Sistemas Contable PDF

Universidad Nacional Autnoma de Nicaragua
UNAN-Managua
Recinto Universitario Carlos Fonseca Amador
RUCFA
Organizacin y
Sistemas
Contables 2009
Diseo de un sistema de Contabilidad Para una empresa comercial: * Catalogo de Contabilidad Pblica y
Cuentas, *Instructivo de Cuentas, *Manual de Funciones, *Formularios
Finanzas
Cuarto Ao
Integrantes:
Turno Matutino
Meybol Tatiana Bacca Araya
Anfrony Moiss Membreo Membreo Aula: F-16
Denis Uriel Castro Siles
Abner Romero Sosa Grupo: 4141
William Jos Moreno Reyes
Contenido
I. Objetivos.................................................................................................................................................................. 3
1) Generales .............................................................................................................................................................. 3
2) Especficos ............................................................................................................................................................ 3
II. Antecedentes ............................................................................................................................................................ 4
III. Justificacin ......................................................................................................................................................... 4
IV. Desarrollo ............................................................................................................................................................ 5
1) Organigrama de la Empresa. ............................................................................................................................. 5
2) Catalogo de Cuentas e Instructivo de Cuentas .................................................................................................. 6
3) Polticas Contables de la Empresa. ...................................................................................................................27
4) Organigrama de la Contabilidad .......................................................................................................................28
5) Manual de Funciones.......................................................................................................................................28
6) Formularios .....................................................................................................................................................30
7) Procedimientos para cuentas especiales ..........................................................................................................75
8) Control Interno ................................................................................................................................................77
9) Anexos ............................................................................................................................................................81
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I. Objetivos
1) Generales
Poner en prctica los conocimientos adquiridos para la elaboracin de un sistema contable para una empresa
comercial
Disear e implementar un Sistema Contable para una empresa comercial.
2) Especficos
Disear una sistema contable adaptado a las necesidades especificas de una empresa comercial conforme los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Estructurar un Catalogo de Cuentas que contengo todas las cuentas necesarias para el registro de las
operaciones de la empresa.
Elaborar el Manual de Contabilidad de la Empresa
Preparar y Detallar los Procedimientos y Polticas Contables de la Empresa
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II. Antecedentes
Importadora Tecnolgica de Nicaragua S.A (IMTENSA) segn sus Estatutos es una empresa comercial, constituida como
una sociedad annima una sociedad annima constituida en escritura pblica No. 311 del 1ero de Octubre del ao 2006
ante los oficios notariales del Abogado y Notario Pblico Juan Jos Castro Sandoval, Su domicilio es la Ciudad de
Managua, Capital de la Repblica de Nicaragua pudiendo establecer oficinas y sucursales en toda la Repblica y fuera de
ella con arreglo de la legislacin correspondiente. La escritura fue inscrita en el Registro Pblico Mercantil el 19 de
Octubre del ao 2005, asiento No. 496654, Pgina 178, tomo 51 del diario e inscrita con el No. 2355.26986-AZ9, Pgina
3241/3249 tomo 91827-AZ9 Libro Segundo de Sociedades de este Registro Pblico e inscrita con No. 433759, Pgina
1322/1333, tomo 2146 del Libro de Persona de este Registro Pblico.
Constituida con un plazo de 99 aos, prorrogables. Capital Social de C$ 210,000.00. En sus inicios la empresa estaba
conformada por dos socios fundadores. Luego en el 2006 y por el crecimiento de sus operaciones cambio su razn social a
una sociedad Annima.
Esta entidad se dedica a la importacin de equipos tecnolgicos y comercializacin en forma directa al por mayor y al
detalle.
Adems puede dedicarse a cualquier tipo de actividad comercial, industrial, financiera, de inversin de negocios y
servicios
As mismo, podr dedicarse a la exportacin e importacin, compra y venta al por mayor y menor de cualquier clase de
bienes, venta por comisin, servicios de transporte, alquiles de bodegas y servicios de bodegajes, contratacin de
prstamos.
La sociedad tendr facultades de ampliar sus objetivos, ya que lo aqu mencionado es meramente enunciativo y de
ninguna manera taxativo.
Esta empresa sufri una importante reestructuracin hace varios aos, al modificar las lneas y condiciones de ventas. A
partir de dicha reestructuracin, durante el primer perodo su resultado de operacin estuvo muy cerca del punto de
equilibrio. En el segundo ao logro una pequea utilidad que se incremento en el periodo siguiente como producto de
variaciones en la estructura de costo y el margen bruto de utilidad. Y se le ha previsto una duracin de 99 aos calendario
completo a partir de la inscripcin de la escritura de constitucin y estatutos en el Registro Pblico Mercantil de este
departamento.
III. Justificacin
El objetivo del presente trabajo es disear y aplicar un Sistema de Contabilidad para una empresa comercial, - IMTENSA-
aplicando los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados, cumpliendo con los requerimientos legales que afectan
a este tipo de empresas.
Tambin se elaboraran los procedimientos y polticas para lograr el correcto registro de las operaciones de la empresa,
para el procesamiento de los datos generados por las operaciones sin omisiones y presentando toda la informacin
relevante de la Situacin Financiera de Empresa y sus Flujos de Efectivo.
La entidad desde sus inicios ha implementado el mismo sistema de Contabilidad, por lo que necesita actualizarlo para
cumplir con sus necesidades de control y registro.
La empresa ha decidido crear un departamento de Contabilidad independiente en la empresa.
Para dicho departamento se necesita disear e implementar un nuevo sistema contable con su manual.
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IV. Desarrollo
1) Organigrama de la Empresa.
Junta General
de
Accionistas
Junta
Directiva
Gerencial
General
Vice-Gerencia Vice-Gerencia Vice-Gerencia

Administrativa Financiera Comercial
Recursos Dpto
Dpto Ventas Dpto Cobros
Humanos Contabilidad
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2) Catalogo de Cuentas e Instructivo de Cuentas
Para la Codificacin del Catalogo de Cuentas de IMTENSA se utilizo un cdigo numrico para la codificacin de las
cuentas. Las razones por las que se eligi este sistema de codificacin son:
Fcil de realizar
Flexibilidad para agregar nuevas cuentas segn las necesidades de la empresa.
Para determinar el cdigo correspondiente a cada cuenta se sigui el siguiente modelo:
Para los rubros se eligi la clasificacin clsica recomendada por los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
Rubros
1 Activos 6 Costos de Venta
2 Pasivos 7 Gastos y Egresos
3 Patrimonio 8 Otros Gastos e Ingresos
4 Cuentas de Orden 9 Cuentas de Cierre
5 Ventas
Para las clases se sigui el siguiente esquema, siempre segn los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados:
Rubros Clases 5 Ventas

1 Activos 1 Ingresos Corrientes
1 Circulante
2 Fijo 6 Costos de Ventas
3 Diferido 1 Costo de Venta
2 Pasivos 7 Gastos y Egresos

1 Circulante 1 Gastos de Venta
2 A Largo Plazo 2 Gastos de Administracin
3 Gastos y Productos Financieros
3 Patrimonio
1 Capital Social 8 Otros Gastos e Ingresos
2 Reservas Patrimoniales 1 Otros Gastos
3 Resultados 2 Otros Ingresos
4 Cuentas de Orden 9 Cuentas de Cierre

1 Cuentas de Cierre
Las cuentas de mayor se ordenan de acuerdo a su disponibilidad (activos) o a su exigibilidad (pasivos) de

acuerdo con los PCGA
As el cdigo del catalogo de cuentas para Imtensa est formado por 5 niveles y consta de 7 dgitos de la
siguiente manera:
1110100
Rubro Clase Cuenta de Mayor Sub.- Cuenta Sub-sub-cuenta
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IMTENSA
Importadora Tecnolgica Nicaragense
Catalogo de Cuentas Contables
Cdigo Cuenta Tipo Nivel
1110000 Caja M 1
1110100 Moneda Nacional D 2
1110200 Moneda Extranjera D 2
1110300 Caja Chica D 2
1110400 Sobrante en Caja D 2
1120000 Bancos M 1
1120100 Moneda Nacional BAC 01801476-2 D 2
1120200 Moneda Extranjera BAC 018014776 D 2
1130000 Cuentas y Documentos por Cobrar M 1
1130100 Cuentas por Cobrar - Clientes D 2
1130101 Nacionales D 3
1130102 Extranjeros D 3
1130100 Documentos por Cobrar D 2
1140000 Estimacin para Cuentas de Cobro Dudoso M 1
1150100 Inversiones en Otras Empresas M 1
1150200 Inversin en Acciones D 2
1160000 Almacn M 1
1160100 Inventario D 2
1160200 Mercadera en Transito D 2
1170000 Pagados por Anticipado M 1
1170100 Anticipo a Proveedores D 2
1170200 Impuestos pagados por anticipado D 2
1170201 IVA pagado por anticipado D 3
1170202 IR pagado por anticipado D 3
1170203 Otros Impuestos pagados por anticipados D 3
1170300 Intereses pagados por anticipado D 2
1170301 Otros Intereses pagados por anticipado D 3
1170302 Intereses bancarios pagados por anticipado D 3
1170400 Gastos Pagados por Anticipado D 2
1170401 Renta Pagada por Anticipado D 3
1170402 Seguro pagado por anticipado D 3
1170403 Publicidad D 3
1170404 Seguridad Pagada por Anticipado D 3
1170405 Adelantos salariales D 3
1170406 Mantenimiento D 3
1180000 Papelera y tiles de Oficina M 1
1180100 Papelera D 2
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1180100 tiles de Oficina D 2
1190000 Otras Cuentas Por Cobrar M 1
1190100 Deudores Diversos D 2
1190200 Prestamos a Funcionarios y Empleados D 2
1190300 Faltante en Caja D 2
1190400 Intereses por Cobrar D 2
1190500 Otras Cuentas por Cobrar D 2
1210000 Terrenos M 1
1210100 Terreno D 2
1220000 Mobiliario y Equipo de Oficina M 1
1220100 Mobiliario D 2
1220200 Equipo de Oficina D 2
1230000 Edificio M 1
1230100 Edificio D 2
1240000 Equipo Rodante Y de Reparto M 1
1240100 Equipo Rodante y de Transporte D 2
1240200 Equipo de Reparto D 2
1250000 Herramientas y enseres M 1
1250100 Herramientas de trabajo liviano D 2
1250200 Herramientas de trabajo pesado D 2
1250300 Herramientas auxiliares D 2
1260000 Depreciacin Acumulada M 1
1260100 Depreciacin de Mobiliario y Equipo de Oficina D 2
1260200 Depreciacin de Edificio D 2
1260300 Depreciacin de Equipo Rodante Y de Reparto D 2
1260400 Depreciacin de Herramientas y Enseres D 2
1310000 Gastos de Instalacin M 1
1310100 Gastos de Constitucin D 2
1310200 Gastos Pre-operativos D 2
1310300 Mejoras en Bienes Arrendados D 2
1310400 Amortizacin de Gastos de Instalacin D 3
1310401 Gastos de Constitucin D 3
1310402 Gastos Pre operativos D 3
1310403 Mejoras en Bienes Arrendados D 3
2110000 Cuentas por Pagar/Proveedores M 1
2120000 Documentos por Pagar M 1
2130000 Prestamos por Pagar corto plazo M 1
2140000 Impuestos por pagar M 1
2140100 IR por Pagar D 2
2140200 IBI por Pagar D 2
2140300 Impuesto Municipal D 2
2150000 Retenciones por Pagar M 2
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2150100 INSS Laboral D 2
2150200 IR laboral D 2
2150300 Retencin por servicios profesionales (10%) D 2
2150400 IVA retenido por Pagar D 2
2150500 2% IR en la fuente D 2
2160000 Gastos Acumulados por Pagar M 1
2160100 Seguro Social por Pagar D 2
2160200 Sueldos y Salarios D 2
2160300 Vacaciones D 2
2160400 Aguinaldo D 2
2160500 Indemnizaciones D 2
2160600 Comisiones D 2
2160700 Agua D 2
2160800 Telfono D 2
2160900 Luz D 2
2161000 Internet D 2
2161100 Publicidad D 2
2161200 Inatec D 2
2161300 Viticos D 2
2161400 Otros Gastos Acumulados por Pagar D 2
2170000 Acreedores Diversos M 1
2170100 Anticipos de Clientes D 2
2170200 Acreedores Diversos D 2
2180000 Intereses por pagar M 1
2180100 Intereses bancarios D 2
2210000 Prestamos por Pagar a largo plazo M 1
2220000 Hipoteca por pagar a largo plazo M 1
2230000 Documentos por pagar a largo plazo M 1
3100000 Capital Social M 1
3110000 Capital Social D 2
3110100 Capital Suscrito Pagado D 2
3110101 Capital Ordinario D 2
3110102 Capital Preferente D 2
3110200 Capital Suscrito no Pagado D 2
3110201 Capital Ordinario D 2
3110202 Capital Preferente D 2
3120000 Capital Donado D 2
3200000 Reservas Patrimoniales M 1
3210000 Reserva Legal D 2
3220000 Reservas para Reinversin D 2
3220100 Reservas Estatutarias D 2
3220200 Otras Reservas D 2
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3300000 Resultados M 1
3310000 Resultado Neto del Ejercicio D 2
3320000 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores D 2
3330000 Resultados no Distribuibles D 2
4110000 Cuentas de Orden M 1
4110100 Mercadera en consignacin D 2
4110200 Activos fuera de uso D 2
4110300 Otras contingencias. D 2
5100000 Ventas M 1
5100100 Al Contado D 2
5100200 Al Crdito D 2
6100000 Costo de Venta M 1
6100100 Costo de Venta D 2
7100000 Gastos de Venta M 1
7110100 Salarios, Remuneraciones y Prestaciones D 2
7110200 Sueldos y Salario D 2
7110300 Viticos D 2
7110500 Incentivos D 2
7110600 Horas Extra D 2
7110700 INSS Patronal D 2
7110800 INATEC D 2
7111100 Indemnizacin D 2
7111200 Otros Ingresos Laborales D 2
7120000 Servicios D 2
7120100 Electricidad D 2
7120200 Telfono D 2
7120300 Agua D 2
7120500 Cable D 2
7120600 Vigilancia D 2
7120700 Limpieza D 2
7130000 Depreciaciones, Amortizaciones y Mantenimiento D 2
7130100 Depreciacin D 2
7130200 Amortizacin D 2
7140000 Impuestos y Tributos D 2
7140100 1% Ingresos Netos (Tributo Alcalda) D 2
7150000 Otros Gastos De Venta D 2
7150100 Otros Gastos de Venta D 2
7200000 Gastos de Administracin M 1
7210000 Salarios, Remuneraciones y Prestaciones D 2
7210100 Sueldos y Salario D 2
7210200 Viticos D 2
7210400 Incentivos D 2
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7210500 Horas Extra D 2
7210600 INSS Patronal D 2
7210700 INATEC D 2
7211000 Indemnizacin D 2
7211100 Otros Ingresos Laborales D 2
7220000 Servicios D 2
7220100 Electricidad D 2
7220200 Telfono D 2
7220300 Agua D 2
7220500 Cable D 2
7220600 Vigilancia D 2
7220700 Limpieza D 2
7230000 Depreciaciones, Amortizaciones y Mantenimiento D 2
7230100 Depreciacin D 2
7230200 Amortizacin D 2
7240000 Impuestos y Tributos D 2
7240100 IBI D 2
7240200 Basura D 2
7250000 Otros Gastos De Administracin D 2
7250100 Otros Gastos De Administracin D 2
7300000 Gastos y Productos Financieros M 1
7310000 Productos Financieros D 2
7310100 Intereses por Cobrar D 2
7310200 Otros Productos Financieros D 2
7320000 Gastos Financieros D 2
7320100 Intereses por Pagar D 2
7320200 Otros Gastos Financieros D 2
7330000 Diferencial Cambiario D 2
7330100 Perdida Cambiaria D 3
7330200 Utilidad Cambiaria D 3
8100000 Otros Gastos M 1
8110000 Perdidas por Reevaluacin D 2
8110100 Perdida en Venta de Activo Fijo D 3
8110200 Otros Gastos por Reevaluacin D 3
8120000 Otros Gastos D 2
8200000 Otros Ingresos M 1
8210000 Ingresos por Reevaluacin D 2
8210100 Ganancia en Venta de Activos Fijos D 3
8210200 Otras Utilidades por Reevaluacin D 3
8230000 Otros Ingresos D 2
9110000 Cuentas de cierre C -
9110100 Utilidad o Perdida Antes Ir C -
9110200 Impuesto Mnimo Sobre la Renta C -
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IMTENSA
Importadora Tecnolgica Nicaragense S.A
Instructivo para el Catalogo de Cuentas Contables
Cuenta: Caja
Descripcin: Efectico y Equivalentes de Efectivo (cheques, vales, etc.,) propiedad de la empresa que est custodiada
fsicamente en el rea de Caja de la empresa.
Objetivo: Controlar el efectivo y los equivalentes de efectivo recibidos por la empresa en sus operaciones.
Se subdivide en:
Moneda Nacional Caja Chica
Moneda Extranjera Sobrante / Faltante en Caja
Cdigo: 1110000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Circulante,
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo deudor al iniciar el ejercicio - -
Del valor nominal del los pagos totales o parciales recibidos de 1130000 Cuentas y Documentos por
los clientes Cobrar
Otros Ingresos
Del valor nominal de los sobrantes en arqueos de caja 8230000
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor nominal del efectivo entregado o pagado por la 7100000/ 7200000 Gastos de Venta /
empresa Administracin
Otros Gastos
Del valor nominal de faltantes en arqueos de caja 8120000 -
Del valor de su saldo para saldarla -
Del valor de los traslados a las Cuentas Bancarias de la 1120000 Bancos
empresa.
Cuenta: Bancos
Descripcin: Cuentas corrientes a nombre de la Entidad en las diferentes Instituciones Financieras libres de restriccin
para su uso
Objetivo: Controlar la disponibilidad de efectivo depositado en las cuentas corrientes de la empresa.
Se subdivide en:
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
o Detalle de cada Cuenta Individual
Cdigo: 1120000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Circulante,
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo acreedor al iniciar el ejercicio - -
Del valor de nuevos depsitos realizadas en la cuenta de la 1110000 Caja
empresa
Del valor de la transferencias bancarias realizadas a la empresa 1130000 Clientes
por cuenta de terceros
Del valor de los intereses ganados 7300000 Productos Financieros
Del valor de las Notas de Crdito a favor del la empresa
8200000 Otros Ingresos
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los cheques expedidos por la empresa 2110000 Proveedores
Del valor de los crditos realizados por el banco en concepto de 7300000 Gastos Financieros
servicios bancarios
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Del valor de la Notas de Debito giradas contra la empresa 8100000 Otros Gastos
Cuenta: Cuentas y Documentos por Cobrar

