Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios. La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información. Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el

. muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente. puede afirmarse entonces que. el control y la toma de decisiones correspondientes. Teniendo esto en cuenta. y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales. el inventario. enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria. Fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos. y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales. los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios. deben también determinar la calidad de todos los activos. estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas las desviaciones. como por ejemplo. y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos. como también para adecuar los precios de los mismos. con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes. para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos. comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia. Sin duda. También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características. según las exigencias actuales en el entorno bancario. en aquellas situaciones en donde los márgenes que determina la contabilidad bancaria. los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos.conocimiento real de los costos. existen diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria. adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos. dicha disminución resulta. teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas.

esencialmente del público en general. Estos recursos captados en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo. ya que supone las actividades que realiza una institución bancaria para allegarsedinero. con lo que se obtienen fondos para prestamos y otras actividades. dependiendo de la procedencia de los mismos. solicitado por sus clientes. Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondos provenientes de su capital y reservas. Para que un banco pueda desarrollarse. aquella actividad o acción que realizan los bancos para captar recursos disponibles en el mercado para dedicarlos con fines de inversión o de consumo.  OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela. o del crédito que se haya estipulado entre las partes. Están registrados en el lado derecho del balance de situación. de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo.  CUENTAS CORRIENTES La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago de otra persona (llamada "cuentacorrentista" hasta el límite de la cantidad de dinero que estuviere depositado en dicha cuenta. Los principales recursos internos son los depósitos bancarios. Es un instrumento básico en el negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del publico. es necesario que adquiera depósito. Estos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externos. debemos saber que son los bancos y de que se encargan. Las actividades de losbancos dan origen a las operaciones bancarias. que estas se clasifican en fundamentales y accesorias. La captación de pasivos. siendo el caso inverso de las cuentas de activo. es de gran importancia para todo banco. La actividad bancaria es doble: intermedia y directa. y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo. Decimos que la actividad intermediaria. ya que los saldos de estas cuentas. pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e inversiones que le generen dividendos. aumentan con transacciones de Crédito y disminuyen con las de Debito. .OPERACIONES PASIVAS QUE REALICE EL BANCO Antes de hablar sobre lo que es las operaciones pasivas de un banco. de la cual la más importante es la intermediaria. y los principales recursos externos son aquellos provenientes de los mercados decapitales exteriores.

en la actualidad. o utilizando algún instrumento de pago que lleve vinculado. popularmente se llamaba "cartilla de ahorros". Las cuentas de ahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades. algunos más específicos como anticipo de nóminas. etc. es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero". CUENTAS DE AHORRO  Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las cuentas corrientes y son por definición. a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes: pagos de intereses sobre saldos mínimos. condiciones ventajosas en préstamos y créditos. mensual. También se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma rápida puesto que se puede hacer por ventanilla. de libre disposición. de forma periódica. En otras palabras. tarjeta de débito o crédito. realizar transferencias. pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) en un corto tiempo y sin pérdida de valor. mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas. Otra característica que cabe señalar es el hecho de que la libreta física permanece en poder del cliente. ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos y cobros. él mismo. etc. los fondos depositados en el banco. o personalmente en ventanilla. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la cuenta. seguros de hogar. las cuentas corrientes o depósitos a la vista se caracterizan porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo. en los cajeros habilitados para ello. en un documento denominado extracto. . banca electrónica. Dependiendo de la modalidad pactada. ingreso de nómina. la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente. El hecho de mantener por un mayor tiempo. servicio de conformación telefónica. quincenal. etc.ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y un medio de pago ágil y ampliamente aceptado. La competencia ha llevado a los bancos. La entidad remite al domicilio del titular la información de las operaciones realizadas a través de una cuenta corriente.. seguros de asistencia en viajes. pagarés. o en cualquier sucursal del banco. contratos de depósito de efectivo. cheques. debiendo actualizarla cuando considere conveniente.

