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1 ACTIVOS
11 ACTIVOS CORRIENTES
SE CARGA: Con el importe de las cantidades que originan ingresos ya sean por la
prestación de servicios o por ventas al contado, abonos de cuotas o letras de clientes en
efectivo, con el valor de las remesas que hagan diariamente y con las notas de abonos
emitidas por los bancos provenientes de intereses en cuenta de ahorro, depósitos a
plazo, etc. También con la adquisición de los depósitos a plazo fijo en instituciones
financieras y constitución de reporto a través de la bolsa de valores; cuyo vencimiento
es de corto plazo y otros ingresos de cualquier otra índole.
SE ABONA: Con las remesas que se efectúen a los bancos, por los retiros y
desembolsos de las cuentas de ahorro y corriente para cancelación de eventos del giro
del negocio, con las notas de cargo por cualquier concepto tales como: intereses,
cheques rechazados, chequeras compradas, comisión, etc. Además con la cancelación
de los depósitos a plazos en las instituciones bancarias y al liquidarse las operaciones de
reporto y por medio del cierre de las operaciones contables.
Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que provienen de ventas, prestación
de servicios, préstamos otorgados, rendimientos de inversiones devengados y no
percibidos y cualquier otro concepto análogo que represente un activo exigible a favor
de la empresa a corto plazo.
R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V.
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SE CARGA: Con el valor de los créditos concedidos a clientes por ventas de bienes
y servicios del giro, con el valor de los anticipos hechos a proveedores y acreedores por
adquisición de
bienes a recibir, por los préstamos otorgados a los accionistas y empleados, por el
valor de aquellos impuestos a recuperar o por excedentes en el pago de estos mismos;
así como de intereses, dividendos y otros operaciones pendientes de cobros. Además
cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los
clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores
prevenientes de dichas cuentas
SE ABONA: Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar o
abonar a las cuentas, con la liquidación de los anticipos realizados, con el valor de los
descuentos en planilla o pagos que se reciben del personal o accionistas que laboran
para la empresa para cancelar total o parcialmente el saldo, con las estimaciones de las
cuentas incobrables según políticas administrativas dictadas por la dirección de la
empresa; contra la cuenta de gastos respectiva; y por cierre del ejercicio contable.
Cuenta de mayor que registrara el Crédito Fiscal IVA que a la empresa se le cobre
ya sea, por la adquisición de bienes muebles o servicios lo cual representa un 13% del
pago total.
SE ABONA: Con el valor que presente al final de cada mes, si su saldo es menor
que la cuenta Debito Fiscal IVA. Si su saldo es mayor, el abono se hará por el valor que
refleja la cuenta antes mencionada. Los abonos que se efectúen servirán para liquidar el
pago mensual del impuesto.
SALDO: Deudor.
1104 ACCIONISTAS
Cuenta de mayor exclusiva para registrar las cuentas por cobrar a accionistas
derivadas de la constitución o aumentos al capital social, lo cual representara el valor de
aquellas acciones suscritas no pagadas.
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SE CARGA: Con el valor por la diferencia entre las acciones o capital pagado y el
capital suscrito y no pagado.
SE ABONA: Con los abonos o la cancelación total del monto del capital adeudado.
SALDO: Deudor.
Esta cuenta registra el derecho a cobro corriente por el tipo de alquiler en el que se
transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del
activo arrendatario.
SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos, que una vez
excluidos los costos por servicios, se destinaran a cubrir la inversión bruta en el
arrendamiento, reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio
no acumulados ( o no devengados). Con las estimaciones de la incobrabilidad según las
políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de
gastos respectiva.
SE ABONA: Con el saldo para liquidarla contra pérdidas y ganancias al final del
ejercicio contable.
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SALDO: Deudor
1107 INVENTARIOS
Cuenta de mayor que registrara los materiales, repuestos y otros suministros que se
consideren necesarios para llevar a cabo la actividad generadora de ingresos de la
empresa y que se consideren estén en uso.
SALDO: Deudor
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SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantía que nos serán devueltas y por
cierre contable.
