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CATALOGO DE CUENTAS

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R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V.

MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] 1 11 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES

Un activo debe clasificarse como circulante o corriente cuando su saldo se espera realizar, o se tiene para su venta o consumo en el transcurso del ciclo normal de operaciones; se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo corto de tiempo y se espera realizar dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance, o se trata de efectivo u otro medio liquido equivalente, cuya utilización no esta restringida. 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES El efectivo comprende el dinero en caja así también los depósitos bancarios a la vista; los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importantes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor. SE CARGA: Con el importe de las cantidades que originan ingresos ya sean por la prestación de servicios o por ventas al contado, abonos de cuotas o letras de clientes en efectivo, con el valor de las remesas que hagan diariamente y con las notas de abonos emitidas por los bancos provenientes de intereses en cuenta de ahorro, depósitos a plazo, etc. También con la adquisición de los depósitos a plazo fijo en instituciones financieras y constitución de reporto a través de la bolsa de valores; cuyo vencimiento es de corto plazo y otros ingresos de cualquier otra índole. SE ABONA: Con las remesas que se efectúen a los bancos, por los retiros y desembolsos de las cuentas de ahorro y corriente para cancelación de eventos del giro del negocio, con las notas de cargo por cualquier concepto tales como: intereses, cheques rechazados, chequeras compradas, comisión, etc. Además con la cancelación de los depósitos a plazos en las instituciones bancarias y al liquidarse las operaciones de reporto y por medio del cierre de las operaciones contables. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, presenta la existencia en efectivo o equivalentes de efectivo que posee la empresa para cumplir sus compromisos de pago a corto plazo. 1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que provienen de ventas, prestación de servicios, préstamos otorgados, rendimientos de inversiones devengados y no percibidos y cualquier otro concepto análogo que represente un activo exigible a favor de la empresa a corto plazo.

R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con el valor de los créditos concedidos a clientes por ventas de bienes y servicios del giro, con el valor de los anticipos hechos a proveedores y acreedores por adquisición de bienes a recibir, por los préstamos otorgados a los accionistas y empleados, por el valor de aquellos impuestos a recuperar o por excedentes en el pago de estos mismos; así como de intereses, dividendos y otros operaciones pendientes de cobros. Además cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores prevenientes de dichas cuentas SE ABONA: Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar o abonar a las cuentas, con la liquidación de los anticipos realizados, con el valor de los descuentos en planilla o pagos que se reciben del personal o accionistas que laboran para la empresa para cancelar total o parcialmente el saldo, con las estimaciones de las cuentas incobrables según políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva; y por cierre del ejercicio contable. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, a excepción de la cuenta de estimación de incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. El saldo neto representa el derecho a cobrar en concepto de servicios de arrendamiento financiero en el ejercicio corriente. 1103 CREDITO FISCAL IVA Cuenta de mayor que registrara el Crédito Fiscal IVA que a la empresa se le cobre ya sea, por la adquisición de bienes muebles o servicios lo cual representa un 13% del pago total. SE CARGA: Con el valor que reflejen en concepto de IVA los comprobantes de crédito fiscal y pólizas de importación por compras y gastos efectuados por la empresa para el desarrollo de sus operaciones; y que son deducibles del Debito Fiscal. SE ABONA: Con el valor que presente al final de cada mes, si su saldo es menor que la cuenta Debito Fiscal IVA. Si su saldo es mayor, el abono se hará por el valor que refleja la cuenta antes mencionada. Los abonos que se efectúen servirán para liquidar el pago mensual del impuesto. SALDO: Deudor. 1104 ACCIONISTAS

Cuenta de mayor exclusiva para registrar las cuentas por cobrar a accionistas derivadas de la constitución o aumentos al capital social, lo cual representara el valor de aquellas acciones suscritas no pagadas. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con el valor por la diferencia entre las acciones o capital pagado y el capital suscrito y no pagado. SE ABONA: Con los abonos o la cancelación total del monto del capital adeudado. SALDO: Deudor. 1105 CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS. Esta cuenta registra el derecho a cobro corriente por el tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendatario. SE CARGA: Con el importe igual al de la inversión del bien que se ha dado en arrendamiento y que cumple con las características legales y técnicas de un arrendamiento financiero; cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos provenientes de cuotas adeudados por los contratantes de arrendamientos financieros. SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos, que una vez excluidos los costos por servicios, se destinaran a cubrir la inversión bruta en el arrendamiento, reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio no acumulados ( o no devengados). Con las estimaciones de la incobrabilidad según las políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, a excepción de la cuenta de estimación de incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. El saldo neto representa el derecho a cobrar en concepto de servicios de arrendamientos financiero en el ejercicio corriente. 1106 PARTES RELACIONADAS Cuenta de mayor que representa el grado o capacidad de controlar directa o indirectamente a un grupo de empresas, teniendo como finalidad establecer relaciones financieras u operacionales que beneficien a la empresa o que sirvan para establecer relaciones. SE CARGA: Con el valor de las transferencias de recursos o de obligaciones donde exista sustancial relación entre partes relacionadas, independientemente si se carga o no