de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso. son las llamadas libretas o cuentas de ahorro combinadas. cuentas para jóvenes (a partir de 18 años . para hacer retiros de estas cuentas. Por otra parte. cuando se contrata una libreta de ahorros. El banco nos aplicará. pagando más interés para tramos con saldos superiores. que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria. en general. Existe una gran oferta y tipología muy variada de estos productos. asociados a una cuenta corriente. ofrecen tres modalidades. el banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares. controlada directamente por el Banco de España y la cobertura que ofrece el Fondo de Garantía de Depósitos Bancarios hasta una cantidad máxima. comisión por descubierto. especialmente cuando se trata de montos elevados. Actualmente no ocurre así. puede abrir este tipo de cuenta. pagadera mensual. Larentabilidad ofrecida es mínima. en casos particulares comisión por apunte.Hasta hace relativamente poco tiempo. trimestral. remunerando el saldo diario desde el primer ingreso realizado. las principales diferencias eran que con la libreta de ahorros no se podía operar con cheques. comisión de administración. Estas comisiones tienen que estar expuestas públicamente en cada oficina. El riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad. ese interés es anual. la solución consiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismo titular. No obstante. sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes. Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés. ingreso de cheques. Para el banco. para subsanar la limitación que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros. comisión de mantenimiento. y básicamente. constituye un típico servicio de captación de recursos. Cualquier persona mayor de edad. en entidades en las que esto no es posible. el banco exige un aviso previo por escrito. por las cuentas de ahorros. capitalizado trimestralmente.  CARACTERÍSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LAS CUENTAS DE AHORRO Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones mínimas. otra remunera por tramos. etc. Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operaciones. la más utilizada. y la última condiciona la remuneración a partir de un saldo medio determinado. no se disponía de algunos servicios de caja y no admitían descubiertos. semestral o anualmente. utilización de tarjetas de débito ó crédito. segmentándolos incluso por edades que abarcan desde cuentas infantiles. y si procede. desde transferencias. y en cualquier caso el cliente tiene derecho a disponer de la información de las comisiones aplicables al contrato.

 MESA DE DINERO Es una labor de intermediación y actividad financiera específica que contribuye ha solucionar problemas temporales de liquidez a empresas del sector real y del mismo sector financiero. sólo es exigible a la fecha en que se vence el término de plazo o mediante notificación escrita y previamente entregada al banco. Es un instrumento o mecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo. bien desde el punto de vista de la superior rentabilidad. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. La aparición de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muy interesante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones ofrecidas por algunas entidades son muy favorables. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo pactado. Las mesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o de dinero y secundario. dentro del mercado monetario por cuanto los plazos de sus operaciones no son mayores de seis meses. También de dicen que son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. que a la vez que conforman el pasivo bancario. pero no participan en la operación. Los recursos obtenidos. bien por la omisión de comisiones y otros gastos degestión. donde los corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentes de dinero. Estos depósitos son líneas de captación de recursos que. en el mercado . el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a mediano y largo plazo. condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria. inversiones y otros tipos de créditos. Los intereses que se pagan por estos depósitos quedan a criterio y política de cada banco. por ser negociados a plazos. o cuentas específicas de pensionistas. existen ciertos inconvenientes como la limitación de contratar algunos productos o realizar operaciones sólo disponibles en las oficinas físicas o entidades colaboradoras de los bancos que operan por Internet. otra ventajosa posibilidad es la de poder operar también por teléfono. A pesar de estas ventajas.  DEPOSITOS A PLAZO FIJO Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado.hasta los 26. no son exigibles a la vista y su entrega al cliente. o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas.