12 ACTIVOS NO CORRIENTE
En este rubro se agruparan los activos con que cuenta la empresa y que son
utilizados en el desempeño y desarrollo de las actividades de la misma y por tal
circunstancia se consideran inmovilizados.
Cuenta de mayor que agrupara los terrenos, edificaciones, maquinaria y otros bienes
muebles e inmuebles corporales e incorporales que correspondan al giro de la empresa y
que se adquieren con el propósito de no venderlos y se esperan usar durante mas
de un periodo económico; así como aquellas adquisición de bienes inmuebles que
pueden producir alguna renta.
SE ABONA: Se abonara con el valor del bien cuando se venda o se retiren de uso
por cualquier circunstancia como destrucción, perdida, desuso; o cuando este deje de ser
parte de la propiedad de la empresa. También por cualquier eventual devolución,
descuento o rebaja del precio de compra.
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SE CARGA: Con el valor del bien a adquirir y con los costos directos iníciales de
las operaciones de arrendamiento.
La política de depreciación para activos debe ser coherente con la seguida para
el resto de activos depreciables que se posean y la depreciación cargada debe calcularse
sobre las bases de las normas de contabilidad (NIC y NIIF). Si no existe razonable
certeza de que el arrendamiento obtendrá la propiedad al término del plazo del
arrendamiento, el activo debe depreciarse totalmente en el periodo de vida útil o en el
plazo de arrendamiento, según cual sea menor.
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Todo elemento de las propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones
para ser reconocido como un activo debe ser medido inicialmente por su costo.
SE ABONA: Se abonara con el descuento o rebaja y con el costo total del bien
al ser trasladado al activo fijo correspondiente.
En esta cuenta se registrara las inversiones que se realizaran con el fin de crear o
adquirir una empresa que se convierta en subsidiaria de un inversionista o asociadas,
estas inversiones se realizaran atendiendo razones como: establecer o mejorar las
relaciones comerciales entre compañías, ampliar actividades con un mínimo de
inversión hasta mantener un interés dominante, deducir el riesgo de la inversión de
capital, adquirir un nombre comercial ya establecido, controlar la competencia y en fin
sus operaciones.
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Cuenta de mayor que representa bienes que carecen de sustancia física, representan
ciertos derechos de carácter legal y ciertas relaciones económicas que habrán de ser
beneficiosas para la empresa, como el crédito mercantil.
Bajo esta cuenta se registrara el valuó o exceso del costo de adquisición de los
intangibles de la empresa.
SE ABONA: Con el retiro o liquidación del intangible o cualquier otra causa que
motive su liquidación de la contabilidad.
SALDO: Deudor.
Cuenta que contabilizara la cuota amortizable de los bienes intangibles que han
sido revaluados únicamente en la cuota al valor que corresponda.
SE CARGA: Por liquidación del bien y por cierre del ejercicio contable
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Esta cuenta registrara el valor de los créditos soportados con los documentos o
aceptaciones negociables, firmados por terceros a favor de la empresa, con vencimiento
a mas de un año plazo.
SALDO: Deudor
SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantías que nos serán devueltas y
por cierre del ejercicio contable.
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SALDO: Deudor.
SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos, que una
vez excluidos los costos por servicios, se destinaran a cubrir la inversión bruta en el
arrendamiento, reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio
no acumulados ( o no devengados). Con las estimaciones de la incobrabilidad según
políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de
gastos respectiva.
SALDO: Deudor, a excepción de la cuenta estimación de incobrabilidad que es
acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar.
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SALDO: Deudor.
2 PASIVOS
21 PASIVOS CORRIENTES
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SALDO: Acreedor.
Cuenta que registrara aquellas cantidades, que se han establecido para cubrir
aquellos beneficios estipulados que se destinaran a los empleados de la empresa a
cambio de sus servicios laborales.
SE ABONA: Con el pago del beneficio otorgado a los empleados, con cargo a la
cuenta de gastos cuando realmente sea consumido el beneficio económico que se ha
originado del servicio prestado por un empleado.