con las rebajas y devoluciones y por cierre contable. SE CARGA: Con la adquisición de los materiales. herramientas consumidas que pasan al proceso de construcción o producción. repuestos. alquileres y otros conceptos enunciados en los cuales cuyo consumo se espera realizar durante el ejercicio económico. repuestos y otros suministros que se consideren necesarios para llevar a cabo la actividad generadora de ingresos de la empresa y que se consideren estén en uso. o al conocer que se ha terminado la utilidad de los bienes o servicios. R & R INVERSIONES. Su clasificación como tal. mantenimientos.V. S.A. obedece al hecho a que los pagos efectuados son por bienes o servicios que utilizara la empresa en el futuro y su reconocimiento como gastos se hará a medida que se perciban o consuman en las actividades del negocio. SE ABONA: Con el saldo para liquidarla contra pérdidas y ganancias al final del ejercicio contable.un precio. SALDO: Deudor 1108 PAGOS ANTICIPADOS Los pagos o gastos pagados por anticipado representan activos de consumo acelerado y convertible en un gasto para la empresa. seguros. SALDO: Su saldo deudor representa el valor de los pagos de gastos adelantados pendientes de amortizar. 1109 DEPOSITOS EN GARANTIA . MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SALDO: Deudor 1107 INVENTARIOS Cuenta de mayor que registrara los materiales. SE ABONA: Con el importe de materiales. venta de propiedades a precios que difieran significativamente de su valor actual. DE C. SE CARGA: Al efectuar pagos anticipados por los conceptos de suministros de oficina. herramientas. otros similares. repuestos y suministros necesarios para la actividad de la empresa. ejemplo: prestamos sin intereses. SE ABONA: Se abonara mensualmente con el valor proporcional de los gastos consumidos o amortizados.

En esta cuenta se llevara el control de las cantidades entregadas por la empresa. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con los valores que la empresa da o se compromete a dar para garantizar algún evento u otro compromiso. desuso. como de fiel cumplimiento de realización de obras y servicios. PANTA Y EQUIPOS PROPIOS – AL COSTO Cuenta de mayor que agrupara los terrenos. así como aquellas adquisición de bienes inmuebles que pueden producir alguna renta. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa los bienes necesarios para realizar las actividades económicas de la empresa. SE ABONA: Se abonara con el valor del bien cuando se venda o se retiren de uso por cualquier circunstancia como destrucción. PLANTA Y EQUIPOS . edificaciones. S. adición o por mejoras importantes que prolonguen apreciablemente la vida útil del bien. perdida.V. construcción. donación. o cuando este deje de ser parte de la propiedad de la empresa. 12 ACTIVOS NO CORRIENTE En este rubro se agruparan los activos con que cuenta la empresa y que son utilizados en el desempeño y desarrollo de las actividades de la misma y por tal circunstancia se consideran inmovilizados.A. descuento o rebaja del precio de compra. También por cualquier eventual devolución. así como cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del activo para el uso al que se esta destinado. 1201 PROPIEDAD. DE C. R & R INVERSIONES. mediante contratos llevados por un intermediario en concepto de garantías. incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que se recaigan sobre la adquisición. edificaciones. SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantía que nos serán devueltas y por cierre contable. maquinaria y otros bienes muebles e inmuebles corporales e incorporales que correspondan al giro de la empresa y que se adquieren con el propósito de no venderlos y se esperan usar durante mas de un periodo económico. así como de otro tipo de garantías que garanticen la ejecución y cumplimiento del servicio. 1202 REVALUACIONES DE PROPIEDAD. SE CARGA: Con el importe de adquisición de los terrenos. maquinaria y equipos. SALDO: Deudor y representa los valores dados en garantías pendientes de reembolso.

planta y equipo. ya sea por venta o por descargo proveniente de extravió. o cuando se vendan los bienes revaluados. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] revaluado y separado de la cuenta de propiedad. SE CARGA: Con el monto de los revalùos a los bienes Inmuebles o Muebles. planta y equipo deberá coincidir con el valor acumulado en la cuenta superávit por reevaluación.A. SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada de los bienes. DE C. SE ABONA: Al capitalizar el monto revaluado a los bienes Inmuebles o Muebles. el cual estará constituido por su valor de mercado determinado a través de una tasación. SE CARGA: Al liquidarse el bien revaluado. PLANTA Y EQ. SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en concepto de depreciación a los bienes de la Propiedad. PROPIOS ® Cuenta que contabilizara la parte proporcional de las reservas acumuladas de los bienes depreciables que han sido sujetos a Revaluaciones y que por el desgaste sufrido durante el periodo debe calcularse de acuerdo a las leyes y técnicas contables vigentes. SE CARGA: Al liquidarse el bien ya sea por venta o por descargo proveniente de extravió. El método usado será el de depreciación lineal sobre el monto total del bien. PLANTA Y EQUIPO PROPIOS-AL COSTO ® La depreciación de cualquier elemento componente de las propiedades. daños o deterioro. . S. 1204-R DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUOS DE PROPIEDAD. según lo establecido en la ley del Impuesto Sobre La Renta.V. 1203-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD. daños o deterioros. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los revalùos efectuados a los bienes de la empresa. llevada acabo por un perito calificado (puede ser cada 3 o 5 años). debe ser distribuida de forma sistemática sobre los años que componen el uso útil de los bienes. o cuando se vendan los bienes revaluados. el monto R & R INVERSIONES. Planta y Equipo. contra la cuenta de gastos respectiva.Bajo esta cuenta se registrara el revaluó o exceso sobre el costo de adquisición de los bienes sujetos a revaluación.

SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los bienes a registrar como Propiedad. SE CARGA: Al liquidarse el bien ya sea por venta o por descargo proveniente de extravió. SE CARGA: Con el valor del bien a adquirir y con los costos directos iníciales de las operaciones de arrendamiento. PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO ® La política de depreciación para activos debe ser coherente con la seguida para el resto de activos depreciables que se posean y la depreciación cargada debe calcularse sobre las bases de las normas de contabilidad (NIC y NIIF). contra la cuenta de gastos respectiva. PLANTA Y EQUIPO-PEDIDOS EN TRANSITO . daños o deterioro. Planta y Equipo en Arrendamiento Financiero. según cual sea menor. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] 1205 PROPIEDAD.V. S. DE C. contra la cuenta de gastos respectiva. Planta y Equipo.SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada del monto de los revalùos de bienes. 1207 PROPIEDAD.A. SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en concepto de depreciación a los bienes de Propiedad. Si no existe razonable certeza de que el arrendamiento obtendrá la propiedad al término del plazo del arrendamiento. PLANTA Y EQUIPO – EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Es un tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo fijo. el activo debe depreciarse totalmente en el periodo de vida útil o en el plazo de arrendamiento. SE ABONA: Se abonara al finalizar el plazo de arrendamiento. La titularidad del mismo puede o no ser eventualmente transferida. Planta y Equipo. R & R INVERSIONES. SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en concepto de depreciación a los bienes revaluados de la Propiedad. SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada de los bienes. 1206-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD. al finalizar el arrendamiento financiero.

PLANTA Y EQUIPO EN PROCESO Todo elemento de las propiedades. controlar la competencia y en fin sus operaciones. Planta y Equipo en los cuales hay que esperar la entrega y disposición de estos en un lapso de tiempo cortó. .Cuenta de mayor que contabilizara la adquisición de bienes de Propiedad. SE CARGA: Con el precio de compra. que cumpla las condiciones para ser reconocido como un activo debe ser medido inicialmente por su costo. incluido los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperados que recaigan sobre la adquisición. y representa el monto de los bienes de la Propiedad. más todos los gastos inherentes hasta el momento de poner a funcionar el bien. Planta y Equipo . inicialmente al costo y luego con la participación en esa emisora. siempre y cuando no se hayan trasladado los respectivos valores a la cuenta Propiedad. Planta y Equipo en proceso de construcción. SE CARGA: Con la inversión en los títulos valores adquiridos por la empresa a una compañía emisora. DE C. Planta y Equipo o para darle de baja cuando se rescinda su compra o adquisición SALDO: es deudor. R & R INVERSIONES. 1209 INVERSIONES PERMANENTES En esta cuenta se registrara las inversiones que se realizaran con el fin de crear o adquirir una empresa que se convierta en subsidiaria de un inversionista o asociadas. SE CARGA: Con el valor de adquisición contratado. planta y equipo. S. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE ABONA: con el valor determinado y listo para trasladarse a la cuenta original de Propiedad. así como cualquier costo directamente relacionados con la puesta al servicio del activo. estas inversiones se realizaran atendiendo razones como: establecer o mejorar las relaciones comerciales entre compañías. SE ABONA: Se abonara con el descuento o rebaja y con el costo total del bien al ser trasladado al activo fijo correspondiente. deducir el riesgo de la inversión de capital. ampliar actividades con un mínimo de inversión hasta mantener un interés dominante.propios 1208 PROPIEDAD. SALDO: Su saldo es deudor.V. adquirir un nombre comercial ya establecido.A.

otros SE ABONA: Con la amortización de los bienes. como el crédito mercantil. SALDO: Deudor. S. . y representa el valor que la empresa tiene invertido en inversiones permanente.SE ABONA: Se abonara con la venta o traspaso de los títulos valores adquiridos. SE CARGA: Por liquidación del bien y por cierre del ejercicio contable SE ABONA Al estimarse la parte amortizable revaluada a disminuirse correspondiente para el periodo que se establezca.V. representan ciertos derechos de carácter legal y ciertas relaciones económicas que habrán de ser beneficiosas para la empresa. DE C. 1211 REVALUACIONES A INTANGIBLES Bajo esta cuenta se registrara el valuó o exceso del costo de adquisición de los intangibles de la empresa. derechos intangibles a los resultados de los ejercicios en que se obtienen los beneficios esperados. marcas de fábrica. 1212 AMORTIZACION DE INTANGIBLES REVALUADOS ® Cuenta que contabilizara la cuota amortizable de los bienes intangibles que han sido revaluados únicamente en la cuota al valor que corresponda. SE CARGA Con la adquisición de bienes y derechos que no tienen existencia física como: patentes. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] Cuenta de mayor que representa bienes que carecen de sustancia física. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora.A. crédito mercantil. 1210 ACTIVOS INTANGIBLES R & R INVERSIONES. SE ABONA: Con el retiro o liquidación del intangible o cualquier otra causa que motive su liquidación de la contabilidad. SE CARGA: Con el aumento del valor de los intangibles en concepto de reevaluaciones para diferenciarlos. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora y representa los bienes intangibles que posee la empresa. derechos de autor. nombres comerciales.

con vencimiento a mas de un año plazo. SALDO: Deudor 1215 DEPOSITOS EN GARANTIA En esta cuenta se llevara el control de las cantidades entregadas por la empresa. préstamos y cualquier desembolso a los accionistas. S. SE CARGA: con los desembolsos u anticipos en concepto de utilidades o dividendos anticipados que se hagan previamente a su distribución y pago SE ABONA: Con la liquidación del saldo a la fecha en que se haga la distribución de las utilidades correspondientes. SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones totales recibidas. mediante contratos llevados por un intermediario en concepto de garantías. así cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores provenientes de dichas cuentas. como de fiel cumplimiento de realización de obras y servicios. contra la cuenta de gastos respectiva.V. además con las estimaciones de las cuentas incobrables según las políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa. así como otro tipo de garantías que garanticen la ejecución y cumplimiento de obras durante un plazo mayor de un año. DE C. así como también con los traslados que se hagan por los vencimientos corrientes o a un año plazo. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] Esta cuenta registrara el valor de los créditos soportados con los documentos o aceptaciones negociables.A. firmados por terceros a favor de la empresa. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora 1214 ANTICIPOS A UTILIDADES ACCIONISTAS Bajo esta cuenta se contabilizaran los desembolsos efectuados en concepto de anticipos. SE CARGA: Con el valor de los créditos a favor de la empresa por venta de bienes y servicios y cualquier otra operación de naturaleza mercantil que ejecute la empresa en la cual se recuperabilidad se determine para mas de una año plazo. que por algún motivo requieran.SALDO: Es acreedor 1213 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO R & R INVERSIONES. .

MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SALDO: Deudor y representa los valores dados en garantías pendientes de reembolso.A. 1216 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Registrara el valor de los créditos soportados con los documentos o aceptaciones negociables. SE CARGA: Con el valor de los créditos a favor de la empresa que no provengan del giro habitual del negocio. firmados con terceros a favor de la empresa. S. que una vez excluidos los costos por servicios.SE CARGA: Con los valores que la empresa da o se compromete a dar para garantizar algún evento u otro compromiso cuya duración en mayor de un año. se destinaran a cubrir la inversión bruta en el arrendamiento. con vencimientos a mas de un año plazo y que esta excluido en cualquiera de los conceptos anteriores de cuentas por cobrar. SE CARGA: Con el importe igual al de la inversión del bien que se ha dado en arrendamiento y que cumple con las características legales y técnicas de un arrendamiento financiero. Con las estimaciones de la incobrabilidad según políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa. reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio no acumulados ( o no devengados). SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantías que nos serán devueltas y por cierre del ejercicio contable. DE C. R & R INVERSIONES. SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones efectuadas. contra la cuenta de gastos respectiva. 1217 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Esta cuenta registrara el derecho a cobro corriente por el tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendatario y cuyo plazo es mayor a un año. SALDO: Deudor.V. SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos. Cuando se considere definitivamente como incobrable los saldos provenientes de cuotas adeudados por los contratantes de arrendamientos financieros. .

V.SALDO: Deudor. según la base fiscal y según la base contable.A. a excepción de la cuenta estimación de incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. 2 21 PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Un pasivo debe clasificarse como circulante o corriente cuando su saldo es exigible a la empresa en el transcurso del ciclo normal de operaciones. DE C. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] Son las cantidades provenientes de la diferencia entre el Impuesto Sobre la Renta. debiéndose liquidar al determinarse la función para la cual fue creada. 1218 PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO 1219 ACTIVOS DIFERIDOS 1220 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO R & R INVERSIONES. SE ABONA: Al liquidar su saldo contra la cuenta de gastos correspondiente o al amortizar su saldo con obligaciones futuras provenientes de diferencias temporarias de impuestos. dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance. SE CARGA: Al recibir y provisional el bien indefinido SE ABONA: Al definir la clasificación y liquidación por la cual se origino. 1221 OTROS ACTIVOS Cuenta de mayor que registrara las operaciones de carácter pasajero. SALDO: Su saldo será deudor y representara las diferencias temporarias de los impuestos corrientes. S. SE CARGA: Con el valor que se establezca contablemente como diferencia temporaria y signifique un activo futuro para la empresa. 2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS . SALDO: Deudor. Esta diferencia se espera reconocer como gastos en periodos o para compensar diferencias temporarias de perdidas futuras.

que se han establecido para cubrir aquellos beneficios estipulados que se destinaran a los empleados de la empresa a cambio de sus servicios laborales. . S. DE C. SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa. sobregiros bancarios. SE ABONA: Con el valor de los contratos y compromisos adquiridos para beneficio de la empresa. R & R INVERSIONES. SE CARGA: Con la cantidad ya determinada que servirá para cubrir aquellos beneficios a empleados. 2103 REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO A EMPLEADOS Cuenta que registrara aquellas cantidades. con cargo a la cuenta de gastos cuando realmente sea consumido el beneficio económico que se ha originado del servicio prestado por un empleado. que deban pagarse en el futuro por un servicio que ha prestado como empleado. así como registrar aquellos intereses provisionados por pagar y otros conceptos. comprobantes y por otros compromisos.Las cuentas de este rubro registran las obligaciones inmediatas que tiene la empresa derivada de préstamos a corto plazo (a menos de un año). sobregiros bancarios a cargo de la empresa. por cierre contable SALDO: Acreedor. SE ABONA: Con el pago del beneficio otorgado a los empleados. préstamos recibidos de los socios y la porción circulante de los compromisos a largo plazo. SE CARGA: Con los abonos parciales y cancelación de facturas. servicios recibidos.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones de préstamos. 2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Cuenta de mayor que representa los compromisos corrientes que la empresa tenga con proveedores. SE ABONA: Al contraer una obligación derivada de préstamos que se utilizan para la empresa.A. que deben ser cancelados en el transcurso del año.