Descripcin: Control de las ventas al crdito que realiza la empresa a sus clientes pendientes de cobro.
Objetivo: Controla los derechos exigibles a sus clientes que ha adquirido la empresa por ventas al crdito relacionadas
con su giro comercial principal
Se subdivide para su control en:
Cuentas por Cobrar Clientes Documentos por Cobrar
Nacionales Nacionales
Extranjeros Extranjeros
Cdigo: 1130000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Circulante

Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo deudor al iniciar el Ejercicio -
Del valor de las ventas al crdito 5100000 Ventas
Del valor de Documentos por Cobrar firmados a favor de la 5100000 Ventas
empresa
Del valor de los intereses cargados a los clientes y Documentos 7300000 Productos Financieros
por Cobrar, corrientes y moratorios.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de las rebajas o bonificaciones sobre ventas al crdito 5100000 Ventas
Del valor de las devoluciones por ventas al crdito 5100000 Ventas
Del valor de las cuentas que se consideren incobrables 11400000 Estimacin Ctas Inc.
Cuenta: Estimacin para Cuentas de Cobro Dudoso

Descripcin: Provisin de la empresa como previsin a la posible no recuperacin de algunas cuentas pendientes de
cobro:
Objetivo: Reflejar el valor de las provisiones hechas por la empresa en previsin al no pago de algunas de sus deudores
por ventas al crdito
Cdigo: 1140000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Activo, Circulante
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de las disminuciones realizadas a la estimacin de 7100000/7200000 Gastos de Venta /
cuentas de cobro dudoso Admn.
Del valor de las cuentas por cobrar que se consideran totalmente 7100000/7200000 Gastos de Venta /
incobrables. Admn.
Del valor de su saldo para saldarla
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo al iniciar el ejercicio - -
Del valor de los aumentos realizados a la estimacin 7100000/7200000 Gastos de Venta /
Admn
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Cuenta: Almacn
Descripcin: Inventario de productos listos para su venta y pedidos en camino.
Objetivo: Controlar las existencias de productos para la venta que tiene la empresa en almacenes o que se tiene la certeza
que est en camino al almacn.
Se subdivide para su control en las siguientes subcuentas:
Inventario
Mercadera en Transito
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo inicial al inicio del periodo - -
Del valor de nuevas compras de mercadera para la venta. 2110000 Proveedores
Del valor de las devoluciones sobre ventas al costo que hacen los 1130000 Clientes
clientes.
Del valor de cantidades de mas encontradas en conteos fsicos 8200000 Otros Ingresos
Del valor de revaluaciones realizadas al inventario 8200000 Otros Ingresos
Del valor de la mercadera en transito 21100000 Proveedores
Del valor de las importaciones liquidadas
11600000 Mercadera En Transito
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de las devoluciones de productos hechas a los 21100000 Proveedores
proveedores
Del valor al costo de los productos dados de baja 8100000 Otros Gastos
Del valor de las devaluaciones realizadas 8100000 Otros Gastos
Del valor de los faltantes encontrados en conteos fsicos 11900000 Otras Cuentas/Cob
Del valor de la mercadera Vendidad 6100000 Costo de Venta
Del valor de su saldo para saldarla.
Cuenta: Pagos por Anticipado

Descripcin: Servicios cancelados por anticipado amortizables a lo largo del periodo
Objetivo: Controlar el valor de los pagos por anticipado realizados por la empresa y los derechos adquiridos a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores Intereses Pagados por Anticipado

Impuestos Pagados por Anticipado Gastos Pagados por Anticipado
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo inicial al inicio del periodo. - -
Del valor de pagos por anticipado que realiza la empresa. 1120000 Bancos
Del valor de los derechos exigibles que adquiere la empresa a 1190000 Otras Cuentas por
corto plazo. Cobrar
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de las amortizaciones que se van realizando a lo largo 7130200 / 7230200 Gasto Venta / Admn.
del periodo
Del valor de los pagos vencidos durante el periodo 7130300/72303000 Gasto Venta/Admn.
Del valor de las cuentas que se compensan. 2170000 Acreedores Diversos
Del valor de su saldo para saldarla - -
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Cuenta: Papelera y tiles
Descripcin: tiles de oficina usados por la empresa para sus operaciones y talonarios de papelera.
Objetivo: Controlar el valor y la existencia de los tiles de oficina y la papelera que emplea la empresa en sus labores
diarias.
Papelera tiles de Oficina

Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor al costo de la compras de Papelera y tiles de Oficina. 1120000 Bancos
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de la papelera que se va gastando en las operaciones 7100000/7200000 Gasto Venta/Admn
normales de la empresa
Del valor de los tiles de Oficina dados de Baja 8100000 Otros Gastos
Del valor de su saldo para saldarla - -
Cuentas: Otras cuentas por Cobrar

Descripcin: Cuentas pendientes de Cobro por operaciones diferentes al giro comercial habitual de la empresa
Objetivo: Controlar el valor de las otras cuentas por cobrar y otros derechos que no sean derivados del giro comercial
habitual de la empresa
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de otras cuentas por cobrar o derechos exigible no 8100000/ 1120000 Otros Gastos / Banco
relacionados con el giro comercial de la empresa.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de las cuentas por cobrar que se van cobrando o 11100000 Caja
saldando
Cuenta: Terrenos
Descripcin: reas de terreno propiedad de empresa.
Objetivo: Controlar el valor de los terrenos propiedad de la empresa
Cdigo: 1210000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Fijo
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo deudor al iniciar el ejercicio
Del valor al costo de los terrenos adquiridos por la empresa 2170000 Acreedores Diversos
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor nominal de los terrenos vendidos 11901000 Deudores Diversos
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Cuenta: Mobiliario y Equipo de Oficina
Descripcin: Muebles, equipos tecnolgicos, etc. propiedad de la empresa y empleados en sus diferentes reas para
cumplir con sus objetivos.
Objetivo: Controlar el valor y la existencia de los Equipos de Oficina y el Mobiliario utilizado por la empresa en sus
operaciones
Se divide en:
Mobiliario
Equipo de Oficina

Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor al costo nominal del nuevo Mobiliario y Equipo de 2170000 Acreedores Diversos
Oficina adquirido por la empresa.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor nominal de Mobiliario dado de baja temporal o 4110200 Activo Fuera de Uso
totalmente
Del valor nominal del Mobiliario vendido 1190100 Deudores Diversos
Cuenta: Edificio
Descripcin: Instalaciones y Construcciones propiedad de la empresa valuadas a su costo Histrico.
Objetivo: Controlar y registrar el valor de los bienes inmuebles propiedad de la empresa.

Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor al costo de los nuevos Edificios 2170000 Acreedores Diversos
Del valor de las mejoras realizadas al Edificios 1310300 Mejoras en Bienes
Del valor de las revaluaciones realizados a los Edificios 8200000 Otros Ingresos
propiedad de la empresa
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor nominal de los Edificios dado de baja temporal o 4110200 Activos Fuera de Uso
totalmente
Del valor nominal de los Edificios vendidos 1190100 Deudores Diversos
Cuenta: Equipo Rodante

Descripcin: Vehculos y equipos automotores propiedad de la empresa valuados a sus costo histrico.
Objetivo: Controlar el valor y la existencias de equipos automotores de la empresa
Se subdivide en:
Equipo Rodante y de Transporte
Equipo de Reparto
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Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de las nuevas adquisiciones de equipo rodante 2170000 Acreedores Diversos
Del valor de las mejoras y mantenimiento 7130300/ 7230300 Gastos Venta / Admn.
Del valor de las revaluaciones realizadas
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor nominal de los equipos rodantes vendidos 1190100 Deudores Diversos
Cuenta: Herramientas y enseres

Descripcin: Utensilios y Instrumentos empleados por la empresa
Objetivo: Controlar la valuacin y existencia de las herramientas y enseres de la empresa.
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo al inicio del ejercicio
Del valor nominal de nuevas adquisiciones 2170000 Acreedores Diversos
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de la venta de herramientas 1110000 Caja
Del valor nominal de aquellas que se desechan 8100000 Otros Gastos
Del valor de su saldo para saldarlas
Cuenta: Depreciacin Acumulada

Descripcin: Amortizacin del valor del los activos fijo de la empresa
Objetivo: Controlar el valor de los activos fijos que se va amortizando
Cdigo: 1260000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Activo, Fijo
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de la depreciacin de los activos fijos de la empresa 7130100 / 7230100 Gasto Venta / Admn.
correspondientes a cada periodo de de su vida til.
Cuenta: Gastos de Instalacin

Descripcin: Desembolsos e Inversiones realizados antes del inicio de operaciones de la empresa para poder iniciar
operaciones.
Objetivo: Controlar el valor de los gastos inciales de la empresa y su amortizacin
Cdigo: 1310000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Diferido
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo inicial al comenzar el ejercicio
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Del valor de los gastos incurridos para la constitucin, 2170000 Acreedores Diversos
organizacin y comienzo de operaciones de la empresa.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de la amortizacin de los gastos pre operativos. 7130200/7230200 Gasto Venta / Admn
Cuenta: Cuentas por Pagar/Proveedores

Descripcin: Obligaciones exigibles a la empresa producto de la adquisicin de productos al crdito.
Objetivo: Controlar las obligaciones de la empresa pendientes de cancelacin con sus Suministradores de productos para
su venta.
Se subdivide en:
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Cdigo: 2110000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Pasivo, A Corto Plazo
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los pagos totales o parciales realizadas a la cuenta de 1120000 Banco
los proveedores
Del valor de las devoluciones sobre compras al crdito 1160000 Inventario
Del valor de las rebajas o bonificaciones sobre compras al crdito 1160000 Inventario
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo acreedor al iniciar el ejercicio
Del valor de compras al crdito 1160000 Inventario
Del valor de los intereses que nos apliquen los proveedores 7300000 Gasto Financiero
Cuentas: Documentos por Pagar

Descripcin: Ttulos valores exigibles a la empresa dados como garanta de deudas comerciales.
Objetivo: Controlar el valor y la existencia de los documentos exigibles a la empresa
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los documentos pagados, endosados o cancelados 1120000 Banco
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor nominal de los documentos pendientes de pago al
iniciar el ejercicio
Del valor nominal de los documentos suscritos o aceptados por la 1200000 Activo Fijo
empresa
Del valor de los intereses acreditados a cuenta de la empresa. 7300000 Gasto Financiero
Cuentas: Prestamos por Pagar corto plazo

Descripcin: Porcentaje de las deudas por Financiamiento que vencen dentro de periodo contable.
Objetivos: Controlar las deudas con entidades del sistema financiero adquiridas para el financiamiento de la empresa.
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Se subdivide en:
Moneda Nacional Moneda Extranjera
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los pagos totales o parciales realizados a cuenta de la 1120000 Banco
empresa.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo acreedor al iniciar el ejercicio
Del valor de los prstamos otorgados a la empresa 1120000 Banco
Del valor de los intereses acreditados por el banco 730000 Gasto Financiero
Cuenta: Impuestos por pagar

Descripcin: Deuda tributaria cargada directamente a cuenta de la empresa producto de las actividades de la empresa.
Objetivo: Controlar las deudas con el Fisco y otras entidades del Estado producto de impuestos directos y tasas
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de las compensaciones con otras cuentas de Impuestos 1170201 IVA Pagado Ant.
Del valor de los pagos Totales o Parciales a cuenta de Impuestos 1120000 Banco
Del valor de las rebajas, descuentos, deducciones 1130000 Clientes
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los impuestos y tasas generados por las operaciones 2110000 Proveedores
de la empresa
Del valor de los cargos por mora u otras penalidades acreditadas 11901000 Deudores Diversos
a le empresa.
Cuenta: Retenciones por Pagar

Descripcin: Valor en custodia de la empresa para ser transferidos a terceros retenidos a terceros.
Objetivo: Controlar los montos retenidos por servicios recibidos o enajenacin de bienes
Cdigo: 2150000 Saldo: Deudor Clasificacin: Pasivo, A Corto Plazo
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los pagos totales o parciales realizados a cuenta de la 1120000 Banco
empresa
Del valor de la compensaciones realizadas con otras cuentas 1170201 IVA Pagado Ant.
Del valor de las rebajas o condonaciones recibidas
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo inicial al comenzar el ejercicio
Del valor de las retenciones realizadas por la empresa 1130000 Clientes
Del valor de los cargos por mora u otras penalidades 810000 Otros Gastos
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Cuenta: Gastos Acumulados por Pagar
Descripcin: Deudas pendientes de cancelacin diferentes a la compra de productos para la venta al crdito, por
ejemplo: gastos de mano de obra
Objetivo: Controlar los gastos pendientes de pago con vencimiento a Corto Plazo de la empresa

Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los Pagos totales o Parciales realizados por la 1120000 Banco
empresa
De las rebajas o condonaciones recibidas. 7100000 /7200000 Gasto Venta / Admn.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo Inicial al comenzar el periodo
Del valor de los gastos pendientes de pago en que recurre la 8100000 Otros Gastos
empresa
Del valor de los cobros por mora u otras penalidades que se 8120000 Otros Gastos
carguen a la empresa
Cuenta: Acreedores Diversos

Descripcin: Obligaciones varias exigibles a la empresa
Objetivo: Controlar las cuentas diversas por pagar obligacin de la empresa.

Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
empresa
De las rebajas o condonaciones recibidas. 8200000 Otros Ingresos
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los pagos adelantados recibidos de los clientes 1110000 Caja
Del valor de los cobros por mora u otras penalidades que se 8100000 Otros Gastos
Cuenta: Intereses por Pagar

Descripcin: Cargos financieros cobrados a la empresa instituciones financieras
Objetivo: Controlar las cuentas diversas por pagar obligacin de la empresa.
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
empresa
De las rebajas o condonaciones recibidas. 8200000 Otros Ingresos
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Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los cargos por Intereses Cobrados a la Empresa 7320100 Gasto Financiero
Del valor de los cobros por mora u otras penalidades que se
Cuenta: Prestamos por pagar a largo plazo

Descripcin: Deudas con Instituciones del Sistema Financiero con vencimiento mayor a 12 mese de plazo o que vencen
despus del periodo contable actual.
Objetivo: Controlar las deudas por financiamiento que tienen vencimiento posterior al periodo contable.
Para su control se divide en Deudas en
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Cdigo: 2210000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Pasivo, A Largo Plazo
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los prestamos que reclasificndose como con 2130000 Prstamo C/P
vencimiento a Corto Plazo.
Del valor de las Condonaciones o Rebajas en los prstamos
comerciales.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo al iniciar el ejercicio.
Del valor de nuevos prstamos con instituciones del sistema
financiero con vencimiento posterior al cierre del periodo actual. 1120000 Banco
Cuenta: Hipoteca por pagar a largo plazo

Descripcin: Deudas Financieras por adquisicin de Bienes Inmuebles o prestamos con garanta inmobiliaria.
Objetivo: Controlar las deudas a largo plazo de la empresa que tienen como garanta bienes inmobiliarios
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los prestamos que va reclasificndose como Pasivo a 2130000 Prstamo C/P
Corto Plazo
Del valor de los descuentos o condonaciones de los prestamos
por pagar.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo al iniciar el ejercicio.
Del valor de nuevos prstamos hipotecarios
1120000 Banco
Cuenta: Documentos por pagar a largo plazo

Descripcin: Cuentas comerciales por pagar con vencimiento posterior al cierre del periodo contable actual.
Objetivo: Registrar y Controlar las deudas comerciales de la compaa que estn respaldas por un documento o ttulo
valor
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Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los documentos vencidos, condonados, 1120000 Banco
compensados o perdonados.
Del valor de documento reclasificados como con Vencimiento a 2230000 Documentos C/P
Corto Plazo
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo inicial a comenzar el periodo
Del valor de nuevos documentos por cobrar firmados con 1160000 Inventario
vencimiento posterior a cierre del periodo actual.
Del valor de los recargos a nombre de la empresa a cuenta de los 7300000 Gasto Financiero
Documentos pendientes de pago.
Cuenta: Capital Social

Descripcin: Monto aportado por los socios para las operaciones de la empresa y representado por la posesin de
acciones.
Se divide en:
Capital Ordinario
Capital Preferente
Objetivo: Registrar y Controlar el aporte en acciones individual de los socios
Cdigo: 3100000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Capital
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los retiros de capital de los accionistas. 1120000 Banco
De las devaluaciones de acciones. 8110000 Perdida por Revaluacin
Del valor del aporte de los socios al liquidar la empresa.
Del valor de las perdidas cargadas a los accionistas. 3320000 Resultado Acumulado
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo al iniciar el ejercicio
Del valor de las nuevas emisiones de acciones.
Del valor de las reevaluaciones de las acciones.
Cuenta: Reservas Patrimoniales

Descripcin: Provisiones tomadas de las utilidades de la empresa como previsin a contingencias futuras.
Se incluyen.
Reserva Legal Reservas Estatutarias
Reservas para Reinversin Otras Reservas
Objetivo: Controlar las reservas de capital de la empresa.

Cdigo: 3200000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Capital.
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de las reservas que se van utilizando 3320000 Resultado Acumulado
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de nuevas reservas que se van aprovisionando 3310000 Resultado Neto
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Cuenta: Resultados
Descripcin: Resultados monetarios de las actividades del periodo actual u anteriores.
Objetivo: Controlar los resultados acumulados y del periodo actual de la empresa, as como aquellas utilidades no
distribuibles.
Resultado Neto del Ejercicio
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
Resultados no Distribuibles
Cdigo: 3300000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Capital
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de las prdidas econmicas actuales y acumuladas 9110100 Utilidad O Perdida
Del valor de los dividendos declarados por pagar 2170000 Acreedores Diversos
Del valor de los ajustes cargados directamente a utilidades
acumulados
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor del valor de las utilidades econmicas actuales y 9110100 Utilidad O Perdida
acumuladas
De las prdidas aprovisionadas contra las reservas. 3200000 Reservas Patrimoniales
Cuenta: Cuentas de Orden

Descripcin: Partidas que no alteran la naturaleza de los bienes, derechos u obligaciones de la empresa.
Objetivo: Controlar las partidas forman parte del Balance General pero no representan activos, pasivos o patrimonio.
Cdigo: 4110000 Saldo: ------ Clasificacin: ---------
Se mueven
a) Para registrar el movimiento de valores y bienes ajenos que se reciben en:
Guarda, prenda o garanta.
Mercancas en comisin.
b) Para registrar derechos y obligaciones contingentes que se contraigan, tales como:
Otorgamiento de fianzas.
Contratos de seguros.
Documentos que la empresa endosa.
c) Para registrar y controlar la emisin de valores de cuyo pago se hace responsable el emisor, tales como:
Emisin de billetes de lotera.
Emisin de billetes de banco.
Emisin de bonos o boletos en las compaas de transporte.
d) Para registrar operaciones por duplicado, con fines de control.
Cuando la depreciacin y amortizacin del activo fijo y diferido tiene que hacerse a tasa distinta de la que establece la ley
del impuesto sobre la renta, en cuyo caso un asiento afectar los resultados de la empresa y el otro, mediante cuentas de
orden, se registran para efectos de la declaracin de dicho impuesto.
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Cuenta: Ventas
Descripcin: Ingresos por operaciones ordinarias de la entidad.
Objetivo: Controlar los ingresos que percibe la empresa por enajenacin de bienes
Cdigo: 5100000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Ingresos
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de las rebajas y descuentos sobre ventas. 1130000 Clientes
Del valor de las devoluciones sobre ventas. 1130000 Clientes
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los ingresos por enajenacin de bienes. 1130000 Clientes
Cuenta: Costo de Venta

Descripcin: Costo de los bienes enajenados por la empresa en sus operaciones ordinarias.
Objetivo: Controlar los costos de vender la mercadera incluyendo todos los costos para que esta lista para su venta.
Cdigo: 6100000 Saldo: Deudor Clasificacin: Costos.
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor del costo de los productos vendidos 1160000 Almacn
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor del valor de la mercadera devuelta al almacn por los 1160000 Almacn
Clientes.
Cuenta: Gastos de Venta

Descripcin: Consumos de mano de obra, servicios e insumos relacionados directamente con el mercadeo de los
productos vendidos.
Objetivo: Controlar los Egresos monetarios como no monetarios debidos a la venta de productos.
Para su control se divide en gastos de:
Salarios, Remuneraciones y Prestaciones
Servicios
Cdigo: 7100000 Saldo: Deudor Clasificacin: Egresos
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los gastos de venta incurridos durante el periodo. 1120000 Banco
o Salarios 2160000 Gastos Acumulados por
o Servicios Pagar
o Amortizaciones
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Cuenta: Gastos de Administracin
Descripcin: Consumos de mano de obra, servicios e insumos relacionados directamente con la direccin de la
empresa.
Objetivo: Controlar los Egresos monetarios como no monetarios debidos a actividades administrativas.
Para su control se divide en gastos de:
Salarios, Remuneraciones y Prestaciones
Servicios
Depreciaciones, Amortizaciones y Mantenimiento
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los gastos de venta incurridos durante el periodo. 1120000 Banco
o Salarios 2160000 Gastos por Pagar
o Servicios
o Amortizaciones
Cuenta: Gastos y Productos Financieros

Descripcin: ingresos y egresos por operaciones financieras.
Objetivo: Controlar los gastos e ingresos por intereses y deslizamiento monetario. Se divide:
Productos Financieros
Gastos Financieros
Diferencial Cambiario
Cdigo: 7300000 Saldo: Acreedor / Deudor Clasificacin: Gastos e Ingresos.
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los gastos financieros generados o incurridos 2180000 Intereses por Pagar
durante el periodo.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de los ingresos financieros generados o incurridos 1130000 Cuentas y Documentos
durante el periodo. por Cobrar
Del valor de su saldo deudor o acreedor para saldarla.
Cuenta: Otros Gastos

Descripcin: Egresos ocasionales no relacionados con el giro normal de la empresa.
Objetivo: Controlar los gastos extraordinarios
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de los gastos extraordinarios incurridos durante el 1120000 / 2160000 Banco / Gastos por
periodo Pagar
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
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Cuenta: Otros Productos
Descripcin: Ingresos ocasionales no relacionados con el giro normal de la empresa.
Objetivo: Controlar los productos extraordinarios
Cdigo: 8200000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Ingresos
Con Crdito a
Se Carga
Cdigo Cuenta
Del valor de su saldo para saldarla.
Con Cargo a
Se Abona
Cdigo Cuenta
Del valor de productos percibidos o generados durante el 1110000 / 1190100 Caja / Deudores
ejercicio. Diversos
Cuenta: Cuentas de Cierre

Descripcin: Cuentas transitorias utilizadas para el corte operaciones de un periodo al otro.
Objetivo: Cortar las operaciones de un periodo al otro
Cdigo: 9110000 Saldo: _____ Clasificacin: Cuentas Transitorias.
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3) Polticas Contables de la Empresa.
A continuacin se presentan un resumen de las principales Polticas Contables utilizadas por IMTENSA SA en la
preparacin de sus Estados Financieros.
MARCO DE REFERENCIA CONTABLE:
La entidad rige su Contabilidad segn los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados por Colegio de Contadores
Pblicos de Nicaragua (PCGA)
BASE DE REGISTRO:
Las transacciones Financieras Contables de IMTENSA SA y sus correspondientes Estados Financieros son registrados
sobre la base de acumulacin o devengo. Esto hace que sus registros se fundamenten en el derecho adquirido u obligacin
contrada y no en la fecha de cancelacin o pago en efectivo y son registradas segn los principios de la partida doble y
utilizando el Sistema de Inventarios Perpetuos.
TRANSACCIONES Y SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA:
Las transacciones y los saldos en moneda extranjera se registran a su equivalente en crdobas, al tipo de cambio vigente a
la fecha de la transaccin y los saldos al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre.
PERIODO CONTABLE:
El perodo contable coincide de la entidad con el perodo fiscal que comienza el primero de julio y termina el 30 de Junio
del siguiente ao.
UNIDAD MONETARIA:
Los registros Contables de IMTENSA SA estn expresados en crdobas (C$), Moneda Oficial de la Repblica de
Nicaragua. La paridad legal establecida por el Banco Central de Nicaragua a partir del 10 de Enero de 1993, era de Seis
Crdobas por Un Dlar Norteamericano (C$ 6.00 por US$ 1.00), y a partir de esa fecha la moneda tiene un deslizamiento
diario De acuerdo como lo establece el Gobierno Central que al 31 de diciembre de 2003, fecha de nuestra revisin, la tasa
cambiaria era de C$ 15.5515 por US$ 1.00
INVENTARIOS:
Los inventarios de los productos que comercializa IMTENSA SA son registrados al costo histrico, el cual es determinado
de conformidad con el mtodo de costo promedio.
CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION
Las cuentas de dudosa recuperacin, son consideradas como tales despus de agotadas las gestiones de cobranza y se
llegue a la conclusin que son irrecuperables. Para tal efecto se tiene estimacin del 1% de las Cuentas por Cobrar.
ACTIVOS FIJOS:
Los activos fijos se registran al costo de adquisicin (histrico) y se deprecian utilizando el mtodo de lnea recta en
concordancia con la ley de Equidad Fiscal y su Reglamento Ver detalle en la pgina 85.
Pgina 27
4) Organigrama de la Contabilidad
Administracion del
Efectivo y los Flujos de Gerencia
Efectivo, Toma de
Desiciones Financiera
Administrativas
Registro de las Partidas

de la Empresa,
Procesamiento de de
Contador
Datos, Emisin de General
Infoemacin
Colaborar en el registro
de la transacciones de Auxiliar A Auxiliar B
la empresa.
El departamento de Contabilidad est subordinado al Gerencia Financiera de la empresa y est Conformada por:
Contador General
Auxiliar de Contabilidad A
Auxiliar de Contabilidad B
5) Manual de Funciones
Introduccin:
La direccin de un negocio requiere tomar decisiones, adoptar normas de conducta, formular juicios juicios, fijar objetivos,
evaluar el desempeo y desarrollar mtodos para la entidad. Para ara que estas normas, juicios y mtodos sean eficaces,
tienen que fundamentarse en una informacin amplia y exacta, y esta informacin ha de obtenerse en gran parte de los
registros contables de la entidad.. No basta para estos efectos con la preparacin de tales registros, sino que es preciso
analizar, ordenar e interpretar la informacin que en ellos se contiene para formular juicios adecuados y actuar en
consecuencia. A este fin, ha de adaptarse una organizacin capaz de responder del cumplimiento de este cometido.
Es por lo anterior de suma importancia que toda entidad cuente con un departamento de Contabilidad especializado e
independiente, generalmente este departamento contable se encuentra subordinado o ligado a la Gerencia Financiera.
Pgina 28
Funciones del Departamento de Contabilidad.
Clasificar, ordenar, agrupar, registrar y almacenar las operaciones de la empresa.

