Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios. La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información. Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el

Sin duda. . como por ejemplo. para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos. el control y la toma de decisiones correspondientes. y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente. el inventario. muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación. según las exigencias actuales en el entorno bancario. los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios. Teniendo esto en cuenta. comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos. teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas. dicha disminución resulta. Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos. existen diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria. deben también determinar la calidad de todos los activos. en aquellas situaciones en donde los márgenes que determina la contabilidad bancaria. como también para adecuar los precios de los mismos. Fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos. enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria. y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos. adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos. También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características. y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales. puede afirmarse entonces que. con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes. estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas las desviaciones. los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.conocimiento real de los costos.

aumentan con transacciones de Crédito y disminuyen con las de Debito. . con lo que se obtienen fondos para prestamos y otras actividades.  CUENTAS CORRIENTES La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago de otra persona (llamada "cuentacorrentista" hasta el límite de la cantidad de dinero que estuviere depositado en dicha cuenta.  OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela. o del crédito que se haya estipulado entre las partes. que estas se clasifican en fundamentales y accesorias. es de gran importancia para todo banco. esencialmente del público en general. pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e inversiones que le generen dividendos.OPERACIONES PASIVAS QUE REALICE EL BANCO Antes de hablar sobre lo que es las operaciones pasivas de un banco. solicitado por sus clientes. Están registrados en el lado derecho del balance de situación. La actividad bancaria es doble: intermedia y directa. siendo el caso inverso de las cuentas de activo. ya que los saldos de estas cuentas. Decimos que la actividad intermediaria. Estos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externos. Los principales recursos internos son los depósitos bancarios. y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo. Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondos provenientes de su capital y reservas. de la cual la más importante es la intermediaria. ya que supone las actividades que realiza una institución bancaria para allegarsedinero. Estos recursos captados en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo. debemos saber que son los bancos y de que se encargan. Las actividades de losbancos dan origen a las operaciones bancarias. es necesario que adquiera depósito. aquella actividad o acción que realizan los bancos para captar recursos disponibles en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo. Para que un banco pueda desarrollarse. y los principales recursos externos son aquellos provenientes de los mercados decapitales exteriores. Es un instrumento básico en el negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del publico. La captación de pasivos. dependiendo de la procedencia de los mismos. de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo.

o personalmente en ventanilla. La competencia ha llevado a los bancos. quincenal. En otras palabras. La entidad remite al domicilio del titular la información de las operaciones realizadas a través de una cuenta corriente. ingreso de nómina. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la cuenta. seguros de asistencia en viajes. realizar transferencias. etc. de forma periódica. debiendo actualizarla cuando considere conveniente. los fondos depositados en el banco. seguros de hogar. en los cajeros habilitados para ello. mensual. Otra característica que cabe señalar es el hecho de que la libreta física permanece en poder del cliente. en la actualidad. a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes: pagos de intereses sobre saldos mínimos. popularmente se llamaba "cartilla de ahorros". o en cualquier sucursal del banco. pagarés. etc. la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente. ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos y cobros. o utilizando algún instrumento de pago que lleve vinculado. Dependiendo de la modalidad pactada. las cuentas corrientes o depósitos a la vista se caracterizan porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo. en un documento denominado extracto.. etc. También se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma rápida puesto que se puede hacer por ventanilla. tarjeta de débito o crédito. es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero". contratos de depósito de efectivo. El hecho de mantener por un mayor tiempo. . algunos más específicos como anticipo de nóminas. CUENTAS DE AHORRO  Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las cuentas corrientes y son por definición. cheques. él mismo.ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y un medio de pago ágil y ampliamente aceptado. pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) en un corto tiempo y sin pérdida de valor. servicio de conformación telefónica. condiciones ventajosas en préstamos y créditos. mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas. de libre disposición. Las cuentas de ahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades. banca electrónica.

