Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios. La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información. Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el

conocimiento real de los costos. y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales. con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes. el control y la toma de decisiones correspondientes. dicha disminución resulta. y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos. en aquellas situaciones en donde los márgenes que determina la contabilidad bancaria. comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia. según las exigencias actuales en el entorno bancario. enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria. existen diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria. el inventario. para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos. teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas. puede afirmarse entonces que. deben también determinar la calidad de todos los activos. los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios. Teniendo esto en cuenta. . los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. como también para adecuar los precios de los mismos. estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas las desviaciones. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente. como por ejemplo. Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos. Sin duda. Fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos. adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos. También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características. muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación. y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales.

 OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela. y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo. aquella actividad o acción que realizan los bancos para captar recursos disponibles en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo. Es un instrumento básico en el negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del publico. Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondos provenientes de su capital y reservas. es de gran importancia para todo banco. que estas se clasifican en fundamentales y accesorias.  CUENTAS CORRIENTES La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago de otra persona (llamada "cuentacorrentista" hasta el límite de la cantidad de dinero que estuviere depositado en dicha cuenta. y los principales recursos externos son aquellos provenientes de los mercados decapitales exteriores. . dependiendo de la procedencia de los mismos. ya que los saldos de estas cuentas. Las actividades de losbancos dan origen a las operaciones bancarias. Están registrados en el lado derecho del balance de situación. de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. ya que supone las actividades que realiza una institución bancaria para allegarsedinero. con lo que se obtienen fondos para prestamos y otras actividades.OPERACIONES PASIVAS QUE REALICE EL BANCO Antes de hablar sobre lo que es las operaciones pasivas de un banco. Decimos que la actividad intermediaria. Los principales recursos internos son los depósitos bancarios. La captación de pasivos. aumentan con transacciones de Crédito y disminuyen con las de Debito. La actividad bancaria es doble: intermedia y directa. Estos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externos. de la cual la más importante es la intermediaria. pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e inversiones que le generen dividendos. Estos recursos captados en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo. solicitado por sus clientes. debemos saber que son los bancos y de que se encargan. Para que un banco pueda desarrollarse. esencialmente del público en general. siendo el caso inverso de las cuentas de activo. o del crédito que se haya estipulado entre las partes. es necesario que adquiera depósito.

El hecho de mantener por un mayor tiempo. o en cualquier sucursal del banco. él mismo. servicio de conformación telefónica. pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) en un corto tiempo y sin pérdida de valor. pagarés. realizar transferencias. ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos y cobros. algunos más específicos como anticipo de nóminas. etc. ingreso de nómina. cheques. la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente.. las cuentas corrientes o depósitos a la vista se caracterizan porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo. o utilizando algún instrumento de pago que lleve vinculado. También se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma rápida puesto que se puede hacer por ventanilla. etc. en los cajeros habilitados para ello. popularmente se llamaba "cartilla de ahorros". La competencia ha llevado a los bancos. en un documento denominado extracto. CUENTAS DE AHORRO  Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las cuentas corrientes y son por definición. los fondos depositados en el banco. En otras palabras.ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y un medio de pago ágil y ampliamente aceptado. contratos de depósito de efectivo. La entidad remite al domicilio del titular la información de las operaciones realizadas a través de una cuenta corriente. Otra característica que cabe señalar es el hecho de que la libreta física permanece en poder del cliente. seguros de asistencia en viajes. de forma periódica. mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas. quincenal. Las cuentas de ahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la cuenta. condiciones ventajosas en préstamos y créditos. o personalmente en ventanilla. banca electrónica. etc. de libre disposición. mensual. . es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero". a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes: pagos de intereses sobre saldos mínimos. seguros de hogar. Dependiendo de la modalidad pactada. debiendo actualizarla cuando considere conveniente. en la actualidad. tarjeta de débito o crédito.