2105 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS . 2104 ACREEDORES VARIOS Y PROVISIONES En esta clasificación se incluyen todas las provisiones en concepto de obligaciones legales por servicios públicos o privados recibidos. SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por arrendamientos financieros. SE ABONA: Con las retenciones legales hachas a los empleados y terceros. contractuales o por mandato de un juez competente. S.SALDO: Su saldo será acreedor y constituye el pasivo laboral a pagar por la empresa.V. pendientes de pago. DE C.A. recibos y otros impuestos y retenciones contemplados en la ley. SE ABONA: Al contraer una obligación relacionada con arrendamientos financieros a corto plazo y al provisionar la porción corriente de los contratados a largo plazo SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa. con las cantidades retenidas en comprobantes de crédito fiscal.PORCION CORRIENTE Comprende las obligaciones a cargo de la empresa. R & R INVERSIONES. documentos y cálculos efectuados para las prestaciones o aportes patronales a pagar por parte de la empresa. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con el respectivo pago de las cantidades provisionadas. SE ABONA: Con los valores provenientes de las planillas de salarios por pagar. SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por arrendamientos financieros. 2106 RETENCIONES Y DESCUENTOS LEGALES Agrupa las retenciones realizadas a empleados y terceros por cumplimientos legales. SE CARGA: Al enterar a la instituciones públicas o privadas los montos retenidos . derivadas de los arrendamientos financieros suscritos a corto plazo o la provisión corriente de los contratos a largo plazo.

SE CARGA: Con la diferencia aplicable al liquidarse el crédito contra el debito fiscal IVA mensual. DE C. se hará el traslado por la diferencia a la cuenta de provisiones Impuestos por pagar. SE CARGA: Al final del mes al liquidar su saldo contra la cuenta Credito Fiscal IVA. SE CARGA: Con los abonos y cancelaciones en efectivo que se les efectúen a cada accionista bajo el concepto de dividendos. mediante facturas o comprobantes de crédito fiscal provenientes de la venta de servicios y bienes. SE ABONA: Con el valor aprovisionar de las utilidades (dividendos) a distribuirse y que quedaran como pendientes de hacer efectivas. SALDO: Acreedor 2109 IMPUESTOS POR PAGAR Cuenta de mayor en la que se aplicaran las cantidades que la empresa tenga que pagar en concepto de impuestos.V.A. según el porcentaje vigente de nuestras leyes. por liquidación de otros impuestos. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] 2108 DIVIDENDOS POR PAGAR Representa el valor de las utilidades que por acuerdo de los socios se hallan distribuido. SALDO: Acreedor R & R INVERSIONES. y que por lo tanto se provisionan en esta cuenta para su posterior pago a los socios según corresponda a cada uno. si su saldo es mayor que dicha cuenta.SALDO: Su saldo será acreedor y representa todas aquellas retenciones pendientes de pago. contribuciones o tasas y con las diferencias resultantes cuando se pague la declaración de cada mes. SE ABONA: Con el impuesto cobrado a nuestros clientes. 2107 IVA DEBITO FISCAL Cuenta que representa en importe de las cantidades cobradas en concepto de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios (IVA). S. . SE ABONA: Con el valor de cada uno de los impuestos trasladados o provisionados.

2202 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO Cuenta de mayor que representara el valor que se pagara durante un periodo mayor de un año derivado de un contrato bajo las condiciones de arrendamiento financiero. DE C. SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones de préstamos a cargo de la empresa a más de un año plazo. 2201 PRESTAMOS A LARGO PLAZO Las cuentas de esta clasificación registran las obligaciones mayores a un año plazo que tiene la empresa derivadas de préstamos bancarios o de otras instituciones. o son obligaciones o compromisos de pago no usuales para la empresa. SE ABONA: Con el valor pactado en el contrato de arrendamiento financiero que se pagara por el arrendamiento de un bien. R & R INVERSIONES. .SALDO: Acreedor 2110 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS 22 PASIVOS NO CORRIENTES Un pasivo se clasifica como no circulante o no corriente cuando su saldo es exigible dentro de un plazo mayor a doce meses. SALDO: Acreedor 2203 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES Cuenta en la que se registraran los ingresos recibidos por anticipados por derechos no vencidos. S.V. como servicios no prestados por la empresa.A. SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa y al trasladar a los pasivos corrientes. la parte circulante o a corto plazo de las deudas. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE ABONA: Al contraer una obligación derivada de préstamos que se utilizaran para la empresa. SE CARGA: Con la renta periódica que vaya venciendo y que se ira transfiriendo a la porción a corto plazo y por cierre del ejercicio contable.

SE ABONA: Con la provisión mensual que establezca la administración de la empresa. SE ABONA: Al definirse el destino del ingreso o provisión indefinida. R & R INVERSIONES. S. por cierre del ejercicio contable SE CARGA: Al recibirse el ingreso o provisión indefinida SALDO: Acreedor 2207 INTERES MINORITARIO 3 31 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS CAPITAL Y RESERVAS 3101 CAPITAL SOCIAL . 2205 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS 2206 OTROS PASIVOS NO CORRIENTE (OBLIGACIONES FUTURAS) Cuenta de mayor que registrara las operaciones de carácter pasajero. principalmente las derivadas de indemnizaciones a empleados. contra la cuenta de gastos respectiva. DE C. debiéndose liquidar al determinarse la función para la cual fue creada. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con los valores que se utilicen para el pago de obligaciones laborales SALDO: Su saldo será acreedor y representara la provisión laboral para cumplir compromisos futuros. SE CARGA: Con el cumplimiento de los compromisos sujetos a devengo. SALDO: Acreedor 2204 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES En esta clasificación se registraran los valores que se provisionen para cumplir con obligaciones laborales futuras.SE ABONA: Al contraer un compromiso sujeto a devengos futuros y al cumplimiento de una obligación por parte de la empresa.V.A.