y la última condiciona la remuneración a partir de un saldo medio determinado. pagadera mensual. El banco nos aplicará. controlada directamente por el Banco de España y la cobertura que ofrece el Fondo de Garantía de Depósitos Bancarios hasta una cantidad máxima. en entidades en las que esto no es posible. comisión por descubierto. para subsanar la limitación que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros. las principales diferencias eran que con la libreta de ahorros no se podía operar con cheques. no se disponía de algunos servicios de caja y no admitían descubiertos. capitalizado trimestralmente. para hacer retiros de estas cuentas. Larentabilidad ofrecida es mínima. la más utilizada. segmentándolos incluso por edades que abarcan desde cuentas infantiles. Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés. pagando más interés para tramos con saldos superiores. remunerando el saldo diario desde el primer ingreso realizado. Actualmente no ocurre así. el banco exige un aviso previo por escrito. sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes. y en cualquier caso el cliente tiene derecho a disponer de la información de las comisiones aplicables al contrato. la solución consiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismo titular. cuando se contrata una libreta de ahorros. asociados a una cuenta corriente. Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operaciones. comisión de mantenimiento. puede abrir este tipo de cuenta. utilización de tarjetas de débito ó crédito. el banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares. y básicamente. y si procede. etc. Por otra parte. que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria. en casos particulares comisión por apunte. por las cuentas de ahorros. Para el banco. especialmente cuando se trata de montos elevados. de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso. ese interés es anual.Hasta hace relativamente poco tiempo. El riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad. son las llamadas libretas o cuentas de ahorro combinadas. No obstante. cuentas para jóvenes (a partir de 18 años . constituye un típico servicio de captación de recursos. semestral o anualmente. Existe una gran oferta y tipología muy variada de estos productos. trimestral. otra remunera por tramos. ingreso de cheques.  CARACTERÍSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LAS CUENTAS DE AHORRO Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones mínimas. desde transferencias. ofrecen tres modalidades. en general. Estas comisiones tienen que estar expuestas públicamente en cada oficina. Cualquier persona mayor de edad. comisión de administración.

en el mercado . pero no participan en la operación. dentro del mercado monetario por cuanto los plazos de sus operaciones no son mayores de seis meses. bien desde el punto de vista de la superior rentabilidad. donde los corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentes de dinero. o cuentas específicas de pensionistas. no son exigibles a la vista y su entrega al cliente.  MESA DE DINERO Es una labor de intermediación y actividad financiera específica que contribuye ha solucionar problemas temporales de liquidez a empresas del sector real y del mismo sector financiero. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. Estos depósitos son líneas de captación de recursos que. La aparición de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muy interesante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones ofrecidas por algunas entidades son muy favorables. sólo es exigible a la fecha en que se vence el término de plazo o mediante notificación escrita y previamente entregada al banco. También de dicen que son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. existen ciertos inconvenientes como la limitación de contratar algunos productos o realizar operaciones sólo disponibles en las oficinas físicas o entidades colaboradoras de los bancos que operan por Internet. inversiones y otros tipos de créditos. condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria.  DEPOSITOS A PLAZO FIJO Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. A pesar de estas ventajas. otra ventajosa posibilidad es la de poder operar también por teléfono. Las mesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o de dinero y secundario. por ser negociados a plazos. que a la vez que conforman el pasivo bancario. el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a mediano y largo plazo. Es un instrumento o mecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo. Los recursos obtenidos. Los intereses que se pagan por estos depósitos quedan a criterio y política de cada banco.hasta los 26. bien por la omisión de comisiones y otros gastos degestión. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo pactado. o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas.