que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria. segmentándolos incluso por edades que abarcan desde cuentas infantiles. para subsanar la limitación que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros. desde transferencias. Existe una gran oferta y tipología muy variada de estos productos. semestral o anualmente. en general. el banco exige un aviso previo por escrito. el banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares. asociados a una cuenta corriente. sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes. Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operaciones. El banco nos aplicará. No obstante. remunerando el saldo diario desde el primer ingreso realizado. cuando se contrata una libreta de ahorros. etc. utilización de tarjetas de débito ó crédito. ingreso de cheques. por las cuentas de ahorros. Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés. constituye un típico servicio de captación de recursos. no se disponía de algunos servicios de caja y no admitían descubiertos. las principales diferencias eran que con la libreta de ahorros no se podía operar con cheques.  CARACTERÍSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LAS CUENTAS DE AHORRO Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones mínimas. Para el banco. ese interés es anual. Larentabilidad ofrecida es mínima. para hacer retiros de estas cuentas. pagadera mensual. especialmente cuando se trata de montos elevados. en entidades en las que esto no es posible. y si procede. ofrecen tres modalidades. comisión de administración. Estas comisiones tienen que estar expuestas públicamente en cada oficina. Actualmente no ocurre así. y básicamente. comisión por descubierto. son las llamadas libretas o cuentas de ahorro combinadas. y en cualquier caso el cliente tiene derecho a disponer de la información de las comisiones aplicables al contrato. Por otra parte. El riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad. cuentas para jóvenes (a partir de 18 años . comisión de mantenimiento. capitalizado trimestralmente. trimestral. otra remunera por tramos.Hasta hace relativamente poco tiempo. de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso. controlada directamente por el Banco de España y la cobertura que ofrece el Fondo de Garantía de Depósitos Bancarios hasta una cantidad máxima. y la última condiciona la remuneración a partir de un saldo medio determinado. puede abrir este tipo de cuenta. pagando más interés para tramos con saldos superiores. en casos particulares comisión por apunte. la más utilizada. Cualquier persona mayor de edad. la solución consiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismo titular.

por ser negociados a plazos. Estos depósitos son líneas de captación de recursos que. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. donde los corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentes de dinero.hasta los 26. inversiones y otros tipos de créditos. dentro del mercado monetario por cuanto los plazos de sus operaciones no son mayores de seis meses.  MESA DE DINERO Es una labor de intermediación y actividad financiera específica que contribuye ha solucionar problemas temporales de liquidez a empresas del sector real y del mismo sector financiero. Los recursos obtenidos. pero no participan en la operación. Las mesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o de dinero y secundario. La aparición de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muy interesante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones ofrecidas por algunas entidades son muy favorables. A pesar de estas ventajas. Los intereses que se pagan por estos depósitos quedan a criterio y política de cada banco. en el mercado . o cuentas específicas de pensionistas. bien desde el punto de vista de la superior rentabilidad. o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas. Es un instrumento o mecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo. no son exigibles a la vista y su entrega al cliente. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo pactado.  DEPOSITOS A PLAZO FIJO Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. bien por la omisión de comisiones y otros gastos degestión. También de dicen que son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria. otra ventajosa posibilidad es la de poder operar también por teléfono. existen ciertos inconvenientes como la limitación de contratar algunos productos o realizar operaciones sólo disponibles en las oficinas físicas o entidades colaboradoras de los bancos que operan por Internet. sólo es exigible a la fecha en que se vence el término de plazo o mediante notificación escrita y previamente entregada al banco. el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a mediano y largo plazo. que a la vez que conforman el pasivo bancario.