Mantener el correcto funcionamiento de los sistemas y procedimientos contables de la empresa.
Formular los estados financieros.
Investigar y dar solucin a los problemas referentes a la falta de informacin para el registro contable.
Preparar y ordenar la informacin financiera y estadstica para la toma de decisiones de las autoridades
superiores.
Identificar y analizar los ingresos, egresos y gastos de operacin de la empresa e informar peridicamente al
Director General.
FICHA OCUPACIONAL NO 1
Nombre del Cargo: Contador General
Descripcin del Cargo: Responsable del Departamento de Contabilidad de la entidad. Subordinado al Gerente
Financiero. Tiene bajo su responsabilidad a los Auxiliares de Contabilidad A y B
Requisitos Mnimos para el Cargo: Licenciado en Contabilidad Publica
Funciones:
Mantener los registros contables al da

Elaboracin de Reportes Contables
Apoyar en tareas administrativas
Velar por la funcionalidad del Sistema Contable empleado por la entidad
Registro, calculo y pago de Impuestos y Retenciones
Nombre del Cargo: Auxiliar de Contabilidad A
Descripcin del Cargo: Auxiliar del Contador General, encargado de apoyar en las reas de activo y de ingresos.
Requisitos para el Cargo: Tcnico medio en Contabilidad o estudiante de la licenciatura en Contabilidad Pblica (al
menos Tercer ao)
Funciones:
Registrar y Clasificar las partidas

Verificar los Soportes de los Registros Contables
Nombre del Cargo: Auxiliar de Contabilidad B
Descripcin del Cargo: Auxiliar del Contador General, encargado de apoyar en las reas de activo y de ingresos.
Requisitos para el Cargo: Tcnico medio en Contabilidad o estudiante de la licenciatura en Contabilidad Pblica (al
menos Tercer ao)
Funciones:
Registrar y Clasificar las partidas

Verificar los Soportes de los Registros Contables
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6) Formularios
Importadora Tecnolgica de Nicaragua S.A (se puede abreviar por IMTENSA)
Formularios Contables y No contables
IMTENSA como empresa comercial en la Compra-Venta de productos tecnolgicos, ha desarrollado sus

formatos de formularios en un diseo ya implementado en otras empresas del mismo rol comercial. Como su
contabilizacin es computarizada, la trasmisin de datos se realizara inmediata y a la hora de imprimirlo se
guardara las dos copias imprimidas para contabilizar la documentacin a su rea correspondiente.
Se puede definir formulario a una plantilla o pgina con espacios vacos que han de ser rellenados con alguna
finalidad, que se utilizan como diseo de presentacin al usuario. Sus componentes se presentan bajo un diseo
orientado al tipo de comercio ejercido por la institucin.
La estructura de los formatos est preparada para contener la informacin mnima para la definicin y puesta en
funcionamiento de un plan de contabilizacin, basada en el establecimiento de objetivos.
Objetivos de los formularios

Obtener informacin sobre el desempeo logrado por el Programa de la compaa, valorando los principales
resultados alcanzados en el cumplimiento de sus objetivos estratgicos, los efectos de los objetivos y metas no
logradas o parcialmente alcanzadas sobre los resultados globales y los principales desafos de la gestin de
acuerdo a la evaluacin realizada.
Eliminar duplicidad de esfuerzo.

Facilitar el trabajo.
Reducir costos.
Proveer uniformidad en los datos que se registran, informan o analizan en una agencia.
Colores y disposicin para llenar los formularios
Colores de los formularios:

En cada tipo de formulario puede haber 1 o 2 Copias.
Copia 1 Azul, se dirige al rea de Contabilidad
Copia 2 Amarillo, se dirige al responsable del rea donde se llena el formulario
Original Blanco, se le entrega al cliente
Luego de realizar una actividad comercial se llenaran 3 formularios (Azul, Amarillo, blanco), luego se llevara a
cabo el envi de las hojas a su destinatario correspondiente.
Mantenimiento de documentos y registros
Los documentos contentivos de cifras, formularios y registros del Sistema de Contabilidad en IMTENSA, se los
mantendr y conservar debidamente ordenados, foliados y numerados, de modo que permitan su clara e
inmediata ubicacin e identificacin, durante al menos 10 aos. Los documentos relativos a cada transaccin,
sern archivados juntos, o debidamente referenciados.
Los archivos de la documentacin contable son propiedad del departamento financiero y no sern removidos de
la oficina correspondiente, sino de acuerdo a disposiciones legales o en base a rdenes de los dueos
competentes.
La documentacin fuente, registros y archivos del sistema de contabilidad estarn disponibles, en cualquier
momento, para fines de auditora.
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Recibo Oficial de Caja
Objetivo:
Servir de constancia en la recepcin de los ingresos en efectivo, cheques o moneda

Extranjera que percibe la Importadora Tecnolgica de Nicaragua S.A, por la venta de bienes, Siempre que no se
trate de venta de contado, ya que para tal fin se utiliza la factura de contado que es un equivalente al Recibo de
Caja si va sellado y firmado por el cajero como constancia de que esta fue cancelada en caja.
Recibe Informacin de:
Abonos o cancelaciones de factura de crdito en efectivo o cheques, notas de dbitos u otros ingresos.
Brinda informacin a:
Informes diario de caja y banco
Es soporte del: Comprobante de Diario
Preparado por: Los Cajeros de IMTENSA
Procedimientos:
Este documento debe, ser impreso y pre numerado. Se le entregar al cajero un block de recibos y este ser el
custodio del mismo hasta que se agoten, debindose de mantener un constante control y supervisin tanto el que
est en uso como los que se encuentran en bodega de papelera controlados por Contabilidad
Se debe emitir un Recibo Oficial de Caja por cada ingreso o cobro en efectivo o cheque que ingrese a caja
detallando el nmero de este y el nombre del banco girado, Ejemplo: Abono de clientes, cancelacin de facturas
de crdito, notas de dbito, otros ingresos, etc.
Control Interno:
La Funcin de recibir dinero, debe ser responsabilidad de una sola persona
Por cada Ingreso se debe emitir el correspondiente recibo de caja pre numerado, de dallando
Los documentos que originan el ingreso.
Los cheques recibidos deben inmediatamente endosarse mediante un sello que indique la cuenta bancaria en la
que se deposita el dinero.
nicamente se recibirn cheque emitidos a nombre de IMTENSA
Todo recibo oficial de caja que sea anulado debe ponrsele un sello que indique anulado, tanto al original como
en las copias, remetindolas a contabilidad en el correspondiente orden.
El efectivo y valores pendientes de depsitos deben resguardarse al final en caja fuerte.
El responsable de caja debe mantener en uso solo un bock o talonario de recibos oficiales
De caja.
Frecuencia:
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Se emite por cada ingreso recibido que no se trate de ventas de contado
Distribucin:
Se elabora en original y dos copia
Original: Cliente para soporte de comprobacin de pago.

Copia I: contabilidad para la elaboracin de registros contables.
Copia 2: Caja para la elaboracin del informe diario.
Caractersticas:
Se imprime en papel bond 4 0. En una sola cara en original.
Color blanco.
Pre numerado en imprenta.
Instructivo para su uso;
Encabezado:
1. IMTENSA: Para identificar a la razn social
2. Recibo Oficial de Caja: Identifica el nombre del documento que elaboramos
3. Numeracin 001: Corresponde a la pre numeracin secuencial
4. Fecha: Da, mes y ao en que se elabora el recibo
Cuerpo del documento
5. Valor: Anote el valor recibido en nmero
6. Recibimos de: El nombre completo o razn social de quien se recibe el Dinero o cheque.
7. Por cuenta de: El nombre completo de quien se recibe el dinero en caso de no haber realizado el pago a
travs de terceras personas.
8. La cantidad de: Anotar la cantidad recibida en letras
9. En concepto de: Detalle claramente nmero de facturas o notas

De dbito o causa que dio origen al documento
10. Efectivo: Marque con una X, si el monto recibido es en Efectivo
11. Cheque: Margue con una X, si el monto recibido esta emitido a travs de un
12. Banco: Anote el nombre del banco en que se cobrar el valor recibido en cheque
13. Ck # : Anote el nmero de Cheque recibido
Anote el nmero de Cheque recibido

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14. Firma y sello Cajero: Firma de identidad del cajero y sello de caja
(1)INTENSA
(2)Recibo Oficial de Caja
(3) No: __________
(4)Fecha: (5) Valor C$_________________________________
(6)Recibimos de: _____________________________________________________________
(7) Por Cuenta de:____________________________________________________________
(8)La cantidad de: _________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(9)En concepto de: ________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(10)Efectivo:
(11)Cheque: (12) Banco:_______________________(13) Cheque:____________________________________
(14)Firma del Cajero
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Arqueo General de Caja
Objetivo:
Este formulario est diseado para realizar recuento fsico del dinero existente en caja
(Billetes, cheques), con el fin de verificar que el manejo de los fondos es manejado y
Controlado adecuadamente.
Preparado Por:
Es practicado por el Contador
Procedimientos:
El presente arqueo general de caja debe ser practicado por un contador de la empresa o
auditores, este deber de ser elaborado en presenciad e los cajeros y debers ser de forma
sorpresiva, a fin de determinar cualquier situacin anomala en el manejo del efectivo.
Debern de ser en forma peridica en los momentos que se estime conveniente por las
Personas autorizadas, para realizar esta actividad.
Control interno:
Deben efectuarse arqueos sorpresivos y peridicos a los responsables de las cajas para el adecuado manejo y
control de los mismos.
Por todo cambio, traslado o renuncia del personal encargado de manejar dinero y valores,
Deben practicarse arqueos y rediciones de cuentas, lo mismo que elaborar acta de entrega y recepcin
conjuntamente con el nuevo encargado. Contabilidad en base a esta documentacin en efectuar el movimiento
contable respectivo.
El efectivo y valores pendientes de depsitos deben resguardarse al final en caja fuerte.
Ninguna persona tiene acceso a los documentos y valores que son responsabilidad de el
cajero, excepto el personal de contabilidad y auditora designado para efectuar arqueos.
Frecuencia:
Son utilizados en forma peridica, por los encargados de realizar arqueos de la caja general.
Distribucin:
Original:
Departamento de contabilidad como soporte de la verificacin en el efectivo de la empresa.
Copia:
cajero, constancia del arqueo efectuado.
Caractersticas:
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Impresa en una cara, en original y 1copia
El formato no es pre numerado de imprenta
Block de 50 juegos c/u
Papel Bond
Original color blanco y copia de color
Instructivo Para su uso:
Encabezado:
l. IMTENSA: Para identificar la razn social de la empresa
2. Arqueo de Caja: identificacin del documento
3. Responsable: Nombre completo de la persona que tiene asignado el fondo
4. Practicado a las: Hora, da, mes y ao en se practica el arqueo.
Cuerpo Principal:
5. Cantidad: Cantidad de billetes o monedas que se encuentran segn la denominacin respectiva
6. Denominacin: El detalle de las denominaciones del efectivo arqueado
7. Valor: Es el producto de multiplicar la cantidad de Billetes o monedas por su denominacin
8. Sub total: El resultado de sumar los valores anotados en la columna de valor.
9. Emitido por: Nombre de la empresa o persona que emite el cheque a favor de la empresa
10. Cheque #: Anotar el nmero del cheque recibido
11. Banco: Anotar nombre del banco que gira el Cheque
12. Valor: El monto del cheque en forma numrica.
13. Sub total: El resultado de sumar los valores anotados de los cheques en la columna de valor
14. Total: Es la suma total del efectivo encontrado.
Autorizaciones:
15. Firma del cajero: Firma de la persona a cargo de la caja.
16. Contador: Firma del contador que prctico el arqueo.
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INTENSA
AQUEO DE CAJA
(3)Responsable_________________________________________________________Caja #._____________
(4)Practicado a las:____________ horas del da._________ del mes de.___________ ao.________________
Efectivo
Billetes y Monedas (6) Denominacin (7) Valor
500.00
200.00
100.00
50.00
20.00
10.00
5.00
1.00
0.50
0.25
0.10
Sub Total (8) ____________________________________
CHEQUES
(9) EMITIDO POR: (10Ck# (11) Banco (12) Valor
Sub Total(13):
TOTAL(14):
Declaro que el valor de C $___________________. Representa la totalidad de los valores que tengo en m poder, que son propiedad de INTENSA,
que fueron contados en mi presencia Y devueltos a mi entera satisfaccin.
_____________ _________________
Cajero (15) Contador (16)
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Comprobante de Fondo Fijo
Objetivo:
Formalizar el pago efectuados a travs del fondo del fondo fijo.
Factura
.Recibos
Detalle de gastos
Vale provisional de caja chica
Brinda Informacin a:
Reembolso de Caja Chica.

Es soporte del: Comprobante de pago
Procedimientos:
Para respaldar los pagos de Fondo Fijo, el cajero debe emitir un recibo de fondo fijo, previamente aprobado u
autorizado por la persona autorizada. Excepto cuando se adjunte comprobante justificativo que ya traiga
autorizacin. As como tambin el encargado del fondo deber firmar inmediatamente a la persona a la cual le
est entregando el fondo
Frecuencia:
Se debe emitir un comprobante de fondo-fijo por cada uno de los desembolsos efectuados o rendiciones
entregadas, las cuales debern estar debidamente soportadas.
Distribucin:
Se elabora en original y dos copia.
Original:
Contabilidad, los recibe ajunto con el reembolso de caja chica, para su revisin y posterior como soporte en el
comprobante de pago.
Copia 1:
Archivo permanente del encargado del fondo.
Caractersticas:
Impresa en una cara

Pre numerado
Block de 5O juegos c/u y copia en colores
Papel Bond y Manifold
Control Interno:
l. Los comprobantes anulados se adjuntan con sus tanto al reembolso del fondo fijo para mantener la
numeracin sucesiva de la forma.
2. Los blocks de comprobantes pendientes de uso sern custodiados por el
Departamento de contabilidad, quien a su vez llevar control de la entrega de los block entregados.
3. Los comprobantes de caja chica, para su reembolso, debe ser soportados con a
Documentacin comprobatoria del pago (facturas, solicitudes de viticos, recibos, etc.)
4. Deben sellarse los recibos por pagos efectuados, para evitar duplicidad.
Instructivo Para su uso;
1. Nombre del banco: Identificacin del banco en el que se realiza el depsito
2. Comprob. de Fondo Fijo: Para identificar el nombre del formato.
3. Numeracin 001: Corresponde al pre numeracin secuencial
4. Fecha: Da, mes y ao en que se elabora el recibo.
5. Valor: Anote el valor recibido en nmero
Cuerpo Principal:
6. Pagado a: Nombre completo de quien recibe el dinero
7. La Cantidad de: Anote el valor pagado en letras
L En concepto de: El motivo del gasto detallando claramente, los documentos soporte si existieran
(facturas etc.)
9. Vale provisional No.: Anote el nmero de vale utilizado previamente el cual estamos justificando o
soportando.
10. Detalle de Cuentas: Anote el nombre de la cuenta a la cual estamos Aplicando el gasto.
11. Cdigo: Anote la codificacin asignada a la cuenta descrita, reflejada en el catalogo de la empresa.
12. Parcia: Anote la cantidad de la sub cuenta detallada.
13 Importe: Anote el monto total por cada cuenta a nivel de mayor a la cual se est aplicando el monto.
14. Elaborado Por: Firmad el encargado del fondo fijo.
15. Autorizado Por: Firma de la persona autorizada de la administracin.
16. Recib Conforme: Firma de la persona que recibe el fondo.
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(1) INTENSA
Sucursal Rotonda Cristo Rey
Telfono 22457885
(2) Comprobante de Fondo Fijo