Las mesas de dinero funcionan básicamente bajo dos formas: 1. El papel fundamental de las mesas de dinero. como las fechas de encaje y de ciertas inversiones básicas. 2. pero esta señala el monto. además también se conoce como la traducción castellana de "MONEY DECK" con la cual se le conoce en los países anglosajones. Los cupos de crédito a los usuarios pasa los de arlership. lo cual se denomina dealers 3. tuvo origen en las operaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinero caliente. durante el cual los operadores o corredores de la mesa. Sin tomar posesión propia. Tomando posición propia. con sistemas sofisticados de comunicación. sistema comúnmente utilizado por el sistema financiero y bancario en períodos de iliquidez temporal. donde había como dotaciones físicas Mesas muy largas en espacios abiertos. El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesa una orden en firme por un término preciso. pueden colocarla en orden. financiando una cartera de valores con recursos propios o de terceros. La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o más personas naturales o jurídicas para que estas efectúen negocios directamente entre ellas por medio de un corredor (broker). . de acuerdo a cupo asignado y a la empresa. como intermediarios o corredores financieros. varía de acuerdo al raling o clasificación que efectúa la mesa. combinando las necesidades de sus clientes operación que se llama brokerage. ya que estos negocios se realizaban en las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmente privado.secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizan han sido emitidos en el mercado primario y a través de las mesas de dinero pasan a circular a manos de terceros Recibe el nombre de "Mesa de Dinero" por que es con el cual se ha asociado la actividad del corretaje. Este es un servicio que pone en contacto al oferente con el demandante. las garantía pueden ser reales o personas. plazo y tasa a la cual estaría dispuesto a cerrar la operación. se cierra con una simple llamada telefónica. El procedimiento del demandante es similar al del oferente. que no puede tomar ninguna posición en el negocio y su trabajo es remunerado con una comisión pagada por quienes hacen el negocio. Este sistema Call es de gran agilidad. la cual implica garantizar o avalar las operaciones. El cual consiste en la captación y colocación de recursos financieros a muy corto plazo.

Dentro de estos. ESPECIMEN DE FIRMA Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en el banco. En la actualidad. Son registros en que consiste en un extracto impreso al momento de realizar la apertura de una cuenta. sustituyendo fuentes de crédito de menor cuantía y colocando en manos de los usuarios un crédito potencial y no real. se podrían enumerar varios aspectos en los cuales su incidencia en las actividades económicas financieras resulta muy positiva. el mismo mecanismo de la tarjeta de crédito ha venido a frenar la expansión monetaria. Además las autoridades monetarias tienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda. las tarjetas de crédito han jugado un rol crucial al aportar al desarrollo de las economías de los países más desarrollados.  TARJETAS DE CREDITO Las tarjetas de crédito que consiste en que las personas podrán hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias. Llevar la tarjeta se ha convertido casi en una obligación por la comodidad que representa al pagar en un supermercado o restaurante. billetes y cheques. el costo de oportunidad es un factor preponderante. . la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos de papeleo por facturación. por tanto. ya que su uso incrementa el consumo de servicios. donde el titular firma el documento y solo él o ellos pueden tener el poder de emitir cheques o cualquier otro tipo de documentos. además de recibirlo en el tiempo preciso. Aunque se señala que la tarjeta de crédito agrava el proceso inflacionario. no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no con la producción de las mismas. El costo del manejo del dinero plástico tiende a minimizar gastos financieros a todos los sectores envueltos en la operación. pues dentro de ella se va canalizando recursos en forma de préstamo hacia todos los sectores de la economía. La Entidad Emisora: los gastos son menores por la automatización y masificación en la toma de decisiones crediticias y reducción de gastos operacionales por un menor manejo de transacciones con efectivo y con cheques. Los Afiliados: por la reducción significativa en la concesión de crédito. como son:    Los Usuarios: ya que el gasto de tramitación del crédito es muy reducido por la rápida concesión. sustituye en un alto porcentaje el uso de las monedas. cuyo destino en caso de ser usado irá a satisfacer necesidades de bienes de consumo. acudir a un cajero automático para sacar dinero. y no a crear una expansión del circulante por el desvío de recursos a entidades financieras.

