Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios. La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información. Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el

deben también determinar la calidad de todos los activos. Teniendo esto en cuenta. en aquellas situaciones en donde los márgenes que determina la contabilidad bancaria.conocimiento real de los costos. adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos. También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características. el control y la toma de decisiones correspondientes. Fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos. para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos. existen diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria. con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes. comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia. el inventario. los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios. y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos. muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación. dicha disminución resulta. enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria. . los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales. estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas las desviaciones. como también para adecuar los precios de los mismos. teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas. Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos. puede afirmarse entonces que. como por ejemplo. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente. Sin duda. y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales. según las exigencias actuales en el entorno bancario.

solicitado por sus clientes. y los principales recursos externos son aquellos provenientes de los mercados decapitales exteriores. Estos recursos captados en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo. . Los principales recursos internos son los depósitos bancarios. aumentan con transacciones de Crédito y disminuyen con las de Debito. con lo que se obtienen fondos para prestamos y otras actividades. que estas se clasifican en fundamentales y accesorias. Es un instrumento básico en el negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del publico. siendo el caso inverso de las cuentas de activo. Están registrados en el lado derecho del balance de situación. o del crédito que se haya estipulado entre las partes. esencialmente del público en general. es necesario que adquiera depósito. debemos saber que son los bancos y de que se encargan. La actividad bancaria es doble: intermedia y directa. ya que los saldos de estas cuentas. aquella actividad o acción que realizan los bancos para captar recursos disponibles en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo.OPERACIONES PASIVAS QUE REALICE EL BANCO Antes de hablar sobre lo que es las operaciones pasivas de un banco. dependiendo de la procedencia de los mismos. Para que un banco pueda desarrollarse. de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo. Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondos provenientes de su capital y reservas. es de gran importancia para todo banco. pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e inversiones que le generen dividendos.  OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela. Estos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externos. Las actividades de losbancos dan origen a las operaciones bancarias. Decimos que la actividad intermediaria. ya que supone las actividades que realiza una institución bancaria para allegarsedinero. La captación de pasivos.  CUENTAS CORRIENTES La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago de otra persona (llamada "cuentacorrentista" hasta el límite de la cantidad de dinero que estuviere depositado en dicha cuenta. de la cual la más importante es la intermediaria.

de forma periódica. en un documento denominado extracto. algunos más específicos como anticipo de nóminas. debiendo actualizarla cuando considere conveniente. La competencia ha llevado a los bancos. es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero". pagarés. banca electrónica. cheques. servicio de conformación telefónica. .. en la actualidad. los fondos depositados en el banco. El hecho de mantener por un mayor tiempo. popularmente se llamaba "cartilla de ahorros". mensual. Dependiendo de la modalidad pactada. en los cajeros habilitados para ello. CUENTAS DE AHORRO  Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las cuentas corrientes y son por definición. quincenal. ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos y cobros. ingreso de nómina. etc. él mismo. condiciones ventajosas en préstamos y créditos. tarjeta de débito o crédito. contratos de depósito de efectivo. o utilizando algún instrumento de pago que lleve vinculado. Las cuentas de ahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades. o en cualquier sucursal del banco. de libre disposición. pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) en un corto tiempo y sin pérdida de valor. etc. seguros de asistencia en viajes.ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y un medio de pago ágil y ampliamente aceptado. seguros de hogar. También se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma rápida puesto que se puede hacer por ventanilla. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la cuenta. La entidad remite al domicilio del titular la información de las operaciones realizadas a través de una cuenta corriente. etc. o personalmente en ventanilla. En otras palabras. Otra característica que cabe señalar es el hecho de que la libreta física permanece en poder del cliente. realizar transferencias. las cuentas corrientes o depósitos a la vista se caracterizan porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo. mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas. a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes: pagos de intereses sobre saldos mínimos. la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente.