(3) No. 00001
(4) Fecha:______________ (5) Valor:____________________
(6)Pagado a: ____________________________________________________________________________________________________
(7) La cantidad de:___________________________________________________________________________________________________
(8) Por el Concepto de: ______________________________________________________________________________________________
(9) Vale Provisional de Fondo Fijo No ____________________________________
(10) Detalle de la Cuenta (11) Parcial) (12) Cdigo (13) Importe
(14) Elaborado por:_________________ (15) Autorizado por: ___________________ (16) Recib Conforme:_______________
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Reembolso de Fondo Fijo
Objetivo:
Recopilar, clasificar, resumir y archivar todos los comprobantes de fondo fijo y documentacin soporte de los
egresos, para solicitar su reembolso y la contabilizacin oportuna de los gastos u otras operaciones originadas.
.Comprobante de fondo fijo

Documentos soportes que justifiquen el gasto (facturas, etc.)
Solicitud de Cheques
Comprobante de Pago
Comprobante de diario
Preparado Por:
El encargado de fondo Fijo
Procedimientos:
Se establece un mnimo de efectivo a manejar en el fondo fijo asignado, al llegar a este lmite el responsable de
la caja chica, proceder a efectuar el reembolso por los gastos,
Relacionando todos los comprobantes en el formato y se cuadra con el efectivo disponibilidad el monto del
fondo fijo.
El contador comprueba que todos los comprobantes estn correctamente expedidos autorizados y firmados por
l beneficiario y constata la cuadratura con el efectivo disponible, y firma el espacio correspondiente a revisado,
elaborando la solicitud de emisin de cheque para cubrir el reembolso por los gastos efectuados.
Control Interno:
Los documentos que respaldan el reembolso de fondo fijo deben estar debidamente mutilados con el sello
pagado, el cual deber colocar el responsable del fondo inmediatamente al momento de cancelar un documento
o elaborar un recibo
El responsable deber de manejar un catlogo de cuenta, con el fin de que realice la

Codificacin correcta a los centros de costos correspondientes por las sumas canceladas.
El cheque emitido para el reembolso se podr registrar directamente la afectacin de las

Cuentas de costos o gastos que correspondan en funcin de agilizar su emisin se podr
Utilizar una cuenta transitoria (tramite de reembolso), a cual se cancelar al momento de efectuar el registro del
reembolso a travs de un comprobante de diario.
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Frecuencia:
Se emite cada vez que el efectivo disponible llega al mnimo pre-establecido o bien emitirse el ltimo da de
cada mes para efectos d que los gastos queden registrados
Perodo que le corresponden.
Distribucin:
Se elabora en original y dos copia
Original;
Contabilidad, para su revisin y un vez aprobados, opte el comprobante de pago con se efecta el reembolso.
Copia 1
Deber ser archivado para el responsable del fondo, el cual te servir de videncia de justificacin del fondo fijo
bajo su responsabilidad.
Caractersticas:
Impresa en una cara

El formato no es pre numerado
Bock de 50 juegos c/u
Papel Bond y Manitol
Original color blanco/copia en color
Encabezado:
1. IMTENSA: Para identificar la razn social de la empresa.
2. Comprobante. De Fondo Fijo: Para identificar el nombre del formato.
3. Encargado del Fondo: Nombre de la persona a cargo del fondo.
4. Fecha; Anotar la fecha en que se elabora el compro Comprobante de fondo fijo.
5. Ubicacin del fondo; Departamento en que se asigna el fondo.
6. Fondo Fijo Asignado; Anotar el valor del monto asignado en Nmeros
Cuerpo principal:
7. Fecha: Anotar la fecha del comprobante
8. No. Comprobante: Anote el No de comprobante del Fondo Fijo pre numerado o factura emitida o documento
asignado.
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9. Concepto del Pago: Anotar el motivo por el que se origina el Comprobante del fondo fijo.
10. Cdigo; Anotar el cdigo de la cuenta.
11 Importe; Anotar el monto en nmeros con que se est Afectando la cuenta.
12. Total pagado; Corresponde a la suma total de todos los importes detallados.
13. Efectivo disponible; Corresponde a fa suma de dinero en efectivo Disponible el responsable del fondo.
Autorizaciones:
14. Elaborado por; Firma del responsable del fondo.
15. Revisado por: El contador, que revisa el reembolso y solicita el reembolso.
16. Aprobado por; Firma del director financiero.
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(1) INTENSA
(2) Reembolso de Fondo Fijo
(3) Encargado del Fondo: _______________________________________________(4) Fecha: ________________

(5)Ubicacin del Fondo: ___________________________________ ((6) Fondo Fijo Asignado: C$______________
Fecha Comprobante No. Concepto de Pago Cdigo Importe

(7) (8) (9) (10) (11)
(12) Total Pagado

(13) Efectivo disponible
(14) Elaborado Por: _________________ (15) Revisado: ___________________________
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Comprobante de Pago
Objetivo:
Documentar los pagos efectuados por medio de cheques para control del efectivo manejado en las cuentas
bancarias.
Recibe Informacin:
Solicitud de emisin de cheque.

Documentos soportes
Comprobante de Diario
Tarjetas auxiliares
Informe diario de caja y bancos
Libro de Bancos
Preparado por:
Encargado de elaboracin de cheques en el Departamento de Contabilidad.
Procedimientos:
Esta forma es una combinacin de cheque y comprobante, es decir, el original corresponde al cheque
propiamente y el duplicado con una seccin adicional representa el comprobante.
Al emitirse debe especificarse en la segunda seccin el concepto por el cual se emite y en la tercera seccin que
aparece solo en la copia, se debe detallar los dbitos y crditos que la operacin de la origina.
Frecuencia:
Se emite por cada pago de efectivo correspondiente a las cuentas corrientes depositado en bs bancos.
Distribucin:
Original:
Se entrega al beneficiario (propiamente el cheque)
Copia 1:
Se archiva en contabilidad junto con la solicitud de emisin de cheque y los documentos soportes ara afectar los
registros contables,
Copia2:
Encargado de caja, para la preparacin de informe de caja y banco.
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Control Interno:
Todo cheque deber llevar firma libradoras mancomunadas
Los cheques anulados debern de ser mutilados ponindoles un sello que indique
ANULADO remitiendo los originales a contabilidad para ser archivados en el legajo de -.
Egresos en orden numrico.
Las firmas de funcionarios que han dejado de prestar sus servicios a la empresa y estaban
Autorizados para firmar cheques deben cancelarse de inmediatamente su retiro.
Todo trmite de cheque deber realizarse mediante solicitud de emisin de cheque

Debidamente autorizado
Los cheques deben estar respaldado por comprobantes originales como: facturas, recibos y
Otros documentos comprobatorios del egreso.
Una vez emitido el cheque, deber plasmarse sello de CANCELADO indicando el nmero
De cheque y la fecha de emisin, a todos los documentos fuentes del desembolso.
Antes de pasar los cheques a las firmas autorizadas para firmarlos el comprobante de
Egresos tiene que ser revisado por Contabilidad en cuanto al valor correcto a emitir y
Afectacin de cuentas contables.
Debe cuidarse y controlarse la secuencia numrica de los cheques, tanto en su libramiento como en su registro.
No se debe firmar cheques en blancos ni al portador.
Los fondos en Moneda extrajera deben evaluarse al tipo de cambio vigente a la fecha de los
Estados financieros.
Caractersticas:
Impresa en una cara con dos copias a colores

El formato de cheque es pre numerado en imprenta por el banco.
Block de 5O juegos c/u
Papel Bond
Original color blanco, copia en colores
Instructivo Para su uso:
Encabezado:
l. IMTENSA: Para identificar la razn social de la empresa.
2. Comprobante de Pago: Identificacin del documento
3. Lugar y Fecha: Lugar, Da, mes y ao en que se realiza el Comprobante de pago.
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Cuerpo del documento:
4. Pguese a: Nombre completo de la persona beneficiario que corresponde la cancelacin de la deuda.
5. La cantidad: Valor del monto detallado en letras y nmeros
6. Concepto: El motivo por el cual se emite el cheque.
Autorizaciones:
7. Hecho por: Firma de la persona que elaboro el comprobante
8. Revisado por: Firma del contador general
9. Autorizado por: Firma del gerente financiero.
10. Cuenta No.: El nmero de cuenta que se est aplicando el

Pago.
11. Nombre de la cuenta: Nombre de la cuenta que se est aplicando el dbito o crdito.
l2.Parcial: Detalle de la cuenta a nivel de sub cuenta.
13. Debe: Valor total en que se est afectando la cuenta.
14. Haber: Valor total que se est afectando la cuenta-
15. Totales: Monto total de la sumatoria resultante de la columna del debe y el haber.
16. Fecha de recibido: Anotar la fecha en se cobr el cheque.
17. Recibo Conforme: Firma del beneficiario y nmero de cdula de identidad, presentada al cajero.
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(1) INTENSA
Telfono 22457885
(2) COMPROBANTE DE PAGO
(3) Lugar y Fecha _______________________
(4) Pague se a: _____________________________________________________ C$ ____________
(5)La Cantidad de: ____________________________________________________
_____________________ _______________________
Cuenta: ______________________________________________________________
(6)CONCEPTO:
(7)Hecho por: (8)Revisado por:

(9)Autorizado por: ________________
______________ ______________
CUENTA No. Nombre de la Cuenta PARCIAL DEBE HABER
(14)
(10) (11) (12) (13)
(15)TOTALES C$
Hago constar que he recibido satisfactoriamente el importe detallado en el presente comprobante en
(16)La ciudad de ______el da __________ del mes __________ del ao ____________
(17)Recib Conforme: ____________________________________ Cdula Identidad # ________________________
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Orden de Compra
Objetivo:
La orden de compra cumple con el objetivo de formalizar las compras de los bienes
Materiales y cualquier artculo requerido por IMTENSA los cuales son necesarios para el
Desarrolla de las actividades de operacin. A travs de este documentos e garantiza que los productos recibidos
sean los solicitados, con el cual se constata la informacin; A si como tambin se registra oportunamente los
pasivos oportunamente en caso que la adquisicin se
Realizara de crdito.
Requisiciones de compras
Cotizaciones
Brinda Informacin:
Al departamento de contabilidad para la realizacin de:
Registros de Bodegas
Departamento de Contabilidad
Proveedores para la elaboracin de la facturacin"
Procedimientos:
El responsable de Compra deber emitir por las compras a efectuar una orden de compra indicando claramente a
los proveedores las cantidades que se requieren, la cual deber estar previamente autorizada para ser efectiva
por los proveedores. La emisin original del documento servir como respaldo de la mercadera a decepcionar
por la bodega, junto con la factura del proveedor.
Control Interno:
Toda compra debe iniciarse con la emisin de una orden de compra autorizada por el gerente administrativo
financiero.
Previo a la realizacin de fa compra debe conocerse los niveles de existencias en bodega y
La demanda de los productos a adquirir
El trmite de la compra debe requerir la obtencin de tres cotizaciones si el valor es igual o menor de C$
50,000.00.
Las cotizaciones de comprar al exterior deben ser autorizadas por la mxima autoridad.
(Director general)
Las rdenes de compras que se anulen deben ponrseles un sello donde se lea ANULADO, tanto en el original
como en las copias remitindolas en orden numrico.
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Frecuencia:
Se emite por las compras a efectuar de productos, materiales, insumos necesarios para el desarrollo de las
operaciones de INTENSA
Distribucin:
Original:
Proveedor para facturar los artculos requeridos.
Copia 1:
Contabilidad para soportar facturar de comprobantes de pago.
Copia 2:
Bodega, la cual constar que los artculos entregados con los solicitados.
Copia 3:
Departamento de Compras.
Caractersticas:
Impresa en una cara en Original y Tres copias.

Original de color blanco y copias en colores
El documento es pre numerado en imprenta
Papel Bond
Original color blanco y copia en colores
Instructivo para su llenado:
Encabezado:
1. IMTENSA Para identificar la razn social de la empresa.
2. Orden de Compra: Para nombrar el documento a utilizar
3. Numeracin 001: Pre numeracin secuencial para el control de los formatos.
4. Proveedor: Nombre completo del proveedor que suplir los productos o razn social si es persona jurdica.
5. Fecha de pedido: Fecha en la que se realiza la solicitud al proveedor,
6. Direccin: Direccin de la sucursal de la empresa a la que se realiz la orden de compra.
7. Fecha de Pago: Fecha en la que se re indica pago. Al proveedor se realizar el pago
8. Cantidad: La cantidad de artculos solicitados conforme las requisiciones recibidas.
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9. Cdigo: El cdigo correspondiente a la al producto solicitado conforme clasificacin de productos de la
empresa.
10. Descripcin del producto: Anotar los nombres de los productos solicitados.
11. Precio Unitario: Anotar el precio del producto, el cual fue brindado por los proveedores.
12. Total: Anotar el valor total .de los productos el cual ser el producto de multiplicar la cantidad el precio
unitario.
13. TOTAL: Anotar el total generado de las sumatoria de los montos.
Autorizaciones:
14. Elaborado por: La firma de fa persona que elabora la orden de compra.
15. Revisado por: La firma de la persona encargada de revisar las rdenes de compra que se emiten.
16. Autorizado por: La firma y sello de las personas facultada para autorizar las rdenes de compra.
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(1)INTENSA
Telfono 22457885
(2)Orden de Compra
(3) No.00001
(4) Proveedor _____________________________________ (5) Fecha de pago:_______
(6) Direccin;______________________________________ (7) Fecha de Pago:______
Cantidad Cdigo Descripcin producto y/o servicio Prec. Unit Total

(8) (9) (10) (11) (12)
Total (13)
(14) Elaborado por:________________(15) Revisado Por:________________(16) Autorizado Por:________________________
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Nota de Debito:
Objetivo:
Efectuar y hacer del conocimiento de los afectados, los ajustes que se derivan de las operaciones con clientes o
proveedores, as como otras entidades, organismos y personas.
Recibe informacin de:
Partidas de ajustes
Comprobantes de Diarios
Procedimiento:
Se emite en contabilidad a solicitud de otras reas de responsabilidad o por anlisis a operaciones anteriores. Se
emite siempre que sea necesario notificara los interesados los cargos o crditos que se hacen a sus cuentas por
concepto de: devoluciones en ventas, en
Compras, diferencias de precios, impuestos no retenidos, etc.
Frecuencia:
Cada vez que se requiera realizar un debito a un tercero o reas descentralizadas
Distribucin de las copias:
Origina:
Se remite al cliente o proveedor interesado
Copia 1:
Se remite al responsable de cobros o pagos segn el caso, quien soportes y dar curso de la operacin que se
derive, ya sea pago, recuperacin o aplicacin a otras operaciones.
Copia 2:
Se archiva temporalmente en contabilidad para al finalizar el mes se recapitulan todas las notas emitidas en el
periodo y se elabora un comprobante diario.
Caractersticas:
impresa en una cara con dos copias a colores