adicionándole los intereses correspondientes. Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que aumentará la capacidad o de una maquinaria que hará el proceso de manufactura más eficiente y menos costoso. De ahí que. quien da a préstamo el dinero. CERTIFICADOS DE AHORRO  Esta es una cuenta con interés fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de vencimiento. y un prestatario. Todo préstamo se efectúa entre un prestamista. préstamos para cuentas por cobrar.en la medida en que los consumidores llegan a tener mayores facilidades para la adquisición de bienes y servicios. Préstamo a Largo Plazo: Un préstamo a largo plazo es usualmente un acuerdo formal para proveer fondos por más de un año y la mayoría son para alguna mejora que beneficiará a la compañía y aumentará las ganancias. originando una deuda de este último ante el primero. cuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientes. . El interés a pagarse está atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada. Los préstamos a corto plazo generalmente son pagados antes de un año. las famosas tarjetas de crédito han pasado a convertirse en una prenda más común. quien lo recibe. y el préstamos para inventarios. El prestamista usualmente espera que estos préstamos sean pagados después de que hayan sido usados para esos propósitos: por ejemplo. cuando el inventario se haya vendido y el dinero cobrado.  PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO Es un contrato o convenido según el cual una de las partes entrega a otra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que éste sea restituido luego de cierto plazo. Préstamo a Corto Plazo: Un préstamo a corto plazo puede usarse para propósitos tales como: capitalizarse en un periodo determinado ya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o para adquirir inventario. El préstamo es pagado en cantidades iguales durante un número de años acordado. Los préstamos pueden ser:    Préstamo a Plazos: Un préstamo a plazos es un acuerdo que provee una cantidad total de dinero al principio del préstamo. igualmente va creciendo la demanda en los distintos sectores del mercado. Los préstamos a largo plazo usualmente son pagados de las ganancias. de símbolos de alta categoría económica y social. llegando a formar parte significativa hasta del presupuesto doméstico de muchos hogares. Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de crédito es el hecho de que sirven para la adquisición de todo tipo de bienes de consumo masivo.

00 para abrir el certificado de ahorro. Cero cargos por servicio. BONDES. instrumentos con vencimiento hasta un año de plazo y aceptaciones bancarias. tarjetas de crédito. entre los principales están las cuentas de cheques y de ahorro.  EFECTIVO EN CAJA Y BANCO El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques o para la recepción de depósitos. que es el resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias. bonos y obligaciones sobre títulos.00. Se requiere un depósito mínimo de $1. . Instrumentos de ahorro líquido: Son aquellos cuyo plazo de vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata del dinero. Instrumentos no Bancarios Líquidos: se refieren a CETES. El Efectivo en banco es el dinero existente en las bóvedas. es decir. Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos al vencimiento.000. pagarés. los certificados de depósito. participaciones. Los fondos depositados en la Cuenta están asegurados por hasta $100. documentos de crédito. TESOBONOS y PAPEL COMERCIAL. Se renovará por el mismo término de tiempo y a la tasa de interés y porcentaje de rendimiento anual prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta. la colocación de depósitos a plazo fijo. Puede servir de colateral de un préstamo. El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automáticamente a la fecha de su vencimiento.000.Beneficios y Características        Devengará un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y una tasa de interés de acuerdo a la cantidad depositada y al término de vencimiento. Este concepto a su vez se divide en:  o o Instrumentos Bancarios Líquidos: Los instrumentos bancarios líquidos son instrumentos de corto plazo. CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO  Son documentos que legalizan la apertura de cuentas. y todas las transacciones bancarias.  FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS Entre estos tenemos:   Instrumento de captación: Se llama así al medio por el cual el sistema bancario capta recursos del público ahorrador.

un inmueble o un bien. Instrumentos de ahorro no líquido: Son aquéllos cuyo plazo de vencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata del dinero. Préstamo hipotecario de interés mixto: Préstamo en el que el tipo de interés se mantiene fijo durante los primeros años -hasta 10. Como por ejemplo los instrumentos bancarios con vencimiento a más de un año: BIBS. Obligaciones Hipotecarias. Obligaciones Quirografarias. implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo de interés. Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco experimenta un riesgo:  Operaciones de préstamo. En general. También puede funcionar como el préstamo que se recibe de un banco con el cual está garantizado por una hipoteca en la vivienda. o bien acometer inversiones con la intención de obtener una rentabilidad. AJUSTABONOS. PRESTAMOS HIPOTECARIOS  Es el método más habitual para acceder a una vivienda. en función de una referencia. OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO Las operaciones de activo para las entidades financieras. las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un préstamo o un crédito. Depósitos del Sistema de Ahorro para el Retiro.   Operaciones de crédito en cuenta corriente.mientras que durante el resto de la vida del préstamo se transforma en variable. Se inscriben en el Registro de la Propiedad y se formalizan en escritura pública. Pagarés de Empresas Privadas. Este tipo de préstamo cuenta con la garantía personal del prestatario y se garantiza con una vivienda. Teniendo en cuenta esta característica podríamos descomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos genéricos: A. Préstamo hipotecario de interés fijo: Préstamo en el que el tipo de interés no varía a lo largo de la vida de la operación. En esta clasificación se encuentran los instrumentos financieros a plazo. Bonos de Renovación Urbana. Descuento de efectos. Existen varios tipos de créditos y entre ellos tenemos:    Préstamo hipotecario de Interés variable: Préstamo en el que el tipo de interés cambia a lo largo de la vida de la operación. .