para subsanar la limitación que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros. y si procede. ofrecen tres modalidades. desde transferencias. Por otra parte. y la última condiciona la remuneración a partir de un saldo medio determinado. cuentas para jóvenes (a partir de 18 años . Cualquier persona mayor de edad. para hacer retiros de estas cuentas. El banco nos aplicará. etc. no se disponía de algunos servicios de caja y no admitían descubiertos. el banco exige un aviso previo por escrito. Para el banco. comisión por descubierto. Estas comisiones tienen que estar expuestas públicamente en cada oficina. el banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares. en entidades en las que esto no es posible. El riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad. la solución consiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismo titular. semestral o anualmente. Existe una gran oferta y tipología muy variada de estos productos. en casos particulares comisión por apunte. segmentándolos incluso por edades que abarcan desde cuentas infantiles. ese interés es anual. Actualmente no ocurre así. Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés. pagadera mensual. capitalizado trimestralmente. otra remunera por tramos. ingreso de cheques. cuando se contrata una libreta de ahorros. y básicamente. de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso. que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria. asociados a una cuenta corriente. constituye un típico servicio de captación de recursos. puede abrir este tipo de cuenta. las principales diferencias eran que con la libreta de ahorros no se podía operar con cheques.  CARACTERÍSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LAS CUENTAS DE AHORRO Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones mínimas. Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operaciones.Hasta hace relativamente poco tiempo. comisión de administración. trimestral. sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes. por las cuentas de ahorros. son las llamadas libretas o cuentas de ahorro combinadas. en general. utilización de tarjetas de débito ó crédito. No obstante. especialmente cuando se trata de montos elevados. controlada directamente por el Banco de España y la cobertura que ofrece el Fondo de Garantía de Depósitos Bancarios hasta una cantidad máxima. comisión de mantenimiento. pagando más interés para tramos con saldos superiores. remunerando el saldo diario desde el primer ingreso realizado. y en cualquier caso el cliente tiene derecho a disponer de la información de las comisiones aplicables al contrato. Larentabilidad ofrecida es mínima. la más utilizada.

o cuentas específicas de pensionistas. existen ciertos inconvenientes como la limitación de contratar algunos productos o realizar operaciones sólo disponibles en las oficinas físicas o entidades colaboradoras de los bancos que operan por Internet. Estos depósitos son líneas de captación de recursos que. bien desde el punto de vista de la superior rentabilidad. Las mesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o de dinero y secundario. Es un instrumento o mecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo. Los recursos obtenidos.hasta los 26. También de dicen que son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. inversiones y otros tipos de créditos.  MESA DE DINERO Es una labor de intermediación y actividad financiera específica que contribuye ha solucionar problemas temporales de liquidez a empresas del sector real y del mismo sector financiero. en el mercado . se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo pactado. no son exigibles a la vista y su entrega al cliente. otra ventajosa posibilidad es la de poder operar también por teléfono. A pesar de estas ventajas. que a la vez que conforman el pasivo bancario. donde los corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentes de dinero. Los intereses que se pagan por estos depósitos quedan a criterio y política de cada banco. bien por la omisión de comisiones y otros gastos degestión. La aparición de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muy interesante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones ofrecidas por algunas entidades son muy favorables. sólo es exigible a la fecha en que se vence el término de plazo o mediante notificación escrita y previamente entregada al banco.  DEPOSITOS A PLAZO FIJO Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. pero no participan en la operación. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a mediano y largo plazo. condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria. o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas. por ser negociados a plazos. dentro del mercado monetario por cuanto los plazos de sus operaciones no son mayores de seis meses.