con sistemas sofisticados de comunicación. Tomando posición propia. El procedimiento del demandante es similar al del oferente. Los cupos de crédito a los usuarios pasa los de arlership. la cual implica garantizar o avalar las operaciones. ya que estos negocios se realizaban en las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmente privado. de acuerdo a cupo asignado y a la empresa. plazo y tasa a la cual estaría dispuesto a cerrar la operación. que no puede tomar ninguna posición en el negocio y su trabajo es remunerado con una comisión pagada por quienes hacen el negocio. combinando las necesidades de sus clientes operación que se llama brokerage. las garantía pueden ser reales o personas. Las mesas de dinero funcionan básicamente bajo dos formas: 1. durante el cual los operadores o corredores de la mesa. pero esta señala el monto. lo cual se denomina dealers 3. La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o más personas naturales o jurídicas para que estas efectúen negocios directamente entre ellas por medio de un corredor (broker).secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizan han sido emitidos en el mercado primario y a través de las mesas de dinero pasan a circular a manos de terceros Recibe el nombre de "Mesa de Dinero" por que es con el cual se ha asociado la actividad del corretaje. tuvo origen en las operaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinero caliente. sistema comúnmente utilizado por el sistema financiero y bancario en períodos de iliquidez temporal. financiando una cartera de valores con recursos propios o de terceros. 2. varía de acuerdo al raling o clasificación que efectúa la mesa. Este es un servicio que pone en contacto al oferente con el demandante. como intermediarios o corredores financieros. El cual consiste en la captación y colocación de recursos financieros a muy corto plazo. El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesa una orden en firme por un término preciso. . pueden colocarla en orden. Este sistema Call es de gran agilidad. como las fechas de encaje y de ciertas inversiones básicas. se cierra con una simple llamada telefónica. Sin tomar posesión propia. además también se conoce como la traducción castellana de "MONEY DECK" con la cual se le conoce en los países anglosajones. El papel fundamental de las mesas de dinero. donde había como dotaciones físicas Mesas muy largas en espacios abiertos.

las tarjetas de crédito han jugado un rol crucial al aportar al desarrollo de las economías de los países más desarrollados. Dentro de estos. como son:    Los Usuarios: ya que el gasto de tramitación del crédito es muy reducido por la rápida concesión. . el costo de oportunidad es un factor preponderante. donde el titular firma el documento y solo él o ellos pueden tener el poder de emitir cheques o cualquier otro tipo de documentos. además de recibirlo en el tiempo preciso. la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos de papeleo por facturación. y no a crear una expansión del circulante por el desvío de recursos a entidades financieras. La Entidad Emisora: los gastos son menores por la automatización y masificación en la toma de decisiones crediticias y reducción de gastos operacionales por un menor manejo de transacciones con efectivo y con cheques. En la actualidad. ya que su uso incrementa el consumo de servicios. ESPECIMEN DE FIRMA Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en el banco. sustituyendo fuentes de crédito de menor cuantía y colocando en manos de los usuarios un crédito potencial y no real. sustituye en un alto porcentaje el uso de las monedas. Aunque se señala que la tarjeta de crédito agrava el proceso inflacionario. el mismo mecanismo de la tarjeta de crédito ha venido a frenar la expansión monetaria. El costo del manejo del dinero plástico tiende a minimizar gastos financieros a todos los sectores envueltos en la operación. se podrían enumerar varios aspectos en los cuales su incidencia en las actividades económicas financieras resulta muy positiva. por tanto. Los Afiliados: por la reducción significativa en la concesión de crédito.  TARJETAS DE CREDITO Las tarjetas de crédito que consiste en que las personas podrán hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias. cuyo destino en caso de ser usado irá a satisfacer necesidades de bienes de consumo. Llevar la tarjeta se ha convertido casi en una obligación por la comodidad que representa al pagar en un supermercado o restaurante. no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no con la producción de las mismas. acudir a un cajero automático para sacar dinero. billetes y cheques. Además las autoridades monetarias tienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda. pues dentro de ella se va canalizando recursos en forma de préstamo hacia todos los sectores de la economía. Son registros en que consiste en un extracto impreso al momento de realizar la apertura de una cuenta.