En términos generales. Garantías. que para el caso de titulares residentes se consideran declarables para importes iguales o superiores a 6. a . imprescindible para poder recabar información de los ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias.. pagarés. etc. documento este. balance y cuenta de resultados. impuesto sociedades. escrituras de constitución y de poderes si fuera necesario. La documentación exigida para realizar el estudio y determinar si se le concede la operación de cesión de fondos. ASNEF. Etcétera. puesto que únicamente representan un compromiso por parte del banco. Desde el punto de vista financiero. pueden producir movimiento de capital ocasionando para la entidad la asunción de riesgo:  Tarjetas de crédito. esto es. es decir. estados contables oficiales. el banco necesita la identificación de la persona física o jurídica. últimas declaraciones de la renta. varía en función de si la solicitud la realiza una empresa o un particular. La entidad requiere. B. líneas de descuento comercial. documentos oficiales que demuestren la capacidad de ingresos. Operaciones que en principio. leasing. el descuento comercial. así como. ésta tiene que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio. se clasifican las operaciones. que proporciona información de todas las operaciones de activo vigentes. de la Central de información de Riesgos del Banco de España. pero ocasionalmente. factoring. en definitiva la capacidad que tiene la persona física o jurídica de generar fondos para devolver el dinero que han tomado prestado. anticipo de recibos bancarios.     Créditos documentarios. de IVA.. Avales. tarjetas de crédito. de los titulares que van a firmar la solicitud de la operación. cheques y otros documentos comerciales: RAI. en general. y los productos más habituales utilizados para el largo plazo como los préstamos hipotecarios. tanto para personas físicas como jurídicas.000 euros. Debido a que cualquier operación de crédito o préstamo suponen un riesgo para la entidad financiera. registros donde aparecen importes impagados de letras de cambio. CIRBE. etc.. Etcétera. etc. no representan movimiento de dinero. préstamos. además. últimas nóminas. para el caso de sociedades. en las que se realizan en el corto plazo como las pólizas de crédito. créditos. préstamos personales. etc.

escrituras de propiedad. Para las personas jurídicas los gastos de formalización y los intereses son deducibles como gastos. en caso contrario. documentos que dotan de garantía a la operación. es decir. Fiscalmente. declaraciones confidenciales de bienes. existen deducciones de los intereses en ciertos regímenes de tributación para personas físicas. o los avales de terceros que responden subsidiariamente del pago. los préstamos hipotecarios se benefician de un tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondos con el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual . y las personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro. y si resulta satisfactorio. en caso de que el deudor principal no devuelva el dinero al banco. es indiferente disponer de recursos ajenos a través de póliza de crédito o contrato de préstamo. se procede al análisis. Las principales garantías que exigen las entidades financieras para dar conformidad a las operaciones de crédito o préstamo son las reales: prenda e hipoteca. los justificantes de patrimonio. De igual forma. Así. se solicitarán mayores garantías o se denegará la concesión del préstamo o crédito. tanto de la sociedad como de los socios si fuera de reciente creación.partir de esta información será capaz de deducir la generación de recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolución del principal y calcular la cuantía máxima de endeudamiento. El banco demanda. Sin embargo. para las personas físicas es necesario distinguir entre lo que serían gastos empresariales o gastos personales que no impliquen inversión estricta. Con la información aportada por el cliente. siempre que se trate de un préstamo o crédito para la inversión. la operación se lleva a cabo. en contraposición a lo que sería en préstamo o crédito al consumo. que la financiación esté destinada a la adquisición de elementos y bienes afectos a la actividad profesional o empresarial. que no goza de ninguna ventaja fiscal. también.

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