A. Banco Scotiabank. S. Banco de América Central. Banco Uno.A.A.A. S. Banco Uno. S. Banco de América Central. Bancos en Cuenta de Ahorro Banco Agrícola. Banco Scotiabank.A. S.A. S.A.A. S. S.A. Banco Citibank. S. Banco Hipotecario.A. Banco Citibank. S. S. S. S. Banco Promerica. S.A. Banco Scotiabank. Banco Uno.A. EQUIVALENTE DE EFECTIVO Documentos Descontados Pagares Acciones Bonos Letes Certificados de Inversión Vales Certificados de Depósitos Letras de Cambio Conocimiento de Embarque .A. Banco Hipotecario.A.CATALOGO DE CUENTAS 1 11 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 1101020101 1101020102 1101020103 1101020104 1101020105 1101020106 1101020107 11010202 1101020201 1101020202 1101020203 1101020204 1101020205 1101020206 1101020207 11010203 1101020301 1101020302 1101020303 1101020304 1101020305 1101020306 1101020307 110103 11010301 11010302 11010303 11010304 11010305 11010306 11010307 11010308 11010309 11010310 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO EFECTIVO EN CAJA Efectivo en Caja General Efectivo en Caja Chica EFECTIVOS EN BANCOS Bancos en Cuenta Corriente Banco Agrícola. S.A. S.A.A. Banco Citibank.A. Banco Hipotecario. Bancos en Cuenta A Plazos Banco Agrícola. S. S.A. Banco Promerica. Banco de América Central.A. S. Banco Promerica. S.A. S. S.

Cuentas Por Cobrar Comerciales-Clientes Cuentas Por Cobrar No Comerciales Prestamos A Empleados Cargos Por Faltantes Comisiones Por Pagos A Tarjetas Anticipos de Proveedores Préstamo A Terceros Prestamos A Accionistas ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO INCOBRABLES Cuentas Por Cobrar Comerciales-Clientes Cuentas Por Cobrar No Comerciales Préstamos A Empleados Cargos Por Faltantes Comisiones Por Pagos A Tarjetas Anticipos de Proveedores Préstamo A Terceros Préstamos A Accionistas DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO Mutuos Cartas de Crédito Pignoración de Bienes Documentos varios 110301CR 110302CR 11030201CR 11030202CR 11030203CR 11030204CR 11030205CR 11030206CR 1104 110401 110402 110403 110404 .1102 110201 110202 110203 110204 1102 CR 110201CR 110202CR 110203CR 110204CR 1103 110301 110302 11030201 11030202 11030203 11030204 11030205 11030206 1103 CR INVERSIONES TEMPORALES Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE INVERSIONES TEMPORLES Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO.

1104 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO INCOBRABLES 110401CR 110402CR 110403CR 110404CR 1105 110501 110502 110503 1106 110601 110602 110603 110604 110605 110606 110607 110608 110609 1107 FINANCIERO 110701 110702® 1108 110801 11080101 11080102 1108010201 1108010202 11080103 1108010301 1108010302 1108010303 1108010304 1108010305 110802 Mutuos Cartas de Crédito Pignoración de Bienes Documentos varios IMPUESTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Pago a cuenta de Ejercicios Anteriores Pago a cuenta del Ejercicio Reintegro a cobrar por exportación CREDITO FISCAL-IVA Crédito Fiscal-IVA Retención IVA Pago a Cuenta IVA Percepción IVA Por Importaciones Por Adquisición y Fusión de sociedades Remanente IVA IVA-Crédito Fiscal Pendiente de Liquidar Otras Cuentas por Cobrar CUENTAS POR COBRAR EN ARRENDAMIENTO Arrendamientos Financieros por Cobrar Reservas Para Cuentas Incobrables por Arrendamientos OTROS ACTIVOS CORRIENTES GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS Beneficios a Empleados Por Anticipados Seguros en Vigor Seguros de Vida Seguros de Bienes RENTA PAGADA POR ANTICIPADO Papelería y útiles Alquileres Intereses Publicidad y propaganda Otros Gastos Pagados Por Anticipados Inversión Neta en Arrendamiento Financiero .

12 1201 120101 12010101 12010102 12010103 12010104 1201CR 120101CR 12010101CR 12010102CR 12010103CR 12010104CR 1202 120201 ACTIVO NO CORRIENTE INVERSIONES PERMANENTES Inversiones a Largo Plazo Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES A LARGO PLAZO Inversiones a Largo Plazo Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Cuentas por Cobrar Comerciales 1202 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO INCOBRABLES 120201CR 1203 1203CR 1204 1205 120501 120502 120503 1206 120601 12060101 12060102 Cuentas por Cobrar Comerciales OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO DEPÓSITO EN GARANTIA A LARGO PLAZO ISR DIFERIDO – ACTIVO Crédito de Impuesto Sobre la Renta años Anteriores Pagos Anticipados de Impuestos sobre la Renta Activo por Impuestos Sobre la Renta Diferido PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Activo Fijo al Costo o Valuación Terrenos Edificaciones e Instalaciones .

PLANTA Y EQUIPO Edificios E Instalaciones vehículos y equipo de Trasportes Mobiliario y Equipo de Oficina Herramienta y Equipo Pequeño ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION DE PROPIEDADES.12060103 12060104 12060105 1207CR EQUIPO 120701CR 120702CR Transporte 120703CR Oficina 120704CR 1208 CR 120801CR 120802CR 120803CR 120804CR 1209 120901 120902 120903 120904 120905 1210 CR 121001CR 121002CR 121003CR 121004CR 1211 CR Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y Depreciación de Edificaciones e Instalaciones Depreciación de Vehículo y Equipo de Depreciación de Mobiliario y Equipo de Depreciación de Herramienta y Equipo Pequeño ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO Edificios E Instalaciones vehículos y equipo de Trasportes Mobiliario y Equipo de Oficina Herramienta y Equipo Pequeño 121101CR 121102CR 121103CR 121104CR 1212 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS-LP . PLANTA Y EQUIPO Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños REEVALUACIÓN EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Edificios E Instalaciones vehículos y equipo de Trasportes Mobiliario y Equipo de Oficina Herramienta y Equipo Pequeño DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION DE PROPIEDADES.