con sistemas sofisticados de comunicación. además también se conoce como la traducción castellana de "MONEY DECK" con la cual se le conoce en los países anglosajones. durante el cual los operadores o corredores de la mesa. como las fechas de encaje y de ciertas inversiones básicas. 2. que no puede tomar ninguna posición en el negocio y su trabajo es remunerado con una comisión pagada por quienes hacen el negocio. varía de acuerdo al raling o clasificación que efectúa la mesa. Tomando posición propia. Este es un servicio que pone en contacto al oferente con el demandante. las garantía pueden ser reales o personas. La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o más personas naturales o jurídicas para que estas efectúen negocios directamente entre ellas por medio de un corredor (broker). Este sistema Call es de gran agilidad. plazo y tasa a la cual estaría dispuesto a cerrar la operación. se cierra con una simple llamada telefónica. El papel fundamental de las mesas de dinero. la cual implica garantizar o avalar las operaciones. de acuerdo a cupo asignado y a la empresa. pueden colocarla en orden. . Los cupos de crédito a los usuarios pasa los de arlership. El procedimiento del demandante es similar al del oferente. El cual consiste en la captación y colocación de recursos financieros a muy corto plazo. Las mesas de dinero funcionan básicamente bajo dos formas: 1. combinando las necesidades de sus clientes operación que se llama brokerage. pero esta señala el monto.secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizan han sido emitidos en el mercado primario y a través de las mesas de dinero pasan a circular a manos de terceros Recibe el nombre de "Mesa de Dinero" por que es con el cual se ha asociado la actividad del corretaje. como intermediarios o corredores financieros. Sin tomar posesión propia. financiando una cartera de valores con recursos propios o de terceros. ya que estos negocios se realizaban en las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmente privado. sistema comúnmente utilizado por el sistema financiero y bancario en períodos de iliquidez temporal. lo cual se denomina dealers 3. tuvo origen en las operaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinero caliente. El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesa una orden en firme por un término preciso. donde había como dotaciones físicas Mesas muy largas en espacios abiertos.

pues dentro de ella se va canalizando recursos en forma de préstamo hacia todos los sectores de la economía. las tarjetas de crédito han jugado un rol crucial al aportar al desarrollo de las economías de los países más desarrollados. Además las autoridades monetarias tienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda. En la actualidad. Llevar la tarjeta se ha convertido casi en una obligación por la comodidad que representa al pagar en un supermercado o restaurante. cuyo destino en caso de ser usado irá a satisfacer necesidades de bienes de consumo. y no a crear una expansión del circulante por el desvío de recursos a entidades financieras. billetes y cheques. Los Afiliados: por la reducción significativa en la concesión de crédito. . como son:    Los Usuarios: ya que el gasto de tramitación del crédito es muy reducido por la rápida concesión. donde el titular firma el documento y solo él o ellos pueden tener el poder de emitir cheques o cualquier otro tipo de documentos. además de recibirlo en el tiempo preciso. el mismo mecanismo de la tarjeta de crédito ha venido a frenar la expansión monetaria. el costo de oportunidad es un factor preponderante. acudir a un cajero automático para sacar dinero. ya que su uso incrementa el consumo de servicios. Dentro de estos. Aunque se señala que la tarjeta de crédito agrava el proceso inflacionario. se podrían enumerar varios aspectos en los cuales su incidencia en las actividades económicas financieras resulta muy positiva. La Entidad Emisora: los gastos son menores por la automatización y masificación en la toma de decisiones crediticias y reducción de gastos operacionales por un menor manejo de transacciones con efectivo y con cheques. sustituye en un alto porcentaje el uso de las monedas. la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos de papeleo por facturación. Son registros en que consiste en un extracto impreso al momento de realizar la apertura de una cuenta.  TARJETAS DE CREDITO Las tarjetas de crédito que consiste en que las personas podrán hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias. no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no con la producción de las mismas. por tanto. sustituyendo fuentes de crédito de menor cuantía y colocando en manos de los usuarios un crédito potencial y no real. El costo del manejo del dinero plástico tiende a minimizar gastos financieros a todos los sectores envueltos en la operación. ESPECIMEN DE FIRMA Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en el banco.

Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que aumentará la capacidad o de una maquinaria que hará el proceso de manufactura más eficiente y menos costoso. y el préstamos para inventarios. Los préstamos pueden ser:    Préstamo a Plazos: Un préstamo a plazos es un acuerdo que provee una cantidad total de dinero al principio del préstamo. Los préstamos a largo plazo usualmente son pagados de las ganancias. adicionándole los intereses correspondientes. El prestamista usualmente espera que estos préstamos sean pagados después de que hayan sido usados para esos propósitos: por ejemplo. préstamos para cuentas por cobrar.en la medida en que los consumidores llegan a tener mayores facilidades para la adquisición de bienes y servicios. Los préstamos a corto plazo generalmente son pagados antes de un año. Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de crédito es el hecho de que sirven para la adquisición de todo tipo de bienes de consumo masivo. Todo préstamo se efectúa entre un prestamista. De ahí que. . cuando el inventario se haya vendido y el dinero cobrado. llegando a formar parte significativa hasta del presupuesto doméstico de muchos hogares. Préstamo a Largo Plazo: Un préstamo a largo plazo es usualmente un acuerdo formal para proveer fondos por más de un año y la mayoría son para alguna mejora que beneficiará a la compañía y aumentará las ganancias. de símbolos de alta categoría económica y social. Préstamo a Corto Plazo: Un préstamo a corto plazo puede usarse para propósitos tales como: capitalizarse en un periodo determinado ya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o para adquirir inventario. igualmente va creciendo la demanda en los distintos sectores del mercado. CERTIFICADOS DE AHORRO  Esta es una cuenta con interés fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de vencimiento. El interés a pagarse está atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada. originando una deuda de este último ante el primero. quien lo recibe.  PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO Es un contrato o convenido según el cual una de las partes entrega a otra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que éste sea restituido luego de cierto plazo. El préstamo es pagado en cantidades iguales durante un número de años acordado. las famosas tarjetas de crédito han pasado a convertirse en una prenda más común. quien da a préstamo el dinero. y un prestatario. cuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientes.

. participaciones. Se renovará por el mismo término de tiempo y a la tasa de interés y porcentaje de rendimiento anual prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta. El Efectivo en banco es el dinero existente en las bóvedas. los certificados de depósito. El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automáticamente a la fecha de su vencimiento. Se requiere un depósito mínimo de $1. BONDES. y todas las transacciones bancarias.000. pagarés.Beneficios y Características        Devengará un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y una tasa de interés de acuerdo a la cantidad depositada y al término de vencimiento.  FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS Entre estos tenemos:   Instrumento de captación: Se llama así al medio por el cual el sistema bancario capta recursos del público ahorrador.000. instrumentos con vencimiento hasta un año de plazo y aceptaciones bancarias. documentos de crédito. TESOBONOS y PAPEL COMERCIAL. Puede servir de colateral de un préstamo. Cero cargos por servicio. entre los principales están las cuentas de cheques y de ahorro.00 para abrir el certificado de ahorro. Los fondos depositados en la Cuenta están asegurados por hasta $100. CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO  Son documentos que legalizan la apertura de cuentas. Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos al vencimiento. Instrumentos de ahorro líquido: Son aquellos cuyo plazo de vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata del dinero. Este concepto a su vez se divide en:  o o Instrumentos Bancarios Líquidos: Los instrumentos bancarios líquidos son instrumentos de corto plazo.  EFECTIVO EN CAJA Y BANCO El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques o para la recepción de depósitos. es decir. que es el resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias. bonos y obligaciones sobre títulos. la colocación de depósitos a plazo fijo. Instrumentos no Bancarios Líquidos: se refieren a CETES. tarjetas de crédito.00.

Este tipo de préstamo cuenta con la garantía personal del prestatario y se garantiza con una vivienda. Instrumentos de ahorro no líquido: Son aquéllos cuyo plazo de vencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata del dinero. También puede funcionar como el préstamo que se recibe de un banco con el cual está garantizado por una hipoteca en la vivienda. Bonos de Renovación Urbana. . Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco experimenta un riesgo:  Operaciones de préstamo. AJUSTABONOS.mientras que durante el resto de la vida del préstamo se transforma en variable. Préstamo hipotecario de interés fijo: Préstamo en el que el tipo de interés no varía a lo largo de la vida de la operación. En esta clasificación se encuentran los instrumentos financieros a plazo. Depósitos del Sistema de Ahorro para el Retiro. Obligaciones Quirografarias. o bien acometer inversiones con la intención de obtener una rentabilidad. implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo de interés. Teniendo en cuenta esta característica podríamos descomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos genéricos: A. Préstamo hipotecario de interés mixto: Préstamo en el que el tipo de interés se mantiene fijo durante los primeros años -hasta 10. PRESTAMOS HIPOTECARIOS  Es el método más habitual para acceder a una vivienda. Se inscriben en el Registro de la Propiedad y se formalizan en escritura pública. Como por ejemplo los instrumentos bancarios con vencimiento a más de un año: BIBS. Descuento de efectos. OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO Las operaciones de activo para las entidades financieras. en función de una referencia. las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un préstamo o un crédito. un inmueble o un bien. Existen varios tipos de créditos y entre ellos tenemos:    Préstamo hipotecario de Interés variable: Préstamo en el que el tipo de interés cambia a lo largo de la vida de la operación. En general. Pagarés de Empresas Privadas. Obligaciones Hipotecarias.   Operaciones de crédito en cuenta corriente.