El papel fundamental de las mesas de dinero. pero esta señala el monto. durante el cual los operadores o corredores de la mesa. varía de acuerdo al raling o clasificación que efectúa la mesa. Sin tomar posesión propia. La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o más personas naturales o jurídicas para que estas efectúen negocios directamente entre ellas por medio de un corredor (broker). la cual implica garantizar o avalar las operaciones. pueden colocarla en orden. ya que estos negocios se realizaban en las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmente privado. 2. como intermediarios o corredores financieros.secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizan han sido emitidos en el mercado primario y a través de las mesas de dinero pasan a circular a manos de terceros Recibe el nombre de "Mesa de Dinero" por que es con el cual se ha asociado la actividad del corretaje. Este sistema Call es de gran agilidad. se cierra con una simple llamada telefónica. además también se conoce como la traducción castellana de "MONEY DECK" con la cual se le conoce en los países anglosajones. financiando una cartera de valores con recursos propios o de terceros. con sistemas sofisticados de comunicación. las garantía pueden ser reales o personas. El cual consiste en la captación y colocación de recursos financieros a muy corto plazo. combinando las necesidades de sus clientes operación que se llama brokerage. Los cupos de crédito a los usuarios pasa los de arlership. como las fechas de encaje y de ciertas inversiones básicas. de acuerdo a cupo asignado y a la empresa. que no puede tomar ninguna posición en el negocio y su trabajo es remunerado con una comisión pagada por quienes hacen el negocio. sistema comúnmente utilizado por el sistema financiero y bancario en períodos de iliquidez temporal. . El procedimiento del demandante es similar al del oferente. El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesa una orden en firme por un término preciso. Este es un servicio que pone en contacto al oferente con el demandante. Las mesas de dinero funcionan básicamente bajo dos formas: 1. lo cual se denomina dealers 3. tuvo origen en las operaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinero caliente. Tomando posición propia. donde había como dotaciones físicas Mesas muy largas en espacios abiertos. plazo y tasa a la cual estaría dispuesto a cerrar la operación.

cuyo destino en caso de ser usado irá a satisfacer necesidades de bienes de consumo. . como son:    Los Usuarios: ya que el gasto de tramitación del crédito es muy reducido por la rápida concesión. la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos de papeleo por facturación. En la actualidad. Dentro de estos. por tanto. Son registros en que consiste en un extracto impreso al momento de realizar la apertura de una cuenta. las tarjetas de crédito han jugado un rol crucial al aportar al desarrollo de las economías de los países más desarrollados. El costo del manejo del dinero plástico tiende a minimizar gastos financieros a todos los sectores envueltos en la operación. donde el titular firma el documento y solo él o ellos pueden tener el poder de emitir cheques o cualquier otro tipo de documentos. el mismo mecanismo de la tarjeta de crédito ha venido a frenar la expansión monetaria. ESPECIMEN DE FIRMA Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en el banco. acudir a un cajero automático para sacar dinero. el costo de oportunidad es un factor preponderante. La Entidad Emisora: los gastos son menores por la automatización y masificación en la toma de decisiones crediticias y reducción de gastos operacionales por un menor manejo de transacciones con efectivo y con cheques. además de recibirlo en el tiempo preciso. se podrían enumerar varios aspectos en los cuales su incidencia en las actividades económicas financieras resulta muy positiva. pues dentro de ella se va canalizando recursos en forma de préstamo hacia todos los sectores de la economía. sustituye en un alto porcentaje el uso de las monedas. Los Afiliados: por la reducción significativa en la concesión de crédito. ya que su uso incrementa el consumo de servicios. sustituyendo fuentes de crédito de menor cuantía y colocando en manos de los usuarios un crédito potencial y no real.  TARJETAS DE CREDITO Las tarjetas de crédito que consiste en que las personas podrán hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias. Aunque se señala que la tarjeta de crédito agrava el proceso inflacionario. Llevar la tarjeta se ha convertido casi en una obligación por la comodidad que representa al pagar en un supermercado o restaurante. Además las autoridades monetarias tienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda. billetes y cheques. y no a crear una expansión del circulante por el desvío de recursos a entidades financieras. no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no con la producción de las mismas.