El documento es pre-enumerado en imprenta
Papel Bond
.Original color blanco
Pgina 52
Instructivo para su uso.
Encabezado:
1. IMTENSA: Identifica la razn social de la empresa
2. Nota de Debito: Nombre del documento que elaboramos
3. Numeracin: Para elaborar el documento el orden secuencial.
4. Fecha: Lugar, Da, mes y ao en que se realiza la nota debito/Crdito
5. Seores: Nombre completo de la persona beneficiario o empresa a quien corresponde realizar la nota
7. Concepto: El motivo por el cual se emite la N/D o N/C
Cuerpo del Documento:
8. Cuenta: El cdigo asignado en el catlogo a fa cuenta.
9. Nombre de la. Cuenta: Nombre de la cuenta que se est aplicando Dbito el o crdito.
10. Parcial: Detalle de la cuenta a nivel de sub cuenta.
12. Haber: valor total en que se est afectando la cuenta.
13. Totales: Monto total de la sumatoria resultante de la columna del debe y el haber
Autorizaciones:
l4. Elaborado: .Nombre de la persona del contador que elabora la Nota.
15. Revisado: Firma del contador general que revisa la nota.
16. Autorizado: Firma del financiero.
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(1)INTENSA
Telfono 22457885
(2) Nota de Debito

(3) No 00001
(4) Lugar y Fecha:__________________________________
(5)Seores :_____________________________________________________________________________
(6)Notificacin que hemos debitado, a su apreciable cuenta la cantidad de: _____________________________

_______________________________________________________________________________________
(7)Concepto de:____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
Cuenta No. Nombre de la Parcial Debe Haber

Cuenta
(8) (9) (10) (11) (12)
Totales (13)
(14) Elaborado Por:_______________ (15) Revisado Por: __________________ (16) Autorizado_______________________________
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Nota de Crdito
Objetivo:
Efectuar y hacer del conocimiento de los afectados, los ajustes que se derivan de las
Operaciones con clientes o proveedores, as como otras entidades, organismos y personas.
Partidas de ajustes
Comprobantes de Diarios
Procedimientos:
Se emite en contabilidad a solicitud de otras reas de responsabilidad o por anlisis a operaciones anteriores. Se
emite siempre que sea necesario notificar a los interesados los cargos o crditos que se hacen a sus cuentas por
concepto de: devoluciones en ventas en compras, diferencia de precios, impuestos no retenidos, etc.
Frecuencia:
Cada vez que se requiera realizar un debito a un tercero o reas descentralizadas
Distribucin de las copias:
Original:
Se emite al cliente o proveedor interesado
Copia 1:
Se remite al responsable de cobros o pagos segn el caso, quien adjuntar los documentos, soportes y dar uso
de la operacin qu se derive, ya sea pago, recuperacin o aplicacin a otras operaciones
Copia 2:
Se archiva temporalmente en contabilidad para al finalizar el mes se recapitulan todas las notas emitidas en el
periodo y se elabora un comprobante diario.
Caractersticas:
Impresa en una cara con dos copias a colores

El documento es pre-enumerado en imprenta
Papel Bond
Original color blanco
Instructivo para su uso
Encabezado
1. IMTENSA: Para identificar a la empresa.
Pgina 55
2. Nota de crdito: Nombre del documento que elaboramos
3. Numeracin 00l: Indica la numeracin secuencial
4. Fecha: Lugar, Da, mes y ao en que se realiza la nota debito/Crdito
5. Seores: Nombre completo de la persona beneficiario o la empresa a quien corresponde realizar la nota.
7. Concepto: El motivo por el cual se emite la NID o N/C
8. Cuenta: El cdigo asignado en el catlogo a la cuenta.
9. Nombre de la cuenta: Nombre de la cuenta que se est aplicando el Dbito o crdito.
10. Parcial: Detalle de la cuenta a nivel de sub cuenta.
12. Haber: Valor total en que se est afectando la cuenta
13. Totales: Monto total de la sumatoria resultante de la columna del debe y el haber.
Autorizaciones:
14. Elaborado: Nombre de la persona del contador que elabora la Nota.
15. Revisado: Firma del contador general que revisa la nota.
16. Autorizado: Firma del financiero.
Pgina 56
(1)INTENSA
Telfono 22457885
(2) Nota de Crdito

(3) No 00001
(4) Lugar y Fecha:__________________________________
(5)Seores :_____________________________________________________________________________
(6)Notificacin que hemos acreditado, a su apreciable cuenta la cantidad de:

_____________________________
_______________________________________________________________________________________
(7)Concepto de:____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
Cuenta No. Nombre de la Parcial Debe Haber

Cuenta
(8) (9) (10) (11) (12)
Totales (13)
(14) Elaborado Por:_______________ (15) Revisado Por: __________________ (16) Autorizado_______________________________
Pgina 57
Factura de Contado
Objetivos:
Controlar los ingresos de las ventas de contado de los productos, fabricados por CIMTENSA

Transacciones originadas por cada venta.
Departamento de Venta
. Informes de ventas diarias
. Contabilidad
Procedimientos:
Las facturas sern elaboradas por el personal asignando por la empresa IMTENSA como vendedores, a los
cuales se les asignarn las facturas, teniendo el cuidado de controlar la numeracin consecutiva de las facturas.
Las facturas sern soportadas para el pago en efectivo el cual ser trasladado y cancelado en caja para su debida
entrega al cliente y este
Proceda a retirar la mercanca en bodega.
Control Interno:
Establecer procedimientos que permitan la debida y adecuada facturacin y una

Supervisin de la misma.
Los ingresos por ventas debern registrarse en el momento que se realicen.
Las ventas deben ser registradas y controladas en facturas pre-enumeradas y

Mantener un control de su numeracin, a fin de evitar cualquier omisin
Las rebajas y promociones sern autorizadas por la gerencia general
Las devoluciones sobre ventas sern autorizadas por la gerencia general de la empresa, previa verificacin del
estado del bien devuelto.
Distribucin:
Se elabora en original y dos copias
Original Cliente
Copia No.1 Contabilidad (Comprobante de Ingreso)
CopiaNo.2 Bodega
Caractersticas:
1. Impresa a una sola cara en Original con 2 copias

2. . Original de color blanco y copias en colores
3. El documento es pre-enumerado en imprenta
4. Tamao8 Tzx1 1

Pgina 58
Encabezado:
1. Membrete de Comercial S.A.: Para identificar la razn social.
2. Factura de Contado: Para nombrar el formulario utilizado
3- Nmero consecutivo: Para controlar las facturas por las ventas realizadas
4. Fecha Indica el da mes y ao que se emite la factura de contado
5. Cliente: Para identificar a quien se le vendi el producto.
6. Direccin: Para conocer la ubicacin del cliente.
7. Telfono: Para ubicar al cliente.
8. Vendedor: Nombre del vendedor que facturo el producto por algn reclamo y para pago de comisiones por
ventas si las hubiere.
9. Cdigo del vendedor: Nmero asignado por el jefe del departamento de venta para controlar a los vendedores
que laboran en Comercial S.A
10. Cdigo: Identifica el tipo de producto que se vendi, con el cdigo asignado conforme el ctalo de
productos destinado para la venta
11. Cantidad: Identifica el nmero de unidades que solicita el cliente.
12. Descripcin: Caracterstica del artculo o producto.
13. Unidad de medida: Conforme la unidad que se utiliza
14. Precio Unitario: Se refiere al valor por unidad
14. Valor Total: Es la cantidad por el precio.
15. Sub-total: Es la suma que se realiza antes del impuesto
16. Descuento: Si hubiese descuentos, aplicar los porcentajes conforme autorizaciones previas del encargo del
departamento.
17. Impuestos: Clculo del valor del IVA a retener.
18. Total: Valor total a pagar en nmeros.
Autorizaciones:
20. Firma del vendedor: Del vendedor que elabora la factura.
Pgina 59
(1)INTENSA
Telfono 22457885
(12) Factura al Contado

(3) no. 00001
(4)Fecha:__________________________________________
(5) Nombre del Cliente: ____________________________________________________________________
(6) Direccin: ___________________________________________________________ (7)Telfono: ________________
(8) Vendedor: ___________________________________________________________ (9) Cdigo:_________________
Cdigo Cantidad Descripcin Unid/Med Precio Unit Valor Total

(10) (11) (12) (13) (14) (15)
(16) Sub Total

(17) Descuento
(18) IVA
(19)Total C $
Nota; Revise su Mercanca al momento de recibirla, no aceptamos devoluciones.
_____________________
(20)Vendedor
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Cotizacin
Objetivos:
Brindar informacin de precios y ofertas a los clientes. Sirve para dar seguimiento a los
Clientes interesados en adquirir los productos.
Solicitudes realizadas por los clientes
. Departamento de Venta
Procedimientos:
Es elaborada por el personal asignando por la empresa IMTENSA como vendedores, los cuales se les asignarn
lo formatos, el cual manejaran en forma ordenada para dar seguimientos a los clientes recientes que requieran
tos productos, En ella precios se detallaran de los productos y el tiempo en que son vlidos los precios y las
ofertas.
Su distribucin:
Se elabora en original y dos copias
. Original Cliente
. Copia No.1 Vendedor
Caractersticas:
. Impresa a una sola cara en Original, con I copias
. Original de color blanco y copia en colores
. El documento no es pre-enumerado en imprenta
. Tamao 8 1/2 x11
Encabezado:
l. Membrete de IMTENSA Identificar la razn social
2. Cotizacin: Nombre con el cual identificamos el formato
3. Fecha: Indica el da mes y ao que se cotizacin
4. Cliente: Para identificar a quien se le est brindando la informacin.
5 y 6.Direccin Y Telfono: Para conocer la ubicacin del cliente
7. Vendedor: Nombre del vendedor que elabora la cotizacin
Pgina 61
8. Cdigo del vendedor Nmero asignado por el jefe del departamento de venta para controlar a los vendedores
que laboran en IMTENSA
9. Cdigo: Identifica el tipo de producto que se cotiza, con el cdigo asignado conforme el catlogo de
productos destinado para la venta.
10. Cantidad: Identifica el nmero de unidades que solicita el cliente.
11. Descripcin: Caracterstica del artculo o producto
12. Unidad de medida: La unidad utilizada para la venta de productos
13. Precio Unitario: Se refiere al valor por unidad
14. Valor Total: Es la cantidad Por el Precio
15. Sub--total: Es fa suma que se realiza antes del impuesto
16. Descuento: Si hubiese descuentos, aplicar los porcentajes conforme autorizaciones previas del encargo del
departamento.
17- Impuestos: Clculo del valor del IVA a retener.
18. Total: Valor total a Pagar en nmeros.
Autorizaciones:
19. Firma del vendedor: Del vendedor que elabora la cotizacin
Pgina 62
(1)INTENSA
Telfono 22457885
(2) Cotizacin
(3)Fecha: _________
(4)Nombre del Cliente: ________________________________________________
(5) Direccin: ____________________________________________(6) Telfono:_____________________
(7) Vendedor:___________________________________________(7) Cdigo: ______________________
Cdigo Cantidad Descripcin Unid/Med Precio Unit Valor Total

(9) (10) (11) (12) (13) (14)
Sub Total (15)

Descuento (16)
IVA (17)
Total C$ (18)
Nota: La presente Cotizacin es vlida por 15 das, desde la fecha de emisin de la misma.
(19) Firma del Vendedor:___________________
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Objetivo;
Formalizar mediante documentos, los asientos contables originados por las transacciones
Financieras efectuadas tanto a lo interno y externo de INTENSA.
De cualquier documento que compruebe, justifique y controle las operaciones financiares de

INTENSA
Brinda informacin:
Frecuencia:
Se emite por cada asiento contable.
Distribucin:
Se elabora en original
Original:
Departamento de contabilidad para registros en libros auxiliares y legales, archivndose posteriormente en los
legajos del mes.
Procedimiento:
Se emite para recoger los asientos re aumentes de los registros de ventas, compras, pagos, ingresos, salarios
depreciaciones y amortizaciones, bajas y altas de medios bsicos y otras operaciones contables.
Los comprobantes de diario se enumeran comenzando por el #1 en cada mes o periodo,

Anteponindole el nmero de dicho perodo.
Control Interno:
Cada comprobante de diario original debe ir soportado con fa documentacin comprobatoria

A la operacin.
La persona que autoriza este documento no debe hacerlo si no lleva la firma de revisado y si
No cumple con la documentacin comprobatoria.
El contador encargado del registro de los comprobantes de diario, debe cerciorarse que estos estn firmados.
Caractersticas:
Impresa en una cara en Original

Original de color blanco.
El documento es post-numerado - . .
Block de 1O0juegos c/u
Pgina 64
Papel Bond
Encabezado:
1. Nombre INTENSA: para identificar la razn social
2. Comprobante de diario: Nombre del documento
3. Fecha: Identifica la fecha en que se llena el formulario.
4. No de Comprobante de Diario: Es la secuencia numrica del formato por mes.
5. Concepto: Es la generalidad de la operacin contable y los soportes que se estn registrando
6. Cuenta: ubicar el cdigo que identifica las cuentas
7. Sub cuentas: Ubicar el cdigo de la subcuenta utilizada.
8. Nombre de la cuenta: identifica el nombre de las cuentas y sub cuentas
9. Parcial: Indica los valores de las su-cuentas tanto de debito como crdito.
10. Debe: lentifica el valor de la cuenta de mayor de este.
11. Haber: Identifica el valor de la cuenta de mayor de este
Autorizaciones:
12. Preparado: Es la persona que elabora y firma el documento
13. Revisado por: Firma del responsable de contabilidad
14. Autorizado: Es la autoridad administrativa delegado como firma autorizada.
Pgina 65
(1)INTENSA
(2) Comprobante de Diario
(3)Fecha: ____ / _____ / _____ (4) No: ________
(5)Concepto: _____________________________________________________________
______________________________________________________________________
Cuenta Sub Concepto Parciales Debe Haber
(6) (7) (8) (9) (10) (11)
Sumas Iguales: C$ C$
_____________ ______________ _____________
(12)Elabora (13) Revisa (14)Autoriza
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Vale Provisional de Fondo Fijo
Objetivo:
Efectuar adelantos de efectivos para compra y gastos menores de caja chica, sujetos a rendicin de cuentas, es
formato de uso interno dentro de las instituciones y empresas, en nuestro caso de INTENSA
Necesidades de compras menores de la unidad administrativa.
Brinda Informasen a:
Comprobante de caja chica.
Preparado por:
El encargado de fondo Fijo
Procedimientos:
Los anticipos de fondo fijo por medio de vale provisionales de fondo fijo, debern de ser elaborados por el
encargado del fondo previa autorizacin del encargado asignado del departamento, este documento deber ser
adjuntado al momento de elaborar la justificacin
Final del anticipo, cuando se elabor el recibo de fondo fijo.
Control Interno:
El Vale provisional de fondo fijo debe estar debidamente mutilado con el sello PAGADO, el cual deber
colocar el responsable del fondo inmediatamente al momento de entregar el anticipo o elabora el vafe.
Los- anticipos de fondo fijo por medio de vale provisionales de fondo fijo deben de ser
Liquidados oportunamente en un plazo no mayor de24 horas.
No deben otorgarse anticipo de sueldos o prstamos a empleados, utilizando el fondo fijo ya

Que esto desviara la finalidad para lo que fueron creados-
Frecuencia:
Se emite cada vez que se realice un desembolso del fondo fijo pendiente de rusticar en un
Plazo menor de 24 horas
Distribucin:
Se elabora en original
. Original: Custodio (a) del fondo de caja chica
Caractersticas:
Impresa en una cara, solo original

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El formato es pre numerado de imprenta
Papel Bond
Original color blanco
Instructivo para su uso:
Encabezado:
1. INTENSA: Para identificar la raz6n social de la empresa
2. Yale Provisional del Fondo: Para identificar el nombre del documento
3. Nmero Consecutivo: Controla los vales provisionales de caja chica

Sujetos a rendiciones de cuentas.
4. Fecha: Da, mes y ao en que se elabora el vale.
Cuerpo Principal:
5. Valor: La cantidad de dinero solicitada, en nmeros.
6. Solicitado por: Nombre de la persona que solicita el fondo.
7. Cargo: Cargo que desempea la persona que solicita.
8. Cantidad de: Monto solicitado detallado en letras.
9. Concepto: Anotar el motivo por el que se origina el vale provisional del fondo fijo.
Autorizaciones:
10 Elaborado por: Firma del responsable del fondo fijo.
11. Autorizado por: Es la autoridad administrativa delegado como firma autorizada para realizar la entrega del
efectivo
f2.Recib Conforme: Firma de la persona que recibe el anticipo
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(1)INTENSA
Telfono 22457885
(2) Vale Provisional de Fondo Fijo

(3) No. 00001
(4) Fecha:_____________________ (5) Valor C$: _________________________
(5) Solicitado por:________________________________ (7) Cargo:____________________________
(8) La Cantidad de: ______________________________________________________________________
(9) En Concepto de: _____________________________________________________________________
(10) Encargado del Fondo:_____________________________________ (11) Autorizado por:___________
(12) Recib Conforme:_____________________________________
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Salido de Bodega
Objetivo:
Informara la Contabilidad a cerca de los productos, materiales y suministros despachados de bodega a otros
lugares en que estn depositados y son destinados al consumo. Es el documento oficial que sirve de control y
soporte a todo tipo de salida de existencia en Bodega.