SE ABONA: Con los valores provenientes de las planillas de salarios por pagar,
documentos y cálculos efectuados para las prestaciones o aportes patronales a pagar por
parte de la empresa, con las cantidades retenidas en comprobantes de crédito fiscal,
recibos y otros impuestos y retenciones contemplados en la ley.
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SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por
arrendamientos financieros.
SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por
arrendamientos financieros.
SE CARGA: Al final del mes al liquidar su saldo contra la cuenta Credito Fiscal
IVA, si su saldo es mayor que dicha cuenta, se hará el traslado por la diferencia a la
cuenta de provisiones Impuestos por pagar.
SALDO: Acreedor
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Representa el valor de las utilidades que por acuerdo de los socios se hallan
distribuido, y que por lo tanto se provisionan en esta cuenta para su posterior pago a los
socios según corresponda a cada uno.
SALDO: Acreedor
Cuenta de mayor en la que se aplicaran las cantidades que la empresa tenga que
pagar en concepto de impuestos.
22 PASIVOS NO CORRIENTES
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SALDO: Acreedor
SALDO: Acreedor
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SALDO: Acreedor
31 CAPITAL Y RESERVAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
110401 Mutuos
110402 Cartas de Crédito
110403 Pignoración de Bienes
110404 Documentos varios
1104 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE
DOCUMENTOS
POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO
INCOBRABLES
110401CR Mutuos
110402CR Cartas de Crédito
110403CR Pignoración de Bienes
110404CR Documentos varios
120901 Terrenos
120902 Edificios E Instalaciones
120903 vehículos y equipo de Trasportes
120904 Mobiliario y Equipo de Oficina
120905 Herramienta y Equipo Pequeño
121801 Terreno
121802CR Edificaciones e Instalaciones
121803CR Vehíc ulos y Equipo de Transporte
121804CR Mobiliario y Equipo de Oficina
121805CR Herramientas y Equipos Pequeños
121901 Diseño
121902 Construcción
121903 Pruebas
2 PASIVO
21 PASIVOS CORRIENTES
210101 Proveedores
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del Exterior
210104 Acreedores Comerciales
210105 DOCUMENTOS POR PAGAR
21010501 Contratos a Corto Plazo
210201 Renta de
Ejercicios de años anteriores
210202 Renta
del Ejercicio
2103 DÉBITO FISCAL –
IVA
210301 IVA
Debito Fiscal por Venta
2105 PROVISIONES Y
RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A CORTO
PLAZO
210501 PROVISIONES
21050101 Acreedores Estatales
21050102 Impuestos Municipales
21050103 Provisiones pago a Cuenta ISR
21050104 Intereses Por Pagar
21050201 RETENCIONES A EMPLEADOS
21050202 ISSS
21050203 AFP
21050204 Impuesto Sobre La Renta
21050205 Otras Retenciones
21050206 ISR Por Trabajos Eventuales
22 PASIVOS NO
CORRIENTES
2205 PROVISIONES Y
RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A LARGO
PLAZO
2207 INTERÉS
MINORITARIO A LARGO PLAZO
220701 Intereses Minoritarios
3 PATRIMONIO NETO
31 PATRIMONIO DE LOS
ACCIONISTAS
310301 Accionistas
32 RESERVAS
3201 Reserva Legal
33 UTILIDADES
ACUMULADAS
3301 Utilidades No
Distribuidas
3302 UTILIDADES
RESTRINGIDAS
330201 Utilidades Restringidas
330202 Reserva de Carácter Individual
330203 Otras Reservas de Carácter Individual
34 CR DEFICIT ACUMULADO
5101 COSTOS
510101 Servicio de Taxis
51010101 Área Metropolitana
51010102 Transporte a Hoteles
51010103 Servicio de Aeropuerto
51010104 Servicio a Domicilio
510102 Servicio de Transporte Terrestre
51010201 Transporte de Documentos
51010202 Transporte de Paquetes
510103 Servicio Marítimo
51010301 Transporte de Paquetes
51010302 Traslado de documentos
52 GASTOS DE OPERACIÓN
61 CUENTAS DE CIERRE
7 CUENTAS DE ORDEN
MANUAL DE INSTRUCCIONES
TAXIS EXPRESS, S.A. DE C.V.