que proporciona información de todas las operaciones de activo vigentes. etc. etc. así como. Debido a que cualquier operación de crédito o préstamo suponen un riesgo para la entidad financiera. últimas nóminas. escrituras de constitución y de poderes si fuera necesario. en las que se realizan en el corto plazo como las pólizas de crédito. etc. factoring. y los productos más habituales utilizados para el largo plazo como los préstamos hipotecarios. Desde el punto de vista financiero. pero ocasionalmente. leasing. en definitiva la capacidad que tiene la persona física o jurídica de generar fondos para devolver el dinero que han tomado prestado.. imprescindible para poder recabar información de los ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias. balance y cuenta de resultados. líneas de descuento comercial. Etcétera. anticipo de recibos bancarios. de IVA. ésta tiene que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio. esto es. La documentación exigida para realizar el estudio y determinar si se le concede la operación de cesión de fondos. el descuento comercial. créditos. préstamos personales. varía en función de si la solicitud la realiza una empresa o un particular. a . Etcétera. La entidad requiere. estados contables oficiales. que para el caso de titulares residentes se consideran declarables para importes iguales o superiores a 6. no representan movimiento de dinero. pueden producir movimiento de capital ocasionando para la entidad la asunción de riesgo:  Tarjetas de crédito. En términos generales.000 euros. ASNEF. Garantías. además. cheques y otros documentos comerciales: RAI. documentos oficiales que demuestren la capacidad de ingresos. el banco necesita la identificación de la persona física o jurídica. pagarés. Operaciones que en principio. de los titulares que van a firmar la solicitud de la operación. documento este. se clasifican las operaciones. es decir. B. impuesto sociedades. Avales. para el caso de sociedades. tarjetas de crédito. préstamos. CIRBE.     Créditos documentarios.. últimas declaraciones de la renta. de la Central de información de Riesgos del Banco de España.. en general. registros donde aparecen importes impagados de letras de cambio. tanto para personas físicas como jurídicas. etc. puesto que únicamente representan un compromiso por parte del banco.

en caso contrario. y si resulta satisfactorio. la operación se lleva a cabo. se solicitarán mayores garantías o se denegará la concesión del préstamo o crédito. declaraciones confidenciales de bienes. tanto de la sociedad como de los socios si fuera de reciente creación. Con la información aportada por el cliente. escrituras de propiedad. que la financiación esté destinada a la adquisición de elementos y bienes afectos a la actividad profesional o empresarial. siempre que se trate de un préstamo o crédito para la inversión. en caso de que el deudor principal no devuelva el dinero al banco. es indiferente disponer de recursos ajenos a través de póliza de crédito o contrato de préstamo. es decir. o los avales de terceros que responden subsidiariamente del pago. De igual forma. se procede al análisis. Las principales garantías que exigen las entidades financieras para dar conformidad a las operaciones de crédito o préstamo son las reales: prenda e hipoteca. Fiscalmente. para las personas físicas es necesario distinguir entre lo que serían gastos empresariales o gastos personales que no impliquen inversión estricta. en contraposición a lo que sería en préstamo o crédito al consumo. existen deducciones de los intereses en ciertos regímenes de tributación para personas físicas. también. Para las personas jurídicas los gastos de formalización y los intereses son deducibles como gastos. los justificantes de patrimonio. y las personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro. que no goza de ninguna ventaja fiscal. documentos que dotan de garantía a la operación. Así.partir de esta información será capaz de deducir la generación de recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolución del principal y calcular la cuantía máxima de endeudamiento. Sin embargo. los préstamos hipotecarios se benefician de un tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondos con el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual . El banco demanda.