DEFICIT ACUMULADO

3401 CR Déficit De Ejercicios

Anteriores
3402 CR Déficit Del Presente
Ejercicio

35 SUPERÁVIT POR REVALUACIONES

3501 Superávit Por Revaluaciones De Activo Fijo

350101 Superávit por Reevaluaciones de Instalaciones
350102 Superávit por Reevaluaciones de Mob y Equipo
350103 Superávit por Reevaluaciones de Vehículo
350104 Superávit por Donación

4 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

41 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS
4101 SERVICIO

4102 INGRESOS POR SERVICIOS

410201 Servicio de Taxis

41020101 Área Metropolitana
41020102 Transporte a Hoteles
41020103 Servicio de Aeropuerto
41020104 Servicio a Domicilio
410202 Servicio de Transporte Terrestre
41020201 Transporte de Documentos
41020202 Transporte de Paquetes
410203 Servicio Marítimo
41020301 Transporte de Paquetes
41020302 Traslado de documentos

42 INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUAS

4201 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

420101 Intereses financieros ganados
420102 Dividendos varios
420103 Otros

43CR REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

4301CR Rebajas y Devoluciones Sobre Compras

5 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS COSTO Y

GASTOS

51 COSTO POR SERVICIOS

5101 COSTOS
510101 Servicio de Taxis
51010101 Área Metropolitana
51010102 Transporte a Hoteles
51010103 Servicio de Aeropuerto
51010104 Servicio a Domicilio
510102 Servicio de Transporte Terrestre
51010201 Transporte de Documentos
51010202 Transporte de Paquetes
510103 Servicio Marítimo
51010301 Transporte de Paquetes
51010302 Traslado de documentos

52 GASTOS DE OPERACIÓN

5201 GASTOS DE SERVICIOS

520101 Sueldos y Salarios

520102 Horas Extras
520103 Bonificaciones
520104 Vacaciones
520105 Aguinaldos
520106 Indemnizaciones
520107 Atención al Personal
520108 Honorarios Profesionales
520109 Gastos de Viajes Y Representación
520110 Cuota Patronal ISSS
520111 Cuota Patronal AFPs
520112 Viáticos y Trasportes
520113 Atención Al Cliente
520114 Papelería y útiles
520115 Combustibles y Lubricantes
520116 Comisiones
520117 Propaganda y Anuncios
520118 Suscripciones
520119 Depreciación de Vehículos
520120 Depreciación de Mobiliario Y equipo
520121 Impuestos Fiscales y Municipales
520122 Servicios Públicos y Otros
520123 Energía Eléctrica Y Agua
520124 Teléfono Fijo y Celulares
520125 Reparaciones Y mantenimiento de Equipos
520126 Servicios Técnicos
520127 Matricula de Vehículos
520128 Repuestos
520129 Seguros
520130 Alquileres de Locales
520131 Vigilancia
520132 Otros Gastos
520133 No Deducible
520134 Artículos de Limpiezas
520135 Donaciones y Contribuciones
520136 Cuentas Incobrables
520137 Matriculas de Comercio
520138 Amortización de Intangibles
520139 Gastos de Obsolescencia de Inventarios
520140 Material de Empaque

5202 GASTOS DE ADMINISTRACION

520201 Sueldos y Salarios

520202 Horas Extras
520203 Bonificaciones
520204 Vacaciones
520205 Aguinaldos
520206 Indemnizaciones
520207 Atención al Personal
520208 Honorarios Profesionales
520209 Gastos de Viajes y Representación
520210 Cuota Patronal ISSS
520211 Cuota Patronal AFPs
520212 Viáticos y Transportes
520213 Atención al Cliente
520214 Papelería y Útiles
520215 Combustibles y Lubricantes
520216 Comisiones
520217 Propaganda y Anuncios
520218 Suscripciones
520219 Depreciación del vehículo
520220 Depreciación de Mobiliario Y equipo
520221 Impuestos Fiscales Y Municipales
520222 Servicios Públicos y pagos Fovial
520223 Energía Eléctrica Y Agua
520224 Teléfonos Fijos y celulares
520225 Reparación Mantenimiento Equipo De Transporte
520226 Servicios Técnicos
520227 Matriculas de Vehículos
520228 Repuestos
520229 Amortización de Seguros
520230 Alquileres de Locales
520231 Vigilancia
520232 Otros Gastos Administrativos
520233 No Deducibles
520234 Artículos de Limpiezas
520235 Donaciones y Contribuciones
520236 Cuentas Incobrables
520237 Matriculas de Comercio
520238 Amortización de Intangibles
520239 Gastos de Obsolescencia de Inventarios

5203 GASTOS FINANCIEROS

520301 Intereses Operativos

520302 Interese sobre Giros Bancarios
520303 Intereses Por Préstamos Bancarios
520304 Comisiones
520305 Honorarios por Trámites Bancarios
520306 Manejos Y Otros
520307 Intereses por Tarjeta de Crédito
520308 Diferencia de Cambios

5204 OTROS GASTOS

520401 Estimaciones Para Obsolescencia, Pér. y Daño de Inv.

520402 Estimaciones par Cunetas Incobrables
520403 Multas Fiscales y Otros
520404 Impuestos y Otros No deducibles

5205 GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

520501 Gastos de Impuesto sobre la Renta Corrientes

520502 Gastos de Impuesto sobre la Renta Diferido-
ACTIVO
520503 Gastos de Impuesto sobre la Renta Diferido-
PASIVO

6 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS

61 CUENTAS DE CIERRE

6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

610101 Pérdidas y Ganancias

7 CUENTAS DE ORDEN

7101 CUENTAS DE ORDEN

8 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO

8101 CUENTA DE ORDEN POR EL CONTRARIO

MANUAL DE INSTRUCCIONES
TAXIS EXPRESS, S.A. DE C.V.