PROPIEDADES DE INVERSION Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSION Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños CONSTRUCCIONES EN PROCESO Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños MEJORAS EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 121401CR Plazo 1215 121501 121502 121503 121504 1215 CR 121501CR 121502CR 121503CR 121504CR 1216 121601 121602 121603 121604 1217 . DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Arrendamiento Financiero por Cobrar a L. 121201CR Plazo 1213 121301 Plazo 1213CR 121301CR Plazo 1214CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.121201 Plazo 1212CR Arrendamiento Financiero por Cobrar a L. DEPRECIACION ACUMULADA EN ARRENDAMIENTO FINACIERO Arrendamiento Financiero por Cobrar a L. REVALUACION EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.

121701 121702 121703 121704 121705 1217CR 121701CR 121702CR Transporte 121703CR Oficina 121704CR 1218 CR 121801 121802CR 121803CR 121804CR 121805CR 1219 121901 121902 121903 1220 122001 122002 122003 1220CR 122001CR 122002CR 122003CR 1221CR 122101CR 122102CR 122103CR Terrenos Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños DEPRECIACIÓN ACUMULADA MEJORAS EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Depreciación de Edificaciones E Instalaciones Depreciación de Vehículo y Equipo de Depreciación de Mobiliario y Equipo de Depreciación de Herramienta y Equipo Pequeño ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE MEJORA PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO Terreno Edificaciones e Instalaciones Vehíc ulos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños ACTIVO INTANGIBLE EN DESARROLLO INTANGIBLES Diseño Construcción Pruebas ACTIVO INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software ESTIMACIÓN ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software .

1222 122201CR 122202CR 122203CR 1222 CR ACTIVOS 122201CR 122202CR 122203CR 1223 CR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software AMORTIZACION ACUMULADA DE REVALUACION DE INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software ESTIMACIÓN ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION DE ACTIVOS Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 2 21 PASIVO INTANGIBLES 122301CR 122302CR 122303CR 1224 PASIVOS CORRIENTES 2101 PAGAR COMERCIALES Y OTRAS 210101 210102 210103 210104 210105 21010501 PAGAR A CORTO PLAZO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR A CORTO PLAZO Proveedores Proveedores locales Proveedores del Exterior Acreedores Comerciales DOCUMENTOS POR PAGAR Contratos a Corto Plazo 2102 IMPUESTOS POR 210201 Renta de Renta Ejercicios de años anteriores 210202 del Ejercicio .

2103 IVA 210301 Debito Fiscal por Venta 2104 PLAZO 210401 210402 210403 210404 210405 Planilla Por Pagar Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos DÉBITO FISCAL – IVA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO 2105 RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A CORTO 210501 21050101 21050102 21050103 21050104 21050201 21050202 21050203 21050204 21050205 21050206 PROVISIONES Y PLAZO PROVISIONES Acreedores Estatales Impuestos Municipales Provisiones pago a Cuenta ISR Intereses Por Pagar RETENCIONES A EMPLEADOS ISSS AFP Impuesto Sobre La Renta Otras Retenciones ISR Por Trabajos Eventuales 2106 DIVIDENDOS POR Dividendos por Pagar INGRESOS RECIBIDOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 210601 2107 ANTICIPADO A CORTO PLAZO 210701 2108 210801 21080101 Anticipo por Servicios PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO préstamos Bancario .

2109 BANCARIOS A CORTO PLAZO 210901 210902 2110 FINANCIERO PORCIÓN 211001 Sobregiros Bancarios Préstamo a Corto Plazo SOBREGIROS OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO CORRIENTE Porción Circulante Bajo Arrendamiento 2111 Financieros OTROS PASIVOS Otros Pasivos PASIVOS NO CORRIENTES 211101 22 CORRIENTES 2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO Cuentas Por Pagar Documentos Por Pagar 2202 la Renta 2203 DIFERIDA A LARGO PLAZO 220301 2204 LARGO PLAZO 220401 220402 Beneficios por Terminación de Contrato Indemnización Por pagar PROVISIONES Y PLAZO 2206 PAGAR A LARGO PLAZO 220601 Ejercicios Anteriores Dividendos de DIVIDENDOS POR Ventas a Plazo Mayor de 12 meses BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A UTILIDAD BRUTA IMPUESTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 220201 Impuesto Sobre 220101 220102 2205 RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A LARGO .

220602 Ejercicio 2207 MINORITARIO A LARGO PLAZO 220701 Intereses Minoritarios 2208 DIFERIDO A INTERÉS Dividendos del IMPUESTO SOBRE LA RENTA LARGO PLAZO PASIVO 220801 meses 22090 220901 2210 A LARGO PLAZO 221001 CORRIENTES 3 31 ACCIONISTAS Venta a Plazo mayor de 12 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Préstamo Bancario Hipotecario OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO Contratos bajo Arrendamientos Financieros –LP 2212 OTROS PASIVOS NO PATRIMONIO NETO PATRIMONIO DE LOS 3101 310101 Capital Social Capital Social Suscrito Aporte de Donaciones Pagado 310102 Capital 310103 3102 NO PAGADO 3103 PAGADO 310301 32 Accionistas RESERVAS CAPITAL ADICIONAL CAPITAL SOCIAL SUSCRITO .