De ahí que. quien lo recibe. El prestamista usualmente espera que estos préstamos sean pagados después de que hayan sido usados para esos propósitos: por ejemplo. las famosas tarjetas de crédito han pasado a convertirse en una prenda más común. quien da a préstamo el dinero. y un prestatario. Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de crédito es el hecho de que sirven para la adquisición de todo tipo de bienes de consumo masivo. El interés a pagarse está atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada. . Los préstamos a largo plazo usualmente son pagados de las ganancias. de símbolos de alta categoría económica y social. y el préstamos para inventarios. cuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientes. Préstamo a Corto Plazo: Un préstamo a corto plazo puede usarse para propósitos tales como: capitalizarse en un periodo determinado ya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o para adquirir inventario.en la medida en que los consumidores llegan a tener mayores facilidades para la adquisición de bienes y servicios. cuando el inventario se haya vendido y el dinero cobrado. Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que aumentará la capacidad o de una maquinaria que hará el proceso de manufactura más eficiente y menos costoso.  PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO Es un contrato o convenido según el cual una de las partes entrega a otra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que éste sea restituido luego de cierto plazo. llegando a formar parte significativa hasta del presupuesto doméstico de muchos hogares. Todo préstamo se efectúa entre un prestamista. Préstamo a Largo Plazo: Un préstamo a largo plazo es usualmente un acuerdo formal para proveer fondos por más de un año y la mayoría son para alguna mejora que beneficiará a la compañía y aumentará las ganancias. préstamos para cuentas por cobrar. Los préstamos a corto plazo generalmente son pagados antes de un año. igualmente va creciendo la demanda en los distintos sectores del mercado. Los préstamos pueden ser:    Préstamo a Plazos: Un préstamo a plazos es un acuerdo que provee una cantidad total de dinero al principio del préstamo. El préstamo es pagado en cantidades iguales durante un número de años acordado. originando una deuda de este último ante el primero. CERTIFICADOS DE AHORRO  Esta es una cuenta con interés fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de vencimiento. adicionándole los intereses correspondientes.

TESOBONOS y PAPEL COMERCIAL. El Efectivo en banco es el dinero existente en las bóvedas. CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO  Son documentos que legalizan la apertura de cuentas. bonos y obligaciones sobre títulos. tarjetas de crédito. los certificados de depósito. Este concepto a su vez se divide en:  o o Instrumentos Bancarios Líquidos: Los instrumentos bancarios líquidos son instrumentos de corto plazo.Beneficios y Características        Devengará un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y una tasa de interés de acuerdo a la cantidad depositada y al término de vencimiento. El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automáticamente a la fecha de su vencimiento. Instrumentos de ahorro líquido: Son aquellos cuyo plazo de vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata del dinero.00. pagarés.  FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS Entre estos tenemos:   Instrumento de captación: Se llama así al medio por el cual el sistema bancario capta recursos del público ahorrador. BONDES. instrumentos con vencimiento hasta un año de plazo y aceptaciones bancarias. Instrumentos no Bancarios Líquidos: se refieren a CETES. Cero cargos por servicio.000. Se renovará por el mismo término de tiempo y a la tasa de interés y porcentaje de rendimiento anual prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta.000. entre los principales están las cuentas de cheques y de ahorro.00 para abrir el certificado de ahorro.  EFECTIVO EN CAJA Y BANCO El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques o para la recepción de depósitos. Puede servir de colateral de un préstamo. Los fondos depositados en la Cuenta están asegurados por hasta $100. y todas las transacciones bancarias. participaciones. Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos al vencimiento. . que es el resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias. Se requiere un depósito mínimo de $1. documentos de crédito. la colocación de depósitos a plazo fijo. es decir.

Se inscriben en el Registro de la Propiedad y se formalizan en escritura pública. Descuento de efectos. Préstamo hipotecario de interés mixto: Préstamo en el que el tipo de interés se mantiene fijo durante los primeros años -hasta 10. Obligaciones Quirografarias. En esta clasificación se encuentran los instrumentos financieros a plazo. Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco experimenta un riesgo:  Operaciones de préstamo. Bonos de Renovación Urbana. Depósitos del Sistema de Ahorro para el Retiro. OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO Las operaciones de activo para las entidades financieras. Pagarés de Empresas Privadas. un inmueble o un bien. Teniendo en cuenta esta característica podríamos descomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos genéricos: A. Como por ejemplo los instrumentos bancarios con vencimiento a más de un año: BIBS. Existen varios tipos de créditos y entre ellos tenemos:    Préstamo hipotecario de Interés variable: Préstamo en el que el tipo de interés cambia a lo largo de la vida de la operación. o bien acometer inversiones con la intención de obtener una rentabilidad.mientras que durante el resto de la vida del préstamo se transforma en variable. Préstamo hipotecario de interés fijo: Préstamo en el que el tipo de interés no varía a lo largo de la vida de la operación. En general. AJUSTABONOS. Instrumentos de ahorro no líquido: Son aquéllos cuyo plazo de vencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata del dinero. las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un préstamo o un crédito. Este tipo de préstamo cuenta con la garantía personal del prestatario y se garantiza con una vivienda. Obligaciones Hipotecarias. en función de una referencia. PRESTAMOS HIPOTECARIOS  Es el método más habitual para acceder a una vivienda. implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo de interés. .   Operaciones de crédito en cuenta corriente. También puede funcionar como el préstamo que se recibe de un banco con el cual está garantizado por una hipoteca en la vivienda.