cuando el inventario se haya vendido y el dinero cobrado. De ahí que. CERTIFICADOS DE AHORRO  Esta es una cuenta con interés fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de vencimiento. El prestamista usualmente espera que estos préstamos sean pagados después de que hayan sido usados para esos propósitos: por ejemplo. préstamos para cuentas por cobrar. El interés a pagarse está atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada. y el préstamos para inventarios. El préstamo es pagado en cantidades iguales durante un número de años acordado.  PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO Es un contrato o convenido según el cual una de las partes entrega a otra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que éste sea restituido luego de cierto plazo. Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que aumentará la capacidad o de una maquinaria que hará el proceso de manufactura más eficiente y menos costoso. Los préstamos pueden ser:    Préstamo a Plazos: Un préstamo a plazos es un acuerdo que provee una cantidad total de dinero al principio del préstamo. quien da a préstamo el dinero. Préstamo a Largo Plazo: Un préstamo a largo plazo es usualmente un acuerdo formal para proveer fondos por más de un año y la mayoría son para alguna mejora que beneficiará a la compañía y aumentará las ganancias. Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de crédito es el hecho de que sirven para la adquisición de todo tipo de bienes de consumo masivo. llegando a formar parte significativa hasta del presupuesto doméstico de muchos hogares. de símbolos de alta categoría económica y social. . Préstamo a Corto Plazo: Un préstamo a corto plazo puede usarse para propósitos tales como: capitalizarse en un periodo determinado ya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o para adquirir inventario. Los préstamos a largo plazo usualmente son pagados de las ganancias. Los préstamos a corto plazo generalmente son pagados antes de un año.en la medida en que los consumidores llegan a tener mayores facilidades para la adquisición de bienes y servicios. cuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientes. Todo préstamo se efectúa entre un prestamista. originando una deuda de este último ante el primero. igualmente va creciendo la demanda en los distintos sectores del mercado. las famosas tarjetas de crédito han pasado a convertirse en una prenda más común. y un prestatario. adicionándole los intereses correspondientes. quien lo recibe.

Cero cargos por servicio.00. los certificados de depósito. Este concepto a su vez se divide en:  o o Instrumentos Bancarios Líquidos: Los instrumentos bancarios líquidos son instrumentos de corto plazo.Beneficios y Características        Devengará un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y una tasa de interés de acuerdo a la cantidad depositada y al término de vencimiento. tarjetas de crédito. entre los principales están las cuentas de cheques y de ahorro. Se requiere un depósito mínimo de $1. Los fondos depositados en la Cuenta están asegurados por hasta $100. Instrumentos de ahorro líquido: Son aquellos cuyo plazo de vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata del dinero. Puede servir de colateral de un préstamo.00 para abrir el certificado de ahorro. es decir. participaciones. la colocación de depósitos a plazo fijo.000. documentos de crédito. .  EFECTIVO EN CAJA Y BANCO El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques o para la recepción de depósitos. Instrumentos no Bancarios Líquidos: se refieren a CETES. bonos y obligaciones sobre títulos. pagarés. BONDES.000. Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos al vencimiento. El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automáticamente a la fecha de su vencimiento. CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO  Son documentos que legalizan la apertura de cuentas. Se renovará por el mismo término de tiempo y a la tasa de interés y porcentaje de rendimiento anual prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta. y todas las transacciones bancarias.  FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS Entre estos tenemos:   Instrumento de captación: Se llama así al medio por el cual el sistema bancario capta recursos del público ahorrador. El Efectivo en banco es el dinero existente en las bóvedas. que es el resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias. TESOBONOS y PAPEL COMERCIAL. instrumentos con vencimiento hasta un año de plazo y aceptaciones bancarias.

 Instrumentos de ahorro no líquido: Son aquéllos cuyo plazo de vencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata del dinero. Se inscriben en el Registro de la Propiedad y se formalizan en escritura pública. las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un préstamo o un crédito. Descuento de efectos. Préstamo hipotecario de interés fijo: Préstamo en el que el tipo de interés no varía a lo largo de la vida de la operación. OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO Las operaciones de activo para las entidades financieras.mientras que durante el resto de la vida del préstamo se transforma en variable. Teniendo en cuenta esta característica podríamos descomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos genéricos: A. Bonos de Renovación Urbana. PRESTAMOS HIPOTECARIOS  Es el método más habitual para acceder a una vivienda. Préstamo hipotecario de interés mixto: Préstamo en el que el tipo de interés se mantiene fijo durante los primeros años -hasta 10. implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo de interés. o bien acometer inversiones con la intención de obtener una rentabilidad. En esta clasificación se encuentran los instrumentos financieros a plazo. Existen varios tipos de créditos y entre ellos tenemos:    Préstamo hipotecario de Interés variable: Préstamo en el que el tipo de interés cambia a lo largo de la vida de la operación. Obligaciones Hipotecarias. En general. Pagarés de Empresas Privadas. AJUSTABONOS. Obligaciones Quirografarias. También puede funcionar como el préstamo que se recibe de un banco con el cual está garantizado por una hipoteca en la vivienda. en función de una referencia. Como por ejemplo los instrumentos bancarios con vencimiento a más de un año: BIBS. Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco experimenta un riesgo:  Operaciones de préstamo. Este tipo de préstamo cuenta con la garantía personal del prestatario y se garantiza con una vivienda. .   Operaciones de crédito en cuenta corriente. Depósitos del Sistema de Ahorro para el Retiro. un inmueble o un bien.