3201 33 ACUMULADAS 3301 Distribuidas 3302 RESTRINGIDAS 330201 330202 330203 Utilidades Restringidas Reserva de Carácter Individual Otras Reservas de Carácter Individual 34 CR 3401 CR Anteriores 3402 CR Ejercicio 35 3501 350101 350102 350103 350104 4 41 4101 4102 410201 41020101 41020102 41020103 41020104 410202 41020201 41020202 410203 41020301 41020302 42 4201 SUPERÁVIT POR REVALUACIONES Superávit Por Revaluaciones De Activo Fijo Superávit por Reevaluaciones de Instalaciones Superávit por Reevaluaciones de Mob y Equipo Superávit por Reevaluaciones de Vehículo Superávit por Donación Reserva Legal UTILIDADES Utilidades No UTILIDADES DEFICIT ACUMULADO Déficit De Ejercicios Déficit Del Presente CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS SERVICIO INGRESOS POR SERVICIOS Servicio de Taxis Área Metropolitana Transporte a Hoteles Servicio de Aeropuerto Servicio a Domicilio Servicio de Transporte Terrestre Transporte de Documentos Transporte de Paquetes Servicio Marítimo Transporte de Paquetes Traslado de documentos INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUAS OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES .

420101 420102 420103 43CR 4301CR 5 GASTOS 51 Intereses financieros ganados Dividendos varios Otros REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Rebajas y Devoluciones Sobre Compras CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS COSTO Y COSTO POR SERVICIOS 5101 COSTOS 510101 Servicio de Taxis 51010101 Área Metropolitana 51010102 Transporte a Hoteles 51010103 Servicio de Aeropuerto 51010104 Servicio a Domicilio 510102 Servicio de Transporte Terrestre 51010201 Transporte de Documentos 51010202 Transporte de Paquetes 510103 Servicio Marítimo 51010301 Transporte de Paquetes 51010302 Traslado de documentos 52 5201 520101 520102 520103 520104 520105 520106 520107 520108 520109 520110 520111 520112 520113 520114 520115 520116 520117 520118 520119 520120 GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE SERVICIOS Sueldos y Salarios Horas Extras Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Atención al Personal Honorarios Profesionales Gastos de Viajes Y Representación Cuota Patronal ISSS Cuota Patronal AFPs Viáticos y Trasportes Atención Al Cliente Papelería y útiles Combustibles y Lubricantes Comisiones Propaganda y Anuncios Suscripciones Depreciación de Vehículos Depreciación de Mobiliario Y equipo .

520121 520122 520123 520124 520125 520126 520127 520128 520129 520130 520131 520132 520133 520134 520135 520136 520137 520138 520139 520140 5202 520201 520202 520203 520204 520205 520206 520207 520208 520209 520210 520211 520212 520213 520214 520215 520216 520217 520218 520219 520220 520221 520222 520223 520224 520225 520226 520227 Impuestos Fiscales y Municipales Servicios Públicos y Otros Energía Eléctrica Y Agua Teléfono Fijo y Celulares Reparaciones Y mantenimiento de Equipos Servicios Técnicos Matricula de Vehículos Repuestos Seguros Alquileres de Locales Vigilancia Otros Gastos No Deducible Artículos de Limpiezas Donaciones y Contribuciones Cuentas Incobrables Matriculas de Comercio Amortización de Intangibles Gastos de Obsolescencia de Inventarios Material de Empaque GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos y Salarios Horas Extras Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Atención al Personal Honorarios Profesionales Gastos de Viajes y Representación Cuota Patronal ISSS Cuota Patronal AFPs Viáticos y Transportes Atención al Cliente Papelería y Útiles Combustibles y Lubricantes Comisiones Propaganda y Anuncios Suscripciones Depreciación del vehículo Depreciación de Mobiliario Y equipo Impuestos Fiscales Y Municipales Servicios Públicos y pagos Fovial Energía Eléctrica Y Agua Teléfonos Fijos y celulares Reparación Mantenimiento Equipo De Transporte Servicios Técnicos Matriculas de Vehículos .

Pér.520228 520229 520230 520231 520232 520233 520234 520235 520236 520237 520238 520239 5203 520301 520302 520303 520304 520305 520306 520307 520308 5204 520401 520402 520403 520404 5205 520501 520502 ACTIVO 520503 PASIVO 6 61 6101 610101 7 7101 Repuestos Amortización de Seguros Alquileres de Locales Vigilancia Otros Gastos Administrativos No Deducibles Artículos de Limpiezas Donaciones y Contribuciones Cuentas Incobrables Matriculas de Comercio Amortización de Intangibles Gastos de Obsolescencia de Inventarios GASTOS FINANCIEROS Intereses Operativos Interese sobre Giros Bancarios Intereses Por Préstamos Bancarios Comisiones Honorarios por Trámites Bancarios Manejos Y Otros Intereses por Tarjeta de Crédito Diferencia de Cambios OTROS GASTOS Estimaciones Para Obsolescencia. y Daño de Inv. Estimaciones par Cunetas Incobrables Multas Fiscales y Otros Impuestos y Otros No deducibles GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Gastos de Impuesto sobre la Renta Corrientes Gastos de Impuesto sobre la Renta DiferidoGastos de Impuesto sobre la Renta DiferidoCUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS CUENTAS DE CIERRE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Pérdidas y Ganancias CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN .

A.V. . S.8 8101 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO CUENTA DE ORDEN POR EL CONTRARIO MANUAL DE INSTRUCCIONES TAXIS EXPRESS. DE C.

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