Requisicin de Materiales
Brinda Informacin:
. Tarjeta de control de existencia de bodega

. Comprobante de diario
Procedimientos
Este documento se emite en la bodega al momento del despacho de los productos,

Materiales o suministros etc., por el responsable de Bodega, una vez que estos formalmente hayan sido
solicitados a travs de una requisicin de materiales por el departamento de produccin que los estn solicitando
Despus de despachos los artculos se hacen los pasos a la tarjeta de control de existencia.
Control Interno:
Los despachos de bienes en bodega se realizaran a travs de formas pre numeradas debidamente autorizadas.
Los bodegueros realizaran el despacho conforme la cantidad, unidad de medida, cdigo y descripcin de cada
producto de tallado en el documento de salida.
Inmediatamente despus del despacho del producto el responsable de bodega debe sellar el documento de salida
con la frase DESPACHADO, poniendo su firma y fecha.
En todos los casos que se debe obtener la firma de recib conforme de la persona que retire los productos al
momento de realizar la entrega.
Contabilidad revisar que la documentacin de salida de cualquier clase de producto se est emitiendo y
controlando en orden numrico consecutivo.
Las salidas de bodegas que se anulen deben ponrseles un sello donde se lea ANULADO, tanto en el original
como en las copias remitindolas en orden numrico.
Frecuencia:
Se emite por cada despacho o entrega para distintos departamentos de produccin.
Distribucin
Original:
Contabilidad para soportar la contabilizacin de los materiales entregados a los
Departamentos de produccin, con el se recapitula y se elabora el comprobante de diario por
hs salidas de bodega del perodo.
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Copia1:
Bodega, para actualizar los registros de los auxiliares que se manejan en bodega para efecto de control a su vez
que dejan constancia de los materiales que han entregado a otros departamentos de IMTENSA.
Copia2
Cliente la cual sirve de constancia que se recibieron los bienes satisfactoriamente, conforme facturacin.
Caractersticas:
Impresa en una cara en Original y 1 copia.
Original de color blanco y copias en colores.
El documento es pre numerado en imprenta
Papel Bond
Original color blanco y copia en colores.
Encabezado:
1. IMTENSA: Identifica la razn social de la empresa
2. Salida de Bodega: Nombre del documento que utilizamos.
3. Numeracin: Pre numeracin secuencial para control del formato.
4. Fecha: Fecha en la que bodega entrega la mercanca a otros departamentos de IMTENSA
5. Cargo al Departamento de: Nombre completo del departamento que realiza la requisicin de los productos a
entregar.
6. Tipo de salida: indicar con una X cual es el motivo que est originando la salida de los productos en bodega
7. Cdigo: El cdigo correspondiente del producto a salir de bodega conforme clasificacin del catalogo de
productos de la empresa
8. Cantidad: La cantidad de artculos a entregar conforme la requisicin y existencias en bodega.
9. Descripcin del producto: Anotar los nombres de los productos a entregar a los departamentos.
14. Unidad de Medida: Anotare l tipo de medida que corresponde a cada artculo.
11. Precio Unitario: Anotar el precio del producto, el cual corresponder precio promedio al conforme el
determinado en la tarjeta control de inventario.
12. Valor Total: Anotar el valor total de los productos el cual ser el producto de multiplicarla cantidad con el
precio unitario.
13Total: Anotar el monto total generado de la sumatoria de todos los valores totales.
Pgina 71
Autorizaciones
14. Elaborado por: La firma de la persona que elabora la orden de compra.
f5.Entregado por: La firma de la persona responsable de bodega que verifica la salida de los materiales
solicitados por otros departamentos.
16. Recibido por: Firma de la persona responsable de retirar los artculos de bodega.
(1)INTENSA
(2)Comprobante de salida de Almacn
(3)No: ______ (4) Fecha: ___ / _____ / _____
(5)Cargo al Departamento de:__________________________________________________________
(6)Tipo de Salida
Venta: Devolucin:
Baja de Inventario: Traslado:
Consignacin:
Cdigo Cantidad Descripcin Unidades Precio Unit. Precio Total

(7) (8) (9) (11) (12) (13)
(13)Total:
(14) Elaborado por:_________________ 15) ___________________ (16) Recibido:____________________
Pgina 72
Nomina de Pago
Objetivos:
Forma que se recapitulan el detalle todos los ingresos percibidos por los trabajadores por la prestacin de
servicios y las deducciones por retenciones a las cuales estn obligados a cumplir las leyes tributarias y de
seguridad social por las percepciones generada de los servicios prestado. En la planilla de pago tambin se
detallan las obligaciones patronales de la empresa para efecto de registrar el gasto y aprovisionamiento del
pasivo por pagar al Instituto Nicaragense de Seguridad Social e INACTE.

Del control que se registra en la boleta de tiempo por cada trabajador, permisos otorgados, subsidios.
Memorando, evaluaciones realizadas para incrementos, detalle de horas extras autorizadas por los jefes de los
departamentos.
Brinda informacin de:

Al trabajador detallando las cantidades percibidas y los conceptos de las mismas.
La contabilidad para el registro contable de la nomina de pago a los trabajadores.
Preparado por:
El encargado de Nominas.
Procedimiento:
El documento debe ser calculado por el encargado de nmina detallando los montos
percibidos en concepto de salario, horas, bonificaciones, comisiones, vacaciones, aguinaldo, horas extra, as
como tambin detallara los montos deducidos en concepto de retenciones tributarias y laborales, en relacin a
las cantidades percibidas afectas a la aplicacin impuestos, determinando el monto total a percibir.
Esta nmina ser revisada por el responsable del departamento y contador de la empresa, su autorizacin ser
del financiero para efectuar el desembolso para el pago de la misma.
Control intimo:
La. Nmina de pago debe ser revisada selectivamente en todas sus extensiones y clculos. Antes de ser
firmada por el financiero.
Los sueldos no reclamados en las horas deben depositarse al banco
. Todos los empleados activos deben de tener un expediente conteniendo toda la documentacin
personal, acadmica y referencial.
Frecuencia:
Ser elaborada quincenalmente para efecto de realizar los pagos a los empleados por la
Prestacin de sus servicios a INTENSA.
Distribucin:
Se elabora en original y copia
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Original: Al departamento de contabilidad.
Copia 1: rea de Nminas
Caractersticas:
Es impresa en papel tamao carta papel bond 40. En una sola cara en original y copia. Color blanco. El formato
ya est grabado en un sistema computarizado y su ejecucin ser impresa cada vez que se requiera el uso de la
forma establecida.

Encabezado:
1. INTENSA: Identifica la razn social de la empresa.
2. Nomina de pago: Nombre del documento
3. Del____al____: Detallar el periodo de pago que se est cancelando.
4. Departamento: Dependencia en donde realiza sus funciones.

Personas

5. No. INSS: Anotar el nmero asignado al empleado del INSS
6. Nombre del Empleado: Detallar el nombre y apellido del empleado.
7. Ingresos: Detallar en cifras el origen de la percepcin por cualquiera de los concepto detallados (salario
ordinario, horas extras, vacaciones, bonificaciones, comisiones, etc.)
De dbito o causa que dio origen al documento.
8. Total Devengado: Corresponder a la sumatoria de los ingresos percibidos.
9. Deducciones: Detallar en cifras las cantidades retenidas por lR, INSS, prstamos y toda concepto que se
deducible en la nmina
de pago.
10. Total de Deducciones: Corresponder a la sumatoria de los egresos deducidos
11. Neto a recibir: Ser la diferencia resultante de las percepciones menos las
Deducciones aplicada por trabajador.
12. Firma del empleado: Al momento de recibir los ingresos percibidos
il3. Inss patronal: Monto correspondiente a la obligacin del empleador calculada en base a las percepciones
recibidas afectas al seguro social
Autorizaciones:
14. Elaborado por: Firma de la persona que elaboro lanolina
15. Revisado por: Firmad el responsable de RRHH
16. Autorizado por: Firma del gerente financiero

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7) Procedimientos para cuentas especiales
A. Toma de Inventarios Fsicos de la empresa
COMO PASO PREVIO INDISPENSABLE PARA LA TOMA DE INVENTARIOS SERA NECESARIO REALIZAR
UNA LIMPIEZA Y REACOMODO DE LOS ARTICULOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL ALMACEN. LA
LIMPIEZA SERA GENERAL Y DEBERA COMPRENDER MUROS, PISOS, ANAQUELES Y MATERIALES. POR
OTRA PARTE EL REACOMODO DEBERA REALIZARSE PROCURANDO QUE TODOS LOS ARTICULOS CON
LA MISMA CLAVE SE ENCUENTREN LOCALIZADOS EN UN SOLO LUGAR, CON EL OBJETO DE FACILITAR
EL CONTEO DE LOS BIENES.
1. La mercanca se contar de izquierda a derecha, de arriba hacia abajo y de atrs hacia adelante.
2. Se contar en presencia de un "contador" y un "auditor" para cotejar que lo contado sea lo correcto.
3. Se dividir la bodega (anaqueles) por nmero para mejor distribucin y rpida deteccin de errores.
4. El contador y el auditor no contarn la mercanca del mismo lugar sino que uno empezar en el primer anaquel y el
auditor por el ltimo.
5. Se har un listado de mercanca en el cual se tomarn los productos encontrados en el anaquel de izquierda a derecha,
de arriba hacia abajo y de atrs hacia delante, esto para facilitar ms el conteo.
6. Se bajara la mercanca que se tenga duda en su conteo y se regresar a su lugar una vez contada.
7. Se abrirn todas las cajas para verificar que se encuentren las cantidades correctas de producto dentro de ellas.
8. Si se encuentra un producto que no est anotado en la lista se le dar un nmero de secuencia intermedia dependiendo
la ubicacin del producto y se anotar al final de la hoja.
9. Los nmeros de secuencia de la mercanca enlistada sern de 10 en 10 y por anaquel, es decir en el anaquel 1 abra la
secuencia 10, 20, 30, etc. Y hasta el nmero que se necesite segn la cantidad de mercanca que haya, y en el anaquel 2
ser lo mismo comenzando por el nmero 10 y continuando de 10 en 10.
10. Al final del conteo se cotejarn las hojas de contador y auditor (listados) para verificar que no haya errores, si hay
habr que verificarlos y corregirlos, una vez que todo est bien checado y sin ninguna anomala se proceder a ingresar el
conteo en el sistema.
11. Imprimir lo capturado en sistema y revisar que no haya ningn faltante fsico de mercanca, en caso de haberlo se
volver a contar la mercanca con faltante y se buscar en todos los lugares posibles que pueda estar antes de tomarla
como faltante real.
B. Declaracin y pago de Impuestos Y Retenciones
COMO PASO PREVIO INDESPENSABLE PARA LA DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREDADO SE DEBERAN TENER ACTUALISADOS LOS AUXILIARES CONTABLES DE RETENCIONES E
IMPUESTOS POR PAGAR Y SE DEBERA ELABORAR UN RESUMEN DE VENTAS PARA COTEJARLO CON
LOS REGISTROS CONTABLES.
1. En el caso del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se cotejara el Saldo Retenido por Pagar con el Saldo Retenido
Acreditable para determinar el mayor de ellos y se cancelara la cuenta de menor monto contra la cuenta de mayor
monto.
a. En caso de haber un saldo por pagar se cancelara en monto con un cheque oficial autorizado por la regencia
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b. En caso de haber un saldo a favor se proceder a su adecuado registro
2. El en caso de la Retenciones por Pagar en concepto de IR Laboral, IR en la Fuente, IR por servicios profesionales se
proceder a determinar el monto total a pagar y se cancelara el adeudo con un cheque oficial autorizado.
3. En el caso del Impuesto Definitivo sobre la Renta (IR por Pagar)

a. Se realizara la Cancelacin de las Cuentas de Resultado del ejercicio contable para cerrarlo y determinar el
Resultado Contable del Ejercicio(Utilidad o Perdida)
b. Se realizara una conciliacin fiscal a fin de determinar el Resultado Fiscal
i. De resultar Utilidad, esta ser la Renta Gravable de Ejercicio y se le aplicara la base de IR definida
por ley (30%)
ii. De Resultar Perdida no se aplicara ninguna base para calculo de impuesto
c. Se determinara el monto total de los activos de la empresa, en caso de que estos tengan un valor mayor a US$
100,000.00 ( Cien mil Dlares Norteamericanos) y se aplicara una tasa del 1%
d. Se declarara un IR por pagar por el valor de mayor monto de los anteriormente descritos.
4. En el caso de los Anticipos de IR y Tributo municipal se declaran por el monto correspondiente segn el resumen de
Ventas del Mes.
C. Arqueo de Caja
COMO PASO PREVIO INDESPENSABLE PARA LA REALISACION DE ARQUEOS SE DEBERA CONSTAR CON
LA AUTORIZACIN DE LA GERENCIA. ESTA AUTORISACIN DEBE DE OBTENERSE JUSTO ANTES DE
COMENSAR EL ARQUE SORPRESIVO.
1. Mostrar la debida autorizacin firmada por la Gerencia al responsable de caja.