La entidad requiere.. Operaciones que en principio. etc. tarjetas de crédito. pero ocasionalmente. Debido a que cualquier operación de crédito o préstamo suponen un riesgo para la entidad financiera. ASNEF. estados contables oficiales. Etcétera. para el caso de sociedades. en las que se realizan en el corto plazo como las pólizas de crédito. créditos. etc. de los titulares que van a firmar la solicitud de la operación. Avales. pagarés. leasing. así como. B. tanto para personas físicas como jurídicas.000 euros. documentos oficiales que demuestren la capacidad de ingresos. se clasifican las operaciones. puesto que únicamente representan un compromiso por parte del banco. últimas nóminas. balance y cuenta de resultados. etc. Etcétera. anticipo de recibos bancarios. no representan movimiento de dinero. La documentación exigida para realizar el estudio y determinar si se le concede la operación de cesión de fondos. Desde el punto de vista financiero. CIRBE. a . además. el descuento comercial. ésta tiene que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio. de IVA. registros donde aparecen importes impagados de letras de cambio. de la Central de información de Riesgos del Banco de España. etc. imprescindible para poder recabar información de los ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias. que para el caso de titulares residentes se consideran declarables para importes iguales o superiores a 6. varía en función de si la solicitud la realiza una empresa o un particular. que proporciona información de todas las operaciones de activo vigentes. últimas declaraciones de la renta. escrituras de constitución y de poderes si fuera necesario. en definitiva la capacidad que tiene la persona física o jurídica de generar fondos para devolver el dinero que han tomado prestado. esto es. préstamos personales. y los productos más habituales utilizados para el largo plazo como los préstamos hipotecarios. factoring.. Garantías. documento este.     Créditos documentarios. impuesto sociedades. el banco necesita la identificación de la persona física o jurídica. En términos generales. es decir. en general. cheques y otros documentos comerciales: RAI. líneas de descuento comercial. pueden producir movimiento de capital ocasionando para la entidad la asunción de riesgo:  Tarjetas de crédito. préstamos..

Sin embargo. y si resulta satisfactorio. la operación se lleva a cabo. y las personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro. también. siempre que se trate de un préstamo o crédito para la inversión. De igual forma. Así. Con la información aportada por el cliente. Las principales garantías que exigen las entidades financieras para dar conformidad a las operaciones de crédito o préstamo son las reales: prenda e hipoteca. escrituras de propiedad. es indiferente disponer de recursos ajenos a través de póliza de crédito o contrato de préstamo. que la financiación esté destinada a la adquisición de elementos y bienes afectos a la actividad profesional o empresarial. para las personas físicas es necesario distinguir entre lo que serían gastos empresariales o gastos personales que no impliquen inversión estricta. declaraciones confidenciales de bienes. los justificantes de patrimonio. los préstamos hipotecarios se benefician de un tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondos con el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual . o los avales de terceros que responden subsidiariamente del pago. El banco demanda. documentos que dotan de garantía a la operación. Para las personas jurídicas los gastos de formalización y los intereses son deducibles como gastos. que no goza de ninguna ventaja fiscal. en caso contrario. existen deducciones de los intereses en ciertos regímenes de tributación para personas físicas. tanto de la sociedad como de los socios si fuera de reciente creación. en caso de que el deudor principal no devuelva el dinero al banco. Fiscalmente.partir de esta información será capaz de deducir la generación de recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolución del principal y calcular la cuantía máxima de endeudamiento. es decir. se procede al análisis. en contraposición a lo que sería en préstamo o crédito al consumo. se solicitarán mayores garantías o se denegará la concesión del préstamo o crédito.