pagarés. créditos. etc. en definitiva la capacidad que tiene la persona física o jurídica de generar fondos para devolver el dinero que han tomado prestado. Operaciones que en principio. imprescindible para poder recabar información de los ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias.. últimas declaraciones de la renta. a .     Créditos documentarios. Etcétera. y los productos más habituales utilizados para el largo plazo como los préstamos hipotecarios. tarjetas de crédito.000 euros. en las que se realizan en el corto plazo como las pólizas de crédito. líneas de descuento comercial. documento este. de la Central de información de Riesgos del Banco de España. ésta tiene que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio. etc. factoring. impuesto sociedades. Debido a que cualquier operación de crédito o préstamo suponen un riesgo para la entidad financiera. Etcétera. el descuento comercial.. B. de los titulares que van a firmar la solicitud de la operación. La entidad requiere. no representan movimiento de dinero. etc. que proporciona información de todas las operaciones de activo vigentes. últimas nóminas. ASNEF. Garantías. CIRBE. esto es. escrituras de constitución y de poderes si fuera necesario. cheques y otros documentos comerciales: RAI. La documentación exigida para realizar el estudio y determinar si se le concede la operación de cesión de fondos. pero ocasionalmente. de IVA. etc. puesto que únicamente representan un compromiso por parte del banco. registros donde aparecen importes impagados de letras de cambio. leasing. En términos generales. Avales. que para el caso de titulares residentes se consideran declarables para importes iguales o superiores a 6. se clasifican las operaciones. balance y cuenta de resultados. estados contables oficiales. préstamos personales. anticipo de recibos bancarios. Desde el punto de vista financiero. es decir. pueden producir movimiento de capital ocasionando para la entidad la asunción de riesgo:  Tarjetas de crédito. además. préstamos. el banco necesita la identificación de la persona física o jurídica. tanto para personas físicas como jurídicas. documentos oficiales que demuestren la capacidad de ingresos. para el caso de sociedades.. varía en función de si la solicitud la realiza una empresa o un particular. en general. así como.

Las principales garantías que exigen las entidades financieras para dar conformidad a las operaciones de crédito o préstamo son las reales: prenda e hipoteca. la operación se lleva a cabo. documentos que dotan de garantía a la operación. se solicitarán mayores garantías o se denegará la concesión del préstamo o crédito.partir de esta información será capaz de deducir la generación de recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolución del principal y calcular la cuantía máxima de endeudamiento. es indiferente disponer de recursos ajenos a través de póliza de crédito o contrato de préstamo. en contraposición a lo que sería en préstamo o crédito al consumo. Con la información aportada por el cliente. es decir. escrituras de propiedad. que la financiación esté destinada a la adquisición de elementos y bienes afectos a la actividad profesional o empresarial. existen deducciones de los intereses en ciertos regímenes de tributación para personas físicas. en caso de que el deudor principal no devuelva el dinero al banco. o los avales de terceros que responden subsidiariamente del pago. se procede al análisis. los préstamos hipotecarios se benefician de un tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondos con el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual . y si resulta satisfactorio. tanto de la sociedad como de los socios si fuera de reciente creación. El banco demanda. Sin embargo. que no goza de ninguna ventaja fiscal. los justificantes de patrimonio. Para las personas jurídicas los gastos de formalización y los intereses son deducibles como gastos. también. declaraciones confidenciales de bienes. Fiscalmente. y las personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro. en caso contrario. siempre que se trate de un préstamo o crédito para la inversión. para las personas físicas es necesario distinguir entre lo que serían gastos empresariales o gastos personales que no impliquen inversión estricta. De igual forma. Así.

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