2. Solicitar al responsable todo el efectivo, monedas, cheques, vales, notas etc.
3. Proceder al conteo en presencia del responsable
4. Llenar el Formulario respectivo
5. Conseguir la firma del responsable del fondo
6. En caso de haber discrepancia entre el valor contado y el valor en los registros informar a la Gerencia para que
autorice el registro de la partida de ajuste.
7. Redactar un acta con el resultado del arqueo
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8) Control Interno
Control interno: que no es ms que un plan de organizacin de todos los mtodos coordinados con la finalidad de:
Proteger los activos

Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin financiera
Promover la eficiencia de las operaciones.
El control interno se clasifica en: Control interno administrativo y Control interno contable.
Control interno administrativo: mtodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la
eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.
Control interno contable: mtodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la proteccin de los
activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
Entre las reas que debemos establecer un control interno tenemos:
Activos Caja chica

Efectivo Inventarios
Ventas
Todo sistema de control interno debe contener las siguientes caractersticas:
Organizacin- de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades
de la empresa.
Autorizacin y registro operacional- de manera que sea de la atribucin del departamento de contabilidad el hacer
los registros de las informaciones y de mantener el control
Eficiencia- para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para
evitar fraude.
Control Interno del Efectivo.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depsito en un banco comercial.
Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:
Efectivo en caja
Cuentas bancarias
Todo aquello disponible para pagos sin restriccin.
Las medidas de control interno de efectivo estn orientadas a reducir los errores y prdidas.
La recepcin del efectivo, puede hacerse por tres vas:
Operaciones en el mostrador (ventas)
Ingresos ejecutados por cobradores
Remesas por correos
Las operaciones en el mostrador son realizadas por las empresas en la tienda. Entre las medidas de control podemos citar:
Uso de mquinas registradoras y facturas de manera que se facilite el cuadre diario de estos ingresos.
La conciliacin debe ser realizada por un solo empleado que no pertenezca al rea de caja.
Toda recepcin debe ser respaldada por un recibo de ingreso.
El cajero no debe tener acceso a los libros de contabilidad.
Los ingresos realizados por cobradores se controlan manteniendo una vigilancia estricta a todos los cobradores de
manera que:
Diariamente sea preparada una relacin de todas las facturas o documentos al cobro.
Que al final del da, estos entreguen el dinero cobrado junto con la relacin antes mencionada.
Que estos documentos estn bajo la responsabilidad de una sola persona o preferiblemente por el
departamento de cobros y crditos.
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Las remesas recibidas por correo se le encomiendan a una persona de confianza que los reciba y prepare una relacin la
cual se mandar posteriormente al departamento de contabilidad.
Podemos establecer que el rea de efectivo comprende:
Caja y Banco
La caja se divide en dos:
. Caja chica: La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no
requieren uso de un cheque
. Caja general La caja general es aquella donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes conceptos
Entre las medidas de control estn:
Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.

Que estos volantes estn numerados
Manejados por una sola persona
La caja general no debe utilizarse para propsitos y retiros operacionales, para esto fue creada la caja chica.
Depositar el dinero de la caja general
Todo depsito debe tener anexo los recibos de caja.
Control Interno de las Ventas.
Sobre el departamento de ventas podemos decir que este ocupa un papel importante en la instalacin de un sistema de
contabilidad.
El control interno de las ventas comprende procedimientos y mtodos con fines de lograr las polticas establecidas por la
empresa.
Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborrsele una factura. Al realizarse el pago el cajero deber elaborar un
recibo de ingreso a caja. Sin embargo para del almacenes despachar la mercanca estos deben hacerlo mediante un
conduce.
Los formularios que podemos utilizar para un buen control de las ventas son:
Facturas (las cuales entre otras cosas deben especificar los trminos de pago - al contado o crdito).
Nota de despacho o conduce
Recibo de ingreso a caja.
Cada uno de estos formularios debe tener copias suficientes para ser distribuidas en los diferentes departamentos/clientes.
La factura pro-forma es utilizada en gestiones bancarias, sirviendo de base para la solicitud de divisas (por ej.) por medio
de la carta de crdito, crdito de suplidor, cobranzas, etc. consta de precios y condiciones de venta de los productos.
Carta de crdito: es un documento expedido por un banco comercial a solicitud de un cliente autorizando a una firma
extranjera para que envi mercancas, segn trminos, y que ser pagada por el banco de acuerdo al crdito otorgado por
el vendedor. El valor de la misma debe ser igual al de la factura comercial.
Crdito de suplidor: llamada lnea de crdito es ofrecida por bancos comerciales a sus mejores y solventes clientes;
mediante este la empresa puede firmar pagars hasta el monto de este crdito para comprar sus mercancas. Puede
renovarse anualmente.
Sobre el control interno de las ventas podemos decir:

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Que estas se realicen acompaadas del comprobante correspondiente.
Que al salir mercanca sea revisada por la persona encargada.
Que los comprobantes sean revisados y contabilizados.
Clasificacin y Control de los Activos Fijos.
Los activos fijos estn formados por las propiedades de naturaleza relativamente permanente, que se emplean en una
empresa para sus operaciones sin la intencin de venderlos.
Los activos fijos pueden ser:
Tangibles o Intangibles
Tangibles: si tiene sustancia corprea, es decir fsicos. Como por ejemplo: Edificios- sujetos a depreciacin; Bosques-
sujetos a agotamiento
Intangibles: como las patentes, derecho de autor, su valor reside en los derechos que posee el propietario.
Los activos estn sujetos a depreciacin lo cual no es ms que la distribucin equitativa del costo adquirido de un bien
mas las inversiones realizada en este para usarse entre un perodo estimado de vida.
La depreciacin puede realizarse por tres mtodos:
Lnea recta, Unidades producidas, Horas trabajadas.
Entre las medidas de control tenemos:
Establecer su identidad, estableciendo grupos homogneos y describindolos.

Poseer una relacin detallada y actualizada
Ubicarlos para efectuar inventarios, realizar reparaciones, calcular depreciacin.
Hacer chequeo peridico de los mismos.
Establecer responsabilidad a la persona que utiliza los activos fijos.
Los inventarios.
Los inventarios constituyen las partidas del activo corriente que estn listas para la venta. Mercanca que posee una
empresa en el almacn valorada al costo de adquisicin, para la venta o actividades productivas.
El control interno de los inventarios se inicia con el establecimiento de un departamento de compras, que deber gestionar
las compras de los inventarios siguiendo el proceso de compras.
Existen varios mtodos para llevar el manejo y control de inventarios, los cuales son:
PEPS (Primero en Entrar Primero en Salir) tipo de inventario perpetuo que detalla por medio de la Tarjeta de Control de
inventario, las salidas y entradas de las mercancas. Establece que la primera mercanca que se compra es la primera en
venderse o salir
UEPS (Ultimo en Entrar Primero en Salir) tipo de inventario perpetuo que estable que las ltimas mercancas que se
comprar son las que primero se venden o salen.
Entre las medidas de control interno tenemos:
Hacer conteos fsicos peridicamente.
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Confrontar los inventarios fsicos con los registros contables.
Proteger los inventarios en un almacn techado y con puertas de manera que se eviten los robos.
Realizar entrega de mercancas nicamente con requisiciones autorizadas.
Proteger los inventarios con una pliza de seguro.
Hacer verificaciones al azar para comparar con los libros contables.
Los ingresos: son partidas de origen acreedor y forman parte de las cuentas nominales y del estado de resultado.
Los ingresos se originan por diferentes conceptos como por ejemplo:
Ventas, honorarios, intereses, comisiones.
Los procedimientos de control estn dirigidos a cumplir con los siguientes objetivos:
a) Debida autorizacin de transacciones y actividades.

b) Adecuada segregacin de funciones y responsabilidades.
c) Diseo y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto registro de las operaciones.
d) Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los activos.
e) Verificaciones independientes de la actuacin de otros y adecuada evaluacin de las operaciones registradas
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9) Anexos
A. Diagramas de algunas de los principales procesos y funciones de la
Contabilidad
Diagrama Proceso de Ingreso

Recibo de Caja
Contabilidad
Controla
Numeracin
de Recibos
Minuta de Depsito
Recibo de Caja
Caja Proceso de la
Recibo de Informe Diario de
Caja Informacin Caja y Banco
Cliente que
pago Contabilidad
Procesa
Revisa
Registra
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Diagrama del Flujo para la Captura de Ingresos
Informe Diario de Caja
Caja
Minuta Depsito
Factura Cont.
Recibo Caja
Ingresos Factura de Arqueo

Contado
Informe de
Caja
Factura de
Contado
Contabilidad
Recaptura la
Info del Mes
Minuta Depsito
Factura Cont.
Recibo Caja
Informe de
Caja
Comprobante
de Diario
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Diagrama de Proceso de Pago
Comprobante de Pagos
Soportes
Solicitud de
Pago
Soportes
Solicitud de Pago
Contabilidad Comprobante de Recapitulacin

Pago Actualiza
del Perodo
Registros
Contable
Auxiliares Diario
y Mayor
Concilia
Gerente de
Recapitulacin
Finanzas
Comprobante de
Diario
Caja
Beneficiario
Cheques
Estado de Cuenta Banco

del Banco
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Diagrama Proceso de Comercializacin
Facturacin de Contado
rea de
Factura de Minuta Depsito
Venta
Contado Factura de Contado
Arqueo de Caja
Caja Recapitulacin Informe Diario

y Depsito en de Caja
Banco
Factura de Contado
Cancelada
Contabilidad
Cliente
Revisa
Procesa
Firma
Registra
Diagrama Proceso de Registro

Origen del Asiento Contable
Dpto. de Contabilidad
Recapitulacin
Soportes
Hoja de Trabajo Resumen de Comprobantes de

Hoja de Trabajo Comprobante de Diario Diario
Registra Auxiliares Registra Mayor
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B. Cuotas de Depreciacin:
LEY No. 453 Ley de Equidad Fiscal Arto. 19. Sistemas de depreciacin. Para determinar las cuotas de amortizacin o
depreciacin a que se refiere la presente Ley, se seguir el mtodo de lnea recta aplicado en el nmero de aos que de
conformidad con la vida til de dichos activos se determinen en el Reglamento de la presente Ley.
REGLAMENTO DE LA LEY No. 453, LEY DE EQUIDAD FISCAL REGLAMENTO DE LA LEY No. 453, LEY
DE EQUIDAD FISCAL DECRETO No. 46-2003.
Artculo 57.- Cuotas de depreciacin y amortizacin. Para la aplicacin del artculo 19 de la Ley, se establece: Las
cuotas anuales a deducir de la renta bruta como reserva por depreciaciones basadas en el mtodo de lnea recta costo o
precio de adquisicin entre la vida til del bien, sern determinadas as:
1) Para edificios:
a) Industriales, 10% (diez por ciento);
b) Comerciales, 5% (cinco por ciento);
c) Residencia del propietario cuando est ubicado en finca destinada a explotacin agropecuaria, 10% (diez por
ciento);
d) Instalaciones fijas en explotaciones agropecuarias, 10% (diez por ciento);
e) Para los edificios de alquiler, 3% (tres por ciento) sobre su valor catastral;
2) Equipo de transporte:
a) Colectivo o de carga, 20% (veinte por ciento);
b) Otros, 12.5% (doce punto cinco por ciento);
3) Maquinaria y equipo:
a) Industriales en general.
i. Fija en un bien inmvil, 10% (diez por ciento).
ii. No adherido permanentemente a la planta, 15% (quince por ciento).
iii. Otros, 20% (veinte por ciento).
b) Equipo empresas agroindustriales, 20% (veinte por ciento);
c) Agrcolas, 20% (veinte por ciento);
d) Otros bienes muebles:
i. Mobiliarios y equipo de oficina, 20% (veinte por ciento);
ii. Equipos de comunicacin, 20% (veinte por ciento);
iii. Ascensores, elevadores y unidades centrales de aire acondicionado, 10% (diez por ciento);
iv. Equipos de Computacin (CPU, Monitor y teclado), 50% (cincuenta por ciento);
v. Equipos para medios de comunicacin (Cmaras de Videos), 50% (cincuenta por ciento);
vi. Los dems, no comprendidos en los literales anteriores 20% (veinte por ciento).
Adems de las cuotas de depreciacin antes establecidas, el contribuyente tendr derecho, en su caso, a aplicar como
deduccin una cuota de amortizacin por agotamiento de los recursos no renovables, sobre la base del costo de
adquisicin del recurso no renovable o del derecho de explotacin, siempre que el uso de este recurso sea elemento de
costo en la actividad de produccin de la empresa. Las cuotas anuales sern determinadas por la DGI en cada caso
particular. Si el contribuyente no hubiere deducido en cualquier perodo la cuota correspondiente a la depreciacin de un
bien o la hubiere deducido en cuanta inferior, no tendr derecho a hacerlo en los aos posteriores.
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Vice-Gerencia Vice-Gerencia Vice-Gerencia

Para determinar el cdigo correspondiente a cada cuenta se sigui el siguiente modelo:

Rubros Clases 5 Ventas

2 Pasivos 7 Gastos y Egresos

4 Cuentas de Orden 9 Cuentas de Cierre

Las cuentas de mayor se ordenan de acuerdo a su disponibilidad (activos) o a su exigibilidad (pasivos) de

Rubro Clase Cuenta de Mayor Sub.- Cuenta Sub-sub-cuenta

Cuenta: Cuentas y Documentos por Cobrar

Cuentas por Cobrar Clientes Documentos por Cobrar

Cdigo: 1130000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Circulante

Cuenta: Estimacin para Cuentas de Cobro Dudoso

Cdigo: 1160000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Circulante

Cuenta: Pagos por Anticipado

Anticipo a Proveedores Intereses Pagados por Anticipado

Papelera tiles de Oficina

Cuentas: Otras cuentas por Cobrar

Cdigo: 1220000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Fijo

Cdigo: 1230000 Saldo: Deudor Clasificacin: Activo, Fijo

Cuenta: Equipo Rodante

Cuenta: Herramientas y enseres

Cuenta: Depreciacin Acumulada

Cuenta: Gastos de Instalacin

Cuenta: Cuentas por Pagar/Proveedores

Cdigo: 2110000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Pasivo, A Corto Plazo

Cuentas: Documentos por Pagar

Cuentas: Prestamos por Pagar corto plazo

Cuenta: Impuestos por pagar

Cuenta: Retenciones por Pagar

Cdigo: 2160000 Saldo: Deudor Clasificacin: Pasivo, A Corto Plazo

Cuenta: Acreedores Diversos

Cdigo: 2170000 Saldo: Deudor Clasificacin: Pasivo, A Corto Plazo

Cuenta: Intereses por Pagar

Cuenta: Prestamos por pagar a largo plazo

Cdigo: 2210000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Pasivo, A Largo Plazo

Cuenta: Hipoteca por pagar a largo plazo

Cuenta: Documentos por pagar a largo plazo

Cuenta: Capital Social

Cuenta: Reservas Patrimoniales

Objetivo: Controlar las reservas de capital de la empresa.

Cdigo: 3300000 Saldo: Acreedor Clasificacin: Capital

Cuenta: Cuentas de Orden

Cuenta: Costo de Venta

Cuenta: Gastos de Venta

Cuenta: Gastos y Productos Financieros

Cuenta: Otros Gastos

Cuenta: Cuentas de Cierre

MARCO DE REFERENCIA CONTABLE:

TRANSACCIONES Y SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA:

CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION

Registro de las Partidas

Clasificar, ordenar, agrupar, registrar y almacenar las operaciones de la empresa.

Requisitos Mnimos para el Cargo: Licenciado en Contabilidad Publica

Mantener los registros contables al da

Registrar y Clasificar las partidas

Registrar y Clasificar las partidas

IMTENSA como empresa comercial en la Compra-Venta de productos tecnolgicos, ha desarrollado sus

Objetivos de los formularios

Eliminar duplicidad de esfuerzo.

(11)Cheque: (12) Banco:_(13) Cheque:______________